Hem Svampar Behöver jag bifoga en deklaration? Vad ersätter en enda förenklad deklaration? Beskattningsobjektet föll under förmånen

Behöver jag bifoga en deklaration? Vad ersätter en enda förenklad deklaration? Beskattningsobjektet föll under förmånen

E.A. svarade på frågor. Sharonova, ekonom

7 § i momsdeklarationen: vad och var ska man skriva

Mängden organisationer som måste klara avsnitt 7 kan enkelt bestämmas baserat på dess namn. Sådana företag inkluderar organisationer som har:

  • transaktioner som inte är föremål för beskattning (befriade från beskattning) Konst. 149 Ryska federationens skattelag;
  • transaktioner som inte redovisas som skattepliktiga objekt paragraf 2 art. 146, punkt 3 i art. 39 Ryska federationens skattelag;
  • verksamhet för försäljning av varor (arbeten, tjänster), vars försäljningsställe inte erkänns som Ryska federationens territorium Artiklarna 147, 148 i Ryska federationens skattelag;
  • betalningsbelopp, delbetalning på grund av kommande leveranser av varor (utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster), vars produktionscykel är mer än 6 månader i klausul 13 art. 167 Ryska federationens skattelag.

Observera att förfarandet för att fylla i en momsdeklaration säger ganska kortfattat om hur uppgifterna ska återspeglas i avsnitt 7 Avsnitt XII i förfarandet, godkänd. Genom beslut av finansdepartementet av den 15 oktober 2009 nr 104n (nedan kallat förfarandet). I detta avseende har skattebetalarna många frågor: vad, när och hur man skriver i olika kolumner i detta avsnitt. Vi svarar på frågor från våra läsare.

Fakturor utfärdas inte för icke skattepliktiga transaktioner utan de faller under 7 §

A.E. Bashkireva, Rodniki, Ivanovo-regionen.

Vårt företag säljer varor som är undantagna från moms enligt art. 149 i Ryska federationens skattelag. Från och med den 1 januari 2014 finns det inget behov av att utfärda fakturor, föra fakturajournaler, inköpsböcker och försäljningsböcker för sådana transaktioner. punkt 3 art. 169 Ryska federationens skattelag.
Men momsdeklarationen fylls i utifrån försäljnings- och inköpsböcker. Det visar sig att nu ska jag inte spegla uppgifter om icke skattepliktiga varor någonstans, inklusive i momsdeklarationen?

: Nej det är fel. Upphävande av skyldigheten att upprätta fakturor för momsfria transaktioner enligt art. 149 i Ryska federationens skattelag har ingenting att göra med återspeglingen av dessa transaktioner i avsnitt 7 i deklarationen. Du förblir fortfarande skattskyldig och måste lämna in en momsdeklaration, inklusive avsnitt 7, där du måste spegla dina momsfria transaktioner. klausul 1 art. 143, punkt 5 i art. 174 Ryska federationens skattelag.

Samtidigt kan uppgifterna i momsdeklarationen komma inte bara från försäljnings- och inköpsböckerna utan också från bokförings- och skatteregistren. paragraf 4 i förordningen.

Till exempel, om transaktioner som inte är momspliktiga i din bokföring återspeglas i ett separat underkonto "Försäljning ej momspliktig", öppnat för konto 90 "Försäljning", så kommer du nu att från krediteringen av detta underkonto ta uppgår till att fylla i kolumn 2 på rad 010 i avsnitt 7-deklarationer.

Det är möjligt att utfärda fakturor för icke skattepliktiga transaktioner efter 2014-01-01

LA. Suhoveeva, Moskva

Är det möjligt att fortsätta att utfärda fakturor för icke-skattepliktiga transaktioner efter 2014-01-01, eftersom det är lättare för mig att få "förmånliga" intäkter?

: Om du är mer bekväm med att utfärda fakturor för momsfria transaktioner och registrera dem i reskontran, fortsätt att göra det. Detta är inte en överträdelse, och du kommer inte att möta några sanktioner.

Förskott på icke momspliktiga transaktioner behöver inte anges i deklarationen

Natalya, Tyumen

Vi utför arbete som inte är momspliktigt och specificeras i artiklarna 148 och 149 i Ryska federationens skattelag. Det är tydligt att försäljning av momsfria transaktioner bör återspeglas i 7 §. Var ska jag visa det förskott som erhållits för att utföra dessa arbeten? Avsnitt 3 verkar inte passa.

: De förskott du nämnde i frågan behöver inte visas någonstans i momsdeklarationen. De är inte momspliktiga Artikel 147, , , punkt 1 i art. 154, punkt 2 i art. 162 Ryska federationens skattelag.

Och i avsnitt 3 i momsdeklarationen (i kolumn 3 och 5 på rad 070) är det nödvändigt att endast spegla förskott som är momspliktiga. Detta framgår av rubriken till avsnitt 3 i sig. punkt 38.4 i förfarandet.

I avsnitt 7 i momsdeklarationen återspeglas endast specifika förskott - mottagna på grund av kommande leveranser av varor (utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster), vars produktionscykel är mer än 6 månader. Vad som direkt anges i rubrikerna till 7 § och radkod 020 i denna a § punkt 44.6 i förfarandet.

Den erhållna kontantinsatsen till fastigheten återspeglas inte i 7 §

E.A. Savelyeva, Belgorod

Vår organisation fick pengar gratis från grundaren. De formaliserade det som ett bidrag till egendom. Vår grundares andel av det auktoriserade kapitalet är mer än 50 %.
Behöver jag ange det mottagna beloppet i avsnitt 7 i momsdeklarationen?

: Nej, gör inte det. Avsnitt 7 återspeglar endast transaktioner för försäljning av varor (arbeten, tjänster) punkt 44.3 i förfarandet. Du sålde ingenting till någon. Och de fick pengar av grundaren som bidrag till fastigheten. Och eftersom dessa pengar inte är förknippade med betalning för de varor (arbete, tjänster) du sålt, momspliktiga, inkluderar du inte det erhållna beloppet i momsbeskattningsunderlaget. subp. 2 s. 1 art. 162 Ryska federationens skattelag; Finansdepartementets skrivelse daterad 2009-09-06 nr 03-03-06/1/380.

Om någon ska fylla i avsnitt 7 så är det din grundare, om han är momsbetalare (juridisk person eller enskild företagare). Det är trots allt han som för över pengar till dig och i samband med detta har han en transaktion som inte är erkänd som momspliktig. subp. 1 punkt 3 art. 39, sub. 1 artikel 2 art. 146 Ryska federationens skattelag.

Finns det några momsfria transaktioner under kvartalet? 7 § behöver inte fyllas i

Vi utför utvecklings- och designarbeten (FoU) som är undantagna från moms enligt art. 149 i Ryska federationens skattelag. Särredovisning förs. Varje kvartal fyller vi i avsnitt 7 i momsdeklarationen och anger koden 1010294. Under första kvartalet var det ingen försäljning utan moms, därför kolumn 2 ”Kostnad för varor (arbete, tjänster) sålda (överlåten), utan moms (rub. )” är inte ifylld. Men för detta kvartal finns material som köps in, vars kostnad vi inkluderar moms.
Är det nödvändigt att lämna in avsnitt 7 för första kvartalet och i detta fall fylla i kolumn 3 "Kostnad för inköpta varor (arbete, tjänster) som inte är momspliktiga (rub.)" och 4 "Momsbelopp på köpta varor (arbete, tjänster) som inte är föremål för avdrag (gnugga.)"?

: Nej, gör inte det. 7 § för rapporteringskvartalet fullföljs endast om det förekommit transaktioner som inte är momspliktiga. Sedan anger du i kolumn 1 på rad 010 i detta avsnitt koden för den momsfria transaktionen (välj den från bilaga nr 1 till förfarandet för att fylla i momsdeklarationen). Och efter det, fyll i alla andra kolumner på rad 010 i avsnitt 7 - 2, 3, 4 punkt 44.2 i förfarandet.

Och eftersom du inte hade någon försäljning utan moms under första kvartalet så ska du inte fylla i avsnitt 7.

Varje operationskod i avsnitt 7 tilldelas endast en rad

G.A. Petreychuk, Irkutsk

Jag läste instruktionerna för att fylla i avsnitt 7 och förstod inte allt. Jag sålde en produkt utan moms (medicinska produkter) för 300 000 rubel, och i avsnitt 7 anger jag koden 1010204 och fyller i kolumn 2. Och för en produkt som köpts för återförsäljning utan moms måste jag sätta samma kod och köpet priset är 150 000 rubel. ange i kolumn 3? Jag insåg att i kolumn 1 skriver jag kod 1010204, fyller i kolumn 2, sedan på nästa rad skriver jag samma kod och fyller i kolumn 3, och så vidare? Detta är rätt? Och berätta också vilken kod som ska användas när man köper tjänster från förenklare?

: Du förstod inte riktigt. Det finns ingen anledning att fylla i flera rader i avsnitt 7 med samma kod. Du måste ange på en rad alla belopp (i kolumnerna 2, 3, 4) relaterade till en transaktionskod - 1010204. Dessutom bestäms transaktionskoden av försäljning och inte av köp. Så om tjänsterna som köps från förenklare används vid försäljning av varor som inte är momspliktiga, anger du kostnaden för dessa tjänster i kolumn 3 på rad 010. Det vill säga, du fyller i rad 010 i avsnitt 7 så här pp. 15, 17, 18,3, 44,2- 44,5 Beställning.

linjekod 010

belopp i rubel

Driftkod Kostnad för varor (arbete, tjänster) sålda (överlåtna), exklusive moms (rub.) Kostnad för inköpta varor (arbeten, tjänster) som inte är momspliktiga (rub.) Momsbelopp på köpta varor (arbeten, tjänster), ej avdragspliktiga (RUB)
1 2 3 4
I kolumn 4 anger du hur mycket moms som ingår i kostnaden för inköpt material (arbete, tjänster) som du använder vid försäljning av varor som inte är momspliktiga. Låt oss säga att det var 10 000 rubel.

I 7 § ska ränta på lånet återspeglas, men lånebeloppet ska inte återspeglas.

L.N. Abramova, Tver

Jag har följande frågor. 1. Är det nödvändigt att återspegla lånets ”kropp” och räntan på det i avsnitt 7 i momsdeklarationen? 2. Vilken transaktionskod ska jag ange när jag utfärdar lån? 3. För att fylla i avsnitt 7, måste vi föra separata register över ingående moms om vi har momspliktiga transaktioner och utfärdande av ett lån?

: 1. Långivarens överföring av en summa pengar till låntagaren är inte föremål för beskattning alls subp. 1 punkt 3 art. 39, punkt 2 i art. 146 Ryska federationens skattelag; Brev från Federal Tax Service daterade den 29 april 2013 nr ED-4-3/7896; Finansdepartementet daterat den 22 juni 2010 nr 03-07-07/40. Men ränta är en avgift för tjänsten: att utfärda ett lån, som är undantaget från moms. subp. 15 punkt 3 art. 149 Ryska federationens skattelag; Finansdepartementets skrivelse den 28 april 2008 nr 03-07-08/104.

Och även om avsnitt 7 måste ange transaktioner som inte är föremål för beskattning och transaktioner som är undantagna från moms, klargjorde Federal Tax Service fortfarande att det endast återspeglar intresse. Så själva lånebeloppet behöver inte återspeglas i avsnitt 7.

2. Om du har utfärdat lån ska du i avsnitt 7 ange Brev från Federal Tax Service daterat den 29 april 2013 nr ED-4-3/7896:

  • i kolumn 1 på rad 010 - operationskod: 1010292;
  • i kolumn 2 - räntebeloppet på det upplupna lånet för det senaste kvartalet. Observera att i avsnitt 7 är det nödvändigt att spegla den upplupna räntan på lånet (som en allmän regel månadsvis den sista dagen i månaden), och inte mottagen, som vissa revisorer tror klausul 6 art. 271 Ryska federationens skattelag; pp. 7, 10.1, 16 PBU 9/99.

3. Du behöver föra separata register över ingående moms, eftersom du tillsammans med momspliktiga verksamheter ger lån. I detta avseende måste du dela upp den ingående momsen i den som accepteras för avdrag (för momsbeskattningsbara transaktioner) och som tas med i kostnaden för köpta varor (arbete, tjänster) (för momsfria transaktioner) klausul 4 art. 170 Ryska federationens skattelag.

Vanligtvis inkluderar båda typerna av transaktioner (skattepliktiga och icke-skattepliktiga) allmänna affärskostnader (nytta för dina egna lokaler, kontorshyra, telefonkommunikation, banktjänster, kontorsmateriel, etc.). Och momsen på dem måste delas upp i proportion till vad som accepteras för avdrag och beaktas i kostnaden för varor (arbete, tjänster).

Sedan 2014-01-04 har skattebalken direkt angett att för allmänna utgifter, inklusive allmänna affärskostnader, ska långivare vid beräkning av momsens andel av den totala kostnaden för fraktade varor (utfört arbete, utförda tjänster) ta hänsyn till upplupna räntor under kvartalet. subp. 4 punkt 4.1 art. 170 Ryska federationens skattelag. Men i huvudsak är detta inte en innovation, eftersom tillsynsmyndigheterna, även innan ändringarna i kap. 21 i Ryska federationens skattelag förklarade att ränta på lån bör inkluderas i beräkningen av proportioner och Finansdepartementets skrivelser daterade den 29 november 2010 nr 03-07-11/460; Federal Tax Service daterad 6 november 2009 nr 3-1-11/886@.

Så moms på allmänna företagskostnader, som inte är avdragsgill och ska ingå i kolumn 4 på rad 010 i avsnitt 7 i deklarationen, ska beräknas enligt följande:

Skatteregisterformuläret för redovisning av ingående moms på utgifter vid bedrivande av och ej momspliktig verksamhet finns:

Samtidigt kan all moms på allmänna näringsutgifter dras av om den så kallade femprocentsregeln uppfylls. Det vill säga, om utgifter relaterade till icke skattepliktiga verksamheter för kvartalet uppgår till mindre än 5 % av de totala kostnaderna för all verksamhet klausul 4 art. 170 Ryska federationens skattelag. I det här fallet fylls inte kolumn 4 "Momsbelopp på köpta varor (arbeten, tjänster) som inte är föremål för avdrag" i avsnitt 7 (ett streck placeras i den) Finansdepartementets skrivelse daterad 2011-08-02 nr 03-07-11/209.

Som regel, för organisationer som emellanåt utfärdar lån, överstiger utgifterna direkt relaterade till icke-skattepliktiga transaktioner inte tröskeln på 5 %, det vill säga mycket små. Men det betyder inte att det inte finns några sådana utgifter alls. För att undvika krav från skattemyndigheter angående avdrag för moms på allmänna affärskostnader, hänför direkt till verksamheten med att ge ut lån, till exempel kontorskostnader (för papper, pennor, pennor) och gör inte anspråk på momsbeloppet på dem för avdrag . Säkert blir det slantar i totalkostnaden.

Dessutom måste du ha en beräkning av andelen, som bekräftar att kostnaderna relaterade direkt till icke-skattepliktiga transaktioner (för att ge ut lån) verkligen inte överstiger 5% av de totala produktionskostnaderna. Så att du vid en revision kan visa upp det för skattemyndigheten. Domstolarna anser att förekomsten av en sådan beräkning är fullt tillräcklig för att du ska kunna dra av all ingående moms från Resolution av FAS VSO daterad 06/01/2012 nr A78-5482/2011; FAS VVO daterad 2011-08-09 nr A39-4071/2010.

Endast verksamhet som inte är momspliktig? All ingående skatt finns i avsnitt 7

Ekaterina, Moskva

Typen av verksamhet hos vår LLC är att ge ut mikrolån. Vi har inte moms på intäkter (förmåner enligt klausul 15, klausul 3, artikel 149 i Ryska federationens skattelag), men vi har ingående moms. Måste vi alltid kräva denna skatt för återbetalning?

: Nej, du behöver inte kräva skatteåterbäring. Eftersom du bara har momsfria transaktioner accepterar du inte ingående moms för avdrag. Du inkluderar hela beloppet av ingående moms i kostnaden för varor (arbete, tjänster) som köpts för dina aktiviteter, det vill säga för att ge ut ett mikrolån i

N.I. Averyanova, Nizhny Novgorod

Vi bedriver utvecklingsarbete som beskattas med 18 %. Men sedan april har det också dykt upp arbeten som inte är momspliktiga (som utförs på bekostnad av budgetmedel i subp. 16 punkt 3 art. 149 Ryska federationens skattelag). Det var ingen momsfri försäljning under första kvartalet.
Eftersom momsfria transaktioner har dykt upp kommer det för andra kvartalet 2014 att vara nödvändigt att fylla i avsnitt 7 i momsdeklarationen. Jag verkar ha listat ut de två första kolumnerna i avsnitt 7:

  • i den första "Operationskoden" kommer jag att ange operationskoden enligt vår OKR - 1010294;
  • i 2:a "Kostnad för varor (arbete, tjänster) sålda (överfört), exklusive moms (gnugga.)" kommer jag att samla in kostnaden för arbete som utförts under alla kontrakt som inte är momspliktiga (till exempel 200 000 rubel).
  • Vad ska ingå i kolumn 3 "Kostnad för inköpta varor (arbete, tjänster) som inte är momspliktiga (rub.)":
  • <или>kostnaden för köpta varor (arbete, tjänster), som hänför sig till den genomförda FoU, som återspeglas i kolumn 2. Det vill säga inköp för denna order, och det spelar ingen roll när de gjordes: under första eller andra kvartalet. Till exempel, under det första kvartalet 2014, köpte vi varor som inte omfattas av moms till ett belopp av 30 000 rubel. (detta är kontorsmateriel - papper, pennor, pennor, köpta från en förenklare) och använde dem för icke-skattepliktig OCD under andra kvartalet;
  • <или>alla inköp som gjorts under rapportkvartalet för momsfria transaktioner (banktjänster etc.). Till exempel, under andra kvartalet köpte vi fler varor som inte är föremål för moms till ett belopp av 100 000 rubel. Och vi kommer även att använda dessa varor för momsfri FoU, men inte under 2:a kvartalet, och sedan till exempel under 3:e eller 4:e kvartalet.

Och generellt sett bör beloppet i kolumn 3 sammanfalla med beloppet i kolumn 12 i köpboken;

  • Vad ska jag skriva i kolumn 4 "Momsbelopp på köpta varor (arbeten, tjänster) som inte är föremål för avdrag (gnugga)"?

: Vi riktade din fråga till en specialist från Rysslands Federal Tax Service och fick följande svar.

FRÅN AUTENTISKA KÄLLOR

DUMINSKAYA Olga Sergeevna

Rådgivare till Ryska federationens statliga civilförvaltning, 2: a klass

"För det första kvartalet är avsnitt 7 inte färdigställt, eftersom det under denna period inte förekom någon försäljning av varor (arbete, tjänster) som inte är momspliktiga.

Under andra kvartalet, i avsnitt 7 måste du ange:

  • i kolumn 2 - kostnaden för arbete befriad från moms - 200 000 rubel;
  • i kolumn 3 - alla inköp utan moms, köpta under andra kvartalet och tidigare. Det vill säga både de som används för förmånliga aktiviteter under andra kvartalet och de som är planerade att användas för förmånliga aktiviteter i framtiden - 130 000 rubel. (30 000 rub. + 100 000 rub.). När allt kommer omkring, i punkt 4 i art. 170 i skattelagen anges att det är nödvändigt att föra separata register över varor (arbeten, tjänster) som inte används specifikt i ett visst kvartal, men som används i allmänhet i icke-skattepliktig verksamhet;
  • i kolumn 4 - momsbeloppet som ingår i kostnaden för varor (arbete, tjänster) köpta under andra kvartalet och tidigare. Det vill säga moms både på de varor (arbeten, tjänster) som används under andra kvartalet, och på de som planeras användas i framtiden för momsfria transaktioner.”

Som du kan se är det i kolumn 3 nödvändigt att spegla kostnaden för inköp som i princip är avsedda (och inte används) för momsfritt arbete.

Det går helt enkelt inte att överföra data från kolumn 12 i inköpsboken till kolumn 3. Boken speglar trots allt inköp som gjorts under varje kvartal. Och dessutom, baserat på de mottagna fakturorna sid punkt 2 i reglerna för att föra en inköpsbok, godkänd. Statsrådets förordning nr 1137 av den 26 december 2011. Det vill säga, i princip går inte inköp från särskilda regimtjänstemän dit, eftersom de inte utfärdar fakturor. Och från 2014-01-01 är inköp undantagna från moms enligt art. 149 NK. Fakturor utfärdas inte längre för dem heller. punkt 3 art. 169 Ryska federationens skattelag. Så kolumn 3 i avsnitt 7 kommer aldrig att vara lika med kolumn 12 i inköpsboken.

Enligt vår mening är det i kolumn 3 mer logiskt att ange kostnaden för de inköp som specifikt hänför sig till de genomförda (sålda) under andra kvartalet av utvecklingsarbetet, det vill säga återspeglas i kolumn 2 på rad 010 i avsnitt 7. Eftersom du har arbete både skattepliktigt och inte momspliktigt så är du skyldig att föra separata register klausul 4 art. 170 Ryska federationens skattelag. Så, baserat på separata redovisningsdata, är det bättre att fylla i kolumnerna 2, 3, 4 i avsnitt 7. Åtminstone kommer du alltid att kunna motivera dessa belopp. Och inspektörer kommer att ha färre klagomål mot dig.

Men även om du fyller i kolumn 3 i punkt 7 i deklarationen felaktigt är du inte i fara. Detta belopp påverkar trots allt inte beräkningen av moms på något sätt.

Nedan hittar du enkla svar på vanliga frågor om skatteavdrag för personlig inkomstskatt (NDFL, det vill säga personlig inkomstskatt) och skatteåterbäring.

Avdrag för träning

Olika avdrag (dessa svar gäller de flesta avdrag)

Vad är skillnaden mellan avdragsbeloppet och skatteåterbäringsbeloppet?

Avdragsbeloppet och skattebeloppet som ska återbetalas är olika värden. Förvirra dem inte snälla. Om du till exempel i en deklaration eller ansökan behöver skriva avdragsbeloppet är det just ett avdrag och inte en återbetalningsbar skatt. Ett avdrag är det inkomstbelopp som du deklarerar skatt på.

Om du återbetalar skatter kommer det återbetalda skattebeloppet att vara lika med 13 % av avdraget, avrundat till närmaste rubel. Till exempel, när de säger att avdragsgränsen för köp av bostad är 2 miljoner rubel, betyder det att skattegränsen för återbetalning är 260 000 rubel, det vill säga 13% av 2 miljoner rubel. När du beräknar skatteåterbäringen måste du avrunda enligt följande: om du har 49 kopek eller mindre, kassera dem; om du har 50 kopek eller mer, öka mängden rubel med en rubel.

Hur lång tid tar det att få en skatteåterbäring och hur får jag pengarna?

Skatteverket har enligt lag 3 månader på sig att granska dina dokument som du lämnat in för skatteåterbäring och sedan en månad på sig att överföra pengarna till dig. Efter att ha kontrollerat dina handlingar måste skattemyndigheten fatta beslut om dina handlingar – att godkänna skatteåterbäringen eller inte godkänna. Sedan, om det godkänns, ska beloppet för återbetalningsbara skatter överföras till ditt konto inom en månad, vars uppgifter du har angett.

Vilket konto och i vilken bank behövs för skatteåterbäring?

Du kommer endast att kunna få din skatteåterbäring i kontantlös form. För att göra detta behöver du ett konto i ryska rubel i vilken rysk bank som helst (eller en rysk dotterbank till en utländsk bank som är en rysk juridisk person). Detta kanske inte bara är Sberbank. Du kan få din skatt återbetald, även på ditt "lönekort". Glöm i så fall inte att ge skattekontoret inte bara kortnumret utan även kontonumret som kortet är "kopplat till".

Hur många deklarationer ska jag lämna om jag studerat och även köpt lägenhet?

Endast en deklaration lämnas in för varje kalenderår. Det ska innehålla avdrag för köp av bostad, avdrag för behandling och allt annat för ett visst kalenderår. I samma deklaration ska du ange försäljning av fastighet, om du är skyldig att göra det osv.

Och om jag har två arbetsgivare, måste jag bifoga två 2-NDFL-certifikat?

Om du lämnar in en deklaration endast för skatteåterbäring behöver du inte ange alla inkomster i deklarationen, och du behöver inte bifoga alla 2-NDFL-intyg. Men du kommer bara att kunna returnera skatter på den inkomst som du angett och bekräftat med 2-NDFL-certifikat. Därför är det ofta fördelaktigt att ange alla inkomster och bifoga alla 2-NDFL-certifikat.

När ska du lämna in en skatteåterbäringsdeklaration för att inte komma för sent?

Anmälningstiden (30 april) gäller för dem som har en skyldighet (snarare än rätt) att lämna in en deklaration. De som lämnar in en deklaration (och tillhörande handlingar) endast för att få avdrag har rätt att göra det (inlämna) vilken dag på året som helst. Men du måste lämna in en deklaration inom 3 år från datumet för betalningen av de skatter som du ska returnera.

Avdrag för träning

Jag studerade i flera år. Behöver du lämna in en eller flera deklarationer?

Det är nödvändigt att fylla i en separat deklaration för varje kalenderår under vilket (inte för vilket) betalningen skedde. Varje deklaration måste åtföljas av en separat ansökan, separata 2-NDFL-certifikat och så vidare. Deklarationen för varje år fylls i på en särskild särskild blankett.

Om jag studerade vid två läroanstalter, hur anger jag vilka belopp som spenderats?

Belopp som spenderats på olika läroanstalter anges i deklarationen och ansökan totalt. Det vill säga en siffra för året för alla läroanstalter (två, tre eller fler). Men du måste bifoga separata dokument till deklarationen för varje utbildningsinstitution - ett utbildningsavtal och så vidare.

Om pengar betalades ut under ett år under ett annat år, för vilket år kan du få avdrag?

Det är viktigt inte för vilket år eller termin du betalade, utan vilket år. Varje retur (för ett kalenderår) inkluderar endast betalningar gjorda under det kalenderåret. Om du till exempel betalade i augusti 2015 för ett läsår som sträcker sig från september 2015 till juni 2016 behöver du bara lämna in en deklaration för 2015. I denna deklaration ska du ange hela kostnadsbeloppet (dock högst avdragsgränsen) och inte bara den proportionella delen för 2015.

Jag pluggar, men jag jobbar inte. Kan jag få undervisningsavdrag?

För att få en skatteåterbäring är det viktigt att dessa skatter faktiskt har hållits från dig (eller att du själv betalat denna summa skatt). Om du inte arbetade det år du vill återbetala skatt för måste du ha andra personliga inkomstskatter (NDFL) med en sats på 13 % det året. Till exempel inkomst från försäljning av aktier eller annan inkomst.

Kan jag få avdrag om jag slutar mitt jobb i augusti och betalar undervisning i oktober?

Det är viktigt att både inkomstskatteinnehållning och studieavgifter sker under samma kalenderår. Då har du rätt till skatteåterbäring för i år. Det faktum att inkomst (och skatteinnehållning) och betalningar av undervisning skedde vid olika tidpunkter på året är inget problem. Det faktum att du bara arbetade en del av året, och inte hela året, hindrar dig inte heller från att få skatteåterbäring.

Behöver jag lämna in en deklaration för hela året om jag bara studerat (läst) i 2 månader?

Ja, för hela året. Faktum är att skattedeklarationen 3-NDFL är ett dokument som i regel fylls i för hela kalenderåret. Även om du pluggade en del av året.

09.01.2018

Senast den 30 april 2018 måste många ryssar lämna in en 3-NDFL-deklaration. Med hänsyn till detta faktum publicerade Ryska federationens federala skattetjänst brev nr GD-4-11/25247@ i december 2017. I den samlade och analyserade hon ett säreget toppöverträdelser som oftast påträffades vid ifyllandet av deklarationen 2016-2017. Låt oss prata om dem i detalj.

Tekniska fel

Första plats på listan är felaktig hänvisning av avdrag till viss beskattningsperiod. Låt oss säga att en medborgare betalade för mediciner 2014, och i sin deklaration ber han om ett avdrag för 2015. Detta misstag kommer från en grundläggande okunskap om lagarna. Skatteförmånen ges ju just för det år då den sökande betalat för utbildning, sjukvård eller andra tjänster.

På andra plats i "anti-rating" av fel är överträdelser "justeringssiffror". Brister av detta slag finns i alla regioner. De görs av personer som fyller i och lämnar in en deklaration på egen hand för första gången. Oftast anger sökande felaktigt "justeringsnumret". De skriver siffran 1 i den här kolumnen, även om de enligt reglerna ska sätta - 0. "Nollalternativ" är den deklaration som lämnas in för första gången för rapporteringsåret. Om Federal Tax Service inte accepterar det och tvingar dig att göra om det, anges siffran 1 i kolumnen och så vidare tills skattemyndigheten accepterar dokumenten.

Följande fel är relaterat till indikeringen OKTMO-kod. Det finns också en del nyanser här. När en deklaration fylls i i samband med en extra betalning till budgeten måste medborgaren ange OKTMO på platsen för sin registrering, och om 3-NDFL lämnas in för att returnera pengar från staten, anger sökanden OKTMO-koden på platsen för hans arbetsgivare eller annan betalningskälla.

Vidare, när de lämnar in en deklaration, sökande ofta fyll inte i de blad som tillhandahålls för ett visst avdrag. Till exempel, för att få ett avdrag för köp av bostadslokaler, måste du fylla i blad D1, för sociala och investeringsavdrag - blad E1 och E2, etc. Om en person fyller i en deklaration med hjälp av ett program från Federal Tax Service webbplats, då uppstår som regel inga problem . Programmet kommer inte att tillåta dig att gå till nästa nivå om han inte anger information i lämpligt ark. Men när sökanden gör detta själv i Word eller Excel, då begår han sådana överträdelser.

Och slutligen, att ge skatteavdrag är omöjligt utan relevanta dokument. Kostnader för behandling, utbildning, försäkring eller köp av egendom måste bekräftas av kontrakt, fakturor, kvitton och betalningsuppdrag. Många sökande bifogar dock inte dem till deklarationen och nekas preferenser. Överraskande nog finns sådana fel överallt.

Fel relaterade till riktningen för deklarationen

Dessa misstag görs fastighetsägare. I grund och botten handlar det om människor som officiellt hyr ut sina lägenheter i Moskva, St. Petersburg och andra städer i Ryssland. De skickar en deklaration till Federal Tax Service på platsen för fastigheten, och enligt lag måste de lämna in den till skattekontoret på sin registrerade adress.

Inkludering av moderskapskapital och budgetmedel i utgifterna

En betydande överträdelse anses vara inkludering av moderskapskapital i utgifterna. Unga under 30 år gör liknande misstag. Genom att använda kapital när de köper en lägenhet (eller när de betalar ränta) tvekar de inte att ta med det i sina utgifter, men det är fel. Moderskapskapital är inte den sökandes personliga inkomst, utan tillhandahålls honom av staten. Personen tjänar inte dessa pengar och ärver dem inte. Följaktligen kan dessa medel inte betraktas som inkomst i ordets bokstavliga mening, därför är att inkludera moderskapskapital i utgifter för att få avdrag ett grovt brott mot reglerna för att fylla i 3-NDFL.

Förresten, utbildningskostnader som betalas från moderskapskapitalet beaktas inte heller när skatteavdraget bestäms. Ett försök att ta hänsyn till dessa belopp i 3-NDFL för att få skatteförmåner anses också vara ett brott.

Exakt samma regel gäller för andra belopp som tas emot från Ryska federationens och dess ingående enheters budgetar. De sökande har alltså inte rätt att i utgifterna ta med medel som erhållits under programmet "Att tillhandahålla bostäder för unga familjer" samt olika typer av subventioner till statligt anställda och militären för köp av lägenheter.

Överskridande av maxbeloppet för avdrag

Federal Tax Service ger inte avdrag när deras belopp överskrider den högsta tillåtna storleken som fastställts i lag. Sådana förklaringar är föremål för justering. Således kan det maximala beloppet för sociala skatteavdrag (exklusive kostnader för dyr behandling) inte överstiga 120 000 rubel, och kostnaden för att utbilda ett barn (för att lämna in ett avdrag) får inte överstiga 50 000 rubel. När det gäller fastighetsavdrag finns det begränsningar även för dem. Således är det maximala beloppet för fastighetsavdrag för köp av bostäder 2 000 000 rubel, och avdraget för kostnaden för att betala ränta på riktade lån för köp av bostadslokaler bör inte överstiga 3 000 000 rubel.

De sökande lämnar dock ofta in dokument där dessa belopp tydligt är uppblåsta.

Felaktig återspegling av saldot av outnyttjad egendom och olaglig överföring av det outnyttjade saldot av sociala avdrag

Enligt skattemyndigheten innehåller många deklarationer som innehåller saldon av fastighetsavdraget som överförts från tidigare perioder otillförlitliga uppgifter om dess belopp. Det verkar som om den enklaste matematiska operationen är subtraktion. Det är nödvändigt att från det totala beloppet för fastighetsavdrag dra av de belopp som beaktats på grundval av tidigare inlämnade deklarationer. Detta förfarande ställer dock till problem för många, och skattekontoret tar emot dokument med de grövsta aritmetisk misstag.

Dessutom försöker vissa skattebetalare att överföra resterande del av outnyttjade sociala avdrag för de kommande åren. Och detta är helt omöjligt. Lagen förbjuder överföring av outnyttjade belopp av sociala avdrag till andra perioder.

Ett försök att få avdrag för transaktioner med närstående

Många ryssar köper bostad av sina släktingar: bröder, systrar, pappor, mammor eller barn. Vissa av dessa transaktioner görs helt enkelt för att visa, men det finns också riktiga kontrakt. Lagen förbjuder dock kategoriskt att tillhandahålla transaktioner som ingåtts mellan beroende av varandra personer (anhöriga), fastighetsavdrag. Kostnaden för att betala ränta på lån som erhållits från närstående för köp av bostad kan därför inte tas upp i deklarationen. Det är också värt att notera att, tillsammans med släktingar, klassificerar den ryska federationens skattelag sökandens arbetsgivare som ömsesidigt beroende personer, såväl som företag som han äger (eller som han har en andel i).

Försöker få tillbaka kostnader för deltids- eller kvällsstudier

Också ett utbrett misstag. Det finns främst i regioner och landsbygdsområden. Människor försöker få avdrag för utbildning av sina barn (liksom en bror eller syster) genom korrespondens eller kvällskurser. Men för att få förmåner är det nödvändigt att barnen (eller avdelningarna) studerar endast personligen Träning. Enligt lagstiftarna innebär korrespondensutbildning (kvälls) att studenten kan arbeta deltid eller göra affärer, och därför ger staten inte skatteförmåner i detta fall.

Korta slutsatser

Ett stort antal fel i deklarationer betyder inte att sökande gör dem avsiktligt. Som regel uppstår alla överträdelser på grund av okunnighet om lagarna och bristande erfarenhet. Trots allt skickar många ryssar in 3-NDFL för första gången. Därefter gör de inte längre sådana misstag. Det är därför, för att fylla i deklarationen, rekommenderas det att använda programmet "PC-deklaration", som finns på webbplatsen för Ryska federationens federala skattetjänst, eller söka hjälp från specialister. De kommer att hjälpa dig att snabbt och korrekt fylla i 3-NDFL och skicka in det till Federal Tax Service inom de tidsfrister som fastställs i lag.

" № 5/2017

Är det nödvändigt att lämna en fastighetsskatteberäkning (deklaration) till skattemyndigheten om endast lösa föremål finns upptagna i balansräkningen? Om ja, hur fyller man i rapporterna? Vilka sanktioner väntar en organisation för att inte lämna in en "blank" beräkning av förskottsbetalningar?

Följaktligen, om en organisations balansräkning innehåller anläggningstillgångar (lös och (eller) fast egendom), som anges som en del av beskattningsobjekten, erkänns den som betalare av fastighetsskatt och är skyldig att lämna en deklaration (skatteberäkning för förskottsbetalningar) ) för denna skatt.

Det faktum att enligt punkt 25 i art. 381 i Ryska federationens skattelag 2017, gäller en förmånlig skatteordning för rörliga anläggningstillgångar (oavsett deras avskrivningsgrupp), accepterad i balansräkningen från 1 januari 2013, betyder inte att sådana objekt automatiskt exkluderas från förteckningen över skattepliktiga föremål.

Uteslutning från listan över skattepliktiga föremål och tillhandahållande av förmåner är inte samma sak. Dessa är olika mekanismer för att reglera skattebördan, enligt olika artiklar i skattelagen. Så, i kraft av art. 381.1 i Ryska federationens skattelag från den 1 januari 2018, ska skatteförmånen som fastställs i klausul 25 i art. 381 i Ryska federationens skattelag, kommer att tillämpas av skattebetalare efter beslut av de ingående enheterna i Ryska federationen. Det är sannolikt att dess giltighet i vissa regioner kommer att förlängas och i andra upphöra, men i båda fallen kommer ägare av lös egendom att betraktas som betalare av fastighetsskatt som är skyldiga att lämna skatteredovisningar för denna skatt.

Beskattningsobjektet omfattades av undantaget.

Om det finns egendom på organisationens balansräkning för vilken förmånen tillämpas i enlighet med paragraf 25 i art. 381 i Ryska federationens skattelag, fylla i skatteberäkningar och fastighetsskattedeklarationer har följande funktioner.

I deklarationens 2 § (skatteberäkning) fylls i uppgifter om restvärdet av anläggningstillgångar som redovisas som beskattningsobjekt (kolumn 3), inklusive värdet av förmånsegendom (kolumn 4).

Vid beräkning av skatt (förskottsskatt) i rad 160 "Skatteförmånskod" (på rad 130 i skatteberäkningen), indikerar den första delen av den sammansatta indikatorn skatteförmånskod 2010257 (enligt bilaga 6 till Order of the Federal Tax Service från Ryska federationen daterad 31 mars 2017 nr MMV-7 -21/271@). Den andra delen av den sammansatta indikatorn är inte ifylld i detta fall.

I övrigt fylls deklarationen (skatteberäkningen) i på allmänt fastställt sätt.

Regler för att fylla i och lämna in skatteberäkningar.

Låt oss titta på dem med ett specifikt exempel.

Exempel:

Den 26 juni 2017 köpte organisationen en "Speed ​​​​Limit"-enhet för installation på ett hyrt fordon. Kostnaden för enheten var 50 000 rubel. (femte avskrivningsgruppen). Skatteberäkningar för första halvåret 2017 har inte lämnats in. Är detta en bugg?

Kostnaden för den köpta enheten överstiger gränsen på 40 000 rubel, så den måste återspeglas av organisationen i redovisningen som en del av operativsystemet. Eftersom denna enhet är ett operativsystem och tillhör den femte avskrivningsgruppen (det vill säga den ingår inte i listan över undantag från listan över beskattningsobjekt), erkänns organisationen som betalare av fastighetsskatt.

Förekomsten av en skyldighet (eller avsaknad av sådan) att lämna in en skatteberäkning för fastighetsskatt för första halvåret 2017 beror på datumet för godkännande av instrumentet för redovisning som anläggningstillgångar.

Enheten har anlänt till organisationen. Debetkredit(). Belopp 50 000 rub.

Datum 2017-06-26

Enheten ingår i operativsystemet. Debetkredit. Belopp 50 000 rub.

Enheten ingår inte i operativsystemet. En "fördröjning" på konto 08 för potentiella anläggningstillgångar är endast tillåten om de förs till ett tillstånd som är lämpligt för deras avsedda användning och är ofullständiga på grund av denna process för att bilda sitt initiala värde. Alla andra förseningar kommer att bestridas av skattemyndigheterna och kan betraktas som skatteflykt (inlämnande av obligatoriska rapporter)

Om enheten redan vid köptillfället är lämplig för dess avsedda användning, sammanfaller datumet för registrering av objektet som en kapitalinvestering och datumet för dess överföring till OS.

I det här fallet är detta datum 2017-06-26

Skyldigheten att lämna skatteberäkningar för förskottsbetalning av fastighetsskatt för första halvåret 2017 uppstod

Det finns ingen skyldighet att lämna in skatteberäkningar för förskottsbetalning av fastighetsskatt för första halvåret 2017 (med förbehåll för det lagliga avdraget för enheten som en del av kapitalinvesteringar i juni 2017)

Låt oss förklara varför, om enheten accepteras i operativsystemet i juni 2017, har organisationen en skyldighet att redovisa fastighetsskatt.

I allmänhet är rapporteringsperioderna för fastighetsskatt det första kvartalet, sex månaderna och nio månaderna av kalenderåret (klausul 2 i artikel 379 i Ryska federationens skattelag). Skatteperioden är ett kalenderår (klausul 1 i artikel 379 i Ryska federationens skattelag).

I slutet av varje rapporteringsperiod (skatteperiod) måste skattebetalarna lämna in en beräkning av förskottsbetalningar (deklaration) för skatt till skattemyndigheterna (klausul 1 i artikel 386 i Ryska federationens skattelag).

Skatteberäkningen för första halvåret 2017 borde ha lämnats in senast den 31 juli 2017 (klausul 2 i artikel 386 i Ryska federationens skattelag), fyll i avsnittet. 2 i linje med kod 080 information från och med 01.07 om restvärdet av anläggningstillgångar som erkänns som ett beskattningsobjekt (kolumn 3) - 50 000 rubel, inklusive värdet av förmånlig egendom (kolumn 4) - 50 000 rubel. (se punkt 3, punkt 5.3 i förfarandet för att fylla i skatteberäkningar). Vid beräkning av förskottsbetalningens belopp borde skatteförmånskoden 2010257 på rad 130 ”Skatteförmånskod” ha angetts utan att den andra delen av den sammansatta indikatorn fyllts i.

Om endast lös anläggningstillgångar är listade i organisationens balansräkning, måste den fortfarande rapportera till skattekontoret genom att lämna in en beräkning av förskottsbetalningar för fastighetsskatt (i slutet av kalenderåret - en deklaration). Skatten som ska betalas enligt en sådan beräkning (deklaration) är noll, men inspektörer kommer att få information om företagets förmånsegendom.

För underlåtenhet att lämna in skatteberäkningar för förskottsbetalningar av fastighetsskatt kan en organisation och dess tjänsteman ställas till skatte- och administrativt ansvar (se till exempel resolutionen från Ryska federationens väpnade styrkor av den 30 maj 2017 nr 56- AD17-16):

    Organisationen riskerar böter på 200 rubel. enligt punkt 1 i art. 126 Ryska federationens skattelag;

    Den tjänsteman som ansvarar för att lämna in skatterapporter riskerar böter på 300 till 500 rubel. enligt del 1 i art. 15.6 Koden för Ryska federationens administrativa brott.

Om en organisation missar tidsfristen för att lämna in en skattedeklaration uppstår skattskyldighet enligt art. 119 i Ryska federationens skattelag i form av böter på 1 000 rubel.

Vad ersätter en enda förenklad deklaration?- en fråga som ställts av de företag och företagare som på grund av vissa omständigheter inte hade ett föremål för beskattning under rapporteringsperioden. Låt oss överväga denna fråga mer detaljerat.

När kan skattedeklarationer (deklarationer) ersättas med en enda förenklad?

  • under den period för vilken deklarationen lämnas in förekom inga rörelser av medel, på ett eller annat sätt relaterade till företagets funktion (den enskilde företagarens arbete), på bankkonton och i kassan;
  • under samma period förekom inga föremål för beskattning för skatter (avgifter) som den skattskyldige betalar inom ramen för det skattesystem som han använder.

Om dessa villkor är uppfyllda kan du skicka in EUD till skattemyndigheten istället för en uppsättning nollrapporter om tillämpliga skatter.

Observera att kraven för dessa villkor är ganska stränga. Därför är situationen när dessa krav uppfylls ganska sällsynt.

Läs mer om nyanserna för att uppfylla villkoren för att tillhandahålla EUD: .

Förfarandet för att bilda EUD (nedan kallat förfarandet) presenteras i detalj i order från Ryska federationens finansministerium daterad 10 juli 2007 nr 62n. Av innehållet i punkt 9 i punkt 7 i förfarandet kan man dra slutsatsen att EUD endast kan ersätta skatter för vilka en rapport lämnas för året eller kvartalet. Det är:

  • inkomstskatt;
  • fastighetsskatt;
  • transportskatt;
  • markskatt;
  • vattenskatt;
  • skatt enligt det förenklade skattesystemets särskilda ordning.
  • skatt enligt den särskilda ordningen för den enhetliga jordbruksskatten.

I det här fallet finns det en regel enligt vilken det är nödvändigt att inte redovisa alla uppräknade skatter, utan endast de för vilka det potentiellt kan finnas ett beskattningsobjekt. Till exempel:

  • om företaget inte är fordonsskatteskyldig enligt art. 357 i Ryska federationens skattelag, då behöver han inte lämna in en nolltransportskatterapport eller inkludera denna information i EUD;
  • om företaget inte äger mark som det ska betala skatt på enligt art. 388 i Ryska federationens skattelag - på samma sätt behöver varken beräkningen för markskatt eller motsvarande sektion av EUD (vid inlämnande av en EUD) bildas;
  • i avsaknad av ett skattepliktigt föremål som anges i artikel 333.9 i Ryska federationens skattelag, finns det inget behov av att lämna in en vattenskattedeklaration eller ange relevant information i det enhetliga databladet;
  • om företaget inte har den egendom som anges i artikel 374 i Ryska federationens skattelagstiftning, finns det inget behov av att lämna in en skattedeklaration för fastighetsskatt eller utgöra motsvarande avsnitt i EUD.

För betalare av det förenklade skattesystemet och det enhetliga skattesystemet är det mer tillrådligt att inte skicka in EUD, utan en nolldeklaration för det förenklade skattesystemet / enhetlig jordbruksskatt, eftersom de skickas in en gång om året och deadline för inlämning är senare än deadline för att skicka in EUD.

Därmed ersätter EUD oftast inkomstskatten och momsdeklarationen.

NOTERA! För att lämna en EUD istället för en momsdeklaration måste ytterligare ett villkor vara uppfyllt: den rapporterande personen får inte ha transaktioner som inte är erkända som momsbelagda utan återspeglas i 7 § i momsdeklarationen. Till exempel verksamhet utanför Ryska federationen. Om det förekom sådana operationer behöver du lämna in en momsdeklaration.

Vilka skatter (avgifter) kan inte ersättas med en enda deklaration

EUD kan inte ersätta de skatter för vilka skatteperioden är en månad:

  • punktskatter;
  • Mineralutvinningsskatt (för mineralutvinning);
  • spelskatt.

För punktskatter och mineralutvinningsskatt, om ett företag faller under dem, men det inte finns något föremål för beskattning, lämnas alltid nolldeklarationer för denna typ av skatt.

I förhållande till spelverksamheten gäller, förutom den ”oformaterade” perioden, även förfarandet för att betala själva skatten: om den skattskyldige har spelanläggningar som är föremål för beskattning kan deklarationen för dem inte vara noll.

UTII-deklarationen kan inte också vara noll. Detta förklaras av det faktum att skatten med UTII beräknas utifrån en fysisk indikator, och om skattebetalaren inte utförde någon aktivitet under rapporteringsperioden måste han fortfarande betala skatten och lämna in en UTII-deklaration med indikatorer som inte är noll. Därför kan EUD i sin essens inte ersätta rapportering om UTII.

Trots möjligheten att välja en enhet enligt skattesystemen i det förenklade skattesystemet och enhetlig jordbruksskatt, undrar många skattebetalare om det är lämpligt att ersätta deklarationer enligt dessa system med en enhet. Om det inte finns något föremål för beskattning på det förenklade skattesystemet eller enhetlig jordbruksskatt, föredrar de att lämna en nollskatt enligt det förenklade skattesystemet (enhetlig jordbruksskatt). Eftersom i det här fallet kommer skattebetalarens rapporteringsskyldighet att uppfyllas, och frågor om lagligheten av att tillämpa EUD och behovet av att lämna förtydliganden i händelse av brott mot villkoren enligt EUD kommer inte att uppstå.

Ta reda på mer om användningen av speciella system för det förenklade skattesystemet, enhetlig jordbruksskatt och UTII från våra sektioner:

  • "USN";

Resultat

EUD ersätter redovisning av skatter som den skattskyldige är skyldig att beräkna och betala inom ramen för det skattesystem som han tillämpat och för vilka det inte förelegat något föremål för beskattning under redovisningsperioden. EUD ersätter endast de skatter för vilka skatteperioden är ett år eller ett kvartal. EUD kan endast tas om en ganska strikt uppsättning villkor är uppfyllda. I alla andra fall ska skattedeklarationer för aktuellt slag av skatt lämnas på det sätt som lagen föreskriver.

Nytt på sajten

>

Mest populär