Когато бизнесът е законно регистриран, собствениците му често се изправят пред въпроса: на каква организационна и правна форма трябва да дадат предпочитание? У нас LLC се счита за най-финансово сигурната опция. Това се дължи на разпоредбите на закона, който гласи, че ако индивидуалните предприемачи носят пълна, включително финансова отговорност за всички предприети действия и техните последици, тогава основателите на LLC не могат да носят отговорност за работата на компанията. Нека видим дали това възприятие има реални основания.

Като начало, заслужава да се отбележи, че темата за отговорността на съоснователите на LLC придоби особена спешност в началото на 2000-те години. Създаване Голям бройфирми „за един ден”, регистрация на фирми като фиктивни, фалшифициране на счетоводни документи и други незаконни действия нанесоха непоправими щети на кредиторите. За борба с подобни незаконни действия през последните няколко години федералното законодателство беше изменено, за да се затегне: бяха коригирани членовете на Наказателния кодекс, законите за несъстоятелността и други актове, регулиращи работата на определени форми на юридически лица.

Отговорност на юридическо лице

И така, каква е отговорността на основателя на LLC? Като начало си струва да се изясни, че правата на собственика или съоснователите на такава правна форма като LLC са защитени от Гражданския кодекс Руска федерация... Този документ или по-точно фиксира факта, че нито собственикът, нито съучредителите на дружеството могат да носят отговорност за задълженията на дружеството. Тяхната отговорност е в рамките на техния дял в уставния капитал.

Тази формулировка предполага, че докато LLC работи, то извършва плащане заплати, плаща сметки на контрагенти, доставчици и няма задължения към държавата, е невъзможно да се търси отговорност от собственика/собствениците за нейните действия. Ситуацията ще се промени коренно със стартирането на процедурата по несъстоятелност.

Условия в уставния капитал

Единственото условие, при което е възможна отговорността на учредителя за дейността на LLC, е признаването на последното за несъстоятелност. Тази възможност е предвидена от федералното законодателство, регулиращо темата за несъстоятелност. В документа е посочено, че в случай на неплатежоспособност на дружеството, неговите съучредители и собственик могат да носят субсидиарна отговорност. Важно е да се разбере, че това няма нищо общо с размера на техния дял в уставния капитал на дружеството и може да се използва за имуществото, с което разполагат.

Мениджър и основател се обединиха в едно

Трябва да разберете, че за да привлечете собственика/съучредителите към субсидиарна отговорност за финансови ангажименти LLC не е толкова лесно, колкото може да изглежда на пръв поглед. Развитието на ситуацията пряко зависи от комбинацията от обстоятелства. По-специално, зависи от това дали учредителят е и пряк управител на дружеството.

В ситуации, когато директорът е служител, финансови рискове(поне някои от тях) се прехвърлят към него. Федералното законодателство гласи, че първата и основна отговорност за състоянието на компанията е на нейния директор. Когато неговите действия или неспазване на определени мерки доведат до загуби, дългове или фалит на дружеството, отговорността се разпалва именно на директора.

Някои от действията, които могат да доведат до вина на мениджъра, включват:

1. Ако под ръководството на директора, въз основа на негово лично решение, беше сключена сделка, която причини щети на LLC.
2. Ако сделката е сключена с решение, взето без да се вземе предвид информацията за нея, известна на управителя.
3. Ако директорът е скрил подробностите за сделката или не е получил съгласие за това, в случай че е необходимо.
4. Ако ръководителят на LLC не е предприел мерки за получаване на информация, която е важна за сделката. Това се отнася например за случаи, в които директорът не е посочил дали фирмата доставчик има право да извършва този или онзи вид дейност, не е проверил добросъвестността на съдружника и т.н.
5. Ако се разкрие фактът на кражба, фалшифициране или загуба на финансово значими отчетни ценни книжа.

В тези случаи отговорността за случилото се ще падне върху директора на LLC. В опит да избегне наказанието, той ще трябва да докаже, че всичко се е случило не по негова вина. Например, предоставете доказателства за факта, че поведението му е следствие от изискванията или преките инструкции на собственика. В този случай той може да избегне отговора, като прехвърли наказанието за случилото се на учредителя / членовете на дружеството.

Прочетете също: Реорганизация под формата на поглъщане през 2019 г

Друг вариант, в който отговорност за държавата юридическо лицепада върху собственика – когато той е директор на дружеството.

Субсидиарна отговорност на учредителите на LLC

И така, имаме работа със ситуация, когато собственикът е директорът на LLC или когато наетият мениджър е доказал, че не е причината за проблемите в предприятието. В този случай субсидиарната отговорност за финансовите затруднения на дружеството пада върху съучредителите или собственика на дружеството. Толкова ли е лесно да ги изправите пред съда?

Всъщност ще бъде трудно да се държат отговорни посочените лица и в двата случая. Първо, за да предявите искания, трябва да фалирате LLC. До този момент съучредителите са защитени от разпоредбите на Гражданския кодекс, които ги освобождават от отговорност за действията на дружеството.

Процедурата по несъстоятелност може да инициира всеки кредитор – било то данъчни органи, служители на компанията или контрагенти. Това право им е предоставено от разпоредбите на закона за несъстоятелността. Документът описва подробно процеса на обявяване на LLC в несъстоятелност и процедурата за подвеждане на собствениците на бизнес пред съда.

Струва си да се спомене, че сега е възможно така нареченото контролиращо лице да бъде подведено под отговорност. Тази концепция предполага наличието на лице, което трябва да действа в полза на дружеството и неговите контрагенти, без да е член на учредителите. В случай, че контролиращото лице извърши действия, които увреждат дружеството или неговите кредитори, и това се установи, той ще носи солидарна отговорност със собствениците на LLC.

Фалитът предполага участието на управителя, собственика и бенефициера в този процес. В случаите, когато се установи връзка между действията на тези лица, е възможно да се наложи неустойка върху задължения върху личното им имущество.

В същото време трябва да разберете, че такава възможност зависи от степента на вина на собствениците, която все още трябва да бъде доказана. В крайна сметка субсидиарната отговорност е по същество допълнително наказание за тези, които могат да бъдат възбрани заедно с длъжника, който няма с какво да плати сметките.

Отговорност на учредителя за дълговете на LLC

Основателят на LLC и партньорите на компанията носят риска да бъдат отговорни за състоянието на компанията в няколко случая:

Неплащане на данъци

Често органите на Федералната данъчна служба са инициатори на дела за фалит на компания. За това е достатъчно LLC да има дълг от повече от 300 хиляди рубли и срокът на падежа надвишава три месеца. Ако дадено дружество се окаже в такава ситуация, Данъчният кодекс предвижда възможността за фалит.

Според закона не е лесно собственикът на LLC да бъде подведен под отговорност за данъчни задължения. Този механизъм обаче беше сериозно подобрен преди две години. Сега това може да стане като част от образуването на наказателно дело за неплащане. В този случай можем да говорим за наказателна отговорност на учредителя.

Заеми

Отношенията между юридически лица и кредитни институции се уреждат от Гражданския кодекс. В рамките на него се сключва договор за заем, който се поема от LLC. Ако условията на споразумението бъдат нарушени, банката ще трябва първо да предяви иск. Ако фирмата получи жалба, но не е отговорила в разумен срок, е възможно да се започне производство в съда. В исковата молба е предписан размерът на дълга с лихва и неустойка. Ако кредитните задължения се игнорират от обществото за повече от три месеца от датата на плащането, е време да започнем наказателно преследване. Кредитните организации са сред субектите, които имат право да стартират процеса по несъстоятелност на дружеството.

В несъстоятелност

Процесът на несъстоятелност отнема много време и в зависимост от размера на дълга обстоятелствата могат да се проточат с няколко години. В рамките на процедурата по несъстоятелност страната, която инициира този процес, назначава ликвидатор. Неговата задача не винаги е да ликвидира LLC, първо той ще се опита да подобри финансово компанията.

Дружество с ограничена отговорност или LLC е организация, компания, фирма, чийто основател може да бъде физическо лице, както и група лица. При създаването на LLC всеки от учредителите допринася за Уставният капиталнеговия дял, изразен в парична сума или ценни книжаах, собственост. Учредителите не носят отговорност за задълженията на организацията, която са създали. Отговорността на членовете на LLC е в рамките на тяхната част от уставния капитал.

Управление на дружество с ограничена отговорност

Висшият орган на управление на дружеството - обща срещаоснователите. Този орган е задължителна част от всяко LLC. Правата и задълженията на събранието на учредителите се определят от действащия устав на дружеството и законодателството.

Дружеството се управлява от директор. Той се назначава от събранието на учредителите. Законодателството дава възможност на учредителите да създадат Управителен съвет на дружеството, Съвета на директорите.

Но създаването на тези органи не е изискване. Създаването или не създаването им е право на основателите на LLC.

Задължителен орган на дружеството е Ревизионната комисия. Съставът на комисията се утвърждава на общото събрание на учредителите. Комисията упражнява контрол върху финансови дейности LLC, безопасността на неговата собственост.

Отговорност на основателите на LLC

Закон № 14-ФЗ от 8 февруари 1998 г. предвижда, че учредителят на дружеството не носи отговорност за неизпълнени задължения на дружеството. Той носи отговорност за загубите в рамките на разрешения дял.

В същото време се приема, че това не е отговорност на учредителя, а загубата на имуществото, внесено от него като уставен дял в случай на неизпълнение на задълженията на LLC.

Той отговаря за задължения само в случай на пряка вина за претърпените от дружеството загуби или неизпълнение на задълженията му (чл. 3, т. 3 от горния закон). Но вината на учредителя за неизпълнение на задълженията на дружеството трябва да бъде доказана по време на съдебното заседание.

За учредителите се предвижда административна отговорност за несъстоятелност, умишлена или фиктивна, както и за незаконни действия, извършени по време на процедурата по несъстоятелност (членове 14.12, 14.13 от Административния кодекс). За деяния, квалифицирани от Наказателния кодекс на Руската федерация, учредителите носят отговорност по предписания начин.

лидери

Мениджърите на LLC включват директора, неговите заместници, главния инженер (ако компанията се занимава с производствени дейности), главния счетоводител.

Всеки носи отговорност в рамките на своята компетентност... Заместникът не може да бъде наказан за действията на главния счетоводител, довели до загуби. И обратно.

Отговорността за действията на длъжностно лице се определя от действащото законодателство и устава на организацията. Наложените наказания могат да бъдат, като се започне с устно порицание и завършва с уволнение, обезщетение за претърпени от обществото вреди, частично или изцяло, чрез приспадане от работната заплата и пълно еднократно погасяване на загубата.

Налагането на наказания е отчасти от компетентността на дружеството, отчасти от компетентността на съда. Например, в съдебна процедуратрябва да се докаже, че действието или бездействието на това или онова длъжностно лице е довело до значителни материални щети, фалит. Наказателното наказание за извършване на противоправни деяния от тях може да се прилага по общ начин.

За какво може да бъде наказан директорът

Дейността на всяка организация, фирма, фирма е изградена на принципа на еднолично управление. Тоест начело на организацията стои човек, който осъществява оперативно управлениенея и отговаря за всичките й дейности.

В нашия случай директор, назначен от събранието на учредителите. Директорът може да бъде наказан за действия, в резултат на които организацията е претърпяла материални и, не дай си Боже, човешки загуби, довели до фалита на LLC.

Директорите могат да бъдат държани отговорни за действия, които нарушават уставните норми на организацията или нормите на закона, небрежно неизпълнение на задълженията им, злоупотреба със служебно положение и накрая, наказателна отговорност за деяния от престъпен характер.

Директорът носи солидарна отговорност заедно с подчинените си, например за нарушения на финансовата дисциплина, нарушения на технологичния цикъл.

В зависимост от нарушението, извършено от ръководството на LLC или лично от него, директорът може да бъде привлечен към административна, материална, наказателна отговорност.

Директорът е привлечен към административна отговорност в случаи на нарушаване на стандартите за защита на труда, режимните норми, организацията няма лиценз или допуска до определена работа, нарушаване на правилата за пожарна и санитарна безопасност.

Материалът може да бъде изразен под формата на глоби или други наказания. На директора могат да бъдат наложени глоби, ако щетите, претърпени от организацията, са малки. Във всички останали случаи наказанието се налага от съда.

За доказани от съда противоправни действия директорът може да бъде обезщетен, директорът може да бъде лишаван от свобода, с изтърпяване на наказание в колония, със или без глоба, с обезщетение за причинените вреди. Освен това той може да бъде лишен от правото да заема ръководни длъжности за неопределен срок или за определен период.

Видео за това за какво отговаря режисьорът:

Отговорност на учредителя за дълговете на LLC

Основателят може да носи отговорност, ако неговите решения или действия са довели LLC до фалит или за щети, понесени от организацията. В този случай наказанието се налага не само върху разрешения дял на учредителя, но и върху лично имущество и парични средства.

Дали такова действие е довело до щети или фалит, трябва да се докаже в съда. Съдът определя и наказанието, което следва да бъде наложено на виновния. Ако учредителят е едновременно и ръководител на организацията, тогава той носи пълна отговорност за действията си с лично имущество, включително законовия дял.

Субсидиарна отговорност на основателя на LLC

Учредителите отговарят за уставния си капитал. Те не носят отговорност за текущите задължения на LLC.

Субсидиарната отговорност на учредителите възниква, ако тяхната намеса в икономически дейности доведе до фалит на LLC или причини значителни щети на организацията. В този случай той ще компенсира щетите с личното си имущество.

Гражданският кодекс на Руската федерация определя кога възниква субсидиарната отговорност и процедурата за нейното прилагане (съответно членове 56 и 399, параграф 1). В същото време се посочва, че е необходимо да се докаже, че действията на учредителя са довели до фалит или загуба. Ако това не се докаже в съда, тогава субсидиарна отговорност не възниква.

Отговорност при несъстоятелност

В случай на фалит на LLC или неговата ликвидация, учредителят носи отговорност за задълженията на организацията само в рамките на неговия разрешен дял. Освен ако, разбира се, не се докаже в съда, че именно неговите действия са довели до фалит. Ако чартърният дял не бъде изплатен изцяло от член на дружеството, тогава остатъкът от сумата се събира допълнително.

Видео: дълговете на учредителите и LLC трябва да бъдат разделени

От 28 юни 2017 г. задълженията на компанията могат да бъдат събирани от контролиращите й лица, например от главния изпълнителен директор или учредителите. Това правило се прилага дори ако дружеството е изключено от Единния държавен регистър на юридическите лица.

Важна актуализация!

След вписване в Единния държавен регистър на юридическите лица информация за прекратяването на юридическото лице учредителят му няма право да получи останалото имущество до приключване на разплащанията с кредиторите.

документ:„Преглед на съдебната практика при прилагането на законодателството относно юридическите лица (глава 4 от Гражданския кодекс на Руската федерация)“ (одобрено от Президиума Арбитражен съд Севернокавказки окръг 06.07.2018)

Ние разбираме подробно от страна на учредителя и от страна на кредитора:

Важна актуализация!

Върховният съд на Руската федерация посочи, че ако ръководителят на компанията създаде ситуация, при която FTS не може да събере дълга, което доведе до образуване на дело за несъстоятелност, тогава той няма право да избягва отговорност.

Важна актуализация!

Открита е съдебна практика за събиране на данъчни задължения от генералния директор.

След преглед тази информация, със сигурност ще имате въпроси и съмнения относно по-нататъшната икономическа сигурност на генералния директор (директор), тъй като въпросът е много сериозен и времето за неизбежно събиране на задължения за сметка на вашето имущество все още не е пропуснато, използвайте нашия писмена консултация - ще проучим подробно вашата ситуация, ще отговорим на всички ваши въпроси и ще аргументираме реалността на страховете, ще предложим решения.

Заявление за писмена консултация: [защитен с имейл]

Всеки контрагент може в даден момент да спре да изпълнява задълженията си. Първата реакция на това е опитът за преговори. Тогава адвокатът подава иск, който често остава без отговор. В резултат на това се оказва, че контрагентът вече е ликвидиран или дружеството няма средства в сметките си. Адвокатът е принуден да оспори ликвидацията и да се опита да събере задължения от контролиращите лица (член 10 от Федералния закон № 127-FZ от 26.10.02 г.). Доскоро беше възможно да бъдат подведени пред съда контролиращите лица само по дело за несъстоятелност, но поради ликвидация на длъжника съдилищата прекратиха делото.

В края на 2016 г. беше приет Федерален закон от 28.12.16 № 488-FZ „За изменение на някои законодателни актове на Руската федерация“. Измененията влизат в сила на 28 юни 2017 г. Те улесниха оспорването на дълговете с контролиращите страни.

Нека разгледаме по-отблизо.

При избора на организационна и правна форма (индивидуален предприемач или LLC), основният аргумент в полза на регистрирането на компания често е ограничената отговорност на юридическо лице. Това е мястото, където Русия се различава от другите страни, където компанията е създадена заради партньорство, а не поради избягване финансови рискове... Около 70% от руските търговски организациисъздадена от едноличния учредител, който в повечето случаи сам управлява бизнеса.

Много фирми не функционират реално, дори не печелят директорска заплата и не се различават по рентабилност от фрийлансър, който предоставя услуги в свободното си време от наета работа. Независимо от това, юридическите лица в Русия се регистрират толкова често, колкото и индивидуалните предприемачи.

Като начало, нека да разберем откъде идва увереността, че е финансово безопасно да се извършва бизнес под формата на LLC? Член 56 от Гражданския кодекс на Руската федерация гласи, че учредителят (участникът) не носи отговорност за задълженията на организацията и организацията не носи отговорност за нейните дългове.

Ето защо въпросът: "Каква е отговорността на основателя на LLC?" мнозинството отговаря - само в рамките на дела в уставния капитал.

Наистина, ако компанията е платежоспособна и плаща на държавата, служителите и партньорите навреме, тогава собственикът не може да участва в плащането на сметките на компанията. Създадената организация действа в гражданското обращение като независимо лице и сама носи отговорност за своите задължения. В резултат на това се създава погрешно впечатление за пълна липса на отговорност на собственика на LLC към кредиторите и бюджета.

Ограничената отговорност на дружеството обаче е валидна само докато съществува самото юридическо лице. Но ако LLC бъде обявено в несъстоятелност, тогава участниците могат да бъдат привлечени към допълнителна или субсидиарна отговорност. Вярно е, че е необходимо да се докаже, че действията на участниците са довели до финансовата катастрофа на компанията, но кредиторите, които искат да си върнат парите, ще положат всички усилия за това.

Член 3 от Закона от 08.02.1998 г. № 14-FZ: „В случай на несъстоятелност (несъстоятелност) на дружеството по вина на неговите участници, посочените лица в случай на недостатъчност на имуществото на дружеството могат да бъде поверена субсидиарна отговорност за своите задължения."

Субсидиарната отговорност не се ограничава до размера на уставния капитал, а е равна на размера на дълга към кредиторите. Тоест, ако една фалирала компания дължи милион, тогава тя ще бъде събрана изцяло от основателя на LLC, въпреки факта, че той внесе само 10 000 рубли в уставния капитал.

По този начин концепцията за ограничена отговорност в рамките на уставния капитал е приложима само за организацията. И участникът може да бъде привлечен към неограничена субсидиарна отговорност, което във финансов смисъл го приравнява с индивидуален предприемач.

Отговорността на директора на LLC за дългове възниква, ако има такива признаци на виновни действия или бездействие:

Показателно в този смисъл е решението на Арбитражния съд на Еврейската автономна област от 22 юли 2014 г. по дело № А16-1209 / 2013 г., в което са събрани 4,5 млн. рубли от директора-учредител. Имайки фирма, която дълги години се занимава с топлоснабдяване и водоснабдяване, в търга за право на отдаване под наем на комунална инфраструктура, обяви той нова компаниясъс същото име. В резултат на това бившето юридическо лице е останало без възможност за предоставяне на услуги, поради което не е изплатило сумата на предварително получения заем. Съдът призна, че неплатежоспособността е причинена от действията на собственика и осъди да изплати заема от лични средства.

Процедура за наказателно преследване

От кой момент основателят става отговорен за дейността на LLC? Както казахме по-горе, това е възможно само в процеса на несъстоятелност на юридическо лице. Ако организацията просто престане да съществува, след като е изплатила честно всички кредитори в процеса на ликвидация, тогава не може да има искове срещу собственика.

Защитата на интересите на бюджета и други кредитори се подкрепя от Закона от 26.10.02 № 127-FZ „За несъстоятелност (несъстоятелност)“, чиито разпоредби са в сила през 2017 г. В него се уточнява процедурата за провеждане на несъстоятелност и привличане към отговорност на управителите и собствениците на дружеството, както и на тези, които контролират длъжника.

Последното се отнася до лица, които, макар и формално да не са собственици, са имали възможност да инструктират ръководителя или членовете на дружеството да действат по определен начин. Например, една от най-впечатляващите суми в случай на привличане към субсидиарна отговорност (6,4 милиарда рубли) беше възстановена от контролиращия длъжник на лице, което не беше част от компанията и не я управлява официално (Резолюция на 17-ти арбитраж Апелативен съд по дело No А60-1260 / 2009 г.).

Какви изводи могат да се направят от всичко казано:

Отговорността на участника не се ограничава до размера на дела в уставния капитал, а може да бъде неограничена и да се погасява за сметка на лично имущество. Няма смисъл да създавате LLC само за да избегнете финансови рискове.

Ако компанията се управлява от нает мениджър, осигурете такава вътрешна процедура за отчитане, която ви позволява да имате пълна представа за състоянието на нещата в бизнеса.

Счетоводните отчети трябва да бъдат под строг контрол, загубата или изкривяването на документи е фактор на специален риск, показващ умишлен фалит.

Кредиторите имат право да изискват събиране на задълженията от самия собственик, ако юридическото лице е в процес на несъстоятелност и не може да отговаря за задълженията си.

По-трудно е да се привлече собственик на предприятие, за да изплати дългове по бизнес, отколкото индивидуален предприемачот 2009 г. обаче броят на подобни случаи е в хиляди.
Кредиторите трябва да докажат връзката между финансовата несъстоятелност на дружеството и действията на бездействието на участника, но в някои ситуации е налице презумпция за неговата вина, т.е. доказателство не се изисква.

Изтеглянето на активи от дружеството в навечерието на фалита е значителен рискнаказателно преследване.

По-добре е незабавно да започне процедура по несъстоятелност.

Събиране на дългове на LLC от директора 2017г

През 2017 г. зачестиха случаите на събиране на задълженията на дружеството от акционер.

Възможността за възстановяване от собственика на дълг, надвишаващ имуществото на LLC и неговия уставен капитал, възниква, както вече отбелязахме, по време на фалита на компанията.

В тази ситуация влиза в сила концепцията за субсидиарна отговорност, а именно допълнителните задължения на ръководителя, който отговаря за дълговете на организацията длъжник в съответствие със закона.

Възможността за погасяване на задълженията на LLC за сметка на личните средства на акционера е предвидена в Закона „За неплатежоспособността (несъстоятелност)“ от 26 октомври 2002 г. N 127-FZ.

Съгласно промените в Закона от 05.06.2009 г. кредиторите могат да привлекат основателя на дружеството към финансова отговорност, както и висшите длъжностни лица на организацията (ръководител, главен счетоводител, мениджър и други).

Това е възможно, ако по време на фалита на LLC се е случило едно от следните обстоятелства:

учредителят взе решение относно дейността на дружеството, чието изпълнение доведе до загуби на контрагентите и кредиторите;

учредителят одобри решението, чието изпълнение повлия на фалита на организацията;

учредителят (директор, счетоводител) не е осигурил правилното поддържане и безопасност на данъчната отчетност и счетоводната документация;

ръководството на дружеството (основател, директор) не е подавало молба до арбитражния съд за признаване на собствената му финансова несъстоятелност, при наличието на всички релевантни обстоятелства.

Ако е изпълнено едно от горните условия, кредиторът или всяко друго заинтересовано лице има право да поиска плащането на задълженията на LLC за сметка на личните средства на учредителя.

За да направите това, трябва да заведете дело искова молба, към който прилагат всички налични писмени доказателства за вината на собственика.

Ако заявлението е изпратено в рамките на дело за несъстоятелност, то се разглежда от арбитражен съд.

Ако LLC е официално обявено в несъстоятелност и кредиторът е ищецът, тогава решението за събиране на дълга се разглежда от съда с обща юрисдикция. В последния случай учредителят действа пряко като физическо лице като ответник.

При изпълнение съдебни производствасе взема решение дали действията на учредителя са виновни или не. Ако вината бъде доказана, съдът задължава ответника да удовлетвори материалните претенции на кредитори и контрагенти за сметка на лични средства, ако те са недостатъчни - със собствено имущество.

Наказателна отговорност на изпълнителен директор и учредител през 2017 г

Законодателството предвижда наказателна отговорност на учредителя (учредителите) за незаконни действия във връзка с дейността на дружеството с ограничена отговорност.

През 2016 г. финансово-правната практика доказателство за неправомерно поведение на учредителя беше най-честият случай, при който собственикът получава наказателно наказание.

Тези действия включват:

• укриване на имуществото на дружеството и фалшифициране на информация за неговата стойност;
• незаконно разпореждане с имуществото на организацията;
• незаконосъобразно погасяване на материални вземания на кредиторите;
• финансово неадекватно удовлетворяване на имуществени претенции от длъжници.

Собственикът е заплашен от лишаване от свобода в случай на нанасяне на загуби на обществото по негова вина в размер на повече от 250 хиляди рубли.

Член 179 от Наказателния кодекс на Руската федерация предвижда привличане на учредителя към наказателно наказание, ако неговите действия съдържат принуда за сключване на сделка (или отказ), което впоследствие пряко или косвено е повлияло на нанасянето на загуби на организацията.

Не забравяйте за общоприетите законодателни норми, нарушаването на които води до наказателно наказание не само за акционера, но и за висшите служители на организацията. Така че наказателната отговорност възниква, ако учредителят е инициирал или извършил действия, които са довели до:

• укриване на плащане от страна на предприятието на национални данъци и такси;
• злоупотреба при издаване на собствени ценни книжа на организацията;
• незаконно прехвърляне на средства към чужда валутаи в резултат на това укриване на мита.

Привличането на акционера към наказателна отговорност се извършва в рамките на исковото производство. Инициатор на заявлението могат да бъдат кредитори и контрагенти.

Ако кандидатът за обезщетение е директно дружеството, тогава неговите интереси в съда се представляват от управителя, преминал конкурсната процедура за подбор. Ако дружеството е официално обявено в несъстоятелност, кредиторът по несъстоятелност действа от негово име.

Мениджър и основател се обединиха в едно

Субсидиарната отговорност на основателя и директора на LLC за задълженията на юридическо лице има свои собствени характеристики. В ситуация, когато организацията се управлява от служител управител, на него се прехвърля част от финансовите рискове. Съгласно член 44 от Закона "За LLC", управителят е отговорен пред обществото за загуби, причинени от неговите виновни действия или бездействие.

Отговорността на директора на LLC за дългове възниква, ако има такива признаци на виновни действия или бездействие:

• сключването на сделка в ущърб на интересите на управляваното от него предприятие, основана на личен интерес;
• скриване на информация за детайлите на сделката или неполучаване на одобрението на участниците, когато има такава необходимост;
• непредприемане на мерки за получаване на информация, свързана със сделката (например, добросъвестността на контрагента не е проверена или информацията за лицензирането на дейността на изпълнителя не е изяснена, ако естеството на работата го изисква);
• вземане на решения по сделка, без да се взема предвид информация, известна му;
• фалшификация, загуба, кражба на фирмени документи и др.

В такива ситуации участникът има право да предяви иск срещу управителя за обезщетение за причинени вреди. Ако директорът докаже, че в процеса на работа е бил ограничен от заповедите или изискванията на собственика, в резултат на което бизнесът е станал нерентабилен, отговорността се сваля от него.

Но какво ще стане, ако собственикът действа като управител на компанията? В този случай няма да работи да се обърнете към безскрупулен нает мениджър. Наличието на неизплатени задължения задължава едноличния изпълнителен орган да предприеме всички мерки за погасяването им, дори ако собственикът е единствен и на пръв поглед не накърнява с действията си нечии интереси.

Управителят трябва да подаде заявление за признаване на юридическо лице за длъжник, но ако не го направи, служителите, контрагентите и данъчните органи имат право да започнат производство по несъстоятелност. В този случай страната, която е предявила иска, назначава избрания комисар по несъстоятелността и това е направено специално значениепри привличане на собственика към задълженията на LLC.

Освен това, за да увеличи масата на несъстоятелността, ищецът има право да оспорва сделки, извършени през годината преди приемане на заявлението за обявяване на длъжника в несъстоятелност. В случай, че сделката се извършва на цени под пазарните, срокът на оспорване се увеличава на три години.

В процеса на разглеждане на дело за несъстоятелност директорът, собственикът на бизнеса и бенефициентът участват в съдебни спорове. Ако съдът признае връзката между действията на тези лица и несъстоятелността, тогава върху лично имущество се налага възстановяване в размер на вземанията на ищеца.

Умишлен фалит и съдебни спорове

V съвременна РусияУмишленият фалит, както и фиктивният фалит, е един от най-честите начини за избягване на задълженията по дълга. Несъстоятелността или несъстоятелността във вътрешното право се разбира като „неспособност на длъжника да изцялода удовлетвори вземанията на кредиторите за парични задължения и (или) да изпълни задължението си за плащане на задължителни плащания.

Методите за извършване на умишлен фалит включват: сключване на сделки при условия, които са очевидно неизгодни за длъжника, отчуждаване на имуществото на длъжника, което не е придружено от адекватно парично или материално обезщетение. Ако фалитът е умишлен, тогава възникват обстоятелства, които позволяват да се квалифицира като умишлен фалит, което в съответствие със законодателството на Руската федерация е незаконосъобразен акт. Изследователите отбелязват високата обществена опасност от умишлен фалит. Много случаи на умишлен фалит не водят до наказателна отговорност на лицата, които го инициират и организират, и не пораждат последици, което значително увеличава обществената опасност на това деяние. Съществуването на множество еднодневни фирми, разпространението на корупция и измамни схеми е сериозен проблем на съвременния руски бизнес и законодателят е назначил за неговото разрешаване различни видовеотговорност за умишлен фалит.

Руското законодателство предвижда наказателна отговорност за умишлен фалит в съответствие с чл. 196 от Наказателния кодекс на Руската федерация. Съгласно този член, умишлен фалит, разбира се като извършване от страна на ръководителя или учредителя (участника) на юридическо лице или гражданин, включително индивидуален предприемач, действия или бездействие, които са довели до умишлена невъзможност за удовлетворяване на вземания или изпълнение на задължения на кредиторите заплащането на задължителни плащания, ако е причинило големи щети, води до наказателна отговорност. В чл. 196 от Наказателния кодекс на Руската федерация следните видовенаказание за умишлен фалит: глоба в размер от двеста хиляди до петстотин хиляди рубли или в размер на заплатата или всеки друг доход на осъденото лице за период от 1 до 3 години; принудителен труд до 5 години; лишаване от свобода за срок до 6 години със или без глоба в размер до двеста хиляди рубли или в размер на заплатата или други доходи на осъдения за период до 18 месеца.

По този начин умишленият фалит е умишлено престъпление от материален характер, което може да се счита за завършено, ако в резултат на престъплението са причинени големи щети. Тогава субектът на престъплението подлежи на наказателна отговорност в съответствие с руското законодателство. Видно от анализа на съдебната практика, съгласно чл. 196 от Наказателния кодекс на Руската федерация са осъдени на глоби, но пропорционално на размера на щетите, както и други съпътстващи фактори, тежестта на наказанието също се увеличава.

Например, през 2017 г. във Воркута предприемач беше осъден на 2,5 години колония с общ режим за теглене на средства по други сметки и нанасяне на щети на държавата в размер на 15,8 милиона рубли. Ако действията на субекта на умишлената несъстоятелност не са довели до значителни вреди, може да възникне административна отговорност. Административната отговорност за умишлен фалит е предвидена в съответствие с ал.2 на чл. 14.12 от Кодекса на административни нарушенияРуската федерация "Фиктивна или умишлена несъстоятелност".

Ако действията или бездействието на виновното лице (лица) не съдържат състав на престъпление, тогава умишленият фалит подлежи на налагане административна глоба: за физически лица - в размер от хиляда до три хиляди рубли; за длъжностни лица - от пет хиляди до десет хиляди рубли, възможна е и дисквалификация за период от една до три години. Основният проблем при привличането на виновните лица пред съда за умишлен фалит е сложната доказуемост на състава на престъплението. Ситуацията се влошава, тъй като V.N. Жадан, липсата на подробна методология, която ви позволява да идентифицирате основните признаци на умишлен фалит. Това сериозно затруднява квалификацията на престъпленията по чл. 196 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Трябва също да се отбележи, че действащото законодателство не посочва други отговорни лица- заместник-ръководители на организацията, главни счетоводители, членове на временната администрация, членове на съвета на директорите, синдици и др., които също могат да участват в организирането на умишлен фалит. Трудно е да не се съглася с мнението на М.А. Зинковски, който счита чл. 196 от Наказателния кодекс на Руската федерация липсва ясно и недвусмислено определение за умишлен фалит. Това обстоятелство значително усложнява и възможността за наказателно преследване за умишлен фалит. От наша гледна точка една от основните причини за сложността на приложението на чл. 196 от Наказателния кодекс на Руската федерация „Умишлен фалит“ е много двусмислено понятие за „големи щети“ във връзка с процедурата по несъстоятелност.

Друг фактор осигуряващ значително влияниепо приложението на чл. 196 от Наказателния кодекс на Руската федерация "Умишлен фалит" на практика се състои в недостатъчно ниво на професионално обучениеспециалисти на правоприлагащите органи, разследващи случаи на умишлен фалит. За успешно разследване на подобни случаи е необходимо да имате сериозни познания на пресечната точка на юриспруденцията и икономическите дисциплини, но не е толкова лесно да се намерят служители с такова ниво на обучение.

По този начин основните мерки, необходими за повишаване на ефективността на отговорността за умишлен фалит, включват: детайлно разработване на определението за умишлен фалит; изясняване на критериите, позволяващи наказателно преследване за умишлен фалит; по-ясно очертаване на признаците за наказателна и административна отговорност за умишлен фалит; разширяване на субектния състав на лицата, които могат да носят отговорност за умишлен фалит, чрез включване на заместник-управители, членове на съвета на директорите, главни счетоводители, синдици и други лица, способни да организират умишлен фалит; усъвършенствано обучение на служители на следствените отдели на правоприлагащите органи, разследващи случаи на умишлен фалит.

V последните временавсе по-често в съдебната практика има случаи на привличане на субсидиарна отговорност на бивши ръководители на фалирали компании въз основа на параграф 2 на член 10 от Федералния закон „За несъстоятелността (несъстоятелност)“, а именно за неизпълнение на задължението за да се обърне към арбитражния съд с молба за обявяване на длъжника в несъстоятелност.

В съответствие с параграф 1 на член 9 от Федералния закон „За несъстоятелността (несъстоятелност)“ ръководителят на длъжника е длъжен да се обърне към арбитражния съд с молба за обявяване на дружеството в несъстоятелност в следния брой случаи:

Ако удовлетворяването на вземанията на един кредитор или няколко кредитори доведе до невъзможност на длъжника да изпълни парични задължения, задължението за плащане на задължителни плащания и (или) други плащания в пълен размер на други кредитори;

Ако упълномощеният орган на длъжника е взел решение да се обърне към арбитражния съд със заявлението на длъжника;

Ако възбраната върху имуществото на длъжника значително усложнява или прави невъзможна стопанската дейност на длъжника;

Ако длъжникът отговаря на признаците на неплатежоспособност и (или) на признаците на недостатъчност на имущество и в други случаи, предвидени от посочения закон.

Съгласно член 2 от Федералния закон "За несъстоятелността (несъстоятелност)" липсата на имущество трябва да се разбира като превишението на размера на паричните задължения и задълженията за плащане на задължителни плащания на длъжника над стойността на имуществото (активите) на длъжника. Неплатежоспособност - прекратяването на изпълнението на длъжника на част от паричните задължения или задълженията за плащане на задължителни плащания, причинено от недостатъчни средства. В този случай се предполага липса на средства, освен ако не се докаже противното. Член 9 клауза 2 от Федералния закон „За несъстоятелността (несъстоятелност)“ предвижда, че молбата на длъжника трябва да бъде изпратена до арбитражния съд в случаите, предвидени в клауза 1 от този член, в най-кратко време, но не по-късно от един месец от датата на настъпване на съответните обстоятелства.

В съответствие с член 10, параграф 2 от Федералния закон "За несъстоятелността (несъстоятелност)", нарушение на задължението за подаване на заявление на длъжника до арбитражния съд в случаите и в рамките на срока, определени в член 9 от посочения закон води до субсидиарна отговорност на лицата, за които Федералният закон „За несъстоятелността (несъстоятелността)“ е задължението да вземат решение по молбата на длъжника до арбитражния съд и подаване на такова заявление, относно задълженията на длъжника, възникнали след изтичане на срока предвидено в параграфи 2 и 3 на член 9 от Федералния закон „За несъстоятелността (несъстоятелност)“.

От горните правни норми следва, че възможността за привличане на субсидиарна отговорност на лица, посочени в параграф 2 на член 10 от Федералния закон „За несъстоятелността (несъстоятелност)“, възниква при наличието на комбинация от следните обстоятелства: (несъстоятелност) " обстоятелства; - неподаване на заявление за несъстоятелност на длъжника от лицата, посочени в клауза 2 на член 10 от Федералния закон "За несъстоятелността (несъстоятелност)" в рамките на 1 месец от датата на възникване на съответното обстоятелство; - наличието на подходящ субект на отговорност, който може да бъде директор, генерален директор, както и ликвидатор или председател на ликвидационната комисия, тоест лица, които са задължени от Федералния закон "За несъстоятелността (несъстоятелност)" да подайте заявление за несъстоятелност в съда; - възникване на задължения на длъжника, за които тези лица са привлечени към субсидиарна отговорност, след изтичане на срока, предвиден за изпълнение на задължението за сезиране; - вина на субекта на отговорност за неподаване на заявление за несъстоятелност на длъжника.

За прилагането на субсидиарна отговорност на основание, предвидено в параграф 2 на член 10 от Федералния закон „За несъстоятелността (несъстоятелност)“, заявителят е длъжен да обоснове точно какво обстоятелство, предвидено в параграф 1 на член 9, длъжникът е следвало да се обърне към съда, както и кога точно е бил длъжен да подаде заявление, тъй като субсидиарната отговорност на ръководителите на длъжника - юридическо лице или членове на ликвидационната комисия (ликвидатори), предвидена в посочената чл. , е възможно само за задължения, възникнали след изтичане на срока за подаване на заявление пред съда по несъстоятелността на длъжника.

Като пример за негативна практика за мениджърите на компании може да се посочи делото за несъстоятелност на LLC ZZhBiK-Volgogradneftegazstroy № A12-23546 / 2009, образувано по искане на LLC Volgogradregiongaz. В рамките на отделен спор за привличане на субсидиарна отговорност на контролиращите лица на длъжника съдът установи следното. От баланса от 31 декември 2008 г. следва, че длъжникът е отговарял на признаците на неплатежоспособност и имуществена недостатъчност, имуществото на длъжника не му позволява да изпълни задължението си за погасяване на задълженията в пълен размер. От това следва, че ръководителят на длъжника е трябвало да подаде молба до арбитражния съд за обявяване на длъжника в несъстоятелност не по-късно от 31.01.2009 г.

След 31.01.2009 г. длъжникът е имал задължения към кредитори за обща сума 4 645 326, 47 рубли. Освен това съдът установи вината на управителя на длъжника за неизпълнение на задължението, установено с параграф 1 на член 9 от Федералния закон „За неплатежоспособност (несъстоятелност)“, тъй като директорът се обърна към участника на дружеството с уведомления за наличието на признаци на несъстоятелност, което се потвърждава от материалите по делото. Арбитражният съд правилно призна аргумента на ответника, че според устава на дружеството решението да се обърне към съда с молба за обявяване на длъжника в несъстоятелност е прерогатив на учредителя, тъй като Федералният закон „За несъстоятелността (несъстоятелност)“, който , разбира се, има предимство пред учредителен документобщество, установява задължението на лидера да се обърне към съда. Въз основа на изложеното съдът изиска от бивш лидердлъжникът 4 645 326, 47 рубли по реда на субсидиарната отговорност.

Напротив, в отделния спор, в рамките на дело № A31-7153 / 2012 г., молбата на Avtobaza ZhSK LLC за обявяване в несъстоятелност, съдът отказва да удовлетвори молбата за привличане на бившия директор на длъжника в дъщерно дружество отговорност въз основа на следното. Жалбоподателят на Федералната данъчна служба на Русия се позовава на наличието на данъчни просрочени задължения в размер на 175 292 рубли, дължими на 31.03.2011 г.

Според упълномощения орган задължението да се обърне към съда с молбата на длъжника за признаване на несъстоятелност е възникнало на 01 юли 2011 г., съответно заявлението е трябвало да бъде подадено не по-късно от 01.08.2011 г. Преценявайки този аргумент, съдът констатира, че жалбоподателят не е документирал, че на 1 юли 2011 г. управителят на длъжника е имал задължение да подаде молба за несъстоятелност пред арбитражния съд. Само по себе си наличието на дължими сметки в определен момент не показва, че мениджърът има такова задължение, но финансови отчетине е представен по делото. Така, без да установи всички обстоятелства, включени в предмета на доказване, съдът отказва да удовлетвори молбата за привличане на субсидиарна отговорност на бившия управител на длъжника.

В много отношения резултатът от разглеждането на заявление за привличане на субсидиарна отговорност зависи от това доколко се контролира процедурата по несъстоятелност. Участието в отделен спор на синдик, който подкрепя позицията на ответника (както и във втория пример), допринася до голяма степен за произнасянето на съда за отказ да привлече субсидиарна отговорност на лицата, контролиращи длъжника. От това следва, че напълно неприемлив и неприемлив е модел на поведение, при който ръководителят на фирмата не предприема никакви действия в случай на проблемен дълг и оставя ситуацията да се развие. Една от възможните негативни последици от подобно бездействие може да бъде обжалването на кредитора с молба за обявяване на длъжника в несъстоятелност, одобрение на предложения от кредитора-заявител арбитражен управител, допълнително привличане на управителя на длъжника към субсидиарна отговорност и възбрана върху личните му имущество, като от 01.07.2015 г. ще бъде възможно кредиторът да подаде изявление за обявяване на бившия управител на длъжника в несъстоятелност.

Благоприятен и обещаващ сценарий в случай на признаци на несъстоятелност е да се свържете със специалисти, които ще анализират текущото финансово състояние на компанията и ще помогнат за започване на контролиран фалит, с помощта на който можете не само да сведете до минимум рисковете от привличане към дъщерно дружество отговорност, но и законно, възможно най-икономично, да се отървете от дължимите сметки ...

Последни новини

Министерството на правосъдието предложи да се забрани на учредителите да участват в ликвидацията на юридически лица

Министерството на правосъдието разработи изменения в Гражданския кодекс за допълване на разпоредбите за ликвидация на юридически лица. Това каза източник от финансово-икономическия блок на правителството. Сега законопроектът се съгласува с други ведомства.

Измененията внасят съществени промени в чл. 61 от Гражданския кодекс, описващ ликвидацията на дружества. Сега клауза 5 на чл. 61 от Гражданския кодекс гласи, че съдът може да задължи упълномощения орган, учредителите и участниците в дружеството да го ликвидират, но ако съдебното решение не бъде изпълнено, тогава управителят на несъстоятелността трябва да ликвидира дружеството.

Новата версия на тази клауза незабавно задължава арбитражния управител да ликвидира дружеството без участието на неговите учредители или участници. Срокът за ликвидация е от шест до дванадесет месеца. Съдът ще може да удължи този срок с още шест месеца.

Загубите на граждани-притежатели на акции могат да бъдат възложени не само на разработчиците, но и на тези, които стоят зад тях

В Държавната дума е внесен проект, който включва значителни промени в регулирането на споделеното строителство. Един от тях предвижда солидарна отговорност на предприемача и лицата, които могат да определят дейността му.

Тези, които могат да дават указания на едноличния изпълнителен орган (главен изпълнителен директор, управляващо дружество) или член на колегиалния управителен орган на разработчика. Този списък не е затворен.

Имайте предвид, че документът не съдържа критерии, по които да се определи фактът на контрол. Ако проектът не бъде променен, тогава съдилищата ще могат да установят такъв факт, дори ако няма официални признаци на контрол, например собственост върху определен дял в уставния капитал на LLC. Този подход се среща в съдебната практика по делата по несъстоятелност преди Законът за несъстоятелността да определи кой е контролиращото лице.

документ:Проект на федерален закон N322981-7

Знак за недобросъвестност

Многократното отклонение на цената на сделката от пазарното ниво може да се вземе предвид в рамките на одит на място и на място като един от признаците за получаване на неоправдано данъчно облекчение

Съобщава се по-специално, че в съответствие с клауза 1 на член 105.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация контролът за съответствието на цените, използвани при контролирани сделки с пазарните цени, не може да бъде обект на проверки на място и на място .

В случаите, които не са предвидени в раздел VI от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните органи нямат право да оспорват цената на стоките (работите, услугите), посочени от страните по сделката и взети предвид при данъчното облагане в рамките на на полеви и офис одити.

Въпреки това многократните отклонения на цената на сделката от пазарното ниво могат да бъдат взети предвид в рамките на одит на място и на място като един от признаците за получаване на неоправдано данъчно облекчение в съвкупност и взаимовръзка с други обстоятелства, показващи несъответствие между изпълнението на сделката и съдържанието на финансово-стопанската сделка.

документ:Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 27 ноември 2017 г. N ED-4-13 / 23938

Федералната данъчна служба на Русия представя преглед на правните позиции въз основа на резултатите от разглеждането на спорове, свързани с процедури по несъстоятелност за 3-то тримесечие на 2017 г.

Ако има признаци за обективен фалит на длъжника и няма доказателства за изпълнението от страна на ръководителя на длъжника на икономически обоснован план за преодоляване на кризата управителят на длъжника не може да бъде освободен от субсидиарна отговорност.
Комисарят по несъстоятелността се обърна към съда с изявление за привличане на субсидиарна отговорност на бившия управител на длъжника на основание ал.2 на чл.10 от Закона за несъстоятелността.

Съдебна практика по събиране на задължения от основател на LLC

Както е известно от Гражданския кодекс на Руската федерация и, например, Закона за LLC, ръководителят е длъжен да компенсира компанията за загуби, причинени от неговото неразумно или нечестно поведение. Върховният арбитражен съд на Руската федерация говори много за това и за съдебната практика по този въпрос, но продължава да се допълва с примери за „грешки“ на ръководството, които му струват скъпо.

По този начин AS на Северозападния окръг разгледа ситуацията, когато генералният директор на LLC сключи споразумение с изпълнител за разработване на определена концепция за изграждане на топлоелектрическа централа. Тази концепция струваше 20 милиона рубли, но, както се оказа, обществото беше абсолютно ненужно и не отговаряше на строителния проект, който по това време вече се изпълняваше от друг изпълнител. Освен това LLC плати за работата, преди да бъде предадена, а резултатът беше в противоречие със споразуменията. Наемането на безполезен изпълнител се счита от съдилищата като нечестно поведение на управителя. Той дори не беше спасен от факта, че сделката беше одобрена от общото събрание на участниците (това, между другото, е обичайна практика).

документ:Резолюция АС на Северозападен окръг от 12.05.2017 г. по дело N A56-62473 / 2014г.

Удовлетворявайки посочените изисквания, първоинстанционният съд в определение от 22.06.2016 г. по дело N А50-5458 / 2015 г. е посочил, че на 23.07.2010 г. длъжникът е имал признаци на несъстоятелност и от тази дата неговият управител е задължен да подаде заявление за обявяване на длъжника в несъстоятелност, което не беше направено, което доведе до увеличаване на задълженията.

С определение на Седемнадесети арбитражен апелативен съд от 08.09.2016 г., потвърдено с решение на Районен съд от 29.11.2016 г., определението на първоинстанционния съд е отменено, искът е отхвърлен с позоваване на обстоятелството, че поради установената съдебна практика през периода, в който бившият управител длъжникът има задължение да се обърне към арбитражния съд с молба за обявяване на длъжника в несъстоятелност, наличието на просрочени задължения по застрахователни премии за задължителни пенсионно осигуряванене е било основание за откриване на производство по несъстоятелност.

Съдилищата посочиха, че синдикът не е представил доказателства, че към 23.07.2010 г. длъжникът, със спорно задължение по застрахователни премии, е прекратил изпълнението на парични задължения към други кредитори поради недостатъчно имущество (или че удовлетворяването на вземанията на един или няколко кредитори са привлечени от невъзможността на длъжника да изпълни парични задължения към други кредитори), а също така не е извършвала издръжка икономическа дейност... Не са взети предвид доводите на упълномощения орган относно стопанската дейност на длъжника и погасяването на задължения към други кредитори при липса на изпълнение на задължението към бюджета.

Освен това районният съд посочи допълнително, че фактът, че длъжникът във всеки случай има формални признаци на несъстоятелност, не е достатъчно доказателство за възникване на задължението за подаване на заявление за несъстоятелност в съда.

Отмяна на съдебни актове на по-долни инстанции при разглеждане касационна жалбаупълномощен орган и отнасяне на спора за ново разглеждане, върховен съдРуската федерация, в определението от 20 юли 2017 г. N 309-ES17-1801, излага следните правни позиции:
- ако управителят на длъжника докаже, че самото възникване на признаци на неплатежоспособност или обстоятелствата, посочени в ал. 1, ал. 5 и 7 от чл. до намаляване на стойността нетни активистана неспособен да удовлетвори напълно изискванията на кредиторите, включително плащането на задължителните плащания) и управителят, въпреки временните финансови затруднения, съвестно разчиташе да ги преодолее в разумен срок, положи всички усилия за постигане на такъв резултат, изпълнявайки икономически стабилен план , такъв управител отчитайки общите правни принципи на юридическата отговорност (включително тези, които предполагат по общо правило наличието на вина), е освободен от субсидиарна отговорност за периода, докато изпълнението на неговия план е било разумно;
- не е икономически обоснован планът за преодоляване на кризата, при който за периода от датата на появата на признаци на несъстоятелност до деня на въвеждане на първата процедура по несъстоятелност дългът към бюджета се е увеличил многократно;
- за определяне на признаците на неплатежоспособност или недостатъчност на имуществото, правно значение има общият обем на възникващите дългови задължения, а не тяхната структура. При анализ на финансовото състояние на длъжника от общата сумазадълженията му не изключват онези задължения, които не позволяват на кредитора да образува производство по несъстоятелност. Следователно изводите на апелативния съд, с които е изключен дългът към извънбюджетния фонд, са погрешни;
- методът на извършване на стопанска дейност, използван от длъжника: погасяване на задължения за онези граждански задължения, които са пряко свързани с производствения процес и продажбата на продукти, и в същото време непредприемане на каквито и да било мерки за изпълнение на фискални задължения - не отговаря принципа на добросъвестността.

Събиране на данъци от генералния директор

Конституционният съд призна за законосъобразно събирането на данъчни задължения от гражданите, привлечени под отговорност за данъчни престъпления с неизпълнените данъчни задължения.

Конституционният съд разреши на дружеството да възстанови неплатените данъчни задължения от служителите на дружеството и други лица, чиито незаконни действия са довели до неполучаване на данъци в бюджета. Невъзможно е да се съберат само неустойките, наложени на дружеството за неплащане на данъци. В същото време е възможно да се възстановят щетите, причинени на държавата от физически лица, ако самото дружество не е изплатило просрочените задължения и е било ликвидирано.

Това ограничение не се прилага, ако дружеството служи само като „прикритие“ за действията на физическото лице, което го контролира. Едновременно с това съдът при определяне на размера на обезщетението за вреди естествен човекима право да вземе предвид имущественото си състояние, степента на вината, естеството на наказателното наказание, както и други съществени обстоятелства.

Когато се наложи да изберат организационна и правна форма за своя бизнес, мнозина се спират на дружество с ограничена отговорност. Това се дължи на факта, че юридическото лице има ограничена отговорност за дейността на своето дружество.

Ситуацията в Русия

Русия е много различна от повечето страни в това. съвременен свят... В крайна сметка само в Русия организация се създава най-вече за избягване на възможни финансови рискове, а не за партньорство. около 70% домашни организацииот търговски характер са създадени от един единствен основател и често именно той е ръководител на бизнеса му. Какво означава отговорността на основателите на LLC? Нека го разберем в тази статия.

Повечето организации всъщност работят без доходи дори за да плащат заплатите на директорите си. Техните доходи не надвишават доходите на фрийлансър, ангажиран с предоставянето на услуги в него свободно време... Въпреки това, по отношение на честотата на регистрация, юридическите лица са наравно с индивидуалните предприемачи.

Отговорност на юридическо лице

Като начало си струва да разберете какъв е източникът на информация, че извършването на дейности на предприемач, използвайки формуляра LLC, е финансово по-безопасно. От член 56 от Гражданския кодекс на Руската федерация следва, че учредителят не трябва да носи отговорност за задълженията на своето дружество, а самата компания не е длъжна да носи отговорност за дълговете на самия учредител. Ето защо, когато възникне въпрос за отговорността на основателите на LLC, мнозина твърдят с увереност, че основателят трябва да носи отговорност само в размер, пропорционален на неговия дял в уставния капитал на компанията.

Всъщност всичко изглежда така. В случай, че дружеството е платежоспособно, може своевременно да плаща данъци, както и да плаща задълженията си към служители и партньори, законът не предвижда възможност за привличане на учредителя да плаща собствените сметки на дружеството. Тоест регистрираната фирма е напълно независимо лице в гражданското обращение и съответно сама носи отговорност за задълженията си. Поради това може да се създаде погрешно впечатление, че собственикът на предприятието не носи абсолютно никаква отговорност пред своите кредитори или държавния бюджет. Но има известна отговорност на директора и основателя на LLC за дългове. Нека го разберем по-нататък.

Клауза в закона

Тук важен моменте клауза в закона, че отговорността на дружеството е ограничена само до момента, докато съществува юридическото лице. Но в случай, че предприятието бъде обявено в несъстоятелност, тогава неговите участници могат да бъдат държани под отговорност, например дъщерно или допълнително. Какво дава субсидиарната отговорност на учредителя за дълговете на LLC? Повече за това по-долу.

Първо обаче ще е необходимо да се докаже, че самите учредители, както и техните действия, са виновни за фалита на организацията. Но всички разбираме, че кредиторите на фалирала организация, които искат да си върнат парите, ще се опитат да направят всичко възможно, за да го докажат.

По този начин е възможна възможността за налагане на отговорност на учредителите на дъщерно дружество тип LLC, в случай че самите участници са виновни за несъстоятелност и собственото имущество на фирмата не е достатъчно за възстановяване на задълженията. Тази възможност е фиксирана в третата статия. федерален законбр.14 от 08.02.1998г.

Субсидиарна отговорност

От 2017 г. отговорността на учредителите на дъщерния тип LLC не се ограничава до дела на участника в уставния капитал, а е еквивалентна на пълния размер на дълга към кредитни институции. Оказва се, че ако организация, обявена в несъстоятелност, дължи три милиона рубли, тогава именно тази сума ще бъде начислена от основателя на предприятието, въпреки че този основател е внесъл само десет хиляди рубли в уставния капитал.

Всъщност концепцията за ограничаване на отговорността на учредителите на LLC в размер, пропорционален на дела в уставния капитал, се прилага само за самото предприятие. И директно учредителят може да бъде привлечен към неограничена отговорност от тип дъщерно дружество. Тази функция в финансового приравнява към индивидуален предприемач.

Мениджър и основател се обединиха в едно

Отговорността на директора и основателя на дъщерно дружество LLC за задължения, поети от юридическо лице, има редица свои собствени характеристики.

В случай, че генералният директор на организацията е служител, тогава определена част от финансовите рискове се възлага на него. Тоест ръководителят на предприятието носи отговорност пред LLC за загубите, произтичащи от действията или бездействието на ръководителя. Тази разпоредба е фиксирана в чл.44 от Закона за дружествата с ограничена отговорност.

Признаци за бездействие на наетия директор

Такава отговорност на наетия директор на предприятие възниква, ако се установят признаци на неговото бездействие или виновно действие, като:

• Сключването на сделката в техен собствен интерес, без да се отчита нейната малоценност за самото предприятие.
• Неполучаване на съгласието на учредителите за завършване на сделката, ако такова съгласие е необходимо. А също и удържане на важни детайли на сделката.
• Непредприемане на действия за получаване важна информация, което е от значение за сделката. Пример може да бъде липсата на изясняване на информация за наличието на лиценз от изпълнител, в случай че дейността му изисква подходящо лицензиране.
• Сключване на сделка без отчитане на информация, която е известна и значима.
• Действия, свързани със загуба, кражба или фалшификация на документи на организацията.

Съставяне на иск

В случай на такива ситуации всеки от учредителите има пълното право да предяви иск срещу директора с искане за обезщетение за получените вреди. Директорът обаче ще бъде освободен от отговорност, ако успее да докаже, че действията му са били в съответствие или ограничени от изискванията и заповедите на собственика. Тоест, тогава самите основатели на LLC са отговорни.

Но какво да кажем за ситуация, когато самият основател участва пряко в управлението на организацията? Всъщност в такава ситуация няма да е възможно да се позовават на некомпетентните действия на наетия служител. Ако в такава организация се образуват необезпечени дългове, тогава учредителят, представляван от директора, ще бъде задължен да предприеме възможни мерки за изплащане на тези дългове. Дори ако той е единственият основател и, изглежда, не са засегнати ничии интереси.

Тогава отговорността на директора и основателя на LLC ще се извършва от едно лице.

Данъчни задължения

Федералната данъчна служба на Русия е известна с факта, че плащането на данъци в страната е високо ниво... В тази статия ще бъде излишно да обсъждаме законността на методите, използвани от представители на данъчните власти, но трябва да признаем, че шегите с тази структура не свършват добре. Ако в случай на частен кредитор изглежда възможно да се предприемат мерки и да се постигне споразумение за преструктуриране на дълга или частично отписване, тогава при дълг от около 300 хиляди рубли към бюджета ситуацията придобива критичен обрат.

Отговорността на учредителя за дейността на LLC към данъчната служба също е предвидена в закона. И така, в член 49 от Данъчния кодекс се посочва, че в случай, че по време на ликвидацията на предприятието средствата му не са достатъчни за изплащане на данъчните задължения в пълен размер, остатъкът от този дълг отива на учредителите на тази организация.

Когато размерът на данъчния дълг достигне 300 хиляди рубли, освен това срокът на погасяване вече е повече от три месеца, тогава предприятието попада в рискова зона. Необходимо е спешно да се вземат мерки за изплащане на възникналия дълг или обявяване на организацията в несъстоятелност. В противен случай организацията ще бъде обявена в несъстоятелност по искане на данъчните власти и това вече заплашва да прехвърли отговорността на директора и основателя на LLC за дългове.

В същото време всички опити за изтегляне на активи от организацията длъжник, за да се избегне плащането на просрочени данъци, е малко вероятно да доведат до нещо добро. Например, арбитражен съд в Република Башкортостан привлече учредителите на организацията към субсидиарна отговорност в подобна ситуация.

Компанията, която имаше преди данъчен дългв размер на 675 хиляди рубли, извърши прехвърляне на собствените си активи към ново предприятие, което е регистрирано от същите участници. Те смятаха, че отговорността на предприятието ще приключи, ако бъде обявено в несъстоятелност и то няма средства да изплати този дълг. Но представители данъчен офисса успели да докажат вината на учредителите на дружеството за просрочените задължения. И този дълг е събран от учредителите по съдебен ред от личните им средства. Това означава субсидиарната отговорност на основателя и директора на LLC.

Без съмнение индивидуалният предприемач е по-бърз и по-лесен за преследване за дългове, отколкото основателите на организация, тъй като обявяването на LLC в несъстоятелност е доста дълга процедура. Но след промени в законодателството през 2015 г. данъчните инспектори получиха алтернативен инструмент за събиране на плащания - сега те могат да бъдат възстановени в рамките на съдебно производство, открито по член 199 от Наказателния кодекс на Руската федерация.

Процедура за наказателно преследване

Нека да разберем в кой момент възниква отговорността на основателите на LLC от 2017 г. за тяхната дейност. Както вече беше споменато, такава отговорност може да възникне само в процеса на обявяване на юридическо лице в несъстоятелност. В случай, че организация е ликвидирана, която преди това е изплатила задълженията си към всички съществуващи кредитори, тогава, разбира се, не могат да се предявяват искове срещу учредителя.

Интересите на бюджета и другите кредитори са защитени от Закон за несъстоятелността № 127. Той е този, който урежда подробно провеждането на процедурата по несъстоятелност, а също така има разпоредби, установяващи реда за привличане на учредителите на организацията и други лица, под чиито контрол длъжникът носи отговорност.

Последните включват онези лица, които всъщност не са учредители на дружеството, но са надарени с възможността да контролират ръководителя и учредителите в областта на определени действия на предприятието.

Задължението за подаване на декларация, че организацията трябва да бъде призната за длъжник, е на ръководителя на юридическото лице. Въпреки това, ако той не използва тази възможност, тогава самите служители, и контрагентите на предприятието, и самите данъчни органи могат да започнат процедурата за обявяване на организацията в несъстоятелност. В този случай страната, която подава иска, ще трябва да определи арбитражния управител, което от своя страна е от особено значение при привличането на учредителя към задълженията, произтичащи от LLC.

Наред с други неща, лице, което подава иск за обявяване на длъжник в несъстоятелност, има право да оспорва онези сделки, които организацията е извършила през годината преди приемането на вземането.

Директори, учредители, бенефициенти могат да участват в съдебни спорове, по време на които се доказва неплатежоспособността на юридическо лице. Ако в хода на производството се докаже от съда, че всички тези лица са свързани с възникналата неплатежоспособност, то исканите от ищеца суми ще бъдат възстановени от личното имущество на всички тези лица.

заключения

От всичко казано по-горе могат да се направят следните изводи:

• В съответствие със закона отговорността на учредителя не се ограничава до размера на неговия дял в уставния капитал на LLC. То не е ограничено и може по решение на съда да бъде погасено за сметка на лични средства и имущество.
• Ако мениджърът е наето лице, тогава няма да е излишно да предвидите такъв метод на отчитане, който ще ви позволи да знаете за нюансите на правенето на бизнес и ще отразява пълната картина на делата в предприятието.

• Цялата счетоводна документация и отчетност трябва да бъдат строго контролирани. Загубата или неправилното представяне на документацията допринася за рискова група.
• Какво друго означава отговорността на учредителите за дългове на LLC през 2017 г.? Кредиторите на юридическо лице имат законово право да изискват погасяване на задълженията директно от самия собственик, но само ако организацията не може да отговаря сама за задълженията си и е в процес на обявяване в несъстоятелност.
• Опитът за изтегляне на активи може да доведе до наказателно преследване.
• Процедурата по несъстоятелност трябва да започне самостоятелно, най-добрият вариантще включва специалисти от този профил.

Разгледахме отговорността на основателя на LLC.

Субсидиарна отговорност на основателя и директора на LLC за дългове през 2018 г

Какво е субсидиарна отговорност, кой и как ще отговаря за дълговете за 2018 г.?

Субсидиарната отговорност е отговорност на директора и учредителите към кредиторите и държавата за дълговете на дружеството. Ако юридическо лице не може самостоятелно да изплати задълженията си, дългът в пълен размер пада върху плещите на лицата, привлечени към субсидиарна отговорност. Тя може да бъде възложена на директор, учредител, главен инженер или главен счетоводител и всъщност на всеки гражданин, който е вземал решения или е отговарял за дейността на длъжника.

Освен това е въведен нов термин - контролиращо лице на длъжника... Това е физическо лице, което реално е контролирало дейността на фирмата, давало е указания или определяло действията на изпълнителите. Според утвърдения израз в Русия - „собственикът на компанията“. В този случай не е необходимо да сте законно свързани с компанията; ако фактът на управление е установен и доказан - привличане на субсидиарна отговорностнеизбежно.

Субсидиарна отговорност на лицата, контролиращи длъжникаучастват граждани, които се опитват да контролират дейността на LLC по различни начини:

• Директно издаване на задължителни инструкции;
• Като убеждават или принуждават длъжностни лица, те извършват действия от „своите“ ръце;
• Влияние на мениджъра и други лица, вземащи решения.

Условия за възникване на субсидиарна отговорност

Субсидиарна отговорност на основателя и директора на LLC съгласно законавъзниква само при наличие на загуби от учреденото дружество. Ако има достатъчно активи за покриване на вземанията на кредиторите, тогава никой не може да бъде привлечен към субсидиарна отговорност.

В противен случай трябва да бъдат изпълнени следните условия:

1. Заинтересованото лице трябва да има право да дава инструкции, които са задължителни за компанията, или по друг начин да повлияе на нейните действия.
2. Трябва да се проведе процедура по несъстоятелност(наричано по-долу процедурата) или е постъпила молба за несъстоятелност на длъжника.
3. Трябва да се докаже причинно-следствена връзкамежду действията на замесеното лице и разорението на фирмата. Единствено противоправността на действията води до субсидиарна отговорност. В същото време презумпцията за невиновност на директора или контролиращия длъжник не се прилага - те трябва да докажат своята невинност, ако срещу тях бъде получено заявление за привличане на субсидиарна отговорност.

на свой ред, субсидиарна отговорност на директора за дългове на LLCпроизтича от загуба, изкривяване или укриване на счетоводната документация на длъжника.

Кой може да започне процедурата?

• длъжник
• Кредитори

Несъстоятелност, инициирана от длъжника

В редица случаи е изгодно длъжникът да се обърне към Арбитражния съд с обявяване в несъстоятелност. Предимството е, че в този случай той може да участва в процедурата: да избере "управляван" управител, да блокира вземанията на кредиторите по отношение на имуществото на дружеството и в същото време да продължи да работи до ликвидация на юридическото лице.

Длъжникът, инициирал несъстоятелността, е длъжен да представи признаци на несъстоятелност (например невъзможност за извършване на стопанска дейност поради наложена възбрана върху имуществото или невъзможност за удовлетворяване на вземания на кредиторите, надвишаващи активите на дружеството).

Клауза 1 от член 9 от Закон № 127-FZ изброява случаите, когато ръководителят на дружеството е длъжен самостоятелно да подаде заявление за признаване на несъстоятелност:

• След сетълменти с няколко кредитори, компанията няма да може да се уреди с други кредитори и (или) да плаща данъци;
• Управителните органи на LLC (събрание на учредителите), като разгледаха доклада на ръководителя за Финансово състояниефирми, които са решили да образуват производство по несъстоятелност;
• Ако, за да се уреди с кредиторите (плащане на данъци), LLC ще бъде принуден да продаде имуществото си и няма да може да продължи да извършва стопанска дейност;
• LLC отговаря на признаците на несъстоятелност, т.е. няма достатъчно пари за плащане на данъци и разплащания с кредитори;
• LLC няма достатъчно имущество (активи), за да изплати дължимите сметки.

Опитайте нашия калкулатор за банкова лихва:
Преместете "плъзгачите", отворете и изберете "Допълнителни условия", така че Калкулаторът да избере най-добрата оферта за вас за откриване на разплащателна сметка. Оставете заявка и банковият мениджър ще ви се обади.

По-правилно е да подадете заявление през периода на ликвидация на LLC. След това се образува последният етап - производство по несъстоятелност, и длъжникът се ликвидира по опростена процедура. Това спестява време и пари.

Фалит, иницииран от кредитори

Право да инициира процедурата има кредиторът, а не всеки. Закон 127-FZ използва концепцията за кредитор по несъстоятелност, тоест кредитор за парични задължения. Ако дължиш пари, тогава ти... кредитор по несъстоятелност... Ако длъжникът не е доставил стоката или не е изпълнил услугите, значи вие не сте кредиторът по несъстоятелност. Паричните задължения са различни неплащания (за прехвърлени стоки, извършени услуги или извършена работа), суми по заеми (с лихва), както и просрочени задължения поради увреждане на имуществото на кредитора или неправомерни действия на длъжника. В размера на паричното вземане кредиторите по несъстоятелност не включват глоби, неустойки, лихви за забава и загуби под формата на пропусната печалба.

Взискателят по несъстоятелност при подаване на заявление за обявяване на длъжника в несъстоятелност трябва да спазва изискванията на закона:

1. Изминаха поне 3 месеца от създаването му.
2. Дългът се изчислява в размер на най-малко 300 хиляди рубли.
3. Потвърждаването на дълга е отразено в окончателното съдебно решение.

Фалит, иницииран от Федералната данъчна служба

Най-лошият вариант за длъжника е започването на процедура от упълномощените органи (прокуратурата или Федералната данъчна служба). Законът за несъстоятелността предостави на Федералната данъчна служба специални права, които й позволяват да подава заявление без влязло в сила съдебно разпореждане. За разлика от обикновените кредитори, Инспекторатът на Федералната данъчна служба трябва само да издаде решение за събиране на дълг за сметка на парите или имуществото на данъкоплатеца. И тогава - след 30 дни Федералната данъчна служба завежда дело.

Трябва да се отбележи, че FTS подава иск само ако е сигурен, че длъжникът има имущество. Това се дължи на факта, че съдилищата изискват да се установят фактите за наличието на имущество, за да има кой да плати съдебните разноски и работата на арбитражните управители. Ако няма информация за имота, тогава инспекторатът ще положи всички усилия да го търси, да изпрати запитвания до Rosreestr, до съдебни изпълнители, до КАТ и т.н. държавни органи... Същото важи и за субсидиарната отговорност - данъчните ще събират доказателства за бенефициентите и едва след това ще подадат иск за несъстоятелност.

Процедурата за привличане на субсидиарна отговорност

За привличане на субсидиарна отговорност на контролиращия длъжник трябва стриктно да се спазва процедурата, предвидена във Федерален закон № 127. Възможно е привличането на субсидиарна отговорност на извършителите само в хода на производството по несъстоятелност, когато имуществото на несъстоятелния дружеството е продадено и са извършени разплащания с кредитори.

Първо, синдикът разглежда делото по несъстоятелност и установява обстоятелствата, довели до него. Той събира информация за имуществото на длъжника, както и за лицата, участващи в несъстоятелността на лица. Управителят може да поиска назначаване на експертиза, ако има съмнения относно "достоверността" на несъстоятелността. Ако се установят признаци на умишлен или фиктивен фалит, управителят, след обявяване на дружеството в несъстоятелност, може да предяви иск за привличане на виновниците към субсидиарна отговорност. Предявяването на иск е право на единствения арбитър. Ако той не счита за необходимо да направи това, тогава инициативата за подаване на заявление отива на кредиторите по несъстоятелност.

Арбитражна практика

Съдебната практика по дела за привличане на субсидиарна отговорност е изключително противоречива. Нека отбележим няколко знакови решения на съдилища от различни инстанции.

1. Лицата, контролиращи длъжника, са длъжни да докажат валидността и разумността на своите действия, ако другата страна представи доводи срещу тяхната добросъвестност. Иначе "собствениците" на предприятието носи субсидиарна отговорност за задълженията си... Презумпцията за виновност е потвърдена с решение на Върховния съд на Руската федерация от 09.03.2016 г. № 302-ES14-147.
2. Неподаване на молба и увреждането на кредитора са взаимосвързани. Върховният съд на Руската федерация счита, че в този случай по дефиниция има причинно-следствена връзка между действията (бездействие) на представителя на длъжника и загубата на кредитора или държавата, представлявана от упълномощения орган. По това е постановено определение от 31.03.2016 г. No 309-ЕС 15-16713.
3. Длъжностни лица, които не са започнали процедурата навреме, могат да бъдат дисквалифицирани за срок от 6 месеца до 3 години. Това важи особено за управители, които са допуснали многократни нарушения на процедурата по несъстоятелност. Това посочи Арбитражният съд на Белгородска област в решението си от 09.06.2016 г. по дело № A08-2321 / 2016 г.
4. Отговорните лица на длъжника, които не са прехвърлили документацията на ликвидатора, ще носят субсидиарна отговорност (решение на Арбитражния съд на Свердловска област по дело № A60-45815 / 2014 г.).
5. Дълг от 300 хиляди рубли. позволява данъчен органподават иск за несъстоятелност. Тази сума не следва да включва искове за плащане на данък върху доходите на физическите лица. Те се отнасят до изискванията на втория приоритет, които не се вземат предвид при определяне на признаците на несъстоятелност. За това са издадени решенията на ТЗ на Волго-Вятска област от 14.03.2016 г. № F01-311 / 2016 г. и от 16.10.2015 г. № F01-4117 / 2015 г.

Схемата „да създадете LLC - да назначите номиниран мениджър - да управлявате себе си“ вече не е гаранция за избягване на отговорност. FTS беше натоварен със задачата да увеличи събираемостта на данъците в хазната и данъчните власти получиха достатъчно инструменти, за да го извършат. Кръгът от лица, контролиращи длъжника, е практически неограничен и всяко от тях може да стане мишена за привличане на субсидиарна отговорност.

Успоредно с това се работи за защита на кредиторите от „контролиран фалит” на недобросъвестни длъжници. Виновните за умишлен фалит рискуват повече от своя собствен в брой, но и дисквалификация, а в най-лошия случай – свобода. Според експерти руският бизнес навлиза в етапа на засилен контрол от страна на държавата и човек трябва да бъде готов за това.

Разбрахме, когато субсидиарната отговорност на основателя и директора на LLC за дългове идва през 2018 г., как може да бъде предотвратена и разрешена. Това е основният и най-честият случай, в който се среща. Ако сте претеглили всички плюсове и минуси и сте готови да отворите LLC или да създадете трудов договор с директор, безплатна услуга за регистрация на бизнес ще ви помогне с това: