У дома Торове Определението за индивидуален предприемач: юридическо лице или физическо лице. Как се различава индивидуалният предприемач от LLC? Плюсове и минуси на индивидуалните предприемачи и LLC

Торове

Определението за индивидуален предприемач: юридическо лице или физическо лице. Как се различава индивидуалният предприемач от LLC? Плюсове и минуси на индивидуалните предприемачи и LLC

Често хора, които са открили собствен бизнес, не могат ясно да разберат новия правен статут за себе си. Дали индивидуалният предприемач остава физическо лице или е станал юридическо лице.

В действащото законодателство липсва изключително ясна формулировка по този въпрос, което сериозно затруднява обяснението на настоящата правна ситуация.

По същество индивидуалният предприемач остава физическо лице (наричано по-долу FL), но в същото време е надарен с правата на юридическо лице (LE). Така неговата двойна позиция се оформя. Предприемачът продължава да се ползва от всички права на гражданин на Руската федерация, като Федералния закон. Юридическо лице не може да упражнява такива права при никакви обстоятелства.

В същото време индивидуалният предприемач получава широки права като субект на предприемаческа дейност. В много отношения те са подобни на правата на юридическите лица. Тъй като тази комбинация от права е постоянна, в известен смисъл има смесица от права.

Предприемач, който продава в изборния ден в близост до избирателната секция, използва възможностите на юридическите лица за предприемаческа дейност. Въпреки това, по всяко време той може да отиде на този сайт и да упражни правото си на FL, като гласува за всеки кандидат.

По този начин индивидуалният предприемач остава индивидуален предприемач, но той притежава много значителна част от правомощията, присъщи на юридическо лице. Невъзможно е да се нарече индивидуален предприемач юридическо лице, тъй като действащият закон съдържа пряк отговор на въпроса за неговия статут. Граждански кодекс Руска федерациябез резерви нарича всеки индивидуален предприемач физическо лице. Тази формулировка е достатъчно ясна и не изисква пояснения.

Законът често подчертава, че двойствеността на позицията на индивидуалния предприемач се крие във факта, че той се ползва с правата както на ФЛ, така и на юридическото лице. Фактът, че индивидуалният предприемач се отнася конкретно за физически лица, дори и да има специален статут, не се оспорва от нито един законодателен акт.

Индивидуалните предприемачи имат достъп до повечето дейности, които юридическото лице има право да извършва. Освен това има дейности, които могат да се извършват изключително от граждани със статут на индивидуален предприемач (например предоставяне на частни детективски услуги). Индивидуален предприемач може да действа като учредител на юридическо лице, като индивидуален предприемач. Той има право да работи под наем. Често индивидуалните предприемачи сключват споразумение с други лица като физически, а не като юридически лица. Това ви позволява значително да намалите размера на данъците, които трябва да бъдат платени при извършване на този вид транзакция.

По този начин статутът на индивидуален предприемач отваря широки възможности за неговия собственик. Това е много по-изгодно от позицията на обикновено физическо или юридическо лице.

Гражданският кодекс на Руската федерация и други законодателни актове дават ясно определение на понятията юридическо лице и индивидуален предприемач. Те имат свои собствени характеристики.

Основни прилики и разлики

За да разберете каква е разликата между концепциите за индивидуален предприемач и субекттрябва да се научиш правната природа на тези определения.

Под SPсе разбира индивидуален, която извършва дейността си самостоятелно и от свое име, както и надлежно регистрирана.

ОбектТова е организация, която има обособено имущество и отговаря самостоятелно за задълженията си.

Тези две понятия са обединени само от факта, че и двете водят икономическа дейност, но в процедурата по регистрация, структура, данъчно облагане и други правни аспекти те са различни.

Индивидуалните предприемачи се регистрират с пълното име и по местоживеене, като юридическото лице има и юридически адрес, който се посочва в процеса на регистрация.

Основната разликамежду индивидуалния предприемач и юридическото лице е, че последното има Учредителни документиили Хартата, съгласно която функционира. Всички промени трябва да бъдат направени в задължителен... Индивидуалният предприемач има по-свободна форма на бизнес, която не изисква процедура за преразглеждане на устава.

Недостатъците на бизнес системата на индивидуален предприемач в сравнение с юридическо лице включват:

ограничени видове дейности (лиценз), например първият не може да извършва както продажби на дребно, така и на едро на алкохолни напитки, наркотицидр.;
изисква се лично участие на физическо лице, никой няма право да представлява интересите на индивидуален предприемач.

Изисква се статут на юридическо лице изпълнителен органреално ангажирани с управлението и дейността на организацията. Едноличен търговец се управлява от лицето, което го е създало.

Адресът (местоположението) на юридическото лице се признава юридически адрес, вписан в регистрационните документи(често се случва, когато посоченият адрес не съвпада истинско мястоместоположение на компанията). Регистрацията на местонахождението на индивидуалния предприемач се извършва по местоживеене на физическо лице или в мястото на неговото пребиваване.

Има и реорганизация на бизнеса на индивидуален предприемач в сравнение с юридическо лице редица преференциални предимства... За да промените необходимите данни, трябва да предоставите заявление и документ (копие), потвърждаващ промяната им.

Права на юридически лица

Всеки участник в правоотношения има набор от права и задължения. Юридическите лица имат граждански права, които са съобразени с целите на тяхната дейност. Този набор от права е посочен в Уставния документ. Ограничение на дееспособността може да бъде само по закон.

Индивидуален статус

Физическо лице е гражданин, който има съответните права и задължения. Той ги придобива от момента на раждането и ги използва цял живот. Едно от тези права е, след което законите относно дейността на индивидуален предприемач се прилагат спрямо гражданина, както и всички други, отнасящи се до физически лица поотделно.

Защо има объркване в термините

Първо, от дефиницията за индивидуален предприемач вече става ясно, че това е физическо лице, което отговаря самостоятелно за задълженията си. Тоест всичко е поверено определен човек, което не може да се каже за юридическо лице, където фирмата носи цялата отговорност. Объркване възниква поради факта, че индивидуалният предприемач има същите атрибути като юридическо лице, а именно печат, разплащателна сметка и др.

Случаи, когато индивидуален предприемач действа като юридическо лице

Въпреки очевидните разлики между двете концепции, има варианти, при които действията на индивидуален предприемач са подобни на юридическо лице. Такива случаи включват:

Наемане на работници.
Откриване на банкови сметки и използването им в интерес на бизнеса.
Използване на печат за заверка на документи.

Предимства и недостатъци

Предимството на LLC е, че никой от учредителите не носи изцяло отговорност за задълженията на дружеството... Например, обезщетението за загуби се определя в размер на дела, внесен от учредителя в уставния фонд на дружеството.

Ако LLC бъде обявено в несъстоятелност, събирането на дълг се прилага само за имуществото, внесено от учредителя във фонда на дружеството.

Индивидуален предприемач като лице, което пряко извършва стопанска дейност, напълно отговорен за всички дълговеформирани през работния период. В този случай събирането на дългове се прилага за цялото имущество, принадлежащо на индивидуалния предприемач, с изключение на имущество, което не подлежи на изземване и обръщение за изплащане на дълга.

Освен всичко по-горе, физическото лице има право да завещае цялото си имущество на друго лице.

В ежедневните си дейности индивидуалните предприемачи и LLC могат да използват различни данъчни режими... На първо място, това е общата данъчна система, която се използва основно от предприятията поради големия оборот. Също така, индивидуалните предприемачи използват други специални режими на данъчно облагане: опростени, условни, патентни.

Всяка от горните системи предполага облагане на печалбата от стопанска дейност.

Освен това от фирмите се изисква да плащат други допълнителни данъци и таксив зависимост от вида дейност. Сред тях са:

данък върху хазарта;
данък, свързан с акцизни стоки;
такса за ползване на недра;
такса за ползване на съоръжения за животни и флораи т.н.

Предприятията плащат допълнителни данъци и застрахователни премиис заплатиработници.

Данъкът при източника от заплатите на служителя се признава данък общ доход... За гражданите на Руската федерация процентът е 13%, за чужденците - 30%.

Застрахователните премии са разделени на следните видове:

пенсионен фонд (ПФР);
задължителна здравноосигурителна каса (ФЗО);
осигурителен фонд (ФСО).

Ставката на вноската е съответно 22%, 5,1% и 2,9%.

Индивидуално при използване обща системаданъкът се заплаща от:

данък върху доходите от бизнеса;
данък върху имуществото, ако се използва в бизнес;
данък върху добавената стойност.

Също така физическото лице плаща и други задължителни вноски: здравно осигуряване, пенсионен фонд, осигурителен фонд.

Законодателната рамка

На законодателно ниво регистрацията се регулира от Федералния закон „За държавна регистрацияюридически лица и индивидуални предприемачи", Гражданския кодекс, постановленията на правителството на Руската федерация и други регулаторни правни актове.

Повече информация за LLC и индивидуален предприемач е в това видео.

Често хората, които са отворили собствен бизнес, не могат ясно да разберат новия си правен статут. Дали индивидуалният предприемач остава физическо лице или е станал юридическо лице.

По този начин индивидуалният предприемач остава индивидуален предприемач, но той притежава много значителна част от правомощията, присъщи на юридическо лице. Невъзможно е да се нарече индивидуален предприемач юридическо лице, тъй като действащият закон съдържа пряк отговор на въпроса за неговия статут. Гражданският кодекс на Руската федерация, без резерви, нарича всеки индивидуален предприемач физическо лице. Тази формулировка е достатъчно ясна и не изисква пояснения.

uni-business.ru

Защо е необходимо да се отвори индивидуален предприемач или юридическо лице

Всяка дейност, която носи систематичен доход, се счита за предприемаческа. Например физическо лице, което постоянно се занимава с платен ремонт на автомобили на чужди превозни средства в лична кутия на кооперация за гаражно строителство, се занимава с предприемаческа дейност.

За да не нарушавате закона, трябва да регистрирате индивидуален предприемач или юридическо лице. В противен случай гражданинът може да бъде подведен под административна (клауза 1 от член 14.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (CAO) или наказателна (част 1 от член 171 от Наказателния кодекс на Руската федерация)) отговорност.

Контролът в тази област се осъществява от Федералната данъчна служба (FTS). И не се надявайте, че никой няма да разбере за вас и нищо няма да ви се случи. Съседите и конкурентите по правило се следят внимателно един друг и често пишат подходящи изявления за получаване на нетрудови доходи.

Каква е съществената разлика между индивидуален предприемач и LLC

Въпрос за разлики между SP и LLCнай-често се сблъсква с амбициозни предприемачи. Тези форми са най-често срещани в малкия и средния бизнес. Грешка е да се мисли, че едното е по-лошо от другото. Изборът се прави въз основа на конкретни задачи.

Има няколко фактора, които ще помогнат да се определи възможността за регистриране на индивидуален предприемач или LLC:

броят на хората, които планират да правят бизнес;
мащабът на отворения калъф;
дейности на бъдещото предприятие.

В съответствие с отговорите на тези въпроси се взема решение за най-приемливата форма на организация.

Трябва обаче да се разбере, че има една фундаментална разлика между индивидуален предприемач и LLC. Въпреки факта, че индивидуалният предприемач действа на равна основа с юридическо лице, предприемачът е преди всичко гражданин и следователно носи лична отговорност (включително своето имущество) за всички решения и действия на индивидуален предприемач. И LLC е независим играч на пазара, изпълняващ ролята на екран за основателите: те няма да носят никаква лична отговорност.

Сравнителна таблица: как индивидуалният предприемач се различава от LLC

Индивидуален предприемач	Дружество с ограничена отговорност
Числова композиция
Индивидуалният предприемач не е организация, а независим гражданин, занимаващ се с предприемачество	Като учредители (участници) могат да действат както физически, така и юридически лица. Количество - от 1 до 50 бр
Уставният капитал
Не е задължително	От 10 000 рубли.
Местоположение
Регистриран по местоживеене	Идеален, ако има имот или лизинг за регистрация нежилищни помещения... Никъде не е забранено да се регистрирате по местоживеене на един от учредителите или директор. Въпреки че Федералната данъчна служба не насърчава тази практика
Дейности
Забранено е да се прави: търговия на дребно с алкохол (разрешена е само бира); застраховка; банкови услуги; туроператорска дейност (можете туристическа агенция); частна охранителна дейност; и други видове	Без забрани
Документи за регистрация при създаване
Изявление. Паспорт. Разписка за плащане на държавно мито в размер на 800 рубли. Изявление. Хартата. Решение за учредяване.	Изявление. Хартата. Решение за учредяване. Разписка за плащане на държавно мито в размер на 4000 рубли.
Ликвидация
Индивидуалният предприемач трябва само да подаде заявление. Държавно мито - 160 рубли.	Ликвидацията на LLC е много дълга (повече от 4 месеца) и сложна процедура (състои се от няколко етапа). Но има алтернативни начини: Сменете основателите. Спрете да подавате отчети в данъчната служба и не извършвайте никакви операции по сметките на LLC в продължение на 12 месеца. В този случай FTS е задължен да изключи дружеството от Единния държавен регистър на юридическите лица като притежаващо характеристиките на неактивно юридическо лице.
Продажба на предприятието
IP не може да се продава, можете само да затворите и отворите нов	LLC може да се продаде
Данъчно облагане
Има 5 вида данъчно облагане: основна данъчна система (OSN); опростена система (USN); единен данък върху условния доход (UTII); единен земеделски данък (USHN); патентна система (PSN). Данъците зависят от дейността, а не от формата на организация на бизнеса. Има само 2 разлики: в случай на DOS, организацията се начислява 20% данък върху дохода, а от индивидуални предприемачи - 13% данък общ доход: само индивидуални предприемачи могат да използват PSN
Счетоводство
Позволено е да не се води. Но ако предприятието е достатъчно голямо, то във всеки случай без първични документи, отчитането на разходите и приходите е незаменимо	То е задължително
Как да получите доход
Можете да използвате спечелените пари по свое усмотрение	2 начина за печалба: чрез заплати (при удържане на 13% данък върху дохода и 30% към извънбюджетни фондове); дивиденти (в същото време се удържат и 13% от данъка върху дохода и можете да получавате дивиденти не повече от 1 път на тримесечие)
Инвестиционна привлекателност
Трудност при получаване на заеми. Няма как да привлечете нови участници в бизнеса. Има ограничения за участие в търгове за обществени поръчки	Организацията винаги е по-привлекателна за банките и инвеститорите
Отговорност и неустойки
Индивидуалният предприемач е привлечен към административна отговорност като физическо лице. В съответствие с част 1 на чл. 3.5 от Административния кодекс, глобата за граждани не може да надвишава 500 000 рубли.	Размери на глобите за административни нарушениямного по-високо. По силата на част 1 на чл. 3.5 от Административния кодекс, те достигат 1 милион, но могат да бъдат по-високи - до 60 милиона рубли.
Клонове и представителства
Може да извършва дейността си на цялата територия без допълнителна регистрация	В случай на откриване на клон или представителство, всяко такова звено трябва да бъде регистрирано с данък.

Препоръки за избор на организационна и правна форма за някои видове дейности: за търговия, строителство, транспорт

Връщайки се към въпроса, кое е по-добре IP или LLC, по отношение на конкретни видове дейности, обемът на статията няма да позволи да се обхванат всички. Но има популярни индустрии в света на бизнеса, които могат да се използват за показване на общата линия на разсъждение.

Търговия

За търговия на дребно с нехранителни стоки, дори и да е така голям магазинс площ над 150 кв. m, IP е най-атрактивната форма поради лекотата на отваряне и възможността за прилагане на системата за патентно данъчно облагане.

Собствениците на малки хранителни магазини също може да харесат организационната лекота на индивидуален предприемач. Въпреки това, за големите супермаркети и особено за търговията с алкохол се изисква LLC.

Строителство

Това е огромно поле на дейност, което включва различни видовестроително-монтажни работи, като подготовка на строителна площадка, издигане на сгради, комуникации, ремонт и декорация и др. За получаване на право за извършване на много от тях, вместо анулиране на лицензиране, членство в саморегулиращи се организации за проектиране, проучване , е необходимо строителство.

Теоретично нищо не пречи на индивидуален предприемач да изпълни всички изисквания и да стане участник на този пазар. Но не бива да забравяме, че строителството е свързано с много големи инвестиции на клиенти, следователно, същите задължения от страна на индивидуалните предприемачи. В този случай индивидуалният предприемач, както е посочено по-горе, отговаря за дейността си със своето лично имущество.

Транспорт

Желаещите да се занимават с превоз на пътници и товари, като правило, регистрират индивидуален предприемач. Причината е, че предпочитат да правят този бизнес сами, със собствен транспорт. Но дори и да е организирана фирма, например такси, приоритетът пак е за индивидуалните предприемачи. Точно при в такъв случайможете да се възползвате пълноценно от всички удобства в областта на анулирането на счетоводството и опростяването на финансовото отчитане.

Ако се планира да се извършват големи превози, тогава отварянето е свързано с големи парични вливания на няколко души за създаване на автопарк. В този случай, разбира се, се открива LLC.

Така на пръв поглед индивидуалният предприемач е по-печеливш от LLC по много причини - поради простотата на организационните въпроси и опростеното отчитане. Но при внимателен анализ става очевидно, че например данъчната тежест (най-належащият проблем) не зависи от формата на организация на бизнеса, а от вида на дейността.

Между другото, има доста стабилна идея, че потенциалните партньори често предпочитат да общуват с организации, следователно LLC е по-престижна форма. Това не е истина. Всъщност няма значение за доставчиците, клиентите и търговците, с които правят бизнес. Основното е, че контрагентът е уважаван.

Изводът може да се направи по следния начин. Ако няколко души планират да управляват бизнеса, тогава LLC определено ще трябва да бъде регистриран. За мащабни планове за бъдещето, по отношение на по-нататъшно разширяване чрез привличане на инвестиции, също се препоръчва LLC. Ако случаят е индивидуален, камарен, тогава индивидуалният предприемач е най-добрата форма.

nsovetnik.ru

○ Концепцията за индивидуален предприемач.

От гледна точка на законодателството индивидуалният предприемач не е юридическо лице. Това следва от определението.

Изкуство. 11 Данъчния кодекс на Руската федерация:
Индивидуални предприемачи - физически лица, регистрирани по установения ред и извършващи предприемаческа дейност без образуване на юридическо лице, ръководители на селски (фермерски) домакинства. Физически лица, извършващи предприемаческа дейност, без да образуват юридическо лице, но които не са се регистрирали като индивидуални предприемачи в нарушение на изискванията на гражданскатазаконодателството на Руската федерация, при изпълнение на задълженията, възложени им от този кодекс, няма право да се позовава на факта, че те не са индивидуални предприемачи.

В съответствие с този текст на законодателството индивидуален предприемач е физическо лице, което води търговски дейности... Това е доста недвусмислено. но легален статут IP предполага известна прилика със статута на юридическо лице. Нека да разберем по-нататък какви са приликите и разликите между тези понятия.

Обратно към съдържанието

○ Знаци на физически и юридически лица.

Лицето е лице, което има права и отговорности в рамките на правна регулациядържавата. Човек има определени признаци:

Идентификацията се извършва с пълно име.
Няма нужда от допълнителна регистрация, освен за получаване на акт за раждане и граждански паспорт.
Наличие на право за извършване на икономически сделки с други лица и организации.

Юридическо лице е организация, регистрирана в регистъра и притежаваща обособено имущество, пред което отговаря за задълженията си.

Изкуство. 48 от Гражданския кодекс на Руската федерация:

Юридическо лице е организация, която има обособено имущество и отговаря за задълженията си, може от свое име да придобива и упражнява граждански права и да носи граждански задължения, да бъде ищец и ответник в съда.
Юридическо лице трябва да бъде регистрирано в единния държавен регистър на юридическите лица в една от организационно-правните форми.
На юридически лица, върху чието имущество имат техните учредители права на собственост, включват държавни и общински унитарни предприятиякакто и институции.

Юридическите лица имат следните характеристики:

Регистрация в единен регистър.
Определен имот, притежаван.
Отделно име и адрес за регистрация.
Наличието на структуриран екип с ръководители и подчинени.
Правото за получаване на лицензи за определени видове дейности, които не са налични в други форми.
Задължително наличие на печат и банкова сметка.

Юридическото лице отговаря за извършването на дейност със своето имущество. Този знак е идентичен с отговорността на физическо лице и индивидуален предприемач.

Обратно към съдържанието

○ Сравнение на индивидуални предприемачи и обикновени физически лица.

Всъщност физическото лице и индивидуалният предприемач имат много общи черти. Не се допуска обаче извършването на определени видове предприемаческа дейност без регистрация. Нека ви кажем какви са приликите и разликите между индивидуален предприемач и физическо лице.

✔ Общи признаци.

ДА СЕ Общи чертимогат да се припишат следните факти:

Законодателно индивидуален предприемач и физическо лице са равни.
то специален човекс пълно име и идентификационен номер.
Мястото на постоянна регистрация е същото.
Индивидуалният предприемач може да действа като гражданин при сключване на сделки.
Физическо лице и индивидуален предприемач имат право да извършват бизнес сделки, да сключват сделки, да съставят Задължителни документии предприема правно значими действия.
В случай на образуване на дълг, физическото лице и индивидуалният предприемач отговарят с имуществото, което е в тяхна собственост.

От гледна точка на законодателството индивидуалният предприемач е статут на физическо лице. Въпреки това все още има разлика между тези понятия.

✔ Отличителни черти.

Разликата между индивидуален предприемач и физическо лице е в системата за облагане на доходите и допустимата сфера на дейност. Например физическо лице със статут на индивидуален предприемач не може да бъде служител и в същото време да извършва предприемаческа дейност. Едно лице, като индивидуален предприемач, може да бъде служител, но като физическо лице.

Лице, което няма статут на индивидуален предприемач, няма достъп до много видове търговски дейности. Така, например, той не може да отвори павилион и да продава там каквито и да е стоки или да предоставя лични услугинаселението.

Обратно към съдържанието

○ Сравнение на индивидуални предприемачи и юридически лица.

Доста често можете да намерите идентификацията на статута на индивидуален предприемач и юридическо лице. Това не е съвсем правилно от гледна точка на законодателството, но въпреки това със сигурност има прилики между тези статуси. Нека разгледаме какви са общото и разликите.

✔ Общност в дейност.

Общото в дейността се крие в следните фактори:

Целта на създаването е да се прави бизнес и да се реализира печалба.
Необходимостта от преминаване през процедурата за държавна регистрация.
Наличие на данъчни системи - STS, UTII и др.
Възможности за заетост на служителите в съответствие с Кодекса на труда на Руската федерация.
Може да има текуща банкова сметка (по избор за индивидуални предприемачи).
В съда те могат да бъдат ищец и ответник.

Тук приликите свършват. Нека разгледаме как се различават индивидуалните предприемачи и юридическите лица.

✔ Отличителни характеристики.

Основните разлики са както следва:

Индивидуалният предприемач е конкретно лице, юридическото лице е организация.
Регистрацията на лице като индивидуален предприемач се извършва по мястото на постоянно пребиваване, а юридическото лице се регистрира съгласно юридически адрес.
Индивидуалният предприемач работи самостоятелно, юридическото лице е колектив от хора (но и двамата могат да бъдат работодатели).
Имуществото на организацията и нейните учредители е изолирано един от друг, индивидуалният предприемач от своя страна отговаря с цялото си имущество като физическо лице.
SP няма собствено име.
Юридическото лице трябва да има печат и банкова сметка, за индивидуалните предприемачи и двете имат консултативен характер.
Дейността на юридическо лице е невъзможна без наличието на уставни документи.

Организациите имат право да извършват търговска дейност във всяка област, която не противоречи на законодателството. За предприемачите важат определени ограничения.

Обратно към съдържанието

○ Какво казва данъчната служба?

От гледна точка на данъчното законодателство индивидуалните предприемачи са лица със специален статут. Въпреки това FTS предвижда преференциални системи за данъчно облагане за индивидуални предприемачи с минимално отчитане.

Индивидуални предприемачи на специална сметка. За тях се разработват отделни правила и наредби.

Обратно към съдържанието

✔ Може ли индивидуален предприемач да се преобразува в юридическо лице?

В законодателството няма пряка забрана за трансформация, тоест това е позволено. За да направите това, трябва да се свържете с териториалния офис на Федералната данъчна служба и да представите съответните документи.

topurist.ru

1.4. Как се различава един предприемач от юридическо лице

След като анализираме нормите на действащото законодателство, може да се спрем на някои разлики между процедурата за извършване на предприемаческа дейност в статута на индивидуален предприемач, от процедурата за извършване на предприемаческа дейност, използвайки която и да е от формите на търговска организация.

По-специално могат да се подчертаят следните разлики:

А) при регистриране на юридическо лице учредителите правят вноски от свое име в имуществото на организацията. Това могат да бъдат пари, материални запаси или нетекущи активи. Имуществото на юридическо лице от този момент се отчита отделно от имуществото на учредителите. Да предположим, че организацията претърпява загуба. Кредиторите настояват за погасяване на дълга. Юридическо лице може да се разплаща с кредитори само в рамките на своето имущество. Тоест да раздава дълготрайни активи, ценни книжа, стоки, готови продукти и т.н. В същото време учредителят може да спи спокойно: не е възможно да вземе личното имущество на учредителите за дългове, тъй като организацията отговаря за дълговете само със своето отделно имущество (чл. 48 Граждански кодекс RF). За да се регистрира гражданин като индивидуален предприемач, не е необходимо да формира уставен капитал. Но в същото време физическото лице, регистрирано като индивидуален предприемач, отговаря за задълженията си (включително тези, поети като индивидуален предприемач) с цялото си имущество (член 24 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Б) при регистрация индивидуалният предприемач не може по свой избор да наеме офис в някоя от градските области и да се регистрира в данъчната служба по местонахождението си, за разлика от юридическо лице.

Държавната регистрация на юридическо лице се извършва на мястото, посочено от учредителите в заявлението за държавна регистрация на постоянен изпълнителен орган, при липса на такъв изпълнителен орган по местонахождението на друг орган или лице, което има право да действа от името на юридическото лице без пълномощно.

Държавната регистрация на индивидуален предприемач се извършва по местоживеене (клауза 3 от член 8 от Закон № 129-FZ). Място на пребиваване - жилищна къща, апартамент, стая, жилище на специализиран жилищен фонд (офис жилище, жилище в общежитие, жилище с гъвкав фонд, жилище в сграда за социални услуги за населението и други) или друго жилище в който гражданин постоянно или преобладаващо живее като собственик по силата на договор за наем (поднаем), договор за наем на специализирани жилищни помещения или на други основания, предвидени от законодателството на Руската федерация, и в които той е регистриран в място на пребиваване (параграф 8 на член 2 от Закона на Руската федерация от 25 юни 1993 г. № 5242-1 „За правото на гражданите на Руската федерация на свободно движение, избор на място за престой и пребиваване в рамките на Руската федерация").

Следователно, за да получи статут на индивидуален предприемач, гражданинът трябва да представи необходимите документи на данъчен офиспо местоживеене. Но трябва да се отбележи, че например регистриращият орган на Москва е Междурайонният инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия № 46 в Москва. Следователно, както индивидуалните предприемачи, така и организациите при регистрация трябва да представят всички необходими документи там. Ако се вземе решение за държавна регистрация на юридическо лице, индивидуален предприемач от регистриращия (данъчен) орган (Междурайонна инспекция на Федералната данъчна служба на Русия № 46 за Москва), се прави съответен запис в базата данни на Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи (USRIP).

В) индивидуалните предприемачи не могат да се занимават с всички видове предприемаческа дейност, които организациите могат да извършват. Видовете предприемачески дейности, които могат да се извършват само от организации и не могат да се извършват от индивидуални предприемачи, включват например:

- дейности, свързани с производството и обръщението етилов алкохол, алкохолни и алкохолосъдържащи продукти в Руската федерация в съответствие със Закон № 171-FZ. По този начин доставката на етилов алкохол се извършва само от организации, които имат лицензи за производство, съхранение и доставка на произведен етилов алкохол, включително денатуриран алкохол (клауза 4 от член 9 от Закон № 171-FZ). Също така, Закон № 171-FZ установява, че производството и разпространението на алкохолни напитки (с изключение на търговията на дребно с бира и бирени напитки, сайдер, Поаре, медовина) и алкохолсъдържащи хранителни продуктиизвършва се само от организации (клауза 1 от член 11 от Закон № 171-FZ). Търговията на дребно с алкохолни напитки (с изключение на бира и бирени напитки) се извършва от организации (клауза 1 на член 16 от Закон № 171-FZ). Освен това Закон № 171-FZ установява, че производството и оборотът (с изключение на продажбата на дребно) на алкохолни напитки със съдържание на етилов алкохол над 15 обемни процента Завършени продукти(с изключение на производството на водка), държавните предприятия, както и други организации, които имат внесен уставен капитал (упълномощен фонд) в размер на най-малко 10 милиона рубли, имат право да извършват. Производството на водка има право да се извършва от държавни предприятия, както и от други организации, които имат внесен уставен капитал (уставен капитал) в размер на най-малко 80 милиона рубли. (клауза 2.1, клауза 2.2. член 11 от Закон № 171-FZ);

- видове дейности, свързани с обхвата на Закон № 61-FZ. Например производителите на лекарства могат да бъдат само организация, която произвежда лекарства в съответствие с изискванията на Закон № 61-FZ;

- дейности, произтичащи от заложни къщи, отпускащи заеми на граждани за обезпечаване на вещи, принадлежащи на граждани, и дейности по съхранение (Федерален закон от 19 юли 2007 г. № 196-FZ „За заложните къщи“ (по-нататък – Закон № 196-FZ)). Така че заложната къща може да бъде само юридическо лице - специализирано търговска организация, чиито основни дейности са предоставяне на краткосрочни заеми на граждани и съхранение на вещи (клауза 1 от член 2 от Закон № 196-FZ);

- дейности по микрофинансиране. По този начин дейностите по микрофинансиране са дейностите на юридически лица със статут на микрофинансова организация, както и на други юридически лица, които имат право да извършват микрофинансови дейности за предоставяне на микрокредити (микрофинансиране) (алинея 1, параграф 1, член 2 Федерален законот 2 юли 2010 г. № 151-FZ „За микрофинансовите дейности и микрофинансовите организации“);

- дейности по организиране и провеждане хазартни игрина територията на Руската федерация. Така че организатор на хазартна игра може да бъде само юридическо лице, което извършва дейности по организиране и провеждане на хазарт (клауза 5 от член 4 от Федералния закон от 29 декември 2006 г. № 244-FZ „За правителствена регулациядейности по организиране и провеждане на хазартни игри и по изменения на някои законодателни актовеРуска федерация "(по-нататък - Закон № 244-FZ));

- частна детективска дейност. По този начин физическо лице не може да се регистрира като индивидуален предприемач за извършване на частна охранителна дейност. Частна охранителна дейност може да се извършва само от частни охранителни организации. Съгласно Закон № 2487-1 частна охранителна организация е организация, специално създадена за предоставяне на охранителни услуги, регистрирана по установения от закона ред и лицензирана за извършване на частна охранителна дейност. Частен охранител може да бъде гражданин на Руската федерация, навършил 18 години, който е преминал професионално обучениеда работи като частен охранител, издържал квалификационен изпит, получил удостоверение за частен охранител и работи по трудов договор в охранителна организация (клауза 2 на чл. 1.1. Закон № 2487-1). Обратно, Закон № 2487-1 не съдържа такова нещо като "детективска организация" или "частна детективска агенция". Частен детектив може да бъде само гражданин на Руската федерация, регистриран като индивидуален предприемач, който е получил лиценз за извършване на частна детективска (детективска) дейност по установения ред и предоставя услуги по част 2 на чл. 3 от Закон No 2487-1.

Г) преди началото на 2012 г. имаше още една разлика в дейността на индивидуалните предприемачи и организации. то еотносно реда за изпълнение касови транзакции... Преди това беше в сила Процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация, която беше одобрена с писмо на Централната банка от 4 октомври 1993 г. № 18. Тя се прилагаше за предприятия, сдружения, организации и институции, независимо от организационни и правни форми и области на дейност, както и индивидуални предприемачи не бяха споменати в него ... В тази връзка бяха дадени обяснения, че съществуващата по-рано процедура за извършване на касови операции в Руската федерация не се прилага за индивидуални предприемачи (писмо на Министерството на финансите на Русия от 2 март 2011 г.

No 03-01-10 / 1-15; писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 14 юни 2011 г. № AS-4-2 / [защитен с имейл]). Също в резолюцията на Президиума на Върховния От Арбитражния съдНа Руската федерация от 29 юни 2010 г. № 1411/10 беше определено, че действащото по това време законодателство не предвижда задължението на индивидуалните предприемачи да внасят пари в брой в касата и да спазват процедурата за съхраняване безплатно Пари... Наредбата за реда за извършване на касови операции (която беше одобрена от Банката на Русия на 12 октомври 2011 г. № се прилага за физически лица, занимаващи се с предприемаческа дейност без образуване на юридическо лице.

По този начин от 1 януари 2012 г. индивидуалните предприемачи бяха задължени да спазват процедурата за извършване на касови операции, определена с Наредбата за реда за извършване на касови операции, включително:

- определя лимита на салдото в брой;

- съхранявайте на банкови акаунтив банките пари в брой над установения лимит на остатъка в брой;

- оформя касови операции с касови бележки и касови бележки;

- осигуряване на наличност касови документии други документи, изготвени при извършване на касови операции, в рамките на сроковете, определени от законодателството за архивиране на Руската федерация;

- водете касова книга.

Въпреки това, Правилникът за процедурата за извършване на касови операции стана невалиден поради приемането на Наредба на Банката на Русия от 11 март 2014 г. № 3210-U „За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростена процедура за извършване касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия" (наричана по-долу - Инструкция за реда за извършване на касови операции за юридически лица и индивидуални предприемачи).

В съответствие с клауза 4.1 от Инструкцията за процедурата за извършване на касови операции, юридическите лица и индивидуалните предприемачи трябва да извършват касови операции.

В същото време, в съответствие с клауза 4.1 и клауза 4.6 от Инструкцията за процедурата за извършване на парични операции за юридически лица и индивидуални предприемачи, които в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите водят регистър на доходите или приходи и разходи и (или) други обекти на данъчно облагане, или физически показателихарактеризиращ определен вид предприемаческа дейност:

а) не може да съставя касови документи;

б) не може да води касова книга.

Д) юридическите лица трябва да имат независим баланс или прогноза и трябва да водят счетоводни записи. За разлика от тях, индивидуалните предприемачи водят само отчети за приходите и разходите за изчисляване на данъците, които следва да бъдат внесени в бюджета. По този начин индивидуалният предприемач не трябва да води счетоводство, той е длъжен да води отчети за приходите и разходите и стопанските операции в съответната книга. На 1 януари 2013 г. влезе в сила нов Федерален закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ „За счетоводството“ (наричан по-нататък – Закон № 402-FZ). Разпростира действието си върху следните лица (стопански субекти):

- търговски и Не-правителствени Организации;

– държавни органи, тела местно управление, органите на управление на държавните извънбюджетни фондове и териториалните държавни извънбюджетни фондове;

– Централна банкаРуска федерация;

- индивидуални предприемачи, както и адвокати, създали адвокатски кантори, нотариуси и други лица, занимаващи се с частна практика;

- клонове, представителства и други, разположени на територията на Руската федерация структурни звенаорганизации, създадени в съответствие със закона чужди държави, международни организации, техните клонове и представителства, разположени на територията на Руската федерация, освен ако не е предвидено друго в международни договори на Руската федерация.

Икономическият субект е длъжен да поддържа счетоводни записи в съответствие със Закон № 402-FZ, освен ако не е предвидено друго в Закон № 402-FZ. Въпреки това, Закон № 402-FZ установява, че в съответствие със Закон № 402-FZ индивидуален предприемач, по-специално лице, което се занимава с частна практика, не може да поддържа счетоводни записи, ако в съответствие със законодателството на Руската федерация Федерация по данъци и такси, те водят отчети за приходите или приходите и разходите и (или) други обекти на облагане по начина, установен от посоченото законодателство. Какво изчислява индивидуалният предприемач данъчна основав края на всеки данъчен период въз основа на данни за счетоводното отчитане на приходите и разходите и стопанските операции, посочва ал.2 на чл. 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По този начин от 1 януари 2013 г. индивидуалният предприемач също може да не води счетоводни записи, тъй като е длъжен да води отчети за приходите и разходите и стопанските операции в Сметната книга.

Трябва да се отбележи, че в някои нормативни правни актове, които се отнасят до реда за попълване на изчисления и други форми на документи, съдържат разпоредби, че се попълват въз основа на данни счетоводство... В същото време не се прави разлика по отношение на процедурата за попълване на тези формуляри от организации или индивидуални предприемачи. Така например в ал. 2 т. 1 от Реда за попълване на формуляра за изчисление за начислени и внесени осигурителни премии за задължително пенсионно осигуряване в. Пенсионен фондна Руската федерация и за задължително медицинско осигуряване към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване от платци на застрахователни премии, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица (форма RSV-1 PFR) (одобрена с Решение на Съвета на PF на РФ от 16 януари , 2014 № 2п) е посочено, че основата за попълване на изчислението под формата на RSV-1 PFR са данните от счетоводните и кадрови записи.

Подобни разпоредби са посочени например в клаузи 7.10, 7.11, 7.17, 25 от Процедурата за попълване на формуляра за изчисление за начислени и внесени осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство и задължително социална осигуровкаот производствени аварии и професионални заболявания, както и за разходите за плащане на застрахователно покритие (Формуляр 4-FSS), одобрен със Заповед на FSS на Руската федерация от 26 февруари 2015 г. № 59.

Също така клауза 1 на чл. 11 от Федералния закон от 1 април 1996 г. № 27-FZ „За индивидуалното (персонифицирано) счетоводство в системата на задължителното пенсионно осигуряване»Показва, че информацията за персонализирано отчитане на платени застрахователни премии, която притежателите на полици представят на териториалния орган на Пенсионния фонд на Руската федерация, се формира въз основа на счетоводни данни.

Д) някои членове от Кодекса за административните нарушения RF, които предвиждат мерки за административна отговорност за нарушения в областта на данъците и таксите, които се прилагат за организации, не могат да се прилагат за индивидуални предприемачи. И така, някои мерки за административна отговорност не се прилагат към индивидуални предприемачи, при условие, по-специално:

- Изкуство. 15. 3 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация за нарушение на срока за регистрация в данъчния орган;

- Изкуство. 15.4 за нарушаване на срока за подаване на информация за откриване и закриване на сметка в банка или друга кредитна институция;

- Изкуство. 15.5 за нарушаване на сроковете за подаване на данъчна декларация;

- Изкуство. 15.6 за непредоставяне на информация, необходима за изпълнението данъчен контрол;

- Изкуство. 15.7 за нарушение на реда за откриване на сметка на данъкоплатец;

- Изкуство. 15.8 за нарушаване на срока за изпълнение на нареждане за превод на данък или дължима (вноска);

- Изкуство. 15.9 за неизпълнение от банката на решение за спиране на операции по сметките на данъкоплатец, платец на таксата или данъчен агент;

- Изкуство. 15.11 за грубо нарушение на правилата за счетоводство и представяне на финансови отчети.

Индивидуалните предприемачи не могат да бъдат привлечени към административната отговорност, установена от посочените по-горе норми като длъжностни лица. Това следва от бележката под линия към чл. 15.3 от Административния кодекс на Руската федерация. Това правило важи и за случаите, когато индивидуален предприемач, без сключване трудови договориза да изпълнява задълженията на ръководител, главен счетоводител и други длъжностни лица, той сам упражнява правата и задълженията на посочените длъжностни лица (клауза 23 от решението на Пленума Върховният съд RF от 24 октомври 2006 г. № 18 „За някои въпроси, произтичащи от съдилищата при прилагането на Специалната част на Кодекса на Руската федерация за административните нарушения“);

и) ограниченията, установени за началото на прилагането на опростената данъчна система от организации и индивидуални предприемачи, се различават. Тази информация е описана по-подробно в точка 13.2 от тази книга.

въпрос на хората.rf

По-специално могат да се подчертаят следните разлики:

А) при регистриране на юридическо лице учредителите правят вноски от свое име в имуществото на организацията. Това могат да бъдат пари, материални запаси или нетекущи активи. Имуществото на юридическо лице от този момент се отчита отделно от имуществото на учредителите. Да предположим, че организацията претърпява загуба. Кредиторите настояват за погасяване на дълга. Юридическо лице може да се разплаща с кредитори само в рамките на своето имущество. Тоест да раздава дълготрайни активи, ценни книжа, стоки, готови продукти и т.н. Основателят обаче може да спи спокойно: не е възможно да вземе личното имущество на учредителите за дългове, тъй като организацията отговаря за дългове само с отделна собственост (член 48 от Гражданския кодекс на Руската федерация). За да се регистрира гражданин като индивидуален предприемач, не е необходимо да формира уставен капитал. Но в същото време физическото лице, регистрирано като индивидуален предприемач, отговаря за задълженията си (включително тези, поети като индивидуален предприемач) с цялото си имущество (член 24 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Държавната регистрация на индивидуален предприемач се извършва по местоживеене (клауза 3 от член 8 от Закон № 129-FZ). Място на пребиваване - жилищна къща, апартамент, стая, жилище на специализиран жилищен фонд (офис жилище, жилище в общежитие, жилище на гъвкав фонд, жилище в сграда за социални услуги за населението и други) или друго жилище в който гражданин постоянно или преобладаващо живее като собственик по силата на договор за наем (поднаем), договор за наем на специализирани жилищни помещения или на други основания, предвидени от законодателството на Руската федерация, и в които той е регистриран в място на пребиваване (параграф 8 от член 2 от Закона на Руската федерация от 25 юни 1993 г. № 5242-1 „За правото на гражданите на Руската федерация на свободно движение, избор на място за престой и пребиваване в рамките на Руската федерация").

Следователно, за да получи статут на индивидуален предприемач, гражданинът трябва да представи необходимите документи в данъчната служба по местоживеене. Но трябва да се отбележи, че например регистриращият орган на Москва е Междурайонният инспекторат на Федералната данъчна служба на Русия № 46 в Москва. Следователно, както индивидуалните предприемачи, така и организациите при регистрация трябва да представят всички необходими документи там. Ако се вземе решение за държавна регистрация на юридическо лице, индивидуален предприемач от регистриращия (данъчен) орган (Междурайонна инспекция на Федералната данъчна служба на Русия № 46 за Москва), се прави съответен запис в базата данни на Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи (USRIP).

- дейности, свързани с производството и оборота на етилов алкохол, алкохолни и алкохолосъдържащи продукти в Руската федерация в съответствие със Закон № 171-FZ. Така че доставката на етилов алкохол се извършва само от организации, които имат лицензи за производство, съхранение и доставка на произведен етилов алкохол, включително денатуриран алкохол (клауза 4 от член 9 от Закон № 171-FZ). Също така, Закон № 171-FZ установява, че производството и разпространението на алкохолни напитки (с изключение на търговията на дребно с бира и бирени напитки, сайдер, Поаре, медовина) и алкохол-съдържащи хранителни продукти се извършват само от организации (клауза 1 от член 11 от Закон № 171-FZ). Търговията на дребно с алкохолни напитки (с изключение на бира и бирени напитки) се извършва от организации (клауза 1 на член 16 от Закон № 171-FZ). Освен това Закон № 171-FZ установява, че производството и оборотът (с изключение на продажбата на дребно) на алкохолни напитки със съдържание на етилов алкохол над 15 процента от обема на готовата продукция (с изключение на производството на водка), държавни предприятия, както и други организации, които имат внесен уставен капитал (уставен капитал) в размер на най-малко 10 милиона рубли, имат право да извършват. Производството на водка има право да се извършва от държавни предприятия, както и от други организации, които имат внесен уставен капитал (уставен капитал) в размер на най-малко 80 милиона рубли. (клауза 2.1, клауза 2.2. член 11 от Закон № 171-FZ);

- дейности, произтичащи от заложни къщи, отпускащи заеми на граждани за обезпечаване на вещи, принадлежащи на граждани, и дейности по съхранение (Федерален закон от 19 юли 2007 г. № 196-FZ „За заложните къщи“ (по-нататък – Закон № 196-FZ)). Така че заложната къща може да бъде само юридическо лице - специализирана търговска организация, чиято основна дейност е предоставянето на краткосрочни заеми на граждани и съхранението на вещи (клауза 1 от член 2 от Закон № 196-FZ) ;

- дейности по микрофинансиране. По този начин дейностите по микрофинансиране са дейности на юридически лица със статут на микрофинансова организация, както и на други юридически лица, които имат право да извършват микрофинансови дейности за предоставяне на микрозаеми (микрофинансиране) (алинея 1 на параграф 1 на член 2 от Федералния закон от юли 2, 2010 № 151-FZ „За микрофинансовите дейности и микрофинансовите организации“);

- дейности, свързани с организирането и провеждането на хазартни игри на територията на Руската федерация. И така, организатор на хазартна игра може да бъде само юридическо лице, извършващо дейности за организиране и провеждане на хазарт (клауза 5 от член 4 от Федералния закон от 29 декември 2006 г. № 244-FZ „За държавното регулиране на дейностите за организиране и провеждане на хазартни игри и за изменение на някои законодателни актове на Руската федерация "(по-нататък - Закон № 244-FZ));

- частна детективска дейност. По този начин физическо лице не може да се регистрира като индивидуален предприемач за извършване на частна охранителна дейност. Частна охранителна дейност може да се извършва само от частни охранителни организации. Съгласно Закон № 2487-1 частна охранителна организация е организация, специално създадена за предоставяне на охранителни услуги, регистрирана по установения от закона ред и лицензирана за извършване на частна охранителна дейност. Частен охранител може да бъде гражданин на Руската федерация, който е навършил 18 години, преминал е професионално обучение за работа като частен охранител, издържал квалификационен изпит, получил сертификат за частен охранител и работи по трудов договор с охранителна организация (клауза 2 от чл. 1.1. Закон № 2487 -1). Обратно, Закон № 2487-1 не съдържа такова нещо като "детективска организация" или "частна детективска агенция". Частен детектив може да бъде само гражданин на Руската федерация, регистриран като индивидуален предприемач, който е получил лиценз за извършване на частна детективска (детективска) дейност по установения ред и предоставя услуги по част 2 на чл. 3 от Закон No 2487-1.

Г) преди началото на 2012 г. имаше още една разлика в дейността на индивидуалните предприемачи и организации. Става дума за реда за извършване на касови операции. Преди това беше в сила Процедурата за извършване на касови операции в Руската федерация, която беше одобрена с писмо на Централната банка от 4 октомври 1993 г. № 18. Тя се прилагаше за предприятия, сдружения, организации и институции, независимо от организационни и правни форми и области на дейност, както и индивидуални предприемачи не бяха споменати в него ... В тази връзка бяха дадени обяснения, че съществуващата по-рано процедура за извършване на касови операции в Руската федерация не се прилага за индивидуални предприемачи (писмо на Министерството на финансите на Русия от 2 март 2011 г.

No 03-01-10 / 1-15; писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 14 юни 2011 г. № AS-4-2 / [защитен с имейл]). Също така, в решение на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 29 юни 2010 г. № 1411/10 беше определено, че действащото по това време законодателство не предвижда задължението на индивидуалните предприемачи да изпращат в брой на касата и да спазва реда за съхраняване на свободни средства. Наредбата за реда за извършване на касови операции (която беше одобрена от Банката на Русия на 12 октомври 2011 г. № се прилага за физически лица, занимаващи се с предприемаческа дейност без образуване на юридическо лице.

- определя лимита на салдото в брой;

- държат парични средства по банкови сметки в банки над установения лимит на остатъка в брой;

- оформя касови операции с касови бележки и касови бележки;

- да осигури наличието на касови документи и други документи, изготвени при извършване на касови операции в рамките на сроковете, определени от законодателството за архивиране на Руската федерация;

- водете касова книга.

Въпреки това, Правилникът за реда за извършване на касови операции стана невалиден поради приемането на Наредба на Банката на Русия № 3210-U от 11 март 2014 г. „За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростена процедура за извършване на касови операции Операции на индивидуални предприемачи и малки предприятия" (наричана по-долу - Инструкция за реда за извършване на касови операции за юридически лица и индивидуални предприемачи).

В същото време, в съответствие с клауза 4.1 и клауза 4.6 от Инструкцията за процедурата за извършване на парични транзакции за юридически лица и индивидуални предприемачи, които в съответствие със законодателството на Руската федерация за данъци и такси водят отчети за доходите или приходи и разходи и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност:

а) не може да съставя касови документи;

б) не може да води касова книга.

Д) юридическите лица трябва да имат независим баланс или прогноза и трябва да водят счетоводни записи. За разлика от тях, индивидуалните предприемачи водят само отчети за приходите и разходите за изчисляване на данъците, които следва да бъдат внесени в бюджета. По този начин индивидуалният предприемач не трябва да води счетоводство, той е длъжен да води отчети за приходите и разходите и стопанските операции в съответната книга. На 1 януари 2013 г. влезе в сила нов Федерален закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ "За счетоводството" (по-нататък - Закон № 402-FZ). Разпростира действието си върху следните лица (стопански субекти):

- търговски и нетърговски организации;

- държавни органи, органи на местно самоуправление, органи на управление на държавни извънбюджетни фондове и териториални държавни извънбюджетни фондове;

- Централната банка на Руската федерация;

- клонове, представителства и други структурни подразделения на организации, създадени в съответствие със законодателството на чужди държави, разположени на територията на Руската федерация, международни организации, техните клонове и представителства, разположени на територията на Руската федерация, освен ако не е предвидено друго от международни договори на Руската федерация.

Икономическият субект е длъжен да поддържа счетоводни записи в съответствие със Закон № 402-FZ, освен ако не е предвидено друго в Закон № 402-FZ. Въпреки това, Закон № 402-FZ установява, че в съответствие със Закон № 402-FZ индивидуален предприемач, по-специално лице, което се занимава с частна практика, не може да поддържа счетоводни записи, ако в съответствие със законодателството на Руската федерация Федерация по данъци и такси, те водят отчети за приходите или приходите и разходите и (или) други обекти на облагане по начина, установен от посоченото законодателство. Клауза 2 на чл. 54 от Данъчния кодекс на Руската федерация. По този начин от 1 януари 2013 г. индивидуалният предприемач също може да не води счетоводни записи, тъй като е длъжен да води отчети за приходите и разходите и стопанските операции в Сметната книга.

Трябва да се отбележи, че някои регулаторни правни актове, които се отнасят до процедурата за попълване на сетълменти и други форми на документи, съдържат разпоредби, че те се попълват въз основа на счетоводни данни. В същото време не се прави разлика по отношение на процедурата за попълване на тези формуляри от организации или индивидуални предприемачи. Така например в ал. 2 клауза 1 от Процедурата за попълване на формуляра за изчисляване на изчислените и изплатени застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване към Пенсионния фонд на Руската федерация и за задължително медицинско осигуряване към Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване от платци на застрахователни премии, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица (форма RSV-1 PFR) (одобрена с Решение на Съвета на PF RF от 16 януари 2014 г. № 2p) е посочено, че основата за попълване на изчислението под формата на RSV -1 PFR са данните от счетоводните и кадровите досиета.

Подобни разпоредби са посочени например в клаузи 7.10, 7.11, 7.17, 25 от Процедурата за попълване на формуляр за изчисление за начислени и внесени осигурителни вноски за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство и задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания, както и за разходите за изплащане на застрахователно покритие (Формуляр 4-FSS), одобрен със Заповед на FSS на Руската федерация от 26 февруари 2015 г. № 59.

Също така клауза 1 на чл. 11 от Федералния закон от 1 април 1996 г. № 27-FZ „За индивидуалното (персонифицирано) счетоводство в системата за задължително пенсионно осигуряване“ посочва, че информацията за персонализирано счетоводство за платени застрахователни премии, която притежателите на полици подават на териториалния орган на Пенсионният фонд на Руската федерация се формира въз основа на счетоводни данни.

Е) някои членове от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, които предвиждат мерки за административна отговорност за нарушения в областта на данъците и таксите, които се прилагат за организации, не могат да се прилагат за индивидуални предприемачи. И така, някои мерки за административна отговорност не се прилагат към индивидуални предприемачи, при условие, по-специално:

- Изкуство. 15.5 за нарушаване на сроковете за подаване на данъчна декларация;

- Изкуство. 15.6 за непредоставяне на информация, необходима за осъществяване на данъчен контрол;

- Изкуство. 15.7 за нарушение на реда за откриване на сметка на данъкоплатец;

- Изкуство. 15.8 за нарушаване на срока за изпълнение на нареждане за превод на данък или дължима (вноска);

- Изкуство. 15.11 за грубо нарушение на правилата за счетоводство и представяне на финансови отчети.

Индивидуалните предприемачи не могат да бъдат привлечени към административната отговорност, установена от посочените по-горе норми като длъжностни лица. Това следва от бележката под линия към чл. 15.3 от Административния кодекс на Руската федерация. Това правило се прилага и за случаите, когато индивидуален предприемач, без да сключва трудови договори за изпълнение на задълженията на ръководител, главен счетоводител и други длъжностни лица, сам упражнява правата и задълженията на тези длъжностни лица (параграф 23 от Резолюцията на Пленума от Върховният съд на Руската федерация от 24 октомври 2006 г. № 18 „Относно някои въпроси, възникващи пред съдилищата при прилагането на Особената част от Кодекса на Руската федерация за административните нарушения“);

Такъв въпрос винаги възниква пред тези, които стават предприемачи за първи път, тоест избират най-изгодната във всички отношения организационна и правна форма на бъдещия си бизнес. Трябва да се отбележи, че според и Общоруски класификаторорганизационно-правни форми (ОКОПФ) има повече от дузина различни формисобственост, но на практика най-популярни са IE (индивидуален предприемач) и LLC (Дружество с ограничена отговорност).

Нашата библиотека съдържа няколко статии, които показват всички плюсове и минуси на двете форми на собственост. Тук сме обобщили всички тези материали и сме показали в табличен вид, който е по-добър от едноличен търговец или LLC. Това беше направено, за да се оценят правилно всички плюсове, минуси и финансови рискове, предимства и недостатъци на регистрацията на индивидуални предприемачи и LLC. Затова внимателно прочетете този материал, за да знаете предварително какъв тип бизнес смятате да се занимавате.

Има основна разлика между физическо лице (IP) и юридическо лице (LLC). Тя се крие в размера и обхвата на имуществената отговорност към кредиторите, включително държавата. Индивидуалният предприемач отговаря пред кредиторите по своите договори с цялото си имущество, и дори такъв, който не се използва в бизнеса му. Но LLC, като юридическо лице, носи отговорност само в рамките на имуществото, което е регистрирано с него в баланса.

Бихме искали да ви уверим, читателю, че ако индивидуален предприемач не е в състояние да изплати дълговете си, тогава той няма да бъде изпратен в затвора за това и няма да бъде отнет всичко, включително чехли. И единственото жилище също няма да бъде взето, ако не е в ипотека. Така че, прочетете внимателно таблицата с най-важните разлики между индивидуалните предприемачи и LLC.

IE или LLC: предимства, недостатъци, разлики

Индивидуален предприемач SP	Дружество с ограничена отговорност ООО
Регистрация
Евтина, проста регистрация, която е лесно да направите сами.	Регистрацията е доста скъпа, отнема много време, изисква специални познания или контакт с адвокати.
Регистрация по местоживеене на физическо лице, не е необходимо да наемате офис и да имате юридически адрес..	За да започнете да правите бизнес, ви е необходим юридически адрес. За да направите това, трябва да притежавате или да наемете офис пространство. Забележка: Отказ в държавна регистрация е възможен поради посочване на адреса, където са регистрирани много фирми.
Само едно лице е регистрирано.	Възможно е да се регистрира фирма като един или няколко учредители, като оттеглянето на един от учредителите не прекратява дейността на LLC. Съставът на учредителите може да се променя, акциите могат да се продават.
Можете да започнете дейност, без да имате Уставният капитал(Великобритания)	При регистрация е необходимо да внесете уставния капитал, минимален размеркоето е 10 хиляди рубли.
Дейност
Не всички видове дейности са налични, по-специално има забрана за производство и продажба на алкохол.	Всички разрешени дейности са налични.
Може да работи във всеки регион на Руската федерация, независимо от мястото на пребиваване.	При извършване на дейност извън мястото на регистрация на юридическия адрес е необходимо да се създадат отделни поделения.
Индивидуалният предприемач взема икономически решения в по-голямата си част без различни протоколи и заповеди.	LLC взема ВСИЧКИ икономически решения чрез поръчки, поръчки и т.н.
Участието в търгове и търгове може да бъде ограничено до допускане само на юридически лица.	Няма ограничения за участие в търгове, свързани с ОПФ.
По-трудно е да се привлекат допълнителни инвестиции за бизнес.	По-привлекателен за инвеститорите, т.к те могат да бъдат включени в списъка на учредителите.
Наказанията за много нарушения са средно 10 пъти по-ниски, отколкото за юридическите лица.	Глобите са значително по-високи от тези на индивидуалните предприемачи. Те се налагат както на LLC, така и на мениджъри, като длъжностно лице.
Данъчно облагане, Застрахователни премии
Не се изисква водене на счетоводство, голям изборданъчни режими.	Задължен да поддържа счетоводна документация и да представя баланс
Индивидуалните предприемачи могат да се разпореждат със средствата си по своя преценка, при навременно плащане на данъци.	Основателят може да печели от бизнеса само под формата на дивиденти.
Задължителните вноски трябва да се внасят във фиксирана ставка, независимо дали дейността е текуща и печеливша.	Ако дейността е спряна, няма имущество в баланса и заплатите на служителите не се начисляват, тогава няма задължителни плащания.
Закриване, ликвидация
Достатъчно е просто да спрете дейностите си.	Ликвидацията на LLC е сложен и дълъг процес
Индивидуален предприемач не може да бъде продаден или преиздаден, можете само да го затворите и да създадете нещо ново на негово място	Организацията може да бъде продадена или преиздадена
Искове към индивидуални предприемачи, в срока давностен срок, може да се представи след приключването му.	Претенции срещу юридически лица след тяхната ликвидация вече не са възможни.

Така, скъпи читателюСлед като прочетете основните разлики между индивидуален предприемач и LLC, само вие трябва да решите какво да изберете - индивидуален предприемач или LLC.

Но ако планирате да създадете среден или голям бизнес със сериозни перспективи, тогава е по-добре да регистрирате LLC.

Ако дейността ви е свързана с услуги, предоставяни директно от вас, или от малък брой ваши служители, ако е малка търговия, тогава най-добрият избор- SP. Който, между другото, може да е основателят на LLC.

SP или LLC? Какво е по-добре

Чрез организиране нов бизнес, предприемачът, на първо място, трябва да вземе решение за избор в полза на индивидуален предприемач или LLC. Всъщност в тези форми има както сходни, така и поразително различни страни.

Така че, струва си да разберем какво представляват индивидуален предприемач и LLC. Накратко, индивидуален предприемач е човек, който се занимава с предприемаческа дейностбез образуване на юридическо лице. LLC е компания, която може да бъде създадена от компания или физическо лице.

Права и задължения на индивидуалните предприемачи и LLC - разлики

Индивидуалните предприемачи и LLC могат да се считат за почти равни. Тоест и единият, и другият могат да извършват подобни действия - да наемат служители, да сключват договори (както с физически, така и с юридически лица) и т.н. Въпреки това, все още има разлика между тях. Състои се във факта, че индивидуалният предприемач отговаря за задълженията си с абсолютно цялото лично имущество, включително недвижими имоти и транспорт. Но LLC е само уставният капитал и собственост на компанията.

Каква е разликата в регистрацията на индивидуален предприемач и LLC

В първия случай, за да извършите това действие, трябва да имате паспорт. Също така задължително е плащането на държавното мито, което е 800 рубли. В рамките на 7 дни предприемачът може да се регистрира в пенсионен фонд и данъчни власти... Можете да се регистрирате в IFTS само на мястото на регистрация, като е разрешено да извършвате дейности без разплащателна сметка и печат във всяка точка на страната. Това правило обаче не важи за UTII. В този случай регистрацията трябва да се извърши точно на мястото на местонахождение и извършване на дейност.

LLC трябва да бъде регистрирано само на юридически адрес, с други думи, на мястото, където се намира. Този процес се характеризира със значително по-висока инвестиция. финансови ресурсии време в сравнение с предишната точка. На първо място, трябва да се подготви впечатляващ пакет от документи с участието на специалисти. А държавното мито тук е 5 пъти по-високо от сумата, изчислена за регистрация на индивидуален предприемач. Това е 4000 рубли. Предпоставка е вноската на уставния капитал, чийто минимален праг е 10 000 рубли.

Също така, значителна разлика между индивидуален предприемач и LLC е, че първото не може да има учредители. В LLC е възможно, но броят им е ограничен до 50 души.
Трябва да се отбележи, че в случай на индивидуален предприемач в документите присъствието на името на предприемача е задължително условие. В LLC този елемент не е задължителен.

Основателите на LLC избират директор, който ще представлява компанията. За това не му трябва пълномощно. Но индивидуалният предприемач управлява дейностите самостоятелно. Но също така е разрешено прехвърлянето на дела на представител, при условие че е съставено нотариално заверено пълномощно.

Кое е по-изгодно: LLC или индивидуален предприемач?

Счетоводството за индивидуални предприемачи не е задължителен елемент. Необходимо е само да се попълни счетоводната книга за приходи и разходи. Това действиесе прави с цел изчисляване на данъци.

За LLC счетоводството е задължително, с изключение на опростената данъчна система. За да направите това, ще трябва да се обърнете към услугите на счетоводител, което ще доведе до допълнителни разходи.
Следователно в случая на IP този фактормного по-евтино.

По отношение на нарушенията, както данъчни, така и административни, финансовото предимство също е на страната на индивидуалния предприемач. Например, глобата за нарушение на паричните транзакции по отношение на индивидуални предприемачи ще бъде до 5 хиляди рубли, а за LLC вече ще бъде около 80 хиляди.

В случай на събиране от ръководителя на LLC, то може да бъде преиздадено на друго лице или продадено. Индивидуалният предприемач ще трябва да продаде имота и дейността му ще бъде прекратена.

LLC има право да произвежда и продава Алкохолни напитки... SP няма такива права.

Ако засегнем въпроса за доверието от страна на други фирми, тогава LLC има ясно предимство пред индивидуален предприемач.

Данъчно облагане на индивидуални предприемачи и LLC

Опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи не предполага никакви ограничения върху доходите и разходите за дълготрайни активи. LLC може да прилага STS само ако техният брой е не повече от 100 души, остатъчната стойност на дълготрайните активи е по-малка от 100 милиона рубли, а годишният приход е не повече от 60 милиона рубли.

Ако индивидуалният предприемач няма нает работна сила, тогава той ще трябва да плаща данъци само от дейността си и установените плащания към пенсионния фонд и FFOMS от минималната работна заплата. Функционирането на LLC без служители не е осигурено.

В допълнение към данъците върху получените доходи, LLC ще трябва да плаща осигурителни вноски към извънбюджетни фондове - FFOMS, PFR, FSS, които се изчисляват от размера на начислените заплати, които трябва да бъдат повече от минималните.

Отчитането на паричните операции е задължително за LLC, но не и за индивидуални предприемачи. Но само индивидуалните предприемачи могат да изразходват получените постъпления по свое усмотрение. В случай на LLC тези суми са доход на компанията и предполагат само използване за необходимите нужди.

Дивидентите могат да се разпределят най-малко на тримесечие. Този процес трябва да бъде описан в устава на LLC. Тези суми се облагат с данък от 9%.

Откриване, закриване на индивидуален предприемач и ликвидация на LLC

Как да отворите и затворите индивидуален предприемач е много по-бързо и по-лесно от LLC. Просто трябва да подадете заявление за ликвидация и да платите държавна такса в размер на 160 рубли. След 7 дни предприемачът ще получи решение за изключване от USRIP.

Ликвидацията на LLC отнема най-малко 6 месеца. Първо, трябва да подадете обява в специално списание, след това трябва да осигурите сетълмент с кредиторите, да изплатите обезщетение на служителите, да предадете междинен и ликвидационен баланс и накрая да платите държавно мито в размер на 160 рубли.

Преди окончателно да вземете решение за избора, си струва да очертаете перспективите по-нататъшен растежвашите дейности. Колкото по-амбициозен е, толкова повече предпочитание трябва да се даде на LLC.

IE или LLC: предимства и недостатъци