Plan financiero plan de negocios: cómo realizar cálculos para el análisis situación financiera empresas + fórmulas para calcular la eficiencia + 3 etapas de cálculo de riesgos.
Las empresas deben ganar dinero. Esta es una regla no escrita para todos los emprendedores.
Pero no siempre obtenemos lo que queremos. Debido a algunas circunstancias, el nivel de ingresos puede caer en picado.
El plan financiero del plan de negocios está dirigido no solo a identificar agujeros en el proyecto., permite ajustar la actividad con 1 a 5 años de anticipación.
¿Qué es un plan de negocios plan financiero?
Para comprender cuál debería ser la estructura de este componente comercial, averigüemos qué es un plan financiero. ¿Qué metas y objetivos debe perseguir para mejorar su propio proyecto?
El plan financiero es una sección prioritaria tanto para una nueva empresa como para los veteranos del mercado.
Muestra todas las actividades en números, lo que ayuda a aumentar la rentabilidad y ajustar, si es necesario, las prioridades de desarrollo.
Un mercado muy inestable obliga a los expertos a prestar atención al análisis empresarial no solo a los cálculos matemáticos de los ingresos potenciales de las empresas.
El cálculo tiene en cuenta el nivel de demanda y el componente social del ámbito de actividad en el que se desarrolla.
Alta competencia en el mercado, crecimiento constante de los precios de las materias primas, agotamiento de las fuentes de energía: todo esto afecta el componente económico en el desarrollo comercial. bajo la influencia de todos estos factores puede resultar muy difícil.
Objeto del plan financiero- mantener bajo control el nivel entre las ganancias y los gastos de la organización, de modo que el propietario siempre se quede en números negros.
Para lograr resultados positivos, es necesario obligatorio averiguar:
- el tamaño Dinero abastecer el proceso productivo con materias primas sin pérdida de calidad;
- qué opciones de inversión tiene y qué tan rentables son;
- una lista de todos los gastos en materiales, salarios de los empleados de la empresa, una campaña publicitaria de un producto, servicios públicos y otros matices para asegurar;
- cómo lograr altas tasas de rentabilidad de su proyecto empresarial;
- las mejores estrategias y métodos para incrementar la inversión;
- resultados preliminares sobre las actividades de la empresa por un período de más de 2 años.
El resultado de sus esfuerzos será una herramienta de gestión de inversiones eficaz, que dejará en claro a los inversores cuán estable y rentable es su negocio.
Informes obligatorios en las secciones del plan financiero para el plan de negocios.
Para predecir correctamente desarrollo financiero organizaciones, es necesario basarse en los indicadores actuales; este tema es tratado por el departamento de contabilidad.
3 formularios de informes ayudarán a demostrar todos los matices de la situación económica de la empresa. Echemos un vistazo más de cerca a cada uno de ellos.
Formulario No. 1. Movimiento de fondos
De acuerdo con la orden No. 11 del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia, cada organización que realice actividades financieras está obligada a presentar un informe anual sobre el movimiento de fondos a través del departamento de contabilidad.
Las excepciones son las pequeñas empresas y organizaciones sin ánimo de lucro- su análisis de actividades se puede realizar sin él.
Es casi imposible elaborar correctamente un plan financiero de un plan de negocios sin dichos informes.
El documento muestra el movimiento flujo de caja dentro de la organización durante un tiempo determinado, lo cual es muy importante conocer para analizar el estado de la empresa.
El informe le permite:
- encontrar agujeros de financiación y cerrarlos sin detener la producción;
- al hacer pronósticos en el futuro, use información confiable sobre la situación financiera de la empresa;
- prever partidas de gastos adicionales y asignarles parte de la financiación por adelantado para evitar problemas en el futuro;
Identificar partidas de gastos innecesarias.
Por lo tanto, habrá dinero extra que puede dirigirse en la dirección correcta;
averigüe cuánto está dando sus frutos el negocio.
Podrá decidir qué dirección será la prioridad durante los próximos 1-2 años. Dónde se requiere una inversión adicional y qué debería cubrirse.
Formulario No. 2. Ingresos y gastos de la organización
Brinda la oportunidad de ver la rentabilidad potencial de la empresa al financiar diversas actividades.
El documento registra todos los costos de hacer negocios. Hay simplificado y forma completa presentación de información.
La forma simplificada contiene:
- beneficios excluidos el impuesto sobre el valor añadido y los impuestos especiales;
- los gastos de soporte técnico de la empresa y el costo de los bienes;
- tasa de interés pagadera a las autoridades fiscales y otros gastos / ingresos de la organización;
- Ingresos / pérdidas netos para el año calendario.
El propósito de utilizar este documento cuando está elaborando un plan financiero para un plan de negocios es identificar áreas potencialmente rentables que vale la pena desarrollar en el futuro.
Al hacer un pronóstico, considere:
- posibles ventas de bienes;
- gastos adicionales de producción, debido a la volatilidad del mercado financiero de materias primas y servicios;
- la cantidad de costos fijos para el componente de producción.
El estado de cuenta le permitirá identificar los productos que tienen una gran demanda y eliminar la producción donde la demanda es mínima, con el fin de aumentar el flujo de caja de la empresa.
Formulario No. 3. El balance general
Cualquier plan de negocios debe contener información sobre los activos y pasivos de la empresa.
Sobre esta base, el propietario puede evaluar el curso general de los asuntos, a partir de los indicadores de ingresos netos y gastos en efectivo.
Se compila a intervalos de 1 mes a 1 año.
La práctica lo ha demostrado: cuanto más a menudo se analiza el balance general, más fácil es identificar problemas en el plan de negocios y eliminarlos en la etapa inicial.
Componentes del informe financiero:
Activos: todos los fondos disponibles que la organización puede disponer a su discreción.
Para mayor claridad, se distribuyen, según el tipo o ubicación.
Pasivos: muestra los recursos que le permiten obtener los mismos activos.
Es posible utilizar el propósito de los fondos asignados para el financiamiento futuro del negocio.
En términos generales, los activos y los pasivos son los mismos indicadores, pero en diferentes interpretaciones.
Es imposible hacer ajustes al plan financiero sin este informe. Ayuda a realizar un seguimiento proactivo y cerrar las brechas comerciales.
Un enfoque integrado para estudiar estas 3 fuentes condición financiera el proyecto ayudará a evaluar imparcialmente el progreso de los asuntos. Los números nunca mienten.
Componente estimado del plan financiero
Después de estudiar la situación financiera de la empresa, debe analizar los posibles riesgos y calcular las mejores formas de obtener ganancias en los negocios.
Aquí el proceso debe dividirse en 3 etapas, cada una de las cuales se considerará con más detalle a continuación.
Etapa 1. Contabilización de riesgos en el plan financiero del plan de negocios
El riesgo es una causa noble, pero no en los negocios. La elaboración de un plan financiero tiene como objetivo prevenir situaciones desagradables.
Su objetivo es considerar todos los resultados posibles y elegir el camino que vaya acompañado de una pérdida mínima de dinero.
Los riesgos se dividen según la esfera de influencia en 3 tipos:
- Comercial- el motivo de la ocurrencia es la relación con los socios comerciales, así como la influencia de los factores ambientales.
Factores externos de riesgos comerciales:
- disminución de la demanda de productos manufacturados;
- la aparición de una competencia imprevista en el mercado;
- engaño por parte de los socios comerciales (materias primas de baja calidad, demora en la entrega de equipos y bienes, etc.);
- volatilidad de precios por servicios y soporte técnico del negocio.
Esta no es la lista completa. causas externas que pueden afectar el proyecto.
Debe basarse en el alcance de la organización y adaptarse a cada caso de forma individual.
- Financiero- gastos imprevistos en el negocio u obtención de beneficios imprevistos.
Razones de los riesgos financieros:
- retraso en el pago de los productos por parte de los compradores y otros tipos de cuentas por cobrar;
- aumento de las tasas de interés por parte de los prestamistas;
- innovaciones en el sistema legislativo, que implican un aumento de los precios para el mantenimiento de un negocio;
- inestabilidad de la moneda en el mercado mundial.
Los riesgos financieros le permiten anticipar pérdidas inesperadas en su negocio y protegerse de un colapso total por adelantado.
- Producción- cambio en el modo de funcionamiento de la empresa debido a circunstancias imprevistas.
Razones de los riesgos de producción:
- incompetencia de los empleados, protestas y huelgas que interrumpen el horario de trabajo de la empresa;
- la producción de productos de baja calidad, lo que lleva a una disminución en el número de ventas;
- el proceso de fabricación pasa por alto el punto de control de calidad del producto.
Si ignora estos problemas al elaborar su plan financiero, su negocio puede sufrir grandes pérdidas.
Para evitar tales resultados, el propietario debe tomar medidas preventivas. Estos incluyen el seguro de riesgos, el análisis de la actividad de los competidores en el mercado y la acumulación de una reserva para gastos financieros imprevistos.
Etapa 2. Efectividad del plan financiero
Una etapa importante en la creación de un plan financiero. La rentabilidad de una empresa y su recuperación son los principales indicadores de actividad efectiva en el mercado.
El análisis de estos aspectos permitirá predecir el año que viene mayor desarrollo empresas.
Veamos qué indicadores son los más significativos a la hora de elaborar un plan financiero:
- las inversiones traen ganancias previstas;
- inflación;
- Riesgos de pérdida de inversiones.
- Ratio de ventas- el porcentaje de ingresos de cada unidad de moneda.
El indicador da una idea de la corrección de la política de precios de la empresa y la capacidad de mantener los costos bajo control.
- Retorno de los activos- la importancia relativa del desempeño.
Le permite ver la posibilidad de obtener ganancias de la empresa.
Beneficio neto descontado(Valor actual neto - VAN): el tamaño de la ganancia esperada del cálculo del costo del producto en este momento.
¿Por qué es necesario calcular este indicador?
Los ingresos descontados muestran el retorno potencial de la inversión en una empresa, calculado con 1-2 trimestres por adelantado.
Razones para cambiar el VPN:
Si los cálculos mostraron el valor - "0", ha llegado al punto sin pérdida.
Rentabilidad empresarial – indicador complejo eficiencia financiera trabajo.
El concepto muestra al propietario el éxito de su negocio y si genera ingresos de forma constante.
En valor negativo su negocio solo incurre en pérdidas.
Los indicadores de rentabilidad se dividen en 2 grupos:
El plan financiero debe prever medidas para aumentar el indicador de rentabilidad a través de procedimientos organizativos y financieros.
Periodo de recuperación- el indicador de tiempo del período de recuperación total del dinero invertido en el negocio.
Sobre la base de este valor, los inversores eligen proyectos empresariales, que permiten recuperar el dinero invertido en el menor tiempo posible y proceder al beneficio directo.
Asignar indicadores simples y dinámicos de recuperación de la inversión del proyecto.
En el primer caso, este es el período de tiempo durante el cual el inversor recibirá de vuelta el dinero invertido.
Con un indicador dinámico, se tienen en cuenta los datos sobre el valor de los fondos, en función del umbral de inflación a lo largo de todo el tiempo.
El indicador dinámico está siempre por encima del período de recuperación simple.
La siguiente tabla muestra las fórmulas para calcular los 3 principales indicadores de desempeño que serán requeridos al momento de elaborar un plan financiero para un plan de negocios:
| Indicador de rendimiento | Fórmula | Descripción de los componentes |
|---|---|---|
| Valor presente neto | VAN = - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3) | NK - capital de inversiones y costos iniciales. D - ingresos para el primer, segundo, tercer año, de acuerdo con los números al lado. P - gastos para el primer, segundo, tercer año, de acuerdo con los números al lado. SD - tasa de descuento (teniendo en cuenta la inflación para el año calculado). |
| Rentabilidad empresarial | RHOD = POR / PZ | ROOD: rentabilidad del negocio principal. POR - beneficio de las ventas. PP - costos incurridos. |
| Periodo de recuperación | CO = NK / NPD | CO - período de recuperación. NK - inversiones iniciales, a las que es necesario agregar inversiones adicionales si lo fueran (préstamos, etc. durante la existencia de la organización). NPV es el ingreso neto de descuento de la empresa. |
La forma más sencilla de realizar los cálculos necesarios es a través de un software en su empresa.
Si es un propietario privado y solo, utilice las demostraciones de contabilidad. productos de software... Reducirán significativamente el tiempo de cálculo al elaborar un plan financiero.
Etapa 3. Análisis final
Cuantos más matices observe al elaborar un plan financiero de un plan de negocios, el menos problemas te estará esperando en el futuro.
Llevará mucho tiempo crear un plan desde cero, es mucho más fácil hacer ajustes. puntos débiles y llevar el negocio a un beneficio permanente.
Cuando un plan financiero puede considerarse exitoso:
- altas tasas de ingresos con costo mínimo dinero;
- prever y eliminar riesgos en las etapas iniciales;
- comparación de la competitividad de su idea con otras;
- disponibilidad de inversiones y base material y técnica;
- prueba documental de la rentabilidad de la empresa.
Detalles sobre la formación de un plan financiero.
y sobre sus componentes principales en este video:
Plan de negocios plan financiero contiene muchas sutilezas, pero hemos considerado con éxito los conceptos básicos que deben estar presentes sin falta.
El enfoque correcto para hacer negocios comienza con lo más simple: el análisis. Los números señalarán las deficiencias y darán un impulso en la dirección correcta para aumentar la rentabilidad de la empresa.
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El plan financiero es una parte integral en la que se lleva a cabo el análisis de la situación financiera de la empresa en período actual y también describe las perspectivas monetarias futuras. Este análisis ayuda, de hecho, a implementar un proyecto empresarial. Refleja las actividades de la empresa, sus problemas, perspectivas y acciones futuras utilizando números objetivos. La parte financiera es especialmente importante cuando se busca dinero para el desarrollo empresarial y para inversores que, con su ayuda, pueden ver Posibles problemas organizaciones con efectivo.
Tipos de planes financieros
Según la duración del período, existen tres tipos principales:
1. Corto plazo: preparado para un máximo de un año. Es adecuado para empresas con rápida rotación de capital.
2. Mediano plazo: preparado para un período de planificación de uno a cinco años. Este plan se elabora después de una detallada investigación, desarrollo, etc.
3. Largo plazo: preparado para un período de más de cinco años. Estos se compilan después de determinar los objetivos financieros a largo plazo de la empresa, su estructura de capital, actividades de expansión, etc.
También pueden ser:
1. El principal: calcula el costo, la estructura de ingresos y gastos, pagos de impuestos, etc.
2. Subsidiaria: ayuda a crear un esquema básico.
Secciones
Las siguientes secciones son los componentes principales:
- Tabla de ingresos y gastos.
- Previsión de volumen de ingresos.
- Previsión del saldo de activos y pasivos.
- Cálculo del punto de equilibrio.
- Previsión de entradas y salidas de efectivo.
- , planes crediticios y cambiarios.
Formularios
1. El balance de una empresa es un documento financiero que consta de dos partes: un activo y un pasivo. El activo del balance muestra el valor de todos los activos intangibles y tangibles de la empresa (equipos, edificios, bienes y materiales, propiedad intelectual, etc.). Las fuentes propias o prestadas de la formación de estos valores (préstamos, patrimonio, etc.) se reflejan en los pasivos del balance. El balance general es el primer documento que muestra de un vistazo cuánto vale una empresa.
2. Estado de pérdidas y ganancias: caracteriza el nivel de rentabilidad de una empresa existente o el nivel esperado de rentabilidad de una nueva empresa. Cuánta utilidad neta tendrá su empresa después de deducir todos los gastos; esto mostrará la rentabilidad. Por cierto, puede familiarizarse con nuevas ideas comerciales rentables en otro artículo.
3. Estado de flujo de caja: muestra la solvencia de la empresa, tiene o tendrá dinero para pagar préstamos y otras obligaciones. Presta especial atención a este documento, porque es él quien muestra el movimiento de tu dinero en cuenta bancaria... Es obligatorio para las empresas que venden productos de temporada o proporcionan bienes a crédito.
Indicadores
El cálculo de los principales indicadores financieros pone el punto final a la hora de evaluarlo. Después de todo, no importa cuán bella y detalladamente investigó a los competidores, destacó las ventajas competitivas de la compañía, describió producto futuro o un servicio, si los márgenes de beneficio son bajos o nulos, los inversores no hablarán con usted.
1. Período de amortización: ayuda a evaluar la racionalidad de un proyecto de inversión. Muestra el período específico durante el cual se cubrirá la inversión. Al mismo tiempo, se pueden atraer inversiones de terceros para organizar un negocio, como se describe en. Fórmula de cálculo:
donde, Io - el costo de la inversión inicial;
P es el flujo de caja neto por año después de la implementación del proyecto.
2. Período de amortización con descuento: tiene en cuenta un momento determinado. Fórmula de cálculo:
donde, n es el número de períodos;
CFt es la entrada de dinero en un período t determinado;
r es el factor de descuento;
Io es el costo de la inversión inicial.
3. El índice de rentabilidad (Índice de rentabilidad en inglés): muestra el nivel de beneficio por unidad de fondos gastados. Fórmula de cálculo:
donde NCFi es el flujo de caja neto para el i-ésimo período;
r es la tasa de descuento;
Inv es el costo de la inversión inicial.
Si PI> 1, la inversión de capital es eficiente.
4. Punto de equilibrio: muestra cuánto necesita vender bienes o servicios al precio propuesto para alcanzar el punto de equilibrio. El Indicador económico caracteriza la situación en la que el monto de la ganancia es igual al monto de los costos. Fórmula de cálculo:
donde, TFC es la cantidad de costos fijos;
AVC - tamaño costos variables por unidad de producción;
PAGS- precio de venta unidades de producción;
C - beneficio por unidad de producción.
5. Valor actual neto (valor actual neto en inglés): le permite evaluar un proyecto de inversión calculando el valor de los flujos de efectivo futuros menos los flujos de inversión. En este caso, debe tener en cuenta el retorno de la inversión con descuento. Fórmula de cálculo:
donde NCFi es el flujo de caja neto para el i-ésimo período;
Inv es el costo de la inversión inicial;
r es el costo de capital recaudado o la tasa de descuento.
Si el VPN es positivo, la inversión de capital es eficiente.
Interacción del plan financiero y de marketing
El plan de marketing y financiero deben estar estrechamente relacionados, porque ambos se relacionan con el tema de bienes o servicios. Los analistas quieren fijar el precio a un nivel que le brinde a la empresa el beneficio deseado. Los especialistas en marketing están preocupados por ganar participación de mercado y ventas. Aceptar solucion optima, los especialistas de la empresa organizan reuniones donde se toma una decisión de compromiso. Recuerde que describe:
1. La posición actual de la empresa en el mercado ( segmentos objetivo, Análisis DAFO de mercado, ventajas competitivas). Esto está precedido por una investigación de mercado detallada.
2. Análisis del entorno competitivo.
3. Análisis del marketing mix: producto, precio, estrategia comercial y de promoción.
4. Control del plan de marketing.
Enviar tu buen trabajo en la base de conocimientos es simple. Utilice el siguiente formulario
Los estudiantes, estudiantes de posgrado, jóvenes científicos que utilizan la base de conocimientos en sus estudios y trabajos le estarán muy agradecidos.
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Los principales componentes del plan financiero
Un plan financiero es un conjunto de documentos. V caso general consiste en:
Pronóstico de ventas;
Balance de ingresos y gastos;
Cuadro de rentabilidad calculado;
Hoja de balance.
Por supuesto, en la metodología de las empresas individuales, los principios de formación de la fuente correspondiente pueden diferir significativamente de este esquema. Pero está muy extendido entre Empresas rusas... Consideremos los detalles de cada uno de los componentes marcados del plan financiero con más detalle.
Pronóstico de ventas
Este documento Implica, de hecho, el estudio del segmento de mercado en el que opera la empresa y la posterior determinación del monto de su participación, que es más probable que pueda ocupar la firma. Como regla general, el plan financiero en esta parte se elabora con varios años de anticipación, por ejemplo, durante 3 años. Al mismo tiempo, el crecimiento esperado para el primer año se puede calcular mensualmente (ya que en este caso las previsiones basadas en el estudio de los factores actuales probablemente se acerquen mucho a la realidad).
Tabla de rentabilidad estimada
El plan financiero tiene mucho que ver con las previsiones. Si el documento correspondiente sobre volúmenes de ventas está destinado a ayudar a formar expectativas sobre la dinámica de los ingresos, entonces la fuente en cuestión está directamente relacionada con las ganancias. Es decir, al calcularlo también se realizan previsiones de costes.
Balance de ingresos y gastos
Este documento es importante desde el punto de vista de que los líderes de la empresa necesitan saber qué costos y en qué momento proporcionarán rendimientos en el marco de las actividades actuales, y cuáles se amortizarán con el tiempo. Otra función del saldo de ingresos y gastos es la evaluación del monto de los costos requeridos para lograr el volumen de negocios requerido (por ejemplo, suficiente en términos de las obligaciones actuales de la empresa: crédito, administración, etc.). Como regla general, el documento en consideración se complementa con una tabla, que refleja la proporción de costos y beneficios.
Existe un nombre oficial para el componente correspondiente del plan financiero: "Estado de pérdidas y ganancias". El es parte de estados contables que la empresa debe proporcionar en cuerpos gubernamentales, por tanto, su formación es obligatoria para muchas empresas. Al mismo tiempo, el documento relevante es el más importante en términos de elaboración de un plan financiero. Contiene información valiosa e informativa que refleja la efectividad del modelo de negocio de la empresa.
Por supuesto, el desarrollo del plan financiero de una empresa puede implicar la formación de un saldo de ingresos y gastos en formas que difieran significativamente del "Estado de pérdidas y ganancias". Puede ser más detallado o, por el contrario, menos complejo. Sin embargo, la forma oficial de la "Declaración de pérdidas y ganancias" es evaluada por muchos empresarios como bastante lógica e informativa y, por lo tanto, se está generalizando en los negocios.
Hoja de balance
Este documento, como el anterior, pertenece a la categoría de documentos oficiales. La empresa debe constituirlo no solo como parte del plan financiero, sino también como un elemento necesario de la información proporcionada al Servicio de Impuestos Federales. Al mismo tiempo, el balance general es un elemento importante de la previsión. Con base en los números que se reflejan en él, la gerencia puede analizar la eficiencia con la que trabajó la empresa en el período del informe y ajustar la estrategia de desarrollo comercial, si es necesario. El balance general es uno de los documentos más detallados que caracterizan las actividades de una empresa. A través de él, se lleva a cabo la contabilidad financiera. El plan de cuentas del balance general es un componente indispensable de las actividades de los especialistas en los departamentos correspondientes de la empresa que se ocupan de cuestiones monetarias.
El documento en cuestión, por regla general, es creado por empresas sin diferencias especiales con el formulario oficial aprobado por las leyes de la Federación de Rusia (aunque, como en el caso del balance de ganancias y pérdidas, la empresa tiene derecho a determinar sus propios criterios para la formación de la fuente correspondiente). Por lo tanto, el legislador ruso ha desarrollado una estructura del balance general bastante bien pensada, lógica e informativa, y las empresas la utilizan voluntariamente no solo para cumplir con las obligaciones de información, sino también en el proceso de creación de planes financieros corporativos internos.
Cabe señalar que el uso de formularios aprobados por el estado es obligatorio para instituciones presupuestarias... Entonces, anualmente, las organizaciones relevantes generalmente tienen la tarea de presentar un plan a una autoridad superior actividades económicas y financieras. Puede verse como un análogo del documento correspondiente para empresas privadas. Además, muchas empresas forman un plan financiero y económico basado en la estructura de la fuente mencionada, desarrollado por el estado. Pero si los procedimientos de presentación de informes no lo requieren, una empresa privada tiene derecho a crear documentos de acuerdo con su propio concepto.
Entonces, la creación de un plan financiero para el desarrollo de una corporación presupone, en primer lugar, la formación de cuatro fuentes clave. ¿En qué secuencia es óptimo su desarrollo? Tratemos de formar instrucciones paso a paso, que refleja el algoritmo para la creación de un plan financiero recomendado por los expertos del mercado.
Instrucciones paso a paso para elaborar un plan financiero: las principales etapas.
Muchos especialistas en el campo del gobierno corporativo consideran correcto, al mismo tiempo, comenzar a trabajar no con la formación de ninguno de los documentos marcados, sino con otra fuente: una estrategia de financiamiento. Por lo tanto, precede a la creación de cualquiera de los cuatro componentes del plan señalado anteriormente, sobre el cual en cuestión.
La siguiente etapa dentro de la cual se puede elaborar un plan financiero es el desarrollo de un pronóstico para los volúmenes de ventas. El hecho es que el cálculo de los ingresos es un procedimiento basado en información más fácilmente disponible en la mayoría de los casos que el análisis posibles costos... Como regla general, una nueva empresa entra en una existente. segmento de mercado, la dinámica de la demanda en la que generalmente es conocida por todos los actores. A partir de aquí, puede calcular cuáles pueden ser los volúmenes de ventas en relación con ciertos períodos.
Una vez elaborado el pronóstico de ventas, es hora de trabajar en el cronograma de rentabilidad estimada. Por tanto, la dirección de la organización tiene que trabajar para identificar, a su vez, la dinámica probable de los costes de la organización en relación con un período determinado.
Teniendo a nuestra disposición las previsiones de ingresos y beneficios, así como las cifras reales que reflejan las actividades comerciales, es posible formar un balance que tiene en cuenta los indicadores correspondientes. Este documento está en en mayor medida estadístico, registra las transacciones financieras ya completadas. El balance tiene una función similar. La mayoría de las veces, se forma simultáneamente con el documento en el que se registran las ganancias y las pérdidas, en gran parte porque ambos juntos forman, como señalamos anteriormente, los estados contables que la empresa debe presentar a las agencias gubernamentales.
Etapas de la elaboración de un plan financiero.
Entonces, la elaboración de un plan financiero se puede llevar a cabo dentro de las siguientes etapas principales:
1. Determinación de la estrategia de financiamiento.
2. Formación de previsiones de ingresos.
3. Determinación de la dinámica de costes.
4. Fijar los resultados de las actividades de la empresa en el balance de ingresos y gastos ("Cuenta de pérdidas y ganancias"), así como en el balance.
Por supuesto, la estructura notada de la formación de la fuente en cuestión puede ser diferente. Entonces, es lógico suponer que el plan financiero de una organización que acaba de ingresar al mercado inicialmente no contendrá datos sobre ganancias y pérdidas, así como un balance general. Los componentes correspondientes se le agregarán más adelante.
Es muy posible que el saldo, que refleja los ingresos y los costos, se complemente no solo con datos estadísticos, sino también con datos de pronóstico. El plan financiero de la organización puede sugerir tal necesidad si, nuevamente, la empresa recién está ingresando al mercado y los inversionistas tienen la necesidad de obtener tanto detalles sobre su modelo de negocio.
¿Qué información debe reflejarse en las fuentes marcadas, documentos que forman el plan financiero de la organización? Consideremos el aspecto relativo a su contenido.
¿Qué debe incluir un plan financiero? Como señalamos anteriormente, puede estar compuesto por cuatro fuentes clave. También se complementan con una estrategia de financiación. Consideremos el contenido del plan en relación con las fuentes, cuya esencia hemos considerado anteriormente.
Se recomienda iniciar el plan financiero de la empresa con una estrategia para la adquisición y distribución del capital necesario. ¿Qué debería incluirse en este documento? Su estructura recomendada asume las siguientes secciones principales:
Determinación de fuentes de ingresos;
Formación de una serie de gastos necesarios;
Determinación de canales de atracción. capital adicional(a través de préstamos, inversiones);
Formación de principios clave de interacción con el estado (selección y justificación de la forma organizativa y legal, régimen fiscal).
La previsión de ingresos asume la preparación de un documento, que reflejará:
Identificación de canales clave para generar ganancias (por ejemplo, la venta de tipos específicos de bienes que tienen la mayor demanda);
Identificación de factores que influyen en la dinámica de ventas (temporada, fluctuaciones cambiarias, política de reguladores);
Formación de una previsión de ingresos en relación a determinados periodos (mes, trimestre, año y otros periodos).
El gráfico que muestra la dinámica de los gastos asume una estructura muy similar:
Determinación de los gastos clave (por ejemplo, salarios, materias primas, servicios de transporte);
Identificación de factores que afectan los costos;
Formación de previsiones de gastos.
A su vez, el saldo de ingresos y costos, así como los estados financieros tienen una estructura bastante compleja (si se basan en los formularios aprobados por el estado). El propósito de estos documentos es identificar qué tan efectivo es el modelo comercial actual de la organización, para determinar qué tan rentable es la empresa en un período de facturación en particular.
Es posible que la administración de la empresa decida utilizar los formularios oficiales del estado de resultados, así como el balance general. En este caso, para cumplimentarlos, necesitará acceder a los registros del movimiento de capital en la empresa, a las transacciones. Por lo tanto, deberá investigar el plan de cuentas. contabilidad actividades económicas y financieras de la empresa. Los datos para cumplimentar los formularios marcados se toman principalmente de allí. Catálogo de cuentas actividades financieras debe, por supuesto, estar correctamente redactado. Esto está garantizado por su estandarización, a nivel de los actos legales federales.
¿Qué buscar al elaborar un plan financiero?
Así que aprendimos que es financiero el plan de la empresa y de acuerdo con qué algoritmos se puede desarrollar. Consideremos ahora los matices clave a los que es útil prestar atención al compilar los componentes de esta fuente.
Lo primero a tener en cuenta: el plan financiero es uno de los muchos documentos elaborados con el fin de optimizar el modelo de desarrollo de la organización. Puede complementar otras fuentes. La mayoría de las veces, es un componente integral y, al mismo tiempo, un documento muy importante y más grande: un plan de negocios. Su función principal en este caso es formarse una idea de las perspectivas de actividades comerciales entre los fundadores de la organización, inversores o acreedores. empresa específica... El plan de actividades financieras, como señalamos anteriormente, incluirá datos sobre ingresos, costos, así como estadísticas que los reflejen. Los fundadores de empresas y sus socios necesitan toda esta información.
Lo principal es reflejar en el documento cuáles serán los principales factores que afectarán la recepción y distribución de capital, cómo reconocerlos de manera oportuna y adaptar el modelo de negocio de la empresa a posibles cambios. El plan de actividades financieras y económicas de la empresa le permite determinar el llamado "punto de equilibrio" de la empresa, el momento a partir del cual los ingresos superan constantemente los costos (en otra interpretación, cuando la devolución de una parte específica de se realiza la inversión).
La previsión de ingresos y gastos suele formarse durante varios años, la mayoría de las veces durante 3 años. Como señalamos anteriormente, en el primer año, puede distribuir los indicadores correspondientes mensualmente. En la estructura de ingresos y gastos se pueden distinguir adicionalmente aquellos que se caracterizan por una alta estabilidad o, por el contrario, volatilidad. Por ejemplo, en cuanto a los costos relacionados con el primer tipo, puede ser alquiler de acuerdo al contrato. Los costos volátiles pueden asociarse con la importación de bienes del extranjero. Su valor puede cambiar debido a cambios en el tipo de cambio del rublo en el mercado de divisas.
Al elaborar un plan financiero, debe pagar más mucha atención, según algunos investigadores, no al aspecto productivo, sino al comercial. Una empresa puede desarrollar un producto tecnológico completamente único, pero el modelo de negocio de la empresa será ineficaz debido a que el mercado no tiene suficiente capacidad para el producto correspondiente a los precios que se incluyen en el plan de negocios como garantía de la rentabilidad de la empresa. Resolver el problema correspondiente puede implicar no solo realizar un análisis financiero, sino también utilizar, como opción, métodos sociológicos: encuestas, comunicación con consumidores potenciales en Internet para identificar sus sentimientos de compra, potencial de demanda.
No vale, en principio, descuidar los costos de promoción, que no están directamente relacionados con la producción, a la hora de elaborar un algoritmo de obtención y distribución de capital. Bien puede resultar que para ocupar el nicho necesario en el mercado, una empresa tendrá que invertir mucho en publicidad, para que más consumidores objetivo conozcan la marca.
A la hora de elaborar planes económicos, es necesario actuar en condiciones de acceso a las fuentes de legislación vigentes. Necesito ser consciente noticias frescas esfera legal. El legislador puede cambiar de manera bastante significativa, en términos relativos, la tasa impositiva. La tarea de la dirección de la empresa es averiguarlo a tiempo y realizar los ajustes necesarios en el plan financiero.
Además, no planee ahorrar en los salarios del personal. Inicialmente se recomienda, si es posible, incluir en el presupuesto de la empresa, en primer lugar, el tamaño de la plantilla, que es superior a la requerida, en función de los criterios de rentabilidad, para, en caso necesario, aumentar la productividad general de la empresa en poco tiempo, en segundo lugar - en suficiente Alto monto de compensación laboral. La organización debe ser atractiva para los mejores especialistas del segmento de mercado en el que opera.
¿Quién debería desarrollar el plan financiero?
¿Quién desarrolla los planes financieros para las actividades de la organización? En la práctica, estos pueden ser tanto especialistas ordinarios con las competencias necesarias como administradores. Es muy posible un escenario en el que se subcontratará el desarrollo del plan correspondiente. ¿Cuál de los mecanismos señalados para la elaboración de un algoritmo de obtención y distribución de capital es el más eficaz?
Hay un gran número de puntos de vista sobre este asunto. Algunos investigadores creen que los empleados que tienen acceso a información estratégica deben confiar en la parte a largo plazo del plan. Por ejemplo, puede ser información sobre las características específicas de los préstamos de la empresa. Lo más probable es que dichos empleados sean personas de entre los altos directivos de la empresa. A su vez, los períodos mensuales de los planes financieros, quizás lo mejor de todo, podrán elaborar especialistas que comprendan en detalle los detalles de áreas específicas de producción. No necesitarán conocer información estratégica. Pero su competencia en el aspecto de detallar los procesos comerciales probablemente será incluso mayor que la de la gerencia de la empresa.
¿Qué es mejor, cuando el plan financiero de la institución es desarrollado por especialistas a tiempo completo, o un esquema en el que se subcontrata la solución del problema correspondiente? Depende de muchos factores. Muchas empresas no confían demasiado en los esquemas de subcontratación debido a su participación en la producción. tecnologías secretas, dibujos, materiales. Aquellas empresas que ven su ventaja competitiva no en desarrollos únicos, sino en un modelo de negocio efectivo, solo en muchos casos, aceptan voluntariamente tales mecanismos de cooperación. Así, profesionales competentes y experimentados, aunque autónomos, participan en la elaboración de los planes de negocio. Entonces, si se trata de un contador, entonces, en particular, siempre podrán tener en cuenta adecuadamente el plan de cuentas de las actividades financieras y económicas, con las que un especialista no capacitado puede tener problemas.
