Անհատին որպես իրական սեփականատեր դասակարգելու պատճառները. Ի՞նչ են նշանակում «շահառու» և «վերջնական շահառու» տերմինները Սրանք բարդ հասկացություններ են պարզ և մատչելի լեզվով: Ո՞վ է իրական սեփականատերը

«Շահառու» տերմինը սկսել է ակտիվորեն օգտագործվել բիզնեսի օգտագործման մեջ՝ կապված զարգացման հետ: Եվ այդ ժամանակվանից, ինչպես 2012-ին, սկսեցին խոսել ռուսական ակտիվների «օֆշորացման» մասին, ընդունվել են մի շարք օրենսդրական ակտեր, որոնք ուղղված են հայրենական ընկերությունների իրական սեփականատերերին բացահայտելուն և նրանց կարգավիճակը ճշտելուն։ Մինչդեռ տերմինն ունի այլ իմաստներ, որոնք լայնորեն կիրառվում են նաև տնտեսագիտության մեջ։ Եկեք խոսենք այն մասին, թե ով կարող է իրեն անվանել շահառու, ինչ է նշանակում այս տերմինը, որտեղ է այն կիրառվում և ինչպես է այն կարգավորվում օրենքով։

Շահառու -դա այն անձն է, ով տիրապետում է գույքին և եկամուտ է ստանում դրա օգտագործումից: Հանրային տարածքում այս տերմինն ավելի հաճախ օգտագործվում է բիզնեսի հետ կապված, երբ խոսքը վերաբերում է ընկերության իրական սեփականատիրոջը, նույնիսկ եթե պաշտոնապես մեկ այլ անձ է սեփականատերը: Օրենսդրության մեջ շահառուի հասկացությունն արտացոլված է թիվ 115-ФЗ 07.08.2001թ. Այս փաստաթղթում նշվում է, որ իրական սեփականատերն այն անձն է, ով ունի սեփականության 25%-ից ավելի բաժնեմաս և վերահսկում է իրավաբանական անձի գործողությունը նրա հետ պայմանագիր կնքելու միջոցով։

«Շահառու» բառը մեզ մոտ եկավ միջնադարից, այնուհետև ֆեոդալը կոչվում էր շահառու, ով տնօրինողից ստացված հողահատկացման համար (և, համապատասխանաբար, այս հատկացումից ստացված եկամուտների համար) ծառայում էր բարերարին: Ժամանակակից իմաստով առաջին անգամ «շահառու» տերմինը որպես «շահառու» օգտագործվել է Եկամտահարկի մասին պայմանագրի (ԱՄՆ-ի և Մեծ Բրիտանիայի միջև համաձայնագիր) լրացուցիչ արձանագրության մեջ 1966 թ. Հետագա տարիներին ընդլայնվեց կարգավորող դաշտը. հայտնվեցին շահառուի անունից աշխատող միջնորդների գործառույթների նկարագրությունները, պաշտոնականացվեց գույքի կառավարման գործընթացը և ներկայացվեց վերջնական սեփականատիրոջ ավելի հստակ սահմանումը: Այժմ շատ երկրներում, այդ թվում՝ Ռուսաստանում, շահառուների մասին օրենսդրությունը հիմնված է Եվրոպական խորհրդարանի 2005/60/ԵՀ երրորդ հրահանգի վրա: Նշված փաստաթղթում շահառուն սահմանվում է ճիշտ այնպես, ինչպես նշված է վերը նշված պարբերությունում:

Շահառու և վերջնական շահառու. ո՞րն է տարբերությունը:

Պետք է տարբերակել շահառու և վերջնական շահառու հասկացությունների միջև: Եթե ​​առաջին դեպքում մենք կարող ենք խոսել ինչպես ֆիզիկական, այնպես էլ իրավաբանական անձի մասին, որն ուղղակիորեն շահում է գույքի օգտագործումը, ապա վերջնական շահառուն միշտ ֆիզիկական անձ է, ով իրականում տիրապետում է գույքին, անկախ նրանից, թե որքան երկար է շղթան նրանից ընկերություն: որում ձևավորվում է եկամուտ.

Նման շղթան, ի դեպ, կարող է բաղկացած լինել տասնյակ օղակներից-իրավաբանական անձանցից, որոնցից յուրաքանչյուրը հաջորդի ֆորմալ հիմնադիրն է։ Վերջնական շահառուն այն անձն է, ով իրականում եկամուտ է ստանում ընկերության գործունեությունից կամ գույքի օգտագործումից:

Ինչպե՞ս է շահառուն տարբերվում շահառուից

Երբեմն շահառուն հասկացվում է որպես շահառու: Նման անձանց ցանկը ներառում է.

• անձինք, ովքեր եկամուտ են ստանում այլ անձանց օգտագործման համար փոխանցված գույքից. Օրինակ՝ պայմանագրով բնակարան եք տվել։ Ֆորմալ կերպով այլ մարդիկ են ապրում և օգտվում բնակարանից, իսկ դուք ստանում եք եկամուտը, և իրականում բնակարանը ձերն է։ Նույնը վերաբերում է շարժական գույքին, օրինակ՝ համապատասխան պայմանագրով վարձակալված ավտոմեքենային.
• վստահություն փոխանցված արժեթղթերից եկամուտ ստացող անձինք. Բրոքերները ղեկավարում են ձերը, բայց դուք շահառու եք, քանի որ եկամուտը գնում է ձեզ.
• ապահովագրական պայմանագրով ապահովագրական վճարներ ստացող անձինք. Օրինակ, ծնողները երեխային ապահովագրում են նվիրատվության ապահովագրության պայմանագրով: Նրանք վճարում են մուծումներ որոշակի թվով տարիների համար, իսկ քաղաքականության մեջ նշված տարիքը լրանալուն պես երեխան, որպես շահառու, ստանում է կուտակված գումարը.
• հավատարմագրային կառավարմանը փոխանցված գույքից բանկային վկայականի կամ ֆինանսական օգուտի անմիջական ստացողները:

Շահառուի և շահառուի պաշտոններն ունեն և՛ ընդհանուր բնութագրեր, և՛ տարբերություններ:

Նմանություն

• Ե՛վ շահառուն, և՛ շահառուն եկամուտ են ստանում պայմանագրով այլ անձանց տրամադրված իրենց գույքից:

Տարբերություններ

• Շահառուն ունի ավելի քան 25% բաժնեմաս այն գույքում, որից եկամուտ է ստանում։ Ըստ այդմ, նա իրավունք ունի վերահսկելու իր գույքի գործառնական կառավարման գործընթացը (օրինակ՝ ֆիրմայի տնօրեն նշանակելու միջոցով): Շահառուն նման իրավունք չունի, քանի որ նա կամ ամբողջությամբ օտարված է այն գույքից, որից եկամուտ է ստանում, կամ ունի մասնաբաժին, որը իրավունք չի տալիս տնօրինել ակտիվները (25%-ից պակաս):
• Շահառուն կարող է լինել ինչպես ֆիզիկական, այնպես էլ իրավաբանական անձ: Վերջնական շահառուն միայն ֆիզիկականն է:

Պատմականորեն Ռուսաստանում ընկերությունների սեփականատերերը չէին ձգտում գովազդել իրենց ներգրավվածությունը դրանցում: Առաջին անգամ՝ սեփականության ձեռքբերման ոչ միշտ օրինական եղանակների, ինչպես նաև սեփական անվտանգությանը սպառնացող վտանգի պատճառով, ապա՝ հարկային և այլ պետական ​​մարմինների հսկողության տակ չհայտնվելու ցանկության պատճառով։ Ընկերության կամ օրենքի խախտումների դեպքում հանրային պատասխանատվություն կրելու չցանկանալը նույնպես իր դերն է խաղում։

Հետևաբար, գրեթե բոլոր խոշոր և միջին ընկերությունները չունեն անհատներ, այլ կազմակերպություններ՝ որպես ֆորմալ սեփականատերեր։ Հաճախ դրանք շարվում են այնպես, որ վերջնական սեփականատիրոջ հետքը դժվար լինի։ Բոլորը հիշում են, թե ինչպես 2011 թվականին Դոմոդեդովո օդանավակայանում տեղի ունեցած ահաբեկչությունից հետո նույնիսկ գլխավոր դատախազությունը երկար ժամանակ չէր կարողանում պարզել, թե ով է այժմ այս շատ մեծ օբյեկտի սեփականատերը։ Արդյունքում պարզվել է, որ 1993 թվականից ի վեր ֆորմալ սեփականատերը փոխվել է 10 անգամ, իսկ շահառուն մնացել է նույն գործարար Դմիտրի Կամենշչիկը։

Դասագրքի մեկ այլ օրինակ է Ռոման Աբրամովիչը։ Նրա ընկերությունների սեփականության կառուցվածքը ոչ ոք պաշտոնապես չի հաստատվել և գոյություն ունի միայն լարային լրագրողների ենթադրություններում։ Ենթադրվում է, որ նա պատկանում է Millhouse Capital UK Ltd-ին, որն իր հերթին պատկանում է Evraz 8 արժեթղթերին, բայց ոչ ուղղակիորեն, այլ Կիպրոսում գործող Lanebrook-ի միջոցով: Աբրամովիչի մյուս ակտիվները կառավարվում են նույն բարդ ձևերով՝ ԲԲԸ Հոլդինգ Մոսկվա-Ինվեստ, ՍՊԸ Dial Alliance և այլն: Իսկ Prodo ընկերությունը պատկանում է Աբրամովիչին կիպրական Nevern Overseas օֆշորային ընկերության միջոցով։

Այնուամենայնիվ, օրենսդրությունը հնարավորություն է տալիս պարզել, թե ով է տվյալ ընկերության շահառուն։

Շահառուի հրապարակայնությունը

Ընկերությունների համար, որոնց բաժնետոմսերը ցուցակված են աշխարհի խոշորագույն ֆոնդային բորսաներում, ինչպես նաև այլ հանրային բաժնետիրական ընկերությունների համար, նրանց իրական սեփականատերերի հրապարակումը պարտականություն է: Նման ընկերությունների բաժնետերերի ռեգիստրները հրապարակված են հանրային սեփականությունում՝ պաշտոնական կայքերում:

Այնուամենայնիվ, նույնիսկ նման պայմաններում սեփականության բարդ կառուցվածքի ստեղծումը կարող է շահառուին դուրս հանել հասարակության ուշադրությունից։ Դա արվում է հիմնականում օֆշորային ընկերությունների ստեղծման միջոցով. շատ օֆշորային գոտիներում տեղական օրենքները թույլ են տալիս ֆիրմաների սեփականատերերին տնօրինել ստացված շահաբաժինները՝ առանց գովազդելու իրենց գործունեությունը:

Շահառուների մասին տեղեկատվությունը, որը դժվար է հանրության համար, դեռևս օրենքի ուժով որոշ կազմակերպություններ կարող են ստանալ:

Ով իրավունք ունի իմանալու իրավաբանական անձի շահառուների մասին

Նախևառաջ, բանկերին տեղեկատվությունը բացահայտվում է իրավաբանական անձի հաշիվ բացելիս (թիվ 115-FZ օրենքի 7-րդ հոդվածի 14-րդ կետ): Եթե ​​վարկային կազմակերպությունը կասկածներ ունի, որ ընկերության փաստաթղթերում նշված սեփականատերերը անվանական են, ապա բանկը կարող է օգտագործել տեղեկատվության ցանկացած աղբյուր՝ շահառուների մասին տեղեկատվություն ստանալու համար:

«Ընկերության շահառուների մասին տվյալներ» կետը կա նաև պետական ​​գնումների մասնակցի կողմից լրացված փաստաթղթերում, ինչպես նաև պետական ​​մասնակցությամբ խոշոր ընկերությունների կոնտրագենտների կողմից լրացված հարցաթերթերում։

2017 թվականին Ռուսաստանի կառավարությունը հաստատել է իրավաբանական անձանց կողմից իրենց իրական սեփականատերերի մասին տեղեկատվության տրամադրման կանոնները: Դրանցում նշվում է, որ շահառուների մասին տեղեկատվությունը պետք է տրամադրվի 5 օրվա ընթացքում Դաշնային հարկային ծառայության պահանջով հեռահաղորդակցության ուղիներով։ Տեղեկատվության տրամադրման ձևը հաստատվում է հարկային մարմինների կողմից: Նաև իրավաբանական անձի իրական սեփականատերերի վերաբերյալ տվյալները պետք է ուղարկվեն Ֆինանսական մոնիտորինգի դաշնային ծառայություն (Ռոսֆինմոնիտորինգ):

Ընկերությունների սեփականատերերը այս պահանջները շրջանցում են այսպես՝ եթե կա վստահության պայմանագիր, ապա որպես շահառու նշվում է ընկերության գլխավոր տնօրենը։ Ստուգել, ​​թե արդյոք գործադիր տնօրենը իսկապես շահառու է, բանկը կամ պետական ​​հիմնարկը կարող են միայն անուղղակի մեթոդներով (մինչև լրատվամիջոցների հրապարակումները):

Եթե ​​ճշգրիտ շահառուին անհնար է սահմանել, ապա օրենքը նախատեսում է ընկերության տնօրենի կամ գործադիր մարմնի (օրինակ՝ տնօրենների խորհուրդը կամ բաժնետերերի ժողովը) այդպիսին ճանաչել։ Ընկերության 25%-ից ավելի բաժնետոմսեր ունեցող բոլոր ֆիզիկական անձինք նույնպես ավտոմատ կերպով մուտքագրվում են շահառուների ցուցակում:

Փողերի լվացման դեմ պայքարի օրենսդրությամբ կապված բանկերը հատուկ մեթոդներ են օգտագործում շահառուներին բացահայտելու համար: 115-FZ օրենքից հետևում է, որ շահառուն ֆիզիկական անձ է, ով ուղղակիորեն կամ երրորդ անձանց միջոցով տիրապետում է ընկերության կապիտալի ավելի քան 25%-ին: Ավելին, եթե կապիտալում ուղղակի մասնակցությունն ակնհայտ է, ապա անուղղակի մասնակցությունն այնքան էլ հեշտ չէ բացահայտել։

Բանկերը սովորաբար կիրառում են Արվեստի 3-րդ կետը: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 105.2, որում կազմակերպության ֆիրմայի կապիտալում անուղղակի մասնակցության մասնաբաժինը որոշվում է հետևյալ կերպ.

1 Հայտնաբերված է յուրաքանչյուր հաջորդ օղակի կապիտալում անմիջական մասնակցությամբ շահառու կազմակերպությունների շղթա:

2 Սահմանվում են այդպիսի շահառուների անմիջական մասնակցության բաժնետոմսերը յուրաքանչյուր հաջորդ ընկերության կապիտալում:

3 Որոշվում է յուրաքանչյուր հաջորդ կազմակերպությունում անմիջական մասնակցության բաժնետոմսերի արտադրանքը: Սա կլինի անուղղակի մասնակցության բաժինը։

Ֆիզիկական անձը ունի 40% բաժնետոմս ՍՊԸ-ի Roga and Kopyta-ում, որն իր հերթին պաշտոնապես տիրապետում է Կոպիտա ի Ռոգա ՓԲԸ-ի բաժնետոմսերի 60%-ին: Կապիտալում մասնակցության բաժնետոմսերի արտադրյալը կլինի՝ 0,4 * 0,6 = 0,24 կամ 24%։

Մանրամասները, թե ինչպես ճանաչել վերջնական շահառուին, կարելի է գտնել Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2013 թվականի օգոստոսի 16-ի թիվ 03-01-18 / 33535 պարզաբանումներում; հունիսի 21-ի թիվ 03-01-18 / 23476 2013 թ. մարտի 12-ի թիվ 03-01-18 / 1-27, ինչպես նաև Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության Մոսկվայի 2012 թվականի հունիսի 7-ի թիվ 16-15 նամակում / [էլփոստը պաշտպանված է]

Նկատի ունեցեք, որ բացի ընկերության կապիտալում անհատի անուղղակի մասնակցության պաշտոնական նշաններից, պետք է լինեն նաև այլ փաստեր, որոնք ցույց են տալիս, որ քաղաքացին ոչ միայն բաժնետեր է, այլ ընկերությունը վերահսկող իրական սեփականատեր (Ռուսաստանի Բանկի կանոնակարգի 3.3 կետ): 02.03.2012 թիվ 375 -P):

• Անհատը պետք է տիրապետի կամ վերահսկի ուրիշների միջոցով քվեարկող բաժնետոմսերի/բաժնետոմսերի ընդհանուր թվի ավելի քան 25%-ը:
• Անհատը կարող է ազդել իրավաբանական անձի գործադիր մարմնի (օրինակ՝ տնօրենների խորհրդի կամ գործադիր տնօրենի) ընդունած որոշումների վրա: Խոսքը ցանկացած որոշումների մասին է, այդ թվում՝ վարկերի տրամադրման, ֆինանսական գործարքների, ընկերության վերակազմակերպման եւ այլն։

Բացի այդ, բանկերն իրավունք ունեն որոշել իրենց և այլ գործոններ, որոնց միջոցով նրանք նույնականացնում են իրենց հաճախորդների շահառուներին: Երբեմն դա դառնում է թյուրիմացությունների պատճառ՝ վարկային կազմակերպությունը արգելափակում է հաշիվը՝ փողերի լվացման կասկածների հիման վրա, և հնարավոր չէ պարզել, թե կոնկրետ ինչում է կասկածվում ընկերությունը՝ բանկի ներքին արձանագրությունների գաղտնիության պատճառով։

Շահառուների հարցաթերթիկ

Ձևը, ըստ որի իրական սեփականատերերի մասին տեղեկատվությունը ներկայացվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայությանը, բավականին պարզ է: Այն պարունակում է վերջնական շահառուների անձնական և կոնտակտային տվյալները: Այս տեղեկատվության տարածումը չի համարվում անձնական տվյալների պաշտպանության օրենքների խախտում:

Տեղեկատվություն իրական սեփականատերերի մասին

«Կուտուզով» սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն, OGRN 1234567890123, INN 123456789, հասցե Սանկտ Պետերբուրգ, փող. Պրոմիշլեննայա, 13, գրասենյակ 104

կազմվել է 01.01.2018թ

1.	ԼԻՐԱԿԱՆ ԱՆՈՒՆԸ.	Պետրով Ստեփան Սիդորովիչ
	Քաղաքացիություն	ՌԴ
	Ծննդյան ամսաթիվ	01.01.1973
		Անձնագրի սերիա ** ** համարը ** **, տրված 01.01.2002թ. Սարատով քաղաքի ներքին գործերի վարչության կողմից, բաժնի ծածկագիր 642-000
		–
		Սանկտ Պետերբուրգ, Զելենայի փող., 123, բն. 12.
		987654321
		Հեռ. +7 *** 1234567, էլ. [էլփոստը պաշտպանված է]
2.	ԼԻՐԱԿԱՆ ԱՆՈՒՆԸ.	Բրաուն Ջոն
	Քաղաքացիություն	Մեծ Բրիտանիա
	Ծննդյան ամսաթիվ	15.02.1981
	Անձը հաստատող փաստաթուղթ (սերիան, համարը, թողարկման ամսաթիվը, տրված, ստորաբաժանման ծածկագիրը)	Անձնագիր 012334567 11/12/2011 Միացյալ Թագավորության անձնագրային գործակալություն
	Միգրացիոն քարտի մանրամասները (եթե առկա է)	–
	Գրանցման հասցեն բնակության կամ բնակության վայրում	Սանկտ Պետերբուրգ, փ. Սոլնեչնայա, 1, բն. 212.
	ՊԱՆԴՈԿ	–
	Կոնտակտային տվյալներ (էլ․ հասցե, հեռախոսահամար)	Էլ. [էլփոստը պաշտպանված է]

Գլխավոր տնօրեն

ՍՊԸ «Կուտուզով» Ս.Ս.Պետրով

Բանկերը կարող են պահանջել ավելի շատ մանրամասներ: Մասնավորապես, Սբերբանկի կողմից պահանջվող իրական սեփականատիրոջ հարցաթերթիկը ներառում է անհատին որպես շահառու դասակարգելու հիմքերի վերաբերյալ հարցեր (բաժնետոմսերի բլոկի չափը, ընկերության նկատմամբ վերահսկողության ձևը և այլն), ինչպես նաև մի ամբողջ բլոկի վերաբերյալ: անհատի կարգավիճակի վերաբերյալ հարցեր: Անկախ նրանից, թե նա պետական ​​պաշտոնյա է (այդ թվում՝ օտարերկրյա), թե նման անձի ազգականը, չի՞ աշխատում Ռուսաստանի Բանկում և այլն)։ Որոշ այլ բանկերում շահառուն պարտավոր է նշել վարկային հաստատությունում տեղադրված միջոցների ծագման աղբյուրները, տեղեկացնել իր ֆինանսատնտեսական գործունեության նպատակների մասին:

Ընկերությունների սեփականատերերին օգտակար կլինի իմանալ, որ բանկը իրավունք ունի պահանջել միայն «Հաճախորդների, հաճախորդների ներկայացուցիչների, շահառուների և իրական սեփականատերերի նույնականացման մասին» կանոնակարգի Հավելված 1-ում նշված տեղեկատվությունը վարկային կազմակերպությունների կողմից պայքարելու նպատակով: հանցագործությունից ստացված եկամուտների օրինականացումը (լվացումը) և ահաբեկչության ֆինանսավորումը» (15.10.2015թ. թիվ 499-Պ)։ Ուրիշ բան, որ եթե բանկին չտրամադրվի պահանջվող «չափազանց» տեղեկատվությունը, նա կարող է հրաժարվել հաշիվ բացելուց, վարկ տրամադրելուց և այլն։

Շահառուի իրավունքներն ու պարտականությունները

Չնայած այն հանգամանքին, որ շահառուն միշտ չէ, որ գովազդում է իր մասնակցությունը ընկերության գործունեությանը կամ ներգրավվածությունը դրան, գործող օրենսդրությամբ նա ունի մի շարք իրավունքներ.

• ՍՊԸ-ի բաժնետոմսերի կամ բաժնետոմսերի շահառու-սեփականատերը կարող է համապատասխան պայմանագրով սեփականության իրավունքը պատվիրակել ցանկացած այլ անձի:
• Շահառուն իրավունք ունի քվեարկելու իր բաժնետոմսերով բաժնետիրական ընկերության ժողովում:
• Շահառուն իրավունք ունի մասնակցելու տնօրենների խորհրդի ընտրության գործընթացին՝ կախված իր բաժնետոմսերի քանակից:
• Շահառուն կարող է մասնակցել ընկերության գործունեության տեսակի փոփոխման, ինչպես նաև կանոնադրական կապիտալի փոփոխման հարցերի լուծմանը։

Շահառուի և այն կազմակերպության հիմնական պարտականությունը, որից նա եկամուտ է ստանում, տեղեկատվության բացահայտումն է: Շահառուների մասին իրավունք ունեն չտեղեկացնելու.

• պետական ​​և մունիցիպալ իշխանությունները, ինչպես նաև արտաբյուջետային միջոցները (դրանց սեփականատերերը բացակայում են կամ հայտնի են և չեն պահանջում բացահայտում).
• 50% և ավելի պետական ​​կամ համայնքային մասնակցությամբ իրավաբանական անձ.
• միջազգային կազմակերպություններ (բացառությամբ հանրային ընկերությունների);
• կազմակերպված առևտրին մասնակցող արժեթղթերի թողարկողներ.

Վերևում արդեն նշել ենք, որ շահառու հասկացությունը կիրառվում է ոչ միայն բիզնեսում, այլև այլ տեսակի տնտեսական հարաբերություններում։ Ամենից հաճախ այն համընկնում է «շահառու» հասկացության հետ։ Բայց եթե, ասենք, անշարժ գույքի ոլորտում ամեն ինչ պարզ է՝ շահառուն սեփականատերն է, որի սեփականությունը պատշաճ կերպով գրանցված է, ապա այլ ոլորտներում կան նրբերանգներ։

Շահառու ապահովագրության ոլորտում

Ապահովագրության մեջ շահառուն որոշվում է անմիջապես պայմանագրի կնքման ժամանակ և նշվում է քաղաքականության մեջ: Այդպիսին կարող է լինել և՛ ինքը՝ ապահովագրողը, և՛ իր ընտրությամբ ցանկացած այլ անձ՝ անգամ ֆիզիկական, նույնիսկ օրինական: Այսպիսով, ապահովագրության մեջ «շահառու» հասկացությունը նույնական է «շահառու» հասկացությանը։ Այս անձը իրավունք ունի և՛ պահանջել ապահովագրողի կողմից պայմանագրի կատարումը, և՛ հրաժարվել ընդունել վնասի հատուցումը:

Այս դեպքում շահառուն պարտավոր է ճշգրիտ կատարել պայմանագրի պայմանները, հակառակ դեպքում այն ​​չի կատարվի, և շահառուն կկորցնի իր իրավունքները։ Պայմանագրով նախատեսված պարտավորությունները ստանդարտ են. մուծումների ժամանակին վճարում, պայմանագրի էական պայմանների փոփոխությունների մասին տեղեկացում (առաջին հերթին՝ գույքի օգտագործման եղանակները, ինչպես նաև դրա վիճակը): Ապահովագրված դեպքի առաջացման դեպքում պետք է ապացուցվի շահառուի մեղքի բացակայությունը:

Շահառու բանկային ոլորտում

Դիտարկենք իրավիճակը երկու տեսանկյունից. Նախ՝ բանկը ինքն ունի շահառուներ, երկրորդ՝ այս բանկի հաճախորդները։

Բանկի շահառուն նրա սեփականատերն է: Հաճախորդները, եթե նույնիսկ միլիարդներ են պահում իրենց հաշվեհամարներում և հարյուրավոր միլիոններ են ստանում տոկոսների տեսքով, շահառու չեն, նրանք պարզապես պայմանագրերի հիման վրա վարկային հաստատության ծառայություններից օգտվող են։

Այս դեպքում բանկը կարող է լինել և՛ շահառու (այլ իրավաբանական անձանց հիմնադիր, ներդրող), և՛ շահառուի հոգաբարձու: Վերջին դեպքն ավելի հաճախ է հանդիպում, եթե բանկն ունի շահառու կամ ստեղծված է հատուկ բիզնեսի համար։ Նման վարկային հաստատությունները հազվադեպ են բարձր համբավ և սովորաբար առաջինն են դիմում սնանկության մասին իրենց հիմնական բիզնեսում անսարքության դեպքում:

Նշում:եթե բանկը ձեր ընկերությանը վարկ է տվել, դա չի նշանակում, որ նա դարձել է դրա շահառուն: Վարկային հաստատությունը եկամուտ է ստանում վարկի օգտագործման համար վճարումից, այլ ոչ թե ձեր ընկերության գործունեությունից: Բանկը չի պատկանում ձեր ընկերության արժեթղթերին: Բանկն իրավունք չունի միջամտելու գործառնական կառավարմանը:

Առանձին կետ է գործարքի ապահովումը։ Աշխատանքների, ծառայությունների կապալառուն կամ ապրանքների մատակարարը դիմում է բանկ՝ որոշակի վճարի դիմաց գործարքի կատարման երաշխավոր հանդես գալու խնդրանքով: Եթե ​​ինչ-որ բան սխալ է, հաճախորդը բանկից հետ կստանա գումարը: Ինչպես տեսնում եք, հաճախորդը տվյալ դեպքում շահառուն է, թեև ավելի ճիշտ կլինի նրան անվանել ուղղակի շահառու։

Վերահսկող անձանց ժամանակակից հայեցակարգը ներմուծվել է օրենսդրության մեջ՝ կապված արտասահմանյան ընկերությունների գործունեության հետ, որոնց իրական սեփականատերերը ռուս գործարարներն էին։ Խոսքն առաջին հերթին օֆշորային ընկերությունների մասին է։

Այսպիսով, օտարերկրյա կազմակերպության վերահսկող անձը.

• ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձ, որը տիրապետում է վերահսկվող ընկերության բաժնետոմսերի կամ բաժնետոմսերի ավելի քան 25%-ին.
• անձ (ֆիզիկական կամ իրավաբանական), որը տիրապետում է ընկերության բաժնետոմսերի կամ բաժնետոմսերի 10%-ին, պայմանով, որ այդ բաժնետոմսերի կամ բաժնետոմսերի 50%-ից ավելին (ընդհանուր) պատկանում են Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտներին.
• անձ, ով չի մտնում առաջին երկու կետերի տակ, բայց վերահսկում է օտարերկրյա ընկերություն իր կամ ամուսնու կամ անչափահաս երեխաների շահերից ելնելով.

Եթե ​​քաղաքացին պաշտոնապես մասնակցություն չունի իրավաբանական անձի կապիտալում, ապա հետևյալ փաստաթղթերը կարող են լինել օտարերկրյա ընկերության նկատմամբ վերահսկողության նշաններ (երբ, իհարկե, դրանք կարելի է գտնել).

• վստահության հռչակագիր, որում անվանակոչված բաժնետերերը պարտավորվում են գործել ի շահ շահառուի.
• ընդհանուր լիազորագիր, որը տրված է օտարերկրյա ընկերություն որպես Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտ ղեկավարելու իրավունքի համար.
• հարկային տեղեկատվության միջազգային փոխանակման շրջանակներում ներկայության երկրի հարկային մարմիններից ստացված ընկերության բանկային հաշվի մասին տեղեկատվություն.
• այլ տվյալներ օտարերկրյա ընկերության հետ պոտենցիալ շահառուի հարաբերությունների վերաբերյալ (ձևը ոչնչով սահմանափակված չէ, տեղեկատվությունը կարող է գալ ցանկացած վայրից և ցանկացած ձևով):

Ինչո՞ւ է այդքան մանրակրկիտ շահառուների որոնումը: Նախ, ինչպես արդեն նշվեց, դրանք փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի օրենքի պահանջներն են։ Եվ երկրորդը, եթե պարզվի, որ շահառուն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտ է, նա պարտավոր է հայտարարագրել եկամուտները և վճարել հարկերը նրանցից։

Կա՞ն առանց շահառու կազմակերպություններ

Միակ հասարակական կազմակերպությունները, որոնք եկամուտ չեն ստանում իրենց գործունեությունից և, համապատասխանաբար, օգուտ չեն բերում հիմնադիրներին, շահույթ չհետապնդող կազմակերպություններն են (ՈԱԿ): Նրանք օրենքի ուժով ձեռնարկատիրությամբ չեն զբաղվում։ Նրանց նպատակն է կազմակերպել միջոցառումներ և ստեղծել միություններ, ասոցիացիաներ և այլ բարեգործական, գիտական ​​և հասարակական կազմակերպություններ։

Միևնույն ժամանակ, ցանկացած ՊՈԱԿ այս կամ այն ​​ձևով մշակում է դրամական միջոցների հոսքը (կամավոր մուծումներ, նվիրատվություններ, գույքի օգտագործումից եկամուտ և այլն): Բայց ոչ առևտրային կազմակերպությունը չի կարող շահառու համարվել. նրա եկամուտը միշտ հավասար է ծախսերին, և ֆինանսական օգուտ չի ստացվում։ Իսկ եթե այս կանոնը չի պահպանվում, ապա ՀԿԿ-ի աշխատանքում կան խախտումներ։

Եզրակացություն

Ինչպես տեսնում եք, «շահառու» հասկացությունը երկու հիմնական իմաստ ունի. Առաջինը բիզնեսի իրական սեփականատերն է, երկրորդը՝ այլ անձանց կողմից գույքի օգտագործումից շահառուն։ Եթե ​​վերջին մեկնաբանության հետ կապված դժվարություններ չեն առաջանում շահառուի իրավունքների և պարտավորությունների իրականացման հետ կապված, ապա բիզնեսի դեպքում ամեն ինչ ավելի բարդ է։

Չնայած փաստացի սեփականատիրոջ էության և կարգավիճակի մասին օրենսդրության բավականին ճշգրիտ նկարագրությանը, իրական տնտեսության մեջ կան բազմաթիվ հնարավորություններ՝ խուսափելու որոշակի ակտիվում ներգրավվածությունից գովազդելուց: Սրանից հիմնականում օգտվում են խոշոր ընկերությունների շահառուները, որոնք հնարավորություն ունեն մեծ թվով միջանկյալ օղակների մասնակցությամբ ձևավորել սեփականության համալիր կառուցվածք։ Փոքր և միջին բիզնեսի սեփականատերերը (իրական, ոչ արհեստականորեն «փշրված» խոշոր), ընդհակառակը, բանկի հետ ցանկացած նոր շփման ժամանակ պետք է շարադրեն իրենց բիզնեսի բոլոր նրբությունները:

Բայց ամեն դեպքում, Ռուսաստանում շահառուների պարտավորությունները չի կարելի ծանր անվանել։ Դրանք հիմնականում բաղկացած են հարկերի ժամանակին վճարումից և անհատ կոնտրագենտներին սեփականության կառուցվածքի փոփոխությունների մասին տեղեկացնելուց:

Տեսանյութ աղանդերի համար. Epic Cross Country Kiting

Մեր շուկայական ժամանակներում շատ կոնկրետ բառեր են հայտնվել, որոնց մասին մարդիկ նախկինում չգիտեին։ Նրանցից շատերը, ինչպես ասում են, «լսված» են, օրինակ՝ շահառուն։ Ինչ է դա. պարզ խոսքերով, կարելի է ասել, որ այս տերմինը կապված է դրամական գործարքների հետ, և դա ընդհանուր առմամբ ճիշտ է, բայց ամենուր կան նրբերանգներ:

Ո՞վ է շահառուն.

Այս տերմինի մեկնաբանությունը կարելի է գտնել տնտեսական, իրավական, ֆինանսական կողմնորոշման տարբեր բառարաններում, բիզնես տեղեկատու գրքերում.

1. Տարբեր եվրոպական լեզուներից թարգմանված այն ունի շահույթի, բարի գործի, օգուտի, դրա վրա գումար ստացող ակրեդիտիվ տիրոջ և այլնի իմաստային նշանակությունը.
2. Է ան քաղաքացին, ով իր սեփականությունից եկամուտ է ստանում իր վստահությամբ, ինչպես նաև, օրինակ, կամքով ժառանգություն.
3. Դա կարող է լինել այն անձը, ում օգտին վճարումներ են կատարվում կամ շահույթ է ստանում իր գույքը վարձակալության հանձնելու, աշխատանքի ընդունելու արդյունքում այն ​​օգտագործելու իրավունքը երրորդ անձանց փոխանցելիս.
4. անձ, ապահովագրության ստացող, վարկային քարտը, որի վրա դրանք փոխանցվել են նրան ցանկացած աշխատանքի կատարման համար.
5. Բանկի հաճախորդ, ով հանձնարարել է այս վարկային հաստատությանը կառավարել ձեր միջոցներըհամաձայնությամբ կամ համաձայնությամբ;

Այս տերմինին զուգահեռ կարող է օգտագործվել «շահառու» անվանումը:

Ֆինանսական ժամկետի պատմություն

Այն իր ծագումն ունի հին ժամանակներից.

1. Հին Հռոմի ծաղկման ժամանակաշրջանում այս հասկացությունը լայնորեն կիրառվում էր այն մարդկանց, ովքեր զինվորական ծառայության մեջ էին և ազատված էին ծանր աշխատանքից: Սովորաբար նրանք ծառայում էին պաշտոնյայի՝ ամբիոնի պաշտպանությանը։ Կայսրության դարաշրջանում նրանք կարող էին հավակնել հարյուրապետի կոչմանը.
2. Միջնադարում շահառուկոչվել է որոշակի հողատիրություն, որը, որպես կանոն, զինծառայության պայմաններով հատկացվում էր նրանց, ում տրվել էր։ Այնուամենայնիվ, կային տարբերակներ վարչական կամ դատական ​​ծառայության հետ.
3. Այս բառը միաձուլվել է ժամանակակից լեզվին իմաստներով, որոնք խիստ տարբերվում են սկզբնականից։ Միևնույն ժամանակ, այն ոլորտների շրջանակը, որտեղ այն հաջողությամբ և լայնորեն կիրառվում է, զգալիորեն ընդլայնվել է: Սա ներառում է, մասնավորապես, ֆինանսական, իրավաբանական, տնտեսական կազմակերպությունների գործունեությունը։ Տերմինը դարձել է բավականին տարողունակ ու բազմակողմանի։

Շահառու և շահառու. ո՞րն է տարբերությունը:

Ընդհանրապես, այս տերմինները հոմանիշ ենբայց ունեն որոշ տարբերություններ դրանց գործնական կիրառման մեջ.

• Շահառու կարող է լինել ոչ միայն քաղաքացին, այլ նաև որպես իրավաբանական անձ հանդես եկող կազմակերպություն, որը հիմնականում հանդես է գալիս ապահովագրական բիզնեսում.
• Ապահովադրի և ապահովագրողի միջև կնքված համապատասխան պայմանագրի տեքստում նա առանձին նշվում է որպես երրորդ անձ, որը որոշակի դեպքում օրինական իրավունք ունի վճարում ստանալու կամ բնեղենով (օրինակ՝ բժշկական սպասարկում), կամ կանխիկ (ժառանգություն ստանալու դեպքում): Վերջին դեպքում նա պոլիսում նշվում է որպես ստացող կամ ապահովագրված անձի կամքի կամ պատվերի մեջ.
• Որպես շահառու՝ կազմակերպությունների և ձեռնարկությունների, ընկերությունների միջև գործարքներում կարող եք օգտագործել ոչ միայն կանխիկ, այլև ապրանքային ակրեդիտիվ.
• Գույքի հավատարմագրային կառավարման պայմանագրում դա կարող է լինել կա՛մ ինքը՝ կառավարման հիմնադիրը, կա՛մ հատուկ անձ, ում շահերից ելնելով իրականացվում է այս գործընթացը:

Վերոնշյալ տերմինաբանությունը ունի նաև «ստացող» հասկացություն։

Ո՞վ է իրական սեփականատերը:

Ձևակերպումը ներդրվել է 2013 թվականին և վերանայվել 2016 թվականին՝ 2001 թվականի Ռուսաստանի օրենսդրության հիման վրա, որը վերաբերում է հանցագործությունից ստացված եկամուտների դեմ պայքարին (օրենք թիվ 115-FZ).

• Տերմինը նշանակում է կոնկրետի առկայություն անձ, ով շահում է ընկերության գործունեությունիցկամ ով կարողություն ունի վերահսկելու այն: Ազդեցության մեթոդները կարող են լինել ուղղակի կամ անուղղակի՝ որոշակի քանակությամբ բաժնետոմսերի սեփականության միջոցով։ Եթե ​​հաճախորդը քաղաքացի է, այսինքն. ֆիզիկական անձ, ապա նա համարվում է իրական սեփականատեր: Որոշ դեպքերում, սակայն, կան պատճառներ նրան բոլորովին այլ մարդ համարելու.
• Շահառու հասկացությունը օրենքով սահմանվում է որպես անհատի կողմից հաճախորդից շահույթ ստանալը նրա հետ որոշակի տեսակի ֆինանսական կամ ապրանքային գործարքների կատարման համար կնքված պայմանագրի արդյունքում.
• Համաձայն վերոնշյալ օրենքի 6.1-րդ հոդվածի՝ ընկերությունը պարտավոր է ունենալ, թարմացնել և պետական ​​մարմիններին տրամադրել տեղեկատվություն իր իրական սեփականատերերի մասին։ Այն նաև իրավունք ունի իր հիմնադիրներից և բաժնետերերից պահանջել տվյալ անձանց մասին տեղեկություններ:

Ռուսաստանի Դաշնության օրենքը հնարավորություն է տալիս բացահայտել որոշակի իրավաբանական անձի իրական սեփականատերերի մասին տեղեկությունները, որոնք արտացոլված են ընկերության հայտարարություններում:

Որո՞նք են շահառուի հետ պայմանագրերի տեսակները:

Շահույթի գնման պայմանագրերի տարբեր տեսակներ կան.

• Բանկային երաշխիք, որն ապահովում է հաճախորդի (շահառուի) և կատարողի (պրինցիպալի) միջև գործարքի ֆինանսական անվտանգությունը: Էությունը երաշխավոր բանկի միջնորդության մեջ է, որը գործարքից ստացված միջնորդավճարի որոշակի չափի դիմաց հաճախորդին ապահովում է կապալառուի կողմից ստանձնած պարտավորությունների կատարումը: Եթե ​​վերջինս չի համապատասխանում գործարքի պայմաններին, ապա բանկը վճարում է համաձայնեցված գումարը և այնուհետև պահանջում մայր գումարից դրա փոխհատուցումը.
• Պայմանագրեր հավատարմագրային կազմակերպությունների հետ գույքի, ընկերությունների, փողի, արժեթղթերի և այլնի հավատարմագրային կառավարման համար: հիմնադրի (շահառու, սեփականատեր) հետ համաձայնեցված պայմաններով կնքվում են խիստ սահմանված ժամկետով.
• Տարբեր սուբյեկտների ապահովագրական պոլիսներ, որտեղ շահառուի դերը կարող է լինել և՛ ապահովադիրը, և՛ հատուկ գրանցված անձը, ով համապատասխան դեպքի դեպքում կստանա փոխհատուցվող գումարը, օրինակ՝ կամքով:

Եթե ​​հարուստ ժառանգության դիմաց տոկոսներ եք ստանում, ապա շնորհավորում ենք, շահառուն դուք եք։ Ինչ է դա - պարզ բառերով այն սահմանվում է որպես եկամուտ ստացող անձ, շահառու, որը հավանաբար արդեն հասկացել եք հոդվածի տեքստից։ Ձեռքբերման ձեւերը տարբեր են, էությունը նույնն է՝ շահույթ։

Տեսանյութ՝ սովորական մարդիկ դժվար հարցերին

Այս տեսանյութում Յուրի Անտոնովը հարցազրույց կանցկացնի փողոցում գտնվող մարդկանցից՝ «շահառու» ֆինանսական տերմինի իմացության համար.

Շահառու- սա կանխիկ վճարումների (եկամտի) ստացողն է` համաձայն կազմված պայմանագրի կամ պարտքի փաստաթղթի: Նման ստացող կարող է լինել ոչ միայն ֆիզիկական, այլ նաև իրավաբանական անձ, որը տիրապետում է ընկերության բաժնետոմսերի ամբողջ կամ հիմնական մասին և ստանում է ընկերության գործունեությունից ստացված ողջ եկամուտը։

Երբեմն շահառու հասկացությունը կարող է փոխանցվել շահառուին: Ընդ որում, դրա արժեքը ընդհանրապես չի փոխվի։

Շահառուի նկարագրությունը պարզ բառերով

Շահառուն այն անձն է, ով տիրապետում է գույքի (ընկերություն, բիզնես, անշարժ գույք) փաստաթղթերին և դրանից ստանում է հիմնական շահույթը:

Շահառու - տեղեկատվություն Վիքիպեդիայից

«Շահառու» տերմինի այլ իմաստներ.

Այնուամենայնիվ, շահառու հասկացությունը կարելի է դիտարկել այլ ոչ նույնական տեսանկյուններից։

• Այսպես կարելի է անվանել այն անձինք, ովքեր եկամուտ են ստանում իրենց գույքից, որը գտնվում է երրորդ անձանց օգտագործման կամ վստահության տակ։ Խոսքը շարժական և անշարժ գույքի վարձակալության կամ բրոքերների օգտագործման համար արժեթղթեր փոխանցելու փաստի մասին է։
• Շահառու հասկացության մեկ այլ մեկնաբանություն կա. Այս դեպքում նրանց կներկայացնի ապահովագրական հատուցումների դեր կատարող անձը, որը նշանակվել է ապահովադիրի կողմից: Այս դեպքում ապահովագրության պոլիսում նշվում է շահառուն: Այն դեպքում, երբ շահառուն, որոշակի հանգամանքներից ելնելով, չի կարող ստանալ համաձայնեցված պարտքը, վճարման ենթակա միջոցներին տիրապետելու բոլոր իրավունքները կփոխանցվեն շահառուի ժառանգորդին:
• Նաև այս տերմինը կոչվում է բանկային վկայականի ուղղակի ստացողներ, դրամական միջոցների հավաքագրում կամ տրաստից ֆինանսական օգուտներ ստացողներ: Շահառու կարող են կոչվել նաև այն անձինք, ովքեր թողարկող բանկի կողմից նշված են որպես փաստաթղթային վարկի պոտենցիալ սեփականատեր:
• Եթե ​​խոսենք բիզնեսի ոլորտի մասին, ապա այստեղ որպես շահառու կարող է հանդես գալ ընկերության փաստացի սեփականատերը, որը շահույթ է ստանում։ Սա անհատ է, ով կարող է օգտվել սեփականատիրոջ բոլոր իրավունքներից և դիրքավորվել որպես ընկերության սեփականատեր: Այս գործընթացը կարող է իրականացվել ուղղակիորեն կամ այլ կազմակերպություններում մասնակցության միջոցով: Միևնույն ժամանակ, իրավական տեսանկյունից սեփականության իրավունքն ամբողջությամբ պատկանում է այլ անձի։ Ամենից հաճախ նույն անձը հանդես է գալիս նաև որպես ընկերության բանկային հաշվի կառավարիչ։ Շահառուն կարող է բացահայտվել միայն գրանցված ընկերության ֆինանսական հաստատությանը և գործակալին:

Շահառուն, որը դիրքավորվում է որպես արժեթղթերի սեփականատեր, ունի սեփականության իրավունքը փոխանցելու լիարժեք իրավունք: Բացի այդ, նա ունի բաժնետիրական ընկերության ժողովում քվեարկելու անուղղակի իրավունք, ինչպես նաև իրավունք ունի ուղղակիորեն մասնակցել նոր ղեկավարության ընտրության գործընթացին և լուծել կանոնադրական կապիտալի փոփոխման կամ փոփոխման կարգի հետ կապված հարցերը: բաժնետիրական ընկերության պրոֆիլը.

Վերջնական շահառուի ինքնությունը թաքցնելու համար հաճախ օգտագործվում է անվանական ծառայություն, որը թույլատրված է շատ օֆշորային ընկերություններում: Համապատասխան ընկերության պաշտպանության մակարդակի և դրա հետ կապված փաստաթղթային պահանջների ընտրությունը կարող է իրականացվել՝ կախված հաճախորդի անձնական ցանկություններից:

Շահառուի մասին տեղեկատվության տրամադրումը պարտադիր ընթացակարգ է։ Բացառություն կարող են լինել այն ընկերությունները, որոնք գնանշվում են հրապարակային: Նույն ցանկում կան բարեգործական և հասարակական կազմակերպություններ, պետական ​​տիպի հիմնարկներ, որոնք սեփականատերեր չունեն կամ նախապես հայտնի լինելու դեպքում։

Որպես շահառու կարող է հանդես գալ միայն ֆիզիկական անձը։ Իրավաբանական անձի համար կարող է կնքվել վստահության պայմանագիր, սակայն նախ անհրաժեշտ է տրամադրել բոլոր տեղեկությունները տվյալ կազմակերպության իրական սեփականատեր հանդիսացող ֆիզիկական անձի մասին:

2016 թվականի դեկտեմբերին «Հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված եկամուտների օրինականացման (լվացման) դեմ պայքարի և ահաբեկչության ֆինանսավորման մասին» (այսուհետ՝ թիվ 115-ՖԶ) 07.08.2001 թ. «Իրավաբանական անձի պարտավորությունները՝ բացահայտելու իր իրական սեփականատերերի մասին տեղեկությունները». Չնայած այն հանգամանքին, որ նորամուծությունների ուժի մեջ մտնելուց անցել է մեկ տարի, շատ ընկերություններ դեռևս աշխատանք չեն հաստատել այդ պարտականությունները կատարելու համար։ Մինչդեռ «փողերի լվացման դեմ պայքարի» օրենքի պահանջների անտեսումը կարող է հանգեցնել լուրջ հետեւանքների։ Խախտումների համար տույժերը կտրուկ են. Կազմակերպության շահառուների մասին տեղեկատվության բացակայության համար կարող է սպառնալ մինչև կես միլիոն ռուբլու տուգանք: Հոդվածում մենք կնկարագրենք աշխատանքի հիմնական ալգորիթմները և կտանք խորհուրդներ, որոնք կարող են օգնել խուսափել բացասական հետևանքներից:

Ո՞վ է իրական սեփականատերը:

պարբ. 13 Արվեստ. Թիվ 115-FZ օրենքի 3-ը տալիս է շահառուի հստակ սահմանումը: Ինչ վերաբերում է հանցավոր ճանապարհով ստացված եկամուտների լվացման դեմ պայքարին, ապա իրական սեփականատերը ֆիզիկական անձ է, ով, ի վերջո, ուղղակիորեն կամ անուղղակիորեն (երրորդ անձանց միջոցով) տիրապետում է (գերակշռող մասնաբաժինը) կազմակերպության կապիտալի ավելի քան 25%-ը կամ ունի կարողություն. վերահսկել հաճախորդի գործողությունները ուրիշների միջոցով:

Ձեր տեղեկության համար

Collapse Show

Անհատները թիվ 115-FZ օրենքի տեսանկյունից «սեփական» են, եթե այլ բան ապացուցված չէ: Իհարկե, «այդ անձը համարվում է ... անհատի իրական սեփականատեր» արտահայտությունը, բայց օրենքն այսպես է ձևակերպված օրիգինալ ձևով։

Ինչպես տեսնում եք, օրենսդիրը շատ լայն գործունեության դաշտ է թողել իրավապահներին։ Ֆիզիկան կարող է շահառու ճանաչվել ինչպես մեկ հստակ չափանիշով (կանոնադրական կապիտալում ավելի քան 25%-ի սեփականություն), այնպես էլ վերացական «հաճախորդի գործողությունները վերահսկելու ունակությամբ»։

Կապիտալ վերահսկողություն

Շահառու սեփականությունը կարող է լինել ուղղակի կամ անուղղակի:

Անմիջական սեփականության դեպքում ամեն ինչ համեմատաբար պարզ է՝ եթե «ֆիզիկոսը» պատկանում է բաժնետոմսերի 25%-ին (բաժնետոմսերը կանոնադրական կապիտալում), նա ճանաչվում է որպես շահառու։

Օրինակ 1

Collapse Show

«Ռոմաշկա» ՍՊԸ-ի բաժնետոմսերը պատկանում են երկու ֆիզիկական անձանց՝ յուրաքանչյուրը 50%-ով: Երկուսն էլ կճանաչվեն իրական սեփականատերեր։

Անուղղակի վերահսկողության հետ կապված իրավիճակը մի փոքր ավելի բարդ է։ Այստեղ կարող են լինել շատ այլ տարբերակներ:

Օրինակ 2

Collapse Show

«Ռոմաշկա» ՍՊԸ-ի մասնակիցների թվում կա մեկ ֆիզիկական (50% բաժնեմաս) և երկու իրավաբանական անձ, որոնցից յուրաքանչյուրն ունի 25%: Այնուամենայնիվ, երկու իրավաբանական անձանց բաժնետոմսերի 100%-ը պատկանում է մեկ ֆիզիկական անձի: Ըստ այդմ, երկու «ֆիզիկոսներն էլ» դեռևս իրական սեփականատերեր են։

Օրինակ 3

Collapse Show

Հնարավոր են նաև անուղղակի սեփականության ավելի բարդ տարբերակներ, օրինակ՝ ծնողները կամ խնամակալները անչափահաս կամ անգործունակ խնամակալի միջոցով:

Օրինակ 4

Collapse Show

Հարազատների խումբը կարող է ճանաչվել որպես շահառու, թեև նրանցից յուրաքանչյուրի մասնաբաժինը կարող է պակաս լինել, քան հղման արժեքը։ Տրամաբանությունը այս դեպքում բավականին պարզ է՝ հարազատներն ազդեցություն ունեն միմյանց վրա, ինչը նշանակում է, որ նրանք կարող են համատեղ իրականացնել իրենց իրավունքները։

Սիդորով եղբայրները համատեղ տնօրինում են «Ռոմաշկա» ՍՊԸ կանոնադրական կապիտալի 40%-ը։ Նրանք կարող են նաև համատեղ ճանաչվել որպես շահառու։

Ընդհանուր առմամբ, «բիզնեսի բաժնետոմսերի» ուղղակի կամ անուղղակի սեփականության միջոցով իրական սեփականատերերին որոշելու կարգը ինտուիտիվ է: Շատ ավելի շատ հարցեր սովորաբար առաջանում են «հաճախորդի գործողությունները վերահսկելու ունակությամբ»:

Վերահսկելու այլ եղանակներ

Թիվ 115-FZ օրենքը չի նախատեսում չափանիշներ, որոնցով հնարավոր կլիներ հաստատել վերահսկողության հնարավորությունը: Rosfinmonitoring-ը փորձեց լույս սփռել այս խնդրի վրա «Հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված եկամուտների օրինականացման (լվացման) դեմ պայքարի և ահաբեկչության ֆինանսավորման հակազդման մասին» 07.08.2001 թ. թիվ 115-FZ դաշնային օրենքի որոշ դրույթների կիրառման բնորոշ հարցեր» տեղեկագրում համարը և ամսաթիվը)...

Ըստ Ռոսֆինմոնիտորինգի, իրական սեփականատերերի թվում են, առաջին հերթին, ղեկավար պաշտոններ զբաղեցնող անձինք, օրինակ՝ գործադիր տնօրենը, տնօրենների խորհրդի անդամները և կառավարման խորհուրդը (տնօրինությունը): Այդ անձինք գործարքներ են կնքում և հաստատում, այսինքն՝ «հնարավորություն ունեն ազդելու հաճախորդի կայացրած որոշումների վրա»։ Այս կատեգորիան ներառում է նաև այն անձինք, ովքեր ղեկավարում են կազմակերպության կառավարման ընկերությունը:

Օրինակ 5

Collapse Show

Ի դեպ, օրենսդիրը նույնպես գնաց այս ճանապարհով. Եթե ​​կազմակերպությունը, ինչ-ինչ պատճառներով, չի կարողանում նույնականացնել շահառուին, նրա գլխավոր տնօրենը կարող է ճանաչվել որպես այդպիսին (թիվ 115-FZ օրենքի 7-րդ հոդվածի 2-րդ ենթակետի 1-ին կետ):

Երկրորդ՝ շահառուն կարող է ճանաչվել որպես անձ, ով կարող է օգտագործել իր լիազորությունները՝ ճնշում գործադրել ընկերության ֆորմալ սեփականատերերի վրա։ Օրինակ, շահառուն կարող է ճանաչվել որպես կազմակերպության ղեկավար, որտեղ աշխատում են այն անձինք, ովքեր թղթի վրա հանդիսանում են ընկերության սեփականատերերը: Շատ ձեռնարկատերեր կարծում են, որ վարորդի կամ անվտանգության աշխատակցի հետ բիզնես գրանցելը կօգնի իրենց մնալ հետին պլանում: Իրականում այս մոտեցումը հեռու է համադարման լինելուց:

Երրորդ, իրական սեփականատերը կարող է լինել այն անձը, ով ի վիճակի է ազդել որոշումների կայացման վրա ընտանեկան կամ ընկերական հարաբերությունների պատճառով կազմակերպության կանոնադրական կապիտալում պաշտոնական ղեկավարների կամ բաժնետոմսերի սեփականատերերի հետ:

Ընդհանուր առմամբ, գործնական տեսանկյունից «շահառու» հասկացությունը շատ մոտ է «եկամտի փաստացի ստացող» հարկային տերմինին (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 7-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Ի վերջո, դա դասական հարցի միջոցով է, թե «ո՞վ է ստանում վերջնական եկամուտը»: և որոշվում է շահառուն.

Ո՞վ է պարտավոր բացահայտել շահառուներին.

Իրական սեփականատերեր հաստատելու պահանջը վերաբերում է գրեթե բոլոր ընկերություններին՝ անկախ գործունեության ոլորտից և իրավական ձևից։ Ավելին, օրենքն այս դեպքում չի տարբերակում առևտրային և ոչ առևտրային կազմակերպությունները։ Ինչն ինքնին տարօրինակ է։ Իսկապես, ըստ սահմանման, շահառուն շահառուն է։ Այսինքն՝ նա, ում բիզնեսը եկամուտ է բերում։ Ուստի, շահույթ չհետապնդող կազմակերպությունների հետ կապված նման մոտեցումը տարօրինակ է թվում։ Այսպիսով, բարեգործական կազմակերպությունների հիմնադիրները, ելնելով իրենց ստեղծման նպատակներից, տեսականորեն չպետք է օգուտ քաղեն իրենց գործունեությունից։ Սակայն օրենքն այս դեպքում տարբերություն չի դնում։ Տեղեկատվությունը պետք է հավաքագրվի բոլոր իրավաբանական անձանց կողմից, մի քանի չնչին բացառություններով:

Իրական սեփականատերեր ստեղծելու կարիք չկա (Թիվ 115-FZ օրենքի 7-րդ հոդվածի 1-ին կետի 2-5-րդ ենթակետեր).

• պետական ​​և քաղաքային իշխանությունների իրավասության ներքո գտնվող հաստատությունները.
• պետական ​​կորպորացիաներ կամ կազմակերպություններ, որոնցում Ռուսաստանի Դաշնությունը, Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտները կամ քաղաքապետարանները կապիտալում ունեն բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ավելի քան 50% -ը: Այս դեպքում շահառուն արդեն ակնհայտ է.
• կազմակերպված առևտրին թույլատրված արժեթղթերի թողարկողներ, որոնք բացահայտում են արժեթղթերի մասին տեղեկատվություն: Այս կազմակերպությունները բացառված են ցուցակից, քանի որ նրանք այդ տվյալները բացահայտում են այլ կանոնակարգերի պահանջով (առաջին հերթին՝ «Արժեթղթերի շուկայի մասին» 22.04.1996 թ. թիվ 39-FZ դաշնային օրենքը).
• օտարերկրյա կազմակերպություններ, որոնց արժեթղթերը անցել են ցուցակման կարգը արտարժույթով, որը ներառված է Ռուսաստանի Բանկի կողմից հաստատված ցանկում: Ինչպես նախորդ պարբերությունում, փաստացի սեփականատերերին նույնականացնելու պահանջը բացառվում է, քանի որ կրկնում է այլ օրենքների ավելի մանրամասն պահանջները:

Ո՞ւմ պետք է զեկուցեմ:

Շահառուների մասին տեղեկություններ կարող են պահանջվել՝

• Դաշնային հարկային ծառայություն (Ռուսաստանի FTS);
• Ֆինանսական մոնիտորինգի դաշնային ծառայություն (Rosfinmonitoring):

Տեղեկատվության ներկայացման կանոնները հաստատվել են Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2017 թվականի հուլիսի 31-ի թիվ 913 որոշմամբ (այսուհետ՝ Կանոններ):

Հարցումը կարող է ներկայացվել կազմակերպությանը թղթային կամ էլեկտրոնային եղանակով: Միևնույն ժամանակ, Rosfinmonitoring-ն օգտագործում է հարկային ծառայության ռեսուրսները՝ հարցումները էլեկտրոնային ձևով ուղարկելու համար: Գործնականում հարցումները սովորաբար ուղարկվում են էլեկտրոնային եղանակով՝ հարկային մարմինների հետ տեղեկատվության փոխանակման ուղիներով:

Ընկերությունը պետք է տեղեկատվություն տրամադրի իրական սեփականատերերի մասին հարցումը ստանալու օրվանից հինգ աշխատանքային օրվա ընթացքում: Տեղեկատվությունը տրամադրվում է հարցումում նշված ամսաթվի դրությամբ: Պատասխանը պետք է ուղարկվի այն նույն ուղիներով, որոնցով ստացվել է հարցումը: Էլեկտրոնային հարցումը ստանալուց հետո պատասխանը կարող է լինել ոչ միայն հարկային մարմինների հետ փոխգործակցության ուղիներով, այլև նյութական կրիչով (ֆլեշ կրիչ կամ սկավառակ): Վերջին դեպքում ձեզ անհրաժեշտ կլինի ուղեկցող նամակ՝ ստորագրված գործադիր տնօրենի կողմից: Նման նամակը պետք է կցվի տեղեկատվության կրողին և ներկայացվի սուրհանդակով կամ ուղարկվի պատվիրված փոստով:

Պատասխանը չի ընդունվի, եթե.

• էլեկտրոնային փոստը չի համապատասխանում սահմանված կառուցվածքին և ձևաչափին.
• չկա լիազորված անձի ուժեղացված որակավորված էլեկտրոնային ստորագրություն (կամ կա չլիազորված անձի ստորագրություն).
• ուղեկցող նամակի վրա չկա լիազորված անձի ստորագրություն.
• օպտիկական կամ թվային մեդիան վնասված է, ինչը անհնար է դարձնում դրա բովանդակությունը կարդալը (թղթի վրա հարցմանը պատասխանելիս):

Եթե ​​հաղորդագրությունը չընդունվի, ապա հարկային մարմնից համապատասխան ծանուցում ստանալուց հետո ընկերությունը կունենա ուղիղ երեք աշխատանքային օր՝ ուղղումներ կատարելու և հաղորդագրությունը նորից ուղարկելու համար։

Ի՞նչ հաղորդել:

Նոր Արվեստ. Թիվ 115-FZ օրենքի 6.1-ը կոչվում է «Իրավաբանական անձի պարտավորությունները՝ բացահայտելու իր իրական սեփականատերերի մասին տեղեկությունները»: Դրան համապատասխան ընկերությունները պարտավոր են.

• տեղեկություններ ունենալ իրենց շահառուների մասին.
• պարբերաբար (առնվազն տարին մեկ անգամ) թարմացնել այս տեղեկատվությունը.
• պահպանել շահառուների մասին տեղեկատվությունը դրա ստացման օրվանից առնվազն հինգ տարի.
• բացահայտել շահառուների մասին տեղեկատվությունը հաշվետվության ժամանակ (երբ դա պահանջվում է օրենքով):

Շահառուների մասին տեղեկատվության ցանկը, որը պետք է ունենա ընկերությունը, բերված է պար. 2 ենթ. Արվեստի 1 էջ 1. Թիվ 115-FZ օրենքի 7-ը: Առնվազն պետք է սահմանվեն շահառուի հետևյալ տվյալները.

• Ամբողջական անուն, ծննդյան ամսաթիվ, քաղաքացիություն, TIN;
• անձը հաստատող փաստաթղթի մանրամասները;
• միգրացիոն քարտի տվյալները;
• օտարերկրացու կամ քաղաքացիություն չունեցող անձի՝ Ռուսաստանում մնալու (բնակվելու) իրավունքը հաստատող փաստաթղթի տվյալներ.
• բնակության (գրանցման) կամ բնակության վայրի հասցեն.

Օրենսդրությունը չի կարգավորում պահպանման կարգը և շահառուներին հարցումներ ուղարկելու կարգը։ Հետեւաբար, այն կարող է հաստատվել ընկերության ներքին փաստաթղթերով: Անհրաժեշտ է նաև որոշել այս աշխատանքի պատասխանատուներին։

Շահառու գտնելը

Այսպիսով, կազմակերպությունը պարտավոր է ձեռնարկել բոլոր միջոցները՝ իր շահառուին հաստատելու համար, իսկ հիմնադրումից հետո՝ պահպանել նրա մասին տեղեկատվությունը և պարբերաբար թարմացնել տվյալները։ Դիտարկենք, թե ինչպես դա անել՝ օգտագործելով տնտեսվարող սուբյեկտների օրինակը:

Փաստորեն, տվյալներ ստանալու միակ միջոցը գրավոր հարցումներ ուղարկելն է այն անձանց, ովքեր կարող են լինել իրական սեփականատերեր: Իհարկե, հասցեատիրոջ կողմից հարցում ուղարկելու և ստանալու փաստերը պետք է փաստաթղթավորվեն։ Հետևաբար, ավելի լավ է հարցումն ուղարկել գրանցված փոստով՝ հավելվածների ցանկով կամ սուրհանդակային ծառայության միջոցով:

Շահառուն վերահսկում է կապիտալը

Աշխատանքի առաջին փուլում անհրաժեշտ է բացահայտել այն անձանց, ովքեր կարող են լինել շահառու: Rosfinmonitoring-ն առաջարկում է դրա համար օգտագործել տեղեկատվության ցանկացած օրինական աղբյուր (Ռոսֆինմոնիտորինգի 2009թ. մարտի 18-ի թիվ 2 «2001թ. օգոստոսի 7-ի թիվ 115-FZ դաշնային օրենքը կիրառելու կարգի մասին» տեղեկատվական նամակի 2.1 կետը): Տնտեսվարող սուբյեկտների համար հիմնական աղբյուրներն են իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրը (ՍՊԸ-ի համար) և բաժնետերերի ռեգիստրը (ԲԸ-ների համար):

Ընկերությունը պետք է բացահայտի.

• ֆիզիկական անձինք, ովքեր ուղղակիորեն տիրապետում են բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) ավելի քան 25%-ին.
• բոլոր (!) իրավաբանական անձինք, որոնք հանդիսանում են դրա մասնակիցները (բաժնետերերը):

Առաջին կատեգորիայի անձինք ավտոմատ կերպով (օրենքի ուժով) մուտքագրվում են շահառուների ցուցակում։ Այս կարգավիճակը հաստատելու համար անհրաժեշտ է հարցում ուղարկել նրանց հասցեին, քանի որ նրանք կարող են ունենալ բաժնետոմսեր (բաժնետոմսեր) ուրիշի շահերից ելնելով: Մենք նաև խորհուրդ ենք տալիս հարցումներ ուղարկել ֆիզիկական անձանց, ովքեր ունեն բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) 25%-ից պակաս, քանի որ դրանք կարող են կապված լինել, ինչը նշանակում է, որ նրանց բաժնետոմսերը (բաժնետոմսերը) կարող են ամփոփվել:

Անհրաժեշտ է հարցում ուղարկել երկրորդ կատեգորիայի անձանց հասցեին՝ պարզաբանելու, թե ում է պատկանում իրենց կանոնադրական կապիտալը (Օրինակ 6): Սա անհրաժեշտ է 25% բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) անուղղակի սեփականություն հաստատելու համար: Ընդ որում, հարցումները, մեր կարծիքով, պետք է ուղարկվեն անկախ այդ իրավաբանական անձանց սեփականության բաժնեմասից։ Ի վերջո, հնարավոր է, որ սեփականության փաթեթը «ծալվի» մի քանի մասից։

Օրինակ 6

Collapse Show

Երկրորդ փուլը ստացված պատասխանների մշակումն է։ Ելնելով իր արդյունքներից՝ ընկերությունը պետք է հասկանա՝ կա՞ արդյոք հետագա հարցումների կարիք։ Հավանաբար կազմակերպությունը տեղեկատվություն կստանա այն մասին, որ այլ ընկերություններ բաժնետոմսեր ունեն իր մասնակցի՝ իրավաբանական անձի կանոնադրական կապիտալում: Իսկ ըստ օրենքի՝ շահառուին բացահայտելու համար պետք է հասնել շղթայի ծայրին՝ անհատին։

Իհարկե, օրենսդիրը ենթադրում է, որ շղթայի ավելի բարձր մակարդակի կազմակերպությունները ցածր մակարդակի կազմակերպություններին տեղեկացնում են բոլոր այն օղակների մասին, որոնք իրենցից վեր են։ Բայց այս ենթադրությունը միշտ չէ, որ համապատասխանում է իրականությանը։ Հետևաբար, ի պատասխան հաղորդագրություն ստանալուց հետո՝ առանց շահառուի ուղղակի նշումների, արժե հարցումներ ուղարկել սեփականության շղթայի ավելի ցածր գտնվող կազմակերպություններին: Եվ նման հարցումները պետք է ուղարկվեն այնքան ժամանակ, քանի դեռ չեն բացահայտվել բոլոր «ֆիզիկոսները» (կամ մինչև պատասխանները չգան):

Օրինակ 7

Collapse Show

Հարկ է նշել, որ իրական սեփականատերեր հաստատելու համար անհրաժեշտ տեղեկատվության տրամադրման պարտավորությունը դրված է միայն առաջին կարգի ընկերությունների վրա։ Այսինքն՝ իրավաբանական անձանց՝ այս ընկերության մասնակիցների, ինչպես նաև այն անձանց նկատմամբ, ովքեր այլ կերպ վերահսկում են այն (թիվ 115-FZ օրենքի 6.1-րդ հոդվածի 5-րդ կետ): Սա նշանակում է, որ մասնակցի մասնակիցը կարող է հանգիստ խղճով անտեսել խնդրանքը, եթե նա ընկերությունը վերահսկող անձը չէ։

Շահառուն օգտագործում է վերահսկողության այլ միջոցներ

Եթե ​​շահառուն ընկերությունը վերահսկում է ոչ իր բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) սեփականության իրավունքով, ապա դրա ստեղծման մեխանիզմներն այնքան էլ շատ չեն։ Նույն կերպ, ինչպես կապիտալի վերահսկողության դեպքում, հարցումները պետք է ուղղվեն հնարավոր իրական իրական սեփականատերերին: Բայց շատ ավելի դժվար է ուրվագծել շահառուների «թեկնածուների» շրջանակը։ Նախ՝ նման անձանց նույնականացման միասնական չափանիշներ չկան։ Երկրորդ, հենց այն փաստը, որ նրանք պետք է նույնականացվեն, վկայում է նրանց ստվերում մնալու միտումի մասին։

Հիմա եկեք ինքներս մեզ հարց տանք՝ ո՞ր գործադիր տնօրենը (աշխատակիցը) կգնա այն անձի կամքին, ով իրականում վերահսկում է ընկերությունը։ Այսինքն՝ նրան աշխատավարձ տվողի կամքին հակառակ։

Ստացվում է, որ այս իրավիճակում ընկերությունը կարող է բացահայտել իր շահառուներին միայն մեկ դեպքում՝ եթե շահառուն ինքն իրեն հայտարարի և բացատրի իր վերահսկողության մեխանիզմը։ Իրականում նման իրավիճակներ բավականին հաճախ են լինում։ Սովորաբար «ստվերից դուրս գալը» տեղի է ունենում բանկի հետ շփվելուց հետո, օրինակ՝ վարկի համար դիմելիս։ Ըստ այդմ, նույն կերպ է կայացվում իրական սեփականատիրոջը բուն կազմակերպության ռեգիստր մուտքագրելու որոշումը:

Գտնվել է. Ի՞նչ է հաջորդը:

Տեղեկատվությունը ոչ միայն պետք է նույնականացվի, այլև պահպանվի: Դա անելու ամենահեշտ ձևը բացահայտված շահառուների ռեգիստրում է (Օրինակ 8): Նման ռեգիստրի ձևը թելադրվում է շահառուի վերաբերյալ տվյալների ցանկով, որը պետք է ունենա ընկերությունը (թիվ 115-FZ օրենքի 7-րդ հոդվածի 1-ին կետի 1-ին ենթակետ):

Օրինակ 8

Collapse Show

Միևնույն ժամանակ, արխիվային գործի մեջ պետք է ձևավորվեն նաև փաստաթղթերը, որոնց հիման վրա սահմանվել է իրական սեփականություն։ Նրանք պետք է պահվեն հինգ տարի (թիվ 115-FZ օրենքի 2-րդ ենթակետ, 3-րդ կետ, հոդված 6.1):

Չի գտնվել. Կպատժվե՞ն։

Իրենց իրական սեփականատերերի մասին տեղեկություն չունեցողների համար օրենքը խիստ է. Տուգանքները բավականին ծանր են նույնիսկ խոշոր ընկերությունների համար։ Կես միլիոն վճարել պարզապես այն բանի համար, որ ընկերության իրական սեփականատերերի ռեեստրը ժամանակին չի լրացվել, կասկածելի «հաճույք» է։

Փաստաթղթի հատված

Collapse Show

Հոդված 14.25.1. Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական օրենսգիրք

Իրավաբանական անձի կողմից իրավաբանական անձի կողմից իր իրական սեփականատերերի մասին տեղեկատվություն ստեղծելու, թարմացնելու, պահելու և տրամադրելու իր պարտավորությունները չկատարելը կամ իր իրական սեփականատերերի վերաբերյալ Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված տեղեկությունները հաստատելու համար ձեռնարկված միջոցները, Ռուսաստանի Դաշնության խնդրանքով. լիազորված մարմին կամ հարկային մարմին՝

ենթադրում է վարչական տուգանքի նշանակում պաշտոնատար անձանց նկատմամբ երեսուն հազարից քառասուն հազար ռուբլու չափով. իրավաբանական անձանց համար `հարյուր հազարից հինգ հարյուր հազար ռուբլի:

Հեշտ է խուսափել պատասխանատվությունից: Միայն անհրաժեշտ է ժամանակին պատասխանել Rosfinmonitoring-ի կամ Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության խնդրանքին։ Իսկ ի՞նչ անել, եթե ընկերությունը չկարողանա տեղեկատվություն ստանալ սեփական շահառուների մասին: Ինչպե՞ս լինել այս դեպքում:

Հիմնական բանը կարգավորող մարմիններին ցույց տալն է, որ ընկերությունը փորձել է հավաքել անհրաժեշտ տեղեկատվությունը: Իրոք, օրենքը սահմանում է նման տեղեկատվությունը հավաքելու և պահելու պարտավորությունը, սակայն պատասխանատվություն չի սահմանում այն ​​տրամադրելուց ուրիշների մերժման համար: Ավելին, նույնիսկ տեսական պարտավորությունը (Թիվ 115-FZ Դաշնային օրենքի 6.1-րդ հոդվածի 5-րդ կետ) վերաբերում է միայն կազմակերպության սեփական անդամներին և այն անմիջականորեն վերահսկող անձանց, բայց ընդհանրապես չի տարածվում ձեր հիմնադիրների հիմնադիրների վրա: .

Հետևաբար, որքան էլ կազմակերպությունը ջանա, հավանական է, որ նա չի կարողանա բացահայտել իր շահառուներին (կամ չի բացահայտի բոլորին): Ամենապարզ իրավիճակն այն է, երբ ՍՊԸ-ի բոլոր մասնակիցները իրավաբանական անձինք են, բայց շղթան այսքանով չի ավարտվում, քանի որ հիմնադիրների հիմնադիրները նույնպես իրավաբանական անձինք են։ Նույնիսկ եթե «առաջին գծի» ընկերությունները (ձեր մասնակիցները) պատասխանել են ձեզ, ապա «երկրորդ գիծը» կարող է անտեսել հարցումը: Հատկապես, եթե շղթայում հայտնվեն արտասահմանում գրանցված ընկերություններ։ Ձեզ տուգանք սպառնո՞ւմ է։ Rosfinmonitoring-ը կարծում է, որ ոչ:

Փաստաթղթի հատված

Collapse Show

Rosfinmonitoring հայտարարություն «Իրավաբանական անձանց կողմից դրանց իրական սեփականատերերի մասին տեղեկատվության բացահայտման կարգի մասին՝ համաձայն 07.08.2001 թ. թիվ 115-FZ դաշնային օրենքի 6.1-րդ հոդվածի» Հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված եկամուտների օրինականացմանը (լվացմանը) հակազդելու և ահաբեկչության ֆինանսավորման մասին»:

Եթե ​​իրավաբանական անձը չի կարող հաստատել իր իրական սեփականատերը և ձեռնարկել է բոլոր հնարավոր միջոցները դրա վերաբերյալ համապատասխան տեղեկատվությունը հաստատելու համար, ապա այդպիսի իրավաբանական անձը, լիազորված պետական ​​մարմինների խնդրանքը ստանալուց հետո, պետք է տեղեկատվություն տրամադրի հաստատելու համար ձեռնարկված միջոցների մասին: տեղեկություններ դրանց իրական սեփականատերերի մասին. Միջոցառումների ընդունումը հաստատող փաստաթղթեր կարող են լինել հիմնադիրներին (այլ վերահսկող անձանց) ուղղված վերոնշյալ խնդրանքները և դրանց պատասխանները:

Այսպիսով, եթե կազմակերպությունն իր մեղքով չի կարողացել տվյալներ հավաքել իր շահառուների մասին, ապա տուգանքից վախենալու կարիք չկա: Այնուամենայնիվ, անհրաժեշտ կլինի հաստատել, որ ընկերությունն արել է հնարավորը: Ինչպես նշում է Rosfinmonitoring-ը, իրականում դա անելու միակ միջոցը փոստային անդորրագրերը և հավելվածների ցուցակները կցելն է, որոնք հաստատում են, որ հարցումներն ուղարկվել են պոտենցիալ շահառուներին:

Եզրակացություն

Շահառուի վերաբերյալ տվյալների բացակայության համար պատասխանատվության ենթարկելու պրակտիկան դեռ չի կարելի համատարած անվանել։ Եվ դա զարմանալի չէ, քանի որ ենթաօրենսդրական ակտերը, որոնք սահմանում են իրավաբանական անձանց հետ կարգավորող մարմինների փոխգործակցության կարգը, ուժի մեջ են մտել միայն 2017 թվականի օգոստոսի 18-ին (Կանոնների ուժի մեջ մտնելու օրը): Հետևաբար, բիզնեսը, ամենայն հավանականությամբ, բախվելու է զանգվածային հարցումների արդեն հաջորդ տարի: Եվ դրան անհրաժեշտ է նախապես պատրաստվել, քանի որ հարցումն օպերատիվ (հինգ աշխատանքային օրվա ընթացքում) ստանալուց հետո կազմակերպությունը պարզապես ժամանակ չի ունենա շահառուների մասին տեղեկություններ հավաքելու համար։

Ո՞վ է շահառուն. Հնարավոր է, որ դուք լսել եք այս բառը հեռուստատեսության լրահոսում կամ ֆիլմերում: Սակայն այս տերմինն ինքնին բավականաչափ տարածված չէ՝ նույնիսկ հաշվի առնելով տնտեսության, բիզնեսի և ձեռներեցության զարգացման առանձնահատկությունները, ինչպես նաև ինտերնետի դարաշրջանը։

Հարցին, թե ով է շահառուն, կփորձենք պատասխանել հնարավորինս լիարժեք։ Այս դեպքում արժե առանձնացնել որոշ մանրամասներ, քանի որ բառը մի քանի իմաստ ունի, և, հետևաբար, դրանց սահմանումների հետ կապված որոշ դժվարություններ կան, օրինակ, բիզնեսի և իրավունքի ոլորտներում:

Ժամկետ

Բառը ինքնին շահառուունի ֆրանսիական արմատներ (բենեֆիսից՝ եկամուտ, շահույթ) և թարգմանվում է որպես շահառու... Հնարավոր է, որ դա նույնպես առաջացել է անգլերենի նպաստից, որը թարգմանվում է որպես հարստություն... Ամեն դեպքում, կոնտեքստը կապված է դրամավարկային ոլորտի և արժեքների հետ։

Սահմանում

Ամենալայն իմաստով շահառու է համարվում այն ​​անձը, ով տիրապետում է որոշ արժեքավոր գույքի և դրանից օգուտ քաղում, օրինակ՝ իր գույքն օգտագործման հանձնելով։ Միևնույն ժամանակ, արժեքների բնույթը կարող է բոլորովին տարբեր լինել՝ անշարժ գույք, տրանսպորտ, արժեթղթեր, արտադրական օբյեկտներ և այլ ակտիվներ: Ամենապարզ օրինակը բնակարանի սեփականատերն է. շատ հաճախ անշարժ գույք վարձակալողներին անվանում են վարձակալներ: Այստեղ կարող է վերագրվել նաև ենթավարձակալություն, այսինքն՝ անշարժ գույքի հեռացումը՝ այն ավելի բարձր գնով վարձակալելու նպատակով։

Այնուամենայնիվ, տերմինը շահառուկան կիրառման այլ ոլորտներ, քանի որ այն օգտագործվում է իրավունքի և տնտեսագիտության հետ կապված բազմաթիվ ոլորտներում: Մասնավորապես՝ ապահովագրական, բրոքերային և բիզնես։ Սա կքննարկվի ավելի մանրամասն:

Ինչու գուցե դուք չեք լսել այս տերմինի մասին

Չնայած այնպիսի տրամաբանական բաների, ինչպիսիք են ինտերնետի տարածումը, իրավագիտությանը, տնտեսագիտությանը և բիզնեսին նվիրված բազմաթիվ տարբեր պորտալների և կայքերի հայտնվելը, բառն ինքնին շահառուօգտագործվում է բավականին հազվադեպ:

Առավել հաճախ օգտագործվող բառերն են, օրինակ, բիզնեսի հիմնադիրը, տանտերը, սեփականատերը, սեփականատերը, սակայն նկարագրված տերմինը գրեթե երբեք չի օգտագործվում և խիստ մասնագիտացված է: Պատճառը կայանում է նրանում, որ այս օտար բառը անսովոր է, ինչպես նաև ունի բազմաթիվ հոմանիշներ և համատեքստում նման արտահայտություններ, որոնց օրինակները կարող եք տեսնել վերևում:

Խոսքի ավելի լայն տարածումը, որին նվիրված է այս հոդվածը, տեղի ունեցավ 2016 թվականի դեկտեմբերի 21-ին ուժի մեջ մտած դաշնային օրենքի խմբագրության հայտնվելով, որը պարտավորեցնում է իրավաբանական անձանց բացահայտել շահառուների մասին տեղեկությունները: Այս նորամուծությունը կքննարկվի հետագա՝ որոշ փաստեր ընդգծելուց հետո։

Ով կարող է լինել շահառու

Շահառու կարող են լինել ինչպես իրավաբանական, այնպես էլ ֆիզիկական անձինք: Օրինակ՝ արտադրական օբյեկտների, տրանսպորտային միջոցների և տարածքների սեփականատերերը, որոնք վարձակալվում և օգտագործվում են ձեռնարկությունների կողմից:

Այնուամենայնիվ, այս տերմինաբանությունը օգտագործվում է տարբեր ոլորտներում. թեև իմաստը նման է, իմաստները կարող են մի փոքր տարբերվել՝ կախված համատեքստից, ինչը կարող է հանգեցնել շփոթության և դժվարությունների: Ստորև բերված են ամենատարածված օրինակները տարբեր ոլորտներից, որտեղ նկարագրված տերմինը լայնորեն հանդիպում է:

Ապահովագրական ընկերություններ

Ապահովագրական ոլորտում շահառու է համարվում այն ​​անձը, ով կարող է պահանջել վճարում: Կարևոր է նշել, որ դա պարտադիր չէ, որ ապահովագրված գույքի սեփականատերը լինի: Օրինակ՝ միջոցների ստացողը կարող է լինել բանկը։

Եթե ​​խոսքը կյանքի ապահովագրության մասին է, ապա շահառու կարող է լինել ոչ միայն ապահովագրված անձը, այլեւ, օրինակ, ամուսինը կամ ժառանգը։

Վարկավորում

Վարկային ոլորտում վերը նշված մեխանիզմը կոչվում է բանկային երաշխիք։ Այն ենթադրում է եռակողմ պայմանագիր, որում բանկը լինելու է շահառու և վճարում է ստանալու ապահովագրողից (երաշխավորից) հաճախորդի համար համապատասխան դեպքի առաջացման դեպքում: Այս պրակտիկան օգնում է նվազեցնել տարբեր ռիսկերը՝ կապված դժբախտ պատահարների և այլ բացասական գործոնների պատճառով պարտքի չմարման հետ, որոնք կարող են ազդել վարկառուի վրա:

Ընդհանրապես, այս ոլորտում կան բազմաթիվ նրբերանգներ և առանձնահատկություններ, օրինակ՝ համաձայն Քաղաքացիական օրենսգրքի՝ երաշխավորը օրենքով նախատեսված դեպքերում կարող է հրաժարվել շահառուի վճարման պահանջի բավարարումից։ Օրինակ, դրանք կարող են լինել երաշխիքի պայմանների ակնհայտ խախտումներ, որոշ փաստաթղթերի հետ կապված խնդիրներ և այլն:

«Հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված եկամուտների օրինականացման (լվացման) դեմ պայքարի և ահաբեկչության ֆինանսավորման մասին» դաշնային օրենքը 07.08.2001 N 115-FZ.

Սույն նորմատիվ իրավական ակտը և դրա վերջին փոփոխությունները պարունակում են կետ, որի իմաստն այն է, որ իրավաբանական անձինք պարտավոր են պետական ​​մարմիններին տեղեկատվություն տրամադրել իրական սեփականատերերի մասին։ Նույնիսկ այս կարգավորող փաստաթղթի անվանումից կարելի է եզրակացնել, որ փոփոխությունների նպատակը տարբեր հանցագործություններին ու իրավախախտումներին դիմակայելն է։

Տվյալների ցուցիչ ցանկը ներառում է.

• անձնագրային տվյալներ;
• հասցեն;
• TIN (առկայության դեպքում);
• քաղաքացիության մասին տեղեկատվություն, երկրում գտնվելու օրինականությունը հաստատող փաստաթուղթ (օտարերկրացիների համար):

Շահառուների մասին տեղեկատվություն կարող են պահանջել ոչ միայն պետական ​​կառույցները, այլ նաև բանկերը և վարկային կազմակերպությունները: Դրա համար կան հատուկ ձևեր և ձևեր, բացի այդ, որոշ տվյալներ կարելի է ճշտել՝ պահանջելով լրացուցիչ փաստաթղթեր և տեղեկություններ:

Իրավաբանական անձանց պարտականությունները ներառում են իրական սեփականատերերի մասին տեղեկատվության հավաքագրումն ու պահպանումը, ինչպես նաև ստացված տեղեկատվության փաստաթղթային ապացույցը: Բացի այդ, իրավաբանական անձինք յուրաքանչյուր 12 ամիսը մեկ պետք է թարմացնեն շահառուների մասին ստացված տեղեկատվությունը։ Տեղեկատվության պահպանումն իրականացվում է ստանալուց հետո 5 տարի ժամկետով:

Տվյալների հավաքագրումն իրականացվում է ընկերության անդամների հետ կապված հարցումների միջոցով, որոնք պարտավոր են տրամադրել իրենց ունեցած տեղեկատվությունը: Նման տեղեկատվություն ստանալու իրավունք ունեն լիազորված պետական ​​մարմինները և վարկային կազմակերպությունները: Նման տեղեկատվություն պարունակող փաստաթուղթը կոչվում է «Շահառուների վկայական» և պարունակում է տեղեկություններ սեփականատերերի մասին։

Տարբեր աղբյուրներում կարելի է գտնել համապատասխան բլանկներ և ձևաթղթեր, որոնք նշում են սեփականատերերին: Բացի այդ, դրանք հաճախ առկա են բանկերի և վարկային կազմակերպությունների պաշտոնական կայքերում:

Փաստացի սեփականատերը

Այս տերմինն ավելի ճշգրիտ նշանակություն ունի, քանի որ այն հայտնվում է վերը նշված դաշնային օրենքում և ավելի հստակ նշված է: Խոսքը այնպիսի անձանց մասին է, ովքեր իրական ուժ ունեն կանոնադրական կապիտալում բաժնետոմսերի (ավելի քան 25%) սեփականության պատճառով ֆիրմաներում տարբեր որոշումներ կայացնելու հարցում։ Հիմնական գործողությունները կարող են իրականացվել ինչպես ուղղակիորեն, այնպես էլ երրորդ անձանց միջոցով:

Որպես օրինակ կարելի է բերել կազմակերպությունների հիմնադիրներին, բաժնետոմսերի խոշոր բլոկների սեփականատերերին (բաժնետիրական ընկերությունների դեպքում), ինչպես նաև ձեռնարկությունների կապիտալում մեծ մասնաբաժին ունեցող մասնակիցներին։

Բացի այդ, դաշնային օրենքն ունի տերմինի մեկնաբանությունը շահառու... Վերջինս վերաբերում է այն անձին, որը եկամուտ է ստանում ընկերության գործունեությունից:

Այսպիսով, իրավաբանական անձի շահառուներ են համարվում այն ​​անձինք, որոնք ունեն ընկերության ակտիվների 25%-ից ավելին և որոշումներ կայացնելու հնարավորություն, իսկ շահառուներ են համարվում այն ​​անձինք, ովքեր շահույթ են ստանում ընկերության գործունեությունից, օրինակ՝ տարբեր պայմանագրերի հիման վրա, հանձնաժողովներ և այլն:

Վերջնական շահառու

Այս տերմինը վերաբերում է միայն անհատին: Սա ցանկացած ընկերության իրական սեփականատերն է: Եթե ​​դուք չեք խորանում բարդ կառուցվածքների և իրավական տերմինների մեջ, այլ տալիս եք համառոտ նկարագրություն, կարող եք օգտագործել ամենապարզ օրինակը։ Օրինակ, կա սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն, որը շահույթ է ստանում այլ կազմակերպության հիմնադիր լինելու պատճառով։ Իր հերթին, առաջին ընկերության սեփականատերը կլինի վերջնական շահառուն, քանի որ նա կարող է օգուտ քաղել մի քանի ձեռնարկությունների գործունեությունից։

Այսպիսով, այս սահմանումը նկարագրում է հենց այն անհատին, ով ունի ամենամեծ ազդեցությունը և ամենամեծ բաժինը կազմակերպության մասնակիցների մեջ:

Իրավունքներ

Եթե ​​շահառուներին դիտարկենք որպես հիմնադիր, մասնակից և բաժնետեր, ապա հնարավորությունները բավականին ստանդարտ կլինեն։ Դրանք ներառում են այնպիսի հնարավորություններ, ինչպիսիք են իրենց ակտիվների օտարումը, կազմակերպության ղեկավարության աշխատանքը վերահսկելը, ժողովներին մասնակցելը, իրենց բաժնետոմսերին համապատասխան որոշումներ կայացնելը, շահույթ ստանալը, շահաբաժինները: Շատ կարևոր է գույքի կամ արժեթղթերի կառավարման հետ կապված գործունեությունը փաստաթղթավորելը և պայմանագրերի կնքումը:

Արդյունքներ

Այսպիսով, մենք պատասխանել ենք հարցին, թե ով է շահառուն։ Ընդհանուր իմաստով սա մարդ է, ով ունի եկամտի ցանկացած աղբյուր, որը կարելի է ներկայացնել բոլորովին այլ ձևերով՝ արժեթղթեր, անշարժ գույք, տարբեր արտադրական օբյեկտներ և այլն։

Որպես ամփոփում, մենք կարող ենք եզրակացնել, որ դաշնային օրենսդրության վերջին փոփոխությունները պարտավորեցնում են իրավաբանական անձանց բացահայտել իրենց շահառուներին: Վերջիններս էլ իրենց հերթին պարտավոր են տրամադրել անհրաժեշտ տեղեկատվություն։ Բացի այդ, տվյալներ կարող են հավաքագրվել տարբեր բանկային հաստատությունների և վարկային կազմակերպությունների կողմից:

Այս օրենսդրությունը կարող է նպաստել ոչ միայն իրավախախտումների կանխարգելմանը, այլ նաև շահառուների պաշտպանությանը, քանի որ այն ներառում է պայմանագրային հիմունքներով գործարքների և գործառնությունների ամրագրում, ինչը կարող է հենասյուն դառնալ սեփականատերերի և հիմնադիրների իրավունքների պաշտպանության գործում:

Բացի այդ, վերը նշված դաշնային օրենքը պարունակում է առավել ճշգրիտ իրավական սահմանումը, թե ով է շահառուն:

Կարևոր է նշել, որ հոդվածը նախատեսված է միայն տեղեկատվական և տեղեկատվական նպատակներով. վերը նշված տեղեկատվությունը ենթակա է փոփոխման՝ համաձայն գործող օրենսդրության և հետագա փոփոխությունների:

Եթե ​​ընթերցողին ավելի շատ տվյալներ են պետք, ապա ավելի լավ է ինքնուրույն ամբողջությամբ ուսումնասիրել հոդվածում նշված դաշնային օրենքը կամ օգնություն խնդրել որակյալ իրավաբաններից: