Ändringar gjordes genom order från Rysslands finansministerium av den 05.04.2017 nr 58n. Nuvarande procedur För att fylla i betalningsorder, se.
Enligt det förfarande som fastställts av Rysslands finansministerium (bilaga nr 5 till ordern) finns det inget entydigt svar på frågan om vilken kod som ska anges i fält 101. Det fanns tre alternativ för att fylla i media:
- "01" - "skattebetalare (avgiftsbetalare) - en juridisk person" i analogi med betalning av skatter och avgifter ";
- "08" - "betalare - en juridisk person (enskild entreprenör, en notarie som bedriver privat verksamhet, en advokat som inrättade ett advokatkontor, chef för en bondeekonomi) som utför översättningen Pengar vid betalning av försäkringspremier och andra betalningar in budgetsystem RF ";
- "14" - "skattebetalare som betalar till enskilda".
Enkelt och snabbt bilda betalningsorder i Kontur.Externas Internetrapporteringssystem för krav på betalning av skatter, avgifter och bidrag:
- Efter att ha mottagit begäran, meddela Federal Tax Service om detta genom att klicka på knappen "Skicka ett kvitto till Federal Tax Service".
- Klicka på länken "Skapa betalningsorder" och ange namnet på din bank och ditt löpande konto, resten av uppgifterna från begäran kommer att fyllas i av själva systemet.
- Välj typ av skuld för att göra en betalning och ändra vid behov betalningsbeloppet.
- Skapa en betalningsorder i Word -format och skriv ut eller ladda ner en special textfil för att ladda upp den till internetbanken senare.
Förutom förfarandet för att fylla i en betalningsorder, tog brevet från Federal Tax Service, Rysslands pensionsfond och FSS upp andra frågor. Bland dem:
- villkor för betalning av försäkringspremier;
- rapporteringsformulär (primära och reviderade);
- överföring av avräkningsbalansen och tillhandahållande av certifikat om status för avräkningar för försäkringspremier;
- överföring av beslut från FIU och FSS till Federal Tax Service.
Om du redan har betalat bidrag till Federal Tax Service och angett koden "01" eller "08", betyder det inte att betalningen säkert kommer att "gå förlorad" och försäkringstagaren kommer att ha efterskott. I praktiken räknar inspektörer betalningar med rätt specificerat, även om de innehåller "fel" betalarstatus. För att förhindra alla möjliga frågor från skattemyndigheterna, förtydliga din betalning i enlighet med artikel 7 i art. Ryska federationens skattekod.
Alla försäkringspremier betalas med ett dokument som en betalningsorder, vars utformning varierar beroende på försäkringstyp och sökandens status. År 2019 genomgick denna typ av betalning ett antal innovationer som förändrade själva processen att fylla i formuläret.
Så om mottagarna enligt instruktionerna fram till slutet av 2019 var privata medel - FSS och Ryska federationens pensionsfond, så skickas nästan alla betalningar från början av detta år till Federal Tax Authority. Kolumnen om betalarens status har också ändrats, vilket är viktigt att ta hänsyn till när du skickar ett bidrag, annars kan mottagaren inte acceptera pengarna.
Betalarens nya status i betalningsordern 2019 har ännu inte fastställts fullt ut, så det utvecklas många tvister och missförstånd kring det. Vad exakt är det nu värt att skriva i spalten om status som avsändare av medel? Vad händer vid felaktigt angiven status? Och vilka ändringar i betalningsdokumentet bör du fortfarande veta om?
Nytt förfarande för betalning av försäkringspremier
Sedan januari 2019 har vissa ändringar gjorts i processen för att utfärda en order för att skicka försäkringspremier. Så om avgiftsmottagarna till slutet av förra året var FSS och Ryska federationens pensionsfond, skickas nu försäkringskassorna till Federal Tax Service.
Alla typer av bidrag skickas till FTS, med undantag för arbetsskadeförsäkring. Denna typ av försäkring riktas fortfarande till privata fonder, med vilka den ena organisationen eller enskilda företagare samarbetar.
Dessa bidrag inkluderar:
- nödvändigtvis pensionsförsäkring Individuella entreprenörer och individer;
- OMS nat. individer och enskilda företagare;
- tillfälliga invaliditetsförsäkringspremier.
Förändringarna i mottagarkolumnen är inte de enda innovationerna som introducerades i år. KBK -koderna uppdaterades och vissa bankinstituts juridiska adresser ändrades, vilket måste beaktas när du fyller i dokumentet.
Dessutom i betalningsordern har uppgifterna om avsändaren av betalningen ändrats, så när du fyller i formuläret för att skicka försäkringsmedel måste du vara särskilt försiktig.
Det är bara nödvändigt att utfärda en betalningsorder enligt de nya reglerna om betalningen sker för en period som börjar från januari 2019. Om pengarna överförs för föregående obetald period, till exempel om det finns en skuld för förra året, då är det nödvändigt att fylla i dokumentationen på det gamla sättet.
När du skickar medel som borde ha deponerats före december 2019 måste du dock vara försiktig när du fyller i kolumnen om kreditinstitutets adress och dess namn. Faktum är att vissa bankorganisationer har ändrat sina uppgifter och, oavsett under vilken period betalningen görs, måste adressen anges med en ny.
Dokumentformulär
Betalning av försäkringspremier sker genom att fylla i ett särskilt beställningsformulär. Denna typ av dokument har en form som är fastställd genom lag, därför är det nödvändigt att göra alla skatte- och försäkringsbetalningar endast med dess hjälp.
Betalningsorder fylls i av följande personer:
Ett dokument för att göra sådana betalningar består av flera formulär som har mer än femtio artiklar, därför gör betalare många fel, när de fylls i, vilket oftast manifesterar sig som förvirring i kolumnerna angående detaljer om mottagaren och avsändaren.
Blanketten fylls i i enlighet med kodningen av betalningar som fastställts av skattemyndigheten. Det är viktigt att komma ihåg att alla CSC: er som var giltiga före 2019 är inaktuella och inte längre gäller. Ett undantag är inlämning av en avgift för föregående obetald period (fram till december 2019).
Under innevarande år gjordes ändringar i blanketterna angående mottagare, avsändare, skattekodning och uppgifter om kreditinstitut. Resten av kolumnerna förblir desamma, så de fylls på det gamla sättet.
När det gäller betalarens status anges dessa uppgifter i fält 101. För att bestämma avsändaren av bidraget finns det flera typer av kodning, bestående av två siffror, med hjälp av vilka IFTS fastställer vem som skickade pengarna och vad vilken typ av betalning pengaröverföringen tillhör.
Behovet av att fastställa avsändarens status uppstår endast när skatteöverföringen behandlas, försäkringspremie och andra obligatoriska betalningar som fastställts genom Ryska federationens lagstiftning. På postanvisning, gjord till förmån för motparten, finns det ingen anledning att fylla i kolumn 101.
Hur man fyller
De grundläggande reglerna för upprättandet av en betalningsförsäkring och skatteorder är fastställda och godkända av Rysslands finansdepartementets order från 2013. Trots att många ändringar har gjorts i själva dokumentet under en lång period förblir fyllningsprocessen densamma.
Det enda som är värt att uppmärksamma vid upprättandet av ett dokument är från och med i år att betala obligatoriska typer av bidrag istället för fysiska. personer kan nu förmedlare, som inkluderar:
- organisationer och företag;
- andra individer.
Oavsett vem som ska fylla i betalningsdokumentet förblir reglerna för att fylla i formuläret desamma.
Betalarstatus i en betalningsorder 2019
Från 2013 till slutet av 2019 upprättades och enades en enda lista med betalkoder som avgör vem avsändaren är:
Baserat på listan ovan kan man se att alla försäkringsbetalningar i dokumentet nu är märkta med 08 -nummerering.
Betalarens status i betalningsordern 2019 var föremål för drastiska förändringar. Nu kodningar för betalning obligatorisk försäkring mycket större. Å ena sidan hjälper detta inspektionen vid Federal Tax Service att bestämma avsändarens exakta status, och å andra sidan väcker det förvirring när man fyller i formuläret, särskilt om betalaren inte är väl medveten om denna fråga.
Oftast uppstår missförstånd när man fyller i formuläret för att betala för överföringen under den obligatoriska pensionen och honung. försäkring. Faktum är att denna typ av betalningar, från och med innevarande år, behandlas på samma sätt som skatteöverföringar. Följaktligen sammanfaller kodningen av betalningar - "01" för både obligatorisk sjukförsäkring, GPT och skatteinsamling. Den enda skillnaden är KBK -numret och syftet med själva bidraget.
Dessutom uppstod i år sådana ytterligare status för avsändare av medel, till exempel överföringar av försäkringsbetalningar för andra människor, det vill säga pengar skickas av tredje part. Så, till exempel, om formuläret är upprättat av organisationens redovisningsavdelning, är det nödvändigt att ange koden "29" i lämplig kolumn och för enkel fysisk. personer - "30".
För enskilda företagare
I enlighet med de förändringar som har skett måste alla enskilda företagare efter de innovationer som ägde rum i början av året, för att betala obligatoriska försäkringsöverföringar, ange avsändarens status med kodningen:
Om en enskild företagare fungerar som skatteombud och betalar personlig inkomstskatt för sina anställda måste koden "02" anges i betalningsordern i statusen. Den användes före innovationer och är inte föråldrad än idag.
Fält 101
Informationen i fält 101 fylls i i enlighet med status som avsändare av medel, som bestäms utifrån särskild numrering.
En detaljerad lista med koder som krävs när du fyller i en betalningsorder 2019:
| Koda | Avkodning |
| 01 | En juridisk person som betalar HE |
| 02 | Skatteombud |
| 06 | Yur. person vars arbete är relaterat till den externa ekonomin |
| 08 | Enskild entreprenör eller organisation som överför EP till Ryska federationens budget |
| 10 | Skattebetalare i privat praktik (notarie) |
| 11 | Advokat som öppnade sitt eget advokatkontor |
| 12 | Kapitel gårdar |
| 13 | Annat fysiskt person med bankkonto |
| 14 | Betalaren som betalar löner till enskilda. personer |
| 16 | Deltagare utländsk ekonomisk verksamhet naturlig person |
| 17 | Enskild entreprenör deltar i utländsk ekonomi. aktiviteter |
| 18 | Den som gör tullbetalningen, men som inte är deklarant |
| 19 | Företag och organisationer som undanhåller medel från lön anställda att betala försäkringsskulder |
| 21 | Chef för den konsoliderade skattebetalargruppen |
| 22 | Enkel medlem i en konsoliderad grupp skattebetalare |
| 24 | Phys. person som överför andra obligatoriska bidrag |
| 26 | Grundarna av gäldenären eller personer som har rätt till sin egendom, som utfärdade en order om att överföra medel för att betala av den ackumulerade skulden |
| 27 | Bankorganisationer och deras filialer som ansvarar för att upprätta en blankett för överföring av pengar |
| 28 | Skattbetalarens auktoriserade eller juridiska ombud |
| 29 | Andra organisationer |
| 30 | Andra individer |
Nytt KBK
Om allt är mindre klart med kodningen av betalarens status, uppstår ofta förvirring i de ändrade BCC -numren. Det är viktigt att komma ihåg att för alla betalningar som gjordes för perioden 2019 installerades nya BCC, så användningen av gamla är helt enkelt oacceptabel. Om avgifter betalas för förra årets skulder, bör de gamla skattekoderna användas.
Exempel på huvud BCC när du betalar en försäkringspremie för den senaste och nuvarande perioden:
Som framgår av tabellen ovan, angavs BCF före ändringarna med siffrorna 392, efter innovationerna ändrades numreringen - 182. Undantaget är överföring av försäkringspremier för yrkessjukdomar och arbetsolyckor. Denna typ av betalning överförs till privata medel, så BCC för dem har inte ändrats.
Om det finns fel
Efter ändringarna som påverkade betalarens status började fall med indikation på fel kodning i betalningsordern bli allt vanligare. Vad är risken för att göra ett sådant misstag? Först bör det omedelbart klargöras att oavsett om de angivna uppgifterna i kolumn 101 är korrekta, skattekontor det accepterar fortfarande betalning, men var exakt pengarna kommer att fördelas förblir öppet att ifrågasätta.
Så, till exempel, om en revisor vid upprättandet av en beställning anger koden 08 och den andra 01, så är det stor sannolikhet att skattemyndigheterna kommer att betrakta detta som ett fel. I detta fall kan en skuld uppstå för försäkringspremier, eftersom FTS fördelar medel för separata personliga konton för betalningar där olika status anges.
Betalarstatus enligt kod 08 kan accepteras som inte försäkringspremier, utan andra obligatoriska betalningar. På grund av detta kommer överbetalning att observeras på den sista av dem, och på den första kommer skulden att börja ackumuleras.
För att undvika förvirring och undvika skulder i försäkringspremier bör du efter att ha fyllt i betalningsdokumentet skriva och skicka ett besked till skattetjänsten som anger syftet med betalningen och bifoga en kopia av den färdiga beställningen.
I fält 101 Betalarstatus sätter organisationen koden 01 om den är en skattebetalare. Om han överför skatt som skatteombud måste kod 02 anges.
Skattebetalare - enskilda företagare ange kod 09 i fältet (bilaga 5 till order från Rysslands finansministerium daterad 12.11.2013 nr 107n), till exempel vid betalning av minimiskatt på det förenklade skattesystemet. Med denna status måste TIN eller UIN fyllas i (fält 22).
Betalningsorder 2017 med status 01
Betalningsorder 2017 med status 02
Uppmärksamhet! Du läser en användbar artikel för en revisor!
Betalarstatus vid betalning av försäkringspremier 2017
I början av 2017, när företag först började betala försäkringspremier till skattemyndigheter, uppstod ett problem - vilken status betalaren skulle ange i betalningsordern.
Fram till sista stund kunde skattemyndigheterna inte besluta om betalarens status i betalningsordern för försäkringspremier.
I fält 101 måste betalningarna för avgifter sättas till 14. Denna slutsats nåddes av Federal Tax Service, Ryska federationens pensionsfond och Ryska federationens säkerhetstjänst i ett gemensamt brev av den 26.01.2017 nr BS -4-11 / / NP-30-26 / 947 / 02-11-10 / 06-308-P. Det var sant att det inte gav klarhet. Och i januari förvirrade FTS alla med betalarens status. Tjänsten bestämde, eftersom bidragen måste betalas enligt KBK, som börjar vid 182, då är 08 -status inte längre lämplig. Den 16 januari meddelade FTS officiellt på nalog.ru att rätt status i betalningen är 14 Skattebetalare som gör betalningar individer(avsnitt Nyheter från 2016-01-16). FTS kom överens om samma status med medlen i ett gemensamt brev.
Men i praktiken var det omöjligt att göra som FTS ville. Banker tillåter inte betalningar med status 14. För att betalningen ska gå igenom är det nödvändigt att fylla i beställningen med ett UIN på 25 tecken eller en TIN på 12 tecken (klausul 4 i bilaga 2 till order från Rysslands finansministerium nr 107n av 12.11 .2013). Samtidigt har företag inte ett UIN, och en organisations INN har 10 siffror, inte 12.
I ett nytt brev av den 03.02.2017 kom nr ЗН-4-1 / FTS till slutsatsen att inom fält 101 bör företagen fortfarande sätta betalarens status 01, inte 14. Skattemyndigheterna argumenterade för sin nya position genom att banker tillåter inte betalningar från status 14. Och för att de ska kunna göra detta är det nödvändigt att förfina antagningsprogram... Detta arbete kommer att ta mer än sex månader. Därför, för att banken ska kunna göra betalningar utan problem, godkände FTS status 01. Med samma status kommer inspektoraten att behålla betalningskort. Om företaget tidigare har betalat bidrag med en status som skiljer sig från 01, kommer inspektörerna själva att koda om alla betalningar i korten.
Fält 101 i en betalningsorder från 2017 prov
kod 01 om företaget är skattebetalare.
Exempel på betalningsorder 2017 (betalarens status 01)
I fält 101 Betalarstatus måste du ange kod 02 om företaget är skatteombud vid överföring av skatt.
Exempel på betalningsorder 2017 (betalarens status 02)
I fält 101 Betalarstatus måste du ange kod 09, eftersom det är denna kod som fastställs av skattebetalarna - enskilda företagare.
Exempel på betalningsorder 2017 (betalarens status 09)
Betalarstatus i en betalningsorder 2017: hur kollegor gör
I början av året var det en förvirring om vilken status betalaren skulle fylla i fält 101 i betalningsordern för bidrag. Skatte tjänstemän var oense. Några föreslog, som tidigare, att sätta koden 08, den andra föreslog att skriva 01, den tredje - 14. Vi bestämde oss för att ta reda på från våra kollegor vilken status de fyller i i fält 101.
15% av kollegorna gör detsamma.
"Vi sätter kod 14 på försäkringspremier", säger Marina Zhdanova, Kamrer LLC bdquo; SantechAllianceldquo ;, Sankt Petersburg. - Så här rekommenderar skattemyndigheterna i vår region att fylla i räkningar.
41% av kollegorna gör detsamma.
"Sedan januari har bidragen överförts till inspektionen, så vi fyller i betalarens status 01", säger Evgenia Rogova, huvudkonto för bdquo; MashStanciyaldquo; LLC, Moskva. "Med koden 08 eller 14 skickar vår bank inte betalningar."
44% av kollegorna gör detsamma.
"Vi skriver status 08, så här har vår bank informerat", berättar Anna Trofimova, chefsrevisor för bdquo; TradeKostyumldquo; LLC, Perm, delar med sig av sina erfarenheter. - Finansdepartementet godkände reglerna för att fylla i betalningar genom order av 12.11.13 nr 107n. Det blev inga förändringar i den. Koderna 01 och 14 är inte lämpliga för bidrag, eftersom dessa statuser bestäms av skattebetalarna. "
Ursprungsstatus i betalningsorder 2018år anges i fält 101 efter variabeln "5" (typ av betalning). Bank of Rysslands förordning nr 383-P av den 19 juni 2012 ger inga tydliga instruktioner om hur man fyller i fält 101, så det är nödvändigt att dessutom studera och systematisera information från olika regleringsakter. Vi kommer att göra detta nu, och dessutom kommer vi att analysera de vanligaste frågorna om att fylla i betalningar.
Allmän information om rekvisita 101
Ryska federationens skattekodex i artikel 7 i art. 45 tvingar skattebetalarna att fylla i betalningsuppdrag enligt de regler som fastställts av RF: s finansdepartement. Förfarandet för att fylla i nödvändigt 101 anges i ordningen från Rysslands finansministerium av den 12 november 2013 nr 107n och bilaga 5 till det. Den sista upplagan av denna ansökan skapades på beställning av Rysslands finansministerium daterad 05.04.2017 nr 58n.
Krav 101 behöver endast fyllas i när vissa överföringar görs i samband med betalning av obligatoriska betalningar (skatter, avgifter, bidrag).
I fält 101, beläget i det övre högra hörnet av betalningen bredvid fältet "Betalningstyp", anges en tvåsiffrig digital kod, som låter dig karakterisera betalaren när det gäller organisatorisk och juridisk form, typ av aktivitet och syfte med betalningen. Till exempel, organisationer, enskilda företagare och individer, banker, skatte- och tullmyndigheter, betalning av skatter, avgifter, försäkringspremier pekas ut separat. Således innehåller denna rekvisita information om vem som betalar och vad som betalar.
När du fyller i detta fält används indikatorer som återspeglar siffror från "1" till "28" inklusive. Vad de betyder stavas i bilaga 5 till beställning nr 107n.
Bland dem finns det koder som avser skatt, tulltjänstemän, federala postorganisationer, kreditorganisationer. Sådana koder i detta material kommer inte att beaktas. Låt oss stanna kvar vid de situationer som de flesta organisationer eller enskilda företagare har: överföring av försäkringspremier och skatter.
Platsen för fält 101 kan ses på betalningsorderformuläret i denna artikel.
Läs om fel i betalningsdokumentet som leder till erkännande av skattebetalningen obetald, läs artikeln .
Kompilatorns status vid överföring av försäkringspremier av enskilda företagare
Sedan 2017 betalas försäkringspremier (förutom skador) till skattemyndigheten. En enskild företagare kan överföra försäkringspremier både för sig själv och för sina anställda.
Men när han betalar till en enskild företagare, oavsett vem avgifterna betalas för, måste han i variabel 101 sätta 09 (betalare av avgifter, försäkringspremier och andra betalningar som administreras skattemyndigheter- individuell entreprenör).
Om betalning sker till FSS, där avgifterna för skador från anställdas inkomst fortsätter att överföras, måste du i detta område ange 08 (en juridisk person eller enskild företagare som överför medel för att betala försäkringspremier, men inte till skattemyndighet).
Kompilatorns status när den enskilde företagaren betalar inkomstskatt
Skatten kan betalas både på de enskilda företagarnas inkomst och på de anställdas inkomst. Detta påverkar också valet av värde för fält 101.
Om en enskild företagare upprättar en betalningsorder för att betala skatt på sin inkomst, måste han välja värdet 09 (skattebetalare, betalare av avgifter).
VIKTIG!För notarier, advokater, bönder bör deras koder tillämpas - respektive 10, 11, 12.
Om du behöver betala personlig inkomstskatt från de anställdas inkomst, då en individuell företagare i det här fallet blir skatteombud. Och när du gör en order till banken väljer den statusindikatorn 02.
Kompilatorstatus för organisationer
För organisationer i standardsituationer är allt ganska stabilt och transparent:
- 01 - skatter juridisk enhet, försäkringspremier för anställda;
- 02 - personlig inkomstskatt från arbetstagares inkomst;
- 08 - försäkringspremier för anställda som överförs till FSS.
Om en organisation fungerar som skatteombud för moms, det vill säga beräknar moms och betalar den för en annan skattskyldig, väljer vi status 02 för betalningsorder. Domstolarna tar naturligtvis skattebetalarens sida. Men varför gå till domstol när du kan fylla i betalningsordern korrekt?
Läs mer om skatteombud i artiklarna:
En separat status för företag (eller deras filialer) har tilldelats för fall då en organisation mottar en exekutionstitel mot en anställd, enligt vilken det är nödvändigt att hålla tillbaka betalningar till budgeten från löner. Överföringen av det innehållna beloppet sker med kod 19.
Läs materialet om funktionerna i att fylla i ett betalningsdokument när du betalar för en tredje part, vilket blev möjligt från 30/11/2016 .
Konsoliderad grupp skattebetalare
Den konsoliderade gruppen av skattebetalare i bilaga 5 till ordernummer 107n innehåller 2 värden:
- 21 - ansvarig medlem i den konsoliderade gruppen av skattebetalare (CTG);
- 22 - medlem i CTG.
I enlighet med klausul 4 i reglerna för att ange information i dokument för betalning (bilaga 1 till beställning nr 107n) betalar den ansvariga deltagaren skatt för gruppens räkning. Detta innebär att i betalningsordern för organisationen - den ansvariga deltagaren, bör det finnas en indikator på 21.
Om organisationer - medlemmar i CTG fyller i avräkningsdokument för den ansvariga deltagaren, använder de kod 22.
Resultat
Indikatorer som kännetecknar status för en skattebetalare (förfaller, försäkringspremie) finns i bilaga 5 till order från Rysslands finansministerium av den 12.11.2013 nr 107n. Det är bara nödvändigt att ange status som upphovsman i betalningsordern 2018 för överföring av obligatoriska betalningar (skatter, avgifter, bidrag) genom att placera den i det övre högra hörnet av betalningsordern bredvid "Betalningstyp" fält. Indikatorn är en tvåsiffrig kod från 01 till 28.
En enskild företagare som betalar försäkringspremier till IFTS måste ange värdet på koden som motsvarar betalningar för honom själv och vid överföring av avgifter till anställda. Andra koder visas för honom när han betalar till FSS och när han betalar skatt på anställdas inkomst.
Juridiska personer måste välja Mer alternativ: betalningar för din organisation, för en annan organisation (i rollen som skatteombud), för anställda, betalningar som hålls tillbaka från anställdas löner. Och om en organisation är medlem i CTG, måste den skilja mellan betalningar som den gör som en ansvarig deltagare och som en vanlig deltagare.
