I den här artikeln kommer vi att överväga: Form av personlig inkomstskatt-1. Ta reda på när och vem som fyller i formuläret. Låt oss ta en titt på steg-för-steg-instruktionerna för att fylla i den. Vi kommer att svara på frågor.
Form 1-NDFL används för att registrera uppgifter om den anställde, hans inkomst, tillhandahållna förmåner, beräknad skatt. Blankettens huvudsakliga syfte är att få information om periodisering och betalning av personlig inkomstskatt för varje anställd. Formuläret godkändes på order från Ryska federationens skatte- och skatteministerium daterat den 31 oktober 2003 nr BG-3-04 / 583.
Allmänna egenskaper hos blanketten som skatteregister
Dokumentet är för närvarande inte en obligatorisk blankett, som tidigare använts som en primär bokföring. Samtidigt måste företag bilda skatteregister för att registrera personlig inkomstskatt. Företaget har möjlighet att använda ett egenutvecklat dokument av godtycklig form.
De flesta skattebetalare använder 1-NDFL som den mest optimala formen för att registrera indikatorer för beskattning av anställda. Blank eller hans ändrad form ingår i arbetsflödesschemat och godkänts i bilagan till redovisningsprincipen. Blankettens bestämmelser ska kompletteras med de uppgifter som behövs för skatteredovisning:
- Datum för avvecklingstransaktioner inom en månad;
- En uppgift om detaljerna i de dokument som bekräftar operationerna;
- Storleken av inkomst och avdrag som erhållits under perioden från annan arbetsgivare under anställning under året;
- Storlekar och skäl för att tillhandahålla sociala och egendomsmässiga typer av avdrag som tillhandahålls av arbetsgivare till anställda efter anmälan av Federal Tax Service.
Obligatorisk information som en del av formulärdata
Formuläret måste innehålla information om data som gör att du kan bestämma riktigheten av beräkningen av basen, skatt, tillämpningen av förmåner, överföringar till budgeten för varje anställd.
| Intelligens | Databeskrivning |
| Uppgifter om företaget som beräknar inkomstskatt | Uppgifter om skatteombudet anges |
| Anställda data | Den anställdes personuppgifter och hans status som invånare läggs in |
| Anställningsförmåner | Uppgifter om inkomst som erhållits under fullgörandet av ett anställningsavtal i monetär resp naturlig form, samt vid materiell nytta av verksamhetsvillkoren |
| skattelättnader | Uppgifterna om avdrag som beviljats på grundval av den rätt som uppstått för arbetstagaren registreras |
| personlig inkomstskatt | Indikatorer för beräknad och betald inkomstskatt läggs in individer, transaktionsdatum |
Blanketten speglar de belopp som utgör skatteunderlaget för personlig inkomstskatt. Data genereras för varje skattesats som fastställs beroende på typen av inkomst och om den anställde är bosatt. Reflektion av information i 1-NDFL utförs omedelbart efter månadens utgång, periodisering av alla skattepliktiga inkomster. Redovisning sker i varje anställds sammanhang. Skatteregisteruppgifterna ska stämma överens med uppgifterna på 2-NDFL-certifikatet som genererats i slutet av året. Du kan checka ut.
Redovisning av uppgifter sker enligt upplupna indikatorer, med undantag för utdelningar, uppgifter om vilka och skyldighet att beskatta dem uppkommer först vid faktisk utbetalning.
Anställd T. JSC "Prestige" är också aktieägare i företaget. I slutet av året fick den anställde utdelning till ett belopp av 26 000 rubel. Följande anteckningar görs i skatteregistret:
- Utdelningar återspeglas med datum för faktisk betalning;
- Skatten som innehålls från betalning till ett belopp av 13% som bosatt i Ryska federationen anges (efter 2015 ändrades skattesatsen från 9 till 13%).
Information som inte ska ingå i dokumentdata
Dokumentet återspeglar inte information om icke-skattepliktiga betalningar, som inkluderar:
- Utbetalningar vid ett barns födelse och vårdbidrag;
- Reseersättningar i form av dagtraktamenten;
- Ransoner och andrahandsersättning;
- Andra betalningar inom de gränser som fastställs i regional lagstiftning;
- Ersättningsbeloppet enligt interna lagar.
Betalningar som är undantagna från beskattning inom gränsen återspeglas i 1-personlig inkomstskatt i i sin helhet. Självriskgränsen är satt för materiell assistans, gåvor, priser, dagtraktamente som en del av resekostnaderna.
Ett exempel på ett register över gåvor som getts till en anställd
Anställd S. i organisationen LLC "Team" fick från arbetsgivaren en gåva för företagets dag värd 8 500 rubel. I redovisningen av ersättning S. och 1-NDFL under månaden för mottagandet av gåvan anges följande:
- Värdet av den mottagna gåvan till ett belopp av 8 500 rubel;
- Avdragskod 501 för icke-skattepliktig personlig inkomstskatt till ett belopp av 4 000 rubel (klausul 28, artikel 217 i Ryska federationens skattelag).
Kortet visar det totala beloppet, skattepliktigt och icke-skattepliktigt, samt kod och belopp för avdraget.
Användare av personlig inkomstskattekortinformation-1
1-NDFL-kort är företagets interna dokument. Blanketten fylls i för kalenderåret med en ackumulerad summa för varje anställd och lagras i organisationen tillsammans med andra skatteregister. Dokumentet lämnas in skattekontor för kontroll under besiktningstiden.
Det är inte nödvändigt att lämna in ett separat dokument till IFTS, förutom behovet av att återbetala det belopp som betalats för mycket av skatteombudet. Enligt mom. 8.1 i art. 231 i Ryska federationens skattelag, när han ansöker till IFTS, lämnar agenten ett utdrag från skatteregistret och dokument som indikerar överbetalning av skatt. Överbetalda belopp kan efter ansökan återföras till företaget eller kvittas mot betalningen av budgeten med samma namn.
Form och tillvägagångssätt för lagring av redovisningsregistret
Kravet för att behålla 1-NDFL på papper med en signatur ansvarsfull person inte installerad. Journalföring är tillåten i elektroniskt format utan EDS-certifikat. Dokumentet lagras i 4 år, upprättat för arkivering av dokument avsedda att bekräfta riktigheten av beräkningen av skatter. Det finns ingen separat uppgift om villkoren för lagring av register i lagstiftningen.
Vid slutet av förvaringstiden ska handlingar kasseras. En särskild kommission inrättas för att förstöra dokument som innehåller viktig personlig information om anställda. Vid förfogande utarbetas akter, inklusive information om listan över dokument, perioden för deras skapande. När ett företag avvecklas överförs inte skatteredovisningshandlingar som avser löner till statsarkivet.
Hur man fyller i det personliga inkomstskattekortet-1
Dokumentet upprätthålls av anställda vid redovisningsavdelningen eller andra personer vars uppgifter inkluderar löneberäkning. Vid generering av data används specialiserade program. Periodiseringsdata används endast efter månadsslut för att undvika fel. När dokumentet fylls i automatiskt och indikatorerna för uttalandena korrigeras, ändras de initiala uppgifterna av programmet utan medverkan av den ansvariga personen.
Steg-för-steg-instruktioner för att fylla i 1-NDFL-formuläret
Formuläret innehåller flera avsnitt för inmatning av information om olika typer destination.
| Kapitel | Innehåll | Sammansättning av information |
| 1 | Information om företaget, skatteombud | Företagets namn, OKTMO, TIN, KPP, registreringsnummer, kontakttelefonnummer, IFTS-kod |
| 2 | Information om medarbetaren | Fullständigt namn, TIN om tillgängligt, SNILS-nummer, passuppgifter, faktisk bosättningsort, bosattstatus, tillgång på deklarerade avdrag |
| 3 | Beräkning av underlaget för beskattning | Avsnittet ägnas åt indikatorer på skatteunderlaget. Uppgifter om upplupna inkomster återspeglas per månad |
| 4 | Information om erhållen utdelning | Sektionsinformationen innehåller utbetald utdelning, skattens storlek samt utestående betalning |
| 5 | Information om beskattning med en skattesats på 35 % | Avsnittet innehåller uppgifter om en persons skatteunderlag, avdrag, skatt och skulder |
| 6 | Totalt beskattningsbelopp | Informationen återspeglar det totala beloppet av den beräknade, innehållna skatten i alla takt, uppdelad efter indikatorer, såväl som personens skuld |
| 7 | Inkomst som ska beskattas av IFTS | Avsnittet fylls i efter behov |
| 8 | Omräkning av indikatorer | Uppgifter om fel från tidigare perioder som kräver omräkning av underlaget eller skatten ingår. |
| 9 | Information om angivna referenser | Innehåller information om certifikat utfärdade av IFTS och skattebetalaren, uppgifter om personen |
Funktioner för att fylla i skatteregisterformuläret
I avsnitt som visar storleken på en anställds inkomst läggs uppgifter in i samband med varje betalning. Vid redovisning av förmåner som lämnas till anställda i form av avdrag tillämpas ett månatligt dataredovisningsförfarande. Bokföringsverksamhetens aktualitet kommer att eliminera fall av överskridanden gränsvärde beviljad förmån. Vid behov bokföring ett stort antal förmåner, formuläret håller på att färdigställas med hänsyn till villkoren för inmatning av uppgifter.
På grund av förändringar i lagstiftningen sedan formulärets offentliggörande är det nödvändigt att göra justeringar i sammansättningen av dessa avsnitt. Företag måste ta hänsyn till datum för mottagande av inkomst, typer av skatteförmåner, förfarandet för att tillhandahålla vilka till skattebetalare har ändrats sedan godkännandet av den ursprungliga typen av blankett.
För att automatisera redovisning och underhåll av 1-NDFL används följande program:
- 1C: Löne- och personalhantering. Programmet uppmärksammar datumen för intjänande av inkomst, källskatt och överföring av skatt. Information återspeglas i registret på grundval av primära redovisningsformulär;
- Lön och personal CompSoft. Resursen ger möjlighet att ändra inställningar enligt specifikationerna för företagets avgifter;
- PC "Skattebetalare", som ger beräkning av löner, beskattning och bildandet av register.
De flesta av de program som används av företag vid löneberäkning har ett register baserat på 1-NDFL som en del av sina dokument för att registrera data för varje anställd.
Ansvar för avsaknad av skatteredovisningsblanketter
Ryska federationens skattelag föreskriver straff för företag för bristen på skatteregister. Dessutom kan ledaren åläggas administrativ påföljd för underlåtenhet att lämna uppgifter som krävs för skattekontroll.
Personskatteformulär-1: svar på frågor
Fråga 1. Är det nödvändigt att spegla inkomster som erhållits på deltid på ett annat företag i personskattekortet?
Svar: 1-NDFL indikerar endast inkomster från en arbetsgivare. Storleken på merinkomsten återspeglas inte i registret.
Fråga 2. Behöver jag ange inkomstbeloppet och avdraget i 1-NDFL tidigare arbete om medarbetaren anställs under året?
Svar: Arbetstagarens kort innehåller uppgifter om inkomstbelopp och avdrag för annan arbetsgivare som erhållits under året. 1-NDFL-kortet måste kompletteras med en lämplig tabell.
Fråga #3. Hur bildas personskatteregistret om det finns separata avdelningar i organisationen?
Svar: Bildandet av dokument 1-NDFL utförs i varje avdelning för sig.
Fråga #4. Hur lägger man till kortet behovet av att räkna om den personliga inkomstskatten för en anställd som har ändrat statusen som en utländsk person till en bosatt?
Svar: Den alltför mycket innehållna skatten till följd av omräkning anges som en överbetalning.
Ett klicksamtal
Enskilda företagare som anställer anställda har ytterligare skyldigheter att betala skatt och för dem. Dessutom ska en företagare som skatteombud periodiskt utarbeta olika underlag om förskottsinnehållning. Ett av dessa dokument är 1-NDFL-formuläret.
Få människor kommer ihåg det, men skattelagstiftningen föreskriver att den måste fyllas i av skatteagenter, inklusive enskilda företagare.
Vad är 1-personlig inkomstskatt?
Skattekort 1-NDFL tjänar till att registrera inkomst och skatt på inkomst som en individ tagit emot från detta skatteombud. Detta dokument hänvisar till den primära skattedokumentationen, så underhållet är obligatoriskt: formuläret fylls i månadsvis efter att kontantbetalningarna har gjorts och inkomstskatt hålls från dem.
Grunden för fyllningen är avtalsförhållandet mellan arbetsgivaren och den enskilde.
Observera att kortet även måste fyllas i om parterna arbetsförhållanden ingått ett civilrättsligt avtal.
Hur fyller man i 1-personskatt?
Blankett 1-NDFL har en godkänd blankett, och förfarandet för att fylla i det regleras av relevant normativa dokument FTS i Ryssland. Kortet fylls i för varje individ som fått kontanta betalningar från arbetsgivaren under redovisningsperioden, även de för vilka skatteavdrag lämnas. Dokumentet återspeglar inte betalningar som inte är föremål för beskattning enligt lagen, till exempel sociala förmåner.
Ett exempel på att fylla i 1-NDFL-formuläret finns både på skattekontoret på den plats där företagaren registrerade sig och på många webbplatser på Internet. Men det här provet kanske inte är nödvändigt för många. Faktum är att sedan den 1 januari 2011 har 1-NDFL-formuläret inte tillämpats, eftersom ändringar har gjorts i Ryska federationens skattelag: sedan 2012 måste alla skatteombud upprätthålla skatteregister istället för 1-NDFL skattekort.
Formen för detta dokument har inte godkänts, så företagare och andra skatteombud har rätt att utveckla dem på egen hand. Samtidigt rekommenderar FTS att följande information tas med i blanketterna:
- Uppgifter om den skattskyldige.
- Typ av inkomst.
- Typer av tillhandahållna skatteavdrag.
- Mängden inkomst.
- datum för mottagande av inkomst.
- Datum för innehållande och överföring av personlig inkomstskatt.
Trots att 1-NDFL-formuläret inte har använts sedan 2012 kan du i praktiken hitta många fall av att fylla i det: många skatteombud föredrog att inte bry sig om att utveckla registerformulär och ändå behålla inkomstkort. Därför kommer 1-NDFL att efterfrågas även 2019.
Men det ska man komma ihåg given form handlingen inte längre är giltig och under revisionen kan skattemyndigheterna lämna rimliga kommentarer i denna fråga. För att undvika detta är det värt att byta till användningen av skatteregister, särskilt eftersom praxis att använda dem, liksom varianterna av formulär, redan har utvecklats tillräckligt.
Personlig inkomstskatt: Video
Vid anställning av en anställd agerar en enskild företagare för sin anställde, bland annat som skatteombud. I hans arbetsuppgifter ingår även upprättande av underlag och betalning av inkomstskatt för hans anställde. Ett av dessa dokument är Blankett 1-NDFL. Naturligtvis har denna blankett annullerats, närmare bestämt har den ersatts av en ny handling, nämligen skatteregistret. Men när du förbereder det kan du anta ett välbekant skattekort för många.
Detta skattekortåterspeglar inkomsten och skatten för en individ som källskatten ansvarar för. Att underhålla ett sådant dokument var obligatoriskt, eftersom detta är den primära dokumentationen. Det måste slutföras i slutet av varje månad, efter att ha gjort betalningar till den anställde och dragit in skatt på dessa betalningar. Grunden för dess utarbetande var avtalsförhållandet mellan arbetsgivaren och arbetstagaren. Inklusive civilrättsliga avtal, om den inkomst som en anställd får på sin grund är föremål för beskattning. Om skatt inte tas ut på några betalningar, skrivs de inte in i detta formulär.
Fylla i skattekortet 1-NDFL
Skattekortet har en blankett som är godkänd i lag, och ifyllningen är också reglerad i lag. Ett kort fylls i för varje anställd, d.v.s. enskild. Ett exempel på att fylla i den måste finnas på skattekontoret eller på relevanta sajter. Men det är som sagt inte helt korrekt att använda det idag.
Som ett resultat av lagändringar, från och med 2012, ska skatteombud inte föra kort utan skatteregister. Formen för detta dokument har inte godkänts och sammanställs av arbetsgivaren självständigt. Du kan designa den enligt dina personliga preferenser. Viktigast av allt, se till att inkludera följande information i formuläret:
Information direkt om den skattskyldige.
Vilken typ av inkomst hör till, här behöver du ange aktuell kod.
Typer av obligatoriska skatteavdrag som lämnas in (glöm inte heller koden).
Mängden inkomst.
Datum för mottagandet av denna inkomst.
Datum för överföring och innehållande av personlig inkomstskatt.
Detaljer om det dokument med vilket betalningar kan bekräftas.
Men för att inte slösa tid på utveckling fortsätter många enskilda företagare att använda samma välbekanta alternativ i praktiken, nämligen att behålla skattekort. Inför en sådan situation under revisionen kan skattetjänstemannen göra en lämplig anmärkning. Att komma bort från denna möjlighet är ganska enkelt - det räcker med att följa kraven och föra ett skatteregister. Dessutom sammanställs och fylls den i som arbetsgivaren finner lämpligt. De flesta bygger på Blankett 1-NDFL, det omvandlas helt enkelt, som ett resultat, och vi får samma skatteregister. Faktum är att de utför samma funktion.
Men därvid får vi inte glömma att kortet saknar några fält som skatteombudet idag måste fylla i. De ska också finnas med i registret. Dagens obligatoriska information inkluderar:
Den dag då inkomstskatten överfördes.
Detaljer tilldelade betalningsdokumentet.
Inkomst som beskattas av en person som inte är bosatt i Ryska federationen.
Sociala avdrag lämnas av skatteombudet.
Fastighetsavdrag lämnas av skatteombudet.
Samtidigt kan vissa uppgifter som var obligatoriska i kortet inte finnas med i registret. Dessa är inkomster som erhållits som ett resultat av försäljningen av deras egendom, inkomster från notarier och enskilda företagare. Dessa punkter kan, eller snarare önskvärt, tas bort.
Det är inte nödvändigt att i skatteregistret föra in dem som vissa belopp betalas till, men en enskild företagare behöver inte betala skatt på dem, till exempel hyresgäster m.m.
Det är inte nödvändigt att föra ett allmänt skatteregister för dem som har en liten personalstyrka. Efter exemplet med ett kort är det bättre att hålla en skiva separat för varje anställd.
I allmänhet kan den tidigare erfarenheten användas framgångsrikt idag, vilket avsevärt förenklar uppgiften att fylla i och förbereda ett nytt dokument. Så skattekort i formen 1-NDFL kan fortfarande vara efterfrågad idag.
Information återspeglas i registret på grundval av primära redovisningsformulär;
- Lön och personal CompSoft. Resursen ger möjlighet att ändra inställningar enligt specifikationerna för företagets avgifter;
- PC "Skattebetalare", som ger beräkning av löner, beskattning och bildandet av register.
De flesta av de program som används av företag vid löneberäkning har ett register baserat på 1-NDFL som en del av sina dokument för att registrera data för varje anställd. Ansvar för frånvaron av skatteredovisningsformulär Ryska federationens skattelag ger företag straff för avsaknad av skatteregister. Därutöver kan föreståndaren åläggas företagsbot för underlåtenhet att lämna uppgifter som är nödvändiga för skattekontrollen. Grund för utdömande av påföljd Bötesbelopp Art. 120 i Ryska federationens skattelag för bristen på skatteredovisning 10 000 rubel Samma sak, återigen 30 000 rubel Art.
Form 1-NDFL är ett speciellt kort som låter dig föra register över inkomst och inkomstskatt. Detta dokument sammanställs och skickas till IFTS av skatteombudet (arbetsgivaren). I enlighet med reglerna i föreskrifter, 1-NDFL bör bildas månadsvis - vid tidpunkten för löneskatt och personlig inkomstskatt till statskassan.
- Grundläggande ögonblick
- Förfarandet för att lämna in ett skattekort 1-NDFL
- Om ett fel hittas
Sedan 2011 har den aktuella blanketten ersatts av skatteregister, som nu betraktas som 1-NDFL.
Trots det faktum att 1-NDFL-dokumentet konverterades från ett kort till ett skatteregister (Order of the Federal Tax Service N MMV-7-3 /), sammanställs denna rapport fortfarande av arbetsgivare.
Skattebokföringsregister för personlig inkomstskatt 2018: provfyllning, blankett, blankett
Skattekort i form av 1-NDFL och dess färdigställande 2018. Få människor kommer ihåg det, men skattelagstiftningen föreskriver att det måste fyllas i av skatteagenter, inklusive enskilda företagare. Vad är 1-personlig inkomstskatt? Grunden för fyllningen är avtalsförhållandet mellan arbetsgivaren och den enskilde. Observera att kortet även krävs ifyllt om parterna i anställningsförhållandet har slutit ett civilrättsligt avtal.
Hur fyller man i 1-personskatt? Formen för detta dokument har inte godkänts, så företagare och andra skatteombud har rätt att utveckla dem på egen hand.
Skattekort i form av 1-NDFL och dess färdigställande 2018
Formationsalgoritm Skattelag tydligt tilldelar skatteagenter, representerade av arbetsgivare, underhållet av 1-NDFL-formuläret eller skatteregistret (artikel 230 i Ryska federationens skattelag). I det här fallet är de obligatoriska fälten i dokumentet:
- Skatteunderlaget som helhet och för vissa typer skattesatser.
- Fastighets-, standard-, yrkes-, investerings- och sociala avdrag.
- Upplupna inkomstskattebelopp.
Baserat på informationen från registret bör IFTS enkelt identifiera en viss skattebetalare genom sådana parametrar som:
- inkomstbelopp;
- förfallna avdrag;
- faktiska betalningar och skulder;
- detaljer om betalningsdokument;
- personuppgifter om en individ.
Bekvämligheten med att sammanställa 1-NDFL-formuläret är att det förvaras separat - i samband med varje specifik betalare.
Personskatteformulär-1 + steg-för-steg-instruktioner för att fylla i det
Uppmärksamhet
Att fylla i registret säkerställer snabb och tillförlitlig sammanställning av formulären 2-NDFL och 6-NDFL. Låt oss fylla i personskatteregistret per anställd för första kvartalet 2018. Sidorov Alexander Alekseevich får en månadsvis lön till ett belopp av 50 000 rubel, inklusive personlig inkomstskatt.
Han ansökte om schablonavdrag eftersom han har ett minderårigt barn. Ett avdrag på 1 400 rubel ges tills den anställdes totala inkomst för året når 350 000 rubel. Det första avsnittet innehåller information om organisationen - skatteagent: TIN / KPP; koden skattemyndighet; företagets namn; OKTMO.
Det andra avsnittet innehåller uppgifterna om skattebetalaren - en individ: fullständigt namn; TIN (om någon).
Hur upprätthålls personskatteregistret?
3 § - skatteunderlag En av de viktigaste delarna av dokumentet, som återspeglar beloppet av skatteunderlaget, som därefter debiteras inkomstskatt med en andel på 13 % (invånare) och 30 % (utländska). Här är en tabell med detaljer:
- inkomstens storlek;
- storleken på skatteavdragen;
- mängden avdrag;
- beloppet för upplupna och faktiskt betalda skatter och skulder till IFTS.
I slutet av avsnittet ges detaljerna i betalningsdokumentet, där den upplupna personliga inkomstskatten ursprungligen återspeglades. Avsnitt 4 - Utdelningar Detta avsnitt behandlar bolagets grundares beslut om utbetalning av utdelning (datum, belopp) samt den inkomstskatt som de har uppburit.
Faktum är att den återspeglar skattebasen, beskattningsbar med en skattesats på 9 %. Avsnitt 5 - Särskilda inkomstslag Vinster från tävlingar och lotterier beskattas med 35 %.
Blanker.ru
Info
I detta ljus bör de känna till de grundläggande reglerna för deras korrigering i det här dokumentet, nämligen:
- Om ett misstag görs i 1-2 sektioner, stryks de felaktiga uppgifterna över och korrekt information skrivs in bredvid. Samtidigt anges i slutet av dokumentet "Rättad att tro."
- Om en felaktighet görs i avsnitt 3-9, korrigeras inte felet - felaktigheten kommer att anges i deklarationen för nästa period i avsnitt 8.
Det enda fallet då korrigeringar tillåts i avsnitt 3-9 är situationen då organisationens funktion upphör. Med andra ord, om företaget är det förra månaden, då korrigeras fel i 1-NDFL direkt på plats.
Under 2018 fortsätter alltså 1-NDFL att vara det skattekort som återspeglar information om kassakvitton, skatteavdrag och betalningar för personlig inkomstskatt för en viss person.
Vad är en rapport på blanketten 1-NDFL 2018
Detta formulär har särskilda fält för reflektion:
- Inkomst för individer som de fått under månaden och kvartalet.
- Skatteavdrag som ledde till en minskning av skatteunderlaget.
- Mängden faktiska betalningar för personlig inkomstskatt som skickas till statskassan.
Vid sammanställning av 1-NDFL måste skatteombud ta hänsyn till de nuvarande koderna-identifierare för inkomst och skatteavdrag, såväl som typer av skatteavdrag, anställda, samt handlingar som bekräftar en sådan rätt. Till följd av detta bör den lämnade informationen utgöra grunden för att identifiera den skattskyldige och fastställa dennes status. Formulär 1-NDFL måste ange datum för betalning av inkomst till den anställde och innehållande av personlig inkomstskatt, samt ange detaljerna i betalningsdokument.
Skattekort för personlig inkomstskatt redovisning för 2018 blankett gratis nedladdning
Fyllningsexempel (exempel) Formulär 1-NDFL har en betydande fördel jämfört med skatteregister som bildades i en godtycklig form: För det första är alla fält i dokumentet för varje skattebetalare desamma, vilket förenklar verifieringen av data från IFTS. För det andra, datum för sammanställning och detaljer om betalningsdokument, vilket säkerställer en mer effektiv process för dataavstämning perfekt utsikt skatteåterbäring. Hon i sin tur kan samla på sig mycket användbar information nödvändig för att skatteavdelningen ska kunna utföra skrivbordsrevisioner. Ofta, i processen att sammanställa ett 1-NDFL-certifikat, gör revisorer misstag.
Viktig
Handlingen lämnas till skatteinspektionen för kontroll vid revisionen. Det är inte nödvändigt att lämna in ett separat dokument till IFTS, förutom behovet av att återbetala det belopp som betalats för mycket av skatteombudet. Enligt mom. 8.1 i art. 231 i Ryska federationens skattelag, när han ansöker till IFTS, lämnar agenten ett utdrag från skatteregistret och dokument som indikerar överbetalning av skatt.
Överbetalda belopp kan efter ansökan återföras till företaget eller kvittas mot betalningen av budgeten med samma namn. Form och tillvägagångssätt för lagring av redovisningsregistret. Kravet på att föra 1-NDFL på papper med ansvarig persons underskrift har inte fastställts. Det är tillåtet att föra register i elektronisk form utan EDS-certifikat.
Dokumentet lagras i 4 år, upprättat för arkivering av dokument avsedda att bekräfta riktigheten av beräkningen av skatter.
Skattekort för personlig inkomstskatt 2018
- Utdelningar återspeglas med datum för faktisk betalning;
- Skatten som innehålls från betalning till ett belopp av 13% som bosatt i Ryska federationen anges (efter 2015 ändrades skattesatsen från 9 till 13%). I 1-NDFL anges inkomst i form av utdelning separat. Läs även artikeln: → "Deadlines för att lämna in rapporter om 6-personskatt 2018" Information som inte ska ingå i dokumentets data Dokumentet återspeglar inte information om icke skattepliktiga betalningar, som inkluderar:
- Utbetalningar vid ett barns födelse och vårdbidrag;
- Reseersättningar i form av dagtraktamenten;
- Ransoner och andrahandsersättning;
- Andra betalningar inom de gränser som fastställs i regional lagstiftning;
- Ersättningsbeloppet enligt interna lagar.
Betalningar som är undantagna från beskattning inom gränsen återspeglas i 1-NDFL i sin helhet.
Blanketten för att fylla i uppgifter om skatt på pengar som betalas ut till anställda heter 1-NDFL. Detta dokument sammanställs uteslutande av skatteagenter. Det är ett av de primära dokumenten för skatteredovisning på företaget.
Dessa inkluderar:
- företag registrerade på Ryska federationens territorium;
- filialer eller representationskontor för europeiska företag;
- privata notariekontor relaterade till enskildas inkomster.
Påfyllningsorder
Formulär 1-NDFL fylls i en gång i månaden, med hänsyn till en viss ränta på 13,3% eller 35%, som beräknas baserat på inkomsten för en individ. Den fylls i både under anställningsavtalets verkställande och kontrakt civilrätt. Om det sker betalning för varor, eventuella arbeten eller tjänster mellan den andra parten och en enskild företagare, och den enskilde företagaren kommer att lämna in en handling om att han inte är registrerad som entitet, då är 1-NDFL-kortet inte kompilerat.
Ett skattekort sammanställs av en enskild anställd i organisationen som har en månatlig skattepliktig (för ev rapporteringsperiod) inkomst. Det finns inkomster som inte är föremål för beskattning, oavsett storleken på den erhållna betalningen, nämligen:
- betalningar i samband med graviditet och förlossning;
- engångsinkomst för registrering i kliniken för graviditet;
- social betalning vid ett barns födelse eller upprättande av förmynderskap över ett barn;
- bidrag för att ta hand om ett barn upp till 1,5 år;
- sociala förmåner vid förlust av jobb.
Blankett 1-NDFL består av 8 sektioner som måste fyllas i. Låt oss överväga var och en av dem mer i detalj.
Sektion 1
Detta avsnitt innehåller allmän information om inkomstkällan (skatteombud). De inkluderar här:
- organisationens individuella skattenummer;
- nummer (kod) för den skattetjänst där företaget är registrerat;
- riktnummer kommun till vars budget skatten överförs;
- information om agenten - namn eller fullständigt namn (för enskilda företagare).
Sektion 2
Den innehåller information om den skattskyldige.
Inledningsvis fylls en individs TIN i, vilket anges i dokumentet som utfärdats av Ryska federationens skattetjänst (klausul 2.1).
Klausul 2.2 - Kod försäkringsbevis skattebetalare i Ryska federationens pensionsfond.
Klausul 2.3 - Individens efternamn, namn och patronym anges i enlighet med passet Ryska Federationen. Om den skattskyldige är medborgare i ett annat land, fylls uppgifterna i med latinska bokstäver.
Klausul 2.4 - Typ av identitetshandling (vald från en specifik katalog).
Klausul 2.5 - Uppgifter om passet (serie och nummer).
Klausul 2.6 - Födelsedatum (i enlighet med passdata).
Beräkning av skatteunderlaget
Avsnitt 3
I detta avsnitt beräknas beskattningsunderlaget och storleken på den personliga inkomstskatten. Om en person är bosatt i landet kommer skattesatsen att vara 13,3%, om han är medborgare i ett annat land når skattesatsen 30% av inkomstbeloppet.
Inledningsvis visas beloppet i början av rapportperioden:
- skuld till organisationen;
- skuld för en individ.
- dagen då betalningen tas emot på den skattskyldiges konto;
- datum för överföring av naturabeloppet (från kassan till händerna);
- betalning från enskilda av ränta på lån.
Efter att ha gjort alla beräkningar registrerar kortet beloppet för upplupen och innehållen personlig inkomstskatt, såväl som skulden i slutet av rapporteringsperioden för skatteombudet och skattebetalaren.
Avsnitt 4
I detta avsnitt beräknas skatteunderlaget och personlig inkomstskatt på utdelning. Ge information om följande artiklar:
- det totala beloppet av utdelningar;
- taxerad skatt;
- innehållen skatt;
- skuld för skatteombudet och skattebetalaren;
- det belopp som överförts till skattetjänsten;
- återbetalat överskjutande belopp av personlig inkomstskatt, om någon.
Om skattebetalaren är bosatt kommer den personliga inkomstskattesatsen att vara 6% av utdelningsbeloppet, utomlands - 30%.
Avsnitt 5
Formulär 1-NDFL fylls i i detta avsnitt enligt följande kriterier:
- mängden vinster, priser;
- frivilliga livförsäkringsbetalningar;
- ränta på depositionen som kunden fått;
- och mycket mer.
Detta certifikat (1-NDFL) fylls i för varje kriterium separat. Ibland kan det finnas flera av dem i en tabell. Separat dras 35% från beloppet och förs över till posten "Beräknat belopp". Därefter fylls den innehållna skatten i, sedan resterande skuld för företaget eller den anställde vid utgången av den beräknade perioden, överförd skatt och eventuellt överdraget belopp.
Blankett 1-NDFL innehåller även avsnitt 6, där de totala avdragen vid taxor beräknas (35%, 30%, 13%, 6%).
Ett exempel på att fylla i avsnitt 7 och 8 kan ses i beställningar som godkänts av skattelagstiftningen.
Skillnaden mellan 1-NDFL och skatteregistret
Dessa rapporteringsformer liknar varandra något. Men som praxis visar är det mycket lättare att fylla i 1-personskatt. Den har inte en del av de poster som anges i skatteregistret. För att rapporteringen ska lämnas in i sin helhet krävs att blankett 1 ligger till grund men lägger till ytterligare rader.
Skatteregistret, liksom blankett nr 1, är källdokument för skatteredovisning. Detta dokumentflöde är nödvändigt och obligatoriskt för varje organisation eller individuell entreprenör. All data registreras här i slutet av varje rapporteringsperiod (månad), då anställda fick sin lön.
Grunden för dokumenthantering är ett anställningsavtal. Huvuduppgiften är alla belopp som anges i civillagen eller anställningsavtal ska betalas till en anställd i företaget, och från dem är revisorn skyldig att göra avdrag till skattetjänsten.
På det här ögonblicket många dokument fylls i automatiskt.
