Hay algunas características al recibir una deducción del impuesto a la propiedad en el caso de la compra de vivienda por parte de los cónyuges. Al comprar una vivienda, los propios cónyuges eligen el tipo de propiedad: común compartida (con división en partes), común conjunta (sin división en partes) o individual (la propiedad se registra a favor de uno de los cónyuges). Esto determinará cómo podrán recibir la deducción.
También es muy importante cuándo exactamente los cónyuges tienen derecho a deducir: el año de la firma del acto de aceptación y transferencia del apartamento, si el apartamento se compró en virtud de un acuerdo de participación compartida, o el año del certificado de registro estatal de propiedad del objeto se recibió, si la vivienda se compró en virtud de un contrato de compraventa o se estaba construyendo un edificio residencial, antes del 1 de enero de 2014 o después.
Si los cónyuges tienen bienes comunes en común
El monto de la deducción se distribuye entre los cónyuges de acuerdo con sus partes indicadas en el certificado de registro estatal de derechos de propiedad. Y no hay otra manera de redistribuirlos. Incluso si, por ejemplo, uno de los cónyuges ya ha ejercido su derecho a una deducción, no podrá volver a recibirla ni negar su parte de la deducción a favor del otro cónyuge. Cada cónyuge recibe una deducción dentro de su parte.
Esto también se aplica a los intereses hipotecarios. El monto de la deducción de intereses se distribuye de acuerdo con el tamaño de la acción indicado en el certificado. Y no importa cuál de los cónyuges tenga un contrato de préstamo.
Cada uno de los cónyuges presenta de forma independiente una declaración 3-NDFL y un paquete de documentos.
Si el derecho a la deducción llegó después del 1 de enero de 2014, cada uno de los cónyuges puede declarar en su declaración el monto de los gastos para la adquisición de hasta 2 millones de rublos (dependiendo del costo de la vivienda) y recibir hasta 260 mil rublos (2.000.000 x 13% = 260.000).
Si el derecho a deducir llegó antes del 1 de enero de 2014, entonces, teniendo en cuenta el valor de la propiedad, solo se distribuyen 2 millones de rublos de acuerdo con las acciones (este es el límite de deducción para todo el objeto hasta el 1 de enero de 2014) . Y un máximo de 260 mil rublos de reembolso de impuestos (2,000,000 x 13% \u003d 260,000) los cónyuges podrán recibir para una familia (siempre que no haya otros propietarios).
Ejemplo 1. Los Ivanov en 2015 adquirieron un apartamento por 5 millones de rublos en propiedad compartida común mediante una hipoteca. El monto de los intereses pagados fue de RUB 3 millones. Participa en la propiedad de cada 1/2. Cada uno de los cónyuges puede declarar el importe de los gastos de adquisición en su declaración por 2 millones de rublos (límite de deducción para el propietario) y el importe de los intereses por 1,5 millones de rublos (3 millones x 1/2 = 1,5 millones). Retorno total para cada uno (2 millones + 1,5 millones) x 13% = 455 mil rublos.
Ejemplo 2. Los Smirnov en 2014 adquirieron un apartamento por 2,1 millones de rublos en propiedad compartida común. Participación en la propiedad de Smirnov A.A. 2/3, participación en la propiedad de Smirnova E.K. 1/3. Smirnov A.A. podrá declarar el monto de la deducción de su declaración 1,4 millones de rublos (2,1 millones x 2/3 = 1,4 millones), y Smirnova E.K. podrá declarar el monto de la deducción de 700 mil rublos (2,1 millones x 1/3 \u003d 700 mil).
Ejemplo 3. Los Sidorov en 2013 adquirieron un apartamento por 3 millones de rublos (cada uno tiene 1/2) en propiedad igual. Cada uno de los cónyuges puede reclamar el 50% de la deducción máxima de 2 millones de rublos por todo el apartamento, es decir, 1 millón de rublos. Para volver a recibir 130 mil rublos cada uno.
Si los cónyuges tienen bienes comunes comunes
Según el Código de la Familia (artículos 33 y 34), todos los bienes adquiridos durante el matrimonio son bienes gananciales. Al mismo tiempo, es importante que en el momento de la compra de la vivienda (conclusión de un contrato de compraventa, un acuerdo de participación accionaria, pago), se haya formalizado el matrimonio entre los cónyuges y un acuerdo de matrimonio (o contrato) no fue concluido. Al mismo tiempo, no importa cuál de los cónyuges tiene el derecho de propiedad de la vivienda comprada y los documentos de pago. Se cree que los gastos se hacían con cargo al presupuesto general de la familia.
Cada uno de los cónyuges tiene derecho a presentar una declaración 3-NDFL por separado con un paquete separado de documentos que confirmen el derecho a la deducción (como contribuyentes independientes).
Si el derecho a la deducción se produjo después del 1 de enero de 2014, cada uno de los cónyuges puede reclamar la deducción en su totalidad: 2 millones de rublos cada uno, siempre que el costo de la vivienda comprada sea de 4 millones de rublos o más. Si el costo de la vivienda es inferior a 4 millones de rublos, entonces el monto de la deducción se puede redistribuir entre ellos redactando un Acuerdo (Declaración) sobre la distribución de la deducción y presentándolo a la inspección, junto con el resto de la documentos adjuntos a la declaración. Esta solicitud está firmada por ambos cónyuges.
Un punto importante es el hecho de que la deducción se puede distribuir en cualquier proporción, por ejemplo, 50% y 50%, 70% y 30%, incluso 100% y 0%, es decir, un cónyuge puede rechazar su parte de la deducción. a favor de otro. Por ejemplo, si uno de los cónyuges ya ha ejercido su derecho a una deducción por otro objeto, o si uno de los cónyuges no tiene rentas gravadas al tipo del 13%.
Una solicitud para la distribución de la deducción se elabora y se presenta a la inspección solo 1 vez, y en el futuro ya no será posible cambiar las condiciones para la distribución de la deducción, así como rechazar su parte de la deducción a favor del otro cónyuge. La deducción de los intereses hipotecarios se distribuye en la misma proporción que el importe de los gastos de compra o construcción. Así se indica en la misma Solicitud.
Si la deducción se distribuye en la proporción del 100% y el 0%, el segundo cónyuge (que tiene el 0%) podrá ejercer su derecho a la deducción por otro objeto de vivienda en el futuro. Eso sí, siempre que antes de la distribución nunca haya hecho uso de este derecho. Ya que se cree que si el contribuyente no solicitó personalmente a la inspección una deducción y no presentó una declaración, entonces no utilizó la deducción.
Si el derecho a deducir llegó antes del 1 de enero de 2014, entonces el límite máximo de deducción para toda la propiedad es de 2 millones de rublos. E incluso si la vivienda es más cara, solo se pueden distribuir 2 millones de rublos entre los cónyuges. Todo lo demás es lo mismo.
Ejemplo 1. Los Andreev en 2012 compraron un apartamento por 2,2 millones de rublos y lo registraron como propiedad conjunta. La mujer no trabaja, por lo que los cónyuges acordaron repartir la deducción de esta forma: 100% al marido y 0% a la mujer. Como resultado, el esposo presentó una declaración y declaró una deducción de 2 millones de rublos.
Ejemplo 2. En 2015, los Kotov compraron un apartamento por 8,8 millones de rublos como propiedad conjunta. En esta situación, no hay necesidad de distribuir la deducción. Todos pueden declarar en su declaración el límite máximo: 2 millones de rublos y recibir un reembolso de impuestos de 260 mil rublos.
Ejemplo 3. En 2014, los Maltsev compraron un apartamento con una hipoteca en propiedad conjunta común, el costo del apartamento es de 2,5 millones de rublos, el monto de los intereses pagados es de 700 mil rublos. Como el marido tiene más renta imponible, la pareja decidió distribuir la deducción en la proporción del 80% al marido, 20% a la mujer. En consecuencia, el esposo podrá recibir una deducción por un monto de 2,56 millones de rublos (2 millones de rublos en costo + 560 mil rublos en interés), y la esposa - 640 mil rublos (500 mil rublos en costo + 140 mil rublos en interés).
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Si la propiedad es privada.
Es decir, si la vivienda se compró en matrimonio, pero la propiedad del objeto y los documentos de pago se emiten solo a uno de los cónyuges. En este caso, como ya se mencionó anteriormente, dado que los bienes adquiridos en el matrimonio son bienes comunes en común (según los artículos 33, 34 del RF IC), ambos cónyuges tienen derecho a una deducción. La deducción puede ser redistribuida por acuerdo (1) mediante la elaboración de una Solicitud de distribución de la deducción. La deducción puede ser percibida en su totalidad por el cónyuge sobre quien se registra el derecho de propiedad (2), entonces no se requiere la Solicitud. Si en la primera solicitud de la deducción no se presenta la Solicitud, se considera que se ha repartido la deducción en su totalidad a su favor.
Ejemplo. Los Mikhailov compraron un apartamento en 2011 por valor de 2,6 millones de rublos y lo registraron solo para su esposa. Durante algún tiempo, los cónyuges no sabían sobre su derecho a la deducción, y cuando se enteraron en 2016, decidieron que el esposo recibiría la deducción. Ya que la esposa se jubiló en 2011 y ya no trabajaba, y el esposo siguió trabajando. En su declaración, declarará el monto de la deducción de 2 millones de rublos (máximo) y adjuntará a la declaración una Solicitud para la distribución de la deducción, según la cual recibirá el 100% y su esposa el 0%.
Cómo obtener una deducción de impuestos
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De acuerdo con el Código Tributario, cualquier ciudadano, al comprar bienes inmuebles residenciales, puede devolver parte del impuesto sobre la renta pagado. Los compradores que no han registrado una relación familiar o son el único propietario reciben la deducción de propiedad únicamente. Entre cónyuges, la deducción fiscal se distribuye entre ambas partes de la relación familiar. Para la distribución correcta de la deducción de propiedad entre los cónyuges, debe escribir una solicitud, una muestra de la cual se puede descargar a continuación.
Procedimiento de devolución de impuestos
Si la vivienda está registrada con varios propietarios que invirtieron su dinero en su adquisición, entonces cada titular de interés tiene derecho a una deducción del impuesto sobre la propiedad. Los fondos se distribuyen de acuerdo con la ley o acuerdo entre los propietarios.
Los porcentajes para la distribución de la deducción entre cónyuges se establecen en la solicitud al Servicio de Impuestos Federales y se determinan con base en varios factores:
- fecha de compra de la propiedad (anterior o posterior a 2014);
- tipo de propiedad: compartida o conjunta;
- el importe de los gastos de cada uno de los compradores del inmueble.
Al comprar un apartamento antes del 01/01/2014, los fondos se devuelven al comprador solo una vez. Para bienes inmuebles recibidos en propiedad después de 2014, se permite recibir un reembolso del impuesto sobre la renta personal varias veces, hasta que la cantidad de dinero pagada al contribuyente alcance los 260,000 rublos (la cantidad de deducción de propiedad para cada cónyuge es de 2 millones de rublos).
La legislación fiscal limita el valor marginal de la propiedad sobre la que se debe la deducción de la propiedad (2 millones de rublos). No importa cuánto cueste un piso o una casa, el IRPF se reembolsa sólo dentro del límite establecido. Por ejemplo, comprar un apartamento por 5 millones de rublos. en 2012, los gastos de cada uno de los cónyuges sin ninguna solicitud ascenderán a 2,5 millones de rublos. para todo el mundo. Pueden reclamar un reembolso solo de 2 millones de rublos.
Los propietarios pueden distribuir las deducciones por viviendas adquiridas después de 2014 por su cuenta completando un acuerdo o solicitud.
Habiendo elaborado una solicitud conjunta a la oficina de impuestos, la distribución de la deducción de propiedad de la deducción por los gastos de cada uno de los cónyuges se determina para siempre, será imposible cambiar la proporción de pagos en el futuro.
Formulario de solicitud de distribución de la deducción entre cónyuges
Solo los ciudadanos empleados oficialmente que pagan regularmente el impuesto sobre la renta personal de su salario pueden usar el derecho a devolver el impuesto sobre la renta personal al comprar un apartamento. La excepción son los pensionistas que no trabajan.
La solicitud se presenta al servicio de impuestos o al empleador en nombre del jefe. El formulario se completa en el primer envío del formulario 3-NDFL. Debe pasar al menos 1 año desde la fecha de entrada en los derechos de propiedad del propietario.
La opción de presentar la solicitud a través del empleador no es muy conveniente, la solicitud aún debe llevarse a la oficina de impuestos. Cuando cambias de trabajo, todo el proceso se repite de nuevo. Las personas que trabajan bajo un contrato de contratista no pueden aplicar esta opción.
La solicitud de distribución de beneficios patrimoniales deberá contener la siguiente información:
- el nombre del organismo al que se envía la solicitud (oficina de impuestos, empresa);
- datos personales de propietarios (nombre completo, domicilio, NIF, teléfono móvil);
- objeto de propiedad;
- la dirección exacta del registro de vivienda;
- designación del tamaño de las acciones de los propietarios (cónyuges);
- fecha y firmas de ambos solicitantes.
Para realizar una devolución, la solicitud se acompaña de un contrato de compra de vivienda, recibos de gastos realizados, un certificado de propiedad de bienes inmuebles, un certificado de 2 IRPF, formulario 3 IRPF, un acto de recepción de vivienda .
Anteriormente (antes de 2014), la deducción por inmueble se distribuía a partes iguales entre los propietarios. Ahora bien, una vez confirmado el monto de los gastos incurridos, se distribuye entre los cónyuges o propietarios el monto de las deducciones relativas al dinero gastado.
No se debe compensación al donar un apartamento. Una donación implica una renuncia gratuita a la propiedad, el nuevo propietario no incurre en gastos materiales.
Descargar muestra
Solicitud de reparto de la deducción de bienes entre cónyuges modelo 2017 -.
A menudo, especialmente en tales casos cuando compra un apartamento o una casa en una hipoteca junto con su cónyuge, una de las condiciones del banco es el registro de la propiedad en propiedad conjunta común. Esto significa que eres dueño de la propiedad sin asignar acciones a todos. A obtener propiedad deducción fiscal tienes derecho por propia cuenta determine el monto de la deducción de propiedad, es decir, determine independientemente el tamaño de sus acciones.
Puede ser de diferentes proporciones: 1:99, 50:50, 0:100, etc. Sin embargo, debe tener en cuenta algunas reglas.
1. Si usted o su(s) cónyuge(s) tienen ingresos significativamente más altos, entonces para recibir rápidamente una deducción de propiedad, es mejor establecer el monto de la participación de 1 a 99 o de 0 a 100, es decir, a favor del cónyuge cuyo el ingreso es mayor.
2. Si en un futuro cercano uno de los cónyuges deja de trabajar (se jubila), nuevamente es mejor distribuir una gran parte a favor del cónyuge que continúa trabajando.
3. Habiendo determinado el tamaño de las acciones para recibir una deducción de propiedad, ya no podrá cambiarlo.
4. Si distribuye las acciones de la deducción de propiedad de 0 a 100, entonces el cónyuge cuya participación es "cero" no podrá recibir una deducción de propiedad para la compra de bienes inmuebles. Se considerará que la deducción fue utilizada por el cónyuge (Cartas del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 16 de abril de 2011 N 03-04-05 / 7-149, del 25 de mayo de 2010 N 03-04-05 / 9-288).
5. Si no presenta una solicitud (acuerdo) sobre la distribución de la deducción de impuestos, y uno de los cónyuges comienza a recibir una deducción de propiedad en su totalidad, entonces el servicio de impuestos puede negarse a proporcionar una deducción de impuestos de propiedad al otro cónyuge (Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa de fecha 09.12.2010 No. 03-04-05/9-719).
Se escribe una solicitud para la distribución de una deducción del impuesto a la propiedad en cualquier forma dirigida al jefe del servicio de impuestos de ambos cónyuges. Por ejemplo, puede ser una forma de aplicación de este tipo.
Jefe de la IFTS de Rusia para
Distrito de Perm de Kalka desde
Ivanov Petr Sidirovich,
Ivánova Elena Ivánovna,
con domicilio en:
Kalka, calle Lenina, 45-78
tel. ___________________
Solicitud de distribución de bienes
deducción fiscal por copropiedad común
Le solicitamos que proporcione una deducción del impuesto a la propiedad en relación con los costos de adquisición de un apartamento adquirido en propiedad conjunta común en las siguientes acciones:
Ivanov Petr Sidorovich - 100% Ivanova Elena Ivanovna - 0%
12 de septiembre de 2011 _______________ / Ivanov PD /
______________ / Ivanova E. I. /
La solicitud se presenta en la oficina de impuestos junto con la declaración. Si las declaraciones son presentadas por ambos cónyuges, entonces la declaración debe adjuntarse a cada declaración.
¡QUERIDOS LECTORES DEL BLOG! TENGA EN CUENTA LOS CAMBIOS EN LA PRÁCTICA DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS EN ESTE ARTÍCULO (ARTÍCULO PUBLICADO EN 2011). Lea la Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 15.01.2013 N ED-3-3 / [correo electrónico protegido]
Comprar una casa es siempre un gran gasto. La legislación permite que el contribuyente reciba una deducción del impuesto predial en este caso.
¡Queridos lectores! El artículo habla de formas típicas de resolver problemas legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber cómo resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:
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Además, si la propiedad fue adquirida por los cónyuges en propiedad común, entonces pueden acordar entre ellos de forma independiente cómo se debe dividir la deducción del impuesto sobre la renta personal prevista.
Puntos importantes
Después de la adquisición de bienes inmuebles residenciales, el nuevo propietario tiene derecho a una deducción fiscal, siempre que sea un contribuyente de buena fe.
Si los cónyuges adquieren vivienda en copropiedad, entonces cada uno de ellos tendrá derecho a una deducción de acuerdo con las partes.
Hasta 2014, era posible solicitar una deducción de propiedad solo en relación con un objeto, mientras que el monto de la deducción se dividía entre los cónyuges de acuerdo con las acciones recibidas en la compra.
Actualmente, la legislación en materia de deducción de bienes ha cambiado significativamente. Ahora la deducción se otorga por todos los apartamentos, casas, habitaciones adquiridos.
Los cónyuges pueden escribir de forma independiente una solicitud para la distribución de acciones de la deducción de propiedad () e indicar en ella el acuerdo alcanzado sobre la división del monto de la deducción. Cada año se puede redactar un nuevo acuerdo.
Este momento permite a los cónyuges, después de comprar un apartamento, ser más flexibles en su enfoque para devolver el impuesto sobre la renta personal o recibir una deducción.
Se puede obtener una deducción fiscal al final del año a través del servicio de impuestos, o recibiendo primero una notificación del derecho a una deducción fiscal.
En el segundo caso, no se necesitará una declaración 3NDFL por separado y no tendrá que esperar a una auditoría de escritorio para recibir un reembolso de los fondos ya transferidos a los ingresos del estado.
Pero aún así, la mayoría de los contribuyentes se ocupan de la devolución por su cuenta.
La redistribución de acciones de la deducción fiscal puede ser beneficiosa si el ingreso de uno de los cónyuges es pequeño y es simplemente imposible utilizarlo por completo en otras circunstancias.
Consulte con contadores profesionales o especialistas en impuestos antes de decidir la opción más ventajosa para dividir las acciones de la deducción de la propiedad.
En algunos casos, los especialistas del servicio de impuestos también pueden ayudar, pero tiene sentido acudir a ellos para aclarar la ley, etc.
No están autorizados a ayudar en la elección de la opción óptima de distribución de la deducción.
Considere cómo la devolución del IRPF (recibo de una deducción) al final del año a través del IFTS:
| El contribuyente de forma independiente o con la ayuda de organismos especializados | prepara la declaración de impuestos 3NDFL y recopila el paquete de documentos necesario |
| Junto con la declaración se presenta una declaración de la renta. | así como una solicitud de devolución de impuestos (), si se produjo un sobrepago después de que se proporcionó la deducción |
| El servicio de impuestos realiza una auditoría de escritorio obligatoria y decide si otorga un reembolso o lo rechaza. | esta información debe constar en la decisión, en caso de denegación, también indica su motivación |
| Con una decisión positiva | el servicio de impuestos devuelve los fondos a los datos bancarios del contribuyente |
El proceso de obtener una deducción a través del empleador es algo diferente:
De hecho, el empleador en este caso actúa como agente fiscal. Pero el procedimiento de registro aún no está completo sin visitas a la oficina de impuestos y no es conveniente para todos.
Sí, y no todos los empleadores quieren lidiar con el papeleo adicional de sus empleados. Incluso si estos deberes le son impuestos por la ley.
Si la propiedad fue adquirida por los cónyuges en propiedad conjunta, en ambos casos, el paquete de documentos puede incluir un acuerdo por su declaración conjunta sobre la distribución de la deducción de la propiedad.
Legislatura actual
Principalmente, las cuestiones relacionadas con la provisión de una deducción de propiedad están reguladas por el Artículo 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Son sus reglas las que deben seguirse al hacer una deducción. También indica la posibilidad de distribuir la deducción patrimonial en base a un acuerdo entre los cónyuges.
Algunos aspectos específicos del procedimiento para emitir una deducción de propiedad también se consideran en Oficios, Órdenes y reglamentos internos separados del Servicio de Impuestos Federales.
La legislación permite recibir una deducción de propiedad solo para ciudadanos de la Federación Rusa, siempre que paguen impuestos sobre la renta personal a una tasa del 13%.
Si un ciudadano evade impuestos o está obligado a pagar el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con la ley a una tasa diferente, entonces no podrá recibir una deducción.
Reglas para redactar un acuerdo sobre acciones.
El acuerdo sobre la distribución de acciones de la deducción de propiedad permite a los cónyuges decidir de forma independiente anualmente quién y cuánto porcentaje de la deducción se puede utilizar.
Esta, a diferencia de la solicitud de renuncia total a la deducción fiscal a favor del otro cónyuge, deberá prepararse y presentarse anualmente.
Por lo general, es el convenio el que se utiliza para regular el tema del monto de la deducción para cada uno de los cónyuges.
Si uno de los cónyuges decide rechazar completamente la deducción a favor del otro, entonces la solicitud correspondiente puede presentarse por una sola vez.
En cuanto a las deducciones por otros objetos, la cuestión puede resolverse de otra forma, por lo que habrá que volver a presentar la solicitud.
Un acuerdo sobre la distribución de la deducción de propiedad se redacta exclusivamente por escrito.
La legislación permite que se escriba completamente a mano o se prepare en una computadora y luego se imprima.
En todo caso, el documento deberá terminar siempre con la firma personal de cada uno de los cónyuges. La ausencia de firma puede ser motivo para negarse a aceptar un paquete de documentos.
donde aplicar
Los solicitantes suelen presentar personalmente una solicitud (acuerdo) al servicio de impuestos.
También puede enviar documentos por correo certificado a través de Russian Post o utilizando las funciones de la cuenta personal del contribuyente en el sitio web oficial de IFTS.
Sin ella, pueden negarse a proporcionar una deducción, y este punto debe tenerse en cuenta.
Si se planea recibir la deducción a través del empleador, entonces el acuerdo (solicitud) deberá presentarse tanto en la oficina de impuestos como al contactar al empleador.
Video: deducción de propiedad al comprar bienes raíces
Solicitud de distribución de la deducción de bienes entre cónyuges
La legislación no establece ningún formulario específico para una solicitud (acuerdo) sobre la distribución de la deducción de bienes entre los cónyuges.
Pueden redactar un documento en forma escrita libre. Por lo general, los empleados de IFTS recomiendan en este caso el uso de muestras preparadas colocadas en puestos de información.
Pero esto no es obligatorio. Sin embargo, todavía existen ciertos requisitos para el contenido del documento.
Cada cónyuge debe firmar la solicitud.
Es inaceptable que el documento sea firmado solo por el esposo (esposa) o uno de los cónyuges firmado por el otro.
Relleno de muestra
Encontrar muestras de una solicitud para la distribución de una deducción de propiedad no es difícil.
En cada oficina de impuestos, generalmente se colocan en puestos de información, se pueden descargar del sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales o.
La plantilla terminada se puede procesar rápidamente ingresando sus propios datos e imprimiéndola.
Su uso te permite armar un paquete de documentos mucho más rápido y no perder tiempo desarrollando tu propio documento desde cero.
que debe contener
La solicitud debe contener información sobre cada uno de los cónyuges que compraron el apartamento en copropiedad.
Es necesario indicar el nombre completo, datos del pasaporte. Si tiene un TIN, también debe escribirlo.
También indica datos sobre acuerdos de préstamo, si el pago se realiza a expensas de los fondos prestados.
Al final, debe indicar cómo se debe distribuir la deducción fiscal entre los cónyuges.
A veces es más rentable recibir una deducción de impuestos por un solo cónyuge. En este caso obtiene el 100% y el segundo el 0%.
Paquete de documentos requerido
La solicitud (acuerdo) sobre la distribución de la deducción de propiedad está incluida en el paquete de documentos necesarios para obtener un beneficio fiscal.
Solicitud de deducción del impuesto sobre la distribución de la propiedad: el concepto de deducción de la propiedad + reglas para presentar una solicitud de distribución + 2 opciones para presentar una solicitud por parte de los copropietarios + 3 situaciones para presentar una solicitud por parte de los cónyuges.
Los cambios en el Código Fiscal de Rusia permitieron a los ciudadanos que participan en la compra de viviendas devolver los impuestos sobre la renta sin problemas y en una cantidad decente.
Es especialmente fácil obtener una deducción para aquellas personas que son los únicos dueños de la propiedad. Pero, ¿cómo determinar el monto de la deducción si el apartamento fue comprado por parientes o cónyuges en conjunto?
haber analizado ¿Qué es una solicitud de deducción del impuesto predial?, lo ayudaremos a encontrar rápidamente la respuesta a tal pregunta.
¿Qué es una deducción del impuesto sobre la propiedad?
A pesar de una redacción tan compleja, la deducción del impuesto predial es un concepto muy simple. En lenguaje sencillo, esta es la oportunidad para que un ciudadano que compra una vivienda recupere parcialmente el monto del impuesto a la renta (IRPF). Pero esto no significa en absoluto que tenga derecho a la devolución total de la cantidad total de impuestos pagados.
La deducción del impuesto a la propiedad le permite devolver el 13% del costo de la vivienda comprada, pero con la condición de que el monto a retener no exceda los 2 millones de rublos. Por lo tanto, la cantidad máxima de deducción que puede recibir cada ciudadano de Rusia es de 260 mil rublos. (2000000 × 13% = 2600000).
Todas las cuestiones relacionadas con dichos pagos están reguladas por el Código Fiscal de la Federación Rusa (Artículo 220 - https://nalogovyykodeks.ru/statya-220.html).
Nota:
dado que puede ser difícil usar una frase tan larga, a menudo lo dicen más fácil: deducción de propiedad, sin la palabra "impuesto".
1. ¿Quién es elegible para el reembolso del impuesto sobre la renta?
Todos los ciudadanos trabajadores que transfieran el monto del impuesto sobre la renta al presupuesto por un monto del 13% de sus salarios pueden usar el derecho a una deducción del impuesto a la propiedad.
Al mismo tiempo, a partir del 1 de enero de 2014, los ciudadanos tienen derecho a solicitar la devolución de impuestos varias veces, pero solo con la condición de que el monto total de todas las deducciones no supere los 2 millones de rublos. Es decir, el rendimiento máximo permitido de la compra de todo el espacio habitable aún no puede ser superior a 260 mil rublos.
Hasta el 01.01.2104, estaban en vigor las reglas antiguas, según las cuales un ciudadano podía recibir una deducción de no más de 130 mil rublos. y solo para una transacción. No existía un segundo derecho a reembolsar las deducciones.
En otras palabras, antes el monto de la deducción es un múltiplo de 2 millones de rublos. “adjunto” no a cada persona, sino a cada propiedad inmobiliaria. Esta regla cambió cuando se complementó el Código Fiscal de la Federación Rusa.
2. ¿Qué tipos de vivienda se pueden retener?
La deducción del impuesto a la propiedad se puede emitir para los siguientes tipos de bienes inmuebles:
Además, da igual de qué se trate: una simple compra o una hipoteca.
En una situación estándar, para recibir una deducción, es necesario con una apelación y un paquete de documentos para ir a la oficina de impuestos, donde, después de considerar todos los detalles, se tomará la decisión de devolver parte de los impuestos sobre la renta. para ti.
Pero, ¿y si no eres el único propietario de la propiedad? En tal situación, deberá escribir y enviar a la oficina de impuestos una solicitud especial que determinará las acciones de deducción para cada propietario.
¿Cómo redactar una solicitud para la distribución de la deducción del impuesto sobre la propiedad y para qué sirve?
En primer lugar, todo ciudadano que quiera solicitar una retención debe recordar que sólo aquellos que:
- Todavía no ha ejercido su derecho a la devolución parcial de las deducciones, es decir, no ha recibido previamente el monto máximo permitido de retención.
- Adquirió un apartamento o propiedad de una persona con la que no tiene lazos familiares.
Si su situación aún le permite reembolsar impuestos, puede comunicarse con el organismo autorizado.
Cuando usted no es el único dueño de bienes inmuebles, debe decidir con sus copropietarios quién reclama qué cantidad de compensación. Para hacer esto, debe presentar una solicitud de distribución del crédito fiscal sobre la propiedad junto con todos los demás documentos.
Esta apelación es un documento que determina las partes de la deducción de propiedad para cada copropietario de un apartamento o casa particular. No importa en absoluto quiénes son los copropietarios de la vivienda entre sí: pueden ser cónyuges o parientes lejanos.
1) ¿Cuáles son los beneficios de poder presentar una solicitud de este tipo?
Además de que puede determinar las acciones de compensación para cada copropietario mediante la aplicación de distribución, puede hacerlo en los términos que le resulten más favorables.
Al enviar una solicitud de distribución, puede:
- Compensar los impuestos pagados a la mayor brevedad distribuyendo la deducción patrimonial de manera que la mayor parte corresponda al ciudadano con el salario más alto.
- En la máxima medida para reembolsar el importe de uno de los copropietarios, si el segundo está desempleado, o si el cónyuge está de baja por maternidad.
- Brindar una oportunidad para que cada persona que participó en la adquisición de vivienda reembolse la deducción de ingresos de acuerdo con sus inversiones.
Dado que dicha declaración puede distribuir la deducción de manera más ventajosa entre los propietarios del espacio habitable, debe pensar detenidamente de antemano cómo escribir una apelación para su caso particular.
Es especialmente importante tener en cuenta todas las circunstancias de la situación, ya que se puede presentar una solicitud de distribución de una deducción del impuesto sobre bienes inmuebles sólo una vez. Esto significa que en el futuro será imposible cambiar de opinión y traer un nuevo documento.
2) ¿Cuáles son los requisitos para esta aplicación?
Una solicitud para la división de una deducción de propiedad se redacta por escrito y está respaldada por una firma personal. No importa en absoluto cómo se emitirá: por escrito a mano o impreso en una computadora. No existe una plantilla estándar para dicho documento.Los ciudadanos pueden hacerlo de cualquier forma, pero con la obligatoria aclaración de algunos datos:
- La dirección del apartamento o casa, como consecuencia de cuya compra se produce la deducción de la distribución de la propiedad.
- El tamaño de la división del gravamen para cada parte: en términos porcentuales y en términos monetarios.
Detalles de la Inspección del Servicio Federal de Impuestos de Rusia (IFTS).
Es importante indicar el código de la inspección a la que se entregará el papel.
Puede averiguarlo utilizando un servicio especial. https://service.nalog.ru/addrno.do, que determinará los datos en función de la dirección de registro.
Números de contribuyente individual (TIN) de todos los propietarios.
Si no conoce dicha información o no puede encontrarla, consulte el sitio web https://service.nalog.ru/inn.html.
Datos del pasaporte de todos los copropietarios.
Además de F.I.O. cada ciudadano, indicar la dirección de residencia, así como un número de teléfono de contacto.
Firmas de todos los participantes en el procedimiento.
Es importante saber,
que las cuotas de distribución de retención pueden ser muy diferentes: puede ser 50% / 50% y 100% / 0%.
3) Ejemplo de aplicación para la distribución de deducciones fiscales
También es importante en su apelación indicar el artículo de la ley por el que se guió al redactarlo. Hazlo como se muestra en el ejemplo. Presentar una solicitud preparada de esta manera con otros documentos, sin certificación de un notario.
4) ¿Qué documentos se presentan junto con la solicitud?
El paquete de documentos requerido en tales situaciones incluye:
Como documentos adicionales se pueden exigir actas de compraventa, así como documentos que acrediten la titularidad de la vivienda.
¿En qué casos concretos se presenta una solicitud de distribución de la deducción?
Hay dos tipos principales de distribución, que dependen directamente de quiénes son los copropietarios de la propiedad entre sí.
Opción 1: La propiedad fue comprada por varios propietarios que pueden estar relacionados pero no son una pareja casada.
Dichos ciudadanos tienen varias opciones para presentar una apelación, según cómo se compró el apartamento.
n° 1 Varios ciudadanos compraron un apartamento o una casa particular, pero de hecho solo uno de los propietarios realizó transacciones de adquisición (dinero transferido, documentos firmados).
En tales casos, cuando, durante la adquisición conjunta de un apartamento, el derecho a disponer de la cantidad de dinero se encomendó a una sola persona, cada uno de los copropietarios que no interviene directamente en el procedimiento puede recibir una deducción por su participación directa. gastos.
Para hacer esto, debe presentar a la oficina de impuestos documentos que confirmen el hecho de emitir un poder notarial para una persona o que confirmen el hecho de transferir dinero a otro propietario para realizar una compra. Esto puede ser en forma de estados de cuenta o extractos bancarios.
Al mismo tiempo, es importante que dichos copropietarios tengan derecho, a su discreción, a distribuir el monto de la deducción en términos porcentuales, pero no más de 2 millones de rublos. para todos. Expresan su decisión en la solicitud de distribución y la respaldan con firmas.
Para ello, no es necesario formular una solicitud de distribución, porque la división se produce automáticamente para cada acción.
n° 2 La propiedad fue adquirida mediante hipotecas por varios ciudadanos.
Cuando se trata de comprar un apartamento bajo un contrato de hipoteca, el límite de deducción para cada uno es de 3 millones de rublos, según las nuevas reglas. En tal situación, cada uno de los propietarios de dicha propiedad puede compensar parte del impuesto sobre la renta distribuyendo la retención de la propiedad a su discreción.
Los copropietarios en la solicitud acuerdan quién reclama qué parte de la devolución y la envían con un paquete estándar de documentos.
No lo olvide,
¡que puede obtener una deducción en los casos de registro de una hipoteca solo cuando los intereses del acuerdo ya han sido pagados de hecho!
Opción 2. La propiedad fue comprada por cónyuges legalmente casados.
La distribución de la deducción en situaciones en las que los copropietarios son marido y mujer es algo diferente de las discutidas anteriormente.
La razón de esto es el Artículo 34 del Código de Familia de la Federación Rusa ( https://www.semkod.ru/section-3/glava-7/st-34-sk-rf), lo que explica que los bienes adquiridos durante el matrimonio se conviertan en bienes comunes de la pareja casada.
Con base en lo dispuesto en esta sección, los cónyuges pueden presentar una solicitud de distribución de la retención en tres situaciones.
Situación 1. Cuando compraron vivienda en común.
Si una pareja casada compró un espacio habitable después del 01.01.2014, cada cónyuge tiene derecho a recibir una deducción por un monto de no más de 2 millones de rublos. Antes de esta fecha, el esposo y la esposa solo podían reembolsar la mitad de esta cantidad, es decir, no más de 1 millón de rublos.
Además, es importante que los cónyuges puedan dividir la retención de bienes como les plazca. Puede ser una distribución equitativa (50% / 50%) y 100% / 0%. Este último se usa con mayor frecuencia cuando el cónyuge está de baja por maternidad y no paga impuestos, lo que significa que no tiene derecho a retener.
si, al presentar una apelación, una de las partes devolvió una cantidad igual al 0% durante la distribución, tiene derecho a utilizar la deducción nuevamente en el futuro.
Las excepciones a esta situación son los casos en que una pareja ha adquirido un espacio habitable por valor de más de 4 millones de rublos. Entonces todos tendrán derecho a un reembolso de impuestos por un monto del 50%, es decir, 260 mil rublos. y no más alto, a pesar del costo de la vivienda.
Situación 2. Cuando el inmueble fue adquirido en común copropiedad.
Anteriormente, hasta el 01.01.2014, un matrimonio que compraba vivienda en acciones podía reembolsar el impuesto a la renta en el marco de su participación directa. Con la adopción del nuevo Código Tributario, esta regla ha cambiado algo.
Una pareja casada ahora puede distribuir voluntariamente la deducción de propiedad presentando una petición para hacerlo. Además, puedes dividir el porcentaje de compensación fiscal como quieras.
Deducción del impuesto predial. ¿Quién se supone que debe hacerlo?
Situación 3. Cuando la vivienda fue adquirida únicamente por uno de los cónyuges: marido o mujer.
Esta situación ocurre muy a menudo cuando uno de los cónyuges se ocupa personalmente de la compra de la vivienda y, en consecuencia, paga unilateralmente la compra y concluye un trato.
Pero incluso este caso permite a los cónyuges devolver el impuesto sobre la renta en aquellas participaciones en las que quieran. Para ello, nuevamente, solo se necesita un recurso de apelación donde la pareja debe determinar el porcentaje de la deducción de cada cónyuge.
Si se olvidan de presentar este documento, la inspección hará automáticamente una deducción para uno de los cónyuges, o mejor dicho, para el que actuó como persona que compró la vivienda.
No olvide también que los cónyuges que solicitan la distribución deben confirmar su matrimonio con un certificado de registro.
Nota:
todas las opciones anteriores para solicitar el reparto de la deducción por parte de un matrimonio también son válidas si la vivienda se adquirió con hipoteca.
Por último, recordamos que, como ciudadano por cuenta ajena y contribuyente consciente, tienes todo el derecho a que se te reembolse una determinada cantidad en la compra de una vivienda. Para ello, el hecho de que la vivienda no la hayas comprado tú solo no será óbice.
Cómo estudiar, en qué situaciones y cómo presentar correctamente una solicitud para la distribución de deducciones de impuestos sobre la propiedad, y utilizar ese conocimiento para aprovechar la situación.
