វិធីសាស្រ្តនៃនីតិវិធីសម្រាប់ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស។ វិធីសាស្រ្តនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុ។ តើអ្វីជាវិធីសាស្ត្រចម្រុះនៃការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុ

ការធ្វើផែនការសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុនៅសហគ្រាសត្រូវបានអនុវត្តដោយប្រើវិធីសាស្រ្តជាច្រើន។ វិធីសាស្រ្តធ្វើផែនការ គឺជាវិធីសាស្រ្តជាក់លាក់ និងបច្ចេកទេសសម្រាប់អនុវត្តការគណនាដែលបានគ្រោងទុក។ វិធីសាស្រ្តទាំងនេះរួមមាន:

ការទូទាត់និងការវិភាគ;

ធម្មតា;

តុល្យភាព;

ការធ្វើឱ្យប្រសើរនៃការសម្រេចចិត្តដែលបានគ្រោងទុក;

វិធីសាស្រ្តកត្តា;

គំរូសេដ្ឋកិច្ច និងគណិតវិទ្យា។ល។

វិធីសាស្រ្តគណនា និងវិភាគនៃការធ្វើផែនការគឺថា ដោយផ្អែកលើតម្លៃសម្រេចបាននៃសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុ កម្រិតរបស់ពួកគេត្រូវបានព្យាករណ៍សម្រាប់រយៈពេលអនាគត។

វិធីសាស្រ្តនេះត្រូវបានប្រើក្នុងករណីដែលមិនមានស្តង់ដារហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ច ហើយទំនាក់ទំនងរវាងសូចនាករអាចត្រូវបានបង្កើតឡើងមិនមែនដោយផ្ទាល់ ប៉ុន្តែដោយប្រយោល ដោយផ្អែកលើការសិក្សាអំពីសក្ដានុពលរបស់ពួកគេក្នុងរយៈពេលជាច្រើន (ខែ ឆ្នាំ)។

វិធីសាស្រ្តនេះអាចត្រូវបានប្រើដើម្បីកំណត់តម្រូវការសម្រាប់ ដើមទុនធ្វើការអា វិនិយោគលើភាគហ៊ុន តម្លៃគោលដៅ ថ្លៃរំលោះនិងប្រាក់ចំណេញ។ នៅពេលប្រើវិធីសាស្ត្រគណនា-វិភាគ ពួកគេតែងតែងាកទៅរកការវាយតម្លៃរបស់អ្នកជំនាញ។

វិធីសាស្រ្តស្ដង់ដារនៃការរៀបចំផែនការប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុគឺថា ដោយផ្អែកលើការកំណត់ទុកជាមុន បទដ្ឋានដែលបានបង្កើតឡើងនិងស្តង់ដារកំណត់តម្រូវការរបស់សហគ្រាសសម្រាប់ធនធានហិរញ្ញវត្ថុ និងប្រភពនៃការបង្កើតរបស់ពួកគេ។ នៅក្នុងផែនការហិរញ្ញវត្ថុ សហព័ន្ធ តំបន់ ឧស្សាហកម្ម និងស្តង់ដារនៃសហគ្រាសខ្លួនឯងត្រូវបានប្រើប្រាស់។ ស្តង់ដារផ្ទៃក្នុងរបស់សហគ្រាសរួមមាន៖

ស្តង់ដារសម្រាប់តម្រូវការដែលបានគ្រោងទុកសម្រាប់ដើមទុនធ្វើការ;

ស្ដង់ដារនៃគណនីដែលត្រូវបង់ (បង្គរ), ឥតឈប់ឈរនៅក្នុងចំណូលរបស់សហគ្រាស;

បទដ្ឋាននៃស្តុកវត្ថុធាតុដើម វត្ថុធាតុដើម និងផលិតផលពាក់កណ្តាលសម្រេចដែលបានទិញ កំណត់ហេតុការងារដែលកំពុងដំណើរការ ស្តុក ផលិតផលសម្រេចនិងទំនិញនៅក្នុងស្តុក (គិតជាថ្ងៃ);

បទដ្ឋាននៃការបែងចែកប្រាក់ចំណេញសុទ្ធសម្រាប់ការប្រើប្រាស់ បង្គរ និងទុនបម្រុង;

ការកាត់ប្រាក់តាមស្តង់ដារទៅមូលនិធិជួសជុល (គិតជាភាគរយនៃការចំណាយប្រចាំឆ្នាំជាមធ្យមនៃទ្រព្យសកម្មថេរ) ។ល។

វិធីសាស្រ្តធ្វើផែនការបទដ្ឋានគឺសាមញ្ញបំផុត និងអាចចូលដំណើរការបានច្រើនបំផុត។ ដោយដឹងពីស្តង់ដារ និងប៉ារ៉ាម៉ែត្របរិមាណ អ្នកអាចគណនាបានយ៉ាងងាយស្រួលនូវសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុដែលបានគ្រោងទុក។ ដូច្នេះបញ្ហានៃការគ្រប់គ្រងហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសដោយផ្អែកលើការអភិវឌ្ឍនៃបទដ្ឋាន និងស្តង់ដារត្រឹមត្រូវខាងសេដ្ឋកិច្ចសម្រាប់ការបង្កើត និងការប្រើប្រាស់ធនធានហិរញ្ញវត្ថុ និងការរៀបចំការគ្រប់គ្រងលើការប្រតិបត្តិរបស់ពួកគេដោយអង្គភាពរចនាសម្ព័ន្ធនីមួយៗគឺពាក់ព័ន្ធ។

វិធីសាស្រ្តតុល្យភាពនៃការធ្វើផែនការសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុគឺថាទំនាក់ទំនងរវាងធនធានហិរញ្ញវត្ថុដែលមាន និងតម្រូវការជាក់ស្តែងសម្រាប់ពួកគេត្រូវបានសម្រេច។ វិធីសាស្ត្រសមតុល្យត្រូវបានប្រើក្នុងការព្យាករណ៍បង្កាន់ដៃ និងការទូទាត់ពីមូលនិធិរូបិយវត្ថុ (បង្គរ និងការប្រើប្រាស់) ថវិកាប្រចាំឆ្នាំ (ប្រចាំត្រីមាស) នៃចំណូល និងចំណាយ សមតុល្យប្រចាំខែនៃការទូទាត់ (ប្រតិទិន) ។ល។ ឧទាហរណ៍ ទំនាក់ទំនងសមតុល្យសម្រាប់មូលនិធិរូបិយវត្ថុ មានទម្រង់៖

Onp + P \u003d R + Okp

ដែលជាកន្លែងដែល O np និង Okp - សមតុល្យនៃមូលនិធិនៅដើមនិងចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេលវិក័យប័ត្រ; P - ការទទួលប្រាក់ទៅមូលនិធិក្នុងអំឡុងពេលចេញវិក្កយបត្រ; P - ចំណាយមូលនិធិក្នុងអំឡុងពេលចេញវិក្កយបត្រ។

វិធីសាស្រ្តនៃការបង្កើនប្រសិទ្ធភាពការសម្រេចចិត្តដែលបានគ្រោងទុកពាក់ព័ន្ធនឹងការអភិវឌ្ឍន៍ជម្រើសជាច្រើនសម្រាប់ការគណនាដែលបានគ្រោងទុក ដូច្នេះអ្នកអាចជ្រើសរើសជម្រើសដ៏ល្អបំផុតមួយ។ ក្នុងករណីនេះ លក្ខណៈវិនិច្ឆ័យជ្រើសរើសផ្សេងៗត្រូវបានប្រើប្រាស់៖

ការចំណាយកាត់បន្ថយអប្បបរមា;

ការចំណាយដំណើរការអប្បបរមា;

ការវិនិយោគអប្បបរមានៃដើមទុនជាមួយនឹងប្រសិទ្ធភាពខ្ពស់បំផុតនៃការប្រើប្រាស់របស់វា;

ពេលវេលាអប្បបរមាសម្រាប់ការផ្លាស់ប្តូរមូលធន, i.e. ការបង្កើនល្បឿននៃការផ្លាស់ប្តូរនៃមូលនិធិកម្រិតខ្ពស់;

អតិបរមានៃប្រាក់ចំណេញដែលបានផ្តល់ឱ្យ;

ប្រាក់ចំណូលអតិបរមាក្នុងមួយរូប្លនៃដើមទុនវិនិយោគ;

សុវត្ថិភាពអតិបរមានៃធនធានហិរញ្ញវត្ថុ, i.e. ការខាតបង់រូបិយវត្ថុអប្បបរមាដែលជាលទ្ធផលនៃការកាត់បន្ថយហិរញ្ញវត្ថុ ឥណទាន ការប្រាក់ រូបិយប័ណ្ណ និងហានិភ័យផ្សេងៗទៀត។

ការចំណាយដែលបានផ្តល់ឱ្យគឺជាផលបូកនៃការចំណាយបច្ចុប្បន្ន និងការវិនិយោគដើមទុន ដែលស្មើនឹងវិមាត្រដូចគ្នា ស្របតាមស្តង់ដារប្រសិទ្ធភាពដែលទទួលយកបាន។ ពួកគេត្រូវបានកំណត់ដោយរូបមន្ត៖

ដែល Zt - ការចំណាយបច្ចុប្បន្ន (ប្រតិបត្តិការ); Ze - ការចំណាយតែមួយដង (ការវិនិយោគដើមទុន); К nk គឺជាមេគុណបទដ្ឋាននៃប្រសិទ្ធភាពនៃការវិនិយោគមូលធន ប្រភាគនៃឯកតា។ នាពេលបច្ចុប្បន្ន К nk = 0.15 ដែលត្រូវនឹងពាក្យបទដ្ឋានសម្រាប់ប្រសិទ្ធភាពនៃការវិនិយោគដើមទុន គណនាតាមរូបមន្ត៖

ដែលបច្ចុប្បន្នគឺជារយៈពេលសងត្រលប់នៃការវិនិយោគដើមទុនឆ្នាំ។ ប្រាក់ចំណេញកាត់បន្ថយត្រូវបានគណនាដោយរូបមន្ត៖

P " \u003d Pt - Ze x K H1

ដែលជាកន្លែងដែល P p - ប្រាក់ចំណេញកាត់បន្ថយ; ថ្ងៃសុក្រ - ប្រាក់ចំណេញបច្ចុប្បន្ន; Ze - ការចំណាយតែមួយដង (ការវិនិយោគដើមទុន) ។

វិធីសាស្ត្រ Factorial ត្រូវបានប្រើដើម្បីគណនាចំនួនប្រាក់ចំណេញដែលបានគ្រោងទុក។ លក្ខខណ្ឌមូលដ្ឋាន វិធីសាស្រ្តនេះ។លំនាំ​តាម:

ធម្មជាតិនៃការព្យាករណ៍នៃផែនការ;

ការប្រើប្រាស់ប៉ារ៉ាម៉ែត្រដែលអាចបត់បែនបានគ្រប់គ្រាន់ជាមួយនឹងកម្រិតជាក់លាក់នៃគម្លាតពីតម្លៃដែលបានជ្រើសរើស;

គណនេយ្យពេញលេញនៃកត្តាអតិផរណា;

ការអនុវត្តបន្ទាត់មូលដ្ឋានសម្រាប់រយៈពេលមុន;

ប្រព័ន្ធច្បាស់លាស់នៃកត្តាដែលមានឥទ្ធិពលលើសូចនាករដែលបានគ្រោងទុក;

ការជ្រើសរើសតម្លៃដ៏ល្អប្រសើរនៃសូចនាករពីជម្រើសមួយចំនួន ដែលជាលទ្ធផលដែលវត្ថុព្យាករណ៍ទទួលបានតម្លៃនៃប៉ារ៉ាម៉ែត្រគោលដៅដំបូង ដោយឈរលើមូលដ្ឋាននៃដំណើរការធ្វើផែនការ។

វិធីសាស្រ្តខាងលើអាចអនុវត្តបានសម្រាប់ការធ្វើផែនការ និងប៉ារ៉ាម៉ែត្រផ្សេងទៀតដែលកំណត់លក្ខណៈសកម្មភាពរបស់សហគ្រាស ដូចជា៖ បរិមាណលក់ តម្លៃទ្រព្យសកម្ម ទម្ងន់ជាមធ្យមនៃដើមទុន។ល។

វិធីសាស្រ្ត Factorial នៃផែនការប្រាក់ចំណេញរួមមាន 5 ដំណាក់កាល៖

1) ការគណនាសូចនាករមូលដ្ឋានសម្រាប់ឆ្នាំមុន;

2) ការកំណត់គោលដៅសម្រាប់សកម្មភាពសេដ្ឋកិច្ចសម្រាប់ឆ្នាំខាងមុខនេះ;

3) ការព្យាករណ៍នៃសន្ទស្សន៍អតិផរណា;

4) ភាពខុសគ្នានៃការគណនាប្រាក់ចំណេញ;

5) ជម្រើស ជម្រើសដ៏ល្អបំផុត.

សម្រាប់វិធីសាស្ត្រ Factorial នៃផែនការប្រាក់ចំណេញ សន្ទស្សន៍អតិផរណាចំនួនបួនត្រូវបានប្រើ៖

1) ការផ្លាស់ប្តូរតម្លៃសម្រាប់ផលិតផល (ការងារសេវាកម្ម);

2) ការផ្លាស់ប្តូរតម្លៃទិញសម្រាប់វត្ថុធាតុដើមនិងវត្ថុធាតុដើមដែលបានទិញដោយសហគ្រាស;

3) ការប្រែប្រួលតម្លៃសៀវភៅនៃទ្រព្យសកម្មថេរ;

4) ការផ្លាស់ប្តូរប្រាក់ឈ្នួលជាមធ្យមនៃការគ្រប់គ្រង។

វិធីសាស្រ្តនៃគំរូសេដ្ឋកិច្ច និងគណិតវិទ្យាក្នុងការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកកំណត់ការបញ្ចេញបរិមាណនៃទំនាក់ទំនងរវាងសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុ និងកត្តាដែលប៉ះពាល់ដល់តម្លៃរបស់វា។

ទំនាក់ទំនងនេះត្រូវបានបង្ហាញនៅក្នុងគំរូសេដ្ឋកិច្ច-គណិតវិទ្យា ដែលជាការពិពណ៌នាត្រឹមត្រូវនៃដំណើរការសេដ្ឋកិច្ចដោយប្រើនិមិត្តសញ្ញា និងបច្ចេកទេសគណិតវិទ្យា (សមីការ វិសមភាព ក្រាហ្វ តារាង ។ល។)។ គំរូរួមបញ្ចូលតែកត្តាសំខាន់ (កំណត់) ប៉ុណ្ណោះ។ វាអាចផ្អែកលើទំនាក់ទំនងមុខងារ ឬទំនាក់ទំនង។

ទំនាក់ទំនងមុខងារត្រូវបានបង្ហាញដោយសមីការនៃទម្រង់៖

ដែល Y គឺជាសូចនាករដែលត្រូវគ្នា; / (x) - ទំនាក់ទំនងមុខងារកំណត់ដោយសូចនាករ x ។

ការជាប់ទាក់ទងគ្នាគឺជាការពឹងផ្អែកដែលទំនងដែលបង្ហាញដោយខ្លួនវានៅពេល ក្នុងចំនួនដ៏ច្រើន។ការសង្កេត។ ទំនាក់ទំនងនេះត្រូវបានបញ្ជាក់ដោយសមីការតំរែតំរង់ ប្រភេទផ្សេងគ្នា. ឧទាហរណ៍ គំរូកត្តាតែមួយ៖ ប្រភេទលីនេអ៊ែរ, ប៉ារ៉ាបូឡា, អ៊ីពែបូឡាស; គំរូ multifactorial នៃសមីការលីនេអ៊ែរ និងលោការីត។

នៅពេលប្រើគំរូផែនការ និយមន័យនៃរយៈពេលសិក្សាគឺជាអាទិភាព។ វាគួរតែត្រូវបានជ្រើសរើសដោយគិតគូរពីភាពដូចគ្នានៃទិន្នន័យប្រភព។ គួរចងចាំថារយៈពេលសិក្សាខ្លី (មួយភាគបួន) មិនអនុញ្ញាតឱ្យកំណត់អត្តសញ្ញាណទេ។ លំនាំទូទៅ. ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះ គេមិនគួរជ្រើសរើសរយៈពេលវែងពេកទេ ព្រោះលំនាំសេដ្ឋកិច្ចណាមួយមិនស្ថិតស្ថេរ ហើយអាចផ្លាស់ប្តូរយ៉ាងខ្លាំងក្នុងរយៈពេលយូរ។ នៅក្នុងការអនុវត្តវាត្រូវបានណែនាំឱ្យប្រើ ការធ្វើផែនការកម្រិតខ្ពស់សូចនាករហិរញ្ញវត្ថុប្រចាំឆ្នាំសម្រាប់រយៈពេល 3 ទៅ 5 ឆ្នាំចុងក្រោយនេះ និងសម្រាប់ការធ្វើផែនការបច្ចុប្បន្ន (ប្រចាំឆ្នាំ) - ទិន្នន័យប្រចាំត្រីមាសសម្រាប់រយៈពេលពី 1 ទៅ 2 ឆ្នាំ។

ជាមួយនឹងការផ្លាស់ប្តូរយ៉ាងសំខាន់នៅក្នុងលក្ខខណ្ឌប្រតិបត្តិការរបស់សហគ្រាសក្នុងរយៈពេលដែលបានគ្រោងទុកសូចនាករដែលបានកំណត់ដោយផ្អែកលើគំរូសេដ្ឋកិច្ចនិងគណិតវិទ្យាធ្វើឱ្យមានការកែតម្រូវចាំបាច់។

ការធ្វើគំរូសេដ្ឋកិច្ច និងគណិតវិទ្យាអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកផ្លាស់ទីពីតម្លៃមធ្យមទៅការគណនាពហុវ៉ារ្យង់នៃសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុ (រួមទាំងប្រាក់ចំណេញ)។ ការសាងសង់គំរូសេដ្ឋកិច្ច - គណិតវិទ្យានៃសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុមានដំណាក់កាលមួយចំនួន៖

សិក្សាពីសក្ដានុពលនៃសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុសម្រាប់ ពេលវេលាជាក់លាក់(ឆ្នាំ) និងការកំណត់អត្តសញ្ញាណកត្តាដែលមានឥទ្ធិពលលើថាមវន្តនេះ;

ការគណនាគំរូនៃការពឹងផ្អែកមុខងារនៃសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុលើកត្តាមួយចំនួន (ឧទាហរណ៍ ប្រាក់ចំណេញពីបរិមាណនៃការលក់ តម្លៃនៃទំនិញដែលបានលក់ ជួររបស់ពួកគេ ។ល។);

ការអភិវឌ្ឍន៍ ជម្រើសផ្សេងៗការព្យាករណ៍សូចនាករហិរញ្ញវត្ថុ;

ការវិភាគនិងការវាយតម្លៃអ្នកជំនាញនៃសក្ដានុពលដែលអាចកើតមាននៃសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុនាពេលអនាគត;

ការជ្រើសរើសជម្រើសដ៏ល្អបំផុត i.e. ធ្វើការសម្រេចចិត្តដែលបានគ្រោងទុក។

មិនមែនអ្វីៗទាំងអស់ត្រូវបានរួមបញ្ចូលនៅក្នុងគំរូសេដ្ឋកិច្ច-គណិតវិទ្យានោះទេ ប៉ុន្តែមានតែកត្តាចម្បងប៉ុណ្ណោះ។ សុពលភាពនៃគំរូត្រូវបានអនុវត្តដោយការអនុវត្តកម្មវិធីរបស់វា។ អត្ថន័យពិសេសសម្រាប់សុពលភាពនៃគំរូវាមានភាពតំណាងរបស់វា i.e. កម្មវត្ថុនៃការសង្កេតវត្ថុដែលបានសិក្សា។ សុពលភាពនៃម៉ូដែលដែលបានជ្រើសរើសត្រូវបានត្រួតពិនិត្យដោយការគណនាគម្លាតស្តង់ដារនៃទិន្នន័យដែលទទួលបានពីទិន្នន័យជាក់ស្តែង និងកំណត់មេគុណនៃបំរែបំរួល។ គម្លាតស្តង់ដារ (Z) ត្រូវបានកំណត់ដោយរូបមន្ត៖

ដែល y និង yx គឺជាចំនួនពិតប្រាកដ និងប៉ាន់ស្មាននៃប្រាក់ចំណេញ។ n គឺជាចំនួនករណីសង្កេត។ មេគុណបំរែបំរួល (Kv) គឺជាភាគរយ

គម្លាតស្តង់ដារទៅនឹងមធ្យមនព្វន្ធនៃសូចនាកររបាយការណ៍ (ប្រាក់ចំណេញ)៖

ដែល Z គឺជាគម្លាតស្តង់ដាររាប់ពាន់រូប្លិ៍; y គឺជាមធ្យមនព្វន្ធនៃប្រាក់ចំណេញសម្រាប់រយៈពេលចេញវិក្កយបត្រ ពាន់រូប្លែ ដែលគណនាដោយរូបមន្ត៖

មេគុណនៃបំរែបំរួលបង្ហាញថា ប្រសិនបើកម្រិតនៃគម្លាតនៃសូចនាករដែលបានគណនាពីសូចនាករជាក់ស្តែងគឺមិនសំខាន់ នោះយើងអាចសន្និដ្ឋានថាគំរូនេះអាចត្រូវបានប្រើសម្រាប់ការធ្វើផែនការ (ការព្យាករណ៍) ប្រាក់ចំណេញ។

100 រប្រាក់រង្វាន់ការបញ្ជាទិញដំបូង

ជ្រើសរើសប្រភេទការងារ ការងារវគ្គសិក្សារបាយការណ៍សង្ខេបនៃនិក្ខេបបទរបស់អនុបណ្ឌិតស្តីពីការអនុវត្តរបាយការណ៍ពិនិត្យអត្ថបទ សាកល្បង Monograph Problem solving ផែនការអាជីវកម្ម ឆ្លើយសំណួរ ការងារច្នៃប្រឌិត សរសេរអត្ថបទ គំនូរ សមាសភាព ការបកប្រែ ការធ្វើបទបង្ហាញ ការវាយអត្ថបទ ការបង្កើនភាពប្លែកនៃអត្ថបទ និក្ខេបបទរបស់បេក្ខជន ការងារមន្ទីរពិសោធន៍ជំនួយតាមអ៊ីនធឺណិត

សួរតម្លៃ

ផែនការហិរញ្ញវត្ថុ - ដំណើរការអភិវឌ្ឍប្រព័ន្ធ ផែនការហិរញ្ញវត្ថុនិងសូចនាករដែលបានគ្រោងទុក (បទដ្ឋាន) ដើម្បីធានាការអភិវឌ្ឍន៍សហគ្រាសជាមួយនឹងធនធានហិរញ្ញវត្ថុចាំបាច់ និងបង្កើនប្រសិទ្ធភាពរបស់វា។ សកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុក្នុងរយៈពេលខាងមុខ។ ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុគឺផ្អែកលើសូចនាករផែនការផលិតកម្ម (បរិមាណផលិតកម្ម ការលក់ ការប៉ាន់ប្រមាណតម្លៃផលិតកម្ម ផែនការវិនិយោគដើមទុន ។ល។)

មូលដ្ឋាន គោលបំណង ការធ្វើផែនការគឺជាការសម្របសម្រួល និងការធ្វើសមកាលកម្មនៃប្រាក់ចំណូល និងការចំណាយរបស់សហគ្រាសក្នុងក្របខ័ណ្ឌនៃកម្មវិធីផលិតកម្មដែលបានគ្រោងទុក និងទស្សនវិស័យអភិវឌ្ឍន៍។

មេ ភារកិច្ច ផែនការហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសគឺ៖

1. ការផ្តល់ធនធានហិរញ្ញវត្ថុចាំបាច់ក្នុងការវិនិយោគផលិតកម្ម និងសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ។

2. ការកំណត់ទិសដៅសម្រាប់ការវិនិយោគប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាពនៃដើមទុន ការវាយតម្លៃនៃការប្រើប្រាស់របស់វា;

3. ការកំណត់ប្រាក់បំរុងក្នុងកសិដ្ឋាន ការកើនឡើងនៃប្រាក់ចំណេញ;

4. ការកំណត់សមហេតុផល ទំនាក់ទំនងហិរញ្ញវត្ថុជាមួយថវិកា ធនាគារ និងដៃគូផ្សេងទៀត;

5. ការគោរពផលប្រយោជន៍របស់ម្ចាស់ហ៊ុន និងវិនិយោគិនផ្សេងទៀត;

6. គ្រប់គ្រង ស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុដំណោះស្រាយនិងភាពសក្តិសមនៃឥណទានរបស់សហគ្រាស។

ផែនការហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានចាត់ថ្នាក់តាមរយៈពេល :

ផែនការយុទ្ធសាស្រ្ត។

ទិដ្ឋភាពផែនការហិរញ្ញវត្ថុ។

ការធ្វើផែនការអាជីវកម្ម។

ផែនការហិរញ្ញវត្ថុបច្ចុប្បន្ន (ថវិកា) ។

ផែនការហិរញ្ញវត្ថុប្រតិបត្តិការ។

វិធីសាស្រ្តធ្វើផែនការ - វិធីសាស្រ្តនិងបច្ចេកទេសជាក់លាក់នៃការគណនាដែលបានគ្រោងទុក។

ការវិភាគសេដ្ឋកិច្ច។ វិធីសាស្រ្តនេះធ្វើ និយមន័យដែលអាចធ្វើបានគំរូសំខាន់ៗ និន្នាការក្នុងចលនានៃសូចនាករធម្មជាតិ និងតម្លៃ។ ដោយមានជំនួយរបស់ខ្លួន ទុនបំរុងផ្ទៃក្នុងរបស់សហគ្រាសត្រូវបានបង្ហាញ។ ការប្រើប្រាស់ការវិភាគទាក់ទងនឹងការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកវាយតម្លៃភាពរលាយ ប្រសិទ្ធភាព និងប្រាក់ចំណេញនៃសកម្មភាព និងសូចនាករផ្សេងទៀត ហើយបន្ទាប់មកផ្អែកលើលទ្ធផល ធ្វើការសម្រេចចិត្តផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុត្រឹមត្រូវ។

ធម្មតា៖ នៅលើមូលដ្ឋាននៃបទដ្ឋានដែលបានបង្កើតឡើងមុន និងបច្ចេកវិទ្យាសេដ្ឋកិច្ច។ ស្តង់ដារ តម្រូវការសម្រាប់ធនធានហិរញ្ញវត្ថុ និងប្រភពរបស់ពួកគេត្រូវបានគណនា។ បទដ្ឋានគឺ៖ អត្រាពន្ធ អត្រាពន្ធ អត្រារំលោះ បទដ្ឋានសម្រាប់តម្រូវការដើមទុនធ្វើការ។ អត្ថប្រយោជន៍នៃវិធីសាស្រ្តធ្វើផែនការបទដ្ឋានគឺភាពសាមញ្ញរបស់វា។ ដោយដឹងពីស្តង់ដារនិងសូចនាករជាក់ស្តែងវាងាយស្រួលក្នុងការគណនាគម្លាតដោយឈរលើមូលដ្ឋានដែលវាអាចធ្វើទៅបានដើម្បីបង្កើតវិធានការដើម្បីលុបបំបាត់ពួកគេ។ គុណវិបត្តិនៃវិធីសាស្រ្តបទដ្ឋានគឺការផ្លាស់ប្តូរថេរនៃស្តង់ដារគ្រប់គ្រងកណ្តាល និងតម្រូវការក្នុងការកែតម្រូវស្តង់ដារផ្ទៃក្នុងរបស់ក្រុមហ៊ុនទាក់ទងនឹងការផ្លាស់ប្តូរលក្ខខណ្ឌប្រតិបត្តិការរបស់សហគ្រាស។

ការគណនានិងការវិភាគ - ដោយផ្អែកលើការវិភាគនៃសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុសម្រាប់រយៈពេលកន្លងមក តម្លៃរបស់ពួកគេត្រូវបានព្យាករណ៍សម្រាប់រយៈពេលអនាគត។ ជាមួយនឹងវិធីសាស្រ្តនេះតម្រូវការដែលបានគ្រោងទុកសម្រាប់ ទ្រព្យសកម្ម, តម្លៃរំលោះ។ វិធីសាស្រ្តនេះគឺផ្អែកលើការវាយតម្លៃរបស់អ្នកជំនាញ។ អាស្រ័យហេតុនេះ គុណវិបត្តិនៃវិធីសាស្ត្រគណនា និងវិភាគ គឺតម្រូវការក្នុងការអភិវឌ្ឍន៍ជម្រើសជាច្រើនសម្រាប់ផែនការហិរញ្ញវត្ថុ ដោយសារមូលដ្ឋានព័ត៌មានមិនគ្រប់គ្រាន់។

វិធីសាស្រ្តរាប់ដោយផ្ទាល់ បានអនុវត្តចំពោះការចំណាយមិនស្តង់ដារ។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះ ចំណុចខាងក្រោមត្រូវបានយកជាមូលដ្ឋាន៖ បរិមាណនៃទ្រព្យសម្បត្តិសម្ភារៈដែលទទួលបាន បរិមាណការងារដែលបានអនុវត្ត ក៏ដូចជាតម្លៃ អត្រាការប្រាក់។

តុល្យភាព - តាមរយៈការកសាងសមតុល្យ ធនធានហិរញ្ញវត្ថុដែលមានត្រូវបានផ្សារភ្ជាប់ទៅនឹងតម្រូវការជាក់ស្តែងសម្រាប់ពួកគេ។ វិធីសាស្ត្រសមតុល្យត្រូវបានប្រើប្រាស់ក្នុងការរៀបចំផែនការចែកចាយប្រាក់ចំណេញ និងធនធានហិរញ្ញវត្ថុផ្សេងទៀត រៀបចំផែនការតម្រូវការសម្រាប់ការទទួលមូលនិធិទៅមូលនិធិហិរញ្ញវត្ថុ៖ មូលនិធិបង្គរ មូលនិធិប្រើប្រាស់។ល។ ធាតុនៃប្រាក់ចំណូល និងការចំណាយត្រូវបានកំណត់យ៉ាងច្បាស់ ហើយគណនេយ្យដាច់ដោយឡែករបស់ពួកគេត្រូវបានរក្សាទុក។ គុណវិបត្តិ៖ ការគណនាមិនគិតពីសក្ដានុពលនៃការវាយតម្លៃទីផ្សារនៃមូលធន លក្ខខណ្ឌទីផ្សារ អតិផរណា។ល។

ការបង្កើនប្រសិទ្ធភាព - ខ្លឹមសារ៖ ការអភិវឌ្ឍន៍ជម្រើសជាច្រើនសម្រាប់ការគណនាដែលបានគ្រោងទុក ដើម្បីជ្រើសរើសជម្រើសដ៏ល្អបំផុតពីពួកគេ។ ក្នុងករណីនេះ លក្ខណៈវិនិច្ឆ័យជ្រើសរើសផ្សេងគ្នាអាចត្រូវបានអនុវត្ត អត្ថប្រយោជន៍គឺភាពចម្រុះនៃការប៉ាន់ប្រមាណ។

កាត់បន្ថយការចំណាយតិចតួច

កាត់បន្ថយប្រាក់ចំណេញអតិបរមា

ការវិនិយោគអប្បបរមានៃដើមទុនជាមួយនឹងប្រសិទ្ធភាពខ្ពស់បំផុតនៃលទ្ធផល

ពេលវេលាអប្បបរមា ដើមទុនធ្វើការ, i.e. ការបង្កើនល្បឿននៃលំហូរទុនធ្វើការ

ការបាត់បង់ហិរញ្ញវត្ថុតិចតួច

សេដ្ឋកិច្ច និងគណិតវិទ្យា - អនុញ្ញាតឱ្យអ្នកកំណត់បរិមាណទំនាក់ទំនងរវាងសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុ m / y និងកត្តាដែលមានឥទ្ធិពលលើពួកគេ។ ការតភ្ជាប់នេះ។គំរូគណិតវិទ្យាត្រូវបានបង្ហាញ ដែលជាការពិពណ៌នាគណិតវិទ្យាពិតប្រាកដនៃដំណើរការសេដ្ឋកិច្ច (ដោយប្រើសមីការ វិសមភាព ក្រាហ្វ តារាង)។

សមធម៌ ឬសន្ទស្សន៍ - ការកំណត់ចំណែកនៃការចំណាយក្នុងបរិមាណសរុបនៃបង្កាន់ដៃ; អាស្រ័យលើចំនួនប្រាក់ចំណូល ដោយផ្អែកលើលក្ខខណ្ឌដែលបានអនុម័ត ប្រភេទនៃការចំណាយសម្រាប់ធាតុនីមួយៗត្រូវបានកំណត់ ឧ។ រចនាសម្ព័ន្ធចំណាយត្រូវបានគ្រប់គ្រង។ ការប្រើប្រាស់វិធីសាស្រ្តអនុញ្ញាតឱ្យនៅក្នុងដំណើរការនៃការអនុវត្តផែនការហិរញ្ញវត្ថុដើម្បីកាត់បន្ថយហានិភ័យនៃការបាត់បង់ដំណោះស្រាយ។

វិធីសាស្រ្ត ការវាយតម្លៃអ្នកជំនាញ ពាក់ព័ន្ធនឹងការប្រើប្រាស់បទពិសោធន៍របស់អ្នកឯកទេសដែលមានសមត្ថភាពខ្ពស់ - អ្នកជំនាញដើម្បីកំណត់ប៉ារ៉ាម៉ែត្រនៃស្ថានភាពនៃវត្ថុធ្វើផែនការ។

ផែនការហិរញ្ញវត្ថុ- នេះគឺជាការអភិវឌ្ឍន៍ផែនការហិរញ្ញវត្ថុសម្រាប់ទិដ្ឋភាពជាក់លាក់នៃសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ ធានាការអនុវត្តយុទ្ធសាស្ត្រហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសក្នុងរយៈពេលខាងមុខ។ តម្រូវការបឋមសម្រាប់ផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៅសហគ្រាស៖

• យុទ្ធសាស្ត្រហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស និងប្រព័ន្ធស្តង់ដារហិរញ្ញវត្ថុគោលដៅដែលបានបង្កើតឡើងសម្រាប់រយៈពេលខាងមុខ។
• គោលនយោបាយហិរញ្ញវត្ថុលើទិដ្ឋភាពជាក់លាក់នៃសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស;
• បរិមាណដែលបានគ្រោងទុកនៃសកម្មភាពប្រតិបត្តិការ និងការវិនិយោគរបស់សហគ្រាស;
• សូចនាករកំណត់លក្ខណៈនៃការអភិវឌ្ឍន៍ទីផ្សារហិរញ្ញវត្ថុនៅក្នុងបរិបទនៃផ្នែកនីមួយៗរបស់វា។
• លទ្ធផលនៃការវិភាគហិរញ្ញវត្ថុសម្រាប់រយៈពេលមុន និងការវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសនៅដើមដំបូងនៃរយៈពេលធ្វើផែនការ។

វិធីសាស្រ្តធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុ

ក្នុងការអនុវត្តផែនការហិរញ្ញវត្ថុ វិធីសាស្ត្រខាងក្រោមត្រូវបានប្រើប្រាស់៖

1. វិធីសាស្រ្ត ការវិភាគសេដ្ឋកិច្ច - កំណត់លំនាំ និងនិន្នាការក្នុងចលនានៃសូចនាករធម្មជាតិ និងតម្លៃ ព្រមទាំងទុនបំរុងខាងក្នុងរបស់សហគ្រាស។

2. វិធីសាស្រ្តធម្មតា។. ខ្លឹមសារនៃវិធីសាស្រ្តបទដ្ឋានគឺស្ថិតនៅលើការពិតដែលថានៅលើមូលដ្ឋាននៃបទដ្ឋានដែលបានបង្កើតជាមុន និងស្តង់ដារបច្ចេកទេស និងសេដ្ឋកិច្ច តម្រូវការរបស់អង្គភាពសេដ្ឋកិច្ចសម្រាប់ធនធានហិរញ្ញវត្ថុ និងប្រភពរបស់ពួកគេត្រូវបានគណនា។ ស្តង់ដារទាំងនេះគឺ៖

• អត្រាពន្ធនិងថ្លៃសេវា,
• អត្រារំលោះ។

3. វិធីសាស្រ្តគណនាសមតុល្យ. ដោយប្រើវិធីសាស្រ្តតារាងតុល្យការដើម្បីកំណត់តម្រូវការនាពេលអនាគតសម្រាប់ ធនធានហិរញ្ញវត្ថុលើការព្យាករណ៍នៃការទទួលមូលនិធិ និងការចំណាយដោយធាតុតារាងតុល្យការនៅកាលបរិច្ឆេទជាក់លាក់មួយ និងនាពេលអនាគត។ ការយកចិត្តទុកដាក់ដ៏អស្ចារ្យផ្តល់ជម្រើសនៃកាលបរិច្ឆេទ ដើម្បីផ្គូផ្គងរយៈពេលនៃប្រតិបត្តិការធម្មតារបស់សហគ្រាស។

4. វិធីសាស្រ្តលំហូរសាច់ប្រាក់មានលក្ខណៈជាសកលក្នុងការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុ និងបម្រើជាឧបករណ៍សម្រាប់ព្យាករណ៍ទំហំ និងពេលវេលានៃការទទួលធនធានហិរញ្ញវត្ថុចាំបាច់។ ទ្រឹស្ដីនៃការព្យាករណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់គឺផ្អែកលើការរំពឹងទុកនៃមូលនិធិនៅកាលបរិច្ឆេទជាក់លាក់មួយ និងថវិកានៃការចំណាយ និងការចំណាយ។ វិធីសាស្រ្តនេះគឺផ្តល់ព័ត៌មានច្រើនជាងវិធីសាស្ត្រតារាងតុល្យការ។

5. វិធីសាស្ត្រគណនាចម្រុះមាននៅក្នុងការអភិវឌ្ឍន៍ជម្រើសជំនួសសម្រាប់ការគណនាដែលបានគ្រោងទុក ដើម្បីជ្រើសរើសជម្រើសដ៏ល្អបំផុត។ ក្នុងករណីនេះលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យនៃការជ្រើសរើសគឺខុសគ្នា។ ជាឧទាហរណ៍ ជម្រើសមួយគិតគូរពីការធ្លាក់ចុះនៃផលិតកម្ម អតិផរណា និងភាពទន់ខ្សោយជាបន្តបន្ទាប់ រូបិយប័ណ្ណជាតិ; ក្នុងករណីផ្សេងទៀតកំណើន អត្រា​ការ​ប្រាក់ការធ្លាក់ចុះនៃអត្រាកំណើនសេដ្ឋកិច្ច ការថយចុះតម្លៃផលិតផល។

6. គំរូសេដ្ឋកិច្ច និងគណិតវិទ្យាបរិមាណបង្ហាញពីទំនាក់ទំនងរវាងដំណើរការហិរញ្ញវត្ថុ និងកត្តាចម្បងដែលកំណត់ពួកគេ។

ប្រព័ន្ធផែនការហិរញ្ញវត្ថុ

ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៅសហគ្រាសរួមមានប្រព័ន្ធរងចំនួនបី៖

1. ផែនការហិរញ្ញវត្ថុកម្រិតខ្ពស់- ការអភិវឌ្ឍន៍យុទ្ធសាស្ត្រហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស និងការព្យាករណ៍សកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ។ ការអភិវឌ្ឍន៍យុទ្ធសាស្រ្តហិរញ្ញវត្ថុ គឺជាផ្នែកមួយនៃការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុ វាជាផ្នែកមួយនៃយុទ្ធសាស្ត្រ ការ​អភិវឌ្ឍ​សេដ្ឋកិច្ចសហគ្រាស។ យុទ្ធសាស្ត្រហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានសម្របសម្រួលជាមួយគោលដៅ និងទិសដៅដែលបង្កើតឡើងដោយយុទ្ធសាស្ត្ររួម។

ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះយុទ្ធសាស្រ្តហិរញ្ញវត្ថុខ្លួនវាមានឥទ្ធិពលលើការបង្កើត យុទ្ធសាស្ត្ររួមការអភិវឌ្ឍន៍សេដ្ឋកិច្ចរបស់សហគ្រាស។ វាកើតឡើងដោយសារតែការពិតដែលថាការផ្លាស់ប្តូរនៅក្នុងស្ថានភាពនៅក្នុងទីផ្សារហិរញ្ញវត្ថុរួមបញ្ចូលការកែតម្រូវហិរញ្ញវត្ថុហើយបន្ទាប់មកជាក្បួននៅក្នុងយុទ្ធសាស្រ្តទូទៅនៃការអភិវឌ្ឍន៍របស់សហគ្រាស។ យុទ្ធសាស្ត្រហិរញ្ញវត្ថុ គឺជាការកំណត់គោលដៅរយៈពេលវែងនៃសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស និងជម្រើស វិធីដែលមានប្រសិទ្ធភាពនិងវិធីដើម្បីសម្រេចបាន។

2. ប្រព័ន្ធផែនការបច្ចុប្បន្នសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសគឺផ្អែកលើយុទ្ធសាស្ត្រហិរញ្ញវត្ថុដែលបានអភិវឌ្ឍ និងគោលនយោបាយហិរញ្ញវត្ថុសម្រាប់ទិដ្ឋភាពមួយចំនួននៃសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុ។ វាគឺជាការបង្កើតផែនការហិរញ្ញវត្ថុបន្តជាក់លាក់ដែល៖

• កំណត់ប្រភពហិរញ្ញប្បទានសម្រាប់ការអភិវឌ្ឍន៍សហគ្រាសសម្រាប់រយៈពេលខាងមុខ
• បង្កើតរចនាសម្ព័ន្ធចំណូល និងចំណាយ
• ផ្តល់ដំណោះស្រាយអចិន្ត្រៃយ៍,
• កំណត់រចនាសម្ព័ន្ធទ្រព្យសកម្ម និងដើមទុនរបស់សហគ្រាសនៅចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេលធ្វើផែនការ។

លទ្ធផលនៃការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុបច្ចុប្បន្នគឺការបង្កើតឯកសារចំនួនបី៖

• ផែនការចរាចរណ៍ លុយ;
• ផែនការរបាយការណ៍ប្រាក់ចំណូល;
• ផែនការតារាងតុល្យការ។

គោលបំណងនៃការសាងសង់ឯកសារទាំងនេះគឺដើម្បីវាយតម្លៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសនៅចុងបញ្ចប់នៃរយៈពេលធ្វើផែនការ។ ផែនការហិរញ្ញវត្ថុបច្ចុប្បន្នត្រូវបានគូរឡើងសម្រាប់រយៈពេលស្មើនឹងមួយឆ្នាំ ដោយបែងចែកជាត្រីមាស ដោយហេតុថារយៈពេលនេះអនុលោមតាមលក្ខខណ្ឌតម្រូវនៃរបាយការណ៍ផ្លូវច្បាប់។

3. ដើម្បីគ្រប់គ្រងការទទួលប្រាក់ចំណូលចូលគណនីចរន្ត និងការចំណាយនៃធនធានហិរញ្ញវត្ថុសាច់ប្រាក់ សហគ្រាសចាំបាច់ត្រូវ ផែនការប្រតិបត្តិការដែលបំពេញបន្ថែមបច្ចុប្បន្ន។ នេះគឺដោយសារតែការពិតដែលថាសកម្មភាពដែលបានគ្រោងទុកត្រូវបានផ្តល់ហិរញ្ញប្បទាននៅក្នុងការចំណាយនៃមូលនិធិដែលទទួលបានដោយសហគ្រាសដែលតម្រូវឱ្យមានការគ្រប់គ្រងលើការបង្កើតនិងការប្រើប្រាស់ធនធានហិរញ្ញវត្ថុ។ ការធ្វើផែនការប្រតិបត្តិការនៃសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុមាននៅក្នុងការអភិវឌ្ឍនៃសំណុំនៃគោលដៅរយៈពេលខ្លីសម្រាប់ ជំនួយហិរញ្ញវត្ថុសកម្មភាពសេដ្ឋកិច្ចរបស់សហគ្រាស។

ផែនការហិរញ្ញវត្ថុប្រតិបត្តិការរួមមានការរៀបចំ និងការអនុវត្តប្រតិទិនទូទាត់ ផែនការសាច់ប្រាក់ និងការគណនាតម្រូវការសម្រាប់កម្ចីរយៈពេលខ្លី។

នៅពេលបង្កើតប្រតិទិនទូទាត់ កិច្ចការខាងក្រោមត្រូវបានដោះស្រាយ៖

• ការរៀបចំគណនេយ្យសម្រាប់ការចតបណ្តោះអាសន្ននៃបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់និងការចំណាយនាពេលអនាគតរបស់សហគ្រាស;
• ការបង្កើត មូលដ្ឋានព័ត៌មាននៅលើចលនានៃលំហូរសាច់ប្រាក់និងលំហូរចេញ;
• គណនេយ្យប្រចាំថ្ងៃនៃការផ្លាស់ប្តូរនៅក្នុងមូលដ្ឋានព័ត៌មាន;
• ការវិភាគនៃការមិនបង់ប្រាក់ (តាមបរិមាណនិងប្រភពនៃការកើតឡើង) និងការរៀបចំវិធានការជាក់លាក់ដើម្បីយកឈ្នះពួកគេ។
• ការគណនានៃតម្រូវការសម្រាប់ប្រាក់កម្ចីរយៈពេលខ្លីនៅក្នុងករណីនៃ "ភាពមិនស៊ីសង្វាក់គ្នា" បណ្តោះអាសន្ននៃបង្កាន់ដៃសាច់ប្រាក់និងបំណុលនិងការទទួលបានភ្លាមៗនៃមូលនិធិដែលបានខ្ចី។
• ការគណនា (តាមបរិមាណ និងលក្ខខណ្ឌ) នៃទ្រព្យសកម្មសាច់ប្រាក់ឥតគិតថ្លៃបណ្តោះអាសន្នរបស់សហគ្រាស;
• ការវិភាគទីផ្សារហិរញ្ញវត្ថុពីទីតាំងនៃការដាក់ប្រាក់ដែលអាចទុកចិត្តបានបំផុត និងទទួលបានផលចំណេញជាបណ្តោះអាសន្ននៃមូលនិធិឥតគិតថ្លៃរបស់សហគ្រាស។

ដើម្បីបំពេញប្រតិទិនទូទាត់ អ្នកចងក្រងតាមដានវឌ្ឍនភាពនៃការផលិត និងការលក់ ស្ថានភាពស្តុក ប្រាក់ទទួល។

ប្រព័ន្ធរងទាំងនេះនីមួយៗមានទម្រង់ផ្ទាល់ខ្លួននៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុដែលបានអភិវឌ្ឍ និងព្រំដែនច្បាស់លាស់នៃអំឡុងពេលដែលផែនការទាំងនេះត្រូវបានបង្កើតឡើង។

តើទំព័រមានប្រយោជន៍ទេ?

បន្ថែមទៀតអំពីផែនការហិរញ្ញវត្ថុ

1. ការអនុវត្តវិធីសាស្រ្តកំណត់គោលដៅកម្មវិធី (បទដ្ឋាន) ចំពោះប្រព័ន្ធផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៅសហគ្រាសខ្នាតតូច
   បើគ្មានផែនការទេ វាមិនអាចទៅរួចទេក្នុងការរៀបចំ ឬគ្រប់គ្រងសកម្មភាពរបស់សហគ្រាសប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាព។ ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុ ជាពិសេសកាន់កាប់កន្លែងពិសេសមួយនៅក្នុងប្រព័ន្ធផែនការ ចាប់តាំងពីការបង្កើតផែនការហិរញ្ញវត្ថុអនុញ្ញាត។
2. គោលនយោបាយហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស
   ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុប្រតិបត្តិការ នៅទីនេះ សូចនាករនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានភ្ជាប់ជាមួយនឹងការសាងសង់ ការវិនិយោគពាណិជ្ជកម្មឧស្សាហកម្ម និងផ្សេងទៀត។
3. ការគ្រប់គ្រងហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសតាមរយៈការអភិវឌ្ឍន៍គោលនយោបាយហិរញ្ញវត្ថុ
   ដំណើរការនៅក្នុងការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុគឺជាលំដាប់នៃភារកិច្ច និងនីតិវិធីដែលរួមគ្នាផ្តល់នូវការចាប់ផ្តើមនៃការអភិវឌ្ឍនៃកម្រិតខ្ពស់បំផុត និង
4. គណនេយ្យគ្រប់គ្រងយុទ្ធសាស្ត្រនៃលំហូរហិរញ្ញវត្ថុគឺជាផ្នែកសំខាន់មួយនៃគណនេយ្យគ្រប់គ្រងយុទ្ធសាស្ត្រ
   ផែនការយុទ្ធសាស្រ្តនៃលំហូរហិរញ្ញវត្ថុគឺសំដៅលើការបង្កើតផែនការហិរញ្ញវត្ថុរយៈពេលវែង ការអនុវត្តដែលនៅក្នុងវេន
5. ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុ និងការព្យាករណ៍សូចនាករនៃផលចំណេញ ដំណោះស្រាយ និងសាច់ប្រាក់ងាយស្រួល
   ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុ និងការព្យាករណ៍សូចនាករនៃប្រាក់ចំណេញ ភាពរលាយ និងសន្ទនីយភាព ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៅសហគ្រាសត្រូវបានកាត់បន្ថយដើម្បីសម្រេចបាននូវគោលដៅសំខាន់នៃប្រាក់ចំណេញ សាច់ប្រាក់ងាយស្រួលដោះស្រាយ
6. ទិដ្ឋភាពសំខាន់ៗនៃការគ្រប់គ្រងប្រាក់ចំណេញរបស់អង្គការ
   N&I ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុរយៈពេលខ្លីនៅក្នុងប្រព័ន្ធគ្រប់គ្រងហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការ Text N&I Malykh H A Prodanova Audit
7. វិធីកែលម្អការគ្រប់គ្រងហិរញ្ញវត្ថុក្នុងពេលមានវិបត្តិ
   ប្រសិនបើក្រុមហ៊ុនមួយជាញឹកញាប់ និងបន្ទាន់ស្វែងរកហិរញ្ញប្បទានពីខាងក្រៅ នោះជាមួយនឹងផែនការហិរញ្ញវត្ថុប្រតិបត្តិការ វាច្បាស់ណាស់ថាមិនអីទេ ចាំបាច់ត្រូវពិចារណាឡើងវិញនូវវិធីសាស្រ្តក្នុងការគ្រប់គ្រងសាច់ប្រាក់។
8. ហានិភ័យនៃការកាត់បន្ថយស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាសក្នុងលក្ខខណ្ឌទំនើប
   កត្តាកម្រិតទាបនៃការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុ ស្ថានភាពវិបត្តិនៅក្នុងការតាំងទីលំនៅទៅវិញទៅមកនៃសហគ្រាស លក្ខខណ្ឌទីផ្សារមិនអំណោយផល ភាពគ្មានប្រសិទ្ធភាពនៃច្បាប់ ហានិភ័យឥណទានដែលពាក់ព័ន្ធ
9. ការវិភាគហិរញ្ញវត្ថុនៅក្នុងប្រព័ន្ធគ្រប់គ្រងរបស់អង្គការ
   នាយកហិរញ្ញវត្ថុត្រូវតែដឹងពីវិធីសាស្រ្តនៃការវិភាគ និងវាយតម្លៃប្រសិទ្ធភាពនៃសកម្មភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការ វិធីសាស្រ្ត និងនីតិវិធីសម្រាប់ធ្វើផែនការ សូចនាករហិរញ្ញវត្ថុ លក្ខណៈនៃតម្រូវការសម្រាប់នាយកហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការគឺដោយសារតែទំហំ និងរចនាសម្ព័ន្ធរបស់វា។
10. ការវិភាគការគ្រប់គ្រងនៅសហគ្រាសរុស្ស៊ី៖ ការបង្កើតនិងទស្សនវិស័យ
    Slutskin M L ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុក្នុងលក្ខខណ្ឌទីផ្សារ M Slutskin អាជីវកម្មហិរញ្ញវត្ថុ - 2003. - លេខ 5. 10 ។
11. បទប្បញ្ញត្តិដែលនឹងអនុញ្ញាតឱ្យបង្កើនប្រសិទ្ធភាពដើមទុនធ្វើការនៃការកាន់កាប់
    Java កំណត់លំហូរឯកសារ និងនីតិវិធីធ្វើសេចក្តីសម្រេចចិត្តក្នុងក្របខ័ណ្ឌនៃប្រព័ន្ធផែនការហិរញ្ញវត្ថុ និងគណនេយ្យសម្រាប់ដើមទុនធ្វើការបច្ចុប្បន្ន 4.2.3 ។ ប្រព័ន្ធថវិកាគួរតែមានឋានានុក្រម និងត្រូវគ្នានឹង
12. ការត្រួតពិនិត្យគុណភាពនៃការគ្រប់គ្រងហិរញ្ញវត្ថុ
    វាត្រូវបានស្នើឡើងដើម្បីធ្វើការត្រួតពិនិត្យប្រចាំត្រីមាស និងប្រចាំឆ្នាំនៃគុណភាពនៃការគ្រប់គ្រងធនធានហិរញ្ញវត្ថុក្នុងផ្នែកដូចជា ការអនុវត្តផែនការហិរញ្ញវត្ថុ ទាក់ទងនឹងការអនុវត្តថវិកាចំណាយក្នុងលក្ខខណ្ឌនៃគណនេយ្យចំណូល និងរបាយការណ៍។
13. ការវិភាគហិរញ្ញវត្ថុនៃសហគ្រាស - ផ្នែកទី 5
    ដែលបានផ្តល់ឱ្យនូវតម្រូវការនេះ។ អង្គការវិទ្យាសាស្ត្រធ្វើការលើការគ្រប់គ្រងធនធានហិរញ្ញវត្ថុដែលនឹងផ្តល់ កម្រិតខ្ពស់ការទទួលយកផែនការធនធានហិរញ្ញវត្ថុ ដំណោះស្រាយល្អបំផុតដោយគិតគូរពីឥទ្ធិពលសេដ្ឋកិច្ច និងសង្គមរបស់ពួកគេ ចំណេះដឹងល្អ។
14. ការវិភាគលំហូរហិរញ្ញវត្ថុនៃសហគ្រាសលោហធាតុដែក
    ជម្រើសនៃការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុនេះសន្មតថាមានកម្រិតខ្ពស់ ហិរញ្ញវត្ថុ និងគណនេយ្យបច្ចេកវិជ្ជា និងការគ្រប់គ្រងរបស់អ្នកចូលរួម វិធីទីពីរនៃការរៀបចំហិរញ្ញវត្ថុ
15. របៀបចាប់ផ្តើមរៀបចំការគ្រប់គ្រងហិរញ្ញវត្ថុនៅក្នុងក្រុមហ៊ុន
    នៅពេលអនាគតដោយបានយកឈ្នះលើកម្រិតបំបែក អាជីវកម្មមធ្យមពីគោលនយោបាយរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុតូចមួយ វាគឺអាចធ្វើទៅបានដើម្បីពិនិត្យឡើងវិញ ប៉ុន្តែសម្រាប់ពេលនេះ វាគ្រប់គ្រាន់ហើយក្នុងការកសាងប្រព័ន្ធថវិកាសម្រាប់មជ្ឈមណ្ឌលនៃការទទួលខុសត្រូវហិរញ្ញវត្ថុនៃស្រុកសហព័ន្ធកណ្តាល។
16. CFO
    តាមក្បួនមួយ សេវាគណនេយ្យកររបស់ប្រធានផ្នែករៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុ និងថវិកា និងនាយកដ្ឋានហិរញ្ញវត្ថុ សាច់ប្រាក់ជាសាច់ប្រាក់ក្រោមបង្គាប់គាត់។ មូលបត្រគោលនយោបាយឥណទានខ្នាតតូច
17. បញ្ហាប្រធានបទ និងបទពិសោធន៍ទំនើបក្នុងការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការ - ផ្នែកទី 3
    ក្រុមដែលបានរាយបញ្ជីសូចនាករដើរតួជាឧបករណ៍សម្រាប់ការវាយតម្លៃគោលបំណងនៃស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុនៃការធ្វើផែនការ និងការគ្រប់គ្រង ដែលត្រូវបានប្រើប្រាស់យ៉ាងទូលំទូលាយនៅក្នុងការអនុវត្តសេដ្ឋកិច្ចរបស់អង្គការដ៏សំខាន់មួយ។
18. រចនាសម្ព័ន្ធហិរញ្ញវត្ថុក្នុងទម្រង់ 3D
    សៀវភៅតុស្តីពីការបង្កើតផែនការហិរញ្ញវត្ថុ M Finance and Statistics 2005. 464 ទំ។
19. វិធីសាស្រ្តវិភាគប្រាក់ចំណូលនៅក្នុងអង្គការចរាចរសម្រាប់ការគ្រប់គ្រងដើមទុនផ្ទាល់ខ្លួន
    វាធ្វើឱ្យវាអាចប្រៀបធៀបតម្លៃនៃសូចនាករដែលបានសិក្សាជាមួយនឹងទិន្នន័យស្រដៀងគ្នានៃអង្គការប្រកួតប្រជែង និងតម្លៃមធ្យមសម្រាប់ឧស្សាហកម្ម ដើម្បីបូកសរុបលទ្ធផលនៃការសិក្សាទៅរយៈពេលជាបន្តបន្ទាប់សម្រាប់ប្រើប្រាស់ក្នុងផែនការហិរញ្ញវត្ថុ ការវិភាគសមាមាត្រនៃប្រាក់ចំណូលដោយផ្អែកលើ លិខិត​ស្នើ់​រ​សុំ សូចនាករដែលទាក់ទងអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកអរូបីពីឥទ្ធិពលនៃអតិផរណា
20. ការចំណាយ
    ក្នុងការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុ ការបែងចែកការចំណាយតាមបន្ទាត់នៃអាជីវកម្មរបស់សហគ្រាសត្រូវបានគេប្រើជាញឹកញាប់ ការវិនិយោគធម្មតាចម្បង និងហិរញ្ញវត្ថុ

សេចក្តីផ្តើម……………………………………………………………………………….៣

1. មូលដ្ឋានគ្រឹះទ្រឹស្តីនៃការស៊ើបអង្កេតនៃវិធីសាស្រ្ត

ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុ……………………………………….៦

១.១. តួនាទីនៃការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុក្នុងអង្គភាព………………………… ៦

១.២. វិធីសាស្រ្តជាមូលដ្ឋាននៃការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុ……………………… ៨

១.៣. ការធ្វើផែនការបច្ចុប្បន្ន និងការប្រើប្រាស់វិធីសាស្ត្រព្យាករណ៍

ការលក់………………………………………………………………… ១០

2. ការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុសម្រាប់

ZAO “BORODINSKOE” ……………………………………………………….. ១៥

២.១. ការវិភាគស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុ………………………………. ១៥

២.២. ចំណូលថវិកា និងចំណាយ……………………….២១

ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុ…………………………………..២៥

សេចក្តីសន្និដ្ឋាន………………………………………………………………….៣២

បញ្ជីអក្សរសិល្ប៍ប្រើប្រាស់………………………………………..៣៥

កម្មវិធី

ការណែនាំ

ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៅក្នុងប្រព័ន្ធគ្រប់គ្រងសហគ្រាសដើរតួនាទីឈានមុខគេ។ នេះគឺជា axiom ដែលត្រូវបានបញ្ជាក់ជាយូរមកហើយនៅក្នុងការអនុវត្តនៅក្នុងប្រទេសអភិវឌ្ឍន៍។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ជាលទ្ធផលនៃការផ្លាស់ប្តូរទីផ្សារនៅក្នុងសេដ្ឋកិច្ចរុស្ស៊ី ការធ្វើផែនការជាស្ថាប័នមួយត្រូវបានលុបចោលយ៉ាងអនុវត្តនៅគ្រប់កម្រិតនៃរដ្ឋាភិបាល។ ប៉ុន្តែជីវិតបានបង្ហាញថានេះគឺជាកំហុសយុទ្ធសាស្ត្រមួយនៃកំណែទម្រង់។ ហើយសព្វថ្ងៃនេះបញ្ហានៃការរៀបចំផែនការបានកើនឡើងយ៉ាងខ្លាំងនៅគ្រប់កម្រិតនៃរដ្ឋាភិបាល។

ការស្តារ និងអភិវឌ្ឍផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៅក្នុងសហគ្រាសកើតឡើងជាមួយ កម្រិតខុសគ្នាអាំងតង់ស៊ីតេ។ ការបង្កើតប្រព័ន្ធផែនការថ្មីអាស្រ័យលើកត្តាជាច្រើនដែលប៉ះពាល់ដល់កម្រិតនៃការងារដែលបានគ្រោងទុក។ ក្រុមទី 1 នៃកត្តា: ស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុដ៏លំបាករបស់សហគ្រាស គុណវុឌ្ឍិបុគ្គលិកទាប អក្ខរកម្មកុំព្យូទ័ររបស់និយោជិត ប្រព័ន្ធលើកទឹកចិត្តគ្មានប្រសិទ្ធភាព - ឥទ្ធិពលអវិជ្ជមាន. ក្រុមផ្ទុយទីពីរនៃកត្តា: ចំណាប់អារម្មណ៍នៃការគ្រប់គ្រង, ភាពច្នៃប្រឌិតរបស់បុគ្គលិក, សកម្មភាពទីផ្សារដែលមានប្រសិទ្ធិភាព - ផលប៉ះពាល់ជាវិជ្ជមាន។

ការពឹងផ្អែកនៃគុណភាពនៃផែនការសហគ្រាសលើកត្តាជាច្រើនបង្ហាញពីភាពស្មុគស្មាញនៃការជ្រើសរើសទិសដៅដ៏ល្អប្រសើរសម្រាប់ការអភិវឌ្ឍន៍ផែនការ។ ជាងនេះទៅទៀត បទពិសោធន៍របស់សហគ្រាសបង្ហាញថា ការផ្លាស់ប្តូរទាក់ទងនឹងបច្ចេកវិទ្យាធ្វើផែនការប៉ុណ្ណោះ ដែលសង្កេតឃើញក្នុងដំណើរការកំណែទម្រង់សេដ្ឋកិច្ចនៅក្នុងប្រទេសរុស្ស៊ី អាចកាត់បន្ថយភាពមិនស្របគ្នារវាងការគ្រោងទុក និង តម្លៃជាក់ស្តែងសូចនាករ ដែលជាការពិតណាស់ពាក់ព័ន្ធនៅក្នុងលក្ខខណ្ឌនៃអស្ថិរភាពនៃបរិយាកាសខាងក្រៅ។ ការផ្លាស់ប្តូរតែក្នុងវិស័យបច្ចេកវិជ្ជាគណនាដែលបានគ្រោងទុកប៉ុណ្ណោះ ធ្វើឱ្យវាអាចបង្កើន "សិទ្ធិអំណាច" នៃការងារដែលបានគ្រោងទុកបន្តិចនៅក្នុងក្រសែភ្នែកអ្នកគ្រប់គ្រងសហគ្រាស ដែលត្រូវបានបាត់បង់ដោយសារតែអសមត្ថភាពក្នុងការបង្កើតផែនការដែលមានគុណភាពខ្ពស់នៅក្នុងបរិយាកាសផ្លាស់ប្តូរ។ សេដ្ឋកិច្ចអន្តរកាល។ វាចាំបាច់ក្នុងការប្រើវិធីសាស្រ្តថ្មីជាមូលដ្ឋានក្នុងការធ្វើផែនការ។

ទន្ទឹមនឹងនេះ ឱកាសសំខាន់ៗសម្រាប់ការកែលម្អប្រសិទ្ធភាពនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានផ្តល់ដោយការប្រើប្រាស់បទពិសោធន៍ពិភពលោកក្នុងការងារដែលបានគ្រោងទុកនៅសហគ្រាសនៅក្នុងប្រទេសអភិវឌ្ឍន៍។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយសម្រាប់ការអនុវត្ត បច្ចេកវិទ្យាទំនើបការធ្វើផែនការ សហគ្រាសក្នុងស្រុកត្រូវបង្កើតលក្ខខណ្ឌសម្រាប់ការអនុវត្ត៖ ការផ្លាស់ប្តូររចនាសម្ព័ន្ធនៃការគ្រប់គ្រងរបស់ស្ថាប័ន។ ការអនុវត្ត ការគ្រប់គ្រង​គណនេយ្យ; កុំព្យូទ័រនៃការគ្រប់គ្រងនិងផលិតកម្ម; ការបណ្តុះបណ្តាលកម្រិតខ្ពស់របស់កម្មករដែលពាក់ព័ន្ធនឹងការធ្វើផែនការ។ ដោយវិធីនេះ បញ្ហាចម្បងការអភិវឌ្ឍន៍ផែនការហិរញ្ញវត្ថុ គឺជាភាពស្មុគស្មាញនៃការផ្លាស់ប្តូរស្ថាប័ននៅក្នុងប្រព័ន្ធគ្រប់គ្រងសហគ្រាសក្នុងស្រុក។ តម្រូវការវិទ្យាសាស្ត្រ និងជាក់ស្តែងខ្ពស់សម្រាប់ការសិក្សាស៊ីជម្រៅអំពីបញ្ហានៃការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៅក្នុងសហគ្រាសបានកំណត់ទុកជាមុននូវជម្រើសនៃប្រធានបទនៃការងារវគ្គសិក្សា។

គោលបំណងនៃការងារនេះគឺដើម្បីស្គាល់វិធីសាស្រ្តសំខាន់ៗនៃការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៅក្នុងសហគ្រាស និងលទ្ធភាពសម្រាប់ការកែលម្អរបស់វា។

ដោយអនុលោមតាមគោលបំណងនៃការងារ កិច្ចការខាងក្រោមត្រូវបានកំណត់ និងដោះស្រាយ៖

· សិក្សាអំពីគំនិតនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុ និងនិយមន័យនៃតួនាទីរបស់ខ្លួននៅក្នុងប្រព័ន្ធនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុ។

·ការសិក្សាអំពីវិធីសាស្រ្តនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុ;

· សិក្សាពីចំណុចសំខាន់ៗនៃការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៅក្នុងសហគ្រាសជាក់លាក់មួយ។

គោលដៅ និងគោលបំណងកំណត់រចនាសម្ព័ន្ធការងារដូចខាងក្រោមៈ

ផែនការហិរញ្ញវត្ថុជាផ្នែកសំខាន់មួយនៃផែនការអាជីវកម្ម។

វត្ថុនៃការសិក្សា៖ CJSC "Borodino" ។

ប្រធានបទនៃការសិក្សា៖ ការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៃ CJSC "Borodino" - សហគ្រាសដែលកំពុងប្រតិបត្តិការក្នុងវិស័យផលិតកម្មកសិកម្ម។

ការងារនេះត្រូវបានផ្អែកលើការសិក្សា និងការរៀបចំប្រព័ន្ធនៃការអប់រំ និងអក្សរសិល្ប៍ពិសេសស្តីពីហិរញ្ញវត្ថុសហគ្រាស ដោយប្រើទិន្នន័យបទប្បញ្ញត្តិ និងវិធីសាស្រ្ត ព្រមទាំងសម្ភារៈប្រព័ន្ធផ្សព្វផ្សាយ។

នៅពេលសរសេរការងារនេះស្នាដៃរបស់អ្នកវិទ្យាសាស្ត្ររុស្ស៊ីដូចជា V.M. Popov, E.M. Rogova, E.A. Tkachenko, Yu.P. Aniskin, N.A. Platonova, T.V. Kharitonova, O.N. លីកាឆេវ។

១.១. តួនាទីនៃការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៅក្នុងស្ថាប័នមួយ។

ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុគឺជាប្រភេទនៃសកម្មភាពគ្រប់គ្រងដែលមានគោលបំណងកំណត់បរិមាណដែលត្រូវការនៃធនធានហិរញ្ញវត្ថុ ការចែកចាយ និងការប្រើប្រាស់ដ៏ល្អប្រសើររបស់ពួកគេសម្រាប់គោលបំណងនៃស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុនៃអង្គភាពសេដ្ឋកិច្ច។ នៅក្នុងលក្ខខណ្ឌទីផ្សារ សហគ្រាសខ្លួនឯងចាប់អារម្មណ៍ក្នុងការតំណាងឱ្យពួកគេពិតប្រាកដ ទីតាំងហិរញ្ញវត្ថុថ្ងៃនេះ និងពេលអនាគត។ នេះជាការចាំបាច់ ជាដំបូង ដើម្បីទទួលបានជោគជ័យក្នុងសកម្មភាពសេដ្ឋកិច្ច និងទីពីរ ដើម្បីបំពេញកាតព្វកិច្ចទាន់ពេលវេលាចំពោះថវិកា មូលនិធិក្រៅថវិកា ធនាគារ និងម្ចាស់បំណុលផ្សេងទៀត ហើយដោយហេតុនេះការពារខ្លួនអ្នកពីទណ្ឌកម្មហិរញ្ញវត្ថុ កាត់បន្ថយហានិភ័យនៃការក្ស័យធន។ .

ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុគឺជាធាតុសំខាន់នៃដំណើរការរៀបចំផែនការសាជីវកម្ម។ អ្នកគ្រប់គ្រងម្នាក់ៗ ដោយមិនគិតពីផលប្រយោជន៍មុខងាររបស់ពួកគេ ត្រូវតែដឹងអំពីយន្តការ និងអត្ថន័យនៃការអនុវត្ត និងការគ្រប់គ្រងផែនការហិរញ្ញវត្ថុ យោងទៅតាម យ៉ាងហោចណាស់តាមដែលវាទាក់ទងនឹងសកម្មភាពរបស់គាត់។

តម្លៃនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុមានដូចខាងក្រោម៖

បានកំណត់ពេល គោលដៅយុទ្ធសាស្ត្រសហគ្រាសត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុ និងសេដ្ឋកិច្ច - បរិមាណលក់ ថ្លៃដើម ប្រាក់ចំណេញ ការវិនិយោគ។ លំហូរ​សាច់​ប្រាក់និងល។

· បង្កើតស្តង់ដារសម្រាប់សម្រួលព័ត៌មានហិរញ្ញវត្ថុក្នុងទម្រង់នៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុ និងរបាយការណ៍ស្តីពីការអនុវត្តរបស់ពួកគេ។

· បរិមាណដែលអាចទទួលយកបាននៃធនធានហិរញ្ញវត្ថុដែលចាំបាច់សម្រាប់ការអនុវត្តផែនការរយៈពេលវែង និងប្រតិបត្តិការរបស់សហគ្រាសត្រូវបានកំណត់។

· ផែនការហិរញ្ញវត្ថុប្រតិបត្តិការបង្កើតមូលដ្ឋានសម្រាប់ការអភិវឌ្ឍន៍ និងការកែសម្រួលយុទ្ធសាស្ត្រហិរញ្ញវត្ថុសាជីវកម្ម។

ការអភិវឌ្ឍន៍ផែនការហិរញ្ញវត្ថុកាន់កាប់កន្លែងសំខាន់មួយនៅក្នុងប្រព័ន្ធនៃវិធានការដើម្បីស្ថិរភាពសេដ្ឋកិច្ចរូបិយវត្ថុរបស់សហគ្រាស។

គោលបំណងសំខាន់នៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុគឺ៖

ធានាឱ្យមានចរាចរធម្មតានៃមូលនិធិរបស់សហគ្រាស រួមទាំងការវិនិយោគរបស់ពួកគេក្នុងការវិនិយោគជាក់ស្តែង ហិរញ្ញវត្ថុ ការវិនិយោគបញ្ញា ការកើនឡើងនៃដើមទុនធ្វើការ។ ការអភិវឌ្ឍន៍សង្គម;

ការកំណត់អត្តសញ្ញាណទុនបម្រុង និងការកៀរគរធនធាន ដើម្បីប្រើប្រាស់ប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាពនូវចំណូលផ្សេងៗរបស់សហគ្រាស។

· ការគោរពផលប្រយោជន៍របស់ម្ចាស់ហ៊ុន និងវិនិយោគិន;

· ការកំណត់ទំនាក់ទំនងជាមួយថវិកា មូលនិធិមិនមែនថវិកា និងអង្គការខ្ពស់ជាងនេះ; និយោជិតនៃសហគ្រាស;

បង្កើនប្រសិទ្ធភាព បន្ទុកពន្ធនិងរចនាសម្ព័ន្ធដើមទុន;

គ្រប់គ្រងលើស្ថានភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់សហគ្រាស លទ្ធភាពនៃប្រតិបត្តិការ និងស្ថានភាពដែលបានគ្រោងទុក។

ការរៀបចំផែនការអាស្រ័យលើទំហំនៃសហគ្រាស។ នៅក្នុងសហគ្រាសតូចតាចមិនមានការបែងចែកមុខងារគ្រប់គ្រងក្នុងន័យពិតនៃពាក្យនោះទេ ហើយអ្នកគ្រប់គ្រងមានឱកាសដើម្បីស្វែងយល់ពីបញ្ហាទាំងអស់ដោយខ្លួនឯង។ នៅ​លើ សហគ្រាសធំៗការងារលើការរៀបចំថវិកា (ផែនការ) គួរតែត្រូវបានធ្វើវិមជ្ឈការ។ យ៉ាងណាមិញវាគឺនៅកម្រិតនៃនាយកដ្ឋានដែលបុគ្គលិកដែលមានបទពិសោធន៍ដ៏អស្ចារ្យបំផុតក្នុងវិស័យផលិតកម្ម លទ្ធកម្ម ការលក់ ការគ្រប់គ្រងប្រតិបត្តិការ។ល។ ដូច្នេះវាស្ថិតនៅក្នុងផ្នែករងដែលសំណើត្រូវបានដាក់ទៅមុខទាក់ទងនឹងសកម្មភាពដែលវាត្រូវបានណែនាំឱ្យធ្វើនៅពេលអនាគត។

ថវិការបស់នាយកដ្ឋានមិនគួរត្រូវបានបង្កើតឡើងក្នុងភាពឯកោពីគ្នាទៅវិញទៅមកទេ។ នៅពេលគណនាឧទាហរណ៍ តួលេខលក់ដែលបានគ្រោងទុក ដូច្នេះហើយបរិមាណនៃការគ្របដណ្តប់ ចាំបាច់ត្រូវដឹងពីលក្ខខណ្ឌផលិតកម្ម និងតម្លៃលក់ដែលបានគ្រោងទុក។ ដើម្បីធានាបាននូវប្រព័ន្ធសំរបសំរួលប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាព សហគ្រាសជាច្រើនបង្កើតការណែនាំសម្រាប់ការរៀបចំថវិកា ដែលមានផែនការពេលវេលា ក៏ដូចជាការបែងចែកភារកិច្ច និងការទទួលខុសត្រូវនៅពេលគណនាសូចនាករថវិកា។

១.២. វិធីសាស្រ្តជាមូលដ្ឋាននៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុ

នៅក្នុងអក្សរសិល្ប៍ស្តីពីការធ្វើផែនការសហគ្រាស គ្រោងការណ៍ពីរសម្រាប់រៀបចំការងារលើថវិកា (ផែនការ) ជាធម្មតាត្រូវបានសម្គាល់៖ យោងតាមវិធីសាស្ត្របំបែក (ពីលើចុះក្រោម) និងវិធីសាស្ត្រស្ថាបនា (បាតឡើង)។

យោងតាមវិធីសាស្រ្តបំបែកការងារថវិកាចាប់ផ្តើម "ពីកំពូល" ពោលគឺឧ។ ការគ្រប់គ្រងសហគ្រាសកំណត់គោលដៅ និងគោលបំណង ជាពិសេសគោលដៅរកប្រាក់ចំណេញ។ បន្ទាប់មក សូចនាករទាំងនេះនៅក្នុងទម្រង់លម្អិតកាន់តែច្រើនឡើង នៅពេលដែលពួកគេផ្លាស់ទីទៅកម្រិតទាបនៃរចនាសម្ព័ន្ធសហគ្រាសត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងផែនការរបស់នាយកដ្ឋាន។ វិធីសាស្រ្តបង្កើតគឺផ្ទុយពីនេះ។ ឧទាហរណ៍ ការគណនាសូចនាករនៃការលក់ត្រូវបានចាប់ផ្តើមដោយផ្នែកលក់ដាច់ដោយឡែក ហើយបន្ទាប់មកប្រធានផ្នែកលក់របស់សហគ្រាសនាំយកសូចនាករទាំងនេះទៅក្នុងថវិកាតែមួយ (ផែនការ) ដែលក្រោយមកអាចត្រូវបានរួមបញ្ចូល។ ផ្នែកសំខាន់ទៅថវិកាទូទៅ (ផែនការ) របស់សហគ្រាស។

វិធីសាស្រ្តបំបែក និងកសាងឡើងតំណាងឱ្យនិន្នាការប្រឆាំងពីរ។ នៅក្នុងការអនុវត្តវាមិនត្រូវបានគេណែនាំឱ្យប្រើតែវិធីសាស្រ្តមួយក្នុងចំណោមវិធីសាស្រ្តទាំងនេះទេ។ ការធ្វើផែនការ និងការរៀបចំថវិកា គឺជាដំណើរការបន្តដែលចាំបាច់ត្រូវសម្របសម្រួលជាប្រចាំនូវថវិការបស់នាយកដ្ឋានផ្សេងៗ។

ការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុតម្រូវឱ្យមានជម្រើសនៃវិធីសាស្រ្តធ្វើផែនការ។ សូចនាករហិរញ្ញវត្ថុអាចត្រូវបានគ្រោងទុកដោយវិធីសាស្រ្តផ្សេងៗ (ការគណនា និងការវិភាគ បទដ្ឋាន តារាងតុល្យការ ការបង្កើនប្រសិទ្ធភាពនៃការសម្រេចចិត្តធ្វើផែនការ គំរូសេដ្ឋកិច្ច និងគណិតវិទ្យា)។

ផែនការហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានបង្កើតឡើងនៅលើមូលដ្ឋានវិធីសាស្រ្ត។

វិធីសាស្រ្តនៃការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុ - វាគឺជាប្រព័ន្ធដែលផ្អែកលើវិទ្យាសាស្ត្រ ដែលរួមបញ្ចូលនូវសំណុំនៃគោលការណ៍ទូទៅនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុ និងវិធីសាស្រ្តសម្រាប់បង្កើតផែនការហិរញ្ញវត្ថុ។

គោលការណ៍សំខាន់ៗនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុរួមមានៈ

វិទ្យាសាស្ត្រ . វាឆ្លុះបញ្ចាំងពីស្ថានភាពនៃការអភិវឌ្ឍន៍វិទ្យាសាស្ត្រហិរញ្ញវត្ថុ និងទាមទារឱ្យមានការកែលម្អវិធីសាស្រ្តសម្រាប់បង្កើតផែនការហិរញ្ញវត្ថុ។ ផ្អែកលើមូលដ្ឋាននេះ វាអាចធ្វើឱ្យប្រសើរឡើងជាលំដាប់នូវគុណភាពនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុ និងតួនាទីរបស់ពួកគេក្នុងការគ្រប់គ្រងហិរញ្ញវត្ថុប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាពរបស់អង្គការ។ គណនីពេញលេញបន្ថែមទៀតនៃលក្ខខណ្ឌសេដ្ឋកិច្ចពិតប្រាកដ ច្បាប់គោលបំណងនៃសេដ្ឋកិច្ចទីផ្សារ ភាពខ្លាំងនៃផលប៉ះពាល់របស់ពួកគេនៅក្នុងស្ថានភាពជាក់លាក់នាំទៅដល់ការលេចចេញនូវគ្រោងការណ៍ និងគំរូនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុថ្មីៗមួយចំនួនដែលគិតគូរពីលក្ខណៈជាក់លាក់នៃហិរញ្ញវត្ថុ។ ឧស្សាហកម្មផ្សេងៗសេដ្ឋកិច្ច និងសូម្បីតែអង្គភាពអាជីវកម្មបុគ្គល;

ការតំរង់ទិសគោលដៅ . នេះគឺជាគោលការណ៍ជាមូលដ្ឋានមួយនៃការរៀបចំការគ្រប់គ្រងហិរញ្ញវត្ថុ។ អនុលោមតាមវា ជាដំបូងនៃការទាំងអស់ ដើម្បីបង្កើតឱ្យច្បាស់លាស់នូវបេសកកម្មរបស់អង្គការ និងកំណត់គោលដៅយុទ្ធសាស្ត្រទាំងនោះ ក្នុងដំណោះស្រាយដែល សារៈសំខាន់ដ៏អស្ចារ្យបែងចែកទៅជាផែនការហិរញ្ញវត្ថុ។ ការតំរង់ទិសគោលដៅមិននៅដដែលទេ៖ វាផ្លាស់ប្តូរនៅដំណាក់កាលនីមួយៗនៃវដ្តជីវិតរបស់អង្គការ។

3) លក្ខណៈប្រព័ន្ធនៃផែនការ . វាមាននៅក្នុងការពិតដែលថាការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុគឺជាសំណុំនៃធាតុផ្សំដែលទាក់ទងគ្នា (ផែនការហិរញ្ញវត្ថុ ឬថវិកាទាំងអស់។ ការបែងចែករចនាសម្ព័ន្ធអង្គភាពសេដ្ឋកិច្ច) ក្នុងគោលបំណងសម្រេចបាននូវគោលដៅយុទ្ធសាស្ត្ររបស់អង្គការ។

ការសម្របសម្រួល , ដែលស្ថិតនៅក្នុងការពិតដែលថាផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៃអង្គភាពរចនាសម្ព័ន្ធទាំងអស់មានទំនាក់ទំនងគ្នាទៅវិញទៅមក និងអាស្រ័យគ្នាទៅវិញទៅមក។

ការបន្តនិងភាពបត់បែន ដំណើរការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុ ដែលជាតម្រូវការចាំបាច់ជាមុន ការគ្រប់គ្រងប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាពហិរញ្ញវត្ថុ និងពាក់ព័ន្ធនឹងការងារជាប្រព័ន្ធលើការរៀបចំ និងការកែសម្រួលផែនការពាក់ព័ន្ធទាំងអស់របស់សហគ្រាស។

អនុលោមភាព ប្រភពហិរញ្ញប្បទានសម្រាប់គោលបំណងនៃការទាក់ទាញរបស់ពួកគេ។ ឧបករណ៍ត្រូវតែសមនឹងគោលបំណង។ ឧទាហរណ៍ សម្រាប់ទំនើបកម្មនៃទ្រព្យសកម្មថេរ វាត្រូវបានណែនាំឱ្យទាក់ទាញប្រភពហិរញ្ញប្បទានរយៈពេលវែង និងសម្រាប់ការទិញដើមទុនធ្វើការបន្ថែម - រយៈពេលខ្លី;

ធានាបាននូវសាច់ប្រាក់ងាយស្រួល និងស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុ អង្គការក្នុងផែនការហិរញ្ញវត្ថុនៃសកម្មភាពរបស់ខ្លួន។ ការអនុវត្តគោលការណ៍នេះគួរតែធានាថាចំនួនដើមទុនធ្វើការរបស់អង្គការលើសពីបំណុលរយៈពេលខ្លីរបស់ខ្លួន។

TO វិធីសាស្រ្ត ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុរួមមានៈ ការវិភាគសេដ្ឋកិច្ច បទប្បញ្ញត្តិ តារាងតុល្យការ ការបញ្ចុះតម្លៃលំហូរសាច់ប្រាក់ ពហុវ៉ារ្យង់ គំរូសេដ្ឋកិច្ច និងគណិតវិទ្យា ការពឹងផ្អែកសមាមាត្រ។ល។

វិធីសាស្រ្តនៃការវិភាគសេដ្ឋកិច្ច អនុញ្ញាតឱ្យអ្នកកំណត់លំនាំសំខាន់ៗ និន្នាការក្នុងចលនានៃសូចនាករធម្មជាតិ និងតម្លៃ ដើម្បីបង្ហាញពីទុនបំរុងខាងក្នុងរបស់អង្គការ។

ខ្លឹមសារ វិធីសាស្រ្តបទដ្ឋាន ស្ថិតនៅក្នុងការពិតដែលថានៅលើមូលដ្ឋាននៃបទដ្ឋានដែលបានបង្កើតឡើងមុននិងស្តង់ដារបច្ចេកទេសនិងសេដ្ឋកិច្ចតម្រូវការនៃអង្គភាពសេដ្ឋកិច្ចសម្រាប់ធនធានហិរញ្ញវត្ថុនិងប្រភពរបស់ពួកគេត្រូវបានគណនា។ ស្តង់ដារបែបនេះគឺអត្រាពន្ធ និងថ្លៃសេវា បទដ្ឋាននៃការកាត់រំលោះ។ល។

ការប្រើប្រាស់ វិធីសាស្រ្តតារាងតុល្យការ ដើម្បីកំណត់តម្រូវការនាពេលអនាគតសម្រាប់មូលនិធិ វាត្រូវបានផ្អែកលើការព្យាករណ៍នៃបង្កាន់ដៃ និងការចំណាយសម្រាប់ធាតុតារាងតុល្យការសំខាន់ៗនៅកាលបរិច្ឆេទជាក់លាក់មួយនាពេលអនាគត។

វិធីសាស្រ្តលំហូរសាច់ប្រាក់បញ្ចុះតម្លៃ មានលក្ខណៈជាសកលក្នុងការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុ និងបម្រើជាឧបករណ៍សម្រាប់ព្យាករណ៍ទំហំ និងពេលវេលានៃការទទួលធនធានហិរញ្ញវត្ថុចាំបាច់។ ទ្រឹស្តីនៃការព្យាករណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់គឺផ្អែកលើការទទួលបានមូលនិធិដែលរំពឹងទុកនៅថ្ងៃជាក់លាក់មួយ និងការរៀបចំថវិកានៃការចំណាយ និងការចំណាយទាំងអស់។ វិធីសាស្រ្តនេះផ្តល់ឱ្យកាន់តែច្រើន ព័ត៌មាន voluminousជាងវិធីសាស្ត្រតុល្យភាព។

វិធីសាស្ត្រគណនាចម្រុះ មាននៅក្នុងការអភិវឌ្ឍន៍ជម្រើសជំនួសសម្រាប់ការគណនាដែលបានគ្រោងទុក ដើម្បីជ្រើសរើសជម្រើសដ៏ល្អបំផុតពីពួកវា ខណៈពេលដែលលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យនៃការជ្រើសរើសអាចត្រូវបានកំណត់ខុសគ្នា។

ដូច្នេះ ជាឧទាហរណ៍ នៅក្នុងកំណែមួយ ការធ្លាក់ចុះជាបន្តបន្ទាប់នៃផលិតកម្ម អតិផរណា និងភាពទន់ខ្សោយនៃរូបិយប័ណ្ណជាតិអាចត្រូវបានយកមកពិចារណា ហើយនៅក្នុងកំណែមួយទៀត ការកើនឡើងនៃអត្រាការប្រាក់ ហើយជាលទ្ធផល ការថយចុះនៃអត្រាកំណើននៃ ការទាក់ទាញធនធាន និងការថយចុះតម្លៃទីផ្សារសម្រាប់ផលិតផល។

វិធីសាស្រ្តនៃគំរូសេដ្ឋកិច្ច និងគណិតវិទ្យា អនុញ្ញាតឱ្យកំណត់បរិមាណភាពតឹងតែងនៃទំនាក់ទំនងរវាងសូចនាករហិរញ្ញវត្ថុ និងកត្តាសំខាន់ៗដែលកំណត់ពួកគេ។

មួយ​នៃ វិធីសាស្រ្តទំនើបរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុ ដែលបានមករកយើងពីការអនុវត្តរបស់លោកខាងលិច - វិធីសាស្រ្តសមាមាត្រ ការពឹងផ្អែកនៃសូចនាករ . វាត្រូវបានប្រើក្នុងការរៀបចំឯកសារសំខាន់ៗនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុ (តារាងតុល្យការ របាយការណ៍ចំណូល)។ ខ្លឹមសារនៃវិធីសាស្រ្តនេះស្ថិតនៅក្នុងការពិតដែលថាធាតុនីមួយៗនៃតារាងតុល្យការ និងរបាយការណ៍ប្រាក់ចំណូលកើនឡើងតាមសមាមាត្រទៅនឹងការផ្លាស់ប្តូរប្រាក់ចំណូលពីការលក់ផលិតផល។ ក្បួនដោះស្រាយគណនាសម្រាប់វិធីសាស្រ្តនេះមានដូចខាងក្រោម៖

សូចនាករជាមូលដ្ឋានត្រូវបានកំណត់ ដែលមានសារៈសំខាន់បំផុតសម្រាប់កំណត់លក្ខណៈសកម្មភាពរបស់អង្គការ។ នៅក្នុងការអនុវត្តជាក់ស្តែង ប្រាក់ចំណេញពីការលក់ត្រូវបានប្រើប្រាស់ជាទូទៅបំផុត។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ វាក៏អាចជាថ្លៃដើមនៃទំនិញដែលបានលក់។

វិភាគ សូចនាករសេដ្ឋកិច្ចរយៈពេលរាយការណ៍ និងការពឹងផ្អែកជាភាគរយរវាងសូចនាករមូលដ្ឋាន និងដែលទទួលបាន (ធាតុនៃទ្រព្យសកម្ម បំណុល និងការចំណាយ) ត្រូវបានបង្ហាញ។

កំណែព្យាករណ៍នៃរបាយការណ៍ប្រាក់ចំណូលត្រូវបានគូរឡើង ដែលក្នុងនោះប្រាក់ចំណូលរក្សាទុកត្រូវបានគណនា ដែលជាសូចនាករដំបូងសម្រាប់សមតុល្យដែលបានគ្រោងទុក។

តារាងតុល្យការរបស់អង្គការត្រូវបានព្យាករណ៍ ដែលដំបូងបង្អស់តម្លៃដែលរំពឹងទុកនៃទ្រព្យសកម្មត្រូវបានកំណត់។ ទំនួលខុសត្រូវនៃតារាងតុល្យការត្រូវបានចងក្រងដោយការភ្ជាប់សូចនាករតារាងតុល្យការដោយផ្អែកលើតម្រូវការបន្ថែមដែលបានកំណត់សម្រាប់ប្រភពមូលនិធិដោយគិតគូរពីការដាក់កម្រិតដែលអាចកើតមានលើរចនាសម្ព័ន្ធដើមទុន និងតម្លៃនៃប្រភពផ្សេងៗ។

បំរែបំរួលទីពីរនៃផែនការហិរញ្ញវត្ថុត្រូវបានបង្កើតឡើងដោយគិតគូរពីការទាក់ទាញនៃឥណទាន និងប្រាក់កម្ចីថ្មី ហើយជាលទ្ធផល មានការចំណាយបន្ថែមសម្រាប់ការបង់ការប្រាក់ (ឥទ្ធិពលនៃមតិកែលម្អហិរញ្ញវត្ថុ)។

ប្រសិនបើជម្រើសទីពីរមិនអនុញ្ញាតឱ្យមានតុល្យភាពសមតុល្យទេ ការធ្វើដដែលៗជាច្រើនគួរតែត្រូវបានអនុវត្ត ដែលនីមួយៗនឹងពិចារណាលើការសម្រេចចិត្តផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុមួយចំនួន។

ដំណើរការរៀបចំផែនការហិរញ្ញវត្ថុ សហគ្រាសត្រូវបានអនុវត្តក្នុងដំណាក់កាលជាច្រើន។

នៅដំណាក់កាលដំបូង សូចនាករហិរញ្ញវត្ថុនៃអំឡុងពេលមុនត្រូវបានវិភាគ ដែលឯកសារហិរញ្ញវត្ថុសំខាន់ៗរបស់អង្គការត្រូវបានប្រើប្រាស់៖ តារាងតុល្យការ របាយការណ៍ប្រាក់ចំណេញ និងការបាត់បង់ របាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់។ ពួកវាមានសារៈសំខាន់សម្រាប់ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុ ដោយសារពួកវាផ្ទុកទិន្នន័យសម្រាប់ការវិភាគ និងការគណនានៃប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុរបស់អង្គការ ហើយក៏បម្រើជាមូលដ្ឋានសម្រាប់ធ្វើការព្យាករណ៍នៃឯកសារទាំងនេះផងដែរ។ ជាងនេះទៅទៀត ការងារវិភាគស្មុគ្រស្មាញនៅដំណាក់កាលនេះត្រូវបានសម្របសម្រួលដោយការពិតដែលថាការរាយការណ៍ និងការធ្វើផែនការទម្រង់ហិរញ្ញវត្ថុគឺដូចគ្នានៅក្នុងខ្លឹមសារ។

តារាងតុល្យការរបស់អង្គការត្រូវបានរួមបញ្ចូលនៅក្នុងឯកសារផែនការហិរញ្ញវត្ថុ ហើយតារាងតុល្យការរាយការណ៍គឺជាមូលដ្ឋានដំបូង។ ក្នុងពេលជាមួយគ្នានេះ ទាំងការអនុវត្តក្នុងប្រទេសលោកខាងលិច និងក្នុងស្រុក ក្រុមហ៊ុនប្រើប្រាស់សម្រាប់ការវិភាគជាក្បួន តារាងតុល្យការផ្ទៃក្នុង ដែលរួមបញ្ចូលព័ត៌មានដែលអាចទុកចិត្តបំផុតសម្រាប់ការប្រើប្រាស់ផ្ទៃក្នុង។ ហើយសមតុល្យខាងក្រៅជាធម្មតាត្រូវបានចងក្រងសម្រាប់ការបោះពុម្ពផ្សាយ និងសម្រាប់ហេតុផលមួយចំនួន (ការយកពន្ធ ការបង្កើតដើមទុនបម្រុង។ល។) បង្ហាញពីប្រាក់ចំណេញដែលកាត់បន្ថយ។

ដំណាក់កាលទី 2 ពាក់ព័ន្ធនឹងការរៀបចំឯកសារព្យាករណ៍ជាមូលដ្ឋាន ដូចជាការព្យាករណ៍តារាងតុល្យការ របាយការណ៍ប្រាក់ចំណូល លំហូរសាច់ប្រាក់ (លំហូរសាច់ប្រាក់) ដែលទាក់ទងនឹងផែនការហិរញ្ញវត្ថុជាយុទ្ធសាស្ត្រ ហើយត្រូវបានបញ្ចូលក្នុងរចនាសម្ព័ន្ធនៃផែនការអាជីវកម្មតាមបែបវិទ្យាសាស្ត្ររបស់អង្គការ។

នៅដំណាក់កាលទីបី សូចនករនៃឯកសារហិរញ្ញវត្ថុដែលព្យាករណ៍ត្រូវបានកែលម្អ និងបង្កើតដោយការបង្កើតផែនការហិរញ្ញវត្ថុបច្ចុប្បន្ន។

នៅដំណាក់កាលទី 4 ការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុប្រតិបត្តិការត្រូវបានអនុវត្ត។

ដំណើរការនៃការធ្វើផែនការហិរញ្ញវត្ថុបញ្ចប់ដោយការអនុវត្តជាក់ស្តែងនៃផែនការ និងការត្រួតពិនិត្យលើការអនុវត្តរបស់ពួកគេ។