Ծրագրի ծախսերի կառավարումը համատեղում է պլանավորման, բյուջետավորման և ծախսերի կառավարման գործընթացները՝ ապահովելու, որ նախագիծն ավարտված է հաստատված բյուջեի շրջանակներում: Նկ. Նկար 7-1-ը ներկայացնում է ծրագրի ծախսերի կառավարման գործընթացների ընդհանուր հոսքի դիագրամ, որը ներառում է հետևյալը.

7.1 Գնահատում -ծրագրի գործողությունների իրականացման համար անհրաժեշտ ռեսուրսների մոտավոր արժեքը որոշելու գործընթացը:

7.2 բյուջեի որոշում.առանձին գործողությունների կամ աշխատանքային փաթեթների համար ծախսերի գնահատումների ամփոփման գործընթացը՝ լիազորված ծախսերի ելակետ ձևավորելու համար:

7.3 Ծախսերի կառավարում -ծրագրի կարգավիճակի մոնիտորինգի գործընթացը՝ ծրագրի բյուջեն ճշգրտելու և ծախսերի բազային փոփոխություններ կատարելու համար:

Այս գործընթացները փոխկապակցված են միմյանց հետ, ինչպես նաև գիտելիքի այլ ոլորտների գործընթացների հետ: Կախված ծրագրի կարիքներից, յուրաքանչյուր գործընթացում կարող է ներգրավվել մեկ անձ կամ մարդկանց խումբ: Յուրաքանչյուր գործընթաց տեղի է ունենում առնվազն մեկ անգամ յուրաքանչյուր նախագծում և իրականացվում է նախագծի մեկ կամ մի քանի փուլերում, եթե նախագիծը բաժանված է փուլերի: Չնայած գործընթացները այստեղ ներկայացված են որպես հստակ սահմանված սահմաններով դիսկրետ տարրեր, գործնականում դրանք կարող են համընկնել և ունենալ փոխադարձ ազդեցություն; նման համընկնումներ և հարաբերություններ այստեղ նկարագրված չեն: Գործընթացի փոխհարաբերությունները մանրամասն քննարկվում են 3-րդ գլխում:

Որոշ նախագծերում, հատկապես փոքր նախագծերում, ծախսերի գնահատումը և ծախսերի բյուջետավորումը այնքան սերտորեն կապված են, որ դրանք դիտվում են որպես մեկ գործընթաց, որը կարող է իրականացվել մեկ անձի կողմից համեմատաբար կարճ ժամանակահատվածում: Այս ուղեցույցում այս գործընթացները դիտարկվում են որպես առանձին գործընթացներ, քանի որ յուրաքանչյուրի գործիքներն ու մեթոդները տարբեր են: Ծախսերի ազդեցության ներուժն ամենամեծն է ծրագրի վաղ փուլերում, ուստի կարևոր է հնարավորինս շուտ սահմանել շրջանակը (Բաժին 5.2):

Ծրագրի ծախսերի կառավարման երեք գործընթացները կազմող գործողություններին նախորդում են որոշ պլանավորման գործողություններ, որոնք իրականացվում են ծրագրի կառավարման թիմի կողմից: Այս պլանավորումը ծրագրի կառավարման պլանի մշակման գործընթացի մի մասն է (Բաժին 4.2), որը հանգեցնում է ծախսերի կառավարման պլանի, որը սահմանում է ծրագրի պլանավորման, կառուցվածքի, գնահատման, բյուջետավորման և կառավարելու ձևաչափը և չափանիշները: Ծախսերի կառավարման գործընթացները և հարակից գործիքներն ու մեթոդները սովորաբար ընտրվում են սահմանման փուլում: կյանքի ցիկլնախագիծը (Բաժին 2.1) և փաստաթղթավորված ծախսերի կառավարման պլանում: Օրինակ՝ ծախսերի կառավարման պլանը կարող է արձանագրել.

Ճշգրտության աստիճան.Գործառնությունների արժեքը գնահատելիս տվյալները կլորացվում են որոշակի ճշգրտությամբ (օրինակ՝ մինչև 100, 1000 ԱՄՆ դոլար)՝ կախված գործառնությունների բովանդակությունից և ծրագրի մասշտաբից. այս կլորացումը կարող է հաշվի առնել դրույթները հնարավոր կորուստները.

Միավորներ.Չափման միավորները նշված են ռեսուրսի յուրաքանչյուր տեսակի համար (օրինակ՝ մարդ-ժամ, մարդ-օր, շաբաթ կամ ֆիքսված ծախս):

Կազմակերպչական ընթացակարգերի միջև կապեր:Աշխատանքային բաշխման կառուցվածքը (WBS) (Բաժին 5.3.3.1) տրամադրում է ծախսերի կառավարման պլանի կառուցվածքը` ապահովելու գնահատումների, բյուջեի և ծախսերի կառավարման միջև համապատասխանությունը: Ծրագրի արժեքը հաշվարկելու համար օգտագործվող WBS-ի տարրը կոչվում է հսկիչ հաշիվ: Յուրաքանչյուր վերահսկիչ հաշվին հատկացվում է եզակի կոդ կամ համար(ներ), որոնք ուղղակիորեն կապված են համակարգի հետ հաշվառումկատարող կազմակերպություն։

վերահսկողության շեմերը.Ծախսերի կատարումը մշտադիտարկելու համար կարող են սահմանվել շեղումների շեմեր, որոնք թույլ կտան նախապես համաձայնեցված հանդուրժողականության չափը սահմանել նախքան որևէ գործողություն ձեռնարկելը: Շեմերը սովորաբար արտահայտվում են որպես ելակետային գծից շեղում, արտահայտված որպես տոկոս:

Արդյունավետության չափման կանոններ.Սահմանում է աշխատունակության չափման կանոններ՝ համաձայն վաստակած արժեքի կառավարման: Օրինակ, ծախսերի կառավարման պլանը կարող է.

o որոշել WBS-ը և այն կետերը, որտեղ կիրականացվի հսկիչ հաշիվների չափումը.

o Սահմանել վաստակած արժեքի չափման մեթոդներ (օրինակ՝ կշռված նշաձողեր, ֆիքսված արժեքներ, ավարտված տոկոսը և այլն) կիրառելու համար. և

o Սահմանեք վաստակած արժեքի կառավարման հաշվարկման բանաձևերը, որոնք անհրաժեշտ են ավարտին հասցված կանխատեսումը (EAC) և հետևելու այլ մեթոդներ որոշելու համար:

Ստանալ մանրամասն տեղեկություններՏես «Վաստակած արժեքի կառավարում»: Վաստակած արժեքի կառավարման պրակտիկայի ստանդարտ.

Հաշվետվության ձևաչափեր.Որոշվում են ծախսերի տարբեր հաշվետվությունների կազմման ձևաչափերն ու օրինաչափությունը:

Գործընթացի նկարագրությունները.Արժեքի կառավարման երեք գործընթացներից յուրաքանչյուրի նկարագրությունը փաստաթղթավորված է:

Այս ամբողջ տեղեկատվությունը ներառված է ծախսերի կառավարման պլանում (ծրագրի կառավարման պլանի տարր), կա՛մ դրա մարմնի տեքստում, կա՛մ հավելվածների տեսքով: Ծախսերի կառավարման պլանը կարող է լինել պաշտոնական կամ ոչ պաշտոնական և քիչ թե շատ մանրամասն՝ կախված ծրագրի կարիքներից:

Բրինձ. 7-1. Ծրագրի ծախսերի կառավարման ընդհանուր սխեմա

Ծրագրի ծախսերի կառավարումը պետք է հաշվի առնի ծրագրի շահագրգիռ կողմերի ծախսերի տեղեկատվության պահանջները: Ծրագրի տարբեր շահագրգիռ կողմեր ​​կարող են հաշվարկել ծրագրի արժեքը տարբեր ճանապարհներև ժամանակի տարբեր կետերում: Օրինակ՝ գնված ապրանքի գինը կարող է գնահատվել գնման որոշման կամ հաստատման, պատվիրման, առաքման պահին, կամ դրա իրական արժեքը հաշվեգրվել և գրանցվել ծրագրի ծախսերի կառավարման մեջ:

Ծրագրի ծախսերի կառավարումը հիմնականում վերաբերում է ծրագրի գործունեության իրականացման համար անհրաժեշտ ռեսուրսների արժեքին: Բացի այդ, ծրագրի ծախսերի կառավարումը պետք է հաշվի առնի, թե ընդունված որոշումներն ինչպես կազդեն շահագործման, պահպանման և հետագա կրկնվող ծախսերի վրա: տեխնիկական աջակցությունարտադրանքի, ծառայության կամ նախագծի արդյունք: Օրինակ, դիզայնի գծագրերի ակնարկների քանակի սահմանափակումը կարող է նվազեցնել նախագծի արժեքը, բայց դա կարող է մեծացնել հաճախորդի գործառնական ծախսերը:

Շատ կազմակերպություններում՝ կանխատեսելով և վերլուծելով սպասվածը ֆինանսական արդյունավետություննախագծի արտադրանքը կատարվում է ծրագրի շրջանակից դուրս: Մյուս դեպքերում, ինչպիսիք են կապիտալ շինարարության նախագծերը, ծրագրի ծախսերի կառավարումը ներառում է նման աշխատանք: Երբ նման կանխատեսումը և վերլուծությունը ներառված են նախագծում, ծրագրի ծախսերի կառավարումը ներառում է լրացուցիչ գործընթացներ և մի շարք մեթոդներ ընդհանուր կառավարման ոլորտից, ինչպիսիք են ներդրումների վերադարձի վերլուծությունը, զեղչված: դրամական հոսքև ներդրումների վերադարձը:

Ծախսերի կառավարման պլանը մշակվում է սկզբնաշրջանծրագրի պլանավորում և սահմանում է ծախսերի կառավարման երեք գործընթացներից յուրաքանչյուրի կառուցվածքը՝ այդ գործընթացների արդյունավետությունն ու հետևողականությունն ապահովելու համար:

Ծախսերի կառավարումը լուծում է ծրագրի արժեքը նվազեցնելու և ծրագրի մասնակիցների առավելագույն շահութաբերությունն ապահովելու խնդիրը: Միևնույն ժամանակ, խրախուսման համակարգի կառուցումը պետք է ապահովի ծրագրի մասնակիցների տնտեսական շահերի վեկտորների հետևողականությունը։

Ծրագրի ծախսերի կառավարման հետ կապված գործընթացները պատկանում են պլանավորման և վերահսկման խմբերին (տես Աղյուսակ 5.1): Պլանավորման փուլում իրականացվում է երկու գործընթաց՝ ծրագրի արժեքի գնահատում և ծրագրի բյուջեի որոշում: Փոքր նախագծերում այս գործընթացները կարող են համակցվել:

Ծախսերի գնահատումարտադրված է կյանքի ցիկլի նախընտրական ներդրումային, նախանախագծային և նախագծային փուլերում: Միևնույն ժամանակ, ինքնարժեքի արժեքը հետևողականորեն նշվում է, այնուամենայնիվ, արժեքը որոշվում է որոշ սխալներով:

Որպես առաջին մոտարկում, մենք կարող ենք ենթադրել, որ նախագծի արժեքը ներկայացված է գնահատված արժեքով, որը որոշվում է փորձագիտական, անալոգային, պարամետրային, հիմնական կամ ռեսուրսային մեթոդներով (ավելի մանրամասն տե՛ս Շինարարության տնտեսագիտություն): Շինարարության և տեղադրման, նախագծման և հետազոտության և շահագործման ծախսերը կարող են հաշվարկվել առանց աշխատանքի ռեսուրսների քանակական գնահատման՝ օգտագործելով անալոգային և հիմնական մեթոդները: Այնուամենայնիվ, սարքավորումների արժեքը հաշվարկվում է միայն անալոգային կամ ռեսուրսային մեթոդով, քանի որ հիմնական գների ուղեցույցները տեխնոլոգիական սարքավորումներանհայտ կորած. Արդյունաբերական շինարարության մեջ անորոշության հիմնական աղբյուրն են սարքավորումների արժեքի գնահատման խնդիրները։

Արտերկրում տեխնոլոգիական սարքավորումները չեն հատկացվում որևէ հատուկ խմբի, այլ հաշվի են առնվում նույն մեթոդներով, ինչ շինանյութերն ու կառույցները։ Մեծապես մշակվել են սարքավորումների և կառույցների արժեքի որոշման պարամետրային մեթոդներ, որոնք օգնում են գնահատման տարբեր փուլերում: Ընդհակառակը, հիմք-ինդեքսի մեթոդը շատ ավելի հազվադեպ է օգտագործվում, հնդկական մեթոդը օգտագործվում է միայն ապագա ժամանակաշրջաններում արժեքը կանխատեսելու համար:

Չնախատեսված աշխատանքների և ծախսերի պահուստի չափը որոշվում է ոչ թե ստանդարտ մեթոդով, այլ՝ օգտագործելով Վիճակագրական վերլուծությունև հաշվարկներ։

Դասարան արժեքըարտադրվում է որպես կանոնհետ օգտագործելովհամակարգչային ծրագրեր, որոնք հաշվարկում են աշխատանքի արժեքը՝ օգտագործելով ծախսերի հաշվարկները: Հարկ է նշել, որ, ի տարբերություն այլ ցուցանիշների, նախագծի արժեքը կախված է դրա որոշման ամսաթվից և պետք է վերահաշվարկվի փաստացի ամսաթվով. ծախսերը։

Այլ կարևոր գործընթացէ նախագծի բյուջետավորում:Բյուջեն պետք է հաշվի առնի ոչ միայն գնահատված արժեքը, այլև ներդրողի բոլոր ծախսերը՝ վարկի տոկոսները, սեփական միջոցների համալրումը։ աշխատանքային կապիտալ, շինարարության ընթացքում ծախսերի փոփոխություններ, շահագործման հանձնելուց հետո ճշգրտման աշխատանքներ և այլն։

Ծրագրի բյուջեի հիման վրա կազմվում է շինարարության ֆինանսավորման օրացուցային պլան և ձևակերպվում պայմանագրային պայմանագրերի պայմանները:

Կարևոր առանձնահատկություններն են պետական ​​կամ համայնքային բյուջեից ֆինանսավորվող ծրագրերի ծախսերի ցուցանիշների սահմանումը: Այս դեպքերում դա չի թույլատրվում ոչ ոքազատությունները սահմանումով արժեքը,մասնավորապես, ոչ մի փորձագետ կամ պարամետրայինմեթոդները, իսկ անալոգային մեթոդները շատ սահմանափակ են օգտագործվում: Ամփոփ գնահատական ​​հաշվարկը կազմվում է բազային ինդեքսային մեթոդով` օգտագործելով հաստատված պետական ​​գները և ինդեքսները (բացառությամբ սարքավորումների), ենթարկվում է փորձաքննության և ծառայում է որպես նախնական (առավելագույն) գին մրցույթում: Ծրագրի բյուջեի առավելագույն գնահատականը գործնականում համընկնում է նախագծողների կողմից որոշված ​​գնահատված արժեքի հետ:

Խմբում վերահսկման գործընթացներըծախսերի կառավարումը ներկայացված է մեկ գործառույթով ծախսերի վերահսկում, որը ներառում է ծրագրի արժեքի մոնիտորինգ, պլանավորված և փաստացի ծախսերի համեմատում, կատարված աշխատանքների իրական ծավալի գնահատում, կանխատեսում. տնտեսական ցուցանիշներընախագծի ավարտին։

Օգտագործված ծախսերի վերահսկման հիմնական մեթոդը վաստակած արժեքի մեթոդն է 1: Մեթոդը հիմնված է օբյեկտիվ հաշվիչի օգտագործման վրա օգտակար արդյունքներարտադրական գործընթաց, որով հնարավոր կլիներ դատել պլանավորված ցուցանիշների ձեռքբերումների մասին։ Կախված առաջադրանքի բնույթից, կարող են կիրառվել ծրագրի իրական առաջընթացի տարբեր գնահատականներ: Հետևաբար, նպատակահարմար է դիտարկել օբյեկտի համար պայմանագրային պայմանագրերի գների գումարը որպես վաստակած արժեքի ցուցիչ, որը որոշվում է շինարարության գնահատված արժեքով՝ հաշվի առնելով մրցակցային ընթացակարգերի արդյունքները: Այս ցուցանիշը կարող է օգտագործվել շինարարական և տեղադրման աշխատանքները և ընդհանրապես շինարարությունը գնահատելու համար, ներառյալ սարքավորումների մատակարարումը, նախագծումը, հետազոտումը և շահագործման հանձնումը:

Շինարարության ընթացքում ծախսերի կառավարման համակարգի օրինակ կարող է լինել վճարման փուլային համակարգը: Միևնույն ժամանակ, կառուցվող ամբողջ օբյեկտը բաժանված է առանձին մասերի (շինարարական կամ շինարարական-տեխնոլոգիական փուլեր), որոնք որոշում են գնահատված, իսկ այնուհետև պայմանագրային արժեքը (վճարման փուլերը). հիմքեր, հատակ, տանիք, ջրամատակարարման համակարգ, Բեմի համար վճարումը կարող է կատարվել մաս-մաս (ամսական), քանի որ աշխատանքների շրջանակը լրացվում և ընդունվում է, սակայն վերջնական վճարումը կատարվում է միայն փուլի ամբողջական ավարտից հետո, ներառյալ փաստաթղթերի պատրաստումը և թեստավորումը, քանի որ. հիմնական պահանջը վճարման փուլի ամբողջական առաքումն է։ Կատարված առաջադրանքն ավարտված է և հետագայում չի հետագծվում:

Ինտեգրված ծախսերի կառավարման վերաբերյալ առավել մանրամասն տեղեկատվություն տրված է «Շինարարության տնտեսագիտություն» դասագրքում։

Ընթերցողին պետք է զգուշացնել ծախսերի կառավարման կամ «արժեքի օպտիմալացման» պարզեցված ըմբռնումից, որը երբեմն նկատվում է նույնիսկ փորձառու մենեջերների մոտ: Հաճախ կարծում են, որ բավական է ղեկավարներին կամ գնահատողներին հրահանգել, թե աշխատանքի արժեքը «կախարդական կերպով» կնվազի: Իրականում արժեքը միայն ցուցիչ է տեխնոլոգիական, նյութատեխնիկական, կոմերցիոն գործընթացների, որոնք տեղի են ունենում շինարարության ընթացքում։ Պետք է օպտիմալացնել ոչ թե ինքնարժեքը, այլ նախագծային, տեխնոլոգիական և կազմակերպչական լուծումները, որոնք կբերեն ծախսերի կրճատման։ Ավելին, դա ճիշտ է և՛ պատվիրատուի դիրքերից (նախագիծը կատարելագործում, կապալառուների ընտրություն), և՛ կապալառուի դիրքերից (տեխնոլոգիաների բարելավում, պայմանագրային պայմանների շուրջ մտածել, շինհրապարակում կարգի բարելավում, մատակարարների ընտրություն և այլն): .

• Վաստակած արժեք.
• Kolosova E. V., Novikov D. A., Tsvetkov A. V. Վաստակած արժեքի մեթոդաբանություն գործառնական նախագծերի կառավարման մեջ: Մ.: «Ապոստրոֆ» գիտահրատարակչական կենտրոն, 2000 թ.

8.1. Ծրագրի ծախսերի կառավարման հիմնական սկզբունքները

Ծրագրի արժեքը որոշվում է ծրագրի ռեսուրսների ընդհանուր արժեքով, ծրագրի աշխատանքի արժեքով և ժամանակով: Շինարարական նախագծերի համար որոշվում է շինարարության արժեքը, որը նախագծի արժեքի մի մասն է, որը ներառում է կապիտալ շինարարության համար անհրաժեշտ միջոցները։ Ծրագրի բոլոր ծախսերի գնահատումը համարժեք է նախագծի ընդհանուր արժեքի գնահատմանը:

Ծրագրի ծախսերի կառավարումը ներառում է գործընթացներ, որոնք անհրաժեշտ են ապահովելու և ապահովելու համար, որ ծրագիրը կավարտվի հաստատված բյուջեի շրջանակներում: Այս գլխի համատեքստում ծախսերի կառավարումը և ծախսերի կառավարումը գործնականում նույնական հասկացություններ են: Ծախսերի կառավարման համակարգի (ծախսերի) նպատակն է մշակել քաղաքականություն, ընթացակարգեր և մեթոդներ, որոնք թույլ են տալիս պլանավորել և ժամանակին վերահսկել ծախսերը:

Ծրագրի արժեքի (ծախսերի) կառավարումը ներառում է հետևյալ գործընթացները.

ծրագրի ծախսերի նախահաշիվ;

Ծրագրի բյուջետավորում, այսինքն՝ ծրագրի ծախսերի թիրախների սահմանում.

Ծրագրի արժեքի (ծախսերի) վերահսկում, փաստացի ծախսերի մշտական ​​գնահատում, բյուջեում նախկինում նախատեսվածի հետ համեմատություն և ուղղիչ և կանխարգելիչ միջոցառումների մշակում:

Հիմնական փաստաթուղթը, որով կառավարվում է ծրագրի արժեքը, բյուջեն է։ Բյուջեն քաղաքականության փաստաթուղթ է, որը նախատեսվող ծախսերի և եկամուտների գրանցամատյան է՝ համապատասխան ժամանակահատվածի համար հոդվածների բաշխմամբ։ Բյուջեն փաստաթուղթ է, որը սահմանում է ծրագրի ռեսուրսների սահմանափակումները, հետևաբար, ծախսերը կառավարելիս առաջին պլան է մղվում դրա ծախսատար բաղադրիչը, որը սովորաբար կոչվում է նախագծի նախահաշիվ:

Ծրագրի նախահաշիվ - փաստաթուղթ, որը պարունակում է ծրագրի (պայմանագրի) արժեքի հիմնավորումը և հաշվարկը, որը սովորաբար հիմնված է ծրագրի շրջանակի, պահանջվող ռեսուրսների և գների վրա:

Ծրագրի ծախսերը կառավարելու ուղիներից մեկը ծախսերի հաշիվների կառուցվածքի (հաշվային գծապատկերների) օգտագործումն է: Աշխատանքն իրականացնելու համար պահանջվում են ռեսուրսներ, որոնք կարող են արտահայտվել ինչպես աշխատողների աշխատանքով, նյութերով, սարքավորումներով, այնպես էլ դրամական ծախսերի դիրքերի տեսքով, երբ կարիք կամ հնարավորություն չկա իմանալու, թե կոնկրետ ինչ ռեսուրսներ են դրանք: Աշխատանքի բյուջետավորման փուլում դրա իրականացման հետ կապված բոլոր ռեսուրսները դուրս են գրվում ծախսերի տարբեր հոդվածների վրա:

Քանի որ ծախսերի հաշվառման կառուցվածքը մշակվում է տարրալուծման սկզբունքների համաձայն, կառուցվածքի ստորին մակարդակների հաշիվներից տեղեկատվության համախմբման միջոցով հնարավոր է ձեռք բերել ծախսերի տվյալներ պահանջվող մանրամասնության մակարդակով, մինչև վերևը, բնութագրում է ծրագրի բյուջեն.

Ծրագրի աշխատանքների կատարման ընթացքում փաստացի ծախսերի մասին տեղեկատվությունը գրանցվում է նաև համապատասխան ծախսերի հաշվում, ինչը թույլ է տալիս. համապատասխան մակարդակներըմանրամասնել, համեմատել պլանավորված ծախսերը (բյուջեն) իրական ծախսերի հետ։

Ծախսերի կառավարումն իրականացվում է Ծրագրի կյանքի ցիկլի ողջ ընթացքում, և, իհարկե, կառավարման գործընթացները տարբեր կերպ են իրականացվում ծրագրի ցիկլի տարբեր փուլերում: Սա արտացոլված է նախագծի ծախսերի կառավարման ժամանակակից հայեցակարգում՝ ծախսերի կառավարում ամբողջ ծրագրի ընթացքում (life-cycle costing-LCC):

Ներկայացված հայեցակարգը նկարագրվելու է, երբ մենք դիտարկում ենք ծախսերի կառավարումը կազմող գործընթացները, հատկապես ծրագրի ծախսերի գնահատման գործընթացը, քանի որ այս գործընթացը հիմնարար է և՛ բյուջետավորման, և՛ վերահսկման, և ծախսերի կառավարման գործառույթի համար որպես ամբողջություն:

Ծրագրի արժեքի բաշխումն իր կյանքի ցիկլի ընթացքում անհավասար է և սովորաբար ունի Նկ. 14.1.2. Ինչպես տեսնում եք, ծախսերի մեծ մասն առաջանում է ծրագրի իրականացման փուլում: Բայց հարկ է նշել, որ հիմնական որոշումները, որոնք որոշում են ծրագրի արժեքի ցուցանիշները, ընդունվում են ծրագրի նախաներդրումային փուլում: Այսպիսով, նախագծի արժեքը կառավարելու կարողությունը նույնպես անհավասարաչափ է բաշխվում նրա կյանքի ցիկլի ընթացքում:

8.2. Ծրագրի արժեքի գնահատում

Կախված ծրագրի կյանքի ցիկլի փուլից և գնահատման նպատակներից՝ տարբեր տեսակներև ծրագրի ծախսերի գնահատման մեթոդները: Ելնելով գնահատումների նպատակներից՝ նման գնահատականների ճշգրտությունը նույնպես տարբերվում է։

Աղյուսակում. 14.2.1-ում ներկայացված են ծրագրի ծախսերի գնահատման տարբեր տեսակներ՝ նշելով գնահատումների նպատակը և դրանց ճշգրտությունը: Ծրագրի արժեքը գնահատելու համար դուք պետք է իմանաք նախագիծը կազմող ռեսուրսների արժեքը, աշխատանքը ավարտելու համար պահանջվող ժամանակը և այս աշխատանքի արժեքը: Այսպիսով, ծախսերի գնահատումը սկսվում է նախագծի ռեսուրսի և աշխատանքային կառուցվածքի սահմանմամբ: Այս խնդիրները լուծվում են ծրագրի պլանավորման շրջանակներում (Գլուխ 13), և այս գործընթացի արդյունքները պետք է ուղարկվեն ծախսերի մոդուլ:

Ծրագրի արժեքը որոշվում է ռեսուրսներով,աշխատանքը ավարտելու համար անհրաժեշտ է, ներառյալ.

սարքավորումներ (գնում, լիզինգ, լիզինգ); հարմարանքներ, սարքեր և արտադրական օբյեկտներ;

աշխատանքային աշխատուժ (աշխատակիցներ, որոնք վարձվել են պայմանագրով);

սպառվող նյութեր (գրենական պիտույքներ և այլն);

նյութեր;

դասընթացներ, սեմինարներ, կոնֆերանսներ;

ենթապայմանագրեր;

տրանսպորտ և այլն։

Ծրագրի փուլ	Գնահատման տեսակը	Գնահատումների նպատակը	Սխալ, %
Նախագծի հայեցակարգ	Կենսունակության նախնական գնահատում/ ծրագրի իրագործելիությունը	Կենսունակության գնահատում/ ծրագրի ֆինանսական իրագործելիությունը
Ներդրումների հիմնավորումը	Գործոնային	Պլանավորված ծախսերի համեմատությունը բյուջեի սահմանափակումների հետ, նախնական բյուջեի ձևավորման հիմքը
	մոտավոր Մոտավոր և ֆինանսական	Վերջնական ներդրումային որոշման կայացում, նախագծի ֆինանսավորում. Բանակցությունների և մրցույթների վարում, նորացված բյուջեի ձևավորման հիմք
Զարգացում աշխատանքային փաստաթղթեր	եզրափակիչ Մոտավոր փաստաթղթեր	Հաշվարկների և ծրագրի ծախսերի կառավարման հիմք
Ծրագրի իրականացում	Իրական Ավարտված աշխատանքի համար	Արդեն կատարված աշխատանքի արժեքի գնահատում
	Կանխատեսող Առաջիկա աշխատանք	Կատարվելիք աշխատանքների արժեքի գնահատում
Շահագործման հանձնում	Իրական
	Կանխատեսող
Շահագործում	Իրական
	Կանխատեսող
Ծրագրի ավարտը	Իրական	Ծրագրի ամբողջական նախահաշիվը

Բոլոր ծախսերը կարելի է դասակարգել հետևյալ կերպ.

ուղղակի և վերադիր ծախսեր;

կրկնվող և մեկանգամյա: Օրինակ, արտադրական օբյեկտների օգտագործման համար ամսական վճարումները պարբերական ծախսեր են, սարքավորումների հավաքածուի գնումը միանվագ ծախս է.

ֆիքսված և փոփոխական՝ աշխատանքի քանակից կախվածության հիման վրա.

արտաժամյա վարձատրություն.

Ծրագրի արժեքի կառուցվածքը ըստ ծախսերի հոդվածների սովորաբար հիմնված է ծրագրի հաշվային պլանի կառուցվածքի վրա, որը ծախսերի տարրալուծումն է ամբողջ ծրագրի արժեքի ամենաբարձր մակարդակից մինչև ռեսուրսների մեկ միավորի արժեքի ստորին մակարդակը: Կոնկրետ նախագծի համար ընտրվում է հաշվային պլան կամ դրանց ընտանիքը: Ռուսական հաշվապահական հաշվառման գծապատկերները, միջազգային հաշվապահական գծապատկերները, կառավարման հաշվապահական գծապատկերները կարող են օգտագործվել որպես հիմնական տարբերակներ:

Ծրագրի ծախսերի գնահատման տեխնիկան բաղկացած է 13 քայլից: Դրանք կարող են տարբերվել ըստ նախագծի և ընդհանուր առմամբ ներառում են հետևյալը.

Աշխատանքի ռեսուրսների կարիքների որոշում:

Ցանցային մոդելի մշակում.

Աշխատանքի խզման կառուցվածքի մշակում:

Ծախսերի գնահատում աշխատանքի բաշխման կառուցվածքի համատեքստում:

Քննարկեք WBS-ը (աշխատանքի բաշխման կառուցվածքը) ֆունկցիոնալ ղեկավարներից յուրաքանչյուրի հետ:

Գործողության հիմնական ուղղության մշակում.

Ծախսերի գնահատում CPP-ի յուրաքանչյուր տարրի համար:

Բազային ծախսերի համապատասխանեցում կառավարման ամենաբարձր մակարդակի հետ

Քննարկում կադրային կարիքների ֆունկցիոնալ ղեկավարների հետ:

Գծային պատասխանատվության սխեմայի մշակում.

Մանրամասն գրաֆիկների մշակում.

Ծախսերի վերաբերյալ ամփոփ հաշվետվության ձևավորում.

Ծրագրի փաստաթղթերում ներառել ծախսերի հաշվարկները:

Ծրագրի ծախսերի նախահաշիվը, ըստ էության, գնահատում է բոլոր այն ծախսերը, որոնք անհրաժեշտ են ծրագրի հաջող և ամբողջական իրականացման համար: Այս ծախսերը կարող են ունենալ տարբեր պատկերացումներ՝ գունավորված տարբեր տնտեսական իմաստներով: Միևնույն ժամանակ, նման ներկայացումների միջև եղած տարբերությունները երբեմն շատ նուրբ են:

Գոյություն ունեն երեք տեսակի ծախսեր.

պարտավորություններ;

բյուջեի ծախսերը (աշխատանքի գնահատված արժեքը, ժամանակի ընթացքում բաշխված);

փաստացի ծախսեր (դրամական միջոցների արտահոսք):

Պարտավորություններ են առաջանում, օրինակ, երբ պատվիրում եք որևէ ապրանք կամ ծառայություն նախագծում դրանք օգտագործելուց շատ շուտ: Արդյունքում թողարկվում են հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնց վճարումը կարող է կատարվել կա՛մ ապրանքը առաքման պատրաստ լինելու պահին, կա՛մ ստացման պահին, կա՛մ կազմակերպության որդեգրած վճարային քաղաքականության համաձայն: Ամեն դեպքում, պատվիրելիս բյուջեն կրճատվում է այս պատվերի չափով։ Որոշ դեպքերում այն ​​հաշվի չի առնվում մինչև հաշիվ-ապրանքագրի ստացումը, որը սխալ է արտացոլում. Ներկա վիճակբյուջեն։ Այս առումով անհրաժեշտ է նախագծային պարտավորությունների պլանավորման և հաշվառման համակարգ: Բացի իրենց հիմնական գործառույթները կատարելուց, այս համակարգըթույլ կտա կանխատեսել ապագա վճարումները:

Բյուջետային ծախսերը բնութագրում են աշխատանքի ընթացքում նախատեսված ծախսերը:

Փաստացի ծախսերը արտացոլում են նախագծային աշխատանքների կատարման կամ վճարման պահին կատարված ծախսերը Փող.

Այս տեսակի ծախսերի իրական հարաբերակցությունը կախված է մի քանի գործոններից, այդ թվում՝

նախագծում աշխատանքային ռեսուրսների, նյութերի և ենթապայմանագրերի ծավալների հարաբերակցությունը.

կազմակերպության հաշիվների վճարման քաղաքականությունը;

հիմնական սարքավորումների առաքման ժամկետը.

ենթապայմանագրով աշխատանքների կատարման ժամանակացույցը.

Աշխատանքային գրաֆիկի ազդեցությունը այն վրա, թե երբ և ինչպես են դուրս գրվելու աշխատողների ծախսերը, երբ սարքավորումները մատակարարվեն:

Նկարագրված ծախսերի «արտահայտումների» տարբերությունը հասկանալը թույլ կտա արդյունավետորեն կառավարել ծրագրի ընդհանուր ծախսերը:

Ելնելով ծրագրի կյանքի ցիկլի կառուցվածքից՝ դրա արժեքը ներառում է հետևյալ բաղադրիչները.

Հետազոտության և զարգացման ծախսեր. նախնական ներդրումային ուսումնասիրություններ, ծախս-օգուտ վերլուծություն, համակարգի վերլուծություն, նախատիպի արտադրանքի մանրամասն նախագծում և մշակում, նախագծային արտադրանքի նախնական գնահատում, դիզայնի և արտադրանքի այլ փաստաթղթերի մշակում.

արտադրության ծախսեր՝ նախագծային արտադրանքի արտադրություն, հավաքում և փորձարկում, արտադրական օբյեկտների սպասարկում, լոգիստիկա, անձնակազմի վերապատրաստում և այլն;

շինարարական ծախսեր. արտադրական և վարչական տարածքներ (նորերի կառուցում կամ հների վերակառուցում);

ընթացիկ ծախսեր: աշխատավարձ, նյութեր և կիսաֆաբրիկատներ, տրանսպորտ, տեղեկատվության կառավարում, որակի վերահսկում և այլն;

արտադրանքի հեռացում արտադրությունից՝ արտադրական օբյեկտների վերազինման ծախսեր, մնացորդների հեռացում։

8.3. Ծրագրի բյուջետավորում

Բյուջետավորումը հասկացվում է որպես ծրագրի և նախագծի շրջանակներում կատարված աշխատանքի արժեքների որոշում, ծրագրի բյուջեի ձևավորման գործընթաց, որը պարունակում է ծախսերի սահմանված (հաստատված) բաշխումն ըստ աշխատանքի տեսակի. ծախսերի հոդվածներ՝ ըստ աշխատանքի ժամանակի, ծախսերի կենտրոնների կամ մեկ այլ կառույցի: Բյուջեի կառուցվածքը որոշվում է որոշակի նախագծի ծախսերի հաշվառման հաշվային պլանով: Բյուջեն կարող է ձևավորվել ինչպես ավանդական հաշվապահական հաշվառման պլանի շրջանակներում, այնպես էլ հատուկ մշակված կառավարման հաշվապահական հաշվառման պլանի միջոցով: Պրակտիկան ցույց է տալիս, որ շատ դեպքերում հաշվապահական հաշվառման պլանը բավարար չէ։ Յուրաքանչյուր կոնկրետ նախագիծ պահանջում է որոշակի առանձնահատկությունների հաշվառում ծախսերի կառավարման առումով, ուստի յուրաքանչյուր նախագիծ պետք է ունենա իր ուրույն հաշվապահական աղյուսակը, որը հիմնված է կառավարման հաստատված հաշվապահական ցուցիչների վրա:

Ծրագրի տարբեր փուլերում և փուլերում մշակվում են տարբեր տեսակի բյուջեներ: Այս տեսակի բյուջեների ճշգրտությունն ու նպատակը տրված է Աղյուսակում: 14.3.1.

Բյուջետավորումը ծախսերի պլանավորում է, այսինքն՝ ծախսերի պլանի սահմանում՝ երբ, որքան և ինչ գումարի դիմաց կվճարվի:

Բյուջեն կարող է լինել.

ծախսերի ժամանակացույցեր;

ծախսերի բաշխման մատրիցաներ;

ծախսերի գծապատկերներ;

կուտակային (կուտակային) ծախսերի գծապատկերներ;

ժամանակի բաշխված կուտակային ծախսերի գծային գծապատկերներ.

ծախսերի կառուցվածքի կարկանդակ գծապատկերներ և այլն:

Աղյուսակ 14.3.1. Բյուջեի տեսակները

Ծրագրի փուլ	Բյուջեի տեսակը	Բյուջետային հանձնարարություն	Սխալ, %
Նախագծի հայեցակարգ	Բյուջեի ակնկալիքները	Կանխավճարների պլանավորում և ֆինանսական կարիքներ
Ներդրումների հիմնավորումը	Ժամանակավոր բյուջե	ծախսերի հոդվածների հիմնավորում, ֆինանսական միջոցների ներգրավման և օգտագործման հիմնավորում և պլանավորում
տեխնիկատնտեսական հիմնավորում
Մրցույթներ, բանակցություններ և պայմանագրեր	Թարմացված բյուջե	Կապալառուների և մատակարարների հետ հաշվարկների պլանավորում
Զարգացում փաստաթղթեր	վերջնական բյուջեն	Ռեսուրսների օգտագործման հրահանգով սահմանափակում
Ծրագրի իրականացում	Փաստացի բյուջե	Ծախսերի կառավարում (հաշվառում և վերահսկում)
Շահագործման հանձնում
Շահագործում
Ծրագրի ավարտը

Բյուջեների ներկայացման ձևը կախված է.

փաստաթղթերի սպառող;

փաստաթղթի ստեղծման նպատակը.

սահմանված ստանդարտներ;

հետաքրքրություն ներկայացնող տեղեկատվություն:

Կախված ծրագրի կյանքի ցիկլի փուլից՝ բյուջեները կարող են լինել.

նախնական (գնահատական);

հաստատված (պաշտոնական);

ընթացիկ (ուղղված);

փաստացի։

Տեխնիկատնտեսական հիմնավորումներն իրականացնելուց հետո (գլուխ 4) կազմվում են նախնական բյուջեներ, որոնք ավելի շատ գնահատված են, քան սահմանված: Նման բյուջեները բանակցվում են բոլոր շահագրգիռ կողմերի կողմից և, ի վերջո, հաստատվում են ծրագրի ղեկավարի կամ որոշում կայացնող այլ անձի կողմից: Երբ բյուջեն պաշտոնական է դառնում, այն դառնում է այն չափանիշը, որի հետ համեմատվում են փաստացի արդյունքները: Ծրագրի իրականացման ընթացքում առաջանում են նախկինում ծրագրված ցուցանիշներից շեղումներ, որոնք պետք է ժամանակին արտացոլվեն ընթացիկ բյուջեներում։ Եվ ամբողջ աշխատանքի վերջում ստեղծվում է փաստացի բյուջեն՝ որպես վերջնական փաստաթուղթ, որն արտացոլում է իրական թվերը։

Առանձնահատուկ ուշադրության են արժանի նախահաշիվները, որոնք ծախսային բյուջեներ են։ Մոտավոր փաստաթղթերը խոշոր ներդրումային ծրագրերում բյուջետային փաստաթղթերի կարևոր բաղադրիչն են:

8.4. Ծրագրի ծախսերի վերահսկման մեթոդներ

Ծրագրի ծախսերի վերահսկումը առաջանում է նախկինում ծրագրված բյուջեից շեղումներ առաջացնող գործոնների ազդեցությունից և ուղղված է ծրագրի արժեքի փոփոխությունները կառավարելուն՝ նվազեցնելու նպատակով: բացասական կողմերըև բարձրացնել ծրագրի արժեքի փոփոխությունների դրական ազդեցությունը:

Ծրագրի ծախսերի վերահսկումը ներառում է.

Ծրագրի իրականացման ծախսերի ցուցանիշների մոնիտորինգ՝ բյուջեից շեղումները հայտնաբերելու նպատակով.

բյուջեի փոփոխությունների կառավարում` բյուջեի կատարումն ապահովելու համար.

նախկինում ծրագրված սխալ որոշումների կանխարգելում.

բոլոր շահագրգիռ կողմերին տեղեկացնել բյուջեի հետ կապված ծրագրի առաջընթացի մասին:

Ծրագրի ծախսերի վերահսկումն ունի երկու բաղադրիչ՝ հաշվառում, այսինքն՝ կատարված աշխատանքի փաստացի արժեքի և ծախսված ռեսուրսների գնահատում, և կանխատեսում, այսինքն՝ ծրագրի ապագա արժեքի գնահատում: Ծրագրի ծախսերի վերահսկման ժամանակ օգտագործվող հիմնական ցուցանիշները հետևյալն են.

«Ավարտման կարիքը» (NDC) սահմանում է ծախսերի նախահաշիվը, որը կպահանջվի ավարտելու աշխատանքը կամ նախագիծը: LDN-ի գնահատումը լավագույն ընթացիկ գնահատումն է այն բանի, թե ավելի շատ ներդրումներ պետք է կատարվեն այս պահինավարտելու աշխատանքը;

գնահատված արժեք (PC)՝ լավագույն գնահատականը ընդհանուր արժեքըԱրժեքը, որը կունենա աշխատանքը կամ նախագիծը, երբ ավարտվի: Մոտավոր արժեքը հաշվարկվում է որպես ընթացիկ ամսաթվի և ԱԱՀ-ի փաստացի ծախսերի հանրագումար.

Գոյություն ունեն ծախսերի վերահսկման երկու հիմնական մեթոդ. ավանդական մեթոդ; վաստակած արժեքի մեթոդ.

Ավանդական կառավարման մեթոդը օգտագործում է հետևյալ հասկացությունները.

Պլանավորված (բյուջետային) ծախսեր - BCWS (Budgeted CostofWork Scheduled): Սա ժամանակացույցի համաձայն ծրագրված աշխատանքի բյուջետային արժեքն է կամ ռեսուրսի չափն է, որն ակնկալվում է օգտագործել մինչև ընթացիկ ամսաթիվը: Ընթացիկ ամսաթիվը այն ամսաթիվն է, որի վերաբերյալ կան փաստացի տեղեկատվություն.

BCWS\u003d մ.թ.ա (ընդհանուր բյուջե) պլանի x%:

Փաստացի ծախսեր - ACWP (Կատարված աշխատանքի փաստացի արժեքը): Սա փաստացի ավարտված աշխատանքի արժեքն է մինչև ընթացիկ ամսաթիվը կամ ռեսուրսի գումարը, որը փաստացի ծախսվել է աշխատանքի ավարտի վրա մինչև ընթացիկ ամսաթիվը: Փաստացի ծախսերը կախված չեն պլանավորված ցուցանիշներըծախսերը կամ ռեսուրսների սպառումը.

Ավանդական մեթոդի հիմնական թերությունն այն է, որ հաշվի չի առնվում, թե իրականում ինչ աշխատանք է կատարվել ծախսված գումարով։ Այսինքն՝ նա ժամանակի կամ աշխատանքային գրաֆիկով չի գործում։

Ավանդական ծախսերի տարբերությունը հաշվարկվում է որպես իրական և պլանավորված ծախսերի տարբերություն:

Վաստակած արժեքի մեթոդը հիմնված է փաստացի ծախսերի և աշխատանքի քանակի հարաբերակցության որոշման վրա, որը պետք է ավարտվի որոշակի ամսաթվով: Սա հաշվի է առնում աշխատանքի արժեքի, պլանավորված և փաստացի ժամանակացույցի վերաբերյալ տեղեկատվությունը և տալիս է ընթացիկ պահին աշխատանքի վիճակի ընդհանրացված գնահատական: Հայտնաբերված միտումներն օգտագործվում են ավարտին հասցնելու աշխատանքների շրջանակի ապագա արժեքը և որոշելու այն գործոնները, որոնք ազդում են աշխատանքի ժամանակացույցի վրա:

Վաստակած արժեքի վերլուծությունը օգտագործում է երեք չափումներ՝ ժամանակացույցի և ծախսերի անհամապատասխանությունները որոշելու համար.

պլանավորված (բյուջետային) ծախսեր - BCWS;

փաստացի ծախսեր - ACWP;

վաստակած արժեք - BCWP (Կատարված աշխատանքի բյուջետային արժեքը):

Սա իրական կատարված աշխատանքի ծրագրված արժեքն է կամ ռեսուրսի չափը, որը նախատեսված է մինչ օրս իրականում կատարված աշխատանքի համար: Վաստակած արժեքը անկախ է գործունեության իրական արժեքից.

BCWP= Պլանավորված ծախս x % ռեսուրսների օգտագործում:

Քանի որ վաստակած արժեքի մեթոդը հաշվի է առնում ժամանակի գործոնը, այն թույլ է տալիս որոշել ինչպես իրական ծախսերի տարբերությունը, այնպես էլ աշխատանքային ժամանակացույցի հետընթացը:

Ծախսերի շեղումը (դրամական միջոցների գերազանցում) տարբերությունն է կատարված աշխատանքի իրական արժեքի (ACWP) և կատարված աշխատանքի պլանավորված արժեքի (BCWP) միջև: Ընթացքի մեջ գտնվող աշխատանքի համար ավարտվածության տոկոսը (արժեքի առումով) պետք է լրացվի.

CV (արժեքըՏարբերություն) = ACWP – BCWP

Հետաքրքրությունը սահմանվում է որպես ժամանակացույցով նախատեսված աշխատանքի (BCWS) և կատարված աշխատանքի պլանավորված արժեքի (BCWP) տարբերություն:

Վաստակած արժեքի վերլուծության մեթոդի օգտագործումը պահանջում է ծրագրի ծախսերի կառավարման համակարգի լրացուցիչ կառուցվածք և կառավարչի լրացուցիչ ջանքեր՝ տվյալների հավաքագրման և վերլուծության համար: Այնուամենայնիվ, այս մոտեցումը թույլ է տալիս ավելի ճշգրիտ պատկերացում կազմել նախագծի կարգավիճակի մասին և այն ներկայացնել բարձրագույն ղեկավարությանը և հաճախորդին տարբեր հաշվետվությունների տեսքով:

Ծրագրի ծախսերի կարգավիճակը վերլուծելու համար օգտագործվող հիմնական ցուցանիշները ներկայացված են Աղյուսակում: 14.4.1.

Աղյուսակ. Ծրագրի աշխատանքի արժեքի պարամետրերը

Ցուցանիշ	Հաշվարկի բանաձևը կամ մեթոդը
Կատարված աշխատանքի պլանավորված արժեքը (BCWP, վաստակած արժեք): Փաստացի ավարտված աշխատանքի պլանավորված արժեքը կամ ռեսուրսի գումարը, որը նախատեսված է մինչ օրս փաստացի ավարտված աշխատանքի ծավալի համար	BCWP = Պլանավորված ծախս x % ռեսուրսների օգտագործում
Ընդհանուր բյուջետային ծախսեր	Հիմնական պլանում ստանձնած աշխատանքների ընդհանուր արժեքը
Բյուջեի արժեքը (BCWS): մաս աշխատանքի արժեքը, որը պետք է տիրապետվի ընթացիկ ամսաթվին համաձայն հիմնական պլանի (աշխատանքի արժեքը, որը հաշվարկվում է ժամանակի համար ըստ պլանի)	Բյուջեի ընդհանուր ծախսերը x % ըստ պլանի
Փաստացի ծախսեր (ACWP)	Աշխատանքի փաստացի արժեքը մինչ օրս
Ծախսերի կլանման ինդեքս 1 - ընթացիկ ամսաթվի համար ծախսերը համապատասխանում են պլանին >1 - ընթացիկ ամսաթվին ծախսված ավելի քիչ գումար, քան սպասվում էր <1 - на текущую дату средств затрачено больше, чем предусмотрено	Վաստակած արժեք / Փաստացի ծախսեր
Արժեքի շեղում< 0 - перерасход средств на текущую дату >0 - թերծախս ընթացիկ ամսաթվի համար	Վաստակած արժեք - Փաստացի ծախսեր
Արժեքի հարաբերական շեղում	Ցույց է տալիս ծախսերի տատանումների հարաբերակցությունը ընթացիկ ամսաթվի բյուջեով նախատեսված արժեքին (BCWS)
Ավարտման գնահատված արժեքը	Ընթացիկ արդյունքների հիման վրա
Ծախսերի գնահատում (կանխատեսում) ավարտից հետո - նախահաշիվ լրիվ արժեքըաշխատանք՝ հիմնված ընթացիկ արդյունքների վրա	Փաստացի արժեքը + ավարտի մոտավոր արժեքը
Պլանի կատարման ինդեքս - վաստակած արժեքի հարաբերակցությունը աշխատանքի բյուջեով նախատեսված արժեքին` համաձայն ընթացիկ ամսաթվի պլանի	Վաստակած արժեք / բյուջետային արժեք
Արժեքի անհամապատասխանություն< 0 - перерасход затрат	Բյուջետային ծախսեր - ավարտի մոտավոր ծախսեր
Ծախսերի գերակատարման տոկոս, %	Ծախսերի անհամապատասխանություն / Բյուջետային ծախսեր

Վաստակած արժեքի մեթոդաբանության հիմնական առավելությունը ծրագրի իրական ցուցանիշների և պլանավորվածների միջև անհամապատասխանության «վաղ հայտնաբերման» (նախագծի իրականացման վաղ փուլերում հայտնաբերման» հնարավորությունն է, դրանց հիման վրա կանխատեսելով ծրագրի իրականացման արդյունքները: ժամկետներ, ծախսեր և այլն) և ժամանակին ձեռնարկել ուղղիչ գործողություններ՝ ընդհուպ մինչև ծրագրի ավարտը։

Ծրագրի ընդհանուր արժեքը գնահատելուց բացի, ծրագրի այլ բնութագրերը կարող են կանխատեսվել նաև դիտարկված վաստակած արժեքից:

Օրինակով բացատրենք ավանդական մեթոդի և վաստակած արժեքի մեթոդի տարբերությունը։

Ենթադրենք, ծրագրի բյուջեն 100 դոլար է: միավորներ Աշխատանքի կատարման վրա մինչև ընթացիկ ամսաթիվը նախատեսվում էր ծախսել 25 միավոր, բայց իրականում ծախսվել է 22 միավոր, այսինքն՝ BCWS = 25 և ACWP = 22: Միևնույն ժամանակ, ըստ պլանի, 20 միավոր պետք է լինի ծախսված աշխատանքի կատարման վրա, այսինքն՝ .BCWP=20.

Ավանդական մոտեցման համաձայն՝ ծախսերի շեղումը 25-22=3 միավոր է, այսինքն՝ նկատվում է խնայողություն։ Վաստակած արժեքի մեթոդի համաձայն՝ իրական արժեքի շեղումը 20-22 = -2 միավոր է, այսինքն՝ կա դրամական միջոցների գերազանցում: Միաժամանակ միջոցների ծախսման ժամանակացույցից շեղումը 25-20=5 միավոր է, ինչը վկայում է այն մասին, որ ծրագրի իրական առաջընթացը 20%-ով հետ է մնում նախատեսվածից։

Ծախսերի կանխատեսումը ներառում է նախագծի վերջնական արժեքի գնահատում` հիմնված ընթացիկ ծրագրի արժեքի տեղեկատվության վրա:

Ծրագրի վերջնական արժեքը (EAC) գնահատելու համար կան հետևյալ տարբերակները, որոնք օգտագործում են և՛ գնահատման ավանդական մեթոդը, և՛ վաստակած արժեքի մեթոդը.

Ծախս ավարտի պահին = Փաստացի արժեքը մինչ օրս + Ծրագրի մնացյալ արժեքը ճշգրտված ծախսերի ձեռքբերումների ինդեքսի համար;

Ծախս ավարտի պահին = Փաստացի արժեքը մինչ օրս + գնահատված մնացած ծրագրի արժեքը (ETC);

Ավարտման արժեքը = Փաստացի արժեքը այսօրվա դրությամբ + Ծրագրի մնացորդի նոր գնահատական:

8.5. Ծախսերի հաշվետվություն

Հաշվետվությունը հիմք է տալիս աշխատանքի համակարգման, գործառնական պլանավորման և կառավարման համար: Կազմակերպությունում հաշվետվական տեղեկատվության շարժման գործընթացը ներկայացված է Նկ. 14.5.1.

Հաշվետվությունների նախնական տեղեկատվությունը աշխատանքի պլանավորված ծախսերի և դրանց իրականացման իրական ծախսերի վերաբերյալ տվյալներն են:

Ծրագրի պլանավորման փուլում գեներացվում են հաշվետվություններ աշխատանքի բյուջետային արժեքի վերաբերյալ (նկ. 14.5.2), բյուջետային միջոցների բաշխումն ըստ ծախսային հաշիվների (նկ. 14.5.3) և այլն:

Վերահսկողության փուլում, որպես կանոն, ծախսերի տվյալները հավաքվում են.

աշխատանքային ծախսեր;

նյութեր;

այլ ուղղակի ծախսեր;

գերծախսեր.

Ամբողջ ծրագրի համար տարեկան կամ ամսական ստեղծվում է դրամական միջոցների գերազանցման հաշվետվություն:

Յուրաքանչյուր գործունեության համար փաստացի ծախսերի (ACWP) և վաստակած արժեքի (BCWP) արժեքները հիմնական տարրերն են, որոնց վրա հիմնված է ծախսերի կարգավիճակի հաշվետվությունը: Այս տվյալները հավաքագրվում են ծախսերի հաշվի մակարդակով և ներառվում են հաշվետվություններում: Սովորաբար, այս հաշվետվությունները պատրաստվում են ամսական կտրվածքով CRR-ի կամ CCO-ի յուրաքանչյուր մակարդակի համար՝ կախված տեղեկատվության համախմբման պահանջվող մակարդակից: Դրանցից բացի գեներացվում են շաբաթական հաշվետվություններ աշխատանքային փաստացի ծախսերի վերաբերյալ, որոնց հիման վրա հնարավոր է վերլուծել մարդկային ռեսուրսների օգտագործումը։

Ներածություն

1.2 Ծրագրի արժեքի գնահատում

1.3 Ծրագրի բյուջետավորում

1.4 Ծրագրի ծախսերի վերահսկման մեթոդներ

Գլուխ 2. Ձեռնարկությունների ներուժի գնահատում

2.1 Ձեռնարկության բնութագրերը

2.2 Արտադրանքի բնութագրերը

2.3 Խողովակների շուկաների բնութագրերը

2.4 Ուսումնասիրության օբյեկտի արտադրական ներուժի վերլուծություն

Գլուխ 3. ՊՄԿ-7 ԲԲԸ-ի գործունեության բարելավման ուղղությունների մշակումը և դրանց տնտեսական հիմնավորումը.

3.1 Ծրագրի ամփոփում

3.2 Էլեկտրական խողովակների եռակցման թիվ 2 խանութի բնութագրերը

3.3 ընդհանուր բնութագրերընախագիծը

3.4 Տեխնիկական բնութագրերնախագիծը

3.5 Ֆինանսական և տնտեսական հիմնավորում

3.6 Ծրագրի կատարողականի գնահատում

Եզրակացություն

Մատենագիտություն

Ներածություն

Կազմակերպչական նախագծերի կառավարումը հատկապես արդիական է դառնում, երբ Ռուսաստանում պայմաններ են ձևավորվում նախագծերի կառավարման մեթոդաբանության լայն կիրառման համար: Այս մեթոդըէ արդյունավետ գործիքկառավարում իրական ռուսական պայմաններում և միևնույն ժամանակ կազմակերպչական նախագծերի իրականացման ապացուցված գործիք պահանջվող որակժամանակին և հաստատված բյուջեի սահմաններում։

Նախագիծը միայն նորարարության և դրա անհրաժեշտության մասին չէ մեծ ներդրում. Նախագիծը ներառում է բազմաթիվ անորոշություններ, և դա դժվարացնում է հաշվարկները: Սրան պետք է հավելենք, որ նախագծի վրա աշխատանքն իրականացվում է թիմով և դրա բոլոր մասնակիցներից պահանջում է հատուկ հմտություններ և կարողություններ։ Ուստի ձեռնարկությունը պետք է շատ զգույշ լինի ցանկացած բարդ նախագծի պլանավորման, իրականացման և կառավարման հարցում: Հմուտ կառավարումը ընկերության ձեռնարկումները կտանի դեպի հաջողության ճանապարհ:

Ծրագրի կառավարումը մեթոդաբանություն է՝ կազմակերպելու, պլանավորելու, ուղղորդելու, համակարգելու մարդկային և նյութական ռեսուրսներծրագրի ողջ կյանքի ցիկլի ընթացքում (ասում են նաև՝ նախագծի ցիկլը), որն ուղղված է իր նպատակներին արդյունավետորեն հասնելուն՝ կիրառելով ժամանակակից մեթոդների, տեխնիկայի և կառավարման տեխնոլոգիաների համակարգ՝ նախագծում սահմանված արդյունքներին հասնելու կազմի և ծավալի առումով: աշխատանքի, ծախսերի, ժամանակի, որակի:

Սա կուրսային աշխատանքուսումնասիրությունն է տեսական հիմքերըծրագրի ծախսերի կառավարում, ինչպես նաև PMK-7 ԲԲԸ-ի տեխնիկական նախագծի մշակում:

Այս աշխատանքում այս նպատակին հասնելու համար անհրաժեշտ է լուծել հետևյալ խնդիրները.

1. Որոշել ծրագրի ծախսերի կառավարման հիմնական սկզբունքները;

2. Դիտարկենք ծրագրի արժեքը գնահատելու մեխանիզմ.

3. Դիտարկենք բյուջետավորման հասկացությունները և ծրագրի արժեքը վերահսկելու հիմնական մեթոդները.

4. Տվեք Համառոտ նկարագրությունըԲԲԸ «ՊՄԿ-7»;

5. Որոշել ՊՄԿ-7 ԲԲԸ-ի արտադրական և ֆինանսական ներուժը;

6. Մշակել «ՊՄԿ-7» ԲԲԸ-ի տեխնիկական նախագիծ՝ արտադրության արդյունավետությունը բարձրացնելու համար

Ուսումնասիրության օբյեկտը «ՊՄԿ-7» ԲԲԸ-ն է։

Դասընթացի աշխատանքի տեսական և մեթոդական հիմքը հայրենական և օտարերկրյա գիտնականների աշխատություններն են, օրենսդրական և կանոնակարգերը, ինչպես նաեւ ուսումնասիրվող թեմայի վերաբերյալ ինտերնետային աղբյուրներ։

Գլուխ 1 Ծրագրի ծախսերի կառավարում

1.1 Ծրագրի ծախսերի կառավարման հիմնական սկզբունքները

Ծրագրի արժեքը որոշվում է ծրագրի ռեսուրսների ընդհանուր արժեքով, ծրագրի աշխատանքի արժեքով և ժամանակով:

Շինարարական նախագծերի համար որոշվում է շինարարության արժեքը, որը նախագծի արժեքի մի մասն է, որը ներառում է կապիտալ շինարարության համար անհրաժեշտ միջոցները։ Ծրագրի բոլոր ծախսերի գնահատումը համարժեք է նախագծի ընդհանուր արժեքի գնահատմանը:

Ծրագրի ծախսերի կառավարումը ներառում է գործընթացներ, որոնք անհրաժեշտ են ապահովելու և ապահովելու համար, որ ծրագիրը կավարտվի հաստատված բյուջեի շրջանակներում:

Այս գլխի համատեքստում ծախսերի կառավարումը և ծախսերի կառավարումը գործնականում նույնական հասկացություններ են: Ծախսերի (ծախսերի) կառավարման համակարգի նպատակներն են քաղաքականության, ընթացակարգերի և մեթոդների մշակումը, որոնք թույլ են տալիս պլանավորել և ժամանակին վերահսկել ծախսերը:

Ծրագրի արժեքի (ծախսերի) կառավարումը ներառում է հետևյալ գործընթացները.

· Ծրագրի արժեքի գնահատում;

· Ծրագրի բյուջետավորում, այսինքն՝ ծրագրի իրականացման ծախսերի թիրախների սահմանում.

· Ծրագրի արժեքի (ծախսերի) վերահսկում, փաստացի ծախսերի մշտական ​​գնահատում, բյուջեում նախապես պլանավորվածի համեմատություն և ուղղիչ և կանխարգելիչ միջոցառումների մշակում:

Հիմնական փաստաթուղթը, որով կառավարվում է ծրագրի արժեքը, բյուջեն է։ Բյուջեն քաղաքականության փաստաթուղթ է, որը պլանավորված ծախսերի և եկամուտների գրանցամատյան է՝ համապատասխան ժամանակահատվածի համար: Բյուջեն փաստաթուղթ է, որը սահմանում է ծրագրի ռեսուրսների սահմանափակումները, հետևաբար, ծախսերը կառավարելիս առաջին պլան է մղվում դրա ծախսատար բաղադրիչը, որը սովորաբար կոչվում է նախագծի նախահաշիվ:

Ծրագրի նախահաշիվ - փաստաթուղթ, որը պարունակում է ծրագրի (պայմանագրի) արժեքի հիմնավորումը և հաշվարկը, որը սովորաբար հիմնված է ծրագրի շրջանակի, պահանջվող ռեսուրսների և գների վրա:

Ծրագրի ծախսերը կառավարելու ուղիներից մեկը ծախսերի հաշիվների կառուցվածքի (հաշվային գծապատկերների) օգտագործումն է: Աշխատանքն իրականացնելու համար պահանջվում են ռեսուրսներ, որոնք կարող են արտահայտվել ինչպես աշխատողների աշխատանքով, նյութերով, սարքավորումներով, այնպես էլ դրամական ծախսերի դիրքերի տեսքով, երբ կարիք կամ հնարավորություն չկա իմանալու, թե կոնկրետ ինչ ռեսուրսներ են դրանք: Աշխատանքի բյուջետավորման փուլում դրա իրականացման հետ կապված բոլոր ռեսուրսները դուրս են գրվում ծախսերի տարբեր հոդվածների վրա:

Քանի որ ծախսերի հաշվառման կառուցվածքը մշակվում է տարրալուծման սկզբունքների համաձայն, կառուցվածքի ստորին մակարդակների հաշիվներից տեղեկատվության համախմբման միջոցով հնարավոր է ձեռք բերել ծախսերի տվյալներ պահանջվող մանրամասնության մակարդակով, մինչև վերևը, բնութագրում է ծրագրի բյուջեն.

Ծրագրի աշխատանքների կատարման ժամանակ ծախսերի վերաբերյալ փաստացի տեղեկատվությունը հաշվի է առնվում նաև համապատասխան ծախսերի հաշվառումներում, ինչը թույլ է տալիս համեմատել պլանավորված ծախսերը (բյուջեն) իրականի հետ՝ մանրամասնության համապատասխան մակարդակներում:

Ծախսերի կառավարումն իրականացվում է ծրագրի ողջ ցիկլի ընթացքում, մինչդեռ, իհարկե, ծրագրի ցիկլի տարբեր փուլերում կառավարման գործընթացները տարբեր կերպ են իրականացվում: Սա արտացոլված է ժամանակակից հայեցակարգծրագրի ծախսերի կառավարում - ծախսերի կառավարում ամբողջ ծրագրի ընթացքում (կյանքի ցիկլի ծախսեր - LCC) (նկ. 1):

Նկ.1. Ծախսերի կառավարում ծրագրի ողջ ցիկլի ընթացքում

Ներկայացված հայեցակարգը նկարագրվելու է, երբ մենք դիտարկում ենք ծախսերի կառավարումը կազմող գործընթացները, հատկապես ծրագրի ծախսերի գնահատման գործընթացը, քանի որ այս գործընթացը հիմնարար է և՛ բյուջետավորման, և՛ վերահսկման, և ծախսերի կառավարման գործառույթի համար որպես ամբողջություն:

Ծրագրի արժեքի բաշխումն իր կյանքի ցիկլի ընթացքում անհավասար է և սովորաբար ունի y կառուցվածք, որը ներկայացված է Նկար 2-ում: Ինչպես տեսնում եք, ծախսերի հիմնական մասը տեղի է ունենում ծրագրի իրականացման փուլում:

Բայց հարկ է նշել, որ հիմնական որոշումները, որոնք որոշում են ծրագրի արժեքի ցուցանիշները, ընդունվում են ծրագրի նախաներդրումային փուլում: Այսպիսով, նախագծի արժեքը կառավարելու կարողությունը նույնպես անհավասարաչափ է բաշխվում նրա կյանքի ցիկլի ընթացքում:

Բրինձ. 2. Ծրագրի արժեքի բաշխում իր կյանքի ցիկլի ընթացքում

1.2 Ծրագրի արժեքի գնահատում

Կախված ծրագրի կյանքի ցիկլի փուլից և գնահատման նպատակներից, օգտագործվում են ծրագրի արժեքի գնահատման տարբեր տեսակներ և մեթոդներ: Ելնելով գնահատումների նպատակներից՝ նման գնահատականների ճշգրտությունը նույնպես տարբերվում է։

Ծրագրի արժեքի գնահատման տեսակները.

· Նախնական (ծրագրի կենսունակության, իրագործելիության գնահատում);

· Գործոնային (ծախսերի համախառն հաշվարկ, նախնական գնահատում);

Մոտավոր (գնահատված և ֆինանսական հաշվարկ);

· Վերջնական (բյուջետային փաստաթղթեր):

Ծրագրի արժեքը գնահատելու համար դուք պետք է իմանաք նախագիծը կազմող ռեսուրսների արժեքը, աշխատանքը ավարտելու համար պահանջվող ժամանակը և այս աշխատանքի արժեքը: Այսպիսով, ծախսերի գնահատումը սկսվում է նախագծի ռեսուրսի և աշխատանքային կառուցվածքի սահմանմամբ: Այս խնդիրները լուծվում են ծրագրի պլանավորման շրջանակներում, և այս գործընթացի արդյունքները պետք է ուղարկվեն ծախսերի գնահատման մոդուլ:

Ծրագրի արժեքը որոշվում է աշխատանքն ավարտելու համար անհրաժեշտ ռեսուրսներով, ներառյալ.

սարքավորումներ (գնում, վարձակալություն, լիզինգ);

հարմարանքներ, սարքեր և արտադրական օբյեկտներ;

աշխատանքային աշխատուժ (աշխատակիցներ, որոնք վարձվել են պայմանագրով);

սպառվող նյութեր (գրենական պիտույքներ և այլն);

նյութեր;

դասընթացներ, սեմինարներ, կոնֆերանսներ;

Ենթապայմանագրեր

տրանսպորտ և այլն։

Բոլոր ծախսերը կարելի է դասակարգել հետևյալ կերպ.

ուղղակի և վերադիր ծախսեր;

կրկնվող և մեկանգամյա: Օրինակ, արտադրական օբյեկտների օգտագործման համար ամսական վճարումները պարբերական ծախսեր են, սարքավորումների հավաքածուի գնումը միանվագ ծախս է.

ֆիքսված և փոփոխական՝ աշխատանքի քանակից կախվածության հիման վրա.

արտաժամյա վարձատրություն.

Ծրագրի արժեքի կառուցվածքը ըստ ծախսերի հոդվածների սովորաբար հիմնված է ծրագրի հաշվային պլանի կառուցվածքի վրա, որը ծախսերի տարրալուծումն է ամբողջ ծրագրի արժեքի ամենաբարձր մակարդակից մինչև ռեսուրսների մեկ միավորի արժեքի ստորին մակարդակը: Կոնկրետ նախագծի համար ընտրվում է հաշվային պլան կամ դրանց ընտանիքը: Որպես հիմնական տարբերակներ, կարող են օգտագործվել ռուսական հաշվապահական գծապատկերներ, միջազգային հաշվապահական գծապատկերներ, կառավարման հաշվապահական հաշվառման գծապատկերներ:

Ծրագրի ծախսերի կառավարման գործընթացների հիմնական հասկացությունները

Ծրագրի արժեքը կառավարելու անհրաժեշտությունը բխում է սահմանափակ ռեսուրսներից, որոնք բնորոշ են բոլոր տեսակներին մարդկային գործունեություն. Ծրագրի ծախսերի կառավարման հիմնական սկզբունքները հիմք են դնում ծրագրի հաջող իրականացման համար՝ ֆինանսական ռեսուրսների օգտագործման սահմանափակումներին համապատասխանելու տեսանկյունից:

Ծախսերի կառավարման համակարգի նպատակները(ծախս) քաղաքականության, ընթացակարգերի և մեթոդների մշակումն է, որը թույլ է տալիս պլանավորել և ժամանակին վերահսկել ծախսերը:

Ծրագրի արժեքըորոշվում է ծրագրի ռեսուրսների ընդհանուր արժեքով և նախագծային աշխատանքների կատարման արժեքով:

Ծախսերի կառավարումը ներառում է:

Ծրագրի բյուջեի մոնիտորինգ;

Ռեսուրսների պլանավորում;

Գնահատումներ;

Մոտավոր հաշվարկներ

Ծախսերի վերահսկում.

Ծախսերի կառավարումը հիմնված է նախագծի ծախսերի հաշվառման համակարգի վրա, ակտիվների, պարտքերի, պարտավորությունների, հարկերի, մաշվածության, նյութերի շարժի, գնումների և վաճառքի, սպասվող և իրական շահույթների հաշվառման հաշվառման համակարգի վրա:

Ծախսերի կառավարման հիմունքներ- ծախսերի վերահսկում և օրացուցային պլանծրագրի իրականացում։ Ժամանակացույցի և բյուջեի վրա աշխատանքը չի դադարում ծրագրի ողջ տևողության ընթացքում։ Իրերի իրական վիճակից փոփոխություններն ու շեղումները հանգեցնում են նոր ժամանակացույցի ստեղծման և ծախսերի և բյուջեի փոփոխության անհրաժեշտությանը:

Ծրագրի ծախսերի կառավարումը ներառում է հետևյալ գործընթացների իրականացումը` հաստատված բյուջեի շրջանակներում ծրագրի իրականացումն ապահովելու համար.

1. ռեսուրսների պլանավորում;

2. ծախսերի նախահաշիվ;

3. բյուջետավորում՝ գործունեության յուրաքանչյուր տարրի համար ընդհանուր ծախսերի բաշխում.

4. ծախսերի վերահսկում.

Ծախսերի գնահատում.

Ծրագրի ծախսերի գնահատումը պետք է իրականացվի տարբեր փուլերնախագծի կյանքի ցիկլը. Աղյուսակում ներկայացված են ծախսերի տարբեր տեսակներ՝ թույլատրելի սխալի ցուցումով:

Աղյուսակ - Ծրագրի արժեքի գնահատման տեսակները

Բյուջեի ձևավորում.

նախահաշիվը- սա ծախսերի ցանկ է, որը կառուցված է ըստ բաժինների, բայց առանց ծրագրի ժամանակացույցի հղումների: Ինչպես ծախսերի գնահատումները, այնպես էլ ծրագրի գնահատականները տարբերվում են փուլից փուլ: Տարբերել հետեւյալ տեսակներընախահաշիվները, որոնք կազմվել են ծրագրի կյանքի ցիկլի տարբեր փուլերում:

Աղյուսակ - Ծրագրի գնահատումների տեսակները տարբեր փուլերում

Ծրագրի բյուջեն

Ե՛վ ամբողջ կազմակերպության կառավարման, և՛ նախագծերում ծախսերի կառավարման համար հիմնական հայեցակարգը բյուջեն է: Բյուջեն ներկայացնում է ծախսերի և եկամուտների հոդվածների բաշխումը ժամանակաշրջաններում: Այլ կերպ ասած, Բյուջեն քաղաքականության փաստաթուղթ է, որը պլանավորված ծախսերի և եկամուտների ժամանակացույց է, որոնք հատկացվում են ծրագրի շրջանակներում: Բյուջեն չպետք է շփոթել նախահաշիվների հետ, որը եկամուտների և ծախսերի ցանկ է՝ կառուցված ըստ բաժինների, բայց առանց ժամանակի հղումի: Կազմակերպությունը կարող է ունենալ բազմաթիվ բյուջեներ, որոնցից յուրաքանչյուրը պարունակում է իր ծախսերի կամ եկամտի կենտրոնները: Սովորաբար, բյուջեները կառուցված են պատասխանատվության կենտրոններով (անձեր, բաժիններ, որոնք պատասխանատու են ծախսերի կամ եկամուտների համար): Յուրաքանչյուր պատասխանատվության կենտրոն կազմում է բյուջե այն կետերի համար, որոնց համար ինքը պատասխանատու է: Օրինակ, խորհրդատվական ընկերությունում վաճառքի մենեջերը պատասխանատու է սեմինարների և դասընթացների վաճառքի համար, իսկ վերապատրաստման մենեջերը պատասխանատու է վերապատրաստման համար: Այս դեպքում վաճառքի մենեջերը կկազմի եկամուտների բյուջե, իսկ վերապատրաստման մենեջերը՝ ծախսային բյուջե: Դրանից հետո եկամտային բյուջեն և ծախսային բյուջեն կմիավորվեն ընդհանուր բյուջեի մեջ։

Հաշվի առեք բյուջեների տեսակները, որոնք օգտագործվում են ծրագրի կյանքի ցիկլի տարբեր փուլերում:

Աղյուսակ - Ծրագրի բյուջեների տեսակները

Ինչպես ցանկացած պլան, այնպես էլ բյուջեն է վերահսկողության հիմքը։

Գործընթացը ձևավորում, հաշվառում և վերահսկումբյուջեի կատարումը կոչվում է բյուջետավորում:

Ծրագրի վրա հիմնված բյուջետավորման և ֆունկցիոնալ ուղղվածության բյուջետավորման հիմնական տարբերությունն այն է, որ պատասխանատվության կենտրոնները նախագծերն են, ոչ թե ֆունկցիոնալ միավորները: Նախագիծը, ի տարբերություն ֆունկցիոնալ միավորի, պատասխանատվության զուտ ժամանակավոր կենտրոն է, քանի որ նախագծի կյանքը սահմանափակվում է դրա մեկնարկի և ավարտի ժամանակով: Կազմակերպությունների և գերատեսչությունների գործունեությունը ավանդաբար կապված է տարեկան ժամանակաշրջան. Ծրագրերի ժամկետները կարող են կապված չլինեն տարվա հետ, կարող են հատել դրա սահմանները։ Հարց է առաջանում՝ ինչպե՞ս կապել նախագծերի բյուջեները ամբողջ կազմակերպության բյուջեի հետ։ Նախագծերը կազմակերպության պլանավորման ժամանակաշրջանին կապելու համար օգտագործվում է ծրագրի պորտֆելի հայեցակարգը:

Նախագծերի պորտֆելը հասկացվում է որպես նախագծերի մի շարք, որոնք գտնվում են մեկ պատասխանատվության կենտրոնի իրավասության մեջ.

Նախագծերի պորտֆոլիո կազմելու համար անհրաժեշտ է որոշել.

· նախագծեր;

Պատասխանատվության կենտրոն (մենեջեր);

ռեսուրսների լողավազան:

Ի տարբերություն նախագծի կամ նույնիսկ ծրագրի, որն ունի որոշակի ժամկետ, նախագծերի պորտֆոլիոն չունի կոնկրետ մեկնարկի և ավարտի ժամկետներ: Ցանկացած պահի պորտֆելում արդեն կան ընթացիկ նախագծեր: Ի տարբերություն ֆունկցիոնալ պատասխանատվության կենտրոնի, ծրագրի պորտֆելը կարող է չունենալ ռեսուրսների մշտական ​​պաշար, և նրա գործունեությունը կառուցված է ոչ թե որպես ընթացիկ, այլ որպես նախագծային: Հետևաբար, նախագծերի պորտֆելը կարելի է համարել պատասխանատվության մշտական ​​կենտրոն և դրա գործունեությունը պլանավորել որոշակի ժամկետում (տարվա ընթացքում):

Ծրագրի բյուջեն որոշում է եկամուտների և ծախսերի բաշխումը սկզբից մինչև ավարտը ընկած ժամանակահատվածներում: Պորտֆելի բյուջեն ներառում է եկամուտների և ծախսերի բաշխումը ժամանակաշրջաններում և ստեղծվում է ամբողջ կազմակերպության բյուջետավորման ժամանակահատվածի համար, օրինակ, մեկ տարվա համար:

Ծրագրի բյուջեն ներառում է ծրագրի իրականացման համար անհրաժեշտ ընդհանուր գնահատված ծախսերը: Ծրագրի հետ կապված ծախսերը կարելի է բաժանել.

· ուղիղուղղակիորեն կապված ծրագրի հետ, որը կառավարվում է ծրագրի ղեկավարի կողմից (մասնակիցների աշխատավարձեր, ծրագրի ճանապարհորդություն, սարքավորումների և նյութերի ծախսեր, եթե դրանք ուղղակիորեն ձեռք են բերվել ծրագրի համար).

· հաշիվ-ապրանքագրեր, որոնք չեն գտնվում ծրագրի ղեկավարի տրամադրության տակ, բայց ինչ-որ կերպ կապված են նախագծի հետ (ավելի բարձր վարչական ապարատի աշխատավարձ, տարածքների վարձույթ):

Նախքան նախագծին անցնելը, անհրաժեշտ է որոշել աշխատանքի ծավալին և բյուջետային պահանջներին ներկայացվող պահանջները: Այս երկու գործոններն էլ չափազանց կարևոր են, քանի որ ներկայացնում են նպատակային պլանը, որի հետ համեմատվում է ծրագրի կատարողականը: Ծրագրի ողջ ցիկլի ընթացքում անհրաժեշտ է վերահսկել ֆինանսավորումը, համեմատել այն պլանի հետ և, անհրաժեշտության դեպքում, կատարել ճշգրտումներ և փոփոխություններ: Ծրագրի ավարտին ծախսերի օգտագործումը որոշվում է՝ համեմատելով իրական ծախսերը բյուջեով նախատեսված արժեքների հետ:

Ծրագրի ղեկավարությունը միշտ կանգնած է նախագիծը ժամանակին, սահմանված բյուջեի շրջանակներում և պատշաճ որակով ավարտելու խնդրի առաջ: Բյուջեի գերազանցման դեպքում նախագիծը կարող է փակվել կամ կասեցվել: Հետեւաբար, մեկը անհրաժեշտ պայմաններԾրագրի իրագործելիությունը, ծրագրի բովանդակության պլանավորմանն ու վերահսկմանը, աշխատանքի ծավալը որոշելու հետ մեկտեղ, ճշգրիտ ֆինանսական պլանավորման և հսկողության (բյուջետավորման) իրականացումն է: Հնարավոր է իրականացնել ծրագրի իդեալական պլանավորում՝ որոշել շրջանակը, աշխատանքի շրջանակը և այլն, բայց այս բոլոր ջանքերն անօգուտ կլինեն, եթե ծրագրի բոլոր մասերը ժամանակին չտրամադրվեն և բավարար չափով ապահովվեն ֆինանսական ռեսուրսներով: Հետևաբար, ծրագրի պլանավորման ամբողջ համակարգը պետք է հիմնված լինի բյուջետավորման վրա, այսինքն. բոլոր ծախսերն ու արդյունքները պետք է ունենան խիստ ֆինանսական արտահայտություն . Ծրագրի աշխատանքի շրջանակի պլանավորումը և ծրագրի ֆինանսական պլանավորումը (բյուջետավորումը) մեկ ամբողջության երկու մաս են: Երբ բյուջեն համակցվում է վերջնաժամկետների հետ, այն ծառայում է որպես աշխատանք կատարելու ծրագիր և ապահովում է ծրագրի կառավարման ամենակարևոր գործիքը: Եթե ​​նախագծի աշխատանքի պլանավորումն ինքնին անհրաժեշտ է՝ հստակ հասկանալու համար, թե ինչ ռեսուրսներ, ինչ ծավալով և ինչ ժամկետներում կպահանջվեն ծրագրի վերջնական արդյունքին հասնելու համար, ապա ծրագրի բյուջետավորումը բոլոր պլանավորված ցուցանիշների և ռեսուրսների ամենաճիշտ արտահայտությունն է: ֆինանսական պայմաններ.

Հաշվի առեք բյուջետավորման գործընթացները.

1.Ծրագրի բյուջեի պլանավորում. Ծրագրի բյուջեի պլանավորման գործընթացը ներառում է երեք քայլ.

2) Ծրագրի ղեկավարը մշակում է ծրագրի բյուջեն ըստ աշխատանքի կառուցվածքի, ծախսերի հոդվածների, սահմանում է անհրաժեշտ պահուստները, որոնք հաշվարկվում են ռիսկերի վերլուծության հիման վրա և օգտագործելով ընկերությունում ընդունված ստանդարտները այս տեսակի նախագծերի համար:

3) Ծրագրի գրասենյակը ինտեգրում է ծրագրի բյուջեն պորտֆելի բյուջեի մեջ, վերլուծում է դրա ազդեցությունը ծրագրի պորտֆելի բյուջեի վրա:

4) Պորտֆելի կառավարիչը հաստատում է ծրագրի բյուջեն, եթե այն չի գերազանցում պորտֆելի բյուջեն, հակառակ դեպքում վերադառնում է վերանայման կամ նախաձեռնում է պորտֆելի բյուջեի փոփոխման ընթացակարգը:

Որպես ծրագրի բյուջեի պլանավորման մաս, ծախսերի օպտիմալացում ծրագրի ժամանակացույցը: Ծախսերի օպտիմալացման նպատակներն են.

Ծրագրի առանձին աշխատանքների արժեքի նվազեցում;

ամբողջ ծրագրի արժեքի օպտիմալացում;

· որոշակի ժամանակահատվածի համար նախատեսված աշխատանքների ծավալների և ծախսերի ճշգրտում և նույն ժամանակահատվածի համար նախատեսված ֆինանսական ծախսերը.

Ծրագրի աշխատանքի արժեքը աշխատանքին հատկացված ռեսուրսների արժեքի և դրանց քանակի գումարն է ֆինանսական ռեսուրսներհատկացված այս աշխատանքներն իրականացնելու համար։ Այս ենթադրությունների համաձայն՝ աշխատանքի արժեքի նվազեցումը կարող է իրականացվել հետևյալ գործողությունների կատարմամբ.

աշխատանքի համար հատկացված ֆինանսական միջոցների ծավալի նվազում.

տոկոսադրույքի նվազում աշխատանքային ռեսուրսներկամ նյութական ռեսուրսների մեկ միավորի արժեքը.

նշանակված ռեսուրսների փոխարինում ավելի էժաններով.

Աշխատանքի տևողության կրճատում (աշխատանքի որոշակի տեսակների համար);

Աշխատանքի ընթացքում ռեսուրսների բեռի նվազեցում.

2.Ծրագրի բյուջեի վերահսկում. Ծրագրի բյուջեի վերահսկումն իրականացվում է պարբերաբար կամ ծրագրի պորտֆելի ղեկավարի պահանջով: Ծրագրի բյուջեի վերահսկման ընթացակարգը ներառում է երեք փուլ.

1) Ծրագրի ղեկավարը ծրագրի գրասենյակ է ներկայացնում ծրագրի բյուջեի կատարման հաշվետվություն.

2) Ծրագրի գրասենյակը ստուգում է հաշվետվությունները, անհամապատասխանությունների դեպքում, վերացնում դրանք ծրագրի ղեկավարի հետ և ինտեգրում է պորտֆելի հաշվետվության մեջ:

3) Ծրագրի ղեկավարը հաստատում է հաշվետվությունը, վերլուծում է շեղումները և ընդունում ուղղիչ որոշումներ (օրինակ՝ նախագծի բյուջեն փոխելու համար):

Ծրագրի գրասենյակը տեխնիկական, վարչական մարմին է, որը համախմբում է նախագծերի վերաբերյալ ստացված հաշվետվությունները, ստուգում դրանք հետևողականության և նորմատիվ հսկողության համար, ինչպես նաև մեթոդական և տեխնիկական աջակցություն ծրագրի ղեկավարներին՝ շեղումները վերլուծելու և դրանք վերացնելու համար միջոցներ մշակելու համար:

3. Ծրագրի ծախսերի վերահսկում . Ծրագրի ծախսերի վերահսկումը ներառում է.

· Ծրագրի իրականացման ծախսերի ցուցանիշների մոնիտորինգ՝ բյուջեից շեղումները հայտնաբերելու նպատակով.

բյուջեի փոփոխությունների կառավարում` բյուջեի կատարումն ապահովելու նպատակով.

նախկինում ծրագրված սխալ որոշումների կանխարգելում.

· Բոլոր շահագրգիռ կողմերին տեղեկացնել բյուջեի հետ կապված ծրագրի առաջընթացի մասին.

Ծրագրի ընթացքը վերահսկելու, այսինքն՝ ոմանց արձագանքելու համար անցակետ«որտե՞ղ ենք մենք պլանի համեմատ» հարցին, անհրաժեշտ է գնահատել արդյունքի հասնելու աստիճանը և կատարված ծախսերը։

Ցավոք սրտի, չափազանց դժվար է չափել, թե արդյունքի որ մասն է արդեն ստացվել։ Որքանո՞վ է պատրաստ, օրինակ, ծրագիրը, որը գրվել է, բայց չի փորձարկվել: Ինչպես գնահատել պատրաստվածության աստիճանը ավտոմատացված համակարգ, որի իրականացման համար անհրաժեշտ է ձեռք բերել, առաքել և կարգավորել սարքավորումներ և փոփոխել առկա ծրագրաշարը։

Հետևաբար, հաճախ գնահատվում է ոչ թե արդյունքի պատրաստակամության աստիճանը, այլ այն ռեսուրսների քանակը, որոնք մնում են ծախսել դրան հասնելու համար: Այսինքն, որպես արդյունքի պատրաստվածության աստիճան, դիտարկվում է արդեն ծախսված ռեսուրսների մասնաբաժինը, որն անհրաժեշտ է դրան հասնելու համար։

Գոյություն ունեն ծախսերի վերահսկման երկու հիմնական մեթոդ. ավանդական մեթոդ և վաստակած արժեքի մեթոդ .

Ավանդական կառավարման մեթոդը օգտագործում է հետևյալ ցուցանիշները.

BCWS (Աշխատանքի պլանավորված բյուջետային արժեքը)- նախատեսված աշխատանքի գնահատված (պլանավորված) արժեքը. Սա ըստ ժամանակացույցի ծրագրված աշխատանքի բյուջետային արժեքն է կամ ռեսուրսի չափն է, որն ակնկալվում է օգտագործել այսօրվա օրվա դրությամբ: Ընթացիկ ամսաթիվը այն ամսաթիվն է, որի համար առկա է փաստացի տեղեկատվություն:

ACWP – Կատարված աշխատանքի փաստացի արժեքը- ընթացիկ ամսաթվի դրությամբ կատարված աշխատանքի փաստացի արժեքը կամ մինչ ընթացիկ ամսաթիվը փաստացի ծախսված ռեսուրսի գումարը: Փաստացի ծախսերը կախված չեն պլանավորված ծախսերից կամ ռեսուրսների սպառումից:

Ավանդական մեթոդի հիմնական թերությունն այն է, որ հաշվի չի առնվում, թե իրականում ինչ աշխատանք է կատարվել ծախսված գումարով։ Այսինքն՝ նա ժամանակի կամ աշխատանքային գրաֆիկով չի գործում։

Հետևաբար, ժամանակի տվյալ պահին ծախսված ռեսուրսների փաստացի (ACWP) և պլանավորված (BCWS) գումարը համեմատելիս, այսինքն՝ ծրագրի բյուջեն վերահսկելիս, շեղումների պատճառների մեկնաբանման մեջ անորոշություն է առաջանում:

Այսինքն, ենթադրենք ACWP > BCWS, այսինքն, մենք իրականում ավելի շատ գումար ենք ծախսել, քան բյուջեն էր: Այստեղից, ցավոք, անհնար է եզրակացություն անել, թե ինչով է պայմանավորված ծախսերի աճը՝ ավելի շատ աշխատանք է կատարվել, թե աշխատանքը թանկացել է։ Իսկ հակառակ դեպքում՝ ACWP< BCWS (потрачено меньше средств, чем было заложено в бюджете) - то ли работа обошлась дешевле, то ли выполнено меньше работ, чем планировалось.

Շեղումների պատճառները ճիշտ մեկնաբանելու համար ներդրվում է վաստակած արժեք հասկացությունը՝ BCWP: BCWP – Կատարված աշխատանքի բյուջետային արժեքը- փաստացի կատարված աշխատանքի պլանավորված արժեքը (վաստակած արժեքը).