La planificación de los indicadores financieros en la empresa se lleva a cabo mediante varios métodos. Los métodos de planificación son métodos y técnicas específicos para realizar cálculos planificados. Estos métodos incluyen:
Liquidación y analítica;
Normativo;
Balance;
Optimización de decisiones planificadas;
método factorial;
Modelización económica y matemática, etc.
El método de cálculo y análisis de planificación consiste en que, en función del valor alcanzado de los indicadores financieros, se predice su nivel para el período futuro.
Este método se utiliza en los casos en que no existen estándares financieros y económicos, y la relación entre los indicadores se puede establecer no directa, sino indirectamente, a partir del estudio de su dinámica durante varios períodos (meses, años).
Este método se puede utilizar para determinar la necesidad de capital de trabajo ah, invertido en acciones, valor objetivo cargos por depreciación y ganancias. Cuando se utiliza el método analítico de cálculo, a menudo se recurre a valoraciones de expertos.
El método normativo para planificar el desempeño financiero es que, con base en un valor predeterminado normas establecidas y las normas determinan la necesidad de la empresa de recursos financieros y las fuentes de su formación. En la planificación financiera se utilizan los estándares federales, regionales, industriales y de la propia empresa. Los estándares internos de la empresa incluyen:
Estándares para la necesidad planificada de capital de trabajo;
Estándares de cuentas por pagar (devengados), constantemente en el volumen de negocios de la empresa;
Normas de existencias de materias primas, materiales y productos semiacabados comprados, retrasos en los trabajos en curso, existencias. productos terminados y bienes en stock (en días);
Normas de distribución del beneficio neto para fondos de consumo, acumulación y reserva;
Deducciones normativas al fondo de reparación (como porcentaje del coste medio anual de los activos fijos), etc.
El método de planificación normativa es el más sencillo y accesible. Conociendo el estándar y el parámetro de volumen, puede calcular fácilmente el indicador financiero planificado. Por tanto, es relevante el problema de la gestión financiera de las empresas basado en el desarrollo de normas y estándares económicamente sólidos para la formación y uso de los recursos financieros y la organización del control sobre su observancia por parte de cada unidad estructural.
El método de equilibrio para planificar indicadores financieros es que se logra el vínculo entre los recursos financieros disponibles y la necesidad real de ellos. El método del balance se utiliza para predecir los ingresos y pagos de fondos monetarios (acumulación y consumo), el presupuesto anual (trimestral) de ingresos y gastos, la balanza de pagos mensual (calendario), etc. Por ejemplo, la vinculación del balance para dinero fondos tiene la forma:
Onp + P \u003d R + Okp
dónde O np y Okp: el saldo del fondo al principio y al final del período de facturación; P - recepción de fondos al fondo durante el período de facturación; P: gasto del fondo durante el período de facturación.
El método de optimización de decisiones planificadas implica el desarrollo de varias opciones para los cálculos planificados para que pueda elegir la más óptima. En este caso se utilizan varios criterios de selección:
Costos mínimos reducidos;
Costos mínimos de funcionamiento;
Inversión mínima de capital con la mayor eficiencia de su uso;
Tiempo mínimo para la rotación de capital, es decir aceleración de la facturación de fondos anticipados;
Máximo del beneficio dado;
Ingreso máximo por rublo de capital invertido;
Máxima seguridad de los recursos financieros, es decir. Pérdidas monetarias mínimas como resultado de la reducción de los riesgos financieros, crediticios, de intereses, cambiarios y otros.
Los costos indicados son la suma de los costos actuales y las inversiones de capital, equivalentes a dimensiones idénticas de acuerdo con los estándares de eficiencia aceptados. Están determinados por la fórmula:
donde Zt - costos actuales (operativos); Ze - costos únicos (inversiones de capital); К nk es el coeficiente normativo de eficiencia de las inversiones de capital, fracciones de una unidad. Actualmente, К nk = 0,15, que corresponde al término normativo para la efectividad de las inversiones de capital, calculado mediante la fórmula:
donde Actual es el período de recuperación de las inversiones de capital, años. El beneficio reducido se calcula mediante la fórmula:
P „ \u003d Pt - Ze x K H1
donde P p - beneficio reducido; Vie - beneficio actual; Ze: costos únicos (inversiones de capital).
El método factorial se utiliza para calcular la cantidad planificada de ganancias. Condiciones fundamentales este método la siguiente:
Naturaleza predictiva de la planificación;
El uso de parámetros suficientemente flexibles con un cierto grado de desviación del valor elegido;
Contabilización completa del factor de inflación;
Aplicación de líneas de base del período anterior;
Un sistema claro de factores que influyen en el indicador planificado;
Selección del valor óptimo del indicador entre una serie de opciones, como resultado de lo cual el objeto de pronóstico recibe el valor de los parámetros objetivo iniciales, sobre cuya base se lleva a cabo el proceso de planificación.
La metodología anterior es aplicable para la planificación y otros parámetros que caracterizan las actividades de la empresa, tales como, por ejemplo: volumen de ventas, valor de los activos, costo promedio ponderado del capital, etc.
El método factorial de planificación de beneficios incluye cinco etapas:
1) cálculo de indicadores básicos del año anterior;
2) fijar metas de actividad económica para el próximo año;
3) previsión de índices de inflación;
4) variante de cálculo de beneficios;
5) elección la mejor opción.
Para el método factorial de planificación de beneficios se utilizan cuatro índices de inflación:
1) cambio en los precios de los productos (obras, servicios);
2) cambio en los precios de compra de materias primas y materiales adquiridos por la empresa;
3) fluctuaciones en el valor contable de los activos fijos;
4) cambio en el salario medio de la dirección.
El método de modelado económico y matemático en la planificación financiera le permite determinar la expresión cuantitativa de la relación entre los indicadores financieros y los factores que afectan su valor.
Esta relación se revela en el modelo económico-matemático, que es una descripción precisa de los procesos económicos utilizando símbolos y técnicas matemáticas (ecuaciones, desigualdades, gráficas, tablas, etc.). El modelo incluye sólo los factores principales (determinantes). Puede basarse en una relación funcional o de correlación.
La relación funcional se expresa mediante una ecuación de la forma:
donde Y es el indicador correspondiente; /(x) - relación funcional, determinada por el indicador x.
La correlación es una dependencia probabilística que se manifiesta cuando en numeros grandes observaciones. Esta relación se expresa mediante las ecuaciones de regresión. diferente tipo. Por ejemplo, modelos de un factor: tipo lineal, parábolas, hipérbolas; Modelos multifactoriales de ecuaciones lineales y logarítmicas.
Cuando se utilizan modelos de planificación, la definición del período de estudio es prioritaria. Debe elegirse teniendo en cuenta la homogeneidad de los datos de origen. Cabe recordar que un período de estudio corto (un trimestre) no permite identificar patrones generales. Al mismo tiempo, no se debe elegir un período demasiado largo, ya que cualquier patrón económico es inestable y puede cambiar significativamente durante un largo período de tiempo. En la práctica, es aconsejable utilizar planificación avanzada indicadores financieros anuales de los últimos tres a cinco años, y para la planificación actual (anual): datos trimestrales de uno a dos años.
Con cambios significativos en las condiciones operativas de la empresa en el período planificado, los indicadores determinados sobre la base de modelos económicos y matemáticos realizan los ajustes necesarios.
Los modelos económicos y matemáticos le permiten pasar de valores promedio a cálculos multivariados de indicadores financieros (incluidas las ganancias). La construcción de un modelo económico-matemático de un indicador financiero consta de una serie de etapas:
Estudiar la dinámica del indicador financiero para tiempo específico(año) e identificación de factores que influyen en esta dinámica;
Cálculo de un modelo de dependencia funcional de un indicador financiero de ciertos factores (por ejemplo, beneficio del volumen de ventas, costo de los bienes vendidos, su surtido, etc.);
Desarrollos varias opciones previsión de indicadores financieros;
Análisis y evaluación experta de la posible dinámica del indicador financiero en el futuro;
Elegir la mejor opción, es decir tomar una decisión planificada.
No todo está incluido en el modelo económico-matemático, sino sólo los factores principales. La validación del modelo se realiza mediante la práctica de su aplicación. Significado especial para la validez del modelo, tiene su representatividad, es decir objetividad de las observaciones del objeto estudiado. La validez de los modelos seleccionados se verifica calculando la desviación estándar de los datos obtenidos de los datos reales y determinando el coeficiente de variación. La desviación estándar (Z) viene determinada por la fórmula:
donde y e yx son la cantidad de ganancia real y estimada; n es el número de casos de observación. El coeficiente de variación (Kv) es un porcentaje.
desviación estándar de la media aritmética del indicador de informe (beneficio):
donde Z es la desviación estándar, miles de rublos; y es la media aritmética de las ganancias del período de facturación, en miles de rublos, calculada mediante la fórmula:
El coeficiente de variación muestra que si el grado de desviación de los indicadores calculados de los reales es insignificante, entonces podemos concluir que este modelo se puede utilizar para planificar (pronosticar) ganancias.
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planificacion Financiera - proceso de desarrollo del sistema planes financieros e indicadores planificados (normativos) para asegurar el desarrollo de la empresa con los recursos financieros necesarios y mejorar su eficiencia. actividades financieras en el próximo período. La planificación financiera se basa en los indicadores del plan de producción (volumen de producción, ventas, estimaciones de costos de producción, plan de inversión de capital, etc.)
Básico meta La planificación es la coordinación y sincronización de los ingresos y gastos de una empresa en el marco del programa de producción planificado y las perspectivas de desarrollo.
Principal tareas La planificación financiera empresarial son:
1.proporcionar los recursos financieros necesarios para las inversiones productivas y las actividades financieras;
2.determinación de direcciones para una inversión efectiva de capital, evaluación de su uso;
3. Identificación de reservas agrícolas, aumento de beneficios;
4.Configuración racional relaciones financieras con el presupuesto, los bancos y otras contrapartes;
5. observancia de los intereses de los accionistas y otros inversores;
6.control condición financiera, solvencia y solvencia de la empresa.
Los planes financieros se clasifican por duración. :
Planificación estratégica.
Planificación financiera en perspectiva.
Planificación empresarial.
Planificación financiera actual (presupuestación).
Planificación financiera operativa.
Métodos de planificación - métodos y técnicas específicos de cálculos planificados.
Análisis Economico. Este método hace posible definición los principales patrones, tendencias en el movimiento de los indicadores naturales y de costos. Con su ayuda se revelan las reservas internas de la empresa. El uso del análisis en términos de planificación financiera permite evaluar la solvencia, eficiencia y rentabilidad de las actividades y otros indicadores, para luego, con base en los resultados, tomar decisiones financieras informadas.
Normativo: sobre la base de normas y tecnoeconomías preestablecidas. normas, se calcula la necesidad de recursos financieros y sus fuentes. Las normas son: tasas impositivas, aranceles, tasas de depreciación, normas para la necesidad de capital de trabajo. La ventaja del método de planificación normativa es su simplicidad. Conociendo el indicador estándar y real, es fácil calcular la desviación, a partir de la cual es posible desarrollar medidas para eliminarlos. Las desventajas del método normativo son el cambio constante en las normas reguladas centralmente y la necesidad de ajustar las normas intraempresariales en relación con los cambios en las condiciones operativas de la empresa.
Cálculo y análisis. - basándose en el análisis de los indicadores financieros del período pasado, se predice su valor para el período futuro. Con este método, la demanda planificada de activos circulantes, valor de depreciación. Este método se basa en la evaluación de expertos. En consecuencia, la desventaja del método de cálculo y análisis es la necesidad de desarrollar varias opciones para el plan financiero debido a una base de información insuficientemente verificada.
Método de conteo directo aplicado a gastos no estandarizados. Al mismo tiempo, se toma como base lo siguiente: la cantidad de activos materiales adquiridos, el volumen de trabajo realizado, así como precios, tarifas, tarifas.
Balance - mediante la creación de equilibrios, los recursos financieros disponibles se vinculan a las necesidades reales de los mismos. El método del equilibrio se utiliza para planificar la distribución de ganancias y otros recursos financieros, planificar la necesidad de recibir fondos en fondos financieros: un fondo de acumulación, un fondo de consumo, etc. los elementos de ingresos y gastos están claramente identificados y se lleva su contabilidad separada. Desventajas: los cálculos no tienen en cuenta la dinámica de las valoraciones de mercado del capital, las condiciones del mercado, la inflación, etc.
Mejoramiento – Esencia: desarrollo de varias opciones de cálculos planificados para elegir entre ellas la más óptima. En este caso se pueden aplicar diferentes criterios de selección, la ventaja es la diversidad de estimaciones.
Costos mínimos reducidos
Beneficio máximo reducido
Mínima inversión de capital con mayor eficiencia del resultado.
tiempo mínimo capital de trabajo, es decir. aceleración de la rotación del capital de trabajo
Pérdidas financieras mínimas
Economía y Matemáticas - le permite cuantificar la relación entre m / a indicadores financieros y los factores que influyen en ellos. Esta conexión Se expresa un modelo matemático, que es una descripción matemática exacta de los procesos económicos (utilizando ecuaciones, desigualdades, gráficos, tablas).
Equidad o índice - determinación de la proporción de gastos en el volumen total de ingresos; Dependiendo del monto de los ingresos, sobre la base de las condiciones aprobadas, se determinan los tipos de gastos para cada rubro, es decir, Se controla la estructura de costos. El uso del método permite en el proceso de implementación del plan financiero minimizar el riesgo de pérdida de solvencia.
Método evaluaciones de expertos Implica el uso de la experiencia de especialistas altamente calificados: expertos para determinar los parámetros del estado del objeto de planificación.
planificacion Financiera- se trata del desarrollo de planes financieros para determinados aspectos de la actividad financiera, asegurando la implementación de la estrategia financiera de la empresa en el próximo período. Requisitos previos iniciales para la planificación financiera en la empresa:
- la estrategia financiera de la empresa y el sistema de estándares financieros objetivos establecidos para el próximo período;
- política financiera sobre ciertos aspectos de la actividad financiera de la empresa;
- volúmenes planificados de actividades operativas y de inversión de la empresa;
- indicadores que caracterizan el desarrollo del mercado financiero en el contexto de sus segmentos individuales;
- los resultados del análisis financiero del período anterior y una evaluación de la situación financiera de la empresa al comienzo del período de planificación.
Métodos de planificación financiera.
En la práctica de la planificación financiera, se utilizan los siguientes métodos:
1. Método análisis Economico - determina los patrones y tendencias en el movimiento de los indicadores naturales y de costos, así como las reservas internas de la empresa.
2. método normativo. La esencia del método normativo radica en el hecho de que sobre la base de normas y estándares técnicos y económicos preestablecidos se calcula la necesidad de una entidad económica de recursos financieros y sus fuentes. Estos estándares son:
- tasas de impuestos y tasas,
- tasas de depreciación.
3. Método de cálculo del saldo. Utilizar el método del balance para determinar la demanda futura de recursos financieros sobre la previsión de recepción de fondos y costes por partidas del balance en una fecha determinada y en el futuro. gran atención dar la opción de fecha, para que coincida con el período de funcionamiento normal de la empresa.
4. Método de flujo de caja es universal en la preparación de planes financieros y sirve como herramienta para predecir el tamaño y el momento de la recepción de los recursos financieros necesarios. La teoría de la previsión del flujo de caja se basa en la recepción esperada de fondos en una fecha determinada y en la presupuestación de costes y gastos. Este método es más informativo que el método del balance.
5. Método de cálculo multivarianza Consiste en el desarrollo de opciones alternativas de cálculos planificados para seleccionar la óptima. En este caso, los criterios de selección son diferentes. Por ejemplo, una opción tiene en cuenta la continua caída de la producción, la inflación y la debilidad. moneda nacional; en el otro caso, el crecimiento Tasas de interés, una desaceleración en la tasa de crecimiento económico, una disminución en los precios de los productos.
6. Modelización económica y matemática. Expresa cuantitativamente la relación entre el desempeño financiero y los principales factores que los determinan.
Sistema de planificación financiera
La planificación financiera en la empresa incluye tres subsistemas:
1. Planificación financiera avanzada- desarrollo de la estrategia financiera de la empresa y previsión de la actividad financiera. El desarrollo de la estrategia financiera es un área de la planificación financiera, es parte de la estrategia. desarrollo economico empresas. La estrategia financiera está coordinada con los objetivos y direcciones formulados por la estrategia general.
Al mismo tiempo, la propia estrategia financiera influye en la formación. estrategia global desarrollo económico de la empresa. Esto sucede debido al hecho de que un cambio en la situación en el mercado financiero implica un ajuste en la estrategia financiera y luego, por regla general, en la estrategia general de desarrollo de la empresa. La estrategia financiera es la determinación de los objetivos a largo plazo de la actividad financiera de una empresa y la elección. formas efectivas y formas de lograrlos.
2. Sistema de planificación actual la actividad financiera de la empresa se basa en la estrategia financiera y la política financiera desarrolladas para ciertos aspectos de la actividad financiera. Es la creación de planes financieros específicos y continuos que:
- determinar las fuentes de financiación para el desarrollo de la empresa para el próximo período,
- formar la estructura de ingresos y costos,
- proporcionar solvencia permanente,
- determinar la estructura de activos y capital de la empresa al final del período de planificación.
El resultado de la planificación financiera actual es el desarrollo de tres documentos:
- plan de trafico Dinero;
- plan de cuenta de resultados;
- plan de balance.
El propósito de elaborar estos documentos es evaluar la situación financiera de la empresa al final del período de planificación. El actual plan financiero está elaborado para un período igual a un año, desglosado por trimestres, ya que dicha periodización cumple con los requisitos legales de información.
3. Para controlar la recepción de ingresos en la cuenta corriente y el gasto de recursos financieros en efectivo, la empresa debe planificación operativa, que complementa el actual. Esto se debe al hecho de que las actividades planificadas se financian a expensas de los fondos obtenidos por la empresa, lo que requiere control sobre la formación y el uso de los recursos financieros. La planificación operativa de la actividad financiera consiste en el desarrollo de un conjunto de objetivos a corto plazo para soporte financiero actividad económica de la empresa.
La planificación financiera operativa incluye la preparación y ejecución de un calendario de pagos, un plan de caja y el cálculo de la necesidad de un préstamo a corto plazo.
Al crear un calendario de pagos se resuelven las siguientes tareas:
- organización de la contabilidad del retiro temporal de recibos de efectivo y gastos futuros de la empresa;
- formación base de información sobre el movimiento de flujos y salidas de efectivo;
- contabilidad diaria de cambios en la base de información;
- análisis de los impagos (por importes y fuentes de ocurrencia) y organización de medidas específicas para superarlos;
- cálculo de la necesidad de un préstamo a corto plazo en casos de "inconsistencia" temporal de los ingresos y pasivos en efectivo y la pronta adquisición de fondos prestados;
- cálculo (por montos y plazos) de los activos en efectivo temporalmente libres de la empresa;
- Análisis del mercado financiero desde el punto de vista de la colocación más confiable y rentable de los fondos temporalmente libres de la empresa.
Para cumplir con el calendario de pagos, los compiladores monitorean el progreso de la producción y las ventas, el estado de las existencias y las cuentas por cobrar.
Cada uno de estos subsistemas tiene sus propias formas de planes financieros desarrollados y límites claros del período para el cual se desarrollan estos planes.
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En la planificación financiera se utiliza a menudo la clasificación de gastos por líneas de negocio de la empresa, la principal inversión ordinaria y financiera.
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………….3
1. FUNDAMENTOS TEÓRICOS DE LA INVESTIGACIÓN DE MÉTODOS
PLANIFICACIÓN FINANCIERA………………………………………….6
1.1. El papel de la planificación financiera en la organización……………………6
1.2. Métodos básicos de planificación financiera……………………...8
1.3. Planificación actual y uso del método de pronóstico.
ventas……………………………………………………………….10
2. ORGANIZACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN FINANCIERA PARA
ZAO “BORODINSKOE”…………………………………………………………..15
2.1. Análisis de la situación financiera…………………………………….15
2.2. Presupuestar ingresos y gastos………………………….21
PLANIFICACIÓN FINANCIERA……………………………………...25
CONCLUSIÓN…………………………………………………………………….32
LISTA DE LITERATURA UTILIZADA………………………………..35
APLICACIONES
INTRODUCCIÓN
La planificación financiera en el sistema de gestión empresarial juega un papel destacado. Este es un axioma que se ha demostrado desde hace mucho tiempo en la práctica en los países desarrollados. Sin embargo, como resultado de las transformaciones del mercado en la economía rusa, la planificación como institución quedó prácticamente eliminada en todos los niveles de gobierno. Pero la vida ha demostrado que éste es uno de los errores estratégicos de las reformas. Y hoy la cuestión de la planificación ha aumentado considerablemente en todos los niveles de gobierno.
La restauración y el desarrollo de la planificación financiera en las empresas se produce con grados variables intensidad. La formación de nuevos sistemas de planificación depende de muchos factores que afectan el nivel de trabajo planificado. El primer grupo de factores: la difícil situación financiera de la empresa, la baja calificación del personal, el analfabetismo informático de los empleados, los sistemas de motivación ineficaces. mala influencia. El segundo grupo opuesto de factores: el interés de la dirección, la innovación del personal, las actividades de marketing eficaces: un impacto positivo.
La dependencia de la calidad de los planes empresariales de muchos factores demuestra la complejidad de elegir la dirección óptima para el desarrollo de la planificación. Además, la experiencia de las empresas muestra que los cambios relacionados únicamente con la tecnología de planificación, observados en el curso de la reforma económica en Rusia, solo pueden reducir las discrepancias entre lo planificado y lo planificado. valores actuales indicadores, lo que por supuesto es relevante en condiciones de inestabilidad del entorno externo. Los cambios sólo en el campo de la tecnología de cálculo planificado permiten sólo aumentar ligeramente la "autoridad" del trabajo planificado a los ojos de los gerentes de la empresa, que se perdió debido a la incapacidad de estos últimos para desarrollar planes de alta calidad en el entorno cambiante de la economía de transición. Es necesario utilizar enfoques de planificación fundamentalmente nuevos.
Al mismo tiempo, el uso de la experiencia mundial en el trabajo planificado en empresas de países desarrollados brinda importantes oportunidades para mejorar la eficiencia de la planificación financiera. Sin embargo, para la implementación tecnologías modernas planificación, las empresas nacionales deben crear las condiciones para su implementación: cambiar la estructura organizativa de gestión; implementación contabilidad de gestión; informatización de la gestión y la producción; formación avanzada de los trabajadores implicados en la planificación. De este modo, problema importante El desarrollo de la planificación financiera es la complejidad de los cambios organizativos en el sistema de gestión de las empresas nacionales. La alta demanda científica y práctica de un estudio en profundidad de los problemas de organización de la planificación financiera en las empresas predeterminó la elección del tema del trabajo del curso.
El objetivo de este trabajo es conocer los principales métodos de planificación financiera en la empresa y las posibilidades de su mejora.
De acuerdo con el objetivo del trabajo, se plantearon y resolvieron las siguientes tareas:
· estudio del concepto de plan financiero y definición de su papel en el sistema de planificación financiera;
· estudio de métodos de planificación financiera;
· estudio de los puntos clave de la organización de la planificación financiera en una empresa en particular.
Metas y objetivos determinaron la siguiente estructura de trabajo:
Plan financiero como parte integral del plan de negocios.
Objeto de estudio: CJSC "Borodino".
Tema de estudio: organización de la planificación financiera de CJSC "Borodino", una empresa que opera en el campo de la producción agrícola.
El trabajo se basó en el estudio y sistematización de literatura educativa y especial sobre finanzas empresariales, utilizando datos normativos y metodológicos, así como materiales mediáticos.
Al escribir el trabajo, los trabajos de científicos rusos como V.M. Popov, E.M. Rogova, E.A. Tkachenko, Yu.P. Aniskin, N.A. Platonova, T.V. Kharitonova, O.N. Lijachev.
1.1. El papel de la planificación financiera en una organización.
La planificación financiera es un tipo de actividad de gestión destinada a determinar la cantidad requerida de recursos financieros, su distribución óptima y su uso con el propósito de la estabilidad financiera de una entidad económica. En condiciones de mercado, las propias empresas están interesadas en representar realmente a sus situación financiera hoy y en el futuro. Esto es necesario, en primer lugar, para tener éxito en la actividad económica y, en segundo lugar, para cumplir oportunamente con las obligaciones con el presupuesto, los fondos extrapresupuestarios, los bancos y otros acreedores y así protegerse de las sanciones financieras y reducir el riesgo de quiebra. .
La planificación financiera es un elemento importante del proceso de planificación corporativa. Cada gerente, independientemente de sus intereses funcionales, debe estar familiarizado con la mecánica y el significado de la implementación y control de los planes financieros, de acuerdo con al menos, en lo que se refiere a sus actividades.
El valor de la planificación financiera es el siguiente:
planificado metas estratégicas las empresas se refractan en indicadores financieros y económicos: volumen de ventas, costos, ganancias, inversiones, flujo de caja y etc.;
· establece normas para racionalizar la información financiera en forma de planes financieros e informes sobre su ejecución;
· se determinan los volúmenes aceptables de recursos financieros necesarios para la implementación de los planes operativos y de largo plazo de la empresa;
· Los planes financieros operativos crean la base para el desarrollo y ajuste de la estrategia financiera corporativa.
El desarrollo de planes financieros ocupa un lugar importante en el sistema de medidas para estabilizar la economía monetaria de la empresa.
Los principales objetivos de la planificación financiera son:
Asegurar la circulación normal de los fondos de la empresa, incluida su inversión en inversiones reales, financieras e intelectuales, el aumento del capital de trabajo, desarrollo Social;
Identificación de reservas y movilización de recursos para utilizar eficazmente los diversos ingresos de la empresa;
· observancia de los intereses de los accionistas e inversores;
· determinación de las relaciones con el presupuesto, fondos no presupuestarios y organizaciones superiores; empleados de la empresa;
mejoramiento carga fiscal y estructura de capital;
control sobre la situación financiera de la empresa, la viabilidad de las operaciones y situaciones planificadas.
La organización de la planificación depende del tamaño de la empresa. En las empresas muy pequeñas no existe una separación de funciones directivas en el verdadero sentido de la palabra, y los directivos tienen la oportunidad de ahondar en todos los problemas por sí mismos. En grandes empresas el trabajo sobre presupuestación (planes) debe descentralizarse. Al fin y al cabo, es a nivel de departamentos donde se concentra el personal con mayor experiencia en el campo de producción, aprovisionamiento, ventas, gestión operativa, etc. Por tanto, es en las subdivisiones donde se plantean propuestas sobre las acciones que sería recomendable emprender en el futuro.
Los presupuestos departamentales no deben elaborarse de forma aislada unos de otros. Al calcular, por ejemplo, las cifras de ventas previstas y, por tanto, el importe de la cobertura, es necesario conocer las condiciones de producción y los precios de venta previstos. Para garantizar un sistema de coordinación eficaz, muchas empresas desarrollan instrucciones de presupuestación, que contienen un plan de tiempo, así como la distribución de deberes y responsabilidades al calcular los indicadores presupuestarios.
1.2. Métodos básicos de planificación financiera.
En la literatura sobre planificación empresarial, se suelen distinguir dos esquemas para organizar el trabajo de presupuestación (planes): según el método de desglose (de arriba hacia abajo) y según el método de acumulación (de abajo hacia arriba).
Según el método de desglose, el trabajo presupuestario comienza "desde arriba", es decir, la dirección de la empresa determina las metas y objetivos, en particular las metas de beneficio. Luego, estos indicadores se incluyen en los planes de los departamentos de forma cada vez más detallada, a medida que pasan a niveles inferiores de la estructura empresarial. El método de acumulación hace lo contrario. Por ejemplo, el cálculo de los indicadores de ventas lo inician departamentos de ventas separados y luego el jefe del departamento de ventas de la empresa reúne estos indicadores en un único presupuesto (plan), que luego se puede incluir. parte integral al presupuesto general (plan) de la empresa.
Los métodos de descomposición y acumulación representan dos tendencias opuestas. En la práctica, no es aconsejable utilizar sólo uno de estos métodos. La planificación y la elaboración de presupuestos son un proceso continuo en el que es necesario coordinar constantemente los presupuestos de varios departamentos.
La organización de la planificación financiera requiere una elección de métodos de planificación. Los indicadores financieros se pueden planificar mediante varios métodos (cálculo y análisis, normativo, balance, optimización de las decisiones de planificación, modelización económica y matemática).
La planificación financiera se basa en bases metodológicas.
Metodología de planificación financiera - Es un sistema con base científica que incluye un conjunto de principios generales de planificación financiera y métodos para desarrollar planes financieros.
Los principios fundamentales de la planificación financiera incluyen:
científico . Refleja el estado de desarrollo de la ciencia financiera y requiere la mejora de los métodos para desarrollar planes financieros. Sobre esta base, es posible mejorar constantemente la calidad de los planes financieros y su papel en la gestión financiera eficaz de las organizaciones. Una descripción más completa de las condiciones económicas reales, las leyes objetivas de una economía de mercado y la fuerza de su impacto en situaciones específicas conduce al surgimiento de una serie de nuevos esquemas y modelos de planificación financiera que tienen en cuenta las características específicas de las finanzas. varias industrias economía e incluso entidades comerciales individuales;
orientación objetivo . Este es uno de los principios básicos de la organización de la gestión financiera. De acuerdo con él, es necesario, en primer lugar, formular claramente la misión de la organización y determinar aquellos objetivos estratégicos, en cuya solución gran importancia asignados a planes financieros. La orientación de los objetivos no permanece invariable: cambia en cada etapa del ciclo de vida de la organización;
3) naturaleza sistémica de la planificación . Consiste en que la planificación financiera es un conjunto de elementos interrelacionados (planes financieros o presupuestos de todos divisiones estructurales entidad económica) destinado a lograr el objetivo estratégico de la organización;
coordinación , que radica en el hecho de que los planes financieros de todas las unidades estructurales están interconectados y son interdependientes;
continuidad y flexibilidad proceso de planificación financiera, que es un requisito previo esencial gestión eficaz financiar e involucrar un trabajo sistemático en la preparación y ajuste de todos los planes interrelacionados de la empresa;
correspondencia fuentes de financiación para los efectos de su captación. La herramienta debe ajustarse al propósito. Por ejemplo, para la modernización de activos fijos es aconsejable atraer fuentes de financiación a largo plazo, y para la compra de capital de trabajo adicional, a corto plazo;
garantizar la liquidez y la estabilidad financiera organización en la planificación financiera de sus actividades. La implementación de este principio debería garantizar que el monto del capital de trabajo de la organización exceda su deuda a corto plazo.
A métodos La planificación financiera incluye: análisis económico, regulatorio, balance, descuento de flujo de efectivo, multivarianza, modelación económica y matemática, dependencia proporcional, etc.
Método de análisis económico. le permite determinar los principales patrones, tendencias en el movimiento de indicadores naturales y de costos, para revelar las reservas internas de la organización.
Esencia método normativo radica en que sobre la base de normas y estándares técnicos y económicos preestablecidos se calcula la necesidad de una entidad económica de recursos financieros y sus fuentes. Tales normas son las tasas de impuestos y tasas, las normas de deducciones por depreciación, etc.
Uso método del balance para determinar la necesidad futura de fondos, se basa en la previsión de ingresos y gastos de las principales partidas del balance en una fecha determinada en el futuro.
Método de flujo de caja descontado es universal en la preparación de planes financieros y sirve como herramienta para predecir el tamaño y el momento de la recepción de los recursos financieros necesarios. La teoría de la previsión del flujo de caja se basa en la recepción esperada de fondos en una fecha determinada y en la presupuestación de todos los costes y gastos. Este método da más información voluminosa que el método del equilibrio.
Método de cálculo multivarianza Consiste en el desarrollo de opciones alternativas para los cálculos planificados con el fin de elegir la óptima entre ellas, mientras que los criterios de selección se pueden establecer de manera diferente.
Así, por ejemplo, en un escenario se puede tener en cuenta una caída continua de la producción, la inflación y la debilidad de la moneda nacional, y en otro, un aumento de las tasas de interés y, como resultado, una desaceleración de la tasa de crecimiento de atracción de recursos y disminución de los precios de mercado de los productos.
Métodos de modelización económica y matemática. permiten cuantificar la estrecha relación entre los indicadores financieros y los principales factores que los determinan.
Uno de métodos modernos elaboración de planes financieros, que nos llegaron de la práctica occidental: método proporcional dependencia de los indicadores . Se utiliza en la preparación de los principales documentos del plan financiero (balance, cuenta de resultados). La esencia de este método es que las partidas individuales del balance y del estado de resultados aumentan en proporción al cambio en los ingresos por ventas de productos. El algoritmo de cálculo para este método es el siguiente:
Se determina el indicador básico, que es el más importante para caracterizar las actividades de la organización. En la práctica, los ingresos por ventas son los más utilizados. Sin embargo, también puede ser el costo de los bienes vendidos;
analizado indicadores económicos se revela el período del informe y la dependencia porcentual entre los indicadores base y derivados (partidas de activos, pasivos y costos);
se elabora una versión prevista del estado de resultados, en la que se calculan las ganancias retenidas, que es uno de los indicadores iniciales del saldo planificado;
Se predice el balance de la organización, en el que, en primer lugar, se determinan los valores esperados de los activos. El pasivo del balance se compila vinculando los indicadores del balance en función de la necesidad adicional identificada de fuentes de financiamiento, teniendo en cuenta posibles restricciones a la estructura de capital y el costo de diversas fuentes;
la segunda variante de los planes financieros se forma teniendo en cuenta la atracción de nuevos créditos y préstamos y, como resultado, existen costos adicionales por el pago de intereses (el efecto de la retroalimentación financiera).
Si la segunda opción no permite equilibrar el saldo, se deberán realizar varias iteraciones más, cada una de las cuales tendrá en cuenta determinadas decisiones financieras.
Proceso de planificación financiera la empresa se lleva a cabo en varias etapas.
En una primera etapa se analizan los indicadores financieros del período anterior, para lo cual se utilizan los principales documentos financieros de las organizaciones: balance, estados de pérdidas y ganancias, estado de flujo de efectivo. Son importantes para la planificación financiera, ya que contienen datos para el análisis y cálculo del desempeño financiero de la organización, y también sirven como base para hacer una previsión de estos documentos. Además, el trabajo analítico complejo en esta etapa se ve algo facilitado por el hecho de que los formularios financieros de planificación y presentación de informes tienen el mismo contenido.
El balance de la organización se incluye en los documentos de planificación financiera y el balance general es la base inicial. Al mismo tiempo, tanto en la práctica occidental como en la nacional, las empresas utilizan para el análisis, por regla general, un balance interno, que incluye la información más confiable para uso interno. Y la balanza exterior suele elaborarse para su publicación y, por diversas razones (impuestos, creación de capital de reserva, etc.), muestra beneficios reducidos.
La segunda etapa implica la preparación de documentos de pronóstico básicos, como el pronóstico del balance, el estado de resultados, el flujo de caja (flujo de caja), que están relacionados con los planes financieros estratégicos y se incluyen en la estructura del plan de negocios con base científica de la organización.
En la tercera etapa, los indicadores de los documentos financieros previstos se perfeccionan y concretan mediante la elaboración de planes financieros actuales.
En la cuarta etapa se lleva a cabo la planificación financiera operativa.
El proceso de planificación financiera finaliza con la implementación práctica de los planes y el control de su implementación.
