У дома гъби Указ 3210 y от 11.03. Парични операции

гъби

Указ 3210 y от 11.03. Парични операции

ЦЕНТРАЛНА БАНКА НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

ЗАБЕЛЕЖКА
11.03.14 N 3210-U

ОТНОСНО ПОРЪЧКАТА
КАСОВИ ОПЕРАЦИИ НА ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА
И ОПРОСТЕНИ ПАРИЧНИ ОПЕРАЦИИ
ИНДИВИДУАЛНИ ПРЕДПРИЕМАЧИ И СУБЕКТИ
МАЛЪК БИЗНЕС

1. Тази инструкция, въз основа на Федералния закон от 10 юли 2002 г. N 86-FZ „За централната банка Руска федерация(Банка на Русия)" (Собрание на законодателствата на русската федерация, 2002, N 28, чл. 2790; 2003, N 2, чл. 157; N 52, чл. 5032; 2004, N 27, чл. 2711; N 31, чл. 3233; 2005, N 25, т. 2426; N 30, т. 3101; 2006, N 19, т. 2061; N 25, т. 2648; 2007, N 1, т. 9, т. 10; N 10, 1151; N 18, т. 2117; 2008, N 42, т. 4696, т. 4699; N 44, т. 4982; N 52, т. 6229, т. 6231; 2009, N 1, т. 25; N 29, т. 3629; N 48, т. 5731; 2010 г. , N 45, т. 5756; 2011, N 7, т. 907; N 27, т. 3873; N 43, т. 5973; N 48, 6728; 2012, N 50, т. 6954; N 53, т. 7591, т. 7607; 2013 г. , N 11, т. 1076; N 14, т. 1649; N 19, т. 2329; N 27, 3438, т. 3476, т. 3477; N 30, т. 4084; N 49, т. 6336; N 52, т. 6975) определя ред за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия (наричани по-нататък пари в брой) на територията на Руската федерация от юридически лица (с изключение на Централна банкаРуската федерация, кредитни организации (наричани по-нататък банката), както и опростена процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия.

За целите на настоящата директива малки стопански субекти се разбират като юридически лица, класифицирани в съответствие с условията, установени от федерален законот 24 юли 2007 г. N 209-FZ „За развитието на малкия и среден бизнес в Руската федерация“ (Sobraniye zakonodatelstva Russian Federatsii, 2007, N 31, позиция 4006; N 43, точка 5084; 2008, N 30, т. 3615, т. 3616; 2009, N 31, т. 3923; N 52, т. 6441; 2010, N 28, т. 3553; 2011, N 27, т. 3880; N 50, т. 7343; 2013, N 27, т. 3436, т. 3477; N 30, т. 4071; N 52, т. 6961), на малки предприятия, включително микропредприятия.

При извършване на касови транзакции получателите на бюджетни средства се ръководят от тази инструкция, освен ако не е предвидено друго в нормативен акт. правен актрегламентиране на реда за извършване на касови операции от получателите на бюджетни средства.

2. За извършване на операции по приемане на пари в брой, включително тяхното преизчисляване, теглене на пари в брой (наричани по-нататък касови операции), юридическо лице с административен документ установява максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява на място за пари в брой операции, определени от гл юридическо лице(наричана по-нататък каса), след приспадане на сумата на салдото в касата в края на работния ден в касова книга 0310004 (наричано по-нататък лимит на салдо).

Юридическото лице самостоятелно определя лимита на паричния баланс в съответствие с приложението към настоящата директива въз основа на естеството на своята дейност, като взема предвид обема на постъпленията или обема на тегленията в брой.

Платежен агент, действащ в съответствие с Федералния закон от 3 юни 2009 г. N 103-FZ „За дейността по приемане на плащания от физически лица, извършвана от платежни агенти“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, чл. 2758; N 48 , 5739; 2010, N 19, т. 2291; 2011, N 27, т. 3873) (наричан по-долу агент по плащанията), банков агент по плащания (субагент), действащ в съответствие с Федералния закон от 27 юни 2011 г. N 161 -ФЗ „На нац платежна система"(Сборник на законодателството на Руската федерация, 2011, N 27, чл. 3872; 2012, N 53, чл. 7592; 2013, N 27, чл. 3477; N 30, чл. 4084) (наричана по-долу банката агент по плащанията (субагент) , при определяне на лимита на паричния баланс не се вземат предвид паричните средства, приети в хода на извършване на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащания (субагент).

Поделение на юридическо лице, по местонахождението на което е обособено работно място(работни места) (наричани по-нататък отделно подразделение), внасяйки пари в брой по банкова сметка, открита за юридическо лице в банка, лимитът на паричния баланс се определя по начина, предписан от настоящата директива за юридическо лице.

Юридическо лице, което включва отделни подразделения, които предават пари в касата на юридическото лице, определя лимита на паричния баланс, като взема предвид ограниченията на паричния баланс, установени от тези отделни подразделения.

Копие от административния документ за определяне на лимит на парични средства за отделно подразделение се изпраща от юридическо лице до отделно подразделение по начина, определен от юридическото лице.

Юридическото лице води банкови сметки в банки пари в бройнад лимита на паричния баланс, установен в съответствие с параграфи от втори до пет от този параграф, които са свободни парични средства.

Натрупването от юридическо лице на парични средства в брой над установения лимит на паричния баланс е разрешено в дните на плащане заплати, стипендии, плащания, включени в съответствие с методологията, приета за попълване на формуляри на федерална държава статистическо наблюдение, заплати и плащания социален характер(по-нататък - други плащания), включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметкана тези плащания, както и през почивните дни, неработни почивни днив случай на юридическо лице, което извършва касови операции в тези дни.

В други случаи не се допуска натрупване от юридическо лице на парични средства в брой над установения лимит на паричния баланс.

Индивидуалните предприемачи, малките стопански субекти не могат да определят лимит на паричния баланс.

3. Упълномощен представител на юридическо лице доставя пари в брой на банка или на организация, която е част от системата на Банката на Русия, която извършва транспортиране на пари в брой, събиране на пари в брой, операции за получаване, преброяване, сортиране, формиране и опаковане на пари в брой от банка клиенти (наричани по-долу организацията, включена в системата на Банката на Русия) да кредитират своите суми по банковата сметка на юридическо лице.

Упълномощен представител на отделно подразделение може, в съответствие с процедурата, установена от юридическо лице, да предаде пари в касата на юридическото лице или на банка или организация, включена в системата на Банката на Русия, за да кредитира техните суми в банкова сметка на юридическо лице.

4. Касовите операции се извършват в касата от касиер или друг служител, определен ръководител на юридическо лице, индивидуален предприемач или друг упълномощено лице(наричан по-долу ръководител) измежду своите служители (наричан по-долу касиер), с установяване на съответните служебни права и задължения към него, с които касиерът трябва да се запознае с подпис. Парични транзакции с лица с увредено зрение, като се използва факсимилно възпроизвеждане на техния ръкописен подпис, положен с помощта на механичен инструмент за копиране, се извършват, като се вземат предвид изискванията на член 14.1 от Федералния закон от 24 ноември 1995 г. N 181-FZ " На социална защитахора с увреждания в Руската федерация" (Собрание законодателства Российской федерации, 1995, N 48, чл. 4563; 1999, N 2, чл. 232; N 29, чл. 3693; 2001, N 24, чл. 2410; N 33, чл.3426; N 53; т. 5024; 2002, N 1, т. 2; 2003, N 2, т. 167; N 43, т. 4108; 2004, N 35, т. 3607; 2005, N 1, т. 25; 2006 г. N 1, т. 10; 2007, N 43, т. 5084; N 49, т. 6070; 2008, N 9, т. 817; N 29, т. 3410; N 30, т. 3616; N 52, т. 6224; 2009, N 18 , т. 2152; N 30, т. 3739; 2010, N 50, т. 6609; 2011, N 27, т. 3880; N 30, т. 4596; N 45, т. 6329; N 47, т. 6608; N 49, т. 7033; 2012, N 29, т. 3990; N 30, т. 4175; N 53, т. 7621; 2013, N 8, т. 717; N 19, т. 2331; N 27, т. 3460, т. 3475, т. 3477; N 48, т. 6160; N 52, т. 6986; 2014 г., N 26, т. 3406; N 30, т. 4268) от касиер в присъствието на служител, посочен в разпоредителния акт на юридическо лице, индивидуален предприемачи не извършване на тази парична транзакция. В този случай посоченият служител, преди да извърши касова операция, информира устно лице с увредено зрение за естеството на касовата операция и сумата на транзакцията (сумата в брой).
(изменена с Директива на Банката на Русия № 3558-U от 3 февруари 2015 г.)

Ако юридическо лице, индивидуален предприемач има няколко касиера, един от тях изпълнява функциите на старши касиер (наричан по-нататък старши касиер).

Паричните операции могат да се извършват от главата.

Юридическо лице, индивидуален предприемач може да извършва парични операции с помощта на софтуер технически средства.

Софтуерът и хардуерът, чийто дизайн предвижда приемането на банкноти на Банката на Русия, трябва да има функция за разпознаване на поне четири машинночетими защитни функциибанкноти на Банката на Русия, чийто списък е установен нормативен актБанка на Русия.

4.1. Касовите операции се извършват с входящи касови ордери 0310001, изходящи касови ордери 0310002 (наричани по-долу касови документи).

Касови документи могат да се издават в края на касовите операции въз основа на фискалните документи, предвидени в параграф двадесет и седми от член 1.1 от Федералния закон № електронни средства за плащане“ (Sobraniye zakonodatelstva Russian Federatsii, 2003, N 21, чл. 1957; 2009, N 23, чл.2776; N 29, чл.3599; 2010, N 31, чл.4161; 2011, N 27, чл.3873; 2012, N 26, т. 3447; 2013, N 19, т. 2316; N 27, т. 3477; N 48, т. 6165; 2014, N 19, т. 2316; 2015, N 10, т. 1421; 2016, N 27, т. 4223).

Агент по плащанията, банков агент по плащания (субагент) за парични средства, приети в хода на дейността на агент по плащания, банков агент по плащания (субагент), изготвя отделен входящ касов ордер 0310001.

Индивидуални предприемачи, които в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите водят отчет за приходите или приходите и разходите и (или) други обекти на данъчно облагане, или физически показателихарактеризиращ определен тип предприемаческа дейност, не могат да се издават касови документи.

(Клауза 4.1, изменена с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)

4.2. Издават се касови документи:

главен счетоводител;

счетоводител или друго длъжностно лице (включително касиер), посочено в административния документ, или длъжностно лице на юридическо лице, индивидуаленс които сключва договори за предоставяне на услуги по поддържане счетоводство(наричан по-нататък счетоводител);

ръководител (при отсъствие на главния счетоводител и счетоводителя).

4.3. Касовите документи се подписват от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - от ръководителя), както и от касиера.

В случай на извършване на касови операции и регистрация касови документипаричните документи се подписват от ръководителя на главата.

4.4. Касиерът е снабден с печат (печат), съдържащ (съдържащ) подробности, потвърждаващи извършването на касова операция (наричан по-долу печат (печат), както и образци от подписи на лица, упълномощени да подписват касови документи, при регистриране на касови документи на хартия.

В случай на извършване на касови операции и изготвяне на касови документи от ръководителя, не се издават образци от подписи на лица, упълномощени да подписват касови документи.

4.5. Ако има старши касиер, операциите по прехвърляне на парични средства между старши касиер и касиери през работния ден се отразяват от старшия касиер в книгата на средствата, приети и издадени от касиера 0310005, като се посочват преведените суми в брой. Записванията в книгата за отчитане на средствата, приети и издадени от касиера 0310005, се извършват в момента на прехвърляне на пари в брой и се потвърждават от подписите на старши касиер, касиер.

4.6. Паричните средства, получени в касата, с изключение на паричните средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, агент по банкови плащания (субагент) и пари в брой, издадени от касата, юридическото лице записва в касовата книга 0310004.

Агентът по плащанията, банковият агент по плащанията (субагент) води отделна касова книга 0310004 за отчитане на паричните средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащанията (субагент).

Вписвания в касова книга 0310004 се правят за всеки входящ касов ордер 0310001, изходящ касов ордер 0310002, издаден съответно за получени, издадени пари (пълно осчетоводяване в касата).
(Изменен с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)

В края на работния ден касиерът проверява действителната сума на паричните средства в касата с данните от касовите документи, сумата на паричните наличности, отразени в касовата книга 0310004, и удостоверява записите в касовата книга 0310004 с подпис.
(Изменен с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)

Записите в касовата книга 0310004 се заверяват с данните на касовите документи от главния счетоводител или счетоводител (в тяхно отсъствие от ръководителя) и се подписват от лицето, което е извършило посоченото помирение.

Ако през работния ден не са извършени касови операции, записи в касовата книга 0310004 не се правят.

Отделни подразделения прехвърлят на юридическото лице копие от лист на касовата книга 0310004 по начина, определен от юридическото лице, като вземат предвид срока, в който юридическото лице трябва да състави счетоводни (финансови) отчети.

Контролът по поддържането на касова книга 0310004 се осъществява от Главен счетоводител(в негово отсъствие - главата).

Ако индивидуалните предприемачи, в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите, водят записи за доходи или приходи и разходи и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност, те не могат да съхраняват пари в брой книга 0310004.

4.7. Документите, предвидени в тази инструкция, могат да бъдат съставени на хартиен носител или в в електронен формат.

Документите на хартиен носител се съставят на ръка или с помощта на технически средства, предназначени за обработка на информация, включително Персонален компютъри софтуер(наричани по-нататък технически средства), и подписани със собственоръчни подписи. Разрешено е да се правят корекции в документи, съставени на хартиен носител, с изключение на касови документи, съдържащи дата на корекция, фамилни имена и инициали, както и подписи на лица, които са съставили документи, в които са направени корекции.

Документите в електронна форма се съставят с помощта на технически средства, като се отчита тяхната защита срещу неоторизиран достъп, изкривяване и загуба на информация. Документите, изготвени в електронна форма, се подписват с електронни подписи в съответствие с изискванията на Федералния закон от 6 април 2011 г. N 63-FZ „Относно електронен подпис(Сборник на законодателството на Руската федерация, 2011 г., N 15, чл. 2036; N 27, чл. 3880; 2012, N 29, чл. 3988; 2013, N 14, чл. 1668; N 27, чл. 3463, 3477; 2014, N 11, т. 1098; N 26, т. 3390; 2016, N 1, т. 65; N 26, т. 3889) (наричан по-нататък електронен подпис). Корекции след подписването на тези документи е не е позволено.
(Изменен с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)

Съхранението на документи, съставени на хартиен носител или в електронен вид, се организира от ръководителя.

5. Приемане на парични средства от юридическо лице, индивидуален предприемач, включително от лицето, с което е сключен договорът трудов договорили гражданскоправен договор (наричан по-долу служител), се извършва съгласно входящи касови ордери 0310001.

5.1. При получаване на входящия касов ордер 0310001, касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, наличието на подпис на ръководителя) и при съставянето на входящия касов ордер 0310001 на хартия , съответствието му с образеца, с изключение на случая, предвиден в параграф 2 от параграф 4.4 от параграф 4 от настоящата инструкция, проверява съответствието на сумата на паричните средства, написана с цифри, с сумата на паричните средства, написана с думи, наличието на поддържащи документи, посочени в приходен касов ордер 0310001.
(Изменен с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)

Касиерът приема пари в брой на лист, броене на бройки.

Паричните средства се приемат от касиера по такъв начин, че вложителят да може да наблюдава действията на касиера.

След приемане на пари в брой, касиерът сверява сумата, посочена във входящ касов ордер 0310001 със сумата на действително приетите пари в брой.

Ако внесената сума съответства на сумата, посочена във входящия касов ордер 0310001, касиерът подписва входящия касов ордер 0310001, поставя върху разписките за входящия касов ордер 0310001, издадени на вносителя на пари, отпечатък от печата. (печат) и му дава посочената квитанция към входящ касов ордер 0310001. При издаване на входящ касов ордер 0310001 в електронен вид, квитанция за входящ касов ордер 0310001 може да бъде изпратена на вносителя по негово искане на адрес, посочен от него електронна поща.
(Изменен с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)

Ако внесената сума в брой не съответства на сумата, посочена във входящ касов ордер 0310001, касиерът предлага на вложителя да добави липсващата сума в брой или връща излишно внесената сума в брой. Ако вложителят откаже да добави липсващата сума в брой, касиерът му връща депозираната сума в брой. Касиерът зачертава входящия касов ордер 0310001 (в случай на издаване на входящ касов ордер 0310001 в електронен вид, той поставя маркировка за необходимостта от преиздаване на входящия касов ордер 0310001) и прехвърля (изпраща) на главния счетоводител или счетоводител (при тяхно отсъствие - на ръководителя) за преиздаване на входящ касов ордер 0310001 за действително внесената сума в брой.
(Изменен с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)

5.2. Загубени сили.

5.3. Приемането в касата на юридическо лице на пари в брой, депозирани от отделно подразделение, се извършва по начина, установен от юридическото лице, съгласно приходен касов ордер 0310001.

6. Издаването на пари в брой се извършва по партидни касови ордери 0310002.

Издаването на пари в брой за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите се извършва съгласно разходни касови ордери 0310002, ведомости за заплати 0301009, ведомости за заплати 0301011.

6.1. При получаване на касов ордер за сметка 0310002 (ведомост за заплати 0301009, ведомост за заплати 0301011), касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, подписа на ръководителя) и при изготвянето на тези документи на хартия, нейното съответствие с образеца, с изключение на случая, предвиден в параграф 2 от подточка 4.4 на клауза 4 от настоящата инструкция, съответствието на паричните суми, написани с цифри, на сумите, написани с думи. При издаване на пари по изходящ касов ордер 0310002 касиерът проверява и наличието на оправдателни документи, посочени в изходящ касов ордер 0310002.
(Изменен с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)

Касиерът издава пари в брой след идентифициране на получателя на пари в брой съгласно паспорта или друг документ за самоличност, представен от него в съответствие с изискванията на законодателството на Руската федерация (наричан по-долу документ за самоличност) или според правомощията на пълномощник, представен от получателя и документ за самоличност. Издаването на пари в брой се извършва от касиера директно на получателя на пари в брой, посочен в разходната касова заповед 0310002 (разплащателна ведомост 0301009, ведомост за заплати 0301011) или в пълномощно.

При издаване на пари в брой чрез пълномощник, касиерът проверява съответствието на фамилията, собственото име, бащиното име (ако има такова) на получателя на парите, посочено в дебитния касов ордер 0310002, с фамилното име, собственото име, бащиното име (ако има такова) на упълномощителя, посочен в пълномощното; съответствие на фамилията, собственото име, отчеството (ако има такова) на упълномощеното лице, посочено в пълномощно и касов ордер 0310002, с данните от документа за самоличност с данните от документа за самоличност, представен от упълномощеното лице. Във ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011), преди подписа на лицето, на което е възложено получаването на пари в брой, касиерът прави запис "чрез пълномощник". Пълномощното е приложено към разходен касов ордер 0310002 (разчет и ведомост 0301009, ведомост 0301011).

В случай на издаване на пари в брой чрез пълномощник, издаден за няколко плащания или за получаване на пари в брой от различни юридически лица, индивидуални предприемачи, се правят копия, които се заверяват по начина, установен от юридическото лице, индивидуален предприемач. Заверено копие от пълномощното е приложено към разходен касов ордер 0310002 (разчет и ведомост 0301009, ведомост 0301011). Оригиналът на пълномощното (ако има такова) се съхранява от касиера и се прилага към разходен касов ордер 0310002 (ведомост за заплати 0301009, ведомост за заплати 0301011) при последното теглене на пари в брой.

6.2. При издаване на пари в брой по изходящ касов ордер 0310002, касиерът изготвя сумата за издаване и предава изходящия касов ордер 0310002 на получателя за подпис. В случай на издаване на изходящ касов ордер 0310002 в електронен вид, получателят на пари в брой може да постави електронен подпис.
(Изменен с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)

Касиерът преизчислява сумата на парите, подготвени за теглене, по такъв начин, че получателят на парите да може да наблюдава действията си, и дава на получателя пари в брой по лист, броене на бройки в сумата, посочена в изходящия касов ордер 0310002.

Касиерът не приема претенции от получателя на пари в брой върху сумата в брой, ако получателят на пари в брой не е проверил съответствието на сумите в брой, написани с цифри, със сумите, написани с думи в касовата бележка 0310002, и не е преброява, под надзора на касиера, лист по лист, парче по парче получените от него пари в брой.

След издаване на пари по сметка касов ордер 0310002, касиерът го подписва.

6.3. За издаване на пари в брой на служител срещу отчет (наричан по-нататък отговорно лице) за разходи, свързани с дейността на юридическо лице, индивидуален предприемач, се издава разходен касов ордер 0310002 в съответствие с административния документ на юридическо лице , индивидуален предприемач или писмено заявление на отговорно лице, съставено под произволна форма и съдържащо запис на сумата в брой и периода, за който се издават пари в брой, подпис на ръководителя и дата.
(Изменен с Наредба № 4416-U на Банката на Русия от 19 юни 2017 г.)

Отговорното лице е длъжно в срок не по-дълъг от три работни дни след датата на изтичане на периода, за който са издадени парите за отчет, или от деня на започване на работа, да представи на главния счетоводител или счетоводителя (в техните отсъствие, до управителя) предварителен отчет с приложени оправдателни документи. Проверката на авансовия отчет от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - от ръководителя), одобрението му от ръководителя и окончателното уреждане на авансовия отчет се извършват в срока, определен от ръководителя.

Параграфът е невалиден. - Инструкция на Банката на Русия от 19 юни 2017 г. N 4416-U.

6.4. Издаването на пари в брой от касата на юридическо лице към обособено подразделение на парични средства, необходими за извършване на касови операции, се извършва по начина, установен от юридическото лице, съгласно касов ордер 0310002.

6.5. Размерът на паричните средства, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, се установява по ведомост 0301009 (ведомост 0301011). Срокът за издаване на пари в брой за тези плащания се определя от ръководителя и се посочва във ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011). Продължителността на периода за теглене на пари в брой за заплати, стипендии и други плащания не може да надвишава пет работни дни (включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за тези плащания).

Издаването на пари в брой на служител се извършва по начина, предписан в параграфи 1 - 3 от алинея 6.2 от този параграф, с подписа на служителя във ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011).

В последния ден на издаване на парични средства, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, касиерът в ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011) поставя печат (печат) или прави запис „депозиран“ срещу имената и инициалите на служителите, които не се извършва теглене в брой, изчислява и записва в последния ред сумата на действително издадените пари в брой и сумата за внасяне, сравнява посочените суми с общата сума във ведомостта за заплати 0301009 (ведомост за заплати 0301011), поставя своя подпис на ведомост за заплати 0301009 ( ведомост за заплати 0301011) и го предава за подпис на главния счетоводител или счетоводител (в тяхно отсъствие - на ръководителя).

За реално издадените парични средства по ведомост 0301009 (ведомост 0301011) се издава разходен касов ордер 0310002.

7. Мерките за осигуряване на безопасността на паричните средства в хода на касовите операции, съхранението, транспортирането, редът и условията за извършване на проверки за действителната наличност на пари в брой се определят от юридическо лице, индивидуален предприемач.

8. Тази инструкция подлежи на официално публикуване в Бюлетина на Банката на Русия и в съответствие с решението на Съвета на директорите на Банката на Русия (протокол от заседанието на Съвета на директорите на Банката на Русия от февруари 28 от 2014 г., бр. 5) влиза в сила от 1 юни 2014 г., с изключение на ал. пета, т. 4.

8.2. От датата на влизане в сила на настоящата директива да се признае за невалидна наредба на Банката на Русия от 12 октомври 2011 г. N 373-P „За реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на на Руската федерация", регистрирано от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 24 ноември 2011 г. N 22394 ("Бюлетин на Банката на Русия" от 30 ноември 2011 г. N 66).

председател
Централна банка
Руска федерация
Е.С.НАБИУЛИНА

Приложение
към Инструкцията на Банката на Русия
от 11 март 2014 г. N 3210-U
„Относно процедурата за поддържане на пари в брой
операции от юридически лица
и опростени процедури
касови операции от физическо лице
предприемачи и субекти
малък бизнес"

ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ЛИМИТА НА ОСТАТЪКА ОТ ПАРИ

1. За да се определи лимитът на паричния баланс, юридическото лице взема предвид обема на паричните постъпления за продадените стоки, извършените работи, предоставените услуги (новосъздадено юридическо лице - очакваният обем на паричните постъпления за продадените стоки, извършените работи , извършени услуги).

L \u003d V: P x N c,

V - сумата на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, предоставени услуги за отчетния период в рубли (юридическо лице, което включва отделни подразделения, определя размера на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги, като се вземе предвид пари в брой, приети за продадени стоки, извършена работа, услуги, извършени от отделни подразделения, с изключение на случая, предвиден в параграф 4 от клауза 2 от настоящата инструкция);

P - период на сетълмент, определен от юридическо лице, за който се взема предвид обемът на паричните постъпления за продадени стоки, извършена работа, извършени услуги в работни дни (при определянето му, периоди на пикови обеми на парични постъпления, както и динамиката на подобни периоди от предходни години; периодът на сетълмент е не повече от 92 работни дни на юридическо лице);

N c - периодът от време между дните на доставка на банката от юридическо лице на парични средства, получени за продадени стоки, извършена работа, предоставени услуги, в работни дни. Посоченият срок не трябва да надвишава седем работни дни, а ако юридическото лице се намира в местносткогато няма банка - четиринадесет работни дни. В случай на действие форсмажор N c се определя след прекратяване на непреодолимата сила.

Например, когато предавате пари в брой в банка, веднъж на всеки три N c дни е равно на три работни дни. При определяне на N c може да се вземе предвид местоположението, организационна структура, спецификата на дейността на юридическо лице (например сезонност на работа, работно време).

2. За определяне на лимита на паричния баланс юридическото лице взема предвид обема на тегленията в брой (новосъздадено юридическо лице - очакваният обем на тегленията в брой), с изключение на паричните суми, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания към служителите.

Лимитът на паричния баланс се изчислява по формулата:

L = R: P x N n,

L - лимит на парични средства в рубли;

R - обемът на тегленията в брой, с изключение на сумите в брой, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служители, за отчетния период в рубли (от юридическо лице, което включва отделни подразделения, при определяне на обема на теглене на пари в брой, паричните средства се вземат предвид, съхранявани в тях обособени подразделения, с изключение на случая, предвиден в параграф 4 от параграф 2 от настоящата инструкция);

P - период на фактуриране, определен от юридическо лице, за който се взема предвид обемът на тегленията на пари в брой в работни дни (при определянето му периодите на пикови тегления на пари в брой, както и динамиката на тегленията на пари в брой за същите периоди от предходни години , може да се вземе предвид; периодът на сетълмент е не повече от 92 работни дни за юридическо лице);

N n - периодът от време между дните на получаване на касов чек в банка от юридическо лице на пари в брой, с изключение на парични суми, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служители, в работни дни. Посоченият срок не трябва да надвишава седем работни дни, а ако юридическото лице се намира в населено място, където няма банка - четиринадесет работни дни. При форсмажорни обстоятелства N n се определя след прекратяване на форсмажорните обстоятелства.

Изберете рубрика 1. Стопанско право (233) 1.1. Инструкции за стартиране на бизнес (26) 1.2. IP на отваряне (26) 1.3. Промени в USRIP (4) 1.4. Закриване на IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Откриване на LLC (27) 1.5.2. Промени в LLC (6) 1.5.3. Ликвидация на ООД (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Лицензиране на предприемаческа дейност (13) 1.8. Касова дисциплинаи счетоводство (69) 1.8.1. Ведомост за заплати (3) 1.8.2. Плащания за майчинство (7) 1.8.3. Помощ за временна нетрудоспособност (11) 1.8.4. Общи въпросисчетоводство (8) 1.8.5. Опис (13) 1.8.6. Касова дисциплина (13) 1.9. Бизнес проверки (16) 10. Онлайн каси (9) 2. Предприемачество и данъци (401) 2.1. Общи въпроси на данъчното облагане (25) 2.10. Данък върху професионалния доход (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Коефициент К2 (2) 2.4. ОСНОВНИ (34) 2.4.1. ДДС (17) 2.4.2. данък върху доходите на физическите лица (6) 2.5. Патентна система (24) 2.6. Такси за търговия (8) 2.7. Застрахователни премии(58) 2.7.1. Извънбюджетни фондове (9) 2.8. Докладване (84) 2.9. Данъчни стимули (71) 3. Полезни програмии услуги (40) 3.1. Данъкоплатец юридическо лице (9) 3.2. Данък услуги Ru (12) 3.3. Услуги за отчитане на пенсии (4) 3.4. Бизнес пакет (1) 3.5. Онлайн калкулатори (3) 3.6. Онлайн проверка (1) 4. Държавна подкрепа за малкия бизнес (6) 5. ПЕРСОНАЛ (101) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Възнаграждение (5) 5.2. Обезщетения за майчинство (1) 5.3. Отпуск по болест (7) 5.4. Уволнение (11) 5.5. Общи (21) 5.6. Местни актовеи документи за персонала (8) 5.7. Охрана на труда (9) 5.8. Заетост (3) 5.9. Чуждестранен персонал (1) 6. Договорни отношения (34) 6.1. Банка от споразумения (15) 6.2. Сключване на договор (9) 6.3. Допълнителни споразумениякъм договора (2) 6.4. Прекратяване на договора (5) 6.5. Искове (3) 7. Законодателната рамка(37) 7.1. Разяснения на Министерството на финансите на Русия и Федералната данъчна служба на Русия (15) 7.1.1. Видове дейности по UTII (1) 7.2. Закони и разпоредби (12) 7.3. GOSTs и технически регламенти (10) 8. Формуляри на документи (81) 8.1. Изходни документи(35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Пълномощни (5) 8.4. Формуляри за кандидатстване (11) 8.5. Решения и протоколи (2) 8.6. Устав на LLC (3) 9. Разни (24) 9.1. НОВИНИ (4) 9.2. КРИМ (5) 9.3. Кредитиране (2) 9.4. Правни спорове (4)

На 1 юни 2014 г. Инструкция № 3210-U на Банката на Русия от 11 март 2014 г. „За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия“ ( наричана по-долу процедурата), с изключение на определени разпоредби, които влизат в сила в други моменти. Помислете за основните иновации.
Първо, отбелязваме, че в съответствие с клауза 8.2 от Процедурата, от датата на влизане в сила на тези инструкции, Наредба на Банката на Русия № 373-P от 12 октомври 2011 г. „За реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на Руската федерация“ се признава за невалиден.
Трябва да се отбележи, че съгласно клауза 1 от Процедурата, получателите на бюджетни средства, когато извършват касови операции, трябва да се ръководят от тези инструкции, освен ако не е предвидено друго в регулаторен правен акт, регулиращ процедурата за извършване на касови операции от получатели на бюджетни средства .

Лимит за салдо в брой

Както и преди, юридическото лице самостоятелно определя лимита на паричния баланс. Този лимит се определя в съответствие с допълнението към настоящата директива въз основа на естеството на дейностите на институцията, като се взема предвид обемът на постъпленията или обемите на тегления в брой. Процедурата за изчисляване на лимита на паричните средства остава същата.
По отношение на определянето на лимит на парични средства за отделни подразделения, тогава ако:
- отделно подразделение има банкова сметка, лимитът на паричния баланс се определя по начина, предписан от тази инструкция за юридическо лице;
- отделно подразделение доставя пари в касата на юридическо лице, лимитът на паричния баланс на юридическо лице се определя, като се вземат предвид лимитите на паричния баланс, предвидени от тези отделни подразделения.
Трябва да се отбележи, че натрупването от юридическо лице на парични средства в брой над установения лимит на паричния баланс е разрешено в дните на изплащане на заплати, стипендии, плащания, включени в съответствие с методологията, приета за попълване на форми на федерално държавно статистическо наблюдение, във фонда за заплати и плащания от социален характер, включително деня на получаване на парични средства от банкова сметка за посочените плащания, както и през почивните дни, неработни празници в случай, че законно предприятие извършва касови операции в тези дни.
В други случаи не се допуска натрупване от юридическо лице на парични средства в брой над установения лимит на паричния баланс.

Забележка. Съгласно част 1 на чл. 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация за нарушение на процедурата за работа с пари в брой и процедурата за извършване на касови операции, изразяващо се по-специално в натрупването на пари в брой в касата над установените лимити, заплашва да се наложи административна глобаза длъжностни лица в размер от 4000 до 5000 рубли; за юридически лица - от 40 000 до 50 000 рубли.

Парични операции

Съгласно параграф 4 от Процедурата, паричните операции се извършват в касата от касиер или друг служител, определен ръководител на юридическо лице или друго упълномощено лице измежду неговите служители (наричани по-долу "касиер"), с установяване на съответните служебни права и задължения, с които касиерът трябва да се запознае при получаване. Ако юридическото лице има няколко касиера, един от тях изпълнява функциите на старши касиер (наричан по-нататък старши касиер). В допълнение, паричните транзакции могат да се извършват от главата.
Юридическото лице може да извършва парични операции с помощта на софтуер и хардуер.

Забележка! От 01.01.2015 г. ал. 5, т. 4 от Процедурата, която установява изискванията към софтуера и хардуера. Тези изисквания са, че дизайнът на софтуера и хардуера, който осигурява приемането на банкноти на Банката на Русия, трябва да има функцията за разпознаване на най-малко четири машинночетими защитни характеристики на банкнотите на Банката на Русия, чийто списък е определен съгласно наредбата на Банката на Русия.

Касовите операции се обработват с касови бележки (ф. 03010001) и разходни (ф. 0310002) касови ордери, а също така се отразяват в касовата книга (ф. 0301004).

Забележка. Формулярите на тези документи са установени с Указ на Госкомстата на Русия от 18 август 1998 г. N 88 „За одобрение унифицирани формипървична счетоводна документация за осчетоводяване на касовите операции, за осчетоводяване на резултатите от инвентаризацията.

Кой е длъжен да попълва касови бележки? Съгласно клауза 4.2 от Процедурата се съставят касови документи:
- главен счетоводител;
- счетоводител или друго длъжностно лице (включително касиер), посочено в административния документ, или длъжностно лице на юридическо лице, физическо лице, с което са сключени договори за предоставяне на счетоводни услуги;
- ръководителят (в отсъствието на главния счетоводител и счетоводителя).
Кой трябва да подписва касови документи? Касовите документи се подписват от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - от ръководителя), както и от касиера. В случай на извършване на касови операции и изготвяне на касови документи от ръководителя, касовите документи се подписват от ръководителя (клауза 4.3 от Процедурата).

Депозит

Съгласно клауза 6.5 от Процедурата размерът на паричните средства, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, се установява съгласно ведомостта за заплати (формуляр 0301009) (ведомост за заплати (формуляр 0301011)). Срокът за издаване на пари в брой за тези плащания се определя от ръководителя и се посочва във ведомостта за заплати (формуляр 0301009) (ведомост за заплати (формуляр 0301011)). Продължителността на периода за теглене на пари в брой за заплати, стипендии и други плащания не може да надвишава пет работни дни (включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за тези плащания).
В последния ден от издаването на парични средства, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, касиерът във ведомостта за заплати (f. 0301009) (ведомост за заплати (f. 0301011)) поставя печат (печат) или прави записа „Депозиран“ срещу имената и инициалите на служителите, на които не са издадени пари в брой, изчислява и записва в последния ред действително издадената сума и сумата за депозиране, сравнява посочените суми с общата сума във ведомостта (f. 0301009) (ведомост за заплати (f. 0301011)), поставя подписа си върху ведомостта за заплати (f. 0301009) (ведомост за заплати (f. 0301011)) и го прехвърля за подпис на главния счетоводител или счетоводител (в тяхно отсъствие, на ръководителя).
За действително издадените парични суми по ведомост (ф. 0301009) (ведомост за заплати (ф. 0301011)) се издава касов ордер (ф. 0310002).

Забележка! От новия ред е изключено задължението за изготвяне на регистър на внесените суми.

Нюанси, свързани с изпълнението на касови документи

В съответствие с клауза 4.7 от Процедурата документите, предвидени в тази Процедура, могат да бъдат съставени на хартиен носител или в електронна форма. Съхранението на документи, съставени на хартиен носител или в електронен вид, се организира от ръководителя.
Документи на хартия. Те могат да бъдат съставени на ръка или с помощта на технически средства, предназначени за обработка на информация, включително персонален компютър и софтуер, и подписани със собственоръчен подпис.

Забележка! Разрешено е да се правят корекции в документи, съставени на хартиен носител, с изключение на касови документи, съдържащи дата на корекция, фамилни имена и инициали, както и подписи на лица, които са съставили документи, в които са направени корекции.

Документи в електронен вид. Те се издават с помощта на технически средства, като се отчита тяхната защита срещу неоторизиран достъп, изкривяване и загуба на информация. Документите, изготвени в електронна форма, се подписват с електронни подписи в съответствие с изискванията на Федералния закон от 06.04.2011 г. N 63-FZ „За електронния подпис“.

Забележка! Не се допускат корекции в документите, изготвени в електронна форма, след подписване на посочените документи.

В заключение отбелязваме, че мерките за осигуряване на безопасността на паричните средства по време на касови операции, съхранение, транспортиране, процедурата и времето за проверка на действителната наличност на пари се определят от юридическото лице независимо.

„За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия“

Издание от 19.06.2017 г. - Валидно от 19.08.2017 г.

 Покажи промените

ЦЕНТРАЛНА БАНКА НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

ЗАБЕЛЕЖКА
от 11 март 2014 г. N 3210-U

ОТНОСНО РЕДА ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА КАСОВИ ОПЕРАЦИИ ОТ ЮРИДИЧЕСКИ ЛИЦА И ОПРОСТЕНАТА ПРОЦЕДУРА ЗА ИЗВЪРШВАНЕ НА ПАРИЧНИ ОПЕРАЦИИ ОТ ИНДИВИДУАЛНИ ПРЕДПРИЕМАЧИ И МАЛКИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Тази директива въз основа на Федерален закон № 86-FZ от 10 юли 2002 г. „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, № 28, чл. 2790 2003, № 2, чл.157; N 52, т. 5032; 2004, N 27, т. 2711; N 31, т. 3233; 2005, N 25, т. 2426; N 30, т. 3101; 2006, N 19, т. 2061; N 25, т. 2648; 2007, N 1, т. 9, т. 10; N 10, т. 1151; N 18, т. 2117; 2008, N 42, т. 4696, т. 4699; N 44, 4982; N 52 , т. 6229, т. 6231; 2009, N 1, т. 25; N 29, т. 3629; N 48, т. 5731; 2010, N 45, т. 5756; 2011, N 7, т. 907; N 27, т. 3873; N 43, т. 5973; N 48, т. 6728; 2012, N 50, т. 6954; N 53, т. 7591, т. 7607; 2013, N 11, т. 1076; N 14, т. 1649; N 19, т. 2329; N 27 , т. 3438, т. 3476, т. 3477; N 30, т. 4084; N 49, т. 6336; N 52, ст. 6975) определя реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия (наричани по-долу пари в брой). ) на територията на Руската федерация от юридически лица (с изключение на Централната банка на Руската федерация, кредитните институции (наричани по-долу банката), както и опростена процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия.

За целите на настоящата директива малките стопански субекти се разбират като юридически лица, класифицирани в съответствие с условията, установени от Федералния закон № 209-FZ от 24 юли 2007 г. „За развитието на малкия и среден бизнес в Русия Федерация" (Собрание законодательства Российской федерации, 2007, N 31, позиция 4006; N 43, позиция 5084; 2008, N 30, позиция 3615, позиция 3616; 2009, N 31, позиция 3923; N 52, позиция 6441; 2010, N 28, т. 3553; 2011, N 27, т. 3880; N 50, т. 7343; 2013, N 27, т. 3436, т. 3477; N 30, т. 4071; N 52, т. 6961), на малки предприятия, включително микро - предприятия.

При извършване на касови операции получателите на бюджетни средства се ръководят от тази инструкция, освен ако не е предвидено друго в регулаторен правен акт, уреждащ процедурата за извършване на касови операции от получатели на бюджетни средства.

2. За извършване на операции по приемане на пари в брой, включително тяхното преизчисляване, теглене на пари в брой (наричани по-нататък касови операции), юридическото лице установява с административен документ максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява на място за извършване на пари в брой операции, определени от ръководителя на юридическото лице (наричано по-нататък - каса), след показване в касовата книга 0310004 сумата на салдото в брой в края на работния ден (наричано по-нататък лимит на салдото в брой).

Платежен агент, действащ в съответствие с Федералния закон от 3 юни 2009 г. N 103-FZ „За дейността по приемане на плащания от физически лица, извършвана от платежни агенти“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, N 23, чл. 2758; N 48 , 5739; 2010, N 19, т. 2291; 2011, N 27, т. 3873) (наричан по-долу агент по плащанията), банков агент по плащания (субагент), действащ в съответствие с Федералния закон от 27 юни 2011 г. N 161 -FZ „За националната платежна система“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, чл. 3872; 2012, N 53, чл. 7592; 2013, N 27, чл. 3477; N 30, чл. 4084) ( по-нататък - банков агент по плащанията (субагент), при определяне на лимита на паричния баланс не се вземат предвид паричните средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащанията (субагент).

За подразделение на юридическо лице, на мястото на което е оборудвано отделно работно място (работни места) (наричано по-нататък отделно подразделение), внасяйки пари в брой по банкова сметка, открита за юридическо лице в банка, лимитът на паричния баланс се определя по начина, предписан от настоящата директива за юридическо лице.

Юридическото лице държи по банкови сметки в банки средства над лимита на паричния баланс, установен в съответствие с параграфи 2-5 от тази клауза, които са свободни парични средства.

Натрупването от юридическо лице на парични средства в брой над установения лимит на паричния баланс е разрешено в дните на изплащане на заплати, стипендии, плащания, включени в съответствие с методологията, приета за попълване на формулярите за федерално държавно статистическо наблюдение , във фонд за заплати и плащания от социален характер (наричани по-нататък - други плащания), включително деня на получаване на парични средства от банковата сметка за посочените плащания, както и в почивните дни, неработни празници, ако юридическото лице провежда парични операции в тези дни.

Индивидуалните предприемачи, малките стопански субекти не могат да определят лимит на паричния баланс.

4. Касовите операции се извършват в касата от касиер или друг служител, определен ръководител на юридическо лице, индивидуален предприемач или друго упълномощено лице (наричано по-нататък ръководителят) измежду неговите служители (наричано по-нататък касиер), с установяване на съответните служебни права и задължения, с които касиерът трябва да бъде запознат с подпис. Паричните транзакции с лица с увредено зрение, като се използва факсимилно възпроизвеждане на техния собственоръчен подпис, положен с помощта на механичен инструмент за копиране, се извършват, като се вземат предвид изискванията на член 14.1 от Федералния закон № Федерация" (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995). , N 48, чл.4563; 1999, N 2, чл.232; N 29, чл.3693; 2001, N 24, чл.2410; N 33, чл.3426; N 53; позиция 5024; 2002, N 1 , т. 2; 2003, N 2, т. 167; N 43, т. 4108; 2004, N 35, т. 3607; 2005, N 1, т. 25; 2006, N 1, т. 10; 2007, N 43, т. 5084; N 49, т. 6070; 2008, N 9, т. 817; N 29, т. 3410; N 30, т. 3616; N 52, 6224; 2009, N 18, т. 2152; N 30, т. 3739; 2010, N 50, т. 6609; 2011, N 27, т. 3880; N 30, т. 4596; N 45, т. 6329; N 47, т. 6608; N 49, т. 7033; 2012, N 29, т. 3990; N 30, т. 4175; N 53, т. 7621; 2013, N 8, т. 717; N 19, т. 2331; N 27, т. 3460, т. . 3475, чл. 3477; № 48, чл. 6160; № 52, чл. 6986; 2014, N 26, чл. 3406; № 30, чл. 4268) от касиер в присъствието на служител, посочен в административния документ на юридическо лице, индивидуален предприемач и не извършва тази касова операция. В този случай посоченият служител, преди да извърши касова операция, информира устно лице с увредено зрение за естеството на касовата операция и сумата на транзакцията (сумата в брой). (изменен с Директива на Централната банка на Руската федерация от 03.02.2015 г. N 3558-U)

Паричните операции могат да се извършват от главата.

Юридическо лице, индивидуален предприемач може да извършва парични операции с помощта на софтуер и хардуер.

Софтуерът и хардуерът, чийто дизайн предвижда приемането на банкноти на Банката на Русия, трябва да има функцията да разпознава най-малко четири машинночетими защитни характеристики на банкнотите на Банката на Русия, чийто списък е установен с наредба на Банката на Русия .

4.1. Касовите операции се извършват с входящи касови ордери 0310001, изходящи касови ордери 0310002 (наричани по-долу касови документи). (Изменен с Директива на Централната банка на Руската федерация от 19.06.2017 г. N 4416-U)

Индивидуални предприемачи, които в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите водят записи на приходите или приходите и разходите и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност, касови документи не могат да бъдат издаден. (Изменен с Директива на Централната банка на Руската федерация от 19.06.2017 г. N 4416-U)

4.2. Издават се касови документи:

главен счетоводител;

счетоводител или друго длъжностно лице (включително касиер), посочено в административния документ, или длъжностно лице на юридическо лице, физическо лице, с което са сключени договори за предоставяне на счетоводни услуги (наричано по-нататък счетоводител);

ръководител (при отсъствие на главния счетоводител и счетоводителя).

В случай на извършване на касови операции и изготвяне на касови документи от ръководителя, касовите документи се подписват от ръководителя.

Вписвания в касова книга 0310004 се правят за всеки входящ касов ордер 0310001, изходящ касов ордер 0310002, издаден съответно за получени, издадени пари (пълно осчетоводяване в касата). (Изменен с Директива на Централната банка на Руската федерация от 19.06.2017 г. N 4416-U)

В края на работния ден касиерът проверява действителната сума на паричните средства в касата с данните от касовите документи, сумата на паричните наличности, отразени в касовата книга 0310004, и удостоверява записите в касовата книга 0310004 с подпис. (Изменен с Директива на Централната банка на Руската федерация от 19.06.2017 г. N 4416-U)

Ако през работния ден не са извършени касови операции, записи в касовата книга 0310004 не се правят.

Контролът върху поддържането на касовата книга 0310004 се извършва от главния счетоводител (в негово отсъствие - ръководителят).

4.7. Документите, предвидени в тази инструкция, могат да бъдат съставени на хартиен носител или в електронен вид.

Документите на хартиен носител се изготвят на ръка или с помощта на технически средства, предназначени за обработка на информация, включително персонален компютър и софтуер (наричан по-долу хардуер), и се подписват със собственоръчни подписи. Разрешено е да се правят корекции в документи, съставени на хартиен носител, с изключение на касови документи, съдържащи дата на корекция, фамилни имена и инициали, както и подписи на лица, които са съставили документи, в които са направени корекции.

Документите в електронна форма се съставят с помощта на технически средства, като се отчита тяхната защита срещу неоторизиран достъп, изкривяване и загуба на информация. Документите, изготвени в електронна форма, се подписват с електронни подписи в съответствие с изискванията на Федералния закон от 6 април 2011 г. N 63-FZ „За електронния подпис“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, чл. 2036; N 27 , чл.3880; 2012, N 29, т. 3988; 2013, N 14, т. 1668; N 27, т. 3463, т. 3477; 2014, N 11, т. 1098; N 26, т. 3390; 2016, N 1, чл. 65; N 26, член 3889) (наричан по-нататък електронен подпис). Не се допускат корекции в документите, изготвени в електронна форма, след подписване на посочените документи. (Изменен с Директива на Централната банка на Руската федерация от 19.06.2017 г. N 4416-U)

Съхранението на документи, съставени на хартиен носител или в електронен вид, се организира от ръководителя.

5. Приемането на парични средства от юридическо лице, индивидуален предприемач, включително от лице, с което е сключен трудов договор или гражданскоправен договор (наричан по-долу служител), се извършва съгласно касови ордери 0310001.

5.1. При получаване на входящия касов ордер 0310001, касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, наличието на подпис на ръководителя) и при съставянето на входящия касов ордер 0310001 на хартия , съответствието му с образеца, с изключение на случая, предвиден в параграф 2 от параграф 4.4 от параграф 4 от настоящата инструкция, проверява съответствието на сумата на паричните средства, написана с цифри, с сумата на паричните средства, написана с думи, наличието на поддържащи документи, посочени в приходен касов ордер 0310001. (Изменен с Директива на Централната банка на Руската федерация от 19.06.2017 г. N 4416-U)

Касиерът приема пари в брой на лист, броене на бройки.

Ако внесената сума съответства на сумата, посочена във входящия касов ордер 0310001, касиерът подписва входящия касов ордер 0310001, поставя върху разписките за входящия касов ордер 0310001, издадени на вносителя на пари, отпечатък от печата. (печат) и му дава посочената квитанция към входящ касов ордер 0310001. При издаване на входящ касов ордер 0310001 в електронен вид, квитанция за входящ касов ордер 0310001 може да бъде изпратена на вносителя по негово желание на ел. предоставен от него адрес. (Изменен с Директива на Централната банка на Руската федерация от 19.06.2017 г. N 4416-U)

Ако внесената сума в брой не съответства на сумата, посочена във входящ касов ордер 0310001, касиерът предлага на вложителя да добави липсващата сума в брой или връща излишно внесената сума в брой. Ако вложителят откаже да добави липсващата сума в брой, касиерът му връща депозираната сума в брой. Касиерът зачертава входящия касов ордер 0310001 (в случай на издаване на входящ касов ордер 0310001 в електронен вид, той поставя маркировка за необходимостта от преиздаване на входящия касов ордер 0310001) и прехвърля (изпраща) на главния счетоводител или счетоводител (при тяхно отсъствие - на ръководителя) за преиздаване на входящ касов ордер 0310001 за действително внесената сума в брой. (Изменен с Директива на Централната банка на Руската федерация от 19.06.2017 г. N 4416-U)

5.2. алинея вече не е валидна. (Изменен с Директива на Централната банка на Руската федерация от 19.06.2017 г. N 4416-U)

6. Издаването на пари в брой се извършва по партидни касови ордери 0310002.

6.1. При получаване на касов ордер за сметка 0310002 (ведомост за заплати 0301009, ведомост за заплати 0301011), касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, подписа на ръководителя) и при изготвянето на тези документи на хартия, нейното съответствие с образеца, с изключение на случая, предвиден в параграф 2 от подточка 4.4 на клауза 4 от настоящата инструкция, съответствието на паричните суми, написани с цифри, на сумите, написани с думи. При издаване на пари по изходящ касов ордер 0310002 касиерът проверява и наличието на оправдателни документи, посочени в изходящ касов ордер 0310002. (Изменен с Директива на Централната банка на Руската федерация от 19.06.2017 г. N 4416-U)

6.2. При издаване на пари в брой по изходящ касов ордер 0310002, касиерът изготвя сумата за издаване и предава изходящия касов ордер 0310002 на получателя за подпис. В случай на издаване на изходящ касов ордер 0310002 в електронен вид, получателят на пари в брой може да постави електронен подпис. (Изменен с Директива на Централната банка на Руската федерация от 19.06.2017 г. N 4416-U)

След издаване на пари по сметка касов ордер 0310002, касиерът го подписва.

6.3. За издаване на пари в брой на служител срещу отчет (наричан по-нататък отговорно лице) за разходи, свързани с дейността на юридическо лице, индивидуален предприемач, се издава разходен касов ордер 0310002 в съответствие с административния документ на юридическо лице , индивидуален предприемач или писмено заявление на отговорно лице, съставено под произволна форма и съдържащо запис на сумата в брой и периода, за който се издават пари в брой, подпис на ръководителя и дата. (Изменен с Директива на Централната банка на Руската федерация от 19.06.2017 г. N 4416-U)

Трети параграф - Загубена сила. (Изменен с Директива на Централната банка на Руската федерация от 19.06.2017 г. N 4416-U)

За реално издадените парични средства по ведомост 0301009 (ведомост 0301011) се издава разходен касов ордер 0310002.

председател
Централна банка
Руска федерация
Е.С.НАБИУЛИНА

Приложение
към Инструкцията на Банката на Русия
от 11 март 2014 г. N 3210-U
„Относно процедурата за поддържане на пари в брой
операции от юридически лица
и опростени процедури
касови операции от физическо лице
предприемачи и субекти
малък бизнес"

ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ЛИМИТА НА ОСТАТЪКА ОТ ПАРИ

Периодът от време между дните на доставка на банката от юридическо лице на парични средства, получени за продадени стоки, извършена работа, предоставени услуги, в работни дни. Посоченият срок не трябва да надвишава седем работни дни, а ако юридическото лице се намира в населено място, където няма банка - четиринадесет работни дни. В случай на непреодолима сила се определя след прекратяване на непреодолимата сила.

Например, когато внасяте пари в брой в банка, веднъж на всеки три дни се равнява на три работни дни. При определянето може да се вземе предвид местоположението, организационната структура, спецификата на дейността на юридическото лице (например сезонност на работа, работно време).

Лимитът на паричния баланс се изчислява по формулата:

L - лимит на парични средства в рубли;

R - обемът на тегленията в брой, с изключение на сумите в брой, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служители, за отчетния период в рубли (от юридическо лице, което включва отделни подразделения, при определяне на обема при теглене на пари в брой се вземат предвид парите в брой, съхранявани в тези отделни подразделения, с изключение на случая, предвиден в параграф 4 от параграф 2 от настоящата инструкция);

Периодът от време между дните на получаване от юридическо лице на парични средства по касов чек в банка, с изключение на парични суми, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служители, в работни дни. Посоченият срок не трябва да надвишава седем работни дни, а ако юридическото лице се намира в населено място, където няма банка - четиринадесет работни дни. В случай на непреодолима сила се определя след прекратяване на непреодолимата сила.

С промени и допълнения от:

ГАРАНЦИЯ:

Вижте преглед на промените в Директива 3210-U

1. Тази инструкция, основана на Федерален закон № 86-FZ от 10 юли 2002 г. „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, № 28, чл. 2790 2003, № 2, чл.157; N 52, т. 5032; 2004, N 27, т. 2711; N 31, т. 3233; 2005, N 25, т. 2426; N 30, т. 3101; 2006, N 19, т. 2061; N 25, т. 2648; 2007, N 1, т. 9, т. 10; N 10, т. 1151; N 18, т. 2117; 2008, N 42, т. 4696, т. 4699; N 44, 4982; N 52 , т. 6229, т. 6231; 2009, N 1, т. 25; N 29, т. 3629; N 48, т. 5731; 2010, N 45, т. 5756; 2011, N 7, т. 907; N 27, т. 3873; N 43, т. 5973; N 48, т. 6728; 2012, N 50, т. 6954; N 53, т. 7591, т. 7607; 2013, N 11, т. 1076; N 14, т. 1649; N 19, т. 2329; N 27 , т. 3438, т. 3476, т. 3477; N 30, т. 4084; N 49, т. 6336; N 52, ст. 6975) определя реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия (наричани по-долу пари в брой). ) на територията на Руската федерация от юридически лица (с изключение на Централната банка на Руската федерация, кредитните институции (наричани по-долу банката), както и опростена процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия.

За целите на настоящата директива под малки предприятия се разбират юридически лица, класифицирани в съответствие с условията, установени от Федералния закон № 209-FZ от 24 юли 2007 г. „За развитието на малкия и среден бизнес в Русия Федерация” (Собрание законодательства Российской федерации, 2007, N 31, т. 4006; N 43, т. 5084; 2008, N 30, т. 3615, т. 3616; 2009, N 31, т. 3923; N 52, т. 6441; 2010, N 28, т. 3553; 2011, N 27, т. 3880; N 50, т. 7343; 2013, N 27, т. 3436, т. 3477; N 30, т. 4071; N 52, т. 6961), на малки предприятия, включително микро - предприятия.

Безплатен правен съвет:

Агент по плащанията, действащ в съответствие с Федерален закон № 103-FZ от 3 юни 2009 г. „За дейностите по приемане на плащания от физически лица, извършвани от агенти по плащанията“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, № 23, чл. 2758; № 48, 5739; 2010, N 19, т. 2291; 2011, N 27, т. 3873) (наричан по-долу агент по плащанията), банков агент по плащания (субагент), действащ в съответствие с Федералния закон от 27 юни, 2011 N 161 -FZ „За националната платежна система“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 27, чл. 3872; 2012, N 53, чл. 7592; 2013, N 27, чл. 3477; N 30, чл. 4084) (наричан по-нататък банков агент по плащанията (субагент), при определяне на лимита на паричния баланс не се вземат предвид паричните средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащанията (субагент).

Безплатен правен съвет:

Упълномощен представител на отделно подразделение може, в съответствие с процедурата, установена от юридическо лице, да предаде пари в касата на юридическото лице или на банка, или на организация, която е част от системата на Банката на Русия, в нареждане за заверяване на сумите им по банковата сметка на юридическото лице.

Безплатен правен съвет:

Информация за промените:

4. Касовите операции се извършват в касата от касиер или друг служител, определен ръководител на юридическо лице, индивидуален предприемач или друго упълномощено лице (наричано по-нататък ръководителят) измежду неговите служители (наричано по-нататък касиер), с установяване на съответните служебни права и задължения, с които касиерът трябва да бъде запознат с подпис. Паричните транзакции с лица с увредено зрение, като се използва факсимилно възпроизвеждане на техния собственоръчен подпис, положен с помощта на механичен инструмент за копиране, се извършват, като се вземат предвид изискванията на член 14.1 от Федералния закон № Федерация” (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1995). , N 48, чл.4563; 1999, N 2, чл.232; N 29, чл.3693; 2001, N 24, чл.2410; N 33, чл.3426; N 53; позиция 5024; 2002, N 1 , т. 2; 2003, N 2, т. 167; N 43, т. 4108; 2004, N 35, т. 3607; 2005, N 1, т. 25; 2006, N 1, т. 10; 2007, N 43, т. 5084; N 49, т. 6070; 2008, N 9, т. 817; N 29, т. 3410; N 30, т. 3616; N 52, 6224; 2009, N 18, т. 2152; N 30, т. 3739; 2010, N 50, т. 6609; 2011, N 27, т. 3880; N 30, т. 4596; N 45, т. 6329; N 47, т. 6608; N 49, т. 7033; 2012, N 29, т. 3990; N 30, т. 4175; N 53, т. 7621; 2013, N 8, т. 717; N 19, т. 2331; N 27, т. 3460, т. . 3475, чл. 3477; № 48, чл. 6160; № 52, чл. 6986; 2014, N 26, чл. 3406; № 30, чл. 4268) от касиер в присъствието на служител, посочен в административния документ на юридическо лице, индивидуален предприемач и не извършва тази касова операция. В този случай посоченият служител, преди да извърши касова операция, информира устно лице с увредено зрение за естеството на касовата операция и сумата на транзакцията (сумата в брой).

Безплатен правен съвет:

ГАРАНЦИЯ:

Информация за промените:

Подточка 4.1 е променена от 19 август 2017 г. - Инструкция на Банката на Русия от 19 юни 2017 г. N 4416-U

Касови документи могат да се изготвят в края на касовите операции въз основа на фискални документи, предвидени в параграф двадесет и седми на член 1.1 от Федералния закон № електронни средства за плащане” (Sobraniye zakonodatelstva Russian Federatsii, 2003, N 21, чл. 1957; 2009, N 23, чл. 2776; N 29, чл. 3599; 2010, N 31, чл. 4161; 2011, N 27, чл. 3873; 2012, N 26, т. 3447; 2013, N 19, т. 2316; N 27, т. 3477; N 48, т. 6165; 2014, N 19, т. 2316; 2015, N 10, т. 1421; 2016, N 27, т. 4223).

Безплатен правен съвет:

Агент по плащанията, банков агент по плащания (субагент) за парични средства, приети в хода на дейността на агент по плащания, банков агент по плащания (субагент) съставя отделен входящ касов ордер.

Безплатен правен съвет:

ГАРАНЦИЯ:

Ако работното място на счетоводителя е географски отдалечено от касата, касовите документи могат да бъдат съставени от счетоводителя в електронен вид с помощта на електронен подпис и прехвърлени на касата за отпечатване на посочения документ на хартия и полагане на подпис и печат (печат) на касата.

Информация за промените:

Подточка 4.4 е променена от 19 август 2017 г. - Инструкция на Банката на Русия от 19 юни 2017 г. N 4416-U

Безплатен правен съвет:

Информация за промените:

Подточка 4.6 е променена от 19 август 2017 г. - Инструкция на Банката на Русия от 19 юни 2017 г. N 4416-U

Безплатен правен съвет:

Вписванията в касовата книга се правят за всеки входящ касов ордер, изходящ касов ордер, издаден съответно за получени, издадени пари (пълно осчетоводяване в касата).

В края на работния ден касиерът сверява действителната сума на паричните средства в касата с данните от касовите документи, сумата на паричните наличности, отразени в касовата книга, и удостоверява записите в касовата книга с подпис .

Безплатен правен съвет:

Информация за промените:

Подточка 4.7 е променена от 19 август 2017 г. - Инструкция на Банката на Русия от 19 юни 2017 г. N 4416-U

Документите в електронна форма се съставят с помощта на технически средства, като се отчита тяхната защита срещу неоторизиран достъп, изкривяване и загуба на информация. Документите, изготвени в електронна форма, се подписват с електронни подписи в съответствие с изискванията на Федералния закон от 6 април 2011 г. N 63-FZ „За електронния подпис“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, N 15, чл. 2036; N 27 , чл.3880; 2012, N 29, т. 3988; 2013, N 14, т. 1668; N 27, т. 3463, т. 3477; 2014, N 11, т. 1098; N 26, т. 3390; 2016, N 1, чл. 65; N 26, член 3889) (наричан по-нататък електронен подпис). Не се допускат корекции в документите, изготвени в електронна форма, след подписване на посочените документи.

Безплатен правен съвет:

Информация за промените:

Подточка 5.1 е променена от 19 август 2017 г. - Инструкция на Банката на Русия от 19 юни 2017 г. N 4416-U

5.1. При получаване на входящия касов ордер касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, наличието на подпис на ръководителя) и при издаване на входящ касов ордер на хартиен носител, неговото съответствие с образеца, с изключение на случая, предвиден в параграф 2 от подточка 4.4 на клауза 4 от настоящата директива, проверява съответствието на сумата в брой, написана с цифри, с сумата в брой, написана с думи, наличието на изброени подкрепящи документи в приходния касов ордер.

Безплатен правен съвет:

Ако внесената сума съответства на сумата, посочена във входящия касов ордер, касиерът подписва входящия касов ордер, поставя върху квитанцията за входящия касов ордер, издадена на вносителя на парите, отпечатък от печата (печат) и му издава посочената квитанция за входящ касов ордер. При издаване на входящ касов ордер в електронен вид, квитанция за входящ касов ордер може да бъде изпратена на вносителя по негово желание на посочения от него електронен адрес.

Ако депозираната сума в брой не съответства на сумата, посочена в касовата бележка, касиерът предлага на вложителя да добави липсващата сума в брой или връща излишно депозираната сума в брой. Ако вложителят откаже да добави липсващата сума в брой, касиерът му връща депозираната сума в брой. Касиерът зачерква входящия касов ордер (в случай на издаване на входящ касов ордер в електронен вид, той поставя маркировка за необходимостта от повторно издаване на входящия касов ордер) и прехвърля (изпраща) на главния счетоводител или счетоводителя (в техните липса - на ръководителя) за преиздаване на входящ касов ордер действително внесената сума в брой.

Информация за промените:

Безплатен правен съвет:

Информация за промените:

Подточка 6.1 е променена от 19 август 2017 г. - Инструкция на Банката на Русия от 19 юни 2017 г. N 4416-U

6.1. При получаване на касова заповед за сметка (ведомост за заплати, ведомост за заплати), касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, наличието на подпис на ръководителя) и при изготвянето на тези документи на хартия, нейното съответствие с образеца, с изключение на случая, предвиден във втората алинея на подточка 4.4 от клауза 4 от настоящата инструкция, съответствието на паричните суми, написани с цифри, на сумите, написани с думи. При издаване на пари в брой по изходящ касов ордер, касиерът проверява и наличието на оправдателни документи, посочени в изходящия касов ордер.

При издаване на пари в брой чрез пълномощник, касиерът проверява съответствието на фамилията, собственото име, бащиното име (ако има такова) на получателя на парите, посочено в касовия ордер, с фамилното име, собственото име, бащиното име (ако има такова) на принципала посочени в пълномощното; съответствие на фамилното име, бащиното име (ако има такова) на упълномощеното лице, посочено в пълномощното и касовия ордер, с данните от документа за самоличност, с данните от документа за самоличност, представен от упълномощеното лице. Във ведомостта за заплати (ведомост за заплати), преди подписа на лицето, на което е поверено получаването на пари в брой, касиерът прави запис „чрез пълномощник“. Пълномощното е приложено към разходната касова заповед (разчет и ведомост, ведомост).

Безплатен правен съвет:

Информация за промените:

Подточка 6.2 е променена от 19 август 2017 г. - Инструкция на Банката на Русия от 19 юни 2017 г. N 4416-U

6.2. При издаване на пари в брой по изходящ касов ордер, касиерът подготвя сумата за издаване и предава изходящия касов ордер на получателя на парите за подпис. В случай на издаване на касов ордер в електронен вид, получателят на парите може да постави електронен подпис.

Безплатен правен съвет:

Информация за промените:

Подточка 6.3 е променена от 19 август 2017 г. - Инструкция на Банката на Русия от 19 юни 2017 г. N 4416-U

6.3. За издаване на пари в брой на служител срещу отчет (наричан по-нататък отговорно лице) за разходи, свързани с дейността на юридическо лице, индивидуален предприемач, се издава разходен касов ордер в съответствие с административния документ на юридическо лице, индивидуален предприемач или писмено заявление на отговорно лице, съставено под произволна форма и съдържащо вписване на размера на парите и периода, за който се издават парите, подпис на ръководителя и дата.

Безплатен правен съвет:

Информация за промените:

В последния ден от издаването на пари в брой, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, касиерът в ведомостта за заплати (ведомост за заплати) поставя печат (печат) или прави запис „депозиран“ срещу имената и инициалите на служителите, които не са издавани пари в брой, изчислява и записва в последния ред сумата на действително издадените пари в брой и сумата за депозиране, сравнява тези суми с общата сума във ведомостта за заплати (ведомост за заплати), поставя своя подпис върху ведомостта за заплати ( ведомост) и го прехвърля за подпис на главния счетоводител или счетоводител (в тяхно отсъствие - на ръководителя).

Безплатен правен съвет:

8.2. От датата на влизане в сила на тази наредба да се признае за невалидна наредба на Банката на Русия от 12 октомври 2011 г. N 373-P „За реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на на Руската федерация", регистриран от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 24 ноември 2011 г. N ("Бюлетин на Банката на Русия" от 30 ноември 2011 г. N 66).

Безплатен правен съвет:

Регистрационен N 32404

Ревизиран е редът за извършване на касови операции. Нека да отбележим основните нововъведения.

Касовите документи се подписват от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - от ръководителя), както и от касиера.

Премахнати са разпоредбите за водене на регистър на внесените суми.

Изчисляването на лимита на паричния баланс остава същото.

Безплатен правен съвет:

Малките предприятия и индивидуалните предприемачи не могат да определят лимит на паричния баланс. Освен това предприемачите са освободени от задължението да водят касова книга, както и да съставят разписки и дебитни нареждания.

Инструкцията влиза в сила от 1 юни 2014 г. От тази дата досегашната разпоредба губи сила. От 1 януари 2015 г. следващото изискване се прилага за софтуер и хардуер, чийто дизайн предвижда приемането на банкноти на Банката на Русия. Те трябва да имат функцията да разпознават поне 4 машинночетими защитни елементи на банкнотите.

Инструкция на Банката на Русия от 11 март 2014 г. N 3210-U „За реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия“

Регистрационен N 32404

Тази инструкция влиза в сила от 1 юни 2014 г., с изключение на параграф 4, параграф пет, който влиза в сила от 1 януари 2015 г.

Този документ е променен от следните документи:

Промените влизат в сила 10 дни след деня на официалното им публикуване в Бюлетина на Банката на Русия

Относно реда за извършване на касови операции от юридически лица и опростената процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия

Регистриран в Министерството на правосъдието на Русия на 23 май 2014 г. № 32404

1. Тази директива въз основа на Федерален закон № 86-FZ от 10 юли 2002 г. „За Централната банка на Руската федерация (Банка на Русия)“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, № 28, чл. 2790 2003 г., № 2, чл.157; № 52, т. 5032; 2004 г., № 27, т. 2711; № 31, т. 3233; 2005 г., № 25, т. 2426; № 30, т. 3101; 2006, № 19, т. 2061; № 25, т. 2648; 2007, № 1, т. 9, т. 10; № 10, т. 1151; № 18, т. 2117; 2008, № 42, т. 4696 , т. 4699; № 44, 4982; № 52, 6229, 6231; 2009, № 1, 25; № 29, 3629; № 48, 5731; 2010, № 45, 5756; 2011, № 7, член 907; № 27, член 3873; № 43, член 5973; № 48, член 6728; 2012, № 50, член 6954; № 53, член 7591, член 7607; 2013, № 11 , артикул 1076; № 14, артикул 1649; № 19, артикул 2329; № 27, артикул 3438, артикул 3476, артикул 3477; № 30, артикул 4084; № 49, артикул 6336; № 52, артикул 6975) определя реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия (наричани по-нататък пари в брой) на територията на Руската федерация от юридически лица (с изключение на Централната банка на Руската федерация, кредитните институции (наричани по-долу банката), както и опростена процедура за извършване на касови операции от индивидуални предприемачи и малки предприятия.

За целите на настоящата директива малките стопански субекти се разбират като юридически лица, класифицирани в съответствие с условията, установени от Федералния закон от 24 юли 2007 г. № 209-FZ „За развитието на малкия и среден бизнес в Руска федерация“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, № 31, член 4006; № 43, член 5084; 2008, № 30, член 3615, член 3616; 2009, № 31, член 3923; № 52, Член 6441; 2010, № 28, член 3553; 2011, № 27, член 3880; № 50, член 7343; 2013, № 27, член 3436, член 3477; № 30, член 4071; № 52 , член 6961), на малки предприятия, включително микропредприятия.

2. За извършване на операции по приемане на пари в брой, включително тяхното преизчисляване, теглене на пари в брой (наричани по-нататък касови операции), юридическото лице установява с административен документ максимално допустимото количество пари в брой, което може да се съхранява на място за извършване на пари в брой операции, определени от ръководителя на юридическото лице (наричано по-нататък - каса), след изваждане в касовата книга на сумата на паричния баланс в края на работния ден (наричан по-долу лимит на касовия баланс).

Агент по плащанията, действащ в съответствие с Федерален закон № 103-FZ от 3 юни 2009 г. „За дейностите по приемане на плащания от физически лица, извършвани от агенти по плащанията“ (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2009, № 23, чл. 2758; № , 48, 5739; 2010, № 19, член 2291; 2011, № 27, член 3873) (наричан по-долу агент по плащанията), банков агент по плащанията (субагент), работещ в съответствие с Федерален закон № 161 от 27 юни 2011 г. -FZ „За националната платежна система“ (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2011 г., № 27, чл. 3872; 2012 г., № 53, чл. 7592; 2013, № 27, чл. 3477 ; № 30, чл. 4084) (наричан по-нататък - банков агент по плащанията (субагент), при определяне на лимита на паричния баланс не се вземат предвид паричните средства, приети в хода на извършване на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащанията (субагент).

Индивидуалните предприемачи, малките стопански субекти не могат да определят лимит на паричния баланс.

Паричните операции могат да се извършват от главата.

Юридическо лице, индивидуален предприемач може да извършва парични операции с помощта на софтуер и хардуер.

4.1. Касовите операции се извършват с касови бележки, разходни касови ордери (наричани по-нататък касови документи).

4.2. Издават се касови документи:

главен счетоводител;
счетоводител или друго длъжностно лице (включително касиер), посочено в административния документ, или длъжностно лице на юридическо лице, физическо лице, с което са сключени договори за предоставяне на счетоводни услуги (наричано по-нататък счетоводител);
ръководител (при отсъствие на главния счетоводител и счетоводителя).

4.4. Касиерът е снабден с печат (печат), съдържащ (съдържащ) подробности, потвърждаващи касовата операция (наричан по-долу печат (печат), както и образци от подписи на лица, упълномощени да подписват касови документи.

4.5. Ако има старши касиер, операциите по прехвърляне на парични средства между старши касиер и касиери през работния ден се отразяват от старшия касиер в книгата на получените и издадени от касата средства, като се посочват преведените суми в брой. Вписванията в счетоводната книга на средствата, получени и издадени от касата, се извършват по време на превода на пари и се потвърждават от подписите на старши касиер, касиер.

4.6. Парични средства, постъпващи в касата, с изключение на пари в брой, приети в хода на дейността на агент по плащанията, агент по банкови плащания (субагент) и пари в брой, издадени от касата, юридическото лице записва в касовата книга.

Агентът по плащанията, банковият агент по плащанията (субагент) води отделна касова книга за отчитане на паричните средства, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащанията (субагент).

Записванията в касовата книга се извършват от касиера за всеки входящ касов ордер, изходящ касов ордер, издаден съответно за получените, издадени пари (пълно осчетоводяване в касата).

В края на работния ден касиерът сверява данните, съдържащи се в касовата книга, с данните от касовите документи, показва салдото в касовата книга и поставя подпис.

Записите в касовата книга се заверяват с данните на касовите документи от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие от ръководителя) и се подписват от лицето, извършило посоченото съпоставяне.

Ако през работния ден не са извършени касови операции, записи в касовата книга не се правят.

Отделни подразделения прехвърлят на юридическото лице копие от лист от касовата книга по начина, определен от юридическото лице, като вземат предвид периода за изготвяне на счетоводни (финансови) отчети от юридическото лице.

Контролът върху поддържането на касовата книга се извършва от главния счетоводител (в негово отсъствие - ръководителят).

Документите в електронна форма се съставят с помощта на технически средства, като се отчита тяхната защита срещу неоторизиран достъп, изкривяване и загуба на информация. Документите, изпълнени в електронна форма, се подписват с електронни подписи в съответствие с изискванията на Федералния закон от 6 април 2011 г. № 63-FZ „За електронния подпис“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2011, No 15, Art. 2036; № 27, член 3880; 2012, № 29, член 3988; 2013, № 14, член 1668; № 27, член 3463, член 3477). Не се допускат корекции в документите, изготвени в електронна форма, след подписване на посочените документи.

Съхранението на документи, съставени на хартиен носител или в електронен вид, се организира от ръководителя.

5.1. При получаване на касова бележка касиерът проверява наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, наличието на подпис на ръководителя) и съответствието му с образеца, с изключение на случая, предвиден в параграф 2 от подточка 4.4 на клауза 4 от настоящата инструкция, проверява съответствието на сумата в брой, отбелязана с цифри, сумата в брой, написана с думи, наличието на оправдателни документи, посочени във входящия касов ордер.

Касиерът приема пари в брой на лист, броене на бройки.

След приемане на пари в брой, касиерът сверява сумата, посочена във входящия касов ордер, със сумата на действително приетите пари в брой.

Ако депозираната сума в брой не съответства на сумата, посочена в касовата бележка, касиерът предлага на вложителя да добави липсващата сума в брой или връща излишно депозираната сума в брой. Ако вложителят откаже да добави липсващата сума в брой, касиерът му връща депозираната сума в брой. Касиерът на входящия касов ордер зачерква и прехвърля на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - на ръководителя) за преиздаване на входящия касов ордер действително внесената сума в брой.

5.2. Входящ касов ордер може да се издаде в края на касовите операции въз основа на контролна лента, извадена от касови апарати, формуляри строга отчетност, приравнено на касов бон, други документи, предвидени от Федералния закон от 22 май 2003 г. № 54-FZ „За използването на касови апарати при извършване на парични сетълменти и (или) сетълменти с помощта на платежни карти“ (Сборник на законодателството на Руската федерация, 2003 г. , № 21, чл.1957; 2009, № 23, т. 2776; № 29, т. 3599; 2010, № 31, т. 4161; 2011, № 27, т. 3873; 2012, № 26, т. 3447; 2013; № 19, т. 2316; № 27, т. 3477; № 48, т. 6165), на обща сумаприети пари в брой, с изключение на сумите в брой, приети в хода на дейността на агент по плащанията, банков агент по плащания (субагент).

Агентът по плащанията, банковият агент по плащанията (субагент) за общата сума на паричните средства, приети в хода на дейността на агента по плащанията, банковия агент по плащанията (субагент), по начина, предвиден в параграф първи от тази алинея, изготвя акт отделен входящ касов ордер.

5.3. Приемането в касата на юридическо лице на пари в брой, депозирани от отделно подразделение, се извършва по начина, определен от юридическото лице, съгласно касов ордер.

6. Издаването на пари в брой се извършва по партидни касови гаранции.

Издаването на пари в брой за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служителите се извършва съгласно разходни касови ордери, ведомости за заплати, ведомости за заплати.

6.1. При получаване на касова заповед за сметка (ведомост за заплати, ведомост), касиерът проверява за наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, подписа на ръководителя) и съответствието му с образеца, с изключение на случаят, предвиден в параграф 2 от параграф 4.4 от параграф 4 от настоящата инструкция, съответствието на сумите в брой, записани с цифри, сумите, записани с думи. При издаване на пари в брой по изходящ касов ордер, касиерът проверява и наличието на оправдателни документи, посочени в изходящия касов ордер.

Касиерът издава пари в брой след идентифициране на получателя на пари в брой съгласно паспорта или друг документ за самоличност, представен от него в съответствие с изискванията на законодателството на Руската федерация (наричан по-долу документ за самоличност) или според правомощията на пълномощник, представен от получателя и документ за самоличност. Издаването на пари в брой се извършва от касиера директно на получателя на пари в брой, посочен в разходната касова заповед (разчет и ведомост, ведомост) или в пълномощно.

При издаване на пари в брой чрез пълномощник, касиерът проверява съответствието на фамилията, собственото име, бащиното име (ако има такова) на получателя на парите, посочено в касовия ордер, с фамилното име, собственото име, бащиното име (ако има такова) на принципала посочени в пълномощното; съответствие на фамилното име, бащиното име (ако има такова) на упълномощеното лице, посочено в пълномощното и касовия ордер, с данните от документа за самоличност, с данните от документа за самоличност, представен от упълномощеното лице. Във ведомостта за заплати (ведомост за заплати) преди подписа на лицето, на което е поверено получаването на пари в брой, касиерът прави запис "чрез пълномощник". Пълномощното е приложено към разходната касова заповед (разчет и ведомост, ведомост).

В случай на издаване на пари в брой чрез пълномощник, издаден за няколко плащания или за получаване на пари в брой от различни юридически лица, индивидуални предприемачи, се правят копия, които се заверяват по начина, установен от юридическото лице, индивидуален предприемач. Заверено копие от пълномощното е приложено към разходната касова заповед (разчет и ведомост, ведомост за заплати). Оригиналът на пълномощното (ако има такова) се съхранява от касиера и при последното теглене на пари в брой се прилага към касовия ордер (ведомост за заплати, ведомост).

6.2. При издаване на пари в брой по изходящ касов ордер, касиерът подготвя сумата за издаване и предава изходящия касов ордер на получателя на парите за подпис.

Касиерът преизчислява сумата на парите в брой, подготвена за теглене, така че получателят на пари да може да наблюдава действията си, и дава на получателя пари в брой по листове, броене на бройки в сумата, посочена в касовия ордер.

Касиерът няма да приема претенции от получателя на пари в брой върху сумата в брой, ако получателят на пари в брой не е проверил в изходящия касов ордер съответствието на сумите в брой, изписани с цифри, на сумите, изписани с думи, и не преброил, под надзора на касиера, по лист, парче по парче получените от него парични средства.

След издаване на пари в разходния касов ордер касиерът го подписва.

6.3. За издаване на пари в брой на служител срещу отчет (наричан по-нататък отговорно лице) за разходи, свързани с дейността на юридическо лице, индивидуален предприемач, се издава разходен касов ордер по писмено заявление на отговорно лице, изготвено под произволна форма и съдържащ вписване на размера на парите и периода, за който се издават пари в брой, подпис на ръководителя и дата.

Издаването на пари в брой по отчета се извършва при пълно погасяване от отговорното лице на дълга за сумата на паричните средства, получени преди това по отчета.

6.4. Издаването на пари в брой от касата на юридическо лице към отделно подразделение на парични средства, необходими за извършване на касови операции, се извършва по начина, определен от юридическото лице, съгласно касов ордер.

6.5. Размерът на паричните средства, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, се определя според ведомостта за заплати (ведомост за заплати). Срокът за издаване на пари в брой за тези плащания се определя от ръководителя и се посочва във ведомостта за заплати (ведомост за заплати). Продължителността на периода за теглене на пари в брой за заплати, стипендии и други плащания не може да надвишава пет работни дни (включително деня на получаване на пари в брой от банкова сметка за тези плащания).

Издаването на пари в брой на служител се извършва по начина, предписан в параграфи 1 - 3 от параграф 6.2 от този параграф, с подпис на служителя във ведомостта за заплати (ведомост за заплати).

В последния ден на издаване на парични средства, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания, касиерът в ведомостта за заплати (ведомост за заплати) поставя печат (печат) или прави запис „депозиран“ срещу имената и инициалите на служителите, които не са са издадени пари в брой, изчислява и записва в последния ред сумата на действително издадените пари в брой и сумата за депозиране, сравнява тези суми с общата сума в ведомостта за заплати (ведомост за заплати), поставя своя подпис върху ведомостта за заплати (ведомост за заплати) и го предава за подпис на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - на ръководителя).

За действително издадени парични суми по ведомост (ведомост за заплати) се издава разходен касов ордер.

8.2. От датата на влизане в сила на настоящата директива да се признае за невалидно Наредба на Банката на Русия № 373-P от 12 октомври 2011 г. „За реда за извършване на касови операции с банкноти и монети на Банката на Русия на територията на Руската федерация", регистрирано от Министерството на правосъдието на Руската федерация на 24 ноември 2011 г. № ("Бюлетин на Банката на Русия" от 30 ноември 2011 г. № 66).

към Инструкцията на Банката на Русия

от 11.03.2014 г. № 3210-U

„Относно процедурата за поддържане на пари в брой

операции от юридически лица

и опростени процедури

касови операции от физическо лице

предприемачи и субекти

ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ЛИМИТА НА ОСТАТЪКА ОТ ПАРИ

N c - периодът от време между дните на доставка на банката от юридическо лице на парични средства, получени за продадени стоки, извършена работа, предоставени услуги, в работни дни. Посоченият срок не трябва да надвишава седем работни дни, а ако юридическото лице се намира в населено място, където няма банка - четиринадесет работни дни. В случай на непреодолима сила N c се определя след прекратяване на непреодолимата сила.

Например, когато депозирате пари в брой в банка веднъж на всеки три дни, N c е равно на три работни дни. При определяне на N c могат да се вземат предвид местоположението, организационната структура, специфичните дейности на юридическото лице (например сезонност на работа, работно време).

Лимитът на паричния баланс се изчислява по формулата:

L - лимит на парични средства в рубли;

R - обемът на тегленията в брой, с изключение на сумите в брой, предназначени за изплащане на заплати, стипендии и други плащания на служители, за отчетния период в рубли (от юридическо лице, което включва отделни подразделения, при определяне на обема при теглене на пари в брой се вземат предвид парите в брой, съхранявани в тези отделни подразделения, с изключение на случая, предвиден в параграф 4 от параграф 2 от настоящата инструкция);

Председателят на Централната банка на Руската федерация E.S. Nabiullina

Нов ред за извършване на касови операции

С нов касов ордерслучи се интересна история. Първо, Банката на Русия го публикува на уебсайта си за обществено обсъждане в края на миналата година. Всички вече го мислеха веднага след това новогодишни празницище влезе в сила новият касов ордер. Но го нямаше! Мина време, но мърдане по приемането на касовия ордер нямаше. И тогава през април се появи информация, че инструкция № 3210-U е в Министерството на правосъдието.

Указ 3210 y от 11.03. Парични операции

ЦЕНТРАЛНА БАНКА НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

ЗАБЕЛЕЖКА
от 11 март 2014 г. N 3210-U

ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ЛИМИТА НА ОСТАТЪКА ОТ ПАРИ

С промени и допълнения от:

ГАРАНЦИЯ:

Информация за промените:

ГАРАНЦИЯ:

Информация за промените:

ГАРАНЦИЯ:

Информация за промените:

Информация за промените:

Информация за промените:

Информация за промените:

Информация за промените:

Информация за промените:

Информация за промените:

Информация за промените:

Информация за промените:

Нов ред за извършване на касови операции

Ново в сайта

Как да се лекува цитомегаловирус и необходимо ли е изобщо да се лекува CMV инфекция?

Как се заразявате с хламидия

Анализи преди операция, срок на валидност, необходим списък

Генитален херпес: начини на заразяване, признаци на заболяването, методи на лечение Винаги ли се предава херпес

Методи за кръвен тест за херпес и неговата интерпретация PCR анализ за херпес вирус тип 2

Най - известен

Алкохол и противозачатъчни хапчета: съвместимост, последствия от съвместната употреба Пропуснато средно хапче

Колко, как и как да се лекува сифилис

Възможно ли е и как да се пие алкохол с контрацептиви?

Псалми избрани за деца

За думите на Господа, изречени от Кръста: „Елои!

ПОПУЛЯРНИ РАЗДЕЛИ

ЦЕНТРАЛНА БАНКА НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

ЗАБЕЛЕЖКА от 11 март 2014 г. N 3210-U

ОПРЕДЕЛЯНЕ НА ЛИМИТА НА ОСТАТЪКА ОТ ПАРИ

С промени и допълнения от:

ГАРАНЦИЯ:

Информация за промените:

ГАРАНЦИЯ:

Информация за промените:

ГАРАНЦИЯ:

Информация за промените:

Информация за промените:

Информация за промените:

Информация за промените:

Информация за промените:

Информация за промените:

Информация за промените:

Информация за промените:

Информация за промените:

Нов ред за извършване на касови операции

Ново в сайта

Най - известен

ПОПУЛЯРНИ РАЗДЕЛИ

ЗАБЕЛЕЖКА
от 11 март 2014 г. N 3210-U