लेखांकन विभिन्न रूपों में रखा जा सकता है। इस मामले में, विकल्पों को विभिन्न विशेषताओं के आधार पर विभाजित किया जाता है, जिसमें लेखांकन रजिस्टरों की संख्या, दस्तावेज़ीकरण संरचना की विशेषताएं, उपस्थिति की बारीकियां, संचार अनुक्रम और रिकॉर्डिंग विधियां शामिल हैं।
उद्यम को अर्जित कौशल और ज्ञान पर ध्यान केंद्रित करते हुए स्वतंत्र रूप से सबसे उपयुक्त लेखांकन प्रणाली चुनने का अधिकार है। 1950 के दशक से, सरल, सरलीकृत, पूर्ण या मानक सहित विभिन्न संशोधनों के साथ दस्तावेज़ीकरण की रिकॉर्डिंग के लिए जर्नल-ऑर्डर प्रणाली का उपयोग करने की प्रथा रही है।
विशेष दस्तावेज़ों का उपयोग करना अनिवार्य है, जिन्हें जर्नल ऑर्डर के रूप में जाना जाता है। साथ ही, भरने की प्रक्रिया की विशेषताओं को समझने के लिए एक नमूना डाउनलोड करने का अवसर भी है।
इसका आधार लेखांकन रजिस्टरों में प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण के संचय और व्यवस्थितकरण के सिद्धांत हैं। व्यावसायिक लेनदेन पर सिंथेटिक और विश्लेषणात्मक लेखांकन, डेटा ले जाने की संभावना है। उसी समय, स्मारक आदेश फ़ाइलों को संकलित करने की आवश्यकता नहीं होती है, क्योंकि सही ढंग से भरे गए फॉर्म में शुरू में सभी महत्वपूर्ण जानकारी होती है।
कालानुक्रमिक और व्यवस्थित रिकॉर्डिंग एक साथ की जानी चाहिए, और ऑर्डर जर्नल संगठन के व्यवसाय कारोबार की कालानुक्रमिक रिकॉर्डिंग का संकेत नहीं देता है।
रिकॉर्ड उन संकेतकों के आधार पर बनाए जाने चाहिए जो उद्यम की स्थिति को दर्शाते हैं। डेटा मासिक, त्रैमासिक और वार्षिक रिपोर्टिंग की अनुमति देता है। तर्कसंगत दृष्टिकोण के लिए, विशेष रूप से डिज़ाइन की गई तालिकाओं का उपयोग प्रदान किया जाता है।
जानकारी दर्ज करने की बारीकियाँ
प्रत्येक फॉर्म सही ढंग से भरा जाना चाहिए। आप पहले एक उदाहरण फ़ाइल डाउनलोड कर सकते हैं और जानकारी को फ़ॉर्मेट करने की बारीकियों का ध्यानपूर्वक अध्ययन कर सकते हैं।
- ऑर्डर जर्नल बड़ी संख्या में विवरणों के साथ एक निःशुल्क बड़ी शीट है।
- किसी दस्तावेज़ को सिंथेटिक खाते या उनके समूह में खोलना संभव है।
- प्रत्येक फॉर्म में एक विशिष्ट स्थायी संख्या होनी चाहिए।
- प्रविष्टियाँ प्रतिदिन की जानी चाहिए। पंजीकरण के लिए, विश्लेषणात्मक डेटा प्राप्त करने में समस्या होने पर प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण या सहायक विवरणों का उपयोग करने की प्रथा है।
- पंजीकरण का आधार व्यावसायिक लेनदेन के पंजीकरण की क्रेडिट विशेषता है। एक सही ढंग से भरा हुआ फॉर्म, जिसका एक उदाहरण पहले से डाउनलोड करने की सलाह दी जाती है, आपको उद्यम के संचालन पर डेटा की बारीकी से निगरानी करने की अनुमति देता है।
- महीने के परिणाम, जो ऑर्डर जर्नल में दर्ज किए जाते हैं, खाते के क्रेडिट टर्नओवर की कुल राशि के साथ-साथ डेबिट टर्नओवर की राशि का प्रतिबिंब होते हैं।
- एक जर्नल ऑर्डर का उपयोग व्यावसायिक लेनदेन की सूची बनाने के लिए किया जा सकता है, लेकिन जानकारी फॉर्म में केवल तभी दर्ज की जाती है जब ऐसी घटनाएं पूरी हो जाती हैं। इस कारण रिकॉर्डिंग न केवल व्यवस्थित हो जाती है, बल्कि कालानुक्रमिक भी हो जाती है।
प्राप्त परिणामों की निश्चित रूप से एक दूसरे के साथ और सभी संकेतकों के साथ तुलना की जानी चाहिए। फॉर्म में दर्ज किया गया अंतिम डेटा हमेशा महीने के अंत में दो दस्तावेजों में तैयार किया जाता है: जर्नल ऑर्डर और जनरल लेजर।
जर्नल-ऑर्डर अकाउंटिंग सिस्टम लेखांकन का एक क्लासिक रूप है जिसमें प्राथमिक दस्तावेजों की जानकारी को विशेष रजिस्टरों में व्यवस्थित किया जाता है - जर्नल-ऑर्डर जो कंपनी द्वारा किए गए सभी लेनदेन को मासिक रूप से रिकॉर्ड करते हैं।
प्रत्येक जर्नल ऑर्डर का उद्देश्य आर्थिक रूप से समान एक या अधिक के ऋण पर किए गए लेनदेन को प्रतिबिंबित करना है, और इसलिए सिंथेटिक खातों को एक रजिस्टर में संयोजित किया गया है। फॉर्म में प्रत्येक खाते के लिए एक अनुभाग या एक अलग कॉलम है। उन खातों के लिए ऑर्डर जर्नल, जिनमें अकाउंट क्रेडिट प्रविष्टियों के साथ-साथ विश्लेषणात्मक लेखांकन की आवश्यकता होती है, में दो खंड होते हैं: मुख्य एक (ऑर्डर जर्नल स्वयं) - खाता क्रेडिट पर प्रविष्टियों के लिए, और एक अतिरिक्त (ऑर्डर जर्नल के लिए विवरण) - आवश्यक रिकॉर्डिंग के लिए विश्लेषिकी. खाते पर डेबिट टर्नओवर संबंधित क्रेडिट खातों के साथ अन्य पत्रिकाओं में दर्ज किया जाता है, जो लेखांकन विज्ञान के मूल सिद्धांत को सुनिश्चित करता है - खातों पर दोहरी प्रविष्टि। संवाददाता खाते. बयानों में, खातों के लिए विस्तृत विश्लेषणात्मक संकेतकों को समूहीकृत किया जाता है, और फिर उनके परिणामों को ऑर्डर पत्रिकाओं में स्थानांतरित कर दिया जाता है। महीने के अंत में और सभी प्रविष्टियों को ऑर्डर जर्नल में दर्ज करने के बाद, डेटा को क्षैतिज और लंबवत रूप से सारांशित किया जाता है, जिसके परिणाम मेल खाने चाहिए।
ऑर्डर जर्नल्स (शुरुआती और अंतिम शेष) से खातों की कुल जानकारी सामान्य खाता बही में स्थानांतरित कर दी जाती है, जो उद्यम की बैलेंस शीट को संकलित करने का आधार है। लेखांकन जानकारी का व्यवस्थितकरण और अभिलेखों का स्पष्ट कालक्रम इन लेखांकन रजिस्टरों के निर्माण के सिद्धांत हैं। जर्नल-ऑर्डर प्रणाली का उपयोग श्रम-गहन लेखांकन कार्य को काफी सरल बनाता है, वित्तीय विवरणों के निर्माण और इसकी उचित तैयारी की निगरानी की सुविधा प्रदान करता है। आइए देखें कि रूसी कंपनियों में किस ऑर्डर जर्नल का उपयोग किया जाता है।
जर्नल क्रम 1
खाता संख्या 50 "कैश" के लिए जर्नल ऑर्डर नंबर 1 कैश रिपोर्ट के आधार पर भरा जाता है, जिसमें प्राथमिक दस्तावेज संलग्न होते हैं - पीकेओ और आरकेओ। जर्नल ऑर्डर 1, जिसका फॉर्म (शब्द) नीचे डाउनलोड किया जा सकता है, सबसे आम दस्तावेजों में से एक है और नकदी के उपयोग को नियंत्रित करने के लिए आवश्यक है। खाते का क्रेडिट बैलेंस कैश रजिस्टर से सभी भुगतानों से बनता है, डेबिट बैलेंस प्राप्त धनराशि से बनता है। अंतिम पंक्ति उन खातों की रकम के बारे में बताती है जिनके लिए कैश रजिस्टर से पैसा जारी किया गया था: हमारे उदाहरण में, वेतन भुगतान के लिए 108,652 रूबल। (डी 70), जवाबदेह राशि 72,000 रूबल। (डी71), आदि। अक्सर इस रजिस्टर में, सुविधा के लिए, रिपोर्टिंग तिथि के अनुसार धन का शेष प्रदर्शित किया जाता है, बाद में कैशियर की रिपोर्ट में डेटा की जांच की जाती है।
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खाता ऋण के लिए जर्नल ऑर्डर नंबर 1। खाते के डेबिट पर 01/01/2016 से 01/31/2016 तक 50 "कैशियर"। |
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01/01/2016 तक 98300 तक |
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से 02/01/2016 तक |
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डेबिट शेष, यानी नकद प्राप्तियां, खाता विवरण में दर्ज की जाती हैं। 50 से w/o 1. जर्नल ऑर्डर 1 और स्टेटमेंट 1 , लेख में प्रस्तुत किए गए नमूने महीने के लिए कंपनी के कैश डेस्क पर सभी कार्यों को व्यवस्थित करते हैं।
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खाते के डेबिट पर रेलवे स्टेशन नंबर 1 के लिए विवरण। 50 |
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पर्व. डॉक्टर |
तारों |
मात्रा, रगड़ें। |
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बेचे गए ऑपरेटिंग सिस्टम के लिए प्राप्त राजस्व |
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दीर्घकालिक प्रतिभूतियों के लिए भुगतान प्राप्त हुआ |
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वेतन भुगतान हेतु डीएस प्राप्त हुआ |
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प्रदान की गई सेवाओं के लिए भुगतान प्राप्त हुआ |
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बेचे गए उत्पादों से प्राप्त राजस्व |
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जर्नल क्रम 2
जर्नल ऑर्डर 2 क्रेडिट खाते में परिलक्षित लेनदेन को ध्यान में रखता है। 51. प्रविष्टियाँ बैंक विवरण और उनसे जुड़े अनुलग्नकों - भुगतान आदेश, ऋण पत्र आदि के आधार पर की जाती हैं। w/o 2 के पीछे, खाते के डेबिट की जानकारी विवरण में एकत्र की जाती है। 51, यानी खाते की प्राप्तियों के अनुसार। जर्नल ऑर्डर 2 (आप नीचे दिया गया फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं ) , जर्नल ऑर्डर 1 के समान सिद्धांत के अनुसार भरा जाता है।
आइए एक उदाहरण देखें:
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खाता ऋण के लिए जर्नल ऑर्डर नंबर 1। 51 01/01/2016 से 01/31/2016 तक खातों से डेबिट करने के लिए |
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डी एस-टू 01/01/2016 100000 |
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से 02/01/2016 तक 158300 |
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ऑर्डर लॉग 3, 4, 5
खातों 54, 55, 56 के साथ संचालन करते समय, जो पूंजीगत लागत, विशेष खातों और अन्य निधियों को ध्यान में रखते हैं, जर्नल ऑर्डर 3 जैसे रजिस्टर को बनाए रखना आवश्यक है।
खाते पर क्रेडिट और उधार पर लेनदेन को रिकॉर्ड करने के लिए जर्नल ऑर्डर 4 प्रदान किया गया है। 66 और 67. जर्नल ऑर्डर 5 का उपयोग रूसी उद्यमों द्वारा शायद ही कभी किया जाता है, क्योंकि देनदारों और लेनदारों के बीच आपसी दावों की भरपाई को आज एक विशेष ऑपरेशन माना जाता है। हालाँकि, ऐसा रजिस्टर मौजूद है और यदि आवश्यक हो तो इसका उपयोग किया जाता है।
जर्नल वारंट 6
आपूर्ति की गई आपूर्ति और प्रदान की गई सेवाओं का निपटान जर्नल ऑर्डर 6 में दर्शाया गया है – वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति और उनके लिए आगे के भुगतान को दर्ज करने वाला एक संयुक्त रजिस्टर।
जर्नल क्रम 6 (भरने का नमूना संलग्न) खाते के अनुसार रखा जाता है। प्रत्येक प्रतिपक्ष के लिए 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ समझौता"।
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देने वाला |
जाँच करना |
के/टीए खाते से. डी/टी खातों में 60 |
से महीने की शुरुआत तक |
चुकाया गया |
से लेकर एम-टीएसए के अंत तक |
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के/टी 51 |
के/टी 91 |
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एलएलसी "टेम्प" |
क्रमांक 100458 दिनांक 18/01/2016 |
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क्रमांक 000145 दिनांक 01/05/2016 |
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जर्नल वारंट 7
जर्नल ऑर्डर 7 प्रत्येक जिम्मेदार व्यक्ति के संदर्भ में जारी की गई जवाबदेह रकम को रिकॉर्ड करता है। जर्नल ऑर्डर 7, जिसका रूप विश्लेषणात्मक जानकारी के साथ सिंथेटिक लेखांकन को जोड़ता है, कर्मचारी व्यय रिपोर्ट की समय पर प्रस्तुति की निगरानी के लिए सुविधाजनक है।
जर्नल ऑर्डर 7 का परिचय: नमूना भरना
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महीने की शुरुआत में बैलेंस |
रिपोर्ट पर जारी किया गया |
अग्रिम रिपोर्ट के अनुसार |
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प्रस्तुति की तिथि |
व्यय की स्वीकृत राशि |
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इवानोव आई.आई. |
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खाते से डी/टी खातों में 71 |
कर्मचारी को अधिक व्यय की प्रतिपूर्ति की गई |
अप्रयुक्त धनराशि रोक ली जाती है |
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जर्नल ऑर्डर 7, जिसका फॉर्म नीचे डाउनलोड किया जा सकता है, सभी जवाबदेह राशियों और कैरी-ओवर शेष को दर्शाता है।
जर्नल वारंट 8
लेनदारों और देनदारों के साथ निपटान के लिए लेखांकन ऑर्डर जर्नल 8 में 62, 68, 73, 75 खातों पर किया जाता है। इन खातों के सभी मूल्यों को इस रजिस्टर में संक्षेपित किया गया है, प्राप्त अग्रिमों और समकक्षों से प्राप्त भुगतानों को ध्यान में रखते हुए।
जर्नल क्रम 10
जर्नल ऑर्डर 10 (नीचे नमूना भरना) उत्पादन लागत के लेखांकन के लिए है। रजिस्टर को खाते 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, से सभी जानकारी प्राप्त होती है। 97.
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डी/टी खातों में |
संवाददाता खातों पर टर्नओवर |
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इस रजिस्टर में दर्शाई गई जानकारी की प्रचुरता इसे सबसे अधिक जानकारीपूर्ण बनाती है। भरने का आधार विभिन्न प्रकार के फॉर्म हैं - उत्पादन रिपोर्ट और सारांश विवरण जो जर्नल ऑर्डर 10 बनाते हैं। फॉर्म नीचे डाउनलोड किया जा सकता है।
जर्नल वारंट 11
यह लेखांकन रजिस्टर - जर्नल ऑर्डर 11, शिपमेंट, उत्पादों की बिक्री को रिकॉर्ड करने के लिए आवश्यक है, और सहायक विवरण संख्या 15 और 16 के आधार पर भरा जाता है, जो लेखांकन नीति के अनुसार लागू इन्वेंट्री की कीमतों को दर्शाता है - वास्तविक या लेखांकन.
जर्नल वारंट 12
कंपनी के आरक्षित, अतिरिक्त या अधिकृत पूंजी के साथ-साथ लक्ष्य प्राप्तियों और बरकरार कमाई के खातों में परिवर्तन के बारे में जानकारी को व्यवस्थित करते हुए, यह लेखांकन रजिस्टर लेखांकन प्रमाणपत्रों, बैंक विवरणों और नकद रिपोर्टों के डेटा पर आधारित है। विभिन्न रजिस्टरों से डिकोडिंग में जमा हुए डेबिट टर्नओवर को जर्नल ऑर्डर 12 में दर्ज किया जाता है। फॉर्म नीचे डाउनलोड किया जा सकता है।
जर्नल वारंट 13
अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों का लेखांकन जर्नल ऑर्डर 13 में परिलक्षित होता है। इसे भरने का आधार मूल्यह्रास गणना, प्रमाण पत्र और निपटान अधिनियम हैं। जर्नल ऑर्डर 13 - नमूना भरना:
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क्रेडिट खाते के लिए जर्नल ऑर्डर नंबर 13। 01 खातों से डेबिट करने के लिए |
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जर्नल वारंट 15
खाते 84, 91, 99 के लिए लाभ और भविष्य की आय के उपयोग का लेखांकन जर्नल क्रम 15 में रखा गया है (फॉर्म नीचे डाउनलोड किया जा सकता है)। विश्लेषणात्मक लेखांकन मदों के संदर्भ में और वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर टर्नओवर को रिपोर्टिंग माह के लिए रजिस्टर में दर्ज किया जाता है। रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, ऑर्डर जर्नल के कुल मूल्य वार्षिक वित्तीय रिपोर्ट तैयार करने का आधार बन जाते हैं।
जर्नल वारंट 16
खाते 07, 08, 11 में पूंजी निवेश के लिए लेखांकन जर्नल क्रम 16 में किया जाता है। इन खातों का क्रेडिट टर्नओवर विश्लेषणात्मक विवरणों और प्राथमिक दस्तावेजों से मिली जानकारी के आधार पर मासिक परिणामों के रूप में दर्ज किया जाता है, जो रजिस्टर में संयुक्त प्रत्येक वस्तु के बारे में डेटा प्रस्तुत करता है।
ध्यान दें कि लेखांकन स्वचालन ने ऑर्डर जर्नल के स्वतंत्र रूपों के रखरखाव को समाप्त कर दिया है। उपयुक्त प्रोग्राम सेटिंग्स के साथ, प्राथमिक दस्तावेज़ पोस्ट करते समय यह रजिस्टर स्वचालित रूप से उत्पन्न होता है।
ZhO प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण के व्यवस्थितकरण के लिए लेखांकन में जिम्मेदार है। जर्नल-ऑर्डर अकाउंटिंग सिस्टम का उपयोग करके, प्रत्येक संगठन द्वारा मासिक रूप से किए जाने वाले व्यावसायिक लेनदेन रिकॉर्ड किए जाते हैं।
ZhO को एकीकृत प्रपत्रों (ओकेयूडी कोड संख्या 0504071) पर भरा जाता है, जिसे वित्त मंत्रालय द्वारा 23 सितंबर 2005 के आदेश संख्या 123एन और 10 फरवरी 2006 के संख्या 25एन के माध्यम से अनुमोदित किया गया है। हालाँकि, यदि आवश्यक हो, तो एक संस्थान स्वतंत्र रूप से विकसित जेओ फॉर्म का उपयोग कर सकता है, पहले उन्हें आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया है और उन्हें अपनी लेखांकन नीतियों में सुरक्षित किया गया है।
परिसमापन के प्रत्येक रूप का उपयोग एक या दूसरे ऋण लेनदेन को प्रतिबिंबित करने के लिए किया जाता है, फिर किए गए सभी लेनदेन को सिंथेटिक खातों के एक ही रजिस्टर में जोड़ दिया जाता है, जो प्रत्येक व्यक्तिगत खाते के लिए कुल योग को उजागर करता है।
क्रेडिट परिसमापन में दो खंड शामिल हैं:
- मुख्य - सीटी रिकॉर्ड के लिए;
- अतिरिक्त (कथन) - विश्लेषणात्मक रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए।
डीटी टर्नओवर को संबंधित सीटी खातों के साथ विशेष जेओ में दर्ज किया जाता है, जो लेखांकन में दोहरी प्रविष्टि सिद्धांत के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करता है। प्रत्येक खाते के लिए जेओ से अवधि की शुरुआत और अंत में शेष राशि संगठन के सामान्य खाता बही में स्थानांतरित कर दी जाती है।
प्रत्येक संस्थान को उस प्रकार के फॉर्म को चुनने का अधिकार है जिसके साथ लेखांकन किया जाएगा:
- जर्नल-आदेश;
- स्मारक आदेश.
हालाँकि, जर्नल-ऑर्डर फॉर्म के उपयोग से लेखांकन का कार्य सरल हो जाता है, क्योंकि इसका मुख्य सिद्धांत लेखांकन डेटा का व्यवस्थितकरण और आवधिक और अंतिम रिपोर्टिंग की तैयारी का स्वचालन है।
जर्नल ऑर्डर 1 और स्टेटमेंट 1
जर्नल-ऑर्डर नंबर 1 और उसका विवरण संस्थान द्वारा इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर के अनुसार खाता 50 "कैश" में भरा जाता है। सीटी खाते पर शेष राशि कैश डेस्क से किए गए सभी भुगतानों को डीटी खाते पर दर्शाती है - वे धनराशि जो प्राप्त की गई थी। कुल रेखा उन राशियों को दर्शाती है जिनके लिए धनराशि का भुगतान किया गया था। जेओ 1 को विशिष्ट तिथियों के अनुसार नकदी शेष को प्रतिबिंबित करना चाहिए। ये शेष आवश्यक रूप से कैशियर की रिपोर्ट में निर्दिष्ट दिन के अंतिम शेष के साथ मेल खाने चाहिए। जेओ की अंतिम पंक्ति चयनित अवधि के लिए सामान्य खाता बही में सीटी खाता 50 के टर्नओवर के समान होनी चाहिए।
ZhO नंबर 1 के लिए विवरण इसी प्रकार भरा गया है। अंतिम टर्नओवर आवश्यक रूप से कैश रजिस्टर के संकेतकों से मेल खाना चाहिए। रिपोर्टिंग माह के अंत में, अकाउंटेंट को जेओ नंबर 1, स्टेटमेंट नंबर 1 और संस्था की कैश बुक के संकेतकों के विरुद्ध अंतिम शेष का मिलान करना होगा।
जर्नल ऑर्डर 1: वर्ड में फॉर्म डाउनलोड करें
जर्नल ऑर्डर 1: नमूना भरना
जर्नल क्रम 2: प्रपत्र
ZhO 2 CT खाता 51 पर दर्ज किए गए सभी लेनदेन को दर्शाता है। सभी जानकारी भुगतान आदेशों सहित, बैंक से बयानों के बयानों और अनुलग्नकों के आधार पर इंगित की गई है। ZhO नंबर 2 का उल्टा भाग DT खाता 51 से प्राप्तियों के बारे में जानकारी को प्रतिबिंबित करने का कार्य करता है। ZHO-2 भरने का एल्गोरिदम ZO नंबर 1 के समान है।
जर्नल वारंट 2: डाउनलोड फॉर्म
जर्नल ऑर्डर 2: नमूना भरना
ZhO नंबर 3-5
सीटी खातों 54-56 पर परिचालन, पूंजीगत लागतों की रिकॉर्डिंग और बैंकों में विशेष खाते (क्रेडिट पत्र, चेक बुक, मौद्रिक दस्तावेज), जेएचओ नंबर 3 में बनते हैं।
जर्नल वारंट 3: प्रपत्र
जर्नल क्रम 3: नमूना भरना
जर्नल क्रम 4: प्रपत्र
अल्पकालिक और दीर्घकालिक ऋणों, उधारों (खाते 66 और 67) पर गतिविधियों को जर्नल क्रम 4 में दर्ज किया जाता है।
जर्नल क्रम 4: नमूना भरना
देनदारों और लेनदारों के बीच आपसी दावों की भरपाई जर्नल ऑर्डर 5 द्वारा की जाती है।
जर्नल वारंट 6: प्रपत्र
आपूर्ति की गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए सभी निपटान लेनदेन ZhO नंबर 6 में दर्ज किए जाते हैं। यह वस्तुओं की प्रत्यक्ष प्राप्ति और सेवाओं के प्रावधान को भी दर्शाता है। वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति के लिए समझौते खाता 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ समझौते" में दर्ज किए जाते हैं। प्रत्येक प्रतिपक्ष और समझौते के लिए ZhO नंबर 6 भरा जाता है।
जर्नल क्रम 6: नमूना भरना
जर्नल वारंट 7: डाउनलोड फॉर्म
जर्नल-ऑर्डर 7 खाता 71 पर लेनदेन के आधार पर जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान के लिए लेखांकन डेटा को व्यवस्थित करने के लिए जिम्मेदार है। जर्नल नंबर 7 में कर्मचारियों की सभी अग्रिम रिपोर्टों, जवाबदेह व्यक्तियों को जारी किए गए धन की सभी राशियों के संदर्भ में जानकारी शामिल है। चयनित अवधि के लिए कैरी-ओवर शेष के रूप में। ZhO नंबर 7 में लाइनें समूहीकरण या विलय के अधीन नहीं हैं।
जर्नल नंबर 7: नमूना भरना
जर्नल वारंट 8: प्रपत्र
ZhO नंबर 8 निम्नलिखित विशेष खातों के लिए विश्लेषणात्मक डेटा के अनुसार देनदारों और लेनदारों के साथ लेखांकन निपटान के लिए एक रजिस्टर है:
- 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ समझौता";
- 62 "ग्राहकों के साथ निपटान के लिए लेखांकन";
- 68 "करों और शुल्क की गणना के लिए लेखांकन";
- 73 "अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ समझौता";
- 75 "संस्थापकों के साथ बस्तियाँ";
- 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ समझौता।"
जेओ नंबर 8 में उपर्युक्त प्रतिपक्षकारों के साथ आपसी निपटान पर सामान्यीकृत डेटा शामिल है, जो अग्रिम भुगतान सहित ऐसे प्रतिपक्षकारों से प्राप्त धन को दर्शाता है।
जर्नल क्रम 8: नमूना भरना
जर्नल वारंट 10: डाउनलोड फॉर्म
ZhO नंबर 10 का उपयोग स्वयं के उत्पादन की लागतों के हिसाब-किताब के लिए किया जाता है। ZhO नंबर 10 संगठन के प्रत्येक वित्तीय और आर्थिक संचालन के लिए कई खातों से सारांश डेटा को दर्शाता है। कई लेखांकन रिपोर्टिंग रजिस्टरों और विवरणों के आधार पर जानकारी ZhO नंबर 10 में दर्ज की जाती है।
जर्नल ऑर्डर 10: नमूना भरना
जर्नल वारंट 11: प्रपत्र
ZhO नंबर 11 का उद्देश्य तैयार उत्पादों के शिपमेंट और बिक्री पर लेखांकन डेटा रिकॉर्ड करना है। रजिस्टर जो ZhO 11 के गठन के आधार के रूप में कार्य करते हैं - कथन संख्या 15,16। ये लेखांकन रिपोर्टें इन्वेंट्री के लिए वास्तविक या लेखांकन कीमतों को दर्शाती हैं, जैसा कि संगठन की लेखांकन नीतियों में निर्दिष्ट है।
नकद निकासी के लिए दस्तावेजी समर्थन
बैंकों और बैंक हस्तांतरण के पूर्ण प्रभुत्व के हमारे समय में, कोई भी संगठन वास्तविक धन के बिना नहीं चल सकता। यह लेख व्यय नकद आदेश (आरकेओ) भरने के एक उदाहरण और इसके उपयोग से संबंधित मुद्दों पर चर्चा करता है।
कोई भी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी प्रतिपक्षों के साथ समझौता करने, चालू खाते के माध्यम से बजट और धन का भुगतान करने के लिए बाध्य है। लेकिन अभी भी ऐसे कई मामले हैं जब आपको नकदी की आवश्यकता होती है:
- एक जवाबदेह व्यक्ति को जारी करना
- मजदूरी की गणना
- व्यावसायिक आवश्यकताओं के लिए जारी करना
- आपूर्तिकर्ता को अग्रिम भुगतान
संघीय कानूनी अधिनियम सेंट्रल बैंक को चरण दर चरण नकद लेनदेन निर्धारित करने का काम सौंपता है। यह प्रक्रिया बैंक के निर्देश में उल्लिखित है, जिसमें कहा गया है कि सभी नकद और नकद लेनदेन आदेशों द्वारा निष्पादित किए जाते हैं: इनकमिंग और आउटगोइंग। वहां मानक प्रपत्रों के नाम भी दर्शाए गए हैं। ये प्रपत्र विधायी विनियमों में निहित हैं। फॉर्म KO-2 व्यय नकद आदेश के लिए अभिप्रेत है।
इस प्रकार, धन जारी करते समय नकद दस्तावेज़ बनाना एक अनिवार्य प्रक्रिया है।
नकद रसीद आदेश भरने का एक उदाहरण आपको दस्तावेज़ को सही ढंग से तैयार करने में मदद करेगा। इसके अलावा, इसे जर्नल फॉर्म में दर्ज किया जाना चाहिए, जहां कैश रजिस्टर के सभी आने वाले और बाहर जाने वाले दस्तावेज़ दर्ज किए जाते हैं। बदले में, इस पत्रिका का KO-3 मानक रूप है।
किसी आदेश का पंजीकरण
एक लेखाकार एक व्यय नकद दस्तावेज़ तैयार करता है। विधायी स्तर पर, किसी आदेश को कैसे भरना है, इस पर कोई स्पष्ट आवश्यकताएं नहीं हैं। लेकिन चूंकि ऑर्डर के लिए एक एकीकृत फॉर्म है, इसलिए जिम्मेदार व्यक्ति फॉर्म में संबंधित फ़ील्ड की आवश्यकताओं के अनुसार ऑर्डर फॉर्म भरता है:
- शीर्ष पंक्ति पर संगठन का नाम लिखा है
- इसके नीचे एक संरचनात्मक इकाई है; यदि कोई विभाजन नहीं है, तो डैश लगा दिया जाता है
- "कोड" प्लेट में, OKUD कोड 0310002 स्वचालित रूप से दर्ज किया जाता है, और OKPO कोड को क्लासिफायरियर के कोड के अनुरूप होना चाहिए
फिर अकाउंटेंट को खातों में प्रवेश करना होगा। खाता क्रेडिट हमेशा 50 होगा, लेकिन डेबिट उस व्यावसायिक लेनदेन पर निर्भर करता है जिसके अनुसार पैसा जारी किया जाता है:
- 70 - कर्मचारियों को वेतन जारी करना
- 60 - आपूर्तिकर्ताओं और ग्राहकों को भुगतान
- 71 - जवाबदेह व्यक्तियों के साथ समझौता
- 51 - संगठन के चालू खाते में एक निश्चित राशि का स्थानांतरण
अगले कॉलम में लेन-देन की राशि दर्ज की गई है; नीचे उस कर्मचारी का नाम है जिसे पैसा प्राप्त हुआ है। लाइन "आधार" उस व्यापारिक लेनदेन को रिकॉर्ड करती है जिसके आधार पर पैसा निकाला जाता है। यह सबसे अधिक बार होता है:
- कर्मचारी पारिश्रमिक
- व्यावसायिक आवश्यकताओं के लिए जारी करना
- नकद खाते में स्थानांतरित किया जाता है (निपटान)
- पट्टा समझौते आदि के तहत भुगतान।
अगली पंक्ति "राशि" में राशि शब्दों में लिखी गयी है। लाइन "अटैचमेंट" चल रहे व्यावसायिक लेनदेन की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ हैं। यह हो सकता था:
- पेरोल
- व्यावसायिक आवश्यकताओं के लिए लिखित आवेदन
- नकद योगदान के लिए विज्ञापन की रसीद, क्रमशः, आदि।
संगठन का नेतृत्व नीचे हस्ताक्षर करता है। यदि संगठन में कोई एकाउंटेंट नहीं है, तो प्रबंधक उसके लिए हस्ताक्षर करता है।
आरकेओ के पंजीकरण के लिए आवश्यकताएँ
नकदी प्रवाह आदेश भरने का एक उदाहरण यह पुष्टि करता है कि नकद निपटान आदेश एक वित्तीय दस्तावेज है, इसलिए:
- रिकार्ड में दाग, सुधार या त्रुटियाँ नहीं होनी चाहिए
- किसी उपभोज्य वस्तु को इलेक्ट्रॉनिक डिजिटल हस्ताक्षर से प्रमाणित करना असंभव है
- दस्तावेज़ कागज़ के रूप में होना चाहिए
कैश रजिस्टर के माध्यम से कैश रजिस्टर पर पैसा जारी करना
कैश रजिस्टर पर पैसा जारी करने की प्रक्रिया
संगठन का खजांची व्यय आदेश के अनुसार पैसा जारी करता है। आदेश की सत्यता की जांच करना और यह सुनिश्चित करना उसकी जिम्मेदारी है कि प्रबंधक और मुख्य लेखाकार ने उचित पंक्तियों में हस्ताक्षर किए हैं। आदेश में एक पंक्ति है जहां प्राप्तकर्ता के पासपोर्ट विवरण लिखे गए हैं:
- अंतिम नाम, प्रथम नाम, संरक्षक मूल नाम मूल मामले में होना चाहिए
- जारी करने से पहले, कैशियर को मूल के साथ पासपोर्ट डेटा की जांच करनी चाहिए, जिसे प्राप्तकर्ता को प्रदान करना होगा
"प्राप्त" पंक्ति में आपको कैश रजिस्टर से राशि लिखनी होगी, नीचे वर्तमान संख्या डालनी होगी और उस व्यक्ति के लिए हस्ताक्षर करना होगा जो सीधे धन प्राप्त करता है। उचित राशि प्राप्त करने के बाद, कैशियर को अपना नाम और हस्ताक्षर करना होगा।
अब सभी दस्तावेज़ कंप्यूटर पर भरे जाते हैं। बैंक ऑफ रशिया संख्या 3210-यू के निर्देश ध्यान दें कि उपभोग्य वस्तु को हाथ से भी भरा जा सकता है।
इस बात का भी कोई उल्लेख नहीं है कि आप स्वचालित और मैन्युअल फिलिंग को संयोजित नहीं कर सकते। इस प्रकार, यदि आवश्यक हो, तो आप उन पंक्तियों को हाथ से भर सकते हैं जो उपभोग्य सामग्रियों में स्वचालित रूप से शामिल नहीं थीं। व्यय दस्तावेज़ एकवचन में भरा जाता है और रोकड़ बही में दर्ज किया जाता है।
क्रेडिट संस्थानों में नकद निपटान सेवाएँ
बैंक में नकदी निपटान तैयार करना
- आरकेओ नंबर के लिए टियर-ऑफ कूपन - संख्या को संख्याओं में दर्शाया गया है, जो आरकेओ के अनुरूप होना चाहिए
- डेबिट और क्रेडिट बैंक के नियमों के अनुसार आवश्यक होते हैं
- मुक्त क्षेत्र - कीमती धातुओं के साथ लेनदेन के मामलों में तथाकथित विश्लेषणात्मक लेखांकन के नियमों के अनुसार भरा जाता है। यह प्रक्रिया संगठन के आंतरिक दस्तावेज़, लेखांकन नीति में निहित है
- प्रतीक - चिन्ह संख्याओं में लिखे जाते हैं
- दस्तावेज़ कोड संख्याओं में दस्तावेज़ का पदनाम है
- नकद वितरण दिशा - रिपोर्टिंग प्रतीकों को ध्यान में रखते हुए, वितरण दिशा लिखें
- मुक्त क्षेत्र - विवरण एक विशिष्ट बैंकिंग संगठन की लेखांकन नीति की आवश्यकताओं के अनुसार लिखा जाता है
अकाउंटेंट की गाइड
नया कानूनी अधिनियम उद्यमियों को 01/01/2013 से दस्तावेजों के प्राथमिक रूपों को बनाने और उपयोग करने की अनुमति देता है। लेकिन आरकेओ के लिए आपको पहले से स्वीकृत फॉर्म का उपयोग करना होगा और उन्हें उपरोक्त नियमों के अनुसार भरना होगा।
इस प्रकार, जैसा कि उदाहरण से देखा जा सकता है, आरकेओ दस्तावेज़ तैयार करना काफी सरल है। बनाते समय, आपको दस्तावेज़ के सभी फ़ील्ड को त्रुटियों या चूक के बिना सावधानीपूर्वक भरना होगा, अन्यथा दस्तावेज़ को अमान्य घोषित किया जा सकता है।
कोई गलती देखी? इसे चुनें और क्लिक करें Ctrl+Enterहमें बताने के लिए.
मैंने कभी अकाउंटेंट के रूप में काम नहीं किया है, लेकिन एक कैशियर-विक्रेता के रूप में, मुझे फंड जारी करते समय ऐसे फॉर्म का प्रिंट आउट लेना पड़ता था। फॉर्म बहुत सरल है, एकमात्र दोष यह है कि आप नकद दस्तावेजों में गलती नहीं कर सकते - अन्यथा आपको इसे फिर से करना होगा, और इसके अलावा हम पर इसके लिए जुर्माना भी लगाया गया...
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- प्रविष्टि के लिए व्यवस्थापक एक गर्भवती कर्मचारी का हल्के काम में स्थानांतरण
- प्रविष्टि का व्यवस्थापक किसी व्यक्ति से सामान खरीदना: लेखांकन, दस्तावेज़, कर
- किसी व्यक्ति से सामान खरीदने पर अलेक्जेंडर: लेखांकन, दस्तावेज़, कर
नकद रसीदें और नकद वाउचर भरना। रोकड़ बही।
व्यय नकद आदेश (आरकेओ) भरना।
व्यय नकद आदेश का उपयोग नकदी रजिस्टर से नकदी जारी करने के लिए किया जाता है। यह एक एकीकृत दस्तावेज़ (फॉर्म KO-2) है। इसे कैशियर या अन्य अधिकृत व्यक्ति द्वारा एक प्रति में लिखा जाता है।
व्यय नकद आदेश को सही ढंग से कैसे भरें?
उपभोज्य के शीर्ष पर संगठन का नाम, उसकी संरचनात्मक इकाई (यदि कोई हो) लिखा होता है। यदि कोई संरचनात्मक इकाई न हो तो डैश लगा दें। शीर्ष दाईं ओर, संगठन कोड राज्य सांख्यिकी समिति के प्रमाण पत्र के आधार पर लिखे गए हैं।
कैश रजिस्टर से पैसा जारी होने के क्रम में "दस्तावेज़ संख्या" निर्दिष्ट की जाती है। साल की शुरुआत से ही नंबरिंग शुरू हो जाती है.
दस्तावेज़ की तारीख - वह तारीख जब पैसा कैश रजिस्टर से जारी किया गया था। यह इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर (KO-3) को पंजीकृत करने के लिए जर्नल में तारीख से मेल खाता है। दिनांक प्रारूप में दर्शाया गया है - DD.MM.YYYY।
कॉलम "डेबिट" और "क्रेडिट" नकद लेनदेन के लेखांकन खातों को दर्शाते हैं। वे एक एकाउंटेंट द्वारा भरे जाते हैं। कॉलम "डेबिट, स्ट्रक्चरल यूनिट कोड" भरा जाता है यदि उद्यम के पास ऐसी इकाई है और इसमें पैसा जारी किया गया है।
कॉलम "डेबिट, विश्लेषणात्मक लेखांकन कोड" में कोड को इंगित किया जाता है यदि इसका उपयोग संगठन में किया जाता है, या डैश लगाया जाता है।
"क्रेडिट" नकदी रजिस्टर खाते हैं जिनसे पैसा जारी किया जाता है। सिंथेटिक लेखांकन में, यह खाता 50 "नकद" है।
“राशि, रगड़ो।” सिपाही।" - कैश रजिस्टर से निकाली गई राशि को संख्याओं में दर्शाया गया है।
कॉलम "उद्देश्य कोड" में कोड इंगित किए जाते हैं यदि वे उद्यम द्वारा स्वीकार किए जाते हैं।
"मुद्दा" पंक्ति में, अपना पूरा नाम भरें। संगठन का वह कर्मचारी जिसे पैसा दिया गया है, जननात्मक मामले में।
वित्तीय लेनदेन की सामग्री "आधार" पंक्ति में लिखी गई है।
"राशि" पंक्ति में, नकद प्राप्ति आदेश के लिए ऊपर बताई गई राशि दोहराई जाती है। इसे शब्दों में पहले बड़े अक्षर से लिखा जाता है। कोपेक को संख्याओं में दर्शाया गया है।
"परिशिष्ट" में - वे दस्तावेज़ दर्शाए गए हैं जिनके आधार पर कैश रजिस्टर से पैसा जारी किया जाता है। यदि किसी तीसरे पक्ष के संगठन का कोई कर्मचारी धन प्राप्त करता है, तो पावर ऑफ अटॉर्नी में डेटा को इंगित करना आवश्यक है, जिसके अनुसार पैसा कैश रजिस्टर से जारी किया जाता है। पावर ऑफ अटॉर्नी नकद प्राप्ति आदेश से जुड़ी होती है।
आरकेओ को नकद दस्तावेजों केओ-3 के रजिस्टर में पंजीकृत किया गया है और संगठन के प्रमुख और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया गया है।
"प्राप्त" पंक्ति धन प्राप्तकर्ता द्वारा भरी जाती है। इसमें शब्दों में प्राप्त राशि और संख्याओं में कोप्पेक शामिल हैं। इसके बाद धनराशि प्राप्तकर्ता उस पर हस्ताक्षर करता है और उस पर तारीख डालता है। नीचे उस दस्तावेज़ का नाम दिया गया है जिसके आधार पर प्राप्तकर्ता को पैसा जारी किया जाता है। अधिकतर यह पासपोर्ट या पहचान दस्तावेज होता है। आपको उपभोज्य में पासपोर्ट डेटा की आवश्यकता क्यों है? यदि धन प्राप्ति को लेकर विवाद की स्थिति उत्पन्न हो तो यह आवश्यक है। मान लीजिए कि कोई कर्मचारी आपसे यह दावा करता है कि उसे पैसे नहीं मिले हैं, तो आप उसके पासपोर्ट विवरण और हस्ताक्षर से इसे साबित कर सकते हैं। यह विशेष रूप से महत्वपूर्ण है जब आप पावर ऑफ अटॉर्नी के तहत पैसा देते हैं, क्योंकि पावर ऑफ अटॉर्नी नकली हो सकती है, उदाहरण के लिए, जब कोई कर्मचारी नौकरी छोड़ देता है, लेकिन उसके पास अभी भी पावर ऑफ अटॉर्नी फॉर्म होता है (हां, व्यवहार में ऐसा होता है)।
कैश रजिस्टर के तहत पैसा जारी करने के बाद लाइन "कैशियर द्वारा जारी" कैशियर या अधिकृत व्यक्ति द्वारा भरी जाती है। इसके अनुसार, कैशियर उपभोग्य वस्तु को अपने हस्ताक्षर और उसकी प्रतिलेख से प्रमाणित करता है।
आरकेओ धन प्राप्तकर्ताओं को नहीं सौंपा जाता है। यह कैशियर के पास रहता है।
नकद रसीद फॉर्म यहां से डाउनलोड किया जा सकता है।
नकद प्राप्ति आदेश (आरकेओ) भरना।
नकद रसीद आदेश का उपयोग संगठन के कैश डेस्क पर नकदी पहुंचने पर उसे संसाधित करने के लिए किया जाता है। यह एक एकीकृत दस्तावेज़ (फॉर्म KO-1) है। इसे कैशियर या अन्य अधिकृत व्यक्ति द्वारा एक प्रति में लिखा जाता है।
नकद प्राप्ति आदेश को सही ढंग से कैसे भरें?
नकद रसीद आदेश (पीकेओ) में दो भाग होते हैं: रसीद आदेश और एक रसीद, जिसे भरने के बाद, उस व्यक्ति को जारी किया जाता है जिसने नकदी रजिस्टर में पैसा जमा किया था। उपभोज्य को मैन्युअल या इलेक्ट्रॉनिक रूप से जारी किया जा सकता है। रसीदों में अंक और सुधार की अनुमति नहीं है। इस मामले में, उन्हें फिर से लिखने की जरूरत है।
आरकेओ के शीर्ष पर, संगठन और उसकी संरचनात्मक इकाई (यदि कोई हो) का नाम भरें। यदि कोई नहीं है, तो एक डैश जोड़ा जाता है।
राज्य सांख्यिकी समिति के प्रमाण पत्र के आधार पर "कोड" भरे जाते हैं।
रसीद संख्या नकद लेनदेन के क्रम के अनुसार इंगित की जाती है। साल की शुरुआत से ही नंबरिंग शुरू हो जाती है. RKOs KO-3 पंजीकरण लॉग में पंजीकृत हैं।
"संकलन की तिथि" धन की प्राप्ति (कैश डेस्क पर धन की प्राप्ति) की तारीख है। उपभोज्य दिनांक प्रारूप DD.MM.YYYY है (उदाहरण के लिए, 05/25/2012)।
नकद प्राप्ति आदेश के अनुसार कॉलम "डेबिट" और "क्रेडिट" अकाउंटेंट द्वारा भरे जाते हैं। खाता डेबिट में हमेशा नकद लेनदेन के लिए एक खाता शामिल होता है (सिंथेटिक खाता 50 "नकद")।
कॉलम में "राशि, रगड़ें। सिपाही।" कैश रजिस्टर में जमा की गई धनराशि लिखी जाती है। इसे अंकों में दर्शाया गया है. यदि संगठन कोडिंग प्रणाली का उपयोग करता है तो कॉलम "उद्देश्य कोड" भरा जाता है।
कॉलम में "स्वीकृत___" उस व्यक्ति का पूरा नाम जिसने कैश रजिस्टर में पैसा जमा किया है, जनन मामले में लिखा है, और यदि भुगतान किसी तीसरे पक्ष के संगठन के प्रतिनिधि द्वारा किया गया था, तो "संगठन का नाम" और अधिकृत व्यक्ति का पूरा नाम।
"आधार" कॉलम में - वित्तीय लेनदेन की सामग्री या दस्तावेज़ जिसके आधार पर भुगतान स्वीकार किया जाता है, दिखाया गया है।
"राशि" लाइन कैश डेस्क पर स्वीकार किए गए भुगतान की राशि को इंगित करती है। राशि पंक्ति की शुरुआत से शब्दों में बड़े अक्षर और अंकों में कोपेक के साथ लिखी जाती है। यदि "राशि" पंक्ति पूरी तरह से नहीं भरी गई है, तो रिक्त स्थान काट दिया जाता है।
"शामिल" पंक्ति में, वैट राशि को अंकों में दर्ज करें, या "कर को छोड़कर (वैट)" दर्ज करें।
"परिशिष्ट" उन प्राथमिक दस्तावेज़ों को इंगित करता है जिन्हें आदेश के साथ संलग्न किया जाना चाहिए।
पीकेओ की रसीद में भी वही प्रविष्टियाँ की जाती हैं जो पीकेओ में होती हैं। रसीद और पीकेओ पर "भुगतान किया गया" टिकट लगाया जाता है। रसीद फाड़कर पैसे जमा कराने वाले व्यक्ति को दे दी जाती है।
नकद प्राप्ति आदेश पर खजांची द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं और मुख्य लेखाकार या अन्य अधिकृत व्यक्ति द्वारा इसका समर्थन किया जाता है।
नकद रसीद फॉर्म यहां से डाउनलोड किया जा सकता है।
कैश बुक भरना.
कैश बुक एक समेकित दस्तावेज है जो सभी नकद लेनदेन को रिकॉर्ड करता है: नकदी की प्राप्ति और उसके जारी होने दोनों। पुस्तक का एकीकृत रूप प्रपत्र KO-4 है।
पुस्तक को मैन्युअल या इलेक्ट्रॉनिक रूप से भरा जा सकता है।
इलेक्ट्रॉनिक रूप से रोकड़ बही बनाए रखने की प्रक्रिया।
प्रत्येक अगले कार्य दिवस की सुबह, कैशियर को दो प्रिंटआउट तैयार करने होंगे: "कैशियर की रिपोर्ट" और "कैश बुक लूज शीट"। उनमें भरने के लिए समान विवरण हैं। उन्हें वर्ष की शुरुआत से क्रम में क्रमांकित किया गया है।
महीने और वर्ष की अंतिम ढीली शीट का प्रिंटआउट प्रत्येक माह (वर्ष) के लिए शीटों की कुल संख्या दर्शाता है। कैशियर को सटीकता के लिए प्रिंटआउट की जांच करनी होगी, फिर उन पर हस्ताक्षर करना होगा। कैश बुक की ढीली शीट कैश रजिस्टर में रहती हैं और एक वर्ष तक संग्रहीत की जाती हैं, और संलग्न नकद प्राप्तियों और व्यय आदेशों के साथ रिपोर्ट लेखा विभाग को स्थानांतरित कर दी जाती है।
आवश्यकतानुसार या वर्ष के अंत में, कैश बुक की सभी ढीली शीटों को सिल दिया जाता है और सील कर दिया जाता है, मुख्य लेखाकार और प्रबंधक के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया जाता है, जिसमें शीटों की कुल संख्या का संकेत दिया जाता है।
रोकड़ बही को मैन्युअल रूप से बनाए रखने की प्रक्रिया।
कैश बुक को मैन्युअल रूप से बनाए रखते समय, इसे लेनदेन की संख्या के आधार पर एक निश्चित अवधि के लिए खोला जाता है। उपयोग से पहले ही, पुस्तक की शीट पर अंतिम पृष्ठ पर प्रबंधक और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा लेस, क्रमांकन, सील और प्रमाणित किया जाता है। रोकड़ बही को मोम या नियमित मुहर से सील किया जाता है।
यदि रोकड़ बही की शीट पूरी तरह से नहीं भरी गई हैं, तो उन्हें काट दिया जाता है।
प्रत्येक दिन के अंत में, कैश बुक प्राप्तियों की कुल राशि और दिन के दौरान पोस्ट किए गए व्यय दस्तावेजों की कुल राशि प्रदर्शित करती है, और दिन के अंत में शेष राशि की गणना भी करती है। रोकड़ बही का रखरखाव मुख्य लेखाकार द्वारा नियंत्रित किया जाता है।
कैश बुक फॉर्म यहां से डाउनलोड किया जा सकता है।
नकद लेनदेन की जाँच के बारे में यहाँ पढ़ें।
मुफ़्त किताब
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निःशुल्क पुस्तक प्राप्त करने के लिए, नीचे दिए गए फॉर्म में अपनी जानकारी दर्ज करें और "पुस्तक प्राप्त करें" बटन पर क्लिक करें।
व्यय नकद आदेश फॉर्म KO-2 भरना
नकदी जारी करने के संचालन को नकद प्राप्ति आदेश फॉर्म KO-2 द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है, इस फॉर्म को भरने का फॉर्म और नमूना नीचे मुफ्त में डाउनलोड किया जा सकता है। फॉर्म एक एकीकृत फॉर्म के अनुसार तैयार किया गया है और भरते समय कोई त्रुटि या सुधार नहीं होता है।
आदेश नकदी रजिस्टर को बनाए रखने के लिए जिम्मेदार व्यक्ति द्वारा तैयार किया जाता है; दस्तावेज़ एक प्रति में तैयार किया जाता है। पूर्ण नकद प्राप्ति आदेश के लिए कैशियर के हस्ताक्षर द्वारा अनिवार्य पुष्टि की आवश्यकता होती है। यदि दस्तावेज़ के साथ निदेशक के हस्ताक्षर हों तो संगठन के निदेशक के हस्ताक्षर की आवश्यकता नहीं होती है।
कैश डेस्क पर नकदी स्वीकार करने का रिवर्स ऑपरेशन नकद प्राप्ति आदेश KO-1 द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है। नकद आदेशों के पूर्ण नमूनों का उपयोग KO-4 कैश बुक में प्रविष्टियाँ करने के औचित्य के रूप में किया जाता है।
फॉर्म KO-2 भरने का नमूना
एक मानक नकद रसीद आदेश प्रपत्र निम्नलिखित क्रम में जानकारी से भरा जाता है:
- फॉर्म KO-2 भरने वाले संगठन के बारे में बुनियादी जानकारी (नाम, ओकेपीओ, डिवीजन) भरी जाती है;
- नकद प्राप्ति आदेश को एक नंबर दिया गया है; इसे एक वर्ष के भीतर दोहराया नहीं जाना चाहिए;
- उपभोज्य की तारीख नकदी जारी होने के दिन के अनुरूप होनी चाहिए;
- "डेबिट" फ़ील्ड अकाउंटेंट द्वारा भरा जाता है, विभाग कोड यहां दर्शाया गया है, वह खाता जहां नकद जमा किया जाता है (आपूर्तिकर्ता को भुगतान करते समय 60, दूसरे प्रतिपक्ष को भुगतान करते समय 76, रिपोर्ट जारी करते समय 71, वेतन का भुगतान करते समय 70, आदि), यदि विश्लेषण निर्दिष्ट खाते पर किया जाता है, तो विश्लेषणात्मक खाता कोड दर्ज किया जाता है;
- अकाउंटेंट द्वारा "क्रेडिट" फ़ील्ड भी भरा जाता है; KO-2 फॉर्म के इस फ़ील्ड में वह खाता संख्या दर्ज की जाती है जिससे नकद डेबिट किया जाता है (खाता 50, उप-खाता इंगित किया जा सकता है);
- राशि - संख्याओं में - पूरी तरह से भुगतान की जाती है, कोपेक तक;
- इच्छित उद्देश्य कोड तभी भरा जाता है जब धन इच्छित उद्देश्य के लिए खर्च किया जाता है;
- "इश्यू" लाइन में, आपको उस व्यक्ति के बारे में जानकारी भरनी चाहिए जिसे पैसा जारी किया गया है, यह वेतन या जवाबदेह धनराशि प्राप्त करने वाले संगठन का कर्मचारी हो सकता है, या वस्तुओं और सेवाओं के लिए धन प्राप्त करने वाले संगठन का प्रतिनिधि हो सकता है आपूर्ति की गई;
- "आधार" फ़ील्ड में, आपको नकद रसीद आदेश के तहत भुगतान की गई राशि का उद्देश्य स्पष्ट करना होगा - उदाहरण के लिए, आपूर्ति अनुबंध संख्या 1-पी दिनांक 04/01/2017 के तहत माल की आपूर्ति के लिए एबीएस एलएलसी को भुगतान, या "चालान संख्या 12 दिनांक 04/01/2017 के तहत माल के भुगतान के लिए जारी करना";
- जारी की गई धनराशि का पूंजीगत रूप;
- परिशिष्ट - लेन-देन के साथ आने वाले दस्तावेज़, जिसके आधार पर KO-1 नकद आदेश जारी किया जाता है (उदाहरण के लिए, एक जवाबदेह व्यक्ति से एक आवेदन, एक चालान, आदि);
- प्रबंधक और कैशियर के हस्ताक्षर;
- नीचे निर्दिष्ट राशि में नकदी की प्राप्ति की रसीद के लिए जगह है, KO-2 फॉर्म के इस खंड में आपको रसीद के तथ्य की पुष्टि करने और अपना पूरा नाम और पासपोर्ट विवरण इंगित करने की आवश्यकता है, प्राप्तकर्ता अपने साथ रसीद की पुष्टि करता है हस्ताक्षर।
जिन अन्य संगठनों को नकदी जारी की जाती है उनके प्रतिनिधियों को धन प्राप्त करने के लिए पावर ऑफ अटॉर्नी जमा करना आवश्यक है (यदि यह कंपनी का निदेशक नहीं है तो धन जुटाना अस्वीकार्य है)। पावर ऑफ अटॉर्नी का विवरण KO-1 नकद रसीद फॉर्म में दर्ज किया गया है, और अटॉर्नी की मूल पावर उपभोज्य फॉर्म से जुड़ी हुई है।
लेन-देन के साथ और ऑर्डर से जुड़े दस्तावेज़ों को लेन-देन की तारीख का संकेत देने वाले "भुगतान" टिकट के साथ चिह्नित किया जाता है। इसके बाद, फॉर्म KO-1 लेखा विभाग को जमा किया जाता है।
फॉर्म और नमूना डिजाइन
कैश ऑर्डर फॉर्म फॉर्म KO-2 - डाउनलोड करें।
नकद रसीद आदेश KO-2 भरने का नमूना - डाउनलोड करें।
2017 में व्यय नकद आदेश (फॉर्म KO-2)।
यह क्या है
व्यय नकद आदेश (आरकेओ)- यह नकद अनुशासन दस्तावेजों में से एक है जो प्रत्येक पर तैयार किया जाता है प्रत्यर्पणकैश रजिस्टर से नकद. आरकेओ एक प्रति में एक लेखा कर्मचारी द्वारा बनाया जाता है और संगठन के प्रमुख, मुख्य लेखाकार, कैशियर और धन प्राप्त करने वाले व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित होता है।
कृपया ध्यान 1 जून 2014 से, नकद अनुशासन बनाए रखने के लिए एक सरलीकृत प्रक्रिया प्रभावी है, जिसके अनुसार व्यक्तिगत उद्यमी अधिक हैं बाध्य नहींनकद दस्तावेज़ (पीकेओ, आरकेओ और कैश बुक) तैयार करें।
आरकेओ फॉर्म (फॉर्म केओ-2)
व्यय नकद आदेश (फॉर्म KO-2), 2017 में मान्य:
आरकेओ कैसे भरें
नकद प्राप्ति फॉर्म भरने के निर्देश
इन - लाइन "संगठन"कानूनी प्रपत्र इंगित किया गया है (एलएलसी, सीजेएससी, आदि) और संगठन का नाम (उदाहरण के लिए, एलएलसी "कंपनी")।
इन - लाइन "ओकेपीओ कोड"रोसस्टैट से प्राप्त अधिसूचना के अनुसार ओकेपीओ कोड को इंगित करना आवश्यक है। यदि कोड असाइन नहीं किया गया है, तो डैश लगाएं।
क्षेत्र में "दस्तावेज़ संख्या"कैश रजिस्टर की क्रम संख्या इंगित की गई है (वर्ष के दौरान आने वाले और बाहर जाने वाले नकद दस्तावेजों की संख्या निरंतर होनी चाहिए, और अगले वर्ष की शुरुआत से नए सिरे से शुरू होनी चाहिए)।
क्षेत्र में "संकलन की तिथि"कैश रजिस्टर से पैसे जारी करने की तारीख DD.MM.YYYY प्रारूप में इंगित की गई है (उदाहरण के लिए, 03/05/2016)। आरकेओ उस दिन जारी किया जाना चाहिए जिस दिन कैश रजिस्टर से पैसा जारी किया जाता है, इसलिए पैसे जारी करने की तारीख और ऑर्डर उत्पन्न होने का दिन मेल खाता है।
कॉलम में "संरचनात्मक इकाई कोड"नकद निपटान जारी करने वाले संगठन के प्रभाग का कोड इंगित करें (यदि संगठन में संरचनात्मक प्रभाग नहीं हैं, तो डैश लगाएं)।
कॉलम में "संबंधित खाता, उप-खाता"खाता संख्या इंगित की गई है, जिसका डेबिट खातों के चार्ट के अनुसार नकदी रजिस्टर से धन जारी करने को दर्शाता है:
- 51 - चालू खाते में जमा करने के लिए बैंक को पैसे की डिलीवरी;
- 60 - आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ समझौता;
- 70 - वेतन के संबंध में कर्मचारियों के साथ समझौता;
- 71 - जवाबदेह व्यक्तियों के साथ समझौता;
- 73 - अन्य लेनदेन के लिए कर्मचारियों के साथ समझौता;
- 75-2 - आय के भुगतान के लिए संस्थापकों के साथ समझौता।
गिनती करना "विश्लेषणात्मक लेखा कोड"संबंधित कोड उपलब्ध होने पर ही भरें।
कॉलम में "श्रेय"लेखांकन खाते की संख्या इंगित की गई है, जिसका क्रेडिट नकदी रजिस्टर से धन के मुद्दे को दर्शाता है (एक नियम के रूप में, यह खाता है 50.1 - "कैश डेस्क").
कॉलम में "जोड़"कैश रजिस्टर से निकाली गई धनराशि को संख्याओं में दर्शाया गया है।
गिनती करना "गंतव्य कोड"यदि संगठन अपनी गतिविधियों में उपयुक्त कोडिंग प्रणाली का उपयोग करता है तो भरा जाता है। इस मामले में, सेवानिवृत्त निधियों के उपयोग के उद्देश्य के लिए कोड दर्शाया गया है।
इन - लाइन "मुद्दा"व्यक्ति का पूरा नाम दर्शाया गया है (मूल मामले में, उदाहरण के लिए, इवानोव इवान इवानोविच) या संगठन का नाम जिसे धन जारी किया जाना चाहिए।
इन - लाइन "आधार"उदाहरण के लिए, कैश रजिस्टर से धन जारी करने का आधार बताना आवश्यक है: "वित्तीय सहायता का मुद्दा"या "बैंक में पैसा जमा करना"वगैरह।
इन - लाइन "जोड़"कैश रजिस्टर से निकाली गई धनराशि को शब्दों में दर्शाया गया है। इस मामले में, रूबल को बड़े अक्षर से लिखा जाता है, और कोपेक को संख्याओं के साथ लिखा जाता है। खाली फ़ील्ड में आपको डैश अवश्य लगाना चाहिए।
इन - लाइन "आवेदन पत्र"संलग्न प्राथमिक दस्तावेज़ परिलक्षित होते हैं, जो उनकी संख्या और तारीखों को दर्शाते हैं, जिसके आधार पर कैश डेस्क से पैसा जारी किया जाता है (अटॉर्नी की शक्तियाँ, रसीदें, आदेश, विवरण, आदि)।
टिप्पणी: यदि प्रबंधक नकदी रसीद आदेश के साथ संलग्न दस्तावेजों पर एक प्राधिकरण शिलालेख बनाता है तो उसे नकदी रजिस्टर पर हस्ताक्षर करने की आवश्यकता नहीं है।
डोरी "प्राप्त हुआ"उस व्यक्ति द्वारा भरा जाता है जिसे कैश रजिस्टर से पैसा दिया जाता है। इसमें, वह प्राप्त धन की राशि को इंगित करता है (इस मामले में, उसे बड़े अक्षर वाले शब्दों में रूबल और संख्याओं में कोपेक लिखने की आवश्यकता होती है)। आगे उसके हस्ताक्षर और पैसे प्राप्त होने की तारीख है।
कैश रजिस्टर के माध्यम से पैसा जारी करते समय, कैशियर को जांच करनी चाहिए पहचान दस्तावेज़प्राप्तकर्ता (पासपोर्ट या अन्य दस्तावेज़)। कैशियर कैश रजिस्टर की संबंधित पंक्ति में इस दस्तावेज़ के नाम, संख्या, तारीख और जारी करने के स्थान को इंगित करता है।
रेखा "खजांची द्वारा दिया गया"कैश रजिस्टर के माध्यम से नकदी जारी होने के बाद ही कैशियर द्वारा भरा जाता है। इसमें वह एक प्रतिलेख (अंतिम नाम और प्रारंभिक) के साथ अपना हस्ताक्षर करता है।
पूरा भरा हुआ ऑर्डर कैश रजिस्टर में रहता हैउद्यम (और धन प्राप्तकर्ता को नहीं सौंपा गया) और इस बात की पुष्टि करता है कि धन कानूनी रूप से जारी किया गया था।
कृपया ध्यान, नकद प्राप्ति आदेश में सुधार करना निषिद्ध है।
2017 में कैश रजिस्टर भरने के नमूने
2017 में नकद प्राप्ति आदेश फॉर्म भरने के उदाहरण नीचे दिए गए हैं:
KO-2 नकद प्राप्ति आदेश कैसे भरा जाता है?
यदि कैश डेस्क पर नकदी की प्राप्ति को KO-1 रसीद आदेश का उपयोग करके औपचारिक रूप दिया जाता है, तो कैश रजिस्टर से धन जारी करते समय, एकीकृत फॉर्म KO-2 भरा जाता है। एक बार पूरा हो जाने पर, यह दस्तावेज़ KO-3 जर्नल में अनिवार्य पंजीकरण के अधीन है, और धन जारी करने का संचालन स्वयं KO-4 कैश बुक में परिलक्षित होता है, जो "उपभोग्य सामग्रियों" की संख्या और तारीख को दर्शाता है।
ऑर्डर एक मौद्रिक दस्तावेज़ है जो किसी भी प्रकार की त्रुटि की अनुमति नहीं देता है, सुधार की अनुमति नहीं है, इसलिए सावधान रहें।
प्राप्तकर्ता को धन जारी करते समय KO-2 फॉर्म भरा जाता है; प्राप्तकर्ता एक व्यक्ति हो सकता है - संगठन का एक कर्मचारी जिसे उसके आवेदन के आधार पर राशि जारी की जाती है, साथ ही एक तीसरा पक्ष भी। व्यक्ति, किसी अन्य संगठन का प्रतिनिधि - इस मामले में, प्राप्तकर्ता को धन प्राप्त करने के लिए पासपोर्ट या पावर ऑफ अटॉर्नी प्रस्तुत करनी होगी।
नमूना भरना
मानक फॉर्म KO-2 भरना:
व्यय नकद आदेश पंजीकृत करते समय, आपको निम्नलिखित पंक्तियाँ भरनी होंगी:
- फॉर्म भरने वाले संगठन का नाम;
- इसका ओकेपीओ कोड;
- संरचनात्मक इकाई - उदाहरण के लिए, एक रिटेल आउटलेट, किसी एक स्टोर का नाम, आप यहां डैश लगा सकते हैं;
- व्यय आदेश संख्या - वर्ष की शुरुआत से क्रम संख्या, KO-3 पंजीकरण जर्नल से ली गई;
- तारीख - उपभोग्य सामग्रियों के संकलन की तारीख, प्राप्तकर्ता को नकदी रजिस्टर से धन जारी करने की तारीख के साथ मेल खाती है;
- डेबिट - इस कॉलम में आपको संरचनात्मक इकाई का कोड भरना होगा (यदि आपने ऊपर इस इकाई का संकेत दिया है और आपका संगठन कोडिंग प्रणाली का उपयोग करता है), खाते का डेबिट जिसमें जारी की गई राशि प्रतिबिंबित होगी (पैसा किसके आधार पर) किसे और किस उद्देश्य के लिए दिया गया है), विश्लेषणात्मक कोड लेखांकन (यदि इस खाते के लिए ऐसा लेखांकन बनाए रखा जाता है);
- क्रेडिट - नकद लेखांकन खाता संख्या - खाता 50 "नकद";
- राशि - हम प्राप्तकर्ता को दी गई राशि को संख्याओं में लिखते हैं;
- निर्दिष्ट उद्देश्य कोड - जिस उद्देश्य के लिए और जिसे नकद जारी किया गया है, उसके आधार पर, उपयुक्त कोड को यहां इंगित किया जाना चाहिए, यदि संगठन ऐसी कोडिंग प्रणाली प्रदान नहीं करता है, तो एक डैश जोड़ा जाता है;
- मुद्दा - मूल मामले में उस व्यक्ति का उपनाम, नाम, संरक्षक, जिसे पैसा जारी किया गया है;
- आधार - उस दस्तावेज़ को इंगित करता है जो नकद रसीद आदेश तैयार करने के आधार के रूप में कार्य करता है, यह वेतन जारी करते समय पेरोल हो सकता है, रिपोर्टिंग के लिए धन जारी करते समय कर्मचारी का एक बयान, बिक्री के लिए दस्तावेज़, एक चेक;
- राशि - राशि को बड़े अक्षर से शब्दों में लिखा जाता है, यदि कोप्पेक हैं, तो उन्हें संख्याओं में दर्शाया जाता है;
- आवेदन - यहां नकदी रजिस्टर से धन जारी करने के संचालन से जुड़े प्राथमिक दस्तावेज परिलक्षित होते हैं;
- प्रबंधक और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर।
उपरोक्त जानकारी को नकद प्राप्ति आदेश में दर्ज करने के बाद, धन प्राप्तकर्ता को स्थानांतरित कर दिया जाता है। पुनर्गणना होने के बाद, प्राप्तकर्ता को फॉर्म की निम्नलिखित पंक्तियाँ भरनी होंगी:
- प्राप्त - प्राप्त राशि को शब्दों में, कोप्पेक को संख्याओं में लिखता है;
- प्राप्ति की तिथि;
- प्राप्तकर्ता के हस्ताक्षर;
- द्वारा - प्राप्तकर्ता के पहचान दस्तावेज़ का नाम।
इस सब के बाद, पैसा जारी करने वाला कैशियर भी दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करता है।
मानक KO-2 फॉर्म भरा गया है, नीचे एक नमूना नकद रसीद आदेश देखें, और लेख के अंत में आपको एक लिंक मिलेगा जहां से आप KO-2 फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं।
फॉर्म और नमूना डाउनलोड करें
नकद प्राप्ति आदेश फॉर्म KO-2 - डाउनलोड करें।
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