В тази статия ще разгледаме: Формуляр за данък върху доходите на физическите лица-1. Ще разберем кога и кой попълва формуляра. Нека анализираме инструкциите стъпка по стъпка за попълване. Ние ще отговорим на вашите въпроси.
Формуляр 1-NDFL се използва за вписване на данни за служителя, неговите доходи, предоставени обезщетения, изчислен данък. Основната цел на формуляра е да получи информация за изчисляването и плащането на данък върху доходите на физическите лица за всеки служител. Формулярът е одобрен със заповед на Министерството на данъците и данъците на Руската федерация от 31 октомври 2003 г. № BG-3-04 / 583.
Обща характеристика на формуляра като данъчен регистър
Документът в момента не е задължителен формуляр, използван преди като карта на първичния счетоводство... В същото време предприятията трябва да формират данъчни регистри за отчитане на данък върху доходите на физическите лица. Компанията има възможност да използва самостоятелно разработен документ в свободна форма.
Повечето данъкоплатци използват 1-NDFL като най-оптималната форма за записване на показатели за данъчното облагане на служителите. Празен или негов модифицирана формаса включени в графика на документооборота и одобрени в приложението към счетоводната политика. Разпоредбите на формуляра трябва да бъдат допълнени с информация, необходима за данъчно счетоводство:
- Дати на сетълмент транзакции през месеца;
- Посочване на детайлите на документите, потвърждаващи операциите;
- Сумите на доходите и удръжките, получени през периода от друг работодател по време на работа през годината;
- Размерът и основанието за предоставяне на социални и имуществени видове удръжки, предоставени от работодателите на служителите по уведомление на Инспектората на Федералната данъчна служба.
Задължителна информация във формуляра данни
Формулярът трябва да съдържа информация за данните, които позволяват да се определи точността на изчисляването на основата, данъка, прилагането на обезщетенията, трансферите към бюджета за всеки служител.
| Интелигентност | Описание на данните |
| Данни за фирмата, която изчислява данък върху печалбата | Посочени са данните за данъчния агент |
| Данни за служителите | Въвеждат се лични данни на служителя и статуса му на местно лице |
| Обезщетения на служителите | Информация за доходи, получени от изпълнение на трудов договор в парични или в натура, както и при материални облаги от условията на дейност |
| Данъчни стимули | Записват се данните за удръжките, предоставени въз основа на правото на служителя |
| Данък върху доходите на физическите лица | Въвеждат се показатели за начислен и внесен данък върху дохода лица, дати на операции |
Формулярът отразява сумите, които съставляват данъчната основа за данък върху доходите на физическите лица. Формирането на данни се извършва за всяка данъчна ставка, установена в зависимост от видовете доходи и статута на резидент на служителя. Отразяването на информацията в 1-NDFL се извършва веднага след края на месеца, начисляването на всички облагаеми доходи. Счетоводството се извършва в контекста на всеки служител. Данните от данъчния регистър трябва да съвпадат с информацията в удостоверението 2-NDFL, генерирано в края на годината. Можете да се запознаете с.
Отчитането на информацията се извършва по начислените показатели, с изключение на дивидентите, информация за които и задължението за облагането им възникват само при реално плащане.
Служителят Т. OJSC "Престиж" в същото време е акционер на дружеството. В края на годината на служителя са изплатени дивиденти в размер на 26 000 рубли. В данъчния регистър се извършват следните вписвания:
- Дивидентите са отразени с посочване на датата на действителното плащане;
- Данъкът, удържан от плащането, е посочен в размер на 13% като местно лице на Руската федерация (след 2015 г. ставката е променена от 9 на 13%).
Информацията да не се включва в данните на документа
Документът не отразява информация за необлагаеми плащания, които включват:
- Плащания при раждане и надбавки за грижи;
- Пътни плащания под формата на дневни;
- Дажби и обезщетение за поднаем на жилище;
- Други плащания в границите, определени от регионалното законодателство;
- Размери на обезщетенията, предвидени във вътрешните актове.
Плащанията, които са освободени от облагане в рамките на лимита, се отразяват в 1-NDFL в изцяло. Лимитът за приспадане се определя за материална помощ, подаръци, награди, дневни като част от пътните разходи.
Пример за запис на подарък, даден на служител
Служител С. от организацията LLC "Екип" получи от работодателя подарък за деня на компанията на стойност 8 500 рубли. В счетоводството на възнаграждението С. и 1-НДФЛ в месеца на получаване на подаръка се посочват:
- Стойността на получения подарък в размер на 8500 рубли;
- Код на приспадане 501 за необлагаем данък върху доходите на физическите лица в размер на 4000 рубли (клауза 28 от член 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Картата отразява пълната сума, облагаема и необлагаема, както и кода и размера на приспадането.
Потребители на информация за карта NDFL-1
Картите 1-NDFL са вътрешни документи на предприятието. Формулярът се попълва за една календарна година с кумулативна сума за всеки служител и се съхранява в организацията заедно с други данъчни регистри. Документът е представен данъчен офисза контрол по време на инспекционния период.
Не е необходимо да се представя отделен документ в IFTS, с изключение на необходимостта от връщане на надплатената сума от данъчния агент. Съгласно ал. 8 т. 1 на чл. 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация, когато се свързва с IFTS, агентът представя извлечение от данъчния регистър и документи, показващи надплащане на данък. Прекомерно внесените суми могат да бъдат върнати на дружеството или прихванати срещу плащането на едноименния бюджет при заявление.
Форма и ред за водене на счетоводния регистър
Изискване за поддържане на 1-NDFL на хартиен носител с подпис отговорно лицене е инсталирано.Разрешено е да се съхраняват записи в в електронен форматбез EDS сертификат. Съхранението на документа се извършва в продължение на 4 години, установени за архивиране на документи, предназначени да потвърдят точността на изчисляването на данъците. В законодателството няма отделно указание за срока на годност на регистрите.
В края на периода на съхранение документите трябва да бъдат изхвърлени. За унищожаване на документи, съдържащи важна лична информация за служителите, се създава специална комисия. При разпореждане се съставят актове, включващи информация за списъка на документите, периода на тяхното създаване. Когато предприятието е ликвидирано, данъчните счетоводни документи, свързани с ТРЗ, не се прехвърлят в държавния архив.
Как се попълва карта за ДДФЛ-1
Поддръжката на документи се извършва от счетоводни служители или други лица, чиито отговорности включват изчисляване на заплатите. При генериране на данни се използват специализирани програми. Данните от ведомостите за начисляване се използват само след края на месеца, за да се избегнат грешки. При автоматично попълване на документа и коригиране на показателите на отчетите, първоначалните данни се променят от програмата без участието на отговорното лице.
Инструкции стъпка по стъпка за попълване на формуляра 1-NDFL
Формулярът съдържа няколко раздела за въвеждане на информация за различни видоведестинация.
| Глава | Съдържание | Състав на информацията |
| 1 | Информация за фирмата, данъчен агент | Име на предприятието, OKTMO, TIN, KPP, регистрационен номер, телефон за връзка, IFTS код |
| 2 | Данни за служителите | Пълно име, TIN, ако има такъв, номер на SNILS, паспортни данни, място на действително пребиваване, статут на пребиваващ, наличие на декларирани удръжки |
| 3 | Изчисляване на данъчната основа | Разделът е посветен на показателите на данъчната основа. Данните за начисления доход се показват с разбивка по месеци |
| 4 | Информация за получените дивиденти | Информацията в раздела съдържа изплатените дивиденти, размера на данъка, както и просрочените задължения |
| 5 | Информация за данъчно облагане в размер на 35% | Разделът съдържа данни за данъчната основа, удръжките, данъците и задълженията на лицето |
| 6 | Общата сума на облагането | Информацията отразява общия размер на изчисления, удържан данък по всички ставки, разбит по показатели, както и задължението на лицето |
| 7 | Доход, облагаем от IFTS | Разделът се попълва според нуждите |
| 8 | Преизчисляване на показателите | Включва данни за грешки от минали периоди, които изискват преизчисляване на базата или данъка |
| 9 | Информация за предоставената помощ | Съдържа информация за удостоверения, издадени от Инспектората на Федералната данъчна служба и данъкоплатеца, данни за лицето |
Характеристики на попълване на формуляр за данъчен регистър
В разделите, отразяващи размера на дохода на служителя, данните се въвеждат в контекста на всяко плащане. При отчитане на обезщетенията, предоставени на служителите под формата на удръжки, се прилага месечната счетоводна процедура. Навременността на счетоводните операции ще позволи да се изключат случаите на превишаване гранична стойностпредоставени ползи. При необходимост счетоводство Голям бройпредимства, формулярът се финализира, като се вземат предвид условията за въвеждане на данни.
Във връзка с промяна в законодателството след публикуването на формуляра е необходимо да се направят корекции в състава на тези раздели. Бизнесът трябва да вземе предвид датите на получаване на дохода, видовете данъчни облекчения, процедурата за предоставяне на които на данъкоплатците се е променила след одобряването на оригиналния формуляр на формуляра.
За автоматизиране на счетоводството и поддръжката на 1-NDFL се използват следните програми:
- 1C: Заплата и управление на персонала. Програмата обръща внимание на датите на начисляване на доходи, удържане и прехвърляне на данък. Информацията се отразява в регистъра на базата на първични счетоводни форми;
- CompSoft заплата и персонал. Ресурсът предоставя възможност за промяна на настройките според спецификата на таксите на компанията;
- ПК "Данъкоплатец", който осигурява изчисляване на заплатите, данъчно облагане и формиране на регистри.
Повечето от програмите, използвани от предприятията при изчисляване на заплатите, имат регистър на базата на 1-NDFL в документите за записване на данни за всеки служител.
Отговорност за липсата на форми на данъчно счетоводство
Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда наказание на предприятията за липса на данъчни регистри. Освен това може да се наложи главата административно наказаниеза непредоставяне на информация, необходима за данъчен контрол.
Формуляр за данък върху доходите на физическите лица-1: отговори на въпроси
Въпрос номер 1... Трябва ли да отразявам доходите, получени на непълен работен ден в друга фирма в картата на ДДФЛ?
Отговор: Само приходите, получени от един работодател, са посочени в 1-NDFL. Размерът на допълнителния доход не е отразен в регистъра.
Въпрос номер 2... Трябва ли да посоча размера на дохода и удръжката, предвидена в 1-NDFL предишна работаако служител бъде нает в рамките на една година?
Отговор: Картата на служителя съдържа данни за размера на доходите и удръжките на друг работодател, получени през годината. Картата 1-NDFL трябва да бъде допълнена с подходяща таблица.
Въпрос номер 3... Как се формира регистърът на данъка върху доходите на физическите лица при наличие на обособени подразделения в организацията?
Отговор: Формирането на 1-НДФЛ документи се извършва във всеки отдел поотделно.
Въпрос номер 4... Как да добавите към картата необходимостта от преизчисляване на данъка върху доходите на физическите лица на служител, който е променил статута на нерезидент на местен?
Отговор: Прекомерно удържаният данък в резултат на преизчисление се посочва като надплащане.
Обаждане с едно щракване
Индивидуалните предприемачи, които наемат служители, имат допълнителни отговорности за плащане и за данъци. Освен това, като данъчен агент, предприемачът трябва периодично да подготвя различни документи за удържане на данък върху дохода. Един от тези документи е формуляр 1-NDFL.
Малко хора си спомнят за това, но данъчното законодателство предвижда задължителното му попълване от данъчни агенти, включително индивидуални предприемачи.
Какво е 1-NDFL?
Данъчна карта 1-NDFL служи за регистриране на доходи и данъци върху доходите, получени от физическо лице от даден данъчен агент. Този документ се отнася до първичната данъчна документация, поради което поддържането му е задължително: попълването на формуляра се извършва ежемесечно след извършване на парични плащания и удържане на данък върху дохода от тях.
Основанието за попълване са договорните отношения между работодателя и физическото лице.
Имайте предвид, че картата също трябва да бъде попълнена, ако страните работни отношенияе сключен граждански договор.
Как да попълните 1-NDFL?
Формуляр 1-НДФЛ има утвърден формуляр, като редът за попълването му е регламентиран от съответния регулаторни документиФедерална данъчна служба на Русия. Картата се попълва за всяко физическо лице, получило парични плащания от работодателя през отчетния период, включително тези, за които са предвидени данъчни облекчения. Документът не отразява плащания, които не са облагаеми по закон, като социални помощи.
Образец за попълване на формуляра 1-NDFL може да се намери както в данъчната служба по мястото на регистрация на предприемача, така и на множество сайтове в Интернет. Но тази проба може да не е необходима на мнозина. Факт е, че от 1 януари 2011 г. формулярът 1-NDFL не се прилага, тъй като Данъчният кодекс на Руската федерация е изменен: от 2012 г. всички данъчни агенти трябва да водят данъчни регистри вместо данъчна карта 1-NDFL .
Формата на този документ не е одобрена, следователно предприемачите и други данъчни агенти имат право да ги разработват самостоятелно. В същото време FTS препоръчва следната информация да бъде включена във формулярите:
- Информация за данъкоплатеца.
- Вид доход.
- Видове предоставени данъчни облекчения.
- Размерът на дохода.
- Дата на получаване на дохода.
- Дата на удържане и прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица.
Въпреки факта, че формулярът 1-NDFL не се използва от 2012 г., на практика можете да намерите много случаи на попълването му: много данъчни агенти избраха да не се занимават с разработването на регистрационни формуляри и все пак поддържат карти за доходи. Следователно 1-NDFL ще бъде търсен и през 2019 г.
Но това трябва да се помни дадена формадокументът вече не е валиден и по време на одита фискалните органи могат да направят обосновани коментари по този въпрос. За да се избегне това, си струва да преминете към използването на данъчни регистри, особено след като практиката за тяхното използване, както и варианти на формуляри, вече е достатъчно разработена.
Данък върху доходите на физическите лица: Видео
При наемане на служител индивидуалният предприемач действа за своя служител, включително като данъчен агент. Неговите задължения включват също изготвяне на документация и плащането на данък върху доходите на неговия служител. Един от тези документи е и формуляр 1-НДФЛ... Разбира се, сега този формуляр е отменен или по-скоро е заменен с нов документ, а именно данъчния регистър. Но когато го приготвяте, можете да вземете на борда позната данъчна карта.
Това данъчна картаотразява дохода и данъка на физическо лице, за което отговаря агентът по удръжките. Поддържането на такъв документ беше задължително, тъй като това е основната документация. То трябваше да бъде завършено в края на всеки месец, след като бяха направени плащания на служителя и данъците бяха удържани от тези плащания. Основа за изготвянето му бяха договорните отношения между работодателя и служителя. Включително граждански договори, ако доходът, който служителят получава на тяхна основа, подлежи на облагане. Ако данъкът върху някои плащания не е начислен, те не се въвеждат в този формуляр.
Попълване на данъчна карта 1-NDFL
Данъчната карта има утвърден от закона формуляр, но законът урежда и нейното попълване. За всеки служител се попълва карта, т.е. индивидуален. Пример за попълването му трябва да се намери в данъчната служба или на съответните сайтове. Но, както беше казано, не е съвсем правилно да се използва днес.
В резултат на направените промени в закона от 2012 г. данъчните агенти трябва да водят данъчни регистри вместо карти. Формулярът на този документ не е одобрен и се изготвя самостоятелно от работодателя. Можете да го проектирате според личните си предпочитания. Основното нещо е да включите следните данни във формуляра:
Информация директно за данъкоплатеца.
Към какъв тип доход принадлежи, тук трябва да посочите текущия код.
Представени видове задължителни данъчни облекчения (също не забравяйте за кода).
Размерът на самия доход.
Датата на получаване на този доход.
Дата на прехвърляне и приспадане на данък върху доходите на физическите лица.
Подробности за документа, с който могат да се потвърдят плащанията.
Независимо от това, за да не губят време за развитие, много индивидуални предприемачи продължават да използват същата позната опция на практика, а именно да поддържат данъчни карти. Попаднал в подобна ситуация по време на ревизията, данъчният служител може да направи подходяща забележка. Доста лесно е да се отървете от такава възможност - достатъчно е да се придържате към изискванията и да поддържате данъчен регистър. Освен това той се съставя и попълва така, както работодателят прецени за необходимо. Повечето вземат точно формуляр 1-НДФЛ, в резултат просто се трансформира и получаваме същия данъчен регистър. Всъщност те изпълняват същата функция.
Но, правейки това, не трябва да забравяме, че в картата липсват някои полета, които данъчният агент трябва да попълни днес. Те също трябва да бъдат включени в регистъра. Такава задължителна информация днес включва:
Датата на прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица.
Подробности, присвоени на платежния документ.
Доход, който се облага от лице, което е нерезидент на Руската федерация.
Социални удръжки, предоставени от данъчен агент.
Имуществени удръжки, предоставени от удържащия агент.
В същото време част от информацията, която се изискваше в картата, може да не бъде включена в регистъра. Това са доходи, които са получени особено в резултат на продажба на имуществото им, доходи на нотариуси и индивидуални предприемачи. Тези точки могат, по-точно, е желателно да се зачертаят.
Не е необходимо да се вписват в данъчния регистър онези, на които се плащат някои суми, но индивидуален предприемач не трябва да плаща данък от тях, например наематели и др.
Не си струва да се води общ данъчен регистър за тези, които имат малък персонал от служители. По примера на картата е по-добре да запазите разфасовката отделно за всеки служител.
Като цяло предишният опит може да се използва успешно днес, което значително опростява задачата за попълване и подготовка на нов документ. Така данъчна карта по образец 1-NDFL, може да се търси днес.
Информацията се отразява в регистъра на базата на първични счетоводни форми;
- CompSoft заплата и персонал. Ресурсът предоставя възможност за промяна на настройките според спецификата на таксите на компанията;
- ПК "Данъкоплатец", който осигурява изчисляване на заплатите, данъчно облагане и формиране на регистри.
Повечето от програмите, използвани от предприятията при изчисляване на заплатите, имат регистър на базата на 1-NDFL в документите за записване на данни за всеки служител. Отговорността за липсата на форми на данъчно счетоводство от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда наказание на предприятията за липса на данъчни регистри. Освен това на управителя може да бъде наложена административна глоба за непредоставяне на информация, необходима за данъчен контрол. Основания за налагане на санкция Размер на глоба Чл. 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация за липса на данъчно счетоводство 10 000 рубли Също така отново 30 000 рубли чл.
Формуляр 1-NDFL е специална карта, която ви позволява да водите записи на доходите и данъка върху доходите. Този документ се изготвя и представя в IFTS от данъчния агент (работодател). В съответствие с правилата, предписани в регламенти, 1-НДФЛ трябва да се формира ежемесечно - към момента на изчисляване на заплатите и внасяне на данък върху доходите на физическите лица в хазната.
- Основни моменти
- Процедурата за подаване на данъчна карта 1-NDFL
- Ако се открие грешка
От 2011 г. въпросният формуляр е заменен от данъчни регистри, които вече се считат за 1-NDFL.
Въпреки факта, че документ 1-NDFL беше трансформиран от карта в данъчен регистър (Заповед на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3 /), този отчет все още се изготвя от работодателите.
Регистър на данъчното счетоводство за данък върху доходите на физическите лица през 2018 г.: образец за попълване, формуляр, формуляр
Данъчна карта във формуляр 1-NDFL и нейното попълване през 2018 г. Малко хора си спомнят за нея, но данъчното законодателство предвижда задължителното й попълване от данъчни агенти, включително индивидуални предприемачи. Какво е 1-NDFL? Основанието за попълване са договорните отношения между работодателя и физическото лице. Имайте предвид, че картата е задължително да се попълни и ако страните по трудовото правоотношение са сключили граждански договор.
Как да попълните 1-NDFL? Формата на този документ не е одобрена, следователно предприемачите и други данъчни агенти имат право да ги разработват самостоятелно.
Данъчна карта под формата на 1-ndfl и нейното попълване през 2018 г
Алгоритъм за формиране Данъчен законясно възлага на данъчни агенти, представлявани от работодатели, поддържането на формуляра 1-NDFL или данъчния регистър (член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай задължителните полета в документа са:
- Данъчната основа като цяло и в определени видоведанъчни ставки.
- Имуществени, стандартни, професионални, инвестиционни и социални отчисления.
- Суми за начислен данък върху дохода.
Въз основа на информацията от регистъра IFTS трябва лесно да идентифицира конкретен данъкоплатец по такива параметри като:
- размер на дохода;
- допустими удръжки;
- реални плащания и просрочени задължения;
- данни за платежни документи;
- лични данни на физическо лице.
Удобството при съставянето на формуляра 1-NDFL е, че се съхранява отделно - в контекста на всеки конкретен платец.
Формуляр Ndfl-1 + инструкции стъпка по стъпка за попълването му
внимание
Попълването на регистъра осигурява бързо и надеждно съставяне на формуляри 2-NDFL и 6-NDFL. Да попълним регистъра за данък върху доходите на физическите лица на наето лице за първото тримесечие на 2018г. Александър Алексеевич Сидоров получава ежемесечно заплатив размер на 50 000 рубли, включително данък върху доходите на физическите лица.
Написа молба за стандартно приспадане, тъй като има непълнолетно дете. Приспадане от 1400 рубли се предоставя, докато общият доход на служителя за годината достигне 350 000 рубли. Първият раздел уточнява данните за организацията - данъчен агент: INN / KPP; кодът данъчен орган; име на компания; OKTMO.
Вторият раздел съдържа данни за данъкоплатец - физическо лице: пълно име; TIN (ако има такъв).
Как се поддържа данъчният регистър за данък върху доходите на физическите лица?
Раздел 3 - данъчна основа Една от най-важните части на документа, която отразява размера на данъчната основа, която впоследствие се начислява данък общ доходв размер на 13% (резиденти) и 30% (нерезиденти). Ето таблица с подробности:
- размера на дохода;
- размера на данъчните облекчения;
- размера на удръжките;
- сумата на начислените и действително платени данъци и дълг към IFTS.
В края на раздела са дадени данните за платежния документ, който първоначално отразява начисления данък върху доходите на физическите лица. Раздел 4 - Дивиденти Този раздел е посветен на решението на учредителите на дружеството относно изплащането на дивиденти (дата, размер), както и начисления върху тях данък върху дохода.
По същество това отразява данъчната основа, която се облага със ставка от 9%. Раздел 5 – специални видове доходи Печалбите от състезания и лотарии се облагат със ставка от 35%.
Blanker.ru
Информация
В тази светлина те трябва да знаят основните правила за коригирането им този документ, а именно:
- Ако е допусната грешка в раздели 1-2, тогава неправилните данни се зачеркват внимателно и до тях се въвежда правилната информация. В същото време в края на документа е посочено „Вярвайте, коригирано“.
- Ако е допусната неточност в раздели 3-9, тогава грешката не се коригира - неточността ще бъде посочена в декларацията за следващия период в раздел 8.
Единственият случай, в който се допускат корекции в раздели 3-9, е когато организацията се затваря. С други думи, ако фирмата работи миналия месец, тогава грешките в 1-NDFL се коригират на място.
Така през 2018 г. 1-NDFL продължава да бъде данъчна картакоято отразява информация за паричните постъпления, данъчните удръжки и плащанията върху данъка върху доходите на физическите лица на конкретно лице.
Какво представлява 1-ndfl доклад през 2018 г
Този формуляр има специални полета за размисъл:
- Доходи на физически лица, получени от тях през месеца и тримесечието.
- Данъчни облекчения, довели до намаляване на данъчната основа.
- Размерът на действителните плащания върху данъка върху доходите на физическите лица, насочен към хазната.
При съставянето на 1-NDFL данъчните агенти са длъжни да вземат предвид валидните кодове-идентификатори на доходите и данъчните облекчения, както и видовете данъчни облекчения, възложени на служителите, както и документи, потвърждаващи такова право. В резултат на това предоставената информация трябва да стане основа за идентифициране на данъкоплатеца и установяване на неговия статут. Във формуляра 1-NDFL трябва да бъдат посочени датите на изплащане на дохода на служителя и удържане на данък върху доходите на физическите лица, както и да се посочат данните за платежните документи.
Бланк за данъчна карта за данък върху доходите на физическите лица за 2018 г. изтеглите безплатно
Пример за попълване (образец) Формуляр 1-NDFL има значително предимство пред данъчните регистри, които са формирани под всякаква форма: Първо, всички полета на документа за всеки данъкоплатец са еднакви, което опростява проверката на данните на Инспекторат на Федералната данъчна служба; Второ, 1-NDFL също така посочва датата на съставяне и подробности за платежните документи, което гарантира по-ефективен процес на съгласуване на данните Трето перфектна гледкавръщане на данъци. Тя от своя страна е в състояние да натрупа много полезна информацияизисквани от данъчния отдел да извършват офис ревизии. Често в процеса на изготвяне на сертификат 1-NDFL счетоводителите правят грешки.
Важно
Документът се представя в данъчната служба за контрол през периода на ревизията. Не е необходимо да се представя отделен документ в IFTS, с изключение на необходимостта от връщане на надплатената сума от данъчния агент. Съгласно ал. 8 т. 1 на чл. 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация, когато се свързва с IFTS, агентът представя извлечение от данъчния регистър и документи, показващи надплащане на данък.
Прекомерно внесените суми могат да бъдат върнати на дружеството или прихванати срещу плащането на едноименния бюджет при заявление. Форма и ред за водене на счетоводния регистър Не е установено изискването за водене на 1-НДФЛ на хартиен носител с подпис на отговорното лице. Разрешено е воденето на записи в електронен вид без EDS заверка.
Съхранението на документа се извършва в продължение на 4 години, установени за архивиране на документи, предназначени да потвърдят точността на изчисляването на данъците.
Данъчна карта за отчитане на данък върху доходите на физическите лица през 2018г
- Дивидентите са отразени с посочване на датата на действителното плащане;
- Данъкът, удържан от плащането, е посочен в размер на 13% като местно лице на Руската федерация (след 2015 г. ставката е променена от 9 на 13%). В 1-NDFL доходът под формата на дивиденти се посочва отделно. Прочетете и статията: → „Срокове за подаване на отчети 6-NDFL през 2018 г.“ Информация, която не подлежи на включване в данните на документа Документът не отразява информация за необлагаеми плащания, които включват:
- Плащания при раждане и надбавки за грижи;
- Пътни плащания под формата на дневни;
- Дажби и обезщетение за поднаем на жилище;
- Други плащания в границите, определени от регионалното законодателство;
- Размери на обезщетенията, предвидени във вътрешните актове.
Плащанията, които са освободени от облагане в рамките на лимита, се отразяват изцяло в 1-NDFL.
Формулярът за попълване на информация за данък върху парите, изплатени на служителите, се нарича 1-NDFL. Този документ се изготвя изключително от данъчни агенти. Той е един от основните документи за данъчно счетоводство в предприятието.
Те включват:
- предприятия, регистрирани на територията на Руската федерация;
- клонове или представителства на европейски компании;
- частни нотариални кантори, свързани с доходите на физически лица.
Процедура за пълнене
Формуляр 1-NDFL се попълва веднъж месечно, като се взема предвид определен процент от 13,3% или 35%, който се изчислява въз основа на доходите на физическо лице. Попълва се както при изпълнение на трудов договор, така и при договори гражданско право... Ако има уреждане на стоки, всякакви работи или услуги между второто лице и индивидуален предприемач и индивидуалният предприемач ще представи документ, че не е регистриран като субект, тогава картата 1-NDFL не е съставена.
Данъчната карта се съставя от отделен служител на организацията, който има месечен данък (за всеки отчетен период) доходи. Има доходи, които не са облагаеми, независимо от размера на полученото плащане, а именно:
- плащания за бременност и раждане;
- еднократен доход за регистрация в клиника за бременност;
- социални помощи при раждане на дете или установяване на родителски права върху детето;
- надбавка за отглеждане на дете до 1,5 години;
- социални плащания при загуба на работа.
Формуляр 1-NDFL се състои от 8 раздела, които подлежат на задължително попълване. Нека разгледаме по-отблизо всеки един от тях.
Секция 1
Този раздел съдържа Главна информацияотносно източника на доход (данъчен агент). Те включват:
- индивидуален данъчен номер на организацията;
- номер (код) на данъчната служба, в която е регистрирано дружеството;
- код на населеното място общинабюджета, на който се превежда данъкът;
- информация за агента - име или пълно име (за индивидуални предприемачи).
Раздел 2
Съдържа информация за данъкоплатеца.
Първоначално се попълва TIN на физическо лице, което е посочено в документа, издаден от данъчната служба на Руската федерация (клауза 2.1).
Клауза 2.2 - Код застрахователно удостоверениеданъкоплатец в Пенсионния фонд на Руската федерация.
Клауза 2.3 - Посочват се фамилията, името и бащиното име на физическото лице, в съответствие с паспорта Руска федерация... Ако данъкоплатецът е гражданин на друга държава, данните се попълват с латински букви.
Клауза 2.4 - Вид на документа за самоличност (избира се от конкретна директория).
Клауза 2.5 - Паспортни данни (серия и нейния номер).
Клауза 2.6 - Дата на раждане (в съответствие с паспортните данни).
Изчисляване на данъчната основа
Раздел 3
Този раздел изчислява данъчната основа и размера на данъка върху доходите на физическите лица. Ако лицето е местно лице на страната, данъчната ставка ще бъде 13,3%, ако е гражданин на друга държава, ставката достига 30% от размера на дохода.
Първоначално се показва сумата в началото на отчетния период:
- дълг за организацията;
- дълг за физическо лице.
- денят на получаване на плащането по сметката на данъкоплатеца;
- ден на превеждане на сумата в натура (от каса в ръка);
- плащане от физическо лице на лихва по заеми.
След извършване на всички изчисления в картата се записва сумата на начисления и удържан данък върху доходите на физическите лица, както и задължението към края на отчетния период за данъчния агент и данъкоплатеца.
Раздел 4
Този раздел изчислява данъчната основа и данъка върху доходите на физическите лица за дивиденти. Посочете информация по следните точки:
- общият размер на дивидентите;
- начислен данък;
- данък при източника;
- дълг за данъчния агент и данъкоплатеца;
- сумата, преведена в данъчната служба;
- възстановен наднормен данък върху доходите на физическите лица, ако има такъв.
Ако данъкоплатецът е местно лице, ставката на данъка върху доходите на физическите лица ще бъде 6% от сумата на дивидентите, нерезидент - 30%.
Раздел 5
Формуляр 1-NDFL се попълва в този раздел по следните критерии:
- сумата на печалбите, наградите;
- плащания за доброволна застраховка живот;
- лихва от депозита, получен от клиента;
- и още много.
Този сертификат (1-NDFL) се попълва за всеки критерий поотделно. Понякога може да има няколко от тях в една таблица. Отделно 35% се удържат от сумата и се превеждат в позиция „Изчислена сума“. След това се попълва данъкът при източника, след това - оставащият дълг за предприятието или служителя в края на изчисления период, прехвърленият данък и излишно удържаната сума, ако има такава.
Формуляр 1-NDFL съдържа и раздел 6, където се изчисляват общите удръжки по ставки (35%, 30%, 13%, 6%).
Пример за попълване на раздели 7 и 8 може да се види в заповеди, одобрени от данъчното законодателство.
Разлика 1-NDFL от данъчния регистър
Тези формуляри за отчитане са донякъде сходни една с друга. Но, както показва практиката, попълването на 1-NDFL е много по-лесно. В него липсват някои от позициите, които са посочени в данъчния регистър. За да бъде подадена пълната отчетност, е необходимо да се вземе за основа формуляр 1, но да се добавят допълнителни редове към него.
Данъчният регистър, подобно на Формуляр No1, е изходни документиза съставяне на данъчни отчети. Този работен процес е необходим и задължителен за всяка организация или индивидуален предприемач... Всички данни се записват тук в края на всеки отчетен период (месец), когато работниците са получили заплатите си.
Основанието за управление на документи е трудов договор. Основната задача са всички суми, посочени в гражданското право или трудов договортрябва да бъдат платени на служител на фирмата, като от тях счетоводителят е длъжен да прави удръжки в данъчната служба.
На този моментмного документи се попълват по автоматизиран начин.
