El fundador de la empresa es el responsable. Motivos para negarse a involucrar a las personas que controlan la organización. Condiciones de ocurrencia

Desde el 28 de junio de 2017, la responsabilidad de los directores y fundadores por las deudas de las empresas llega incluso sin procedimiento de quiebra ... también es posible que las empresas "abandonadas" excluidas por el Servicio de Impuestos Federales del Registro Unificado Estatal de Personas Jurídicas (en En 2016 había más de 700 mil empresas de este tipo) ... Las deudas tributarias de las empresas se consideran deudas personales de los fundadores y no se "perdonan" como parte de la quiebra de las personas físicas ... es decir, permanecen con usted de por vida, hasta se les reembolsa íntegramente ... Una guía completa de 13 páginas sobre todo tipo de responsabilidad de los empresarios y propietarios por las actividades de una empresa (persona jurídica) Decidimos no limitarnos a una subvención. Como resultado de disputas y repetidas aclaraciones, dispone de una guía única para gerentes y propietarios con un análisis sistemático de todo tipo de responsabilidad por las actividades de la empresa: desde la quiebra penal hasta la quiebra personal, desde el cobro de impuestos atrasados ​​​​de los físicos controladores (desde noviembre 2016) a la recuperación de daños y perjuicios en causas penales...

¿Por qué y para qué son responsables los directivos y propietarios de la empresa de las deudas y obligaciones fiscales de la empresa, tan espaciosa y tema dificil que tanto esos como otros, a juzgar por las preguntas de nuestros seminarios y las solicitudes de los clientes, tienen un completo lío en la cabeza.

Que pecado escondernos mientras nos preparábamos material dado casi se aplastaron. Como resultado, tienes una referencia completa. Amplio y completo. Entender.

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En lugar de un prefacio

Como he escrito repetidamente, el capitalismo industrial debe su apogeo al surgimiento de LLC y JSC... en su sentido moderno. Más precisamente, “responsabilidad limitada” dentro del capital autorizado o social. Hasta finales del siglo XIX, el empresario (el propietario del capital en la interpretación de Marx) era totalmente responsable de las obligaciones de la empresa y, en parte, iba a la prisión de deudores. Por lo tanto, las fábricas con entre 20 y 30 personas se consideraban enormes.

La necesidad de inversiones consolidadas en empresas nuevas y en crecimiento y el surgimiento de una pluralidad de copropietarios también requirieron herramientas legales en forma de riesgos empresariales limitados.

Después de LLC y JSC, la legislación sobre quiebras también se ha endurecido. A principios del siglo XX, se introdujeron en todas partes normas sobre la cancelación de la mayoría de las deudas por parte de los acreedores en el marco de una quiebra.

En Rusia el camino, como siempre, es especial. En los últimos años, el legislador se ha esforzado por endurecer la responsabilidad de los directivos y fundadores de las empresas. Incluida la quiebra.

A partir de 2017, la gama de herramientas para castigar a los perdedores es enorme y genial al mismo tiempo, lo que seguramente conducirá a la extinción de la actividad empresarial entre los niños pequeños y los campesinos medios.

Piénselo, en los últimos 10 años, el costo de iniciar un negocio para un emprendedor nuevo se ha multiplicado por 100, ya que los riesgos en rublos equivalentes a la responsabilidad potencial también deben considerarse como una inversión inicial en un negocio.

Estoy de acuerdo en que un empresario debe comportarse de manera razonable. Sí, esta es una actividad bajo su propio riesgo. Pero, como ve, un empresario no puede ni debe ser considerado responsable de una doble devaluación deliberada del rublo, por ejemplo... y más aún de las consiguientes retiradas masivas de préstamos por parte de los bancos. No se le puede responsabilizar por el sistema de sobornos de extremo a extremo de las grandes empresas. Durante veinte años de tolerar el uso casi universal de “aventuras de una noche” (incluso como resultado de un sistema integral de sobornos), y luego de un cambio brusco en las reglas del juego, desde las normas fiscales hasta las condiciones de los préstamos. Un empresario, permítanme decirlo, corre riesgos al menos por el hecho de que dedica parte de su vida, su salud, su bienestar familiar en todos los sentidos... y corre el riesgo de no ganar nada al mismo tiempo, a diferencia de sus empleados contratados (por ejemplo, el retraso en el pago de los salarios, ante quien también es responsable penalmente, y el intento de pagar los salarios en una situación difícil, incluso con buena intención, en detrimento de las obligaciones fiscales y de los acreedores, será responsable dos veces, o incluso tres veces ... el círculo se cierra).

Sin embargo, hay algo. Ya tiene problemas para administrar o ser propietario de un negocio. Analicémoslo todo. Así, al menos, podrás dar una valoración real de lo que obtienes del negocio. Como máximo, eliminar una cierta cantidad de amenazas y finalmente dejar de hacernos las preguntas “por qué necesitamos la propiedad oculta de una empresa” o “por qué una empresa debe ser un grupo de empresas”.

1. Responsabilidad por infracción de la legislación vigente

Sujeto: Jefe de la organización.

Responsabilidad: administrativo, penal.

Qué se proporciona: Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, Código Penal de la Federación de Rusia.

Tan ilimitada como el océano, la ley rusa contiene gran cantidad normas, reglas, procedimientos y procedimientos, por cuya violación no sólo las propias personas jurídicas, sino también sus dirigentes están sujetos a responsabilidad administrativa y, si el resultado del acto es más deplorable, a responsabilidad penal. No recapturado y no emitido recibo de caja el comprador, no notificó a la autoridad competente sobre la celebración de un contrato de trabajo con un migrante, violó el plazo para notificar al fundador de la empresa sobre una reunión extraordinaria de los participantes de la empresa - recibirá una multa, tanto para esta empresa como para su director. Es mejor familiarizarse de antemano con los riesgos específicos, según el campo de actividad, leyendo en su tiempo libre el Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia y el Código Penal de la Federación de Rusia. Las multas pueden ser importantes. De lo más triste: inhabilitación del titular y, por supuesto, prisión.

En cuanto a la responsabilidad penal específicamente por delitos fiscales (artículos 198, 199, 199.1, 199.2 del Código Penal de la Federación de Rusia), aquí hay varios matices.

Desde 2016, el umbral de responsabilidad penal por evasión fiscal se ha incrementado significativamente. Hasta 900 mil rublos para particulares. Y hasta 5 millones de rublos para personas jurídicas. Se llama en los medios. palabra pegadiza despenalización del acto. Sin embargo, si nos fijamos en las estadísticas de los gastos adicionales medios por una auditoría fiscal de campo (más de 7 millones de rublos en Rusia), resulta evidente que estamos ante otra estrategia de marketing. En otras palabras, cualquier auditoría fiscal promedio da motivos para iniciar un caso penal (por supuesto, si no se apresura inmediatamente a pagar por la demanda de la inspección).

Énfasis separado en el art. 199.2 del Código Penal - ocultación de bienes a la recaudación de impuestos. Los apuestos propietarios o gerentes de negocios, sintiendo que algo anda mal y teniendo en sus manos la decisión de la autoridad fiscal de designar una auditoría in situ, buscan febrilmente una manera de retirar dinero o propiedades de una posible recuperación. Pero en vano. Este corpus delicti es muy formal. Es relativamente fácil de demostrar. El hecho de transferir dinero, enajenar propiedades e incluso destinar las ganancias para evitar a un deudor potencial directamente a proveedores y contratistas es un delito. Eso sí, si su coste comienza en 2,25 millones de rublos.

Por el impago de las cotizaciones sociales, a pesar de que se han convertido en el Capítulo 34 del Código Fiscal, todavía no existe responsabilidad penal. El proyecto de ley correspondiente estaba en la Duma y se volvió amargo. Al parecer será nuevo. Porque definitivamente se convertirá en un delito.

2. Responsabilidad por daño culposo a la empresa

Sujeto: jefes de la organización (únicos y miembros del órgano colegiado).

Responsabilidad: indemnización por daños.

Qué se proporciona: Arte. 53.1 del Código Civil de la Federación de Rusia, art. 44 de la Ley federal "sobre LLC", art. 71 Ley Federal "Sobre JSC".

Es bastante lógico que Agencia ejecutiva Una empresa, ya sea director, presidente, gerente o miembro del directorio, está obligada a actuar de buena fe y razonablemente en interés de la empresa que dirige (como lo establecen las leyes pertinentes "Sobre LLC" y "Sobre JSC" orden). En el caso de que, violando estos principios y aprovechándose de su cargo, cause daño a la empresa: por ejemplo, concluye un trato en violación de los intereses de los propietarios y / o eludiendo el procedimiento obligatorio para su coordinación con ellos, que resultó no rentable para la empresa, se le puede recuperar el daño causado. Y en tamaño completo.

Hasta 2013, la posibilidad de recuperar daños y perjuicios de los órganos de dirección de la empresa era una fantasía: los tribunales exigían que se determinara el importe exacto de los daños y se remitían al carácter probabilístico de las suposiciones sobre su imposición.

El Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia corrigió esta situación en su Resolución del Pleno del 30 de julio de 2013 No. 62. Entre otras cosas, el tribunal señaló situaciones en las que se considera probada la irracionalidad y/o mala fe de la actuación del director. Por ejemplo, si hizo un trato en condiciones obviamente desfavorables para una entidad jurídica o con una persona que obviamente no puede cumplir con una obligación (“firma de un día”). Si, como resultado de tales acciones, la empresa es sometida a responsabilidad fiscal o administrativa, las pérdidas incurridas por el monto de los impuestos, sanciones y multas adicionales (si estamos hablando en un contrato de un día) se puede recuperar del director.

Esta sentencia revirtió en 180 grados la escasa jurisprudencia en casos de recuperación de daños y perjuicios a directores de empresas. Ahora los tribunales prácticamente no tienen problemas para determinar el monto del daño. ¡Y qué sumas, qué sumas!

• en el caso nº A41-2271 / 13, se recuperaron del director unos 223,5 millones de rublos.
• en el caso A32-7549/13, casi 126 millones;
• en el caso No. A53-20252/2015 - 59,3 millones de rublos....

Un poco más tarde, en 2014, el legislador tuvo en cuenta la opinión de los tribunales e introdujo las modificaciones pertinentes en el Código Civil de la Federación de Rusia (artículo 53.1 del Código Civil mencionado anteriormente).

¿Quién puede hacer tal reclamo? Nuevo director, Por ejemplo. O los fundadores (participantes, accionistas) de la empresa.

de dicho Decreto...

elemento 2 La mala fe de las actuaciones (inacción) del director se considera probada, en particular, cuando el director:

1) actuó en presencia de un conflicto entre sus intereses personales (los intereses de las personas afiliadas del director) y los intereses de la entidad jurídica, incluso si el director está realmente interesado en la transacción realizada por la entidad jurídica, excepto en los casos en que la información sobre el conflicto de intereses fue divulgada con anticipación y las acciones del director han sido aprobadas de acuerdo con el procedimiento establecido por la ley;

2) ocultó información sobre la transacción realizada por él a los participantes de la entidad legal (en particular, si la información sobre dicha transacción no se incluyó en los estados financieros de la entidad legal en violación de la ley, los estatutos o los documentos internos de la entidad jurídica) o proporcionó a los participantes de la entidad jurídica información inexacta sobre la transacción relevante;

3) realizó una transacción sin la aprobación de los órganos pertinentes de la entidad jurídica requerida por la ley o el estatuto;

4) después de la terminación de sus poderes, retiene y elude la transferencia entidad legal documentos relacionados con circunstancias que implicaron consecuencias adversas para la persona jurídica;

5) sabía o debería haber sabido que sus acciones (inacción) en el momento de su comisión no satisfacían los intereses de la persona jurídica, por ejemplo, realizó una transacción (votó por su aprobación) en condiciones obviamente desfavorables para la persona jurídica. persona jurídica o con una persona que evidentemente era incapaz de cumplir con la obligación (“firma de un día”, etc.) ....

artículo 3. La irracionalidad de las acciones (inacción) del director se considera probada, en particular, cuando el director:

1) tomó una decisión sin tener en cuenta la información que conoce que es importante en esta situación;

2) antes de la adopción de la decisión, no tomó medidas encaminadas a obtener la información necesaria y suficiente para su adopción, que son comunes para la práctica empresarial en circunstancias similares, en particular, si se demuestra que, en las circunstancias existentes, un razonable el director pospondría la adopción de la decisión hasta que se reciba información adicional;

3) realizó una transacción sin observar los procedimientos internos generalmente requeridos o aceptados en esta entidad legal para realizar transacciones similares (por ejemplo, coordinación con el departamento legal, contabilidad, etc.).

El mero hecho de una actividad no rentable u otras consecuencias negativas, por supuesto, no es prueba de que las acciones del director sean irracionales y/o deshonestas, ya que pueden ser el resultado de una situación económica desfavorable y otros factores externos. naturaleza riesgosa actividad empresarial nadie lo ha cancelado y, por lo tanto, por supuesto, no funcionará asignar los riesgos empresariales de los fundadores al director. Sin embargo, podemos suponer que la práctica se ha desarrollado en los últimos tres años.

3. Responsabilidad en caso de quiebra

Sujeto: persona controladora (no importa si el fundador, el director o la señora de la limpieza). El que realmente dirige la organización.

Responsabilidad: subsidiaria (adicional), para las deudas de la organización en caso de insuficiencia de su propiedad.

Qué se proporciona: Arte. 10 FZ "Sobre insolvencia (quiebra)".

Para empezar, ¿qué significa subsidiario? Esto significa que el monto de la responsabilidad es igual al monto total de todos los reclamos de los acreedores que no han sido reembolsados ​​debido a la insuficiencia de la propiedad del deudor.

Círculo de personas potencialmente responsables:

• fundadores (participantes);
• líderes de la organización;
• administradores fiduciarios de las acciones de la empresa;
• cualquier otra persona física que no esté formalmente asociada legalmente a la empresa, pero que efectivamente administre o administre la empresa en los últimos 3 años antes de la quiebra.

Con base en lo dispuesto en el art. 2 de la Ley, podemos decir que un particular participa en la gestión de una organización en quiebra si tiene:

• el derecho a dictar instrucciones vinculantes para la empresa deudora;
• la capacidad de determinar las acciones de la sociedad, incluso mediante la coerción de sus órganos de gobierno;
• influencia determinante sobre el titular y demás miembros de los órganos de dirección del deudor.

Es posible responsabilizar subsidiariamente a las personas controladoras dentro de los tres años a partir del día en que el acreedor conoció o debería haber conocido la existencia de motivos para ello, pero a más tardar tres años a partir del día en que el deudor fue declarado en quiebra.

Entre los empresarios existe la opinión de que la responsabilidad indirecta es algo lejano e increíble. De hecho, era prácticamente imposible para los acreedores demostrar que los responsables eran culpables de llevar la empresa a la quiebra.

Sin embargo, hasta la fecha, el número de casos de responsabilidad subsidiaria de propietarios y directivos de la empresa demuestra lo contrario, ya que existe una presunción de culpabilidad de las personas que controlan al deudor hasta que demuestren lo contrario.

¿Qué significa esto para ti? se supone culpa si se demuestra una de las siguientes condiciones:

1. Incapacidad para pagar la deuda al acreedor en su totalidad. ¿Cuál es la probabilidad? Exactamente el 100%, sino ¿por qué quebró?
2. Documentos faltantes contabilidad y (o) informes, o contiene información distorsionada que complica significativamente los procedimientos de quiebra. ¿Probabilidad? 99%. Dado que, según las normas contables existentes, todo el mundo la distorsiona en un grado u otro. Sólo la valoración subjetiva de la "materialidad" sigue siendo un capricho para el líder. Entiendo que en las circunstancias actuales os encontréis en un estado de presión de tiempo, aderezado con depresión o miedo. Pero aún así, al transferir casos a un administrador de arbitraje, asegúrese de que documentos fuente Los registros contables se archivaron en carpetas temáticas y se compiló un inventario de cada (!) documento. No será superfluo tomar una fotografía de cada (!) Documento. Antes de transferir casos, haga una auditoría documental. Y no por 50 mil rublos, cuando el auditor elabora una conclusión según un modelo preescrito, sino documental. Reclama las contrapartes que faltan, sin importar lo que te cueste.
3. Más de la mitad de los créditos de los acreedores de tercera prioridad se deben a que el deudor o sus funcionarios asumen responsabilidad penal, administrativa o fiscal.

El caso más común de lo anterior, por supuesto, es la deuda tributaria. Estadísticamente, el Servicio de Impuestos Federales es el iniciador del procedimiento de quiebra en uno de cada diez casos. La principal diferencia entre dichos procedimientos es que el Servicio de Impuestos Federales no está compañía comercial donde domina la conveniencia económica. Después de todo, cualquier acreedor, antes de presentar una solicitud de quiebra ante el tribunal, pensará cien veces: cuánto gastará y cuánto recibirá hipotéticamente. FTS, como agencia del gobierno, carece de tal comprensión. Además, no existe una persona concreta que asuma la responsabilidad económica total de acciones concretas. Sí, los empleados del Servicio de Impuestos Federales y los departamentos individuales también tienen KPI. Pero no existe una verdadera responsabilidad económica. Por lo tanto, el Servicio de Impuestos Federales suele actuar con más dureza. Además, hay situaciones en las que incluso los acreedores más testarudos retroceden ante la evidente imposibilidad de cobro, pero no el Servicio de Impuestos Federales. Después de todo, nadie puede frenar bajo su propia responsabilidad. Recuerda a una pista de patinaje descarrilada en el dibujo animado "¡Espera!"... rueda y rueda.

Hasta ahora, las razones más comunes para someter a los fundadores y administradores del deudor a la responsabilidad subsidiaria son:

1. Transacciones con transacciones de "un día" que llevaron a la formación de una deuda de la empresa con el presupuesto. Bueno, ¿cuántos de vosotros no habéis pecado de esto en los últimos tres años?
2. Retiro de activos: enajenación de bienes a otras personas controladas sin una disposición contraria adecuada. Desde el verano de 2017, una solicitud de responsabilidad subsidiaria por estos motivos se puede presentar no solo como parte de un caso de quiebra, sino incluso después de su finalización, dentro de los tres años desde el momento en que el deudor es declarado en quiebra, sujeto a lo siguiente dos condiciones:

• el acreedor (organismo autorizado) descubrió o debería haber descubierto la existencia de motivos para responsabilizar subsidiariamente a la persona controladora solo después de la finalización del procedimiento de quiebra;
• un requisito similar por los mismos motivos y a las mismas personas no fue presentado y no fue considerado en el marco del caso de quiebra.

1. Incumplimiento por parte del jefe del deudor de la obligación de presentar una petición de quiebra para la organización que dirige, si conocía (o debería conocer) los signos de insolvencia.

En este caso, sólo puede verse afectada la cabeza. En este caso, otras personas que controlan al deudor (fundadores, miembros de la junta directiva y otros ciudadanos que influyen en las decisiones tomadas por el deudor) no pueden ser consideradas responsables.

Nuevamente, desde el verano de 2017, el director puede ser considerado responsable subsidiario incluso si, después de presentar una solicitud, el procedimiento se dio por terminado por falta de fondos para reembolsar las costas judiciales de la quiebra. Pero hablaremos de esto en detalle más adelante.

Otro aspecto interesante es el uso de denominaciones para la cobertura de responsabilidad. La práctica judicial demuestra que la decisión de cambiar a los actuales gerentes y fundadores de la empresa por personas nominales entre amigos, empleados y familiares no sólo no impide que los dueños de la empresa y los verdaderos gerentes sean considerados responsables de la responsabilidad subsidiaria, sino que también es una prueba indirecta. de culpa.

La decisión de los propietarios de “abandonar” la empresa deudora, enviándola a incorporarse a la estructura nominal en una región remota Federación Rusa, tampoco ayuda a eludir la responsabilidad, ya que en este caso se prevé un procedimiento simplificado para declarar en quiebra a un deudor ausente. Y ahora los acreedores utilizan cada vez más a menudo este costoso procedimiento si se entiende que el ex administrador o propietario tiene bienes personales que se le pueden quitar.

Por tanto, recurrimos al concurso de acreedores personales...

Diga unas palabras sobre la quiebra personal

Desde octubre de 2015 se inició la quiebra de personas físicas. Debido a esto, si es imposible (o insuficiente) recuperar algo de los gerentes y fundadores como parte de su responsabilidad subsidiaria, hay muchas posibilidades de obtener algo a través de su quiebra personal.

La redacción de los tribunales en este caso es la siguiente: la deuda de un individuo, que ha surgido como resultado de su responsabilidad subsidiaria ante el acreedor de una empresa en quiebra, es una obligación dineraria y puede servir como base para iniciar procedimiento de quiebra contra una persona física.

En este sentido, las personas controladoras de empresas "en quiebra" deben tener cuidado a la hora de iniciar procedimientos de quiebra contra ellas si:

• el monto de la deuda en el marco de su responsabilidad subsidiaria supera los 500 mil rublos;
• y no pueden reembolsarlo dentro de los 3 meses siguientes a la fecha de entrada en vigor de la decisión judicial que les impuso responsabilidad subsidiaria.

El principal problema de entrar en un procedimiento de quiebra personal es la capacidad de los acreedores de impugnar las transacciones de los físicos deudores, incluidos los contratos matrimoniales y los acuerdos de donación de propiedades.

Pero eso no es lo peor...

Por regla general, una vez finalizados los acuerdos con los acreedores, el deudor (persona física o jurídica) declarado en quiebra queda liberado del cumplimiento de las reclamaciones de los acreedores. Sin embargo, esta regla general tiene una serie de excepciones importantes.

Y el más importante de ellos se refiere simplemente a las exigencias de los acreedores de someter a un individuo, como persona controladora, a la responsabilidad subsidiaria.

En otras palabras, los créditos de los acreedores después de declarar en quiebra a un ciudadano siguen siendo válidos independientemente de si fueron presentados como parte del procedimiento de quiebra de un individuo e incluidos en el registro de acreedores o no, y pueden ser presentados por los acreedores después del final del los procedimientos.

Así, los partícipes y dirigentes de una empresa declarada en quiebra, sometida a responsabilidad subsidiaria, no podrán deshacerse de la deuda que pesa sobre ellos. El inicio de un procedimiento de quiebra, ni por parte de la persona en relación con sí mismo, ni por ningún acreedor, no ayudará en esto. Lamentablemente, esta deuda no se puede cancelar.

Como resultado, por muy triste que pueda parecer, la deuda que surgió como parte de la responsabilidad subsidiaria figura en manos de las personas controladoras de la empresa en quiebra por tiempo indefinido hasta su liquidación.

Estoy en quiebra. No, estoy en quiebra.

Según la ley, el director, al llegar a la conclusión de que la empresa es insolvente, está obligado a presentar una solicitud a Corte de arbitraje con declaración de quiebra. La obligación se introdujo para evitar consecuencias negativas más amplias para los acreedores, de modo que la empresa no pudiera contraer más obligaciones monetarias insostenibles.

Precisamente con la causa fundamental de la inclusión de esta base de responsabilidad en la legislación está relacionada su característica clave: es posible responsabilizar al jefe (y solo al jefe) por la presentación tardía de la solicitud del deudor por mucho tiempo. de todas las obligaciones para las cuales la propiedad de la Compañía no sea suficiente para satisfacer. Es responsable únicamente de los que surjan después de la expiración del plazo asignado para la presentación de dicha solicitud.

Por tanto, en la práctica, todo litigio sobre la responsabilidad subsidiaria del jefe (liquidador) del deudor está asociado al establecimiento de la fecha de la obligación de presentar de forma independiente una petición de quiebra.

Para el titular se fija un mes, y para el liquidador, 10 días para la presentación de la solicitud desde el momento en que se produzca una de las siguientes circunstancias:

• la satisfacción de las reclamaciones de algunos acreedores conduce a la imposibilidad de cumplir con otras;
• la ejecución hipotecaria de la propiedad del deudor complicará significativamente o hará imposible actividad económica deudor;
• hay una deuda pendiente con los empleados dentro de los 3 meses;
• el deudor tiene signos de insolvencia y (o) insuficiencia de propiedad.

Insuficiencia de propiedad: el exceso del monto de las obligaciones monetarias y las obligaciones de pago de los pagos obligatorios del deudor sobre el valor de los activos del deudor;

Insolvencia: terminación del cumplimiento por parte del deudor de una parte de sus obligaciones monetarias u obligaciones de realizar pagos obligatorios, causada por insuficiencia Dinero. En este caso, se aplica la presunción de insuficiencia de fondos hasta que se demuestre lo contrario.

(párrafo 35 y párrafo 36 del artículo 2 de la Ley de Quiebras)

De hecho, todas las circunstancias anteriores se cruzan y en la práctica se reducen a demostrar que la Compañía tiene signos de insolvencia e insuficiencia de propiedad. Para abordar esta cuestión, proponemos partir del enfoque que se ha desarrollado en práctica judicial sobre la base de una interpretación sistemática de las normas sobre quiebras, a la determinación de la insolvencia financiera del deudor y de la insuficiencia de bienes:

Por insolvencia financiera se entiende un estado que no le permite satisfacer las demandas de los acreedores por obligaciones monetarias y (o) cumplir con la obligación de realizar los pagos obligatorios, que ascienden a al menos 300.000 rublos. dentro de los 3 meses siguientes a la fecha en que deban ser ejecutados.

El simple envío de un reclamo del acreedor al deudor por el pago de la deuda y su incumplimiento a tiempo no es prueba de insolvencia del deudor. Al mismo tiempo, en todos los casos, los tribunales tienen en cuenta el hecho de que las obligaciones no se cumplen precisamente por la ausencia de activos de la Compañía.

El plazo para presentar una solicitud independiente de quiebra del deudor se determina en el siguiente orden:

En realidad, por el incumplimiento de estos plazos, la "subsidiaria" se le irá a la cabeza. Propio, personal, personal. Incluso si fuera inocente del hecho de la quiebra.

Para determinar los límites de esta forma especial de responsabilidad subsidiaria, todas las obligaciones de la empresa deudora pueden dividirse en dos grupos: las que sirvieron la verdadera razón quiebra y los que surjan tras la aparición de indicios de quiebra. En caso de no presentar una solicitud de quiebra propia, es posible responsabilizar al jefe del deudor únicamente por este último. Según el primer grupo de obligaciones, el director es responsable por motivos generales, si con sus acciones llevó a la empresa a la quiebra. Al mismo tiempo, no importa qué obligación el deudor no pudo pagar: no pagó impuestos, no devolvió el préstamo, no pagó los bienes (obras, servicios) dentro del plazo establecido en el contrato.

Por otro lado, el acreedor, cuyas obligaciones surgieron un mes después del momento en que la empresa mostró signos de quiebra, puede contar en cualquier caso con el cumplimiento de sus obligaciones a expensas del director.

Obviamente, en la práctica, para poder asumir la responsabilidad subsidiaria sobre la base considerada, es importante no solo que la empresa tenga una deuda indiscutible / confirmada por decisión judicial durante más de tres meses, sino también que no haya activos para saldarla.

4. Responsabilidad SIN quiebra

Sujeto: director y personas controladoras.

Responsabilidad: sobre las deudas de la organización en ausencia de su propiedad.

Qué se proporciona: p.5, 5.7, 5.8 art. 10 de la Ley Federal "Sobre Insolvencia (Quiebras)" modificada por la Ley N° 448-FZ de 28 de diciembre de 2016

Ahora bien, desarrollando el tema, imaginemos que el jefe de la empresa deudora no se ha declarado en quiebra de la empresa que dirige y, al parecer, debería ser considerado responsable. Pero los acreedores, por mucho que lo intentaron, no pudieron iniciar un procedimiento de quiebra. Por ejemplo, la solicitud fue desestimada por el tribunal debido a la falta de fondos para reembolsar las costas judiciales del procedimiento de quiebra. Existe tal razón para el tribunal. O, digamos, el procedimiento concursal se dio por terminado por los mismos motivos y no tuvieron tiempo de responsabilizar al director.

¿Cómo ser acreedores en este caso? ¿El director saldrá ileso? Hasta finales de junio de 2017 será así. Sin embargo, este verano los acreedores y los organismos autorizados tienen la oportunidad de hacer que las personas que controlan al deudor asuman responsabilidad subsidiaria fuera del procedimiento de quiebra. Representantes del Servicio Federal de Impuestos, "frotándose las manos", ya han afirmado que este enfoque permitirá "reducir entre dos y tres veces el número de procedimientos concursales ineficaces".

Solicitud de responsabilidad subsidiaria del director en este caso:

• presentado ante el tribunal de arbitraje que dio por terminado el proceso en este caso (devolvió la solicitud de declaración de quiebra del deudor);
• considerado en una demanda;
• podrá interponerse dentro de los tres años siguientes a la fecha en que el acreedor conoció o debió haber conocido la existencia de fundamento para presentar dicha solicitud.

Sin embargo, esto no es todo. El director no puede ser culpable de no declararse en quiebra. Por ejemplo, el director tiene pruebas escritas de que el propietario, a pesar de las repetidas apelaciones del director, e incluso siendo acreedor de la empresa, simplemente "cometió un error". No dijo sí ni no. De hecho, el propietario, como persona controladora, debe asumir toda la responsabilidad. Pero los acreedores aún no pueden responsabilizarlo si, nuevamente, el tribunal devuelve la petición de quiebra o si el procedimiento se suspende por falta de fondos para pagar el procedimiento.

Sin embargo, a partir del verano de 2017, los acreedores podrán acudir al tribunal con un escrito de reclamación de recuperación a su favor de las personas que controlan al deudor, especificadas en el art. 53.1. Código Civil de la Federación de Rusia, pérdidas causadas por su culpa al deudor fuera del marco de la quiebra.

El monto de las pérdidas en este caso no debe exceder el monto de los reclamos de dicho acreedor contra el deudor. El acreedor también debe probar que las personas que controlan al deudor actuaron de mala fe y sin razón.

Otro cambio importante afectará a las personas jurídicas excluidas por la fuerza del registro.

A partir del 28 de junio de 2017, las personas que controlen dicha empresa durante los últimos tres años podrán ser consideradas responsables subsidiarias si la entidad jurídica excluida del registro tiene obligaciones incumplidas debido a acciones injustas e irrazonables de estas personas controladoras.

El principal beneficiario de tales modificaciones es el presupuesto representado por el Servicio de Impuestos Federales. Hasta la fecha, tras la exclusión de la empresa del Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado, los acreedores no pueden presentar ningún reclamo contra los fundadores, el director de esta empresa. Esto permite a los empresarios "abandonar" o "congelar" sus empresas por el momento, habiendo cambiado previamente al fundador o director por un nominado. Un año después, uno podría considerarse libre de todas las obligaciones, principalmente fiscales. A partir de mediados de 2017, para obtener el mismo efecto, será necesario no solo esperar a que la empresa sea excluida del Registro Unificado de Personas Jurídicas del Estado, sino también soportar un período de tres años para el reconocimiento de la antigua real. propietarios y administradores como personas controladoras.

5. Responsabilidad patrimonial TOTAL SIN quiebra

Sujeto: persona controladora culpable

Responsabilidad: Responsabilidad civil por causar daños al Estado en forma de impuestos no pagados.

Qué se proporciona: reglas generales sobre responsabilidad, teniendo en cuenta la posición de los tribunales (Decisiones del Tribunal Constitucional No. 1470-o de 17.07.2012, No. 786-o de 28.05.2013, Determinación del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia de 27.01 .2015 N° 81-KG14-19)

Después de la adopción del Decreto de las Fuerzas Armadas de la Federación de Rusia del 27 de enero de 2015 No. 81-KG14-19, la autoridad fiscal dispone de otra herramienta importante para cobrar los atrasos, a saber: la recuperación de los daños de las personas que controlan la organización en el marco de una causa penal.

Anteriormente, los tribunales no reconocían la posibilidad de recuperar daños y perjuicios de una persona declarada culpable de un delito penal expresado en el impago de los impuestos y tasas establecidos por una organización que controlaba a gran o especialmente gran escala. Esta posición se basó en el hecho de que una persona jurídica es una entidad independiente responsable de sus obligaciones con todos sus bienes, por lo que el impago del impuesto por parte de una persona jurídica no puede calificarse como daño causado al Estado por las acciones de su titular y ( o) fundador.

Corte Suprema cambió resueltamente esta práctica con su Definición, indicando en ella que una persona considerada penalmente responsable de este delito puede ser reconocida como responsable de una indemnización por daños a la Federación de Rusia en forma de impuestos no pagados por la organización, incluido el reembolso ilegal de la Presupuesto del IVA.

Antiguas referencias de los tribunales inferiores a lo dispuesto en el art. 45 y art. 143 del Código Tributario de la Federación de Rusia, que establece estrictamente el círculo de contribuyentes y el procedimiento para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, como base para negarse a compensar el daño al presupuesto de esta manera, el Tribunal Supremo declaró insostenible, ya que en este En este caso no estamos hablando de recaudación de impuestos, sino de compensación por los daños causados ​​por un delito.

Entonces, teniendo en cuenta la posición adoptada por el Tribunal Supremo de la Federación de Rusia en su Definición, el esquema para cobrar cargos adicionales por las auditorías fiscales se ve así:

Si la organización no apeló los resultados de la auditoría ante el tribunal o el tribunal apoyó a la inspección fiscal y declaró a la organización culpable de cometer un delito fiscal, la inspección puede, en caso de impago de cargos adicionales por parte del contribuyente, recurrir a procedimiento de quiebra y declarar responsables subsidiarios a las personas que controlan al deudor.

Al mismo tiempo, si un delito fiscal contiene signos de un delito penal (artículo 199, artículo 199.1 del Código Penal de la Federación de Rusia), las personas que controlan la organización deberán compensar el daño causado por sus acciones a el presupuesto. Además, teniendo en cuenta la posición del Tribunal Constitucional, la obligación de compensar el daño causado al presupuesto se mantendrá, incluso si la causa penal contra las personas que controlan (director, fundador, miembro de la junta directiva) terminó el los llamados motivos no rehabilitadores: debido a la expiración del plazo de prescripción de la responsabilidad penal (según la parte 1 del artículo 199 del Código Penal, es de solo 2 años) o como resultado de una ley de amnistía.

Ejemplo: Caso Energotechnologies LLC Como resultado de la decisión de la autoridad fiscal basada en los resultados de una auditoría fiscal in situ y el incumplimiento del requisito de pago de impuestos, los materiales relacionados con el director fueron transferidos al Comité de Investigación. Caso penal en virtud de la Parte 2 del art. 199 del Código Penal de la Federación de Rusia en relación con el director fue rescindido en relación con el acto de amnistía con motivo del 70 aniversario del Día de la Victoria. Sin embargo, al mismo tiempo, el director está obligado a pagar 23 millones de rublos en impuestos adicionales como daño al presupuesto causado por sus acciones.

6. Responsabilidad POR el hecho mismo de la quiebra

Sujeto: líderes y miembros de la empresa

Responsabilidad: administrativo o penal

Qué se proporciona: Código Penal de la Federación de Rusia, Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia

No hay que olvidar que, además de la responsabilidad adicional de los directivos y propietarios de la empresa debido a su insolvencia financiera, existe en principio la responsabilidad de llevar a la organización a la quiebra, incluso de ocultar su propiedad.

Ejemplo: el caso de LLC "Uralsky Les"

Debido a las dificultades financieras del negocio, el director, que también es el fundador de la empresa, calculó y pagó los salarios a los empleados, pero ya no había fondos suficientes para retener el impuesto sobre la renta personal del fondo salarial. Desde el punto de vista del tribunal, hay un motivo egoísta en las acciones del director: quería salvar las apariencias ante los empleados en lugar de reducir los pagos de salario, pero transferir el impuesto sobre la renta personal al presupuesto (por falta de pago de salario, también podría estar sujeto a responsabilidad penal, pero ese no es el punto). Así, sobre la base de los materiales del Servicio Federal de Impuestos, se inició una causa penal en virtud de la Parte 2 del artículo 199.1 del Código Penal de la Federación de Rusia.

Dado que, a pesar de los esfuerzos del director, la empresa aún entró en procedimiento de quiebra, se inició una causa penal en virtud del art. 196 del Código Penal de la Federación de Rusia: quiebra deliberada. Al director se le encomendó la obligación de compensar el daño al presupuesto (aunque legalmente, por supuesto, el impuesto sobre la renta personal es un impuesto a las personas, a los empleados ... la empresa es solo un agente) por un monto de 10,9 millones de rublos.

7. Responsabilidad “por ese tipo”

Sujeto: cualquier persona interdependiente (jurídica y natural)

Responsabilidad: responsabilidad total por las deudas de la organización

Qué se proporciona: Arte. 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia

Hasta la fecha, una simple transferencia de actividades financieras y económicas a otra empresa operativa formalmente independiente, ocultando a los propietarios reales de las empresas detrás de personas nominales, no aporta nada en absoluto si se pretende "cortar las colas" en forma de ganancias acumuladas. riesgos fiscales. Si se identifican atrasos de impuestos como parte de una auditoría fiscal, las autoridades fiscales pueden presentar un reclamo ante el tribunal para reconocer a la nueva empresa operativa como dependiente y cobrarle el monto total del monto acumulado. deuda tributaria empresa abandonada.

Esto requiere dos condiciones:

1) La dependencia de las empresas establecidas en orden judicial.

Al mismo tiempo, la evidencia de tal dependencia puede ser:

• registro de una empresa operativa de nueva creación durante el período de una auditoría fiscal in situ de una empresa operativa existente;
• la presencia de un fundador y director común de las empresas o la participación mutua de las empresas en el capital autorizado de cada una (por cierto, este no es un criterio obligatorio en absoluto);
• Las empresas tienen las mismas direcciones reales, números de contacto, correos electrónicos, sitios de Internet, actividades, marcas registradas;
• cuentas abiertas en los mismos bancos;
• la empresa recién creada comienza a trabajar con contrapartes de la primera empresa operativa en las mismas condiciones contractuales;
• la empresa original cede sus derechos en virtud de los acuerdos celebrados a la empresa operativa de nueva creación o rescinde los acuerdos celebrados previamente con todas o la mayoría de sus contrapartes, y la empresa de nueva creación concluye acuerdos similares con ellas en un corto período de tiempo;
• transferencia de todos los empleados de una empresa existente a una empresa de nueva creación;
• la propiedad se transfiere a una empresa dependiente, existe la posibilidad de influir en la toma de decisiones;
• transferencia por parte de las contrapartes a la empresa de nueva creación de los ingresos que previamente fueron transferidos a la dirección de la empresa operativa existente;
• otras circunstancias que indiquen que la nueva empresa es idéntica a la antigua.

2) Recibo a las cuentas de la sociedad dependiente del producto o bienes del deudor.

Y esto no se trata sólo de recibo sencillo por un afiliado de ingresos "por carta" a un tercero. ¡También corresponde a esta condición la rescisión de contratos y la celebración de contratos con los mismos contratistas en nombre de una nueva organización en condiciones comparables!

En estas circunstancias, las empresas matrices, filiales, así como las formalmente independientes, pero que tienen signos de empresa "duplicada", son responsables de un evasor de impuestos en en su totalidad. Así lo llamamos: responsabilidad "por ese tipo".

Quizás no haya tenido tiempo de probar estas oportunidades para recaudar impuestos atrasados. Y el artículo 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia ya ha sido reescrito desde el 30 de noviembre de 2016, reemplazando la palabra "organizaciones" por "personas". De este modo, el legislador ya ha puesto a la par a los físicos interdependientes, que ahora también soportan toda la carga fiscal de la empresa que no paga, si se cumplen las condiciones mencionadas anteriormente.

Bueno, eso es todo por ahora. Aunque no. Después de todo, hablamos principalmente sólo de responsabilidad patrimonial ...

Nuestros otros materiales para ayudarle:

Cuando se hace necesario elegir una forma jurídica para su negocio, muchos optan por una sociedad de responsabilidad limitada. Esto se debe al hecho de que una entidad jurídica tiene una responsabilidad limitada por las actividades de su empresa.

Situación en Rusia

Rusia es muy diferente de la mayoría de los países del mundo moderno. Después de todo, sólo en Rusia se crea una organización en su mayor parte para evitar posibles riesgos financieros y no para la asociación. Aproximadamente el 70% de las organizaciones comerciales nacionales son creadas por un solo fundador y, a menudo, es él quien dirige su negocio. ¿Cuál es la responsabilidad de los fundadores de una LLC? Averigüemoslo en este artículo.

La mayoría de las organizaciones en realidad funcionan sin ingresos ni siquiera para pagar. salarios a su director. Sus ingresos no superan los ingresos de un trabajador autónomo que se dedique a la prestación de servicios en su tiempo libre. Sin embargo, en términos de frecuencia de registro, las personas jurídicas están al mismo nivel que los empresarios individuales.

Responsabilidad de una persona jurídica

Para empezar, vale la pena averiguar cuál es la fuente de información de que la implementación de las actividades de un empresario utilizando el formulario LLC es financieramente más segura. Del artículo 56 del Código Civil de la Federación de Rusia se desprende que el fundador no debe ser responsable de las obligaciones de su empresa, y la empresa misma no está obligada a ser responsable de las deudas del propio fundador. Por eso, cuando surge la cuestión de la responsabilidad de los fundadores de una LLC, muchos argumentan con confianza que el fundador debe ser responsable sólo en una cantidad proporcional a su participación en el capital autorizado de la empresa.

De hecho, todo se parece a esto. En el caso de que la empresa sea solvente, pueda pagar impuestos de manera oportuna y también pagar sus obligaciones con los empleados y socios, entonces la ley no prevé la posibilidad de involucrar al fundador para que pague las propias facturas de la empresa. Es decir, una empresa registrada es una persona completamente independiente en circulación civil y, en consecuencia, es ella misma responsable de sus obligaciones. Precisamente por esto puede surgir la impresión errónea de que el propietario de la empresa no tiene absolutamente ninguna responsabilidad ante sus acreedores ni ante el presupuesto estatal. Pero existe una cierta responsabilidad del director y fundador de la LLC por las deudas. Averigüemos más.

Cláusula de derecho

Aquí punto importante Es una estipulación en la ley que la responsabilidad de la empresa está limitada sólo hasta el momento en que existe la persona jurídica. Pero en el caso de que la empresa se declare en quiebra, sus participantes pueden ser considerados responsables, por ejemplo, subsidiarios o adicionales. ¿Qué otorga la responsabilidad subsidiaria del fundador por las deudas de la LLC? Más sobre eso a continuación.

Sin embargo, para empezar será necesario demostrar que los propios fundadores, así como sus acciones, son culpables de la quiebra de la organización. Pero todos entendemos que los acreedores de una organización en quiebra que quieran recuperar su dinero harán todo lo posible para demostrarlo.

Por lo tanto, la posibilidad de imponer responsabilidad a los fundadores de una LLC de tipo subsidiario es posible en el caso de que los propios participantes sean culpables de quiebra y la propiedad propia de la empresa no sea suficiente para pagar las deudas. Esta oportunidad consagrado en el artículo tercero de la ley federal No. 14 de 8 de febrero de 1998.

Responsabilidad subsidiaria

Desde 2017, la responsabilidad de los fundadores de una LLC de tipo subsidiario no se limita a la participación del participante en el capital autorizado, sino que equivale al monto total de la deuda con las instituciones de crédito. Resulta que si una organización declarada en quiebra debe tres millones de rublos, entonces es esta cantidad la que se recuperará del fundador de la empresa, a pesar de que este fundador aportó solo diez mil rublos al capital autorizado.

De hecho, el concepto de limitar la responsabilidad de los fundadores de una LLC en un monto proporcional a la participación en el capital autorizado se aplica únicamente a la propia empresa. Y directamente el fundador puede asumir una responsabilidad ilimitada de tipo subsidiario. Esta característica V financialmente lo equipara a un comerciante individual.

Líder y fundador en una sola persona

La responsabilidad del director y fundador de una LLC de carácter subsidiario por las obligaciones contraídas por una persona jurídica tiene una serie de características propias.

En caso de que CEO la organización es un empleado, entonces se le asigna una cierta parte de los riesgos financieros. Es decir, el jefe de la empresa es responsable ante la LLC por aquellas pérdidas que resultaron de las acciones o inacción del jefe. Esta disposición está fijada en el artículo N° 44 de la Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada.

Señales de inacción de un director contratado.

Dicha responsabilidad del director contratado de la empresa surge si se establecen signos de su inacción o acción culpable, tales como:

• La celebración de la transacción en interés propio, sin tener en cuenta su inferioridad para la propia empresa.
• No obtener el consentimiento de los fundadores para completar la transacción, si dicho consentimiento es necesario. Así como silencio sobre detalles importantes de la transacción.
• No tomar las medidas necesarias para obtener información importante, lo cual es significativo para la transacción. Un ejemplo puede ser la falta de aclaración de la información sobre la disponibilidad de una licencia de un contratista, si sus actividades requieren una licencia adecuada.
• Realizar un trato sin tener en cuenta información conocida y significativa.
• Acciones relacionadas con la pérdida, sustracción o falsificación de documentos de la organización.

Elaboración de una reclamación

En caso de tales situaciones, cada uno de los fundadores tiene pleno derecho a presentar una demanda contra el director exigiendo una indemnización por el daño recibido. Sin embargo, la responsabilidad del director quedará eximida si prueba que sus acciones correspondieron o estuvieron limitadas por las exigencias y órdenes del propietario. Es decir, los propios fundadores de la LLC son responsables.

Pero, ¿qué hacer en una situación en la que el fundador participa directamente en la gestión de la organización? Después de todo, en tal situación no será posible atribuir las acciones incompetentes del empleado contratado. Si dicha organización tiene deudas pendientes, el fundador, representado por el director, estará obligado a tomar todas las medidas posibles para saldar estas deudas. Aunque sea el único fundador y, al parecer, los intereses de nadie se vean afectados.

Luego será la responsabilidad del director y fundador de la LLC en una sola persona.

Deudas tributarias

El Servicio Federal de Impuestos de Rusia es famoso por el hecho de que el pago de impuestos en el país está en nivel alto. En este artículo será superfluo discutir la legalidad de los métodos utilizados por los representantes fiscales, pero vale la pena reconocer que los chistes con esta estructura no terminan bien. Si en el caso de un acreedor privado es posible tomar medidas y llegar a un acuerdo sobre la reestructuración de la deuda o su cancelación parcial, entonces con una deuda de unos 300 mil rublos con el presupuesto la situación adquiere un giro crítico.

La responsabilidad del fundador por las actividades de la LLC ante el servicio fiscal también está consagrada por ley. Así, el artículo No. 49 del Código Tributario establece que en el caso de que, durante la liquidación de una empresa, sus fondos no sean suficientes para saldar la totalidad de las deudas tributarias, el saldo de esta deuda se transfiere a los fundadores de esta organización. .

Cuando el monto de la deuda tributaria alcanza los 300 mil rublos y el período de pago ya es más de tres meses, la empresa cae en la zona de riesgo. Es necesario tomar medidas urgentes para saldar la deuda surgida o declarar en quiebra a la organización. De lo contrario, la organización será declarada en quiebra a petición de las autoridades fiscales, y esto ya amenaza con transferir la responsabilidad por las deudas al director y fundador de la LLC.

Al mismo tiempo, es poco probable que todos los intentos de retirar activos de la organización deudora para evitar el pago de impuestos atrasados ​​conduzcan a algo bueno. Por ejemplo, el tribunal de arbitraje de la República de Bashkortostán impuso responsabilidad subsidiaria a los fundadores de la organización en una situación similar.

La empresa, que tenía una deuda fiscal de 675 mil rublos, transfirió sus propios activos a una nueva empresa, que fue registrada por los mismos participantes. Creían que la responsabilidad de la empresa cesaría si se declaraba en quiebra y no tenía los medios para saldar esta deuda. Pero los representantes oficina de impuestos Pudieron demostrar la culpabilidad de los fundadores de la empresa por el hecho de que existían atrasos. Y esta deuda fue recuperada de los fundadores en los tribunales con sus fondos personales. Esto es lo que significa la responsabilidad subsidiaria del fundador y director de una LLC.

Sin duda, es más rápido y más fácil responsabilizar a un empresario individual de las deudas que a los fundadores de una organización, ya que declarar en quiebra una LLC es un procedimiento bastante largo. Pero después de las enmiendas a la legislación en 2015, los inspectores fiscales recibieron una herramienta alternativa para cobrar los pagos: ahora se pueden cobrar en el marco de un proceso judicial abierto en virtud del artículo 199 del Código Penal de la Federación de Rusia.

Procedimiento de responsabilidad

Averigüemos en qué momento surge la responsabilidad de los fundadores de una LLC a partir de 2017 por sus actividades. Como ya se mencionó, dicha responsabilidad sólo puede surgir en el proceso de declaración de quiebra de una persona jurídica. En el caso de que se liquide una organización que previamente haya pagado sus deudas con todos los acreedores disponibles, entonces, por supuesto, no se podrán presentar reclamaciones contra el fundador.

Los intereses del presupuesto y de otros acreedores están protegidos por la ley de quiebras No. 127. Es él quien regula en detalle la conducción del procedimiento de quiebra, y también tiene disposiciones que establecen el procedimiento para someter a los fundadores de la organización y otras personas a la control del deudor a la responsabilidad.

Estos últimos incluyen aquellas personas que en realidad no son los fundadores de la empresa, pero que están dotadas de la capacidad de controlar al director y a los fundadores en el ámbito de determinadas actividades de la empresa.

La obligación de presentar una solicitud para que una organización sea reconocida como deudora recae en el titular de la persona jurídica. Sin embargo, si no aprovecha esta oportunidad, tanto los empleados como las contrapartes de la empresa y ellos mismos pueden iniciar el procedimiento para declarar en quiebra la organización. autoridades fiscales. En este caso, la parte que presenta la demanda deberá determinar el administrador del arbitraje, lo que, a su vez, es de particular importancia cuando el fundador está involucrado en las obligaciones contraídas por la LLC.

Entre otras cosas, una persona que presenta una demanda para declarar en quiebra a un deudor tiene derecho a impugnar aquellas transacciones que la organización realizó durante el año anterior a la aceptación de la demanda.

En el proceso en el que se prueba la insolvencia de una persona jurídica pueden intervenir directores, fundadores de empresas y beneficiarios. Si en el curso del proceso el tribunal demuestra que todas estas personas están relacionadas con la insolvencia que ha surgido, las cantidades reclamadas por el demandante se recuperarán de los bienes muebles de todas estas personas.

conclusiones

De todo lo anterior se pueden extraer las siguientes conclusiones:

• De acuerdo con la ley, la responsabilidad del fundador no se limita al tamaño de su participación en el capital social de la LLC. No está limitado y puede reembolsarse mediante decisión judicial a expensas de bienes y fondos personales.
• Si el gerente es un empleado, entonces no sería superfluo prever un método de presentación de informes que le permita conocer los matices de hacer negocios y refleje una imagen completa de los asuntos de la empresa.

• Toda la documentación y los informes contables deben controlarse estrictamente. La pérdida o distorsión de la documentación contribuye a caer en el grupo de riesgo.
• ¿Qué más implica la responsabilidad de los fundadores por las deudas de la LLC en 2017? Los acreedores de una entidad legal tienen el derecho legislativo de exigir el pago de las deudas directamente al propietario, pero solo si la organización no puede cumplir con sus obligaciones por sí sola y está en proceso de declararse en quiebra.
• Intentar retirar activos puede resultar en responsabilidad penal.
• Los procedimientos de quiebra deben iniciarse de forma independiente, la mejor opción atraerá a especialistas de este perfil.

Examinamos la responsabilidad del fundador de una LLC.

Querido romano. personalidad jurídica de la sociedad de responsabilidad limitada, derechos y
las obligaciones de sus participantes, el procedimiento para la creación, reorganización y liquidación
LLC está definida por el Código Civil de la Federación de Rusia y la Ley Federal No. 14-FZ del 8 de febrero de 1998 “Sobre
sociedades de responsabilidad limitada"

Según el apartado 3 del art. 56 GK
Fundador (participante) de RF de una entidad jurídica o su propietario
la propiedad no es responsable de las obligaciones de una persona jurídica, y una persona jurídica
la persona no es responsable de las obligaciones del fundador (participante) o
propietario, con excepción de los casos previstos por el Código Civil de la Federación de Rusia o
documentos fundacionales entidad legal.

Sí, de acuerdo con
párrafo 1 del art. 87 del Código Civil de la Federación de Rusia, párrafo 1 del art. 2 de la Ley N 14-FZ, los participantes de LLC no responden
de sus obligaciones y asumir el riesgo de pérdidas asociadas con las actividades
sociedad, dentro del valor de sus contribuciones. Miembros
Las empresas que hayan realizado aportes de forma incompleta son responsables solidariamente.
sobre sus obligaciones dentro del valor de la parte impaga del depósito
cada uno de los participantes.

Así, por regla general, los participantes
LLC no es responsable de sus obligaciones y asume el riesgo de pérdidas asociadas con
actividades de la empresa, únicamente dentro del valor de las aportaciones realizadas por ellas
contribuciones, salvo disposición en contrario de los documentos constitutivos de la empresa.

Sin embargo, se debe tener en cuenta lo siguiente.

1)
En el caso de que la insolvencia (quiebra) de la empresa se produjera debido a
culpa de sus participantes o de otras personas que tienen derecho a dar
instrucciones obligatorias para la empresa o de otro modo tener la posibilidad
determinar sus acciones, estas personas (incluidos los participantes) pueden
asumir la responsabilidad subsidiaria de las obligaciones de la empresa
(Cláusula 3, artículo 56 del Código Civil de la Federación de Rusia, Cláusula 3, artículo 3 de la Ley No. 14-FZ, Cláusula 4, artículo 10 de la Ley Federal
Ley de 26 de octubre de 2002 N 127-FZ "Sobre Insolvencia (Quiebras)".

Aparte de
esto, de conformidad con el apartado 4 del art. 61 del Código Civil de la Federación de Rusia, párrafo 1 del art. 224 Ley N 127-FZ
en el caso de que el valor de la propiedad del deudor - una persona jurídica, en
respecto del cual se tomó la decisión de liquidar, es insuficiente para
satisfacción de las reclamaciones de los acreedores, dicha entidad jurídica
liquidado en la forma prescrita por la Ley N 127-FZ.

En
esto de conformidad con el párrafo 3 del artículo. 224 de la Ley N 127-FZ al ser detectado
insuficiencia del valor de la propiedad después de la decisión de liquidar
entidad legal y antes de la creación de la comisión de liquidación (nombramiento
liquidador) se debe presentar una solicitud de declaración de quiebra del deudor
al tribunal de arbitraje por el fundador (participante) del deudor o el jefe
deudor. Los fundadores (participantes) del deudor que violaron estos requisitos,
asumir la responsabilidad subsidiaria por reclamaciones insatisfechas
acreedores por obligaciones dinerarias y por el pago de pagos obligatorios
deudor (cláusula 2, artículo 226 de la Ley N 127-FZ).

2) Empresas,
transformadas de sociedades de personas, lo dispuesto en el apartado 2 del art.
68 del Código Civil de la Federación de Rusia, según el cual, cuando una sociedad se transforma en una empresa
cada socio colectivo que se haya incorporado a la sociedad, en el plazo de dos años
asume la responsabilidad subsidiaria con todos sus bienes por
obligaciones transferidas a la empresa desde la sociedad. Alienación por parte del primero
socio de sus acciones no lo libera de tales
responsabilidad.

3) Si un miembro de la LLC es
entidad legal, y en relación con esta entidad legal LLC
es reconocida como filial, deberá tener en cuenta lo dispuesto en el art.
105 del Código Civil de la Federación de Rusia. Según el apartado 1 del art. 105 del Código Civil de la Federación de Rusia, se reconoce una entidad comercial
filial, si otra empresa económica (principal), en virtud de
la participación mayoritaria en su capital autorizado tiene la oportunidad
determinar las decisiones tomadas por dicha sociedad. De conformidad con el apartado 2
Arte. 105 del Código Civil de la Federación de Rusia, la empresa matriz, que tiene derecho a ceder a la filial
instrucciones obligatorias a la empresa, es solidariamente responsable con la filial
empresa en virtud de transacciones concluidas por esta última en cumplimiento de tales
instrucciones. En caso de insolvencia (quiebra) de una filial en virtud de
por culpa de la sociedad matriz, esta última asume la responsabilidad subsidiaria por
sus deudas. Además, según el apartado 3 del art. 105 del Código Civil de la Federación de Rusia, participantes en la filial
las empresas tienen derecho a exigir una compensación a la empresa principal por las pérdidas,
causado por su culpa a la filial, salvo que se establezca lo contrario.
leyes sobre sociedades mercantiles.

4) Responsabilidad del participante
LLC sobre la deuda tributaria de una LLC surge en caso de liquidación
organizaciones. Tras la liquidación de la LLC, el participante, en parte de su responsabilidad.
ante las autoridades tributarias también se debe tener en cuenta lo dispuesto en el art. 49 NK
RF. Obligación de pagar impuestos y tasas (sanciones, multas)
La organización liquidada es ejecutada por la comisión de liquidación a expensas de
fondos de la organización especificada, incluidos los recibidos de
venta de su propiedad (cláusula 1, artículo 49 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

si es efectivo
empresa liquidada, incluidos los recibidos por la venta de sus
propiedad no es suficiente para cumplir plenamente la obligación de
pago de impuestos y tasas, sanciones y multas debidas, el resto
la deuda debe ser pagada por los fundadores de la LLC dentro y
el procedimiento establecido por la legislación de la Federación de Rusia (cláusula 2, artículo 49 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Eso es
en esta situación, el apartado 1 del art. 87 del Código Civil de la Federación de Rusia, de conformidad con
mediante el cual los participantes de la LLC pagan la deuda de la empresa dentro de
el valor de sus contribuciones. Los miembros de la sociedad que hicieron aportes no
en su totalidad, son solidariamente responsables de sus obligaciones en
dentro del valor de la parte impaga del aporte de cada uno de los participantes.

Reglamentos
previsto en el art. 49 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, también se aplican al pagar impuestos en
relación con el movimiento de mercancías a través de frontera aduanera(Cláusula 5, artículo 49 del Código Tributario
RF).

También se recomienda tener en cuenta que el Decreto del Pleno de la Corte Suprema
de la Federación de Rusia y el Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia de 11.06.1999 N 41/9 “Sobre algunas cuestiones relacionadas con
la entrada en vigor de la primera parte del Código Fiscal de Rusia
Federación” (p. 15) se otorgaron tribunales de jurisdicción general y tribunales de arbitraje,
en particular, una explicación según la cual, al aplicar el apartado 2 del art. 49
El Código Fiscal de la Federación de Rusia debe tener en cuenta que, dado que la legislación de la Federación de Rusia sobre
los impuestos y tarifas no están previstos de lo contrario, la imposición a los fundadores de LLC en
dentro de los límites y en la forma prescrita por la legislación de la Federación de Rusia o
documentos constitutivos, la obligación de reembolsar el resto
atrasos en el pago de impuestos y tasas sólo es posible en el caso de que
cuando, de conformidad con el derecho civil, los fundadores
La LLC liquidada asume la responsabilidad subsidiaria de sus deudas.

Criatura
responsabilidad indirecta, que ya se ha mencionado repetidamente anteriormente,
divulgado en el art. 399 del Código Civil de la Federación de Rusia. Antes de presentar reclamaciones contra una persona que, en
de conformidad con la ley, otros actos legales o condiciones
Las obligaciones conllevan responsabilidad además de responsabilidad.
otra persona que sea el deudor principal (subsidiaria
responsabilidad), el acreedor debe presentar una reclamación contra el principal
deudor. Si el deudor principal se niega a satisfacer el crédito
acreedor o el acreedor no ha recibido de él en un plazo razonable una respuesta a
la demanda, esta demanda podrá ser presentada a la persona,
con responsabilidad subsidiaria (cláusula 1, artículo 399 del Código Civil de la Federación de Rusia). Prestamista no
tiene derecho a exigir la satisfacción de su crédito contra el deudor principal
de una persona que asuma la responsabilidad subsidiaria, si este requisito
puede satisfacerse compensando la reconvención con el principal
deudor o cobro indiscutible de fondos del deudor principal (cláusula 2
Arte. 399 del Código Civil de la Federación de Rusia). La persona que asume la responsabilidad subsidiaria debe
satisfacción del reclamo que le presentó el acreedor, para advertir
al deudor principal sobre esto, y si se presenta un reclamo contra dicha persona, -
involucrar al deudor principal en el caso. De lo contrario
El deudor principal tiene derecho a oponerse al recurso.
del que responde subsidiariamente, las objeciones que tuvo contra
acreedor (cláusula 3, artículo 399 del Código Civil de la Federación de Rusia).

Entonces
Así, el fundador de una LLC por las deudas de la organización con las autoridades fiscales.
y demás acreedores es responsable en los casos previstos
Código Civil de la Federación de Rusia, Código Fiscal de la Federación de Rusia, Ley N° 14-FZ, Ley N° 127-FZ (enumeradas arriba en
esta respuesta) o los documentos constitutivos de una sociedad limitada
responsabilidad.

Responsabilidad del fundador de la LLC: ¿cuáles son los participantes de la empresa responsables en 2018?

Considere los principales tipos de responsabilidad del fundador y director de una LLC en 2018.

Los principales tipos de responsabilidad del fundador y director de una LLC en 2018.

¿Cuál es la responsabilidad del fundador de una LLC? Un empresario novato suele recordar y pronunciar con seguridad la siguiente frase: “ empresario individual arriesga todos sus bienes, y la responsabilidad de los fundadores de una LLC se establece únicamente en el monto de una participación en el capital autorizado. El Código Civil (artículo 87) contiene esta afirmación, pero es sólo una parte. sistema común derechos. ¡No puedes guiarte por una norma de la ley, sin tener en cuenta el resto!

¿Qué le pasa a un emprendedor novato? Si las cosas van bien en la LLC, todas las obligaciones de la empresa (deudas con proveedores, socios o presupuesto) se pagan con sus propios fondos. LLC es una entidad legal independiente: toma préstamos, gana dinero, liquida cuentas con acreedores, ... Esto continúa mientras exista la LLC.

Pero si la empresa se declara en quiebra, la situación cambia inmediatamente. La propiedad de la empresa no alcanza para saldar las deudas y viene (participantes). Esta norma está establecida en el artículo 3 de la Ley Federal de 8 de febrero de 1998 No. 14-FZ "Sobre LLC". La responsabilidad subsidiaria no está limitada por el tamaño del capital autorizado y debe corresponder al monto de la deuda con el acreedor. Y los fundadores sometidos a responsabilidad subsidiaria tienen la obligación de pagar las deudas por su propia cuenta.

Cabe señalar que la responsabilidad subsidiaria en caso de quiebra no siempre se aplica: la legislación prevé una serie de condiciones, que describimos en el artículo "Responsabilidad subsidiaria de los fundadores de LLC". La cuestión es que al fundador no se le puede “dejar llevar” empresa abierta sin pensar en quién es el responsable de sus actividades. Responsabilidad limitada de los fundadores de hecho, puede resultar ilimitado y, en caso de un resultado desfavorable, las deudas de la empresa deberán cubrirse con su propio bolsillo.

Considere los tipos de responsabilidad a los que se puede exigir al fundador.

Responsabilidad solidaria

La responsabilidad solidaria, a diferencia de la responsabilidad subsidiaria, implica el cumplimiento conjunto de obligaciones de deuda. No importa cuál de los deudores y en qué monto se paga la deuda. Ocurre en los siguientes casos:

1. En el escenario, antes registro estatal. Estas pueden ser obligaciones de pago por servicios de consultoría, impresión, etc.
2. Por liquidación de la empresa. De conformidad con el artículo 62 del Código Civil de la Federación de Rusia, los fundadores (participantes) de una entidad jurídica están obligados a tomar medidas a expensas de la propiedad de la empresa para liquidarla. Si la propiedad de la empresa no es suficiente, los fundadores (participantes) están obligados a completar el procedimiento de liquidación de forma conjunta y solidaria por su cuenta.
3. Si los partícipes no han pagado íntegramente sus participaciones en el capital autorizado. En este caso, surge la responsabilidad solidaria por las obligaciones de la empresa dentro del valor de la parte impaga del aporte de cada uno de los participantes en la empresa (cláusula 1 del artículo 87 del Código Civil de la Federación de Rusia, cláusula 1 del artículo 2 de la Ley Federal de 8 de febrero de 1998 No. 14-FZ "Sobre Responsabilidad de Sociedades Anónimas").

Responsabilidad penal del fundador.

El fundador es considerado un tomador de decisiones, es decir, un gerente. Por tanto, sus acciones (o inacción) pueden calificarse de perjudiciales para la empresa o de infracción de la ley. Incluso si el fundador no dirigió directamente la empresa, sino que actuó a través de un director contratado, puede ser considerado penalmente responsable si existen pruebas de su culpabilidad.

Ocurre cuando se violan los siguientes artículos del Código Penal de la Federación de Rusia:

• Artículo 195 "Mal conducta en caso de quiebra". Los delitos previstos en este artículo incluyen el ocultamiento de bienes, la falta de información sobre los mismos, la satisfacción ilícita de reclamaciones patrimoniales de los acreedores, la obstrucción de las actividades de un administrador de arbitraje o la administración temporal. Las sanciones previstas en este artículo varían ampliamente: desde una multa de 100 mil rublos. hasta pena de prisión de hasta 3 años.
• Artículo 196 "Quiebra intencional". La quiebra deliberada se califica si el fundador ha cometido acciones que, a sabiendas, conducen a la quiebra. Castigo: una multa de 200 a 500 mil rublos, trabajo forzoso por hasta 5 años o prisión por hasta 6 años.
• Artículo 197 "Quiebra ficticia". Si el fundador hace una declaración de quiebra deliberadamente falsa, se enfrenta a una multa de 100 a 300 mil rublos, trabajos forzados de hasta 5 años o prisión de hasta 6 años.
• Artículo 199 "Evasión de impuestos y tasas de la organización". Según este artículo, el fundador puede ser acusado de cómplice de un delito (los principales acusados ​​son el director de la empresa y el jefe de contabilidad). Por supuesto, debe acreditarse la implicación del empresario.

De lo anterior queda claro ¿Cuáles son las responsabilidades del fundador de la LLC?, si quiere "quebrar" su empresa sin pagar a sus acreedores. Si la liquidación de la empresa se llevó a cabo sin un procedimiento de quiebra, entonces no hay nada de qué responsabilizar al fundador.

Responsabilidad fiscal y administrativa

El fundador no es responsable de impuestos y infracciones administrativas cometidos por la propia sociedad. Sólo los funcionarios culpables de delitos pueden ser imputados a este tipo de responsabilidad. A primera vista, la culpa siempre la tienen el director y el jefe de contabilidad, que fueron contratados bajo contrato de trabajo. Fue su incompetencia, negligencia o intención criminal lo que provocó las deudas y pérdidas de la empresa.

Sin embargo, cualquier empleado tiene derecho a protección: puede demostrar ante el tribunal que se vio obligado a limitar sus actividades de acuerdo con los requisitos o instrucciones directas del propietario. Luego se elimina la responsabilidad, se inicia un procedimiento de quiebra, tras lo cual se puede otorgar responsabilidad subsidiaria al propietario.

Naturalmente, la responsabilidad fiscal y administrativa es posible cuando el fundador y el director son la misma persona. Si el propio propietario ha confiado las funciones del único órgano ejecutivo, entonces él personalmente asume todo tipo de responsabilidad.

Una sociedad de responsabilidad limitada es creada por una o más personas con un determinado capital autorizado, que se divide en partes de acuerdo con los documentos legales. La LLC es una persona con personería jurídica. El documento principal e invariable de una LLC es su estatuto, que contiene el tamaño del capital social. Todas las condiciones obligatorias se indican en este documento, el procedimiento de transferencia de acciones, dirección, razón social, etc.

Número de fundadores

Una LLC puede ser fundada por cualquier número de ciudadanos rusos o residentes extranjeros, entre 1 y 50. Los participantes legales también pueden convertirse en fundadores.

En el caso de que una persona esté al frente de la empresa, la cuestión de elegir la dirección de acción se resuelve rápidamente y sin contradicciones. Pero un gran grupo de accionistas puede tener puntos de vista diametralmente opuestos sobre aspectos del trabajo. Para esto creado cuerpo supremo para ayuda, que lleva el nombre de la junta general de participantes. Es únicamente de su competencia tomar las decisiones y sentencias más importantes sobre todas las cuestiones controvertidas relacionadas con las actividades y la responsabilidad de los accionistas.

La Junta General designa mediante su decisión el órgano ejecutivo que, en nombre de los accionistas, llevará a cabo las actividades de la empresa y será responsable de las acciones de todo el equipo.

Proporción de participantes

Cada fundador aporta una participación nominal en el capital autorizado y el tamaño de su parte se determina como un porcentaje o expresión fraccionaria de los fondos totales de la comunidad. El valor nominal de los mismos no deberá ser inferior al salario mínimo multiplicado por cien, el cual se acepta Las leyes federales Rusia en el momento en que se fundó la LLC.

El capital autorizado tiene un límite mínimo de al menos 10.000 rublos. Hasta un límite de 20.000 rublos. La propiedad puede ser valorada por los miembros de la empresa. Si los fondos superan este umbral, para una determinación cualitativa y profesional de los criterios de costes se requiere la consulta de un tasador independiente.

La cantidad de fondos definidos como capital autorizado solo puede expresarse en rublos.

Los accionistas de la comunidad pueden aportar al caldero común los bienes expresados ​​en billetes, inmuebles, cosas u otros derechos confirmados que puedan expresarse en términos monetarios.

Al hacer una contribución a capital común en forma de propiedad, documentos del derecho de propiedad, un extracto de especificaciones, certificado de registro, certificado catastral indicando el nombre y su valor estimado. Se requieren copias de pagos o facturas. Para el precio final se hace un acta de fundadores con sus firmas o papel de un tasador independiente.

¿Cómo gestionan los fundadores una LLC?

La creación de una comunidad tiene como finalidad la obtención de beneficios en la realización de cualquier actividad, salvo la que se considere prohibida por las fuerzas del orden. Para trabajar en algunas áreas. se requiere una licencia específica de autorizado instituciones del Estado. La duración de una LLC generalmente no está limitada en el tiempo, a menos que dicho período de terminación esté especificado en los estatutos de la empresa.

El principal elemento de gobierno en una LLC es la Asamblea General de los fundadores de la empresa. Esto, en el momento del trabajo, selecciona una única autoridad de aplicación tal como lo presentó el director general. Puede ser una persona que, a instancias de los accionistas, realice actividades de gestión en la empresa y actúe en su interés. El director que causó daños a la empresa debido a sus acciones no cualificadas es plenamente responsable ante los fundadores.

El estatuto de una LLC puede prever la creación de una junta directiva que supervise el trabajo de la empresa y pueda realizar modificaciones de coordinación. Esta situación en las empresas está descrita en la ley federal.

En una LLC, donde el número de fundadores llega a 20 personas, en sin fallar está previsto crear un organismo de auditoría. La elección puede realizarse no sólo entre los fundadores, sino que también se permite la participación de personas que no estén interesadas en los resultados finales.

Compensación financiera

Por la pérdida directa de valores provocada por su trabajo o inacción, que supuso una disminución del beneficio de la empresa, el director general asume la responsabilidad económica. Él debe reembolsar a la persona cuyos derechos violó, para restaurar los derechos perdidos. La responsabilidad también incluye el pago del costo de la propiedad perdida o dañada de los fundadores, incluido el derecho al lucro cesante.

En caso de acciones ilegales del único órgano de administración de la empresa, por ejemplo, llevar intencionalmente a la etapa de quiebra o tergiversación maliciosa de la contabilidad y otras responsabilidades, se le puede presentar una compensación subsidiaria por las pérdidas.

Infracciones administrativas

La responsabilidad administrativa por sus acciones amenaza tanto a la persona jurídica como al director general.

El jefe castiga con pequeñas multas de hasta 5.000 rublos:

El director ejecutivo se enfrenta a multas de hasta 30.000 rupias. e inhabilitación hasta por tres años por:

• llevar a la empresa a la quiebra por cualquier motivo, distribuir sus productos bajo una marca y marca extranjera, eliminar ilegalmente competidores en el mercado de productos básicos y violar las reglas de publicidad de sus actividades;
• sustitución de productos certificados por análogos baratos de baja calidad, violación de las condiciones sanitarias durante la venta, incumplimiento de las características técnicas requeridas;
• evitar proporcionar información relevante a los comités antimonopolio y a las autoridades ejecutivas;
• ignorar las reglas de las juntas generales y tomar decisiones clave en violación de la ley.

El contratista general podrá ser multado con más de 30.000 rublos por:

• violación de las reglas de seguridad contra incendios, especialmente violaciones graves identificadas por las inspecciones pertinentes;
• empleo de extranjeros sin registro permiso especial y violación de los requisitos de su presencia en la Federación de Rusia;
• el ocultamiento deliberado al servicio fiscal de la presencia o apertura de una cuenta en moneda extranjera fuera de la Federación de Rusia conllevará una multa de hasta 50.000 rublos;
• cualquier transacción de divisas que viole la ley será sancionada con una cantidad de 1/3 del importe total de la transacción total. En la misma medida, se prevén sanciones por incumplimiento de los plazos para la recepción y devolución de cantidades de moneda extranjera al territorio de la Federación de Rusia.

El órgano ejecutivo único será sancionado por actuaciones ilícitas en el ámbito económico y por delitos contra la persona de una persona. Derecho penal puede ser sentenciado a diferentes penas que van desde multas hasta arresto y prisión. El tribunal podrá combinar dos o tres penas.

Las infracciones penales de menor importancia ante la ley pueden castigarse con pequeñas multas y trabajos correccionales. Delitos penales graves implican fuertes sanciones monetarias., incluso la privación de propiedad y la privación de libertad en los lugares de detención prevén períodos prolongados.

Castigo con multas de hasta 300.000 rublos, prisión de hasta 7 años, servicio comunitario:

Multa de más de 300.000 rublos, privación de libertad por más de 12 años, trabajo correccional hasta 5 años:

• si el director general abusa de su cargo exclusivo y se excede en sus poderes, recurre a sobornos monetarios, sobornos a órganos de inspección, distorsiona información a las autoridades fiscales para obtener el estatus de quiebra;
• si se demuestra lavado de dinero a gran escala, no se cumplen las obligaciones del contribuyente, se ocultan grandes sumas o bienes no registrados para reducir el monto de las deudas tributarias por ganancias.

Responsabilidad del fundador de una LLC por deudas.

La ley establece que el fundador de la empresa forma jurídica La propiedad no es responsable de sus deudas. Por otra parte y la empresa no paga sus obligaciones fundador físico. Otros casos excepcionales podrán estar previstos en los estatutos de la empresa.

La responsabilidad del fundador de una LLC está prevista en el monto del valor marginal de la contribución que hizo al fondo legal durante la formación de la empresa. Aquellos de ellos que no tuvieron tiempo de pagar el monto total son responsables de deudas por el monto del depósito impago.

Otro caso es la situación de quiebra en la que ha caído la LLC por un trabajo inadecuado en su condición de fundador de la empresa. A esto se equiparan los ciudadanos que pueden dar instrucciones a los miembros de la sociedad e influir en el curso de las actividades de la empresa. En este caso, ¿el fundador es responsable de las deudas de la LLC? La respuesta es positiva, ya que la ley prevé la imposición de responsabilidad subsidiaria por las deudas impagas de una persona jurídica.

Si la propiedad de una persona jurídica, que debe liquidarse en caso de quiebra, apenas es suficiente para cubrir la deuda con los acreedores, o su tamaño es completamente insuficiente, entonces Los fundadores son responsables de sus valores personales monetarios o de otro tipo. por las deudas de la organización.

Uno de los fundadores o el director general, en caso de que la insolvencia de la persona jurídica se descubra antes de que se haya constituido la comisión de liquidación, deberá presentar una solicitud ante el tribunal de arbitraje para que se conceda a la empresa la condición de quiebra.

Sucede que una LLC se forma a partir de sociedades que apenas habían pagado deudas por sus obligaciones. Antiguos camaradas y ahora miembros de pleno derecho de la empresa, dentro de los dos años siguientes a la creación de la LLC, asumir la responsabilidad subsidiaria por todas las deudas apenas pagadas de la antigua sociedad.

¿Se puede reconocer una organización económica establecida como subsidiaria en relación con uno de sus fundadores, una entidad legal? Quizás, si la participación de la propiedad aportada en el capital autorizado de la empresa prevalece tanto que LLC puede influir en la solución de problemas. reunión general fundadores.

¿Puede la sociedad matriz eludir en este caso la responsabilidad por las deudas de la filial? No, es solidariamente responsable de todos los préstamos pendientes. Además, una LLC subsidiaria puede exigir legalmente una compensación por todas las pérdidas sufridas como resultado de la influencia indebida del fundador principal en las actividades de la empresa.

¿La empresa matriz LLC asume la obligación tributaria en caso de liquidación de una subsidiaria? Sí, la empresa principal paga todas las sanciones y multas Comisión de liquidación de su propio bolsillo o de los montos recibidos por la venta de la propiedad de una LLC subsidiaria. Al mismo tiempo, los participantes de la empresa matriz son responsables de las deudas de la empresa declarante por el monto del capital aportado cuando se formó la LLC.

Las reglas de obligaciones de la empresa principal para los pagos a la subsidiaria también prevén el pago de derechos de aduana cuando las mercancías cruzan las fronteras del país.

Tras la liquidación de una empresa, los fundadores pueden pagar las costas y honorarios legales y pagar las deudas restantes en concepto de obligaciones tributarias sólo si, de conformidad con el derecho civil, tienen plena responsabilidad subsidiaria Pagos de LLC. Antes de presentar una deuda importante a dicha persona, el acreedor debe intentar obtener el pago del deudor principal, que es la LLC. Sólo en caso de violación de todas las condiciones de pago o como resultado de la negativa del deudor principal, el acreedor podrá plantearle la cuestión de la deuda por parte de la persona de responsabilidad subsidiaria.

Sucede que una persona con responsabilidad subsidiaria tiene un crédito contra el deudor principal, y este documento puede resolver las reclamaciones del acreedor sobre deudas con una persona jurídica. En este caso, el acreedor no tiene derecho a exigir el reembolso de la deuda al responsable subsidiario. El garante debe notificar tal situación al acreedor antes de satisfacer sus créditos materiales. Si el acreedor reclama nuevamente contra el fiador, éste podrá exigir que se intervenga en el caso al deudor principal.

Una sociedad de responsabilidad limitada es una forma común de hacer negocios no sólo en la Federación de Rusia, sino también en el extranjero. En Alemania y Francia se han creado granjas de este tipo que funcionan con éxito. Debido a las pequeñas inversiones y a la relativa facilidad de presentación de informes, este sistema organizativo seguirá siendo popular entre los empresarios durante mucho tiempo.