каса на отчетност на предприятието
За съхранение на средства и извършване на техните изчисления във всяко предприятие, организация или институция се създава каса.
Касата е специално оборудвано изолирано помещение с алармена система и/или устройства, предотвратяващи влизането на неоторизирани лица, огнеупорни метални шкафове за съхранение на пари и ценни книжа. Вратите на касата по време на транзакции (например издаване на заплати, отчетни суми и др.) трябва да бъдат заключени отвътре. Достъпът до помещенията на касата на лица, които нямат отношение към нейната работа, е забранен.
Касите на предприятията могат да бъдат застраховани в съответствие с действащото законодателство.
Всички парични средства и ценни книжа трябва да се съхраняват по правило в огнеупорни метални шкафове, а в някои случаи - в комбинирани и обикновени метални шкафове, които в края на касата се заключват с ключ и се запечатват с касиерски восък. тюлен. Ключовете за метални шкафове и печатите се съхраняват от касиерите, а отчетените дубликати на ключовете в запечатани от касиерите пакети, ковчежета и др. се съхраняват от ръководителите на предприятието и най-малко веднъж на тримесечие се проверяват от комисия, резултатите от която се отразяват в акта.
Ако се установи загуба на ключа, ръководителят на предприятието докладва за инцидента на органите на вътрешните работи и предприема мерки за незабавна подмяна на ключалката на металния шкаф.
Преди отваряне на касата и металните шкафове касиерът е длъжен да провери изправността на брави, врати, решетки и пломби на прозорците, да се увери в изправността на СОТ.
В случай на повреда или премахване на печата, счупване на ключалки, врати или решетки, касиерът е длъжен незабавно да съобщи за това на ръководителя на предприятието, който съобщава за инцидента на органите на вътрешните работи и взема мерки за защита на касата. преди пристигането на техните служители.
В този случай ръководителят, главният счетоводител или лицата, които ги заместват, както и касиерът на предприятието, след получаване на разрешение от органите на вътрешните работи, проверяват наличието на средства и други ценности, съхранявани в касата. Тази проверка трябва да се направи преди началото на паричните операции.
За резултатите от проверката се съставя акт в 4 екземпляра, който се подписва от всички лица, участвали в проверката. Първият екземпляр от акта се предава на органите на вътрешните работи, вторият се изпраща на застрахователната компания, третият се изпраща на висшата организация (ако има такава), а четвъртият остава в предприятието.
Касовите операции се извършват от касиер, който е длъжностно лице, което носи пълна финансова отговорност за безопасността на всички пари и ценни книжа, приети за съхранение, и за всички щети, причинени на предприятието, както в резултат на умишлени действия, така и в резултат на небрежно или нечестно отношение към задълженията си. За да направи това, когато го наема, ръководителят е длъжен да го запознае срещу разписка с процедурата за извършване на касови операции и да сключи споразумение за пълна индивидуална отговорност.
На касиера е забранено да поверява изпълнението на поверената му работа на други лица, да държи в касата парични средства и други ценности, които не принадлежат на това предприятие.
В предприятия, които имат един касиер, ако е необходимо той временно да бъде заменен, изпълнението на задълженията на касиер със заповед на ръководителя се възлага на друг служител. С този служител също се сключва споразумение за пълна отговорност и се запознава с процедурата за извършване на касови операции срещу разписка.
В случай на внезапно напускане на работа от касиера, средствата в касата, ценните книжа незабавно се преброяват от друг касиер, на когото се прехвърля всичко, в присъствието на ръководителя и главния счетоводител на предприятието или на комисия, създадена за това предназначение. Резултатите от преизчислението и прехвърлянето се документират с акт.
За издаването на заплати, бонуси и други парични плащания от подразделенията могат да бъдат назначени специални лица (публични касиери) със заповед на ръководителя, които при получаване получават пари в касата в съответствие с необходимостта и след това докладват на касиерката. С такива лица, както и с касиера, се сключва споразумение за пълна материална отговорност, когато му се възлагат задълженията за разпределяне на пари, и за тях се прилагат всички права и задължения, установени за касиерите.
Счетоводители и други служители, които имат право да подписват касови документи, не участват в изпълнението на задълженията на касиерите (с изключение на малки и други предприятия, които нямат касиер в персонала).
Организациите могат да държат пари в брой само в рамките на лимита, определен от обслужващата банка. Всички средства над този лимит, организацията трябва да предаде на банката. Има обаче едно изключение от това правило. При надвишаване на лимита е разрешено да се държат пари в касата за издаване на заплати, социални плащания и стипендии. Вярно е, че не повече от три работни дни (за предприятия, разположени в районите на Далечния север и еквивалентните райони - до пет дни), включително деня на получаване на парите от банката (клауза 2. 6. Наредби N 14-P , клауза 9 Процедурата за извършване на касови операции, одобрена от Централната банка на 22 септември 1993 г. N 40). Организациите нямат право да натрупват пари в брой над лимита в касата срещу бъдещи разходи, включително за заплати (клауза 7 от Процедурата за извършване на касови операции). Организациите трябва да спазват не само паричния лимит, но и максималното парично разплащане с други фирми или индивидуални предприемачи. От 22 юли 2007 г. Централната банка определи нов лимит за парични сетълменти, който е 100 000 рубли (Инструкция на Централната банка от 20 юни 2007 г. N 1843-U), до края на транзакцията, т.е. ако днес организацията е уредила с партньор 40 000 рубли, след което утре тя може да плати още 60 000 рубли по същия договор.
За да се определи лимит на наличните парични средства, организацията трябва ежегодно да представя на банката специален формуляр „Изчисление за определяне на лимит на парични средства за предприятие и издаване на разрешение за изразходване на парични средства от постъпленията, получени от нейните парични средства бюро” (образец № 0408020) и се съставя в два екземпляра. Чрез определяне на лимит банката в двата екземпляра на изчислението прави запис на лимита, посочва целите, за които организацията може да изразходва паричните постъпления, и удостоверява изчислението с подписа на ръководителя и неговия печат. Второто копие на изчислението, върнато на организацията, служи като потвърждение на установения лимит на паричния баланс.
Лимитът на паричните средства в касата се определя въз основа на обема на паричния оборот на организацията, като се вземат предвид особеностите на начина на нейната дейност, реда и условията за депозиране на пари в банката, осигуряване на безопасността и намаляване на предстоящ превоз на ценности.
В този случай може да се определи лимитът на салдото на парите в касата:
- - в количествата, необходими за осигуряване на нормалната работа на организацията от сутринта на следващия ден;
- - в рамките на среднодневните парични постъпления;
- - В зависимост от установените срокове за доставка и размера на паричните постъпления;
- - в рамките на среднодневното парично потребление (с изключение на заплати, социални плащания и стипендии).
За представителства, клонове и други обособени подразделения на предприятието, разположени извън неговото местоположение, съставящи отделен баланс и притежаващи банкови сметки, лимитът на касовия баланс се определя от обслужващи банки на мястото на откриване на съответните сметки на структурни подразделения. .
Ако компанията има няколко сметки в различни банки, тогава, за да зададе лимит на касата, тя може да се прилага за всяка от тях. След като банката определи лимита, предприятието трябва да изпрати известия за този лимит до всички банки, в които има сметки.
Ако е необходимо, лимитът може да бъде променен през годината по разумно искане на организацията, както и в съответствие с договора за банкова сметка.
Докато не бъде определен лимитът за пари в брой, той се счита за равен на нула и се оказва, че организацията е длъжна да депозира всички пари в брой в банката.
Ако организация държи пари над установения лимит в касата, тя може да бъде глобена за това по чл. 15. 1 от Кодекса на Руската федерация за административните нарушения. Така служителите на организацията могат да бъдат глобени с 40-50 минимални заплати (4000-5000 рубли), а самата организация - 400-500 минимални заплати (40 000-50 000 рубли).
Съгласно Процедурата за извършване на касови операции, банките ги контролират (клауза 41 от Процедурата). Неговите служители обаче не могат да съставят протоколи за нарушения - само полицията и данъчните власти имат такова право (клаузи 1, 2, член 28. 3 от Кодекса за административните нарушения). Те също така трябва да разгледат одитните материали и да издадат решение за глоби (членове 23.5, 23.3 от Кодекса за административните нарушения). Трябва да се отбележи, че полицаите също имат право да идват в компанията с проверка. Но те могат да проверяват само това, което е в обхвата на тяхната компетентност: „техническата изправност на касите и касите, осигуряващи условията за безопасност на парите и ценностите“ (параграф 42 от Заповедта).
Паричните средства, получени от предприятията от банките, се изразходват за целите, посочени в чека - изплащане на заплати, издаване срещу авансов отчет, пътни разходи и др., които се издават от касата на предприятието.
Издаването на пари срещу отчета за разходите, свързани с командировки, се извършва в рамките на сумите, дължими на командировките за тези цели.
Лицата, получили парични средства по сметка, са длъжни не по-късно от 3 работни дни след изтичане на срока, за който са издадени, или от деня на завръщането им от командировка, да представят отчет за изразходваните суми в счетоводството. отдел на предприятието и извършва окончателен разчет по тях.
Паричните транзакции се формализират в стандартни междуведомствени форми на първична счетоводна документация за предприятия и организации, одобрени от Държавния статистически комитет на Руската федерация в съгласие с Централната банка на Руската федерация и Министерството на финансите на Руската федерация.
Процедурата и условията за извършване на инвентаризация на парите в касата се определят от ръководителя на организацията. Но в някои случаи по закон се изисква инвентаризация.
Спомнете си случаите на задължителна инвентаризация на пари в касата:
- - преди изготвяне на годишни финансови отчети;
- - при смяна на главен счетоводител или касиер;
- - ако са разкрити факти за кражба на парични средства;
- - ако паричните средства са били частично или напълно унищожени поради природно бедствие, пожар или други извънредни ситуации;
- - преди съставянето на ликвидационния баланс.
Инвентаризацията се извършва от специална комисия, назначена със заповед на ръководителя.
Въз основа на резултатите от инвентаризацията се съставя акт за инвентаризация на парични средства (формуляр № INV-15), който се съставя в два екземпляра: единият екземпляр от акта се прехвърля в счетоводния отдел на организацията, а вторият остава при материално отговорното лице.
При смяна на материално отговорни лица актът се съставя в три екземпляра: единият екземпляр се предава на материално отговорното лице, което е предало ценностите, второто - на материално отговорното лице, което е приело ценностите, а третото - на счетоводния отдел.
filling-form.ru > Договори > Документи
| 4. Организация на касовата работа в предприятието
4.1. Нормативна правна рамка за организацията на касата в предприятието. Правила за организиране на каса в предприятие Централната банка на Русия одобри на 12 октомври 2011 г Наредба за реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на Руската федерация № 373-P.Документът влезе в сила на 1 януари 2012 г. и определя процедурата за извършване на касови операции с пари в брой на територията на Руската федерация с цел организиране на паричното обращение върху нея. Прилага се за:
Основните правила за организиране на парични транзакции са следните:
Касовите операции се извършват от юридическо лице, индивидуален предприемач от касиер или друг служител, определен от посочените лица измежду техните служители, с установяване на съответните служебни права и задължения, с които касиерът трябва да се запознае срещу подпис. Разрешено е извършването на касови операции от главата. Формулярите на документи за извършване на касови операции съответстват на Общоруския класификатор на управленски документи ОК 011 93, одобрен с Указ на Държавния стандарт на Руската федерация от 30 декември 1993 г. № 299 Паричните транзакции могат да се извършват с помощта на софтуерни и хардуерни системи, включително такива, оборудвани с функцията за приемане на пари в брой, собственост или не на юридическо лице, индивидуален предприемач. Упълномощен представител на юридическо лице, индивидуален предприемач или негов упълномощен представител може да депозира пари в брой, които да бъдат кредитирани, преведени или преведени по банкова сметка на юридическо лице, индивидуален предприемач:
В същото време упълномощен представител на отделно подразделение може да депозира пари в брой за кредитиране, прехвърляне или прехвърляне по банкова сметка на юридическо лице на горепосочените организации по начина, определен от юридическото лице и на юридическото лице. Мерките за осигуряване на безопасността на паричните средства по време на касови операции, съхранение, транспортиране, редът и условията за извършване на проверки на действителната наличност на пари в брой се определят от юридическо лице, индивидуален предприемач. Юридическите лица и индивидуалните предприемачи трябва да определят с вътрешни документи процедурата за осигуряване на безопасността на паричните операции, включително процедурата за тяхното съхранение и транспортиране, както и процедурата и времето за проверка на касовия апарат. Надлимитните суми трябва да се съхраняват в банкови сметки в банките. Натрупването на пари в брой над установения лимит е разрешено в дните на изплащане на заплати и стипендии, както и плащания, включени в съответствие с методологията, приета за попълване на формулярите за федерално държавно статистическо наблюдение, във фонда за заплати и плащания от социален характер. 4.2. Концепцията за отговорността на касиера, правата и задълженията на работодателя и касиера В съответствие с член 242 от Кодекса на труда на Руската федерация отговорността в пълния размер на причинената вреда се възлага на служителя само в случаите, предвидени от закона. Сред такива случаи може да се посочи по-специално липсата на ценности, поверени на служителя въз основа на специално писмено споразумение. Съгласно член 244 от Кодекса на труда на Руската федерация, писмени споразумения за пълна индивидуална отговорност се сключват със служители, които са навършили 18 години и пряко обслужват или използват парични, стокови ценности или друго имущество. Списъкът на длъжностите и работата, заместени или изпълнявани от служители, с които работодателят може да сключи писмени споразумения за пълна индивидуална отговорност за недостиг на поверено имущество, е одобрен с постановление на Министерството на труда на Русия от 31 декември 2002 г. № 85 , По-специално, такива длъжности включват длъжностите на касиери, контрольори, касиер-контрольори (включително старши), както и други служители, изпълняващи задълженията на касиери (контрольори). По този начин касиерът, въз основа на горното споразумение, ще носи пълна отговорност за безопасността на всички ценности, приети от него, и за щетите, причинени на компанията както в резултат на умишлени действия, така и като резултат от небрежно или нечестно отношение към задълженията си. Възстановяване на дефицита. Преди да вземете решение за обезщетение за щети на отделни служители, трябва да се извърши одит, за да се определи размера на причинените щети и причините за тяхното възникване. За това по правило се създава комисия с участието на съответните специалисти. Изискването на писмено обяснение от служителя за установяване на причината за щетата е задължително. В случай на отказ или укриване на служителя от подаване на определеното обяснение се съставя съответен акт (член 247 от Кодекса на труда на Руската федерация). Възстановяването от виновния служител на размера на причинените щети, които не надвишават средната месечна печалба, се извършва със заповед на ръководството. Освен това заповедта трябва да бъде направена не по-късно от един месец от датата на окончателното определяне на размера на щетите, причинени от служителя. Ако месечният срок е изтекъл или служителят не е съгласен доброволно да компенсира причинените вреди и сумата, която трябва да бъде възстановена от служителя, надвишава средната му месечна заплата, тогава възстановяването е възможно само по съдебен ред. Ако служителите не спазват установената процедура за възстановяване на щети, служителят има право да обжалва действията си в съда. Лице, което е причинило вреда на работодателя, може доброволно да я обезщети изцяло или частично. По споразумение на страните по трудовия договор се допуска обезщетение за вреди с разсрочено плащане. В този случай служителят представя писмено задължение за обезщетяване на щетите, като посочва конкретни условия за плащане. При уволнение на служител, който е дал писмено задължение за доброволно обезщетение за щети, но по-късно е отказал да компенсира посочените щети, непогасеният дълг може да бъде възстановен само в съда (член 248 от Кодекса на труда на Руската федерация). Работодателят има право да сезира съда по спорове за обезщетение от служителя за щети в рамките на една година от датата на откриване на причинените щети (член 392 от Кодекса на труда на Руската федерация). Административна и наказателна отговорност на касиера. В допълнение към материалната отговорност касиерът може да бъде подведен под административна и дори наказателна отговорност. В същото време щетите се компенсират независимо от привличането на служителя към дисциплинарна, административна или наказателна отговорност за действия или бездействия, които са причинили щети на работодателя (член 248 от Кодекса на труда на Руската федерация). Административна отговорност заплашва в случай на нарушение на реда за работа с пари и реда за извършване на касови операции, изразяващи се в:
В случай на незаконно присвояване или загуба от касиера на поверените му материални ценности (т.е. кражба на тези ценности), той подлежи на наказателна отговорност (член 160 от Наказателния кодекс на Руската федерация). Служителят може да бъде уволнен по инициатива на работодателя ако се проведе:
4.3. Документация за отговорност Формата на споразумението за пълна индивидуална отговорност е дадена в Указ на Министерството на труда на Руската федерация N 85. Той е стандартен, следователно в него могат да се правят допълнения и промени в зависимост от спецификата на дейността на институцията. От съдържанието на стандартния формуляр на договора за пълна индивидуална отговорност (Приложение 2 към Указ на Министерството на труда на Руската федерация N 85) следва, че този договор се сключва със служител, който замества определена длъжност или изпълнява определена работа измежду посочените в списъка длъжности и работи, замествани или изпълнявани от служители, с които работодателят може да сключи писмени споразумения за пълна индивидуална отговорност за липсата на поверено имущество. Договорът трябва да изброява непосредствените задължения на служителя, наложени му във връзка с поемането на пълна отговорност за недостига на имущество, поверено му от работодателя, както и за щети. В него следва да се посочат и задълженията на работодателя за осигуряване на подходящи условия за съхранение на имуществото, включително задълженията му да осигури на служителя необходимите условия за нормална работа и пълната безопасност на съответното имущество. Срокът на сключения договор се разпростира за цялото време на работа с имуществото на работодателя, поверено на служителя. По-долу е пример за попълване на споразумение за отговорност: Споразумение №1 на пълна индивидуална отговорност Моисеев Дмитрий Владимирович, наричан по-долу „Работник“, от друга страна, сключиха това споразумение, както следва. 1. Работникът или служителят носи пълна отговорност за липсата на повереното му от работодателя имущество, както и за вреди, причинени от работодателя в резултат на обезщетяване на вреди на други лица, като във връзка с горното се задължава: а) да се грижи за имуществото на работодателя, прехвърлено му за изпълнение на възложените му функции (задължения), и да вземе мерки за предотвратяване на щети; б) своевременно да информира работодателя или непосредствения ръководител за всички обстоятелства, които заплашват да гарантират безопасността на повереното му имущество; 2. Работодателят поверява, а служителят поема отговорност за липсата на повереното му от работодателя имущество, което е реално налично според резултатите от инвентаризацията на стоково-материалните ценности от 21.09.2011г. 3. Работодателят се задължава: а) създава на служителя необходимите условия за нормална работа и осигурява пълната безопасност на повереното му имущество; б) запознайте служителя с действащото законодателство относно отговорността на служителите за щети, причинени на работодателя, както и други регулаторни правни актове (включително местни) относно процедурата за съхранение, приемане, обработка, продажба (ваканция), транспортиране, използване в процеса на производство и изпълнение на други операции с прехвърленото му имущество; 4. Определянето на размера на щетите, причинени от служителя на работодателя, както и щетите, понесени от работодателя в резултат на обезщетение за вреди на други лица, и процедурата за тяхното обезщетяване се извършват в съответствие с действащото законодателство. 5. Работникът или служителят не носи отговорност, ако вредата е причинена не по негова вина. 6. Служителят е запознат и съгласен със списъка на поверените инвентарни позиции, които действително са налични въз основа на резултатите от инвентаризацията от „…” __________ 2011 г. 7. Този договор влиза в сила от момента на подписването му. Това споразумение се прилага за цялото време на работа с имуществото на работодателя, поверено на служителя. 8. Настоящият договор е съставен в два екземпляра с еднаква юридическа сила, единият от които е у работодателя, а вторият - у работника или служителя. 9. Промяната на условията на това споразумение, добавянето, прекратяването или прекратяването на неговото действие се извършват с писмено споразумение на страните, което е неразделна част от настоящото споразумение. Адреси на страните по договора: Подписи на страните по договора: Работодател: Генерален директор на OAO Rassvet / O.P. Сомов 103356, Руска Федерация, Москва, ул. Полет, 45. М.П. TIN 1536583963 служител: Моисеев Дмитрий Владимирович / Д.В. Моисеев паспорт серия 0907 N 245824, издаден на 21 ноември 2001 г. от отдела за вътрешни работи Конково, Москва. Регистриран на: 198562, Москва, ул. Восточная, д. 21, ап. 65. |
| |
Справочник с типични въпроси и отговори От 1 февруари 2017 г. организациите и индивидуалните предприемачи ще трябва да преминат към онлайн касови апарати. Какви стари касови апарати и... |
||
| Преминаване към онлайн касови апарати от 2017 г През 2017 г. касовите апарати бяха заменени с онлайн касови апарати, а през 2018 г. тези, които извършват дейността си, ще започнат да работят с касов апарат ... |
Препоръки за създаване на първична синдикална организация Казан, 2010 г Вашето внимание към брошурата „Методически препоръки за създаване на първична синдикална организация“. Обсъжда подробно... |
||
| Учебен план за специалността Република Беларус, образователният стандарт и определя процедурата за организиране на обучението на студенти от редовни и задочни форми на обучение ... |
Оборотът на едро като обект на организация на счетоводството Състоянието на организацията на счетоводния процес на оборота на едро в предприятието |
||
| Как да изтеглите пари в брой от касата? Ако каже, че е представител на организация или предприемач, нека представи пълномощно. В този случай трябва... |
Програмата на републиканската профилна смяна "Чекпойнт" Нормативна правна уредба за организиране и провеждане на републикански профилни смени |
||
| Системата за стимулиране и мотивация на труда в предприятието LLP "Dolgolet" Анализ и оценка на ефективността на системата за управление на персонала в предприятието LLP "Dolgolet" |
Лимитът на паричния баланс е максималната сума в брой, ... Лимитът за салдо в брой е максималната сума пари в брой, която може да има в касата (независимо от наличието/отсъствието на... |
Всички формуляри и формуляри на filling-form.ru Попълване на формуляри
filling-form.ru
Организация на касата
Всички бизнес процедури, свързани с циркулацията на пари в брой и непряка форма в организацията, се извършват чрез касата. Под категорията пари се разбират монетите и банкнотите, а под косвената форма - т. нар. парични документи. Това могат да бъдат сметки, печати и други подобни документи.
Изпълнението на касовата работа трябва да бъде поверено на касиера. Във фирми, принадлежащи към категориите микро и малък бизнес и нямащи възможност да поддържат отделна щатна единица касиер, те могат да възложат това задължение на всеки от служителите, който е финансово отговорно лице.
С касиера или служителя, изпълняващ неговите задължения, задължително се сключва споразумение за пълната отговорност на касиера. Освен това в някои организации във вътрешно обращение се въвежда така нареченото „Задължение на касиера“, което е по-подробна и адаптирана версия на споразумението за помощник за тази длъжност. отговорност. Основните задължения на касиера са предвидени в типична длъжностна характеристика.
За извършване на парични операции в организацията може да се оборудва специално обособено помещение с отделен вход към него. В това помещение се извършва съхранение, получаване и издаване на парични средства и еквивалентни документи. Въпреки това, ако организацията няма финансова или техническа възможност да оборудва пълноценен касов апарат или няма нужда да го поддържа, тя взема решение за подреждането и функционирането на „зоната за издаване на пари“ самостоятелно .
Документиране на парични средства в касата
Всички основни видове парични потоци и еквивалентни документи могат да бъдат представени, както следва:
| Плащане (разписка) | Издаване от каса (разход) |
| От банкова сметка за заплати, битови, оперативни и пътни разходи | Дължими суми към служителите |
| Приходи от продажба на работи, услуги или стоки | Суми по отчета към служителите за пътни, служебни и оперативни разходи |
| Връщане на неизползвани отчетни суми | Компенсации, обезщетения или заеми на служители |
| По други причини | Прехвърляне за събиране |
Документирането на паричните транзакции на организацията се извършва с помощта на формуляри на установената форма:
- Разписка за получаване
- Фиш за теглене
- Журнал за регистрация на касови документи
- Касова книга (книга за регистрация на касови операции)
- Книга за отчитане на получените и издадени средства и документи
Освен това организациите са длъжни да прилагат документи във формулярите, установени от Централната банка на Руската федерация, за да гарантират надеждността и контрола на движението на пари в брой или спазването на касовата дисциплина.
Касова дисциплина
Организации от всяка правна форма, независимо от обхвата на тяхното производство и икономическо функциониране, са длъжни да съхраняват средства по сметки в банкови институции. Процедурата, размерът и условията за събиране и съхранение на пари в брой в касата се определят от организацията и се съгласуват с банката при сключване на споразумение за събиране на пари в брой. Тази процедура и срокове се определят от организацията въз основа на изчисления на необходимостта от парични средства и планове за тяхното получаване.
В касата на организацията паричните средства (с изключение на приравнените към тях документи) могат да се съхраняват само в количества, ограничени от установения лимит. През 2014 г., както и преди, считано от 2012 г., лимитът на паричния баланс се определя от организацията независимо. Формулата за изчисляване на лимита е:
Lon \u003d Op: Pr × Ds,
където:
Lon е лимитът на паричния баланс;
Op - сумата на приходите за определен отчетен период;
Pr - отчетен период;
Ds - броят на работните дни между дните за събиране.
Периодът на фактуриране не трябва да надвишава 92 работни дни. Броят на работните дни между датите на получаване на парите в банката не трябва да надвишава седем.
Тогава всяка сума в брой ще се счита за надвишена.
Надлимитното държане на пари в брой е разрешено само за средства за заплати на служителите. Срокът на тези пари в касата не трябва да надвишава три работни дни от момента на получаване. За организации, работещи в Далечния север и еквивалентни територии, този период се удължава до пет календарни дни.
Федералното законодателство изисква всички организации да използват касови апарати, когато извършват парични разплащания във връзка с транзакции за продажба на услуги или стоки. Списъкът на организациите, освободени от това задължение, беше значително стеснен до 2014 г. В допълнение към касовите апарати организациите могат да използват платежни терминали за плащания с банкови карти. Използването на PRT не изключва необходимостта от касов апарат при извършване на разплащания с клиенти.
Кръгът от плащания, които могат да се извършват с помощта на парични средства, получени в касата на организацията под формата на приходи, също се стеснява. През 2014 г. паричните средства, получени от касата на организацията от трети страни, не могат да се използват за:
- сделки по покупко-продажба на ценни книжа,
- плащания за наем на недвижими имоти,
- Издаване и изплащане на заеми или заеми,
- Провеждане на различни лотарии и хазартни игри.
За тези цели вече е възможно да се използват само онези парични средства, които са изтеглени от сетълмент сметката на организацията.
Касовите апарати трябва да отговарят на изискванията, които законодателството налага. KKM трябва да бъде регистриран в териториалния данъчен орган. По този начин плащанията, извършени в брой, се документират, придружени от касов ордер по установената форма и касиерски чек. KKM трябва да бъде оборудван с "фискална памет" и да отговаря на списъка на Държавния регистър на касовите апарати. Използването на касово оборудване, включено в Държавния регистър преди 1 януари 2011 г. и не отговарящо на изискванията на Федерален закон № 103 след 1 януари 2014 г., е забранено.
Освен това е необходимо да се вземат предвид допълнителни изисквания за CCM:
- Задължително наличие на задължителни реквизити, отпечатани върху касовата бележка;
- Възможност за прехвърляне към терминала за плащане и сетълмент на информация за извършените плащания и информация за отпечатване на касова бележка от терминала или банкомата (и двете само в непоправим вид).
В съответствие със стандарта, установен от Централната банка, максималната сума на плащане в брой за една транзакция между юридически лица не трябва да надвишава 100 000 рубли. През 2014 г. същото ограничение важи за транзакции с физически лица в по-мека форма, горната лента беше повишена до 600 000 рубли. Впоследствие Министерството на финансите планира да го намали до 300 000 рубли.
Отговорни за спазването на касовата дисциплина в предприятието са ръководителят, главният счетоводител и касиерът. Контролната функция по отношение на спазването на касовата дисциплина от организацията се възлага на обслужващи банки, които Централната банка задължава да извършва подходяща проверка най-малко веднъж на две години.
Отчитане на касовите операции
Касовото счетоводство се извършва по активна синтетична сметка 50, а документите, приравнени към нея, по синтетична сметка 56. Дебитът на сметките записва получаването, а кредитът на паричните плащания и издаването на парични документи. За сметката могат да бъдат открити подсметки, например отделна подсметка за парични документи.
Ако организацията в своята дейност приема и издава пари в брой в определени зони, могат да бъдат открити подсметки на оперативни каси и подсметка „главна каса“ (или „каса на организацията“). Такова счетоводство е препоръчително, тъй като позволява по-подробен контрол върху движението на средствата по области на отговорност.
Ако организацията има право да извършва парични плащания в чуждестранна валута, към сметка 50 се откриват специални подсметки за видовете валути, в които се съхраняват отделно. Отразяването на транзакции във валута на други държави в счетоводството се извършва в рубли по официалния обменен курс към момента на транзакцията.
Опростеното счетоводно отчитане на работата с пари е както следва:
- Поддръжка на операции по получаване и изхвърляне на първични документи;
- Регистриране на първични документи в съответните дневници;
- Изготвяне на осчетоводявания при обработка на първични документи;
- Прехвърляне на данни от първични документи в касовата книга;
- Попълване въз основа на касовата книга на счетоводните регистри.
Освен това, за да се контролира съхранението и движението на парични средства в организацията, може да се извърши инвентаризация на касата.
Каса инвентар
Основата за провеждане на непланирана внезапна инвентаризация на касата може да бъде заповедта на ръководителя на организацията. Задължителните инвентаризации се извършват при смяна на касиери и провеждане на планови годишни инвентаризации на балансовите активи на предприятието. В последния случай инвентаризацията на касата е първата инвентаризационна процедура, извършена от комисията.
Непосредствено преди началото на инвентаризацията комисията приема последните документи за първична касова отчетност в счетоводния отдел. Получават се разписки от финансово отговорни лица за пълнотата на прехвърлянето на първични документи в счетоводния отдел и осчетоводяването / дебитирането на входящи / изходящи средства.
По време на инвентаризацията на касата се прекратяват всякакви операции с парични средства и парични документи. На касата се извършва лист по лист преизчисляване на паричните средства в нея и преброяване на парични документи. Комисията извършва сверка на счетоводни данни и действителни касови и парични документи.
Резултатите от инвентаризацията се отразяват в акта. Актът се съставя в два екземпляра, подписва се от комисията и касиера, на когото се връчва един от екземплярите. Ако се извършва инвентаризация по отношение на предаването и приемането на случаи между касиери, актът се съставя в три екземпляра, тъй като подписаните екземпляри се прехвърлят на всеки от тях.
Установените липси/излишъци се отразяват в акта със задължително обяснение на обстоятелствата за възникването им. От финансово отговорните лица се взема обяснителна бележка за причините за възникване на излишъци или липси.
Липсата на пари или парични документи (в техния паричен еквивалент) се възстановява от касата със следните счетоводни записи:
- Дт 73-2 - Кт 94 - задължение на касата за констатираната липса;
- Dt 50 - Kt 73-2 - погасяване от касата на дълга за недостиг.
Излишъкът, установен по време на инвентаризацията, се осчетоводява и взема предвид при съставянето на осчетоводяване Dt 50 - Kt 91-1 за цялата сума на излишъка.
cleverbuh.com
|
Въведение |
||
|
Организация на касата в предприятието |
||
|
Необходимостта от създаване на каса в предприятието |
||
|
Отчитане на касовите операции в счетоводството на предприятието |
||
|
Документиране на паричния поток в касата |
||
|
Синтетично и аналитично отчитане на касовите операции |
||
|
Опис на средства и документи, съхранявани в касата |
||
|
Най-често срещаните грешки |
||
|
Одит на касови операции |
||
|
Процедурата за проверка на паричните операции |
||
|
Отговорност на служителите, свързана с извършването на парични операции |
||
|
Заключение |
||
|
Списък на използваните източници |
||
ВЪВЕДЕНИЕ
Предприятията са задължени да държат свободни парични средства в банките. Всяко предприятие в своята дейност се сблъсква с получаването и издаването на пари в брой - при плащане на служители на пълно работно време и извън персонала, закупуване на материали, издаване на аванси на служители за пътни разходи и др. В тази връзка предприятието може да има пари в брой. Касата на предприятието е предназначена за съхранение на парични средства в съответствие с писмото на Банката на Русия, което е основният регулаторен акт за регулиране на касовите операции в Руската федерация и се прилага от всички предприятия, асоциации, организации и институции (включително обществени организации).
Това писмо въвежда „Процедура за извършване на касови операции в Руската федерация » от 22.09.93 N 40 . В съответствие с параграф 39 от Процедурата отговорността за спазването на Процедурата за извършване на касови операции се възлага на ръководителите на предприятията, главните счетоводители и касиерите.
Изследването на правилността на получаването, съхранението, използването на парични средства е целта на курсовата работа.
За постигането на тази цел са използвани общи научни методи на изследване, специални методи и счетоводни техники.
Предмет и обект на изследване е балансът на предприятието.
При писането на работата бяха поставени следните задачи:
- проучете правилата за организиране на каса в предприятието, изискванията за местоположението на касата;
- разгледайте основните видове документи, които са основа за касови операции;
- да проучи процедурата за отчитане на паричните потоци в счетоводния отдел на предприятието;
- да проучи процедурата за извършване на инвентаризация на паричните средства в касата.
При писането на курсовата работа са използвани следните видове източници на информация:
- законите на Република Беларус;
- регламенти;
- специализирани учебни помагала "Теория на счетоводството", "Счетоводство" и др.;
- периодични издания.
1. ОРГАНИЗАЦИЯ НА ПАРИЧНИТЕ СРЕДСТВА В ПРЕДПРИЯТИЕТО
1.1 Необходимостта от създаване на каса в предприятието
За съхраняване на средства и извършване на парични плащания (заплата, пари за пътни разходи и др.) Фирмата трябва да разполага с каса.
Касата е специално оборудвано изолирано помещение с алармена система, устройства за предотвратяване на проникването на неоторизирани лица, огнеупорни метални шкафове за съхранение на пари и ценни книжа. (Приложение № 3 към Процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация). Вратите на касата по време на транзакции трябва да се заключват отвътре. Достъпът до помещенията на касата на лица, които нямат отношение към нейната работа, е забранен.
Всички парични средства и ценни книжа трябва да се съхраняват по правило в огнеупорни метални шкафове, а в някои случаи - в комбинирани и обикновени метални шкафове, които в края на касата се заключват с ключ и се запечатват с восъчен печат. на касата. Ключовете за метални шкафове и печатите се съхраняват от касиерите, а отчетените дубликати на ключовете в пакети, запечатани от касиерите, ковчежета и др. се съхраняват от ръководителите на предприятието, най-малко веднъж на тримесечие те се проверяват от комисионна.
Касовите операции се извършват от отделен служител на предприятието - касиерът. Ръководителят на предприятието, след издаване на заповед за назначаване на касиер на работа, е длъжен срещу разписка да го запознае с процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация, след което се сключва споразумение за пълна отговорност с касиера .
Приложение № 2
към постановлението на министерството
труд и социално развитие
Руска федерация
СТАНДАРТНА ФОРМА НА ДОГОВОР
НА ПЪЛНА ИНДИВИДУАЛНА ОТГОВОРНОСТ
_________________________________________________________________,
(фамилия,
Или неговият заместник __________________________,
име, отчество) (фамилия, име,
бащино име)
действайки на основание ________________________________________________,
(харта, правилник, пълномощно)
от една страна, и ____________________________________________________
(Длъжност)
______________________________________________________________________
_____________________________________________________________________,
(Пълно име)
наричан по-долу „Служител“, от друга страна, са сключили
това споразумение, както следва.
1. Служителят носи пълна имуществена отговорност за липси на повереното му от Работодателя имущество, както и за щети, настъпили от Работодателя в резултат на обезщетяване на вреди на други лица, като във връзка с горното се задължава:
а) да се грижи за имуществото на Работодателя, прехвърлено му за изпълнение на възложените му функции (задължения) и да предприеме мерки за предотвратяване на щети;
б) своевременно да информира Възложителя или прекия ръководител за всички обстоятелства, които застрашават безопасността на повереното му имущество;
в) води отчет, изготвя и представя по установения ред стоково-парични и други отчети за движението и балансите на повереното му имущество;
г) участва в инвентаризацията, ревизията и други проверки на безопасността и състоянието на повереното му имущество.
2. Работодателят се задължава:
а) създава на Служителя необходимите условия за нормална работа и осигуряване на пълна безопасност на повереното му имущество;
б) запознаване на Служителя с действащото законодателство относно отговорността на служителите за вреди, причинени на работодателя, както и други регулаторни правни актове (включително местни) относно процедурата за съхранение, приемане, обработка, продажба (ваканция), транспортиране, използване в производствения процес и извършване на други операции с прехвърленото му имущество;
в) извършва по установения ред инвентаризация, ревизии и други проверки на безопасността и състоянието на имуществото.
3. Определянето на размера на щетите, причинени от Служителя на Работодателя, както и щетите, понесени от Работодателя в резултат на обезщетение за вреди на други лица, и процедурата за тяхното обезщетяване се извършват в съответствие с приложимите закон.
4. Работникът или служителят не носи отговорност, ако вредата е причинена не по негова вина.
5. Настоящото споразумение влиза в сила от датата на подписването му. Това Споразумение се прилага за целия период на работа с имуществото на Работодателя, поверено на Служителя.
6. Настоящият Договор е съставен в два екземпляра с еднаква юридическа сила, единият от които е у Работодателя, а вторият у Работника.
7. Промяната на условията на настоящото споразумение, допълването, прекратяването или прекратяването му се извършват с писмено споразумение на страните, което е неразделна част от настоящото споразумение.
Адреси на страните по Споразумението: Подписи на страните по Споразумението:
Работодател ______________ ___________________________
Служител __________________ ___________________________
Дата на сключване на Споразумението Място
____________________
Касиерите носят финансова отговорност за пълната безопасност на поверените им валута и други ценности в съответствие със сключените договори. Споразумение за материална отговорност може да се сключи само със служител, който е навършил 18 години.
Касиерът носи отговорност за безопасността на всички пари и ценни книжа, приети за съхранение, и за щети, причинени на предприятието, организацията, институцията, както в резултат на умишлени действия, така и в резултат на небрежно или нечестно отношение към неговите задължения. На касиера е забранено да поверява изпълнението на поверената му работа на други лица, да държи в касата парични средства и други ценности, които не принадлежат на това предприятие. При малък паричен поток в касата е препоръчително да възложите задълженията на касиер на един от служителите в реда на комбинацията.
Предприятието може да има пари в брой в рамките на лимита, определен от банката, обслужваща това предприятие, в съответствие с банковите правила и съгласувано с ръководителя на предприятието.
Парични средства над лимитите, установени от банката, могат да се съхраняват само по време на изплащане на заплатите, но не повече от три дни.
Паричните средства, които не са използвани в рамките на три дни, се връщат в банката.
В случаите, когато касиерът напусне работа, това, което е в касата, незабавно се преизчислява от друг касиер, на когото се прехвърля всичко, в присъствието на ръководителя и главния счетоводител на предприятието или на комисия, създадена за тази цел. Резултатите от преизчислението и прехвърлянето се документират с акт.
Счетоводители и други служители, които имат право да подписват касови документи, не участват в изпълнението на задълженията на касиерите (с изключение на малки и други предприятия, които нямат касиер в персонала).
18 януари 2013 гОлга Иванова, счетоводител Интеркомп
17.01.2013 г. "Счетоводни новини".
Търговска организация е организация, чиято дейност е насочена към систематично получаване на печалба от продажбата и покупката на стоки.
Касовите операции на търговската организация са действия, свързани с плащания, извършени в брой, т.е. действия по получаване, издаване и съхраняване на пари в касата на търговска организация.
Процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация съдържа общи разпоредби относно процедурата за извършване на касови операции и установява процедурни правила за следните раздели:
- приемане, издаване на пари и оформяне на касови документи;
- водене на касова книга и съхраняване на средства;
- ревизия на касовия апарат и контрол по спазване на касовата дисциплина.
Търговска организация, която извършва плащания в брой, трябва да има каса и да отговаря на изискванията, установени от Процедурата за извършване на касови операции. Отговорността за извършване на касови операции се носи от касиера, с когото трябва да се сключи споразумение за пълна отговорност.
За отчитане на наличността и движението на средствата в касата на предприятието е предназначена сметка 50 "Касиер". Сметкопланът препоръчва използването на следните подсметки за тази сметка:
- подсметка 1 "Касиер на организацията";
- подсметка 2 "Оперативна каса";
- подсметка 3 "Парични документи".
Нека разгледаме по-подробно предназначението на подсметките, препоръчани за сметка 50 „Касиер.
- 50.1 "Каса на организацията" - вземат се предвид паричните средства в касата на организацията. Когато организацията извършва касови операции с чуждестранна валута, тогава трябва да се открият подходящи подсметки за сметка 50 "Касиер" за отделно отчитане на движението на всяка парична валута.
- 50.2 „Оперативна каса“ - наличието и движението на средствата се отчитат в касите на стоковите бюра (кейове) и оперативни обекти, пунктове за спиране, прелези на реки, кораби, билетни и багажни бюра на пристанища (кейове), гари , каси за съхранение на билети, каси на пощенски клонове и др. При необходимост се отваря от организации (по-специално транспортни и комуникационни организации).
- 50.3 „Парични документи“ - вземат се предвид пощенски марки, марки за държавно мито, менителници, платени самолетни билети и други парични документи, които се намират в касата на организацията. Паричните документи се осчетоводяват по сметка 50 "Каса" в размер на действителните разходи за придобиване. Аналитичното отчитане на паричните документи се извършва по техните видове.
Ако е необходимо, разбира се, организацията има право да открие други подсметки, които допринасят за видимостта и удобството на воденето на записи по сметка 50 "Касиер". Така че, ако предприятието извършва операции с чуждестранна валута, тогава за сметка 50 „Каса“ се откриват съответните подсметки за записване на операции за всеки вид валута поотделно.
Така сметка 50 "Касиер" подсметка 1 "Каса на организацията" е предназначена да отчита всички парични средства в касата на предприятието. Сметка 50 "Касиер" Подсметка 2 "Оперативна каса" се препоръчва главно за използване в транспортни организации и комуникационни предприятия. Въпреки това, някои търговски организации, които имат мрежа от магазини или постоянни обекти, го използват, за да отчитат наличността и движението на средства за всяко подразделение. Сметка 50 "Касиер" Подсметка 3 "Парични документи" се използва не за отчитане на парични средства, а за отчитане на платени касови документи. Ако търговска организация не извършва касови операции с парични документи и чуждестранна валута, а също така няма подразделения, отчитането на сметката на касата в такава организация ще се извършва по сметка 50 без откриване на подсметки, тъй като те не са необходими .
Документи при осчетоводяване на касови операции.
Получаването на средства и документи в касата на предприятието се отразява в дебита на сметка 50 "Каса", а тяхното изхвърляне - в кредита.
Както и досега, касови документи са входящи и изходящи касови ордери, ведомост, ведомост, касова книга.
Формулярите на касовите документи се съдържат в Общоруския класификатор на управленската документация OK 011-93. Той е одобрен с Указ на Държавния стандарт на Русия от 30 декември 1993 г. N 299.
- салдото на паричните средства, получени по отчета;
- парични средства, предадени от упълномощен представител на обособено поделение по начин, определен от юридическо лице.
Документът се съставя в един екземпляр и се подписва от главния счетоводител или упълномощено за това лице. Разписката за входящия касов ордер се подписва и от главния счетоводител или упълномощено лице и касиера. Ако счетоводството в предприятието се поддържа от един счетоводител, той се подписва два пъти върху разписката за входящ касов ордер. Документът се заверява с печата (печат) на касата, след което разписката се издава на лицето, внесло парите, а приходният касов ордер остава в касата на предприятието. Наредба N 373-P не казва нищо за воденето на регистър на PKO и RKO. Спомнете си, че според старата заповед в този дневник касовите ордери за получаване и разход или документи, които ги заместват, подлежат на регистрация, преди да бъдат прехвърлени в касата.
Издаването на парични средства под формата на заплати, стипендии и други плащания се извършва въз основа на парични разплащания, ведомости за заплати, ведомости за заплати. Документът се издава в един екземпляр, подписан от ръководителя на организацията и главния счетоводител или лица, упълномощени за това. В реда „Основа“ счетоводителят посочва съдържанието на стопанската операция, за която се издават средства, а в реда „Приложение“ - първичните и други документи, приложени към поръчката, като посочва датите на тяхното съставяне и номера ( ако има такива документи). Ако документите, приложени към касовия ордер, имат разрешение от ръководителя на организацията (например „Плащане“ с дата и подпис на ръководителя), подписът на ръководителя върху касовия ордер не се изисква.
При издаване на пари по касова заповед за сметка касиерът е длъжен да изисква паспорт или друг документ за самоличност. Данните от документа се вписват в разходния касов ордер. Получателят на сумата попълва със собствената си ръка реда „Получено“, като посочва сумата с думи в него (копейките са посочени с цифри), посочва датата на получаване и поставя своя подпис. Разходният касов ордер остава в касата. Ако по някаква причина получателят не може лично да получи парите, касиерът има право да ги издаде чрез пълномощно, надлежно изпълнено. В този случай след фамилията, собственото име и бащиното име на получателя в текста се посочва фамилното име, собственото име и бащиното име на лицето, което получава тази сума чрез пълномощник. Пълномощното се прилага към касовия ордер и се съхранява при него.
Плащания като заплати и социални осигуровки се извършват въз основа на извлечение от ведомостта за заплати. Според декларациите могат да се извършват и плащания на внесени суми, изплащане на болнични и отпуски, пътни разноски, ако тези плащания се извършват на няколко лица едновременно. При извършване на плащания по извлечения се съставя един разходен касов ордер за размера на плащанията по извлечение.
На заглавната страница на извлечението се прави разрешителен надпис за издаване на пари. Изявлението се заверява от ръководителя на предприятието и главния счетоводител или упълномощени лица. След изтичане на 3 (за райони на Далечния север 5) дни от получаването на пари за плащания по извлечението, касиерът извършва следните действия:
- в извлечението срещу имената на лицата, на които не са изплатени парите, се поставя отметка „Депозирано“;
- съставя се регистър на внесените суми;
- в края на извлечението се прави запис за действително издадените и внесени суми и се заверява с подписа на касиера;
Касова книга.Води се касова книга за следене на входящите и изнесените пари в касата. Провежда се по утвърдения формуляр. Всяка година започва нова касова книга. Попълва се за всеки ден, в който са извършени касови операции. Можете да закупите списание с установената форма в магазина, след което в началото на годината страниците се номерират, зашиват, всичко това се запечатва и след това се попълва ръчно в хронологичен ред. Може да се води в електронен вид и да се разпечатва за всеки ден, когато е имало движение, а в края на годината да се прошнурова, номерира, подпечата и подпише от директора и главния счетоводител (ако има такива).
Касовата книга се състои от две части: вложен лист от касовата книга и отчет на касата. Ако сте закупили книга, тогава всички записи се правят с химикал под копирна хартия, второто копие е отчетът на касата, той се отделя и се съхранява отделно.
Ако водите книга в електронен вид, тогава за всеки ден се отпечатват приходни и разходни касови ордери, фиш и отчет на касата, т.е. получава се касова книга, състояща се от две части. Листовете в тях се номерират във възходящ ред от началото на годината, като на последния фиш в месеца се вписва общият брой на листовете на касовата книга за всеки месец, а на последния лист за календарната година - общ брой листове за годината. Бележка за заверка на броя на листовете на касовата книга (парична счетоводна книга) се подписва от ръководителя и главния счетоводител, а в отсъствието на главния счетоводител - само от ръководителя и се запечатва с печат на юридическото лице. (индивидуален предприемач), ако има такъв. Имайте предвид, че според изискванията на стария ред касовата книга се запечатваше с восъчен или мастиков печат. Сега това не е необходимо.
Контролът върху коректността на касовата книга се възлага на главния счетоводител на предприятието. Касиерът носи пълна финансова отговорност за липсата на поверените му материални ценности, независимо дали тази липса е възникнала поради умишлени действия или в резултат на небрежно изпълнение на задълженията му. Въпреки това, когато се сключва споразумение за пълна отговорност, се предвиждат задълженията не само на финансово отговорното лице, но и на администрацията на предприятието. Администрацията е длъжна да създаде условия за правилното изпълнение от финансово отговорно лице на изискванията за безопасност на документите и материалните ценности. Например, ако администрацията не е предоставила на касиера сейф за съхранение на пари и документи и някой друг освен него практически има достъп до материални ценности, той може да оспори отговорността си за установената липса по предвидения от закона начин.
Лимит за салдо в брой.Лимитът на касовото салдо е максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява в касата за касови операции, след като сумата на салдото в брой е показана в касовата книга в края на работния ден.
Юридическо лице (индивидуален предприемач) определя такова ограничение самостоятелно, като издава подходящ административен документ, който трябва да се съхранява по начина, определен от ръководителя. В същото време лимитът на паричните наличности през 2012 г. в банката вече не е необходимо да се одобрява. Обърнете внимание, че по-рано лимитът на паричните средства беше определен от банката и беше съгласуван само с ръководителите на предприятията.
Правилата за изчисляване на лимита на паричния баланс са посочени в Приложението към Наредба N 373-P. Според тях при определянето на този лимит може да се изхожда както от обема на постъпленията, така и от обема на изтеглените пари в брой. Последният показател се използва при липса на парични постъпления за продадени стоки, извършена работа, предоставени услуги.
И така, вариант едно. Размерът на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги за периода на фактуриране първо се разделя на работните дни от посочения период и след това се умножава по работните дни, попадащи в периода между дните на доставка на получи пари в брой в банката.
Вариант две. Сумата на тегленията в брой (с изключение на сумите, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служители) за периода на фактуриране се разделя на работните дни на този период. След това полученият резултат се умножава по работните дни на интервала от време между дните на получаване на пари в брой по чек в банка (с изключение на суми, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служители).
Трябва да се има предвид, че и в двата случая периодът на сетълмент не трябва да надвишава 92 работни дни на юридическо лице, индивидуален предприемач. И периодът от време между дните на доставка на банката (получаване от банката) на пари в брой не трябва да бъде повече от седем работни дни (ако юридическо лице, индивидуален предприемач се намира в населено място, където няма банка, - 14 работни дни).
Парични средства над лимита.Съхраняването на парични средства над лимита, тоест свободни пари в банкови сметки, е отговорност на организацията (индивидуален предприемач).
Натрупването на парични средства в касата над установения лимит не е разрешено, с изключение на дните за изплащане на заплати, стипендии, възнаграждения, включени във фонда за заплати, социални плащания. Тези дни включват деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за посочените плащания, както и почивни дни, неработни празници в случай на юридическо лице, индивидуален предприемач, извършващ касови операции по това време.
внимание! Новосъздадено юридическо лице, индивидуален предприемач, лимитът на паричния баланс се изчислява въз основа на очаквания обем на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, предоставени услуги или от очаквания обем на тяхното издаване.
Упълномощеният представител на организацията (индивидуален предприемач или негов упълномощен представител) може да депозира безплатни средства директно в банката. Също така парите могат да бъдат предадени за кредитиране, прехвърляне или прехвърляне по банкова сметка на юридическо лице, индивидуален предприемач:
- на организация, която е част от системата на Банката на Русия, чийто устав й дава право да извършва транспортиране и събиране на пари в брой, както и касови операции по отношение на получаване и обработка на средства;
- или до организацията на федералната пощенска служба.
- Що се отнася до отделно подразделение, неговият упълномощен представител, в допълнение към изброените по-горе организации, може да депозира пари в брой на юридическото си лице.
Следва да се отбележи, че по стария ред предприятията бяха длъжни да внасят всички парични средства над установените лимити за остатъка на касата по начин и в срокове, договорени с обслужващите банки.
Един от начините да се избегнат нарушения на лимита на паричния баланс е издаването на средства под отчета. Този метод е доста често срещан, особено след като законодателството не ограничава размера на парите, издадени на служител по сметка. Трябва само да се помни, че под отчета можете да издавате пари само на служител, който е отчел изцяло издадените по-рано суми.
В счетоводството дружеството използва сметка 50 "Каса" подсметка 3 "Парични документи" според нуждите. За търговските организации използването на тази подсметка става уместно, ако например предоставя на служителите си транспортни билети за работа, която изисква пътувания из града, или купони за бензин за същите цели, а също така изпраща служителите си в командировки , закупуване на билети предварително. По същество сметка 50 "Каса" подсметка 3 "Парични документи" замени съществуващата досега сметка 56 "Парични документи", изключена от новия сметкоплан. Защо закупените парични документи не могат незабавно да бъдат отписани към разходите на предприятието, защо първо трябва да бъдат осчетоводени по сметка 50 „Касиер“, подсметка 3 „Парични документи“? Ако търговец на дребно закупи месечни билети за пътуване за своите мениджъри по покупки, той плаща за билета веднага, т.е. харчи пари за него. Използването на тези средства ще се извърши не веднага, а в рамките на един месец. Предварително закупен билет за влак за командирован служител може да бъде върнат поради променени обстоятелства. Следователно разходите за такива документи могат да бъдат отписани само след тяхното използване.
Закупените парични документи се съхраняват в касата на предприятието и касиерът носи материална отговорност за тях, както и за паричните средства. Ако през деня е имало движение на парични документи, той съставя протокол, в който посочва колко документи са заминали и колко са пристигнали. Данните от отчета се вписват в книгата за отчитане на паричните документи.
ТЕМА 1.2 КАСОВИ ОПЕРАЦИИ В РАЙОННИТЕ ОТДЕЛЕНИЯ НА ПОЩЕНСКАТА МРЕЖА
ВЪПРОСИ ЗА ПРЕГЛЕД
1. Избройте регулаторните документи, които уреждат счетоводното отчитане на паричните операции в Република Беларус.
2. Обяснете същността и значението на паричните операции.
3. Разширете процедурата за документиране на касови операции.
4. Обяснете предназначението на формуляра за входящ касов ордер № КО -
5. Обяснете предназначението на касов ордер по сметка образец № КО - 2
6. Обяснете предназначението на касовата книга формуляр № КО - 4.
7. Дефинирайте: Лимитът на паричния баланс е ...
8. Какви са задълженията на касиера?
9. Опишете операциите, извършени по сметка 50 "Каса".
За да осигурят бързо и точно обслужване на клиентите, действащите комуникационни предприятия организират операционни и главни каси.
Съгласно правилата за извършване на касови операции Главна каса - това е каса, намираща се в сградата на съобщителното предприятие и РУПС. Главната каса изпълнява следните функции:
Приемане на подкрепления от касата на обслужващата банка;
Предаване на приходите в касата на обслужващата банка;
Изпращане на подкрепления в брой до сигналните станции;
Приемане на надлимитни салда на каси на пощенски станции;
Водене на касова книга;
Съхранение на парични средства и други ценности.
Работна каса - това е касата на пощата; той изпълнява следните функции:
Извършва плащания към клиенти за услуги;
Извършва разплащания с главния касиер за изхвърляне на излишни салда и получаване на парични подкрепления от него;
Извършва разплащания със служители на комуникационните отдели за изплащане на заплати, авансови плащания, обезщетения и други видове плащания.
Комуникационните предприятия имат право да съхраняват в Парични средства в главните каси в края на работния ден в рамките на лимита на касата, установен в съответствие с правилата организация на паричното обращение в Република Беларус.
За да установят лимит на салдото на Главната каса, реда и условията за доставка на постъпленията, размера на разходните пари, комуникационните предприятия подават заявление до обслужващата банка за определяне на лимит на салдото в брой. гише, реда и сроковете за предаване на постъпленията и издаване на разрешение за разходване на парични средства от получените в касата постъпления.
Лимитът на баланса на Главната каса може да бъде прегледан в през годината въз основа на подадено заявление, но дружеството трябва да представи обосновани причини за промяна на лимита.
За съхраняване на пари в главните каси на предприятията са оборудвани килери с противопожарно оборудване. Помещенията на Главна каса трябва да бъдат изолирани, а вратите на касата да се заключват отвътре по време на операции. Неоторизиран достъп до помещенията на Главна каса е строго забранен. Строго е забранено оставянето на ключове в кладенците на сейфове и други трезори по време на операции. В килера на Главната каса за съхранение на парични средства и парични документи, съхраняване на платнени торби с пари, получени или подготвени за изпращане, са монтирани сейфове в необходимия брой и железни шкафове за съхранение на други ценности.
Главните каси трябва да бъдат оборудвани със специална алармена система с изход към централизирания пункт за наблюдение на полицията. В края на работния ден се проверява балансът на паричните средства и материалните ценности. Освен това всички трезори са заключени и запечатани с восъчен печат.
Сейфове, железни шкафове, намиращи се в складовете на Главна каса, се запечатват с контролен печат, а складовете с два застрахователни и контролни пломби.
Застрахователната пломба и ключът от вътрешната ключалка на килера се съхраняват от дежурния, а контролната пломба, ключовете от касите и ключовете от външната ключалка на килера се съхраняват от служителя, който затваря помещения на Главна каса.
Помещенията на Главна каса, складове, каси се отварят от същите лица, които са ги затворили и запечатали.
Преди да отвори помещенията на главната каса, складовете, сейфовете, началникът на главната каса е длъжен да провери безопасността на брави, врати, прозорци и пломби. След отваряне и оглед на килера и другите складови помещения, при липса на повреди, свалените пломби се унищожават. Резервни копия на ключовете за Главна каса, килери, сейфове, парични каси се съхраняват в специален запечатан пакет в началника на пощенската служба.
Въведение
1. Технико-икономическа характеристика на предприятието
1.1 Форма на собственост, основни производствени активи
1.2 Уставен капитал
1.3 Регистриран адрес
1.4 Видове икономическа дейност, счетоводна форма
2. Процедурата и правилата за организиране на отчитането на паричните операции в предприятието
2.1 Първична документация за получаване и използване на пари в брой
2.2 Правила и изисквания за оборудването на касата
2.3 Процедурата и правилата за поддържане и попълване на касовата книга
3. Синтетично счетоводно отчитане на касовите операции в съчетание с аналитично
3.1 Организация на аналитичното счетоводство на различни валути
3.2 Касови документи в касата на предприятието
3.3 Отразяване на транзакции, извършени на касата по сметка 50 "Касиер"
3.4 Процедурата за извършване на инвентаризация на паричните операции и отразяване на резултатите в счетоводството
3.5 Използването и правилата за поддържане на синтетични счетоводни регистри-извлечения № 1, дневник № 1 за прилагане на синтетично и аналитично счетоводно отчитане на касови операции
4. Безопасност и организация на работното място
Заключение
Списък на използваните източници
Приложения
Въведение
Актуалността на темата на изследването на дисертацията се състои във факта, че всички предприятия, сдружения, организации и институции, независимо от организационно-правните форми и обхвата на дейност, са длъжни да съхраняват свободни парични средства в банкови институции и има пари в брой. гише за получаване, съхранение и разходване на парични средства в предприятието. Процедурата за извършване на касови операции се регулира от инструкцията на Централната банка на Русия от 04.10.93 г. „За реда за извършване на касови операции в Руската федерация“.
Пред работата бяха поставени следните задачи:
· да даде технико-икономическата характеристика на предприятието АД "Городтранс";
Анализирайте процедурата и правилата за организиране на счетоводното отчитане на паричните операции в предприятието;
· да характеризира процедурата за водене на синтетично счетоводно отчитане на касовите операции в комбинация с аналитичното;
Обмислете правилата за безопасност и организация на работното място.
Теоретичната основа на дипломния проект са законодателните актове на Руската федерация, като Гражданския кодекс на Руската федерация, Федералният закон от 21 ноември 1996 г. N 129-FZ „За счетоводството“ (с измененията и допълненията на юни 30, 2003), Сметкоплан. Освен това в работата са използвани научни аналитични статии и публикации в Интернет, сайтове www.buh.ru, www.buhsoft.ru, формуляри и формуляри на първични документи са изготвени с помощта на информационната система Garant.
1. Технико-икономическа характеристика на предприятието.
1.1 Форма на собственост, основни производствени активи
Открито акционерно дружество "Городтранс", съкратено наименование: OJSC "Gorodtrans" действа в съответствие със законодателството на Руската федерация, Устава на предприятието, решения и други документи, приети от общото събрание на акционерите, съвета на директорите и изпълнителни органи на дружеството по въпроси от тяхната компетентност.
Дружеството е юридическо лице и притежава имущество, отразено в самостоятелен баланс. От свое име има право да придобива и упражнява имуществени и лични неимуществени права, да носи задължения и да отговаря пред съда.
Компанията има граждански права и носи задълженията, необходими за извършването на всякакъв вид дейности, които не са забранени от федералните закони.
Дружеството се счита за учредено като юридическо лице от момента на държавната му регистрация по реда, установен от федералните закони. Фирмата е създадена без ограничение на срока на действие.
Компанията има право да открива банкови сметки, включително сметки в чуждестранна валута, на територията на Руската федерация и в чужбина по установения ред.
Дружеството има кръгъл печат, съдържащ пълното наименование на руски език и указание за местоположението му.
Дружеството отговаря за задълженията си с цялото имущество, което му принадлежи въз основа на правото на собственост.
При създаването на предприятието са въведени в експлоатация основните производствени активи: сградите на завода, управление и цехове, складове и съоръжения.
В цеховите сгради са внесени оборудване и металорежещи машини за производствения процес.
Дълготрайните активи на предприятието са придобити и пуснати в експлоатация за сметка на капиталови инвестиции, инвестиции на други предприятия в уставния капитал, както и получени безплатно от физически лица.
Приемането на ДМА за експлоатация е извършено от комисия, назначена със заповед на директора на предприятието.
Продуктът на предприятието за обществен автомобилен транспорт, което е OJSC Gorodtrans, е процесът на превоз на пътници, т.е. Продуктите на фирмата са превоз на пътници с автобуси по градски, извънградски линии, по заявки на граждани, предприятия и институции.
Потенциалните потребители на продуктите и услугите на компанията са пътници в автобуси по градски, крайградски маршрути в Саратов и Саратовска област.
Предприятието през 2006 г. разполага със следните производствени мощности:
Таблица 1. Производствени мощности за 2006г
| Капацитет за сядане | Към 01.01.07г | Година на издаване | Пробег от началото на експлоатацията на 01.01.07 (хил. км) | ||
| Държавна регистрация стая | Общ капацитет | ||||
| Ик-283.00 | 29 | AE №740 | 169 | 1991 | 630,4 |
| Ик-280 | 37 | AM №454 | 162 | 1987 | 543,2 |
| ИК-280.48 | 37 | AM №456 | 162 | 1988 | 652,0 |
| Ик-280.33 | 37 | AM №483 | 162 | 1993 | 791,7 |
| ИК-280.48 | 37 | AE №742 | 162 | 1988 | 669,2 |
| Ик-283.00 | 29 | AM №430 | 169 | 1991 | 669,7 |
| Ик-280.33 | 37 | AM №451 | 162 | 1989 | 864,7 |
| Ик-280.33 | 37 | AM №482 | 162 | 1993 | 789,8 |
| Ик-280.33 | 37 | AM №457 | 162 | 1989 | 889,8 |
| Ик-280 | 37 | AE №743 | 162 | 1987 | 610,1 |
| Ик-280.33 | 37 | AM №455 | 162 | 1993 | 681,4 |
| Ик-280.33 | 37 | AM №427 | 162 | 1991 | 663,1 |
| Ик-280.33 | 37 | AM №769 | 162 | 1989 | 690,0 |
| Ик-280.33 | 37 | AM №453 | 162 | 1987 | 660,5 |
| Ик-280 | 37 | AM №481 | 162 | 1988 | 728,5 |
| Ик-280 | 37 | AE №741 | 162 | 1988 | 671,4 |
1 .2 Уставен капитал
За осигуряване на дейността на дружеството се формира уставен капитал; тя се състои от номиналната стойност на акциите, придобити от акционерите.
Уставният капитал на дружеството е 3 738 943 (три милиона седемстотин тридесет и осем хиляди деветстотин четиридесет и три) рубли.
Уставният капитал на дружеството се състои от 37 390 обикновени поименни акции с номинална стойност 100 рубли всяка.
1.3 Регистриран адрес
Акционерно дружество "ГОРОДТРАНС" е създадено въз основа на Заповед № 90 от 23 юли 2004 г. на ГУП СО "СПАТП № 4" в съответствие с действащото законодателство на Руската федерация.
Учредител (акционер) на отворено акционерно дружество "ГОРОДТРАНС" е:
Държавно унитарно предприятие СО "СПАТП № 4". Руска федерация Саратов, ул. Василковская, 1. Разплащателна сметка 40602810763020000052 KB Partnerbank LLC s. Балтай.
BIC 046327718 TIN 6451107580 Кореспондентска сметка30101810500000000718
KPP 645101001 OGRN 1026402490795.
Юридически адрес на дружеството: Руска Федерация, 410030 Саратов, ул. Василковская, 1.
Държавна регистрация: регистрирана на 16 август 2004 г. от Междурайонния инспекторат на Министерството на данъците на Русия № 15 за Саратовска област (териториален обект за Заводской район на Саратов) под основен държавен регистрационен номер 1046405106846.
Кодове: OKPO - 72552797 OKOGU - 49001 OKATO - 63401368000
OKVED - 60.21.1 60.24 63.21.24
OKFS - 13 OKOPF - 47
1.4 Видове икономическа дейност, счетоводна форма
Фирмата извършва следните основни дейности:
а) автомобилен превоз на пътници;
б) превоз на товари по шосе;
в) производство на стоки за широко потребление и промишлено-техническо предназначение;
г) строително-ремонтни строително-монтажни работи;
д) проектиране и монтажни работи;
е) външноикономическа дейност;
ж) търговска и снабдителна дейност;
з) производство на строителни материали;
и) търговия на едро с промишлени и хранителни стоки;
й) експлоатация на паркинги, бензиностанции,
к) строителни дейности;
л) други видове дейности, които не са забранени от действащото законодателство на Руската федерация.
Фирмата използва система за счетоводна отчетност в журнал. (Приложение 1). Първичните документи се обработват с компютърна техника. За отразяване на материални ценности се използват парични средства, синтетични счетоводни регистри: извлечения, дневници за поръчки, книги, оборотни ведомости, главна книга.
Отчетността на предприятието се съставя в съответствие със закона "За счетоводството", PBU, законодателните разпоредби на правителството и данъчните власти.
2. Процедурата и правилата за организиране на счетоводното отчитане на паричните операции на
предприятие
2.1 Първична документация за получаване и ползване
пари на ръка
Паричните операции се формализират чрез стандартни междуведомствени форми на първична счетоводна документация за предприятия и организации, одобрени от Държавния статистически комитет на Руската федерация в съгласие с Централната банка на Руската федерация и Министерството на финансите на Руската федерация. Формулярите на първични счетоводни документи за отчитане на касови операции и посочване на нормативния акт, който го е утвърдил, са представени в Приложение 3.
Касата приема пари в брой входящи касови ордери(виж приложение), подписан от главния счетоводител или упълномощени за това лица. В същото време се издава разписка, подписана от главния счетоводител и касиера. Отбелязваме също, че при получаване на пари с чек се издава касова бележка от разплащателната сметка, която се регистрира в регистрационния дневник и номерът и датата на чека се записват на обратната страна на чека. Чекът е валиден 10 дни от датата на издаване.
