¿Qué son las primas de seguro?

Las cotizaciones al seguro son pagos obligatorios para pensiones, seguros médicos y sociales de empleados y empresarios individuales. Desde 2017, el control sobre el cálculo y pago de las cotizaciones se transfirió nuevamente al Servicio de Impuestos Federales, que hasta 2010 ya recaudaba dichos pagos bajo el nombre de Impuesto Social Unificado (UST).

Se ha introducido un nuevo Capítulo 34 en el Código Tributario, que regula el cálculo y pago de las contribuciones para:

• seguro de pensión obligatorio;
• seguro médico obligatorio;
• seguro social en caso de incapacidad temporal y maternidad.

Este tipo de contribuciones ya no deben pagarse a los fondos, sino a su oficina de impuestos. Las cotizaciones por accidentes de los trabajadores se mantuvieron durante la creación de la Caja de Seguro Social, nada ha cambiado con respecto a ellas.

Entre los pagadores de primas de seguros enumerados en el Capítulo 34 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, también se nombran empresarios individuales. Un empresario individual tiene un estatus dual: como individuo y como entidad comercial. Un empresario individual es su propio empleador, por lo que la responsabilidad de asegurarse una pensión y un seguro médico recae en él.

¿Quién debería pagar las primas del seguro?

El procedimiento para calcular y pagar las primas de seguro obligatorias genera mucha controversia. Los empresarios que no realizan negocios o no obtienen beneficios de ellos creen que el pago de primas de seguro obligatorias en tales situaciones no está justificado. El Estado parte del hecho de que una persona que continúa inscrita en el registro estatal de empresarios individuales, a pesar de la falta de actividad o de no beneficiarse de ella, tiene sus propias razones para ello. Relativamente nadie le impide, por falta de ingresos, suspender su actividad empresarial, darse de baja y, si es necesario, volver a registrarse.

Los tribunales, incluidos los superiores, siempre indican que la obligación de pagar las primas de seguro surge para un empresario individual desde el momento en que adquiere dicho estatus y no está relacionada con la implementación real de actividades y la recepción de ingresos.

Cálculo de primas de seguros para empresarios individuales por sí mismos.

Un empresario individual está obligado a pagar las primas de seguro por sí mismo mientras tenga la condición de entidad comercial, con excepción de los períodos de gracia por falta de pago.

El artículo 430 del Código Fiscal de la Federación de Rusia permite a los empresarios individuales no pagar las primas de seguro de pensión y seguro médico obligatorios si no operan temporalmente en los siguientes casos:

• servicio militar bajo conscripción, cuidado de un niño menor de un año y medio, un niño discapacitado, una persona discapacitada del 1er grupo, personas mayores de 80 años;
• vivir con un cónyuge que sea militar bajo contrato en ausencia de oportunidades de empleo por un total de hasta cinco años;
• vivir en el extranjero con un cónyuge enviado a misiones diplomáticas y consulados de la Federación de Rusia (tampoco más de cinco años).

Se debe documentar la ausencia de actividad durante dichos períodos, y la suspensión del pago de contribuciones se debe informar a su Servicio de Impuestos Federales.

Si un empresario individual tiene derecho a un beneficio, pero continúa recibiendo ingresos de actividades comerciales, entonces debe pagar las primas del seguro de forma general.

Y ahora lo más importante: ¿de qué cantidades de contribuciones obligatorias de empresarios individuales estamos hablando? En 2019, un empresario individual debe transferir sus pagos solo a la pensión obligatoria y al seguro médico. La transferencia de las cotizaciones a la seguridad social por bajas por enfermedad y prestaciones por maternidad la realizan los empresarios individuales de forma voluntaria.

Las primas de seguro para empresarios individuales en 2019 ya no dependen del tamaño del salario mínimo (salario mínimo), sino que son montos fijos aprobados por el Gobierno:

• Contribuciones al seguro médico obligatorio (CHI) - 6 884 rublos por año.
• Las cotizaciones al Seguro de Pensiones Obligatorio (OPI) son parcialmente diferenciadas y consisten en una cantidad fija de 29 354 rublos y una contribución adicional.
• Se paga una contribución adicional si los ingresos de un empresario individual superan los 300 mil rublos por año. Se calcula como 1% de la cantidad de ingresos que excedan este límite.

Calculadora de primas de seguros para 2019:

Es necesario pagar primas de seguro por el monto de: - r.

El pago consiste en:

✐Ejemplo ▼

Supongamos que un empresario recibió ingresos por valor de 1.200.000 rublos en 2019. Calculemos el monto de las primas de seguro pagaderas por empresarios individuales:

• las contribuciones al seguro de pensiones se calcularán de la siguiente manera: 29 354 + ((1 200 000 - 300 000) * 1%) = 38 354 rublos.
• Las primas del seguro médico se mantendrán en el mismo nivel y ascenderán a 6.884 rublos para cualquier nivel de ingresos.

Total: el monto total de las primas de seguro para usted en este ejemplo es 45 238 rublos.

También se ha introducido un límite superior en el monto de las contribuciones al seguro de pensión obligatorio: en 2019, este monto no puede exceder los 234,832 rublos.

Las fórmulas anteriores mostraron el cálculo del costo de un año de seguro completo, pero si el empresario no estaba registrado al comienzo del año o cesó su actividad antes de su final, entonces todos los montos calculados se reducen proporcionalmente. En estos casos, es necesario tener en cuenta únicamente los meses completos y los días naturales (si el mes está incompleto) en los que la persona tenía la condición de empresario.

Resumamos:

• En 2019, las contribuciones de los empresarios individuales con ingresos anuales que no excedan los 300 mil rublos, incluso en ausencia de actividad o ganancias de la misma, ascenderán a 36 238 rublos, sobre la base de: 29 354 rublos de contribuciones al seguro médico obligatorio más 6 884 rublos. de las cotizaciones al seguro médico obligatorio.
• Si el monto de los ingresos excede los 300 mil rublos, el monto a pagar será de 36,238 rublos más el 1% de los ingresos que excedan los 300 mil rublos.

¿Qué se considera ingreso al calcular las primas de seguros?

La determinación de los ingresos para calcular las contribuciones de los empresarios individuales depende de

• - ingresos por ventas e ingresos no operativos excluidos gastos, incluso cuando se aplica

En nuestro servicio puede preparar una notificación sobre la transición al sistema tributario simplificado para empresarios individuales de forma totalmente gratuita (relevante para 2019):

• on - ingresos imputados, calculados teniendo en cuenta la rentabilidad básica, el indicador físico y los coeficientes;
• on - ingresos anuales potenciales a partir de los cuales se calcula el coste de la patente;
• on - ingresos tomados en cuenta a efectos fiscales, sin deducir gastos;
• sobre - ingresos recibidos de actividades comerciales, .

Si un empresario individual combina regímenes fiscales, se suman los ingresos de diferentes regímenes.

Para elegir el sistema fiscal más rentable específicamente para su negocio, le recomendamos recibir asesoramiento gratuito de profesionales que le ayudarán a elegir un régimen con pagos mínimos.

Plazos de pago de primas de seguros para empresarios individuales

El empresario debe pagar primas de seguro por sí mismo en términos de ingresos que no excedan los 300 mil rublos (es decir, la cantidad de 36 238 rublos) antes del 31 de diciembre del año en curso. Al mismo tiempo, conviene aprovechar la oportunidad para reducir, en algunos casos, el importe de los impuestos devengados pagando trimestralmente las cotizaciones al seguro, lo que se explicará con más detalle en los ejemplos.

Tenga en cuenta: no existen las "primas de seguro de empresarios individuales para el trimestre". Lo principal es pagar el importe total de 36.238 rublos antes del 31 de diciembre del año en curso en cualquier plazo y en cualquier momento. La división de la cantidad indicada en cuatro partes iguales se utiliza sólo para ejemplos condicionales.

Por ejemplo, si no espera tener ingresos en el primer y (o) segundo trimestre utilizando el sistema tributario simplificado, entonces no tiene sentido apresurarse a pagar sus contribuciones. Puede que le resulte más rentable pagar 3/4 o incluso la totalidad del importe anual en el tercer o cuarto trimestre, cuando se esperan ingresos importantes. Y viceversa: si el ingreso principal se espera solo a principios o mediados de año, entonces el monto principal de las contribuciones debe pagarse en el mismo trimestre.

La esencia de la posibilidad de reducir el impuesto único acumulado es que en el trimestre en el que se espera un pago anticipado de impuestos significativo, se puede tener en cuenta el monto de las primas de seguro pagadas en el mismo trimestre. En este caso, las contribuciones deben transferirse antes de calcular el monto del impuesto único a pagar.

En cuanto a UTII, no existe el concepto de declaraciones cero por impuesto imputado. Si usted es pagador de este impuesto, la falta de ingresos no será motivo de falta de pago. Aún tendrás que pagar el impuesto imputado, calculado mediante una fórmula especial, al final del trimestre en base a la declaración trimestral. Por esta razón, sería razonable pagar las primas de seguro cada trimestre en cuotas iguales si los montos trimestrales de ingresos imputados no cambian.

Se debe transferir una cantidad adicional equivalente al 1% de los ingresos anuales que superen los 300 mil rublos antes del 1 de julio de 2020 (anteriormente, la fecha límite era el 1 de abril del año siguiente al año del informe). Pero si el límite se excede ya al principio o a mediados de año, entonces estas contribuciones adicionales se pueden hacer antes, porque también se pueden tener en cuenta al calcular los impuestos. Aquí se aplica la misma regla: reducción de impuestos debido a las contribuciones pagadas en el mismo trimestre antes de que se calcule el impuesto a pagar.

Primas de seguros para empresarios individuales y empleados.

Al convertirse en empleador, además de sus propias contribuciones, el empresario debe pagar primas de seguro para sus empleados.

Con carácter general, el importe de las primas de seguro de los empleados bajo contrato de trabajo asciende al 30% de todos los pagos a su favor (excepto aquellos que no están sujetos a tributación a estos efectos) y consiste en:

• contribuciones al seguro de pensiones obligatorio para los empleados de las compañías de seguros de pensiones comunitarias: 22%;
• cotizaciones al seguro social obligatorio OSS: 2,9%;
• cotizaciones al seguro médico obligatorio seguro médico obligatorio: 5,1%.

Además, se paga una cotización a la Caja del Seguro Social para el seguro obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, del 0,2% al 8,5%. En los contratos civiles, la remuneración del contratista está sujeta a las cotizaciones obligatorias al seguro médico obligatorio (22%) y al seguro médico obligatorio (5,1%), y la necesidad de cotizaciones al seguro social debe estar prevista en los términos contractuales.

Después de que el monto pagado al empleado desde principios de año excede la base máxima para calcular las primas de seguro (en 2019 es 1.150.000 rublos), las tasas de pago del seguro obligatorio se reducen al 10%. La base máxima para calcular las primas de seguro de OSS en 2019 es de 865.000 rublos, después de lo cual no se acumulan las cotizaciones por licencia por enfermedad y maternidad.

A diferencia de las contribuciones de los empresarios individuales, las primas de seguro para los empleados deben pagarse mensualmente, a más tardar el día 15 del mes siguiente al mes de facturación.

Si necesita ayuda para seleccionar los tipos de actividades que requieren las primas de seguro más bajas para los trabajadores, le recomendamos que aproveche una consulta gratuita con nuestros especialistas.

Curiosamente, un empresario tiene derecho a ser empleado de otro empresario individual, pero no puede emitir un libro de trabajo para sí mismo. Al mismo tiempo, las primas de seguro pagadas por él como empleado no eximen al empresario individual de pagar cotizaciones por sí mismo.

Cómo reducir la cantidad de impuestos a pagar mediante primas de seguros

Una de las ventajas a la hora de elegir la forma jurídica de un empresario individual, en comparación con una LLC, es la capacidad de reducir el impuesto acumulado sobre las primas de seguros transferidas. El importe de la posible reducción fiscal a pagar variará en función del régimen fiscal elegido y de la disponibilidad de empleados.

Importante: los montos de las primas de seguro de empresarios individuales, calculados anteriormente, no se pueden reducir, pero en algunos casos, debido a las contribuciones pagadas, se pueden reducir los montos de los impuestos.

El impuesto acumulado en sí se puede reducir sólo utilizando el sistema tributario simplificado "Ingresos" y UTII, y la base imponible se puede reducir, es decir, el monto a partir del cual se calculará el impuesto se puede utilizar en el sistema tributario simplificado “Ingresos menos gastos”, impuesto agrícola unificado y en OSNO. Los empresarios que trabajan únicamente en el sistema de patentes, sin combinar modos, no pueden reducir el costo de una patente en el monto de las primas de seguro. Esto se aplica a las contribuciones de los empresarios individuales tanto para ellos mismos como para sus empleados.

Nuestros especialistas pueden ayudarle a elegir el régimen fiscal más favorable y decirle cómo reducir adecuadamente las primas de su seguro.

Contribuciones de empresarios individuales al sistema tributario simplificado con el objeto de tributar “Rentas”

Los empresarios en este régimen que no tengan empleados tienen derecho a reducir el impuesto único devengado por el monto total de las contribuciones pagadas (artículo 346.21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). No es necesario notificar esto a las autoridades tributarias, pero las contribuciones pagadas deben reflejarse en el Libro de Ingresos y Gastos y en la declaración anual de impuestos bajo el sistema tributario simplificado. Veamos algunos ejemplos simplificados.

✐Ejemplo ▼

1. Un empresario individual que utilizaba el sistema tributario simplificado "Ingresos" y trabajaba de forma independiente recibió un ingreso anual de 380.000 rublos. El impuesto calculado fue de 22.800 rublos. (380.000 * 6%).Durante el año se pagaron 36.238 rublos. primas de seguros, es decir solo una cantidad fija (el empresario individual transferirá una contribución adicional del 1% de los ingresos superiores a 300.000 rublos hasta el 1 de julio del próximo año). El importe total del impuesto único puede reducirse mediante las contribuciones pagadas, por lo que al final del año no habrá ningún impuesto a pagar (22.800 - 36.238<0).

2. El mismo empresario recibió unos ingresos anuales de 700.000 rublos. El impuesto único acumulado ascendió a 42.000 rublos (700.000 * 6%), y las contribuciones pagadas trimestralmente durante el año - 40.238 rublos, sobre la base de (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%).El monto del impuesto a pagar será sólo (42 000 - 40 238) = 1.762 rublos.

3. Si un empresario utiliza mano de obra contratada en este modo, tiene derecho a reducir el impuesto único acumulado a expensas de los montos de las contribuciones pagadas (se tienen en cuenta las contribuciones para él y los empleados) en no más del 50%. .

El empresario individual mencionado anteriormente tiene un ingreso anual de 700.000 rublos. Tiene dos empleados y pagó 80.000 rublos en concepto de cotizaciones para él y para ellos.El impuesto único acumulado será de 42.000 rublos. (700.000 * 6%), sin embargo, si hay empleados, sólo se puede reducir en un 50%, es decir. por 21.000 rublos. Los 21.000 rublos restantes. el impuesto único debe transferirse al presupuesto.

Contribuciones de empresarios individuales que utilizan UTII.

Los empresarios individuales en UTII sin empleados pueden reducir el impuesto por el monto total de las contribuciones pagadas en el mismo trimestre (artículo 346.32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si se utiliza mano de obra contratada, hasta 2017 se permitía tener en cuenta solo las contribuciones pagadas por los empleados y en un monto no superior al 50% del impuesto. Pero en 2019, el procedimiento para reducir el impuesto trimestral sobre UTII mediante contribuciones es exactamente el mismo que en el sistema tributario simplificado sobre la renta, es decir Los empresarios individuales tienen derecho a tener en cuenta las contribuciones pagadas por ellos mismos.

Cuando se utilizan impuestos en forma de UTII, el impuesto se calcula para cada trimestre por separado. En el trimestre en el que no se utilizó mano de obra contratada, el impuesto podrá reducirse al 100%. Y en el trimestre en el que se contrata a los trabajadores contratados, el impuesto se reduce sólo al 50%. Por tanto, una condición importante para reducir el impuesto a pagar en el sistema tributario simplificado "Renta" y UTII es la transferencia de contribuciones trimestralmente y antes de que se pague el impuesto.

Contribuciones de empresarios individuales al combinar el sistema tributario simplificado y UTII

Al combinar tales regímenes, es necesario prestar atención a los trabajadores que participan en este tipo de actividades. Si no hay empleados en la actividad "simplificada", pero en la actividad "imputada" son contratados, entonces el impuesto del sistema tributario simplificado se puede reducir mediante las contribuciones de los empresarios individuales para ellos mismos, y el impuesto UTII solo se puede reducir a 50 % sobre el monto de las contribuciones transferidas para los empleados (carta del Ministerio de Hacienda nº 03-11-11/130 del 03/04/2013).

Y, a la inversa, en ausencia de empleados en UTII, las contribuciones de los empresarios individuales para sí mismos pueden atribuirse a la reducción del impuesto "imputado", y el impuesto "simplificado" puede reducirse al 50% por el monto de las contribuciones de los empleados ( aclaración del Ministerio de Hacienda N° 03-11-11/15001 del 29/04/2013).

Según el art. 346.18 del Código Tributario, al combinar regímenes especiales, los contribuyentes deben llevar registros separados de ingresos y gastos, lo que puede resultar bastante complicado y requerir contactar con especialistas.

Contribuciones de empresarios individuales al combinar el sistema tributario simplificado y una patente

Ya se mencionó anteriormente que los empresarios que operan bajo el sistema de impuestos sobre patentes no pueden reducir su valor por el monto de las contribuciones. En el caso de combinar el sistema tributario simplificado y una patente, un empresario que no tiene empleados puede reducir el monto del impuesto único sobre actividades de forma simplificada por el monto total de las primas de seguro pagadas por él mismo (carta del Impuesto Federal Servicio de Rusia de 28 de febrero de 2014 No. GD-4-3/3512@).

Empresario individual en el sistema tributario simplificado “Ingresos menos gastos”

Los empresarios de esta modalidad tienen en cuenta las aportaciones pagadas en los gastos, reduciendo así la base imponible para el cálculo del impuesto único. Los gastos pueden incluir tanto las contribuciones de los empresarios individuales para ellos mismos como las contribuciones de los empleados. No pueden reducir el impuesto a pagar en sí, por lo que las cantidades ahorradas serán menores que en el sistema tributario simplificado "Renta".

Empresario individual en el sistema tributario general.

Estos empresarios incluyen las aportaciones pagadas en sus gastos y así reducen la cantidad de ingresos sobre los que se cobrará el impuesto sobre la renta personal.

Empresario individual que informa sobre primas de seguros

Un empresario individual que no tiene empleados no está obligado a presentar informes sobre el pago de las primas de seguro. En 2019, el empresario individual deberá presentar los siguientes informes, que reflejen los montos de las contribuciones transferidas para sus empleados:

• al Fondo de Pensiones mensualmente, según el formulario, a más tardar el día 15 del mes siguiente al mes del informe;
• a la Caja del Seguro Social trimestralmente, a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre del informe;
• al Servicio de Impuestos Federales trimestralmente, a más tardar al final del mes siguiente al final del trimestre de informe;
• al Servicio de Impuestos Federales trimestralmente, a más tardar el día 30 del mes siguiente al final del trimestre de informe;
• al Servicio de Impuestos Federales una vez al año en el formulario 2-NDFL, a más tardar el 1 de abril del año anterior.

Responsabilidad de los empresarios individuales por el impago de las primas de seguros.

En 2019, se prevén las siguientes sanciones por falta de presentación de informes y pago tardío de las primas de seguros:

• No presentar el cálculo a tiempo: 5% del monto de las contribuciones adeudadas por pago no pagado a tiempo por cada mes completo o parcial a partir de la fecha establecida para su presentación, pero no más del 30% del monto y no menos de 1000 rublos (artículo 119, apartado 1, del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
• Una grave violación de las normas contables, que da lugar a una subestimación de la base para calcular las primas de seguros: el 20% del importe de las primas de seguros impagas, pero no menos de 40.000 rublos (artículo 120, apartado 3, del Código Fiscal de la Federación de Rusia). .
• Impago o pago incompleto de las primas de seguros como resultado de una subestimación de la base para su acumulación, otro cálculo incorrecto de las primas de seguros u otras acciones ilegales (inacción): 20% del monto impago de las primas de seguros (artículo 122, apartado 1) del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
• Impago intencional o pago incompleto de las contribuciones: 40% del importe impago de las primas de seguro (artículo 122, apartado 3, del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
• No presentar dentro del plazo prescrito o presentar información incompleta o poco fiable de informes personalizados al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia: 500 rublos por cada asegurado (artículo 17 No. 27-FZ)

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Necesitará

• - pasaporte;
• - certificado de registro de empresario individual;
• - certificado de registro ante la autoridad fiscal.

Instrucciones

Póngase en contacto con la Caja del Seguro Médico Obligatorio de su lugar de inscripción. Aparece en los documentos de registro del individuo y a menudo corresponde a la dirección particular del individuo. Puede encontrar las coordenadas de la sucursal del fondo en su sitio web. Vaya a la sección “Fondos Territoriales del Seguro Médico Obligatorio”, seleccione su entidad federal de la lista. Al hacer clic en el enlace correspondiente, verá la dirección y los números de teléfono de la sucursal regional del fondo.

Acuda al fondo con un pasaporte y un certificado de registro de empresario individual. Allí deberá obtener un certificado de registro en la Caja del Seguro Médico Obligatorio (MHIF).

Si ya recibió el certificado correspondiente por correo de la Caja del Seguro Médico Obligatorio, no es necesario que vuelva a presentar la solicitud allí.

Con el documento recibido, comuníquese con una de las compañías de seguros que brindan servicios de seguro médico obligatorio. Según la nueva ley que ha entrado en vigor, se puede elegir una entre varias empresas. Firme un contrato de seguro con ella.

Puede encontrar una lista de compañías de seguros con coordenadas en los sitios web de algunas sucursales regionales del MHIF, por ejemplo, en el portal del MHIF de San Petersburgo. En su elección, puede guiarse por varios factores, por ejemplo, la rotación de la organización, y también tener en cuenta las opiniones expresadas por las personas en los foros de Internet.

Obtenga su póliza de la compañía de seguros. Allí también podrás obtener pólizas de seguro para empleados si los contratas.

nota

Un empresario individual no está obligado a pagar ninguna contribución adicional después de contratar una póliza. Las aportaciones necesarias al seguro al Fondo Federal del Seguro Médico ya están incluidas en el impuesto que debe pagar, independientemente del uso de la póliza.

Fuentes:

• sitio web del MHIF

Un empresario individual es un individuo que dirige su propio negocio en el territorio de la Federación de Rusia sin formar una forma legal de propiedad. De conformidad con la Ley Federal de la Federación de Rusia Nº 326, cualquier ciudadano de la Federación de Rusia, así como las personas que hayan recibido el derecho de residir en el territorio de la Federación de Rusia, tienen derecho a recibir atención médica en el marco del seguro médico obligatorio. política. Para obtener una póliza para un empresario individual y proporcionar pólizas a todos los empleados contratados, debe comunicarse con la Caja Territorial de Seguro Médico Obligatorio con los documentos.

Necesitará

• - pasaporte;
• - ESTAÑO;
• - certificado de seguro de pensión;
• - declaración;
• - una póliza con un período de seguro vencido;
• - libro de trabajo (si quieres contratar una póliza como desempleado).

Instrucciones

Contacta con la Caja Territorial del Seguro Obligatorio de Salud de tu ciudad o localidad. Complete las solicitudes. Presenta tu certificado de empresario individual. Se realizará una solicitud de inspección y se verificará el pago de los derechos. En la mayoría de los casos, en las grandes ciudades de toda la Federación de Rusia, ni siquiera es necesario presentar un certificado de empresario. Basta con presentar documentos de identificación personal. Toda la información sobre el pago de impuestos está contenida en medios electrónicos y es verificada directamente por las autoridades tributarias. Para la verificación, las personas autorizadas ingresarán sus datos personales especificados en su pasaporte y en el sistema recibirán una respuesta sobre la deducción de contribuciones a la oficina de impuestos y al fondo de pensiones.

Después de 5 días (los plazos pueden variar según las regiones de la Federación de Rusia), recibirá un documento que le permitirá obtener una póliza de cualquier compañía de seguros seleccionada que tenga licencia para realizar actividades de seguro médico obligatorio. Puede obtener una póliza para todos los empleados contratados y emitirla usted mismo.

Apoyo al emprendimiento

10 de enero de 2014

Una vez que un empresario individual se registra ante las autoridades reguladoras, debe contratar un nuevo seguro médico. Es necesaria una nueva póliza, sin ella no podrá recibir atención calificada en ninguna institución médica.

Elaboración de un convenio con la Caja del Seguro Médico Obligatorio

Para completar el trámite es necesario ponerse en contacto con el fondo territorial, cuyas responsabilidades incluyen la emisión y registro de una póliza de seguro médico.

Debe tener consigo su pasaporte original y su número de identificación, así como un certificado de registro suyo como empresario individual. No es necesario traer copias, se pueden hacer allí mismo.

Al celebrar un convenio con la Caja del Seguro Médico Obligatorio, revise atentamente todos sus párrafos. Después de completar el contrato, recibirá un certificado en base al cual se le emitirá una póliza médica.

Obtener una póliza de seguro

Su siguiente acción debería ser visitar la compañía de seguros ubicada geográficamente en su lugar de residencia o registro real. Entre los documentos, lleve consigo un certificado de seguro de pensión, un pasaporte y un certificado recibido de la Caja del Seguro Médico Obligatorio, así como una copia del mismo, que deberá ser entregada a un empleado de la compañía de seguros. Por favor tenga en cuenta que si la póliza se daña o se pierde, este documento le volverá a ser útil, así que trate de no perderlo. Lo mismo se aplica en el caso de cambio de apellido o lugar de registro permanente, en cuyo caso también será necesario volver a registrar los documentos. Una vez que reciba su póliza de seguro, asegúrese de registrarla en su clínica.

Para poder disfrutar de la baja por enfermedad remunerada, es necesario celebrar un acuerdo con la Caja del Seguro Social, todos los pagos del seguro se transferirán a su cuenta. Tenga en cuenta que su baja por enfermedad sólo se pagará si los fondos se acreditan correctamente al fondo del seguro social durante al menos seis meses. Para que todos estos matices no le sorprendan, asegúrese de leer todos los términos y condiciones del contrato de seguro médico. Como usted sabe, el embarazo es un evento asegurado, por lo tanto, al celebrar un contrato de seguro, tiene derecho a recibir prestaciones. La fecha límite para el pago de dichas prestaciones es cuando el niño cumple un año y medio de edad. Algunas mujeres empresarias no son conscientes de esta oportunidad y pierden la ayuda del gobierno en este caso común.

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Un empresario individual en el campo de los seguros tiene los derechos tanto de un individuo como de un individuo.

Por ejemplo, desde 2014, el seguro de cuenta está disponible para empresarios individuales. Puede devolver fondos hasta 1.400.000 rublos si se revoca la licencia de una organización bancaria.

Cuando ocurre un evento asegurado, los empresarios individuales, así como los inversores en calidad de individuos, presentan una solicitud de reembolso de sus propios fondos. Si en la cuenta del empresario había más de 1.400.000 rublos, el seguro de la cuenta cubre sólo la cantidad especificada por la ley y el resto sólo puede devolverse en los tribunales.

Un empresario individual como empleador tiene responsabilidades para los siguientes tipos:

• Seguro de pension. Todo empleado empleado oficialmente tiene derecho a contar con cotizaciones a la pensión;
• Seguro de salud. A través de este tipo de seguro, el personal cuenta con una póliza de seguro médico obligatorio.

También existe un seguro voluntario proporcionado por la Caja del Seguro Social. Las contribuciones a este fondo se realizan a voluntad, si el personal del empresario individual no tiene empleados registrados.

Un empresario individual representado por un empleador puede, a petición propia, asegurar la vida de sus empleados. Este tipo de protección la suelen ofrecer únicamente las grandes empresas con oficinas de representación en diferentes ciudades, así como las empresas cuyas actividades pueden poner en peligro la vida.

Todos los bienes registrados en el balance de un empresario individual pueden estar asegurados, por ejemplo, contra acciones de terceros. Dicha protección implica el pago de una indemnización si ocurre con la propiedad un evento asegurado especificado en la póliza.

Asegurar la responsabilidad civil significa proteger la violación de los intereses de terceros por su parte.

Por ejemplo, un empresario individual proporciona servicios legales. Uno de los clientes recibió un consejo que, al ponerlo en práctica, le costó perder una gran suma de dinero. Dicho cliente tiene derecho a demandar al empresario individual que brindó un asesoramiento inexacto.

Para no pagar con consumidores de servicios insatisfechos, es mejor contratar una póliza de seguro de responsabilidad civil. En este caso, la compañía aseguradora correrá con los gastos ocasionados por los clientes.

Si el monto asegurado adeudado en virtud de la póliza no es suficiente para compensar la pérdida asegurada, la parte restante del dinero del empresario individual deberá pagarse con sus propios fondos.

Existen otros tipos de seguros para empresarios individuales que están directamente relacionados con sus actividades profesionales.

Por ejemplo, un empresario actúa como transportista de carga. En este caso, la mercancía transportada, así como la responsabilidad del transportista, están sujetas a seguro. Si la mercancía se pierde durante el transporte, la compañía de seguros reembolsará al propietario.

En nuestro artículo analizaremos en detalle los tipos de seguros obligatorios para empresarios individuales y los voluntarios que son los más habituales.

Consideremos contigo:

• Seguro del Fondo de Pensiones de Rusia, FFOMS;
• Seguro de la Caja del Seguro Social;
• Seguro de propiedad;
• Seguro de responsabilidad civil.

Seguro obligatorio para cualquier empresario individual.

La actividad oficial como empresario individual le obliga a convertirse no sólo en pagador de impuestos, sino también en primas de seguros. Al mismo tiempo, la ausencia de empleados en la plantilla del empresario individual no eximirá al empresario del pago del seguro.

Si un empresario individual no recibe ingresos, opera con pérdidas o no realiza ningún negocio y la empresa cotiza únicamente en papel, estas circunstancias no afectan de ninguna manera el pago de las primas de seguro. Debes implementarlos en cualquier caso.

Las contribuciones obligatorias incluyen pagos a:

• FOMS.

El pago se realiza una vez al año, hasta el 31 de diciembre, o una vez al trimestre si solicita deducciones fiscales. El monto de las contribuciones para empresarios individuales sin empleados se calcula a partir del valor actual. Desde julio de 2017, esta cifra asciende a 7.800 rublos.

El importe de las aportaciones es fijo y no difiere para los distintos empresarios.

Por ejemplo, la tarifa del seguro de pensiones sin asalariados es del 26% y la cotización se calcula como el producto de la tarifa y el salario mínimo, multiplicado por el número de meses trabajados en un año.

Si un empresario trabaja durante todos los meses, pagará al Fondo de Pensiones: 7800 * 12 * 26% = 24 336 rublos.

La tarifa de cotización al seguro médico obligatorio es del 5% del salario mínimo durante 12 meses..

Al trabajar durante un año, un empresario individual pagará: 7800 * 12 * 5,1% = 4773,6 rublos.

En total, junto con los pagos al Fondo de Pensiones, el empresario paga por año: 4773,6 + 24336 = 29109,6 rublos. Desde 2017, las contribuciones a las pensiones y al seguro médico obligatorio no se pagan a los fondos que prestan servicios, sino a la autoridad fiscal en el lugar de registro.

Si los ingresos del empresario superan los 300.000 rublos por año, entonces es necesario transferir un 1% adicional del monto de los ingresos a la autoridad fiscal para las contribuciones..

Ejemplo. El beneficio del empresario ascendió a 732.000 rublos. Dado que esta cantidad supera los 300.000 rublos, tendrá que pagar: 1% * 732.000 = 7.320 rublos.

Al mismo tiempo, existe un límite superior del 1% de los ingresos que pagará un empresario con ingresos elevados.

Se calcula mediante la fórmula: 8*salario mínimo*12*26%.

Si tomamos 7.800 rublos como salario mínimo, la cantidad será de 194.688 rublos. En otras palabras, si el 1% de sus ingresos supera esta cantidad, igualmente pagará un máximo de 194.688 rublos. Este pago se realiza hasta el 1 de abril siguiente al año de informe.

Si el empresario individual emplea empleados, las contribuciones se pagan a tasas del 22% (en el Fondo de Pensiones) y el 5,1% (en el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio) de los ingresos mensuales reales del empleado..

Ejemplo. Cada mes el empleado recibe 35.000 rublos. Para ello, una vez al mes se realizarán deducciones por un monto de 35.000 * 22% = 7.700 rublos al Fondo de Pensiones y 35.000 * 5,1% = 1.785 rublos al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio.

Seguro en la Caja del Seguro Social

Si para un empresario individual nadie trabaja excepto el propietario de la empresa, las cotizaciones al Fondo del Seguro Social se pagan de forma voluntaria.

La tarifa para ellos se calcula en el 2,9% del salario mínimo durante 12 meses.. Si tomamos 7.800 rublos por salario mínimo (a partir de julio de 2017), las contribuciones serán: 7.800 * 12 * 2,9% = 2.714,4 rublos.

El seguro social protege a los empresarios individuales contra la incapacidad temporal y durante la maternidad (pero no más de 6 años para todos los niños). Las contribuciones deben realizarse antes del 31 de diciembre del año de informe. Se pueden realizar por partes, por ejemplo, una vez por trimestre.

Si un empresario individual emplea trabajadores contratados, las deducciones se realizan a la misma tasa en función de los ingresos mensuales. Por ejemplo, un empleado recibe un ingreso de 35.000 rublos una vez al mes. En este caso, el empresario individual VFSS pagará por él 35.000 * 2,9% = 1.015 rublos.

Si un empresario elude el seguro del personal contratado, toda la responsabilidad del pago de las prestaciones recae sobre sus hombros. No serán compensados ​​por el fondo. Además, en este caso, se prevé un sistema de multas de 500 a 20.000 rublos.

Seguro de propiedad para empresarios individuales.

Un empresario individual puede poseer varios edificios, equipos, transporte, etc.

Un empresario tiene derecho a asegurar los siguientes objetos:

• Varios edificios;
• Disposición exterior del edificio;
• Decoración de interiores;
• Artículos ubicados dentro del edificio (bienes, materias primas, materiales, muebles, equipos);
• Propiedad ubicada en la calle (terminales, equipos especiales, etc.).

La póliza de seguro de un empresario individual puede incluir los siguientes riesgos:

• Desastres naturales (huracanes, tormentas, granizo, terremotos, etc.);
• Accidentes (explosiones de gasoductos, incendios de cableado, etc.);
• Acciones de personas no autorizadas (pueden ser intencionales o negligentes: incendio provocado, hurto, hurto, daño a la propiedad).

El monto de cobertura establecido por la póliza no puede exceder el costo de los trabajos de restauración. Dependiendo del tema del seguro y del período de validez del contrato, el representante de la compañía de seguros utiliza tarifas aumentadas o reducidas.

El coste de una póliza de seguro puede ser mucho menor si:

• El territorio está vallado y no proporciona acceso a terceros;
• Se proporciona un sistema de seguridad;
• Alarma instalada;
• Hay cámaras de video;
• El edificio está equipado con un moderno sistema de seguridad contra incendios.

Seguro de responsabilidad para empresarios individuales

Si por alguna razón el empresario individual no ha cumplido con sus obligaciones derivadas de la ley o de un acuerdo firmado, es responsable ante otras personas.

Según la normativa, un empresario individual es responsable de sus propias deudas u otras obligaciones con todos los bienes, excepto aquellos que no pueden ser ejecutados en virtud de la ley.

Las actividades de un empresario individual pueden causar daños no solo a las contrapartes, sino también a los empleados internos de la empresa. Por ejemplo, existen seguros para los productores de materias primas. Si algún producto causa daños a la salud del comprador, un empresario individual, si tiene una póliza, podrá compensar el daño con pérdidas mínimas.

Si un empresario ha asegurado a sus empleados contra accidentes o incluso la muerte, si como resultado del trabajo surgen lesiones u otros problemas de salud, la compañía de seguros pagará una indemnización. En este caso, los empleados tienen derecho a exigir una compensación moral, que también será pagada según la póliza de seguro.

Si las actividades de un empresario individual están relacionadas con el transporte de pasajeros, entonces sus actividades deben estar aseguradas. En caso de accidente que cause daños a las personas transportadas, se realizan pagos por el tratamiento necesario.

Además, se debe emitir una póliza para los automóviles propiedad de un empresario individual. Su presencia está determinada por el marco de la ley. Este seguro cubre los daños causados ​​a los vehículos como consecuencia de un accidente.

El seguro de responsabilidad frente a otras personas puede proteger a los empresarios individuales de pagos onerosos.

Se aplica si las actividades del empresario están directamente relacionadas con otros clientes (contrapartes, pasajeros, compradores, etc.), es decir, con el ámbito de producción y prestación de servicios.

Si la empresa es pequeña y no hay terceros involucrados, normalmente no se ofrece un seguro de responsabilidad civil.

Como saben, en el territorio de la Federación de Rusia la atención médica gratuita se proporciona sobre la base del sistema de seguro médico obligatorio; por esta razón, todo ciudadano de la Federación de Rusia debe tener en sus manos una póliza de seguro médico de seguro voluntario de los ciudadanos: es este documento el que le otorga el derecho a recibir atención médica en instituciones médicas presupuestarias.

Los ciudadanos trabajadores reciben una póliza de seguro médico obligatorio en su lugar de trabajo y su empleador es el asegurador.

Los ciudadanos desempleados, incluidos los niños y los jubilados, pueden recibir sus pólizas en puntos especiales para la emisión de pólizas de las organizaciones de seguros médicos en el lugar de su registro (registro).

Pero, ¿qué pasa con una póliza médica para un empresario individual (IP)? Después de todo, él es su propio empleador. ¿Debería realmente contratar una póliza de seguro médico obligatorio para sí mismo?

Si un empresario individual ha contratado empleados, contrata un seguro médico para él junto con todos los demás empleados, como para el jefe de la organización.

Si un empresario trabaja sin empleados, para obtener una póliza, debe presentar una solicitud al Fondo de Seguro Médico Obligatorio territorial local (fondo de seguro médico obligatorio), en el que está registrado (el registro en el fondo se produce automáticamente, después de registrar a un ciudadano como ciudadano empresario individual y transferencia de información del Registro Unificado de Empresarios del Estado). Después de eso, el empresario debe ponerse en contacto con una organización de seguros médicos y celebrar con ella un acuerdo sobre el seguro médico obligatorio. Este acuerdo se concluye sobre la base de un Certificado de Registro de un empresario individual en el Fondo del Seguro Médico Obligatorio.

Después de celebrar un contrato de seguro, un empresario individual tiene derecho a recibir su póliza médica de una organización médica de seguros con la que tiene un contrato de seguro médico obligatorio.

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