Tarptautiniai vidaus audito profesinės praktikos standartai (ISIA) reikalauja sudaryti rizika pagrįstą vidaus audito planą, visų pirma pagrįstą formalizuotu rizikos vertinimu, atliekamu bent kartą per metus.
kanoninis požiūris.
Be jokios abejonės, kanoninį požiūrį galima vadinti požiūriu, kuris remiasi esamu rizikos vertinimu. Šioje svetainėje yra nemaža svetainė, kurioje parodysiu požiūrius į vidaus audito metų darbo plano sudarymą.
Taigi, yra rizikos registras su apskaičiuotais matematiniais esamos ir likutinės rizikos lūkesčiais. Turite pradėti nuo rizikos reitingavimo vidaus auditui.
Pirmiausia reikia nustatyti, kuris iš matematinių lūkesčių turėtų būti naudojamas rizikai reitinguoti. Mano nuomonė – reitinguoti reikia pagal esamą. Logika yra maždaug tokia: vadovybė visada tvirtins, kad „taip, pas mus dabar viskas blogai (na arba viskas gerai), bet artimiausiu metu „tapsis geriau“ (na arba bus „netgi geriau“). Kaip rodo praktika, artimiausia ateitis ne visada ateina greitai (galų gale, trukmė žmogaus gyvenimas yra nereikšmingas vertinant visatos egzistavimo laiką, o šiuo mastu artimiausia ateitis yra 100 metų). Todėl bandymo planas yra pagrįstas dabartiniais matematiniais lūkesčiais. Tačiau teoriškai pripažįstu situaciją, kai audito planas sudaromas remiantis tiek matematiniu likutinės rizikos lūkesčiu, tiek delta pasikeitimu tarp dabartinės ir liekamosios rizikos lūkesčių. Pastarojo logika – vadovybės pastangų efektyvumo auditas
Nustatant sudėtingumą, nebūtina atsižvelgti į vadovybės sprendimų priėmimo greitį. Jei konkretus vadovas dėl atostogų padarė trijų savaičių pertrauką, vidaus audito žmogų reikia apkrauti dar kuo nors. Taip, yra įvairių psichotipų ir tarp vidaus auditorių. Jaučiu, kad kuo daugiau dalykų turiu, tuo daugiau padarysiu. Galbūt tai tik mano ypatumas: stresas kažkam padeda, kam nors trukdo. Tačiau atrodo, kad atsparumas stresui reikalingas visoms laisvoms darbo vietoms.
Kalendoriaus planavimas.
Keletas akivaizdžių planavimo patarimų.
Tarybos numeris 1. Jei per metus planuojama Dideli pokyčiai procesus, patartina planuoti auditą sausio-vasario mėnesiams (aiškus pavyzdys iš aukščiau pateiktos programos yra auditas Operacinė sistema pirkiniai).
Tarybos numeris 2. Jei vadovybė nurodė, kad terminas yra kovo 33 d., tada proceso vykdymo auditą patartina pradėti kovo 34 d.
Tarybos numeris 3. Neplanuokite išvykų liepos-rugpjūčio mėn. Žinoma, vasarą ekskursijos daug įdomesnės nei žiemą (nors man patogiau žiemą, nes neprakaituoji). Tačiau vasario ar lapkričio mėnesiais bilietai ir kita nakvynė gerokai pigesnė. Mes nekalbame apie neplanuotas užduotis – čia jei ko reikia, tai iš karto reikia.
Jei radote klaidą, pažymėkite teksto dalį ir spustelėkite Ctrl+Enter.
Vidaus audito procesą sudaro keturi etapai (skyrius 15.4 pav.), vienas iš kurių yra planavimas.
Planavimas yra svarbus vidaus auditoriaus darbo etapas. Auditorius turėtų planuoti savo darbą taip, kad auditas būtų atliktas teisingai ir laiku. Planai sudaromi atsižvelgiant į įmonės veiklą, apskaitos sistemą ir esamą vidaus kontrolę. Audito planavimo tikslas – sutelkti auditoriaus dėmesį į svarbiausias jo sritis, identifikuojant problemas, kurias reikėtų tikrinti kuo detaliau. Planavimas padeda auditoriui tinkamai organizuoti savo darbą ir prižiūrėti audite dalyvaujančių padėjėjų darbą, taip pat koordinuoti kitų auditorių ir kitų profesijų specialistų atliekamus darbus.
Prie plano gali būti pateiktos reikalingos pastabos dėl įmonės personalo ir auditorių patikrinimo organizavimo ir darbo koordinavimo. Komentaruose nurodomas audito tikslas, pagrindinių metodų ir metodų, kuriuos naudos auditoriai (apklausa, patikrinimas, stebėjimas, apklausos, atsitiktinės patikros, bandymai, dokumentų patikros, analitinis sandėlis ir kt.), aprašymas. Pagal planą sudaroma audito programa, kurioje nustatomi darbai, darbo dokumentai ir audito procedūrų vykdytojai.
Būtina atidžiai kontroliuoti audito darbo laiką, kuris leis jį panaudoti efektyviausiai.
Planui įgyvendinti auditorius turi parengti rašytinę audito programą. Audito programa- tai dokumentas, kuriame yra: konkretaus objekto audito užduotis (tam tikrų verslo operacijų kontrolės sistemos, sąskaitų likučiai buhalterinė apskaita, verslo operacijų ciklas ir kt.); pavestoms užduotims atlikti būtinas procedūras; apimtis ir jų įgyvendinimo terminus.
Šiandien verslo sluoksniuose dažnai pabrėžiama gero vidaus audito svarba įgyvendinant kokybiškas vadovavimas kaip visuma. Taigi 1996 m. liepos mėn. Europos Komisija paskelbė Žaliąją knygą (Creen Paper) „dėl auditoriaus vaidmens, padėties ir įsipareigojimų Europos Sąjungai priklausančiose šalyse“. Jame rašoma: "Įmonės, kurių vidaus auditas yra silpnas, neatliks pareigos teikti pakankamai reikšmingos informacijos audito komitetui. Veiklos vertinimai Informacinės sistemosįmonės valdymas ir vidaus kontrolės sistemų vertinimas turėtų būti vykdomas nuolat.
Vidaus audito kokybė apibrėžia tokias pagrindines sąvokas kaip profesinę kompetenciją ir profesinių standartų (tiek techninių, tiek etinių) laikymasis pranešant apie vidaus audito išvadas ar teikiant kitas paslaugas.
Pirmas žingsnis teikiant Aukštos kokybės vidaus audito skyriaus darbo atlikimas – tai kokybės kontrolės priemonių įtraukimas į vidaus audito procesą. Nors konkrečias kryptis kiekvieno atskiro vidaus audito skyriaus dokumentacija, praktinių pagalbinių priemonių naudojimas, konsultacijos ir peržiūros, taip pat kaip jas privaloma įgyvendinti, labai priklauso nuo dydžio. organizacinė struktūra ir įmonės valdymo stilių ar filosofiją, kiekvienas iš šių elementų turi būti tam tikru mastu prieinamas.
Vidaus audito kokybė susideda iš daugelio elementų, kurie, atsižvelgiant į jų turinį ir paskirtį, derinami atitinkamuose komponentuose. Kokybės rodikliai, atsižvelgiant į sprendžiamų užduočių pobūdį vertinant atitiktį sudedamosioms dalims ir dalių ar viso proceso kokybę, gali būti klasifikuojami pagal daugybę kriterijų: turinį; švietimo šaltiniai; tikrumo pilnumas; vertinama tiriamo proceso sudedamųjų dalių atitiktis ir kokybė; tikslas ir išraiškos būdas.
Vidaus audito tarnybos valdymas numato organizacinių ir vykdomųjų priemonių įgyvendinimą pagal tam tikrą modelį, vadinamąjį vidaus audito valdymo modelį:
tikslų nustatymas(pasiekiant tam tikrą išteklių tausojimo lygį, didinant kapitalą ir pan.);
planavimas- priemonių tikslui pasiekti parinkimas, būtinos auditorių kvalifikacijos nustatymas, planų, grafikų sudarymas, parengimas darbo dokumentacija, atitinkamos reguliavimo sistemos parengimas;
organizacija- reikalingų išteklių suteikimas, administracinis reglamentavimas, atranka, testavimas, personalo mokymas, kontrolės priemonių įgyvendinimo tvarkos nustatymas, patikrinimų rezultatų apibendrinimas ir įgyvendinimas;
personalo valdymas- įsakymų išdavimas, savo vidaus audito standartų kūrimas. Tokiais standartais gali būti vidaus audito tarnybos organizacinis statusas, reikalavimai vidaus audito kompetencijai, santykiai su paslaugų vartotojais, padalinio darbuotojų mokymai, vidaus audito planavimas ir įgyvendinimas, baigiamųjų dokumentų tipai, pagrįsti vidaus audito rezultatais. auditas, vidaus audito rezultatų informavimo suinteresuotoms šalims tvarka ir tolesni veiksmai Vidaus audito padaliniai, vidaus auditoriaus teisių ir pareigų reglamentavimas, vidaus auditorių darbo kokybės kriterijai ir rodikliai. Valdymas taip pat apima įvadą šiuolaikinės technikos ir audito technologijas, rengiant audito atlikimo programas ir planus, nustatant tarnybos darbo apskaitą, organizuojant dokumentinį valdymą ir įgyvendinimą. priimtus sprendimus, efektyvaus auditorių darbo laiko panaudojimo kontrolę;
koordinacija- kontrolės priemonių derinimas su įmonės padaliniais, konsultavimo paslaugų teikimas jiems, sąveikos su išorės auditu ir kitais atstovais užtikrinimas. finansinė kontrolė, planų, programų, grafikų derinimas;
kontrolė- auditorių darbo kokybės kontrolės metodų ir organizavimo kūrimas, auditų efektyvumo kontrolė ir analizė bei rezervų nustatymas darbui gerinti, kontrolės priemonių efektyvumui didinti, palaikyti ryšius su padaliniais po vidaus audito.
Vienas iš pagrindinių ir reikšmingų vidaus audito skirtumų yra tai, kad jis turi būti vykdomas kaip kruopščiai suplanuotas procesas (o ne spontaniškas). Vidaus audito prevencinis pobūdis yra svarbus psichologinis veiksnys. Tai reiškia, kad kiekvienas auditas yra planuojamas, o padalinio personalas atlieka patikrinimus, ataskaitas apie audito laiką, objektą ir kriterijus, kad auditoriams būtų suteiktas reikiamas pasitikėjimo lygis ir būtų išvengta personalo nukrypimo nuo ir parodyti visus reikiamus duomenis. Vidaus audito netikėtumas gali trukdyti gamybinei veiklai. Yra du vidaus auditorių darbo atlikimo variantai: horizontalus modelis ir vertikalus.
Horizontalus modelis naudojamas atitikčiai patikrinti atskiros rūšys veikla ar procesas atitinka vadybos sistemų reikalavimus ir įvertina jų efektyvumą ir efektyvumą.
Vertikalus modelis naudojamas tikrinant konkretaus įmonės padalinio veiklos atitiktį. Kartu būtina atkreipti dėmesį į tai, kad horizontalusis modelis yra daug darbo ir daug laiko reikalaujantis, bet ir reikšmingesnis, nes apima veiklą įvairių padalinių ir pareigūnų, dalyvaujančių vykdant objektui keliamus reikalavimus, sandūrose. patikrinimo. Be to, horizontalus tikrinimas suardo komunikacijos kliūtis tarp skyrių ir skatina valdymo sistemų dalyvius bendrauti tarpusavyje.
Svarbiausias žingsnis atliekant vidaus auditą yra planavimas. Planavimas, kaip ir kiekvienas audito etapas, yra dokumentuojamas. Apsvarstykite dokumentus, naudojamus planavimo etape ir kurie gali būti parengti įmonėje. Pagrindinis tarnybos vadovo naudojamas dokumentas yra metinė programa, patvirtinta įmonės vadovo (15.1 lentelė).
15.1 lentelė
VIDAUS AUDITO PROGRAMA
Programa turėtų būti parengta atsižvelgiant į veiklos ir procesų statusą ir svarbą. Pirmenybė turėtų būti teikiama pagrindinėms veikloms ir procesams, turintiems lemiamos įtakos įmonės sėkmei, jos tikslų siekimui, taip pat kritinei veiklai, procesams, kurių netinkamas įgyvendinimas tam tikru momentu gali būti reali. arba galimas pavojus Dėl įmonės.
Tipiški procesai, kuriuos galima priskirti pagrindiniams, yra paklausos, vartotojų lūkesčių, pirkimų valdymo, sąveikos su vartotojais, produktų pardavimo, personalo mokymo ir kompetencijos tyrimas.
Pagrindinių procesų reitingavimas atliekamas naudojant ekonominius arba tarpusavio peržiūraįtakos individualūs procesai apatinėje verslo eilutėje.
kritiškas svarstomi tokie procesai, kurių netinkamas organizavimas ar keliamų reikalavimų nesilaikymas gali kelti faktinį ar potencialų pavojų veiklos efektyvumui. Šie procesai reikalauja neatidėliotino įsikišimo korekcinių arba prevencinių veiksmų forma ir turi būti specialiai kontroliuojami. Bet koks verslo procesas gali patekti į kritinių kategoriją dėl įvairių vidinių priežasčių.
Pagrįstas metinė programa auditą sudaro kalendoriaus diagrama audito patikrinimai, ir kiekvieno individualaus ar kompleksinio audito planas. Remiantis metine audito programa, kiekvienam auditui, atsižvelgiant į išteklių poreikį, sudaromas Vidaus audito planas (15.2 lentelė).
Planas turėtų kvalifikuoti audito objektą tiek organizaciniu požiūriu (padalinio, padalinių grupės auditas ir kt.), tiek funkciniu požiūriu (finansų, rinkodaros ir kt. auditas).
15.2 lentelė VIDAUS AUDITO PLANAS (konkrečiai svetainei)
Vidaus audito tarnybos vadovas taip pat turi parengti vidaus audito tarnybos plėtros planą (toliau - SBA). Remiantis ir atsižvelgiant į audito planą bei paslaugų plėtros planą, a vidaus audito tarnybos biudžeto. Jame pateikiamas išlaidų, būtinų audito plano ir plėtros plano įgyvendinimui užtikrinti, sąrašas. Biudžete taip pat turėtų būti numatyta galimybė atlikti neplaninius patikrinimus ir patikrų atlikimui pasitelkti trečiųjų šalių specializuotus specialistus.
Ruošdamiesi vidaus auditui turite:
1. Grupės nariai: susipažinti su planu ir aiškiai apibrėžti audito ribas, išanalizuoti visus su jo pareigomis susijusius dokumentus ir medžiagą, siekiant nustatyti svarbiausius klausimus, dėl kurių kvalifikuotai diskutuojama su padalinio personalu.
2. Vyriausiasis auditorius: gauti iš SBA visus plane nurodytus dokumentus, pagal kuriuos turėtų būti atliktas auditas, taip pat dokumentus, susijusius su audito objektu: organizaciniu ir administraciniu, pareigybių aprašymai, procesų žemėlapiai, išsamus jų aprašymas, atsakomybės ir įgaliojimų paskirstymo matricos ir kt.; atlikti reikiamus pavedimus grupei ir suplanuoti auditą; parengti anketą; aprūpinti auditorius darbo medžiaga – kontroliniais klausimynais, auditorių žurnalais, neatitikimų protokolų formomis ir kt.
Klausimynas- anketa su klausimų sąrašu skyriaus, kuriame atliekamas auditas, darbuotojams. Atsakymai naudojami preliminarus įvertinimas audito objektas. Anketos klausimai turi būti sudaryti remiantis audito kriterijais ir apimti svarbiausias jų dalis, suformuluoti glaustai, nedviprasmiškai, tam tikra seka ir pateikti nedviprasmišką atsakymą.
Kontrolinis sąrašas- iš anksto sudarytas susistemintas klausimų sąrašas, į kuriuos atsakymai leidžia auditoriui tiesiogiai audito metu gauti informaciją apie audito vietos būklės atitikties laipsnį. nustatytų reikalavimų. Klausimai turi būti suformuluoti taip, kad atsakymai leistų auditoriui visapusiškai ir teisingas vaizdavimas apie objektą.
Auditoriaus žurnalas- žurnalas ar forma, kurioje auditorius fiksuoja faktus, pokalbių rezultatus ir kitą audito metu surinktą informaciją. Žurnalo įrašai yra pagrindas priimti tinkamus sprendimus (15.3 lentelė).
15.3 lentelė
AUDITORIAUS ŽURNALO FORMOS PAVYZDŽIS
|
Kriterijai |
Klausimų sąrašas |
Faktinė būsena |
Šiandien "vidaus audito" sąvoka gavo plačiai paplitęs versle. Daug didelės įmonės o įmonės mieliau renkasi kurti savo tarnybas ir vidaus audito skyrius, mokyti savo darbuotojus. Be to, darbo rinkoje nuolat auga atitinkamų žinių turinčių ir tarptautinį diplomą turinčių specialistų poreikis.
Įmonės vidaus audito užduotys
Vidaus auditas įmonėje – tai veikla, kuria siekiama teikti objektyvius ir nepriklausomus patarimus bei garantijas įmonės veiklai tobulinti. Vidaus audito tikslas – įvertinti rizikas, rasti būdų jas sumažinti, taip pat padidinti verslo procesų pelningumą.
Auditoriaus patarimai apima procesų efektyvumo ir patikimumo įvertinimą, analizę ir ataskaitų teikimą. Jie adresuojami tiesiogiai organizacijos administracijai.
Pagrindinės įmonės vidaus audito užduotys:
- vidaus kontrolės sistemų patikrinimas padalinių efektyvumo lygiui nustatyti;
- integruotos rizikos valdymo sistemos kūrimas, jos darbo analizė, taip pat priemonių joms mažinti sukūrimas;
- įmonės valdymo principų laikymosi kontrolė.
Poreikis įvesti vidaus auditą
IN Pastaruoju metu Rusijoje vyrauja orientacija į valdymo ir verslo nuosavybės funkcijų atskyrimą. Savininkai įgyvendina vieną bendra strategija organizacijos plėtrą ir valdyti pagrindines sritis, o smulkioms ir kasdienėms užduotims spręsti paprastai samdo aukščiausio lygio vadovus. Šiuo atveju įmonė naudoja reikalų būklės stebėjimo įrankį – vidaus arba išorės auditą. Tai leidžia savininkams gauti išsamų ir objektyvų visos organizacijos veiklos įvertinimą.
Vidaus audito vykdymui m Rusijos įmonėsįtakojo ne mažiau federalinis įstatymas„Dėl apskaitos“ 2011-12-06. Pagal 19 straipsnį nuo 2013 m. pradžios absoliučiai visi ūkio subjektai privalo vykdyti vidaus kontrolę. ekonominė veikla.
Vidaus audito kontrolinis sąrašas
Buhalterinės apskaitos kontrolė ir valdymo apskaita, kaip ir kitose valdymo srityse, turėtų būti absoliučiai visose įmonėse. Tačiau svarbu žinoti apie šios procedūros ypatybes. Visi procesai turi sekti vienas kitą tvarkingai. Kadangi būtent dėl šio reikalavimo įvykdymo, reguliavimo institucijų atliekamo audito metu galima išvengti daugybės klaidų ir problemų. Užpildžius kontrolinį sąrašą procesas tampa daug lengvesnis. Jos vaidmenį labai sunku perdėti.
Ką reikia žinoti apie kontrolinį sąrašą
Šį dokumentą sudaro išsamus audito klausimų sąrašas. Kontrolinis sąrašas neturi konkretaus įstatyme nustatyto formato. Tačiau jį sudarant ir pildant būtina laikytis kai kurių taisyklių. Tai sumažins problemų tikimybę audito procese.
Tiesą sakant, kontrolinio sąrašo pagalba galite išspręsti gana daug klausimų ir užduočių ne tik audito metu, bet ir vykstant įmonės veiklai. Šiuo dokumentu gali naudotis įvairios organizacijos, reguliavimo agentūros ir jų pareigūnai.
Naudodami kontrolinį sąrašą galite išspręsti šias užduotis:
- tinkamai suplanuoti auditą pagal teisinį reglamentavimą;
- vykdyti tarpinę ir atrankinę kontrolę, efektyviai valdyti laiką;
- užtikrina, kad nebūtų praleistos svarbios audito dalys;
- yra viena iš atminties priemonių;
- supaprastina auditą;
- jos pagalba auditas atliekamas kompleksiškai, struktūriškai ir holistiškai ir kt.
Įstatymo galią turintis aktas, reglamentuojantis projekto rengimą šį dokumentą, yra 2008 m. gruodžio 30 d. Federalinis įstatymas Nr. 307 „Dėl audito“.
Vidaus audito kontrolinio sąrašo pavyzdį rasite čia.
KVS vidaus auditas
QMS – kokybės vadybos sistema – viena iš visos įmonės valdymo sistemos dalių, kuri buvo sukurta siekiant užtikrinti ir kontroliuoti ūkinės veiklos stabilumą, aukštą kokybę ir minimalizuoti kaštus produkcijos gamybai ar paslaugų teikimui.
Pagal KVS struktūra dokumentacija atrodo taip:
- kokybės reikalavimai (kokybės vadovas);
- tikslai ir politika produktų kokybės, paslaugų srityje;
- būtini dokumentuoti procesai;
- procedūrų nuostatai, darbo instrukcijos;
- kokybiškų įrašų.
Kokybės vadybos sistemų audito nereglamentuoja nei federaliniai, nei tarptautiniai teisės aktai. Todėl nėra privalomų teisės aktų normų, kurie nustato įmonės kokybės sistemų audito atlikimo tvarką ir taisykles. Taip yra dėl savanoriško organizacijos noro sertifikuoti kokybės sistemas. O visi darbai, kurie lydi kokybės sistemos kūrimą ir diegimą, taip pat yra savanoriška iniciatyva.
Vadinasi, organizacijos, užsiimančios KVS auditais, savo veiklą gali vykdyti be papildomų licencijų ar kitų leidimų. O vidaus auditui vykdyti, o juo labiau, šių dokumentų nereikia. Nepaisant to, yra specialios taisyklės, reglamentuojančios KVS auditą. Pavyzdžiui, ISO 19011:2011, kuris vadinasi „Vadybos sistemų audito gairės“. Jis gali būti naudojamas vidaus ir išorės auditams.
Įsakymas dėl vidaus audito
Vidaus audito įsakymas yra įmonės vadovo sudarytas vidaus dokumentas, kuriame nustatoma:
- audito datos;
- už jo įgyvendinimą atsakingų vidaus auditorių ir specialistų grupės;
- vidaus audito sąlygų suteikimas;
- audito kontrolę.
Kaip tapti vidaus audito specialistu
Kasdien auga specialistų, gebančių vykdyti įmonės vidinę kontrolę, poreikis. Tačiau jiems keliami reikalavimai taip pat auga. Jie turi turėti žinių finansų sektoriuje, suprasti vidaus kontrolę ir įmonių valdymą, išmanyti nacionalinius ir tarptautinius vidaus audito standartus, taip pat suprasti veiklos specifiką, kurią būtina analizuoti.
Internetiniai mokymai padeda visada užimtiems finansų specialistams. Internetiniai kursai leidžia mokytis be pertraukų nuo pagrindinės veiklos, namuose ar darbe patogiomis patogiomis ir pažįstamomis sąlygomis. Kokybė nuotolinio mokymosi, nėra prastesnis ir dažnai lenkia visą darbo dieną dirbančius kolegas dėl aukštos kvalifikacijos dėstytojų dalyvavimo, modulinės kursų sistemos, internetiniai testai ir daug daugiau.
Vidaus audito diplomai ir sertifikatai
Norint gauti diplomą, patvirtinantį kvalifikaciją vidaus audito srityje, verta rinktis tarptautinė programa užsienio institucija. Šiandien Rusijos specialistai turi prieigą prie tokių programų kaip IPFM, IFA, ICFM ir CŽV.
Vidaus audito poreikis jau tapo įprastas vidutinėms ir didelėms organizacijoms. Mažesnės įmonės ne visada atlieka auditą dėl mažesnių darbo eigų, tačiau kai kurioms iš jų toks auditas gali būti naudingas. Šiame straipsnyje skaitykite apie jo vykdymo, planavimo ir rengimo proceso tobulinimą. Čia taip pat pavyzdyje rasite informacijos apie įmonės vidaus audito atlikimą.
Vidaus audito programa ir grafikas
Bandymų planavimas yra vienas iš labai etapai Paruošimas. Šiuo metu būtina įvertinti bendrą darbų kiekį, nustatyti audito grafiką ir laiką, sudaryti kontrolės programą, parinkti tinkamą metodiką ir pirmiausia nustatyti labiausiai nepalankius padalinius. Taip pat planavimo etape pageidautina stengtis atsižvelgti į galimus išorinius įtakos veiksnius.
Kartu su planu sudaroma vidaus audito programa. Dažniausiai programa turi asmeninę formą, į kurią daugiausia atsižvelgiama svarbius aspektus kontroliuojamas konkrečioje įmonėje. Šiame dokumente aprašomi visi auditoriaus veiklos niuansai ir pateikiami šie punktai:
- Pagrindinis vidaus audito tikslas.
- Taikymo sritis.
- Apibrėžimai ir santrumpos.
- Informacija apie papildomus dokumentus.
- Atsakingų už paraišką sąrašas.
- Audito proceso aprašymas.
- Kontrolinių patikrinimų grafikas ir dažnumas.
- Treniruotės detalusis planas auditas.
- Reikalingų dokumentų ruošimas.
- Informacijos rinkimo seka.
- Galutinės ataskaitos rengimo niuansai.
Įsakymas dėl vidaus audito (pavyzdys)
Vidaus audito įsakymas – 1
Vidaus audito įsakymas – 2
Kai vidaus auditą atlieka trečiosios šalies įmonė, prie užsakymo turi būti pridėta sutartis. Tik šio dokumento pagrindu galima pasirašyti sutartį dėl VA vykdymo.
Vidaus audito atlikimo taisyklės ir tvarka aprašyta žemiau.
Šiame vaizdo įraše parodytas KVS vidinio audito atlikimas siekiant atitikti ISO 9001:
taisykles
Yra tam tikri tarptautiniai ir rusiški vidaus audito atlikimo standartai. Tuo pačiu metu įstatymai nedraudžia kurti savo IA taisyklių įmonės viduje. Didžioji dalis federalinių standartų yra susiję su trečiųjų šalių auditorių veikla, reglamentuojančiais jų darbą, siekiant užtikrinti teikiamų paslaugų kokybę.
Tuo pačiu metu konkrečios įmonės sukurti vidaus audito standartai negali prieštarauti federaliniams ir tarptautinės taisyklės. Nepriklausomai nuo taisyklių lygio, jos visos suskirstytos į kelis blokus. Iš jų 3 yra privalomi:
- Blokas Nr.1 atspindi auditorių organizacinės ir ūkinės veiklos niuansus.
- 2 blokas nurodoma auditorių atsakomybė, kontrolės įrodymų gavimo būdai ir išvadų darymo tvarka.
- 3 blokas pateikiamos metodų pasirinkimo taisyklės, dokumentacija, darbo instrukcijos.
Svarbu suprasti, kad norint gauti patikimus duomenis iš audito rezultatų, būtina turėti audito struktūrą su aiškiomis taisyklėmis. Tik susisteminta veikla pagal tam tikrus standartus gali parodyti aiškų rezultatą.
žingsnis po žingsnio
Iš pirmo žvilgsnio atlikti vidaus auditą yra gana paprasta. Ši procedūra apima tik 3 veiksmus:
- Preliminarus pasiruošimas.
- Audito įrodymų rinkimas.
- Bandymų rezultatų formulavimas.
Dažnai šie etapai vadinami taip: paruošiamasis, darbinis ir baigiamasis. Bet kurio etapo panaikinimas arba nepaisymas vidinio klausymosi atima bet kokią prasmę.
- Pasirengimo etape būtina suplanuoti ir surinkti reikiamus duomenis, dokumentus ir įvairią informaciją apie kontrolės objektą.
- Darbo etapas apima tiesioginį pasirinktų kontrolės metodų taikymą, testų atlikimą, įrodymų paiešką ir vykdomos veiklos dokumentavimą.
- Ant paskutinis etapas sumuojami audito rezultatai, atliekama atlikto audito analizė ir baigiama rengti dokumentacija.
Įgyvendinimo rezultatai
- Visi VA rezultatai be nesėkmės turi būti patvirtintas dokumentais vėlesniam tyrimui. Dažniausiai dokumentai reiškia mažesnes formas. Jame nurodoma ne tik informacija apie aptiktus trūkumus, bet ir siūlomi jų pašalinimo būdai. Taip pat vidaus audito rezultatai būtinai atspindi galimus darbo procesų efektyvumo gerinimo būdus.
- Be ataskaitų ir kitos audito dokumentacijos rengimo, būtina atlikti dar vieną procedūrą. Svarbu iš anksto išsiaiškinti inspektorių darbo efektyvumo kriterijus ir, baigus vidaus auditą, išanalizuoti atliktos kontrolės kokybę.
- Dažnai tokie kriterijai yra laikymasis nurodyto audito termino, išsamių ir suprantamų pastabų dėl visų išnagrinėtų punktų ir galimų problemų ateityje nurodymas. Taip pat būtina išanalizuoti auditorių veiklą, kad būtų laikomasi patikrinimų reglamentų ir teisingas naudojimasįvairių kontrolės metodų. Kitas kriterijus – audito dokumentų teikimas, išsamumas ir savalaikiškumas.
Atliekant vidaus auditą didelis vaidmuo taip pat pateikiamas jo paruošimas (ir nepamirškite apie tai!). Be tinkamai atliktos parengiamosios dalies neįmanomas kokybiškas inspektorių darbas. vieninga sistema auditas neegzistuoja, kiekviena įmonė savarankiškai derina kontrolės metodus, todėl verta Ypatingas dėmesys duoti ir pasirengimą, ir patį patikrinimą, ir darbo efektyvumo analizę.
Valdymo sistemos vidaus audito atlikimas aprašytas šiame vaizdo įraše:
3. Teisės aktų nuorodos
ISO 9000:2005 – „Kokybės vadybos sistemos. Pagrindai ir žodynas.
ISO 9001:2008 – „Kokybės vadybos sistema. Reikalavimai“.
ISO 19011:2002 – „Kokybės vadybos sistemų ir (ar) aplinkos apsaugos tikrinimo gairės“.
4. Terminai, santrumpos ir simboliai
Terminai ir apibrėžimai:
Auditas (patikra) – sistemingas, nepriklausomas ir dokumentais pagrįstas audito įrodymų gavimo ir objektyvaus jų įvertinimo procesas, siekiant nustatyti sutartų kriterijų (ISO 9000:2005) įgyvendinimo laipsnį.
Auditorius – asmuo, parodęs auditui atlikti reikalingas asmenines savybes ir kompetenciją (ISO 9000:2005).
Auditorių grupė – vienas ar keli auditoriai, atliekantys auditą, įtraukiant (jei reikia) techninius specialistus.
Taikomos santrumpos:
DP – dokumentuota procedūra
QMS – kokybės vadybos sistema
Atšakų / Sujungimo proceso operacijos
5. Proceso aprašymas
5.1 Pagrindai
KVS auditas KPMS atliekamas siekiant:
- nustatyti KVS atitikties ISO 9001:2008 reikalavimams lygį;
- nustatyti KVS atitikties vidaus norminių dokumentų reikalavimams lygį.
Auditas gali būti atliktas pagal planą (pagal metinį audito planą) ir neplanuotas (pagal užsakymą). generalinis direktorius).
Planinis auditas turėtų būti atliekamas bent kartą per šešis mėnesius.
Už audito organizavimą atsakingas už kokybę atsakingas asmuo.
Vadovaujantis auditorius yra atsakingas už audito atlikimą.
Metinis vidaus audito planas parengiamas ir patvirtinamas ne vėliau kaip iki gruodžio 20 d. Metinį vidaus audito planą rengia kokybės įgaliotinis. Planuojant KVS vidinius auditus, numatytas privalomas kiekvieno padalinio, kiekvieno procesų ir kiekvieno ISO 9001:2008 reikalavimų patikrinimas.
Prieš kiekvieną auditą sudaromas audito grafikas. Grafikas sudaromas likus savaitei iki audito datos.
Vidaus auditui atlikti iš įmonės darbuotojų paskiriamas vadovaujantis auditorius, auditoriai ir techniniai specialistai. Kandidatus į vadovaujantį auditorių ir auditorius nustato kokybės įgaliotinis. Vadovaujantis auditorius ir auditoriai skiriami personalo generalinio direktoriaus įsakymu. Įsakyme gali būti nurodyta paskyrimo data. Jeigu terminas nenurodytas, tuomet vadovaujantis auditorius (auditoriai) laikomas paskirtu neterminuotam laikui ir netenka auditoriaus statuso tik remiantis generalinio direktoriaus įsakymu dėl naujo vadovaujančio auditoriaus (auditoriaus) paskyrimo arba atleidžiant iš įmonės.
Techniniai specialistai skiriami (jei reikia) kiekvienam auditui vadovaujančio auditoriaus siūlymu. Techninių specialistų paskyrimas vykdomas įsakymu organizacijai atlikti vidaus auditą.
Planuojant auditą, auditorių ir technikų paskyrimas į audito vietas turėtų atmesti galimybę jiems tikrinti skyrius, kuriuose dirba auditoriai ir technikai.
