KUDIR në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse është regjistri kryesor dhe i vetëm kontabiliteti tatimor për organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kanë zgjedhur një sistem të thjeshtuar tatimor. Detyra e mbajtjes së dokumentit u vendoset të gjithë "personave të thjeshtuar", pavarësisht nga objekti i taksimit të zgjedhur. Dallimi i vetëm është në rendin në të cilin pasqyrohet informacioni. Deri në vitin 2013, të gjitha librat kontabël ishin subjekt i certifikimit të detyrueshëm në organet tatimore dhe vetëm nga 1 janari 2014. kjo kërkesë është anuluar.
Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve, një shembull i të cilit jepet më poshtë, është një regjistër këtë kontabilitet, e detyrueshme për personat juridikë dhe sipërmarrësit që kanë zgjedhur mënyrën e veçantë të specifikuar.
Deri në vitin 2013 KUDIR në të detyrueshme i dorëzohet inspektimit në vendin e regjistrimit për vërtetim. Që nga viti i kaluar, kjo kërkesë u anulua, por kjo nuk ndikoi në nevojën e mbajtjes dhe disponimit të dokumentit të specifikuar pranë organizatës dhe sipërmarrësit individual për sistemin e thjeshtuar tatimor. Të gjithë tatimpaguesit që aplikojnë regjimin e posaçëm të thjeshtuar janë të detyruar të mbajnë një libër, pavarësisht nga objekti i tatimit dhe forma organizative dhe ligjore.
Më hollësisht për atë që do të përfshihet në libër, çfarë kërcënimi për mos dorëzimin e tij
Duke përmbledhur sa më sipër, ne përmbledhim tiparet kryesore të plotësimit të KUDIR në STS "të ardhurat minus shpenzimet":
- Libri mbahet si nga persona juridikë ashtu edhe nga sipërmarrës individualë. Për këtë të fundit, kjo është baza e përjashtimit nga kontabiliteti;
- Që nga viti 2013, nevoja për certifikim të këtij dokumenti në organet tatimore nr;
- Me fillimin e çdo viti, krijohet një libër i ri, në të cilin pasqyrohen të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet e pranuara sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Edhe nëse nuk ka aktivitet, regjistri duhet të plotësohet dhe t'i dorëzohet autoriteteve rregullatore sipas kërkesës. Mungesa e këtij dokumenti është bazë për ndjekje penale.
- Kontabiliteti kryhet sipas rendit kronologjik, transaksionet pasqyrohen pozicionalisht;
- Në sistemin e thjeshtuar të taksave - 15% duhet të plotësohet në faqen e titullit, seksionet 1, 2, 3. Seksioni 4 plotësohet vetëm
Kush e udhëheq KUDIR-in?
| Regjimi tatimor | sipërmarrësit | Organizata |
|---|---|---|
| Plumb / Jo Plumb | ||
| STS | ||
| OSNO | Ata gjithmonë drejtojnë dhe llogarisin taksën në bazë të saj | |
| PSN (Patentë) | Plumb, por jo për qëllime tatimore. Qëllimi është të dihet se shuma e të ardhurave nuk i ka kaluar 60 milionë. | Një regjim i tillë tatimor nuk mund të zbatohet |
| UTII | Ata nuk udhëheqin, sepse taksa nuk varet nga të ardhurat. Megjithatë, ndonjëherë ato kërkohen në zyrën e taksave (sipas ligjit, nuk duhet), veçanërisht nëse përdoret kontabiliteti i veçantë i regjimeve të ndryshme. Më pas mund ta mbani në formë si për thjeshtim. | |
| ESHN | Ata gjithmonë drejtojnë dhe llogarisin taksën në bazë të saj. | Ata nuk udhëheqin, sepse kryejnë kontabilitet. |
Si të drejtoni? Me dorë apo në mënyrë elektronike në kompjuter?
Ju mund ta drejtoni librin ose me dorë në letër ose në mënyrë elektronike. Për më tepër, ju mund të ndryshoni rendin e mbajtjes së librit edhe në mes të vitit.
Per cdo Viti i Riështë e nevojshme të filloni një libër të ri.
Çfarë duhet reflektuar?
| Operacioni | Pasqyrim? |
|---|---|
| Reflekto / Nuk Reflekto | |
| Të ardhura të taksueshme | Gjithmonë reflektoni |
| Primet e sigurimit të sipërmarrësve individualë | |
| Primet e sigurimit për punonjësit | Reflektoni nëse po ulin shumën e taksës. Ata nuk reflektojnë në PSN. |
| Rimbushja e llogarisë suaj rrjedhëse | Mos reflektoni. Sepse kjo nuk është e ardhur dhe nuk ndikon në tatimin. |
| Kostot | . . |
| Transferimi i parave në llogarinë tuaj | |
| Pagesa e pagave | Reflektoni për STS "Të ardhura-Shpenzime" dhe OSNO. Mos reflektoni në PSN dhe STS dhe "Të ardhurat". |
| Kredi pa interes nga themeluesi | |
| Pagesa e dividentëve | Mos reflektoni. Sepse nuk është e ardhur apo shpenzim dhe nuk ndikon në tatimin. |
| Pagesa e taksave STS | Mos reflektoni. Sepse ky nuk është një shpenzim dhe nuk ndikon në taksa. |
| Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale (OSNO) | Mos reflektoni. Sepse ky nuk është një shpenzim dhe nuk ndikon në taksa. |
| Pagesa e tatimit mbi të ardhurat personale (për punonjësit) | Mos reflektoni. Sepse kjo taksë nuk i përket fare organizatës. Organizata vepron si agjent. |
| Blerja e KKM | Mund të merret parasysh dhe të pasqyrohet në shpenzime. |
| Artikulli i blerë me TVSH | TVSH-ja llogaritet dhe pasqyrohet në shpenzime në raport me vlerën e mallrave të shitura. |
| Dënimet dhe gjobat | Mos reflektoni. Sepse ky nuk është një shpenzim dhe nuk ndikon në taksa. |
| Rimbursimi i shumës së paguar më tepër | Pasqyruar në të ardhura me një shenjë minus në fillim. |
Pasqyroni të gjithë treguesit në KUDIR të rrumbullakosur në rubla, pa kopekë.
Si të shërbejmë?
A është e detyrueshme të marrësh KUDiR në IFTS?
Libri i dorëzohet IFTS vetëm nëse e kërkon vetë IFTS. Një libër i qepur dhe i numëruar duhet të jetë gjithsesi.
Deri në vitin 2013, KUDIR mund të kalohej dhe certifikohej vullnetarisht. Nuk e bëjnë tani.
Si të ndezni një libër?
Libri duhet të lidhet lart, faqet duhet të jenë të numëruara dhe në anën e pasme të faqes së fundit duhet të ngjitet dhe të nënshkruhet një ngjitëse (me madhësi arbitrare, rreth 3 * 4 cm) - "aq shumë fletë të lidhura dhe të numëruara".
Dënimet
Kur kontrolloni nëse libri nuk është atje, atëherë një gjobë nga 10,000 deri në 30,000 rubla (neni 120 i Kodit Tatimor nga 2015) për sipërmarrësit dhe organizatat individuale. Mund të ketë gjithashtu një gjobë prej 200 rubla për një zyrtar (menaxher ose sipërmarrës individual). Kjo do të jetë edhe arsyeja e verifikimit të mëtejshëm.
Periudha e ruajtjes
Sepse libri nevojitet për të hartuar dhe vërtetuar deklaratën, pastaj duhet të ruhet për 4 vjet. Tatimpaguesit mund të bartin humbje nga vitet e mëparshme ose të paraqesin një rishikim për çdo periudhë, ndaj këshillohet që të mbahet për 11 vjet.
STS
Forma
Nga 1 janari 2018, një KUDiR i ri (urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 07.12.16 Nr. 227n.). Ai shtoi aftësinë për të pasqyruar tarifën e tregtisë.
Nëse librit i mungojnë fletët ose rreshtat, atëherë plotësohet një libër tjetër.
Zero KUDiR
Si të plotësoni?
Edhe me një sistem tatimor të thjeshtuar zero, një sipërmarrës individual (ose organizatë) duhet të ketë një libër kontabël të të ardhurave dhe shpenzimeve zero: Zero KDiR - mostër (për raportimin 2018-2019).
Deklarata zero e USN dhe KUDIR mund të gjenerohet pa pagesë dhe të dërgohet përmes Internetit nga (ju duhet Tarifa Zero).
Një shembull i plotësimit të të ardhurave të sistemit të thjeshtuar të taksave (6%)
Seksionet II dhe III nën "të ardhurat" e STS lihen gjithmonë bosh.
Si të plotësoni?
Faturat në llogarinë e shlyerjes, shkruajmë datën e marrjes së të ardhurave dhe numrin e urdhërpagesës (p/p) nga banka. Banka ju lëshon urdhërpagesën pasi fondet janë kredituar në llogari. Shembull: 25.01.2018 f / f Nr 503
Arkëtimet e parave të gatshme, shkruani datën e marrjes së të ardhurave dhe numrin e Z-raportit. Shembull:
Dënimet dhe gjobat, nuk shfaqen askund në KUDIR apo në deklaratën STS.
Kthimi: keni shitur diçka (ka ofruar një shërbim), jeni paguar më shumë dhe më pas ia keni kthyer shumën e paguar më shumë blerësit. Pastaj duhet të futni plotësisht shumën fillestare dhe më pas të zvogëloni kolonën "Të ardhurat", d.m.th. pasqyroni (në datën e kthimit) në kolonën Të ardhura shumën e kthimit me një minus.
Rimbursimi i shumës së tepërt të paguar: shërbime për dhjetor 2018 sipas kontratës PR-1356-10 / 18
Me thjeshtimin, është në fuqi mënyra e kontabilitetit të të ardhurave me para në dorë, në të cilën të ardhurat futen në datën e marrjes së parave dhe jo me lidhjen e një marrëveshjeje.
Të ardhurat e marra: Pagesa për shërbimet për dhjetor 2018 sipas kontratës PR-1356-10 / 18 ose Arka e arkës: të hyrat e arkës për 29.04.2018 Z-raporti Nr.00000001... Përmbajtja e transaksionit të të ardhurave nuk është aq e rëndësishme për autoritetet tatimore; për shkak të gabimeve dhe pasaktësive, të ardhurat tuaja të tatueshme me siguri nuk do të reduktohen.
Rimbushja e llogarisë së vetë një sipërmarrësi individual nuk shfaqet në libër. Për organizatat: kredi pa interes dhe rritje kapitali i autorizuar gjithashtu nuk llogaritet si të ardhura dhe nuk figuron në libër.
Nëse aplikohet SSO?
Që nga viti 2013, një seksion i ri IV "Shpenzimet e parashikuara nga paragrafi 3.1 i nenit 346.21 të Kodit Tatimor Federata Ruse zvogëlimi i shumës së tatimit të pagueshëm (pagesat e tatimit në avancë). Të plotësohet vetëm për të ardhurat nga STS. Ju lutemi vini re se ky seksion nuk tregon të gjitha primet e sigurimit, por vetëm ato që ulin taksën e thjeshtuar. Në tabelën 4, në kolonën 3 "Periudha për të cilën është kryer pagesa e primeve të sigurimit, pagesa e përfitimeve të përkohshme të aftësisë së kufizuar të parashikuara në kolonat 4 - 9", shënoni "2013" ose "Janar 2013".
Reflektimi i kontributeve të NjIF
Seksioni IV plotësohet vetëm nga ata që kanë të ardhura nga sistemi i thjeshtuar tatimor
Reflektuar në IV. Shpenzimet e parashikuara në paragrafin 3.1 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor. Ato pasqyrohen vetëm nëse ulin taksën. ato. nëse taksa është 0 rubla, atëherë nuk keni nevojë të vendosni asgjë atje. Nëse taksa është 500 rubla, atëherë mund të vendosni jo më shumë se 500 rubla. Kontributet duhet të paguhen. Ulja e thjeshtuar e taksave është vullnetare. Nëse për ndonjë arsye nuk dëshironi (për shembull, nuk keni shkruar 10 rubla atje, nuk doni ta rregulloni) ose nuk mund të ulni taksën në sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë ky seksion nuk është i nevojshëm. për të plotësuar.
Pasqyrimi i tarifës së tregtimit
Që nga 1 janari 2018, është shfaqur një KUDiR i ri (urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 07.12.16 Nr. 227n.). Ai shtoi aftësinë për të pasqyruar tarifën e tregtisë.
Seksioni V "Shuma taksa tregtare zvogëlimi i shumës së taksës së paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (pagesat e tatimit paradhënie), e llogaritur për objektin e tatueshëm nga lloji veprimtari sipërmarrëse, në lidhje me të cilën vendoset një tarifë tregtare, për periudhën raportuese (tatimore) "plotësohet vetëm nga ata që kanë të ardhura në sistemin e thjeshtuar tatimor.
Për analogji me seksionin IV, këtu shfaqet vetëm taksa e tregtisë që zvogëlon taksën e USN-së, dhe jo e gjithë taksa e paguar e tregtisë (edhe pse mund të jetë e gjitha).
Një shembull i plotësimit të sistemit të thjeshtuar tatimor "të ardhurat minus shpenzimet"
Me një sistem të thjeshtuar tatimor, të ardhurat dhe shpenzimet duhen trajtuar me shumë vëmendje ndaj librit. Për organet tatimore zërat e shpenzimeve, justifikimi dhe konfirmimi i tyre janë shumë të rëndësishme (ndonjëherë kërkojnë edhe fotografi nga ngjarjet).
Asetet me vlerë më shumë se 40,000 rubla klasifikohen si aktive fikse.
Si të plotësoni?
Si të plotësoni "Të ardhurat" e lexuar më sipër
Seksioni IV dhe V nën STS "të ardhura-shpenzime" lihen gjithmonë bosh.
Data dhe numri i dokumentit origjinal
Artikull për rishitje Shembull: 28.02.2010 Dënimi nr.1092
Edhe pse Ministria e Financave beson se emri i produktit mund të jetë i ndezur gjuhe e huaj(Letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 18 maj 2017 Nr. 03-01-15 / 30422) është më mirë të përkthehet në Rusisht (letra e Shërbimit Federal të Taksave e datës 10 dhjetor 2004 Nr. 03-1 -08 / 2472/16).
Shërbimet, shkruani datën e shpenzimit për shërbimin dhe numrin e raportit Z. Shembull: 29.04.2018 Check Z-raport Nr.00000001
Shpenzimet bëhen me para në dorë, shkruani datën e marrjes së faturës së shitjes dhe numrin e saj. Shembull: 29.05.2018 Çeku Nr.00000001
Kthimi: keni shitur diçka (ka ofruar një shërbim), jeni paguar më shumë dhe më pas ia keni kthyer shumën e paguar më shumë blerësit. Pastaj ju duhet të zvogëloni kolonën "Të ardhurat", d.m.th. pasqyroni (në datën e kthimit) në kolonën Të ardhura shumën e kthimit me një minus.
Kostoja e blerjes së një produkti futet pasi të shitet.
"Seksioni III" Llogaritja e shumës së humbjes që zvogëlon bazën tatimore për tatimin e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave është përfunduar nëse në të kaluarën ose në periudhës aktuale ka pasur humbje për mace. mund të bartet në periudhën e ardhshme.
Reflektimi i kontributeve të NjIF
Ju mund të shfaqni shumën e PFR, përfitimet në kurriz të punëdhënësit, etj. në përbërjen e shpenzimeve - duke ulur bazën e tatueshme. Përsëri, ulja e kësaj baze është një e drejtë, por jo një detyrim i tatimpaguesit. Nëse harroni të futni diçka dhe nuk zvogëloni bazën e sistemit të thjeshtuar të taksave, atëherë kjo nuk do të jetë shkelje.
udhëzime
PLOTËSIMI I LIBRIT TË TË ARDHURAVE DHE SHPENZIMEVE TË ORGANIZATAVE
DHE SIPËRMARRËSIT INDIVIDUALE QË APLIKOJNË
SISTEMI I THJESHTUAR TATIMOR
Lista e dokumenteve që ndryshojnë
I. Kërkesa të përgjithshme
1.1. Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave (në tekstin e mëtejmë tatimpaguesit) mbajnë Librin e kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve të organizatave dhe sipërmarrësve individualë që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave (në tekstin e mëtejmë referuar si Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve). në të cilën, në rendi kronologjik në bazë të dokumenteve parësore, me metodën e pozicionit, ato pasqyrojnë të gjitha transaksionet e biznesit për periudhën raportuese (tatimore).
1.2. Tatimpaguesit duhet të sigurojnë plotësinë, vazhdimësinë dhe besueshmërinë e kontabilitetit për treguesit e aktiviteteve të tyre të nevojshme për llogaritjen bazë tatimore dhe shumën e tatimit.
1.3. Mbajtja e librit të regjistrimit të të ardhurave dhe shpenzimeve kryhet në Rusisht. fillore
gjuha ose gjuhët e popujve të Federatës Ruse duhet të kenë një përkthim rresht pas rreshti në Rusisht.
1.4. Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve mund të mbahet si në letër ashtu edhe në në format elektronik... Gjatë mbajtjes së Librit të Regjistrimit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve në formë elektronike, tatimpaguesit duhet që në fund të periudhës raportuese (tatimore) ta vendosin atë në letër. Për çdo periudhë të rregullt tatimore, a nje liber i ri kontabiliteti i të ardhurave dhe shpenzimeve.
1.5. Libri i të ardhurave dhe shpenzimeve duhet të jetë i lidhur dhe i numëruar. Në Faqja e fundit i Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve, i numëruar dhe i lidhur nga tatimpaguesi, tregohet numri i faqeve të përfshira në të, i cili konfirmohet me nënshkrimin e drejtuesit të organizatës ( sipërmarrës individual) dhe të vulosur me vulën e organizatës (sipërmarrës individual) (nëse ka vulë). Në faqen e fundit të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve, të numëruar dhe të lidhur nga tatimpaguesi, i cili është mbajtur në formë elektronike dhe i shfaqur në fund të periudhës tatimore në letër, tregohet numri i faqeve që përmban, i cili vërtetohet. me nënshkrimin e drejtuesit të organizatës (sipërmarrës individual) dhe të vulosur me vulën e organizatës (sipërmarrës individual) (nëse ka vulë).
(ndryshuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 07.12.2016 N 227n)
1.6. Korrigjimi i gabimeve në Librin e të Ardhurave dhe Shpenzimeve duhet të justifikohet dhe konfirmohet me nënshkrimin e drejtuesit të organizatës (sipërmarrës individual) që tregon datën e korrigjimit dhe vulën e organizatës (sipërmarrës individual) (nëse ka një vulë) .
(ndryshuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 07.12.2016 N 227n)
II. Procedura për plotësimin e seksionit I "Të ardhurat dhe shpenzimet"
ConsultantPlus: shënim.
Ligji federal i datës 6 Prill 2015 N 84-FZ, paragrafi 1 i nenit 346.15 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse u ndryshua nga 1 janari 2016, sipas të cilit, gjatë përcaktimit të objektit të tatimit, të ardhurat përcaktohen në mënyrën e përcaktuar në paragrafët 1 dhe 2 të nenit 248 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse merren parasysh.
2.4. Kolona 4, në përputhje me pikën 1 të nenit 346.15 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë Kodi), pasqyron të ardhurat e përcaktuara në mënyrën e përcaktuar nga pikat 1 dhe 2 të nenit 248 të Kodit.
(ndryshuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 07.12.2016 N 227n)
Kolona 4 nuk përfshin:
të ardhurat e një organizate të tatuara me tatimin mbi fitimin e korporatave me normat tatimore të parashikuara në pikat 1.6, 3 dhe 4 të nenit 284 të Kodit, në mënyrën e përcaktuar në kreun 25 të Kodit;
(ndryshuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 07.12.2016 N 227n)
ConsultantPlus: shënim.
Ligji Federal i 24 nëntorit 2014 N 366-FZ, paragrafi 4 i nenit 224 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse u shpall i pavlefshëm nga 1 janari 2015.
të ardhurat e një sipërmarrësi individual, të tatuara me tatimin mbi të ardhurat personale me normat tatimore të parashikuara në pikat 2, 4 dhe 5 të nenit 224 të Kodit, në mënyrën e përcaktuar në kreun 23 të Kodit.
Në përputhje me nënparagrafin 1 të paragrafit 1 të nenit 346.25 të Kodit, organizatat që, përpara kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor në llogaritjen e tatimit mbi të ardhurat e korporatave, përdorën metodën e akruacionit, kur kalonin në një sistem të thjeshtuar tatimor në kolonën 4 që nga data e kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor, ato pasqyrojnë shumat në të ardhura Paratë të marra përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave në pagesa sipas kontratave, ekzekutimi i të cilave kryhet nga tatimpaguesi pas kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave.
Në përputhje me nënparagrafin 3 të paragrafit 1 të nenit 346.25 të Kodit, fondet monetare të marra pas kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor nuk përfshihen në bazën tatimore, nëse, sipas rregullave të kontabilitetit tatimor në bazë akruale, këto shuma janë përfshirë në të ardhura gjatë llogaritjes së bazës tatimore për tatimin mbi të ardhurat e korporatave.
2.5. Në kolonën 5, tatimpaguesi pasqyron shpenzimet e përcaktuara në pikën 1 të nenit 346.16 të Kodit. Procedura për njohjen dhe kontabilizimin e shpenzimeve në përcaktimin e bazës tatimore për tatimin e paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor përcaktohet nga paragrafët 2 - 4 të nenit 346.16, paragrafët 2 - 5 të nenit 346.17, paragrafët 2, 3, 5, 7 dhe 8 të nenit 346.18 dhe paragrafët 1, 2.1, 4 dhe 6 të nenit 346.25 të Kodit.
Kolona 5 duhet të plotësohet nga një tatimpagues që aplikon sistemin e thjeshtuar të taksave me objekt taksimi në formën e të ardhurave të reduktuara me shumën e shpenzimeve.
Një tatimpagues që aplikon një sistem të thjeshtuar tatimor me një objekt taksimi në formën e të ardhurave pasqyron në kolonën 5:
shpenzimet e bëra në të vërtetë të parashikuara nga kushtet për marrjen e pagesave për të promovuar vetëpunësimin e qytetarëve të papunë dhe për të stimuluar krijimin e qytetarëve të papunë që kanë filluar biznesin e tyre, vende pune shtesë për punësimin e qytetarëve të papunë në kurriz të buxheteve sistemi buxhetor Federata Ruse në përputhje me programet e miratuara nga autoritetet përkatëse qeveritare;
shpenzimet e bëra në të vërtetë në kurriz të mbështetjes financiare në formën e subvencioneve të marra në përputhje me Ligjin Federal Nr. 209-FZ, datë 24 korrik 2007 "Për zhvillimin e bizneseve të vogla dhe të mesme në Federatën Ruse" (Legjislacioni i mbledhur i Federata Ruse, 2007, Nr. 31, Art 4006).
Një tatimpagues që aplikon një sistem të thjeshtuar tatimor me një objekt tatimi në formën e të ardhurave ka gjithashtu të drejtë, sipas gjykimit të tij, të pasqyrojë në kolonën 5 shpenzime të tjera që lidhen me marrjen e të ardhurave, tatimi i të cilave kryhet në përputhje me të thjeshtuarit. sistemi tatimor.
Ndihmë për seksionin I
2.6. Pjesa referuese e seksionit I plotësohet nga një tatimpagues që ka zgjedhur si objekt taksimi “të ardhura të reduktuara me shumën e shpenzimeve”.
2.7. Sipas kodit të rreshtit 010, tregohet shuma e të ardhurave të marra nga tatimpaguesi për periudhën tatimore (vlera e treguesit të rreshtit "Totali për vitin" të kolonës 4 të seksionit I të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve ).
2.8. Sipas kodit të rreshtit 020, tregohet shuma e shpenzimeve të kryera nga tatimpaguesi për periudhën tatimore (vlera e treguesit të rreshtit "Totali për vitin" e kolonës 5 të seksionit I të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve) .
2.9. Kodi i linjës 030 tregon shumën e diferencës midis shumës së tatimit minimal të paguar për periudhën e mëparshme tatimore dhe shumës së llogaritur për të njëjtën periudhë kohore në rendit të përgjithshëm taksa.
2.10. Baza tatimore për periudhën tatimore pasqyrohet me kodin e linjës 040 (kodi i linjës 010 - kodi i linjës 020 - kodi i linjës 030).
Një vlerë negative sipas kodit të linjës 040 nuk pasqyrohet.
2.11. Kodi i rreshtit 041 tregon shumën e humbjeve të marra nga tatimpaguesi për periudhën tatimore (kodi i linjës 020 + kodi i linjës 030 - kodi i linjës 010).
Një vlerë negative sipas kodit të linjës 041 nuk pasqyrohet.
III. Procedura për plotësimin e Seksionit II "Llogaritja e shpenzimeve
për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse
dhe për blerje (krijimi nga vetë tatimpaguesi)
aktivet jomateriale të marra parasysh në llogaritje
baza tatimore për tatimin për periudhën raportuese (tatimore) "
3.1. Ky seksion plotësohet nga një tatimpagues, i cili ka zgjedhur si objekt taksimi “të ardhura të reduktuara me shumën e shpenzimeve”.
3.2. Kur plotësoni këtë seksion, tatimpaguesi tregon periudhën e raportimit (tatimore) për të cilën janë marrë parasysh kostot e blerjes (ndërtimit, prodhimit, krijimit nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale gjatë llogaritjes së bazës tatimore për tatimin. llogaritur (tremujori I, gjashtë muaj, 9 muaj, viti).
3.3. Shpenzimet për blerjen, ndërtimin dhe prodhimin e aktiveve fikse, si dhe për përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse, si dhe shpenzimet për blerjen e aktiveve jo-materiale, krijimin e aktiveve jo-materiale nga vetë tatimpaguesi, të parashikuar në nënparagrafët 1 dhe 2 të paragrafit 1 të nenit 346.16 të Kodit, përcaktohen në mënyrën e përcaktuar në paragrafët 3 dhe 4 të nenit 346.16, nënparagrafi 4 i paragrafit 2 të nenit 346.17, paragrafët 2.1 dhe 4 të nenit 346.16. Neni 346.25 i K.
Shpenzimet për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse, përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse, si dhe shpenzimet për blerjen (krijimin nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve jo-materiale, të llogaritura në mënyrën e përcaktuar në paragrafin 3 të nenit 346.16 të Kodit, pasqyrohen në numri i fundit periudha raportuese (tatimore) në shumën e shumave të paguara. Në të njëjtën kohë, gjatë periudhës tatimore, shpenzimet merren për periudhat raportuese në pjesë të barabarta. Këto shpenzime merren parasysh vetëm për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale të përdorura në zbatimin e aktiviteteve sipërmarrëse.
3.4. Në seksionin me metodën e pozicionit veçmas për çdo objekt.
3.5. Kolona 1 tregon numrin serial të operacionit.
3.6. Kolona 2 tregon emrin e zërit të aktiveve fikse ose aktiveve jo-materiale në përputhje me pasaportën teknike, kartat e inventarit dhe dokumentet e tjera për zërin e aktiveve fikse ose aktiveve jo-materiale.
3.7. Kolona 3 tregon datën, muajin dhe vitin e pagesës për objektin e aktiveve fikse ose aktiveve jo-materiale në bazë të dokumenteve parësore (urdhrat e pagesës, faturat për arkëtimet në para, dokumente të tjera që konfirmojnë faktin e pagesës).
3.8. Kolona 4 tregon datën, muajin dhe vitin e dorëzimit të dokumenteve për regjistrimin shtetëror objektet e aseteve fikse, të drejtat për të cilat i nënshtrohen regjistrimit shtetëror në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse (me përjashtim të aseteve fikse të vëna në punë deri më 31.01.1998).
3.9. Kolona 5 tregon ditën, muajin, vitin e vënies në punë (pranimi nga Kontabiliteti) një zë i aktiveve fikse ose aktiveve jo-materiale.
3.10. Kolona 6 tregon koston fillestare të objektit të blerë (ndërtuar, prodhuar) të aktiveve fikse gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave dhe koston fillestare të objektit të blerë (të krijuar nga vetë tatimpaguesi) i aktiveve jo-materiale gjatë periudhës së aplikimi i sistemit të thjeshtuar të taksave, të cilat përcaktohen në mënyrën e përcaktuar nga rregullatori aktet juridike rreth kontabilitetit.
Kostoja fillestare e aktiveve fikse të blera (të ndërtuara, të prodhuara) gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave pasqyrohet në kolonën 6 në periudhën e raportimit (tatimore) në të cilën një nga ngjarjet e mëposhtme ka ndodhur më së fundmi: vënia në punë e objektit e aseteve fikse; paraqitja e dokumenteve për regjistrimin shtetëror të të drejtave për një zë të aktiveve fikse, pagesa (përfundimi i pagesës) i shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e një zëri të aktiveve fikse.
Kostoja fillestare e objektit të fituar (të krijuar nga vetë tatimpaguesi) i aktiveve jo-materiale gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor pasqyrohet në kolonën 6 në periudhën e raportimit (tatimore) në të cilën një nga ngjarjet e mëposhtme ka ndodhur më së fundmi: pranimi i objektit të aktiveve jo-materiale për kontabilitet, pagesa (përfundimi i pagesës) shpenzimet për blerjen (krijimin nga vetë tatimpaguesi) të një objekti të aktiveve jo-materiale.
Në përputhje me paragrafin 4 të nenit 346.16 të Kodit, kostot e përfundimit, pajisjeve shtesë, rindërtimit, modernizimit dhe ripajisjes teknike të aseteve fikse për qëllimet e kreut 26.2 të Kodit përcaktohen duke marrë parasysh dispozitat e paragrafit 2. të nenit 257 të Kodit, i cili përcakton se çfarë lidhet me këto kosto. Shpenzimet për përfundimin, pajisjet shtesë, rikonstruksionin, modernizimin dhe ri-pajisjen teknike janë pasqyruar në kolonën 6 në periudhën raportuese (tatimore) në të cilën një nga ngjarjet e mëposhtme ka ndodhur më së fundi: vënia në punë e një objekti aktiv; paraqitja e dokumenteve për regjistrimin shtetëror të të drejtave për një zë të aktiveve fikse, pagesa (përfundimi i pagesës) i shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e një zëri të aktiveve fikse.
3.11. Kolona 7 tregon periudhën përdorim të dobishëm një zë i aktiveve të qëndrueshme ose aktiveve jo-materiale, të përcaktuara në mënyrën e përcaktuar në paragrafin 3 të nenit 346.16 të Kodit.
Për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale të blera (të ngritura, të prodhuara, të krijuara nga vetë tatimpaguesi) dhe të vëna në funksion (të pranuara për kontabilitet) gjatë aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave, kolona 7 nuk plotësohet.
3.12. Kolona 8 tregon:
vlera e mbetur e aktiveve fikse të blera (të ndërtuara, të prodhuara), si dhe e aktiveve jomateriale të blera (të krijuara nga vetë tatimpaguesi) përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave, të llogaritura në përputhje me nënparagrafin 3 të paragrafit 3 të nenit 346.16 të Kodi;
shpenzimet për përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ri-pajisjen teknike të aktiveve fikse të blera përpara kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor, të llogaritura në përputhje me nënparagrafin 1 të paragrafit 3 të nenit 346.16 të Kodit.
Në përputhje me paragrafin 3 të nenit 346.16 të Kodit, nëse një tatimpagues kalon në një sistem të thjeshtuar tatimor me një objekt tatimi në formën e të ardhurave të reduktuara me shumën e shpenzimeve nga regjimet e tjera tatimore, vlerën e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale. merret parasysh në paragrafët 2.1 dhe 4 të përcaktuara të nenit 346.25 të Kodit të Rendit.
Kur kaloni në një sistem të thjeshtuar tatimor të një organizate nga regjimi i përgjithshëm i taksave, kolona 8 që nga data e një tranzicioni të tillë pasqyron vlerën e mbetur të çdo aktivi fiks të blerë (ndërtuar, prodhuar) dhe të blerë (të krijuar nga vetë organizata) jo-materiale. aktivet, të cilat janë paguar para kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave, në formën e diferencës midis çmimit të blerjes (ndërtimi, prodhimi, krijimi nga vetë organizata) dhe shumës së amortizimit të përllogaritur në përputhje me kërkesat e kapitullit 25 të Kodi.
Në kalimin në një sistem të thjeshtuar tatimor të një organizate që aplikon sistemin e taksave për prodhuesit bujqësorë (taksa e unifikuar bujqësore) në përputhje me Kapitullin 26.1 të Kodit, kolona 8 nga data e kalimit të specifikuar do të pasqyrojë vlerën e mbetur të secilit ka fituar (ndërtuar, prodhuar) aktiv fiks dhe ka fituar (krijuar vetë) organizatë) të një aktivi jo-material, të përcaktuar në bazë të vlerës së tyre të mbetur në datën e kalimit në pagesën e taksës së unifikuar bujqësore, të reduktuar me shumën e shpenzimeve. të përcaktuara në mënyrën e përcaktuar me nënparagrafin 2 të paragrafit 4 të nenit 346.5 të Kodit, për periudhën e zbatimit të kreut 26.1 të Kodit.
Kur kaloni në një sistem të thjeshtuar tatimor, një organizatë që aplikon një sistem tatimor në formën e një takse të vetme mbi të ardhurat e imputuara për lloje të caktuara aktivitetet në përputhje me Kapitullin 26.3 të Kodit, kolona 8 në datën e kalimit të specifikuar pasqyron vlerën e mbetur të çdo aktivi fiks të blerë (ndërtuar, prodhuar) dhe aktiv jo-material të blerë (të krijuar nga vetë organizata) përpara kalimit në sistemi i thjeshtuar i taksave në formën e diferencës midis çmimit të blerjes (strukturës, prodhimit, krijimit nga vetë organizata) të aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale dhe shumës së amortizimit të përllogaritur në mënyrën e përcaktuar nga legjislacioni i Federatës Ruse për kontabilitetin; për periudhën e aplikimit të sistemit tatimor në formën e një takse të vetme mbi të ardhurat e imputuara për lloje të caktuara veprimtarish.
Vlera e mbetur e çdo aktivi fiks të blerë (ndërtuar, prodhuar) dhe aktiv jo-material të blerë (të krijuar nga vetë organizata) përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave tregohet në kolonën 8 në periudhën raportuese (tatimore) të aplikimit të tatimit të thjeshtuar. sistemi në të cilin një nga më të fundit janë ngjarjet e mëposhtme: vënia në punë e një objekti të aktiveve fikse (pranimi i një objekti të aktiveve jo-materiale për kontabilitet), paraqitja e dokumenteve për regjistrimin shtetëror të të drejtave për një objekt të aktiveve fikse, pagesa (përfundimi i pagesa) e shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin, krijimin nga vetë tatimpaguesi) të një objekti të aktiveve fikse dhe aktiveve jomateriale.
Kostot e përfundimit, ripajisjes, rindërtimit, modernizimit dhe ripajisjes teknike të aktiveve fikse të blera përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave janë pasqyruar në kolonën 8 në periudhën raportuese (tatimore) në të cilën, gjatë periudhës së aplikimit të në sistemin e thjeshtuar të taksave, ndodhi një nga ngjarjet e mëposhtme: vënia në punë e një objekti të aktiveve fikse; paraqitja e dokumenteve për regjistrimin shtetëror të të drejtave për një zë të aktiveve fikse, pagesa (përfundimi i pagesës) i shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e një zëri të aktiveve fikse.
Sipërmarrësit individualë, kur kalojnë nga regjimet e tjera tatimore në një sistem të thjeshtuar tatimor, kanë të drejtë të zbatojnë rregullat e vendosura për organizatat kur përcaktojnë vlerën e mbetur.
3.13. Kolona 9 tregon numrin e tremujorëve të funksionimit në periudhën tatimore të objektit të aktiveve fikse ose aktiveve jo-materiale të paguara dhe të vëna në veprim (të pranuara për kontabilitet).
3.14. Kolona 10 tregon pjesën e kostos së objektit të blerë (të ngritur, të prodhuar, të krijuar nga vetë tatimpaguesi) i aktiveve fikse ose aktiveve jo-materiale, të marra në shpenzime në përputhje me paragrafin 3 të nenit 346.16 të Kodit, për periudhën tatimore.
3.15. Kolona 11 tregon pjesën e kostos së objektit të blerë (të ngritur, të prodhuar, të krijuar nga vetë tatimpaguesi) i aktiveve fikse ose aktiveve jo-materiale, të marra në shpenzime në çdo tremujor të periudhës raportuese (tatimore), e përcaktuar si raport i të dhënat në kolonën 10 tek të dhënat në kolonën 9.
Vlera e këtij treguesi rrumbullakoset në shifrën e dytë dhjetore.
3.16. Kolona 12 pasqyron shumën e shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse, përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse, si dhe kostot e blerjes (krijimi nga vetë tatimpaguesi ) të aktiveve jo-materiale të përfshira në përbërjen e shpenzimeve të marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore për tatimin për çdo tremujor të periudhës tatimore.
Në të njëjtën kohë, për zërat e aktiveve fikse ose aktiveve jo-materiale të blera (të ngritura, të prodhuara, të krijuara nga vetë tatimpaguesi) dhe të vënë në funksion (të pranuara për kontabilitet) gjatë aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave, kjo shumë përcaktohet si produkt. e kolonave 6 dhe 11 pjesëtuar me 100 ...
Për zërat e aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale të blera (të ngritura, të prodhuara, të krijuara nga vetë tatimpaguesi) përpara kalimit në sistemin e thjeshtuar të taksave, kjo shumë përcaktohet si produkt i kolonave 8 dhe 11, pjesëtuar me 100.
Shuma e shpenzimeve në lidhje me çdo tremujor të periudhës tatimore sipas kësaj kolone pasqyrohet në ditën e fundit të periudhës raportuese (tatimore) në kolonën 5 të seksionit I të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve.
3.17. Kolona 13 pasqyron shumën e shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse, përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse, si dhe kostot e blerjes (krijimi nga vetë tatimpaguesi ) të aktiveve jo-materiale, të përfshira në përbërjen e shpenzimeve të marra parasysh gjatë llogaritjes së bazës tatimore për periudhën tatimore. Kjo shumë e shpenzimeve përcaktohet si produkt i kolonave 12 dhe 9.
3.18. Kolona 14 pasqyron shumën e shpenzimeve për blerjen (ndërtimin, prodhimin) e aktiveve fikse, përfundimin, pajisjet shtesë, rindërtimin, modernizimin dhe ripajisjen teknike të aktiveve fikse, si dhe kostot e blerjes (krijimi nga vetë tatimpaguesi ) të aktiveve jo-materiale, të kontabilizuara si shpenzime, gjatë llogaritjes së bazave tatimore për periudhat e mëparshme tatimore (të dhënat në kolonën 13 të këtij seksioni për periudhat e mëparshme tatimore).
Për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale të blera (të ngritura, të prodhuara, të krijuara nga vetë tatimpaguesi) dhe të vëna në funksion (të pranuara për kontabilitet) gjatë aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave, kolona 14 nuk plotësohet.
3.19. Kolona 15 pasqyron pjesën e mbetur të kostove të blerjes (ndërtimi, prodhimi, krijimi nga vetë tatimpaguesi) të aktiveve fikse dhe aktiveve jo-materiale, objekt fshirjeje në periudhat pasuese tatimore (kolona 8 - kolona 13 - kolona 14).
Për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale të blera (të ngritura, të prodhuara, të krijuara nga vetë tatimpaguesi) dhe të vëna në funksion (të pranuara për kontabilitet) gjatë aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave, kolona 15 nuk plotësohet.
3.20. Kolona 16 tregon datën, muajin dhe vitin e nxjerrjes jashtë përdorimit (shitjes) të një zëri të aktiveve fikse ose aktiveve jo-materiale.
3.21. Në rreshtin përfundimtar të këtij seksioni për periudhën raportuese (tatimore), pasqyrohet shuma e vlerave të treguesve të kolonave 6, 8, 12 - 15.
IV. Procedura për plotësimin e seksionit III "Llogaritja e shumës së humbjes,
duke ulur bazën tatimore për tatimin e paguar
në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave
për periudhën tatimore "(kodet e rreshtit 010 - 250)
4.1. Ky seksion plotësohet nga një tatimpagues i cili ka zgjedhur objektin e taksimit në formën e të ardhurave të reduktuara me shumën e shpenzimeve dhe ka marrë, në bazë të rezultateve të periudhës (periudhave) tatimore (tatimore) të mëparshme (të mëparshme), humbjet. nga aktivitetet e biznesit në lidhje me të cilat zbatohet sistemi i thjeshtuar tatimor.
Tatimpaguesi ka të drejtë të bartë humbjen në periudhat e ardhshme tatimore brenda 10 viteve pas periudhës tatimore në të cilën është marrë kjo humbje. Tatimpaguesi ka të drejtë të transferojë në periudhën aktuale tatimore shumën e humbjes së marrë në periudhën e mëparshme tatimore. Një humbje që nuk bartet në vitin e ardhshëm mund të bartet tërësisht ose pjesërisht në cilindo nga nëntë vitet e ardhshme. Nëse një tatimpagues ka pësuar humbje në më shumë se një periudhë tatimore, transferimi i këtyre humbjeve në periudhat e ardhshme tatimore bëhet sipas radhës në të cilën janë marrë.
4.2. Kodi i linjës 010 tregon shumën e humbjeve të marra si rezultat i periudhave të mëparshme tatimore që nuk janë bartur në fillimin e periudhës së kaluar tatimore, dhe kodet e rreshtit 020 - 110 tregojnë shumën e humbjes sipas viteve të formimit të tyre (korrespondojnë te vlerat e treguesve për kodet e rreshtave 150 - 250 të seksionit III Librat e kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve për periudhën tatimore të mëparshme).
4.3. Baza tatimore për periudhën e kaluar tatimore tregohet për kodin e linjës 120 (korrespondon me vlerën e treguesit për kodin e linjës 040 të pjesës referuese të seksionit I të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve).
4.4. Kodi i linjës së rreshtit 130 tregon shumën e humbjeve me të cilat tatimpaguesi në të vërtetë ka ulur bazën tatimore për periudhën e kaluar tatimore (brenda shumës së humbjeve të marra si rezultat i periudhave të mëparshme tatimore që nuk janë bartur në fillim të periudhës së skaduar periudha tatimore e treguar në faqen 010).
4.5. Sipas kodit të rreshtit 140, tregohet shuma e humbjes për periudhën e kaluar tatimore (korrespondon me vlerën e treguesit sipas kodit të rreshtit 041 të pjesës referuese të seksionit I të Librit të të ardhurave dhe shpenzimeve).
4.6. Kodi i rreshtit 150 tregon shumën e humbjeve në fillim të periudhës tjetër tatimore, të cilën tatimpaguesi ka të drejtë ta transferojë në periudhat e ardhshme tatimore (korrespondon me vlerën e treguesit për kodin e linjës 010 - kodi i linjës 130 + kodi i linjës 140) .
Vlera e treguesit sipas kodit të rreshtit 150 transferohet në seksionin III të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve për periudhën e ardhshme tatimore dhe tregohet me kodin e linjës 010.
4.7. Kodet e rreshtave 160 - 250 tregojnë shumën e humbjeve që nuk janë bartur kur është ulur baza tatimore për periudhën e kaluar tatimore, sipas viteve të formimit të tyre. Shuma e vlerave të treguesve për kodet e rreshtave 160 - 250 korrespondon me vlerën e treguesit për kodin e rreshtit 150 të seksionit III të Librit të të Ardhurave dhe Shpenzimeve.
Vlerat e treguesve për kodet e rreshtave 160 - 250 transferohen në seksionin III të Librave të të Ardhurave dhe Shpenzimeve për periudhën tjetër tatimore dhe tregohen për kodet e rreshtave 020 - 110.
V. Procedura për plotësimin e seksionit IV "Shpenzimet,
parashikuar në pikën 3.1 të nenit 346.21 të Tatimit
të Kodit të Federatës Ruse, duke ulur shumën e taksës,
të pagueshme në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar
tatimet (pagesat e tatimit në avancë)
për periudhën raportuese (tatimore) "
5.1. Ky seksion plotësohet nga një tatimpagues që ka përzgjedhur “të ardhurat” si objekt taksimi.
5.2. Ky seksion pasqyron kontributet e sigurimit të paguara për punonjësit për përfitimet e paaftësisë së përkohshme dhe pagesat (kontributet) sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal të parashikuara në paragrafin 3.1 të nenit 346.21 të Kodit, të cilat ulin shumën e tatimit të paguar në lidhje me zbatimin e taksimit të thjeshtuar. sistemi (pagesat e taksave paradhënie).
5.3. Kolona 1 tregon numrin rendor të operacionit të regjistruar.
5.4. Kolona 2 tregon datën dhe numrin dokument primar, mbi bazën e të cilit është kryer operacioni i regjistruar.
5.5. Kolona 3 tregon periudhën për të cilën është bërë pagesa e primeve të sigurimit, pagesën e përfitimeve të paaftësisë së përkohshme të parashikuara në kolonat 4 - 9.
5.6. Kolona 4 pasqyron kontributet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm pensional.
ConsultantPlus: shënim.
Nga 1 janari 2013, sipërmarrësit individualë që nuk kryejnë pagesa dhe shpërblime të tjera individët paguani kontributet e sigurimit në fondin pensional dhe fondin e sigurimit të detyrueshëm shëndetësor në një shumë fikse dhe jo në bazë të kostos. viti i sigurimit siç ishte më parë. Për shumën e primeve të sigurimit të paguara nga kategoria e specifikuar e paguesve nga 1 janari 2017, shihni nenin 430 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
5.7. Në kolonën 5 pasqyrohen kontributet e sigurimit për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast invaliditeti të përkohshëm dhe në lidhje me amësinë.
5.8. Kolona 6 pasqyron primet e sigurimit për sigurimin e detyrueshëm shëndetësor.
Paragrafët e dytë - të tretë kanë pushuar së qeni në fuqi që nga 1 janari 2018. - Urdhri i Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 12/07/2016 N 227н.
5.9. Në kolonën 7 pasqyrohen kontributet e sigurimit për sigurimet shoqërore të detyrueshme kundër aksidenteve në punë dhe sëmundjet profesionale.
5.10. Kolona 8 pasqyron kostot e pagesës në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse të përfitimeve të paaftësisë së përkohshme (me përjashtim të aksidenteve në punë dhe sëmundjeve profesionale) për ditët e paaftësisë së përkohshme të punonjësit, të cilat paguhen në kurriz të punëdhënësit dhe numri i të cilave përcaktohet nga Ligji Federal i 29 Dhjetorit 2006, viti N 255-ФЗ "Për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me amësinë", në pjesën që nuk mbulohet nga pagesat e sigurimit të bëra për punonjësit nga sigurimet kompanitë që kanë licenca të lëshuara në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për të kryer llojin përkatës të veprimtarisë, në bazë të kontratave me punëdhënësit në favor të punonjësve në rast të paaftësisë së tyre të përkohshme (me përjashtim të aksidenteve në punë dhe sëmundjeve profesionale) për ditë të tëra. paaftësia e përkohshme, të cilat paguhen në kurriz të punëdhënësit dhe numri i të cilave përcaktohet me Ligjin Federal të 29 dhjetorit 2006 N 255-FZ "Për sigurimin e detyrueshëm shoqëror në rast të paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me amësinë".
5.11. Në kolonën 9, pagesat (kontributet) sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal të lidhura me organizatat e sigurimit që kanë licenca të lëshuara në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për të kryer llojin përkatës të veprimtarisë, në favor të punonjësve në rast të paaftësisë së tyre të përkohshme ( me përjashtim të aksidenteve industriale dhe sëmundjeve profesionale) për ditët e paaftësisë së përkohshme, të cilat paguhen në kurriz të punëdhënësit dhe numri i të cilave përcaktohet me Ligjin Federal të 29 dhjetorit 2006 N 255-FZ "Për sigurimin e detyrueshëm shoqëror në rasti i paaftësisë së përkohshme dhe në lidhje me amësinë”. Këto pagesa (kontribute) zvogëlojnë shumën e tatimit (pagesat e tatimit në avancë) nëse shuma e pagesës së sigurimit sipas kontratave të tilla nuk e kalon shumën e përfitimeve të përkohshme të aftësisë së kufizuar të përcaktuar në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse (përveç aksidenteve në punë dhe sëmundjet profesionale) për ditët e paaftësisë së përkohshme për punë të punonjësit, të cilat paguhen në kurriz të punëdhënësit dhe numri i të cilave përcaktohet me Ligjin Federal të 29 dhjetorit 2006 N 255-FZ "Për sigurimet shoqërore të detyrueshme në rast të paaftësisë së përkohshme për punë dhe në lidhje me amësinë”.
5.12. Kolona 10 pasqyron shumën totale të primeve të sigurimit të paguara për punonjësit e përfitimeve të paaftësisë së përkohshme dhe pagesave (kontributeve) sipas kontratave vullnetare të sigurimit personal për periudhën raportuese (tatimore) (korrespondon me shumën e vlerave të treguesve të linjave përfundimtare për periudhën raportuese (tatimore) në kolonat 4 - 9) ...
Vi. Procedura e plotësimit të rubrikës V “Shuma
një taksë tregtare që zvogëlon shumën e tatimit të pagueshëm
në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave
(paradhëniet e tatimit) të llogaritura për objektin
tatimin nga lloji i veprimtarisë sipërmarrëse,
në lidhje me të cilat përcaktohet tarifa e tregtimit,
për periudhën raportuese (tatimore) "
(prezantuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 07.12.2016 N 227n)
6.1. Ky seksion plotësohet nga një tatimpagues që ka zgjedhur "të ardhurat" si objekt taksimi.
6.2. Ky seksion pasqyron shumën e taksës së paguar të tregtisë, e cila zvogëlon shumën e taksës së paguar në lidhje me aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave (pagesat e taksave paradhënie), të llogaritura për objektin e taksimit nga lloji i veprimtarisë së biznesit, në lidhje me e cila, në përputhje me kreun 33 të Kodit, vendoset një taksë tregtare.
6.3. Kolona 1 tregon numrin rendor të operacionit të regjistruar.
6.4. Kolona 2 tregon datën dhe numrin e dokumentit parësor mbi bazën e të cilit është kryer operacioni që regjistrohet.
6.5. Kolona 3 tregon periudhën për të cilën është paguar tarifa e tregtisë.
6.6. Kolona 4 tregon shumën e tarifës së paguar të tregtisë.
Patenta KUDiR USN (PSN)
PLOTËSIMI I LIBRIT TË KONTABILITETIT TË TË ARDHURAVE INDIVIDUALE
TË SIPËRMARRËSVE QË APLIKOJNË PATENTËN
SISTEMI TATIMOR
I. Kërkesa të përgjithshme
1.1. Sipërmarrësit individualë që aplikojnë sistemin e taksimit të patentave (në tekstin e mëtejmë tatimpaguesit) mbajnë Librin e Kontabilitetit të të Ardhurave të Sipërmarrësve Individualë duke përdorur Sistemin e Tatimit të Patentave (në tekstin e mëtejmë: Libri i të Ardhurave), në të cilin, sipas rendit kronologjik, bazuar në dokumentet parësore, me metodën e pozicionit pasqyrojnë të gjitha transaksionet e biznesit që lidhen me marrjen e të ardhurave nga shitjet, në periudhën tatimore (periudha për të cilën është marrë patenta).
1.2. Tatimpaguesit duhet të sigurojnë plotësinë, vazhdimësinë dhe saktësinë e kontabilitetit të të ardhurave nga shitjet e marra në lidhje me zbatimin e llojeve të veprimtarive sipërmarrëse, taksimi i të cilave kryhet sipas sistemit të taksimit të patentave.
1.3. Mbajtja e Librit të Regjistrimit të të Ardhurave kryhet në Rusisht. Dokumentet kryesore të kontabilitetit të hartuara në një gjuhë të huaj ose gjuhë të popujve të Federatës Ruse duhet të kenë një përkthim rresht pas rreshti në Rusisht.
1.4. Libri i të ardhurave mund të mbahet si në letër ashtu edhe në formë elektronike. Me rastin e mbajtjes së Librit të Regjistrimit të të Ardhurave në formë elektronike, tatimpaguesit janë të detyruar ta hedhin në letër në fund të periudhës tatimore. Për çdo periudhë të rregullt tatimore, hapet një libër i ri i të ardhurave.
1.5. Libri i të ardhurave duhet të jetë i lidhur dhe i numëruar. Në faqen e fundit të Librit të të Ardhurave, të numëruar dhe të lidhur nga tatimpaguesi, tregohet numri i faqeve që përmbahen në të, i cili vërtetohet me nënshkrimin e tatimpaguesit dhe vuloset me vulën e tatimpaguesit (nëse ka).
Në faqen e fundit, të numëruar dhe të lidhur nga tatimpaguesi i Librit të të Ardhurave, i cili është mbajtur në formë elektronike dhe i shfaqur në fund të periudhës tatimore në letër, tregohet numri i faqeve që përmban, i cili vërtetohet me nënshkrim. të tatimpaguesit dhe të vulosur me vulën e tatimpaguesit (nëse ka).
1.6. Korrigjimi i gabimeve në Librin e të Ardhurave duhet të justifikohet dhe konfirmohet me nënshkrimin e tatimpaguesit që tregon datën e korrigjimit dhe vulën e tatimpaguesit (nëse ka).
II. Procedura për plotësimin e seksionit I "Të ardhurat"
2.1. Kolona 1 tregon numrin rendor të operacionit të regjistruar.
2.2. Kolona 2 tregon datën dhe numrin e dokumentit parësor mbi bazën e të cilit është kryer operacioni që regjistrohet.
2.3. Kolona 3 tregon përmbajtjen e transaksionit që regjistrohet.
2.4. Në kolonën 4 pasqyrohen të ardhurat nga shitjet e marra në lidhje me veprimtarinë sipërmarrëse të përcaktuara në patentë dhe të përcaktuara në përputhje me nenin 249 të Kodit. Procedura për përcaktimin, njohjen dhe regjistrimin e të ardhurave nga shitjet sipas sistemit të taksimit të patentave përcaktohet nga paragrafët 2 - 5 të nenit 346.53 të Kodit.
Në kolonën 4 nuk merren parasysh të ardhurat e marra nga llojet e tjera të veprimtarisë sipërmarrëse, taksimi i të cilave kryhet në përputhje me regjimet e tjera tatimore.
KUDIR në OSNO
Organizatat në OSNO nuk kryejnë KUDIR
Sipërmarrësit në OSN dorëzojnë 3-NDFL dhe mbajnë një libër të veçantë: KUDIR SP në OSNO për tatimin mbi të ardhurat personale.
Ky libër është shumë i ndryshëm nga ai në versionin e thjeshtuar.
ESHN
Të ardhurat dhe shpenzimet llogariten në bazë të taksës së unifikuar bujqësore mbi bazën e parave të gatshme. Kontabiliteti tatimor për qëllimet e llogaritjes së taksës së unifikuar bujqësore për organizatat kryhet në bazë të të dhënave të kontabilitetit (d.m.th., keni nevojë për një bilanc dhe një pasqyrë fitimi dhe humbjeje). Për sipërmarrësit individualë - në librin e të ardhurave dhe shpenzimeve të sipërmarrësve individualë që aplikojnë Taksën e Unifikuar Bujqësore.
UTII
KUDIR nuk kryhet në UTII. Nuk ka asnjë formular të veçantë libri për UTII. Ndonjëherë për kontabilitet të veçantë (kur aplikoni regjime të tjera tatimore), ju ende duhet të mbani shënime të të ardhurave me UTII. Pastaj mund të merrni një libër mostër për sistemin e thjeshtuar të taksave.
Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve (KUDiR) përdoret për llogaritjen e saktë dhe të saktë të tatimeve, nuk ka lidhje me kontabilitetin. Të gjithë sipërmarrësit individualë të cilët në aktivitetet e tyre mbështeten në sistemin e thjeshtuar tatimor (sistemi i thjeshtuar i taksave) janë të detyruar ta kryejnë atë. Lejohen dy mundësi për kryerjen e KUDiR për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar të taksave: letër dhe elektronike. Në rastin e parë, plotësohet një formular dokumenti, i shtypur në letër, të gjitha të dhënat futen në të me dorë. Në rastin e dytë, plotësohet një formular elektronik, kjo bëhet duke përdorur programe të veçanta ose shërbime online.
Për të mbajtur një regjistër të të ardhurave dhe shpenzimeve, sigurohet formë uniforme... Është e njëjtë për të dy opsionet e mbushjes në letër dhe elektronike.
Dallimi është se dokument letre edhe para fillimit të mbushjes, është e domosdoshme numërimi, qepja, vendosja e vulës dhe nënshkrimit personal të një sipërmarrësi individual. Versioni elektronik i librit është i numëruar, i qepur dhe i vulosur vetëm në fund të periudhës raportuese (vit). Që nga viti 2013, KUDiR certifikohet vetëm nga një sipërmarrës individual, kjo nuk kërkohet të bëhet nga Inspektorati Tatimor.
Në procesin e mbajtjes dhe plotësimit të NJM të të ardhurave dhe shpenzimeve, si në letër ashtu edhe në formë elektronike, lejohet korrigjimi i gabimeve. Kur futni të dhëna manualisht duke përdorur një stilolaps, çdo korrigjim duhet të arsyetohet, dhe gjithashtu të vërtetohet me nënshkrimin dhe vulën e sipërmarrësit. V version elektronik korrigjimet mund të bëhen edhe para se të printohet dokumenti.
Plotësimi i librit kontabël D dhe R kryhet në bazë të dokumentacionit parësor (kontrata, çeqe, fatura etj.). Të gjitha shënimet në të bëhen në përputhje me kronologjinë e familjeve të caktuara. operacionet e kryera brenda periudhës raportuese. Kur bëni hyrje, duhet të tregohet numri serial dhe data e dokumentit në bazë të të cilit është bërë.
Si plotësohet KUDiR?
- Duke pasqyruar një të ardhur të caktuar në KUDiR, gjithmonë specifikoni llojin e saj (për shembull, të ardhurat). Data e marrjes së të ardhurave (reflektimi i saj në KUDiR) është data aktuale e marrjes së saj, domethënë, kreditimi i fondeve në llogari, depozitimi i tyre në arkë, etj.
- Duke pasqyruar shpenzimet në KUDiR, referojuni gjithmonë neneve përkatëse të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, në bazë të të cilave shpenzimi njihet në një datë të caktuar dhe në atë datë regjistrohet në librin e kontabilitetit D&R.
Operacionet e mëposhtme mund të tregohen si shpenzime:
- Kostot e sipërmarrësve individualë për pagimin e pagave për punonjësit (shpërblimi i punës), blerja e materialeve (lëndët e para), kostoja e shlyerjes së interesit të kredive. Ato futen në KUDiR deri në datën e fshirjes aktuale të fondeve nga llogaria p / ose pagesës nga arka.
- Shpenzimet e bëra në lidhje me blerjen e ndonjë produkti (produkti) për qëllime të shitjes së mëvonshme. Reflektohet teksa produkti shitet.
- Shpenzimet për transportin e mallrave, ruajtjen e tyre, shërbimin janë të mundshme.
- Është më e arsyeshme të tregohen shpenzimet dhe të ardhurat në linja të veçanta.
- Nëse ka TVSH, duhet të pasqyrohet në KUDiR për sipërmarrësit individualë në sistemin e thjeshtuar tatimor si një linjë më vete, ndërsa tatimi mbi vlerën e shtuar mund të merret parasysh. shuma totale, për këtë nuk keni nevojë të prisni shitjen e plotë të të gjithë produktit.
- Një KUDiR i ri duhet të fillojë për çdo periudhë raportuese (vit).
- Kur mbani një libër në formë elektronike, në fund të periudhës së raportimit, shtypen absolutisht të gjitha seksionet e tij, përfshirë ato që nuk janë përfunduar.
- KUDiR kryhet edhe kur aktiviteti IP në fakt nuk kryhet. Në këtë rast, shtypet një KUDiR zero.
KUDiR plotësohet mjaft thjesht, ju mund ta shihni këtë nga mostra e paraqitur.
Formulari dhe mostra e mbushjes KUDiR
KUDiR është një libër për kontabilitetin e të ardhurave dhe shpenzimeve.
KUDiR, i qepur dhe i numëruar (Shih këtu ""), duhet të jetë në çdo rast, edhe nëse aktiviteti nuk po kryhet (edhe pse në praktikë shumë nuk e bëjnë).
Gjoba për mungesën e një libri: sipërmarrës individual - 200 rubla, organizata - 10,000 rubla.
Aplikoni: sipërmarrës individualë dhe organizata në OSNO, STS, ESKhN, PSN. Tatimpaguesit në UTII nuk kryejnë KUDiR!
Që nga viti 2013, nuk është e nevojshme të vërtetohen në librin tatimor të kontabilitetit për të ardhurat dhe shpenzimet.
Korrigjimi i gabimeve gjatë mbajtjes së Librit me dorë duhet të justifikohet dhe konfirmohet me nënshkrimin e sipërmarrësit individual ose drejtuesit të organizatës, duke treguar datën e korrigjimit dhe një vulë (për sipërmarrësit individualë - nëse ka).
Të gjitha transaksionet pasqyrohen në rend kronologjik bazuar në dokumentet mbështetëse (kontratë, faturë, çek, etj.).
Në çdo periudhë të re tatimore - një KUDiR i ri.
Nëse mbani një libër në formë elektronike, atëherë në fund të periudhës tatimore, printoni, numrin dhe blic (si të ndezni - lidhja është dhënë më lart), vulosni me një firmë. Seksionet e paplotësuara gjithashtu shtypen dhe qepen së bashku për të ruajtur integritetin e KUDiR.
Ne do të shqyrtojmë udhëzimet në formularin KUDiR për STS, por kjo mbushje është gjithashtu e përshtatshme për formularët e Tatimit të Unifikuar Bujqësor dhe patentën, sepse format janë pothuajse të njëjta.
KUDiR gjithashtu mund të kryhet në një mënyrë të thjeshtuar në këtë të automatizuar.
Titulli i faqes
Fusha "Formulari sipas OKUD" nuk është e mbushur.
Fusha "Data (viti, muaji, dita)"... Specifikoni datën e fillimit të mbajtjes së kontabilitetit.
Fusha "Sipas OKPO"... Nuk është e nevojshme të plotësohet. OKPO mund të shihet në një letër nga Rosstat (nëse merret gjatë regjistrimit), ose në faqen e internetit OKPO.ru.
Fusha "Objekti i taksimit"... Ju lutemi tregoni "të ardhurat" ose "të ardhurat minus shpenzimet".
Dhe gjithashtu tregoni pjesën tjetër të të dhënave (llogaria rrjedhëse - nëse është e disponueshme, emri i plotë, emri i organizatës, adresat e kërkuara).
Seksioni 1. Të ardhurat dhe shpenzimet
KUTI 1. Numër serik rekorde.
KUTI 2. Data dhe numri i dokumentit parësor mbi bazën e të cilit janë marrë të ardhurat ose janë bërë shpenzimet.
REGJISTRIMI I TË ARDHURAVE NË KUTINËN 2
1) Arkëtimet e parave të gatshme - ne shkruajmë datën e mbërritjes dhe numrin e raportit Z, të cilin zakonisht e hiqni në fund të ditës së punës. Shembull: 01/10/2015 kontrolli Z-raporti nr. 4545.
2) Arkëtimet në llogarinë rrjedhëse - shkruajmë datën e mbërritjes dhe numrin e urdhërpagesës, apo pasqyrat bankare. Shembull: 10/01/2015 p/p nr.45 ose pasqyrë bankare e datës 01.10.2015 nr.45.
3) Të ardhurat nga SRF (form përgjegjësi e rreptë) - nëse disa SRF janë shkarkuar gjatë ditës, atëherë do të ishte e arsyeshme të përpilohet një PKO () mbi to, në të cilën do të tregohen numrat e të gjitha SRF-ve të përdorura. Kjo PKO është futur në KUDiR. Por nuk lejohet të bëhet një hyrje në KUDiR në bazë të disa SRF-ve të lëshuara për data të ndryshme. Shembull:
4) Kthimi. Le të themi se duhet të ktheni shumën e paguar më tepër ose t'ia ktheni parapagimin blerësit pas përfundimit të kontratës. Në këtë rast, ne vendosim shumën e rimbursimit në kolonën 4 (të ardhura) me një shenjë minus.
- Ne tregojmë të ardhurat sipas datës aktuale të marrjes së fondeve dhe pronës.
- Gjithashtu, mjetet dhe prona mund të merren në bazë të dokumenteve të tjera (faturë, akt pranimi dhe kalimi i pronës, etj.).
REGJISTRIMI I SHPENZIMEVE NË KUTINA 2 (vetëm për sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhurat minus shpenzimet")
Ne shkruajmë datën e konsumit dhe numrin e dokumentit (për shembull, para ose faturën e shitjes, urdhërpagesë, urdhër daljeje parash, Z-raport etj.).
KUTI 3. Specifikoni përmbajtjen e transaksionit që do të regjistrohet.
REGJISTRIMI I TË ARDHURAVE NË KUTINËN 3
Rimbushja e llogarisë tuaj dhe rritja e kapitalit të autorizuar nuk konsiderohet e ardhur,
Prandaj, KUDiR nuk është futur.
1) Një shembull i një regjistrimi të të ardhurave:
SI TË KTHYEN?
Le të themi se duhet të ktheni shumën e paguar më tepër ose t'ia ktheni parapagimin blerësit pas përfundimit të kontratës. Në këtë rast, ne vendosim shumën e rimbursimit në kolonën 4 (të ardhura) me një shenjë minus.
Shembull i një regjistrimi të kthimit:
REGJISTRIMI I SHPENZIMEVE NË KUTINA 3 (vetëm për sistemin e thjeshtuar tatimor "të ardhura minus shpenzimet")
1) Një shembull i një regjistrimi të pagës së lëshuar dhe tatimit mbi të ardhurat personale.
2) Kostoja e blerjes së një produkti tregohet vetëm pas shitjes së tij.
Një shembull i një rekordi të tillë:
Vendosi të shesë laptopë për 20,000 rubla. - 1 pc.
KUTIA 4. Tregoni shumën e të ardhurave të marra parasysh gjatë llogaritjes së taksës.
KUTIA 5. Tregoni shumën e shpenzimeve që merren parasysh gjatë llogaritjes së tatimit.
Të plotësohet vetëm nga ata që janë në STS “të ardhura minus shpenzimet”.
"REFERENCA NË SEKSIONIN 1"
Për "të ardhurat" STS - plotësohet vetëm rreshti 010 (shuma e të ardhurave të marra për vitin)
Për STS "të ardhura minus shpenzimet" - plotësohen rreshtat 010, 020, 030 (nëse është e nevojshme), 040, 041. Rezultat negativ në linjat 040 dhe 041 nuk tregohet.
Seksioni 2. Llogaritja e kostove të blerjesAsetet fikse dhe aktivet jomateriale
Ky seksion vlen vetëm për ata që janë në STS "të ardhura minus shpenzimet". Të plotësohet nëse ka pasur shpenzime të tilla në periudhën tatimore. Per referim:
1) Asetet fikse janë aktive të prekshme që përdoren nga një sipërmarrës individual, një ndërmarrje për të kryer aktivitetet e saj dhe jeta e shërbimit të të cilave është më shumë se 1 vit.
Asetet fikse mund të jenë, për shembull, ndërtesa industriale, struktura, automjeteve, pajisje, vegla, inventar shtëpiak etj.
2) Aktivet jo-materiale - aktivet që nuk kanë formë fizike, me jetë të dobishme më shumë se 12 muaj. Këto mund të jenë, për shembull, objekte të pronësisë intelektuale, të drejtat e autorit, patentat për shpikje, të drejtat e markave tregtare, etj.
Seksioni 3. Llogaritja e shumës së humbjes, duke reduktuarBaza tatimore për tatimin
Ky seksion vlen vetëm për ata që janë në STS "të ardhura minus shpenzimet". Të plotësohet nëse në vitet e mëparshme ose në vitin e kaluar ka pasur humbje që mund të barten në periudhën e ardhshme tatimore.
Seksioni 4. Shpenzimet që zvogëlojnë shumën e tatimit(pagesat e taksave paradhënie)
Ky seksion duhet të plotësohet vetëm për "të ardhurat" e STS. Tregohen primet e paguara të sigurimit "për veten" dhe për punonjësit (nëse ka), shuma e të cilave zvogëlohet nga sistemi i thjeshtuar i taksave. Gjithçka plotësohet shumë lehtë:
V në këtë rast mostra plotësohet për një sipërmarrës individual që nuk ka punonjës, që do të thotë se sistemi i thjeshtuar i taksave mund të reduktohet me të gjithë shumën e primeve të paguara të sigurimit. Ju kujtojmë se nëse një sipërmarrës individual ka punonjës, atëherë taksa mund të ulet jo më shumë se 50%, nga shuma e pagesave të sigurimit.
Për vitin 2014, sipërmarrësi individual pagoi primet e sigurimit "për vete" në shumën prej 20,000 rubla, nga të cilat:
Në fondin e pensionit - 17,000 rubla dhe në FFOMS - 3,000 rubla.
Primet e sigurimit paguheshin çdo tremujor në bazë akruale, në mënyrë që të reduktohej shuma e paradhënieve në sistemin e thjeshtuar tatimor çdo tremujor. Nëse fotografia është e vështirë për t'u parë, shkarkoni më poshtë një mostër KUDiR (format Excel).
Përdorimi i mënyrave të veçanta parashikon llogaritjen e detyrueshme të të ardhurave hyrëse dhe shpenzimeve të bëra në regjistrin e të ardhurave dhe shpenzimeve, ose KUDiR. Sipërmarrësit dhe organizatat në STS "të ardhura minus shpenzimet" duhet gjithashtu ta mbajnë atë.
Vërtetë, plotësimi ngre shumë pyetje edhe për ata që e plotësojnë jo për herë të parë.
Plotësimi i seksioneve
Që nga viti 2017, në KUDiR ka pesë seksione. Le të fillojmë me Titulli i faqes.
Data e përfundimit duhet të tregohet në faqen e titullit. Fusha e datës është dhënë në këndin e sipërm djathtas. Në të njëjtën linjë, në qendër, tregoni vitin për të cilin plotësojmë të dhënat.
Më poshtë duhet të tregoni emrin e organizatës për të cilën po plotësojmë formularin.
TIN tregohet më poshtë, një fushë e veçantë është ndarë për sipërmarrësin individual.
Kjo plotëson plotësimin e faqes së titullit.
Seksioni i parë
Në pjesën e parë, është e nevojshme të tregohen të gjitha të ardhurat dhe shpenzimet në rendi kronologjik... Pra, çfarë duhet të tregohet.
Kolona e parë përmban numrin e operacionit sipas radhës. Në të dytën, data dhe numri i dokumentit me të cilin janë marrë ose paguar paratë. Mund te jete urdhërpagesë, kuponët e arkëtimeve ose shpenzimeve, pasqyrat e listës së pagave dhe dokumente të tjera shlyerjeje. Për çdo tremujor, ofrohet një tabelë e veçantë, në fund të secilës tabelë tregohet totali për tremujorin, dhe, duke filluar nga tremujori i dytë, ka një rresht me bilancin kumulativ - ky është totali për të parën dhe të dytën. tremujorët, në fund të të tretës - për nëntë muaj, dhe në fund të të katërtit - për të gjithë vitin.
Le të marrim një shembull se si të plotësoni një tabelë.
Shembull i të dhënave: IE Ivanova Tatyana Vasilievna është e angazhuar në qepjen e perdeve me porosi. Ka një punonjës pagë që është 6,500 rubla në muaj, një zyrë me qira për 15,000 rubla në muaj, pagesa deri në ditën e 10 të muajit pas pagesës. Asetet fikse përfshijnë një makinë qepëse pune, kostoja e së cilës është 100,000 rubla, e blerë më 01/10/2017.
Në janar, më 20, u pagua një porosi për perde në një restorant në shumën prej 70,000 rubla, më 25, një porosi për një teatër për 80,000 rubla. Gjithashtu në janar, më 15, u blenë materiale për prodhimin e porosive në shumën prej 15,000 rubla me TVSH, paga iu pagua punonjësit 6,500 rubla, nga të cilat u paguan primet e sigurimit. Fondi i pensionit 1430 rubla, fondi i sigurimit mjekësor 331,50 rubla, fondi sigurim shoqeror 188,50 rubla, tatimi mbi të ardhurat personale 845 rubla. Atëherë tabela do të duket si kjo:
Ne nuk do të plotësojmë për çdo tremujor, për shembull, le të marrim një situatë kur qarkullimi ishte vetëm në tremujorin e parë. Tani duhet të llogaritni dhe plotësoni ndihmën për pjesën e parë. Të ardhurat totale i numërojmë në kolonën 4 dhe e transferojmë shumën në rreshtin 010, më pas shumën e shpenzimeve në kolonën 5 dhe e vendosim në rreshtin 020. Nëse shuma e të ardhurave është më e lartë, atëherë diferencën e shkruajmë në kolonën 040, nëse rezultati është negativ, ne transferojmë shumën e marrë (pa minus, natyrisht) në kolonën 041. Rreshti 030 plotësohet vetëm nëse në të kaluarën zbritje tatimore gjatë aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor është paguar taksa minimale. Kjo kolonë tregon diferencën midis shumës së taksës reale dhe asaj minimale. Taksa minimale llogaritet si 1% e të ardhurave.
Pak për taksën minimale: paguhet kur taksa, e llogaritur në bazë të bazës së tatueshme, është shumë e ulët ose e barabartë me zero. Më pas, sipërmarrësi është i detyruar të llogarisë taksën minimale dhe të krahasojë shumën me tatimin aktual të llogaritur. Shuma më e lartë është e pagueshme.
Seksioni i dytë
Kjo është pjesa më e vështirë për sipërmarrësit aspirues. Ai plotësohet vetëm nga ata që kanë zgjedhur STS "të ardhura minus shpenzimet". Është e nevojshme për të pasqyruar aktivet fikse të blera. Le të përpiqemi ta kuptojmë. Janë gjithsej 16 kolona, le të analizojmë shkurtimisht secilën.
E dyta është emri. Ne shkruajmë emrin - në shembullin tonë, kjo është pajisje qepëse. Kështu që ne do ta shkruajmë atë.
E treta është data e pagesës aktuale për pajisjen ose pronën e blerë. Në shembullin tonë, data e blerjes do të ishte 1/10/2017.
E katërta është data e regjistrimit. Kjo është për ato zëra të aseteve fikse që duhet të regjistrohen. Për shembull, pasuritë e paluajtshme. Në rastin tonë, nuk keni nevojë të regjistroni asgjë, kështu që ne e lëmë qelizën bosh.
E pesta është data e vënies në punë. Kjo është data kur pajisja filloi të funksiononte. Pas montimit, instalimit, konfigurimit. Nuk ka kufizime në legjislacion në lidhje me kohën e vënies në punë. Pajisjet mund të blihen por jo të futen në procesin e prodhimit. Në rastin tonë, do të supozojmë se pajisja është vënë në punë më 01/12/2017.
E gjashta është kostoja fillestare. Sipërmarrësi ynë individual menjëherë filloi të aplikojë sistemin e thjeshtuar dhe aktivi fiks u ble për 100,000 rubla. Ne e pasqyrojmë këtë sasi në qelizë.
E shtata është jeta e dobishme. Kjo mund të mësohet nga klasifikuesi OS. Pajisjet tona kanë një jetë të dobishme prej 7 vjetësh.
E teta është vlera e mbetur. Meqenëse sipërmarrësi ynë në shembull filloi menjëherë të zbatojë thjeshtimin, ai nuk e plotëson këtë kolonë. Duhet të plotësohet nga ata sipërmarrës që më parë ishin në një sistem tjetër tatimor.
E nënta - numri i lagjeve në të cilat është përdorur objekti periudha raportuese... Për shembull, nëse në shembullin tonë pajisjet u blenë në Prill 2017, atëherë do të ishte e nevojshme të tregoni 3 - e dyta, e treta dhe e katërta, pasi në të parën nuk është blerë ende. Kushtet e shembullit tonë supozojnë një blerje në periudhën e kaluar, ne planifikojmë ta përdorim atë gjatë gjithë vitit, kështu që vendosim 4.
E dhjeta është pjesa e kostos së objektit, marrë si shpenzime në periudhën raportuese në%. Në rastin tonë është 100. Për shkak se objekti është blerë me sistemin e thjeshtuar tatimor, ai duhet të fshihet në pjesë krejtësisht të barabarta brenda katër tremujorëve. Nëse objekti do të blihej në një sistem tjetër tatimor, skema e llogaritjes do të ishte krejtësisht e ndryshme. Për objektet me jetë të dobishme deri në 3 vjet, gjithçka do të mbetej e njëjtë; vlera e mbetur do të duhej të fshihej në pjesë të barabarta gjatë vitit raportues. Por për objektet me një periudhë 3-15 vjet, fshirja ndodh në tre vitet e ardhshme: në vitin e parë 50, në të dytin 30 dhe të tretën 20%. Këto janë aksionet që duhet të specifikohen. Epo, nëse objekti mund të përdoret për më shumë se 15 vjet, atëherë ne e fshijmë atë brenda 10 viteve, dhe në këtë kolonë do të jetë vazhdimisht 10. Sepse 100 ÷ 10 = 10
E njëmbëdhjeta - këtu tregojmë herësin e pjesëtimit të numrit nga kolona e dhjetë me numrin nga e nënta. Në rastin tonë, 100 ÷ 4 = 25. Kjo do të thotë se çdo tremujor ne do të fshijmë një të katërtën e kostos së një zëri të aktiveve fikse.
E trembëdhjetë - dhe në këtë ne pasqyrojmë shumën e debituar për të gjithë periudhën. Merrni numrin nga kolona e dymbëdhjetë dhe shumëzojeni me numrin nga e nënta. Kjo është, 25,000 × 4 = 100,000.
E katërmbëdhjetë - kjo kolonë plotësohet vetëm nga ata sipërmarrës që kanë përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor në periudhat e mëparshme. Shuma nga kolona 13 për vitin e kaluar... Shembulli ynë nuk parashikon fshirje për vitin e fundit, kështu që ne nuk e plotësojmë atë.
E pestë - shuma që do të mbetet për t'u debituar në periudhat në vijim është pasqyruar këtu. Opsioni ynë është 0, ne nuk e plotësojmë atë. Dhe nëse e bënë, atëherë nga shuma në kolonën 8 do të ishte e nevojshme të zbritet shuma nga kolonat 13 dhe 14.
E gjashtëmbëdhjeta është për asetet fikse që tashmë janë nxjerrë jashtë përdorimit. Ne thjesht tregojmë datën e debitimit. Bazuar në kushtet e shembullit tonë, nuk kemi nevojë ta plotësojmë atë në periudhën aktuale. Por në vitin tjeter kjo është kolona që duhet të plotësohet.
Nëse aktivi fiks është blerë dhe operuar gjatë periudhës së aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor, atëherë kolonat shtatë, tetë, katërmbëdhjetë dhe pesëmbëdhjetë nuk plotësohen. E gjashtëmbëdhjetë nuk plotësohet nëse nuk ka pasur asete fikse të fshira. Seksioni i dytë i përfunduar për shembullin tonë mund të shihet më poshtë.
Seksioni i tretë
Seksioni është i destinuar për ata që kanë aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor prej disa vitesh dhe që kanë marrë një humbje në periudhat e mëparshme. Meqenëse shembulli ynë është i barabartë, le të marrim kushte të tjera. IE Ivanova ka punuar që nga viti 2015, për vitin 2015 është marrë një humbje prej 30,000 rubla, për vitin 2016 ka pasur gjithashtu një humbje prej 40,000 rubla. Në vitin 2017, fitimi është 60,000 rubla.
Në rreshtin 020 vendosim vitin 15 dhe më pas në kolonë shkruajmë shumën prej 30,000 rubla, më poshtë në rreshtin 030 vendosim vitin 16 dhe gjithashtu vendosim shumën prej 40,000 rubla. Në rreshtin 010, totali është i barabartë me 70,000 rubla humbje për të dy periudhat e mëparshme tatimore.
Në rreshtin 120 kalojmë shumën nga certifikata në seksionin e parë, rreshti 040. E kemi 60 000. Në rreshtin 130 vendosim shumën e humbjes me të cilën do të ulim bazën e tatueshme. Por jo më shumë se shuma e fitimit. Kjo është, në rastin tonë, ne kemi vënë bast 60,000.
Më tej, në rreshtin 140 nuk pasqyrojmë asgjë, pasi sipërmarrësi ynë ka shmangur një humbje në vitin 2017. Dhe në linjën 150 do të jetë shuma e humbjes, e cila bartet në periudhën tjetër tatimore. Këto janë 10,000 të mbetura për vitin 2016.
Seksioni i katërt
Kujdes! Për të përgatitur dhe dorëzuar raporte, mund të përdorni shërbimin "Biznesi im - Kontabiliteti në internet për bizneset e vogla". Bazuar në të dhënat e futura për të ardhurat e marra dhe shpenzimet e kryera, shërbimi do të plotësojë automatikisht KUDiR-in, të dhënat nga e cila programi do të kalojë automatikisht edhe në deklaratën tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Nuk duhet të shqetësoheni për llogaritjen e gabuar të taksave të pagueshme. Shërbimi do të kontrollojë korrektësinë e plotësimit të KUDiR dhe deklaratës tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor dhe do ta dërgojë deklaratën në mënyrë elektronike në adresën zyra e taksave... Ju mund të merrni akses falas në shërbim duke
