Как правилно да изчислите таксата за търговия - пример. Как да изчислите и заплатите таксата за търговия в бюджета

На 1 юли 2015 г. беше въведена глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация „Данък върху търговията“. Първият път таксата за търговия трябва да бъде платена за III тримесечие на 2015 г. не по-късно от 26 октомври. тази статияпомощни организации и индивидуални предприемачиопределят дали са платци на данък върху продажбите, изчисляват размера на таксата, разбират въпросите за регистрацията като платец на таксата и други трудни ситуации.

Какво е такса за търговия

От 1 юли 2015 г. данъкът върху продажбите беше въведен на територията на Москва със закон № 62 от 17 декември 2014 г. (законът за данъка върху продажбите в Москва). Моля, обърнете внимание, че на територията на Санкт Петербург и Севастопол няма данък върху продажбите.

Индивидуалните предприемачи на патент и данъкоплатците на UAT са освободени от плащането на данък върху продажбите (клауза 2, член 411 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И UTII не може да се прилага за тези дейности, по отношение на които е установено плащането на данък върху продажбите.

Павилионите за вестници и отделните кина също са освободени от данък върху продажбите.

Данък продажби от 2015 г., дейности

Какво разбираме под търговия по силата на закона? Търговията е вид предприемаческа дейност, свързани с покупка и продажба на стоки на дребно, дребно и едро, извършвани чрез обекти на стационарна дистрибуторска мрежа, нестационарна дистрибуторска мрежа, както и чрез складове за стоки (подточка 2, клауза 4, член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Така че плащате данък върху продажбите на без провалако го направите (клауза 2 на член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• търговия чрез обекти на стационарна търговска мрежа, които нямат търговски етажи (с изключение на бензиностанции);
• търговия чрез обекти на нестационарна търговска мрежа;
• търговия чрез обекти на стационарна търговска мрежа с търговски етажи;
• търговия, извършвана чрез освобождаване на стоки от склад.

Какво подлежи на облагане с данък върху продажбите?

Както вече казахме, таксата за търговия се заплаща от тези, които извършват търговията. Но самият факт на използване на обекта на търговия подлежи на такса, например това:

• сграда, постройка, помещение, стационарен или стационарен търговски обект или обект, с използването на които се извършва търговска дейност;
• предмет недвижим имот, с която дружеството за управление на пазара организира пазара на дребно.

Ако използвате горния обект за търговия поне веднъж на тримесечие, вие сте платец на тази такса. Платецът самостоятелно изчислява размера на таксата. Таксата се заплаща тримесечно не по-късно от 25-то число на месеца, следващ данъчния период.

Освен това трябва да сте регистрирани в данъчен органкато платец на данък върху продажбите. За да направите това, ще трябва да подадете уведомление до IFTS. Ако това не бъде направено, тогава ще бъде невъзможно да се вземе предвид данъкът върху продажбите при намаляване на данъка върху доходите, данъка върху доходите на физическите лица или данъка по опростената данъчна система. Така ще трябва да платите както данъка върху продажбите, така и например данъка по опростената данъчна система.

Коментира Горбова Наталия Сергеевна, началник на отдел „Образование“. данъчно счетоводствои отчитане, Kontur.School, домакин на уебинара за таксата за търговия:

„Сега индивидуалните предприемачи ще бъдат принудени „да се опитат“ да направят печалба, така че плащането на таксата да не се превърне в една загуба. защото таксата се заплаща независимо от финансовия резултат от дейността и при печалба и при загуба.

Законът на град Москва от 17 декември 2014 г. № 62 „За данъка върху продажбите“ определя ставките на данъка върху продажбите в Москва:

• от 28 350 до 81 000 рубли - търговия чрез обекти на стационарна дистрибуторска мрежа, които нямат търговски етажи (с изключение на обекти на стационарна дистрибуторска мрежа, които нямат търговски етажи, които са бензиностанции), и нестационарна дистрибуция мрежа (с изключение на доставка и търговия на дребно) в зависимост от региона;
• от 21 000 до 60 000 рубли - за обекти на стационарна търговска мрежа с търговски етажи до 50 кв. метра. За допълнителни метри ще трябва да платите допълнителни 50 рубли, например, ако площта на магазина е 62 квадратни метра. метра, доплащането е 50 p. х 12 м. = 600 рубли;
• 40,5 хиляди рубли на обект - за доставка и разносна търговия.
• 50 рубли от всеки квадратен метър площ на пазара на дребно - сумата за организаторите на пазари на дребно.

Регистрация в данъчния орган

От 1 юли до 7 юли 2015 г. платците на търговския данък трябва да изпратятуведомление за регистрация в инспекцията, на територията на която се намира магазинът или друг обект.

Формуляри TS1 и TS2 за уведомление за регистрация (дерегистрация) на платеца на търговската такса (Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 22.06.2015 г. N ММВ-7-14 / [имейл защитен]).

CBC такса за търговия

• Ако преведете таксата за търговия - 182 1 05 05010 02 1000 110.
• Санкция върху данък върху продажбите - 182 1 05 05010 02 2100 110.
• Санкции за данък върху продажбите -182 1 05 05010 02 3000 110.

Такса за търговия. Ситуация от практиката

Въпрос: IP е регистриран в Москва, а търговската дейност се извършва в района на Москва. Трябва ли да плати таксата за търговия и къде?

29 344 гледания

Важи само в Москва. Той се регулира от глава 33 от Данъчния кодекс на Руската федерация и закона на град Москва от 17 декември 2014 г. № 62, с измененията. на 23.11.2016г. Ставките на таксите са определени с член 2 от този закон и от 01.01.2017 г. те са засегнати от някои промени. Нека разгледаме по-подробно в нашата статия какви ставки се прилагат от платците на търговския данък в Москва през 2017 г.

Как да изчислим таксата за търговия през 2017 г

Таксата за търговия се изчислява и заплаща на тримесечие. Размерът на тримесечното плащане не зависи от размера на приходите на платеца. За изчисляване на таксата за продажба, стойността физически показателот обекта на търговия се умножава по тарифата, действаща в региона.

За търговската такса тарифите (таблицата по-долу) се определят в рубли на тримесечие, въз основа на един търговски обект или на площта на този обект. Общините сами определят тарифите регламенти, докато те не могат да надвишават прогнозната сума на патент, издаден за 3 месеца за съответната дейност (част 1 на член 415 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

През 2017 г. коефициентът на дефлатор за данъка върху продажбите е 1,237 (Заповед на Министерството на икономическото развитие на Руската федерация от 3 ноември 2016 г. № 698). Прилага се към пределната ставка, установена с параграф 4 на чл. 415 от Данъчния кодекс на Руската федерация за пазари на дребно: 550 рубли. х 1,237 = 680,35 рубли. В Москва тази ставка е: 50 рубли. х 1,237 = 61,85 рубли.

Площта на търговските етажи се определя съгласно правилата на параграфи. 5 ст. 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация не включва площта на помощните помещения, съблекалните, помещенията за получаване и съхранение на стоки, където не се извършва обслужване на клиенти.

Каква ще бъде търговската такса за платеца, чиито ставки са дадени в нашата таблица, зависи не само от площта на търговския обект, но и от това дали обектът е стационарен или не, както и от административната област (АО) и района, където се намира. Така най-високите нива на събираемост са в Централния район на Москва, а най-ниските в Зеленоградски, Троицки, Новомосковск и редица други административни райони на столицата.

Данък върху продажбите: ставки (таблица за Москва)

Търговски обект		Тарифи по административни области на Москва през 2017 г (рубли на тримесечие)
		CAO	АД, изброени в бележка 1	АД, изброени в бележка 2
Стационарни обекти	търговска площ от 50 кв. m или по-малко	60 000 rub. за всеки обект	30 000 rub. за всеки обект	21 000 рубли. за всеки обект
	търговска площ над 50 кв. м	1200 търкайте. за всеки кв.м площ в рамките на 50 кв.м;	600 rub. за всеки кв.м площ в рамките на 50 кв.м; плюс 50 рубли. за всеки кв.м над 50 кв.м	420 търкайте. за всеки кв.м площ в рамките на 50 кв.м; плюс 50 рубли. за всеки кв.м над 50 кв.м
	без търговска част, с изключение на бензиностанция	81 000 рубли за всеки обект	40 500 рубли. за всеки обект	28 350 рубли за всеки обект
Нестационарни обекти	други обекти	81 000 рубли за всеки обект	40 500 рубли. за всеки обект	28 350 рубли за всеки обект
	доставна и дистрибуторска търговия	40 500 рубли. за всеки обект
Организация на пазарите на дребно		61,85 рубли за всеки кв. м пазарен площад
Бележка 1: Северен административен окръг (с изключение на Молжаниновски район), Североизточен административен окръг (с изключение на Северен окръг), Източен административен окръг (с изключение на Восточни, Новокосино, Косино-Ухтомски райони), Югоизточен административен окръг (с изключение на Некрасовка), Южен Административен район, Югозападен административен район (с изключение на Северно Бутово, Южно Бутово), ЗАО (с изключение на Солнцево, Ново-Переделкино, Внуково), SZAO (с изключение на Митино, Куркино)
Бележка 2: Зеленоградски автономен окръг, Троицки автономен окръг, Новомосковски автономен окръг, Молжаниновски район на САО, Северен район на Североизточния административен окръг, Восточни, Новокосино, Косино-Ухтомски райони на Източния административен окръг, Некрасовски район на Югоизточната администрация Област, райони Северное Бутово и Южно Бутово на Югозападния административен окръг, ЗАО Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково, СЗАО Митино и Куркино

Данък върху продажбите за еднолични търговци през 2017 г се подчинява на тези основни правила, които са били установени за това плащане, когато е въведено в употреба. Помислете какви характеристики трябва да се считат за IP.

Кой от индивидуалните предприемачи е обект на плащане на таксата

На първо място, за предприемача е полезно да разбере дали наистина трябва да плаща данък върху продажбите (TC) в бюджета.

Данък върху продажбите - относително новият видданъчно задължение, което в съответствие с параграф 1 на чл. 411 и ал. 1 на чл. 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация може да бъде възложен на предприемачи и юридически лица, извършващи търговска дейност, използвайки:

• стационарни помещения със зали за обслужване на посетители или без тях;
• нестационарни съоръжения за пазаруване;
• складове;
• пазарни площи на дребно.

Търговията в стационарни съоръжения без зали, които са бензиностанции, не се облага с данък върху продажбите (подточка 1, клауза 1, член 413 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Регионалните власти имат право да налагат данък върху продажбите. За да се възползва от това право, регионът трябва да приеме правна уредба, задължаваща местните предприемачи да плащат превозното средство, както и да регламентира изчисляването на съответната такса. Досега само градските власти са приели съответния НЛА. Това е заотносно закона на град Москва от 17 декември 2014 г. № 62.

В същото време не е важен фактът, че IP е регистриран в Москва, а фактът, че той извършва продажби специално в града. Предприемачът може да бъде отговорен пред IFTS за всеки руски регион, но в зависимост от продажбата в Москва, той ще трябва да представи известие за продажба търговски дейноститова е в IFTS на столицата (клаузи 2, 7 от член 416 от Данъчния кодекс на Руската федерация), след което те започват да плащат превозното средство в бюджета на столицата. Съответното уведомление е унифицирана форма TS-1.

TS предимства за IP

Законодателството на Руската федерация определя конкретен списък на стопански субекти, които не са задължени да извършват плащания по TS към бюджета. В съответствие с параграф 2 на чл. 411 от Данъчния кодекс на Руската федерация, предприемачите, работещи по патент, както и индивидуалните предприемачи и юридическите лица, извършващи селскостопанска дейност и използващи режима UAT, са освободени от плащане на Митническия съюз.

Допълнителни предимства могат да бъдат установени и от законите на субектите, които въвеждат търговска такса. По този начин законодателството на Москва установява редица допълнителни предимства за TS за индивидуални предприемачи и юридически лица. В съответствие с параграф 1 на чл. 3 от Закон № 62, индивидуални предприемачи и юридически лица, които продават:

• използване на вендинг машини;
• на панаири;
• на пазарите на дребно;
• в различен формат на територията на институциите бюджетна система RF.

Трябва да се отбележи, че Закон № 62 не установява правилата за изчисляване на TS за търговия от складове. Така че, според експерти, не е необходимо да се плаща съответната такса за търговия от склад. Въпреки това, в известието, изпратено до столицата IFTS, на предприемача все още се препоръчва да посочи, че складът участва в процеса на търговия.

Кой индивидуален предприемач трябва да изчисли таксата за търговия

И така, разбрахме кой IP трябва да плаща TS. Но има още един нюанс - дефинирането на задължението за изчисляване на TS за IP. Нека го разгледаме.

Данък върху продажбите не се плаща от индивидуални предприемачи, които:

• работа по патентната схема или по единния земеделски данък;
• извършвайте продажби с помощта на вендинг машини, на пазари, панаири, във формат на доставка в бюджетни институции, както и при ползване на складове.

Въпреки това, само онези индивидуални предприемачи, които по принцип не са субекти на неговото плащане, т.е. тези, които работят по патент и ESHN, са освободени от изчисляване на TS. Те също нямат задължение да уведомяват FTS за сделка.

От своя страна индивидуалните предприемачи, които използват обезщетения, както и тези, които не са освободени от плащането на TS, трябва да изчислят тази такса. Това е необходимо за правилното предоставяне на информация за използваното търговско съоръжение на IFTS в уведомлението във формуляра TS-1. Факт е, че в структурата на това уведомление има редове, които показват номерата за изчисленото превозно средство.

В съответното известие индивидуалният предприемач трябва самостоятелно да определи размера на таксата, както и да посочи в него такива показатели като:

• тарифата, определена за конкретен вид търговски обект;
• процентът в рубли, определен за квадратен метър от площта на обекта;
• размера на изчислената тримесечна TS;
• данни за ползите;
• действителната сума на дължимата тримесечна TS.

Ако необходимата информация за превозното средство не е посочена в уведомлението, тогава Федералната данъчна служба най-вероятно ще изчисли превозното средство сама, като използва информацията, която може да бъде предоставена в заповедта междуведомствено сътрудничествос Москва общински структури(Член 4 от Закон № 62). Тази сума, както всеки друг данък, предприемачът ще трябва да плати преди 25-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие. В противен случай е възможна глоба.

След като бъде изчислена и прехвърлена на данъчните власти, сумата на търговската такса впоследствие, първо, ще трябва да бъде преведена в бюджета, и второ, отразена в данъчната декларация за доходите (за индивидуални предприемачи на OSNO) или в опростената данъчна декларация (ако индивидуалният предприемач работи по опростено данъчно облагане), за да се намали данъчната тежест.

Ако е необходимо, данните за превозното средство, прехвърлени на Федералната данъчна служба, могат да бъдат коригирани (например поради грешки в първоначалните изчисления на размера на таксата) чрез изпращане на ново уведомление до данъчните власти във формуляр TS-1.

Основните компоненти на формулата за изчисляване на TS за IP

Изчисляването на TS зависи пряко от това как и къде IP търгува.

Формулата за данък върху продажбите има 2 основни компонента:

• ставка;
• физически характеристики на обекта на търговия.

В същото време тарифите се определят от законодателя за търговски обекти въз основа на техните физически характеристики. Как изглежда на практика?

Физическите характеристики на обект, използван в търговията, могат да бъдат представени от 2 разновидности:

• като площта на парцелите на обекта, които се използват директно в процеса на продажба (това може да бъде търговски етаж или търговска зона);
• като реално включване на обекта в използваната от ИП търговска инфраструктура.

В първия случай TS се определя като произведение на стойността на нормата (ST), установена за конкретен обект с физическа характеристика под формата на площ, с показателя на тази площ, изразен в квадратни метри (PL ). Във втория случай TS на практика съответства на стойността на залога (в друга интерпретация произведението на залога по 1).

По този начин има 2 основни формули за определяне на размера на превозното средство:

• За търговски обекти с физическа характеристика под формата на площ:

TS = ST x PL.

• За търговски обекти с физическа характеристика под формата на включване на обекта в търговската инфраструктура:

Тарифите за ТС се определят от приетите нормативни актове законодателна властградове, в които е въведено превозното средство. За Москва те са закрепени в разпоредбите на чл. 2 от Закон № 62, приет в Руска столица. Те от своя страна корелират с физическите характеристики на търговските обекти, също определени от Закон № 62.

Как се определят тарифите и физическите характеристики на превозното средство

Ставките, използвани в Москва за изчисляване на превозното средство, въз основа на методологията, предложена от московския законодател, са свързани:

• с вида на търговския обект;
• района, в който се намира магазина.

Класификацията на обектите за търговия на дребно, предвидена в Закон № 62, като цяло съответства на тази, определена на ниво Данъчен кодекс на Руската федерация. Те могат да бъдат:

• стационарни помещения;
• нестационарни обекти;
• движими обекти, които се използват за търговия в доставка и доставка.

От своя страна неподвижните обекти се класифицират допълнително в такива, които:

• включва зала за обслужване на посетители с площ до 50 квадратни метра. m;
• включват зала с площ над 50 квадратни метра. m;
• не включват стая.

Що се отнася до местоположението на търговския обект, Закон № 62 определя 3 групи области, всяка от които има собствено ценообразуване за данък върху продажбите.

Първата група включва всички райони на Москва, разположени в централната част административна област. Втората група включва райони, разположени главно извън Московския околовръстен път, по-специално Нова Москва. Третата група включва райони, разположени като цяло в рамките на Московския околовръстен път, но не са включени в Централния район.

Точната класификация на московските райони в тези групи може да се намери в параграф 1 на чл. 2 от закон № 62.

Физическите характеристики под формата на действителното включване на обекта в търговската инфраструктура се установяват от законодателя на столицата:

• за стационарни помещения без зали, както и със зали до 50 кв. m;
• нестационарни помещения;
• обекти, използвани за продажба във формат доставка и доставка.

Физическите характеристики под формата на зона се установяват от столичния законодател:

• за стационарни помещения със зали с площ над 50 кв. m;
• пазари на дребно (за тях, както знаем, е установена привилегия).

Тарифите за TS за индивидуални предприемачи

За 1-ва група московски области ставките за TS за индивидуални предприемачи и юридически лица се определят в размер на:

• 81 000 рубли за стационарни помещения без зали, както и не неподвижни обекти;
• 60 000 rub. за стационарни обекти със зала с площ до 50 кв. m;
• 40 500 рубли. за обекти, използвани за продажба във формат доставка и доставка;
• 1200 или 50 рубли (по-късно ще разгледаме кой от показателите е избран в един или друг случай) за стационарни помещения със зали с площ над 50 квадратни метра. m;
• 50 търкайте. за пазари на дребно.

При определяне на ТС за стационарни помещения със зали, чиято площ надвишава 50 кв. м, ставката е 1200 рубли. важи само за парцел с площ до 50 квадратни метра. м. Започвайки, казано по-просто, от 51 кв. м, се прилага ставка от 50 рубли.

За 2-ра група (в скоби посочваме стойностите за 3-та група) области, ставките се определят в размер на:

• 28 350 рубли (40 500 рубли) за стационарни помещения без зали и нестационарни обекти;
• 21 000 рубли. (30 000 рубли) за стационарни съоръжения с площ под 50 кв. m;
• 40 500 рубли. (40 500 рубли) за търговски обекти във формат на доставка и доставка;
• 420 търкайте. (600 рубли) за стационарни помещения със зала с площ над 50 квадратни метра. m;
• 50 търкайте. (50 рубли) за пазари.

Принципът на изчисляване на превозното средство за стационарни помещения с зала с площ над 50 квадратни метра. m в районите от 2-ра и 3-та група е същата като в случая с районите от 1-ва група.

Как да изчислим таксата за търговия

Нека да видим как TS може да се изчисли от предприемача.

Пример

Нека се съгласим, че IP има 3 търговски обекта в Москва:

• магазин "Изненада" с площ от залата 30 кв. м в търговския център Okhotny Ryad, разположен в район Тверской на Централния административен окръг;
• магазин "Скъпоценен камък" с площ на залата 80 кв. м в търговския център "Рио", разположен в квартал Обручевски на Югозападния административен район;
• палатка на Рогожския пазар в Таганския район на Централния административен окръг.

Първата стъпка при изчисляването на TS за индивидуален предприемач е да се определи размерът на изчислената такса за търговия. За да направи това, предприемачът трябва първо да определи към коя от трите групи, посочени по-горе, принадлежи всяко от неговите търговски обекти.

Използвайки списъка от групи области, който е посочен в параграф 1 на чл. 2 от Закон № 62 установяваме, че магазин „Сюрприз“ и шатрата са от 1-ва група, тъй като се намират в Централен административен район, а магазин „Самоцвет“ е от 3-та група, тъй като се намират в ЮЗАО. на Москва.

Магазин Surprise, разположен в района на 1-ва група, принадлежи към стационарни обекти с площ под 50 квадратни метра. м. Ставката, определена за него със закон № 62, е 60 000 рубли. Физическият индекс е 1.

Следователно изчисленото превозно средство за магазина Surprise е 60 000 рубли.

Магазин "Скъпоценен камък", намиращ се в зоната на 3-та група, се отнася за стационарни обекти с хале с площ над 50 квадратни метра. м. Ставката, определена за него със закон № 62, е 1200 рубли. за 50 кв. m площ на залата и 50 рубли. за останалата част от залата.

Изчисленото превозно средство за магазин "Скъпоценен камък" е размерът на скоростта от 1200 по 50 квадратни метра. м, и ставки 50 пъти 30 кв. м, тоест 61 500 рубли.

Палатката, разположена в зоната на 1-ва група, се отнася до стационарни обекти без зали. Изчисленото превозно средство за него ще съответства на определената за него ставка - 60 000 рубли.

За магазини "Изненада" и "Скъпоценен камък" законодателят на столицата не е предвидил обезщетения. Но за палатката привилегията се определя от подп. 3 т. 1 чл. 3 от Закон № 62. Това дава право на предприемача да не плаща превозното средство за палатката.

По този начин, обща сума TC, който предприемачът трябва да плаща на тримесечие в бюджета на Москва - 121 500 рубли.

Резултати

Предприемачите трябва сами да изчислят стойността на TS, за да прехвърлят впоследствие съответните данни на Федералната данъчна служба и след това тримесечно да плащат съответната сума в бюджета.

За да изчисли правилно размера на данъка върху продажбите в Москва, индивидуалният предприемач трябва да знае:

• към коя от трите групи, определени със Закон № 62, принадлежи областта, в която извършва търговска дейност;
• как се класифицира търговското съоръжение, използвано в бизнеса (дали е стационарно, нестационарно, отнася се за тези, които се използват за доставка или разносна търговия, или се счита за свързано с пазара на дребно);
• физически характеристики, установени за конкретен вид търговски обект;
• тарифата, определена за конкретен вид търговски обект с дадена физическа характеристика;
• обезщетения, установени със закон за ползвания търговски обект.

Ако индивидуалният предприемач установи, че е изчислил стойността на превозното средство, посочено в известието за Федералната данъчна служба с грешка, тогава второ известие с актуализирани данни трябва да бъде изпратено до данъчната служба.

От 1 юли 2015 г., въз основа на 62-ия закон, беше въведен данък върху търговията - нов данък, наложен в случай на търговска дейност в Москва. Със същия закон са определени ставки в зависимост от района на столицата. Един не маловажен въпрос е как да го изчислите и какви детайли да платите. Говорихме за това кой трябва да го плати и как да се регистрираме като платец в други статии.

Формулата за изчисление не е много сложна (TC RF чл. 417 стр. 1):

Сума на плащане на такса за търговия =Оценка (C) * истинска стойностфизически индикатор (FZ)

Ако обектът на изчисляване на данъка (FL) е площта на търговския етаж, в този случай тя трябва да включва следната площ (TC RF, чл. 346.43, стр. 3, стр. 5, чл.

• Наетата част от търговския етаж.
• Пасажи за купувачи.
• Работни места за обслужващ персонал.
• Касови кабини и разположение на касите.
• Част от павилион, магазин, заета от оборудване, предназначено за излагане, обслужване на клиенти, извършване на парични плащания с тях, използвано за демонстриране на стоки.

Изключена зона (от):

• Проходи за купувачи (вестибюли, стълбища, коридори и др.), водещи към търговския етаж, но не разположени в търговския етаж.
• Помещения, в които не се обслужват клиенти: сервизни помещения, административни и битови помещения, включително тези, използвани за съхранение и получаване на стоки, както и за подготовката им за продажба.

За определяне на площта на обекта на търговия се използват опис и документи за собственост. Те могат да включват:

• Договори за покупко-продажба.
• Обяснения, планове, схеми.
• Технически паспорт на обекта.
• Договори за наем на помещения.
• Други документи.

Обръщаме внимание и на факта, че таксата се заплаща във връзка с наетия имот.

Ставки на данък върху продажбите в Москва

При търговия чрез нестационарна и стационарна мрежа, без търговски етажи

За търговия на дребно и дистрибуция на дребно

За стационарна търговия, с площ на търговския етаж до 50 кв.м.

За стационарна търговия, с търговска площ над 50 кв.м.

При организиране на пазари на дребно

Таблицата показва, че за прилагане на нормата за 1 кв. метър е необходим при търговия чрез фиксирана мрежа, ако обектът надвишава 50 кв. метра, както и при организиране пазар на дребно, в останалите случаи ще се плаща фиксиране за всеки обект на данъчно облагане.

Пример за изчисляване на таксата за продажба

Като пример за изчисляване на данъка върху продажбите в Москва, нека вземем стационарен търговски обект с площ от ​​80 кв. метра и се намира в Централния административен район на Москва.

Изчисление:

1200 рубли * 50 кв. м. + 50 рубли * 30 кв. метра = 60 хиляди рубли. + 1,5 хиляди рубли = 61,5 хиляди рубли

И така, размерът на дължимата такса за тримесечието ще бъде 61 500 рубли.

Условия за плащане и CCC за плащане на данък върху продажбите в Москва

Таксата се заплаща на тримесечие в срок - не по-късно от 25-то число на месеца, следващ края на тримесечието. По този начин първото плащане трябва да бъде извършено до 25 октомври след края на 3-то тримесечие на 2015 г.

Преводът на таксата се извършва за тримесечието, през което е извършена пратката, дори ако плащането за нея е станало през друго тримесечие. И е необходимо да заплатите тези такси от момента на изписването и до дерегистрацията при заявление. Моментът на прекратяване на плащанията ще се счита за датата на приключване на тези дейности, посочена в заявлението.

Имот, който е бил използван за търговия поне веднъж на тримесечие, попада под данък върху продажбите. Данъкът се плаща не върху получените доходи, а върху използваните обекти (магазин, павилион и др.). За павилиони, шатри и други нестационарни обекти в московските ставки на данък върху продажбите през 2018 гнамален наполовина - от 81 000 на 40 500 рубли.

Промените засегнаха само нестационарни търговски обектив Централен административен район (ЦАО) на града. За останалата територия се прилагат ставките, установени през 2014 г.

• вид търговия (стационарни, доставка, пазари);
• местоположение на обекта (област Москва);
• наличност и площ.

Изчисляване на данък върху продажбите през 2019 г

Вие сами правите изчисляването на данъка върху продажбите за данъка. Това е произведението на скоростта и физическите характеристики на точката. Използвайте нашия безплатен калкулаторза изчисляване онлайн. Изберете необходими параметри: вид дейност и район на Москва, в който се намира обектът на търговия. Посочете количество, ако е необходимо. квадратни метра. Онлайн калкулаторът ще изчисли текущата стойност на данъка върху продажбите в Москва през 2019 г.

×

Получете безплатен достъп до калкулатора!

Ставката за обекти с търговска площ до 50 кв.м се определя от прогнозната стойност на патента. Точките с по-голяма площ трябва да платят 50 рубли за всеки метър над този показател. В същото време при изчисляване на търговската такса е невъзможно да се надвиши цената на патент, издаден за 3 месеца.

Ако използвате патентната система или плащате единния земеделски данък, не е необходимо да плащате данък върху продажбите.

В края на годината предприемачите обща системаданъците могат да приспадат размера на таксата от данъка върху доходите на физическите лица и данъка върху доходите. Тези, които прилагат опростената данъчна система "Доход", намаляват единичен данък. А юридическите лица на опростената данъчна система "Доходи минус разходи" могат да включат данъка върху продажбите като част от разходите.

Ако търгувате в Москва, но сте регистрирани в друг регион, трябва да платите данък изцяло.

Къде да платите данък върху продажбите в Москва -

Какви са сроковете за плащане на данък върху продажбите?

Плащането трябва да се извърши не по-късно от 25-ия ден на месеца, следващ тримесечието. През 2019 г. крайният срок за плащане на данък върху продажбите е както следва:

• За IV тримесечие на 2018 г. - 25.01.2019 г.
• За първо тримесечие на 2019 г. - 25.04.2019 г.
• За II тримесечие на 2019 г. - 25.07.2019 г.
• За III тримесечие на 2019 г. - 25 октомври 2019 г.
• За IV тримесечие на 2019 г. - 27 януари 2020 г.

Научете всичко за данъка върху продажбите в Москва: кой да плаща, кой е освободен, как да се регистрирате -

Как да платите данък върху продажбите за непълно тримесечие

Данъкът се плаща за тримесечието в пълен размер, дори ако обектът е бил използван само веднъж. Не е възможно плащане пропорционално на отработените дни. За да изчислите автоматично таксата за търговия, използвайте

Какъв данък да платя търговската такса

В IFTS на мястото на недвижими имоти, използвани в търговията. Той също трябва да бъде регистриран. За да направите това, подайте известие до инспекцията. Изтеглете известие за такса за търговия >>

Къде да платя данък върху продажбите за отделно подразделение

Ако търгувате чрез недвижим обект, трябва да платите в IFTS по местонахождението му. Ако чрез движима вещ - до данъчната служба на адреса на организацията майка.

В какъв данък трябва да платя таксата за търговия, ако имам няколко търговски обекта?

Ако няколко обекта са регистрирани в един и същи град, но в различни IFTS, те се посочват в едно известие. Тя трябва да бъде подадена в данъчната служба по местонахождението изход, чиито подробности са изброени първи. Трябва да платите данъка в данъчната служба, до която сте подали уведомлението.