Организациите плащат застрахователни премии за своите служители и са длъжни да представят отчети за застрахователните премии на фондовете и Федералната данъчна служба. Важно е правилно да попълвате отчети за изчисляване на застрахователните премии.
Въпрос:В справката за изчисляване на осигурителните премии на ред 070 от Приложение № 2 „Изчисляване на размера на осигурителните вноски за задължително социално осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство” към раздел 1, сумата посочва ли начислени разходи за изчисляване на застрахователни премии или вече изплатени на служители?Например през септември застрахователните премии са изчислени на 5000 (ред 60 приложение 2), а през септември са начислени разходи за застрахователни премии (майчинство до 1,5 години) на 3000 (стр. 70 септември, или мога да ги отразя чак през октомври, тъй като ще изплащам майчинството само през октомври?
Отговор:Когато изчислявате застрахователните премии, включете обезщетението в ред 070 на Приложение 2 през септември. Заплатите на служителите се включват в базата за изчисляване на вноските в деня на тяхното начисляване. Използвайте същата процедура, за да определите датата на изплащане на социалните помощи. Следователно всеки месец намалявайте осигурителните вноски с размера на обезщетенията, натрупани през същия месец. Датата на действителното изплащане на обезщетенията в този случай няма значение (клауза 4 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
С колко можете да намалите месечните си осигурителни вноски?
Намалете размера на месечната вноска за социално осигуряване с размера на разходите за задължително социално осигуряване (клауза 2 на член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Такива разходи включват:
Изброените видове застрахователно покритие се финансират от Фонда за социално осигуряване, като се вземат предвид разпоредбите на Закона от 29 декември 2006 г. № 255-FZ.
Включете плащанията в базата за изчисляване на застрахователните премии в деня, когато обезщетенията са начислени в полза на служителя. Използвайте същата процедура, за да определите датата на изплащане на социалните помощи. Следователно всеки месец намалявайте осигурителните вноски с размера на обезщетенията, натрупани през същия месец. Датата на действителното изплащане на обезщетения в този случай няма значение (,
За това и за изискванията за попълване на този вид отчетност - в Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 г. (наричана по-долу Процедурата).
| Ред “070” като част от категоризираните части от изчисляването на СВ | Каква информация съдържа? (по избрани редове) | Правила за попълване (оригинален източник) |
| Разд. 1 | „070“ - общият размер на задължителните пенсионноосигурителни вноски по допълнителни тарифи, начислени на базата на начисляване за отчетния (отчетния) период; “071-073” - размерът на задължителните осигурителни вноски за пенсия по допълнителния размер за всеки от последните три месеца на разглеждания период | |
| прил. 2 към раздел 1 | „070“ (клетки 1-5) - размерът на направените разходи за социални плащания (OSS по отношение на VN и M) | Процедура, част 11, точки 11.2 и 11.13; попълват се от работодатели, които използват системата за офсетно плащане |
| прил. 3 до сек. 1 | „070“ - записват се разходите на застрахователя за заплащане на допълнителни почивни дни за грижи за деца с увреждания: · клетка 1 - брой плащания (служители, на които са платени почивните дни); · клетка 2 - платени дни; · клетка 3 - сума на разходите; · клетка 4 - сумата на разходите, направени от средства от федералния бюджет | Процедура, част 12, точки 12.3 и 12.17; въвеждат се данни от работодатели, които имат разходи за задължително социално осигуряване (ВН и М); участниците в пилотния проект не попълват Приложение 3, а тези от тях, които са станали участници не от началото на разглеждания период, се отчитат по този раздел за периода преди участието им в проекта |
Приложение 6 към раздел. 1 | “070” - сумата на приходите от продадени услуги (продукти) за доминиращия вид дейност | Процедура, част 15, точка 15.3; издадени от застраховани с тарифен код “08” |
| прил. 9 към раздел 1 | “070” - лична информация за чуждестранен работник (лице без гражданство) | Процедура, част 18, точка 18.3 |
| прил. 10 към раздел 1 | “070” - номер на документ, удостоверяващ членство в ученическия отряд | Процедура, част 19, точки 19.2 и 19.5 |
| прил. 1 към раздел 2 | „070“ - датиране при влизане на физическо лице в член на селско стопанство | Процедура, част 21, точки 21.1 и 21.6 |
| Разд. 3. | “070” - уникален SNILS (11 цифри, лична сметка в SSOPS) на гражданин в системата OPS | Процедура, част 22, точка 22.10 |
При въвеждане на данни застрахованите трябва да обърнат внимание на редица общоприети правила:
- общите показатели се записват изцяло, записват се рубли и копейки;
- на мястото на празните клетки в ръкописния вариант на отчета се добавят тирета;
- „0“ се задава, ако няма стойност.
Често срещани грешки, които притежателите на полици правят в ред „070“
Поради факта, че новата форма на осигурителна отчетност е въведена и използвана не толкова отдавна, работодателите все още допускат грешки по отношение на нейното изпълнение. Много от тях вече са познати. Нещо като: „несъответствие „Пълно име-INN-SNILS“, неправилен KBK и т.н. Ако данъчните власти приемат изчислението с липсващ TIN, тогава с неправилен, грешен TIN или SNILS те ще го върнат обратно и ще поискат изясняване на данни.
| Описание на грешката | Правилно решение |
| В приложение 2 към раздел. 1 от разчета на ДВ неправилно е посочен общият показател на обезщетенията за болест, които са изплатени от работодателя за сметка на ДОО за определен период, а именно: ред „070“ съдържа пълния размер на обезщетението за обезщетения за всички дни на заболяване на служителя за разглеждания период | Информацията трябва да бъде уточнена. Правилата за проектиране на приложение 2 и по-специално ред „070“ се определят от Процедурата, част 11, клауза 11.2, 11.13; като се вземат предвид разпоредбите на Процедурата, ред „070“ трябва да включва сумата на разходите на работодателя за плащания по задължителното социално осигуряване, в този случай: не показват разходи за първите 3 дни от болестта и не приспадат от облекченията за данък върху доходите на физическите лица |
| Несъответствие в информацията за SNILS на осигурения служител от притежателя на полицата и Федералната данъчна служба (раздел 3, ред „070“) | Изчислението няма да бъде прието и ще бъде изпратена незавършена версия. Има 2 възможни решения на проблема: 1. Притежателят на полицата проверява SNILS въз основа на изчислението и информацията, предоставена от служителя. Ако се установи грешка, прави необходимите корекции, след което изпраща актуализирана версия на отчета. 2. Ако по време на независима проверка се окаже, че притежателят на полицата има точна информация за SNILS на служителя, това означава, че има грешка в данните на Федералната данъчна служба. Следователно е необходимо да проверите пълното име и SNILS на служителите с данъчните власти |
Експертно становище относно реда за попълване на ред “070” прим. 2 KND 1151111
Федералната данъчна служба изготви писмо № PA-4-11/25227 от 28 декември 2016 г., където разясни процедурата за въвеждане на информация за физическо лице, което няма статут на индивидуален предприемач. По пътя тук също е засегнат въпросът за попълване на ред „070” прил. 2. към раздел 1 (за изчисляване на размера на вноските в OSS по отношение на VN и M).
Федералната данъчна служба обръща внимание на факта, че според въпросния ред, прил. 2 до сек. 1 SV разчетите отразяват размера на разходите на застрахователя, които са свързани с плащането на застрахователно покритие по OSS (VN и M). Отбелязва се също, че става дума за реални разходи, които са направени за сметка на начислени общи задължителни вноски (ОСВ, ВН и М). Тук не се показват плащания за отпуск по болест за първите три дни от болестта на служителя, които са направени за сметка на притежателя на полицата.
Пример 1. Въвеждане на лични данни за служител: правилно попълване на ред „070“ в раздел. 3 SV изчисления
Project LLC трябва да въведе лична информация за служителя Валентина Александровна Маркова в раздел. 3. На ред „070“ се записва 11-цифреният SNILS на служителя. Това е задължителна позиция в персонализирания раздел. Личен номер на В. А. Маркова: “444-054-843-21”. Записва се в клетките на реда „070“.
Ако е посочен неправилен или грешен SNILS, Федералната данъчна служба има право да не приеме изчислението и да го изпрати за преразглеждане. При връщане притежателят на полицата ще трябва да коригира индивидуалните данни на В. А. Маркова, да запише правилния SNILS и да представи изясняващо изчисление на SV.
Пример 2. Пример за попълване на редовете „070“, „071“, „072“, „073“ в раздел. 1 изчисление на SV (Vasilek LLC с един директор)
LLC "Vasilek" по опростената данъчна система с един директор (S. N. Kolosova), отчитайки вноските за 4-то тримесечие на 2017 г., изготвя изчислението на SV. През отчетния период са начислени вноски за задължително здравно осигуряване, задължително здравно осигуряване и социално осигуряване по редовен размер.
В Сект. 1 задължено лице трябва да регистрира размера на задължителните вноски за внасяне (самостоятелно за задължително здравно осигуряване, задължително медицинско осигуряване, за допълнително социално осигуряване), както и да попълни позиции „070 - 073“.
| Линия № раздел 1 изчисляване на СВ | Каква информация включва? (общо показатели) | Указания за попълване |
| 070 | OPS плащания по допълнителната тарифа за плащане за разглеждания период (4-то тримесечие на 2017 г.). | |
| 071 | OPS плащания по допълнителната тарифа за септември 2017 г | Процедура, част 5, точки 5.11 и 5.12 |
| 072 | OPS плащания по допълнителната тарифа за октомври 2017 г | |
| 073 | OPS плащания по допълнителната тарифа за ноември 2017 г |
Тъй като общо задължителните вноски за единствения служител на Vasilek LLC, S.N. Kolosov, са начислени с една ставка, а не с допълнителна, в клетките на ред „070“ се въвежда „0“, а в празните клетки се въвеждат тирета . По-нататък, подред ред по ред, с „0” и тирета са отбелязани и „071”, „072”, „073” (данни за сумите за последните 3 месеца от разглеждания период).
Счетоводна документация:
- относно изчисляването на вноските за задължително пенсионно осигуряване (DT 20.1 CT 69.2);
- тяхното плащане (DT 69.2 CT 51).
Отговори на често задавани въпроси
Въпрос 1:Възможно ли е да не се включва информация за едноличния директор (учредител) в раздел 3 на първичното (нулево) изчисление на инвестиционния фонд?
Забранено е. Едноличният учредител (директор) е включен в броя на осигурените граждани. По него се съставя участък. 3, дори и доходите му да не са начислени.
При липса на плащания в определен период се подава нулево изчисление на СВ с нулеви показатели. Така задълженото лице потвърждава, че не е имало облагаеми плащания или възнаграждения в определен период. Съответно няма суми за общи задължителни вноски.
Въпрос #2:Какво да направите, ако служител няма SNILS? При тази ситуация, възможно ли е да подадете изчислението на SV без него?
Не, защото личната сметка в SSOPS (SNILS) е задължителен елемент от персонализирания раздел 3. Следователно, ако липсва или е посочена неточно, Федералната данъчна служба няма да приеме изчислението. Работодателят трябва да изпрати такъв служител в клона на пенсионния фонд по местоживеене за SNILS. Като алтернатива служителят може да кандидатства там независимо.
Данъчната служба издаде допълнителни разяснения относно начина на попълване на изчисленията на застрахователните премии. Този път специалистите от Федералната данъчна служба казаха на счетоводителите какво да пишат в редове 070-090 от Приложение № 2 към Раздел 1 на този формуляр за отчетност.
Какво стана?
Федералната данъчна служба на Русия публикува писмо от 23.08.2018 г. № БС-4-11/16751@, в която тя обясни какви стойности трябва да посочат счетоводителите в редове 070-090 от Приложение № 2 на Раздел 1 от Изчисляване на застрахователните премии. Това не е първото уточнение към доклада, което данъчните публикуват. Този път той е свързан с размера на възстановените от Фонда за социално осигуряване разходи на работодателя при временна неработоспособност и майчинство.
Как се попълват редове 070-090
Данъчните служители припомниха, че считано от 1 януари 2018 г., съгласно ред 080 от Приложение № 2 към раздел 1 от DAM, платците трябва да посочат сумите на разходите, възстановени от териториалните органи на Федералния фонд за социално осигуряване на Русия за плащане на осигурителното покритие на осигурените лица за временна нетрудоспособност и майчинство в колоните на формуляра, съответстващи на месеца, през който действително е извършено възстановяването. това е определено в точка 11.14. Процедурата за попълване на изчислението е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@.
Борсови индикатори. 090 съгласно съответните колони на Приложение № 2 на Раздел 1 от ЗДП, платците определят като разликата между изчислените застрахователни премии, отразени в съответните колони на ред 060 на Приложение № 2, и направените разходи за плащането застрахователно покритие в случай на V&M, които са отразени в съответните колони в ред 070 Приложение № 2 на DAM, увеличени с размера на разходите, възстановени от териториалните органи на FSS на Русия. В този случай възстановените разходи подлежат на отразяване в съответните колони в ред 080 на Приложение № 2 към раздел 1 от ППР.
Данъчните обясниха, че в ред 090 от Приложение № 2 е необходимо да се посочи размерът на дължимите към бюджета застрахователни премии или сумата на превишението на направените от платеца разходи за плащане на застрахователно покритие над изчислените застрахователни премии за OSS при VNIM само в положителна стойност. В този случай атрибутът може да приеме следната стойност:
- "1" - "размер на застрахователните премии, платими в бюджета", ако сумата, изчислена по горната формула *.
- “2” - “сумата на превишението на направените от платеца разходи за изплащане на застрахователното покритие над изчислените застрахователни премии по задължителна застраховка при злополука”, ако сумата, изчислена по горната формула, е по-малка от нула.
Освен това специалистите от Федералната данъчна служба напомниха, че всички работодатели, които участват в пилотния проект на Федералния фонд за социално осигуряване на Русия, не трябва да попълват ред 070 от Приложение № 2 за изчисляване на застрахователните премии.
Във връзка с многобройни искания от платци на застрахователни премии по въпроса за попълване на показателите на редове 070, 080 и 090 от Приложение № 2 към раздел 1 от изчисляването на застрахователните премии (наричано по-нататък изчислението), Федералният данък Сервизни отчети.
Въз основа на разпоредбите на клауза 11.14 от Процедурата за попълване на изчислението, одобрена със заповеди на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. N ММВ-7-11/551@ (наричана по-нататък процедурата), съгласно към ред 080 от Приложение № 2 към раздел 1 от изчисляването на размера на разходите на платеца, възстановени от териториалните органи на Федералната данъчна служба на Русия за изплащане на застрахователно покритие за задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и в връзка с майчинство за периоди, започващи от 1 януари 2017 г., се отразяват в колоните, съответстващи на месеца, през който реално е извършено обезщетението.
Показателите на ред 090 в съответните колони на Приложение N 2 към Раздел 1 от изчислението се определят като разликата между изчислените застрахователни премии, отразени в съответните колони в ред 060 на Приложение N 2 към Раздел 1 от изчислението, и разходи, направени за изплащане на застрахователно покритие при временна неработоспособност и във връзка с майчинство, отразени в съответните колони на ред 070 от Приложение № 2 към раздел 1 от калкулацията, увеличени с размера на разходите на платеца, възстановени от териториални органи на Федералния фонд за социално осигуряване на Русия, отразени в съответните колони в ред 080 на Приложение № 2 към раздел 1 от изчислението.
В ред 090 от Приложение № 2 към раздел 1 от изчислението се посочва сумата на осигурителните вноски, дължими към бюджета, или сумата на превишението на направените от платеца разходи за плащане на осигурителното покритие над изчислените осигурителни вноски за задължително социално осигуряване. осигуряването при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството винаги се отразява в положителен смисъл.
В този случай знакът на ред 090 от Приложение № 2 към раздел 1 на изчислението приема стойността:
"1" - "сума на дължимите към бюджета застрахователни премии", ако сумата, изчислена по горната формула, е 0.
“2” - “размерът на превишението на направените от платеца разходи за изплащане на осигурителното покритие над начислените осигурителни вноски за задължително обществено осигуряване при временна неработоспособност и по повод майчинство”, ако сумата, изчислена съгласно горния формула< 0.
Моля, имайте предвид, че платците на застрахователни премии, които са регистрирани на територията на съставно образувание на Руската федерация - участник в пилотния проект на Федералния фонд за социално осигуряване на Русия, проведен в съответствие с Указ на правителството на Руската федерация от 21 април 2011 г. N 294 „За особеностите на финансовата подкрепа, назначаването и изплащането през 2012 - 2019 г. от териториалните органи на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация на осигурените лица на застрахователно покритие за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство и за задължително социално осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест, извършване на други плащания и възстановяване на разходите на осигурителя за превантивни мерки за намаляване на производствения травматизъм и професионалните заболявания на работниците, както и особеностите при плащане на застрахователни премии за задължително обществено осигуряване за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство и за задължително социално осигуряване срещу трудова злополука и професионална болест“, не се попълва ред 070 от Приложение № 2.
Почти всеки платец на застрахователни премии е изправен пред необходимостта да попълни Приложение 2 към раздел 1 от унифицираното изчисляване на застрахователните премии. В края на краищата, рано или късно, всички предприятия се занимават с изплащане на отпуск по болест, както и плащане на майчинство. Съответно най-много въпроси се натрупват относно попълването на тази част от отчета. Наскоро Федералната данъчна служба на Русия постави всички точки и обясни как да попълните раздел 1 от Приложение 2.
Линии 070, 080 и 090
Изчисляването на застрахователните премии в случай на временно заболяване и поради майчинство се извършва в раздел 1 на Приложение 2 от изчисляването на застрахователните премии. Формата му е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551:
В същото време попълването на раздел 1 от Приложение 2 включва въвеждане на показатели в редове 070, 080 и 090. Това е изчисляването на вноските, като се вземе предвид плащането на застрахователно покритие, което повдига най-много въпроси на практика.
Обясненията на Руската данъчна служба от 23 август 2017 г. № BS-4-11/16751 премахват редица въпроси относно попълването на Приложение 2 към раздел 1 на RSV. И това е важно, тъй като глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация не обхваща тази тема.
Ред 080
Ред 080 от раздел 1 на допълнение 2 към DAM от 2017 г. показва сумата на разходите, възстановени от териториалното поделение на FSS на Русия за изплащане на застрахователно покритие в рамките на задължителното осигуряване за болести и майчинство. Те се посочват в колоните, които се отнасят за месеца, през който действително е извършено възстановяването. Това се казва в клауза 11.14 от правилата за попълване на изчислението (одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551).
Ред 090
Показателите на ред 090 от Приложение 2 към Раздел 1 представляват разликата между изчислените вноски в съответните колони на ред 060 от настоящото Приложение и направените разходи за изплащане на застрахователно покритие в съответните колони на ред 070 от Приложение 2 на Раздел 1 с увеличение с размера на разходите, възстановени от FSS на Русия в съответствие със съответните колони на ред 080.
Така можем да изведем формулата за ред 090 от Приложение 2 към Раздел 1:
|
Федералната данъчна служба обяснява, че в ред 090 сумата на дължимите вноски или сумата на превишението на разходите, направени от платеца за плащане на застрахователно покритие над изчислените вноски, ВИНАГИ е положителна цифра. Тоест знакът минус не може да бъде посочен.
Друг нюанс се отнася до атрибута за плащане в Приложение 2 на Раздел 1. В ред 090 той може да има следното значение:
Пилотен проект и линия 070
Руската данъчна служба също се фокусира върху факта, че в участващите региони
пилотен проект на Федералния фонд за социално осигуряване на Русия, платците на вноски не попълват ред 070 от Приложение № 2 на раздел 1 от изчисляването на вноските.
Припомняме, че като част от пилотния проект Фондът за социално осигуряване изплаща социални обезщетения директно от своя бюджет без участието на работодатели въз основа на Постановление на правителството на Руската федерация от 21 април 2011 г. № 294 „Относно спецификата на финансовата подкрепа, назначаването и изплащането през 2012 - 2019 г. от териториалните органи на Фонда за социално осигуряване на Руската федерация" Федерацията предоставя застрахователно покритие на осигурените лица за задължително социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство. ..".
