Всеки предприемач, участващ в търговска сфера, трябва да закупи касови апарати за работа с пари в брой ... Длъжностните лица, отговарящи за това оборудване, са длъжни да регистрират приходите на дружеството в специален регистър.Контролните органи плащат внимателно вниманиеизпълнение на това правило, установено от действащото законодателство. В тази статия предлагаме да разгледаме въпроса как се попълва книгата на касата на касиера.
Касовият дневник на оператора (известен още като "формуляр № КМ-4") е документ, който отразява разходите и приходите Пари
Защо ви е необходим касов дневник на оператор
Според постановлението данъчен офис, към всяка каса трябва да бъде прикрепен специален регистър, откъдето е получената сума касови транзакции... Касовият дневник на касиера се регистрира заедно с касовите апарати в клона на FMS, където е регистрирана фирмата. Важно е да се отбележи, че регулаторните органи са установили правила, според които тази книга трябва редовно да се предава на данъчната служба за проверки. Този регистър може да бъде закупен в специализирани книжарници втора употреба или поръчан от печатница.
За попълване на дневника се използва единният формуляр KM 4.
Списанието, което се подготвя за пускане в експлоатация, трябва да бъде зашито и номерирано. Изготвеният документ се удостоверява с подписа на собственика на фирмата и печата на организацията. Освен това документът се прехвърля на представители на данъчната служба, които трябва да заверят списанието със собствен печат. Лицето, което взаимодейства с данъчната служба, след като получи книгата обратно, трябва да провери подписа на служителя на тази структура.
Разглежданият регистър включва данни от финансовите отчети в касата на предприятието. Общият размер е фиксиран тук финансови ресурсиполучава се от касата на фирмата през деня. Също така този документ съдържа така наречения "Z-отчет", където се записва обобщение за определен период от време. Това задължение е на служителите на касата или други длъжностни лица, които имат право да работят със средства. Трябва да се отбележи, че ако в рамките на един ден са използвани няколко формуляра за отчет, информацията за всеки от тях трябва да бъде въведена в съответните колони на книгата.
Необходимо ли е регистриране на касиерска книга
Дневникът на касиера трябва да е вътре задължителенрегистриран в данъчния орган. Съгласно установената процедура касиерът трябва редовно да добавя нови записи в дневника. След приключването му документът се предава заедно с новия журнал на надзорния орган за пререгистрация на регистъра. Служителите на данъчната служба трябва да отбележат факта на пререгистрация в специална карта, която се съхранява в самия отдел.
В дневника на касиера-оператор трябва да отразява надеждна информация за получените постъпления за всеки отделно опериран касов апарат Въпросът заслужава специално внимание, необходимо ли е да се води дневник на касата на оператора при онлайн касата? Настоящото решение на Министерството на финансите определя правилата за използване на такива регистри. От две хиляди и седемнадесет години всеки предприемач, работещ с касови апарати, трябва да закупи и инсталира модерни устройства, които позволяват предаването на данъчна отчетност онлайн. В закона няма уредба за реда за използване на касовите апарати, която да задължава всеки предприемач, който използва „онлайн касов апарат“, да води въпросния регистър. Това означава, че всеки предприемач има законното право да се откаже от използването на този елементработния процес.
Трябва да се отбележи, че законът не забранява съставянето на такива регистри за използване в рамките на дружеството.
Правила за регистрация и попълване на дневника
Съгласно правилата, посочени в регулаторните документи, всяка компания използва икономическа дейностонлайн касовите апарати имат правни основанияза установяване на вътрешните правила за попълване на въпросния регистър. Когато създавате тези правила за попълване на дневника KM 4, трябва да вземете предвид особеностите на процеса на работа в офиса.
Характеристики на пълнежа
Попълването на дневника на касата на оператора се извършва по следния ред:
- Регистърът трябва да бъде попълнен в края на финансовия ден от длъжностното лице, работещо с касата.
- Всички записи могат да бъдат направени само със синя мастилена писалка.
- При извършване на корекции и корекции новите записвания трябва да бъдат заверени от счетоводителя на фирмата и нейния управител.
На заглавна страницасе записват името и адреса на фирмата. В специални полета се въвеждат кодове от удостоверението за регистрация. Следва информация за самия касов апарат. Името му е посочено тук, регистрационен номери информация за производителя. В следващата част на заглавната страница се записва периодът от време, през който е използван този регистър. Последната част на първата страница идентифицира длъжностното лице, на което е възложено да води дневника.
Всички записи в дневника се съхраняват от касиера-оператор ежедневно в хронологичен редмастило или Химикалкабез петна Имайки предвид въпроса как правилно да попълните касовата книга на оператора, трябва да обърнете специално внимание на попълването на таблицата. Всяка страница на регистъра съдържа две таблици, които трябва да се попълват всеки ден.В първата таблица се посочва датата на вписване и поредният номер на смяната (за денонощна работа). Следващата колона съдържа информация за отдела, в който е инсталиран касовият апарат. В случай, че това устройство се използва на територията на фирмата за обслужване на всички отдели, се поставя тире. Третата и четвъртата колона съдържат информация за служителя, касиера и информация за самото устройство.
Освен това се записва информацията, получена чрез отчитане на контролния брояч. Петата колона трябва да отразява общата сума в брой, преминала през устройството от датата на регистрация на устройството. В същия раздел можете да посочите размера на приходите, получени за конкретен ден за търговия. Цялата информация, вписана в този регистър, се удостоверява с подпис на длъжностно лице.Регистрация на приходи и разходи касови документивключва ангажимент:
- Общата сума на парите, преминали през касата.
- Суми на средства, които са били върнати на клиентите въз основа на отказ от използване на касови бележки.
Примерен дизайн
Предприемачите, които използват офлайн оборудване, трябва да мигат и номерират празния регистър и след това да представят документа на Федералната данъчна служба за регистрация. При използване на онлайн касови апарати тази процедура не е необходима. Както бе споменато по-горе, тази категория предприемачи може да се развива самостоятелно вътрешна формапопълване на документа.
Информацията се въвежда в книгата от касата на оператора след премахване на "Z-отчитане". При онлайн устройствата отчетът се взема в края на работния ден. Получената информация се прехвърля в регистъра по установените правила. По-долу предлагаме да разгледаме пример за попълване на формуляра KM-4:
маса 1
Ако се направят корекции в дневника, те трябва да бъдат договорени и заверени с подписите на касиера-оператор, ръководителя и главния (старши) счетоводител на организацията таблица 2
Непопълването на колоните може да се счита от регулаторните органи като неотразяване на информация за транзакции с използване на касови апарати Отговорност за липса или неправилно попълване на касовата книга
Допускането на грешки при попълване на въпросния регистър не може да доведе до дисциплинарна отговорност и наказания. Съгласно установените правила откритата неточност трябва да бъде коригирана. До коригиращия запис трябва да поставите отметка „Вярвам, че е коригиран“. След това нов входзаверено от длъжностно лице.
Важно е да се отбележи, че предприемачите, използващи онлайн касата, имат законови основания да откажат да използват този документ. Също така, в действащото законодателство няма регламент, който позволява на регулаторните органи да налагат санкции на предприемачи, които не използват този вид финансови отчети... Ако бъде наложена глоба, предприемачът може да се обърне към съда, за да защити интересите си. Според статистиката по-голямата част от съдебните спорове по тази тема завършват в полза на компанията, което води до вдигане на неустойките.
Който е длъжен да води книгата на касиера
Както показва практиката, ръководителят на компанията може да възложи отговорността за попълване на книгата на касиера на касиера на всеки служител, който взаимодейства с касовия апарат. В някои случаи мениджърите на малки фирми попълват тези документи сами. Освен това въпросният регистър може да се попълни от администратора на фирмата или от представител на счетоводството.
Длъжностно лице, което попълва дневника на касата на оператор, чийто образец е даден в тази статия, трябва да направи записи в началото и в края на деня на транзакцията. Попълненият документ трябва да бъде заверен с подпис на служителя.
Ред и условия за съхранение
Въпросният регистър се отнася до първичните счетоводни документи, които определят реда за съхраняване на книгата на касата на оператора. Важно е да се обърне внимание на факта, че всяка компания има законното право да разработва самостоятелно местни разпоредби по тази тема. По правило валидният документ се съхранява до касата. Много е важно списанието да не е достъпно за неоторизирани лица. Разрешено е и съхранение текущ документв счетоводния отдел.
В края на списанието документът трябва да бъде предаден на данъчната служба, за да се пререгистрира и да се отвори нова книга. След това регистърът се поставя в архива на компанията. Срокът на годност на книгата на територията на дружеството е три години... Когато се разпореждате с регистъра, трябва да вземете предвид нормите, установени от закона.
Регистърът на касиера-оператор трябва да бъде завързан, номериран и подпечатан с подписите на данъчен инспектор, управител, главен счетоводител и печат. Заключения (+ видео)
В заключение на тази статия трябва да се каже, че днес компаниите използват в своите финансови дейностионлайн касов апарат, официално освободен от необходимостта от поддържане на книга на касиер оператор. Всяка фирма обаче има законното право да използва такива регистри за собствени нужди, като е разработила вътрешен формуляр за попълване на книгата. В тази ситуация списанието не подлежи на задължителна регистрацияв данъчния орган.
Един от най-важните документи при отчитане на финанси - дневник на касиерите унифицирана формаКМ-4... Първоначално се прави регистрация в данъчна организация, където листовете се номерират и списанието се зашива. Страницата, разположена на последно място, подписан от управителя и счетоводителя.
В този дневник се записва сумата пари, преминала през устройството на касата по време на работата на счетоводителя, създава се запис в момента на началото и края на промяната в информацията на гишетата на касата.
Как да попълним регистъра на касиер-оператор?
Трябва ли да извършвате операции с CCP? Проучете информацията за попълване на заявлението - формуляр за KND 1110021.
Попълване на дневника на касиера-оператор (формуляр KM-4)
И така, как се попълва формулярът KM-4?
- Информация за датата (смяна). Тук се попълва 1 колона, където се посочват ден, месец и година на отчета - тези данни се записват в дневника на касиера-оператор. Също така се случва да има много отчети за една дата, след което те се записват в различен ред с една дата.
- Номер на отдел (подразделение). 2 колони, където се записва номерът на отдела. Този отдел получи разписки за смяната. Ако устройството на касата няма функция за проникване, тогава данните не се попълват.
- Фамилия, име, отчество на касиера. Третата колона посочва пълното име, кой е отговорен за извършването на операции на касата.
- Номер на главния брояч в края на смяната. Колона 4 фиксира номера на Z-отчета.
- Номер на измервателния уред, който записва обема на прехвърляните данни през измервателния уред. Колона 5 - тук данните са взети от колона 4.
- Това са сумите на финансовите броячи в началото на смяната. В колона 6 се посочва натрупващият се данък в началото на смяната, където всички суми се вземат предвид от началото на устройството. Ако друг апарат е регистриран в данъчна организация, тогава трябва да се извърши проникване в размер на 1 рубла 11 копейки.
- Удостоверява се с подписа на касиера или управителя в списанието. Седма и осма колона - полагане на подписите на тези хора. Лице, което заема две позиции едновременно, поставя подписите си и в двете колони.
- Това са сумите на финансовите броячи в края на смяната. Тук в колона 9 са посочени самите данни, посочени в предходното изречение. Приходът за тази смяна се добавя към тази цифра от колона 6. Натрупванията се отписват от данните на Z-отчета.
- Спечелената сума. Десетата колона включва данни за печалбата на смяна. Данните от колони 11, 12 и 15 са обобщени тук.
- Размяна в брой. В колона 11 се записват паричните постъпления.
- Плащане по документи. 12 колона определя размера на плащанията за безкасови плащанияв списание КМ-4. Ако устройството няма тази функция, колоната не се попълва. В колона 13 се записва броят на безналичните плащания.
- Общата сума на доставката. В колона 14 се записва броят на финансовите, паричните и безналичните плащания, минус възстановените суми.
- Общият брой възстановявания. В 15-та колона е фиксирана дадена характеристикана смяна.
- Заверка от касата. В колона 16 лицето, отговорно за касата, оставя своя подпис.
Изтеглете образеца и формуляра на дневника на касиера-оператор (формуляр KM-4)
В много бизнес ниши, за продажба на продукт или предоставяне на услуга, има две възможности за плащане с клиента - в брой и по безналичен начин. За извършване на приемане на пари в брой почти винаги се използват касови апарати. Такива устройства, наречени съкратено KKM или KKT, са фиксирани, когато са инсталирани в данъчния отдел. Освен това фиксацията се извършва както на самата машина, така и на нейната контролна лента (EKLZ), която след това ще бъде подходяща за четене на информация. Повече за правилата за регистриране на касови апарати можете да прочетете в друга статия на нашия сайт.
Но данните за приходите и разходите с помощта на контролния апарат се записват само в дневника на касиера-оператор. Тези записи се правят ежедневно, с изключение на дните, когато не са извършвани транзакции. В бъдеще този документ ще се проверява от служители на данъчната служба.
Когато дневникът на касиера-оператор се предоставя на FSN
- Необходимо е да се повтори регистрацията на картата на касата.
- Дневникът е завършен и се изисква нова книга.
- В случай на ревизия, която се организира и инициира от самата данъчна служба (прочетете отделно за видовете ревизии в статията на нашия уебсайт).
В същото време законът не забранява създаването на какъвто и да е брой касови апарати от фирма. Всички те обаче трябва да бъдат инсталирани правилно и трябва да бъдат регистрирани.
Важно е да се разбере разликата между касата на компанията и касата на KKM.
И така, получени пари в брой с оборудване за касов апарат:
- Трябва да бъдат публикувани в същия ден, когато пристигнат.
- Могат да бъдат върнати на купувача само в същия ден, когато са получени от него. (Има правила за прилагане на процедурата за връщане на стоки и те ще бъдат разгледани отделно).
- Тези средства не са налични в началото на смяната и след затваряне.
- Средствата се предават на инкасо през същия ден или в края на касовия ден - в касата на фирмата. В този случай в края на смяната и превода на пари се съставя входящ касов ордер.
- В касовия шкаф/чекмедже/сейф средствата могат да се използват само за обмен. В този случай средствата се издават в началото на касовата смяна от касата на дружеството. Отново се издава заповед (разход).
Важно! Закриването на ден за плащане на следващия ден ще се счита за грубо нарушение. Ако бъде намерен, касиерът ще бъде санкциониран в размер до 4 хиляди рубли за една грешка. И компанията ще трябва да плати в размер на около 50 хиляди рубли.
Процедура за записване на данни за пари в брой
Всеки касов апарат поддържа собствен дневник на касиер-оператор. Едно списание се изчислява за приблизително 1000 дни, когато касата се отваря и затваря. След това се стартира нова счетоводна книга.
Какво е необходимо за промяна на дневника на касиер-оператор
Ще ви трябват документи, които данъчният отдел ще приеме и ще изготви процедурата за промяна на дневника. Пакетът включва:
- Списанието да се смени с ново
- нова книга... Списанието ще бъде празно, но първо трябва да бъде флашнато и сертифицирано според всички правила (На заглавната страница на ново списание е задължително да се посочат данните от касата).
- Паспорт на вашия KKM.
- Счетоводна карта.
- Договор с фирма, която поддържа касов апарат.
- Последният Z-отчет (отчетът за затваряне на касата за последния ден). В този случай останалите средства няма да бъдат пренесени в началото на следващия ден.
Ако документите са предоставени от служител на компанията, към пакета от документи ще трябва да приложите и пълномощно за него. Освен това, ако говорим за индивидуален предприемач, то пълномощното трябва да бъде заверено от нотариус. И организациите могат да предоставят документ в свободна форма, потвърждаващ, че служителят е в персонала.
Що се отнася до пакета документи за подмяна на списанието, по-добре е предварително да се изясни неговият състав в конкретен отдел на данъчната инспекция, тъй като има леки регионални различия в списъка на необходимата документация.
Не е необходимо да сменяте дневника в края на годината. от поне, няма законодателни предписания, които да регламентират това.
За какво служи касов апарат и как е регламентиран в закона
На първо място, използването на касови апарати е посочено в 54-ФЗ от 22.05.2003 г. (последно издание - от 8 март 2015 г.). Какво урежда този закон:
- Определя видовете организации, които задължително трябва да използват касови апарати в своята дейност. (Те не включват едноличните търговци и PSN, или тези, които използват строги формуляри за отчитане).
- Определя правилата за използване на регистъра на данните, съдържащи се в техниката.
- Определя изискванията, които се прилагат към предприемачи и фирми, които използват касови апарати в своята работа.
- Означава правата на данъчните власти и инспекторите на ЦК.
Дневник на касиер-оператор е необходим, за да се следят парите, получени от клиент и прехвърлени в касата на фирма или предприемач.
Всички данни, получени от сечта, ще бъдат взети предвид при определяне на данъчната основа. В случай на индивидуални предприемачи - данък върху доходите на физическите лица, както и данък по опростената данъчна система. При юридическо лице - данък по опростената данъчна система и печалба. Също така тези данни ще служат за организиран и опростен оборот на средства при взаимодействие с клиенти (например при възстановяване на пари за доставен продукт).
Също така, данните от дневника често са свързани с програмата за складово счетоводство. Това ви позволява бързо да видите заминаването на стоки и остатъци.
Изисквания за водене на дневник на касиер-оператор
фърмуер.Има два варианта - или да зашиете чаршафите, или - цялото списание.
Подпис на управителя.Поставен в контролен списък с препис. Когато фирма или предприемач използва печат, той се поставя върху подписа (той също трябва да бъде на листа).
Номериране.Номерът се поставя на всеки лист. В този случай няма нужда да поставяте номера на страници, достатъчно е да номерирате самите листове.
Край на влизането.Прави се на последния лист, докато част от него попада върху контролния лист. Записът трябва да звучи така: "В списанието има номерирани, завързани и подписани с подпис (ако има печат, тогава пишем" и печат ") такъв и такъв брой листове." Естествено вместо "такива и такива" пишем крайната цифра на броя на листовете.
Изисквания към касиера, който попълва списанието
- Пишете с тъмно мастило.
- Придържайте се към хронологичен ред.
- Вземете данни според Z-отчета от лентата на касовия апарат.
- Изчислете крайната сума на калкулатор (не самостоятелно).
- Използвайте различни редове в дневника, ако през деня са направени два отчета.
- Подписвайте записи всеки ден. Също така, това трябва да бъде направено от мениджъра или друго лице с власт.
- Няма право на грешки, изтривания на вече написани и корекции. Следователно, в случай, че е допусната грешка, вписването се зачерква. Правилните данни са написани една до друга или малко по-горе. И не забравяйте да посочите датата, на която са направени корекциите. След коригиране на грешката отново се поставят упълномощаващият подпис на касиера, който преди това е направил тази грешка, както и на управителя.
Само в случай, че корекциите са изпълнени правилно, няма да има наказание.
Заглавна страница
Трябва да го попълните с ново списание, както вече беше споменато по-горе, преди да го подадете в пакет документи на Федералната данъчна служба. Там трябва да посочите информация за компанията, както и информация за касата, която ще трябва да вземете от паспортите на устройството.
Също така заглавието трябва да съдържа информация за началото и края на списанието. Посочено е и лицето, отговорно за попълването на данните. Стандартно на това лице е назначен касиер, който управлява касата.
Забележка: отговорността на лицето е посочена и в неговата трудов договор... И в допълнение към него се подписва документ за отговорността на назначения служител.
Процедурата за попълване на дневника на касиера-оператор
- Първият запис е контролната сума. Взима се от проверката на нула, която стартира Z-отчета и акта на започване на използване на KKM.
- Контролната сума - 1, 11 рубли - се вписва в колона номер шест.
- Балансът в края на смяната също ще бъде 1,11 рубли.
- В края на последващото работна смянакасиерът ще трябва да намали размера на разписките само с размера на контролната сума.
- Колони в касата:
- Промяна на датата.
- Сериен номеротдел или секция (не е необходимо да се въвежда, ако няма разделение на секции).
- Фамилия на касиера за пълнене с инициали. Ако списанието се пълни с един касиер постоянно, можете да влезете само в началото на страницата. Останалите редове вече използват знака "- / -".
- Сериен номер на отчета за фискалната памет на касата. Трябва също да се вземе от доклада Z.
- Контролирайте показанията на измервателния уред. Тази стойност показва броя на извършените продажби. Тази графа трябва да се попълни в случаите, когато касата се изпраща за ремонт. Първите данни ще бъдат въведени от служител на фирмата, която извършва ремонта. Впоследствие касиерът просто дублира информацията. Най-често графиката ще бъде празна.
- Информация за нарастващия сбор, която се показва в началото на смяната.
- Подпис на касиера.
- Подпис на старшия смяна или администратор.
- Кумулативна информация за брояча в края на деня (отчет-Z).
- Приходи за текущия ден. Тук трябва да вземете предвид както плащанията в брой, така и безкасовите. Но в същото време приспада сумата на възстановяванията, в случаите, когато те са. Тази сума може да се изчисли със собствена ръка или да използвате отчета.
- Парични средства, които са предадени на касата на дружеството. За да определите цифрата, трябва да приспаднете разписката за придобиване и сумите за възстановяване от сумата на приходите.
- Броят на плащанията, извършени с помощта на документацията.
- Размерът на безналичното плащане.
- Парични средства, депозирани в касата на фирмата.
- Размерът на възстановимите средства според изявленията на купувачите
- Подписи на касиера (колона номер 16), администратор (17), управител (18).
Характеристики на попълване на касов апарат
В случай на възстановяване на пари в брой
Основното нещо, което трябва да запомните е, че средствата, получени от клиента с помощта на касата, отиват в касата на фирмата или индивидуалния предприемач . И съответно те не се съхраняват по-дълго от една смяна и още повече не могат да се използват в друга смяна.
Ето защо, когато клиент дойде с желание да издаде връщане, е задължително да погледнете изтекла дата.Когато всичко се случи в рамките на един ден на брой, касата дава парите за връщането от касови апарати ККМ... В този случай се съставя акт под формата на KM-3.
В други случаи, когато купувачът дойде на друга смяна на касата, средствата се връщат само от касата на предприятието, а не от касата.
Важни точки:
- Клиентът има пълното право да върне стоката, ако не отговаря на един от параметрите (асортимент, размер, цвят).
- Законът, уреждащ операциите по връщане, е „За защита на правата на потребителите“.
- Има списък със стоки, които не могат да бъдат върнати.
- Ако клиентът иска да върне парите за стоката, тогава той трябва да напише изявление, адресирано до ръководителя на компанията. След това фирмата има 14 дни за разглеждане на тази молба и връщане на парите.
Придобиване
Това са транзакции за плащане от клиента с разплащателни карти.
Когато покупката се извършва чрез еквайринг, средствата от картата на клиента отиват в разплащателната сметка на компанията. В същото време в дневника на касиера-оператора тези пари се записват в отделна колона, а сумата на салдото според Z-отчета не е равна на сумата на парите.
Придобиването на оборудване може да бъде осигурено от банкова организация, с която сключвате допълнителен договор. Основната особеност е, че банката ще начислява процент за всяка операция. Но например днес е много по-изгодно за един предприемач да плати този процент, отколкото да остане с пропуснати печалби. В края на краищата, използването на кредит и дебитни картиза плащане на стоки и услуги се превърна в трайна и ежедневна употреба. Често клиентите отказват да купуват, само защото нямат пари в брой, а компанията не приема плащане банкови карти... При използване на машина за придобиване, на купувача се издава чек.
Загубен касов апарат
Необходимостта от водене на дневник на транзакциите за придобиване е същата като при парите в брой. А отклонението от тази необходимост води до големи санкции както по отношение на касата, така и на цялата организация. Също така се налагат глоби при загуба на списанието.
Възстановяването на дневника след загуба може да се извърши само с помощта на касиерски отчети или X-отчети. И такива отчети могат да предоставят само служители на дружеството, обслужващо касовите апарати.
Резултат
Разгледахме основите на воденето на дневник на касиерите. Основният извод, който може да се направи от всичко по-горе, е, че попълването на списанието е много щателна и отговорна работа. С малко практика и практика обаче не би трябвало да е трудно. Ако обаче смятате да поверите тази дейност конкретно лице, уверете се, че притежава достатъчно качества и умения. Защото в противен случай дребните недостатъци и грешки при попълването ще доведат до глоби от проверяващите органи.
Дневникът на касиера-оператор (формуляр N KM-4, одобрен с решение на Госкомстат на Русия от 25.12.1998 г. N 132) (наричан по-долу дневник) се използва за записване на транзакции за получаване и потребление на пари в брой. (постъпления) за всеки касов апарат на организацията, както и е контролен и регистрационен документ на показанията на измервателните уреди. В същото време колоните на списанието предполагат, че в него се отразяват и транзакции с използване на платежни карти (вижте също писмото на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 20 януари 2011 г. N 17-15 / 4707) .
Процедурата за попълване на дневника и други документи във връзка с разглежданата ситуация не е регламентирана от нормативни правни актове.
Когато извършвате възстановяване на сумата в деня на покупката, имайте предвид следното.
Според обясненията на специалисти данъчен органслед изваждане на Z-отчета от касата, определяне и проверка на действителния размер на приходите, в дневника се прави запис за показанията на касомери в началото и края на смяната (колони 6 и 9), както и като размер на прихода (колона 10) (писма 22-12 / [защитен с имейл]).
Разликата между показателите на колони 9 и 6 на вестника е доходите на работен ден, което е отразено в колона 10 на вестника (вижте също писмото на Федералната данъчна служба за Москва от 30 ноември 2005 г. N 09-24 / 87838). V в такъв случайпостъпленията ще включват сумите, възстановени впоследствие.
Специалистите на данъчния орган обясняват, че (писма на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 18.06.2012 N 17-15 / 052888, от 09.07.2008 N 22-12 / [защитен с имейл]):
В колона 11 на дневника се записва сумата на постъпленията, депозирани в брой, а в колони 12 и 13 от раздела „Платени документи“ съответно се посочва сумата на продажбите по платежни карти (или други документи) и броят на съответните документи ;
В колона 14 на дневника се посочва обща сумаприходи (колона 11 + колона 13);
Паричната сума, платена по върнатите от купувачите чекове, се записва в колона 15 на дневника;
В колона 11 (колона 10 - колона 13 - колона 15) на дневника се посочва сумата на парите минус сумата на възстановените суми и изплатените суми съгласно документите.
Предвид гореизложеното, според нас, в този случай колони 11-15 на списанието могат да се попълнят, както следва:
Колона 12 - броят на транзакциите с разплащателни карти (възстановяванията не засягат този показател);
Колона 13 - сумата на транзакциите по разплащателни карти (възстановяванията не засягат този показател);
Колона 15 - не се отразяват възстановявания по платежни карти;
Колона 11 - се определя като разлика между колони 10, 13, 15;
Колона 14 - определя се чрез добавяне на колони 11 и 13.
Имайте предвид, че отразяването в колона 15 на сумите за възстановяване на разплащателни карти ще доведе до изкривяване на индикатора в колона 11 и неправилно изчисляване на сумата, която трябва да бъде депозирана.
В същото време, с оглед на липсата на регулаторна регулация и съответните разяснения по този въпрос, считаме, че колона 15 може да отразява сумите за възстановяване по разплащателни карти, при условие че върнатите суми са изключени от колона 13.
Нито една от горните процедури не е грешка при определяне на размера на паричните постъпления, които трябва да бъдат върнати.
При връщане на средства не в деня на покупката, отбелязваме, че по силата на клауза 4.2 Моделни правиларабота на касови апарати при извършване на парични разплащания с населението, одобрено с писмо на Министерството на финансите на Русия от 30.08.1993 N 104, проверките на касовите апарати за покупка на стоки са валидни само в деня на издаването им на купувача (клиента). Ако стоките бъдат върнати не в деня на покупката, операциите по издаване на средства се извършват в съответствие със сключения договор за придобиване (споразумение между кредитна институция и търговска (услуги) организация за транзакции, извършени с използване на платежни карти) ( писмо от Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 15.09.2008 N 22-12 / 087134, параграф 4 от писмото на Службата на Министерството на данъците и събирането на данъци в Москва от 13.08.2003 N 29-12 / 44313) .
В този случай дневникът се попълва общ ред, а фактът на възстановяване не засяга процедурата за попълването му.
Подготвен отговор:
Експерт на Правна консултантска служба ГАРАНТ
Ариков Степан
Контрол на качеството на отговора:
Рецензент на Правна консултантска услуга ГАРАНТ
царица Елена
Материалът е изготвен на базата на индивидуална писмена консултация, предоставена в рамките на услугата Правни консултации.
Образец за попълване на дневника на касиер-оператор
Списанието съдържа следните колони:
В колона номер 1 -е посочена текущата дата.
В колона номер 2 -номер на отдел (секция). Това е необходимо в случай, че KKM обслужва няколко търговски секции и организацията поддържа отделни записи на приходите за тях.
В колона номер 3 -фамилия, име, отчество на касиера - оператор.
В колона номер 4 -е посочен номерът, съответстващ на текущата дата.
В колона номер 5 -„Показания на контролния брояч (отчет на фискалната памет), който регистрира броя на прехвърлянията на показанията на сумиращия паричен брояч“ – записва се броят на продажбите на смяна. Показанията за този брояч са отпечатани.
Забележка:Броячът, чиито показания трябва да бъдат въведени в колона 5, беше само в касата без фискална памет. В касовите апарати с фискална памет няма такъв брояч. Не от който и да е регулаторни документине е ясно посочено кои показания и кой измервателен уред трябва да се впишат в колона 5, поради тази причина много потребители на KKM не попълват тази колона.
В колона номер 6 -индикации за кумулативната сума в началото на деня. KKM показва тази сума в, а показанията в началото на деня са същите показания като вечерта на предишния ден.
Внимание!Не всички модели на KKM се показват автоматично в брояча на общата сума. В този случай трябва да ги изтеглите сами. Как да направите това е посочено в коментара към колона No10.
В колони No 7 и No 8 -съответно подписите на касиера-оператор и администратора (старши касиер).
В колона номер 9 -кумулативно отчитане на брояча в края на деня.
В колона номер 10 -сумата на приходите на ден, според измервателния уред. Определя се като разликата между колони № 9 и № 6. Ако касовият апарат не посочва кумулативна сума в показанията на брояча, тогава можете веднага да запишете сумата на приходите на ден, посочена в него, след което, като сумирате колони № 6 и № 10, покажете нарастващите общи показания на брояча до крайните дни и ги въведете в колона № 9.
В колона номер 11 -сумата на парите (приходите).
В колони No12 и No13съответно: броят на платежните документи (банкови чекове и др., ако са приети от организацията) и общата сума, платена от тези документи. Ако това не се случи, тогава е необходимо да поставите тирета.
В колона No14е посочен общият размер на постъпленията (No 11 + No 13).
В колона номер 15отразява сумата пари, върната на купувачите (клиентите) за неизползвани, включително погрешно изпечатани чекове. Количеството на колони No 14 и No 15 трябва да съответства на сумата, посочена в колона No 10.
Внимание!Можете да върнете пари от чекмеджето на касата само с чекове, които са били перфорирани в този ден. Проверките трябва да бъдат придружени от акт във формуляра КМ-3... Операцията "връщане" не намалява размера на смяната (дневна) печалба (колона 10).
В колони No 16, No 17 и No 18 -подписите на съответните длъжностни лица на организацията.
Образец за попълване на дневника на касиер-оператор:
| Дата (смяна) | Номер на отдел (секция). | Фамилия, име, отчество на касиера | Пореден номер на контролния брояч (отчет на фискалната памет) в края на работния ден (смяна) | Показания | ||||
| контролен брояч (отчет на фискалната памет), регистриращ броя на прехвърлянията на показанията на сумиращия брояч на парите | сумиране на касови броячи | |||||||
| в началото на работния ден (смяна) | в края на работния ден (смяна) | |||||||
| количество, разтриване, ченге. | подпис | количество, разтриване, ченге. | ||||||
| касиер | администратор | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 01.01.01 | 1 | В. В. Пъпкин | 2 | ---- | 1,11 | Pupkin | Петрова | 1111,11 |
| 02.01.01 | 1 | В. В. Пъпкин | 3 | ---- | 1111,11 | Pupkin | Петрова | 1611,11 |
| 03.01.01 | 1 | В. В. Пъпкин | 4 | ---- | 1611,11 | Pupkin | Петрова | 2511,11 |
| Размерът на печалбата за работен ден (смяна), рубли, копейки; | Под наем | Паричната сума, върната на купувачите (клиентите) за неизползвана касиерски чекове, триене, ченге. | Подпис в края на работния ден (смяна) | |||||
| пари в брой, руб., ченге. | платени по документи | общо, разтриване, ченге. | касиер. Предадох пари и платих сметки | администратор (старши касиер) Взех показанията на брояча. Пари приети | мениджър (старши касиер) | |||
| кол | количество, разтриване, ченге. | |||||||
| 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| 1110,00 | 710,00 | 5 | 300,00 | 1010,00 | 100,00 | Pupkin | Петрова | Сидорова |
| 500,00 | 400,00 | 3 | 100,00 | 500,00 | 0,00 | Pupkin | Петрова | Сидорова |
| 900,00 | 850,00 | 0 | 0,00 | 850,00 | 50,00 | Pupkin | Петрова | Сидорова |
