Cómo calcular correctamente la tarifa de negociación: un ejemplo. Cómo calcular y pagar la tarifa comercial al presupuesto

El 1 de julio de 2015, se introdujo el capítulo 33 del Código Fiscal de la Federación de Rusia "Impuesto comercial". La primera vez que se pague la tarifa de negociación para el III trimestre de 2015 a más tardar el 26 de octubre. Este artículo organizaciones de ayuda y empresarios individuales determinar si son pagadores del impuesto sobre las ventas, calcular el monto de la cuota, comprender los temas de registro como pagador de la cuota y otras situaciones difíciles.

¿Qué es una tarifa comercial?

Desde el 1 de julio de 2015, el impuesto sobre las ventas se introdujo en el territorio de Moscú mediante la ley No. 62 del 17 de diciembre de 2014 (la ley sobre el impuesto sobre las ventas en Moscú). Tenga en cuenta que no hay impuestos sobre las ventas en el territorio de San Petersburgo y Sebastopol.

Los empresarios individuales de una patente y los contribuyentes de la UAT están exentos de pagar el impuesto sobre las ventas (cláusula 2, artículo 411 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Y la UTII no puede aplicarse para aquellas actividades respecto de las cuales se establezca el pago de un impuesto sobre las ventas.

Los quioscos y los cines individuales también están exentos del impuesto sobre las ventas.

Impuesto sobre las ventas desde 2015, actividades

¿Qué entendemos por comercio en virtud del derecho? El comercio es una especie actividad empresarial asociados a la compra y venta al por menor, menor y al por mayor de bienes, realizada a través de los objetos de una red de distribución estacionaria, una red de distribución no estacionaria, así como a través de depósitos (inciso 2, inciso 4, artículo 413 del Impuesto Código de la Federación Rusa).

Así que usted paga el impuesto sobre las ventas en sin fallar si lo hace (cláusula 2 del artículo 413 del Código Fiscal de la Federación Rusa):

• comerciar a través de objetos de una red comercial estacionaria que no tiene pisos comerciales (con la excepción de las estaciones de servicio);
• comerciar a través de objetos de la red comercial no estacionaria;
• comerciar a través de los objetos de una red comercial estacionaria con pisos comerciales;
• comercio llevado a cabo por la salida de mercancías de un almacén.

¿Qué está sujeto al impuesto sobre las ventas?

Como ya hemos dicho, la tarifa de negociación la pagan quienes realizan la transacción. Pero el mismo hecho de utilizar el objeto de comercio está sujeto a una tasa, por ejemplo, esta:

• edificio, estructura, local, instalación o punto de venta estacionario o no estacionario, con el uso del cual se llevan a cabo actividades comerciales;
• un objeto bienes raíces, con la que la sociedad gestora del mercado organizaba el mercado minorista.

Si utiliza el objeto anterior para operar al menos una vez por trimestre, usted es el pagador de esta tarifa. El pagador calcula de forma independiente el importe de la tasa. La tarifa se paga trimestralmente a más tardar el día 25 del mes siguiente al período impositivo.

Además, debe estar registrado en autoridad fiscal como pagador del impuesto sobre las ventas. Para hacer esto, deberá enviar una notificación al IFTS. Si esto no se hace, entonces será imposible tener en cuenta el impuesto sobre las ventas al reducir el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre la renta personal o el impuesto bajo el sistema tributario simplificado. Así, tendrás que pagar tanto el impuesto sobre las ventas como, por ejemplo, el impuesto bajo el sistema tributario simplificado.

Gorbova Natalya Sergeevna, Jefa del Departamento de Educación, comentarios contabilidad tributaria e informes, Kontur.School, anfitrión del seminario web sobre la tarifa comercial:

“Ahora los empresarios individuales se verán obligados a “intentar” obtener ganancias para que el pago de la tarifa no se convierta en una pérdida. Porque la tarifa se paga independientemente del resultado financiero de la actividad y en caso de ganancias y en caso de pérdidas.

La Ley de la Ciudad de Moscú del 17 de diciembre de 2014 No. 62 "Sobre el impuesto a las ventas" establece las tasas del impuesto a las ventas en Moscú:

• de 28.350 a 81.000 rublos: comercio a través de objetos de una red de distribución estacionaria que no tienen pisos comerciales (a excepción de los objetos de una red de distribución estacionaria que no tienen pisos comerciales, que son estaciones de servicio), y una distribución no estacionaria red (excepto comercio minorista de entrega y venta ambulante) según la región;
• de 21,000 a 60,000 rublos: para objetos de una red comercial estacionaria con pisos comerciales de hasta 50 metros cuadrados. metros Para metros adicionales, deberá pagar 50 rublos adicionales, por ejemplo, si el área de la tienda es de 62 metros cuadrados. metros, el recargo es de 50 p. x 12 metros = 600 rublos;
• 40,5 mil rublos por objeto - para el comercio de entrega y venta ambulante.
• 50 rublos por cada metro cuadrado de área de mercado minorista: la cantidad para los organizadores de mercados minoristas.

Registro ante la autoridad fiscal

Del 1 al 7 de julio de 2015, los contribuyentes del impuesto comercial deberán enviar notificación para el registro en la inspección en cuyo territorio se encuentra la tienda u otro objeto.

Formularios TS1 y TS2 de notificación de registro (baja de registro) del pagador de la tarifa comercial (Orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 22.06.2015 N ММВ-7-14 / [correo electrónico protegido]).

Tarifa de negociación de CBC

• Si transfiere la tarifa comercial: 182 1 05 05010 02 1000 110.
• Multa sobre el impuesto a las ventas - 182 1 05 05010 02 2100 110.
• Multas por impuestos sobre las ventas -182 1 05 05010 02 3000 110.

Tarifa comercial. Situación de la práctica

Pregunta: La IP está registrada en Moscú y las actividades comerciales se llevan a cabo en la región de Moscú. ¿Debería pagar la tarifa de negociación y dónde?

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Válido solo en Moscú. Está regulado por el Capítulo 33 del Código Fiscal de la Federación Rusa y la ley de la ciudad de Moscú del 17 de diciembre de 2014 No. 62, en su forma enmendada. el 23/11/2016. Las tarifas de las tasas están establecidas por el artículo 2 de esta ley, y desde el 01/01/2017 se han visto afectadas por algunos cambios. Consideremos con más detalle en nuestro artículo qué tasas aplican los contribuyentes del impuesto comercial en Moscú en 2017.

Cómo calcular la tarifa de negociación en 2017

La tarifa de negociación se calcula y se paga trimestralmente. El monto del pago trimestral no depende del monto de los ingresos del pagador. Para calcular la tarifa de venta, el valor indicador físico del objeto de comercio se multiplica por la tasa vigente en la región.

Para la tarifa comercial, las tarifas (tabla a continuación) se establecen en rublos por trimestre, en función de una instalación minorista o del área de esta instalación. Los municipios determinan las tarifas de forma independiente por su cuenta regulaciones, mientras que no pueden exceder el monto estimado de una patente emitida por 3 meses para la actividad relevante (parte 1 del artículo 415 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

En 2017, el coeficiente deflactor del impuesto sobre las ventas es 1,237 (Orden del Ministerio de Desarrollo Económico de la Federación Rusa del 3 de noviembre de 2016 No. 698). Se aplica a la tasa marginal establecida por el apartado 4 del art. 415 del Código Fiscal de la Federación Rusa para mercados minoristas: 550 rublos. x 1,237 = 680,35 rublos. En Moscú, esta tasa es: 50 rublos. x 1,237 = 61,85 rublos.

El área de los pisos de negociación se determina de acuerdo con las reglas de los párrafos. calle 5 346.43 del Código Fiscal de la Federación Rusa, no incluye el área de cuartos de servicio, casas de cambio, locales para recibir y almacenar mercancías, donde no se realiza el servicio al cliente.

Cuál será la tarifa comercial para el pagador, cuyas tarifas se dan en nuestra tabla, depende no solo del área de la instalación minorista, sino también de si la instalación es estacionaria o no, así como de el distrito administrativo (AO) y el área donde se ubica. Por lo tanto, las tasas de recaudación más altas se encuentran en el Distrito Central de Moscú y las más bajas en Zelenogradsky, Troitsky, Novomoskovsk y otros distritos administrativos de la capital.

Impuesto sobre las ventas: tasas (tabla para Moscú)

Facilidad de comercio		Tarifas por distritos administrativos de Moscú en 2017 (rublos por trimestre)
		CAO	JSC enumerados en la nota 1	JSC enumerados en la nota 2
Objetos estacionarios	área de ventas de 50 m2. m o menos	60 000 rublos. para cada objeto	30 000 rublos. para cada objeto	21 000 rublos. para cada objeto
	área de ventas de más de 50 m2. metro	1200 rublos. por cada m2 de área dentro de los 50 m2;	600 rublos. por cada m2 de área dentro de los 50 m2; más 50 rublos. por cada m2 superior a 50 m2	420 rublos. por cada m2 de área dentro de los 50 m2; más 50 rublos. por cada m2 superior a 50 m2
	sin zona de venta, salvo gasolinera	RUB 81.000 para cada objeto	40 500 rublos. para cada objeto	RUB 28.350 para cada objeto
Objetos no estacionarios	otros objetos	RUB 81.000 para cada objeto	40 500 rublos. para cada objeto	RUB 28.350 para cada objeto
	comercio de entrega y distribución	40 500 rublos. para cada objeto
Organización de los mercados minoristas.		RUB 61.85 por cada metro cuadrado m de plaza del mercado
Nota 1: Distrito Administrativo del Norte (excepto Distrito Molzhaninovsky), Distrito Administrativo Noreste (excepto Distrito Norte), Distrito Administrativo Este (excepto Distritos Vostochny, Novokosino, Kosino-Ukhtomsky), Distrito Administrativo Sureste (excepto Nekrasovka), Distrito Administrativo Sur Distrito Administrativo, Distrito Administrativo Sudoeste (excepto Butovo del Norte, Butovo del Sur), CJSC (excepto Solntsevo, Novo-Peredelkino, Vnukovo), SZAO (excepto Mitino, Kurkino)
Nota 2: Distrito autónomo de Zelenograd, Distrito autónomo de Troitsky, Distrito autónomo de Novomoskovsk, Distrito de Molzhaninovsky de la SAO, Distrito norte del Distrito administrativo del noreste, Vostochny, Novokosino, Distritos de Kosino-Ukhtomsky del Distrito administrativo del este, Distrito de Nekrasovka del Distrito administrativo del sureste Distrito, Severnoye Butovo y South Butovo Distritos del Distrito Administrativo Sudoccidental, Solntsevo, Novo-Peredelkino y Vnukovo ZAO, Mitino y Kurkino SZAO

Impuesto sobre las ventas para propietarios únicos en 2017 está sujeto a aquellas reglas básicas que se establecieron para este pago cuando se puso en uso. Considere cuáles son sus características que deben considerarse IP.

¿Cuál de los empresarios individuales es objeto del pago de la tasa?

En primer lugar, es útil para un empresario averiguar si realmente tiene que pagar un impuesto sobre las ventas (TC) al presupuesto.

Impuesto sobre las ventas - relativamente el nuevo tipo obligación tributaria, que, de conformidad con el apartado 1 del art. 411 y el apartado 1 del art. 413 del Código Fiscal de la Federación de Rusia se puede asignar a empresarios y personas jurídicas que se dedican a actividades comerciales utilizando:

• locales fijos con pasillos para atender a los visitantes o sin ellos;
• no estacionario facilidades de compras;
• almacenes;
• áreas de mercado minorista.

El comercio en instalaciones estacionarias sin salas, que son estaciones de servicio, no está sujeto al impuesto sobre las ventas (subcláusula 1, cláusula 1, artículo 413 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Las autoridades regionales tienen derecho a imponer un impuesto sobre las ventas. Para hacer uso de este derecho, la región debe adoptar una regulación legal que obligue a los empresarios locales a pagar el vehículo, así como regular el cálculo de la tarifa correspondiente. Hasta ahora, solo las autoridades de la ciudad han adoptado la NLA pertinente. Se trata de sobre la ley de la ciudad de Moscú del 17 de diciembre de 2014 No. 62.

Al mismo tiempo, no es el hecho de que la IP esté registrada en Moscú lo que importa, sino el hecho de que realiza ventas específicamente en la ciudad. Un empresario puede ser responsable ante el IFTS de cualquier región rusa, sin embargo, sujeto a la venta en Moscú, deberá presentar un aviso de venta actividades comerciales es al IFTS de la capital (cláusulas 2, 7 del artículo 416 del Código Fiscal de la Federación Rusa), después de lo cual comienzan a pagar el vehículo al presupuesto de la capital. La notificación correspondiente es forma unificada TS-1.

Beneficios de TS para IP

La legislación de la Federación Rusa define una lista específica de entidades comerciales que no están obligadas a realizar pagos bajo la CU al presupuesto. De conformidad con el apartado 2 del art. 411 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los empresarios que trabajan bajo una patente, así como los empresarios individuales y las personas jurídicas que se dedican a actividades agrícolas y utilizan el régimen UAT están exentos de pagar la Unión Aduanera.

También podrán establecerse beneficios adicionales por las leyes de las entidades que introduzcan un canon comercial. Así, la legislación de Moscú establece una serie de beneficios adicionales para el TS para empresarios individuales y personas jurídicas. De conformidad con el apartado 1 del art. 3 de la Ley N° 62, empresarios individuales y personas jurídicas que vendan:

• uso de máquinas expendedoras;
• en ferias;
• en los mercados minoristas;
• en un formato diferente en el territorio de las instituciones sistema presupuestario radiofrecuencia

Cabe señalar que la Ley N° 62 no establece las reglas para el cálculo del TS para la negociación desde depósitos. Entonces, según los expertos, no hay necesidad de pagar la tarifa correspondiente por negociar desde un almacén. Sin embargo, en el aviso enviado a la capital IFTS, todavía se recomienda al empresario que indique que el almacén está involucrado en el proceso comercial.

¿Qué empresario individual debe calcular la tarifa de negociación?

Entonces, descubrimos qué IP debería pagar el TS. Pero hay un matiz más: la definición de la obligación de calcular el TS para IP. Considerémoslo.

El impuesto sobre las ventas no lo pagan los empresarios individuales que:

• trabajar según el régimen de patentes o sobre el Impuesto Unificado Agrario;
• realizar ventas mediante máquinas expendedoras, en mercados, ferias, en formato de entrega en instituciones presupuestarias, así como cuando se utilizan almacenes.

Sin embargo, sólo están exentos del cómputo del TS aquellos empresarios individuales que, en principio, no son sujetos de su pago, es decir, aquellos que trabajan bajo patente y ESHN. Tampoco tienen la obligación de notificar al FTS de una operación.

A su vez, los empresarios individuales que hagan uso de los beneficios, así como los que no estén exentos del pago del TS, deberán calcular esta cuota. Esto es necesario para la correcta provisión de información sobre la instalación comercial utilizada al IFTS en la notificación en el formulario TS-1. El hecho es que en la estructura de esta notificación hay líneas que indican los números para el vehículo calculado.

En el aviso correspondiente, el empresario individual debe determinar de forma independiente el monto de la tarifa y también indicar en él indicadores tales como:

• la tarifa establecida para un tipo específico de establecimiento minorista;
• la tasa en rublos establecida por un metro cuadrado del área del objeto;
• el monto del TS trimestral calculado;
• datos de beneficios;
• el monto real del TS trimestral a pagar.

Si la información necesaria sobre el vehículo no se indica en la notificación, lo más probable es que el Servicio de Impuestos Federales calcule el vehículo por su cuenta, utilizando la información que se puede proporcionar en la orden. cooperación interinstitucional con moscú estructuras municipales(Artículo 4 de la Ley N° 62). Esta cantidad, como cualquier otro impuesto, el empresario deberá pagar antes del día 25 del mes siguiente al trimestre de declaración. De lo contrario, es posible una multa.

Una vez calculado y transferido a las autoridades fiscales, el monto de la tarifa comercial posteriormente, en primer lugar, deberá transferirse al presupuesto y, en segundo lugar, reflejarse en la declaración del impuesto sobre la renta (para empresarios individuales en OSNO) o en la declaración simplificada de impuestos (si el empresario individual trabaja en la tributación simplificada) para reducir la carga fiscal.

Si es necesario, los datos del vehículo transferidos al Servicio de Impuestos Federales pueden corregirse (por ejemplo, debido a errores en los cálculos iniciales del monto de la tarifa) enviando una nueva notificación a las autoridades fiscales en el formulario TS-1.

Los componentes principales de la fórmula para calcular el TS para IP.

El cálculo del TS depende directamente de cómo y dónde se negocia la IP.

La fórmula del impuesto sobre las ventas tiene 2 componentes principales:

• calificar;
• características físicas del objeto de comercio.

A su vez, las tarifas las fija el legislador para los establecimientos comerciales en función de su características físicas. ¿Cómo se ve en la práctica?

Las características físicas de un objeto utilizado en el comercio pueden ser representadas por 2 variedades:

• como el área de las parcelas del objeto que se utilizan directamente en el proceso de venta (puede ser un piso de negociación o un área de negociación);
• como la inclusión real del objeto en la infraestructura comercial utilizada por el PI.

En el 1er caso, el TS se define como el producto del valor de la tarifa (ST) establecida para un determinado objeto con una característica física en forma de área, por el indicador de esta área, expresado en metros cuadrados (PL ). En el segundo caso, el TS corresponde prácticamente al valor de la apuesta (en otra interpretación, el producto de la apuesta por 1).

Así, existen 2 fórmulas principales para determinar el tamaño de un vehículo:

• Para establecimientos comerciales con una característica física en forma de área:

TS = ST x PL.

• Para establecimientos minoristas con una característica física en forma de inclusión del objeto en la infraestructura minorista:

Las tarifas del TS están determinadas por los actos jurídicos adoptados legislatura ciudades en las que se introdujo el vehículo. Para Moscú, están consagrados en las disposiciones del art. 2 de la Ley No. 62 aprobada en capital rusa. Se correlacionan, a su vez, con las características físicas de los establecimientos comerciales, también definidas por la Ley N° 62.

Cómo se determinan las tarifas y características físicas del vehículo

Las tarifas utilizadas en Moscú a efectos del cálculo del vehículo, en base a la metodología propuesta por el legislador moscovita, están correlacionadas:

• con el tipo de objeto comercial;
• la zona en la que se encuentra la tienda.

La clasificación de las instalaciones minoristas prevista por la Ley No. 62 generalmente corresponde a la definida a nivel del Código Fiscal de la Federación Rusa. Estos pueden ser:

• locales estacionarios;
• objetos no estacionarios;
• objetos muebles que se utilizan para el comercio en un formato de entrega y entrega.

A su vez, los objetos estacionarios se clasifican además en aquellos que:

• incluir un salón de atención a los visitantes, con una superficie de hasta 50 metros cuadrados. metro;
• incluyen un salón con una superficie de más de 50 metros cuadrados. metro;
• no incluyen habitación.

En cuanto a la ubicación del local comercial, la Ley Núm. 62 define 3 grupos de distritos, cada uno de los cuales tiene su propia fijación de precios para el impuesto a las ventas.

El primer grupo incluye todos los distritos de Moscú ubicados en el Centro distrito administrativo. El segundo grupo incluye áreas ubicadas principalmente fuera de la carretera de circunvalación de Moscú, en particular Nueva Moscú. El tercer grupo incluye áreas ubicadas generalmente dentro de la Carretera de Circunvalación de Moscú, pero no incluidas en el Distrito Central.

La clasificación exacta de los distritos de Moscú dentro de estos grupos se puede encontrar en el párrafo 1 del art. 2 de la ley n° 62.

Las características físicas en la forma de la inclusión real del objeto en la infraestructura comercial son establecidas por el legislador de la capital:

• para locales estacionarios sin pasillos, así como con pasillos de hasta 50 m2. metro;
• locales no estacionarios;
• objetos usados ​​para la venta en un formato de entrega y entrega.

Las características físicas en forma de área las establece el legislador metropolitano:

• para locales estacionarios con salas que tengan un área de más de 50 m2. metro;
• mercados minoristas (para ellos, como sabemos, se ha establecido un privilegio).

Las tarifas del TS para empresarios individuales

Para el primer grupo de distritos de Moscú, las tasas de TS para empresarios individuales y personas jurídicas se establecen a la tasa de:

• RUB 81.000 para locales estacionarios sin pasillos, así como no objetos estacionarios;
• 60 000 rublos. para objetos estacionarios con una sala que tenga un área de hasta 50 metros cuadrados. metro;
• 40 500 rublos. para objetos usados ​​para la venta en un formato de entrega y entrega;
• 1.200 o 50 rublos (más adelante consideraremos cuál de los indicadores se elige en un caso u otro) para locales estacionarios con pasillos con un área de más de 50 metros cuadrados. metro;
• 50 rublos. para los mercados minoristas.

Al determinar el TS para locales estacionarios con salas cuya área exceda los 50 m2. m, la tasa es de 1.200 rublos. se aplica solo a un área de parcela dentro de los 50 metros cuadrados. m. A partir, en pocas palabras, de 51 metros cuadrados. m, se aplica una tasa de 50 rublos.

Para los distritos del 2° grupo (entre paréntesis indicamos los valores para el 3° grupo), las tarifas se fijan en la cantidad de:

• RUB 28.350 (40.500 rublos) para locales estacionarios sin pasillos y objetos no estacionarios;
• 21 000 rublos. (30,000 rublos) para instalaciones estacionarias con una sala de menos de 50 metros cuadrados. metro;
• 40 500 rublos. (40.500 rublos) para objetos comerciales en formato de entrega y entrega;
• 420 rublos. (600 rublos) para locales estacionarios con un salón con un área de más de 50 metros cuadrados. metro;
• 50 rublos. (50 rublos) para los mercados.

El principio de calcular el vehículo para locales estacionarios con una sala con un área de más de 50 metros cuadrados. m en las regiones del 2° y 3° grupo es el mismo que en el caso de las regiones del 1° grupo.

Cómo calcular la tarifa de negociación

Veamos cómo el empresario puede calcular el TS.

Ejemplo

Acordemos que IP tiene 3 puntos de venta en Moscú:

• tienda "Sorpresa" con un área de pasillo de 30 metros cuadrados. m en el centro comercial Okhotny Ryad ubicado en el distrito Tverskoy del Distrito Administrativo Central;
• tienda "Gem" con un área de pasillo de 80 metros cuadrados. m en el centro comercial "Rio", ubicado en el distrito Obruchevsky del Distrito Administrativo del Suroeste;
• una carpa en el mercado Rogozhsky en el distrito Tagansky del Distrito Administrativo Central.

El primer paso para calcular el TS para un empresario individual es determinar el monto de la tarifa comercial calculada. Para ello, el empresario necesita, en primer lugar, determinar a cuál de los tres grupos mencionados anteriormente pertenece cada uno de sus establecimientos comerciales.

Utilizando la lista de grupos de distritos, que se especifica en el apartado 1 del art. 2 de la Ley N° 62, nos enteramos que la tienda Surprise y la carpa pertenecen al 1er grupo, ya que se encuentran ubicadas en el Distrito Administrativo Central, y la tienda Samotsvet pertenece al 3er grupo, ya que se encuentra ubicada en el SWAD de Moscú

La tienda Surprise, ubicada en el área del 1er grupo, pertenece a objetos estacionarios con un salón de menos de 50 metros cuadrados. M. La tasa determinada para él por la ley No. 62 es de 60,000 rublos. El índice físico es 1.

El vehículo calculado para la tienda Surprise es, por tanto, de 60.000 rublos.

La tienda "Gem", ubicada en el área del 3er grupo, se refiere a objetos estacionarios con un salón con un área de más de 50 metros cuadrados. M. La tasa determinada para él por la ley No. 62 es de 1.200 rublos. por 50 m2 m área de la sala y 50 rublos. para el resto del área del salón.

El vehículo calculado para la tienda "Gem" es la cantidad de la tasa de 1.200 veces 50 metros cuadrados. m, y tasas de 50 veces 30 sq. m, es decir, 61.500 rublos.

La carpa, ubicada en el área del 1er grupo, se refiere a objetos estacionarios sin pasillos. El vehículo calculado para él corresponderá a la tarifa determinada para él: 60,000 rublos.

Para las tiendas "Sorpresa" y "Gema" el legislador capitalino no brindó beneficios. Pero para la carpa, el privilegio se establece por sub. 3 p.1 art. 3 de la Ley N° 62. Esto da derecho al empresario a no pagar el vehículo por la carpa.

De este modo, cantidad total TC, que el empresario debe pagar trimestralmente al presupuesto de Moscú: 121.500 rublos.

Resultados

Los empresarios deben calcular por su cuenta el valor del TS para luego transferir los datos correspondientes al Servicio de Impuestos Federales, y luego pagar trimestralmente el monto correspondiente al presupuesto.

Para calcular correctamente el monto del impuesto a las ventas en Moscú, un empresario individual debe saber:

• a cuál de los tres grupos definidos por la Ley N° 62 pertenece el área en que realiza actividades comerciales;
• cómo se clasifica la instalación comercial utilizada en el negocio (es estacionaria, no estacionaria, se refiere a las que se utilizan en el comercio de distribución o venta ambulante, o se considera relacionada con el mercado minorista);
• características físicas establecidas para un tipo específico de establecimiento minorista;
• la tarifa fijada para un tipo específico de establecimiento minorista con una determinada característica física;
• beneficios establecidos por la ley para el centro comercial usado.

Si el empresario individual descubre que calculó el valor del vehículo indicado en la notificación para el Servicio de Impuestos Federales con un error, entonces debe enviar una segunda notificación con datos actualizados a la oficina de impuestos.

A partir del 1 de julio de 2015, sobre la base de la ley 62, se introdujo un impuesto comercial, un nuevo impuesto que se cobra en caso de actividades comerciales en Moscú. La misma ley estableció tarifas según el distrito de la capital. Una pregunta no sin importancia es cómo calcularlo y qué detalles pagar. Hablamos de quién debe pagarlo y cómo darse de alta como pagador en otros artículos.

La fórmula de cálculo no es muy complicada (TC RF Art. 417 p. 1):

Importe del pago de la tarifa de negociación =Tasa (C) * valor actual indicador físico (FZ)

Si el objeto de cálculo del impuesto (FL) es el área del piso de negociación, en este caso debe incluir el siguiente área (TC RF Art. 346.43 p. 3, pp. 5, Art.

• La parte arrendada del piso de negociación.
• Pasajes para compradores.
• Puestos de trabajo para el personal de servicio.
• Cajas y ubicación de cajas registradoras.
• Una parte de un pabellón, una tienda, ocupada por equipo diseñado para exhibir, servir a los clientes, hacer liquidaciones en efectivo con ellos, que se usa para demostrar bienes.

Área excluida (por):

• Pasajes para compradores (vestíbulos, escaleras, pasillos, etc.) que conducen al piso de remates, pero no ubicados en el piso de remates.
• Locales en los que no se atiende a los clientes: cuartos de servicio, locales administrativos y de esparcimiento, incluidos los destinados al almacenamiento y recepción de mercancías, así como a la preparación de las mismas para su venta.

Para determinar el área del objeto de comercio, se utilizan documentos de inventario y título. Estos pueden incluir:

• Acuerdos de compra y venta.
• Explicaciones, planes, esquemas.
• Pasaporte técnico del objeto.
• Contratos de arrendamiento de locales.
• Otros documentos.

También llamamos su atención sobre el hecho de que la tarifa se paga en relación con la propiedad alquilada.

Tasas de impuestos sobre las ventas en Moscú

Al negociar a través de una red no estacionaria y estacionaria, sin pisos de negociación

Para venta al por menor y distribución al por menor

Para el comercio estacionario, con el área del piso de negociación de hasta 50 m2 inclusive.

Para el comercio estacionario, con un área de piso comercial de más de 50 m2.

Al organizar los mercados minoristas

La tabla muestra que para aplicar la tarifa por 1 sq. el metro es necesario en caso de comercio a través de una red fija, si el objeto supera los 50 metros cuadrados. metros, así como a la hora de organizar mercado minorista, en los demás casos, se pagará un fijo por cada objeto del gravamen.

Ejemplo de cálculo de tarifa de venta

Como ejemplo de cálculo del impuesto sobre las ventas en Moscú, tomemos una instalación comercial estacionaria con un área de 80 metros cuadrados. metros y ubicado en el Distrito Administrativo Central de Moscú.

Pago:

1200 rublos * 50 metros cuadrados. m + 50 rublos * 30 metros cuadrados metros = 60 mil rublos. + 1,5 mil rublos = 61,5 mil rublos

Y así, el monto de la tarifa a pagar por el trimestre será de 61,500 rublos.

Condiciones de pago y CCC para el pago del impuesto sobre las ventas en Moscú

La tarifa se paga trimestralmente antes de la fecha de vencimiento, a más tardar el día 25 del mes siguiente al final del trimestre. Por lo tanto, el pago por primera vez debe realizarse antes del 25 de octubre después del final del 3er trimestre de 2015.

La transferencia de la tarifa se realiza para el trimestre en que se realizó el envío, incluso si el pago del mismo se realizó en otro trimestre. Y es necesario pagar estas tasas desde el momento de la declaración y hasta la baja previa solicitud. Se considerará como momento de terminación de los pagos la fecha de finalización de dichas actividades indicadas en la solicitud.

La propiedad que se ha utilizado para comerciar al menos una vez por trimestre está sujeta al impuesto sobre las ventas. El impuesto no se paga sobre los ingresos percibidos, sino sobre los objetos utilizados (tienda, quiosco, etc.). Para pabellones, carpas y otros objetos no estacionarios en las tasas de impuestos sobre las ventas de Moscú en 2018 reducido a la mitad - de 81.000 a 40.500 rublos.

Los cambios afectaron solo a los no estacionarios. puntos de venta en el Distrito Administrativo Central (TsAO) de la ciudad. Para el resto del territorio se aplican las tarifas establecidas en 2014.

• tipo de comercio (estacionario, entrega, mercados);
• ubicación del objeto (distrito de Moscú);
• Disponibilidad y superficie.

Cálculo del impuesto a las ventas en 2019

Usted mismo hace el cálculo del impuesto sobre las ventas para el impuesto. Este es el producto de la tasa y las características físicas del punto. Usa nuestro calculadora gratis para calcular en línea. Seleccione parámetros requeridos: tipo de actividad y área de Moscú en la que se encuentra el objeto comercial. Especificar cantidad si es necesario. metros cuadrados. La calculadora en línea calculará el valor actual del impuesto sobre las ventas en Moscú en 2019.

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La tarifa para objetos con un área de piso comercial de hasta 50 m2 se establece a partir del costo estimado de la patente. Los puntos con un área más grande deben pagar 50 rublos por cada metro que supere este indicador. Al mismo tiempo, al calcular la tarifa comercial, es imposible exceder el costo de una patente emitida por 3 meses.

Si utiliza el sistema de patentes o paga el impuesto agrícola único, no necesita pagar el impuesto sobre las ventas.

A fin de año, los empresarios sistema común Los impuestos pueden deducir el importe de la cuota del IRPF y del IRPF. Quienes aplican el régimen tributario simplificado “Renta” reducen impuesto único. Y las personas jurídicas del régimen tributario simplificado “Ingresos menos gastos” pueden incluir el impuesto a las ventas como parte de los gastos.

Si comercia en Moscú, pero está registrado en otra región, debe pagar impuestos en en su totalidad.

Dónde pagar el impuesto sobre las ventas en Moscú -

¿Cuáles son los plazos para pagar el impuesto sobre las ventas?

El pago debe efectuarse a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre. En 2019, la fecha límite para pagar el impuesto sobre las ventas es la siguiente:

• Para el IV trimestre de 2018 - 25 de enero de 2019.
• Para el primer trimestre de 2019 - 25 de abril de 2019.
• Para el II trimestre de 2019 - 25 de julio de 2019.
• Para el III trimestre de 2019 - 25 de octubre de 2019.
• Para el IV trimestre de 2019 - 27 de enero de 2020.

Descubra todo sobre el impuesto sobre las ventas en Moscú: a quién pagar, quién está exento, cómo registrarse -

Cómo pagar el impuesto sobre las ventas por un trimestre incompleto

El impuesto se paga por el trimestre en su totalidad, incluso si el punto de venta se usó una sola vez. No es posible pagar en proporción a los días trabajados. Para calcular automáticamente la tarifa de negociación, utilice

Qué impuesto pagar la tarifa comercial

En el IFTS en la ubicación de bienes inmuebles utilizados en el comercio. También necesita estar registrado. Para ello, presente un aviso a la inspección. Descargar aviso de tarifa comercial >>

Dónde pagar el impuesto sobre las ventas para una subdivisión separada

Si está negociando a través de un objeto inamovible, debe pagar en el IFTS en su ubicación. Si a través de un mueble - a la oficina de impuestos en la dirección de la organización matriz.

¿En qué impuesto debo pagar la tarifa de negociación si tengo varios puntos de venta?

Si varios objetos están registrados en la misma ciudad, pero en diferentes IFTS, se indican en una notificación. Debe presentarse en la oficina de impuestos en la ubicación de ese toma de corriente, cuyos detalles se enumeran en primer lugar. Debe pagar el impuesto en la oficina de impuestos en la que presentó la notificación.