Hur man korrekt beräknar handelsavgiften är ett exempel. Hur man beräknar och betalar en handelsavgift till en budget

Sedan den 1 juli 2015 har det 33:e kapitlet i Ryska federationens skattelag "Handelsskatt" införts. Första gången du behöver betala handelsavgiften är för III kvartalet 2015 senast den 26 oktober. Denna artikel ska hjälpa organisationer och enskilda företagare avgöra om de är betalare av handelsavgiften, beräkna avgiftens storlek, förstå frågorna om registrering som skattebetalare och andra svåra situationer.

Vad är handelsavgift

Från den 1 juli 2015 infördes handelsskatten på Moskvas territorium genom lagen av den 17 december 2014 nr 62 (lagen om handelsskatten i Moskva). Observera att ingen handelsskatt har införts på S:t Petersburgs och Sevastopols territorium.

Enskilda företagare på patent och skattebetalare på den enhetliga jordbruksskatten är befriade från att betala handelsskatten (klausul 2 i artikel 411 i Ryska federationens skattelag). Och UTII kan inte tillämpas för de verksamheter för vilka betalningen av handelsskatten fastställs.

Tidningskiosker och utvalda biografer är också befriade från att betala handelsskatt.

Handelsskatt sedan 2015, aktiviteter

Vad menar vi med handel i kraft av lagen? Handel är ett slag företagande verksamhet i samband med detaljhandel, småskalig grossist- och grossistköp och försäljning av varor, som utförs genom föremålen för ett stationärt handelsnät, ett icke-stationärt handelsnät samt genom lager (punkt 4 stycket 2 i artikel 413 i Ryska federationens skattelag).

Därmed betalar du in handelsavgiften obligatorisk om du gör det (klausul 2 i artikel 413 i Ryska federationens skattelag):

• handel genom objekt i ett stationärt handelsnätverk som inte har handelsgolv (med undantag för bensinstationer);
• handel genom föremål i ett icke-stationärt handelsnätverk;
• handel genom föremålen för det stationära handelsnätverket, som har handelshallar;
• handel som utförs genom frisläppande av varor från lagret.

Vad är handelsavgiften?

Handelsavgiften betalas som sagt av de som utför handeln. Men själva det faktum att använda handelsobjektet beskattas till exempel detta:

• en byggnad, struktur, lokal, stationär eller icke-stationär handelsanläggning eller försäljningsställe, med vilken handelsverksamhet bedrivs;
• ett objekt fastighet, genom vilken marknadsförvaltningsbolaget organiserade detaljhandelsmarknaden.

Om du har använt ovanstående facilitet för handel minst en gång i kvartalet är det du som betalar denna avgift. Betalaren beräknar avgiftens storlek på egen hand. Avgiften betalas kvartalsvis senast den 25:e dagen i månaden efter taxeringsperioden.

Se dessutom till att registrera dig hos skattemyndighet som betalare av handelsavgiften. För att göra detta måste du skicka in en lämplig anmälan till Federal Tax Service Inspectorate. Om detta inte görs kommer det att vara omöjligt att ta hänsyn till handelsskatten vid sänkning av inkomstskatt, personlig inkomstskatt eller skatt enligt det förenklade skattesystemet. Du kommer alltså att få betala både handelsavgiften och till exempel skatten enligt det förenklade skattesystemet.

Natalya Sergeevna Gorbova, utbildningschef, kommenterar skatteredovisning och rapportering, Kontur.School, värd för webbinariet om handelsinsamling:

"Nu måste enskilda företagare" försöka göra vinst, så att betalningen av avgiften inte bara blir förluster. Eftersom avgiften betalas oavsett det ekonomiska resultatet av verksamheten och vid vinst och förlust”.

Staden Moskvas lag av den 17 december 2014 nr 62 "Om handelsavgifter" fastställde satserna för handelsavgifter i Moskva:

• från 28 350 till 81 000 rubel - handla genom objekten i ett stationärt detaljhandelsnätverk som inte har handelsgolv (förutom objekt i ett stationärt handelsnätverk som inte har handelsgolv som är bensinstationer) och ett icke-stationärt handelsnätverk (utom för distribution och distribution detaljhandel) beroende på område;
• från 21 000 till 60 000 rubel - för objekt i ett stationärt handelsnätverk med försäljningsområden upp till 50 kvm. meter. För ytterligare mätare måste du betala 50 rubel, till exempel om butiksytan är 62 kvm. meter, tilläggsavgiften är 50 rubel. x 12 m. = 600 rubel;
• 40,5 tusen rubel per objekt - för leverans och distributionshandel.
• 50 rubel från varje kvadratmeter detaljhandelsmarknadsområde - beloppet för arrangörerna av detaljhandelsmarknader.

Registrering hos skattemyndigheten

Från 1 juli till 7 juli 2015 ska företagsskattebetalare skickas till ett utlåtande för registrering med en inspektion på vars territorium en butik eller annan anläggning är belägen.

Blanketter TS1 och TS2 för anmälan om registrering (avregistrering) av betalaren av handelsskatten (Beställning från Rysslands federala skattetjänst daterad 22 juni 2015 N ММВ-7-14 / [e-postskyddad]).

KBK handelsskatt

• Om du överför handelsavgiften - 182 1 05 05 010 02 1000 110.
• Handelsavgiftsränta - 182 1 05 05 010 02 2100 110.
• Handelsavgiftsböter -182 1 05 05 010 02 3000 110.

Handelsavgift. Övningssituation

Fråga: Den enskilda entreprenören är registrerad i Moskva, och handelsverksamhet bedrivs i Moskva-regionen. Måste han betala handelsavgift och var?

29 344 visningar

Gäller endast i Moskva. Det regleras av kapitel 33 i Ryska federationens skattelag och lagen i staden Moskva daterad 17 december 2014 nr 62 med ändringar. den 23/11/2016. Insamlingssatserna fastställs av artikel 2 i denna lag och från 01.01.2017 har vissa ändringar påverkat dem. Låt oss överväga mer i detalj i vår artikel vilka skattesatser som tillämpas av betalare av handelsskatt i Moskva 2017.

Hur man beräknar handelsavgiften 2017

Handelsavgiften beräknas och betalas kvartalsvis. Storleken på kvartalsbetalningen beror inte på storleken på betalarens inkomst. För att beräkna handelsavgiften, värdet fysisk indikator handelsobjektet multipliceras med den kurs som gäller i regionen.

För handelsskatten är satserna (tabellen nedan) satta i rubel per kvartal per en handelsanläggning eller per område av denna anläggning. Kommunerna bestämmer taxorna självständigt föreskrifter, även om de inte får vara högre än det uppskattade beloppet för ett patent utfärdat i 3 månader för den relevanta verksamheten (del 1 i artikel 415 i Ryska federationens skattelag).

År 2017 är deflatorkoefficienten för handelsskatten 1,237 (order från Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling daterad 03.11.2016 nr 698). Den gäller för den maximala skattesatsen som fastställs i klausul 4 i art. 415 i Ryska federationens skattelag för detaljhandelsmarknader: 550 rubel. x 1,237 = 680,35 rubel. I Moskva är denna kurs: 50 rubel. x 1,237 = 61,85 rubel.

Området för försäljningsområden bestäms enligt reglerna i paragraferna. 5 msk. 346.43 i Ryska federationens skattelag, det inkluderar inte området för tvättstuga, byte av hus, lokaler för att ta emot och lagra varor, där det inte finns någon kundservice.

Vad blir handelsavgiften för betalaren, vars priser anges i vår tabell, beror inte bara på området för shoppinganläggningen, utan också på om anläggningen är stationär eller inte, såväl som på den administrativa distriktet (AO) och regionen där det är beläget. Således är de högsta insamlingshastigheterna i Moskvas centrala AO och de lägsta i Zelenogradsky, Troitsky, Novomoskovsky och ett antal andra administrativa distrikt i huvudstaden.

Handelsskatt: priser (tabell för Moskva)

Shopping anläggning		Priser efter administrativa distrikt i Moskva 2017 (RUB per kvartal)
		CAD	JSC:er listade i not 1	JSC:er listade i not 2
Stationära föremål	handelsrum med en yta på 50 kvm. m och mindre	60 000 RUB för varje objekt	30 000 RUB för varje objekt	21 000 RUB för varje objekt
	handelsrum med en yta på mer än 50 kvm. m	1200 RUB för varje kvadratmeter område inom 50 kvadratmeter;	600 RUB för varje kvadratmeter område inom 50 kvadratmeter; plus 50 rubel. för varje kvadratmeter över 50 kvadratmeter	420 RUB för varje kvadratmeter område inom 50 kvadratmeter; plus 50 rubel. för varje kvadratmeter över 50 kvadratmeter
	utan handelsgolv, förutom en bensinstation	81 000 RUB för varje objekt	40 500 RUB för varje objekt	28 350 RUB för varje objekt
Icke-stationära föremål	andra föremål	81 000 RUB för varje objekt	40 500 RUB för varje objekt	28 350 RUB för varje objekt
	leverans och leveranshandel	40 500 RUB för varje objekt
Organisation av detaljhandelsmarknader		61,85 RUB för varje kvm. m torget
Anteckning 1: Norra administrativa distriktet (förutom Molzhaninovsky-distriktet), nordöstra administrativa distriktet (utom för det norra distriktet), östra administrativa distriktet (förutom Vostochny, Novokosino, Kosino-Ukhtomsky-distriktet), sydöstra administrativa distriktet (förutom Nekrasovka), södra administrativa distriktet Distrikt, sydvästra administrativa distriktet (förutom norra Butovo, södra Butovo), CJSC (förutom Solntsevo, Novo-Peredelkino, Vnukovo), SZAO (förutom Mitino, Kurkino)
Anteckning 2: Zelenogradsk AO, Troitsk AO, Novomoskovsk AO, Molzhaninovsky District of CAO, Northern District of North-Eastern Administrative District, Vostochny, Novokosino, Kosino-Ukhtomsky Districts of Eastern Administrative District, Nekrasovka District of South-Eastern Administrative District, North Butovoovo and South distrikt, sydvästra administrativa distriktet, Solntsevo, Novo-Peredelkino och Vnukovo IJSC, Mitino Kurkino SZAO

Handelsavgift för enskilda företagare 2017 omfattas av de grundläggande regler som fastställdes för denna betalning när den togs i bruk. Tänk på vilka funktioner som ska beaktas av IP:n.

Vilken enskild företagare som är föremål för betalning av avgiften

Först och främst är det användbart för en företagare att ta reda på om han verkligen borde betala en handelsskatt (TC) till budgeten.

Handelsavgift - relativt den nya sorten skattskyldighet, som i enlighet med punkt 1 i art. 411 och klausul 1 i art. 413 i Ryska federationens skattelag kan tilldelas entreprenörer och juridiska personer som är engagerade i handelsverksamhet med hjälp av:

• stationära lokaler med hallar för att betjäna besökare eller utan dem;
• icke-stationär shoppingmöjligheter;
• lagerlokaler;
• detaljmarknadernas territorier.

Handel vid stationära anläggningar utan hallar, som är bensinstationer, är inte föremål för handelsskatt (stycke 1 i klausul 1 i artikel 413 i Ryska federationens skattelag).

Regionala myndigheter har rätt att ta ut en handelsskatt. För att utöva denna rätt måste regionen anta en lagreglering som ålägger lokala företagare att betala fordonet, samt reglerar beräkningen av motsvarande avgift. Hittills är det bara storstadsmyndigheterna som har antagit relevant NLA. Det är om lagen i staden Moskva den 17 december 2014 nr 62.

Samtidigt är det inte det faktum att den enskilde företagaren är registrerad i Moskva som spelar roll, utan det faktum att han säljer specifikt på stadens territorium. En företagare kan vara ansvarig inför Federal Tax Service Inspectorate av någon ryska regionen dock, med förbehåll för genomförandet av försäljningen i Moskva, kommer han att vara skyldig att lämna in ett meddelande om genomförandet handelsverksamhet exakt till kapitalet IFTS (klausuler 2, 7, artikel 416 i Ryska federationens skattelag), varefter de börjar betala fordonet till huvudstadens budget. Motsvarande anmälan upprättas den enhetlig form TS-1.

Skatteförmåner för enskilda företagare

Den ryska federationens lagstiftning definierar en specifik lista över affärsenheter som inte är skyldiga att göra betalningar till budgeten för fordonet. I enlighet med punkt 2 i art. 411 i Ryska federationens skattelag är entreprenörer som arbetar under ett patent, såväl som enskilda entreprenörer och juridiska personer som bedriver jordbruksverksamhet och använder Unified Agricultural Tax-regimen, befriade från att betala CU.

Ytterligare förmåner kan också fastställas genom lagarna för de subjekt som inför en handelsskatt. Således fastställer lagstiftningen i Moskva ett antal ytterligare fördelar för fordonet för enskilda företagare och juridiska personer. I enlighet med punkt 1 i art. 3 i lag nr 62, enskilda företagare och juridiska personer som säljer:

• använda varuautomater;
• på mässor;
• på detaljhandelsmarknader;
• i ett portabelt format på institutionernas territorium budgetsystem RF.

Det bör noteras att lag nr 62 inte fastställer reglerna för beräkning av fordon för handel från lager. Så, enligt experter, finns det inget behov av att betala motsvarande handelsavgift från lagret. I meddelandet som skickas till huvudstaden IFTS rekommenderas dock företagaren att ange att lagret är involverat i handelsprocessen.

Vilken enskild företagare ska beräkna handelsavgiften?

Så vi fick reda på vilka enskilda företagare som skulle betala fordonet. Men det finns ytterligare en nyans - definitionen av skyldigheten att beräkna fordonet för enskilda företagare. Låt oss överväga det.

Handelsavgiften betalas inte av enskilda företagare som:

• arbeta under ett patentsystem eller vid Unified Agricultural Taxation;
• genomföra försäljning med hjälp av varuautomater, på marknader, mässor, i portabelt format i budgetinstitutioner, samt vid användning av lager.

Endast de enskilda företagare som i princip inte är föremål för dess betalning, det vill säga de som arbetar under ett patent och en enhetlig jordbruksskatt, är dock undantagna från beräkningen av CU. De har inte heller en skyldighet att skicka ett meddelande om genomförandet av handeln till Federal Tax Service.

I sin tur måste enskilda företagare som använder förmåner, liksom de som inte är befriade från att betala fordonet, beräkna denna avgift. Detta är nödvändigt för korrekt inlämnande av information till Federal Tax Service Inspectorate om det använda handelsobjektet i meddelandet i TS-1-formuläret. Faktum är att det i strukturen för denna anmälan finns rader där numren för det beräknade fordonet anges.

I motsvarande meddelande måste den enskilda företagaren självständigt bestämma avgiftsbeloppet och även ange sådana indikatorer som:

• den taxa som fastställts för en specifik typ av detaljhandelsanläggning;
• kursen i rubel fastställd för en kvadratmeter av objektets yta;
• storleken på det beräknade kvartalsfordonet;
• uppgifter om förmåner;
• det faktiska beloppet för det kvartalsvisa fordonet som ska betalas.

Om den nödvändiga informationen om fordonet inte anges i meddelandet, kommer den federala skattetjänsten troligen att beräkna fordonet på egen hand, med hjälp av den information som kan tillhandahållas på sättet samarbete mellan myndigheter med Moskva kommunala strukturer(Art. 4 i lag nr 62). Detta belopp, liksom alla andra skatter, måste företagaren betala senast den 25:e dagen i månaden efter rapporteringskvartalet. Annars är böter möjlig.

Beloppet på handelsskatten, när det väl har beräknats och överförts till skattemyndigheterna, måste sedan för det första överföras till budgeten och för det andra återspeglas i inkomstskattedeklarationen (för enskilda företagare på OSNO) eller i skattedeklarationen (om den enskilde företagaren arbetar med ett förenklat skattesystem) för att minska skattetrycket.

Vid behov kan uppgifterna om fordonet som överförs till FTS korrigeras (till exempel på grund av fel i de ursprungliga beräkningarna av avgiftsbeloppet) genom att skicka en ny anmälan till skattemyndigheten i TS-1-formuläret.

Huvudkomponenterna i formeln för beräkning av TS för IP

Beräkningen av TS beror direkt på hur och var den enskilde företagaren handlar.

Momsformeln har två huvudkomponenter:

• Betygsätta;
• fysiska egenskaper hos handelsobjektet.

Samtidigt sätts taxorna av lagstiftaren för detaljhandelsanläggningar utifrån deras fysiska egenskaper... Hur ser det ut i praktiken?

De fysiska egenskaperna hos ett föremål som används i handeln kan presenteras i två varianter:

• som området för objektets tomter som används direkt i försäljningsprocessen (detta kan vara ett handelsgolv eller ett handelsområde);
• som den faktiska inkluderingen av objektet i sammansättningen av den handelsinfrastruktur som används av IP.

I det första fallet definieras TS som produkten av hastigheten (ST) som ställts in för ett specifikt objekt med en fysisk egenskap i form av ett område, av indikatorn för detta område, uttryckt i kvadratmeter (PL). I det andra fallet motsvarar TS praktiskt taget värdet av kursen (i en annan tolkning - produkten av kursen med 1).

Således finns det två grundläggande formler för att bestämma fordonets storlek:

• För butiksfastigheter med en fysisk egenskap i form av ett område:

TC = ST x PL.

• För detaljhandelsanläggningar med en fysisk egenskap i form av att anläggningen ingår i detaljhandelns infrastruktur:

Priserna på TS bestäms av antagna lagbestämmelser lagstiftande församling staden som introducerade fordonet. För Moskva är de inskrivna i bestämmelserna i art. 2 i lag nr 62, antagen i den ryska huvudstaden... De korrelerar i sin tur med detaljhandelns fysiska egenskaper, även definierade i lag nr 62.

Hur fordonets hastigheter och fysiska egenskaper bestäms

De kurser som används i Moskva för att beräkna TS, baserat på den metod som föreslagits av huvudstadens lagstiftare, är relaterade till:

• med typen av shoppinganläggning;
• det område där shoppinganläggningen är belägen.

Klassificeringen av detaljhandelsanläggningar enligt lag nr 62 motsvarar i allmänhet den som bestäms på nivån i Ryska federationens skattelag. Dessa kan vara:

• stationära lokaler;
• icke-stationära föremål;
• rörliga föremål som används för handel i ett leverans- och leveransformat.

I sin tur klassificeras stationära föremål dessutom i de som:

• inkluderar en hall för att betjäna besökare, med en yta på upp till 50 kvm. m;
• inkluderar en hall med en yta på mer än 50 kvm. m;
• inkluderar inte hallen.

När det gäller platsen för shoppinganläggningen, definierar lag nr 62 3 grupper av distrikt, som var och en har sin egen taxa för handelsinsamlingen.

Den första gruppen inkluderar alla distrikt i Moskva som ligger i Central administrativt distrikt... Den andra gruppen inkluderar områden som huvudsakligen ligger utanför Moskvas ringväg, i synnerhet Nya Moskva. Grupp 3 inkluderar distrikt som vanligtvis ligger inom Moskvas ringväg, men som inte ingår i Centraldistriktet.

Den exakta klassificeringen av Moskva-distrikten inom dessa grupper finns i paragraf 1 i art. 2 å lag nr 62.

Fysiska egenskaper i form av själva inkluderingen av anläggningen i detaljhandelns infrastruktur fastställs av huvudstadens lagstiftare:

• för stationära lokaler utan hallar, samt med hallar upp till 50 kvm. m;
• icke-stationära lokaler;
• föremål som används för försäljning i hämtnings- och leveransformat.

Fysiska egenskaper i form av område fastställs av storstadslagstiftaren:

• för stationära lokaler med hallar med en yta på mer än 50 kvm. m;
• detaljhandelsmarknader (för dem har, som vi vet, ett privilegium etablerats).

Antal taxor på TS för enskilda företagare

För den första gruppen av Moskva-distrikt fastställs fordonspriser för enskilda entreprenörer och juridiska personer till mängden:

• 81 000 RUB för stationära rum utan hallar, samt inte stationära föremål;
• 60 000 RUB för stationära föremål med en hall med en yta på upp till 50 kvm. m;
• 40 500 RUB för föremål som används vid försäljningen i leverans- och leveransformat;
• 1 200 eller 50 rubel. (Vi kommer vidare att överväga vilken av indikatorerna som väljs i det här eller det fallet) för stationära lokaler med hallar på mer än 50 kvm. m;
• 50 RUB för detaljhandelsmarknader.

Vid bestämning av fordonet för stationära lokaler med hallar, vars yta överstiger 50 kvm. m, sats 1 200 rubel. gäller endast en tomt inom 50 kvm. m. Börjar, för att uttrycka det enkelt, från 51 kvm. m tillämpar en hastighet av 50 rubel.

För den 2:a gruppen (inom parentes anger vi värdena för den 3:e gruppen) distrikten, är priserna satta till mängden:

• 28 350 RUB (40 500 RUB) för stationära lokaler utan hallar och icke-stationära föremål;
• 21 000 RUB (30 000 rubel) för stationära föremål med en hall på mindre än 50 kvm. m;
• 40 500 RUB (40 500 RUB) för detaljhandelsobjekt i leverans- och leveransformat;
• 420 RUB (600 rubel) för stationära lokaler med en hall på mer än 50 kvm. m;
• 50 RUB (50 rubel) för marknader.

Principen för att beräkna fordonet för stationära lokaler med en hallarea på mer än 50 kvm. m i områdena för den 2:a och 3:e gruppen är densamma som i fallet med områdena i den 1:a gruppen.

Hur man beräknar en handelsavgift

Låt oss se hur ett fordon kan beräknas av en företagare.

Exempel

Låt oss komma överens om att den enskilda entreprenören har 3 detaljhandelsanläggningar i Moskva:

• butik "Surprise" med en hallyta på 30 kvm. m i köpcentret "Okhotny Ryad", beläget i Tverskoy-distriktet i det centrala administrativa distriktet;
• butik "Samotsvet" med en hallyta på 80 kvm. m i köpcentret "Rio", beläget i Obruchevsky-distriktet i det sydvästra administrativa distriktet;
• tält på Rogozhsky-marknaden i Tagansky-distriktet i det centrala administrativa distriktet.

Det första steget i beräkningen av fordonet för enskilda företagare är att fastställa storleken på den beräknade handelsskatten. För att göra detta måste entreprenören för det första bestämma vilken av de tre grupperna som anges ovan vart och ett av hans handelsobjekt tillhör.

Genom att använda listan över grupper av distrikt, som anges i punkt 1 i art. 2 i lag nr 62, får vi reda på att Surprise-butiken och tältet tillhör den 1: a gruppen, eftersom de är belägna i Central Administrative District, och Samotsvet-butiken - till den 3: e gruppen, eftersom de är belägna i söder - Moskvas västra administrativa distrikt.

Butiken "Surprise", som ligger i 1:a gruppområdet, tillhör stationära objekt med en hall på mindre än 50 kvadratmeter. m. Den kurs som bestäms för honom enligt lag nr 62 är 60 000 rubel. Den fysiska indikatorn är 1.

Den beräknade TS för Surprise-butiken är alltså 60 000 rubel.

Samotsvetbutiken, som ligger i 3:e gruppen, tillhör stationära föremål med en hall på mer än 50 kvadratmeter. m. Den kurs som bestäms för honom av lag nr 62 är 1 200 rubel. för 50 kvm. m av hallområdet och 50 rubel. för resten av hallens yta.

Den beräknade TS för "Samotsvet"-butiken är insatsbeloppet på 1 200 multiplicerat med 50 kvm. m, och kursen är 50 multiplicerat med 30 kvm. m, det vill säga 61 500 rubel.

Tältet som ligger i området för den första gruppen tillhör stationära föremål utan hallar. Det beräknade fordonet för det kommer att motsvara den hastighet som bestäms för det - 60 000 rubel.

För butikerna "Surprise" och "Samotsvet" har huvudstadens lagstiftare inte gett några förmåner. Men för ett tält fastställs privilegiet av sub. 3 s. 1 art. 3 i lag nr 62. Detta ger företagaren rätt att inte betala fordonet för tältet.

Således, totala summan TS, som företagaren måste betala till Moskvas budget kvartalsvis - 121 500 rubel.

Resultat

Entreprenörer måste självständigt beräkna värdet på fordonet för att sedan överföra relevanta uppgifter till Federal Tax Service och sedan betala motsvarande belopp till budgeten kvartalsvis.

För att korrekt beräkna beloppet av handelsskatten i Moskva måste en enskild företagare veta:

• till vilken av de tre grupper som definieras i lag nr 62 hör det område inom vilket han bedriver handelsverksamhet;
• hur klassificeras en kommersiell anläggning som används i företag (är den stationär, icke-stationär, avser sådana som används i distribution eller detaljhandel, eller anses vara relaterad till detaljhandelsmarknaden);
• en fysisk egenskap som fastställts för en specifik typ av detaljhandelsanläggning;
• den taxa som fastställts för en specifik typ av detaljhandelsanläggning med en given fysisk egenskap;
• förmåner som fastställts i lag för den använda handelsanläggningen.

Om den enskilda företagaren upptäcker att han beräknade värdet på fordonet som anges i meddelandet till Federal Tax Service med ett fel, måste ett upprepat meddelande med de angivna uppgifterna skickas till skattekontoret.

Från och med den 1 juli 2015, på grundval av den 62:a lagen, infördes en handelsskatt - en ny skatt som tas ut vid utförande av handelsverksamhet i Moskva. Samma lag fastställde de gällande priserna beroende på huvudstadens område. En inte oviktig fråga är hur man beräknar det och vilka detaljer man ska betala för. Vi pratade om vem som ska betala och hur man registrerar sig som betalare i andra artiklar.

Beräkningsformeln är inte särskilt komplicerad (Rysska federationens skattelag, artikel 417, klausul 1):

Handelsavgiftsbelopp =Betyg (C) * Faktiskt värde fysisk indikator (FZ)

Om föremålet för skatteberäkning (FZ) är området för handelsgolvet, bör det i detta fall inkludera följande område (Rysska federationens skattelag, artikel 346.43, klausul 3, klausul 5, artikel 415 klausul 5) :

• Den hyrda delen av försäljningsytan.
• Passager för köpare.
• Servicepersonal arbetsplatser.
• Kassabodar och utcheckningsställens placering.
• En del av paviljongen, butiken, upptagen av utrustning som är avsedd för visning, kundservice, kontantavräkningar med dem, som används för att demonstrera varor.

Uteslutet område (av):

• Passager för köpare (vestibuler, trappor, korridorer etc.) som leder till handelsvåningen, men inte placerade i själva hallen.
• Lokaler som inte betjänar kunder: tvättstugor, lokaler för administrativa ändamål, inklusive de som används för att lagra och ta emot varor, samt för att förbereda det för försäljning.

För att bestämma området för ett handelsobjekt används inventerings- och titeldokument. Dessa kan inkludera:

• Försäljningskontrakt.
• Legender, planer, planer.
• Objektets tekniska pass.
• Lokalhyresavtal.
• Andra dokument.

Vi vill även uppmärksamma er på att avgiften betalas i förhållande till den uthyrda fastigheten.

Handelsskattesatser i Moskva

Vid handel via ett icke-stationärt och stationärt nätverk, utan handelsgolv

För avhämtning och distribution detaljhandel

Vid stationär handel, med en handelsyta inklusive upp till 50 kvm.

Med stationär handel, med en handelsyta på över 50 kvm.

När du organiserar detaljhandelsmarknader

Tabellen visar att taxan som tillämpas per 1 kvm. mätare är nödvändig vid handel genom ett fast nät, om objektet överstiger 50 kvm. meter, samt vid organisering detaljhandelsmarknaden, i andra fall kommer en fix att betalas för varje skattepliktig post.

Exempel på beräkning av handelsavgift

Som ett exempel på att beräkna handelsskatten i Moskva, låt oss ta ett stationärt handelsobjekt där handelshallens yta är 80 kvm. meter och ligger i det centrala administrativa distriktet i Moskva.

Betalning:

1200 rubel * 50 kvm. m. + 50 rubel * 30 kvm. meter = 60 tusen rubel. + 1,5 tusen rubel = 61,5 tusen rubel.

Och så kommer skattebeloppet som ska betalas för kvartalet att vara 61 500 rubel.

Betalningsvillkor och BCC för betalning av handelsskatten i Moskva

Avgiften betalas kvartalsvis på förfallodagen - senast den 25:e dagen i månaden som följer efter kvartalets utgång. Första gången måste du alltså betala före 25 oktober efter utgången av 3:e kvartalet 2015.

Överföring av avgiften görs för det kvartal då försändelsen skett, även om betalningen för den skett under ett annat kvartal. Och det är nödvändigt att betala dessa avgifter från registreringstillfället och fram till avregistrering vid ansökan. Datumet för slutförandet av sådan aktivitet som anges i ansökan kommer att betraktas som tidpunkten för uppsägning av betalningar.

Fastighet som använts för handel minst en gång i kvartalet är föremål för näringsskatt. Skatten betalas inte på erhållen inkomst, utan på de anläggningar som används (butik, kiosk etc.). För paviljonger, tält och andra icke-stationära föremål i Moskva satserna för handelsskatten 2018 minskat med hälften - från 81 000 till 40 500 rubel.

Ändringarna påverkade endast icke-stationära försäljningsställen i det centrala administrativa distriktet (CAD) i staden. I resten av territoriet gäller de taxor som fastställdes 2014.

• typ av handel (stationär, leverans, marknader);
• plats för objektet (Moskva-distriktet);
• tillgänglighet och yta på handelsgolvet.

2019 års handelsavgiftsberäkning

Du gör själv beräkningen av momsen för skatten. Det är produkten av vadet och poängens fysiska egenskaper. Använd vår gratis kalkylator att beräkna online. Vänligen välj nödvändiga parametrar: typ av aktivitet och området i Moskva där handelsobjektet är beläget. Vid behov, ange kvantitet kvadratmeter... Online-kalkylatorn kommer att beräkna det faktiska handelsskattevärdet för 2019 i Moskva.

×

Få gratis tillgång till kalkylatorn!

Priset för objekt med en handelsyta på upp till 50 kvm sätts från den uppskattade kostnaden för patentet. Poäng med ett större område måste betala 50 rubel för varje meter som överstiger denna indikator. Samtidigt kan kostnaden för ett patent utfärdat i 3 månader vid beräkning av handelsavgiften inte överstigas.

Om du använder patentsystemet eller betalar den platta jordbruksskatten behöver du inte betala handelsskatten.

I slutet av året, företagare gemensamt system beskattningen kan dra av uppbördsbeloppet från personlig inkomstskatt och inkomstskatt. De som tillämpar STS "Inkomst" minskar engångsskatt... Och juridiska personer på STS "Inkomst minus kostnader" kan inkludera handelsskatten i sammansättningen av utgifter.

Om du handlar i Moskva och är registrerad i en annan region måste du betala skatt in i sin helhet.

Var ska man betala handelsskatten i Moskva -

Hur lång tid tar det att betala handelsavgiften?

Du ska betala senast den 25:e dagen i månaden efter kvartalet. Under 2019 är förfallodagen för betalning av handelsavgiften följande:

• För IV-kvartalet 2018 - 25 januari 2019.
• För första kvartalet 2019 - 25 april 2019.
• För andra kvartalet 2019 - 25 juli 2019.
• För tredje kvartalet 2019 - 25 oktober 2019.
• För IV-kvartalet 2019 - 27 januari 2020.

Lär dig allt om handelsskatten i Moskva: vem man ska betala, vem är befriad, hur man registrerar sig, -

Hur man betalar en handelsavgift för ett ofullständigt kvartal

Skatten betalas i sin helhet per kvartal, även om uttaget endast använts en gång. Du kan inte betala i proportion till arbetade dagar. För att automatiskt beräkna handelsavgiften använd

Vilken skatt att betala handelsavgiften

I IFTS på platsen för den fastighet som används i handeln. Det är också nödvändigt att registrera sig med den. För att göra detta, lämna en anmälan till besiktningen. Ladda ner meddelande om handelsavgift >>

Var ska man betala handelsavgiften för en separat underavdelning

Om du handlar genom ett fastighetsobjekt måste du betala till IFTS på den plats där det ligger. Om genom lös - till skattekontoret på adressen till moderorganisationen.

Vilken skatt ska jag betala handelsavgiften om jag har flera poäng?

Om flera objekt är registrerade i samma stad, men i olika IFTS, anges de i en anmälan. Du måste lämna in den till skattekontoret där det finns försäljningsstället, information om vilken anges först. Du ska betala avgiften till det skattekontor som du lämnat anmälan till.