Регистрация на отделно подразделение инструкции стъпка по стъпка. Данъчно счетоводство за "изолация". Нюансите на регистрация в PF

Експертът на Юридическата консултантска служба GARANT разказва за кои държавни органи и в какъв срок е необходимо да се уведоми при създаването на отделно подразделение на организацията. Дмитрий Гусихин.

Законодателството не забранява на юридическите лица да създават отделни поделения, които не са клонове или представителства по смисъла. Процедурата за създаване на такива отделни подразделения обаче не е регламентирана от закона.

Информацията за тези подразделения не е включена в учредителните документи (имайте предвид, че от 1 септември 2014 г. информацията за представителствата и клоновете трябва да бъде посочена в Единния държавен регистър на юридическите лица според направените промени). Появата на отделно подразделение не е свързана с издаването на каквито и да било административни актове от ръководните органи юридическо лице(съответната процедура може да бъде определена от вътрешните документи на организацията, но неспазването й не засяга по никакъв начин задълженията на институцията, възникващи във връзка със създаването на работни места извън нейното местоположение), а само с организирането на текущи икономически дейности и създаването на стационарни работни места извън местоположението на самата организация ().

По този начин появата на отделно подразделение на организацията на Данъчния кодекс на Руската федерация се свързва с едновременното изпълнение на следните условия:

• териториална изолация;
• наличието на стационарни работни места, създадени за период от повече от един месец и оборудвани на място държавна регистрация(местоположение) на организацията;
• извършване на бизнес чрез това звено;
• контрол на работното място от работодателя.

ФОРМУЛЯР

От 1 февруари 2008 г., когато влезе в сила, организациите не са длъжни да подават заявление за данъчна регистрация на мястото на отделно подразделение. Такава регистрация сега се извършва от самия данъчен орган въз основа на информацията, предоставена от данъкоплатеца в съответствие с до пет дни от датата на получаване на тази информация (,). По този начин, в рамките на един месец след създаването на отделно подразделение, организацията е длъжна да изпрати съобщение за създаването си до данъчния орган по мястото на нейното местоположение. Неизпълнението на това задължение е основание за привличане на организацията към данъчно задължение под формата на глоба в размер на 200 рубли. за всеки неподаден документ (вижте например), и неговите служители - за административна отговорност във формата административна глобав размер от 300 до 500 рубли. ().

Трябва също така да се отбележи, че в рамките на един месец организацията трябва да информира писмено за създаването на отделно подразделение и до органите, които наблюдават плащането на застрахователни премии на мястото на нейното местоположение (клауза 2 от част 3 на член 28 Федерален законот 24 юли 2009 г. No 212-ФЗ "", по-нататък-Закон No 212-ФЗ).

От това следва, че изпълнението от страна на организацията на задължението за отчитане на създаването на отделно подразделение не зависи от наличието на това отделно подразделение на отделен баланс, разплащателна сметка, както и начисляването на плащания и други възнаграждения към те в полза на физически лица.

Въз основа на органите, упражняващи контрол върху плащането на застрахователни премии, са:

• ЗФР и неговите териториални органи във връзка със застрахователните премии за задължителни пенсионно осигуряванеплатени на ЗФР и застрахователни премии за задължително здравно осигуряване, платени на ФФОМС;
• ФСС на Русия и нейните териториални органи във връзка с осигурителни вноски за задължително социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство, изплащани на ФСС на Русия.

Понастоящем формулярът за уведомление за създаването на отделно подразделение, подаден до органа, контролиращ плащането на застрахователни премии по местонахождението на организацията, не е одобрен, така че организацията може да уведоми средствата за създаденото отделно подразделение във всеки форма.

Процедурата за създаване на отделно подразделение на LLC 2018 - 2019 - правилата, които уреждат разширяването на дейността на юридическо лице. Развитие на бизнеса, отваряне на нови точки за продажба, необходимост от преместване на опасно или „мръсно“ производство - случаи, когато е необходимо да се създаде отделно подразделениеООО.

Как да създадете отделно подразделение на LLC - видове подразделения

Законодателството предвижда възможност за създаване на три вида отделни отдели:

• клон;
• представителство;
• отделно подразделение с поне едно работно място.

Определението за отделно подразделение е дадено в чл. 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация (Данъчен кодекс на Руската федерация). Неговите знаци са изброени там:

• тази част от организацията е териториално отделена от нея;
• има поне едно работно място;
• са създадени работни места за повече от един месец.

Това определение включва всяка сграда, офис, институция за социални услуги за работници при наличието на горните знаци. Руското корпоративно право изисква юридическите лица да ги формализират структурни компонентиорганизации.

Понятието клон и представителство се съдържа в чл. 55 Граждански кодекс RF (Граждански кодекс на RF). Под клон законът означава тази част от юридическо лице, която се намира извън неговото местоположение и има право да изпълнява всички функции на юридическо лице. Представителството има по -малко права от клона - то може само да представлява и защитава интересите на юридическо лице. За повече информация относно видовете и характеристиките на отделни подразделения вижте статията Отделно подразделение на юридическо лице - 2018 - 2019.

Как да отворите отделно подразделение на LLC през 2018 - 2019 г.

Най -лесният начин да разширите бизнеса си е да създадете отделно подразделение на LLC. В съответствие с чл. 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация, дори едно работно място, което съществува извън юридическия адрес на организацията, трябва да бъде формализирано като отделна единица. Отговорност за неизпълнение на задължението за докладване данъчен офисинформация за създадените отделни подразделения е предвидена в чл. 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация (точка 23 от прегледа съдебна практикаВъоръжените сили на РФ от 15.11.2017 г. No 4). Изключение от правилото: служители, изпратени в командировка, телеработници... Привличането на такива лица към работа не е причина за създаването на отделно звено.

Ръководството на юридическо лице трябва да регистрира отделно подразделение в рамките на един месец след появата му. Датата на създаване в този случай може да се счита за деня на работа на първия служител.

Нека разгледаме подробно как да открием отделно подразделение на LLC през 2018 - 2019 г. За тази цел ръководството на юридическото лице трябва да предприеме следните действия:

• за оборудване на стационарно работно място извън стените на LLC;
• попълнете формуляра C-09-3-1;
• изпратете попълнения формуляр в Инспектората на Федералната данъчна служба на мястото на появата на отделно подразделение;
• От 01.01.2017 г. е необходимо да се информира данъчният орган за предоставяне на ОП с правомощия да извършва плащания на физически лица (клаузи 7, точка 3.4., Член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Формата на такова съобщение е одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 10.01.2017 г. № ММВ-7-14 / [защитен имейл]В този случай плащането на застрахователни премии и отчитането на плащанията, направени от ОП, се извършват на мястото на неговото местоположение (клаузи 7, 11, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Последната точка не е от значение за всички отделни подразделения. Само тези отдели, които извършват плащания на физически лица, са длъжни да се регистрират в тези фондове.

Наредби за отделно подразделение на LLC, което не е клон (примерен документ)

При създаването на отделно подразделение е препоръчително да се изготви регламент за отделно подразделение на LLC. Ако обвързващата позиция на клона / представителството е предвидена в част 3 на чл. 55 от Гражданския кодекс на Руската федерация, тогава за други отделни участъци такова правило не е предвидено.

Същевременно в регламента за отделно подразделение, което не е клон или представителство, е възможно да се определи важни характеристики- например видовете дейности и спецификата на работата, процедурата за управление на звеното, методите за наблюдение на дейностите му и др.

Пример от такъв регламент може да бъде изтеглен от връзката: Регламент за отделно подразделение - извадка.

Създаване и регистрация на клон на LLC в друг град: инструкции стъпка по стъпка -2018 -2019

Разширявайки географските граници на бизнеса, ръководството на компанията започва да мисли как да отвори клон на LLC в друг град. Регистрацията на клон прилича много на създаването на само дружество с ограничена отговорност. главната причинатова: клонът има право да извършва производство и търговски дейностинаравно с компанията майка. Следователно, когато отваряте клон на LLC, той трябва да бъде регистриран в данъчните власти, Пенсионният фонд RF и FSS.

За да регистрирате клон на LLC, трябва да предприемете следните стъпки:

• да проведе събрание на участниците в LLC, за да вземе решение за създаване на клон;
• изготвя наредба за нов клон;
• въведете информация за клона в устава на LLC;
• одобряват на среща на участниците в компанията ново изданиехарта и наредби за създаване на клон;
• регистрирайте изменения в устава във Федералната данъчна служба на Руската федерация;
• изчакайте известие от Федералната данъчна служба на Руската федерация за вписване в Единния държавен регистър на юридическите лица;
• регистрирайте клона в данъчната служба;
• назначава управител на клон;
• получи писмо от Росстат за присвояване на статистически кодове на клона.

За регистриране на промени в данъчната служба по чл. 17 от Закона "За държавна регистрация на юридически лица и индивидуални предприемачи" от 08.08.2001 г. No 129-ФЗ изисква да бъдат представени следните документи:

• формуляр за кандидатстване No Р13001;
• решение за изменение на учредителните документи на LLC;
• разписка за плащане на държавно мито. От 01.01.2019 г. при прехвърляне на документи за регистриране на промени в електронна форма не се изисква плащане на държавно мито (виж клауза 32 от член 333.35 от Данъчния кодекс на Руската федерация, въведена със закон № 234-ФЗ от 29.07. 2018 г.).
• промени в учредителни документи(как да ги съставите - в статията Процедура за извършване на промени в устава на LLC);

Понастоящем регистрацията с извънбюджетни средства и Росстат е автоматична, тези отдели обменят независимо информация помежду си.

След като приключи всички описани по -горе процедури, ръководството на компанията може да открие отделна разплащателна сметка за клона.

Отваряне на представителство на LLC в друг град

Друга възможност за създаване на отделно отделение е да регистрирате представителство на LLC. Тази опция е уместна, ако ръководството на организацията не планира да извършва промишлени или търговски дейности в друг град.

Процедурата за създаване на представителство практически не се различава от процедурата за регистрация на клон. За да отворите представителство на LLC в друг град, трябва:

• провеждане на среща на членовете на дружеството за решаване на въпроса за откриване на представителство;
• изготвя наредба за представителството;
• въведете информация за представителството в устава на организацията;
• да проведе събрание на участниците в LLC, за да одобри наредбата за представителство и промени в устава на дружеството;
• регистрирайте промени в хартата в данъчната служба;
• назначава директора на представителството.

Регистрацията във Пенсионния фонд и FSS също се извършва автоматично, както и регистрацията на клон на LLC. Чрез представителство, LLC няма да може да извършва никакви реални действия: производство на продукти, продажба на стоки, предоставяне на услуги. Законът не предвижда санкции за нарушаване на това правило. Въпреки това ръководството на юридическо лице трябва да помни: Главна функцияотделно подразделение - представляващо интересите на LLC в друг град.

Избор на формата на отделно подразделение

Създаването на клон или представителство е процедура, която изисква допълнителни материални разходи за регистрация в държавни органи, организиране на независим счетоводствои поддържането на административния апарат на новосъздадената организация.

В допълнение, компаниите, които са създали отделно подразделение под формата на клон или представителство, губят правото да прилагат опростената система за данъчно облагане (алинея 1 от параграф 3 на член 346.13 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В тази връзка създаването на отделно подразделение, чието понятие е дадено в чл. 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация, има следните предимства:

• проста регистрация;
• няма нужда от промяна на учредителните документи;
• запазване правото на организацията на опростена данъчна система.

Създаването на отделно подразделение под формата на клон или представителство е уместно само ако тази част от организацията ще има голям бройслужители и сложна структура.

По този начин създаването на отделно звено се осъществява чрез организиране на работни места извън територията на организацията. Информацията за подразделението под формата на клон или представителство се вписва в устава на LLC, както и в Единния държавен регистър на юридическите лица. Информация за друго отделно подразделение се добавя само към Единния държавен регистър на юридическите лица. Регистрацията на клон на мястото на неговото създаване в регистриращите и данъчните органи се извършва от LLC, регистрацията със средствата - от междуведомствено сътрудничествосредства и Федералната данъчна служба.

Успешно развиваща се организация рано или късно смята, че е време да открие представителство в друг град. Тази статия ще ви каже как да отворите отделно подразделение на LLC и какво да направите по -нататък.

Създаване на отделно подразделение

Отделни подразделения (ОП) работят на основания, одобрени от организацията -майка и не могат да бъдат независими юридически лица.

Данъчното законодателство признава единица като отделна единица само ако

• тази организацияразположени извън помещенията на централния офис;
• за функционирането на такъв отдел всъщност са създадени и оборудвани работни места.

Клон и представителство се считат за вид такова звено, но трябва да знаете, че ОП може също да не се счита за клон или представителство. Следователно, когато отваряте вашия специализиран клон на място, различно от LLC, не е необходимо да създавате клон или представителство. Това е голям плюс за предприемачите, тъй като регистрацията на клон или представителство отнема много време. Това се дължи на факта, че данните за тези ОП трябва да бъдат включени в Хартата на юридическо лице.

Създаването на отделно разположено предприятие без целта за откриване на горепосочените организации може да се извърши само от генералния директор. В този случай ОП има право да има собствен печат и отделен баланс, но счетоводството на цялото дружество с ограничена отговорност във всеки случай е консолидирано.

Нека разгледаме как да създадем отделно подразделение на LLC. За да извършите тази процедура, трябва да направите следното:

• определя какви функции ще бъдат възложени на ОП;
• измислете името на ОП (само ОП, представителство или клон);
• в съответствие със Руското законодателствоопределя необходимостта от включване или не включване на информация за ЕП в Устава на предприятието;
• регистрирайте ОП (с изключение на клонове и представителства);
• регистрирайте клон / представителство чрез подаване на заявление и други необходими документи;
• регистрират отделно структурно звено в извънбюджетни фондове.

Данъчна регистрация

Откриването на отделно подразделение на LLC е преди всичко създаването на работни места, тъй като регистрацията в инспектората на Федералната данъчна служба се извършва вече при тяхното наличие.

Организацията трябва да бъде данъчно регистрирана в района, където се намира нейният специален клон. В случай, че ОП е географски разположен в същия район, където е регистрирано юридическото лице, тогава такава процедура не се изисква.

Когато регистрирате подобен клон на компанията, се определя контролен пункт, различен от компанията -майка.

Като цяло процедурата по регистрация в данъчната служба не е сложна. Следните документи трябва да бъдат предоставени на IFTS:

• лична карта на кандидата;
• заверено пълномощно, ако доставката не се извършва от генералния директор;
• формуляр за кандидатстване С-09-3.

Посоченият пакет трябва да бъде представен не по -късно от 1 месец след отварянето на ОП в IFTS на мястото на регистрация на LLC. Денят на създаване на отдел, изолиран от компанията, ще се счита за деня, когато действително се е формирало стационарното работно място.

Срокът за регистрация е 5 работни дни след подаване на документи. IFTS независимо изпраща документи до данъчната служба, намираща се на мястото на регистрация на OP.

Ако ОП в хода на своята дейност смени местоположението си в друг град, тогава ще е необходимо да се премине през процедурата за закриване на ОП в един град и повторно отваряне в друг.

Съставяне на заявление при отваряне на LLC: видео

Регистрация в извънбюджетни фондове

Създаването на отделно подразделение на LLC в някои случаи изисква регистрация във Пенсионния фонд (Пенсионен фонд на Русия) и FSS (Фонд социална осигуровка). Това трябва да се направи в случай, че такава организация работи на независимо разпределен баланс, има отделна разплащателна сметка и за своя сметка таксува служителите заплати.

По правило информацията за появата и разпределението на нов сайт на юридическо лице се прехвърля към тези средства от данъчната инспекция. Преди това представители на юридически лица от лицата се изискваше самостоятелно да кандидатстват за тези фондове при създаването на отделни отдели. Днес това не се изисква.

Отговорност на отделно подразделение

За нарушаване на сроковете за подаване на заявление за регистрация на ЕП, както и ако този отдел на дружеството работи без регистрация, компанията майка носи отговорност.

За тези нарушения, в съответствие с административната отговорност, се налага глоба от 3 хиляди рубли, докато данъчното задължение за тези нарушения може да бъде до 20% от дохода, който компанията отдели от LLC, получена по време на своята дейност. Размерът на глобите зависи от времето на нарушението. Можете да разберете размера на отговорността за неспазване на сроковете в Данъчния кодекс и Кодекса за административните нарушения.

Отделно подразделение - инструкция
Продължаваме поредицата полезни инструкции... Накратко ще се отклоним директно от регистрацията на юридически лица в свързана област и ще говорим за отделно разделение. Отделно подразделение заема специално място в структурата на организацията, което ви позволява бързо и лесно да започнете работа на разстояние от централния офис.

1. Както следва от чл. 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация, "отделно подразделение на организация е всяко географско отделено подразделение от него, на мястото на което са оборудвани стационарни работни места. Признаването на отделно подразделение на организация като такова се извършва независимо от дали неговото създаване е отразено или не е отразено в учредителните или други организационни и административни документи, както и от правомощията, които са предоставени на посоченото подразделение. В този случай работното място се счита за неподвижно, ако е създадено за период от повече от един месец. "
Под работното място, съгласно чл. 209 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се разбира
място, "където служителят трябва да бъде или където трябва да пътува във връзка с работата си и което е пряко или косвено под контрола на работодателя."
Обясненията на Министерството на финансите и арбитражната практика показват това "териториална изолация"означава местоположението на ОП в данъчна юрисдикция, различна от централата. Ако компанията е регистрирана в IFTS No 19, а работното място е на територията на IFTS No 26, тогава е необходимо да се регистрира OP в IFTS No 26. В действителност се случва също така, че дори работното място е на същата улица (втори склад например), като централата, данъчната служба може да поиска регистрация на ОП. Да спорите или не с такива IFTS зависи от вас.

Както може да се разбере от двете горни норми, може да бъде отделно подразделение (по -долу - ОП) магазин, и медицински кабинет, важното е, че говорим за постоянно работно място (т.е. създадено за период повече от 1 месец) и не се намира на адреса на местонахождението на юридическото лице.
Доста кратко и продължително определение на ОП все пак ни позволява да го разграничим от клон и представителство: ОП просто няма толкова широки функции (представителство и защита на интереси, както е посочено в член 55 от Гражданския кодекс на Руската федерация) и следователно не се изисква изменение на хартата ...

2. И така, компанията има офис (например в друг регион на Москва), този офис предполага постоянна работа, така че е време да изпратите съобщение за регистрация. Това трябва да стане в рамките на един месец от датата на създаване на работното място, а датата на създаване на работното място може да бъде и действителното начало на работа.
Поради факта, че е изключително трудно да се определи началото на действителната работа на ОП, общоприетата дата на създаване е съответната заповед за създаване на ОП. В допълнение към създаването, поръчката може да съдържа отговорно лицеи шефът на ОП, но това са чисто вътрешните работи на компанията, а не представляват интерес за данъчната.
За да регистрирате EP, трябва да изпратите специално съобщение във формата-С-09-3-1 (формулярът е приложен към публикацията в края на статията). Той се попълва по елементарен начин:

Ние посочваме INN, KPP, PSRN, името на нашата организация. В колоната „код данъчен орган„ние посочваме кода на IFTS, в който е регистрирана организацията, на същия IFTS и изпращаме нашето съобщение.
В колоната „брой отделни подразделения“ посочваме точната сумаи съответния брой страници на ОП - с един замах можем да регистрираме дори десет ОП.
В нашия пример регистрираме само 1 VP. Поради тази скромност нашето съобщение се състои само от две страници, които посочваме в задължителното поле.
Под реда по -долу попълнете само левия блок. Тук посочваме лицето, което подписва съобщението, в нашия случай това е мениджърът, Генералният директорорганизации. Телефон и електронна пощаза комуникация, можете да посочите (за приличие), но в противен случай не би трябвало да има проблеми.
Сега се обръщаме към страницата, посветена на ОП. Както вече казах, може да има няколко от тези страници, ако трябва да регистрирате повече от една ОП.

В горната част попълваме (обикновено самата форма попълва тези полета) полета с TIN и KPP, номерираме страницата.
Тъй като ние само създаваме ОП, не поставяме никакви числа в полето "Отчети", както не посочваме КПП на ОП - просто го нямаме.
В голямото поле по -долу можете да посочите името на ОП. Това е чисто личен въпрос, изобщо можете без име. Но ако има няколко ОП, по -добре е да ги доведете до някаква еднаквост, за да различите по някакъв начин и да не се объркате в имената.
След това пристъпваме към попълване на адреса. Тук трябва да посочим адреса на местоположението на ОП, най -често това е адресът на помещенията, за които е сключен договора за наем. Моля, обърнете внимание, че в някои случаи полетата „Област“ и „Град“ не се попълват - това важи за Москва, Санкт Петербург, а сега и за Севастопол.
Датата на създаване трябва да бъде посочена след адреса. Разбира се, най -добре е да посочите текущата дата, ако отделът за счетоводство и персонал го позволява, за да не се натъкнете на глоби. За тях малко по -късно.

Попълненото съобщение се подписва на първата страница от кандидата, поставя се печат, на втората и всички следващи страници кандидатът просто се подписва. Няма нужда от телбод на съобщението, достатъчно е да го закрепите с телбод.
Препоръчително е към съобщението да се приложи копие от заповедта за създаване на ОП. Ако съобщението е подадено от представител, тогава към съобщението следва да бъде приложено пълномощно за представителя и копие от заповедта. Препоръчва се също да направите копие на съобщението предварително, за да отбележите служителя на FTS за приемането на документа.
Съобщението може да бъде изпратено и от разстояние. Програмата на Федералната данъчна служба "данъкоплатец LE" ви позволява да изпратите съобщение по електронен канал - програмата генерира съобщение до XML формат, който може да бъде изпратен до Инспектората на Федералната данъчна служба, удостоверяващ цифровия подпис, чрез същия Taxcom. Програмата не е най -лесната за изучаване, следователно, ако говорим за създаване на една ОП, е по -лесно да я направите в хартиена версия.

3. След 5 работни дни ОП трябва да бъде регистрирана, за което Инспекторатът на Федералната данъчна служба, на територията на която е регистрирана ОП, ще издаде съответно уведомление. От време на време има комуникации между два IFTS, затова за по -голяма вярност е по -добре да се обадите и на IFTS на 5 -ия ден и да разберете как стоят нещата.
Трябва ли да регистрирам ОП по сметката на ФСС и Пенсионния фонд на Руската федерация?Не, ако ЕП няма собствен баланс, текуща сметка и независими плащания в полза на служителите.

Колкото до отговорността. Честно казано, на практика не съм попадал на отговорност за закъсняло уведомяване на Федералната данъчна служба за създаването на ОП, но все пак е предвидено:
- Клауза 1 на чл. 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация (глоба от 10 000 рубли);
- Клаузи 1 и 2 от чл. 129.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация (глоба от 5000 рубли за първото нарушение през годината и 20 000 рубли за следващото през годината);
- член 15.3, точка 1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (глоба до 1000 рубли за ръководителя на организацията).

Като се има предвид простотата на регистриране на ОП, би било доста неуместно да се натъкнем на такива редки глоби.
Късмет!

Новосъздаденото LLC доста често няма собствен или отдаден под наем офис и е вписано само на официалния си адрес. Това може да бъде домашният адрес на доверителя (основателя) или пощенски адрес. Засега няма реална дейност и кореспонденцията, предназначена за LLC, особено от официалните органи, пристига своевременно, тази ситуация е нормална. Но рано или късно LLC започва да работи, което означава, че някъде трябва да се "материализира" в космоса.

Можете да получите отговори на всички въпроси относно регистрацията на LLC и индивидуален предприемач, използващи услугата безплатна консултацияза регистрация на бизнес:

Понякога естеството на дейността ви позволява да извършвате бизнес от вкъщи или с помощта на отдалечени работници, но ако LLC отвори магазин, склад, офис, производствено помещениеили по някакъв друг начин започва да работи на адрес, различен от юридическия, тогава е необходимо да се създаде и регистрира отделно подразделение.

Има важно условие- критерият за създаване на отделно подразделение е наличието на поне едно стационарно работно място, и се признава за такъв, ако е създаден за период от повече от един месец. Концепцията за работно място е вътре Кодекс на труда(Член 209), от което може да се заключи, че:

• трябва да се сключи трудов договор със служителя;
• работното място е под контрола на работодателя;
• служителят е постоянно на това място в съответствие със служебните си задължения.

Въз основа на това склад за съхранение, който няма постоянен служител, няма да се счита за отделно подразделение. Те също така не броят вендинг машини, терминали за плащане, банкомати и т.н. Отдалечените (отдалечени) работници също не попадат под понятието „стационарно работно място“, следователно заключението с тях трудови договорине изисква създаването на отделно подразделение.

Моля, имайте предвид, че индивидуални предприемачи не трябва да създава и регистрира отделни отдели... Индивидуалните предприемачи могат да извършват бизнес на цялата територия на Руската федерация, независимо от мястото на държавна регистрация. Ако работят по режима на UTII или са закупили патент, те трябва само допълнително да се регистрират в данъчните власти на мястото на стопанска дейност.

Какво трябва да бъде отделно звено, за да може организацията да отговаря на условията за опростената данъчна система

Член 346.12 от Данъчния кодекс на Руската федерация забранява използването на преференциална опростена система за данъчно облагане за организации, които имат клонове (изискването за отсъствие на представителство вече е отменено). Разбира се, възниква въпросът - как да се формализира отделно подразделение, така че да не бъде признато за клон, докато организацията запазва правото си на? За да разберете това, ще трябва да се обърнете към разпоредбите на три кодекса: Данъчен, Граждански и Трудов:

1. Данъчният кодекс (чл. 11) дава понятието отделно подразделение на организациятакато „... всяко географско отделение, отделено от него, на мястото на което са оборудвани стационарни работни места“. В същото време той не дава описание на видовете отделно подразделение на Данъчния кодекс на Руската федерация.
2. Гражданският кодекс (чл. 55) характеризира отделно подразделение само във формата представителство и клон... Тоест също не е ясно от тези разпоредби какви други, освен представителството и клона, могат да бъдат отделни поделения.
3. Кодексът на труда (чл. 40) посочва, че „... колективен договорможе да бъде в организацията като цяло, в нейните клонове, представителства и други изолирани структурни единици ". По този начин само тук може да се види, че отделните подразделения могат да бъдат нещо различно от клон и представителство.

В резултат на това имаме работа с някаква неуловима концепция за друго отделно подразделение, поради което при създаването на такова подразделение трябва просто да се избягват критериите, които го характеризират като клон или представителство. Тези характеристики в закона са повече от оскъдни:

• представителство е отделно подразделение на юридическо лице, намиращо се извън неговото местонахождение, което представлява интересите на юридическо лице и ги защитава;
• клон е отделно подразделение на юридическо лице, намиращо се извън неговото местоположение и изпълняващо всички свои функции или част от тях, включително функциите на представителства;
• представителствата и клоновете не са юридически лица и информацията за тях трябва да бъде посочена в Единния държавен регистър на юридическите лица и следователно в устава на организацията.

Неслучайно разбираме този въпрос толкова подробно, защото неспазването на тези изисквания (понякога имплицитни) може да лиши една организация от възможността да работи по STS и неочаквано. Например мениджърът смята, че създаденото отделно подразделение не е клон, така че организацията продължава да работи по опростена система, въпреки че вече няма право на това.

В такива случаи организацията ще бъде призната за работеща в началото на тримесечието, в което е създадено отделно подразделение, което има характеристиките на клон. И загубата на правото да не води до необходимостта от начисляване на всички данъци от общия режим: данък върху дохода, данък върху собствеността, ДДС и именно с последния могат да възникнат най -много проблеми. ДДС трябва да се начислява върху стойността на всички стоки, работи и услуги, продадени за текущото тримесечие, и ако купувачът или клиентът откаже да го плати, тогава данъкът ще трябва да бъде платен за тяхна сметка.

Знаци за клон и представителство

Като се има предвид коя неприятни последициза платеца на опростената данъчна система признаването на отделно подразделение като клон може да доведе, трябва да знаете какви могат да бъдат неговите признаци:

1. Фактът на създаване и започване на дейността на клон или представителство е отразено в устава на LLC (от 2016 г. това е по избор).
2. Организацията -майка одобри наредбата за клона или представителството.
3. Назначен е ръководителят на отделно подразделение, който действа по пълномощно.
4. Вътрешни регламентирегламентиращ дейността на отделно поделение, като клон или представителство.
5. Клон или представителство представлява интересите на родителската организация пред трети страни и защитава нейните интереси, например в съда.

По този начин, за да се запази правото на опростена данъчна система, е необходимо да се гарантира, че създаденото отделно отделение няма посочените признаци на клон. Освен това е необходимо да се посочи в Правилника за отделно подразделение, че то няма статут на клон или представителство и не икономическа дейносторганизации в изцяло(например магазинът се занимава само със съхранение, продажба и доставка на стоки). Създаването на отделно подразделение е в компетентността на ръководителя на LLC; не е необходимо да се въвежда информация за това в хартата.

Информираме данъчната служба за откриването на отделно подразделение

Съгласно член 83, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, организациите трябва да се регистрират за данъчни регистри по местонахождението на всяко от отделните си подразделения. Допълнително изискванеда докладва на данъчната служба за всички отделни подразделения (в рамките на един месец) и за промени в информацията за тях (в рамките на три дни) е установено в член 23, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

По този начин, когато създава отделно подразделение (не клон или представителство), LLC трябва:

• докладвайте това на данъчната си служба, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 09.06.2011 г. № ММВ-7-6 / [защитен имейл];
• регистрирайте се за данъчни регистри по местонахождението на това звено, ако то е създадено на територия, която не е под юрисдикцията на данъчната инспекция, в която е регистриран централният офис.

Данъчна инспекция на мястото на регистрация на централата, до която е изпратено съобщението No С-09-3-1, Самата тя докладва този факт на Федералната данъчна служба на мястото на създаденото отделно подразделение(Член 83, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация), тоест от LLC не се изисква да се регистрира самостоятелно.

Ако няколко отделни подразделения се намират в едно община, но на териториите под юрисдикцията на различни данъчни инспекции, регистрацията може да се извърши на мястото на едно от отделните поделения, по избор на организацията. Например, ако LLC има няколко магазина в един и същи град на териториите на различни Федерални данъчни служби, не е необходимо да се регистрирате във всеки от тях, можете да изберете един инспекторат, като посочите този избор в съобщението.

При промяна на адреса на отделно подразделение не е необходимо да се затваря и отваря отново (това задължение е съществувало до септември 2010 г.), а само да се изпрати съобщение до данъчната служба на мястото на регистрация на подразделението, посочващо новия адрес.

Регистрация във фондове

По -рано регистрацията във пенсионния фонд при отваряне на отделно подразделение се извършваше въз основа на заявление на LLC, сега тези данни се предават автоматично от данъчната служба. Задължението за независима регистрация във ФСС обаче остана.

За регистрация във FSS се представят нотариално заверени копия:

• удостоверения за данъчна регистрация;
• удостоверение за държавна регистрация на юридическо лице или регистрационен лист от Единния държавен регистър на юридическите лица;
• известие за регистрация като застраховател на организацията -майка, издадено от регионалния клон на FSS;
• бюлетин за услуги държавна статистика(Росстат);
• известия за данъчна регистрация на отделно подразделение;
• заповедта за откриване, Правилник за отделното отделение, документи, потвърждаващи, че отделното отделение има отделен баланс и разплащателна сметка;
• оригинален.

Платете един опростен данък и застрахователни премииза служители, наети в отделно подразделение, е необходимо на мястото на регистрация на организацията -майка, а данъкът върху доходите на физическите лица от тези служители трябва да бъде удържан на мястото на отделното поделение.

Отговорност за нарушаване на процедурата за регистрация на отделно подразделение

Нарушаването на сроковете за подаване на съобщения и заявления за регистрация на отделно подразделение налага следните глоби:

• нарушение на крайния срок за подаване на заявление за регистрация - 10 хиляди рубли (член 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• извършване на дейности от отделно подразделение без регистрация - глоба от 10 процента от дохода, получен в резултат на такива дейности, но не по -малко от 40 хиляди рубли (член 116 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• нарушение на срока за регистрация във ФСС - 5 хиляди рубли или 10 хиляди рубли, ако нарушението продължава повече от 90 календарни дни(Чл. 19 No 125-ФЗ от 24.07.98 г.).

План за действие за създаване на отделно подразделение

1. Определете, че организацията създава отделно отделение, което не е клон или представителство (тъй като те имат различна процедура за регистрация).
2. Уверете се, че създаденото работно място е неподвижно, тоест създадено за период от повече от месец, служителят постоянно присъства на него и това се дължи на изпълнението на служебните му задължения. Ако служителят е отдалечен, няма нужда да създавате отделно подразделение.
3. В рамките на един месец след създаването на стационарно работно място информирайте данъчната служба, където е регистрирано LLC, за създаването на отделно подразделение по образец No С-09-3-1.
4. Регистрирайте се в фонд за социално осигуряване в рамките на 30 дни.
5. Ако е необходимо, уведомете в рамките на три дни за промяна на адреса или името на отделно подразделение до Федералната данъчна служба на мястото на регистрация на подразделението във формуляр № С-09-3-1.