Termi "përfitues" është përdorur në mënyrë aktive në aspektin e biznesit në lidhje me zhvillimin. Dhe që kur u diskutua "deoffshorizimi" i aseteve ruse në 2012, janë miratuar një sërë aktesh legjislative që synojnë identifikimin e pronarëve të vërtetë të kompanive vendase dhe sqarimin e statusit të tyre. Ndërkaq, termi ka kuptime të tjera, të cilat përdoren shumë edhe në ekonomi. Le të flasim se kush mund ta quajë veten përfitues, çfarë do të thotë ky term, ku zbatohet dhe si rregullohet me ligj.
Përfituesi - një person që zotëron pasuri dhe merr të ardhura nga përdorimi i saj. Në hapësirën publike, ky term përdoret më shpesh në lidhje me biznesin kur bëhet fjalë për pronarin e vërtetë të kompanisë, edhe nëse zyrtarisht pronari i saj është një person tjetër. Në legjislacion, koncepti i përfituesit pasqyrohet në Ligjin Nr. 115-FZ, datë 08/07/2001. Në këtë dokument thuhet se pronari përfitues është një person që ka një pjesë në pronësi mbi 25% dhe kontrollon veprimtarinë e një personi juridik nëpërmjet lidhjes së një marrëveshjeje me të.
Fjala "përfitues" na erdhi nga Mesjeta - një zot feudal quhej atëherë përfitues, i cili i shërbente një bamirësi për ndarjen e tokës së marrë nga principali (dhe, në përputhje me rrethanat, për të ardhurat nga kjo ndarje). Për herë të parë në kuptimin e tij modern, termi "përfitues" si "përfitues" u përdor në një protokoll shtesë të Traktatit të Tatimit mbi të Ardhurat (një marrëveshje midis Shteteve të Bashkuara dhe Britanisë së Madhe) në 1966. Në vitet në vijim, kuadri rregullator u zgjerua: u shfaqën përshkrime të funksioneve të ndërmjetësve që punonin në emër të përfituesit, procesi i menaxhimit të pronës u zyrtarizua dhe u prezantua një përkufizim më i qartë i pronarit përfundimtar. Tani në shumicën e vendeve, përfshirë Rusinë, legjislacioni për përfituesit bazohet në Direktivën e Tretë të Parlamentit Evropian 2005/60/EC. Në këtë dokument, përfituesi përcaktohet saktësisht siç është bërë në paragrafin e mësipërm.
Përfituesi dhe përfituesi përfundimtar: cili është ndryshimi?
Duhet bërë një dallim ndërmjet koncepteve të përfituesit dhe përfituesit përfundimtar. Nëse në rastin e parë mund të flasim si për një individ ashtu edhe për një person juridik që përfiton drejtpërdrejt nga përdorimi i pronës, atëherë përfituesi përfundimtar është gjithmonë një individ që zotëron realisht pronën, pavarësisht se sa zgjat zinxhiri nga ai te kompania në të cilat të ardhurat.
Një zinxhir i tillë, nga rruga, mund të përbëhet nga dhjetëra persona juridikë, secila prej të cilave është themeluesi zyrtar i tjetrit. Përfituesi përfundimtar është personi që në fakt merr të ardhura nga aktivitetet e firmës ose nga përdorimi i pronës.
Si ndryshon një përfitues nga një përfitues?
Ndonjëherë një përfitues kuptohet si përfitues. Lista e personave të tillë përfshin:
- personat që marrin të ardhura nga prona e transferuar në përdorim të personave të tjerë. Për shembull, keni marrë me qira një apartament sipas një kontrate. Formalisht banesen e perdorin te tjere dhe ju merrni te ardhurat dhe ne fakt banesa eshte e juaja. E njëjta gjë vlen edhe për pasurinë e luajtshme - për shembull, një makinë e dhënë me qira sipas një marrëveshjeje përkatëse;
- personat që marrin të ardhura nga letrat me vlerë të transferuara në menaxhimin e besimit. Agjentët tuaj menaxhojnë, por ju jeni përfituesi pasi të ardhurat shkojnë tek ju;
- personat që marrin pagesa sigurimi sipas një kontrate sigurimi. Për shembull, prindërit sigurojnë një fëmijë sipas një kontrate sigurimi të financuar. Ata paguajnë kontribute për një numër të caktuar vitesh dhe me mbushjen e moshës së përcaktuar në polic, fëmija, si përfitues, merr shumën e akumuluar;
- marrësit e drejtpërdrejtë të një certifikate bankare ose përfitimi financiar nga prona e transferuar në menaxhimin e besimit.
Ekzistojnë edhe tipare të përbashkëta dhe dallime në pozicionet e përfituesit dhe të përfituesit.
ngjashmëri
- Si përfituesi ashtu edhe përfituesi marrin të ardhura nga pasuria e tyre e dhënë sipas kontratës personave të tjerë.
Dallimet
- Përfituesi ka më shumë se 25% të pjesës në pronë nga e cila merr të ardhura. Prandaj, ai ka të drejtë të kontrollojë procesin e menaxhimit operacional të pronës së tij (për shembull, duke emëruar një drejtor në kompani). Përfituesi nuk e ka një të drejtë të tillë, pasi ai ose është i tjetërsuar plotësisht nga pasuria nga e cila merr të ardhura, ose ka një pjesë që nuk i jep të drejtën e administrimit të aktiveve (më pak se 25%).
- Përfituesi mund të jetë si një person fizik ashtu edhe një person juridik. Përfituesi përfundimtar është vetëm fiziku.
Historikisht, në Rusi, pronarët e kompanive nuk kërkuan të reklamonin përfshirjen e tyre në to. Në fillim - për shkak të mënyrave jo gjithmonë të ligjshme të blerjes së pronës, si dhe për shkak të kërcënimit të sigurisë së dikujt, pastaj - për shkak të mosgatishmërisë për të rënë nën kontrollin e taksave dhe agjencive të tjera qeveritare. Mosgatishmëria për të mbajtur përgjegjësi publike në rast të një shoqërie apo shkelje të ligjit luan gjithashtu rolin e saj.
Prandaj, pothuajse të gjitha kompanitë e mëdha dhe shumica e mesme nuk kanë individë, por organizata si pronarë zyrtarë. Shpesh ato janë të rregulluara në një zinxhir në mënyrë të tillë që do të ishte e vështirë të gjurmohej pronari përfundimtar. Të gjithë e mbajnë mend se si, pas sulmit terrorist në vitin 2011 në aeroportin Domodedovo, as Prokuroria e Përgjithshme për një kohë të gjatë nuk mund të zbulonte se kush është tani pronari i këtij objekti shumë të madh. Si rezultat, rezultoi se që nga viti 1993 pronari zyrtar ka ndryshuar 10 herë, ndërsa i njëjti biznesmen Dmitry Kamenshchik mbeti përfitues.
Një shembull tjetër i teksteve është Roman Abramovich. Struktura e pronësisë së kompanive të tij nuk është konfirmuar zyrtarisht nga askush dhe ekziston vetëm në hamendjet e gazetarëve të rreptë. Besohet se ai zotëron kompaninë Millhouse Capital UK Ltd, e cila, nga ana tjetër, zotëron letrat me vlerë Evraz 8, por jo drejtpërdrejt, por përmes Lanebrook qipriot. Asetet e tjera të Abramovich menaxhohen në të njëjtën mënyrë të ndërlikuar - OJSC Holding Moscow-Invest, LLC Diall Alliance, etj. Dhe kompania Prodo i përket Abramovich përmes detit të Qipros Nevern Overseas.
Megjithatë, legjislacioni bën të mundur të zbulohet se kush është përfituesi i një kompanie të caktuar.
Publiciteti i përfituesit
Për shoqëritë, aksionet e të cilave janë të listuara në bursat më të mëdha në botë, si dhe për shoqëritë e tjera publike aksionare, publikimi i pronarëve të tyre real është detyrim. Regjistrat e aksionarëve të kompanive të tilla vendosen në domenin publik në faqet zyrtare të internetit.
Megjithatë, edhe në rrethana të tilla, duke krijuar një strukturë të ndërlikuar pronësie, është e mundur të largohet përfituesi nga shqyrtimi publik. Kjo bëhet kryesisht nëpërmjet krijimit të kompanive në det të hapur: në shumë zona në det të hapur, ligjet vendore u lejojnë pronarëve të firmave të disponojnë dividentët që marrin pa reklamuar aktivitetet e tyre.
Informacioni për përfituesit, i cili nuk është lehtësisht i disponueshëm për publikun e gjerë, ende mund të merret nga disa organizata në bazë të ligjit.
Kush ka të drejtë të dijë për përfituesit e një personi juridik
Para së gjithash, informacioni u zbulohet bankave kur hapni një llogari për një person juridik (klauzola 14, neni 7 i ligjit nr. 115-FZ). Nëse një institucion krediti dyshon se pronarët e treguar në dokumentet e shoqërisë janë nominalë, banka mund të përdorë çdo burim informacioni për të marrë informacion rreth përfituesve.
Zëri “të dhëna për përfituesit e shoqërisë” gjendet edhe në dokumentacionin e plotësuar nga pjesëmarrësi në prokurimin publik, si dhe në pyetësorët që plotësohen nga palët e tjera të shoqërive të mëdha me pjesëmarrje shtetërore.
Në vitin 2017, Qeveria e Federatës Ruse miratoi Rregullat për sigurimin nga personat juridikë të informacionit për pronarët e tyre përfitues. Ata thonë se informacioni për përfituesit duhet të sigurohet brenda 5 ditëve me kërkesë të Shërbimit Federal të Taksave përmes kanaleve të telekomunikacionit. Formulari për dhënien e informacionit miratohet nga organet tatimore. Gjithashtu, të dhënat për pronarët përfitues të një personi juridik duhet të dërgohen me kërkesë në Shërbimin Federal të Monitorimit Financiar (Rosfinmonitoring).
Pronarët e kompanive i anashkalojnë këto kërkesa në këtë mënyrë: nëse ka një marrëveshje besimi, drejtori i përgjithshëm i kompanisë tregohet si përfitues. Për të kontrolluar nëse drejtori i përgjithshëm është me të vërtetë përfituesi, një bankë apo një institucion shtetëror mund të përdorë vetëm metoda indirekte (deri në raportet e mediave).
Nëse është e pamundur të përcaktohet saktësisht përfituesi, ligji parashikon njohjen si të tillë të drejtorit ose organit ekzekutiv të shoqërisë (bordi i drejtorëve, për shembull, ose një mbledhje e aksionarëve). Lista e përfituesve përfshin automatikisht edhe të gjithë individët që zotërojnë më shumë se 25% të aksioneve të kompanisë.
Bankat e lidhura me legjislacionin kundër pastrimit të parave përdorin teknika të veçanta për të identifikuar përfituesit. Nga ligji 115-FZ rezulton se përfituesi është një individ i cili drejtpërdrejt ose nëpërmjet të tretëve zotëron më shumë se 25% në kapitalin e shoqërisë. Në të njëjtën kohë, nëse pjesëmarrja e drejtpërdrejtë në kryeqytet është e dukshme, atëherë nuk është aq e lehtë të identifikohet pjesëmarrja indirekte.
Bankat zakonisht zbatojnë klauzolën 3 të Artit. 105.2 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, në të cilin pjesa e pjesëmarrjes indirekte në kapitalin e firmës së një organizate përcaktohet si më poshtë:
1 Identifikohet një zinxhir organizatash përfituese me pjesëmarrje të drejtpërdrejtë në kapitalin e secilës hallkë pasuese.
2 Përcaktohen aksionet e pjesëmarrjes së drejtpërdrejtë të përfituesve të tillë në kapitalin e secilës firmë pasuese.
3 Përcaktohet produkti i aksioneve të pjesëmarrjes së drejtpërdrejtë në çdo organizatë pasuese. Kjo do të jetë pjesa e pjesëmarrjes indirekte.
Një individ ka 40% të aksioneve në Horns and Hooves LLC, e cila, nga ana tjetër, zotëron zyrtarisht një 60% të aksioneve në Hoofs and Horns CJSC. Produkti i aksioneve në kapital do të jetë: 0,4 * 0,6 = 0,24 ose 24%.
Detajet se si të njihet përfituesi përfundimtar mund të gjenden në sqarimet e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse të datës 16 gusht 2013 Nr. 03-01-18 / 33535; datë 21.06.2013 Nr.03-01-18/23476; datë 12 mars 2012 nr. 03-01-18 / 1-27, si dhe në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë për Moskën, datë 7 qershor 2012 nr. 16-15 / [email i mbrojtur]
Duhet theksuar se përveç shenjave formale të pjesëmarrjes indirekte të një individi në kapitalin e shoqërisë, duhet të ketë edhe fakte të tjera që tregojnë se qytetari nuk është thjesht një aksioner, por një pronar përfitues që kontrollon shoqërinë (klauzola 3.3. i Rregullores së Bankës së Rusisë, datë 2 Mars 2012 Nr. 375 -P):
- Një individ duhet të zotërojë ose të kontrollojë nëpërmjet personave të tjerë më shumë se 25% të numrit total të aksioneve/interesave me të drejtë vote.
- Një individ mund të ndikojë në vendimet e marra nga organi ekzekutiv i një personi juridik (për shembull, bordi i drejtorëve ose drejtori i përgjithshëm). Po flasim për çdo vendim, përfshirë dhënien e kredive, transaksionet financiare, riorganizimin e kompanisë etj.
Bankat gjithashtu kanë të drejtë të përcaktojnë faktorë të tjerë me të cilët identifikojnë përfituesit e klientëve të tyre. Ndonjëherë kjo shkakton keqkuptime: një institucion krediti bllokon një llogari në bazë të dyshimeve për pastrim parash dhe nuk është e mundur të zbulohet saktësisht se për çfarë dyshohet kompania për shkak të konfidencialitetit të protokolleve të brendshme të bankës.
Pyetësori i përfituesit
Formulari me të cilin informacioni për pronarët përfitues i jepet Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse është mjaft i thjeshtë. Ai tregon të dhënat personale dhe të kontaktit të përfituesve përfundimtarë. Transferimi i këtij informacioni nuk konsiderohet shkelje e legjislacionit për mbrojtjen e të dhënave personale.
Informacion në lidhje me pronarët përfitues
shoqëria me përgjegjësi të kufizuar "Kutuzov", OGRN 1234567890123, TIN 123456789, adresa Shën Petersburg, rr. Promyshlennaya, 13, zyra 104
përpiluar më 01.01.2018
| 1. | EMRI I PLOTË. | Petrov Stepan Sidorovich |
| Shtetësia | RF | |
| Data e lindjes | 01.01.1973 | |
| Seria e pasaportave ** ** numri ** **, lëshuar më 01.01.2002 nga Departamenti i Punëve të Brendshme të Saratovit, kodi i nënndarjes 642-000 | ||
| – | ||
| Shën Petersburg, rr. Zelenaya, 123, apt. 12. | ||
| 987654321 | ||
| tel. +7***1234567, e-mail: [email i mbrojtur] | ||
| 2. | EMRI I PLOTË. | Brown John |
| Shtetësia | Britania e Madhe | |
| Data e lindjes | 15.02.1981 | |
| Dokument identifikimi (seri, numri, data e lëshimit, emetuesi, kodi i nënndarjes) | Pasaporta 012334567 11/12/2011 Agjencia e Pasaportave të Mbretërisë së Bashkuar | |
| Detajet e kartës së migracionit (nëse ka) | – | |
| Adresa e regjistrimit në vendbanimin ose vendbanimin | Shën Petersburg, rr. Solnechnaya, d. 1, apt. 212. | |
| TIN | – | |
| Detajet e kontaktit (adresa e emailit, numri i telefonit) | Email: [email i mbrojtur] |
Drejtor i Përgjithshëm
LLC "Kutuzov" S.S. Petrov
Bankat mund të kërkojnë informacion më të detajuar. Në veçanti, pyetësori i pronarit përfitues i kërkuar nga Sberbank përfshin pyetje në lidhje me arsyet për klasifikimin e një individi si përfitues (madhësia e bllokut të aksioneve, forma e kontrollit mbi kompaninë, etj.), Si dhe një bllok i tërë pyetjesh për statusin e një individi. A është ai një zyrtar publik (përfshirë një të huaj) ose i afërm i një personi të tillë, a nuk punon për Bankën e Rusisë, etj.). Në disa banka të tjera, përfituesi është i detyruar të tregojë burimet e origjinës së fondeve të vendosura në një institucion krediti, për të treguar qëllimin e veprimtarisë së tij financiare dhe ekonomike.
Do të jetë e dobishme që pronarët e firmave të dinë se banka ka të drejtë të kërkojë vetëm informacionin e specifikuar në Shtojcën 1 të rregullores “Për identifikimin nga institucionet e kreditit të klientëve, përfaqësuesve të klientëve, përfituesve dhe pronarëve përfitues, për të kundërshtuar legalizimi (pastrimit) të produkteve të krimit dhe financimi i terrorizmit” (datë 15 tetor 2015 Nr. 499-P). Një gjë tjetër është se nëse banka nuk i jepet informacioni i kërkuar "i tepërt", ajo mund të refuzojë të hapë një llogari, të lëshojë një kredi etj.
Të drejtat dhe detyrimet e përfituesit
Përkundër faktit se përfituesi jo gjithmonë reklamon pjesëmarrjen e tij në aktivitetet e kompanisë ose përfshirjen në të, sipas legjislacionit aktual ai ka një sërë të drejtash:
- Pronari përfitues i aksioneve ose aksioneve në një SH.PK mund t'ia delegojë të drejtën e pronësisë çdo personi tjetër sipas marrëveshjes përkatëse.
- Përfituesi ka të drejtë të votojë me aksionet e tij në mbledhjen e shoqërisë aksionare.
- Përfituesi ka të drejtë të marrë pjesë në procesin e zgjedhjes së bordit të administrimit, në varësi të numrit të aksioneve të tij.
- Përfituesi mund të marrë pjesë në zgjidhjen e çështjeve të ndryshimit të llojit të veprimtarisë së shoqërisë, si dhe ndryshimit të kapitalit të autorizuar.
Detyrimi kryesor i përfituesit dhe organizatës nga aktivitetet e së cilës ai merr të ardhura është zbulimi i informacionit. Për të mos informuar për të drejtën e përfituesve:
- autoritetet shtetërore dhe komunale, si dhe fondet jashtëbuxhetore (pronarët e tyre mungojnë ose janë të njohur dhe nuk kërkojnë zbulim);
- person juridik me 50% ose më shumë pjesëmarrje shtetërore ose komunale;
- organizatat ndërkombëtare (përveç kompanive publike);
- emetuesit e letrave me vlerë që marrin pjesë në tregtimin e organizuar.
Ne kemi theksuar tashmë më lart se koncepti i një përfituesi përdoret jo vetëm në biznes, por edhe në lloje të tjera të marrëdhënieve ekonomike. Më shpesh ajo përkon me konceptin e "përfituesit". Por nëse, të themi, në fushën e pasurive të paluajtshme gjithçka është e qartë: përfituesi është pronari, pronësia e të cilit është regjistruar siç duhet, atëherë në fusha të tjera ka disa nuanca.
Përfitues në sigurime
Në sigurime, përfituesi përcaktohet drejtpërdrejt në lidhjen e kontratës dhe tregohet në polic. Ky mund të jetë ose vetë i siguruari ose çdo person tjetër sipas zgjedhjes së tij - qoftë edhe një individ, qoftë edhe ligjor. Pra, në sigurime, koncepti "përfitues" është identik me konceptin "përfitues". Ky person ka të drejtë si të kërkojë përmbushjen e kontratës nga siguruesi ashtu edhe të refuzojë të pranojë shpërblimin e dëmit.
Në këtë rast, përfituesi është i detyruar të përmbushë saktësisht kushtet e kontratës, në të kundërt ajo nuk do të ekzekutohet dhe përfituesi do të humbasë të drejtat e tij. Detyrimet sipas kontratës janë standarde: pagesa në kohë e kontributeve, informimi për ndryshimet në kushtet thelbësore të kontratës (në radhë të parë, mënyrat e përdorimit të pronës, si dhe gjendjen e saj). Në rast të një ngjarje të siguruar, duhet të provohet mungesa e fajit të përfituesit.
Përfitues në banka
Konsideroni situatën nga dy këndvështrime. Së pari, vetë banka ka përfitues dhe së dyti, klientët e kësaj banke.
Përfituesi i bankës është pronari i saj. Klientët, edhe nëse mbajnë miliarda në llogaritë e tyre dhe marrin qindra milionë si interes, nuk janë përfitues, janë thjesht përdorues të shërbimeve të një institucioni krediti në bazë të kontratave.
Në këtë rast, banka mund të jetë edhe përfituese (themelues i personave të tjerë juridikë, investitor) dhe administrues i besuar i përfituesit. Rasti i fundit është më i zakonshëm nëse banka ka një përfitues ose është krijuar posaçërisht për biznes. Institucione të tilla krediti rrallë kanë një reputacion të lartë dhe zakonisht janë aplikuesit e parë për falimentim në rast të problemeve në biznesin kryesor.
Shënim: nëse një bankë i ka dhënë kompanisë tuaj një kredi, kjo nuk do të thotë se ai u bë përfitues i saj. Institucioni i kreditit merr të ardhura nga tarifat për përdorimin e kredisë, dhe jo nga aktivitetet e kompanisë suaj. Banka nuk zotëron letrat me vlerë të kompanisë suaj. Banka nuk ka të drejtë të ndërhyjë në menaxhimin operacional.
Një pikë e veçantë është dispozita për një marrëveshje. Kryerësi i punëve, shërbimeve ose furnizuesi i mallrave i drejtohet bankës me kërkesë që të veprojë si garantues i ekzekutimit të transaksionit për një tarifë të caktuar. Nëse diçka shkon keq, klienti do të marrë një rimbursim nga banka. Siç mund ta shihni, klienti në këtë rast është përfituesi, megjithëse do të ishte më korrekte ta quani atë thjesht përfitues.
Koncepti modern i personave kontrollues u fut në legjislacion në lidhje me aktivitetet e kompanive të huaja, pronarët e vërtetë të të cilave ishin biznesmenë rusë. Para së gjithash, ne po flasim për kompanitë offshore.
Pra, personi kontrollues i një organizate të huaj është:
- një person fizik ose juridik që zotëron më shumë se 25% të aksioneve ose aksioneve të një shoqërie të kontrolluar;
- një person (individ ose juridik) që zotëron 10% të aksioneve ose aksioneve në kompani, me kusht që më shumë se 50% e aksioneve ose aksioneve të tilla (në total) të jenë në pronësi të banorëve të Federatës Ruse;
- një person që nuk bën pjesë në dy paragrafët e parë, por kontrollon një shoqëri të huaj për interesat e tij ose për interesat e bashkëshortit ose të fëmijëve të mitur.
Nëse zyrtarisht një qytetar nuk ka pjesëmarrje në kapitalin e një personi juridik, dokumentet e mëposhtme mund të jenë shenja të kontrollit mbi një kompani të huaj (kur, natyrisht, ato mund të gjenden):
- një deklaratë besimi, në të cilën aksionarët e emëruar marrin përsipër të veprojnë në interes të përfituesit;
- një autorizim i përgjithshëm i lëshuar për të drejtën e administrimit të një kompanie të huaj si rezident tatimor i Federatës Ruse;
- informacion në lidhje me llogarinë bankare të kompanisë të marrë nga autoritetet tatimore të vendit të pranisë si pjesë e shkëmbimit ndërkombëtar të informacionit tatimor;
- të dhëna të tjera për marrëdhënien e një përfituesi të mundshëm me një kompani të huaj (formulari nuk kufizohet me asgjë, informacioni mund të vijë nga kudo dhe në çdo formë).
Pse është kaq i plotë kërkimi për përfituesit? Së pari, siç u përmend më lart, këto janë kërkesat e ligjit për luftën kundër pastrimit të parave dhe financimit të terrorizmit. Dhe së dyti, nëse rezulton se përfituesi është një banor tatimor i Federatës Ruse, ai është i detyruar të deklarojë të ardhurat dhe të paguajë taksat mbi to.
A ka organizata pa përfitues
Të vetmet organizata joqeveritare që nuk marrin të ardhura nga aktivitetet e tyre dhe, në përputhje me rrethanat, nuk sjellin përfitime për themeluesit janë organizatat jofitimprurëse (OJF). Ata nuk merren me biznes në bazë të ligjit. Synimet e tyre janë të organizojnë ngjarje dhe të krijojnë sindikata, shoqata dhe organizata të tjera bamirëse, shkencore dhe sociale.
Në të njëjtën kohë, çdo OJF në një formë ose në një tjetër përpunon fluksin e fondeve (kontribute vullnetare, donacione, të ardhura nga përdorimi i pronës, etj.). Por një organizatë jofitimprurëse nuk mund të konsiderohet përfituese: të ardhurat e saj janë gjithmonë të barabarta me shpenzimet e saj dhe nuk gjenerohet asnjë përfitim financiar. E nëse nuk respektohet ky rregull, atëherë ka shkelje në punën e OJQ-ve.
konkluzioni
Siç mund ta shihni, koncepti i "përfituesit" ka dy kuptime kryesore. I pari është pronari real i biznesit, i dyti është përfituesi nga përdorimi i pronës nga persona të tjerë. Nëse për sa i përket interpretimit të fundit, nuk ka vështirësi në zbatimin e të drejtave dhe detyrimeve të përfituesit, atëherë në rastin e biznesit, gjithçka është më e ndërlikuar.
Pavarësisht përshkrimit mjaft të saktë të thelbit dhe statusit të pronarit përfitues në legjislacion, në ekonominë reale ka shumë mundësi për të shmangur publikimin e përfshirjes së dikujt në një aktiv të caktuar. Kjo përdoret kryesisht nga përfituesit e kompanive të mëdha, të cilët kanë mundësinë të formojnë një strukturë komplekse pronësie me pjesëmarrjen e një numri të madh hallkash të ndërmjetme. Përkundrazi, pronarët e bizneseve të vogla dhe të mesme (të mëdha të vërteta, jo artificialisht të "ndara"), përkundrazi, duhet të shtrojnë të gjitha të mirat e biznesit të tyre me çdo kontakt të ri me bankën.
Por në çdo rast, detyrimet e përfituesve në Rusi nuk mund të quhen të rënda. Ato konsistojnë kryesisht në pagesën në kohë të taksave dhe informimin e palëve individuale për ndryshimet në strukturën e pronësisë.
Video ëmbëlsirë: Epic Cross Country Kiting
Në kohën tonë të tregut, janë shfaqur shumë fjalë specifike që njerëzit nuk i dinin më parë. Shumë prej tyre janë, siç thonë ata, "në dëgjim", për shembull, përfituesi. Çfarë është - me fjalë të thjeshta, mund të themi se ky term shoqërohet me transaksione monetare, dhe kjo është përgjithësisht e vërtetë, por kudo ka nuanca.
Kush është përfitues?
Interpretimi i këtij termi mund të gjendet në fjalorë të ndryshëm të orientimit ekonomik, ligjor, financiar, drejtoritë e biznesit:
- E përkthyer nga gjuhë të ndryshme evropiane, ka kuptimin semantik të fitimit, përfitimit, përfitimit, pronarit të një letre kredie që merr para në të, etj.;
- Është një qytetar që merr të ardhura nga pasuria e tij në administrimin e tij të mirëbesimit, si dhe, për shembull, trashëgimia me testament;
- Mund të jetë një person në favor të të cilit bëhen pagesat ose fitimi si rezultat i dhënies me qira të pronës së tij, marrjes me qira, transferimit të së drejtës për ta përdorur atë te të tretët;
- Personi, marrjen e parave sipas një polic sigurimi, një kartë krediti në të cilën i ishin transferuar për kryerjen e ndonjë pune;
- Klienti i bankës që ka instruktuar këtë institucion krediti menaxhimin e fondeve tuaja me kontratë ose marrëveshje;
Paralelisht me termin e specifikuar, mund të përdoret emri "përfitues".
Historia e afatit financiar
Ai merr origjinën e tij në kohët e lashta:
- Gjatë lulëzimit të Romës së lashtë, ky koncept u përdor gjerësisht për t'iu referuar atyre njerëzve që ishin në shërbimin ushtarak dhe ishin të përjashtuar nga puna e vështirë. Zakonisht ata shërbenin në mbrojtjen e një zyrtari - një tribune. Në epokën e perandorisë, ata mund të pretendonin titullin e centurionit;
- Në mesjetë përfitues u quajt një pronë e caktuar e tokës, e cila, si rregull, u ndahej sipas kushteve të shërbimit ushtarak atyre të cilëve u jepej. Megjithatë, kishte mundësi me shërbim administrativ ose gjyqësor;
- Kjo fjalë ka hyrë në gjuhën moderne me kuptime shumë të ndryshme nga ato origjinale. Në të njëjtën kohë, gama e fushave në të cilat përdoret me sukses dhe gjerësisht është zgjeruar ndjeshëm. Kjo përfshin, në veçanti, aktivitetet e organizatave financiare, juridike, ekonomike. Termi është bërë mjaft i gjerë dhe i shumëanshëm.
Përfituesi dhe Përfituesi: Cili është ndryshimi?
Në përgjithësi, këto terma janë sinonime, por kanë disa dallime në zbatimin e tyre praktik:
- Përfituesi i përfitimit mund të jetë jo vetëm një qytetar, por edhe një organizatë që vepron si person juridik dhe operon kryesisht në biznesin e sigurimeve;
- Ai përmendet veçmas në tekstin e kontratës përkatëse të lidhur ndërmjet të siguruarit dhe siguruesit si një palë e tretë, e cila, në një rast të caktuar, ka të drejtën ligjore për të marrë pagesën, qoftë në natyrë (për shembull, në formën e një mjekimi shërbim) ose me para në dorë (me marrjen e një trashëgimie). Në rastin e fundit, ai përmendet në polic si përfitues, ose në testamentin ose urdhrin e personit të siguruar;
- Duke qenë përfitues, ju mund të përdorni jo vetëm para të gatshme, por edhe një letër kredie tregtare në transaksionet midis organizatave dhe ndërmarrjeve, kompanive;
- Në një marrëveshje për menaxhimin e besimit të pronës, mund të jetë ose vetë themeluesi i menaxhimit ose një person i veçantë në interesat e të cilit kryhet ky proces.
Terminologjia e mësipërme ka edhe një koncept të tillë semantik si "marrës".
Pronari përfitues - kush është ai?
Formulimi u prezantua në vitin 2013 dhe u rishikua në 2016 bazuar në legjislacionin rus të vitit 2001 për luftimin e të ardhurave kriminale (Ligji nr. 115-FZ):
- Termi i referohet pranisë së një specifike një person që përfiton nga aktivitetet e një shoqërie ose në gjendje ta kontrollojë atë. Metodat e ndikimit mund të jenë të drejtpërdrejta ose të tërthorta, nëpërmjet pronësisë së një numri të caktuar aksionesh. Nëse klienti është shtetas, d.m.th. individ, atëherë ai konsiderohet pronar përfitues. Megjithatë, në disa raste, ka arsye për ta konsideruar atë një person krejtësisht tjetër;
- Koncepti i përfituesit përcaktohet me ligj si marrja e fitimit nga një individ nga një klient si rezultat i një marrëveshjeje të lidhur me të për kryerjen e një lloji të caktuar transaksionesh financiare ose mallrash;
- Sipas nenit 6.1 të ligjit të mësipërm, shoqëria është e detyruar të ketë, përditësojë dhe t'u japë informacion autoriteteve shtetërore për pronarët e saj përfitues. Ajo gjithashtu ka të drejtë të kërkojë informacion për këta persona nga themeluesit dhe aksionarët e saj.
Ligji i Federatës Ruse ofron një mundësi për të zbuluar informacione në lidhje me pronarët e vërtetë të një personi juridik të caktuar, i cili pasqyrohet në pasqyrat financiare të kompanisë.
Cilat janë llojet e kontratave me përfituesin?
Ekzistojnë lloje të ndryshme të marrëveshjeve të blerjes së fitimit:
- Një garanci bankare që siguron sigurinë financiare të një transaksioni midis klientit (përfituesit) dhe kontraktorit (principalit). Në fund të fundit është ndërmjetësimi i bankës garantuese, e cila, për një shumë të caktuar komisioni nga transaksioni, siguron përmbushjen e detyrimeve nga kontraktori për klientin. Nëse kjo e fundit nuk përmbush kushtet e transaksionit, banka paguan shumën e rënë dakord dhe më pas kërkon kompensimin e saj nga principali;
- Marrëveshje me organizatat e besimit për administrimin e besimit të pasurisë, kompanive, parave, letrave me vlerë, etj. në kushtet e rënë dakord me themeluesin (përfituesin, pronarin), janë lidhur për një periudhë të përcaktuar rreptësisht;
- Policat e sigurimit të subjekteve të ndryshme, ku si përfitues mund të veprojnë si mbajtësi i policës ashtu edhe një person i regjistruar posaçërisht, i cili në momentin e ndodhjes së ngjarjes përkatëse do të marrë një shumë të rimbursueshme, për shembull, me testament.
Nëse interesi ju transferohet nga një trashëgimi e pasur, urime, ju jeni një përfitues. Çfarë është ajo - me fjalë të thjeshta përkufizohet si fitues i të ardhurave, përfitues, të cilën ndoshta e keni kuptuar tashmë nga teksti i artikullit. Format e blerjes janë të ndryshme, thelbi është i njëjtë - fitimi.
Video: njerëz të thjeshtë për pyetje të vështira
Në këtë video, Yuri Antonov do të intervistojë njerëzit në rrugë për njohuri të termit financiar "përfitues":
Përfituesi- ky është marrësi i pagesave në para (të ardhura) sipas marrëveshjes së hartuar ose dokumentit të borxhit. Një marrës i tillë mund të jetë jo vetëm një individ, por edhe një person juridik që zotëron të gjitha ose pjesën kryesore të aksioneve të kompanisë dhe merr të gjitha të ardhurat nga aktivitetet e kompanisë.
Ndonjëherë konceptet e përfituesit mund t'i përcillen përfituesit. Sidoqoftë, vlera e tij nuk do të ndryshojë aspak.
Përshkrimi i përfituesit me fjalë të thjeshta
Përfituesi është personi që zotëron dokumentet për pronën (shoqëri, biznes, pasuri të paluajtshme) dhe merr fitimin kryesor nga kjo.
Përfituesi - informacion nga Wikipedia
Kuptime të tjera të termit "përfitues"
Megjithatë, koncepti i një përfituesi mund të konsiderohet nga këndvështrime të tjera jo identike.
- Kështu mund të quhen personat që marrin të ardhura nga pasuria e tyre, e cila është në përdorim të të tretëve ose në mirëbesim. Fjala është për dhënien me qira të pasurive të luajtshme dhe të paluajtshme apo për faktin e kalimit të letrave me vlerë në përdorim nga agjentët.
- Ekziston një interpretim tjetër i konceptit të një përfituesi. Në këtë rast, ata do të paraqiten me personin që vepron si pagesa e sigurimit, i cili është caktuar nga i siguruari. Në këtë rast, përfituesi tregohet në policën e sigurimit. Në rast se përfituesi, për shkak të rrethanave të caktuara, nuk mund të marrë borxhin e rënë dakord, të gjitha të drejtat mbi pronësinë e fondeve të paguara do t'i transferohen personit që është trashëgimtari i përfituesit.
- Gjithashtu, ky term i referohet përfituesve të drejtpërdrejtë të një certifikate bankare, fondeve në mbledhje ose përfituesve të përfitimeve financiare nga një trust. Përfitues mund të quhen edhe personat që janë treguar nga banka emetuese si pronarë të mundshëm të një letre kredie dokumentare.
- Nëse flasim për sektorin e biznesit, atëherë këtu pronari aktual i kompanisë, i cili bën një fitim, mund të veprojë si përfitues. Ky është një individ që është në gjendje të gëzojë të gjitha të drejtat e pronarit dhe të pozicionohet si pronar i kompanisë. Ky proces mund të kryhet drejtpërdrejt ose përmes pjesëmarrjes në organizata të tjera. Në të njëjtën kohë, nga pikëpamja juridike, pronësia është tërësisht në pronësi të një personi tjetër. Më shpesh, i njëjti person vepron edhe si menaxher i llogarisë bankare të kompanisë. Përfituesi mund t'i zbulohet vetëm institucionit financiar dhe agjentit të kompanisë që është regjistruar.
Përfituesi, i cili pozicionohet si pronar i letrave me vlerë, ka të drejtën e plotë për të transferuar të drejtat e pronësisë. Për më tepër, ai ka të drejtë indirekte të votojë në mbledhjen e shoqërisë aksionare, si dhe të drejtën për t'u përfshirë drejtpërdrejt në procesin e zgjedhjes së një drejtimi të ri dhe zgjidhjen e çështjeve që lidhen me procedurën e ndryshimit të kapitalit të autorizuar ose ndryshimi i profilit të shoqërisë aksionare.
Për të fshehur identitetin e përfituesit përfundimtar, shpesh përdoret një shërbim i emëruar, i cili lejohet në shumë kompani offshore. Zgjedhja e nivelit të mbrojtjes së një kompanie të përshtatshme dhe kërkesat përkatëse për dokumente mund të kryhet në varësi të dëshirave personale të klientit.
Dhënia e informacionit për përfituesin është një procedurë e detyrueshme. Një përjashtim mund të jenë kompanitë që kuotohen publikisht. Në të njëjtën listë përfshihen organizata bamirëse dhe publike, institucione të tipit shtetëror, të cilat nuk mund të kenë pronarë ose nëse dihen paraprakisht.
Vetëm një person fizik mund të veprojë si përfitues. Një marrëveshje besimi mund të hartohet për një person juridik, megjithatë, së pari është e nevojshme të sigurohen të gjitha informacionet në lidhje me individin që është pronari aktual i kësaj organizate.
Në dhjetor 2016, Ligji Federal Nr. 115-FZ i datës 07.08.2001 “Për Kundër Legalizimin (Pastrimit) të të Ardhurave nga Krimi dhe Financimin e Terrorizmit” (në tekstin e mëtejmë Ligji Nr. 115-FZ) u ndryshua me nenin 6.1. . “Detyrimet e një personi juridik për të dhënë informacione për pronarët e tij përfitues”. Pavarësisht se ka kaluar një vit nga hyrja në fuqi e inovacioneve, shumë kompani ende nuk kanë nisur punën për përmbushjen e këtyre përgjegjësive. Ndërkohë, shpërfillja e kërkesave të ligjit “Kundër pastrimit të parave” mund të sjellë pasoja të rënda. Dënimet për shkeljet janë drakoniane. Për mungesë informacioni rreth përfituesve, organizata mund të përballet me një gjobë deri në gjysmë milioni rubla. Në artikull, ne do të përshkruajmë algoritmet bazë të punës dhe do të japim këshilla që mund të ndihmojnë në shmangien e pasojave negative.
Kush është pronari përfitues?
Në para. 13 art. 3 i ligjit nr. 115-FZ jep një përkufizim të qartë të përfituesit. Kur bëhet fjalë për luftën kundër pastrimit të parave, pronari përfitues kuptohet si një individ që në fund të fundit drejtpërdrejt ose tërthorazi (nëpërmjet palëve të treta) zotëron (ka një pjesëmarrje mbizotëruese në) më shumë se 25% në kapitalin e organizatës ose ka aftësinë për të kontrolluar veprimet e klientit nga të tjerët.mënyrat.
Për informacionin tuaj
Palos Shfaq
Individët, nga pikëpamja e Ligjit Nr. 115-FZ, "zotërojnë" veten e tyre, përveç nëse vërtetohet ndryshe. Natyrisht, shprehja: “ky person konsiderohet pronari përfitues i ... një individi” shkakton buzëqeshje, por ligji është formuluar në një mënyrë kaq origjinale.
Siç mund ta shihni, ligjvënësi i ka lënë një fushë shumë të gjerë veprimtarie ligjzbatuesve. "Fizika" mund të njihet si përfituese si nga një kriter i qartë (pronësia mbi 25% në kapitalin e autorizuar), ashtu edhe nga "aftësia për të kontrolluar veprimet e klientit" abstrakte.
Kontrolli i kapitalit
Pronësia përfituese mund të jetë e drejtpërdrejtë ose e tërthortë.
Me pronësinë e drejtpërdrejtë, gjithçka është relativisht e qartë: nëse "fizikanti" zotëron 25% të aksioneve (aksionet në kapitalin e autorizuar), ai njihet si përfituesi.
Shembulli 1
Palos Shfaq
Aksionet në Romashka SH.PK zotërohen nga dy individë, 50% secili. Të dy do të njihen si pronarë përfitues.
Me kontrollin indirekt, gjërat janë disi më të komplikuara. Këtu ka shumë opsione të tjera.
Shembulli 2
Palos Shfaq
Në mesin e pjesëmarrësve të Romashka SH.PK ka një individ (50% të aksioneve) dhe dy persona juridikë, secili prej të cilëve ka 25%. Megjithatë, 100% e aksioneve në të dy personat juridikë janë në pronësi të një individi. Prandaj, të dy "fizianët" janë ende pronarë përfitues.
Shembulli 3
Palos Shfaq
Ndryshime më komplekse të pronësisë indirekte janë gjithashtu të mundshme, si p.sh. prindërit ose kujdestarët përmes një reparti të mitur ose të paaftë.
Shembulli 4
Palos Shfaq
Një grup të afërmsh mund të njihet si përfitues, megjithëse pjesa e secilit prej tyre mund të jetë më e vogël se vlera e kontrollit. Logjika në këtë rast është mjaft e thjeshtë - të afërmit kanë ndikim mbi njëri-tjetrin, që do të thotë se ata mund të ushtrojnë bashkërisht të drejtat e tyre.
Vëllezërit Sidorov bashkërisht kontrollojnë 40% të aksioneve në kapitalin themeltar të Romashka LLC. Gjithashtu së bashku ata mund të njihen si përfitues.
Në përgjithësi, procedura për përcaktimin e pronarëve përfitues nëpërmjet pronësisë direkte ose indirekte të "aksioneve në biznes" është intuitive. Shumë më tepër pyetje zakonisht shkaktohen nga "aftësia për të kontrolluar veprimet e klientit".
Mënyra të tjera për të kontrolluar
Ligji Nr. 115-FZ nuk parashikon kritere me të cilat do të ishte e mundur të krijohej mundësia e kontrollit. Rosfinmonitoring u përpoq të hedhë dritë mbi këtë çështje në raportin informativ “Çështje tipike të zbatimit të disa normave të ligjit federal nr. 115-FZ, datë 07.08.2001 “Për Luftimin e Legalizimit (Pastrimit) të të Ardhurave nga Krimi dhe Financimit të Terrorizmit. ” (pa numër dhe datë) .
Sipas Rosfinmonitoring, pronarët përfitues përfshijnë, së pari, personat që mbajnë poste të larta, si drejtori i përgjithshëm, anëtarët e bordit të drejtorëve dhe bordi (drejtoria). Këta persona hyjnë dhe miratojnë transaksione, pra “kanë mundësi të ndikojnë në vendimet e marra nga klienti”. Në këtë kategori përfshihen edhe individët që drejtojnë shoqërinë administruese të organizatës.
Shembulli 5
Palos Shfaq
Meqë ra fjala, në këtë rrugë ka shkuar edhe ligjvënësi. Nëse një organizatë për ndonjë arsye nuk mund të identifikojë një përfitues, drejtori i përgjithshëm i saj mund të njihet si i tillë (nënparagrafi 2, paragrafi 1, neni 7 i ligjit nr. 115-FZ).
Së dyti, përfituesi mund të njihet si një person që mund të përdorë fuqitë e tij për të ushtruar presion mbi pronarët formalë të kompanisë. Për shembull, një përfitues mund të njihet si drejtuesi i një organizate që punëson persona të cilët, në letër, janë pronarë të kompanisë. Shumë sipërmarrës besojnë se nëse regjistroni një biznes për një shofer ose një roje sigurie, kjo do t'ju ndihmojë të qëndroni në hije. Në fakt, kjo qasje është larg nga një ilaç.
Së treti, pronari përfitues mund të jetë një person që është në gjendje të ndikojë në vendimmarrje për shkak të farefisnisë ose miqësisë me menaxherët zyrtarë ose pronarët e aksioneve në kapitalin e autorizuar të organizatës.
Në përgjithësi, nga pikëpamja praktike, koncepti i "përfituesit" është shumë afër tatimit "përfituesi aktual i të ardhurave" (klauzola 2, neni 7 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në fund të fundit, është përmes pyetjes klasike "kush e merr fundin?" dhe identifikohet përfituesi.
Kush është i detyruar të identifikojë përfituesit?
Kërkesa për të krijuar pronarë përfitues vlen pothuajse për të gjitha kompanitë, pavarësisht nga fusha e veprimtarisë dhe forma ligjore. Për më tepër, ligji në këtë rast nuk bën dallim midis organizatave tregtare dhe jo-tregtare. E cila në vetvete është e çuditshme. Në fund të fundit, sipas përkufizimit, një përfitues është një përfitues. Domethënë ai të cilit biznesi i sjell të ardhura. Prandaj, në lidhje me organizatat jofitimprurëse, një qasje e tillë duket e çuditshme. Kështu, themeluesit e organizatave bamirëse, në bazë të qëllimeve të krijimit të tyre, teorikisht nuk duhet të përfitojnë nga aktivitetet e tyre. Megjithatë, ligji nuk bën asnjë dallim në këtë rast. Informacioni duhet të mblidhet nga të gjithë personat juridikë, me disa përjashtime të vogla.
Nuk është e nevojshme të krijohen pronarë përfitues (paragrafët 2-5, nënparagrafët 2, paragrafi 1, neni 7 i ligjit nr. 115-FZ):
- institucionet nën juridiksionin e autoriteteve shtetërore dhe komunale;
- korporatat ose organizatat shtetërore në të cilat Federata Ruse, subjektet e Federatës Ruse ose komunat kanë më shumë se 50% të aksioneve (aksioneve) në kryeqytet. Në këtë rast, përfituesi është tashmë i dukshëm;
- emetuesit e letrave me vlerë të pranuar në tregtimin e organizuar që zbulojnë informacione për letrat me vlerë. Këto organizata përjashtohen nga lista, pasi ato i zbulojnë këto të dhëna me kërkesë të rregulloreve të tjera (kryesisht Ligji Federal Nr. 39-FZ i 22 prillit 1996 "Për tregun e letrave me vlerë");
- organizatat e huaja letrat me vlerë të të cilave janë të listuara në një këmbim valutor të përfshirë në listën e miratuar nga Banka e Rusisë. Ashtu si në paragrafin e mëparshëm, kërkesa për të identifikuar pronarët përfitues është hequr si dublikatë e kërkesave më të detajuara të ligjeve të tjera.
Kush të raportojë?
Informacioni për përfituesit mund të kërkohet:
- Shërbimi Federal i Taksave (FTS i Rusisë);
- Shërbimi Federal i Monitorimit Financiar (Rosfinmonitoring).
Rregullat për paraqitjen e informacionit miratohen me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 31 korrikut 2017 Nr. 913 (në tekstin e mëtejmë "Rregullat".
Kërkesa mund t'i dorëzohet organizatës në letër ose në mënyrë elektronike. Në të njëjtën kohë, Rosfinmonitoring përdor burimet e shërbimit tatimor për të dërguar kërkesat në formë elektronike. Në praktikë, kërkesat zakonisht dërgohen në mënyrë elektronike përmes kanaleve të shkëmbimit të informacionit me organet tatimore.
Shoqëria duhet të japë informacion për pronarët përfitues brenda pesë ditëve pune nga data e marrjes së kërkesës. Informacioni jepet në datën e specifikuar në kërkesë. Përgjigja duhet të dërgohet përmes të njëjtave kanale përmes të cilave është pranuar kërkesa. Pas marrjes së një kërkese elektronike, përgjigja mund të jetë jo vetëm përmes kanaleve të ndërveprimit me organet tatimore, por edhe në një medium të prekshëm (flash drive ose disk). Në rastin e fundit, do t'ju duhet një letër motivuese e nënshkruar nga CEO. Një letër e tillë duhet t'i bashkëngjitet transportuesit të informacionit dhe të paraqitet me korrier ose të dërgohet me postë të regjistruar.
Përgjigja nuk do të pranohet nëse:
- mesazhi elektronik nuk korrespondon me strukturën dhe formatin e vendosur;
- nuk ka nënshkrim elektronik të kualifikuar të zgjeruar të një personi të autorizuar (ose ka një nënshkrim të një personi të paautorizuar);
- letra motivuese nuk përmban nënshkrimin e një personi të autorizuar;
- media optike ose dixhitale është dëmtuar, duke e bërë të pamundur leximin e përmbajtjes së saj (kur i përgjigjeni një kërkese në letër).
Nëse mesazhi nuk pranohet, atëherë pas marrjes së njoftimit përkatës nga organi tatimor, kompania do të ketë në dispozicion saktësisht tre ditë pune për të bërë korrigjimet dhe për të ridërguar mesazhin.
Çfarë të raportoni?
Art i ri. 6.1 i ligjit nr. 115-FZ quhet "Detyrimet e një personi juridik për të zbuluar informacione për pronarët e tij përfitues". Sipas tij, kompanive u kërkohet që:
- të kenë informacion për përfituesit e tyre;
- përditësoni rregullisht (të paktën një herë në vit) këtë informacion;
- ruaj informacionin për përfituesit për të paktën pesë vjet nga data e marrjes së tij;
- të zbulojë informacionin për përfituesit në raportim (kur kërkohet me ligj).
Lista e informacionit për përfituesit që duhet të ketë shoqëria jepet në par. 2 nën. 1 f. 1 art. 7 i Ligjit Nr. 115-FZ. Së paku, informacioni i mëposhtëm në lidhje me përfituesin duhet të përcaktohet:
- Emri i plotë, data e lindjes, shtetësia, TIN;
- detajet e dokumentit të identitetit;
- të dhënat e kartës së migracionit;
- të dhënat e një dokumenti që konfirmon të drejtën e një të huaji ose personi pa shtetësi për të qëndruar (qëndrim) në Rusi;
- adresa e vendbanimit (regjistrimit) ose vendqëndrimit.
Legjislacioni nuk rregullon rendin e ruajtjes dhe procedurën e dërgimit të kërkesave për përfituesit. Prandaj, mund të miratohet nga dokumentet e brendshme të kompanisë. Është gjithashtu e nevojshme të përcaktohet se kush është përgjegjës për këtë punë.
Kërkoni për një përfitues
Pra, organizata është e detyruar të marrë të gjitha masat për të vendosur përfituesin e saj, dhe pas themelimit - të ruajë informacione rreth tij dhe të përditësojë rregullisht të dhënat. Le të shqyrtojmë se si ta bëjmë këtë, duke përdorur shembullin e kompanive të biznesit.
Në fakt, mënyra e vetme për të marrë të dhëna është dërgimi i kërkesave me shkrim te personat që mund të jenë pronarë përfitues. Natyrisht, faktet e dërgimit dhe marrjes së një kërkese nga adresuesi duhet të dokumentohen. Prandaj, është më mirë të dërgoni një kërkesë me postë të regjistruar me një listë të bashkëngjitjeve ose me shërbim korrier.
Përfituesi kontrollon kapitalin
Në fazën e parë të punës, është e nevojshme të identifikohen ata persona që mund të jenë potencialisht përfitues. Rosfinmonitoring propozon përdorimin e çdo burimi legjitim informacioni për këtë (klauzola 2.1 e letrës informative të Rosfinmonitoring, datë 18 Mars 2009 Nr. 2 "Për procedurën e zbatimit të Ligjit Federal Nr. 115-FZ, datë 7 gusht 2001"). Për subjektet e biznesit, burimet kryesore janë Regjistri i Unifikuar Shtetëror i Personave Juridik (për SH.PK) dhe regjistri i aksionarëve (për SHA).
Kompania duhet të identifikojë:
- individët që zotërojnë drejtpërdrejt më shumë se 25% të aksioneve (aksioneve);
- të gjitha (!) personat juridikë që janë pjesëmarrës (aksionarë).
Kategoria e parë e personave futet automatikisht (në bazë të ligjit) në listën e përfituesve. Një kërkesë duhet të dërgohet në adresën e tyre për të konfirmuar këtë status, pasi ata mund të zotërojnë aksione (aksione) në interes të dikujt tjetër. Ne rekomandojmë gjithashtu dërgimin e kërkesave për individët që zotërojnë më pak se 25% të aksioneve (aksioneve), sepse ato mund të jenë të lidhura, që do të thotë se aksionet (aksionet) e tyre mund të përmblidhen.
Është e nevojshme të dërgohet një kërkesë në adresën e kategorisë së dytë të personave për të sqaruar se kush zotëron kapitalin e tyre të autorizuar (Shembulli 6). Kjo është e nevojshme për të vendosur pronësinë indirekte të 25% të aksioneve (aksioneve). Për më tepër, kërkesat, sipas mendimit tonë, duhet të dërgohen pavarësisht nga pjesa e pronësisë së këtyre personave juridikë. Në fund të fundit, është e mundur që paketa e pronësisë të "përbëjë" nga disa pjesë.
Shembulli 6
Palos Shfaq
Faza e dytë është përpunimi i përgjigjeve të marra. Bazuar në rezultatet e saj, kompania duhet të kuptojë nëse ka nevojë për të dërguar kërkesa të mëtejshme. Ndoshta organizata do të marrë informacione se kompanitë e tjera zotërojnë aksione në kapitalin e autorizuar të pjesëmarrësit të saj - një person juridik. Dhe sipas ligjit, për të identifikuar përfituesin, duhet të arrini në fund të zinxhirit - te një individ.
Natyrisht, ligjvënësi supozon se organizatat më të larta në zinxhir informojnë ato më të ulëtat për të gjitha hallkat që janë sipër tyre. Megjithatë, ky supozim nuk është gjithmonë i vërtetë. Prandaj, pasi të keni marrë një mesazh në përgjigje pa një tregues të drejtpërdrejtë të përfituesit, ia vlen t'u dërgoni kërkesa organizatave më tej në zinxhirin e pronësisë. Dhe kërkesa të tilla duhet të dërgohen derisa të identifikohen të gjithë "fizianët" (ose derisa përgjigjet të mos vijnë më).
Shembulli 7
Palos Shfaq
Duhet theksuar se detyrimi për të dhënë informacionin e nevojshëm për të krijuar pronarë përfitues e kanë vetëm kompanitë e nivelit të parë. Kjo është, për personat juridikë - pjesëmarrës në këtë kompani, si dhe për personat që ndryshe e kontrollojnë atë (klauzola 5, neni 6.1 i ligjit nr. 115-FZ). Kjo do të thotë që një anëtar i një anëtari mundet, me ndërgjegje të pastër, të injorojë kërkesën nëse ai nuk është personi që kontrollon kompaninë.
Përfituesi përdor mjete të tjera kontrolli
Nëse përfituesi kontrollon kompaninë jo përmes pronësisë së aksioneve (aksioneve) të saj, atëherë nuk ka shumë mekanizma për themelimin e saj. Në të njëjtën mënyrë si në rastin e kontrolleve të kapitalit, është e nevojshme të dërgohen kërkesa tek pronarët e mundshëm përfitues. Por është shumë më e vështirë të përvijohet rrethi i “kandidatëve” për përfitues. Së pari, nuk ka kritere uniforme për identifikimin e personave të tillë. Së dyti, vetë fakti që ata duhet të identifikohen tregon dëshirën e tyre për të mbetur në prapavijë.
Dhe tani le t'i bëjmë vetes pyetjen - cili CEO (punonjës) do të shkojë kundër vullnetit të personit që kontrollon në të vërtetë kompaninë? Domethënë kundër dëshirës së atij që paguan rrogën?
Rezulton se në këtë situatë kompania mund të identifikojë përfituesit e saj vetëm në një rast - nëse vetë përfituesi deklarohet dhe shpjegon mekanizmin e kontrollit të tij. Në fakt, situata të tilla ndodhin mjaft shpesh. Zakonisht, "dalja nga hijet" ndodh pas komunikimit me bankën, për shembull, kur aplikoni për një kredi. Prandaj, vendimi për të regjistruar personin përfitues në regjistrin e vetë organizatës merret në të njëjtën mënyrë.
Gjetur. Ç'pritet më tej?
Informacioni jo vetëm që duhet të identifikohet, por edhe të ruhet. Mënyra më e lehtë për ta bërë këtë është në regjistrin e përfituesve të identifikuar (Shembulli 8). Forma e një regjistri të tillë diktohet nga vetë lista e të dhënave për përfituesin që duhet të ketë shoqëria (nënparagrafi 1, paragrafi 1, neni 7 i ligjit nr. 115-FZ).
Shembulli 8
Palos Shfaq
Në të njëjtën kohë, dokumentet mbi bazën e të cilave është krijuar pronësia përfituese duhet të formohen në një dosje arkivore. Ato duhet të ruhen për pesë vjet (nënklauzola 2, pika 3, neni 6.1 i ligjit nr. 115-FZ).
Nuk u gjet. A do të ndëshkojnë?
Për ata që nuk kanë informacion për pronarët e tyre përfitues, ligji është i ashpër. Gjobat janë mjaft domethënëse edhe për kompanitë e mëdha. Të paguash gjysmë milioni thjesht për faktin se regjistri i pronarëve përfitues të kompanisë nuk u plotësua në kohën e duhur është një "kënaqësi" e dyshimtë.
Fragmenti i dokumentit
Palos Shfaq
Neni 14.25.1. Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse
Dështimi nga një person juridik për të përmbushur detyrimet e tij për të krijuar, përditësuar, ruajtur dhe siguruar informacion mbi pronarët e tij përfitues ose për masat e marra për të vendosur, në lidhje me pronarët e tij përfitues, informacione të përcaktuara nga legjislacioni i Federatës Ruse, me kërkesë. të një organi të autorizuar ose autoriteteve tatimore -
do të sjellë vendosjen e një gjobe administrative për zyrtarët në shumën prej tridhjetë mijë deri në dyzet mijë rubla; për personat juridikë - nga njëqind mijë deri në pesëqind mijë rubla.
Shmangia e përgjegjësisë është e lehtë. Është e nevojshme vetëm të jepet në kohë një përgjigje ndaj kërkesës së Rosfinmonitoring ose Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë. Por, çka nëse kompania nuk do të ishte në gjendje të merrte informacion për përfituesit e saj? Si të jesh në këtë rast?
Gjëja kryesore është t'u tregohet autoriteteve rregullatore se kompania u përpoq të mbledhë informacionin e nevojshëm. Në të vërtetë, ligji përcakton detyrimin për të mbledhur dhe ruajtur informacione të tilla, por nuk përcakton përgjegjësi për refuzimin e personave të tjerë për t'i dhënë ato. Për më tepër, edhe një detyrim teorik (klauzola 5, neni 6.1 i Ligjit Federal të Ligjit Nr. 115-FZ) vlen vetëm për vetë pjesëmarrësit e organizatës dhe personat që e kontrollojnë drejtpërdrejt atë, por nuk ka të bëjë aspak me themeluesit e themeluesve tuaj.
Prandaj, sado që organizata të përpiqet, ka të ngjarë që ajo të mos jetë në gjendje të identifikojë përfituesit e saj (ose nuk do t'i identifikojë të gjithë). Situata më e thjeshtë është kur të gjithë pjesëmarrësit në një SH.PK janë persona juridikë, por zinxhiri nuk përfundon me kaq, sepse themeluesit e themeluesve janë gjithashtu persona juridikë. Edhe nëse kompanitë e "vijës së parë" (pjesëmarrësit tuaj) ju janë përgjigjur, atëherë "vija e dytë" mund ta injorojë kërkesën. Sidomos nëse kompanitë e regjistruara jashtë vendit shfaqen në zinxhir. A jeni duke u përballur me një gjobë? Rosfinmonitoring mendon se jo.
Fragmenti i dokumentit
Palos Shfaq
Mesazhi informativ Rosfinmonitoring "Për procedurën e personave juridikë për të zbuluar informacione për pronarët e tyre përfitues në përputhje me nenin 6.1 të Ligjit Federal të datës 07.08.2001 Nr. 115-FZ "Për kundërshtimin e legalizimit (pastrimit) të të ardhurave nga krimi dhe financimit e terrorizmit””
Nëse një person juridik nuk mund të krijojë pronarin e tij përfitues dhe ka marrë të gjitha masat në dispozicion për të vendosur informacionin përkatës në lidhje me të, atëherë ky person juridik, me marrjen e një kërkese nga autoritetet e autorizuara shtetërore, duhet të japë informacion mbi masat e marra për të përcaktuar informacion për pronarët e tyre përfitues. Dokumentet që konfirmojnë miratimin e masave mund të jenë kërkesat e mësipërme për themeluesit (personat e tjerë kontrollues) dhe përgjigjet ndaj tyre.
Kështu, nëse organizata nuk ishte në gjendje të mblidhte të dhëna për përfituesit pa fajin e saj, nuk mund të keni frikë nga një gjobë. Sidoqoftë, do t'ju duhet të konfirmoni se kompania ka bërë gjithçka në fuqinë e saj. Siç theksoi Rosfinmonitoring, në fakt, mënyra e vetme për ta bërë këtë është të bashkëngjitni faturat postare dhe përshkrimet e bashkëngjitjeve që konfirmojnë se kërkesat u janë dërguar përfituesve të mundshëm.
konkluzioni
Praktika e mbajtjes së përgjegjësisë për mungesën e të dhënave për përfituesin nuk mund të quhet ende e përhapur. Dhe kjo nuk është për t'u habitur, sepse aktet nënligjore që përcaktojnë procedurën e ndërveprimit midis autoriteteve rregullatore dhe personave juridikë hynë në fuqi vetëm më 18 gusht 2017 (data kur Rregullat hynë në fuqi). Prandaj, ka gjasa që bizneset të përballen me kërkesa masive që në vitin e ardhshëm. Dhe është e nevojshme të përgatiteni për këtë paraprakisht, sepse pas marrjes së kërkesës menjëherë (brenda pesë ditëve të punës) organizata thjesht nuk do të ketë kohë për të mbledhur informacione për përfituesit.
Kush është përfitues? Ju mund ta keni dëgjuar fjalën në lajme televizive ose në filma. Sidoqoftë, ky term në vetvete nuk është mjaft i popullarizuar, madje duke marrë parasysh veçoritë e zhvillimit të ekonomisë, biznesit dhe sipërmarrjes, si dhe epokën e internetit.
Ne do të përpiqemi t'i përgjigjemi pyetjes se kush është përfituesi sa më i detajuar. Në të njëjtën kohë, vlen të theksohen disa detaje, pasi fjala ka disa kuptime, dhe për këtë arsye ka disa vështirësi me përkufizimet e tyre, për shembull, në fushën e biznesit dhe ligjit.
Afati
Vetë fjala përfitues ka rrënjë frënge (nga. benefice - të ardhura, fitim) dhe përkthehet si përfitues. Ka mundësi që të vijë edhe nga përfitimi anglez, që përkthehet si pasurinë. Në çdo rast, konteksti lidhet me sferën dhe vlerat monetare.
Përkufizimi
Në kuptimin më të gjerë, përfitues është një person që zotëron një pronë të vlefshme dhe përfiton prej saj, për shembull, duke transferuar në përdorim pronën e tij. Natyra e vlerave në këtë rast mund të jetë krejtësisht e ndryshme: pasuri të paluajtshme, transport, letra me vlerë, objekte prodhimi dhe asete të tjera. Shembulli më i thjeshtë është pronari i një apartamenti: shumë shpesh njerëzit që japin me qira pasuri të paluajtshme quhen qiramarrës. Gjithashtu këtu mund t'i atribuohet dhe nënqira, pra heqja e pasurisë së paluajtshme për ta marrë me qira me një çmim më të lartë.
Megjithatë, termi përfitues ka fusha të tjera aplikimi, pasi përdoret në shumë fusha që lidhen me drejtësinë dhe ekonominë. Në veçanti, sigurimet, brokerimi dhe biznesi. Kjo do të diskutohet më në detaje.
Pse mund të mos keni dëgjuar për këtë term
Pavarësisht gjërave të tilla logjike si përhapja e internetit, shfaqja e shumë portaleve dhe faqeve të ndryshme kushtuar jurisprudencës, ekonomisë dhe biznesit, vetë fjala përfitues përdoret mjaft rrallë.
Fjalët më të përdorura janë, për shembull, themeluesi i një biznesi, qiradhënësi, pronari, pronari, por termi i përshkruar pothuajse nuk përdoret kurrë dhe është shumë i specializuar. Arsyeja qëndron në faktin se kjo fjalë e huaj është e pazakontë, dhe gjithashtu ka shumë sinonime dhe shprehje të ngjashme në kontekst, shembuj të të cilave mund t'i shihni më lart.
Një qarkullim më i gjerë i fjalës së cilës i kushtohet ky artikull ndodhi me ardhjen e formulimit të ligjit federal, i cili hyri në fuqi më 21 dhjetor 2016, i cili detyron personat juridikë të zbulojnë informacione për përfituesit. Për këtë risi do të flasim më tej, pasi të theksojmë disa fakte.
Kush mund të jetë përfitues
Përfitues mund të jenë si persona juridikë ashtu edhe individë. Shembull janë pronarët e objekteve prodhuese, automjeteve dhe ambienteve që jepen me qira dhe shfrytëzohen nga ndërmarrjet.
Megjithatë, kjo terminologji përdoret në fusha të ndryshme: edhe pse kuptimi është i ngjashëm, kuptimet mund të ndryshojnë pak, në varësi të kontekstit, gjë që mund të shkaktojë keqkuptime dhe vështirësi. Më poshtë janë shembujt më të zakonshëm nga fusha të ndryshme ku termi i përshkruar shfaqet gjerësisht.
Kompanitë e sigurimit
Në industrinë e sigurimeve, një përfitues është një person që mund të kërkojë një përfitim. Është e rëndësishme të theksohet se ky nuk është domosdoshmërisht pronari i pronës së siguruar. Për shembull, marrësi i fondeve mund të jetë një bankë.
Nëse po flasim për sigurimin e jetës, atëherë përfituesi mund të jetë jo vetëm personi i siguruar, por edhe, për shembull, një bashkëshort ose trashëgimtar.
Kreditimi
Në sferën e kredisë, mekanizmi i përshkruar më sipër quhet garanci bankare. Ai nënkupton një marrëveshje trepalëshe, në të cilën banka do të jetë përfituese dhe do të marrë pagesën nga siguruesi (garantuesi) në rast të një rasti përkatës me klientin. Kjo praktikë zvogëlon rreziqet e ndryshme që lidhen me mos shlyerjen e borxhit për shkak të aksidenteve dhe faktorëve të tjerë negativë që mund të ndikojnë tek huamarrësi.
Në përgjithësi, kjo zonë ka shumë nuanca dhe veçori, për shembull, në përputhje me Kodin Civil, garantuesi mund të refuzojë të plotësojë kërkesën e përfituesit për pagesë në rastet e parashikuara me ligj. Për shembull, këto mund të jenë shkelje të dukshme të kushteve të garancisë, probleme me dokumente të caktuara, etj.
Ligji Federal "Për kundërveprimin e legalizimit (pastrimit) të të ardhurave nga krimi dhe financimit të terrorizmit" datë 07.08.2001 N 115-FZ
Ky akt juridik dhe botimet e tij të fundit përmbajnë një klauzolë, kuptimi i së cilës është se personat juridikë janë të detyruar t'u japin organeve shtetërore informacionin për pronarët përfitues. Edhe në bazë të emrit të këtij dokumenti rregullator, mund të konstatohet se qëllimi i ndryshimeve është kundërveprimi i krimeve dhe kundërvajtjeve të ndryshme.
Një listë treguese e të dhënave përfshin:
- të dhënat e pasaportës;
- adresën;
- TIN (nëse ka);
- informacion për shtetësinë, një dokument që konfirmon ligjshmërinë e qëndrimit në vend (për të huajt).
Informacioni për përfituesit mund të kërkohet jo vetëm nga agjencitë qeveritare, por edhe nga bankat dhe organizatat e kreditit. Për këtë, ekzistojnë formularë dhe formularë të veçantë, përveç kësaj, disa të dhëna mund të specifikohen duke kërkuar dokumente dhe informacione shtesë.
Detyrimet e personave juridikë përfshijnë mbledhjen dhe ruajtjen e informacionit për pronarët përfitues, si dhe dëshminë dokumentare të informacionit të marrë. Gjithashtu, personat juridikë duhet të përditësojnë informacionin e marrë për përfituesit çdo 12 muaj. Informacioni ruhet për 5 vjet pas marrjes.
Mbledhja e të dhënave realizohet nëpërmjet pyetjeve në lidhje me pjesëmarrësit e firmës, të cilët janë të detyruar të japin informacionin që kanë. Organet e autorizuara shtetërore dhe organizatat e kreditit kanë të drejtë të marrin një informacion të tillë. Një dokument që përmban një informacion të tillë quhet "Certifikata e Përfituesit" dhe përmban informacione për pronarët.
Format dhe format përkatëse në të cilat tregohen pronarët mund të gjenden në burime të ndryshme. Përveç kësaj, ato janë shpesh të pranishme në faqet zyrtare të internetit të bankave dhe institucioneve të kreditit.
Pronari përfitues
Ky term ka një kuptim më të saktë, siç duket në ligjin federal të mësipërm dhe është specifikuar më qartë. Bëhet fjalë për persona të tillë që kanë fuqi reale në marrjen e vendimeve të ndryshme në firma për shkak të pronësisë së aksioneve (më shumë se 25%) në kapitalin e autorizuar. Veprimet kryesore mund të kryhen si drejtpërdrejt ashtu edhe nëpërmjet palëve të treta.
Shembujt përfshijnë themeluesit e organizatave, mbajtësit e aksioneve të mëdha (në rastin e shoqërive aksionare), si dhe pjesëmarrësit me një pjesë të madhe në kapitalin e ndërmarrjeve.
Për më tepër, ligji federal ka një interpretim të termit përfitues. Kjo e fundit i referohet subjektit që merr të ardhura nga aktivitetet e firmës.
Kështu, përfituesit e një personi juridik janë subjektet që kanë më shumë se 25% të aktiveve të ndërmarrjes dhe aftësinë për të marrë vendime, dhe përfituesit janë personat që përfitojnë nga aktivitetet e kompanisë, për shembull, në bazë të kontrata të ndryshme, komisione etj.
Përfituesi përfundimtar
Ky term i referohet vetëm një individi. Ky është pronari i vërtetë i çdo kompanie. Nëse nuk gërmoni në struktura komplekse dhe terma juridikë, por jepni një përshkrim të shkurtër, mund të përdorni shembullin më të thjeshtë. Për shembull, ekziston një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar që bën një fitim duke qenë themelues i një organizate tjetër. Nga ana tjetër, pronari i kompanisë së parë do të jetë përfituesi përfundimtar, pasi ai mund të përfitojë nga aktivitetet e disa ndërmarrjeve.
Kështu, ky përkufizim përshkruan saktësisht individin që ka ndikimin më të madh dhe peshën më të madhe në mesin e pjesëmarrësve në organizatë.
Të drejtat
Nëse i konsiderojmë përfituesit si themelues, pjesëmarrës dhe aksionarë, atëherë mundësitë do të jenë mjaft standarde. Këto përfshijnë mundësi të tilla si disponimi i aseteve të tyre, kontrolli i punës së menaxhmentit të organizatës, pjesëmarrja në mbledhje, marrja e vendimeve në përputhje me aksionet e tyre, marrja e një fitimi, dividentët. Është shumë e rëndësishme që të dokumentohen aktivitetet dhe të lidhen marrëveshje që kanë të bëjnë me menaxhimin e pronës ose letrave me vlerë.
Rezultatet
Kështu, ne iu përgjigjëm pyetjes se kush është përfituesi. Në një kuptim të përgjithshëm, ky është një person që ka ndonjë burim të ardhurash që mund të përfaqësohet në forma krejtësisht të ndryshme: letra me vlerë, pasuri të paluajtshme, objekte të ndryshme prodhimi, etj.
Si përmbledhje, mund të konkludohet se ndryshimet e fundit në ligjin federal i detyrojnë personat juridikë të zbulojnë përfituesit. Këta të fundit, nga ana e tyre, janë të detyruar të japin informacionin e nevojshëm. Gjithashtu, të dhënat mund të mblidhen nga institucione të ndryshme bankare dhe organizata krediti.
Ky legjislacion mund të kontribuojë jo vetëm në parandalimin e shkeljeve, por edhe në mbrojtjen e vetë përfituesve, pasi përfshin rregullimin e transaksioneve dhe operacioneve mbi baza kontraktuale, të cilat mund të bëhen shtyllë në mbrojtjen e të drejtave të pronarëve dhe themeluesve.
Për më tepër, ligji federal i mësipërm përmban përkufizimin më të saktë ligjor se kush është përfituesi.
Është e rëndësishme të theksohet se artikulli është vetëm për qëllime edukative dhe informative: informacioni i mësipërm mund të ndryshojë në përputhje me legjislacionin aktual dhe ndryshimet e ardhshme.
Nëse lexuesi ka nevojë për më shumë të dhëna, atëherë është më mirë të studioni plotësisht ligjin federal të treguar në artikull ose të kërkoni ndihmë nga avokatë të kualifikuar.
