Många är oroliga över frågan om vad som kommer att bli förändringar i skattelagstiftningen från 2016 i förhållande till fastighetsskatten ... Det har redan gått många rykten om detta, men vilken information anses vara tillförlitlig? Låt oss ta itu med det här problemet.

Ändringar i skattelagstiftningen från 2016 om fastighetsskatt

För första gången någonsin en artikel dök upp i skattelagen, vilket innebär reglering av skatt på fastigheter som ägs av en medborgare i Ryska federationen. Skatten kommer nu att tas ut inte bara på bostadshus, lägenheter, rum och tomter, utan även på sommarstugor, garage, bad, eventuella grovkök och till och med kreativa verkstäder.

Förändringarna påverkade och principen för skatteberäkning... Nu beror det direkt på matrikelvärdet, som så mycket som möjligt motsvarar marknadsvärdet. Huvud funktion den nya beräkningsregeln blir att fastigheten olika priser kommer att skilja sig från taxeringsvärdet. Följaktligen, ju dyrare fastigheten är, desto högre skatt debiteras.

Regeringen lade fram ett förslag om skattehöjning på tomterna avsedda för enskilt bostadsbyggande, fem gånger. Denna åtgärd kommer att bidra till att avsevärt fylla på kommunkassan. Det innebär att införandet av en ny fastighetsskatt 2016 kommer att ha en gynnsam effekt på bildandet av inte bara kommunala, utan även regionala budgetar. Det är planerat att intäkterna ska användas till att bygga nya sociala lokaler.

En av de främsta anledningarna till regeringen är mångas exempel europeiska länder, som sedan länge bildar den kommunala budgeten på bekostnad av fastighetsskatten.

Om vi ​​ändå talar om rysk lagstiftning, så strävar den efter målet utjämning av villkoren för beskattning medborgare. Regeringen anser att, säg, en person som äger en tre våningar hög herrgård bör betala mer skatt än någon som äger ett studentrum.

Många fastighetsmäklare förutspår att sådana innovationer kommer att leda till en nedgång i efterfrågan på stora lägenheter, samt öka värdet på små bostadsfastigheter.

Fastighetspriser

Lagstiftningen föreskriver införandet av en förbättrad skattesats för fastigheter nästa år. Beskrivet nedan dessa tre basräntor:

Taxan på 0,1 % av fastighetsvärdet gäller för:

• Bostadsfastigheter - hus och lägenheter;
• Oavslutade bostadshus (här går också enstaka komplex);
• Garage;
• Hushållsanläggningar, om deras yta inte når 50 kvadratmeter.

Satsen på 2 % av matrikelvärdet faller på:

• Hotell och hotellkomplex;
• Kontorsobjekt som inte är bostäder;
• Köpcentrum och administrativa och affärsfaciliteter;
• Public service lokaler och Catering(om deras kostnad överstiger 300 tusen rubel).

Betyg 0,5 % gäller stålegenskaper.

Varje kommunal instans har rätt att skilja på fastställda priser. Det finns vissa förutsättningar för detta: kursen kan inte höjas mer än 3 gånger, men kan sänkas till 0. Läs mer detaljerad information för priser i en viss region, besök webbplatsen för din lokala skattemyndighet.

Avdrag på fastighetsskatt

Skattebalken innehåller allt kategorier av personer som har befrielse från fastighetsskatt sedan 2016. Som regel inkluderar denna lista de medborgare som har sociala statliga förmåner. Dessa inkluderar arbetarveteraner, personer som har uppnått pensionsåldern, Sovjetunionens hjältar, Tjernobyloffer, funktionshindrade i grupp 1 och 2. Det innebär att de nästa år har rätt enligt lagen att bli befriade från skattebetalningar för den fastighet de äger (hus, rum, lägenheter, sommarstugor, verkstäder, garage etc.).

men ny lag föreskrivs en viss förändring i fråga om skattebetalningar för förmånstagare... Från och med 2016 gäller befrielsen från fastighetsskatt endast för ett fast objekt av en viss typ. Till exempel, om en pensionär äger två dachas, har han rätt att inte betala skatt endast för en av dem, efter eget val. Denna lösning gör det möjligt att undvika situationer när släktingar registrerar fastigheter för sina äldre föräldrar för att slippa betala skatt.

Skattebetalningar för juridiska personer

Förändringar i beskattningen påbörjades 2014 och berörde främst individer. Senare planeras att det nya systemet, som tar hänsyn till fastighetens matrikelvärde, ska kopplas samman och juridiska personer. För närvarande pågår ett aktivt genomförande redan denna innovation till massorna. Slutförande av övergången till det nya systemet för beskattning av fastigheter för juridiska personer kommer att ske endast om hela fastighetsfonden går över till beräkningar baserade på fastighetsvärdering. Ny skattebasen kan inte bildas helt förrän den produceras matrikelvärdesbedömning varje fast föremål. Detta leder till att övergången kommer att genomföras gradvis. De juridiska personer som är medvetna om fastighetsvärderingen av sin egendom kan börja betala skatt enligt det nya systemet.

Ikraftträdandet av den nya fastighetsskatten för organisationer kommer att ske först efter fullständig matrikelvärdering varje objekt. Organisationer betalar idag fastighetsskatt baserat på dess bokförda värde. Det nya skattesystemet kommer automatiskt att ersätta det med ett matrikelsystem. Detta är den största skillnaden mellan det förbättrade systemet. Det bokförda värdet på objektet skiljer sig oftast från fastighetsvärdet (liksom marknadsvärdet), därför kommer skattebeloppet att skilja sig åt. Mest märkbart kommer detta att märkas för nya byggnader och kostnaden för skatten i gamla byggnader kommer inte att bli föremål för större förändringar.

Det nya lagförslaget har mer en nyans... Personer som arbetar på UTII och STS kommer också att behöva beräkna fastighetsskatt utifrån dess matrikelvärde. Denna ändring gäller catering, företag och köpcentrum, samt till utställnings- och konserthus.

Efter införandet av det nya systemet är organisationen inte skyldig att informera skattekontoret om ändring av sina bankuppgifter. Nu blir det direkt ansvar de bankinstitut som betjänar detta företag.

Vad kan man förvänta sig av innovationen

Nya ändringar i lagstiftningen är det även möjligt att betala fastighetsskatt till de regioner som personligen fastställer förmåner och räntor, styrt av objektens matrikelvärde. Men trots alla innovationer gläder dessa möjligheter inte alla ryssar.

Tvivel uppstår för många skattskyldiga vid bedömningen av fastighetsvärdet tomt som är under skattepliktig egendom. Hela problemet är att skapandet av underlag för fastighetsskatt är mycket svårare än för tomtmark.

Baserat på detta kan vi dra slutsatsen att att "införa" ett nytt skattesystem för varje region är ett ganska desperat steg, eftersom det först och främst är nödvändigt att analysera alla troliga konsekvenser både ekonomiskt och socialt. Minsta misstag kan leda till stora förluster i statsbudgeten och skapa en kolossal börda för skattebetalarna.

Formel för beräkning av den nya fastighetsskatten

Först och främst bör det noteras att tidsfrister för skattebetalning förblev densamma. Det är som tidigare nödvändigt att betala en gång under året före 1 oktober. Skattetjänsten är i sin tur skyldig att meddela medborgaren om återbetalningen av skulden tre dagar före utgången av terminen. Om meddelandet inte skickades måste den skattskyldige ta reda på betalningsbeloppet på egen hand. Han kan göra detta på den officiella webbplatsen för FSN.

Vanligtvis beloppet för skattebetalningar beräknas av skattetjänstemän och når den skattskyldige som en anmälan. Men varje medborgare har rätt att beräkna detta belopp på egen hand och sedan verifiera uppgifterna som erhållits med en officiell källa.

Under 2016 kommer följande formel att gälla för att beräkna fastighetsskatt:

Skattebelopp = (matrikelvärde av skatt - lagervärdeskatt) * reduktionsfaktor + skattebelopp baserat på lagervärde

Dessutom blev de kända skatteavdragsvärden... De är lika med 10 kvm. m. för ett av en borgare ägt rum, 20 kvm. m. - för en lägenhet, 50 kvm. m. - för ett bostadshus.

Exempel

Låt oss till exempel göra beräkningar för en familj som bor i sin lägenhet med en yta på 54 kvm. m. Familjen består av tre personer: en pappa som är pensionär, en mamma som har en tredjedel av andelen och en vuxen dotter som inte äger denna fastighet. Enligt fastighetsregistret är kostnaden för lägenheten 7,7 miljoner rubel. Inventeringsvärdet för fastigheten är 290 tusen rubel.

Skattebetalningar baseras direkt på matrikelvärdering av bostäder... Dessutom är skatteavdraget 20 kvm. m.

Skatten för ett specifikt fall kommer att beräknas enligt följande:

1. Till att börja med bestäms området för bostaden, som kommer att beskattas: 54-20 = 34 kvm. m.
2. Därefter måste du ta reda på vad matrikelvärdet för en kvadratmeter av detta objekt kommer att vara: 7,7 miljoner / 54 = 142592,59
3. Därefter måste vi multiplicera beloppet som erhållits ovan med det beskattningsbara området: 142592,59 * 34 = 4 miljoner 848 tusen 148 rubel
4. Eftersom varken dottern eller pappan (på grund av pensionsåldern) är skattebetalare är det nödvändigt att beräkna hur mycket skatt som mamman ska betala för lägenheten. För att göra detta måste du multiplicera talet som erhållits ovan med moderns andel: 4848148 * 1/3 = 1 miljon 616 tusen 049 rubel
5. Fastighetsskattesatsen för en lägenhet är 0,1 %. Genom att multiplicera dessa indikatorer får vi: 1616049 * 0,1% = 1 tusen 616 rubel.

Sedan, för att beräkna det slutliga skattevärdet, måste vi göra samma operation med lagerkostnaden och sedan infoga den resulterande informationen i formeln ovan. Man bör komma ihåg att 2016 är reduktionsfaktorn 0,4, men 2017 kommer den att öka till 0,6.

Så vi genomför slutliga beräkningar:

Skatten kommer att vara lika med: (1616-109) * 0,4 + 109 = 711 rubel

Det erhållna resultatet kan kallas slutlig skatt för en lägenhet för en specifik familj.

Slutsats

Nu vet du vad som förväntas ändringar i skattelagstiftningen om fastighetsskatt. Värt att överväga denna informationen för att inte möta en obehaglig situation på grund av okunnighet om de nya reglerna.

2016 är ett år med många förändringar. Nu är det viktigt för en revisor att organisera arbetet korrekt, samt att förhindra irriterande misstag som kommer att leda till en snedvridning av betalningsbeloppen till budgetar och sanktioner, öka volymen av redovisningsavdelningens arbete och de ekonomiska förlusterna av företaget. Traditionellt har Berators experter förberett material speciellt för dig om alla förändringar.

med stöd av

Berätta för dina kollegor

Accounting.ru

Allmänna ändringar

Värdet på refinansieringsräntan kommer att vara lika med värdet på styrräntan

Rysslands centralbank utfärdade förordning nr 3894-U daterad den 11 december 2015 "Om refinansieringsräntan för Rysslands centralbank och Rysslands centralbanks styrränta". Den fastställer att från och med den 1 januari 2016 är värdet på Rysslands centralbanks refinansieringsränta lika med värdet av Rysslands centralbanks styrränta, fastställd från motsvarande datum. Det vill säga från 1 januari 2016 självständig betydelse Rysslands centralbank fastställer inte längre refinansieringsräntor. Den ändras automatiskt vid varje förändring av styrräntan.

Böter har fastställts för överträdelser vid inlämnande av statistikrapporter

Administrativt ansvar för brott mot förfarandet för tillhandahållande av primära statistiska uppgifter har skärpts (artikel 13.19 i den ryska federationens administrativa kod).

Den nya utgåvan av normen föreskriver sanktioner för "respondentens underlåtenhet att tillhandahålla primära statistiska uppgifter till föremål för officiell statistisk redovisning på föreskrivet sätt, eller för tidig tillhandahållande av dessa uppgifter eller tillhandahållande av felaktiga primära statistiska uppgifter."

För överträdare utgår böter med följande belopp:

• från 10 till 20 tusen rubel - för tjänstemän (före 1 januari 2016 - från 3 till 5 tusen rubel);
• från 20 till 70 tusen rubel - för juridiska personer (fram till 1 januari 2016 tillhandahölls inte böter för organisationer).

För det upprepade utförandet av en sådan överträdelse kommer sanktionerna att vara:

• från 30 till 50 tusen rubel - för tjänstemän;
• från 100 till 150 tusen rubel - för juridiska personer.

Övergången till nya klassificerare sköts upp ett år

Datumet för ikraftträdandet av All-Russian Classifier of Fixed Assets (OKOF) har skjutits upp till den 1 januari 2017. Den angivna klassificeraren utvecklades för att ersätta den tidigare klassificeraren (OK 013-94), som förlängs till det angivna datumet (Rosstandart-beställning av 10 november 2015 nr 1746-st).

Till den 1 januari 2017 sköts också tidsfristen för övergången till den obligatoriska användningen av de allryska klassificerarna OKVED2 (OK 029-2014) och OKPD2 (OK 034-2014) (Rosstandart-beställning av den 10 november 2015 nr. 1745-st).

Från samma datum kommer de för närvarande giltiga klassificerarna att avbrytas:

• Allrysk klassificerare av ekonomisk verksamhet (OKVED) OK 029-2001 (NACE Rev. 1);
• Allrysk klassificerare av ekonomiska aktiviteter (OKVED) OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1);
• Allrysk klassificerare av ekonomiska aktiviteter, produkter och tjänster (OKDP) OK 004-93;
• Allrysk klassificering av produkter efter typer av ekonomisk verksamhet (OKPD) OK 034-2007 (CPA 2002);
• Allrysk klassificerare av tjänster till befolkningen (OKUN) OK 002-93;
• Allrysk klassificerare av produkter (OKP) OK 005-93.

Proceduren för att fylla i betalningsuppdrag håller på att förändras

Order från Rysslands finansministerium daterad 23 september 2015 nr 148n ändrade reglerna för att fylla i uppgifterna i betalningsorder, godkänd genom order från Rysslands finansministerium daterad 12 november 2013 nr 107n. Ändringarna träder i kraft den 28 mars 2016.

Ändringar har gjorts avseende antalet tecken och otillåtligheten av att ange nollor i betalningsorderfälten.

Antalet siffror har förtydligats:

• för KBK - 20;
• för OKTMO - 8 eller 11;
• för UIN - 20 eller 25.

När du fyller i INN kan den första och andra siffran i numret varken mottagaren av medel eller betalaren samtidigt ta på värdet "0". Den digitala sammansättningen av detta krav för den juridiska personens betalare är 10 siffror, för den enskilda betalaren - 12 siffror. Mottagarens TIN består av 10 siffror.

Om betalaren inte har ett TIN kan den femsiffriga koden för den utländska organisationen anges i betalarens TIN-rekvisit i enlighet med registreringsbeviset. Alla siffror i koden kan inte vara nollor samtidigt.

Värdena för detaljerna "KPP för betalaren", "KPP för mottagaren" består av 9 siffror. Den första och andra siffran i kontrollpunkten kan inte samtidigt anta värdet "0".

Dessutom kan alla TIN- och KPP-siffror inte vara nollor.

Om fältet "101" i betalningsordern innehåller statusen "09" (skattebetalare (avgiftsbetalare) är en enskild företagare) eller "14" (skattbetalare som gör betalningar till individer) och det inte finns något UIN, är det nödvändigt att ange den enskilda betalarens INN i betalningsordern. Kom ihåg att UIN måste fyllas i om skatter och avgifter betalas på begäran av skattemyndigheten, från vilken denna kod är hämtad. I andra fall fylls fältet "22" med "0".

Rosstat tillkännagav en "kontinuerlig övervakning" av småföretag

År 2016 federal tjänst statlig statistik(Rosstat) kommer att genomföra en "census" av företag och enskilda entreprenörer relaterade till små och medelstora företag. Informationen som samlas in kommer att avse prestation under 2015. Den besiktigade ska ange: adress, typ av verksamhet, erhållen likvid och nedlagda utgifter, värde och sammansättning av anläggningstillgångar, antal anställda, lönebelopp samt uppgift om verksamheten erhållit statligt stöd under 2015, samt ev. fått, vilket stöd (beställningar Rosstat daterad 5 juni 2015 nr 259, daterad 4 september 2015 nr 414).

Nya rapporteringsformulär har utvecklats och godkänts - separat för små juridiska personer och mikroföretag och separat för enskilda företagare (Rosstat-beställning av den 9 juni 2015 nr 263 "Om godkännande av statistiska verktyg för att organisera en kontinuerlig federal statistisk observation för små och medelstora företags verksamhet 2016 baserat på resultaten för 2015 "). Uppgifterna om medelstora företags verksamhet kommer att hämtas från de årliga rapporter som de lämnar till statistikmyndigheterna på vanligt sätt.

Du kan hitta formerna för nya rapporter på den officiella webbplatsen för Rosstat http://www.gks.ru/.

De nödvändiga undersökningsformulären kommer att tillhandahållas av Rosstat. För att förtydliga hur man fyller i dem kommer "registratorer" från statistiktjänsten att fungera, med ett officiellt certifikat undertecknat av chefen för Rosstat. Det kommer även att vara möjligt att använda elektronisk statistik.

Deltagande i kontinuerlig övervakning är obligatoriskt. För undandragande får de böter och efter att ha betalat böterna måste du fortfarande lämna in de uppgifter som krävs till statistikmyndigheterna.

Svårigheter med statlig registrering

Från den 1 januari 2016 kommer ändringar i lagstiftningen att träda i kraft relaterade till den statliga registreringen av juridiska personer och enskilda företagare (federala lagar daterade 30 mars 2015 nr 67-FZ, daterade 29 juni 2015 nr 209-FZ).

Det kommer att bli svårare att ändra adressen till en juridisk person. Unified State Register of Legal Entities bör nu innehålla information om att den juridiska personen har fattat beslut om att byta plats, som ska lämnas till registreringsmyndigheten inom tre dagar efter antagandet. Och själva dokumenten för statlig registreringändringar i en juridisk persons plats måste lämnas till registreringsmyndigheten före utgången av 20 dagar från det datum för införandet i Unified State Register of Legal Entities som den juridiska personen har fattat beslut om att ändra adressen. Statlig registrering av en ändring av lokaliseringen av en juridisk person kommer att utföras av registreringsmyndigheten på den nya platsen.

Det kommer att finnas fler skäl att vägra statlig registrering av en juridisk person. Detta är till exempel ett fall av att fastställa felaktigheten i information som ingår i Unified State Register of Legal Entities. Om den registrerande myndigheten har rimliga tvivel om tillförlitligheten av uppgifterna om adressen, chefen, grundaren (deltagaren), kommer de att skriva in detta i Unified State Register of Legal Entities och utan ansökan från den juridiska personen och utfärdande av rättsakter. Registreringen av företaget kommer att avbrytas i en månad.

På begäran av sökanden kommer notarier att kunna lämna in dokument för registrering (taxa - 1000 rubel).

Och för transaktioner i förhållande till aktier mellan deltagare i ett aktiebolag, samt för utträde av en deltagare från bolaget, införs en obligatorisk notarisering. En ansökan om ändring av Unified State Register of Legal Entity i samband med överlåtelse av en andel ska undertecknas och lämnas in till registreringsmyndigheten direkt av en notarie i elektronisk form.

Du kan utesluta dig själv från den årliga kontrollplanen

För att göra detta måste du lämna in en ansökan till inspektionsorganet i den föreskrivna formen, som godkänns av dekretet från Ryska federationens regering den 26 november 2015 nr 1268.

Följande handlingar ska bifogas ansökan:

• ett utdrag ur aktieboken i bolaget (för aktiebolag);
• en bestyrkt kopia av resultaträkningen för ett kalenderår av tre föregående kalenderår (för dem som bedriver verksamhet under mindre än ett kalenderår - för den period som har gått sedan datumet för statens registrering) eller ett annat bestyrkt dokument innehållande information om intäkter från försäljning av varor (arbeten, tjänster) exklusive mervärdesskatt;
• en bestyrkt kopia av information om det genomsnittliga antalet anställda (om anställda inte var inblandade måste detta faktum återspeglas i ansökan);
• om ansökan lämnas in genom ombud ska du även bifoga en handling som bekräftar behörigheten hos ombudet som undertecknat ansökan.

Kom ihåg att från 1 januari 2016 till 31 december 2018 utförs inte schemalagda inspektioner (ej skatt) i förhållande till juridiska personer, enskilda företagare klassificerade som småföretag, med undantag för juridiska personer, enskilda företagare som är engagerade i verksamhet i följande områden:

• sjukvård;
• utbildning;
• social sfär;
• området för värmeförsörjning och elektrisk kraftindustri;
• området energihushållning och energieffektivitet.

Höjd minimilön

Enligt den federala lagen av den 14 december 2015 nr 376-FZ "Om ändringar av art. 1 i den federala lagen "Om minimilönen", nivån på minimilönen 2016 kommer att vara 6204 rubel.

Huvudsyftet med minimilönen är att godkänna miniminivån, under vilken en anställd inte kan få lön om han har arbetat helt i en månad och fullgjort sina arbetsuppgifter (för överträdelse - böter till arbetsgivaren enligt artikel 5.27 i lagen om Ryska federationens administrativa brott).
I vissa fall är minimilönen inblandad i beräkningen av sjukhus- och moderskapsförmåner. För enskilda företagare är minimilönen nödvändig för att fastställa beloppet av försäkringspremier som de betalar till fonder utanför budgeten för sin försäkring.

Ny 2016

Arbeta med personal

Vissa arbetsgivare kommer att behöva tillämpa professionella standarder

Om, i enlighet med arbetslagstiftningen, andra federala lagar tillhandahålls när man utför arbete i vissa befattningar, yrken, specialiteter, ersättning, förmåner eller begränsningar, då namnen på dessa befattningar, yrken eller specialiteter och kvalifikationskrav till dem måste uppfylla de namn och krav som anges i kvalifikationsreferensböckerna eller bestämmelserna i professionella standarder.

Federal lag nr. 122-FZ av den 2 maj 2015 anger också att professionella standarder är obligatoriska för arbetsgivare om kraven på anställdas kvalifikationer är fastställda i lagar eller andra reglerande dokument.

Det innebär att det är obligatoriskt att tillämpa godkända yrkesstandarder (det vill säga att skärpa kraven för att anställa, byta Arbetsbeskrivningar och förfarandet för attestering när det gäller bedömningar av de attesterade) kommer att behövas av dem som har befattningar i staten för vilka arbetslagstiftningen ger garantier och ersättning.

Om yrkesstandarden inte godkänns är det nödvändigt att följa EKS och ETKS, tills kvalifikationsreferensböckerna helt har ersatts av professionella standarder.

Ny 2016

Det är förbjudet att anställa turkiska medborgare från och med den 1 januari 2016

Förbudet är etablerat för både arbetsgivare och kunder av arbete (tjänster). För enskilda arbetsgivare och kunder av arbete eller tjänster kommer regeringen att fastställa undantag.

Förbudet upprättas endast vid ingående av nya arbets- eller civila kontrakt från den 1 januari 2016. Om en turkisk medborgare redan arbetar i Ryssland och från och med den 1 januari är i arbetsrättsliga eller civilrättsliga relationer, gäller detta förbud inte honom.

Det vill säga att det inte finns något behov av att säga upp befintliga anställda.

Det tog inte mer än ett år att avskeda arbetare under ett patent

Dekret från Ryska federationens regering av den 7 december 2015 nr 1327 fastställde reglerna för att bestämma den period under vilken arbetsgivare måste sluta använda "patent"arbetares arbete.

De typer av ekonomisk verksamhet där det är förbjudet att använda arbetskraft från utlänningar som arbetar under ett patent ska fastställas av den högsta tjänstemannen i den konstituerande enheten i Ryska federationen. Löptiden beror på när patenten löper ut, på möjligheten att hitta ersättare för utländska anställda, antalet utlänningar sysselsatta i verksamheten av det slag för vilket förbudet införs m.m.

Fristen för uppsägning bör inte överstiga ett år från det datum då detta beslut trädde i kraft, och det trädde i kraft den 18 december 2015.

Det är bättre att säga upp personalavtalen

Ämnet för outstamavtalet är överföring av personal på arrende. Kapitel 53.1 träder i kraft den 1 januari 2016 arbetslagstiftning, som förbjuder byråarbete, det vill säga arbete som utförs av en anställd på uppdrag av arbetsgivaren i intresset, under ledning och kontroll av en person (juridisk eller fysisk) som inte är arbetsgivare för denna anställd.

Men tillfälligt tillhandahållande av arbetskraft till anställda enligt ett avtal om tillhandahållande av arbetskraft till anställda (personal) är möjligt enligt den nya lagstiftningen.

Det vill säga, det är möjligt att locka "utanför" anställda, men med allvarliga begränsningar:

• personal kan endast tillhandahållas:
  - ackrediterade privata arbetsförmedlingar (reglerna för deras ackreditering godkändes av dekretet från Ryska federationens regering av den 29 oktober 2015 nr 1165);
  - organisationer till sina medlemsförbund.
  Dessa personer är arbetsgivare i förhållande till den "tillhandahållna" kontingenten;
• det är möjligt att tillhandahålla personal endast tillfälligt;
• en anställd kan endast skickas med hans samtycke;
• villkoren för ersättning för anställda som skickas enligt ett avtal om personalförsörjning får inte vara sämre än för anställda hos den mottagande parten som utför samma funktioner och har samma kvalifikationer;
• för arbetsgivarens skyldigheter i samband med betalning av belopp som ska betalas till den anställde som skickats enligt kontraktet för tillhandahållande av personalarbete, bär den mottagande parten subsidiärt ansvar (det vill säga om till exempel arbetsförmedlingen inte kan återbetala skuld till de anställda, kan medlen drivas in från den mottagande partens sida).

Lagligt är alltså byråarbete förbjudet, men i själva verket kommer det att fortsätta att tillämpas, endast med ett annat namn och med de fastställda begränsningarna.

Observera att den överlåtande parten kvarstår som arbetsgivare i förhållande till de anställda. Det innebär att det är hon som är skatteombud för personlig inkomstskatt, det vill säga hon ska beräkna, innehålla och föra över personlig inkomstskatt från den ersättning som betalas ut till de överlåtna arbetstagarna. Och även att beräkna och betala försäkringspremier till fonder utanför budgeten baserat på de tariffer de tillämpar. Men de kommer att betala försäkringspremier "för skador" baserat på försäkringsräntan, fastställd i enlighet med den huvudsakliga typen av ekonomisk verksamhet i värdlandet. Olyckor som inträffat med anställda som skickas till arbete enligt ett personalkontrakt utreds av en kommission som inrättats av den mottagande parten. Detta kan innefatta en företrädare för arbetsgivaren.

Innovationerna påverkar inte outsourcingtjänster, inom ramen för vilka det inte finns någon "uthyrning" av personal, utan överföringen av utförandet av en del av deras funktioner "till sidan" (föremålet för outsourcingavtalet är genomförandet av vissa aktiviteter på uppdrag av kunden).

Beskatta

Transportskatt

Transportskattesatsen (vid betalning av både förskott och årliga betalningar) höjs med en koefficient, vars värde är differentierat beroende på den genomsnittliga kostnaden för en bil och den period som har gått sedan tillverkningsåret. Det gäller dyra bilar. genomsnittlig kostnad från 3 000 000 rubel.

Listan över sådana bilar publiceras årligen på den officiella webbplatsen för Ryska federationens industri- och handelsministerium, som regel, i slutet av februari kalenderåret. Det händer att den nya listan visar sig vara bredare än den tidigare. Vad ska man göra om det inte fanns några bilar med i den uppdaterade listan i listan som gällde det senaste året - räkna om skatten eller inte? Finansdepartementet hade två synpunkter i denna fråga. Tidigare – ja, att återberätta, men utan straff. Senare - nej, räkna inte.

Det senare var inskrivet i skattelagstiftningen genom federal lag nr 327-FZ av den 28 november 2015. Listan över dyra bilar publiceras officiellt senast den 1 mars nästa skatteperiod (punkt 11, klausul 2, artikel 362 i Ryska federationens skattelag). Det innebär att listan endast tillämpas vid beräkning av transportskatt för den period den bokförs.

Ny 2016

Lag av den 29 december 2015 nr 396-FZ ändrade punkt 3 i artikel 362 i skattelagen, som definierar hela månaden för beräkning av transportskatten.

Målet är att eliminera dubbel betalning av fordonsskatt från tidigare och nya ägare vid försäljning av ett fordon. Transportskatten beräknas med hänsyn till koefficienten, som fram till 1 januari 2016 definierades som förhållandet mellan antalet hela månaders bilinnehav och antalet kalendermånader på ett år. Per hel månad både registreringsmånaden och månaden då fordonet avfördes ur registret togs, oavsett antalet ägandedagar. Lagen slår fast att endast den månad under vilken ägaren äger (eller har ägt) en bil i mer än 15 dagar nu accepteras för en hel månad. Det vill säga att nu vid omregistrering av ett fordon före den 15:e betalar den nya ägaren skatten för hela månaden och efter den 15:e den föregående.

Och i punkt 1 i artikel 363 i skattelagen, federal lag nr 320-FZ av den 23 november 2015, ändrade tidsfristen för betalning av transportskatt av individer - senast den 1 december året efter den utgångna skatteperioden ( tidigare var det 1 oktober).

Samma lag nr 320-FZ ändrade villkoren för betalning av individer (från 1 oktober till 1 december året efter den utgångna skatteperioden) för fastighetsskatten (klausul 1 i artikel 397 i Ryska federationens skattelag). och fastighetsskatt för individer (klausul 1 i artikel . 409 Skattelagstiftningen i Ryska federationen).

Företagsfastighetsskatt

Det blir fler fastighetsskattebetalare utifrån matrikelvärdet. Fram till den 1 januari 2016, enhetliga företag som äger på grundval av rätten ekonomisk förvaltning fastighetsobjekt för vilka beskattningsunderlaget bestäms som matrikelvärde (handels- och kontorsfastighet) betalade de skatt på dem utifrån det genomsnittliga årsvärdet. Från den 1 januari 2016 ålades de att beräkna skatten på sådan egendom baserat på den genomsnittliga årliga kostnaden (stycke 3, klausul 12 i artikel 378.2 i Ryska federationens skattelag, ändrad av federal lag nr 382-FZ daterad 29 november 2014).

Från och med den 1 januari 2016, för organisationer som beräknar fastighetsskatt baserat på dess matrikelvärde, kommer rapporteringsperioder att redovisas som första, andra och tredje kvartalet av kalenderåret (artikel 379 i Ryska federationens skattelag, ändrad av federal lag nr 327-FZ daterad 28 november 2015 ). Faktum är att skatteunderlaget för sådan egendom (matrikelvärde) fastställs en gång, och som regel ändras det inte under året, det vill säga det är inte nödvändigt att beräkna det på periodiseringsbasis från en rapporteringsperiod till annan.

För organisationers egendomsskatt, beräknad på det genomsnittliga årliga fastighetsvärdet, har det inte skett några förändringar i namnet på rapporteringsperioderna.

Enligt lagen av den 29 december 2015 nr 396-FZ, för en hel månad för att bestämma ägarkvoten för beräkning av fastighetsskatten för organisationer från den 1 januari 2016, tas en månad under vilken ägaren ägde objektet i mer än 15 dagar (klausul 5 i art. 382 i Ryska federationens skattelag). Tidigare har antalet dagar i en månad inte spelat någon roll. Om nu äganderätten till fastighetsobjektet uppkommit efter den 15:e dagen i månaden eller upphört till och med den 15:e dagen i motsvarande månad, beaktas inte denna månad (den angivna rättens uppkomst eller upphörande) vid fastställandet av ägarförhållandet.

Punktskatter

Lagen av den 23 november 2015 nr 323-FZ kompletterade listan över punktskattepliktiga varor. Från 2016 kommer det att omfatta mellandestillat. Observera att ändringsförslagen dechiffrerar begreppen "mellandestillat", "rakbensin" och "bensinfraktion".

Skattelagen kompletterades också med en ny artikel 179.5 "Intyg om registrering av en organisation som utför operationer med mellandestillat", som bestämmer lagreglering få detta certifikat. Förfarandet för utfärdande av sådana certifikat har fastställts, punktskattesatserna på mellandestillat har godkänts och förfarandet för deras beskattning och tillämpning av skatteavdrag har fastställts. Punktskatterna för 2016 och 2017 har ändrats.

Det är sant att 2016 förblir punktskattesatserna på alkoholhaltiga drycker desamma med en volymandel etanol upp till 9 % och över 9 % (förutom öl, vin, fruktvin, mousserande vin, vindrycker) på nivån 2014, 2015. Sänkt med hälften av priserna för viner och mousserande vin Skyddad geografisk beteckning, skyddad ursprungsbeteckning, jämfört med de punktskatter som fastställts för vin respektive mousserande vin.

Punktskatter för andra typer alkoholhaltiga drycker indexeras. Punktskattesatserna på bilar, tobaksvaror och ett antal petroleumprodukter (med undantag för ren bensin och motoroljor) har höjts. Vid fastställandet av punktskattesatserna på motorbensin är differentiering av 3 och 4 klasser utesluten.

Vi påminner dig om att skillnaden mellan beloppet för punktskatt och skatteavdrag från den ökar den skattepliktiga vinsten för organisationer (klausul 30 i artikel 1 i lagen av den 24 november 2014 nr 366-FZ).

Mervärdesskatt

Skattelagstiftningen i artikel 149 föreskriver ett antal momsförmåner. De kan villkorligt delas in i tre grupper:

• förmåner som tillhandahålls för försäljning av vissa typer av varor (arbeten, tjänster);
• förmåner som ges till vissa kategorier av företag och entreprenörer;
• förmåner som ges vid genomförandet av vissa operationer.

Den första förmånsgruppen från den 1 januari 2016 har kompletterats med en ny position: "försäljning av korrigerande glasögon (för synkorrigering), linser för synkorrigering, bågar för korrigerande glasögon (för synkorrigering)" (första stycket i klausulen) 2 i art. ändrad av federal lag nr 318-FZ av den 23 november 2015).

Dessutom fastställde lag nr 326-FZ förfarandet för att tillskriva momsbelopp som betalats till leverantörer till kostnader av clearingorganisationer (ny klausul 5.1 i artikel 170 i Ryska federationens skattelag).

Från den 1 januari 2016 blir begreppet "kontrakt" för att bekräfta en nollmomssats bredare. Det kan vara antingen ett dokument undertecknat av parterna, eller flera, som indikerar att deltagarna har nått en överenskommelse om alla väsentliga villkor för transaktionen (ny klausul 19 i artikel 165 i Ryska federationens skattelag, ändrad av federal lag nr 323 av den 23 november 2015 -FZ).

Du bör också tänka på att första kvartalet 2016 med största sannolikhet kommer att behöva redovisas på den nya momsdeklarationen. En ny lista med operationskoder kommer att godkännas (det kommer att bli färre av dem). Dessa företagskoder ska föras in i reskontra, inköpsreskontra och fakturajournal.

Inkomstskatt

Avskrivningsbar egendom

Strukturen för utgifter relaterade till produktion och försäljning inkluderar beloppet för avskrivningar som ackumulerats på avskrivningsbar egendom - anläggningstillgångar för produktionsändamål och immateriella tillgångar som används i företagets produktionsverksamhet. Avskrivningsbar egendom är materiella anläggningstillgångar och immateriella tillgångar som:

• ägs av företaget;
• används för att generera inkomst;
• har varit i drift i mer än 12 månader;
• kostar mer än 100 000 rubel.

Det senare - kostnad - kriteriet för att klassificera egendom som avskrivningsbar och föremål för avskrivning för anläggningar som togs i bruk 2016 har höjts (klausul 1 i artikel 256 i Ryska federationens skattelag, klausul 1 i artikel 257 i skattelagen för Ryska federationen såsom ändrad av den federala lagen av den 8 juni 2015) № 150-ФЗ). För egendom som tagits i drift före 1 januari 2016 förblir kostnadskriteriet för att klassificera det som avskrivningsbart - på nivån 40 000 rubel. Samma tröskel är fortfarande giltig i bokföringen. Detta kan leda till att det sedan 2016, då olika kostnadskriterier för att klassificera fastighet som avskrivningsbar tillämpas i skatt och redovisning, blir nödvändigt att tillämpa PBU 18/02 ”Redovisning för inkomstskatteberäkningar”. Därför rekommenderar vi att man upprättar ett enda kriterium för både skatte- och redovisningsändamål - 100 000 rubel, och detta beslut bör konsolideras i redovisningsprincipen.

Strukturen för verksamheter som är undantagna från moms (den tredje gruppen av privilegier) omfattar verksamhet som utförs inom ramen för clearingverksamheten. Detta är överföringen (återlämnandet) av egendom avsedd för kollektiva clearingsäkerheter och (eller) individuella clearingsäkerheter, såväl som överföringen (återlämnandet) av egendom till clearingorganisationens fastighetspool (från clearingorganisationens fastighetspool) (avsnitt 15.2, klausul 3, artikel 149 i skattelagstiftningen RF som ändrats av federal lag nr 326-FZ av den 28 november 2015).

Ränta på skuldförbindelser

Endast räntan på skuldförbindelser som härrör från kontrollerade transaktioner och som likställs med kontrollerade transaktioner normaliseras. Vi påminner dig om att från och med den 1 januari 2016, för erkännande av ränta på skuldförpliktelser i rubel, gränsvärdena för ränteintervallet, som är 75 % och 125 % av Rysslands centralbank, fastställs av federal lag nr 32-FZ av den 8 mars 2015. Innan lag nr 32-FZ om kontrollerade transaktioner trädde i kraft varierade detta intervall från 0 till 180 % av styrräntan, för de som motsvarar kontrollerade transaktioner – från 75 % av refinansieringsräntan till 180 % av nyckeln. Betygsätta.

Förskottsbetalning

Från och med den 1 januari 2016, de som har en genomsnittlig kvartalsinkomst från försäljning fastställd för de föregående fyra kvartalen på 15 000 000 rubel (klausul 3 i artikel 286 i skattelagen RF, ändrad av federal lag nr 150-FZ daterad 8 juni, 2015). Fram till 1 januari 2016 var denna gräns 10 000 000 RUB.

Nyskapade organisationer får betala kvartalsvisa förskottsbetalningar - om intäkterna inte överstiger 5 000 000 rubel per månad eller 15 000 000 rubel per kvartal (tidigare var det 1 000 000 respektive 3 000 000 rubel), har de rätt att inte betala under månatlig förskottsbetalning rapporteringsperioden.

Glöm inte att meddela ditt skattekontor före den 31 december om övergången till kvartalsvis förskottsbetalning.

Nollhastigheten börjar fungera

Från den 1 januari 2016 blir det möjligt att inte betala inkomstskatt på intäkterna från försäljningen av aktier i det auktoriserade kapitalet i ett LLC (ryskt företag) som förvärvats före den 1 januari 2011. Denna norm infördes av den federala lagen av 28 december 2010 nr 395-FZ, men börjar praktiskt taget fungera först från 1 januari 2016, eftersom du på datumet för försäljningen av aktier för att tillämpa nollräntan måste äga dem i mer än fem år (klausul 4.1 i artikel 284, klausul 1 i artikel 284.2 i Ryska federationens skattelag).

Mineralutvinningsskatt

Legerat guld är erkänt som en separat typ av extraherat mineral

Mineraltillgångar (för beskattningsändamål - utvunna mineraler) är produkter från gruvindustrin och stenbrott, som ingår i faktiskt utvunna (utvunna) från tarmarna (avfall, förluster) mineralråvaror (sten, flytande och annan blandning) (klausul 1 i art. 337 Ryska federationens skattelag). En av typerna av utvunna mineraler är halvprodukter som innehåller en eller flera ädelmetaller(Avsnitt 13, klausul 2, artikel 337 i Ryska federationens skattelag). Fram till 2016 var ligaturguld inte listat som ett minerat mineral - en mellanprodukt. Sedan den 1 januari 2016 har guld (en legering av guld med andra kemiska element) och koncentrat (stycke 13, klausul 2, artikel 337 i Ryska federationens skattelagstiftning ändrat genom federal lag nr 319-FZ av den 23 november , 2015) har fördelats separat mellan halvprodukter. Legerat guld bryts med hjälp av speciell teknik från guldhaltig malm, är ett guldhaltigt koncentrat och är nu erkänt som en separat typ av utvunnet mineral. Tidigare insisterade skattemyndigheten på att MET skulle beräknas från guldmalm.

Fördelar för oljeproduktion i Kaspiska regionen

Från och med den 1 januari 2016 förblir värdet på Kcan-koefficienten noll för underjordsområden helt eller delvis belägna i Kaspiska havet. Denna koefficient kännetecknar produktionsregionen och oljans egenskaper och används för att beräkna MET-graden för dehydrerad, avsaltad och stabiliserad olja (klausulerna 1 och 4 i artikel 342.5 i Ryska federationens skattelag). För detta bör den maximala kumulativa volymen av oljeproduktion i dessa områden nå 15 miljoner ton (före 1 januari 2016 - 10 miljoner ton). Ändringen infördes genom federal lag nr. 325-FZ av den 28 november 2015.

Exportlönsamhetskvot fastställd

Samma lag nr 325-FZ förtydligade förfarandet för beräkning basvärde enheter av ekvivalent bränsle (Eut) som används i formeln för att beräkna skattesatsen för utvinning av brännbar naturgas (förutom för associerad gas) och gaskondensat (Art. 342.4 i Ryska federationens skattelag). Vid beräkning av denna koefficient, från den 1 januari 2016, kommer Kgp-koefficienten, som kännetecknar exportlönsamheten, att användas till ett belopp av 0,7317, men för vissa skattebetalare av MET kommer det att vara lika med 1. Dessa är båda organisationer - ägare av Unified Gas Supply System-anläggningarna, och vissa organisationer, i vilka direkt och (eller) indirekt ägarna till anläggningarna i Unified Gas Supply System är involverade.

Personlig inkomstskatt

Nollkurs vid försäljning av en aktie

Försäljning av en andel i en rysk LLC med en löptid på mer än fem år beskattas med 0 %. Normen (liknande inkomstskatt) infördes av den federala lagen av den 28 december 2010 nr 395-FZ, men börjar praktiskt taget fungera först från den 1 januari 2016 (klausul 17.2 i art. 217 i den ryska skattelagen Federation).

Fastighetsavdrag vid avslutande av LLC

• vid försäljning av en andel (dess del) i företagets auktoriserade kapital;
• när du lämnar medlemskapet i företaget;
• vid överföring av medel (egendom) till en deltagare i händelse av likvidation av företaget;
• när det nominella värdet av andelen i bolagets auktoriserade kapital minskar;
• vid överlåtelse av fordringsrätt enligt avtal om deltagande i delat byggande (enligt investeringsavtal för delat byggande eller enligt annat avtal som avser delat byggande).

Beskattningsbar Personlig inkomstskatt Du kan minskas med beloppet av faktiskt uppkomna och dokumenterade utgifter i samband med förvärvet av denna egendom (egendomsrätt). Dessa är utgifter i beloppet Pengar och (eller) värdet av annan egendom som tillskjutits som ett bidrag till charterkapitalet när företaget grundades eller när dess charterkapital ökades, och kostnaden för att förvärva eller öka en andel i företagets charterkapital.

Om kostnaderna för att förvärva en andel i företagets auktoriserade kapital inte dokumenteras, tillhandahålls fastighetsskatteavdraget till ett belopp av högst 250 000 rubel för skatteperioden (artikel 220 i Ryska federationens skattelag i dess ändrade lydelse enligt federal lag nr 146-FZ av den 8 juni 2015).

Icke skattepliktig inkomst

En ny post har lagts till listan över inkomster som är befriade från personlig inkomstskatt. Inkomst i form av ersättning till en skattskyldig på grundval av ett domstolsbeslut av rättegångskostnader enligt civilprocess, skiljeförfarandelagstiftning, lagstiftning om administrativa förfaranden som en skattskyldig ådragit sig i ett mål vid domstol är inte föremål för personlig inkomstskatt ( klausul 61 i artikel 217 i Ryska federationens skattelag, ändrad av den federala lagen av den 23 november 2015 nr 320-FZ). Ändringen trädde i kraft den 23 november 2015. Därför, om betalningen gjordes före den 22 november 2015 inklusive, och om beloppet för personlig inkomstskatt fördelas i domstolsbeslutet, bör den innehållas. Om inte markerat, informera inspektionen enligt 2-NDFL-formuläret om omöjligheten av förskottsinnehållning senast den 1 mars 2016.

Deflatorkoefficient för utlänningar som arbetar under ett patent

Vid beräkning av det fasta beloppet för förskottsbetalningen, som betalas av utlänningar som är anställda i Ryssland på grundval av ett patent, används deflatorkoefficienten, vars värde 2016 kommer att vara 1,514 (2015 - 1,307). Den fasta betalningen är satt till 1200 rubel (klausul 2 i artikel 227.1 i Ryska federationens skattelag). Med hänsyn till deflatorkoefficienten kommer det 2016 att vara nödvändigt att betala 1 817 rubel per månad (order från Rysslands ministerium för ekonomisk utveckling av den 20 oktober 2015 nr 772).

Sociala skatteavdrag

Från och med den 1 januari 2016 kan sociala avdrag för behandling och utbildning, efter skriftlig ansökan, erhållas från arbetsgivaren av arbetstagaren. Men inspektionen kommer ändå att behöva ansöka om en anmälan som bekräftar rätten att få sociala avdrag. Det kommer att vara möjligt att få dem från och med månaden för den anställdes begäran (klausul 2 i artikel 219 i Ryska federationens skattelag, ändrad av federal lag nr 85-FZ av den 6 april 2015). Anmälningsformuläret godkändes på order av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 27 oktober 2015 nr ММВ-7-11 / [e-postskyddad]

Barnavdrag

Från den 1 januari 2016 ökar avdragsbeloppet för ett funktionshindrat barn beroende på vem som försörjer barnet. För en förälder, adoptivförälder, förälders make blir avdraget 12 000 rubel per månad. För adoptivförälder, vårdnadshavare, förvaltare, makar till adoptivföräldern - 6 000 rubel per månad (stycke 4 i klausul 1 i artikel 218 i Ryska federationens skattelag, ändrad av federal lag nr 317-FZ av den 23 november, 2015). Under 2015 tillhandahölls ett sådant avdrag till ett belopp av 3 000 rubel per månad.

Nya storlekar har även fastställts för avdrag för funktionshindrade barn under 18 år, samt heltidsstuderande, forskarstuderande, boende, praktikanter, studerande under 24 år, om de är funktionshindrade i grupp I eller II.

Samma lag nr 317-FZ ökade det maximala inkomstbeloppet, när avdraget inte ges. Från 1 januari 2016 kommer det att uppgå till 350 000 rubel (2015 - 280 000 rubel).

Ny form 3-NDFL

Den nya blanketten, som måste tillämpas från 2015 års rapport, tar hänsyn till förändringar i skattesatsen på utdelningar, särdragen med beskattning av inkomster från verksamhet som registrerats på ett individuellt investeringskonto och vinstbeloppet för kontrollerade utländska företag. Det återspeglar också det nya förfarandet för beviljande av skatteavdrag, inklusive sociala avdrag för utgifter för behandling och utbildning (order från Rysslands federala skattetjänst av den 25 november 2015 nr ММВ-7-11 / [e-postskyddad]).

Vad har förändrats i en revisors arbete Lag nr 113-FZ

Federal lag nr. 113-FZ av 2 maj 2015 gjorde betydande ändringar i lagstiftningen om personlig inkomstskatt för arbetsgivare - skatteombud.

Redovisning, rapportering och skattskyldighet

Ny kvartalsrapportering infördes. Baserat på resultaten från det första kvartalet, sex månader och nio månader är det nödvändigt att till inspektionen lämna in beräkningen av de beräknade och innehållna skattebeloppen i form av 6-NDFL (klausul 2 i artikel 230 i skattelagen för ryska federationen såsom ändrad genom lag nr 113-FZ). Beräkningen lämnas senast en månad efter redovisningsperiodens utgång. Årsavräkning - senast 1 april nästa år.

I redovisningen anges generella uppgifter om alla individer som fått inkomst, om beloppen av upplupen och utbetald inkomst, lämnade avdrag, om beräknade och innehållna skattebelopp.

Beräkningen lämnas i elektronisk form, om antalet personer som fått inkomst från ett skatteombud för året är fler än 25 personer, om färre än 25 personer - kan du rapportera i pappersform (punkt 7, paragraf 2, artikel 230 i Ryska federationens skattelag). Detta gäller även rapportering på formuläret 2-NDFL, som skulle kunna lämnas på papper med upp till 10 personer.

Det bör noteras att från och med den 1 januari 2016 ökar perioden för anmälan (i form av 2-NDFL) från skatteombudet till inspektionen om inkomstbeloppet från vilket det är omöjligt att innehålla skatt. Denna information måste lämnas in senast den 1 mars året efter den utgångna skatteperioden (klausul 5 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag, ändrad genom lag nr 113-FZ) (före detta datum - senast kl. 1 februari).

Dessutom införde lag nr 113-FZ ansvar för underlåtenhet att lämna in beräkningen av beloppen för personlig inkomstskatt som beräknats och innehållits av skatteombudet. Detta kommer att bli böter på 1000 rubel för varje hel eller ofullständig månad från det datum som fastställts för dess inlämning (klausul 1.2 i artikel 126 i Ryska federationens skattelag).

Dessutom kommer skatteinspektionen, om beräkningen inte lämnas inom 10 dagar efter utgången av tidsfristen för dess inlämning, att spärra skatteombudets konton hos banken, inklusive elektroniska betalningsmedel (paragraf 3.2 i artikel 76 i skatten Ryska federationens kod).

Och för inlämning av dokument som innehåller felaktig information (inklusive i form av 2-NDFL), kommer skatteagenter att bötfällas med 500 rubel för varje dokument (ny artikel 126.1 i Ryska federationens skattelag). I detta fall, ansvar i form av böter till ett belopp av 200 rubel. för varje dokument som inte lämnats behålls (klausul 1 i artikel 126 i Ryska federationens skattelag).

Om organisationen har separata underavdelningar ska de anställda i dessa underavdelningar anmälas till skattekontoret på sin ort.

Denna regel tillämpas av ryska juridiska personer som har separata underavdelningar, när de lämnar in en beräkning för personlig inkomstskatt i form av 6-personlig inkomstskatt och information om inkomster för individer i form av 2-personlig inkomstskatt (punkt 4, punkt 2 i artikel 230 i Ryska federationens skattelag). De största skattebetalarna lämnar rapporter om personlig inkomstskatt på registreringsorten som sådan, och om sådana arbetsgivare har separata underavdelningar, på platsen för deras registrering eller på platsen för varje separat underavdelning (punkt 5, paragraf 2 i artikel 230 i Ryska federationens skattelag).

När det gäller betalning av skatt för anställda i separata avdelningar, här infördes en ändring av punkt tre i klausul 7 i artikel 226 i skattelagen genom federal lag nr 327-FZ av den 28 november 2015. Nu är det lagstadgat att vid beräkningen av skatten beaktas inkomster som betalas till både anställda vid enheten och till tredje part enligt civilrättsliga avtal som enheten ingått för organisationens räkning.

Villkor för överföring av personlig inkomstskatt

Från och med den 1 januari 2016 ska den innehållna personliga inkomstskatten enligt huvudregeln inte överföras senare datum efter dagen för betalning av inkomst (klausul 6 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag). Undantag görs för semesterersättning och förmåner vid tillfällig funktionsnedsättning (inklusive sjukskrivning för vård av barn). Den personliga inkomstskatten som innehålls på dessa betalningar ska överföras till budgeten senast den sista dagen i den månad då de betalas.

Datum för faktisk mottagande av inkomst

• på affärsresor - den sista dagen i månaden för godkännande av förhandsrapporten (punkt 6 i klausul 1 i artikel 223 i Ryska federationens skattelag). Till exempel överskjutande dagtraktamente;
• vid kvittning av mothomogena fordringar, avskrivning av en dålig skuld från företaget - motsvarande datum för kvittning eller avskrivning (styckena 4, 5, punkt 1 i artikel 223 i Ryska federationens skattelag);
• i form av materiell nytta av besparingar på ränta på lånade medel - den sista dagen i varje månad under den period för vilken de utfärdades (stycke 7 i punkt 1 i artikel 223 i Ryska federationens skattelag). Datum för betalning av ränta enligt avtalet spelar nu ingen roll, liksom datum för återbetalning av det räntefria lånet.

Observera: det första datumet för att erhålla inkomst i form av materiella förmåner från sparande på ränta på användningen av lånade medel enligt låneavtal, inklusive räntefria lån utfärdade före 2016, kommer att vara den 31 januari 2016. Men om lånet återlämnas före den 31 januari 2016, finns det ingen anledning att betala personlig inkomstskatt från inkomst i form av materiella förmåner som erhållits från sparande på ränta under hela perioden för användning av lånade medel enligt ett sådant avtal.

Nytt certifikatformulär 2-NDFL

För inkomstberäkningen för anställda, från och med rapporten för 2015, har en ny blankett 2-NDFL utvecklats. Formuläret och förfarandet för att fylla i det godkänns av den federala skattetjänsten i Ryssland av den 30 oktober 2015 nr ММВ-7-11 / [e-postskyddad]

Den nya 2-NDFL-blanketten tar hänsyn till de ändringar som gällde 2015 (investeringsskatteavdrag för köpet värdefulla papper, en minskning av beloppet av personlig inkomstskatt för fasta förskottsbetalningar för utlänningar som arbetar under ett patent), och träder i kraft 2016 (sociala avdrag för behandling och utbildning).

Det nya förfarandet förklarade hur man annullerar ett certifikat - att upprätta ett annulleringscertifikat med att endast fylla i uppgifterna om den anställde och företaget.

Förenklat skattesystem

Förändringar i det förenklade skattesystemet

Från och med den 1 januari 2016 träder arbetsbalkens kapitel 53.1 i kraft, enligt vilken privata arbetsförmedlingar har rätt att tillhandahålla tjänster för tillhandahållande av arbetskraft till anställda (personal). Federal lag nr 116-FZ av 5 maj 2014 fastställer att privata arbetsförmedlingar som utför sådan verksamhet inte har rätt att tillämpa det förenklade skattesystemet (stycke 21, punkt 3, artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag).

Deflatorkoefficienten för det förenklade skattesystemet för 2016 är 1,329 (order från Rysslands ministerium för ekonomisk utveckling av den 20 oktober 2015 nr 772).

Det betyder att:

• rätten att använda det förenklade skattesystemet kommer att gå förlorad om skattebetalarens inkomster överstiger 79,74 miljoner RUB 2016;
• för övergången till det förenklade skattesystemet från 2017 får intäkterna för de nio månaderna 2016 inte vara mer än 59,805 miljoner rubel.

Från den 1 januari 2016 kan regionala myndigheter sänka skattesatsen för det förenklade skattesystemet med ett objekt inte bara "inkomst minus kostnader", utan även med ett objekt "inkomst" i intervallet från 1 % till 6 % - beroende på kategorierna av skattebetalare (Art. 346.20 i Ryska federationens skattelag i ändrad av federal lag nr 232-FZ av den 13 juli 2015).

Betalare av den enda skatten enligt det förenklade skattesystemet, de momsbelopp som tilldelats på deras fakturor som de utfärdat kommer inte att beaktas vare sig i inkomster eller kostnader från och med den 1 januari 2016 (klausul 1 i artikel 346.15, klausul 22 i artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag ändrad av den federala lagen av den 6 april 2015 nr 84-FZ). Om du utfärdar en faktura med det tilldelade skattebeloppet måste du fortfarande betala moms till budgeten.

Samma lag nr 84-FZ upphävde förbudet mot användningen av det förenklade skattesystemet av organisationer som har representationskontor (separata avdelningar som representerar en juridisk persons intressen och deras skydd). Sedan 2016 kommer endast organisationer som har filialer (separata avdelningar som utför alla eller delar av en juridisk persons funktioner, inklusive funktionerna för ett representationskontor) inte att kunna tillämpa det förenklade skattesystemet (artikel 346.12 i skattelagen i Ryska Federationen).

En enda skatt på kalkylerad inkomst

Förändringar i UTII

Sedan den 1 januari 2016 har deflatorkoefficienten för beräkning av UTII hållits på 2015 års nivå och är 1,798 (beställning från Rysslands ministerium för ekonomisk utveckling daterad 20 oktober 2015 nr 772, ändrad på order från ekonomiministeriet Utveckling av Ryssland daterad 18 november 2015 nr 854)

Försäkringsavgifter till fonder utanför budgeten

Tariffer och gränsbas

De allmänna satserna för försäkringsavgifter till fonder utanför budgeten för 2016 ändrades inte.

Sedan den 1 januari 2016 är det maximala inkomstbeloppet från vilket bidrag till Ryska federationens FSS betalas:

• till Ryska federationens FSS - 718 000 rubel;
• till Ryska federationens pensionsfond - 796 000 rubel (Resolution från Ryska federationens regering av 26 november 2015 nr 1265).

Ny rapportering i FIU

Federal lag av den 29 december 2015 föreskriver ett antal ändringar av pensionslagstiftningen. I den federala lagen av den 1 april 1996 nr 27-FZ "Om individuell (personifierad) redovisning i systemet med obligatoriska pensionsförsäkring»Klausul 2.2 i artikel 11 infördes, enligt vilken försäkringstagaren är skyldig att lämna in en förenklad rapport till Ryska federationens pensionsfond om varje försäkrad person som arbetar för honom. Från och med den 1 april 2016 kommer finansunderrättelseenheten att behöva tillhandahålla följande uppgifter för varje anställd:

• försäkringsnummer för ett individuellt personligt konto;
• efternamn, namn och patronym;

Detta krav utvidgas även till personer som arbetar enligt civilrättsliga avtal, mot ersättning för vilken försäkringspremier tas ut.

Du behöver rapportera senast den 10:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden - en månad, det vill säga månadsvis. För detta har tretton stycket i artikel 1 i lag nr 27-FZ ändrats, där månaden har lagts till som redovisningsperiod för obligatoriska pensionsavgifter.

Ändringarna antogs på grund av införandet av ett förbud mot indexering av pensioner för arbetande pensionärer.

För underlåtenhet att tillhandahålla information i förhållande till varje försäkrad person upprättas ett oberoende ansvar - 500 rubel. Indrivningen utförs av PFR-myndigheterna på ett sätt som liknar det förfarande som fastställs i artiklarna 19 och 20 i den federala lagen av den 24 juli 2009, 212-FZ, för indrivning av efterskottsbetalningar, straffavgifter och böter på försäkringspensionsavgifter. Insamlingen kan genomföras genom beslut av kontrollanterna på bekostnad av den försäkrades medel på hans bankkonton, eller, i deras frånvaro, på bekostnad av kontanter eller annan egendom genom tjänst av kronofogde-exekutorer.

Barnbidrag

Den 3 februari 2016 släppte Ryska federationens arbetsministerium information om att från och med den 1 februari 2016 kommer vissa typer av barnförmåner för barnfamiljer att indexeras.

Beslutet att indexera vissa typer av "barnförmåner" fattades i enlighet med dekretet från Ryska federationens regering av den 28 januari 2016, nr 42.

Den första gruppen av förmåner har indexerats med 7 % sedan 1 februari 2016, det vill säga deras indexeringskoefficient var 1,07.

Specifika ersättningsbelopp anges i jämförelse per år.

Typer av förmåner	Betalningsbelopp 2016, rubel	Betalningsbelopp 2015, rubel
Engångsersättning för kvinnor registrerade på medicinska institutioner i de tidiga stadierna av graviditeten
Engångsbelopp vid ett barns födelse
Engångsersättning vid överföring av barn till familj för uppfostran
Engångsersättning för en värnpliktigs gravida hustru
Månadspenning för barn till en värnpliktig
Minsta månatliga bidrag för vård av barn upp till 1,5 år	2 908,62 (för det första barnet) 5817.24 (för det andra och efterföljande barn)	2 718,34 (för det första barnet) 5 436,67 (för det andra och efterföljande barn)

Olycksbetalningar

Men den månatliga försäkringsbetalningen i samband med en arbetsolycka och arbetssjukdom kommer att indexeras med 6,4 procent (dekret från Ryska federationens regering av 1 december 2015 nr 1299). Beloppet av den månatliga försäkringsersättningen för obligatorisk socialförsäkring mot arbetsolycksfall och arbetssjukdomar, som utsetts före den 1 februari 2016, indexeras.

Det belopp från vilket storleken på engångsförsäkringsutbetalningen för obligatorisk socialförsäkring mot arbetsolycksfall och arbetssjukdomar beräknas är:

• i januari 2016 - 84 964,2 RUB;
• i februari - december 2016 - 90 401,9 rubel.

Den maximala månatliga försäkringsersättningen för obligatorisk socialförsäkring mot arbetsolyckor och yrkessjukdomar är:

• i januari 2016 - 65 330,0 RUB;
• i februari - december 2016 - 69 510,0 rubel. (Federal lag av 14 december 2015 nr 363-FZ).

Ersättningen för tillfällig invaliditet på grund av arbetsolycka är maximerad. Den får inte överstiga fyra storlekar av månatliga försäkringsbetalningar (klausul 2 i artikel 9 i den federala lagen av den 24 juli 1998 nr 125-FZ). Sedan 2015 är det maximala beloppet för den månatliga försäkringsbetalningen 65 330,0 rubel. per månad, då kommer den maximala ersättningen i januari 2016 att vara 261 320 rubel. per månad (65 330,0 rubel × 4). I februari - december 2016 - 278 040 rubel (69 510,0 rubel × 4).

Funktioner för tillämpningen av skattesatsen för försäkring mot olyckor

Federal lag nr. 116-FZ av 5 maj 2014 fastställde detaljerna för tillämpningen av tarifferna för socialförsäkring mot arbetsolyckor och arbetssjukdomar i samband med införandet av tillfälliga arbetstjänster (personal) på lagstiftande nivå. I förhållande till den personal som tillhandahålls (överförs) enligt avtalet, tillämpas avgiftssatsen för denna typ av försäkring till beloppet av räntan, med hänsyn tagen till traktamenten, rabatter som fastställts av den mottagande parten. Det vill säga, vid beräkning av bidragsbeloppet måste den försäkrade (arbetsgivaren för den överförda personalen är en privat rekryteringsbyrå) ta hänsyn till den mottagande partens information.

Ny 2016

Ny tidsfrist för betalning av försäkringspremier för skador

Federal lag nr 394-FZ av den 29 december 2015 fastställde en enda tidsfrist för betalning av försäkringspremier för skador.

Fram till den 1 januari 2016 var avgifterna tvungna att överföras tidsmässigt, beroende på typen av kontrakt med den försäkrade: om kontraktet är ett anställningskontrakt, inom den tidsperiod som fastställts för mottagande (överföring) av medel för betalning av löner för den senaste månaden, och om avtalet är civilrättsligt - i den term som fastställts av FSS i Ryska federationen. Nu säger artikel 22 i lag nr 125-FZ av den 24 juli 1998 att bidrag måste betalas månadsvis senast den 15:e dagen i den kalendermånad som följer efter kalendermånad för vilka insatser periodiseras. Om förfallodagen infaller på en ledig dag eller en arbetsfri helgdag, anses nästa arbetsdag som sista betalningsdag.

Administration av skadebidrag

Samma lag nr 394-FZ ändrade administrationen av försäkringspremier mot arbetsolyckor och yrkessjukdomar.

Fram till den 1 januari 2016 var försäkringstagarna skyldiga att skyndsamt underrätta försäkringsgivaren om sin rekonstruktion eller likvidation. Efter detta datum kommer de försäkrade - juridiska personerna att informera fonden om likvidation, adressändring eller namn på separata avdelningar, om stängning av bankkonton som används av dem, om uppsägning av befogenheter för en separat avdelning att upprätthålla en separat balansräkning eller att uppbära ersättning till förmån för försäkrade. Försäkringstagare - enskilda måste informera kassan om bytet av bostadsort.

Skyldigheten infördes att lämna in dokument till Ryska federationens FSS som bekräftar korrektheten av beräkningen, aktualiteten och fullständigheten av betalningen (överföringen) av bidrag och riktigheten av kostnaderna för betalningen av försäkringsskydd till den försäkrade.

För underlåtenhet att lämna in de dokument som krävs för kontroll till Ryska federationens FSS, kommer försäkringstagaren att bötfällas med 200 rubel för varje dokument som inte lämnats in.

Ansvaret för brott mot tidsfristerna för att lämna in rapporter till Ryska federationens FSS har ändrats.

Nu beräknas dröjsmålsstraffet utan ökat ansvar för dröjsmål på mer än 180 kalenderdagar. Det kommer att uppgå till 5 % av beloppet för intjänade bidrag för betalning under de tre sista månaderna av rapporteringsperioden (avräknings)perioden, för varje hel eller ofullständig månad från det datum som fastställts för rapporteringen, men inte mer än 30 % av det angivna beloppet och inte mindre än 1000 rubel.

Straffet för beteende av en person som har ingått ett anställningsavtal med en anställd, verksamhet utan registrering som försäkrad, enligt punkt 4 i punkt 1 i artikel 19 i lagen av den 24 juli 1998, nr 125- FZ, har ställts in.

En ny böter på 200 rubel har införts för bristande efterlevnad av förfarandet för att lämna in beräkningen av upplupna och betalda försäkringspremier i elektronisk form.

Förändringstabell 2016

SKATTER
Kärnan i förändringarna	Ryska federationens skattelagstiftning		Hur det blev 2016	Som det var 2015
MERVÄRDESSKATT
Förtydligade vilka linser som är undantagna från moms.	Artikel 149 "Verksamhet som inte är föremål för beskattning (befriad från beskattning)", första stycket i punkt 2	Moms tas inte ut vid försäljning av ”korrigerande glasögon (för synkorrigering), linser för synkorrigering, bågar för korrigerande glasögon (för synkorrigering). (Ändringar gjordes av federal lag nr 318-FZ av 23.11.2015, träder i kraft tidigast en månad efter datumet för dess officiella publicering och tidigast den 1:a dagen i nästa skatteperiod för moms).			Moms togs inte ut vid försäljning av glasögon, linser och glasögonbågar (exklusive solglasögon). Inspektionerna tog ut ytterligare moms av företag som sålde linser med solskyddseffekt som korrigerar synen.
Kontraktet för bekräftelse av nollsatsen kan upprättas i form av flera dokument.	Artikel 165 "Förfarandet för att bekräfta rätten att få ersättning vid beskattning med en skattesats på 0 procent"	De kontrakt som krävs för att bekräfta nollexporten behöver inte upprättas som ett enda dokument undertecknat av parterna. Det kan vara flera dokument, Till exempel skickar köparen ett orderbrev, och säljaren utfärdar en faktura som svar. Huvudsaken är att det ska framgå av dessa dokument att parterna har kommit överens om alla villkor för transaktionen. Dessutom måste dokumenten innehålla information om föremål, deltagare och villkor för transaktionen - inklusive priset och tidpunkten för dess genomförande. (ny klausul 19 infördes genom federal lag nr 323-FZ, daterad 23 november 2015).			Koden sa inget om vad kontraktet skulle vara. Därför vägrade inspektörer ofta företag en nollsats när de presenterade ett kontrakt i form av flera dokument som formaliserade transaktionen.
INDIVIDUELL INKOMSTSKATT
Begreppet beräkning av personlig inkomstskatt (form 6-personskatt) har införts.	Artikel 80 "Skattedeklaration", punkt 1	Beräkningen av beloppen för personlig inkomstskatt som beräknats och innehållits av ett skatteombud är ett dokument som innehåller information sammanfattad av skatteombudet i allmänhet för alla individer som fått inkomst från ett skatteombud (en separat underavdelning av ett skatteombud), på av honom uppburen och utbetalda inkomstbelopp, lämnade skatteavdrag, på de beräknade och innehållna skattebeloppen samt andra uppgifter som tjänar som underlag för skattens beräkning. (Införs av den federala lagen daterad 02.05.2015 nr 113-FZ, träder i kraft den 01.01.2016).			Denna norm innehöll inte begreppet beräkning av personlig inkomstskatt.
Om du inte skickar in 6-NDFL-formuläret kommer inspektionen att arrestera kontot	Artikel 76 "Avstängning av verksamhet på bankkonton, såväl som elektroniska pengaöverföringar av organisationer och enskilda företagare"	Inspektionen har rätt att besluta om spärr av skatteombudets konto, även i det fall denne inte lämnar in 6-NDFL-blanketten till inspektionen inom 10 dagar efter utgången av tidsfristen för att lämna in denna blankett. Beslutet att spärra kontot upphävs senast en dag efter den dag då avräkning för personskatt ska lämnas. (Ny klausul 3.2 infördes genom federal lag nr. 113-FZ av den 2 maj 2015, träder i kraft den 01.01.2016).			Det fanns inget 6-NDFL-formulär och det fanns inga sanktioner för att inte godkänna det heller.
Ersättningsrättsliga kostnader är undantagna från personlig inkomstskatt	Artikel 217 "Inkomst som inte är föremål för beskattning (befriad från beskattning)"	Listan över icke skattepliktiga betalningar har kompletterats med ytterligare en. Detta är beloppet för rättegångskostnader som ersätts till en individ genom ett domstolsbeslut. Rättegångskostnader är statliga arvoden och kostnader i samband med behandlingen av ärendet. (ny klausul 61 i den ryska federationens skattelagstiftning infördes genom federal lag nr 320-FZ daterad 23.11.2015, träder i kraft den 01.01.2016).			Bland de betalningar som inte är föremål för personlig inkomstskatt fanns ingen ersättning för rättegångskostnader.
Inkomstgränsen för "barn"-avdraget och storleken på avdraget för ett handikappat barn har höjts	Artikel 218 "Standardskatteavdrag", stycke 4 i punkt 1	Standardavdraget för personlig inkomstskatt för ett funktionshindrat barn har höjts till 12 000 rubel. Föräldrar, makar till föräldrar och adoptivföräldrar får skatteavdrag med detta belopp för: funktionshindrade barn under 18 år; Av studenten heltid utbildning, doktorand, bosatt, praktikant, student under 24 år, om han är en funktionshindrad person i grupp I eller II. Vårdnadshavare, förvaltare, fosterföräldrar och deras makar, som försörjer sådana barn, har rätt till ett avdrag på 6 000 rubel. Inkomstbeloppet ökades till 350 000 rubel, då avdragen upphörde. (Ändrad genom federal lag nr 317-FZ daterad 23.11.2015).			Ett avdrag för ett handikappat barn gavs till ett belopp av 3 000 rubel. Det maximala inkomstbeloppet upp till vilket avdrag ska betalas var 280 000 rubel.
Ägandetiden av fastigheter har utökats, då inkomst från försäljning av detta objekt är befriad från personlig inkomstskatt.	Introducerad ny artikel	Inkomst från försäljning av fastighet beskattas inte för personlig inkomst, förutsatt att det sålda föremålet funnits i en persons egendom i minst 5 år. Detta är en allmän regel. Undantagen är fall då äganderätten till föremålet har erhållits: Genom arv eller genom överenskommelse om donation från en familjemedlem och (eller) nära släkting; Som ett resultat av privatiseringen; Som ett resultat av överlåtelse av egendom under ett beroende underhållskontrakt. I sådana fall är minimitiden 3 år. Om objektet såldes tidigare än minimiperioden har löpt ut, är inkomsten från försäljningen föremål för personlig inkomstskatt. Vid beräkningen av skatten bör följande regel beaktas. Skatteunderlaget (det belopp från vilket skatten beräknas) får inte understiga fastighetsfastighetsvärdet multiplicerat med en faktor 0,7. Om objektet säljs billigare ska personlig inkomstskatt betalas av produkten av fastighetsvärdet och koefficienten 0,7. Om de sålde till ett högre pris, betalas personlig inkomstskatt från beloppet av den faktiska inkomsten. Dessa regler gäller inte om fastighetsvärdet för det föremål som säljs inte har fastställts per den 1 januari det år då den statliga registreringen av äganderätten till föremålet verkställdes. Ämnen i Ryska federationen kan, enligt sina egna lagar, minska den femåriga perioden för ägande av fastigheter. De har också rätt att minska den procentandel av objektets fastighetsvärde, med vilken den inkomst som säljaren erhåller jämförs med för att beskatta personlig inkomstskatt. (Denna artikel infördes genom federal lag nr 382-FZ av 29.11.2014 och gäller för egendom som förvärvats efter 01.01.2016).			Tidigare, för att inkomsten för en individ - en skatt bosatt i Ryska federationen från försäljning av fastigheter inte skulle beskattas med personlig inkomstskatt, var den minsta ägandeperioden för ett objekt 3 år. Det spelar ingen roll hur detta objekt erhölls.
Avdrag för behandling och utbildning kan erhållas inte bara hos inspektionen, utan även hos arbetsgivaren.	Artikel 219 "Sociala skatteavdrag", punkt 2	Arbetstagaren har rätt att få avdrag för medicinsk behandling och utbildning även före årets utgång från arbetsgivaren. För att få avdraget måste arbetstagaren lämna in till arbetsgivaren: Skrivet påstående; Bevis på behörighet till avdraget utfärdat av inspektionen. Arbetsgivaren beviljar avdrag från och med den månad arbetstagaren lämnat in ansökan tillsammans med uppsägningen. Proceduren för att få sådan bekräftelse är nu också preciserad i koden. Inspektionen ska lämna in en ansökan och handlingar som styrker rätten till avdrag. Inom 30 dagar ska IFTS utfärda ett meddelande om rätt till avdrag. Om arbetsgivaren, efter att en person ansökt hos arbetsgivaren om att få avdrag, hållit skatt utan hänsyn till avdragen, ska denne återföra beloppet av denna överskjutande skatt till den enskilde. Det händer att i slutet av året visar sig beloppet av den anställdes inkomst som erhålls i företaget vara mindre än avdragsbeloppet. I detta fall kan den anställde få sociala skatteavdrag från IFTS. För att göra detta måste du upprätta en personlig inkomstskattedeklaration och lämna in den till inspektionen tillsammans med dokument som bekräftar rätten till avdrag. (Ändringar infördes genom federal lag nr 366-FZ av den 24 november 2014, träder i kraft den 1 januari 2016).			Avdrag för behandling och utbildning lämnades endast av inspektionen. Avdraget kunde erhållas efter utgången av det år då personen spenderade pengar på behandling eller utbildning.
Tillagt flera grunder för att få fastighetsavdrag.	Artikel 220 "Fastighetsskatteavdrag", första stycket i punkt 1	Utöver fallen av försäljning av fastighet, andel i den, andel i det auktoriserade kapitalet och överlåtelse av rättigheter enligt avtal som hänför sig till delat byggande kan fastighetsavdrag även erhållas i följande situationer: Vid utträde ur medlemskap i företaget; Vid överföring av medel (egendom) till en deltagare i ett likviderat bolag; Med en minskning av det nominella värdet av andelen i bolagets auktoriserade kapital.			Fastighetsavdrag lämnades inte vid utträde ur bolaget, vid överlåtelse av egendom till deltagare i ett likviderat bolag eller vid minskning av aktiens nominella värde.
Listan över situationer har kompletterats då inkomster som beskattas med personlig inkomstskatt kan minskas med utgiftsbeloppet istället för att få fastighetsavdrag.	Artikel 220 "Fastighetsskatteavdrag", andra stycket i punkt 2	Situation 1. En LLC-deltagare lämnar företaget. När en deltagare lämnar bolaget får han betalt för aktiens verkliga värde. Detta är inkomstskattepliktigt med personlig inkomstskatt. Den kan nu minskas med det belopp som faktiskt uppkommit och dokumenterade utgifter i samband med förvärvet av en andel i det auktoriserade kapitalet. Kostnaderna kan inkludera:			Tidigare ansågs frågan om redovisning av utgifter i detta fall vara kontroversiell. Finansministeriet erbjöd sig att betala personlig inkomstskatt av hela det belopp som deltagaren fick när han lämnade företaget.
		Situation 2. Bolaget likvideras och egendomen överlåts till deltagaren. Värdet på fastigheten är föremål för personlig inkomstskatt. Vid beräkning av skattebeloppet från fastighetens värde kan du dra av de kostnader som deltagaren gjort i samband med förvärvet av denna fastighet. Storleken på tillskottet till det auktoriserade kapitalet när bolaget bildas eller när dess auktoriserade kapital ökas; Kostnader för förvärv eller ökning av andelen i bolagets aktiekapital.			Man menade att den personliga inkomstskatten skulle beskattas för hela värdet av den egendom som övergick till deltagaren vid bolagets likvidation. En annan synpunkt måste bevisas i domstol.
		Situation 3. Det nominella värdet på deltagarandelen minskar. I detta fall får deltagaren inkomst om han får tillbaka det belopp som andelen minskas med. Nu kan denna inkomst vid beräkningen av skatten reduceras med de kostnader som är förknippade med förvärvet av denna andel. Listan över utgifter med vilka sådana inkomster kan minskas kan innehålla: Storleken på tillskottet till det auktoriserade kapitalet när bolaget bildas eller när dess auktoriserade kapital ökas; Kostnader för förvärv eller ökning av andelen i bolagets aktiekapital. Observera: kostnader måste beaktas i proportion till minskningen av det auktoriserade kapitalet. Om bolagets auktoriserade kapital tidigare ökats på grund av omvärdering av tillgångar, redovisas utgifter med det belopp som betalats till bolagsmedlemmen utöver ökningen av nominellt värde på hans andel till följd av omvärderingen av tillgångar.			Den officiella ståndpunkten var att personlig inkomstskatt ska betalas av hela det belopp som återförts till deltagaren med minskning av dennes andel.
Fastighetsavdragets storlek har fastställts om det inte finns handlingar som styrker kostnaderna för att förvärva en andel.		Om det inte finns några dokumenterade utgifter för förvärv av andel i det auktoriserade kapitalet, lämnas fastighetsavdraget med det belopp av inkomst som grundaren erhållit till följd av uppsägning av deltagande i bolaget, dock högst 250 000 rubel per år . (Ändrad genom federal lag nr 146-FZ daterad 08.06.2015).			I detta fall lämnades inte fastighetsavdraget.
Datumet för den faktiska inkomsten i olika situationer har fastställts.	Artikel 223 "Datum för faktisk mottagande av inkomst", punkt 1	Datum för faktisk mottagande av inkomst bestäms som dagen: Köp av varor (arbete, tjänster), köp av värdepapper - vid mottagande av inkomst i form av materiella förmåner. Om betalning för de köpta värdepapperen sker efter överföringen av äganderätten till dessa värdepapper till den skattskyldige, bestäms dagen för faktisk mottagande av inkomst som dagen för motsvarande betalning i betalning för värdet av de köpta värdepapperen; Avräkning av mot homogena anspråk; Avskrivning av osäkra fordringar från organisationens balansräkning i enlighet med det fastställda förfarandet; Den sista dagen i månaden då förskottsrapporten godkänns efter att den anställde återvänt från en tjänsteresa; Den sista dagen i varje månad under den period för vilken de lånade medlen lämnats, vid erhållande av inkomst i form av materiella förmåner som erhålls genom sparande på ränta vid erhållande av lånade medel.			För att beräkna mängden materiella förmåner på lån (krediter) var det nödvändigt att veta datumet för räntebetalningen - denna dag ansågs vara dagen för faktisk mottagande av inkomst. För andra situationer (resor, kvittning) fastställdes inte datumet för faktisk mottagande av inkomst.
Det klargjordes att det för utdelning är nödvändigt att inte beräkna personlig inkomstskatt på periodiserad basis, utan separat för varje belopp.	Artikel 226 "Särdragen vid skatteberäkning av skatteombud. Förfarandet och villkoren för betalning av skatt av skatteombud", punkt 3	Alla inkomster som beskattas med personlig inkomstskatt med en skattesats på 13 procent beräknas under skatteperioden på periodiseringsbasis och kvittar det skattebelopp som innehållits under de föregående månaderna av samma skatteperiod. Skattebeloppen på inkomst som beskattas med andra skattesatser bestäms separat för varje sådant belopp, det vill säga inte på periodiseringsbasis. Samma princip (det vill säga utan att bestämma inkomstens storlek på periodiseringsbasis) gäller för inkomster som erhålls från aktieandelar. (Ändrad genom federal lag nr 113-FZ daterad 2015-05-02, träder i kraft 2016-01-01).			Fram till 2015-01-01 var detta uppenbart på grund av det faktum att dessa inkomster beskattades före det datumet med en skattesats på 9 procent på grundval av punkt 4 i artikel 224 i Ryska federationens skattelag. Från 01.01.2015 har denna klausul blivit ogiltig. Det vill säga inkomsten för individer - skattemässiga invånare i Ryska federationen, erhållna från aktieandelar i organisationen, började beskattas med en allmän skattesats på 13 procent. Därför har nu i förhållande till dem i mom. 1 s. 3 art. 226 i Ryska federationens skattelag anger separat att de inte bestäms på periodiserad basis under skatteperioden, utan separat för varje belopp.
Tidsfristen för att anmäla omöjligheten att innehålla personlig inkomstskatt har ändrats	Klausul 5 i artikel 226 "Särdragen vid skatteberäkning av skatteombud. Förfarandet och villkoren för betalning av skatt av skatteagenter "	Skatteombudet ska senast den 1 mars året efter den förflutna beskattningsperioden under vilken de aktuella omständigheterna uppkommit underrätta den skattskyldige och inspektionen på orten för sin registrering om inkomst från vilken personskatt inte har innehållits. (Ändrad genom federal lag nr 113-FZ daterad 2015-05-02, träder i kraft 2016-01-01).			Det var nödvändigt att redovisa att personlig inkomstskatt inte innehållits senast en månad från dagen för utgången av den skatteperiod under vilken de relevanta omständigheterna uppstod.
Innehållen personlig inkomstskatt ska överföras senast dagen efter inkomstutbetalningsdagen.	Klausul 6 i artikel 226 "Särdragen vid skatteberäkning av skatteombud. Förfarandet och villkoren för betalning av skatt av skatteagenter "	Skatteombud är skyldiga att överföra beloppen för beräknad och innehållen skatt inte senare på dagen efter den dag inkomsten betalas ut till den skattskyldige. Undantaget är förmåner för tillfällig invaliditet (inklusive förmåner för vård av sjukt barn) och semesterersättning. Personlig inkomstskatt från sådana betalningar ska vara listade senast den sista dagen i den månad då de producerades. (Ändrad genom federal lag nr 113-FZ daterad 2015-05-02, träder i kraft 2016-01-01).			Datumet för överföringen av personlig inkomstskatt till budgeten berodde till exempel på den dag då skatteombudet fick pengar på banken, överfördes från sitt konto till en individs konto, eller på den dag då personen faktiskt fick inkomst.
Det blev tydligt var man skulle betala personlig inkomstskatt på inkomst enligt civilrättsliga avtal som ingåtts av separata avdelningar.	Artikel 226 "Särdragen vid skatteberäkning av skatteombud. Förfarandet och villkoren för betalning av skatt av skatteombud", klausul 7	Personlig inkomstskatt från inkomsten för en anställd i en separat enhet måste betalas på registreringsorten för denna enhet. När det gäller inkomster enligt civilrättsliga avtal som ingåtts med enskilda genom en separat avdelning för bolagets räkning, betalas även personskatt på avdelningen.			Frågan - var man ska lista personlig inkomstskatt - på platsen för registrering av moderorganisationen eller en separat avdelning, var kontroversiell. Skattelagen sa inget om detta.
Det har bestämts var och när man ska ta 2-NDFL och 6-NDFL.	Punkt 2 i artikel 230 "Upprätthållande av bestämmelserna i detta kapitel"	Utöver formuläret 2-NDFL måste skatteombud lämna in 6-NDFL-formuläret till inspektionen. 6-NDFL tillhandahålls för det första kvartalet, sex månader, nio månader - senast den sista dagen i månaden efter motsvarande period, för året - senast den 1 april året efter den utgångna skatteperioden. Skatteombud - Ryska företag med separata underavdelningar skickar in formulär 2-NDFL och 6-NDFL i förhållande till individer som fått inkomster från dessa filialer till inspektionen på deras plats. De största skattebetalarna lämnar in 2-NDFL och 6-NDFL till Inspectorate of the Federal Tax Service på registreringsplatsen som den största skattebetalaren eller till inspektionen på registreringsplatsen för en sådan skattebetalare för motsvarande separata underavdelning (separat för varje underavdelning). Enskilda företagare som är registrerade hos inspektionen som betalare av UTII och (eller) PSN lämnar in 2-NDFL och 6-NDFL på platsen för deras registrering i samband med genomförandet av aktiviteter som omfattas av dessa skatter. 2-NDFL och 6-NDFL lämnas in i elektronisk form via telekommunikationskanaler. Om de individer som fått inkomst under beskattningsperioden är färre än 25 personer kan dessa blanketter lämnas på papper. (Ändrad genom federal lag nr 113-FZ daterad 2015-05-02, träder i kraft 2016-01-01).			Det fanns inget 6-NDFL-formulär. Endast 2-NDFL behövde lämnas in. Denna hjälp det var möjligt att ta den i pappersform endast om det var färre än 10 individer som fick inkomst under beskattningsperioden.
Förfarandet för kvittning och återbetalning av personlig inkomstskatt från inkomst mottagen utanför Ryska federationen har fastställts.	Artikel 232 "Eliminering av dubbelbeskattning"	Om ett internationellt avtal föreskriver kvittning av skattebeloppet i Ryska federationen, görs sådan kvittning av skattemyndigheten i följande ordning. Avräkningen görs i slutet av beskattningsperioden på grundval av den deklaration som lämnas av den enskilde. Den anger hur mycket skatt som ska kvittas som betalas i ett främmande land. Kvittning är möjlig inom tre år efter utgången av den beskattningsperiod då sådan inkomst erhölls. Skattedeklarationen åtföljs av dokument som bekräftar beloppet av inkomst som erhållits i en främmande stat och skatt som betalas på denna inkomst i en främmande stat. Dokumenten måste vara utfärdade och certifierade av det auktoriserade organet i denna stat. Dessutom krävs deras attesterade översättning till ryska. Istället har skattebetalaren rätt att lämna in en kopia av skattedeklarationen som han lämnat in i en främmande stat, och en kopia av betalningsdokumentet som bekräftar betalningen av skatt och deras attesterade översättning till ryska. Artikeln definierar också förfarandet för befrielse från betalning (innehållning) av skatt vid inkomstkällan för betalning i Ryssland eller återlämnande av tidigare innehållen skatt i Ryska federationen i en situation där ett internationellt avtal föreskriver helt eller delvis befrielse från beskattning i Ryska federationen av alla typer av inkomster för individer som är skattemässigt bosatta främmande land med vem avtalet ingicks. (Ändringar föreskrivs av federal lag nr 146-FZ daterad 08.06.2015, träder i kraft 01.01.2016).			Förfarandet för kvittning och retur i skattebalken har inte preciserats.
INKOMSTSKATT
Kostnadskriteriet för att redovisa fastighet som avskrivningsbar har ändrats.	Artikel 256 "Avskrivningsbar egendom", punkt 1	Avskrivningsbar egendom är egendom med en livslängd på mer än 12 månader och en initial kostnad på mer än 100 000 rubel.			Avskrivningsbar egendom redovisades som fastighet med en nyttjandeperiod på mer än 12 månader och en initial kostnad på mer än 40 000 rubel.
Kostnadsramen för att redovisa fastighet som anläggningstillgång har ökat.	Artikel 257 "Förfarande för att fastställa kostnaden för avskrivningsbar egendom", 1 mom	Anläggningstillgångar förstås som en del av egendomen som används som arbetskraft för produktion och försäljning av varor eller för att leda en organisation med ett initialt värde på mer än 100 000 rubel. (Ändringar föreskrivs i den federala lagen av 08.06.2015 nr 150-FZ, gäller för egendom som tas i drift från 01.01.2016).			Anläggningstillgångar redovisades som egendom med ett initialt värde på mer än 40 000 rubel.
Redovisningen av räntor på skuldförbindelser i rubel för kontrollerade transaktioner har ändrats.	Artikel 269 "Funktioner för redovisning av räntor på skuldförpliktelser för skatteändamål", klausul 1.2	Om en skuldförbindelse utfärdad i rubel uppstod från en kontrollerad transaktion, är räntegränsvärdena vid beräkning av inkomstskatt: För perioden 1 januari till 31 december 2015 - från 0 till 180 procent av Ryska federationens centralbanks styrränta; För skulder i rubel som härrör från transaktioner som inte kontrolleras har värdet på marginalräntan inte förändrats. (Ändringar infördes genom federal lag nr 32-FZ av den 8 mars 2015, effekten av punkt 1 i punkt 1.2 i artikel 269 i Ryska federationens skattelag gäller för rättsliga förhållanden som uppstår från den 1 januari 2015).			Följande intervall fastställdes för gränsvärdena för räntor på skuldförbindelser utgivna i rubel: Från och med 1 januari 2016 - från 75 till 125 procent av refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank.
Förfarandet för beräkning av inkomstskatt på utdelning har förtydligats.	Artikel 275 "Särskilda uppgifter om fastställande av beskattningsunderlaget för inkomst som erhålls från aktieandelar i andra organisationer", punkt 6	Det har klargjorts att om mottagarna av inkomster i form av utdelningar som betalas av en utländsk organisation som agerar i tredje parts intresse är bosatta i Ryska federationen (individer eller företag), så bestäms beloppet för innehållet skatt vid utbetalning av utdelning enligt formeln i punkt 5 i artikel 275 i Ryska federationens skattelag ... Förfarandet för att betala inkomstskatt på utdelning bestäms med andra ord av mottagaren. Om en person med hemvist i Ryska federationen får utdelning, beräknas skatten i enlighet med punkt 5 i artikel 275 i Ryska federationens skattelag. Om en icke-bosatt, då skatten innehålls från det betalade beloppet. (Ändringar infördes genom federal lag nr 326-FZ av den 28 november 2015, träder i kraft den 1 januari 2016).			Det konstaterades att vid utdelning till ett utländskt företag eller en utomlands bosatt person ska inkomstskatt innehållas på det utbetalda beloppet.
Ökat intäktstak för kvartalsvisa förskottsbetalningar.	Artikel 286 "Förfarande för beräkning av skatt och förskottsbetalningar", punkt 3	Organisationer vars försäljningsintäkter för de föregående fyra kvartalen inte översteg i genomsnitt 15 miljoner rubel för varje kvartal betalar endast kvartalsvisa förskottsbetalningar baserat på rapporteringsperiodens resultat. (Ändringar föreskrivs av federal lag nr 150-FZ daterad 08.06.2015, träder i kraft 01.01.2016).			Intäktsgränsen var 10 miljoner RUB.
EXCISES
En ny typ av punktskattepliktig produkt har dykt upp - mellandestillat.	Artikel 181 "Punktskattepliktiga varor", stycke 11 i punkt 1	Hushållsspisbränsle ersattes av "mellandestillat". V detta koncept inkluderar inte bara eldningsolja utan även marint bränsle.			Bland de punktskattepliktiga varorna namngav denna standard hushållsspisbränsle.
Ett förfarande har upprättats för att utfärda registreringsbevis för en organisation som säljer mellandestillat.	En ny artikel har introducerats.	Införde en ny artikel 179.5 "Intyg om registrering av en organisation som utför operationer med mellandestillat." Denna förordning fastställer förfarandet för att utfärda registreringsbevis för en organisation som utför verksamhet med mellandestillat. För att få ett intyg måste ett företag lämna in en ansökan om intyg till inspektionen. Hela paketet dokument beror på typen av operation med mellandestillat. Till exempel, när det gäller vattenskotrar, måste kopior av dokument som bekräftar ägande, innehav eller användning av fartyget lämnas in. (Ändrad av federal lag nr 323-FZ daterad 23.11.2015).			Det fanns inget begrepp om "mellandestillat" i skattelagen.
	Artikel 181 "Punktskattepliktiga varor", stycke 10 i punkt 1	Begreppet rakbensin har förtydligats. (Ändrad genom federal lag nr 323-FZ, daterad 23 november 2015).
Listan över punktskatteobjekt har kompletterats.	Artikel 182 "Föremål för beskattning", punkt 1	(Ändrad genom federal lag nr 323-FZ, daterad 23 november 2015).
Det har fastställts hur man beräknar skatteunderlaget för mellandestillat.	Artikel 187 "Bestämmande av beskattningsunderlaget vid försäljning (överföring) eller mottagande av punktskattepliktiga varor"	Artikeln kompletteras med punkterna 11 - 13, som fastställer hur skatteunderlaget för mottagande och försäljning av mellandestillat ska beräknas. (Ändrad genom federal lag nr 323-FZ, daterad 23 november 2015).
Reglerna för tillämpning av avdrag för mellandestillat har fastställts.	Artikel 200 "Skatteavdrag"	Artikeln kompletteras med paragraferna 22 - 24, som fastställer förfarandet för tillämpning av avdrag för mellandestillat. (Ändrad genom federal lag nr 323-FZ, daterad 23 november 2015).
Punktskatterna har ändrats.	Artikel 193 "Skattesatser"	Punktskatter har fastställts för 2016-2017. Punktskatterna på svag alkohol, tobaksvaror och bilar ökade. Höjningen gäller även taxor för vin (förutom vin med skyddad geografisk beteckning eller ursprungsbeteckning), öl, cigaretter, bilar med en motoreffekt på över 90 hk. Punktskattesatsen för ren bensin och motoroljor har sänkts. Priset för bensin klass 5 har ökat. Det är lika med 7 530 rubel. per 1 ton. På bensin som inte motsvarar denna klass ökade hastigheten också - 10 500 rubel. för 1 t. Reducerad sats för viner som har en skyddad geografisk beteckning eller ursprungsbeteckning. 2016 kommer det att vara 5 rubel och för mousserande vin - 13 rubel. per liter. Punktskatten på andra viner och mousserande viner kommer att vara 9 och 26 rubel. per liter respektive. (Ändrad genom federal lag nr 323-FZ, daterad 23 november 2015).			Vissa priser var annorlunda.
RESERVSKATT
Ligaturguld tillskrivs de utvunna mineralerna.	Artikel 337 "Utvunna mineraler", stycke 13 i punkt 2	De utvunna mineralerna inkluderar bland annat ligaturguld (en legering av guld med kemiska element, placer eller inhemskt guld), som motsvarar den nationella standarden ( tekniska specifikationer) och (eller) standarden (tekniska specifikationer) för den skattebetalande organisationen. Det har klargjorts att standardförlusterna vid utvinning av dessa mineral är förluster av ädelmetaller enligt obligatoriska redovisningsdata som härrör från utvinning av sådana metaller från primära (malm), alluviala och konstgjorda fyndigheter, inom förlustgränserna standarder godkända på det sätt som bestämts av Ryska federationens regering. (Ändrad genom federal lag nr 319-FZ daterad 23.11.2015).			Artikeln nämnde inte ligaturguld. Det stod inte heller vad som menas med standardförluster.
FÖRENKLAT SKATTESYSTEM
Satsen vid tillämpning av det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst" kan ändras av de ryska federationens ingående enheter.	Artikel 346.20 "Skattesatser", punkt 1	Lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen kan fastställa skattesatser som sträcker sig från 1 till 6 procent, beroende på kategorierna av skattebetalare. I vissa fall kan det till och med finnas en nollränta. (Ändringar föreskrivs av federal lag nr 232-FZ daterad 13 juli 2015, träder i kraft den 1 januari 2016)			Satsen för det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst" var en - 6 procent.
Skattesatsen för det förenklade skattesystemet med objektet ”intäkter minus kostnader” kan komma att sänkas i förhållande till 2017-2021.	Artikel 346.20 "Skattesatser", punkt 3	Det konstaterades att för perioderna 2017 - 2021 kan skattesatsen sänkas till 3 procent om föremålet för beskattning är inkomster reducerade med utgiftsbeloppet. Samtidigt kan skattesatser fastställas beroende på kategorierna av skattebetalare och typer av företagarverksamhet. (Ändringar föreskrivs av federal lag nr 232-FZ daterad 13 juli 2015, träder i kraft den 1 januari 2016).			För perioderna 2017 - 2021 kan skattesatsen sänkas: upp till 4 procent om föremålet för beskattning är inkomst; upp till 10 procent om föremålet för beskattning är inkomst minskad med utgiftsbeloppet. Samtidigt kan skattesatserna inte vara lägre än 3 procent och kan differentieras beroende på kategorierna av skattskyldiga.
TRANSPORTSKATT
	Artikel 363 "Förfarande och villkor för betalning av skatt och förskottsbetalningar av skatt", punkt 1	Skatten betalas av enskilda skattskyldiga senast den 1 december året efter utgången beskattningsperiod. (Ändringar föreskrivs i federal lag nr. 320-FZ daterad 23.11.2015).
FASTIGHETSSKATT FÖR ORGANISATIONER
Fastighetsskatt på fastigheter ska betalas inte bara av ägarna.	Stycke 3 i punkt 12 i artikel 378.2 Specifika uppgifter om fastställande av skattebasen, beräkning och betalning av skatt för viss fast egendom	Ett fastighetsobjekt är föremål för beskattning från ägaren av ett sådant objekt eller från en organisation som äger ett sådant objekt på grundval av rätten till ekonomisk förvaltning, om inte annat anges i artiklarna 378 och 378.1 i Ryska federationens skattelagstiftning. . (Ändringar föreskrivs av federal lag nr 382-FZ daterad 29.11.2014, träder i kraft den 01.01.2016).			Ett objekt av fast egendom är föremål för beskattning hos ägaren av ett sådant objekt, om inte annat anges i artiklarna 378 och 378.1 i Ryska federationens skattelag.
Redovisningsperioder för skatt på affärs- och kontorsbyggnader	Klausul 2 i artikel 379 "Skatteperiod. Rapporteringsperiod "	Rapporteringsperioderna för skattskyldiga som beräknar skatt utifrån matrikelvärdet är första, andra och tredje kvartalen av kalenderåret. (Ändringar infördes genom federal lag nr 327-FZ av den 28 november 2015, träder i kraft den 1 januari 2016).
JORDSKATT
Tidsfristen för betalning av skatt från enskilda har ändrats.	Artikel 397 "Förfarande och villkor för betalning av skatt och förskottsbetalningar", punkt 1	Markskatt betalas av enskilda skattskyldiga senast den 1 december året efter utgången beskattningsperiod.
FASTIGHETSSKATT FÖR PERSONER
Skattebetalningsfristen har ändrats.	Artikel 409 "Förfarande och villkor för betalning av skatt", punkt 1	Fastighetsskatt för enskilda betalas senast den 1 december året efter utgången skatteperiod. (Ändrad genom federal lag nr 320-FZ, daterad 23 november 2015).
FÖRSÄKRINGSPRIMER OCH BETALNINGAR
Kärnan i förändringarna	nytt dokument	Hur det blev 2016			Som det var 2015
Det maximala underlaget för beräkning av avgifter till Försäkringskassan har höjts.	Resolution från Ryska federationens regering av den 26 november 2015 nr 1265, träder i kraft den 01.01.2016.	Sedan 2016 är den maximala basen för beräkning av avgifter för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap som betalas till socialförsäkringsfonden 718 000 rubel. Periodiseringsgraden har inte ändrats. Med upplupna upplupna totala betalningar från början av året som inte överstiger 718 000 rubel, måste du betala bidrag till FSS till ett belopp av 2,9 procent.			Begränsningsvärdet för basen för beräkning av försäkringspremier i socialförsäkringsfonden var 670 000 rubel.
Det marginella underlaget för att bedöma bidrag till FIU har blivit större.		Sedan 2016 är den maximala basen för beräkning av försäkringspremier i PFR 796 000 rubel. Bedömningsgraden har bibehållits på 22 procent upp till taket för periodiseringsunderlaget och 10 procent över taket.			Det maximala värdet på basen för beräkning av försäkringspremier i Ryska federationens pensionsfond var 711 000 rubel.
Indexeringskoefficienten för månatliga utbetalningar för "olycksfalls"försäkring har höjts.	Resolution från Ryska federationens regering daterad 01.12.2015 nr 1299	Från den 1 februari 2016 är indexeringskoefficienten av storleken på den månatliga försäkringsutbetalningen för obligatorisk socialförsäkring mot arbetsolycksfall och arbetssjukdomar, anvisad före den 1 februari 2016, 1,064. Detta innebär att den maximala månatliga försäkringsbetalningen, med hänsyn till indexering, är 72 639,28 rubel (68 270 rubel x 1,064).
Premiesatserna för "olycklig" försäkring har inte ändrats.	Federal lag av 14.12.2015 nr 362-FZ	Som en påminnelse är försäkringspremierna för obligatorisk socialförsäkring mot arbetsolyckor och yrkessjukdomar fastställda av federal lag nr 179-FZ av den 22 december 2005. Räntornas storlek - från 0,2 till 8,5 procent - beror på den huvudsakliga typen av ekonomisk verksamhet och klass av professionell risk.
Bestämde hur man betalar personskadepremier.	Ändringar av art. 22 i lag nr 125-FZ infördes genom federal lag nr 116-FZ daterad 2014-05-05	Försäkringstagare som tillfälligt skickar sina anställda enligt ett avtal om tillhandahållande av arbetskraft för anställda (personal) för att arbeta för en annan juridisk person eller enskild företagare (nedan kallad värdpart) betalar försäkringspremier på inkomsterna för tillfälligt anvisade anställda baserat på försäkringsränta bestäms i enlighet med värdpartens huvudsakliga typ av ekonomisk verksamhet. Och även från premier och rabatter till försäkringsräntan, inställd med hänsyn till resultaten särskild bedömning arbetsförhållandena på de arbetsplatser där de tillfälligt anvisade arbetarna faktiskt arbetar. Den mottagande parten ger försäkringstagaren information om sin huvudsakliga ekonomiska verksamhet, resultatet av en särskild bedömning av arbetsförhållandena på arbetsplatserna och annan information som är nödvändig för att fastställa försäkringsnivån och fastställa premier och rabatter till försäkringsräntan.			Lagstiftningen reglerade inte förfarandet för tillhandahållande av personal. Reglerna för beräkning av försäkringspremier vid tillhandahållande av personal var därför inte preciserade.
DEFLATORKOEFFICIENTER
Kärnan i förändringarna	nytt dokument	Hur det blev 2016			Som det var 2015
För UTII har deflatorkoefficienten inte ändrats.	Order från Rysslands ministerium för ekonomisk utveckling av den 18 november 2015 nr 854	Deflatorkoefficienten K1 är 1,798 Deflatorkoefficienten K1 används för att beräkna den enhetliga imputerade inkomstskatten. Vid beräkning av UTII-beloppet för skatteperioder ska grundlönsamheten multipliceras med koefficienten K1 motsvarande det aktuella året.
För personlig inkomstskatt höjs deflatorkoefficienten.		Deflatorkoefficienten är 1,514. Detta förhållande beaktas vid beräkning av en fast förskottsbetalning, som betalas av utlänningar som arbetar i Ryssland på grundval av ett patent (klausul 3 i artikel 227.1 i Ryska federationens skattelag). Förskottsbetalningen är lika med 1200 rubel (klausul 2 i artikel 227.1 i Ryska federationens skattelag). Detta innebär att 2016 kommer förskottsbetalningen utan att ta hänsyn till den regionala koefficienten att vara 1 816,80 rubel.			Deflatorkoefficienten för personlig inkomstskatt var 1,307.
För det förenklade skattesystemet har deflatorkoefficienten höjts.		Deflatorkoefficienten är 1,329. Denna koefficient multipliceras med marginalbeloppet för inkomst som erhålls i slutet av rapporteringsperioden (skatteperioden), då den skattskyldige förlorar rätten att använda det förenklade skattesystemet. Det är 60 miljoner rubel (klausul 4 i artikel 346.13 i Ryska federationens skattelag). Detta innebär att det maximala värdet 2016 är 79 740 000 rubel. Inkomstbeloppet i 9 månader indexeras också, där företaget har rätt att byta till detta specialläge - 45 miljoner rubel (klausul 2 i artikel 346.12 i Ryska federationens skattelag). Detta maximum 2016, med hänsyn till koefficienten, kommer att vara 59 805 000 rubel (45 000 000 rubel x 1,329).			Deflatorkoefficienten för det förenklade skattesystemet var 1,147.
För PSN ökas deflatorkoefficienten.	Order från Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling av 20.10.2015 nr 772	Koefficienten är 1,329. Koefficienten beaktas när de ingående enheterna i Ryska federationen bestämmer det maximala beloppet för potentiell årlig inkomst för en enskild företagare (klausul 9 i artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag). I enlighet med punkt 7 i artikel 346.43 i Ryska federationens skattelag får det inte överstiga 1 miljon rubel. Med hänsyn till koefficienten bör detta belopp inte överstiga 1 329 000 rubel (1 000 000 rubel x 1,329).			Deflatorkoefficienten för PSN var 1,147.
Deflatorkoefficienten för handelsskatten har satts.	Order från Rysslands ministerium för ekonomisk utveckling av den 20.10.2015 nr 772	Koefficienten är satt till 1,154. Den multiplicerar avgiftssatsen för organisationen av detaljhandelsmarknaderna. Det kan inte överstiga 550 rubel per 1 kvadratmeter detaljhandelsmarknadsområde (klausul 4 i artikel 415 i Ryska federationens skattelag). Med hänsyn till koefficienten 2016 bör denna kurs inte överstiga 634,70 rubel (550 rubel x 1,154).			Deflatorkoefficienten för 2015 fastställdes inte.
Fastighetsskattekoefficienten har ökat.	Order från Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling av 20.10.2015 nr 772	Fastighetsskattekoefficienten är 1,329. Det beaktas vid fastställandet av beskattningsunderlaget baserat på den beskattningsbara postens lagervärde. Skatteunderlaget bestäms i förhållande till varje skattepliktig post som dess lagervärde, beräknat med hänsyn tagen till deflatorkoefficienten baserad på de senaste uppgifterna om lagervärdet som lämnats in till skattemyndigheten före den 1 mars 2013 (artikel 404 i skattelagen av Den ryska federationen).			Deflatorkoefficienten för fastighetsskatt var 1,147.
STRAFF, SANKTIONER
Kärnan i förändringarna	Kodnorm	Hur det blev 2016			Som det var 2015
Straffet för underlåtenhet att betala för skador på motorvägar av tunga lastbilar över 12 ton har sänkts.	Artikel 12.21.3 i Ryska federationens kod för administrativa brott "Underlåtenhet att följa lagkrav Ryska Federationen om betalning av ersättning för skada orsakad av allmänna vägar av federal betydelse av fordon med en tillåten maxvikt på över 12 ton "	För förare av fordon som tillhör utländska transportörer och för fordonsägare, med undantag för fordon som tillhör utländska transportörer, är böterna 5 000 rubel. Och för en upprepad överträdelse - 10 000 rubel. Dessutom fastställdes att ansvar för underlåtenhet att betala för skador på vägar inte uppstår om fordonet vid tidpunkten för behandlingen av ärendet inte har färdats mer än 50 km från gränsen till Ryska federationen, och avgiften var betalas redan innan ärendets behandling. (Ändrad genom federal lag nr 378-FZ daterad 14.12.2015).			Ett administrativt vite för underlåtenhet att betala för skada på väg utdömdes med följande belopp: För föraren av fordonet - 5000 rubel; För tjänstemän som är ansvariga för rörelsen av det angivna fordonet - 40 000 tusen rubel (för en upprepad överträdelse - 50 000 rubel); För enskilda företagare - 40 000 rubel (för en upprepad överträdelse - 50 000 rubel); För juridiska personer - 450 000 rubel (för en upprepad överträdelse - 1 miljon rubel).
Sanktioner har fastställts för underlåtenhet att skicka in 6-NDFL-formuläret.	Artikel 126 i Ryska federationens skattelag "Underlåtenhet att förse skattemyndigheten med information som är nödvändig för skattekontroll"	Om ett skatteombud inte lämnar in beräkningen av personlig inkomstskatt inom den angivna tidsperioden resulterar det i böter på 1 000 rubel för varje hel eller ofullständig månad från det datum som fastställts för inlämningen. (Klausul 1.2 infördes genom federal lag nr 113-FZ daterad 2015-05-02, träder i kraft 2016-01-01).			Det fanns inget 6-NDFL-formulär, och det fanns inget ansvar heller.
Sanktioner har införts för skatteombudens inlämnande av dokument med felaktig information.	En ny artikel har införts i skattelagen.	Om en skatteagent lämnar in dokument med falsk information till inspektionen, kommer han att få böter på 500 rubel för varje sådant dokument. Skatteombudet befrias från ansvar om han självständigt identifierade fel och lämnade in de reviderade dokumenten till Inspectorate of Federal Tax Service innan skatteombudet fick veta om upptäckten genom inspektionen av felaktigheten i informationen i de dokument som lämnats till honom. (Ändrad genom federal lag nr 113-FZ daterad 2015-05-02, träder i kraft 2016-01-01).			Inget ansvar lämnades för inlämnande av handlingar med falsk information.

Vad kommer att förändras i lagstiftningen för en revisor från 1 januari 2019

Många har redan blivit godkända skatteförändringar för 2019... För att inte slösa tid på en oberoende analys av alla ändringar, se den färdiga granskningen.

De huvudsakliga förändringarna i redovisningen: lagstiftarna gjorde ändringar i sammansättningen av inkomster som är befriade från inkomstskatt, förtydligade förfarandet för redovisning av FoU-utgifter, begränsade användningen av fastighetsskatteförmåner, upprättade en ny form av inkomst- och kostnadsboken för förenkling. Alla ändringar och ändringar för 2019 som kommer att påverka ditt arbete. Titta i den praktiska tabellen för avsnitt. Titta här oftare - tabellen uppdateras ständigt med nya ändringar.

Vad kommer att förändras i en revisors arbete under 2019

Det kommer att ske många förändringar i revisorernas arbete från 2019... För att du inte ska missa något har en tabell upprättats med en översikt över de viktigaste ändringarna. Förändringar i skatter och redovisning... Hon kommer att hjälpa dig att förstå de nya reglerna i förväg och kommer att uppmana dig. Hur man omsätter dem i praktiken. Se ändringar ändras ... (.docx 22Kb)

Minimilön

Ökade minsta storlek lön Från 1 januari 2019 kommer förändringar i löner att öka från 11 163 rubel. upp till 11 280 rubel. Sedan 2019 har ändringar gjorts i minimilönen. Motsvaras av värdet av existensminimum för befolkningen i arbetsför ålder i Ryssland som helhet för andra kvartalet föregående år. Arbetsministeriet har gjort ändringar och godkänt existensminimum för II kvartalet 2018 till ett belopp av 11 280 rubel.

Öka din lön. Om det är under den nya minimilönen. Använd den även vid beräkning av förmåner, semesterersättning mm.
Förordnande av arbetsministeriet den 24.08.2018 nr 550n, mom. 1 msk. 1 i lagen av den 19.06.2000 nr 82-FZ, förslag till lag nr 556367-7

Inkomstskatt

Ändringar och tillägg till listan över anläggningstillgångar som kan skrivas av med multiplikationsfaktor

Sedan 1 januari 2019 har regeringen gjort ändringar och utökat listan över utrustning. Drivs med bästa tillgängliga teknik. Sådan utrustning kan skrivas av med en multiplikationsfaktor på 2. (Klausul 1 i art. 259.3 i skattelagen).

Den initiala listan upprättades genom beslut av regeringen den 20 juni 2017 nr 1299-r. Den nya ordern har gjort ändringar och utökat den mer än två gånger. Statsrådets förordning av 2018-04-07 nr 622-r

Tillåts ta hänsyn till resekostnader för anställda

Från 1 januari 2019 har ändringar gjorts i kostnader vid beräkning, du kan ta hänsyn till kostnaden för vouchers. För anställda och deras familjer. För att göra detta måste två villkor vara uppfyllda. Nämligen till:

• den anställde var på semester i Ryssland;
• kostnaderna översteg inte 50 000 rubel. per person och 6 procent av arbetskostnaderna totalt

Klausul 1 i artikel 1, artikel 2 i lagen av 23.04.2018 nr 113-FZ

till menyn

NDC

Höjde momssatsen

Från den 1 januari 2019 infördes ändringar i skatterna. Grundmomssatsen är 20 procent. 10-procentsräntan för vissa typer av varor och tjänster förblev oförändrad. Tillämpa den nya kursen. Om varorna skickas fungerar. Och tjänster på det nya året. Subp. "I" klausul 3 i art. 1, del 4 i art. 5 i lagen den 03.08.2018 nr 303-FZ

Vilka nya förändringar och skyldigheter kommer att dyka upp för enhetliga jordbruksskattebetalare 2019

Sedan det nya året är jordbruksproducenter erkända som momsbetalare vid Unified Agricultural Tax. (Federal lag av 27.11.2017 nr 335-FZ och brev från Federal Tax Service av 18.05.2018 nr SD-4-3 / [e-postskyddad]). Denna kategori av skattebetalare har nya förändringar. De kommer att ha följande nya ansvarsområden.

• utfärda fakturor med dedikerad moms. Och överför dem till köpare inom fem dagar. Innan du utfärdar en faktura, kontrollera den för farliga och säkra fel. Detta kommer att rädda dig från tvister med inspektörer och entreprenörer;
• ta ut moms på försäljning av produkter, verk, tjänster. Och även när man tar emot förskott från köpare och kunder;
• ta emot fakturor från leverantörer och kunder;
• föra böcker över försäljning och inköp;
• lämna in en momsdeklaration elektroniskt;
• betala moms till budgeten.

Till . Lämna en skriftlig anmälan till skatteverket senast den 20:e i månaden. som du planerar att bli befriad från moms. Så om du är en jordbruksproducent på den enhetliga jordbruksskatten vill du vara befriad från moms från den 1 januari 2019. Och din inkomst för 2018 översteg inte 100 miljoner rubel, skicka en anmälan till Federal Tax Service Inspectorate senast än 21 januari (20 januari - söndag).

Förtydligade förfarandet för att bekräfta försäljningsstället för elektroniska tjänster

Ändringar för att bekräfta platsen för tillhandahållande av tjänster i elektronisk form måste göras med särskilda register över transaktioner. Registerformuläret godkändes på order av Federal Tax Service daterat den 29 augusti 2017 nr ММВ-7-15 / 693. Subp. "B" klausul 2 i art. 2 i lagen av den 27.11.2017 nr 335-FZ

Ändringar och Bestämde de dokument som du behöver för att bekräfta avdraget för elektroniska tjänster från utländska företag

Infört en förändring, för att få momsavdrag från elektroniska tjänster från utländska organisationer behöver du:

• avtal och (eller) förlikningsdokument, där betalningsbeloppet är markerat och det utländska företagets TIN och KPP anges;
• betalningsöverföringsdokument

Subp. "A" klausul 13, klausul 14 i art. 2 i lagen av den 27.11.2017 nr 335-FZ

Läs mer om ändringarna ... (.pdf 280 Kb)

till menyn

FÖRSÄKRINGSPREMIE

Det finns förändringar och har fastställt en obestämd effekt av den allmänna taxan på 22 procent på pensionsavgifterna

Ny ändring av skatter. Tillämpningsperioden för den allmänna taxan för pensionsavgifter på 22 procent till och med 2020 avbröts. Det blir ingen tullhöjning till 26 procent från 2021.

Tillämpa den nuvarande räntan på 22 procent under 2019 och därefter.

Sänkta taxor för ideella och välgörande organisationer på det förenklade skattesystemet har förlängts till 2024.

Men resten av förenklade, apotek på UTII och enskilda företagare på patent från 2019 måste betala avgifter på generell basis.

S. 6-7 Art. 1, del 3 i art. 5 i lagen den 03.08.2018 nr 303-FZ
Finansdepartementets skrivelse daterad 2018-08-01 nr 03-15-06 / 54260

Förändringar och höjningar av försäkringspremiegränser

Under 2019, debitera bidrag för betalningar inom gränserna:

• 1 150 000 RUB - för obligatorisk pensionsförsäkring;
• 865 000 RUB - för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap.

Från betalningar till individer som inte överskrider gränsen. Beräkna dina pensionsavgifter till 22 procent. För belopp över gränsen - med en kurs på 10 procent. Sociala avgifter för förmåner. Det överskrider gränsen. Ladda inte. Statsrådets förordning av den 28.11.2018 nr 1426

Förtydligat hur man tar ut avgifter på resekostnaderna för en anställd och icke-arbetande familjemedlemmar från Fjärran Norden på en utlandssemester

Nya ändringar i bokföringen. Betalning för resor för en anställd och icke-arbetande familjemedlemmar från regionerna i Fjärran Nord och motsvarande regioner är inte föremål för bidrag endast när det gäller kostnaden för resor i Ryssland.

Icke-arbetande familjemedlemmar är man, hustru, minderåriga barn.

Tidigare högsta domstolen Pekat ut. Att betalning av resekostnader till och från semesterorten till den anställdes familjemedlemmar
inte omfattas av försäkringspremier. (Subclausule 7, paragraf 1 i artikel 422 i skattelagen, beslut av den 14 juni 2018 nr AKPI18-393). Klausul 1, artikel 2 i lagen av 03.08.2018 nr 300-FZ, klausul 1 i artikel 5 i skattelagen

Individer på den särskilda ordningen "Skatt på yrkesinkomst" var befriade från obligatoriska försäkringsavgifter

Förändringar i skatter. Medborgare och företagare som betalar NAP är befriade från bidrag. Pensionsavgifter kan betalas frivilligt. Del 11 av art. 2, art. 16 i lagen av 27.11.2018 nr 422-FZ, art. 3, del 2 i art. 7 i lagen av den 27.11.2018 nr 425-FZ

För mer information se ändringar ... (.pdf 280 Kb)

till menyn

Personlig inkomstskatt

Fastställt det maximala beloppet för fältbidrag, från vilket du inte behöver betala personlig inkomstskatt

Ny sista ändring i bokföring sedan 1 januari 2019.Från betalningar till fältbidragsanställda över 700 rubel. för varje arbetsdag måste du betala personlig inkomstskatt. Lag den 30.10.2018 nr 381-FZ

En ny blankett 2-NDFL godkändes

Ändringar tillämpar nya formulär:

• 2-NDFL-certifikat;
• ett intyg utfärdat av ett skatteombud till anställda och andra individer om den betalda inkomsten;
• register över uppgifter om enskildas inkomster;
• meddelanden om omöjligheten av källskatt.

Använd de nya formulären från och med rapporteringen för 2018. Beställning från Federal Tax Service daterad 02.10.2018 nr ММВ-7-11 / 566

En ny blankett 3-NDFL godkändes

Ändringar och en ny form av 3-NDFL är i kraft. Tillämpa det från rapporteringen för 2018. Beställning från Federal Tax Service daterad 03.10.2018 nr ММВ-7-11 / 569

Mer information om dessa ändringar ... (.pdf 280 Kb)

till menyn

Statlig plikt

Etablerade nya typer av statlig plikt

Ändringar av statliga avgifter:

• för utfärdande av tillstånd för utsläpp (utsläpp) av radioaktiva ämnen;
• för utfärdande (förlängning, förnyelse, revidering) av ett integrerat miljötillstånd

Punkt 4, art. 6 i lagen av den 21.07.2014 nr 219-FZ

Avskaffade statens skyldighet att utfärda dokument för att ersätta de som förlorats på grund av en nödsituation

Ändringar och upphävde statens plikt för ersättning av dokument. Om de försvinner eller skadas till följd av en nödsituation. Undantaget gäller alla handlingar. Fram till den 1 januari behöver tullen inte betalas endast om passet för en rysk medborgare tappas bort. Lag den 29 juli 2018 nr 233-FZ

till menyn

UTII - imputation

Ingen förändring!

Läs mer om ändringarna ... (.pdf 280 Kb)

till menyn

PATENT

Ingen förändring!

till menyn

USN - Förenklat

Ändringar i redovisningsförfarandet för vägtullar för tunga lastbilar

Från och med den 1 januari 2019 sker ändringar för att ta med alla ersättningar för resor av tungt gods i utlägg. Om du betalar en schablonskatt på skillnaden mellan inkomster och kostnader. Tidigare har sådana betalningar räknats till betalning av transportskatt och endast det överskjutande beloppet ingick i utgifterna. Punkt 4, art. 2 i lagen av den 03.07.2016 nr 249-FZ

Fler ändringar ... (.pdf 280 Kb)

till menyn

Transportskatt

Ändringar och upphävande av vägtullsavdraget för tungt gods

Från 1 januari 2019 är transportskatten ändrad och kan inte sänkas på vägavgiften för tunga fordon. Betrakta biljettpriset som en del av övriga utgifter vid beräkning av inkomstskatt. Punkt 4, art. 2 i lagen av den 03.07.2016 nr 249-FZ

Infört ett förskottssystem för betalning av transportskatt i förhållande till tungt gods

Från 1 januari 2019 har förskottsbetalningar för tunga fordon införts. Du behöver bara betala kvartalsvis i de regioner där rapporteringsperioder av TN. Punkt 4, art. 2 i lagen av den 03.07.2016 nr 249-FZ

Fler ändringar ... (.pdf 280 Kb)

till menyn

Företagsfastighetsskatt

Slopad skatt på lös egendom

Från den 1 januari 2019 upptas inte lös egendom som beskattningsobjekt. S. 19-24 Art. 2, del 2 i art. 4 i lagen av den 03.08.2018 nr 302-FZ

Från och med den 1 januari 2019 sker förändringar i den period från vilken det nya matrikelvärdet gäller. Det beror på orsaken till dess förändring.

Till exempel om de kvalitativa egenskaperna hos objektet har ändrats. Skatten till det gamla värdet beräknas från början av året till den månad då ändringar gjordes i Unified State Register of Real Estate (USRN). Lag den 03.08.2018 nr 334-FZ

Mer information om ändringarna ... (.pdf 280 Kb)

till menyn

Jordskatt

Förtydligat hur man beräknar matrikelvärdeskatten

Från och med den 1 januari 2019 den period från vilken det nya fastighetsvärdet gäller. Beror på orsaken till dess förändring.
Lag den 03.08.2018 nr 334-FZ

.

Fler ändringar ... (.pdf 280 Kb)

till menyn

Andra förändringar

Fastställda deflatorkoefficienter för 2019

För 2019 finns förändringar i oddsen:

• 1 729 - för personlig inkomstskatt;
• 1 915 - för UTII;
• 1 317 - för handelsskatt;
• 1 518 - för fastighetsskatt för enskilda och patentbeskattningssystemet.

För det förenklade skattesystemet gjordes också ändringar och en ny koefficient godkändes - 1,518. Men det kommer inte att påverka inkomsten och rätten att tillämpa denna speciella ordning. Beslut av ministeriet för ekonomisk utveckling den 30 oktober 2018 nr 595

Om betalningen inte har kommit in i budgeten kan det inte klargöras. Du måste utfärda en ny betalningsorder. Och kontakta Inspectorate of Federal Tax Service för återbetalning av den gamla betalningen.

Statistikrapporteringen har förändrats

Sedan rapporteringen för 2018 och 2019 perioder har över 100 statistikformer ändrats och införts. De kommer att behöva returneras på nya formulär. Bland de vanligaste är form 1-företag, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (mikro) och andra. Rosstat-order av 2018-08-06 nr 485 m.fl

Försäkrade insättningar av små företag i banker

Småföretag ingår sedan 1 januari 2019 i insättningsförsäkringssystemet. Ersättningsbeloppet är inte mer än 1,4 miljoner rubel. på alla konton i en bank. Försäkringen täcker pengar som organisationen har satt in hos banken på grundval av bankinsättnings- eller kontoavtal.

Endast de små företag, vars information finns i registret över små och medelstora företag för dagen, kommer att kunna få återbetalning. När försäkringsfallet inträffade. Så se till att din organisation är listad i registret. Det finns upplagt på FTS hemsida. Punkt 4, art. 1, art. 21 i lagen av den 03.08.2018 nr 322-FZ

Höjde pensionsåldern

Från den 1 januari 2019 börjar pensionsåldern successivt stiga. Så 2019 är pensionsåldern för kvinnor 56 år. Om fem år kommer den att växa från 55 till 60 år.

Pensionsåldern för män 2019 är 61 år. Om fem år kommer den att växa från 60 till 65 år.

De gamla förmånerna i samband med pensioneringen fortsätter att fungera för gruvarbetare, arbetare i heta butiker, kemiska fabriker, offer i Tjernobyl och ett antal andra kategorier.

Mammor med många barn har rätt till förtidspension. Om en kvinna har tre barn kan hon gå i pension i tre år. före tiden... Om det är fyra barn - fyra år tidigare. Och för kvinnor som har fem eller fler barn förblir allt detsamma: de har rätt att gå i pension vid 50 år.

För medborgare som skulle gå i pension enligt den gamla lagstiftningen 2019–2020 finns en särskild förmån - rätten att ansöka om pension sex månader 2 före den nya pensionsåldern.

Till exempel en person som enligt den nya pensionsåldern ska gå i pension i januari 2020. Det kommer han att kunna göra redan i juli 2019 – ett halvår tidigare.

Fler ändringar ... (.pdf 280 Kb)

till menyn

Redovisning och rapportering

Förtydligade förfarandet för omräkning av tillgångar och skulder i utländsk valuta (PBU 3/2006)

Om den officiella växelkursen inte fastställs måste värdet av tillgångar och skulder i utländsk valuta omräknas till korskursen. Tidigare har denna procedur rekommenderats i de Rekommendationer till revisorer som skickats genom Finansdepartementets skrivelse den 19 januari 2018 nr 07-04-09 / 2694.

Förtydligade förfarandet för omräkning av intäkterna som inte presenterades för betalning. När växelkursen ändras:

• intäkter som motsvarar det mottagna förskottet eller förskottsbetalningen räknas inte om;
• intäkter i den del som överstiger beloppet av det mottagna förskottet eller förskottsbetalningen räknas om.

När ett företag använder tillgångar och skulder för att säkra risker. Valutakursdifferenser på dem kan beaktas enligt reglerna i IFRS.

Förtydligade redovisningen av tillgångar och skulder per segment. Där organisationen bedriver sin huvudsakliga verksamhet i utländsk valuta... Ändringar i detta fall kan användas för att föra register över tillgångar och skulder på det sätt som tillhandahålls för att bedriva verksamhet utanför Ryssland.

Förfarandet för omräkning av värdet på tillgångar och skulder som användes för att bedriva affärer utanför Ryssland enades. Nu måste omräkningen av alla sådana tillgångar och skulder göras på rapporteringsdagen. Tidigare, för vissa typer av tillgångar (till exempel varulager, immateriella tillgångar, anläggningstillgångar), gjordes omräkningen vid transaktionsdagen i utländsk valuta. Som ett resultat av detta accepterades dessa tillgångar och skulder för redovisning

Finansdepartementets förordnande den 09.11.2017 nr 180n

Ändrade villkoren under vilka du kan klargöra skattebetalningen

• inte mer än tre år har gått sedan betalningsdagen;
• förtydligande leder inte till dröjsmål;
• pengarna gick till budgeten, trots misstaget.

Om betalningen inte har kommit in i budgeten kan det inte klargöras. Du måste utfärda en ny betalningsorder. Och kontakta Inspectorate of Federal Tax Service för återbetalning av den gamla betalningen. Det här är nya förändringar för 2019.

Det kommer att vara möjligt att klargöra inte bara grunden, typen och ägandet av betalningen, skatteperiod, betalarstatus. Men också federala finansministeriets kontonummer. Punkt 2, art. 1, del 2 i art. 2 i lagen av den 29.07.2018 nr 232-FZ

Nya sanktioner infördes

Från den 1 januari 2019 är det förändringar, böter införs. Om betalare av skatt på yrkesinkomst överför information om inkomst till IFTS i strid med förfarandet och villkoren.

Böter för medborgare och företagare - 20 procent av beloppet för den första överträdelsen. 100 procent av beloppet - för en upprepad inom sex månader (artikel 129.13 i skattelagen). Förändringar av påföljden för operatörer av elektroniska plattformar och banker - 20 procent av beloppet. Men inte mindre än 200 rubel. (Artikel 129.14 i skattelagen). Punkt 3, art. 1, del 2 i art. 7 i lagen av den 27.11.2018 nr 425-FZ

Vilka skatter och typer av avgifter och bidrag som tas ut på Ryska federationens territorium 2019

Obs: Format.pdf 178Kb

Vad kommer att förändras i lagstiftningen för en revisor från 1 januari 2019 Många har redan blivit godkända skatteförändringar för 2019... För att inte slösa tid på en oberoende analys av alla ändringar, se den färdiga granskningen. De huvudsakliga förändringarna i redovisningen: lagstiftarna gjorde ändringar i sammansättningen av inkomster som är befriade från inkomstskatt, förtydligade förfarandet för redovisning av FoU-utgifter, begränsade användningen av fastighetsskatteförmåner, upprättade en ny form av inkomst- och kostnadsboken för förenkling. Alla ändringar och ändringar för 2019 som kommer att påverka ditt arbete. Titta i den praktiska tabellen för avsnitt. Titta här oftare - tabellen uppdateras ständigt med nya ändringar. Vad kommer att förändras i en revisors arbete under 2019 Det kommer att ske många förändringar i revisorernas arbete från 2019... För att du inte ska missa något har en tabell upprättats med en översikt över de viktigaste ändringarna. Förändringar i skatter och redovisning... Hon kommer att hjälpa dig att förstå de nya reglerna i förväg och kommer att uppmana dig. Hur man omsätter dem i praktiken. Se ändringar ändras ... (.docx 22Kb) Minimilön Minimilönen höjdes Från 1 januari 2019 kommer förändringar i löner att öka från 11 163 rubel. upp till 11 280 rubel. Sedan 2019 har ändringar gjorts i minimilönen. Motsvaras av värdet av existensminimum för befolkningen i arbetsför ålder i Ryssland som helhet för andra kvartalet föregående år. Arbetsministeriet har gjort ändringar och godkänt existensminimum för II kvartalet 2018 till ett belopp av 11 280 rubel. Öka din lön. Om det är under den nya minimilönen. Använd den även vid beräkning av förmåner, semesterersättning mm. Förordnande av arbetsministeriet den 24.08.2018 nr 550n, mom. 1 msk. 1 i lagen av den 19.06.2000 nr 82-FZ, förslag till lag nr 556367-7 Inkomstskatt Ändringar och tillägg till listan över anläggningstillgångar som kan skrivas av med multiplikationsfaktor Sedan 1 januari 2019 har regeringen gjort ändringar och utökat listan över utrustning. Drivs med bästa tillgängliga teknik. Sådan utrustning kan skrivas av med en multiplikationsfaktor på 2. (Klausul 1 i art. 259.3 i skattelagen). Den initiala listan upprättades genom beslut av regeringen den 20 juni 2017 nr 1299-r. Den nya ordern har gjort ändringar och utökat den mer än två gånger. Statsrådets förordning av 2018-04-07 nr 622-r Tillåts ta hänsyn till resekostnader för anställda Från 1 januari 2019 har ändringar gjorts i kostnader vid beräkning, du kan ta hänsyn till kostnaden för vouchers. För anställda och deras familjer. För att göra detta måste två villkor vara uppfyllda. Nämligen till: den anställde var på semester i Ryssland; kostnaderna översteg inte 50 000 rubel. per person och 6 procent av arbetskostnaderna totalt Klausul 1 i artikel 1, artikel 2 i lagen av 23.04.2018 nr 113-FZ till menyn NDC Höjde momssatsen Från den 1 januari 2019 infördes ändringar i skatterna. Grundmomssatsen är 20 procent. 10-procentsräntan för vissa typer av varor och tjänster förblev oförändrad. Tillämpa den nya kursen. Om varorna skickas fungerar. Och tjänster på det nya året. Subp. "I" klausul 3 i art. 1, del 4 i art. 5 i lagen den 03.08.2018 nr 303-FZ Vilka nya förändringar och skyldigheter kommer att dyka upp för enhetliga jordbruksskattebetalare 2019 Sedan det nya året är jordbruksproducenter erkända som momsbetalare vid Unified Agricultural Tax. (Federal lag av 27.11.2017 nr 335-FZ och brev från Federal Tax Service av 18.05.2018 nr SD-4-3 / [e-postskyddad]). Denna kategori av skattebetalare har nya förändringar. De kommer att ha följande nya ansvarsområden. utfärda fakturor med dedikerad moms. Och överför dem till köpare inom fem dagar. Innan du utfärdar en faktura, kontrollera den för farliga och säkra fel. Detta kommer att rädda dig från tvister med inspektörer och entreprenörer; ta ut moms på försäljning av produkter, verk, tjänster. Och även när man tar emot förskott från köpare och kunder; ta emot fakturor från leverantörer och kunder; föra böcker över försäljning och inköp; lämna in en momsdeklaration elektroniskt; betala moms till budgeten. Till . Lämna en skriftlig anmälan till skatteverket senast den 20:e i månaden. som du planerar att bli befriad från moms. Så om du är en jordbruksproducent på den enhetliga jordbruksskatten vill du vara befriad från moms från den 1 januari 2019. Och din inkomst för 2018 översteg inte 100 miljoner rubel, skicka en anmälan till Federal Tax Service Inspectorate senast än 21 januari (20 januari - söndag). Förtydligade förfarandet för att bekräfta försäljningsstället för elektroniska tjänster Ändringar för att bekräfta platsen för tillhandahållande av tjänster i elektronisk form måste göras med särskilda register över transaktioner. Registerformuläret godkändes på order av Federal Tax Service daterat den 29 augusti 2017 nr ММВ-7-15 / 693. Subp. "B" klausul 2 i art. 2 i lagen av den 27.11.2017 nr 335-FZ Ändringar och Bestämde de dokument som du behöver för att bekräfta avdraget för elektroniska tjänster från utländska företag Infört en förändring, för att få momsavdrag från elektroniska tjänster från utländska organisationer behöver du: avtal och (eller) förlikningsdokument, där betalningsbeloppet är markerat och det utländska företagets TIN och KPP anges; betalningsöverföringsdokument Subp. "A" klausul 13, klausul 14 i art. 2 i lagen av den 27.11.2017 nr 335-FZ Läs mer om ändringarna ... (.pdf 280 Kb) till menyn FÖRSÄKRINGSPREMIE Det finns förändringar och har fastställt en obestämd effekt av den allmänna taxan på 22 procent på pensionsavgifterna Ny ändring av skatter. Tillämpningsperioden för den allmänna taxan för pensionsavgifter på 22 procent till och med 2020 avbröts. Det blir ingen tullhöjning till 26 procent från 2021. Tillämpa den nuvarande räntan på 22 procent under 2019 och därefter. Sänkta taxor för ideella och välgörande organisationer på det förenklade skattesystemet har förlängts till 2024. Men resten av förenklade, apotek på UTII och enskilda företagare på patent från 2019 måste betala avgifter på generell basis. S. 6-7 Art. 1, del 3 i art. 5 i lagen den 03.08.2018 nr 303-FZ Finansdepartementets skrivelse daterad 2018-08-01 nr 03-15-06 / 54260 Förändringar och höjningar av försäkringspremiegränser Under 2019, debitera bidrag för betalningar inom gränserna: 1 150 000 RUB - för obligatorisk pensionsförsäkring; 865 000 RUB - för obligatorisk socialförsäkring vid tillfällig funktionsnedsättning och i samband med moderskap. Från betalningar till individer som inte överskrider gränsen. Beräkna dina pensionsavgifter till 22 procent. För belopp över gränsen - med en kurs på 10 procent. Sociala avgifter för förmåner. Det överskrider gränsen. Ladda inte. Statsrådets förordning av den 28.11.2018 nr 1426 Förtydligat hur man tar ut avgifter på resekostnaderna för en anställd och icke-arbetande familjemedlemmar från Fjärran Norden på en utlandssemester Nya ändringar i bokföringen. Betalning för resor för en anställd och icke-arbetande familjemedlemmar från regionerna i Fjärran Nord och motsvarande regioner är inte föremål för bidrag endast när det gäller kostnaden för resor i Ryssland. Icke-arbetande familjemedlemmar är man, hustru, minderåriga barn. Tidigare har Högsta domstolen angett. Att betalning av resekostnader till och från semesterorten till den anställdes familjemedlemmar inte omfattas av försäkringspremier. (Subclausule 7, paragraf 1 i artikel 422 i skattelagen, beslut av den 14 juni 2018 nr AKPI18-393). Klausul 1, artikel 2 i lagen av 03.08.2018 nr 300-FZ, klausul 1 i artikel 5 i skattelagen Individer på den särskilda ordningen "Skatt på yrkesinkomst" var befriade från obligatoriska försäkringsavgifter Förändringar i skatter. Medborgare och företagare som betalar NAP är befriade från bidrag. Pensionsavgifter kan betalas frivilligt. Del 11 av art. 2, art. 16 i lagen av 27.11.2018 nr 422-FZ, art. 3, del 2 i art. 7 i lagen av den 27.11.2018 nr 425-FZ För mer information se ändringar ... (.pdf 280 Kb) till menyn Personlig inkomstskatt Fastställt det maximala beloppet för fältbidrag, från vilket du inte behöver betala personlig inkomstskatt Den nya sista ändringen i bokföringen från 1 januari 2019. Från utbetalningar till fälttillägg anställda över 700 rubel. för varje arbetsdag måste du betala personlig inkomstskatt. Lag den 30.10.2018 nr 381-FZ En ny blankett 2-NDFL godkändes Ändringar tillämpar nya formulär: 2-NDFL-certifikat; ett intyg utfärdat av ett skatteombud till anställda och andra individer om den betalda inkomsten; register över uppgifter om enskildas inkomster; meddelanden om omöjligheten av källskatt. Använd de nya formulären från och med rapporteringen för 2018. Beställning från Federal Tax Service daterad 02.10.2018 nr ММВ-7-11 / 566 En ny blankett 3-NDFL godkändes Ändringar och en ny form av 3-NDFL är i kraft. Tillämpa det från rapporteringen för 2018. Beställning från Federal Tax Service daterad 03.10.2018 nr ММВ-7-11 / 569 Mer information om dessa ändringar ... (.pdf 280 Kb) till menyn Statlig plikt Etablerade nya typer av statlig plikt Ändringar av statliga avgifter: för utfärdande av tillstånd för utsläpp (utsläpp) av radioaktiva ämnen; för utfärdande (förlängning, förnyelse, revidering) av ett integrerat miljötillstånd Punkt 4, art. 6 i lagen av den 21.07.2014 nr 219-FZ Avskaffade statens skyldighet att utfärda dokument för att ersätta de som förlorats på grund av en nödsituation Ändringar och upphävde statens plikt för ersättning av dokument. Om de försvinner eller skadas till följd av en nödsituation. Undantaget gäller alla handlingar. Fram till den 1 januari behöver tullen inte betalas endast om passet för en rysk medborgare tappas bort. Lag den 29 juli 2018 nr 233-FZ till menyn UTII - imputation Ingen förändring! Läs mer om ändringarna ... (.pdf 280 Kb) till menyn PATENT Ingen förändring! till menyn USN - Förenklat Ändringar i redovisningsförfarandet för vägtullar för tunga lastbilar Från och med den 1 januari 2019 sker ändringar för att ta med alla ersättningar för resor av tungt gods i utlägg. Om du betalar en schablonskatt på skillnaden mellan inkomster och kostnader. Tidigare har sådana betalningar räknats till betalning av transportskatt och endast det överskjutande beloppet ingick i utgifterna. Punkt 4, art. 2 i lagen av den 03.07.2016 nr 249-FZ Fler ändringar ... (.pdf 280 Kb) till menyn Transportskatt Ändringar och upphävande av vägtullsavdraget för tungt gods Från 1 januari 2019 är transportskatten ändrad och kan inte sänkas på vägavgiften för tunga fordon. Betrakta biljettpriset som en del av övriga utgifter vid beräkning av inkomstskatt. Punkt 4, art. 2 i lagen av den 03.07.2016 nr 249-FZ Infört ett förskottssystem för betalning av transportskatt i förhållande till tungt gods Från 1 januari 2019 har förskottsbetalningar för tunga fordon införts. Du behöver betala kvartalsvis endast i regioner där rapporteringsperioder för TN är fastställda. Punkt 4, art. 2 i lagen av den 03.07.2016 nr 249-FZ Fler ändringar ... (.pdf 280 Kb) till menyn Företagsfastighetsskatt Slopad skatt på lös egendom Från den 1 januari 2019 upptas inte lös egendom som beskattningsobjekt. S. 19-24 Art. 2, del 2 i art. 4 i lagen av den 03.08.2018 nr 302-FZ Från och med den 1 januari 2019 sker förändringar i den period från vilken det nya matrikelvärdet gäller. Det beror på orsaken till dess förändring. Till exempel om de kvalitativa egenskaperna hos objektet har ändrats. Skatten till det gamla värdet beräknas från början av året till den månad då ändringar gjordes i Unified State Register of Real Estate (USRN). Lag den 03.08.2018 nr 334-FZ Mer information om ändringarna ... (.pdf 280 Kb) till menyn Jordskatt Förtydligat hur man beräknar matrikelvärdeskatten Från och med den 1 januari 2019 den period från vilken det nya fastighetsvärdet gäller. Beror på orsaken till dess förändring. Lag den 03.08.2018 nr 334-FZ . Fler ändringar ... (.pdf 280 Kb) till menyn Andra förändringar Fastställda deflatorkoefficienter för 2019 För 2019 finns förändringar i oddsen: 1 729 - för personlig inkomstskatt; 1 915 - för UTII; 1 317 - för handelsskatt; 1 518 - för fastighetsskatt för enskilda och patentbeskattningssystemet. För det förenklade skattesystemet gjordes också ändringar och en ny koefficient godkändes - 1,518. Men det kommer inte att påverka inkomsten och rätten att tillämpa denna speciella ordning. Beslut av ministeriet för ekonomisk utveckling den 30 oktober 2018 nr 595 Om betalningen inte har kommit in i budgeten kan det inte klargöras. Du måste utfärda en ny betalningsorder. Och kontakta Inspectorate of Federal Tax Service för återbetalning av den gamla betalningen. Statistikrapporteringen har förändrats Sedan rapporteringen för 2018 och 2019 perioder har över 100 statistikformer ändrats och införts. De kommer att behöva returneras på nya formulär. Bland de vanligaste är form 1-företag, P-2, P-3, P-4, P-6, P-5 (m), PM, MP (mikro) och andra. Rosstat-order av 2018-08-06 nr 485 m.fl Försäkrade insättningar av små företag i banker Småföretag ingår sedan 1 januari 2019 i insättningsförsäkringssystemet. Ersättningsbeloppet är inte mer än 1,4 miljoner rubel. på alla konton i en bank. Försäkringen täcker pengar som organisationen har satt in hos banken på grundval av bankinsättnings- eller kontoavtal. Endast de små företag, vars information finns i registret över små och medelstora företag för dagen, kommer att kunna få återbetalning. När försäkringsfallet inträffade. Så se till att din organisation är listad i registret. Det finns upplagt på FTS hemsida. Punkt 4, art. 1, art. 21 i lagen av den 03.08.2018 nr 322-FZ Höjde pensionsåldern Från den 1 januari 2019 börjar pensionsåldern successivt stiga. Så 2019 är pensionsåldern för kvinnor 56 år. Om fem år kommer den att växa från 55 till 60 år. Pensionsåldern för män 2019 är 61 år. Om fem år kommer den att växa från 60 till 65 år. De gamla förmånerna i samband med pensioneringen fortsätter att fungera för gruvarbetare, arbetare i heta butiker, kemiska fabriker, offer i Tjernobyl och ett antal andra kategorier. Mammor med många barn har rätt till förtidspension. Om en kvinna har tre barn kan hon gå i pension tre år före schemat. Om det är fyra barn - fyra år tidigare. Och för kvinnor som har fem eller fler barn förblir allt detsamma: de har rätt att gå i pension vid 50 år. För medborgare som skulle gå i pension enligt den gamla lagstiftningen 2019–2020 finns en särskild förmån - rätten att ansöka om pension sex månader 2 före den nya pensionsåldern. Till exempel en person som enligt den nya pensionsåldern ska gå i pension i januari 2020. Det kommer han att kunna göra redan i juli 2019 – ett halvår tidigare. Fler ändringar ... (.pdf 280 Kb) till menyn Redovisning och rapportering Förtydligade förfarandet för omräkning av tillgångar och skulder i utländsk valuta (PBU 3/2006) Om den officiella växelkursen inte fastställs måste värdet av tillgångar och skulder i utländsk valuta omräknas till korskursen. Tidigare har denna procedur rekommenderats i de Rekommendationer till revisorer som skickats genom Finansdepartementets skrivelse den 19 januari 2018 nr 07-04-09 / 2694. Förtydligade förfarandet för omräkning av intäkterna som inte presenterades för betalning. När växelkursen ändras: intäkter som motsvarar det mottagna förskottet eller förskottsbetalningen räknas inte om; intäkter i den del som överstiger beloppet av det mottagna förskottet eller förskottsbetalningen räknas om. När ett företag använder tillgångar och skulder för att säkra risker. Valutakursdifferenser på dem kan beaktas enligt reglerna i IFRS. Förtydligade redovisningen av tillgångar och skulder per segment. Där organisationen bedriver sin huvudsakliga verksamhet i utländsk valuta. Ändringar i detta fall kan användas för att föra register över tillgångar och skulder på det sätt som tillhandahålls för att bedriva verksamhet utanför Ryssland. Förfarandet för omräkning av värdet på tillgångar och skulder som användes för att bedriva affärer utanför Ryssland enades. Nu måste omräkningen av alla sådana tillgångar och skulder göras på rapporteringsdagen. Tidigare, för vissa typer av tillgångar (till exempel varulager, immateriella tillgångar, anläggningstillgångar), gjordes omräkningen vid transaktionsdagen i utländsk valuta. Som ett resultat av detta accepterades dessa tillgångar och skulder för redovisning Finansdepartementets förordnande den 09.11.2017 nr 180n Ändrade villkoren under vilka du kan klargöra skattebetalningen inte mer än tre år har gått sedan betalningsdagen; förtydligande leder inte till dröjsmål; pengarna gick till budgeten, trots misstaget. Om betalningen inte har kommit in i budgeten kan det inte klargöras. Du måste utfärda en ny betalningsorder. Och kontakta Inspectorate of Federal Tax Service för återbetalning av den gamla betalningen. Det här är nya förändringar för 2019. Det kommer att vara möjligt att klargöra inte bara grunden, typen och ägandet av betalningen, skatteperiod, betalarstatus. Men också federala finansministeriets kontonummer. Punkt 2, art. 1, del 2 i art. 2 i lagen av den 29.07.2018 nr 232-FZ Nya sanktioner infördes Från den 1 januari 2019 är det förändringar, böter införs. Om betalare av skatt på yrkesinkomst överför information om inkomst till IFTS i strid med förfarandet och villkoren. Böter för medborgare och företagare - 20 procent av beloppet för den första överträdelsen. 100 procent av beloppet - för en upprepad inom sex månader (artikel 129.13 i skattelagen). Förändringar av påföljden för operatörer av elektroniska plattformar och banker - 20 procent av beloppet. Men inte mindre än 200 rubel. (Artikel 129.14 i skattelagen). Punkt 3, art. 1, del 2 i art. 7 i lagen av den 27.11.2018 nr 425-FZ Vilka skatter och typer av avgifter och bidrag som tas ut på Ryska federationens territorium 2019 Obs: Format.pdf 178Kb 1. Kvartalsrapportering om personlig inkomstskatt (träder i kraft 1 januari 2016) Skatteombud kommer att behöva lämna in en ny beräkning av 6-NDFL i slutet av varje kvartal, senast den sista dagen i månaden efter rapporteringskvartalet. Du behöver lämna över 6-NDFL för året senast den 1 april nästa år. Rapporten innehåller information om upplupen och innehållen skatt (beloppet av betalningar, beloppet av avdrag som lämnats, beloppet av beräknad och innehållen skatt). Skatteombud kommer att behöva dechiffrera beloppet vid datum för mottagande av inkomst, källskatt och tidpunkten för överföringen av skatt. Böterna för underlåtenhet att lämna in en rapport är 1000 rubel. för varje månad av försening och spärrning av kontot. Böterna för inlämnande av en felaktig rapport är 500 rubel. Företag med fler än 25 anställda kommer att behöva lämna en rapport endast i elektronisk form. 2. Tillhandahållande av sociala avdrag från skatteombud (träder i kraft den 1 januari 2016) Nu ska arbetsgivaren kunna ge sociala avdrag för behandling och utbildning. Arbetstagaren krävs endast ett skriftligt utlåtande och bekräftelse på rätten att få avdrag utfärdat av inspektionen. 3. Utvidgning av listan över inkomster som är befriade från personlig inkomstskatt (träder i kraft 1 januari 2016) Sedan det nya året beskattas inte egendom och äganderätt som en aktieägare (deltagare) erhåller vid likvidation av en utländsk organisation eller struktur. Genom att sälja sådan egendom kan han minska intäkterna från försäljningen med ett belopp som motsvarar fastighetens värde enligt den likviderade organisationens uppgifter vid likvidationsdagen, dock inte högre än marknadsvärdet. 4. Inspektionerna har rätt att spärra personliga inkomstskattekonton hos skatteombud (träder i kraft 1 januari 2016) Spärringen av bankkontot och elektroniska pengaöverföringar kommer att följa den sena inlämningen av beräkningen i 6-NDFL-formuläret. Inspektionen kommer att kunna spärra kontot efter 10 arbetsdagar från den sista dagen då agenten skulle lämna in rapporter. Upplåsning är möjlig nästa dag efter att betalningen har skickats. I det här fallet måste du betala böter på 1000 rubel. för varje hel eller ofullständig månad av underlåtenhet att lämna in en beräkning. 5. Förtydligande av förfarandet för att överföra personlig inkomstskatt och lämna avräkningar (träder i kraft 1 januari 2016) Skatteombud - entreprenörer på UTII eller PSN måste överföra personlig inkomstskatt och lämna över betalningar för anställda på affärsstället. 6. Förtydligande av förfarandet för beräkning av skatt med en skattesats på 13 % (träder i kraft den 1 januari 2016) Alla inkomster som beskattas med personlig inkomstskatt med en skattesats på 13 % ska beräknas under skatteperioden på periodiseringsbasis och kvitta det skattebelopp som innehållits under de föregående månaderna av samma skatteperiod. Undantaget är intäkter från aktieandelar. Skattebeloppet bestäms enligt dem särskilt för varje sådant belopp samt för inkomst som beskattas med annan taxa. 7. Nya datum för redovisning av viss inkomst (gäller från 1 januari 2016) Typ av inkomst Som medgav 2016 Som medgav 2015 I form av materiella fördelar vid köp av värdepapper På dagen för köpet av värdepapperen eller på dagen för betalningen av kostnaden för de köpta värdepapperen Vid tidpunkten för köp av värdepapper I form av materiella förmåner som erhålls från sparande på ränta vid erhållande av lånade (kredit)medel Den sista dagen i varje månad under den period för vilken de lånade (kredit)medlen lämnades På dagen för räntebetalningen Erhålls som ett resultat av kvittning av mothomogena anspråk På offsetdatumet Erhålls på grund av besparingar i inkassokostnader Vid tidpunkten för avskrivning av osäkra fordringar från organisationens balansräkning Särskilda regler ingen definition av datum för mottagande Mottaget av en utstationerad anställd Sista dagen i den månad då förskottsanmälan godkändes, efter att den anställde återvänt från en tjänsteresa Det finns inga särskilda regler för att bestämma tidpunkten för faktisk inkomstinkomst 8. Nya villkor för att överföra personlig inkomstskatt från viss inkomst (träder i kraft 1 januari 2016) Vid utbetalning av förmåner till anställda för tillfällig invaliditet, inklusive förmåner för vård av sjukt barn, och semesterersättning, ska skatteombud överföra skatt från dem till budgeten senast den sista dagen i den månad då dessa inkomster betalades ut. Som för alla andra inkomster kommer den personliga inkomstskatten att behöva överföras senast dagen efter den dag då inkomsten betalas ut till den anställde. 9. Ny tidsfrist för att lämna in en anmälan om omöjlighet att innehålla personlig inkomstskatt (träder i kraft den 1 januari 2016) Skatteombudet ska senast den 1 mars året efter utgången beskattningsperiod underrätta inspektionen om omöjligheten att innehålla personlig inkomstskatt. Detta gäller även rapporter om beloppen av personlig inkomstskatt som skatteombud inte kunde innehålla under 2015. 10. Ökning av minimiperioden för ägande av fast egendom till salu utan skatt (gäller från 1 januari 2016) Fem år - detta är nu den minsta vistelseperioden för fast egendom i en skattebetalares ägo för befrielse från beskattning av inkomst som erhållits från försäljningen av denna fastighet. Den tidigare minimiperioden på tre år kvarstår för egendom som erhållits från släktingar eller till följd av privatisering. Detta förfarande kommer att gälla för fastigheter som köpts efter den 1 januari 2016. 11. Höjning av storleken på schablonavdraget för barn med funktionsnedsättning (gäller från 1 januari 2016) Standardavdraget för funktionshindrade barn och elever under 24 år som är funktionshindrade i grupp I och II kommer att öka till 12 000 rubel. - för föräldrar (adoptivföräldrar) och upp till 6 000 rubel. - för vårdnadshavare, förvaltare, fosterföräldrar. 12. Höjning av inkomsttaket, upp till vilket schablonavdraget tillämpas (gäller från 1 januari 2016) 350 000 RUB - detta är inkomstgränsen 2016 för tillhandahållande av schablonavdrag för skatteperioden. 13. Förtydligande av förfarandet för beviljande av avdrag vid försäljning av andel i det auktoriserade kapitalet (träder i kraft den 1 januari 2016) Från och med det nya året, när han säljer en andel i det auktoriserade kapitalet, har skattebetalaren rätt att minska inkomsten med mängden dokumenterade utgifter i samband med dess förvärv, eller med högst 250 000 rubel, om det inte finns något sätt att dokumentera anskaffningskostnader. 14. Ändring av förfarandet för kvittning av personlig inkomstskatt som betalats utomlands (träder i kraft 1 januari 2016) För att kvitta personlig inkomstskatt behöver du nu lämna in en deklaration i slutet av den skatteperiod för vilken avräkningen görs, inom tre år efter utgången av den angivna skatteperioden. Du behöver inte lämna in ett dokument som bekräftar statusen för en bosatt i en främmande stat. Detta kommer att kräva notariseringöversättning av ett dokument om inkomsten som erhållits av skattebetalaren och betalning av skatt av honom utanför Ryssland. 15. Komplettering av listan över inkomster som inte är föremål för personlig inkomstskatt Ersättningar för rättegångskostnader som betalas av domstol, som medborgare ådragit sig under behandlingen av målet, är befriade från personlig inkomstskatt. 16. Höjning av tröskeln för pappersredovisning av personlig inkomstskatt (träder i kraft 1 januari 2016) Fler företag kommer att kunna lämna över 2-NDFL-certifikat för 2015 på papper. Gränsen för pappersredovisning av personlig inkomstskatt är upp till 25 anställda (tidigare - upp till 10 anställda). 17. Nytt certifikat 2-NDFL Det finns ytterligare fält för status för utlänningar, anmälningar om rätt att göra vissa avdrag och nya sätt att rätta tidigare inlämnade intyg. momsändringar 18. Förtydligande av förfarandet för dokumentbekräftelse av nollsatsen För att bekräfta nollmomssatsen, från och med det nya året kommer det att vara möjligt att lämna in till skatteinspektioner kontrakt (avtal) antingen i form ett enda dokument, eller i form av flera dokument. I det andra fallet måste dokumentuppsättningen bekräfta transaktionen och alla dess väsentliga villkor. 19. Utvidgning av listan över varor vars försäljning inte är momspliktig Realisering av glasögon och linser för synkorrigering och bågar för glasögon för synkorrigering (inklusive solglasögon) sedan 2016 är undantagen från beskattning. Ändringar i speciallägen 20. Ge regionala myndigheter rätt att sänka skattesatserna för det förenklade skattesystemet (träder i kraft 1 januari 2016) Priser för företagare i det förenklade skattesystemet med föremål för beskattning "inkomst" kan nu sättas i intervallet från 1% till 6%. Sedan 2016 kommer de regionala myndigheterna att kunna fastställa skattelov för företagare som tillhandahåller tjänster till befolkningen. För entreprenörer på Krim eller Sevastopol som använder föremålet för beskattning "inkomst minus kostnader", 2017-2021, kan satsen sänkas till 3% genom beslut av de regionala myndigheterna. 21. Påfyllning av listan över verksamheter inom patentbeskattningssystemet (träder i kraft 1 januari 2016) Listan kommer att kompletteras med företagare som arbetar med produktion av mejeriprodukter, läder och läderprodukter, bageri- och konfektyrprodukter. Entreprenörer som arbetar med översättning, skogsbruk och andra nya aktiviteter kommer också att kunna använda PNS. 22. Utökning av listan över verksamhetsområden på PSN, för vilka regionerna kan fastställa "skattelov" (träder i kraft 1 januari 2016) Regionerna fick rätt att fastställa skattelov på lagstiftande nivå för företagare som arbetar inom området offentliga tjänster. Nu gäller förmånerna verksamhet inom det sociala, industriella och vetenskapliga området. 23. Förtydligande av sammansättningen av inkomster och kostnader som redovisas under det enhetliga jordbruksskattesystemet och förenklade skattesystemet (träder i kraft den 1 januari 2016) Skattebetalare på det förenklade skattesystemet eller enhetlig jordbruksbeskattning från och med det nya året kommer inte att inkludera moms som erhålls i samband med utfärdande av fakturor i sin inkomst. De momsbelopp som överförs till budgeten får inte ingå i utgifterna. 24. Utökning av listan över organisationer som kan tillämpa det förenklade skattesystemet (träder i kraft 1 januari 2016) Organisationer med representationskontor kommer att kunna tillämpa det förenklade skattesystemet. 25. Höjning av tröskeln för tillämpning av det förenklade skattesystemet på inkomst (träder i kraft 1 januari 2016) Inkomstbeloppet, utöver vilket betalarna förlorar rätten att använda det förenklade skattesystemet, kommer att vara 79 740 tusen rubel. i år. Mängden inkomst, över vilken det är omöjligt att byta till det förenklade skattesystemet från 2017, är 59 805 tusen rubel. under 9 månader 2016. 26. Bevilja rätt till kommunala myndigheter att sänka taxorna på UTII (trädde i kraft den 1 oktober 2015) UTII-satser för specifika typer av verksamhet kan nu ställas in i intervallet från 7,5 % till 15 % baserat på lokal lagstiftning. Förändringar i inkomstskatten 27. Ökning av gränsen för värdet av den avskrivningsbara egendomen upp till 100 000 rubel. (träder i kraft 1 januari 2016) Sedan det nya året kommer ändringar att träda i kraft, enligt vilka fastigheter värda mer än 100 000 rubel kommer att hänföras till avskrivningsbar egendom. Gränsen 2015 är 40 000 rubel. Denna innovation gäller även betalare av det förenklade skattesystemet, det enhetliga jordbruksbeskattningssystemet, såväl som enskilda företagare som använder OSNO. 28. Höjning av inkomstgränsen för beräkning av kvartalsvisa förskottsbetalningar (gäller från 1 januari 2016) Inkomsttröskeln vid vilken företaget måste betala månatliga förskott på inkomstskatt kommer att öka till 15 miljoner rubel. per kvartal (2015 - 10 miljoner rubel). Nya företag kommer att behöva betala 5 miljoner rubel i månaden (nu 1 miljon rubel) och 15 miljoner rubel. per kvartal (nu 3 miljoner rubel). 29. En ny typ av verksamhet för vilken nollsats kan tillämpas (träder i kraft 1 januari 2016) Från och med nästa år, medicinsk och utbildningsorganisationer som sysslar med vård och tillsyn av barn. Fastighetsskatteförändringar 30. Ändringar i förfarandet för betalning av fastighetsskatt, enligt vilket beskattningsunderlaget bestäms som fastighetsvärde (träder i kraft 1.1.2016) Sedan den 1 januari 2016 är fastigheter, vars beskattningsunderlag fastställs på grundval av fastighetsvärdet, föremål för beskattning inte bara av ägaren av ett sådant objekt, utan även från den organisation som äger ett sådant objekt på ekonomisk förvaltningsrätt (år 2015 betalas skatt baserad på matrikelvärdet endast fastighetsägare). Ändringar relaterade till medborgares skatter (på egendom, transport, mark) 31. Ändring av tidpunkten för betalning av transportskatt, markskatt och fastighetsskatt Förändringar som påverkar särskilda ekonomiska zoner 32. Förmånsskattebehandling för invånare i frihamnen i Vladivostok För invånare blir det möjlig tillämpning en reducerad inkomstskattesats och ett deklarativt förfarande för återbetalning av mervärdesskatt i närvaro av ett borgensavtal för förvaltningsbolaget. 33. Sänkta inkomstskattesatser för organisationer - medlemmar av den särskilda ekonomiska zonen i Magadan-regionen Skattesatsen till regionbudgeten får inte överstiga 13,5 %. Det finns en nollsats för skatten som krediteras den federala budgeten. Det gäller om organisationen bedriver verksamhet som föreskrivs i avtalet på territoriet Magadan regionen; om organisationen för separata register över inkomster och utgifter. Minimilön 34. Höjning av minimilönen till 6 204 rubel. En höjning av minimilönen innebär också en höjning av IE-avgifterna för en själv. Beloppet för det fasta bidraget för hela året (exklusive företagarens inkomst) kommer att vara 23 153,33 rubel. (19 356,48 i Pensionsfonden + 3 796,85 i FFOMS). Den maximala bördan för en företagare i form av fasta bidrag, med hänsyn till hans inkomst för året, kommer att vara 158 648,69 rubel. (154 851,84 i Pensionskassan + 3 796,85 i FFOMS). Förändringar i försäkringspremier 35. Ändring av BCF för bidrag till finansunderrättelseenheten Sedan 2016 införs nya KBK:er på böter och ränta på insatser till fonder. Uppdelningen i separat KBK av avgifter för anställda (från betalningar till maximiunderlaget och över maximiunderlaget) upphävde finansministeriets order 190n. Nya BCC införs för bidrag till PFR för enskilda entreprenörer - i ett fast belopp, beräknat från beloppet av betalarens inkomst som inte överstiger 300 000 rubel, och i ett fast belopp, beräknat från beloppet av betalarens inkomst som överstiger 300 000 rubel. Från 2016 kommer det också att finnas en ny KBK för IE-bidrag till FFOMS. 36. Höjning av den maximala basen för bidrag till fonder för arbetare Den maximala basen i PRF kommer att vara 796 000 rubel. I FSS för arbetsoförmåga - 718 000 rubel. För bidrag till FFOMS har den maximala basen inte fastställts sedan 2015. Rapporterar till Rossstat 37. Alla småföretag och mikroföretag måste rapportera till Rosstat för 2015 senast den 1 april 2016 För 2015 måste alla småföretag (inklusive mikroföretag) rapportera till Rosstat senast den 1 april som en del av kontinuerlig övervakning i formerna MP-cm (juridisk person) och 1-företagare (IE). Böterna för underlåtenhet att lämna in en rapport eller falsk information är 3 000-5 000 rubel. på direktören/företagaren. Enligt lagförslaget har straffet skärpts sedan 2016: 10 000-20 000 rubel. för en direktör / entreprenör och 20 000-70 000 rubel. till organisationen. Ändringar i förfarandet för att tillämpa CCP 38. Övergången till "smarta" kassaapparater skjuts upp till 2017 Den nya centrala motparten kommer att skicka information till skattemyndigheterna om alla kontanttransaktioner. Tidigare planerade myndigheterna att överföra all detaljhandel på en gång till ny utrustning, men till slut kom man fram till att det borde ske gradvis. Enligt den senaste informationen bör de befintliga kassadiskarna ersättas av de som självständigt överför data om uppgörelser till Federal Tax Service, fram till 2018. Den nyregistrerade kassan ska vara utrustad med nödvändig utrustning från 1 februari 2017. De som inte är skyldiga att ansöka om CCP nu bör börja använda smarta kassaregister från och med 1 juli 2018 (betalare av UTII, enskilda företagare som ansöker om patent och andra nuvarande förmånstagare enligt 54-FZ). Pavel Orlovsky, tjänsteanalytiker Blank för vintern Morötter: korrekt användning, fördelar och eventuell skada Morötter smälts inte Bär Morötter Hur morötter smälts i människokroppen Användbara egenskaper hos frukt Hur man förstår att kärleken är borta - tecken på att relationen har blivit föråldrad Nytt på sajten Använda rullator, käpp eller kryckor Vilka kryckor är bättre med ett brutet ben Metoder för att fixa den lästa informationen Självförsvar i domstol Hur man gör en kvast av plastflaskor? Delikat hemlagad Adyghe ost (paneer) från mjölk > Mest populär Hur man torkar varm paprika hemma Vi gör söta presenter till det nya året Världsvetenskapen lär ut hur man sväljer mediciner på rätt sätt Vad händer med kroppen när man dricker och inte dricker vatten? Utveckling av graviditet per vecka med beskrivning och foto Grönsaker. Bär. Spannmål. Träd och buskar. Lantbruk. Blommor. Landskap. © 2021. POPULÄRA AVSNITT Blommor Grönsaker Bär Svampar Rosor Sjukdomar och skadedjur Blank för vintern