Në këtë artikull do të shqyrtojmë: Forma e tatimit mbi të ardhurat personale-1. Zbuloni kur dhe kush e plotëson formularin. Le të hedhim një vështrim në udhëzimet hap pas hapi për plotësimin e tij. Ne do t'u përgjigjemi pyetjeve.
Formulari 1-NDFL përdoret për të regjistruar të dhëna për punonjësin, të ardhurat e tij, përfitimet e ofruara, tatimin e llogaritur. Qëllimi kryesor i formularit është të marrë informacion mbi akumulimin dhe pagesën e tatimit mbi të ardhurat personale për çdo punonjës. Formulari u miratua me urdhër të Ministrisë së Tatimeve dhe Tatimeve të Federatës Ruse të datës 31 tetor 2003 Nr. BG-3-04 / 583.
Karakteristikat e përgjithshme të formularit si regjistër tatimor
Dokumenti aktualisht nuk është një formë e detyrueshme, e përdorur më parë si parësore Kontabiliteti. Në të njëjtën kohë, ndërmarrjet duhet të formojnë regjistra tatimorë për të regjistruar tatimin mbi të ardhurat personale. Ndërmarrja ka mundësinë të përdorë një dokument të vetë-zhvilluar në formë arbitrare.
Shumica e tatimpaguesve përdorin 1-NDFL si formën më optimale për regjistrimin e treguesve të taksimit të punonjësve. Bosh apo i tij formë e modifikuar përfshihet në planin e rrjedhës së punës dhe miratohet në shtojcën e politikës së kontabilitetit. Dispozitat e formularit duhet të plotësohen me informacionin e nevojshëm për kontabiliteti tatimor:
- Datat e transaksioneve të shlyerjes brenda një muaji;
- Një tregues i detajeve të dokumenteve që konfirmojnë operacionet;
- Shuma e të ardhurave dhe zbritjeve të marra në periudhën nga një punëdhënës tjetër gjatë punësimit gjatë vitit;
- Madhësitë dhe arsyet për sigurimin e llojeve shoqërore dhe pronësore të zbritjeve të ofruara nga punëdhënësit për punonjësit me njoftimin e Shërbimit Federal të Taksave.
Informacioni i kërkuar si pjesë e të dhënave të formularit
Formulari duhet të përmbajë informacion në lidhje me të dhënat që ju lejojnë të përcaktoni saktësinë e llogaritjes së bazës, taksës, aplikimit të përfitimeve, transfertave në buxhet për secilin punonjës.
| Inteligjenca | Përshkrimi i të dhënave |
| Të dhënat e kompanisë që llogarit tatimin mbi të ardhurat | Tregohen detajet e agjentit tatimor |
| Të dhënat e punonjësve | Shënohen të dhënat personale të punonjësit dhe statusi i tij si rezident |
| Përfitimet e punonjësve | Informacion mbi të ardhurat e marra gjatë ekzekutimit të një kontrate pune në monetare ose formë natyrale, si dhe në rast përfitimi material nga kushtet e veprimtarisë |
| stimujt tatimor | Regjistrohen të dhënat e zbritjeve të dhëna në bazë të së drejtës që i ka lindur punonjësit |
| tatimi mbi të ardhurat personale | Shënohen treguesit e tatimit mbi të ardhurat e llogaritura dhe të paguara individët, datat e operacioneve |
Formulari pasqyron shumat që përbëjnë bazën tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale. Të dhënat gjenerohen për çdo normë tatimore të vendosur në varësi të llojeve të të ardhurave dhe nëse punonjësi është rezident. Pasqyrimi i informacionit në 1-NDFL kryhet menjëherë pas mbylljes së muajit, përllogaritja e të gjitha të ardhurave të tatueshme. Kontabiliteti kryhet në kontekstin e çdo punonjësi. Të dhënat e regjistrit tatimor duhet të përputhen me informacionin në certifikatën 2-NDFL të krijuar në fund të vitit. Ju mund të shikoni.
Kontabiliteti i informacionit kryhet sipas treguesve të përllogaritur, me përjashtim të dividentëve, informacioni për të cilin dhe detyrimi për taksimin e tyre lindin vetëm me pagesën aktuale.
Punonjësi T. SHA "Prestige" është gjithashtu aksioner i shoqërisë. Në fund të vitit, punonjësit iu pagua dividentë në shumën prej 26,000 rubla. Në regjistrin tatimor bëhen këto shënime:
- Dividentët pasqyrohen me datën e pagesës aktuale;
- Tregohet taksa e mbajtur nga pagesa në shumën prej 13% si rezident i Federatës Ruse (pas vitit 2015 norma u ndryshua nga 9 në 13%).
Informacioni nuk duhet të përfshihet në të dhënat e dokumentit
Dokumenti nuk pasqyron informacione mbi pagesat e patatueshme, të cilat përfshijnë:
- Pagesat në lindjen e një fëmije dhe shtesat e kujdesit;
- Kompensimet e udhëtimit në formën e pagesave ditore;
- Racionet dhe kompensimi i nënqirasë;
- Pagesa të tjera brenda kufijve të përcaktuar nga legjislacioni rajonal;
- Masa e kompensimit të parashikuar nga aktet e brendshme.
Pagesat që përjashtohen nga tatimi brenda kufirit pasqyrohen në 1-tatimin mbi të ardhurat personale në në mënyrë të plotë. Kufiri i zbritshëm është vendosur për ndihmën materiale, dhuratat, çmimet, pagesat e mëditjes si pjesë e shpenzimeve të udhëtimit.
Një shembull i një regjistrimi të dhuratave të dhëna një punonjësi
Punonjësi S. i organizatës LLC "Ekipi" mori nga punëdhënësi një dhuratë për ditën e kompanisë me vlerë 8500 rubla. Në kontabilitetin e shpërblimit S. dhe 1-NDFL në muajin e marrjes së dhuratës, tregohen:
- Vlera e dhuratës së marrë në shumën prej 8500 rubla;
- Kodi i zbritjes 501 për tatimin mbi të ardhurat personale të patatueshme në shumën prej 4,000 rubla (klauzola 28, neni 217 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Karta pasqyron shumën totale, të tatueshme dhe jo të tatueshme, si dhe kodin dhe shumën e zbritjes.
Informacioni i kartës së përdoruesit të tatimit mbi të ardhurat personale-1
Kartat 1-NDFL janë dokumente të brendshme të ndërmarrjes. Formulari plotësohet për vitin kalendarik me një total kumulativ për çdo punonjës dhe ruhet në organizatë së bashku me regjistrat e tjerë tatimorë. Dokumenti dorëzohet zyra e taksave për kontroll gjatë periudhës së inspektimit.
Nuk kërkohet të paraqisni një dokument të veçantë në IFTS, përveç nevojës për të kthyer shumën e paguar më tepër nga agjenti tatimor. Sipas par. 8 paragrafi 1 i Artit. 231 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kur aplikon në IFTS, agjenti paraqet një ekstrakt nga regjistri tatimor dhe dokumente që tregojnë mbipagesën e taksës. Shumat e mbipaguara mund t'i kthehen ndërmarrjes ose të kompensohen me pagesën e buxhetit me të njëjtin emër me aplikim.
Formulari dhe procedura për ruajtjen e regjistrit kontabël
Kërkesa për mbajtjen e 1-NDFL në letër me një nënshkrim person përgjegjës jo i instaluar. Mbajtja e shënimeve lejohet në format elektronik pa certifikatë EDS. Dokumenti ruhet për 4 vjet, i krijuar për arkivimin e dokumenteve që synojnë të konfirmojnë saktësinë e llogaritjes së taksave. Nuk ka asnjë tregues të veçantë të kushteve të ruajtjes së regjistrave në legjislacion.
Në fund të periudhës së ruajtjes, dokumentet duhet të hidhen. Një komision i posaçëm është krijuar për të shkatërruar dokumentet që përmbajnë informacione të rëndësishme personale për punonjësit. Pas disponimit, hartohen akte, duke përfshirë informacionin për listën e dokumenteve, periudhën e krijimit të tyre. Kur një ndërmarrje likuidohet, dokumentet e kontabilitetit tatimor në lidhje me listën e pagave nuk transferohen në arkivin shtetëror.
Si të plotësoni kartën e tatimit mbi të ardhurat personale-1
Dokumenti mbahet nga punonjësit e departamentit të kontabilitetit ose persona të tjerë, detyrat e të cilëve përfshijnë llogaritjen e pagave. Gjatë gjenerimit të të dhënave, përdoren programe të specializuara. Të dhënat e pasqyrës akruale përdoren vetëm pas mbylljes së fundit të muajit për të shmangur gabimet. Kur dokumenti plotësohet automatikisht dhe treguesit e deklaratave korrigjohen, të dhënat fillestare ndryshohen nga programi pa pjesëmarrjen e personit përgjegjës.
Udhëzime hap pas hapi për plotësimin e formularit 1-NDFL
Formulari përmban disa seksione për futjen e informacionit tipe te ndryshme destinacion.
| Kapitulli | përmbajtja | Përbërja e informacionit |
| 1 | Informacion në lidhje me kompaninë, agjentin tatimor | Emri i ndërmarrjes, OKTMO, TIN, KPP, numrin e regjistrimit, numri i telefonit kontaktues, kodi IFTS |
| 2 | Informacion rreth punonjësit | Emri i plotë, TIN nëse disponohet, numri SNILS, detajet e pasaportës, vendbanimi aktual, statusi i banorit, disponueshmëria e zbritjeve të deklaruara |
| 3 | Llogaritja e bazës për tatimin | Seksioni i kushtohet treguesve të bazës tatimore. Të dhënat për të ardhurat e përllogaritura pasqyrohen sipas muajve |
| 4 | Informacion në lidhje me dividentët e marrë | Informacioni i seksionit përmban dividentët e paguar, shumën e tatimit, si dhe detyrimet e prapambetura në pagesë |
| 5 | Informacion në lidhje me taksimin në një shkallë prej 35% | Seksioni përmban të dhëna për bazën tatimore, zbritjet, taksat dhe borxhet e një personi |
| 6 | Shuma totale e taksimit | Informacioni pasqyron shumën totale të tatimit të llogaritur, të mbajtur në burim me të gjitha normat, të ndarë sipas treguesve, si dhe borxhin e personit. |
| 7 | Të ardhurat e tatueshme nga IFTS | Seksioni plotësohet sipas nevojës |
| 8 | Rillogaritja e treguesve | Përfshihen të dhënat për gabimet e periudhave të mëparshme që kërkojnë rillogaritjen e bazës ose taksës. |
| 9 | Informacion në lidhje me referencat e dhëna | Përmban informacion mbi certifikatat e lëshuara nga IFTS dhe tatimpaguesi, të dhëna për personin |
Karakteristikat e plotësimit të formularit të regjistrit tatimor
Në seksionet që pasqyrojnë shumën e të ardhurave të një punonjësi, të dhënat futen në kontekstin e çdo pagese. Kur llogariten përfitimet e dhëna punonjësve në formën e zbritjeve, zbatohet një procedurë mujore e kontabilitetit të të dhënave. Afatet kohore të operacioneve kontabël do të eliminojnë rastet e tejkalimit vlera kufi përfitim i dhënë. Nëse është e nevojshme, kontabiliteti një numër i madh Përfitimet, formulari është duke u finalizuar duke marrë parasysh kushtet për futjen e të dhënave.
Për shkak të ndryshimeve në legjislacion që nga publikimi i formularit, kërkohet të bëhen rregullime në përbërjen e këtyre seksioneve. Ndërmarrjet duhet të marrin parasysh datat e marrjes së të ardhurave, llojet e përfitimeve tatimore, procedura e dhënies së të cilave tatimpaguesve ka ndryshuar që nga miratimi i llojit origjinal të formularit.
Për të automatizuar kontabilitetin dhe mirëmbajtjen e 1-NDFL, përdoren programet e mëposhtme:
- 1C: Lista e pagave dhe menaxhimi i personelit. Programi i kushton vëmendje datave të akumulimit të të ardhurave, mbajtjes në burim dhe transferimit të tatimit. Informacioni pasqyrohet në regjistër në bazë të formularëve të kontabilitetit parësor;
- Paga dhe personeli CompSoft. Burimi ofron mundësinë për të ndryshuar cilësimet sipas specifikave të tarifave të kompanisë;
- PC “Tatimpaguesi”, i cili siguron llogaritjen e pagave, taksimin dhe formimin e regjistrave.
Shumica e programeve të përdorura nga ndërmarrjet gjatë llogaritjes së pagave kanë një regjistër të bazuar në 1-NDFL si pjesë e dokumenteve të tyre për të regjistruar të dhënat për çdo punonjës.
Përgjegjësia për mungesën e formularëve të kontabilitetit tatimor
Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon ndëshkimin e ndërmarrjeve për mungesën e regjistrave tatimorë. Për më tepër, lideri mund të imponohet dënim administrativ për mosdhënien e informacionit të kërkuar për kontrollin tatimor.
Formulari i tatimit mbi të ardhurat personale-1: përgjigjet e pyetjeve
Pyetja 1. A është e nevojshme të pasqyrohen të ardhurat e marra me kohë të pjesshme në një ndërmarrje tjetër në kartën e regjistrit të tatimit mbi të ardhurat personale?
Përgjigje: 1-NDFL tregon vetëm fitimet e marra nga një punëdhënës. Shuma e të ardhurave shtesë nuk pasqyrohet në regjistër.
Pyetja numër 2. A duhet të tregoj shumën e të ardhurave dhe zbritjen e parashikuar në 1-NDFL punë e mëparshme nëse punonjësi punësohet gjatë vitit?
Përgjigje: Kartela e punonjësit përmban të dhëna për shumën e fitimeve dhe zbritjen e një punëdhënësi tjetër që ka marrë gjatë vitit. Karta 1-NDFL duhet të plotësohet me një tabelë të përshtatshme.
Pyetja numër 3. Si formohet regjistri i tatimit mbi të ardhurat personale nëse ka divizione të veçanta në organizatë?
Përgjigje: Formimi i dokumenteve 1-NDFL kryhet në secilin divizion veç e veç.
Pyetja numër 4. Si të shtoni në kartelë nevojën për të rillogaritur tatimin mbi të ardhurat personale të një punonjësi që ka ndryshuar statusin e jorezidentit në një rezident?
Përgjigje: Taksa e mbajtur tepër në burim si rezultat i rillogaritjes tregohet si mbipagesë.
Thirrje me një klikim
Sipërmarrësit individualë që punësojnë punonjës kanë detyrime shtesë për të paguar taksat dhe për ta. Për më tepër, si agjent tatimor, një sipërmarrës duhet të përgatisë periodikisht dokumentacion të ndryshëm për mbajtjen e tatimit mbi të ardhurat. Një nga këto dokumente është formulari 1-NDFL.
Pak njerëz e mbajnë mend atë, por legjislacioni tatimor parashikon plotësimin e detyrueshëm të tij nga agjentët tatimorë, përfshirë sipërmarrësit individualë.
Çfarë është 1-tatimi mbi të ardhurat personale?
Karta tatimore 1-NDFL shërben për të regjistruar të ardhurat dhe tatimin mbi të ardhurat e marra nga një individ nga ky agjent tatimor. Ky dokument i referohet dokumentacionit tatimor parësor, ndaj mirëmbajtja e tij është e detyrueshme: formulari plotësohet çdo muaj pasi të kryhen pagesat në cash dhe t'u mbahet tatimi mbi të ardhurat.
Baza e plotësimit është marrëdhënia kontraktuale ndërmjet punëdhënësit dhe individit.
Vini re se karta kërkohet gjithashtu të plotësohet nëse palët marrëdhëniet e punës ka lidhur kontratë të së drejtës civile.
Si të plotësoni 1-tatimin mbi të ardhurat personale?
Formulari 1-NDFL ka një formular të miratuar dhe procedura për plotësimin e tij rregullohet nga përkatësia dokumentet normative FTS e Rusisë. Karta plotësohet për çdo individ që ka marrë pagesa në para nga punëdhënësi në periudhën raportuese, përfshirë ato për të cilat ofrohen zbritjet tatimore. Dokumenti nuk pasqyron pagesa që nuk i nënshtrohen tatimit sipas ligjit, për shembull, përfitimet sociale.
Një mostër e plotësimit të formularit 1-NDFL mund të gjendet si në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit të sipërmarrësit, ashtu edhe në faqe të shumta në internet. Por ky mostër mund të mos jetë i nevojshëm për shumë njerëz. Fakti është se që nga 1 janari 2011, formulari 1-NDFL nuk është aplikuar, pasi janë bërë ndryshime në Kodin Tatimor të Federatës Ruse: që nga viti 2012, të gjithë agjentët tatimorë duhet të mbajnë regjistra tatimorë në vend të 1-NDFL. kartela tatimore.
Forma e këtij dokumenti nuk është miratuar, kështu që sipërmarrësit dhe agjentët e tjerë tatimorë kanë të drejtë t'i zhvillojnë ato vetë. Në të njëjtën kohë, FTS rekomandon që informacioni i mëposhtëm të përfshihet në formularë:
- Informacion rreth tatimpaguesit.
- Lloji i të ardhurave.
- Llojet e ofruara zbritjet tatimore.
- Shuma e të ardhurave.
- data e marrjes së të ardhurave.
- Data e mbajtjes dhe transferimit të tatimit mbi të ardhurat personale.
Pavarësisht se formulari 1-NDFL nuk është përdorur që nga viti 2012, në praktikë mund të gjeni shumë raste të plotësimit të tij: shumë agjentë tatimorë preferuan të mos shqetësonin zhvillimin e formularëve të regjistrit dhe të ruanin ende kartat e të ardhurave. Prandaj, 1-NDFL do të jetë në kërkesë edhe në vitin 2019.
Por duhet mbajtur mend se formë e dhënë dokumenti nuk është më i vlefshëm dhe gjatë auditimit, autoritetet fiskale mund të bëjnë komente të arsyeshme për këtë çështje. Për të shmangur këtë, ia vlen të kaloni në përdorimin e regjistrave tatimorë, veçanërisht pasi praktika e përdorimit të tyre, si dhe variantet e formularëve, tashmë janë zhvilluar mjaftueshëm.
Tatimi mbi të Ardhurat Personale: Video
Kur punëson një punonjës, një sipërmarrës individual vepron për punonjësin e tij, përfshirë si agjent tatimor. Detyrat e tij përfshijnë gjithashtu përgatitjen e dokumentacionit dhe pagesën e tatimit mbi të ardhurat për punonjësin e tij. Një nga këto dokumente është Formulari 1-NDFL. Sigurisht, tani ky formular është anuluar, më saktë është zëvendësuar me një dokument të ri, përkatësisht regjistrin tatimor. Por, kur e përgatisni, mund të miratoni një kartë tatimore të njohur për shumë njerëz.
Kjo kartela tatimore pasqyron të ardhurat dhe tatimin e një individi për të cilin është përgjegjës agjenti i mbajtjes në burim. Mbajtja e një dokumenti të tillë ishte e detyrueshme, sepse ky është dokumentacioni parësor. Ai duhej të plotësohej në fund të çdo muaji, pas kryerjes së pagesave për punonjësit dhe mbajtjes së taksave në burim nga këto pagesa. Baza e përgatitjes së tij ishte marrëdhënia kontraktuale midis punëdhënësit dhe punëmarrësit. Përfshirë kontratat e së drejtës civile, nëse të ardhurat që një punonjës merr në bazë të tyre i nënshtrohen tatimit. Nëse taksat nuk ngarkohen për ndonjë pagesë, ato nuk futen në këtë formular.
Plotësimi i kartës tatimore 1-NDFL
Karta tatimore ka një formular të miratuar me ligj dhe plotësimi i saj rregullohet edhe me ligj. Për çdo punonjës plotësohet një kartë, d.m.th. individual. Një shembull i plotësimit të tij duhet të jetë në zyrën e taksave ose në faqet përkatëse. Por, siç u tha, nuk është plotësisht e saktë të përdoret sot.
Si rezultat i ndryshimeve të bëra në ligj, duke filluar nga viti 2012, agjentët tatimorë duhet të mbajnë jo karta, por regjistra tatimorë. Formulari i këtij dokumenti nuk është miratuar dhe përpilohet nga punëdhënësi në mënyrë të pavarur. Ju mund ta dizajnoni atë sipas preferencave tuaja personale. Më e rëndësishmja, sigurohuni që të përfshini informacionin e mëposhtëm në formular:
Informacion direkt për tatimpaguesin.
Cilit lloj të ardhurash i përket, këtu duhet të tregoni kodin aktual.
Llojet e zbritjeve të detyrueshme tatimore të paraqitura (gjithashtu mos harroni për kodin).
Shuma e të ardhurave.
Data e marrjes së këtyre të ardhurave.
Data e transferimit dhe mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat personale.
Detajet e dokumentit me të cilin mund të konfirmohen pagesat.
Sidoqoftë, për të mos humbur kohë në zhvillim, shumë sipërmarrës individualë vazhdojnë të përdorin të njëjtin opsion të njohur në praktikë, domethënë, ata mbajnë karta tatimore. Përballë një situate të tillë gjatë kontrollit, nëpunësi tatimor mund të bëjë vërejtjen e duhur. Largimi nga kjo mundësi është mjaft i thjeshtë - mjafton t'i përmbaheni kërkesave dhe të mbani një regjistër tatimor. Për më tepër, ai përpilohet dhe plotësohet siç e sheh të arsyeshme punëdhënësi. Shumica bazohen në Formulari 1-NDFL, thjesht transformohet, si rezultat, dhe fitojmë të njëjtin regjistër tatimor. Në fakt, ata kryejnë të njëjtin funksion.
Por, duke e bërë këtë, nuk duhet të harrojmë se në kartelë mungojnë disa fusha që agjenti tatimor duhet të plotësojë sot. Ata gjithashtu duhet të përfshihen në regjistër. Informacioni i kërkuar sot përfshin:
Data në të cilën është transferuar tatimi mbi të ardhurat.
Detajet e caktuara në dokumentin e pagesës.
Të ardhurat e tatueshme nga një person jorezident i Federatës Ruse.
Zbritjet sociale të ofruara nga agjenti tatimor.
Zbritjet e pasurisë të ofruara nga agjenti tatimor.
Në të njëjtën kohë, disa informacione që ishin të detyrueshme në kartë mund të mos përfshihen në regjistër. Këto janë të ardhura që janë marrë si rezultat i shitjes së pasurisë së tyre, të ardhura të noterëve dhe sipërmarrësve individualë. Këto pika mund, ose më mirë të dëshirueshme, të fshihen.
Nuk është e nevojshme të futni në regjistrin tatimor ata të cilëve u paguhen shuma të caktuara, por një sipërmarrës individual nuk ka nevojë të paguajë tatimin mbi to, për shembull, qiramarrësit, etj.
Nuk është e nevojshme të mbahet një regjistër i përgjithshëm tatimor për ata që kanë një staf të vogël punonjësish. Duke ndjekur shembullin e një karte, është më mirë të mbani një fetë veç e veç për secilin punonjës.
Në përgjithësi, përvoja e mëparshme mund të përdoret me sukses sot, duke thjeshtuar shumë detyrën e plotësimit dhe përgatitjes së një dokumenti të ri. Kështu që kartë tatimore në formën 1-NDFL mund të jetë ende në kërkesë sot.
Informacioni pasqyrohet në regjistër në bazë të formularëve të kontabilitetit parësor;
- Paga dhe personeli CompSoft. Burimi ofron mundësinë për të ndryshuar cilësimet sipas specifikave të tarifave të kompanisë;
- PC “Tatimpaguesi”, i cili siguron llogaritjen e pagave, taksimin dhe formimin e regjistrave.
Shumica e programeve të përdorura nga ndërmarrjet gjatë llogaritjes së pagave kanë një regjistër të bazuar në 1-NDFL si pjesë e dokumenteve të tyre për të regjistruar të dhënat për çdo punonjës. Përgjegjësia për mungesën e formularëve të kontabilitetit tatimor Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon ndëshkimin e ndërmarrjeve për mungesën e regjistrave tatimorë. Për më tepër, një gjobë administrative mund të vendoset ndaj menaxherit për mosdhënien e informacionit të nevojshëm për kontrollin tatimor. Baza e shqiptimit të sanksionit Masa e gjobës Art. 120 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse për mungesën e kontabilitetit tatimor 10,000 rubla E njëjta gjë, përsëri 30,000 rubla Art.
Formulari 1-NDFL është një kartë speciale që ju lejon të mbani shënime të tatimit mbi të ardhurat dhe të ardhurat. Ky dokument përpilohet dhe dorëzohet në IFTS nga agjenti tatimor (punëdhënësi). Në përputhje me rregullat e përcaktuara në rregulloret, 1-NDFL duhet të formohet çdo muaj - në kohën e listës së pagave dhe tatimit mbi të ardhurat personale në thesar.
- Momentet themelore
- Procedura për paraqitjen e një karte tatimore 1-NDFL
- Nëse konstatohet një gabim
Që nga viti 2011, formulari në fjalë është zëvendësuar me regjistra tatimorë, të cilët tani konsiderohen si 1-NDFL.
Përkundër faktit se dokumenti 1-NDFL u shndërrua nga një kartë në një regjistër tatimor (Urdhri i Shërbimit Federal të Taksave N MMV-7-3 /), ky raport është ende i përpiluar nga punëdhënësit.
Regjistri i kontabilitetit tatimor për tatimin mbi të ardhurat personale në 2018: plotësimi i mostrës, formulari, formulari
Karta tatimore në formën e 1-NDFL dhe përfundimi i saj në 2018 Pak njerëz e mbajnë mend atë, por legjislacioni tatimor parashikon plotësimin e detyrueshëm të saj nga agjentët tatimorë, përfshirë sipërmarrësit individualë. Çfarë është 1-tatimi mbi të ardhurat personale? Baza e plotësimit është marrëdhënia kontraktuale ndërmjet punëdhënësit dhe individit. Vini re se karta duhet të plotësohet edhe nëse palët në marrëdhënien e punës kanë lidhur një kontratë të së drejtës civile.
Si të plotësoni 1-tatimin mbi të ardhurat personale? Forma e këtij dokumenti nuk është miratuar, kështu që sipërmarrësit dhe agjentët e tjerë tatimorë kanë të drejtë t'i zhvillojnë ato vetë.
Karta tatimore në formën e 1-NDFL dhe përfundimi i saj në 2018
Algoritmi i formimit Ligji tatimor u cakton qartë agjentëve tatimorë, të përfaqësuar nga punëdhënësit, mirëmbajtjen e formularit 1-NDFL ose regjistrit tatimor (neni 230 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Në këtë rast, fushat e detyrueshme në dokument janë:
- Baza tatimore në tërësi dhe për lloje të caktuara normat tatimore.
- Zbritjet pronësore, standarde, profesionale, investuese dhe sociale.
- Shumat e përllogaritura të tatimit mbi të ardhurat.
Bazuar në informacionin nga regjistri, IFTS duhet të identifikojë lehtësisht një tatimpagues të veçantë nga parametra të tillë si:
- shuma e të ardhurave;
- zbritjet e duhura;
- pagesat dhe borxhet aktuale;
- detajet e dokumenteve të pagesës;
- të dhënat personale të një individi.
Lehtësia e përpilimit të formularit 1-NDFL është se ai mbahet veçmas - në kontekstin e secilit pagues specifik.
Formulari i tatimit mbi të ardhurat personale-1 + udhëzime hap pas hapi për plotësimin e tij
Kujdes
Plotësimi i regjistrit siguron përpilim të shpejtë dhe të besueshëm të formularëve 2-NDFL dhe 6-NDFL. Le të plotësojmë regjistrin e tatimit mbi të ardhurat personale për punonjës për tremujorin e parë 2018. Sidorov Alexander Alekseevich merr një muaj pagat në shumën prej 50,000 rubla, përfshirë tatimin mbi të ardhurat personale.
Ai ka aplikuar për zbritje standarde sepse ka një fëmijë të mitur. Një zbritje prej 1,400 rubla sigurohet derisa të ardhurat totale të punonjësit për vitin të arrijnë në 350,000 rubla. Seksioni i parë përmban detajet e organizatës - agjent tatimor: TIN / KPP; kodi autoriteti tatimor; emri i kompanisë; OKTMO.
Seksioni i dytë përmban të dhënat e tatimpaguesit - një individ: emri i plotë; TIN (nëse ka).
Si mbahet regjistri i tatimit mbi të ardhurat personale?
Seksioni 3 - baza tatimore Një nga pjesët më të rëndësishme të dokumentit, i cili pasqyron shumën e bazës tatimore, e cila ngarkohet më pas tatimi mbi të ardhurat në masën 13% (rezidentë) dhe 30% (jorezidentë). Këtu është një tabelë me detaje:
- shuma e të ardhurave;
- shuma e zbritjeve tatimore;
- shuma e zbritjeve;
- shumën e taksave dhe borxhit të përllogaritur dhe të paguar në fakt ndaj IFTS.
Në fund të seksionit jepen detajet e dokumentit të pagesës, në të cilin fillimisht është pasqyruar tatimi mbi të ardhurat personale të përllogaritur. Seksioni 4 - Dividentët Ky seksion trajton vendimin e themeluesve të shoqërisë në lidhje me pagesën e dividentëve (data, shuma), si dhe tatimi mbi të ardhurat e grumbulluara mbi to.
Në fakt, ajo pasqyron bazën tatimore, e tatueshme në masën 9%. Seksioni 5 - Llojet e veçanta të të ardhurave Fitimet nga konkurset dhe llotaritë tatohen me një normë prej 35%.
Blanker.ru
Informacion
Në këtë këndvështrim, ata duhet të dinë rregullat bazë për korrigjimin e tyre këtë dokument, domethënë:
- Nëse bëhet një gabim në 1-2 seksione, atëherë të dhënat e pasakta kryqëzohen mjeshtërisht, dhe informacioni i saktë futet pranë tij. Në të njëjtën kohë, në fund të dokumentit tregohet "I korrigjuar për të besuar".
- Nëse bëhet një pasaktësi në seksionet 3-9, atëherë gabimi nuk korrigjohet - pasaktësia do të tregohet në deklaratën për periudhën e ardhshme në seksionin 8.
I vetmi rast kur lejohen korrigjimet në seksionet 3-9 është situata e përfundimit të funksionimit të organizatës. Me fjalë të tjera, nëse firma është muajin e kaluar, atëherë gabimet në 1-NDFL korrigjohen menjëherë.
Kështu, në vitin 2018, 1-NDFL vazhdon të jetë kartela tatimore i cili pasqyron informacionin në lidhje me arkëtimet në para, zbritjet tatimore dhe pagesat për tatimin mbi të ardhurat personale të një personi të caktuar.
Cili është një raport mbi formularin 1-NDFL në 2018
Ky formular ka fusha të veçanta për reflektim:
- Të ardhurat e individëve të marra prej tyre gjatë muajit dhe tremujorit.
- Zbritjet tatimore që çuan në uljen e bazës tatimore.
- Shuma e pagesave aktuale për tatimin mbi të ardhurat personale të dërguara në thesar.
Gjatë përpilimit të 1-NDFL, agjentëve tatimorë u kërkohet të marrin parasysh kodet aktuale-identifikuesit e zbritjeve të të ardhurave dhe taksave, si dhe llojet e zbritjeve tatimore, punonjësit, si dhe dokumente që konfirmojnë një të drejtë të tillë. Si rezultat, informacioni i dhënë duhet të bëhet bazë për identifikimin e tatimpaguesit dhe përcaktimin e statusit të tij. Formulari 1-NDFL duhet të specifikojë datat e pagesës së të ardhurave për punonjësit dhe mbajtjen në burim të tatimit mbi të ardhurat personale, si dhe të specifikojë detajet e dokumenteve të pagesës.
Formulari i kartës tatimore për kontabilitetin e tatimit mbi të ardhurat personale për vitin 2018 shkarko falas
Shembulli plotësues (shembulli) Formulari 1-NDFL ka një avantazh të rëndësishëm ndaj regjistrave tatimorë që janë formuar në një formë arbitrare: Së pari, të gjitha fushat e dokumentit për çdo tatimpagues janë të njëjta, gjë që thjeshton verifikimin e të dhënave nga IFTS Së dyti, data e përpilimit dhe detajet e dokumenteve të pagesës, gjë që siguron një proces më efikas të rakordimit të të dhënave pamje perfekte kthimit të taksave. Ajo, nga ana tjetër, është në gjendje të grumbullojë shumë informacione të dobishme e nevojshme që departamenti i taksave të kryejë kontrolle në zyrë. Shpesh, në procesin e përpilimit të një certifikate 1-NDFL, kontabilistët bëjnë gabime.
E rëndësishme
Dokumenti i dorëzohet inspektoratit tatimor për kontroll gjatë kontrollit. Nuk kërkohet të paraqisni një dokument të veçantë në IFTS, përveç nevojës për të kthyer shumën e paguar më tepër nga agjenti tatimor. Sipas par. 8 paragrafi 1 i Artit. 231 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kur aplikon në IFTS, agjenti paraqet një ekstrakt nga regjistri tatimor dhe dokumente që tregojnë mbipagesën e taksës.
Shumat e mbipaguara mund t'i kthehen ndërmarrjes ose të kompensohen me pagesën e buxhetit me të njëjtin emër me aplikim. Forma dhe procedura për ruajtjen e regjistrit kontabël Kërkesa për të mbajtur 1-NDFL në letër me nënshkrimin e personit përgjegjës nuk është vendosur. Lejohet mbajtja e shënimeve në formë elektronike pa certifikatë EDS.
Dokumenti ruhet për 4 vjet, i krijuar për arkivimin e dokumenteve që synojnë të konfirmojnë saktësinë e llogaritjes së taksave.
Karta tatimore për tatimin mbi të ardhurat personale në 2018
- Dividentët pasqyrohen me datën e pagesës aktuale;
- Tregohet taksa e mbajtur nga pagesa në shumën prej 13% si rezident i Federatës Ruse (pas vitit 2015 norma u ndryshua nga 9 në 13%). Në 1-NDFL, të ardhurat në formën e dividentëve tregohen veçmas. Lexoni edhe artikullin: → “Afatet e paraqitjes së raporteve për 6-tatimin mbi të ardhurat personale në 2018” Informacioni që nuk duhet të përfshihet në të dhënat e dokumentit Dokumenti nuk pasqyron informacione për pagesat e patatueshme, ku përfshihen:
- Pagesat në lindjen e një fëmije dhe shtesat e kujdesit;
- Kompensimet e udhëtimit në formën e pagesave ditore;
- Racionet dhe kompensimi i nënqirasë;
- Pagesa të tjera brenda kufijve të përcaktuar nga legjislacioni rajonal;
- Masa e kompensimit të parashikuar nga aktet e brendshme.
Pagesat që përjashtohen nga tatimi brenda kufirit pasqyrohen plotësisht në 1-NDFL.
Formulari për plotësimin e informacionit mbi tatimin mbi paratë e paguara për punonjësit quhet 1-NDFL. Ky dokument përpilohet ekskluzivisht nga agjentët tatimorë. Është një nga dokumentet parësore për kontabilitetin tatimor në ndërmarrje.
Kjo perfshin:
- ndërmarrjet e regjistruara në territorin e Federatës Ruse;
- degët ose zyrat përfaqësuese të kompanive evropiane;
- zyrat noteriale private lidhur me të ardhurat e individëve.
Urdhri i plotësimit
Formulari 1-NDFL plotësohet një herë në muaj, duke marrë parasysh një normë të caktuar prej 13.3% ose 35%, e cila llogaritet në bazë të të ardhurave të një individi. Ai plotësohet si gjatë ekzekutimit të kontratës së punës ashtu edhe gjatë kontratave ligji civil. Nëse ka një pagesë për mallra, ndonjë punë ose shërbim ndërmjet palës së dytë dhe një sipërmarrësi individual, dhe sipërmarrësi individual do të paraqesë një dokument që thotë se ai nuk është i regjistruar si entitet, atëherë karta 1-NDFL nuk është përpiluar.
Një kartë tatimore përpilohet nga një punonjës individual i organizatës i cili ka një tatues mujor (për cilindo periudha raportuese) të ardhura. Ka të ardhura që nuk i nënshtrohen tatimit, pavarësisht nga shuma e pagesës së marrë, përkatësisht:
- pagesat me rastin e shtatzënisë dhe lindjes;
- të ardhura një herë për regjistrim në klinikë për shtatzëni;
- pagesa sociale me rastin e lindjes së një fëmije ose vendosjen e kujdestarisë mbi një fëmijë;
- shtesa për kujdesin e një fëmije deri në 1.5 vjeç;
- përfitimet sociale për humbjen e punës.
Formulari 1-NDFL përbëhet nga 8 seksione, të cilat janë subjekt i plotësimit të detyrueshëm. Le të shqyrtojmë secilën prej tyre në më shumë detaje.
Seksioni 1
Ky seksion përmban informacion i pergjithshem për burimin e të ardhurave (agjent tatimor). Ato përfshijnë këtu:
- numrin individual të taksave të organizatës;
- numri (kodi) i shërbimit tatimor ku është regjistruar shoqëria;
- kodi i territorit bashkia në buxhetin e të cilit transferohet taksa;
- informacion rreth agjentit - emri ose emri i plotë (për sipërmarrësit individualë).
Seksioni 2
Ai përmban informacione rreth tatimpaguesit.
Fillimisht, plotësohet TIN-i i një individi, i cili tregohet në dokumentin e lëshuar nga shërbimi tatimor i Federatës Ruse (klauzola 2.1).
Klauzola 2.2 - Kodi certifikatën e sigurimit tatimpaguesi në fondin pensional të Federatës Ruse.
Klauzola 2.3 - Tregohet mbiemri, emri dhe patronimi i individit, në përputhje me pasaportën Federata Ruse. Nëse tatimpaguesi është shtetas i një shteti tjetër, të dhënat plotësohen me shkronja latine.
Klauzola 2.4 - Lloji i dokumentit të identitetit (i zgjedhur nga një drejtori specifike).
Klauzola 2.5 - Detajet e pasaportës (seri dhe numri).
Klauzola 2.6 - Data e lindjes (në përputhje me të dhënat e pasaportës).
Llogaritja e bazës tatimore
Seksioni 3
Ky seksion llogarit bazën tatimore dhe shumën e tatimit mbi të ardhurat personale. Nëse një person është rezident i vendit, shkalla e tatimit do të jetë 13.3%, nëse është shtetas i një vendi tjetër, norma arrin në 30% të shumës së të ardhurave.
Fillimisht, shuma në fillim të periudhës raportuese shfaqet:
- borxhi ndaj organizatës;
- borxh për një individ.
- ditën kur është marrë pagesa në llogarinë e tatimpaguesit;
- data e transferimit të shumës në natyrë (nga arka në dorë);
- pagesa nga individë me interes për kredi.
Pas kryerjes së të gjitha llogaritjeve, kartela regjistron shumën e tatimit mbi të ardhurat personale të përllogaritur dhe të mbajtur, si dhe borxhin në fund të periudhës raportuese për agjentin tatimor dhe tatimpaguesin.
Seksioni 4
Në këtë seksion llogaritet baza tatimore dhe tatimi mbi të ardhurat personale mbi dividentët. Jepni informacion mbi artikujt e mëposhtëm:
- shuma totale e dividentëve;
- taksa e vlerësuar;
- tatimi i mbajtur në burim;
- borxhi për agjentin tatimor dhe tatimpaguesin;
- shuma e transferuar në shërbimin tatimor;
- ka kthyer shumën e tepërt të tatimit mbi të ardhurat personale, nëse ka.
Nëse tatimpaguesi është rezident, shkalla e tatimit mbi të ardhurat personale do të jetë 6% e shumës së dividentëve, jorezident - 30%.
Seksioni 5
Formulari 1-NDFL plotësohet në këtë seksion sipas kritereve të mëposhtme:
- shuma e fitimeve, çmimeve;
- pagesat vullnetare të sigurimit të jetës;
- interesi për depozitën e marrë nga klienti;
- edhe me shume.
Kjo certifikatë (1-NDFL) plotësohet për secilin kriter veç e veç. Ndonjëherë mund të ketë disa prej tyre në një tabelë. Më vete, 35% zbritet nga shuma dhe transferohet në artikullin "Shuma e llogaritur". Më pas, plotësohet tatimi i mbajtur në burim, pastaj - borxhi i mbetur për ndërmarrjen ose punonjësin në fund të periudhës së llogaritur, tatimi i transferuar dhe shuma e mbajtur në burim, nëse ka.
Formulari 1-NDFL përmban gjithashtu seksionin 6, ku llogariten zbritjet totale me tarifa (35%, 30%, 13%, 6%).
Një mostër e plotësimit të seksioneve 7 dhe 8 mund të shihet në urdhrat e miratuar nga legjislacioni tatimor.
Dallimi midis 1-NDFL dhe regjistrit tatimor
Këto forma të raportimit janë disi të ngjashme me njëra-tjetrën. Por, siç tregon praktika, plotësimi i tatimit mbi të ardhurat personale 1 është shumë më i lehtë. Nuk ka një pjesë të zërave që janë shënuar në regjistrin tatimor. Në mënyrë që raportimi të dorëzohet i plotë, është e nevojshme të merret formulari 1 si bazë, por të shtoni rreshta shtesë në të.
Regjistri tatimor, si formulari nr. 1, është dokumentet burimore për raportimin tatimor. Kjo rrjedhë dokumentesh është e nevojshme dhe e detyrueshme për çdo organizatë ose sipërmarrës individual. Të gjitha të dhënat regjistrohen këtu në fund të çdo periudhe raportuese (muaj), kur punonjësit morën pagat e tyre.
Baza për menaxhimin e dokumenteve është një kontratë pune. Detyra kryesore janë të gjitha shumat e treguara në ligjin civil ose kontrata e punës duhet t'i paguhet një punonjësi të shoqërisë, dhe prej tyre llogaritari është i detyruar të bëjë zbritje në shërbimin tatimor.
Aktiv ky moment shumë dokumente plotësohen automatikisht.
