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Decreto 3210 u de 11.03.2019 Transacciones en efectivo

BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA

NOTA
11/03/14 N 3210-U

ACERCA DEL PEDIDO
OPERACIONES EN EFECTIVO POR ENTIDADES JURÍDICAS
Y ORDEN DE OPERACIONES DE EFECTIVO SIMPLIFICADO
EMPRENDEDORES Y ASIGNATURAS INDIVIDUALES
PEQUEÑAS EMPRESAS

1. Esta Instrucción en base a la Ley Federal del 10 de julio de 2002 N 86-FZ "Sobre el Banco Central Federación Rusa(Banco de Rusia) "(Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2002, N 28, Art. 2790; 2003, N 2, Art. 157; N 52, Art. 5032; 2004, N 27, Art. 2711; N 31 , Artículo 3233; 2005, N 25, artículo 2426; N 30, artículo 3101; 2006, N 19, artículo 2061; N 25, artículo 2648; 2007, N 1, artículo 9, artículo 10; N 10, Art. 1151; N 18, Art. 2117; 2008, N 42, Art. 4696, Art. 4699; N 44, Art. 4982; N 52, Art. 6229, Art. 6231; 2009, N 1, Art. 25; N 29, Art. 3629; N 48, Art. 5731; 2010, N 45, Art. 5756; 2011, N 7, Art. 907; N 27, Art. 3873; N 43, Art. 5973; N 48, Art. 6728; 2012, No. 50, Art. 6954; No. 53, Art. 7591, Art. 7607; 2013, No. 11, Art. 1076; No. 14, Art. 1649; No. 19 , Art. 2329; No. 27, Art. 3438, Art. 3476, Art. 3477; N 30, Art. 4084; N 49, Art. 6336; N 52, Art. 6975) determina el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia (en adelante, efectivo) en el territorio de la Federación de Rusia por entidades legales (con la excepción de El banco central De la Federación de Rusia, instituciones de crédito (en lo sucesivo, el banco), así como un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas.

Para efectos de esta Instrucción, se entiende por pequeñas empresas las personas jurídicas clasificadas de acuerdo con las condiciones establecidas. Ley Federal de 24 de julio de 2007 N 209-FZ "Sobre el desarrollo de pequeñas y medianas empresas en la Federación de Rusia" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2007, N 31, Art. 4006; N 43, Art. 5084; 2008 , N 30, Art. 3615, Art. 3616; 2009, N 31, Art. 3923; N 52, Art. 6441; 2010, N 28, Art. 3553; 2011, N 27, Art. 3880; N 50, Art. .7343; 2013, N 27, Art. 3436, Art. 3477; N 30, Art. 4071; N 52, Art. 6961), a las pequeñas empresas, incluidas las microempresas.

Los destinatarios de los fondos presupuestarios al realizar transacciones en efectivo se guían por esta Instrucción, a menos que se especifique lo contrario en la normativa reguladora. acto legal regular el procedimiento para la realización de transacciones en efectivo por parte de los destinatarios de los fondos presupuestarios.

2. Para realizar operaciones de aceptación de efectivo, incluido su recuento, emisión de efectivo (en adelante - transacciones en efectivo), una persona jurídica mediante documento administrativo establece la cantidad máxima permitida de efectivo que se puede almacenar en un lugar para la realización de transacciones en efectivo determinadas por el cabeza entidad legal(en lo sucesivo, la caja), después de que el importe del saldo de caja al final del día laborable se muestre en el libro de caja 0310004 (en lo sucesivo, el límite de saldo de caja).

Una entidad jurídica determina de forma independiente el límite del saldo de efectivo de conformidad con el apéndice de la presente Directiva, en función de la naturaleza de sus actividades, teniendo en cuenta el volumen de ingresos o el volumen de retiros de efectivo.

Un agente de pagos que lleve a cabo actividades de conformidad con la Ley Federal del 3 de junio de 2009 N 103-FZ "Sobre la actividad de aceptar pagos de personas físicas realizadas por agentes de pago" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2009, N 23, Art. 2758; N 48, Art.5739; 2010, N 19, Art.2291; 2011, N 27, Art. 3873) (en adelante, el agente pagador), un agente pagador bancario (subagente) que opera de conformidad con la Ley Federal de 27 de junio de 2011 N 161 -FZ "En nacional sistema de pago"(Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) (en adelante, el agente de pago bancario (subagente), al determinar el límite en el saldo de efectivo, no se tiene en cuenta el efectivo aceptado en el curso de las actividades de un agente de pago, el agente de pago bancario (subagente).

Subdivisión de una entidad legal, en la ubicación de la cual una lugar de trabajo(lugares de trabajo) (en lo sucesivo, una subdivisión separada) al depositar efectivo en una cuenta bancaria abierta para una entidad jurídica en un banco, el límite de saldo de efectivo se establece de la manera prescrita por la presente Directiva para una entidad jurídica.

Una entidad legal, que incluye subdivisiones separadas que donan efectivo a la caja de una entidad legal, determina el límite de saldo de efectivo, teniendo en cuenta los límites de saldo de efectivo establecidos por estas subdivisiones separadas.

Una entidad legal envía una copia del documento administrativo que establece un límite de saldo de efectivo para una subdivisión separada a una subdivisión separada de la manera prescrita por la entidad legal.

La entidad legal almacena en cuentas bancarias con bancos. dinero en efectivo en exceso del límite de saldo de efectivo establecido de conformidad con los párrafos dos a cinco de esta cláusula, que son fondos libres.

Se permite la acumulación de efectivo por parte de una persona jurídica en la caja en exceso del límite establecido en el saldo de efectivo en los días de pago. salarios, becas, pagos incluidos de acuerdo con la metodología adoptada para completar los formularios estatales federales observación estadística, a la nómina y pagos naturaleza social(en adelante, otros pagos), incluido el día de la recepción del efectivo de cuenta bancaria para los pagos especificados, así como los fines de semana, no laborables vacaciones en el caso de una persona jurídica que realice transacciones en efectivo en esos días.

En otros casos, no se permite la acumulación de efectivo por parte de una persona jurídica en la caja en exceso del límite establecido en el saldo de efectivo.

Los empresarios individuales, las pequeñas empresas no pueden establecer un límite en el saldo de efectivo.

3. Un representante autorizado de una entidad legal transfiere efectivo a un banco u organización incluida en el sistema del Banco de Rusia que lleva a cabo el transporte de efectivo, cobro de efectivo, operaciones para recibir, contar, clasificar, formar y empaquetar efectivo de clientes bancarios ( en lo sucesivo, la organización, incluida en el sistema del Banco de Rusia), para acreditar sus importes en la cuenta bancaria de una entidad jurídica.

Un representante autorizado de una subdivisión separada puede, de acuerdo con el procedimiento establecido por una entidad legal, depositar efectivo en la caja de una entidad legal o un banco, o en una organización que sea parte del sistema del Banco de Rusia, para acreditar sus importes a la cuenta bancaria de una entidad jurídica.

4. Las transacciones en efectivo se llevan a cabo en la caja por un cajero u otro empleado designado por el jefe de una entidad legal, un empresario individual u otro Persona autorizada(en adelante, el gerente) de entre sus empleados (en adelante, el cajero), con el establecimiento de los correspondientes derechos y deberes oficiales, que el cajero deberá conocer contra firma. Las transacciones en efectivo con personas con discapacidad visual, utilizando la reproducción facsímil de su firma manuscrita, colocada con una herramienta de copia mecánica, se realizan teniendo en cuenta los requisitos del artículo 14.1 de la Ley Federal de 24 de noviembre de 1995 N 181-FZ "En Protección social personas discapacitadas en la Federación de Rusia "(Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410; N 33, Art. 3426; N 53; Art. 5024; 2002, N 1, Art. 2; 2003, N 2, Art. 167; N 43, Art. 4108; 2004, N 35, Art. 3607; 2005, N 1, Art. 25; 2006, N 1, Art.10; 2007, N 43, Art. 5084; N 49, Art. 6070; 2008, N 9, Art. 817; N 29, Art. 3410; N 30, Art. 3616; 52, Art. 6224; 2009, N 18, Art. 2152; N 30, Art. 3739; 2010, N 50, Art. 6609; 2011, N 27, Art. 3880; N 30, Art. 4596 ; N 45, Art.6329; N 47, Art.6608; N 49, Art 7033; 2012, N 29, Art 3990; N 30, Art 4175; N 53, Art 7621; 2013, N 8, Art 717; N 19, Art. 2331; N 27, Art. 3460, Art. 3475, Art. 3477; N 48, Art. 6160; N 52, Art. 6986; 2014, N 26, Art. 3406; N 30, Art. 4268) por un cajero en presencia de un empleado especificado en el documento administrativo de una entidad legal, empresario individual y no realiza esta transacción en efectivo. En este caso, el empleado especificado, antes de la transacción en efectivo, informa verbalmente a la persona con discapacidad visual sobre la naturaleza de la transacción en efectivo y el monto de la transacción (monto en efectivo).
(según enmendado por las Instrucciones del Banco de Rusia de fecha 03.02.2015 N 3558-U)

Si una persona jurídica, un empresario individual, tiene varios cajeros, uno de ellos desempeña las funciones de cajero senior (en adelante, cajero senior).

El gerente puede realizar las transacciones en efectivo.

Una entidad legal, un empresario individual puede realizar transacciones en efectivo utilizando software medios tecnicos.

El software y el hardware, cuyo diseño prevé la aceptación de billetes del Banco de Rusia, debe tener la función de reconocer al menos cuatro billetes legibles por máquina. características protectoras billetes de banco del Banco de Rusia, cuya lista se establece regulación Banco de Rusia.

4.1. Las transacciones en efectivo se elaboran mediante recibos de efectivo 0310001, recibos de efectivo 0310002 (en lo sucesivo, documentos de caja).

Los documentos de caja pueden elaborarse al final de las transacciones en efectivo sobre la base de los documentos fiscales previstos en el párrafo veintisiete del artículo 1.1 de la Ley Federal de 22 de mayo de 2003 N 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras al realizar liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones mediante medios de pago electrónicos "(Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2003, N 21, Art. 1957; 2009, N 23, Art. 2776; N 29, Art. 3599; 2010, N 31 , Art. 4161; 2011, N 27, Art. 3873; 2012, N 26, Art. 3447; 2013, N 19, Art. 2316; N 27, Art. 3477; N 48, Art. 6165; 2014, N 19 , Art. 2316; 2015, N 10, Art. 1421; 2016, N 27, Art. 4223).

Empresarios individuales que llevan registros de ingresos o ingresos y gastos y (u) otros objetos de impuestos de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas, o indicadores físicos caracterizando un cierto tipo actividad emprendedora, no se pueden emitir documentos en efectivo.

(Cláusula 4.1 enmendada por la Ordenanza No. 4416-U del Banco de Rusia, de fecha 19 de junio de 2017)

4.2. Los documentos de caja se redactan:

contador jefe;

un contador u otro funcionario (incluido un cajero) especificado en el documento administrativo, o un funcionario de una entidad legal, persona natural con los cuales contratos de prestación de servicios para el mantenimiento de contabilidad(en lo sucesivo, contador);

el jefe (en ausencia del jefe de contabilidad y el contable).

4.3. Los documentos de caja son firmados por el jefe de contabilidad o contable (en su ausencia, por el jefe), así como por el cajero.

En el caso de realizar transacciones en efectivo y registro documentos en efectivo por el jefe los documentos en efectivo son firmados por el jefe.

4.4. El cajero recibe un sello (sello) que contiene (contiene) detalles que confirman la ejecución de una transacción en efectivo (en adelante, un sello (sello), así como muestras de firmas de personas autorizadas para firmar documentos en efectivo al procesar documentos en efectivo en papel .

En el caso de realizar transacciones en efectivo y redactar documentos en efectivo por parte del titular, no se elaboran muestras de firmas de personas autorizadas a firmar documentos en efectivo.

4.5. Si hay un cajero senior, las operaciones de transferencia de efectivo entre el cajero senior y los cajeros durante la jornada laboral son reflejadas por el cajero senior en el libro contable de los fondos recibidos y emitidos por el cajero 0310005 con una indicación del monto de efectivo transferido. Las entradas en el libro de contabilidad de los fondos recibidos y emitidos por el cajero 0310005 se realizan en el momento de la transferencia de efectivo y se confirman con las firmas del cajero principal, el cajero.

4.6. El efectivo recibido en la caja, con la excepción del efectivo aceptado en el curso de las actividades de un agente de pagos, agente de pagos bancarios (subagente) y el efectivo emitido desde la caja, será registrado por una entidad legal en el libro de caja. 0310004.

Un agente pagador, un agente pagador bancario (subagente) para contabilizar el efectivo recibido en el curso de las actividades de un agente pagador, un agente pagador bancario (subagente), mantiene un libro de caja separado 0310004.

Se realizan entradas en el libro de caja 0310004 para cada orden de caja entrante 0310001, orden de salida de caja 0310002, elaborada en consecuencia para el efectivo recibido y emitido (contabilización completa en la caja de caja).
(según enmendado por las Instrucciones del Banco de Rusia de fecha 19 de junio de 2017 N 4416-U)

Al final de la jornada laboral, el cajero verifica la cantidad real de efectivo en la caja registradora con los datos de los documentos de caja, la cantidad de saldo de caja reflejada en el libro de caja 0310004 y certifica las entradas en el libro de caja 0310004 con un firma.
(según enmendado por las Instrucciones del Banco de Rusia de fecha 19 de junio de 2017 N 4416-U)

Las entradas en el libro de caja 0310004 son verificadas con los datos de los documentos de caja por el jefe de contabilidad o contable (en su ausencia, por el jefe) y firmadas por la persona que llevó a cabo dicha conciliación.

Si no se realizaron transacciones en efectivo durante el día hábil, no se realizan asientos en el libro de caja 0310004.

Las divisiones separadas transfieren a la persona jurídica una copia de la hoja del libro de caja 0310004 en la forma establecida por la persona jurídica, teniendo en cuenta el período de tiempo para que la persona jurídica elabore estados contables (financieros).

El control sobre el mantenimiento del libro de caja 0310004 lo lleva a cabo Contador jefe(en su ausencia - la cabeza).

Si los empresarios individuales, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas, mantienen registros de ingresos o ingresos y gastos y (u) otros objetos de impuestos o indicadores físicos que caracterizan un cierto tipo de actividad empresarial, no pueden mantener efectivo libro 0310004.

4.7. Los documentos previstos por esta Dirección pueden estar redactados en papel o en en formato electrónico.

Los documentos en papel se redactan a mano o utilizando medios técnicos diseñados para el procesamiento de la información, incluyendo Computadora personal y software(en adelante, medios técnicos), y firmada con firmas manuscritas. En los documentos redactados en papel, a excepción de los documentos de caja, se permite realizar correcciones que contengan la fecha de la corrección, apellidos e iniciales, así como las firmas de las personas que emitieron los documentos a los que se realizaron las correcciones.

Los documentos en formato electrónico se elaboran mediante medios técnicos, teniendo en cuenta su protección contra el acceso no autorizado, la distorsión y la pérdida de información. Los documentos ejecutados en formato electrónico están firmados con firmas electrónicas de acuerdo con los requisitos de la Ley Federal del 6 de abril de 2011 N 63-FZ "On firma electronica"(Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880; 2012, N 29, Art. 3988; 2013, N 14, Art. 1668; N 27, Art. 3463, Art. 3477; 2014, N 11, Art. 1098; N 26, Art. 3390; 2016, N 1, Art. 65; N 26, Art. 3889) (en adelante - firma electrónica). Correcciones posteriores a la firma de estos documentos no están permitidos.
(según enmendado por las Instrucciones del Banco de Rusia de fecha 19 de junio de 2017 N 4416-U)

El almacenamiento de los documentos emitidos en papel o en formato electrónico está organizado por el director.

5. Aceptación de efectivo por una persona jurídica, empresario individual, incluso de la persona con la que se concluye. contrato laboral o un contrato de derecho civil (en adelante, un empleado), se lleva a cabo de acuerdo con los recibos de efectivo 0310001.

5.1. Al recibir una orden de efectivo entrante 0310001, el cajero verifica la firma del jefe de contabilidad o contable (si están ausentes, la presencia de la firma del gerente) y al redactar una orden de efectivo entrante 0310001 en papel: su cumplimiento con el muestra, excepto en el caso previsto en el párrafo dos del subpárrafo 4.4 del párrafo 4 de esta Instrucción, verifica la correspondencia de la cantidad de efectivo indicada en números, la cantidad de efectivo indicada en palabras, la disponibilidad de los documentos de respaldo enumerados en el recibo comprobante de efectivo 0310001.
(según enmendado por las Instrucciones del Banco de Rusia de fecha 19 de junio de 2017 N 4416-U)

El cajero acepta efectivo hoja por hoja.

El cajero acepta efectivo de tal manera que el depositante de efectivo puede observar las acciones del cajero.

Después de aceptar efectivo, el cajero verifica la cantidad indicada en el comprobante de efectivo del recibo 0310001 con la cantidad de efectivo realmente aceptado.

Si la cantidad de efectivo depositada corresponde a la cantidad especificada en la orden de recibo de efectivo 0310001, el cajero firma la orden de recibo de efectivo 0310001, coloca en los recibos la orden de recibo de efectivo 0310001 emitida al depositante de efectivo, una impresión del sello (sello ) y le entrega el recibo indicado a la orden de recibo de efectivo 0310001. Al registrar una orden de efectivo entrante 0310001 en forma electrónica, se puede enviar un recibo de una orden de efectivo entrante 0310001 al depositante de efectivo a su solicitud a la dirección proporcionada por él. Correo electrónico.
(según enmendado por las Instrucciones del Banco de Rusia de fecha 19 de junio de 2017 N 4416-U)

Si la cantidad de efectivo depositada no corresponde a la cantidad indicada en el comprobante de efectivo del recibo 0310001, el cajero invita al depositante de efectivo a traer la cantidad de efectivo faltante o devuelve la cantidad de efectivo que se depositó en exceso. Si el depositante se niega a agregar la cantidad de efectivo que falta, el cajero devuelve la cantidad de efectivo depositada. El cajero tacha la orden de efectivo entrante 0310001 (en el caso del registro de la orden de efectivo entrante 0310001 en forma electrónica, marca la necesidad de volver a emitir la orden de efectivo entrante 0310001) y la transfiere (envía) al contador principal o contable (en su ausencia, al gerente) para volver a emitir la orden de efectivo entrante 0310001 sobre la cantidad real depositada de efectivo.
(según enmendado por las Instrucciones del Banco de Rusia de fecha 19 de junio de 2017 N 4416-U)

5.2. Abolido.

5.3. La aceptación de efectivo en la caja de una entidad legal, entregado por una subdivisión separada, se lleva a cabo de la manera prescrita por la entidad legal, de acuerdo con la orden de efectivo entrante 0310001.

6. La retirada de efectivo se realiza de acuerdo con los comprobantes de salida de efectivo 0310002.

La emisión de efectivo para el pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados se realiza de acuerdo con las órdenes de salida de efectivo 0310002, nómina 0301009, nómina 0301011.

6.1. Al recibir una orden de gastos en efectivo 0310002 (nómina 0301009, nómina 0301011), el cajero verifica la firma del jefe de contabilidad o contador (si están ausentes, la firma del jefe) y cuando estos documentos se redactan en papel: su cumplimiento con la muestra, salvo el caso previsto en el segundo párrafo del inciso 4.4 del inciso 4 de esta Instrucción, la correspondencia de los montos de efectivo en cifras con los montos en palabras. Al emitir efectivo en la orden de salida de efectivo 0310002, el cajero también verifica la disponibilidad de los documentos de respaldo enumerados en la orden de salida de efectivo 0310002.
(según enmendado por las Instrucciones del Banco de Rusia de fecha 19 de junio de 2017 N 4416-U)

El cajero emite efectivo después de identificar al destinatario del efectivo de acuerdo con el pasaporte u otro documento de identidad presentado por él de acuerdo con los requisitos de la legislación de la Federación de Rusia (en adelante, el documento de identidad), o de acuerdo con el poder y la identidad. documento presentado por el destinatario del efectivo. El cajero emite el efectivo directamente al destinatario del efectivo indicado en la orden de salida de efectivo 0310002 (nómina 0301009, nómina 0301011) o en un poder.

Al dispensar efectivo por poder notarial, el cajero verifica la correspondencia del apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) del destinatario del efectivo indicado en el comprobante de salida de efectivo 0310002, el apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) ) del mandante indicado en el poder; la conformidad del apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) de la persona autorizada, los datos del documento de identidad con los datos del documento de identidad presentado por la persona autorizada, especificados en el poder y la orden de salida de efectivo 0310002. En la nómina 0301009 (nómina 0301011), antes de la firma de la persona encargada del recibo de efectivo, el cajero realiza un asiento "por poder". El poder se adjunta a la orden de salida de efectivo 0310002 (nómina 0301009, nómina 0301011).

En el caso de emitir efectivo en virtud de un poder emitido para varios pagos o para recibir efectivo de diferentes personas jurídicas, empresarios individuales, se realizan copias del mismo, las cuales se certifican en la forma prescrita por la persona jurídica, el empresario individual. Se adjunta una copia certificada del poder notarial a la orden de salida de efectivo 0310002 (nómina 0301009, nómina 0301011). El cajero conserva el poder original (si lo hubiera) y en el último retiro de efectivo se adjunta a la orden de salida de efectivo 0310002 (nómina 0301009, nómina 0301011).

6.2. Al dispensar efectivo en la orden de salida de efectivo 0310002, el cajero prepara la cantidad de efectivo que se emitirá y transfiere la orden de salida de efectivo 0310002 al destinatario de efectivo para su firma. En el caso de registro del comprobante de salida de efectivo 0310002 en formato electrónico, el destinatario del efectivo podrá colocar una firma electrónica.
(según enmendado por las Instrucciones del Banco de Rusia de fecha 19 de junio de 2017 N 4416-U)

El cajero vuelve a calcular la cantidad de efectivo preparado para su emisión de tal manera que el destinatario del efectivo pueda observar sus acciones, y entrega al destinatario el efectivo en un cálculo hoja por hoja, por partes en la cantidad especificada en la orden de salida de efectivo. 0310002.

El cajero no acepta reclamos sobre la cantidad de efectivo del receptor de efectivo, si el receptor de efectivo no ha verificado la correspondencia de las cantidades de efectivo indicadas en cifras con las cantidades en palabras en el comprobante de salida de efectivo 0310002 y no ha contado , bajo la supervisión del cajero, uno a uno, el efectivo recibido por él ...

Una vez que se dispensa el efectivo en la orden de salida de efectivo 0310002, el cajero lo firma.

6.3. Para emitir efectivo a un empleado contra un informe (en lo sucesivo, la persona responsable) por los gastos relacionados con la implementación de las actividades de una entidad legal, un empresario individual, se redacta una orden de efectivo de gastos 0310002 de acuerdo con un documento administrativo de una entidad legal, un empresario individual o una declaración escrita del responsable, redactada en cualquier forma y que contenga un registro del monto de efectivo y el período para el cual se emite el efectivo, la firma del gerente y la fecha.
(según enmendado por las Instrucciones del Banco de Rusia de fecha 19 de junio de 2017 N 4416-U)

El responsable está obligado, en un plazo que no exceda de tres días hábiles contados a partir del día de vencimiento del plazo por el cual se emitió el efectivo contra la cuenta, o desde el día de entrada al trabajo, a presentar al jefe de contabilidad o contable ( en su defecto, al titular) un informe previo con los justificantes adjuntos. La verificación del informe anticipado por el jefe de contabilidad o contable (en su ausencia, por el jefe), su aprobación por el jefe y el cálculo final del informe anticipado se llevan a cabo dentro del período establecido por el jefe.

El párrafo ya no es válido. - Ordenanza del Banco de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U.

6.4. La emisión desde la caja de una entidad legal a una división separada de efectivo necesaria para realizar transacciones en efectivo se lleva a cabo de la manera prescrita por la entidad legal, de acuerdo con la orden de salida de efectivo 0310002.

6.5. El monto de efectivo destinado al pago de salarios, becas y otros pagos se establece de acuerdo con la nómina 0301009 (nómina 0301011). El plazo de emisión de efectivo para estos pagos lo determina el titular y se indica en la nómina 0301009 (nómina 0301011). La duración del plazo para la emisión de efectivo para pagos de sueldos, becas y otros pagos no podrá exceder los cinco días hábiles (incluido el día de recepción de efectivo de la cuenta bancaria para los pagos indicados).

La emisión de efectivo a un empleado se lleva a cabo de la manera prescrita en los párrafos uno a tres del subpárrafo 6.2 de este párrafo, con la firma del empleado en la nómina 0301009 (nómina 0301011).

En el último día de la emisión de efectivo destinado al pago de salarios, becas y otros pagos, el cajero en la nómina 0301009 (nómina 0301011) coloca un sello (estampilla) o hace la entrada "depositada" frente a los nombres e iniciales de los empleados quien no es efectivo se realizó retiro de efectivo, calcula y escribe en la última línea el monto de efectivo efectivamente emitido y el monto a depositar, compara los montos indicados con el monto total en la nómina 0301009 (nómina 0301011), pone su firma en la nómina 0301009 (nómina 0301011) y la presenta para su firma al jefe de contabilidad o al contable (en su ausencia, al titular).

Para los importes de efectivo realmente emitidos en la nómina 0301009 (nómina 0301011), se elabora una orden de salida de efectivo 0310002.

7. Las medidas para garantizar la seguridad del efectivo al realizar transacciones en efectivo, almacenamiento, transporte, el procedimiento y el momento de los cheques de la disponibilidad real de efectivo son determinados por una entidad legal, un empresario individual.

8. Esta Directiva está sujeta a publicación oficial en el Boletín del Banco de Rusia y de acuerdo con la decisión de la Junta Directiva del Banco de Rusia (acta de la reunión de la Junta Directiva del Banco de Rusia No. 5 del 28 de febrero de 2014 ) entrará en vigor el 1 de junio de 2014, a excepción del párrafo cinco punto 4.

8.2. A partir de la fecha de entrada en vigor de esta Directiva, el Reglamento del Banco de Rusia del 12 de octubre de 2011 N 373-P "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio de Rusia Federación ", registrado por el Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia el 24 de noviembre de 2011 N 22394 (" Boletín del Banco de Rusia "de fecha 30 de noviembre de 2011 N 66).

Presidente
El banco central
Federación Rusa
E.S. NABIULLINA

Solicitud
a la Ordenanza del Banco de Rusia
de fecha 11 de marzo de 2014 N 3210-U
"Sobre el procedimiento para el mantenimiento de cajas registradoras
transacciones de personas jurídicas
y procedimiento simplificado
transacciones en efectivo por individuo
emprendedores y entidades
pequeños negocios "

DETERMINACIÓN DEL LÍMITE DE SALDO DE EFECTIVO

1. Para determinar el límite de saldo de efectivo, una entidad jurídica tiene en cuenta el volumen de cobros en efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados (una entidad jurídica de nueva creación es el volumen esperado de cobros en efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados).

L = V: P x N c,

V es el volumen de recibos de efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados durante el período de facturación en rublos (una entidad legal, que incluye subdivisiones separadas, determina el volumen de recibos de efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados, teniendo en cuenta contabilizar efectivo aceptado por bienes vendidos, trabajos realizados, servicios prestados, por divisiones separadas, excepto en el caso previsto en el párrafo cuarto del inciso 2 de esta Instrucción);

P es el período de liquidación determinado por una entidad legal, para el cual se toma en cuenta el volumen de cobros de efectivo por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados en días hábiles (al determinarlo, períodos de volúmenes máximos de cobros de efectivo, así como la dinámica de los cobros de efectivo por períodos similares de años anteriores; el período de liquidación no es mayor a 92 días hábiles de la persona jurídica);

N c - el período de tiempo entre los días en que una entidad legal ha depositado efectivo recibido por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados, en días hábiles. El período de tiempo especificado no debe exceder los siete días hábiles, y si la entidad legal está ubicada en localidad en el que no hay banco - catorce días hábiles. En caso de acción fuerza mayor N c se determina después de la terminación de la fuerza mayor.

Por ejemplo, al depositar efectivo en el banco, una vez cada tres N c días equivale a tres días hábiles. Al determinar N c, se puede tener en cuenta la ubicación, estructura organizativa, los detalles de la actividad de una entidad legal (por ejemplo, estacionalidad del trabajo, horas de trabajo).

2. Para determinar el límite del saldo de efectivo, una entidad legal toma en cuenta el volumen de retiros de efectivo (una entidad legal recién creada - el volumen esperado de retiros de efectivo), excluyendo los montos de efectivo destinados al pago de salarios, becas y otros pagos. a los empleados.

El límite de saldo en efectivo se calcula mediante la fórmula:

L = R: P x N norte,

L - límite de saldo de efectivo en rublos;

R es el volumen de retiros de efectivo, excluyendo las cantidades de efectivo destinadas al pago de salarios, becas y otros pagos a empleados, para el período de liquidación en rublos (por una entidad legal que incluye subdivisiones separadas, al determinar el volumen de retiros de efectivo, efectivo se tiene en cuenta almacenado en estos subdivisiones separadas, salvo el caso previsto en el cuarto párrafo del inciso 2 de esta Instrucción);

P es el período de liquidación, determinado por la persona jurídica, para el que se tiene en cuenta el volumen de retiros de efectivo en días hábiles (al determinarlo se pueden tener en cuenta los períodos de volúmenes máximos de retiros de efectivo, así como la dinámica de volúmenes de retiro de efectivo para períodos similares de años anteriores; el período de liquidación no es más de 92 días hábiles de una entidad legal);

N n - el período de tiempo entre los días de la recepción de efectivo por una entidad legal en un giro postal en un banco, excepto las cantidades de efectivo destinadas al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados, en días hábiles. El período de tiempo especificado no debe exceder los siete días hábiles, y si una entidad legal está ubicada en un asentamiento donde no hay banco, catorce días hábiles. En caso de fuerza mayor, N n se determina después de la terminación de la fuerza mayor.

Seleccione el título 1. Derecho empresarial (233) 1.1. Instrucciones para la puesta en marcha de empresas (26) 1.2. Apertura de IP (26) 1.3. Cambios en EGRIP (4) 1.4. Cierre de IP (5) 1.5. LLC (39) 1.5.1. Apertura de una LLC (27) 1.5.2. Cambios en LLC (6) 1.5.3. Liquidación de LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licencias comerciales (13) 1.8. Disciplina de efectivo y contabilidad (69) 1.8.1. Nómina (3) 1.8.2. Pagos por maternidad (7) 1.8.3. Subsidio por incapacidad temporal (11) 1.8.4. Asuntos Generales contabilidad (8) 1.8.5. Inventario (13) 1.8.6. Disciplina de caja (13) 1.9. Cheques comerciales (16) 10. Cajeros automáticos en línea (9) 2. Emprendimiento e impuestos (401) 2.1. Cuestiones generales de fiscalidad (25) 2.10. Impuesto sobre la renta profesional (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficiente К2 (2) 2.4. OSNO (34) 2.4.1. IVA (17) 2.4.2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas (6) 2.5. Sistema de patentes (24) 2.6. Tarifas de negociación (8) 2.7. Primas de seguros(58) 2.7.1. Fondos extrapresupuestarios (9) 2.8. Informes (84) 2.9. Incentivos fiscales (71) 3. Programas útiles y servicios (40) 3.1. Contribuyente LE (9) 3.2. Impuesto sobre servicios Ru (12) 3.3. Servicios de información sobre pensiones (4) 3.4. Paquete empresarial (1) 3.5. Calculadoras en línea (3) 3.6. Inspección en línea (1) 4. Apoyo estatal a la pequeña empresa (6) 5. PERSONAL (101) 5.1. Vacaciones (7) 5.10 Retribución laboral (5) 5.2. Prestaciones por maternidad (1) 5.3. Licencia por enfermedad (7) 5.4. Despido (11) 5.5. Generalidades (21) 5.6. Actos locales y documentos de personal (8) 5.7. Protección laboral (9) 5.8. Contratación (3) 5.9. Personal extranjero (1) 6. Relaciones contractuales (34) 6.1. Banco de convenios (15) 6.2. Celebración de un contrato (9) 6.3. Acuerdos adicionales al acuerdo (2) 6.4. Resolución del contrato (5) 6.5. Quejas (3) 7. El marco legislativo(37) 7.1. Aclaraciones del Ministerio de Finanzas de Rusia y del Servicio Fiscal Federal de Rusia (15) 7.1.1. Tipos de actividad sobre UTII (1) 7.2. Leyes y reglamentos (12) 7.3. GOST y reglamentos técnicos (10) 8. Tipos de documentos (81) 8.1. Documentos fuente(35) 8.2. Declaraciones (25) 8.3. Poderes (5) 8.4. Formularios de solicitud (11) 8.5. Decisiones y protocolos (2) 8.6. Cartas de LLC (3) 9. Varios (24) 9.1. NOTICIAS (4) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Préstamos (2) 9.4. Controversias legales (4)

El 1 de junio de 2014, la Ordenanza No. 3210-U del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo por personas jurídicas y un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por empresarios individuales y pequeñas empresas" (en lo sucesivo, como el Procedimiento), con excepción de determinadas disposiciones vigentes en otras ocasiones. Consideremos las principales innovaciones.
En primer lugar, observamos que de conformidad con la cláusula 8.2 del Procedimiento, a partir de la fecha de entrada en vigor de estas Instrucciones, el Reglamento del Banco de Rusia de 12.10.2011 Nº 373-P "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio de la Federación de Rusia "se invalida.
Tenga en cuenta que, de acuerdo con la cláusula 1 del Procedimiento, los destinatarios de los fondos presupuestarios al realizar transacciones en efectivo deben guiarse por estas Instrucciones, a menos que se especifique lo contrario en una ley reglamentaria que regule el procedimiento para realizar transacciones en efectivo por parte de los destinatarios de los fondos presupuestarios.

Límite de saldo de efectivo

Como antes, la entidad legal determina de forma independiente el límite de saldo de efectivo. Este límite se establece de acuerdo con el Anexo de la presente Directiva, en función de la naturaleza de las actividades de la institución, teniendo en cuenta el volumen de ingresos o los volúmenes de desembolsos en efectivo. El procedimiento para calcular el límite del saldo de caja sigue siendo el mismo.
En cuanto al establecimiento de un límite en el saldo de fondos para subdivisiones separadas, entonces si:
- una subdivisión separada tiene una cuenta bancaria, el límite del saldo de efectivo se determina de la manera prescrita por la presente Directiva para una persona jurídica;
- una subdivisión separada entrega efectivo a la caja de una entidad legal, el límite del saldo de efectivo de una entidad legal se determina teniendo en cuenta los límites del saldo de efectivo previstos por estas subdivisiones separadas.
Nótese que se permite la acumulación de efectivo por parte de una persona jurídica en exceso del límite establecido del saldo de efectivo en los días de pago de salarios, becas, pagos incluidos de acuerdo con la metodología adoptada para el llenado de formularios de observación estadística estatal federal en la naturaleza de nómina y pagos sociales, incluido el día de recepción de efectivo de la cuenta bancaria para los pagos especificados, así como los fines de semana, feriados no laborables en el caso de una persona jurídica que realice transacciones en efectivo en estos días.
En otros casos, no se permite la acumulación de efectivo por parte de una persona jurídica en la caja en exceso del límite establecido en el saldo de efectivo.

Para tu información. Según la parte 1 del art. 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia por violación del procedimiento para trabajar con efectivo y el procedimiento para realizar transacciones en efectivo, expresado, en particular, en la acumulación de efectivo en la caja en exceso de los límites establecidos, es amenazado con imposición multa administrativa para funcionarios por un monto de 4,000 a 5,000 rublos; para entidades legales: de 40,000 a 50,000 rublos.

Transacciones en efectivo

De acuerdo con la cláusula 4 del Procedimiento, las transacciones en efectivo se realizan en la caja registradora por un cajero u otro empleado, determinado por el jefe de una persona jurídica u otra persona autorizada de entre sus empleados (en adelante, el cajero), con el establecimiento de los correspondientes derechos y deberes oficiales, que el cajero deberá conocer a su recepción. Si una persona jurídica tiene varios cajeros, uno de ellos desempeña las funciones de cajero senior (en adelante, cajero senior). Además, el administrador puede realizar transacciones en efectivo.
Una entidad legal puede realizar transacciones en efectivo utilizando software y hardware.

¡Nota! Desde el 01.01.2015 párr. 5 inciso 4 del Procedimiento, que establece los requisitos para software y hardware. Estos requisitos son que el diseño del software y hardware, que prevé la aceptación de los billetes del Banco de Rusia, debe tener la función de reconocer al menos cuatro características de seguridad legibles por máquina de los billetes del Banco de Rusia, cuya lista está determinada por el reglamento del Banco de Rusia.

Las transacciones en efectivo se establecen por órdenes de efectivo de recibo (f. 03010001) y gastos (f. 0310002), y también se reflejan en el libro de caja (f. 0301004).

Para tu información. Las formas de estos documentos están establecidas por la Resolución del Goskomstat de Rusia del 18.08.1998 N 88 "Sobre la aprobación formas unificadas documentación contable primaria para la contabilización de transacciones en efectivo, para la contabilización de los resultados del inventario ".

¿Quién debería elaborar documentos de caja? De acuerdo con la cláusula 4.2 del Procedimiento, los documentos de caja se elaboran:
- contador jefe;
- un contador u otro funcionario (incluido un cajero) especificado en el documento administrativo, o un funcionario de una persona jurídica, una persona con quien se hayan celebrado contratos para la prestación de servicios contables;
- el jefe (en ausencia del jefe de contabilidad y el contable).
¿Quién debe firmar los documentos en efectivo? Los documentos de caja son firmados por el jefe de contabilidad o contable (en su ausencia, por el jefe), así como por el cajero. En el caso de realizar transacciones en efectivo y preparar documentos en efectivo por parte del jefe, los documentos en efectivo son firmados por el titular (cláusula 4.3 del Procedimiento).

Depósito

De acuerdo con la cláusula 6.5 del Procedimiento, el monto de efectivo destinado al pago de salarios, becas y otros pagos se establece de acuerdo con la nómina (f. 0301009) (nómina (f. 0301011)). El plazo de emisión de efectivo para estos pagos lo determina el titular y se indica en la nómina (f. 0301009) (nómina (f. 0301011)). La duración del plazo para la emisión de efectivo para pagos de sueldos, becas y otros pagos no podrá exceder los cinco días hábiles (incluido el día de recepción de efectivo de la cuenta bancaria para los pagos indicados).
En el último día de la emisión de efectivo destinado al pago de salarios, becas y otros pagos, el cajero en la nómina (f. 0301009) (nómina (f. 0301011)) coloca un sello (estampilla) o hace la entrada "Depositado "Frente a los nombres e iniciales de los empleados a los que no se les ha emitido efectivo, calcula y escribe en la última línea el monto de efectivo efectivamente emitido y el monto a depositar, compara los montos indicados con el monto total en la nómina (f. 0301009 ) (nómina (f. 0301011)), pone su firma en la nómina (f. 0301009) (nómina (f. 0301011)) y la presenta para su firma al jefe de contabilidad o al contador (en su ausencia, al titular).
Para los importes de efectivo realmente emitidos de acuerdo con la nómina (f. 0301009) (nómina (f. 0301011)), se elabora una orden de efectivo de gastos (f. 0310002).

¡Nota! Se excluye del nuevo Procedimiento la obligación de elaborar un registro de las cantidades depositadas.

Matices asociados con la ejecución de documentos en efectivo.

De acuerdo con la cláusula 4.7 del Procedimiento, los documentos previstos por este Procedimiento pueden redactarse en papel o en formato electrónico. El almacenamiento de los documentos emitidos en papel o en formato electrónico está organizado por el director.
Documentos en papel. Pueden redactarse a mano o con medios técnicos destinados al procesamiento de la información, incluido un ordenador personal y software, y firmarse con firmas manuscritas.

¡Nota! En los documentos redactados en papel, a excepción de los documentos de caja, se permite realizar correcciones que contengan la fecha de la corrección, apellidos e iniciales, así como las firmas de las personas que emitieron los documentos a los que se realizaron las correcciones.

Documentos electrónicos. Se elaboran con el uso de medios técnicos, teniendo en cuenta su protección contra el acceso no autorizado, la distorsión y la pérdida de información. Los documentos ejecutados en formato electrónico se firman con firmas electrónicas de acuerdo con los requisitos de la Ley Federal del 06.04.2011 N 63-FZ "Sobre Firmas Electrónicas".

¡Nota! No está permitido realizar correcciones a documentos redactados en formato electrónico después de la firma de estos documentos.

En conclusión, observamos que las medidas para garantizar la seguridad del efectivo durante las transacciones en efectivo, el almacenamiento, el transporte, el procedimiento y el momento de los cheques de la disponibilidad real de efectivo son determinados por la entidad legal de forma independiente.

"Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo por personas jurídicas y un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por empresarios individuales y pequeñas empresas"

Edición desde el 19.06.2017 - Efectivo desde el 19.08.2017

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BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA

NOTA
de fecha 11 de marzo de 2014 N 3210-U

SOBRE EL ORDEN DE OPERACIONES EN EFECTIVO POR ENTIDADES JURÍDICAS Y EL ORDEN SIMPLIFICADO DE OPERACIONES EN EFECTIVO POR PARTICIPANTES EMPRENDEDORES Y SUJETOS DE PEQUEÑAS EMPRESAS

1. Esta Instrucción se basa en la Ley Federal No. 86-FZ del 10 de julio de 2002 "Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2002, No. 28, Art. 2790; 2003, No. 2, Art. 157; N 52, Art. 5032; 2004, N 27, Art. 2711; N 31, Art. 3233; 2005, N 25, Art. 2426; N 30, Art. 3101 ; 2006, N 19, Art. 2061; No. 25, Artículo 2648; 2007, No. 1, Artículo 9, Artículo 10; No. 10, Artículo 1151; No. 18, Artículo 2117; 2008, No. 42, Artículo 4696, Artículo 4699; No. 44, Art 4982; N 52, Art 6229, Art 6231; 2009, N 1, Art 25; N 29, Art 3629; N 48, Art 5731; 2010, N 45, Art 5756; 2011 , N 7, Art. 907; N 27, Art. 3873; N 43, Art. 5973; N 48, Art. 6728; 2012, N 50, Art. 6954; N 53, Art. 7591, Art. 7607; 2013 , N 11, Art.1076; N 14, Art 1649; N 19, Art 2329; N 27, Art 3438, Art 3476, Art 3477; N 30, Art 4084; N 49, Art 6336; N 52, Art 6975 ) determina el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia (en adelante, efectivo) en el territorio de la Federación de Rusia por personas jurídicas (con la excepción de El Banco Central de la Federación de Rusia, instituciones de crédito (en adelante, el banco), así como un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por empresarios individuales y pequeñas empresas.

Para efectos de esta Dirección, se entiende por pequeñas empresas las personas jurídicas clasificadas de acuerdo con las condiciones establecidas por la Ley Federal N ° 209-FZ de 24 de julio de 2007 "Sobre el Desarrollo de la Pequeña y Mediana Empresa en la Federación de Rusia". (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2007, No. 31, Art. 4006; N 43, Art. 5084; 2008, N 30, Art. 3615, Art. 3616; 2009, N 31, Art. 3923; N 52, Art. 6441; 2010, N 28, Art. 3553; 2011, N 27, Art. 3880; N 50, Art. 7343; 2013, N 27, Art. 3436, Art. 3477; N 30, Art. 4071; N 52, Art. 6961), a las pequeñas empresas, en la inclusión de las microempresas.

Al realizar transacciones en efectivo, los destinatarios de los fondos presupuestarios se rigen por la presente Directiva, a menos que se especifique lo contrario en un acto jurídico regulador que regule el procedimiento para realizar transacciones en efectivo por los destinatarios de los fondos presupuestarios.

2. Para realizar operaciones de aceptación de efectivo, incluido su recuento, emisión de efectivo (en adelante - transacciones en efectivo), una persona jurídica mediante documento administrativo establece la cantidad máxima permisible de efectivo que se puede almacenar en un lugar para realizar transacciones en efectivo determinadas por el jefe de la entidad legal (en adelante, caja), después de mostrar en el libro de caja 0310004 el monto del saldo en efectivo al final del día hábil (en adelante, el límite del saldo en efectivo).

Un agente de pagos que lleve a cabo actividades de conformidad con la Ley Federal del 3 de junio de 2009 N 103-FZ "Sobre la actividad de aceptar pagos de personas físicas realizadas por agentes de pago" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2009, N 23, Art. 2758; N 48, Art.5739; 2010, N 19, Art.2291; 2011, N 27, Art. 3873) (en adelante, el agente pagador), un agente pagador bancario (subagente) que opera de conformidad con la Ley Federal de 27 de junio de 2011 N 161 -FZ "Sobre el sistema de pago nacional" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) (en adelante, agente de pago bancario (subagente), al determinar el límite del saldo de efectivo, no se tiene en cuenta el efectivo aceptado en el curso de las actividades de un agente de pago, el agente de pago bancario (subagente).

Para una división de una entidad legal, en la ubicación de la cual se equipa un lugar de trabajo separado (lugares de trabajo) (en adelante, una división separada), depositando efectivo en una cuenta bancaria abierta para una entidad legal con un banco, se establece el límite de saldo de efectivo en la forma prescrita por esta Instrucción para una entidad legal ...

Una persona jurídica almacena efectivo en cuentas bancarias en exceso del límite de saldo de efectivo establecido de acuerdo con los párrafos dos a cinco de esta cláusula, que es efectivo libre.

Se permite la acumulación de efectivo por parte de una persona jurídica en exceso del límite establecido del saldo de efectivo en los días de pago de salarios, becas, pagos incluidos de acuerdo con la metodología adoptada para el llenado de formularios de observación estadística estatal federal, en el fondo salarial y los pagos de naturaleza social (en adelante, otros pagos), incluido el día de recepción del efectivo de la cuenta bancaria para los pagos especificados, así como los fines de semana, días festivos no laborables si una entidad legal realiza transacciones en efectivo en estos días.

En otros casos, no se permite la acumulación de efectivo por parte de una persona jurídica en la caja en exceso del límite establecido en el saldo de efectivo.

Los empresarios individuales, las pequeñas empresas no pueden establecer un límite en el saldo de efectivo.

4. Las transacciones en efectivo se llevan a cabo en la caja por un cajero u otro empleado designado por el jefe de una entidad legal, un empresario individual u otra persona autorizada (en adelante, el gerente) de entre sus empleados (en adelante, el cajero), con el establecimiento de los correspondientes derechos y deberes oficiales con los que el cajero debe estar familiarizado con la firma. Las transacciones en efectivo con personas con discapacidad visual, utilizando la reproducción facsímil de su firma manuscrita, colocada con una herramienta de copia mecánica, se realizan teniendo en cuenta los requisitos del artículo 14.1 de la Ley Federal de 24 de noviembre de 1995 N 181-FZ "En protección social de las personas discapacitadas en la Federación de Rusia. Federación "(Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410; N 33, Art. 3426; N 53; Art. 5024; 2002, N 1, Art. 2; 2003, N 2, Art. 167; N 43, Art. 4108; 2004, N 35, Art. 3607; 2005, N 1, Art. 25; 2006, N 1, Art. 10; 2007, N 43, Art. 5084; N 49, Art. 6070; 2008, N 9, Art. 817; N 29, Art. 3410; N 30, Art. 3616; N 52, Art. 6224; 2009, N 18, Art. 2152; N 30, Art. 3739; 2010, N 50, Art. 6609; 2011, N 27, Art. 3880; N 30, Art. 4596; N 45, Art. 6329; N 47, Art. 6608; N 49, Art. 7033; 2012, N 29, Art. 3990; N 30, Art. 4175; N 53, Art. 7621 ; 2013, N 8, Art. 717; N 19, Art. 2331; N 27, Art. 3460, Art. ... 3475, art. 3477; 48, art. 6160; Núm. 52, art. 6986; 2014, N 26, art. 3406; Núm. 30, art. 4268) por un cajero en presencia de un empleado definido en el documento administrativo de una persona jurídica, un empresario individual y que no realiza esta transacción en efectivo. En este caso, el empleado especificado, antes de la transacción en efectivo, informa verbalmente a la persona con discapacidad visual sobre la naturaleza de la transacción en efectivo y el monto de la transacción (monto en efectivo). (modificado por las Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de 03.02.2015 N 3558-U)

Si una persona jurídica, un empresario individual, tiene varios cajeros, uno de ellos desempeña las funciones de cajero senior (en adelante, cajero senior).

El gerente puede realizar las transacciones en efectivo.

Una entidad legal, un empresario individual puede realizar transacciones en efectivo utilizando software y hardware.

El software y el hardware, cuyo diseño prevé la aceptación de los billetes del Banco de Rusia, debe tener la función de reconocer al menos cuatro características de seguridad legibles por máquina de los billetes del Banco de Rusia, cuya lista está establecida por un reglamento del Banco de Rusia. .

4.1. Las transacciones en efectivo se elaboran mediante recibos de efectivo 0310001, recibos de efectivo 0310002 (en lo sucesivo, documentos de caja). (según enmendado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U)

Un agente pagador, un agente pagador bancario (subagente) para el efectivo aceptado en el curso de las actividades de un agente pagador, un agente pagador bancario (subagente) emitirá una orden de recibo de efectivo separada 0310001. (según enmendado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U)

Los empresarios individuales que, de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas, mantienen registros de ingresos o ingresos y gastos y (u) otros objetos de impuestos o indicadores físicos que caracterizan un cierto tipo de actividad empresarial, los documentos en efectivo no pueden ser Elaborado. (según enmendado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U)

4.2. Los documentos de caja se redactan:

contador jefe;

un contador u otro funcionario (incluido un cajero) especificado en el documento administrativo, o un funcionario de una entidad legal, una persona con quien se hayan celebrado contratos para la prestación de servicios contables (en lo sucesivo, el contador);

el jefe (en ausencia del jefe de contabilidad y el contable).

4.3. Los documentos de caja son firmados por el jefe de contabilidad o contable (en su ausencia, por el jefe), así como por el cajero.

En el caso de realizar transacciones en efectivo y preparar documentos en efectivo por parte del jefe, los documentos en efectivo están firmados por el jefe.

En el caso de realizar transacciones en efectivo y redactar documentos en efectivo por parte del titular, no se elaboran muestras de firmas de personas autorizadas a firmar documentos en efectivo.

Se realizan entradas en el libro de caja 0310004 para cada orden de caja entrante 0310001, orden de salida de caja 0310002, elaborada en consecuencia para el efectivo recibido y emitido (contabilización completa en la caja de caja). (según enmendado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U)

Al final de la jornada laboral, el cajero verifica la cantidad real de efectivo en la caja registradora con los datos de los documentos de caja, la cantidad de saldo de caja reflejada en el libro de caja 0310004 y certifica las entradas en el libro de caja 0310004 con un firma. (según enmendado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U)

Si no se realizaron transacciones en efectivo durante el día hábil, no se realizan asientos en el libro de caja 0310004.

El control sobre el mantenimiento del libro de caja 0310004 lo realiza el jefe de contabilidad (en su ausencia, el jefe).

4.7. Los documentos previstos por la presente Directiva pueden redactarse en papel o en formato electrónico.

Los documentos en papel se redactan a mano o con medios técnicos diseñados para el procesamiento de la información, incluyendo una computadora personal y software (en adelante, medios técnicos), y se firman con firmas manuscritas. En los documentos redactados en papel, a excepción de los documentos de caja, se permite realizar correcciones que contengan la fecha de la corrección, apellidos e iniciales, así como las firmas de las personas que emitieron los documentos a los que se realizaron las correcciones.

Los documentos en formato electrónico se elaboran mediante medios técnicos, teniendo en cuenta su protección contra el acceso no autorizado, la distorsión y la pérdida de información. Los documentos ejecutados en forma electrónica se firman con firmas electrónicas de acuerdo con los requisitos de la Ley Federal del 6 de abril de 2011 N 63-FZ "Sobre Firmas Electrónicas" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880; 2012, N 29, Art. 3988; 2013, N 14, Art. 1668; N 27, Art. 3463, Art. 3477; 2014, N 11, Art. 1098; N 26, Art. 3390; 2016, N 1, art. 65; N 26, art. 3889) (en adelante, la firma electrónica). No está permitido realizar correcciones a documentos redactados en formato electrónico después de la firma de estos documentos. (según enmendado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U)

El almacenamiento de los documentos emitidos en papel o en formato electrónico está organizado por el director.

5. La aceptación de efectivo por parte de una persona jurídica, empresario individual, incluso de una persona con la que se haya celebrado un contrato de trabajo o un contrato de derecho civil (en lo sucesivo, empleado), se lleva a cabo de acuerdo con los recibos de efectivo 0310001.

5.1. Al recibir una orden de efectivo entrante 0310001, el cajero verifica la firma del jefe de contabilidad o contable (si están ausentes, la presencia de la firma del gerente) y al redactar una orden de efectivo entrante 0310001 en papel: su cumplimiento con el muestra, excepto en el caso previsto en el párrafo dos del subpárrafo 4.4 del párrafo 4 de esta Instrucción, verifica la correspondencia de la cantidad de efectivo indicada en números, la cantidad de efectivo indicada en palabras, la disponibilidad de los documentos de respaldo enumerados en el recibo comprobante de efectivo 0310001. (según enmendado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U)

El cajero acepta efectivo hoja por hoja.

El cajero acepta efectivo de tal manera que el depositante de efectivo puede observar las acciones del cajero.

Después de aceptar efectivo, el cajero verifica la cantidad indicada en el comprobante de efectivo del recibo 0310001 con la cantidad de efectivo realmente aceptado.

Si la cantidad de efectivo depositada corresponde a la cantidad especificada en la orden de recibo de efectivo 0310001, el cajero firma la orden de recibo de efectivo 0310001, coloca en los recibos la orden de recibo de efectivo 0310001 emitida al depositante de efectivo, una impresión del sello (sello ) y le entrega el recibo indicado al pedido de recibo de efectivo 0310001. Al registrar un pedido de efectivo entrante 0310001 en forma electrónica, se puede enviar un recibo de un pedido de efectivo entrante 0310001 al depositante de efectivo a su solicitud a la dirección de correo electrónico proporcionado por él. (según enmendado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U)

Si la cantidad de efectivo depositada no corresponde a la cantidad indicada en el comprobante de efectivo del recibo 0310001, el cajero invita al depositante de efectivo a traer la cantidad de efectivo faltante o devuelve la cantidad de efectivo que se depositó en exceso. Si el depositante se niega a agregar la cantidad de efectivo que falta, el cajero devuelve la cantidad de efectivo depositada. El cajero tacha la orden de efectivo entrante 0310001 (en el caso del registro de la orden de efectivo entrante 0310001 en forma electrónica, marca la necesidad de volver a emitir la orden de efectivo entrante 0310001) y la transfiere (envía) al contador principal o contable (en su ausencia, al gerente) para volver a emitir la orden de efectivo entrante 0310001 sobre la cantidad real depositada de efectivo. (según enmendado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U)

5.2. el subpárrafo ya no es válido. (según enmendado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U)

6. La retirada de efectivo se realiza de acuerdo con los comprobantes de salida de efectivo 0310002.

La emisión de efectivo para el pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados se realiza de acuerdo con las órdenes de salida de efectivo 0310002, nómina 0301009, nómina 0301011.

6.1. Al recibir una orden de gastos en efectivo 0310002 (nómina 0301009, nómina 0301011), el cajero verifica la firma del jefe de contabilidad o contador (si están ausentes, la firma del jefe) y cuando estos documentos se redactan en papel: su cumplimiento con la muestra, salvo el caso previsto en el segundo párrafo del inciso 4.4 del inciso 4 de esta Instrucción, la correspondencia de los montos de efectivo en cifras con los montos en palabras. Al emitir efectivo en la orden de salida de efectivo 0310002, el cajero también verifica la disponibilidad de los documentos de respaldo enumerados en la orden de salida de efectivo 0310002. (según enmendado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U)

6.2. Al dispensar efectivo en la orden de salida de efectivo 0310002, el cajero prepara la cantidad de efectivo que se emitirá y transfiere la orden de salida de efectivo 0310002 al destinatario de efectivo para su firma. En el caso de registro del comprobante de salida de efectivo 0310002 en formato electrónico, el destinatario del efectivo podrá colocar una firma electrónica. (según enmendado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U)

Una vez que se dispensa el efectivo en la orden de salida de efectivo 0310002, el cajero lo firma.

6.3. Para emitir efectivo a un empleado contra un informe (en lo sucesivo, la persona responsable) por los gastos relacionados con la implementación de las actividades de una entidad legal, un empresario individual, se redacta una orden de efectivo de gastos 0310002 de acuerdo con un documento administrativo de una entidad legal, un empresario individual o una declaración escrita del responsable, redactada en cualquier forma y que contenga un registro del monto de efectivo y el período para el cual se emite el efectivo, la firma del gerente y la fecha. (según enmendado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U)

El tercer párrafo - Suprimido. (según enmendado por Instrucciones del Banco Central de la Federación de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U)

Para los importes de efectivo realmente emitidos en la nómina 0301009 (nómina 0301011), se elabora una orden de salida de efectivo 0310002.

7. Las medidas para garantizar la seguridad del efectivo durante las transacciones en efectivo, el almacenamiento, el transporte, el procedimiento y el momento de los controles de la disponibilidad real de efectivo son determinadas por una entidad legal, un empresario individual.

Presidente
El banco central
Federación Rusa
E.S. NABIULLINA

Solicitud
a la Ordenanza del Banco de Rusia
de fecha 11 de marzo de 2014 N 3210-U
"Sobre el procedimiento para el mantenimiento de cajas registradoras
transacciones de personas jurídicas
y procedimiento simplificado
transacciones en efectivo por individuo
emprendedores y entidades
pequeños negocios "

DETERMINACIÓN DEL LÍMITE DE SALDO DE EFECTIVO

El período de tiempo entre los días en que una entidad legal presenta el efectivo recibido por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados, en días hábiles. El período de tiempo especificado no debe exceder los siete días hábiles, y si una entidad legal está ubicada en un asentamiento donde no hay banco, catorce días hábiles. En caso de fuerza mayor, se determina después de la terminación de la fuerza mayor.

Por ejemplo, al depositar efectivo en el banco, una vez cada tres días equivale a tres días hábiles. La determinación puede tener en cuenta la ubicación, la estructura organizativa, los detalles de las actividades de la entidad legal (por ejemplo, la estacionalidad del trabajo, las horas de trabajo).

El límite de saldo en efectivo se calcula mediante la fórmula:

L - límite de saldo de efectivo en rublos;

R es el volumen de retiros de efectivo, excluyendo las cantidades de efectivo destinadas al pago de salarios, becas y otros pagos a empleados, para el período de liquidación en rublos (por una entidad legal que incluye subdivisiones separadas, al determinar el volumen de retiros de efectivo, efectivo se toma en cuenta almacenada en estas divisiones separadas, excepto en el caso previsto en el párrafo cuarto del inciso 2 de esta Instrucción);

El período de tiempo entre los días de recepción de efectivo por una persona jurídica en un giro postal en un banco, con excepción de los montos de efectivo destinados al pago de salarios, becas y otros pagos a empleados, en días hábiles. El período de tiempo especificado no debe exceder los siete días hábiles, y si una entidad legal está ubicada en un asentamiento donde no hay banco, catorce días hábiles. En caso de fuerza mayor, se determina después de la terminación de la fuerza mayor.

Con cambios y adiciones de:

GARANTÍA:

Ver el resumen de cambios en la dirección 3210-U

Para efectos de esta Dirección, se entiende por pequeñas empresas las personas jurídicas clasificadas de acuerdo con las condiciones establecidas por la Ley Federal del 24 de julio de 2007 N 209-FZ "Sobre el Desarrollo de la Pequeña y Mediana Empresa en la Federación de Rusia". (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2007, N 31, Art. 4006; N 43, Art. 5084; 2008, N 30, Art. 3615, Art. 3616; 2009, N 31, Art. 3923; N 52, Art. 6441; 2010, N 28, Art. 3553; 2011, N 27, Art. 3880; N 50, Art. 7343; 2013, N 27, Art. 3436, Art. 3477; N 30, Art. 4071; N 52 , Art. 6961), a las pequeñas empresas, en la inclusión de las microempresas.

Asesoramiento legal gratuito:

Un agente de pagos que lleve a cabo actividades de conformidad con la Ley Federal del 3 de junio de 2009 N 103-FZ "Sobre la actividad de aceptar pagos de personas físicas realizadas por agentes de pago" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2009, N 23, Art. 2758; N 48, Art.5739; 2010, N 19, Art.2291; 2011, N 27, Art. 3873) (en adelante, el agente pagador), un agente pagador bancario (subagente) que opera de conformidad con la Ley Federal de 27 de junio de 2011 N 161 -FZ "Sobre el sistema de pago nacional" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) (en adelante, agente de pago bancario (subagente), al determinar el límite del saldo de efectivo, no se tiene en cuenta el efectivo aceptado en el curso de las actividades de un agente de pago, el agente de pago bancario (subagente).

Una persona jurídica mantiene efectivo en cuentas bancarias por encima del límite de saldo de efectivo establecido de acuerdo con los párrafos dos a cinco de esta cláusula, que es efectivo libre.

Asesoramiento legal gratuito:

Se permite la acumulación de efectivo por parte de una persona jurídica en exceso del límite establecido en el saldo de efectivo en los días de pago de salarios, becas, pagos incluidos de acuerdo con la metodología adoptada para el llenado de formularios de observación estadística estatal federal en el fondo salarial y pagos de naturaleza social (en adelante, otros pagos), incluido el día de la recepción del efectivo de la cuenta bancaria para los pagos especificados, así como los fines de semana, días festivos no laborables si una entidad legal realiza transacciones en efectivo en estos dias.

Un representante autorizado de una subdivisión separada puede, de acuerdo con el procedimiento establecido por una entidad legal, depositar efectivo en la caja de una entidad legal, o en un banco, o en una organización que sea parte del sistema del Banco de Rusia, para acreditar sus importes en la cuenta bancaria de una persona jurídica.

Asesoramiento legal gratuito:

Información sobre cambios:

Asesoramiento legal gratuito:

GARANTÍA:

Información sobre cambios:

Subpárrafo 4.1 modificado del 19 de agosto de 2017 - Ordenanza No. 4416-U del Banco de Rusia, de fecha 19 de junio de 2017

Los documentos de caja pueden elaborarse al final de las transacciones en efectivo sobre la base de los documentos fiscales previstos en el párrafo veintisiete del artículo 1.1 de la Ley Federal de 22 de mayo de 2003 N 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras al realizar pagos en efectivo y (o) liquidaciones mediante medios de pago electrónicos "(Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2003, N 21, Art. 1957; 2009, N 23, Art. 2776; N 29, Art. 3599; 2010, N 31 , Art. 4161; 2011, N 27, Art. 3873; 2012, No. 26, Art. 3447; 2013, No. 19, Art. 2316; No. 27, Art. 3477; No. 48, Art. 6165; 2014, N ° 19, Art. 2316; 2015, N ° 10, Art. 1421; 2016, N 27, Art. 4223).

Asesoramiento legal gratuito:

Un agente pagador, un agente pagador bancario (subagente) para el efectivo aceptado en el curso de las actividades de un agente pagador, un agente pagador bancario (subagente) redactará una orden de recibo de efectivo por separado.

Asesoramiento legal gratuito:

GARANTÍA:

Si el lugar de trabajo del contador está geográficamente alejado de la caja registradora, el contador puede redactar documentos en efectivo en forma electrónica utilizando una firma electrónica y transferirlos al cajero para imprimir el documento especificado en papel y colocar la firma y el sello (sello) por el cajero

Información sobre cambios:

Subcláusula 4.4 modificada del 19 de agosto de 2017 - Ordenanza del Banco de Rusia de fecha 19 de junio de 2017 N 4416-U

Asesoramiento legal gratuito:

Información sobre cambios:

Subcláusula 4.6 modificada del 19 de agosto de 2017 - Ordenanza del Banco de Rusia de fecha 19 de junio de 2017 N 4416-U

Asesoramiento legal gratuito:

Las entradas en el libro de caja se llevan a cabo para cada orden de caja entrante, orden de salida de caja, elaborada en consecuencia para el efectivo recibido y emitido (contabilización completa en la caja de caja).

Al final de la jornada laboral, el cajero verifica la cantidad real de efectivo en la caja registradora con los datos de los documentos de caja, la cantidad del saldo de caja reflejado en el libro de caja y certifica las entradas en el libro de caja con una firma. .

Asesoramiento legal gratuito:

Información sobre cambios:

Subcláusula 4.7 modificada del 19 de agosto de 2017 - Ordenanza del Banco de Rusia de fecha 19 de junio de 2017 N 4416-U

Los documentos en formato electrónico se elaboran mediante medios técnicos, teniendo en cuenta su protección contra el acceso no autorizado, la distorsión y la pérdida de información. Los documentos ejecutados en forma electrónica se firman con firmas electrónicas de acuerdo con los requisitos de la Ley Federal del 6 de abril de 2011 N 63-FZ "Sobre Firmas Electrónicas" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880; 2012, N 29, Art. 3988; 2013, N 14, Art. 1668; N 27, Art. 3463, Art. 3477; 2014, N 11, Art. 1098; N 26, Art. 3390; 2016, N 1, art. 65; N 26, art. 3889) (en adelante, la firma electrónica). No está permitido realizar correcciones a documentos redactados en formato electrónico después de la firma de estos documentos.

Asesoramiento legal gratuito:

Información sobre cambios:

Subcláusula 5.1 modificada desde el 19 de agosto de 2017 - Ordenanza del Banco de Rusia de 19 de junio de 2017 N 4416-U

5.1. Al recibir un comprobante de efectivo entrante, el cajero verifica la firma del contador principal o el contador (si están ausentes, la firma del jefe) y al redactar un comprobante de efectivo entrante en papel, su conformidad con la muestra, excepto Para el caso previsto en el párrafo dos del inciso 4.4 del párrafo 4 de esta Instrucción, verifica la correspondencia del monto de efectivo, indicado en números, con el monto de efectivo, indicado en palabras, la presencia de los documentos de respaldo que figuran en el recibo. vale en efectivo.

Asesoramiento legal gratuito:

Si la cantidad depositada de efectivo corresponde a la cantidad especificada en la orden de efectivo entrante, el cajero firma la orden de efectivo entrante, coloca en los recibos de la orden de efectivo entrante emitida al depositante de efectivo, una impresión del sello (sello) y da él el recibo especificado para el pedido de efectivo entrante. Al registrar un pedido de efectivo entrante en formato electrónico, se puede enviar un recibo de un pedido de efectivo entrante al depositante de efectivo a su solicitud a la dirección de correo electrónico proporcionada por él.

Si la cantidad de efectivo depositada no corresponde a la cantidad indicada en la orden de efectivo recibida, el cajero invita al depositante a traer la cantidad de efectivo faltante o devuelve la cantidad excesiva de efectivo. Si el depositante se niega a agregar la cantidad de efectivo que falta, el cajero devuelve la cantidad de efectivo depositada. El cajero tacha la orden de efectivo entrante (en el caso de emitir una orden de efectivo entrante en forma electrónica, marca la necesidad de volver a emitir la orden de efectivo entrante) y transfiere (envía) al contador principal o al contador (en su ausencia - al gerente) para volver a registrar la orden de efectivo entrante, la cantidad de efectivo realmente depositada.

Información sobre cambios:

Asesoramiento legal gratuito:

Información sobre cambios:

Subcláusula 6.1 modificada del 19 de agosto de 2017 - Ordenanza del Banco de Rusia No. 4416-U, de fecha 19 de junio de 2017

6.1. Al recibir una orden de efectivo de gastos (nómina, nómina), el cajero verifica la firma del jefe de contabilidad o contable (si están ausentes, la presencia de la firma del jefe) y al redactar estos documentos en papel: su cumplimiento con la muestra, salvo el caso previsto en el segundo párrafo del inciso 4.4 del inciso 4 de esta Instrucción, la correspondencia de los montos de efectivo en cifras con los montos en palabras. Al emitir efectivo en una orden de salida de efectivo, el cajero también verifica la disponibilidad de los documentos de respaldo enumerados en la orden de salida de efectivo.

Al dispensar efectivo mediante poder notarial, el cajero verifica la correspondencia del apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) del destinatario del efectivo indicado en la factura en efectivo, apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) de el mandante indicado en el poder; la correspondencia del apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) de la persona autorizada, los datos del documento de identidad especificado en el poder y la orden de débito en efectivo, con los datos del documento de identidad presentado por la persona autorizada. En la nómina (nómina), antes de la firma de la persona encargada de recibir el efectivo, el cajero realiza una entrada "por poder". El poder se adjunta a la orden de salida de efectivo (nómina, nómina).

Asesoramiento legal gratuito:

Información sobre cambios:

Subcláusula 6.2 modificada del 19 de agosto de 2017 - Ordenanza del Banco de Rusia de fecha 19 de junio de 2017 N 4416-U

6.2. Al dispensar efectivo en un comprobante de efectivo saliente, el cajero prepara la cantidad de efectivo que se emitirá y transfiere el comprobante de débito en efectivo al destinatario del efectivo para que lo firme. En el caso de una orden de salida de efectivo electrónica, el destinatario del efectivo puede solicitar una firma electrónica.

Asesoramiento legal gratuito:

Información sobre cambios:

Subcláusula 6.3 modificada del 19 de agosto de 2017 - Ordenanza del Banco de Rusia No. 4416-U, de fecha 19 de junio de 2017

6.3. Para emitir efectivo a un empleado contra un informe (en adelante, una persona responsable) por los gastos relacionados con la implementación de las actividades de una entidad legal, un empresario individual, se redacta una orden de efectivo de gastos de acuerdo con un documento administrativo de una persona jurídica, un empresario individual o una declaración escrita de la persona responsable redactada en cualquier forma y que contenga un registro de la cantidad de efectivo y el período para el cual se emite el efectivo, la firma del gerente y la fecha.

Asesoramiento legal gratuito:

Información sobre cambios:

En el último día de la emisión de efectivo destinado al pago de salarios, becas y otros pagos, el cajero en la nómina (nómina) coloca un sello (estampilla) o hace la entrada "depositada" frente a los nombres e iniciales de los trabajadores que tienen efectivo no emitido, cuenta y registra en la línea resumen el monto de efectivo efectivamente emitido y el monto a depositar, compara los montos indicados con el monto total en la nómina (nómina), coloca su firma en la nómina (nómina) y lo transfiere para que lo firme el jefe de contabilidad o el contador (en su ausencia, al jefe).

Asesoramiento legal gratuito:

8.2. A partir de la fecha de entrada en vigor de esta Directiva, el Reglamento del Banco de Rusia del 12 de octubre de 2011 N 373-P "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio de Rusia Federación ", registrado por el Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia el 24 de noviembre de 2011 N (" Boletín del Banco de Rusia "de fecha 30 de noviembre de 2011 N 66).

Asesoramiento legal gratuito:

Registro N 32404

Se ha revisado el procedimiento para realizar transacciones en efectivo. Observemos las principales innovaciones.

Los documentos de caja son firmados por el jefe de contabilidad o contable (en su ausencia, por el jefe), así como por el cajero.

Se excluyen las disposiciones sobre el mantenimiento del registro de cantidades depositadas.

El cálculo del límite de saldo de caja sigue siendo el mismo.

Asesoramiento legal gratuito:

Las pequeñas empresas y los empresarios individuales no pueden establecer un límite de saldo de efectivo. Además, los empresarios están exentos de la obligación de llevar un libro de caja, así como de elaborar recibos y gastos.

La Directiva entra en vigor el 1 de junio de 2014. A partir de esta fecha deja de estar vigente la disposición anterior. A partir del 1 de enero de 2015, el siguiente requisito se aplica al software y al hardware, cuyo diseño prevé la aceptación de los billetes del Banco de Rusia. Deben ser capaces de reconocer al menos 4 características de seguridad legibles por máquina de los billetes.

Ordenanza del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 N 3210-U "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo por personas jurídicas y un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por empresarios individuales y pequeñas empresas"

Registro N 32404

Esta Dirección entrará en vigencia el 1 de junio de 2014, con excepción del quinto párrafo del inciso 4, que entrará en vigencia el 1 de enero de 2015.

Este documento está modificado por los siguientes documentos:

Los cambios entran en vigor 10 días después del día de la publicación oficial en el Boletín del Banco de Rusia.

Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo por personas jurídicas y un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por empresarios individuales y pequeñas empresas

Registrado en el Ministerio de Justicia de Rusia el 23 de mayo de 2014 No. 32404

1. Esta Directiva se basa en la Ley Federal No. 86-FZ de 10 de julio de 2002 "Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2002, No. 28, Art. 2790; 2003, No. 2, Art. 157; No. 52, Art. 5032; 2004, No. 27, Art. 2711; No. 31, Art. 3233; 2005, No. 25, Art. 2426; No. 30, Art. 3101; 2006, No. 19, Art. 2061; No. 25, artículo 2648; 2007, No. 1, artículo 9, artículo 10; No. 10, artículo 1151; No. 18, artículo 2117; 2008 , No. 42, artículo 4696, artículo 4699; No. 44, Art. 4982; No. 52, Art. 6229, Art. 6231; 2009, No. 1, Art. 25; No. 29, Art. 3629; No. .48, Art. 5731; 2010, No. 45, Art. 5756; 2011, No. 7, Art. 907; No. 27, Art. 3873; No. 43, Art. 5973; No. 48, Art. 6728 ; 2012, No. 50, Art. 6954; No. 53, Art. 7591, Art. 7607; 2013, No. 11, Art. 1076; No. 14, Art. 1649; No. 19, Art. 2329; No. .27, art. 3438, art. 3476, art. 3477; no. 30, art. 4084; no. 49, art. 6336; no. 52, Art. 6975) determina el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia (en lo sucesivo, efectivo) en el territorio de la Federación de Rusia por entidades legales (con la excepción de El Banco Central de la Federación de Rusia, instituciones de crédito (en adelante, el banco), así como un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por empresarios individuales y pequeñas empresas.

Para efectos de esta Dirección, se entiende por pequeñas empresas las personas jurídicas clasificadas de acuerdo con las condiciones establecidas por la Ley Federal N ° 209-FZ de 24 de julio de 2007 "Sobre el Desarrollo de la Pequeña y Mediana Empresa en la Federación de Rusia". (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2007, No. 31, artículo 4006; No. 43, artículo 5084; 2008, No. 30, artículo 3615, artículo 3616; 2009, No. 31, artículo 3923; No. 52, artículo 6441; 2010, No. 28, artículo 3553; 2011, No. 27, Art. 3880; No. 50, Art. 7343; 2013, No. 27, Art. 3436, Art. 3477; No. 30, Art. 4071 ; N ° 52, Art. 6961), a las pequeñas empresas, en la inclusión de las microempresas.

2. Para realizar operaciones de aceptación de efectivo, incluido su recuento, emisión de efectivo (en adelante, transacciones en efectivo), una persona jurídica mediante documento administrativo establece la cantidad máxima permitida de efectivo que se puede almacenar en un lugar para realizar transacciones en efectivo determinadas por el jefe de la entidad legal (en adelante, caja), después de retirar el monto del saldo en efectivo al final del día hábil en el libro de caja (en adelante, el límite del saldo en efectivo).

Un agente pagador que opera de conformidad con la Ley Federal del 3 de junio de 2009 No. 103-FZ "Sobre la actividad de aceptar pagos de personas físicas realizadas por agentes de pago" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2009, No. 23, Art. .2758; No. 48, Art. 5739; 2010, No. 19, Art. 2291; 2011, No. 27, Art. 3873) (en adelante, el agente de pago), un agente de pago bancario (subagente) que opera en de conformidad con la Ley Federal No. 161 del 27 de junio de 2011 -FZ "Sobre el Sistema Nacional de Pago" (Legislación Recopilada de la Federación de Rusia, 2011, No. 27, Art. 3872; 2012, No. 53, Art. 7592; 2013 , No. 27, Art. 3477; No. 30, Art. 4084) (en adelante - agente de pago bancario (subagente), al determinar el límite de saldo de efectivo, efectivo aceptado en el curso de las actividades de un agente de pago, agente de pago bancario (subagente) no se tiene en cuenta.

Una persona jurídica almacena efectivo en cuentas bancarias en exceso del límite de saldo de efectivo establecido de acuerdo con los párrafos dos a cinco de esta cláusula, que es efectivo libre.

En otros casos, no se permite la acumulación de efectivo por parte de una persona jurídica en la caja en exceso del límite establecido en el saldo de efectivo.

Los empresarios individuales, las pequeñas empresas no pueden establecer un límite en el saldo de efectivo.

Si una persona jurídica, un empresario individual, tiene varios cajeros, uno de ellos desempeña las funciones de cajero senior (en adelante, cajero senior).

El gerente puede realizar las transacciones en efectivo.

Una entidad legal, un empresario individual puede realizar transacciones en efectivo utilizando software y hardware.

4.1. Las transacciones en efectivo se elaboran mediante recibos de efectivo, recibos de efectivo (en lo sucesivo, documentos de efectivo).

4.2. Los documentos de caja se redactan:

contador jefe;
un contador u otro funcionario (incluido un cajero) especificado en el documento administrativo, o un funcionario de una entidad legal, una persona con quien se hayan celebrado contratos para la prestación de servicios contables (en lo sucesivo, el contador);
el jefe (en ausencia del jefe de contabilidad y el contable).

4.3. Los documentos de caja son firmados por el jefe de contabilidad o contable (en su ausencia, por el jefe), así como por el cajero.

En el caso de realizar transacciones en efectivo y preparar documentos en efectivo por parte del jefe, los documentos en efectivo están firmados por el jefe.

4.4. El cajero recibe un sello (sello) que contiene (contiene) detalles que confirman la ejecución de una transacción en efectivo (en lo sucesivo, sello (sello), así como muestras de firmas de personas autorizadas a firmar documentos en efectivo.

En el caso de realizar transacciones en efectivo y redactar documentos en efectivo por parte del titular, no se elaboran muestras de firmas de personas autorizadas a firmar documentos en efectivo.

4.5. Si hay un cajero senior, las operaciones de transferencia de efectivo entre el cajero senior y los cajeros durante la jornada laboral son reflejadas por el cajero senior en el libro de contabilidad de los fondos recibidos y emitidos por el cajero, indicando los montos de efectivo transferidos. Las entradas en el libro mayor de fondos recibidos y emitidos por el cajero se llevan a cabo en el momento de la transferencia de efectivo y se confirman con las firmas del cajero principal, el cajero.

Un agente pagador, un agente pagador bancario (subagente) lleva un libro de caja separado para contabilizar el efectivo recibido en el curso de las actividades de un agente pagador, un agente pagador bancario (subagente).

El cajero realiza las entradas en el libro de caja para cada orden de caja entrante, orden de salida de caja, elaborada en consecuencia para el efectivo recibido y emitido (contabilización completa en la caja de efectivo).

Al final de la jornada laboral, el cajero verifica los datos contenidos en el libro de caja con los datos de los documentos de caja, muestra la cantidad de efectivo restante en el libro de caja y coloca una firma.

Los asientos en el libro de caja son comparados con los datos de los documentos de caja por el jefe de contabilidad o contable (en su ausencia, por el titular) y firmados por la persona que realizó dicha conciliación.

Si no se realizaron transacciones en efectivo durante la jornada laboral, no se realizan asientos en el libro de caja.

Las subdivisiones separadas transfieren a la entidad legal una copia de la hoja del libro de caja en la forma establecida por la entidad legal, teniendo en cuenta el período de tiempo para que la entidad legal elabore estados contables (financieros).

El control sobre el mantenimiento del libro de caja lo realiza el jefe de contabilidad (en su ausencia, el jefe).

Si los empresarios individuales, de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas, mantienen registros de ingresos o ingresos y gastos y (u) otros objetos de impuestos o indicadores físicos que caracterizan un cierto tipo de actividad empresarial, los libros de caja pueden no ser conservó.

4.7. Los documentos previstos por la presente Directiva pueden redactarse en papel o en formato electrónico.

Los documentos en formato electrónico se elaboran mediante medios técnicos, teniendo en cuenta su protección contra el acceso no autorizado, la distorsión y la pérdida de información. Los documentos ejecutados en forma electrónica se firman con firmas electrónicas de acuerdo con los requisitos de la Ley Federal del 6 de abril de 2011 No. 63-FZ "Sobre Firmas Electrónicas" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2011, No. 15, Art. 2036; No. 27, Art. 3880; 2012, No. 29, Art. 3988; 2013, No. 14, Art. 1668; No. 27, Art. 3463, Art. 3477). No está permitido realizar correcciones a documentos redactados en formato electrónico después de la firma de estos documentos.

El almacenamiento de los documentos emitidos en papel o en formato electrónico está organizado por el director.

5.1. Al recibir un comprobante de efectivo entrante, el cajero verifica la presencia de la firma del jefe de contabilidad o contable (en su ausencia, la presencia de la firma del titular) y su conformidad con la muestra, excepto en el caso previsto en el segundo. párrafo del inciso 4.4 del párrafo 4 de esta Instrucción, verifica el cumplimiento de la cantidad de efectivo indicada en números, la cantidad de efectivo en palabras, la disponibilidad de los documentos de respaldo enumerados en el comprobante de recibo en efectivo.

El cajero acepta efectivo hoja por hoja.

El cajero acepta efectivo de tal manera que el depositante de efectivo puede observar las acciones del cajero.

Después de aceptar efectivo, el cajero verifica la cantidad indicada en el comprobante de efectivo del recibo con la cantidad de efectivo realmente aceptado.

Si la cantidad de efectivo depositada no corresponde a la cantidad indicada en la orden de efectivo recibida, el cajero invita al depositante a traer la cantidad de efectivo faltante o devuelve la cantidad excesiva de efectivo. Si el depositante se niega a agregar la cantidad de efectivo que falta, el cajero devuelve la cantidad de efectivo depositada. El cajero tacha y transfiere al jefe de contabilidad o al contador (si están ausentes, al jefe) para volver a emitir la orden de recibo de efectivo, la cantidad de efectivo realmente depositada.

5.2. Se puede redactar una orden de recibo de efectivo al final de las transacciones en efectivo sobre la base de una cinta de control tomada del equipo de la caja registradora, formularios responsabilidad estricta equiparado a cheque de caja, otros documentos previstos por la Ley Federal de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ "Sobre el uso de cajas registradoras al realizar liquidaciones en efectivo y (o) pagos con tarjetas de pago" (Legislación recopilada de la Federación de Rusia, 2003, No. 21, Art. 1957; 2009, No. 23, Art. 2776; No. 29, Art. 3599; 2010, No. 31, Art. 4161; 2011, No. 27, Art. 3873; 2012, No. 26, Art. 3447; 2013; No. 19, Art. 2316; No. 27, Art. 3477; No. 48, Art. 6165), en cantidad total efectivo aceptado, excepto por cantidades de efectivo aceptadas en el curso de las actividades de un agente de pago, agente de pago bancario (subagente).

Un agente pagador, un agente pagador bancario (subagente) por la cantidad total de efectivo recibido en el curso de las actividades de un agente pagador, un agente pagador bancario (subagente), en la forma prevista en el párrafo uno de este subpárrafo, retira preparar una orden de recibo de efectivo por separado.

5.3. La aceptación de efectivo en la caja de una persona jurídica, entregado por una subdivisión separada, se realiza de acuerdo con el procedimiento establecido por la persona jurídica, de acuerdo con una orden de efectivo entrante.

6. La retirada de efectivo se realiza de acuerdo con las órdenes de salida de efectivo.

La emisión de efectivo para el pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados se realiza de acuerdo con las órdenes de salida de efectivo, nómina, nómina.

6.1. Al recibir una orden de caja de gastos (nómina, nómina), el cajero verifica la presencia de la firma del jefe de contabilidad o contable (en su ausencia, la presencia de la firma del jefe) y su conformidad con la muestra, excepto en el caso. previsto en el párrafo segundo del inciso 4.4 del párrafo 4 de esta Instrucción, la correspondencia de los montos de efectivo, expresados en números, montos, expresados en palabras. Al emitir efectivo en una orden de salida de efectivo, el cajero también verifica la disponibilidad de los documentos de respaldo enumerados en la orden de salida de efectivo.

El cajero emite efectivo después de identificar al destinatario del efectivo de acuerdo con el pasaporte u otro documento de identidad presentado por él de acuerdo con los requisitos de la legislación de la Federación de Rusia (en adelante, el documento de identidad), o de acuerdo con el poder y la identidad. documento presentado por el destinatario del efectivo. El cajero dispensa el efectivo directamente al destinatario del efectivo indicado en la orden de salida de efectivo (nómina, nómina) o en un poder.

Al dispensar efectivo mediante poder notarial, el cajero verifica la correspondencia del apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) del destinatario del efectivo indicado en la factura en efectivo, apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) de el mandante indicado en el poder; la correspondencia del apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) de la persona autorizada, los datos del documento de identidad especificado en el poder y la orden de débito en efectivo, con los datos del documento de identidad presentado por la persona autorizada. En la nómina (nómina), antes de la firma de la persona a quien se confía el recibo de efectivo, el cajero realiza un asiento "por poder". El poder se adjunta a la orden de salida de efectivo (nómina, nómina).

En el caso de emitir efectivo en virtud de un poder emitido para varios pagos o para recibir efectivo de diferentes personas jurídicas, empresarios individuales, se realizan copias del mismo, las cuales se certifican en la forma prescrita por la persona jurídica, el empresario individual. Se adjunta una copia certificada del poder notarial a la orden de salida de efectivo (nómina, nómina). El cajero conserva el poder original (si lo hubiera) y, en el último retiro de efectivo, se adjunta a la factura en efectivo (nómina, nómina).

El cajero vuelve a calcular la cantidad de efectivo preparado para su emisión de tal manera que el destinatario del efectivo pueda observar sus acciones y emite al destinatario del efectivo en un cálculo hoja por hoja, por partes, en la cantidad especificada en la orden de salida de efectivo.

El cajero no acepta reclamos por la cantidad de efectivo del receptor de efectivo, si el receptor de efectivo no ha verificado la correspondencia de las cantidades de efectivo indicadas en cifras con las cantidades en palabras en el comprobante de salida de efectivo, y no ha contado , bajo la supervisión del cajero, uno por uno, el efectivo recibido por él.

Una vez que se dispensa el efectivo en la orden de salida de efectivo, el cajero lo firma.

6.3. Para emitir efectivo a un empleado contra un informe (en lo sucesivo, una persona responsable) por los gastos relacionados con la implementación de las actividades de una entidad legal, un empresario individual, se elabora una orden de efectivo de gastos de acuerdo con una solicitud por escrito del persona responsable, redactada en cualquier forma y que contenga un registro del monto de efectivo y el período al que se emite el efectivo, la firma del administrador y la fecha.

La emisión de efectivo contra el informe se realiza sujeto al reembolso total de la deuda por parte del responsable por el monto de efectivo recibido previamente para el informe.

6.4. La emisión desde la caja de una entidad legal a una subdivisión separada de efectivo necesaria para realizar transacciones en efectivo se lleva a cabo de la manera prescrita por la entidad legal, de acuerdo con una orden de efectivo de gastos.

6.5. El monto de efectivo destinado al pago de salarios, becas y otros pagos se establece de acuerdo con la nómina (nómina). El plazo de emisión de efectivo para estos pagos lo determina el titular y se indica en la nómina (nómina). La duración del plazo para la emisión de efectivo para pagos de sueldos, becas y otros pagos no podrá exceder los cinco días hábiles (incluido el día de recepción de efectivo de la cuenta bancaria para los pagos indicados).

La emisión de efectivo al empleado se lleva a cabo de la manera prescrita en los párrafos uno a un tercio del subpárrafo 6.2 de este párrafo, con la firma del empleado en la nómina (nómina).

En el último día de la emisión de efectivo destinado al pago de salarios, becas y otros pagos, el cajero en la nómina (nómina) coloca un sello (estampilla) o hace la entrada "depositada" frente a los nombres e iniciales de los trabajadores que no se han emitido efectivo, cuenta y escribe en la línea de resumen el monto de efectivo efectivamente emitido y el monto a depositar, compara los montos indicados con el monto total en la nómina (nómina), coloca su firma en la nómina (nómina) y lo transfiere para que lo firme el jefe de contabilidad o el contador (en su ausencia, al jefe).

Para las cantidades de efectivo realmente emitidas en la nómina (nómina), se elabora una orden de salida de efectivo.

8.2. A partir de la fecha de entrada en vigor de esta Directiva, el Reglamento del Banco de Rusia No. 373-P del 12 de octubre de 2011 "Sobre el procedimiento para realizar operaciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio de la Federación de Rusia ", registrado por el Ministerio de Justicia de la Federación de Rusia No. (" Boletín del Banco de Rusia "de fecha 30 de noviembre de 2011 No. 66).

a la Ordenanza del Banco de Rusia

de fecha 11.03.2014 No. 3210-U

"Sobre el procedimiento para el mantenimiento de cajas registradoras

transacciones de personas jurídicas

y procedimiento simplificado

transacciones en efectivo por individuo

emprendedores y entidades

DETERMINACIÓN DEL LÍMITE DE SALDO DE EFECTIVO

N c - el período de tiempo entre los días en que una entidad legal ha depositado efectivo recibido por bienes vendidos, trabajo realizado, servicios prestados, en días hábiles. El período de tiempo especificado no debe exceder los siete días hábiles, y si una entidad legal está ubicada en un asentamiento donde no hay banco, catorce días hábiles. En caso de fuerza mayor, N c se determina después de la terminación de la fuerza mayor.

Por ejemplo, si se deposita efectivo en el banco una vez cada tres días, N c es igual a tres días hábiles. Al determinar N c, se pueden tener en cuenta la ubicación, la estructura organizativa y los aspectos específicos de las actividades de la entidad jurídica (por ejemplo, la estacionalidad del trabajo, las horas de trabajo).

El límite de saldo en efectivo se calcula mediante la fórmula:

L - límite de saldo de efectivo en rublos;

R es el volumen de retiros de efectivo, excluyendo las cantidades de efectivo destinadas al pago de salarios, becas y otros pagos a empleados, para el período de liquidación en rublos (por una entidad legal que incluye subdivisiones separadas, al determinar el volumen de retiros de efectivo, efectivo se toma en cuenta almacenada en estas divisiones separadas, excepto en el caso previsto en el párrafo cuarto del inciso 2 de esta Instrucción);

Presidente del Banco Central de la Federación de Rusia E.S. Nabiullina

Nuevo procedimiento para realizar transacciones en efectivo

Con un nuevo orden en efectivo sucedió una historia interesante. El Banco de Rusia lo publicó por primera vez en su sitio web para recibir comentarios públicos a fines del año pasado. Todos ya pensaron eso justo después vacaciones de año nuevo entrará en vigor una nueva orden de pago. ¡Pero no estaba allí! Pasó el tiempo y no hubo ningún movimiento en la adopción de la orden de pago. Y luego, en abril, hubo información de que la instrucción № 3210-U estaba en el Ministerio de Justicia.

Decreto 3210 u de 11.03.2019 Transacciones en efectivo

BANCO CENTRAL DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA

NOTA
de fecha 11 de marzo de 2014 N 3210-U

SOBRE EL ORDEN DE OPERACIONES EN EFECTIVO POR ENTIDADES JURÍDICAS Y EL ORDEN SIMPLIFICADO DE OPERACIONES EN EFECTIVO POR PARTICIPANTES EMPRENDEDORES Y SUJETOS DE PEQUEÑAS EMPRESAS

DETERMINACIÓN DEL LÍMITE DE SALDO DE EFECTIVO

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