El comienzo de la aplicación de la selectividad. control aduanero En nuestro país, el Código de Aduanas de la Federación de Rusia (Código de Trabajo de la Federación de Rusia), que entró en vigor el 1 de enero de 2004, ha establecido la norma correspondiente, que se detalla en el artículo 358. El Servicio de Aduanas de Rusia comenzó a administrar la metodología para la aplicación del sistema de gestión de riesgos (RMS) para la organización del control aduanero mediante órdenes departamentales.
Así, en 2004 se desarrolló la primera tecnología básica para el uso de RMS, la cual reguló la actuación de los funcionarios de aduanas al introducirles un enfoque completamente nuevo de control aduanero. Posteriormente, ante algún tipo de "negación" del marco regulatorio previamente desarrollado, se actualizó la "Instrucción sobre la actuación de los funcionarios de aduanas en la elaboración y consideración de los proyectos de perfiles de riesgo, el uso de perfiles de riesgo en el control aduanero, su actualización y cancelación ", aprobado por Orden del Servicio Federal de Aduanas de Rusia No. 11 de fecha 11.01.2008.
Sin embargo, el resultado fue solo una tecnología actualizada y refinada para las acciones de los funcionarios de aduanas sobre el uso de RMS. De hecho, sucedió lo mismo en 2011 y 2013. Me refiero a la orden del Servicio Federal de Aduanas de Rusia No. 1186 de fecha 26/06/2013, según la cual todo un departamento de riesgos y control operativo especialmente creado comenzó a ocuparse de los problemas de RMS en el departamento de aduanas.
De lo dicho se desprende que en todos los años anteriores la Instrucción antes mencionada se desarrolló únicamente en la clave de aclarar y profundizar la descripción de las acciones de los funcionarios de aduanas en la aplicación del RMS. La propia tecnología de su uso fue corregida y modificada con una constancia envidiable. Este fue el caso en 2013-2014 y 2016.
Como resultado, la pregunta resultó estar tan sobreregulada y desordenada que es extremadamente difícil para los especialistas experimentados entender su esencia desde la primera e incluso la segunda lectura. Así, el texto de la Instrucción No. 1186 (2013) tiene 117 hojas, Instrucción No. 778 (2014) - 78 hojas, Instrucción No. 1000 (2016) - 93 hojas. Al mismo tiempo, estos documentos están tan entrelazados entre sí que no llegará inmediatamente al grano.
Si observa detenidamente, las tecnologías actuales para organizar el control aduanero utilizando RMS son en realidad algún tipo de instrucciones para el trabajo de oficina dentro del RMS, nada más. Al mismo tiempo, es casi imposible romperlos. Por supuesto, para organizar el trabajo de las autoridades aduaneras en esta dirección y automatizar este proceso, se necesita una cierta regulación, pero en las condiciones actuales esta tecnología simplemente está obligada a desarrollarse en otras direcciones.
La gestión de riesgos es el trabajo sistemático de desarrollar y implementación práctica medidas para prevenir y minimizar riesgos, evaluar la efectividad de su aplicación, controlar la aplicación de determinados procedimientos y operaciones aduaneras. Ella sugiere renovación continua, análisis y revisión de la información disponible para las autoridades aduaneras.
Al mismo tiempo, la gestión de riesgos es el principal principio subyacente métodos modernos control aduanero. Este método permite el uso óptimo de los recursos de las autoridades aduaneras sin disminuir la eficiencia del control aduanero, y libera a la mayoría de los participantes. actividad económica exterior(Actividad económica exterior) por excesiva supervisión burocrática.
Los procedimientos basados en el riesgo brindan control sobre el despacho de aduanas en las áreas donde existe el mayor riesgo, lo que permite que la mayor parte de las mercancías y las personas pasen con relativa libertad por la aduana.
El RMS tiene como propósito crear un moderno sistema de administración aduanera que asegure la implementación de un control aduanero efectivo, basado en el principio de selectividad, basado en la óptima asignación de recursos del servicio aduanero en las áreas más importantes y prioritarias del país. labor de las autoridades aduaneras para prevenir violaciones de la legislación aduanera de la Federación de Rusia. En primer lugar Viene sobre los que son sostenibles; evasión derechos arancelarios, impuestos en cantidades significativas; socavar la competitividad de los productores nacionales; afectar otros intereses importantes del Estado, cuya aplicación y protección está encomendada a las autoridades aduaneras.
Dispersos en conceptos
Uno de los temas que no está claro para todos los participantes en la actividad económica exterior es el concepto de "perfil de riesgo". En general, se puede caracterizar como un conjunto de información sobre el área de riesgo, indicadores de riesgo. Es una especie de indicación de la aplicación. Medidas necesarias para prevenir o minimizar riesgo probable... Dependiendo del territorio, el perfil de riesgo se divide en tres tipos de aplicación: toda Rusia, regional y zonal.
Permítanme aclarar que el perfil de riesgo en forma de papel significa actos legales regulatorios o actos legales del Servicio Federal de Aduanas de Rusia, incluidas las tecnologías objetivo aprobadas de control aduanero realizadas en la implementación de medidas de regulación aduanera y arancelaria, cumplimiento de la legislación sobre determinación del valor en aduana, legislación cambiaria, cálculo correcto de los pagos aduaneros, que incluyen instrucciones sobre la necesidad de que las autoridades aduaneras apliquen formas específicas de control aduanero o su combinación para minimizar riesgos.
Ahora deberíamos hablar con franqueza sobre la estructura y "construcción" del Departamento de Control de Riesgos y Operaciones de la FCS de Rusia. Recuerdo bien el momento en que se formó la primera división, un departamento cuyos especialistas estaban desarrollando gradualmente la práctica de un sistema de trabajo con riesgos. Fue sobre esta base que después de un tiempo se creó todo un departamento con una plantilla de 78 personas. Con el tiempo, en todas las autoridades aduaneras del país, la dotación de personal de las unidades que se ocupan de RMS llegó a casi 500 personas.
Cabe admitir que inicialmente la dirección del departamento deseaba asumir la mayor cantidad de poderes posibles, incluidos los que no están directamente relacionados con el uso del RMS. Se asumió que esto garantizaría el control total de todos los principales procesos aduaneros. Esto se indica con los nombres de los departamentos: control del volumen de negocios de los productos sujetos a impuestos especiales, control del valor en aduana, control del país de origen de los productos y aplicación de los tipos de derechos de aduana.
Gradualmente, una estructura tan engorrosa se volvió inmanejable e ineficaz. El resultado lógico fue la liquidación de la dirección y la transferencia de sus funciones, junto con el personal, al Departamento Analítico de la FCS de Rusia. El tiempo mostrará la exactitud de esta decisión. Al mismo tiempo, la RMS fue cobrando impulso, se determinó con las principales direcciones de sus actividades, posteriormente este rol fue asignado a la dirección de "valor en aduana".
Esto es natural, ya que el servicio de aduanas siempre ha tenido como prioridad el valor en aduana, que, por así decirlo, es nuestro TODO ruso, aduanero y presupuestario. Además, en todas las áreas: financiera, administrativa, gerencial, etc. Después de todo, lo principal para nuestros oficiales de aduanas en todo momento fue y sigue siendo el plan de Su Majestad de recaudar fondos para el presupuesto del país.
En alguna etapa del desarrollo de la administración aduanera, en términos de “control de valor en aduana”, los conceptos de “control de valor” fueron reemplazados por “formación de valor”, ahora, probablemente, nadie lo dirá. Ya no importa. El legislador ha dado el derecho de controlar las aduanas, lo que significa que tiene el derecho. La Aduana también controla las instrucciones que le prescriben, todo parece estar en el marco de los derechos delegados por el legislador. Pero, ¿qué sale mal? ¿Por qué ahora casi una de cada tres declaraciones de mercancías (DT) está incluida en el ajuste del valor en aduana (CCC), por qué los jueces están inundados de reclamos de participantes del comercio exterior que no están de acuerdo con él?
A menudo, la razón es que el inspector de aduanas, al verificar el método presentado para determinar el valor en aduana, ya viola inicialmente el procedimiento en sí. Entonces, si un participante de comercio exterior declara el valor en aduana determinado por el primer método, entonces el inspector, por regla general, no está de acuerdo con esto y sugiere utilizar el sexto método (reserva), privando así al participante de comercio exterior de la oportunidad de elegir el método apropiado él mismo.
Con esto, el inspector viola el procedimiento y el participante de comercio exterior prepara la mercancía y paga el arancel, luego de lo cual presenta inmediatamente una queja al tribunal. El juez, considerando el caso, identifica inmediatamente la violación del procedimiento y se pone de su lado. De acuerdo a La Suprema Corte, en el primer semestre de 2015, la aduana perdió el 75% de las disputas iniciadas por los importadores sobre cargos adicionales debido a cambios en el código TNVED o ajustes al valor en aduana.
El presupuesto sigue siendo primario
¿Cuál es el motivo de este estado de cosas? Hoy nadie sostiene que la aduana deba transferir impuestos, tasas y derechos al presupuesto. Además, esto debe hacerse de manera oportuna y completa.
Sin embargo, existe una diferencia fundamental en la comprensión de la frase "alcance total", es precisamente en ella donde radica el "conflicto de intereses de clase". La Aduana estima el "volumen total" sobre la base del objetivo anual, y la empresa procede, o intenta proceder, de la base imponible, el valor de las mercancías y los costos incurridos.
Aquí, sin embargo, vale la pena reconocer que la naturaleza del presente Negocio ruso en general, se sigue ordenando así: por qué pagar donde no se puede. Esto no está sucediendo porque nuestro negocio sea tan malo y socialmente desorientado, sino todo lo contrario, porque, además de sus propios problemas, también tiene que resolver problemas y asuntos de los que el Estado es responsable en la persona de su autoridad. organismos reguladores, además, por dinero, que, de hecho, la empresa se transfiere al presupuesto en forma de impuestos.
Aparentemente, es por eso que la actual ideología RMS en términos de “posible subestimación del valor en aduana” existe exclusivamente y solo en forma de perfiles de riesgo de valor, es decir, niveles de precios recomendados por las aduanas (indicadores de valor). Entonces, el importador tiene una opción: o formaliza a un precio determinado por la aduana, o se detiene y espera hasta llegar a entender que los impuestos deben pagarse no por el precio de transacción, sino por el valor propuesto por la autoridad aduanera. Por su parte, los propietarios de las mercancías prefieren utilizar el método aduanero más fiable y sencillo: presentar al declarante una demanda de pago de fianza, que, por regla general, es ligeramente superior al valor real de las mercancías.
A veces es doloroso escuchar críticas negativas sobre el trabajo del RMS no solo de los participantes en la actividad económica extranjera, sino a menudo de los propios funcionarios de aduanas. También debe reconocerse que algunas grandes empresas transnacionales rusas que realizan un volumen significativo de importaciones de bienes al país y aportan una entrada de inversiones serias en su economía prácticamente no tienen simplificaciones en términos de operaciones aduaneras y control aduanero.
En el marco del RMS actual, los importadores ni siquiera tienen motivos para solicitar al Servicio Federal de Aduanas de Rusia considerar la posibilidad de incluirlos en el llamado sector verde. El hecho es que no tenemos un procedimiento de solicitud universal. Cabe señalar que la institución de operadores económicos autorizados (OEA) es una buena alternativa en este sentido.
Permite la aplicación de simplificaciones especiales, como realizar el trámite de tránsito en la ubicación del OEA; despacho de mercancías antes de la entrega declaración aduanera; realizar operaciones aduaneras relacionadas con el despacho de mercancías directamente en su territorio; depósito temporal de mercancías bajo control aduanero en sus propios depósitos sin estar inscrito en el Registro de propietarios de depósitos de depósito temporal.
Los beneficios procesales enumerados permiten al OEA ahorrar no solo tiempo, sino también importantes recursos financieros relacionados con los costos de aduana. Sin embargo, aún no han encontrado su reflejo en el contorno de RMS, lo que, a su vez, todavía hace que esta institución sea poco atractiva e ineficaz para el uso de los participantes del comercio exterior.
Al mismo tiempo, la práctica global de administrar el “sector verde” del control aduanero utiliza el estatus del OEA como criterio principal para aplicar el control aduanero selectivo. La conclusión sugiere en sí misma que, teniendo en cuenta el desarrollo actual del comercio exterior, el sistema aplicado de organización del control aduanero utilizando el RMS no responde plenamente a las realidades modernas y la experiencia internacional en el desarrollo de las administraciones aduaneras.
Para corregir la situación actual, es necesario cambiar cualitativamente y mejorar el sistema existente de administración aduanera del RMS, tanto en términos de metodología como de automatización de su aplicación. La creación de condiciones desiguales para los negocios, las oportunidades ocultas de corrupción, la dudosa eficiencia y la falta de transparencia en las relaciones con los participantes de la actividad económica extranjera son ciertos inconvenientes de la tecnología RMS actual.
En una palabra, necesitamos un RMS no del pasado, sino del siglo actual, basado en un sistema de "inteligencia artificial", y no en las decisiones de los funcionarios individuales de las autoridades aduaneras. Estoy convencido de que evitar el factor humano contribuirá, entre otras cosas, a la eliminación de la corrupción.
Sin duda, la principal tarea del servicio de aduanas en la actualidad es garantizar la aplicación uniforme del RMS en todo el territorio de la Unión Económica Euroasiática. Cabe reconocer que desde el inicio del funcionamiento de su predecesora, la Unión Aduanera, la FCS de Rusia intentó desarrollar enfoques comunes para la implementación del RMS, así como unificar los indicadores de riesgo de los perfiles de riesgo utilizados en la servicios aduaneros de los países de la Unión. Sin embargo, el mecanismo de interacción creado, desafortunadamente, todavía es de naturaleza muy formal. Este problema, aparentemente, se atribuirá al mediano plazo.
Klavdiy KORNYAKOV, presentador Investigador SRI RTA, candidato de ciencias económicas, profesor asociado
"Noticias de aduanas"
Riesgos aduaneros- la probabilidad de pérdidas temporales no planificadas (adicionales) y / o costos financieros para los participantes en la actividad económica extranjera en el proceso de su interacción con las autoridades aduaneras.
Riesgos aduaneros de los participantes del comercio exterior:
1. El riesgo de incumplimiento de los requisitos para la cumplimentación de los documentos de comercio exterior o aduaneros, las disposiciones de los actos legales reglamentarios y las instrucciones de las autoridades aduaneras.
2. Riesgos de cálculo incorrecto de los pagos aduaneros y / o transferencia intempestiva de los mismos a la cuenta de la autoridad aduanera.
3. Riesgos de ajuste del valor en aduana de las mercancías.
4. Riesgos de certificación inadecuada de mercancías transportadas a través de la frontera aduanera.
5. Riesgos de utilizar vehículos que no cumplan con los requisitos de los convenios aduaneros para el transporte internacional de mercancías.
Gestión de riesgos aduaneros- el proceso de identificación del nivel de incertidumbre (desviación de los resultados planificados) que surge de la interacción de los participantes en la actividad económica extranjera con las autoridades aduaneras, así como la adopción e implementación de decisiones gerenciales que previenen y / o minimizan los costos financieros adicionales y / o pérdidas temporales.
Medidas de minimización:
1. Medidas para garantizar la "no ocurrencia" de posibles riesgos:
·Planificación estratégica
Pronosticar el estado del entorno externo
Seguimiento del marco regulatorio (preparación para innovaciones en el ámbito aduanero)
· Investigación de mercado(estudio de mercado para servicios aduaneros)
2. Medidas para reducir el impacto negativo de los riesgos sobre los resultados de la actividad económica exterior:
Segregación (división) de riesgos (entrega de mercancías bajo control aduanero por diferentes transportistas a través de diferentes puestos fronterizos - separación física; creación de una subsidiaria para realizar operaciones de declaración en aduana - división por propiedad)
Combinación (agrupación) de riesgos:
(a) Combinando directamente dos o más entidades comerciales (por ejemplo, con el fin de adquirir cuotas de importación para la carne y los productos cárnicos)
(b) Vencimiento crecimiento interno(por ejemplo, un aumento en el espacio del almacén por parte del propietario de un almacén de almacenamiento temporal)
(c) Participando en organizaciones sin ánimo de lucro, alianzas (Convenio TIR 1975)
3. Medidas para transferir riesgos:
· Traslado a subcontratación de operaciones sobre declaración aduanera de mercancías, entrega, almacenaje bajo control aduanero.
Celebración por parte de los participantes en la actividad económica extranjera de contratos para asegurar el pago de los pagos de aduana ( garantía bancaria, contrato de pedido ...)
Seguro de riesgos en el área aduanera
4. Medidas para controlar los riesgos (si los riesgos son insignificantes, se toman todas las medidas No. 1 y No. 2 o la aplicación de medidas reduce en gran medida los ingresos)
88 Simplificaciones especiales en las aduanas: composición por especies y detalles de aplicación.
Se proporcionan simplificaciones especiales en aduanas. Operador Economico Autorizado(OEA).
AEO - entidad, registrada de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, que importa mercancías en la Federación de Rusia para su uso en actividades industriales y otras actividades comerciales y exporta mercancías de la Federación de Rusia.
Para obtener el estatus de OEA, una entidad legal rusa debe cumplir las siguientes condiciones:
1. Garantizar el pago de derechos e impuestos de aduana por el importe equivalente a 1 millón de euros o 150.000 euros si el solicitante desarrolla sus actividades para la producción y / o exportación de mercancías que no estén sujetas a derechos de aduana de exportación.
2. Realizar actividades de comercio exterior durante al menos 1 año.
3. No tener obligación incumplida de pago de derechos de aduana,%, multas, así como deudas por impuestos y derechos internos (IVA, impuestos especiales).
4. No tener, en el plazo de 1 año, hechos de enjuiciamiento reiterado por violaciones de las normas aduaneras en virtud de una serie de artículos del Código Administrativo (16.1-16.3, 16.7, etc.) (movimiento ilegal de mercancías a través de la frontera, no declaración / declaración inexacta, etc.)) con cantidad total multas 500.000 RUB y más.
5. Mantener registros separados de mercancías importadas y exportadas, así como registros separados de operaciones logísticas para el transporte y almacenamiento de mercancías extranjeras y mercancías de la Unión Aduanera, presentar informes a la autoridad aduanera.
6. No aplique el sistema tributario simplificado.
7. Los administradores y especialistas que se ocupan de cuestiones aduaneras no deben tener antecedentes penales por haber cometido delitos en el ámbito de la actividad económica.
8. Propio local equipado y equipado para el almacenamiento de mercancías extranjeras.
Simplificaciones especiales:
1) Almacenamiento temporal de mercancías en locales, áreas abiertas y otros territorios de un operador económico autorizado ... (la entrega de mercancías pasa por el trámite de tránsito aduanero directamente al territorio del OEA, que es la zona de control aduanero => beneficio: no es necesario gastar dinero en el alquiler de un almacén. almacenamiento)
2) Despacho de mercancías antes de presentar una declaración de aduana de acuerdo con el Código de Aduanas de la Unión Aduanera. (al menos tres horas antes de la llegada vehículo al puesto de aduanas, el OEA notifica a la autoridad aduanera de la llegada, reporta información sobre la carga, se compromete a presentar la declaración a más tardar el día 10 del mes siguiente. La Aduana autoriza por escrito a quitar los precintos o no. Si está en silencio (y el automóvil va al AEO), el AEO puede quitar los sellos por sí mismo, descargar la mercancía y aceptarla; Allí el OEA envía una notificación a la autoridad de la fecha y hora de aceptación de la mercancía. Desde el momento en que se aceptan las mercancías, se consideran emitidas por la autoridad comercial. Beneficio para el OEA: el despacho de mercancías antes de la presentación de la declaración en aduana otorga de facto un aplazamiento del pago sin intereses por un período de 10 a 40 días)
Debajo del riesgo, perfil de riesgo, debajo del perfil, bajo riesgo, bajo costo, etc., todas estas frases extrañas se pueden escuchar al hablar con el declarante. ¿Que es todo esto? Intentaré explicarlo con claridad.
El caso es que la aduana ideó una astucia y sistema eficaz y se llama Sistema de Gestión de Riesgos (RMS), que lucha contra declaraciones inexactas. El precio, el código declarado, el peso neto y el país de origen pueden no ser fiables. Algunos participantes de actividades económicas extranjeras utilizan estos trucos para reducir el tamaño de los pagos de aduanas o para evitar restricciones a la importación y exportación.
Por sí mismo Riesgo aduanero existe una cierta probabilidad de que las mercancías hayan sido declaradas incorrectamente. Y el perfil de riesgo describe a qué bienes pertenece el riesgo, criterios, medidas que el inspector debe tomar para reducir la probabilidad de este riesgo. Ahora con más detalle:
Riesgos de precio
La aduana tiene una base determinada en la que se asigna un valor determinado a cada código SA (este valor se denomina nivel de riesgo) y este costo se mide en dólares estadounidenses por kg neto ($ / kg) de bienes. Esta base de datos, que contiene los niveles de riesgo de precios, es información interna de las aduanas y no se divulga. Internet está repleta de vendedores "clandestinos" de tales bases de datos. Si y consulta de busqueda"Descarga de riesgos de aduana" se puede encontrar algo, aunque lejos de los datos relevantes y no el hecho de que sin virus. El nivel de riesgo varía según los códigos y el país de origen. Para algunos tipos de bienes que tienen unidades de medida adicionales, también existen riesgos por unidad de medida. Por ejemplo, para tejidos este metros cuadrados y para ellos existen riesgos tanto en $ / kg como en $ / m2.
A su vez, el valor de sus mercancías según la declaración, que se mide en $ / kg, se denomina SU(índice de valor en aduana). Para encontrarlo, solo necesita dividir el valor de la columna 46 por el valor de la columna 38.
Entonces, envía su declaración a la autoridad aduanera, la declaración se registra (es decir, asignado un número) y empieza a comprobarlo. El programa del inspector de aduanas compara las declaraciones ITS con el nivel de riesgo de cada producto. Y si el ITS resulta estar por debajo de este nivel, entonces esto se llama "por debajo del riesgo". Ahora el inspector debe "minimizar" este riesgo, es decir excluye la posibilidad de subestimar el precio (y, en consecuencia, los pagos de aduana) y solicita documentos adicionales que confirmen el valor en aduana declarado ("emite un cheque adicional").
Un declarante experimentado analiza el valor antes de presentar la declaración. Y se prepara de antemano colocar Documentos para confirmar el valor en aduana. El conjunto mínimo de dichos documentos contiene la lista de precios del fabricante, los documentos contables para publicar este producto de entregas anteriores y una declaración de exportación. Pero esto puede no ser suficiente, y luego se le pedirá documentos sobre la venta, y un escaneo del contrato, y el pago al proveedor, e información sobre los precios de un producto similar en los mercados nacionales y extranjeros, y mucho más.
Producción: Es mejor verificar el valor de su mercancía antes de presentar la declaración, y preferiblemente antes de la entrega, para evitar costos inesperados.
Cubrir bienes
Otra opción es cuando intentan declarar un código de producto con un impuesto menor. En este caso, existen riesgos para los bienes de cobertura.
En este caso, el inspector debe asegurarse de que el código de confianza. Para ello, puede solicitar una descripción adicional de la mercancía, "pedir" para realizar la vigilancia aduanera.
¿Qué otros riesgos existen?
Hay muchos perfiles de riesgo y cambian constantemente. Algunas dejan de ser efectivas, aparecen otras nuevas. Existen riesgos por la diferencia de peso neto / bruto. Esto va en contra de aquellos actores que subestiman el peso neto para inflar su ITS.
En general, el RMS está diseñado para eliminar el factor humano cuando un inspector verifica una declaración de aduana y para evitar violaciones de las leyes.
Si en este material No ha encontrado la respuesta a su pregunta, escriba a [correo electrónico protegido] sitio y actualizaré el artículo en breve.
Puede que le interese lo siguiente:
Si encuentra un error, seleccione un fragmento de texto y presione Ctrl + Entrar.
La esencia y clasificación de los riesgos del comercio exterior
CM 2.6. Riesgos en la actividad económica exterior y sus seguros
1. La esencia y clasificación de los riesgos del comercio exterior.
2. Descripción de los riesgos y riesgos de transporte, comerciales, políticos, cambiarios, aduaneros en los asentamientos internacionales.
3. Métodos de seguro de riesgos en la actividad económica exterior.
4. Características del autoseguro.
5. Métodos de seguro de transporte y condiciones de seguro de carga en la actividad económica exterior.
Al ingresar a un mercado externo, los emprendedores enfrentan ciertos riesgos que están presentes a lo largo de toda la actividad de la empresa (firma). Debajo riesgo Se entiende el posible peligro de pérdidas derivadas de las particularidades de determinados fenómenos naturales y tipos de actividad. la sociedad humana... El riesgo es una categoría histórica y económica.
A medida que se desarrolla la civilización, aparecen las relaciones entre la mercancía y el dinero y el riesgo se convierte en una categoría económica.
Negativo (pérdida, daño, pérdida);
Nulo;
Positivo (ganancia, beneficio, ganancia).
El riesgo se puede gestionar, es decir, se pueden utilizar varias medidas para predecir la ocurrencia de un evento de riesgo hasta cierto punto y tomar medidas para reducir el grado de riesgo.
El problema de la gestión de riesgos, superando la incertidumbre, existe en cualquier sector de la economía, lo que explica su constante relevancia. Cualquier sujeto de la economía en cualquiera de sus niveles se encuentra inevitablemente con situaciones extraordinarias, imprevistos o imprevistos, a los que se debe dar una adecuada respuesta para no incurrir en pérdidas.
Condiciones de riesgo es una situación de riesgo, cuya aparición siempre va acompañada de tres condiciones interrelacionadas: la presencia de incertidumbre, la elección de alternativas, la posibilidad de evaluar la probabilidad de implementación de los resultados elegidos. El nivel de riesgo está influenciado por muchos factores: el volumen de actividades económicas y financieras; formación profesional de los especialistas de la empresa; estilo de liderazgo y calificaciones del personal; enfoque conceptual general de las actividades en el contexto de cambios en la regulación sistema legal; variedad de actividades de la empresa; el grado de informatización de las actividades; confiabilidad del sistema de control interno; la frecuencia de los cambios de liderazgo y las características personales de los líderes; número de operaciones no estándar para una empresa determinada, entorno empresarial.
La eficacia de la organización de la gestión de riesgos está determinada en gran medida por la clasificación de riesgos. Debajo clasificación de riesgo es necesario comprender la distribución del riesgo a grupos específicos de acuerdo con ciertos criterios para lograr los objetivos establecidos.
Arroz. 1. Clasificación de riesgos asociados a la actividad económica exterior
Todos los riesgos se dividen en dos grupos: dependientes de las actividades de la empresa, o internos, y no dependientes de las actividades de la empresa, o externos. La diferencia fundamental entre ellos es que la empresa es capaz de influir en el primer grupo de riesgos, es decir, tomar medidas para eliminar las fuentes de estos riesgos. La empresa no puede influir en el segundo grupo de riesgos, ya que su ocurrencia prácticamente no depende de sus esfuerzos. En consecuencia, se deben aplicar diferentes métodos para gestionar estos riesgos de diferente origen.
Se utilizan métodos de gestión bien conocidos para combatir los riesgos internos. Por ejemplo, para eliminar los riesgos de accidentes, incendios, medidas para la conducción segura de la producción, se aplican medidas de lucha contra incendios. Para reducir los riesgos de incumplimiento objetivos planeados de acuerdo con el volumen y la calidad de los productos, se desarrollan las medidas organizativas y tecnológicas adecuadas, incluido un sistema de programación actual y operativa, un sistema de gestión de la calidad y otras medidas similares destinadas a crear un sistema en la empresa que excluya el incumplimiento de los objetivos planificados a tiempo y con la calidad adecuada del producto. Para reducir otros riesgos internos, también se están desarrollando medidas adecuadas, cuyo criterio principal es su efectividad, es decir, la relación del resultado (disminución de pérdidas o aumento de beneficios) a los costos de su implementación.
En la práctica económica mundial, hay los siguientes tipos riesgos:
1) producción, es decir está asociado con la producción directa de productos comerciales y surge en el evento incremento dramático o reducir el tamaño de la producción, costos imprevistos, atraer nuevas inversiones, dominar innovaciones, etc.
2) comercial. Surge en el proceso de venta de bienes y servicios, cambio drástico demanda, crecimiento de los costos de los productos básicos, desarrollo de nuevos tipos de comercio, etc.
3) riesgo financiero. Este riesgo está constantemente presente, ya que cualquier empresa realiza sus propios relaciones financieras con bancos y otras instituciones de crédito, y sus finanzas están plasmadas en valores. La actividad de los bancos, a su vez, depende de las fluctuaciones en el tipo de cambio de los valores, las tasas de interés de los préstamos, los empréstitos, de la inflación, de las fluctuaciones de los tipos de cambio, etc.
Cuando las entidades comerciales ingresan a los mercados industriales mundiales, estos tipos de riesgos pueden modificarse e intensificarse significativamente, principalmente bajo la influencia del entorno extranjero. Como resultado, aparecen los siguientes tipos de riesgos en el comercio mundial:
1) Riesgos económicos y legales. Están relacionados con las diferencias nacionales en las leyes y otras regulaciones que regulan la actividad económica exterior;
2) los riesgos políticos están asociados con el cambio Situación política en un país en particular. Por ejemplo, la llegada al poder de un nuevo gobierno e imponer restricciones a las exportaciones, importaciones, embargo de bienes, etc.;
3) los riesgos internacionales reales. Estos riesgos están asociados a las acciones de la economía internacional y instituciones financieras que introduzcan nuevos términos de intercambio, estándares internacionales, regímenes de medidas prohibitivas o incentivadoras en el comercio internacional;
Finalmente en el mismísimo comercio Exterior cada país, especialmente durante las transacciones de exportación-importación, su conclusión y ejecución, surgen los siguientes riesgos:
1) el riesgo de incumplimiento de los términos del contrato internacional (tiempo de entrega, inconsistencia en cantidad, calidad, etc.);
2) el riesgo de incumplimiento de obligaciones sobre pagos mutuos o el llamado riesgo de crédito;
3) riesgo cambiario derivado de las constantes fluctuaciones de los tipos de cambio;
4) el riesgo de ventas está asociado con fluctuaciones en la demanda de bienes de exportación e importación en el país o en un segmento separado del mercado externo;
5) el riesgo de precios surge de los precios mundiales en constante cambio;
6) el riesgo comercial se manifiesta en la deshonestidad o insolvencia de la población del país importador y el lucro cesante;
7) Riesgo de producción y técnico asociado a la imposibilidad de utilizar en la producción de licencias, patentes, "know-how" adquiridos en el mercado mundial o con la imposibilidad de un ajuste adecuado de los equipos adquiridos.
Los riesgos también se pueden clasificar por consecuencias.
* El riesgo permisible es el riesgo de una decisión, como resultado de una falla en la implementación, que la empresa está amenazada con lucro cesante; dentro de esta zona actividad emprendedora conserva su viabilidad económica, es decir ocurren pérdidas, pero no exceden la ganancia esperada;
* El riesgo crítico es el riesgo por el que la empresa se ve amenazada por la pérdida de ingresos. es decir, la zona crítica de riesgo se caracteriza por el peligro de pérdidas que obviamente superan la ganancia esperada y, en casos extremos, pueden conducir a la pérdida de todos los fondos invertidos por la empresa en el proyecto;
* riesgo catastrófico: el riesgo al que se produce la insolvencia de la empresa; las pérdidas pueden alcanzar un valor igual al estado de propiedad de la empresa. Además, este grupo incluye cualquier riesgo asociado con un peligro directo para la vida humana o la ocurrencia de desastres ambientales.
La clasificación de los riesgos de transporte fue dada por primera vez por la Cámara de Comercio Internacional de París en 1919 y unificada en 1936. Actualmente, varios riesgos de transporte se clasifican por grado y por responsabilidad en cuatro grupos: E, F, C, D.
Grupo E incluye una situación: cuando el proveedor (vendedor) mantiene las mercancías en sus propios almacenes (ExWorks). El riesgo lo asume el proveedor hasta que el comprador acepta la mercancía. El riesgo de transporte desde el local del vendedor hasta el destino final ya lo asume el comprador.
EXW. Ex Works (lugar indicado): mercancía procedente del almacén del vendedor.
Grupo F contiene tres situaciones especificas transferencia de responsabilidad y, en consecuencia, riesgos:
- FCA. Free Carrier (lugar designado): la mercancía se entrega al transportista del cliente. Significa que el riesgo y la responsabilidad del vendedor se transfieren al comprador en el momento de la transferencia de la mercancía en el lugar acordado;
- FAS. Free Alongside Ship (puerto de carga indicado): la mercancía se entrega en el barco del cliente. Significa que la responsabilidad y el riesgo de la mercancía se transfieren del proveedor al comprador en el puerto especificado en el contrato;
- ENGAÑAR. Free On Board (se indica el puerto de carga): la mercancía se envía al barco del cliente. Significa que el vendedor declina la responsabilidad después de descargar la mercancía del barco.
Grupo C Incluye situaciones en las que el exportador, el vendedor celebran un contrato con el comprador para el transporte, pero no asumen ningún riesgo. Estas son las siguientes situaciones específicas:
- CFR. Costo y flete (se indica puerto de destino): la mercadería se entrega al puerto del cliente (sin descarga);
- CIF. Coste, Seguro y Flete (se indica puerto de destino): la mercancía se asegura y se entrega en el puerto del cliente (sin descarga). Significa que además de las obligaciones, como en el caso de CFR, el vendedor proporciona y paga los riesgos del seguro durante el transporte;
- CPT. Transporte pagado hasta (destino especificado): las mercancías se entregan al transportista del cliente en el destino especificado. Significa que el vendedor y el comprador comparten los riesgos y responsabilidades. En un momento determinado (generalmente algún punto intermedio de transporte), los riesgos se transfieren completamente del vendedor al comprador;
- CIP. Transporte y seguro pagados hasta (destino especificado): las mercancías se aseguran y se entregan al transportista del cliente en el destino especificado. Significa que los riesgos se transfieren del vendedor al comprador en un determinado punto intermedio de transporte, pero, además, el vendedor proporciona y paga el costo del seguro de la mercancía.
El último grupo de términos D significa que todos los riesgos de transporte corren a cargo del vendedor. Este grupo incluye las siguientes situaciones específicas:
DAP (Delivered at Point): entrega en destino.
DAT. Entregado en Terminal: Entregado en terminal. Los pagos de exportación corren a cargo del vendedor y los pagos de importación, del comprador. La terminal está ubicada en la frontera, debe especificar el nombre de la terminal.
· DDP. Entregado Derechos Pagados (destino indicado): la mercancía se entrega al cliente, despachada de aranceles y riesgos.
Cabe señalar que en la literatura económica nacional, el riesgo comercial a menudo se identifica con el riesgo empresarial, sin embargo, el riesgo comercial es uno de los tipos de riesgo empresarial.
Riesgo comercial es un riesgo que surge en el proceso de venta de bienes y servicios producidos o comprados por un empresario.
Los riesgos comerciales surgen por las siguientes razones principales:
- una disminución en los volúmenes de ventas como resultado de una caída en la demanda o la demanda de un producto vendido por una empresa empresarial, su desplazamiento por productos competidores, la introducción de restricciones a la venta;
- aumentar el precio de compra de los bienes en el proceso de implementación de un proyecto empresarial;
- una disminución inesperada en el volumen de compras en comparación con el planificado, lo que reduce la escala de toda la operación y aumenta los costos por unidad de volumen de bienes vendidos (debido a condicionalmente costes fijos);
- pérdida de bienes;
- pérdida de calidad de los bienes en el proceso de circulación (transporte, almacenamiento), lo que conduce a una disminución de su precio;
- un aumento de los costos de distribución en comparación con los previstos como consecuencia del pago de multas, aranceles imprevistos y deducciones, lo que conlleva una disminución de los beneficios de una empresa emprendedora.
El riesgo comercial incluye:
- el riesgo asociado con la venta de bienes (servicios) en el mercado;
- riesgo asociado al transporte de mercancías (transporte);
- el riesgo asociado con la aceptación de los bienes (servicios) por parte del comprador;
- el riesgo asociado a la solvencia del comprador;
- el riesgo de fuerza mayor.
Riesgo político- la probabilidad de que algunos factores políticos (decisiones tomadas o no tomadas, eventos, etc.) afecten negativamente los resultados del negocio.
Riesgo político en comercio exterior- acciones extraordinarias estados extranjeros y eventos políticos en el exterior que imposibiliten al deudor el cumplimiento de las condiciones contractuales o provoquen pérdidas, decomiso o daños a bienes pertenecientes al exportador.
El exportador puede cubrir el riesgo político utilizando crédito documentario confirmado o solicitando cobertura de agencias de crédito a la exportación.
El propósito de la evaluación del riesgo político es reducir posibles pérdidas empresarios.
El análisis de riesgo político se aplica principalmente a inversores extranjeros.
Riesgo de cambio- este es el riesgo de pérdidas al comprar y vender moneda extranjera a diferentes tipos de cambio.
El riesgo cambiario, o riesgo de pérdidas cambiarias, está asociado con la internacionalización del mercado bancario, la creación de empresas transnacionales (mixtas) e instituciones bancarias y la diversificación de sus actividades y representa la posibilidad de pérdidas monetarias como resultado de fluctuaciones en los tipos de cambio.
Al mismo tiempo, la variación de los tipos de cambio entre sí se produce debido a numerosos factores, por ejemplo: en relación con un cambio en el valor interno de las monedas, el flujo constante de flujos de caja de un país a otro, la especulación, etc. .
Existe la siguiente clasificación de riesgos cambiarios:
1. Riesgo operacional de tipo de cambio: asociado principalmente a operaciones comerciales, así como a transacciones monetarias para inversiones financieras y pagos de dividendos (intereses). El riesgo operacional se expone como movimiento Dinero y el nivel de beneficio. Este riesgo se puede definir como la posibilidad de perder utilidades o incurrir en pérdidas como resultado del efecto directo de las variaciones del tipo de cambio sobre los flujos de caja esperados.
2. Riesgo de tipo de cambio traslacional (calculado o de balance). Su fuente es la posibilidad de descalce entre activos y pasivos denominados en monedas de diferentes países. Por ejemplo, si una empresa del Reino Unido tiene una subsidiaria en los Estados Unidos, entonces tiene activos denominados en dólares estadounidenses. Si una empresa del Reino Unido no tiene suficientes pasivos en dólares estadounidenses para compensar el valor de estos activos, entonces la empresa está en riesgo. Una depreciación del dólar estadounidense frente a la libra esterlina resultará en una disminución en el valor en libros de los activos de la subsidiaria, ya que el balance de la empresa matriz estará denominado en libras esterlinas.
3. El riesgo económico de tipo de cambio se define como la probabilidad de un efecto adverso de los cambios en el tipo de cambio en la posición económica de una empresa, por ejemplo, en la probabilidad de una disminución en el volumen de negocios o un cambio en los precios de la empresa para los factores de producción y terminados. bienes en comparación con otros precios para mercado doméstico.
4. Riesgos ocultos. Por ejemplo, un proveedor en el mercado nacional puede utilizar recursos importados, y la empresa que utiliza los servicios de dicho proveedor está indirectamente expuesta al riesgo operacional, ya que el aumento en el costo de los costos del proveedor como resultado de la depreciación moneda nacional obligaría a este proveedor a subir los precios. Otro ejemplo sería la situación de un importador a quien se le factura en moneda local y descubre que los precios están siendo modificados por su proveedor extranjero de acuerdo con los cambios en el tipo de cambio para asegurar que los precios sean constantes en la moneda del país del proveedor.
Riesgo aduanero- la probabilidad de incumplimiento de la legislación aduanera. Sus posibles tipos:
- Una empresa que participa en la actividad económica exterior se inscribe en perfiles de riesgo en el marco del sistema de gestión de riesgos en la aduana, seguido de la adopción de medidas por parte de la aduana para minimizar los riesgos.
- Si un contrato o una entrega concreta de mercancías en virtud de un contrato entra dentro de los perfiles de riesgo en la aduana, con la posterior adopción de medidas por parte de la aduana para minimizar los riesgos.
- Negativa de la aduana a aceptar el contrato y (o) los documentos para el despacho de aduana
- Prohibición de la importación o exportación de mercancías por la aduana
- Retraso en el despacho de aduanas, con costos adicionales por almacenar mercancías en un depósito de almacenamiento temporal, reemitir documentos, dividir un envío en mercancías separadas según sus tipos y (o) nombres, etc.
- Inspección de mercadería en aduana, con costos adicionales de carga y descarga de mercadería, restauración de la presentación de bultos abiertos, etc.
- Cambio por la aduana del código TN VED de mercancías declarado por el participante de la actividad económica extranjera, con aumento de los pagos de aduana devengados
- Ajuste del valor en aduana declarado de las mercancías, con aumento de los pagos de aduana devengados
- El requisito de la aduana sobre la presentación de documentos adicionales por parte del participante de la actividad económica extranjera
- Negativa de la aduana a otorgar preferencias arancelarias a un participante en una actividad económica extranjera
- Negativa de la aduana a proporcionar a un participante en una actividad económica extranjera los beneficios del IVA
- Suspensión del despacho de mercancías en el momento de la importación sin el permiso del titular de los derechos de autor de las marcas registradas en las mercancías.
- Arresto de mercancías debido a la inconsistencia de las mercancías con la información en los documentos de envío sobre el número de paquetes, sobre su marcado, sobre el nombre, peso y (o) sobre el volumen de mercancías, con la imposición de una multa y (o) confiscación de bienes
- Sanción por declaración inexacta de bienes con posible decomiso de bienes
- Sanción por incumplimiento de prohibiciones y restricciones a la importación de mercancías (no presentación de certificados, presentación de certificados incorrectos)
- Sanción por infracción de los términos de almacenamiento de mercancías en el almacén de almacenamiento temporal con posible decomiso de mercancías.
- Sanción por incumplimiento de la obligación de repatriar moneda
- Sanción por cada violación de las reglas de contabilidad y presentación de informes sobre transacciones de divisas (reglas para la emisión de pasaportes de transacciones)
- Una multa a un transportista por el transporte de mercancías en exceso de la carga por eje permitida, con el posterior cobro de esta multa al participante de la actividad económica extranjera, el propietario de las mercancías.
- Controles y auditorías aduaneras después del despacho de mercancías, con pagos aduaneros adicionales.
Los principales riesgos que surgen para pagos internacionales y formas de reducirlos:
1.Crédito riesgo asociado con la incapacidad o falta de voluntad del comprador para pagar. El mayor riesgo posible en los acuerdos internacionales, ya que entablar una demanda contra un deudor que ha incumplido una obligación en otro país requiere más dinero y tiempo, y el éxito es menos probable que en el caso de un deudor local.
Los medios para reducir este riesgo incluyen:
- uso de una carta de crédito;
- recibir depósitos en efectivo;
2.Divisa el riesgo está asociado con cambios en el tipo de cambio, que pueden afectar adversamente la posición del exportador e importador. El valor de la moneda nacional para un pago futuro en moneda extranjera depende del tipo de cambio entre las dos monedas (especialmente cuando las fuerzas del mercado afectan los tipos de cambio).
Las formas de reducir este riesgo incluyen:
- uso de coberturas cambiarias a plazo;
- uso de futuros en el mercado de opciones;
- facturación en su propia moneda o en una moneda que tenga un valor estable (dólar, libra esterlina, yen, euro);
- Colateral contractual: los ajustes de precios se realizan con base en cambios condicionales en el tipo de cambio.
3.Regional el riesgo es causado por hechos políticos o económicos que tienen lugar en el país importador y que han provocado una suspensión permanente o urgente de los pagos al vendedor. El riesgo regional también incluye el riesgo de falta de convertibilidad: la incapacidad del tenedor de la moneda de un país determinado para convertirla a la moneda de otro país debido a una restricción del gobierno.
Los medios para reducir este riesgo incluyen:
- uso de una carta de crédito confirmada;
- obtención de cobertura de seguro para créditos a la exportación.
Riesgo aduanero: la probabilidad de que los participantes del comercio exterior paguen una cantidad menor de aranceles.
Riesgo aduanero
El riesgo aduanero depende de si los derechos de aduana se pagan correctamente al presupuesto.
De acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia, cada participante del comercio exterior que importa mercancías del extranjero paga derechos de aduana al presupuesto.
El monto de las tasas depende del valor de las mercancías indicado en la declaración de aduana.
Los riesgos aduaneros dependen de si todas las partes involucradas en la actividad económica extranjera cumplen con la legislación aduanera.
Ocurre que la empresa importadora indica un valor menor en la declaración de aduana, por lo tanto, pagará un monto menor de aranceles y derechos de aduana.
Indicadores de riesgo
Federal Servicio de Aduana La Federación de Rusia está tratando de asegurarse de que esto no suceda. Para ello, se inventaron indicadores de riesgo. De facto, un indicador de riesgo es un signo de desajuste.
Este concepto afecta el hecho de que los bienes (así como los precios de los mismos) se muestran en grupos que no cumplen con ningún indicador desde el punto de vista de la norma.
Perfiles de riesgo
La lista de productos correspondientes a indicadores de riesgo incluye:
- precios,
- Códigos TN VED,
- recomendaciones para minimizar riesgos.
Eso es exactamente lo que son los perfiles de riesgo.
El FCS reduce el perfil de riesgo desde arriba a todas sus divisiones. Se requieren perfiles de riesgo para minimizar el riesgo.
La FCS ha desarrollado (y actualiza periódicamente) perfiles de riesgo basados en estadísticas y precios de cambio.
Los perfiles de riesgo contienen los precios recomendados para los bienes. eso pautas para funcionarios de aduanas.
Por supuesto, los precios cambian con regularidad. Por lo tanto, y perfiles de riesgo.
Cómo reducir costos
Puede declarar mercancías al precio especificado en el perfil. Esto es relevante si el precio del contrato es más alto que en el perfil de riesgo. La mayoría de las veces, es todo lo contrario. Esto significa que el importador (muy probablemente) calculó incorrectamente el costo de las mercancías, no tuvo en cuenta el despacho de aduana. Por lo general, los precios que se muestran en el perfil de riesgo son secretos aduaneros, pero a veces
Cómo se aplica el perfil de riesgo
Cuando se crearon los perfiles de riesgo, se asumió que sería posible rastrear las violaciones del Código de Aduanas. De hecho, este no es el caso en absoluto: para el funcionario de aduanas, este es el Padre Nuestro. Cualquier precio superior o inferior al indicado en el perfil es inaceptable.
Por extraño que sea, las costumbres violan así la legislación de la Federación de Rusia. El perfil de riesgo (o cualquier documento) NO DEBE afectar el valor en aduana.
No solo es posible, sino también necesario importar mercancías más baratas de lo indicado en los perfiles de riesgo.
