Ձեռնարկության ֆինանսական պլանավորման ընթացակարգի մեթոդներ. Ֆինանսական պլանավորման մեթոդներ. Ի՞նչ է ֆինանսական պլանավորման բազմաչափ մեթոդը

Ձեռնարկությունում ֆինանսական ցուցանիշների պլանավորումն իրականացվում է մի քանի մեթոդների կիրառմամբ. Պլանավորման մեթոդները պլանային հաշվարկներ իրականացնելու հատուկ մեթոդներ և տեխնիկա են: Այս մեթոդները ներառում են.

Հաշվարկային և վերլուծական;

Նորմատիվ;

Մնացորդ;

Պլանավորված որոշումների օպտիմիզացում;

Գործոնային մեթոդ;

Տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորում և այլն:

Պլանավորման հաշվարկային և վերլուծական մեթոդն այն է, որ ֆինանսական ցուցանիշների ձեռք բերված արժեքի հիման վրա կանխատեսվում է դրանց մակարդակը ապագա ժամանակաշրջանի համար:

Այս մեթոդը կիրառվում է այն դեպքերում, երբ բացակայում են ֆինանսատնտեսական չափանիշները, և ցուցանիշների միջև կապը կարող է հաստատվել ոչ թե ուղղակի, այլ անուղղակիորեն՝ ելնելով դրանց դինամիկան մի շարք ժամանակահատվածներում (ամիսներ, տարիներ) ուսումնասիրելով:

Այս մեթոդը կարող է օգտագործվել անհրաժեշտությունը որոշելու համար աշխատանքային կապիտալախ, ներդրված բաժնետոմսերում, նպատակային արժեքը ամորտիզացիոն վճարներև շահույթ: Հաշվարկային-վերլուծական մեթոդը կիրառելիս հաճախ են դիմում փորձագիտական ​​գնահատականների։

Ֆինանսական կատարողականի պլանավորման նորմատիվ մեթոդն այն է, որ հիմնված է կանխորոշվածի վրա սահմանված նորմերև ստանդարտները որոշում են ձեռնարկության ֆինանսական ռեսուրսների և դրանց ձևավորման աղբյուրների կարիքը: Ֆինանսական պլանավորման մեջ օգտագործվում են դաշնային, տարածաշրջանային, արդյունաբերական և ձեռնարկության ստանդարտները: Ձեռնարկության ներքին ստանդարտները ներառում են.

Շրջանառու միջոցների պլանավորված անհրաժեշտության չափորոշիչներ.

Կրեդիտորական պարտքերի ստանդարտներ (հաշվեգրումներ), անընդհատ ձեռնարկության շրջանառության մեջ.

Հումքի, նյութերի և գնված կիսաֆաբրիկատների պաշարների նորմերը, ընթացիկ աշխատանքների կուտակումները, պաշարները պատրաստի արտադրանքև պահեստում գտնվող ապրանքներ (օրերով);

սպառման, կուտակման և պահուստային ֆոնդերի համար զուտ շահույթի բաշխման նորմերը.

Նորմատիվային նվազեցումներ վերանորոգման հիմնադրամին (որպես հիմնական միջոցների միջին տարեկան արժեքի տոկոս) և այլն:

Պլանավորման նորմատիվ մեթոդը ամենապարզն է և հասանելի: Իմանալով ստանդարտը և ծավալի պարամետրը, կարող եք հեշտությամբ հաշվարկել պլանավորված ֆինանսական ցուցանիշը: Հետևաբար, ձեռնարկությունների ֆինանսների կառավարման խնդիրը հիմնված է ֆինանսական ռեսուրսների ձևավորման և օգտագործման տնտեսապես առողջ նորմերի և ստանդարտների մշակման և յուրաքանչյուր կառուցվածքային ստորաբաժանման կողմից դրանց պահպանման նկատմամբ վերահսկողության կազմակերպման վրա:

Ֆինանսական ցուցանիշների պլանավորման հաշվեկշռային մեթոդն այն է, որ ձեռք է բերվում կապը առկա ֆինանսական ռեսուրսների և դրանց իրական անհրաժեշտության միջև: Հաշվեկշռի մեթոդը օգտագործվում է դրամական միջոցներից մուտքերի և վճարումների կանխատեսման համար (կուտակում և սպառում), եկամուտների և ծախսերի տարեկան (եռամսյակային) բյուջե, ամսական վճարային հաշվեկշիռ (օրացույց) և այլն: Օրինակ՝ դրամական միջոցների մնացորդային կապը: ունի ձևը.

Onp + P \u003d R + Okp

որտեղ O np և Okp - ֆոնդի մնացորդը հաշվարկային ժամանակաշրջանի սկզբում և վերջում. P - դրամական միջոցների ստացում ֆոնդին հաշվարկային ժամանակահատվածում. P - ֆոնդի ծախսում հաշվարկային ժամանակահատվածում:

Պլանավորված որոշումների օպտիմալացման մեթոդը ներառում է պլանավորված հաշվարկների մի քանի տարբերակների մշակում, որպեսզի կարողանաք ընտրել ամենաօպտիմալը: Այս դեպքում օգտագործվում են ընտրության տարբեր չափանիշներ.

Նվազագույն նվազեցված ծախսեր;

Նվազագույն ընթացիկ ծախսեր;

Կապիտալի նվազագույն ներդրում՝ դրա օգտագործման ամենաբարձր արդյունավետությամբ.

Կապիտալի շրջանառության նվազագույն ժամանակը, այսինքն. կանխավճարային միջոցների շրջանառության արագացում.

Տրված շահույթի առավելագույնը;

Ներդրված կապիտալի մեկ ռուբլու դիմաց առավելագույն եկամուտ;

Ֆինանսական ռեսուրսների առավելագույն անվտանգությունը, այսինքն. ֆինանսական, վարկային, տոկոսային, արժութային և այլ ռիսկերի նվազեցման հետևանքով նվազագույն դրամական կորուստներ.

Տրված ծախսերը ընթացիկ ծախսերի և կապիտալ ներդրումների հանրագումարն են՝ հավասարեցված արդյունավետության ընդունված չափանիշներին համապատասխան միանման չափերին: Դրանք որոշվում են բանաձևով.

որտեղ Zt - ընթացիկ (գործառնական) ծախսեր; Ze - միանվագ ծախսեր (կապիտալ ներդրումներ); К nk-ը կապիտալ ներդրումների արդյունավետության նորմատիվային գործակիցն է, միավորի կոտորակները: Ներկայումս К nk = 0,15, որը համապատասխանում է կապիտալ ներդրումների արդյունավետության նորմատիվային տերմինին, որը հաշվարկվում է բանաձևով.

որտեղ ընթացիկը կապիտալ ներդրումների վերադարձման ժամկետն է, տարիներ: Նվազեցված շահույթը հաշվարկվում է բանաձևով.

P „ \u003d Pt - Ze x K H1

որտեղ P p - կրճատված շահույթ; Ուրբ - ընթացիկ շահույթ; Ze - միանվագ ծախսեր (կապիտալ ներդրումներ):

Նախատեսված շահույթի չափը հաշվարկելու համար օգտագործվում է ֆակտորային մեթոդ: Հիմնարար պայմաններ այս մեթոդըհետևյալը.

Պլանավորման կանխատեսող բնույթ;

Բավականաչափ ճկուն պարամետրերի օգտագործումը ընտրված արժեքից որոշակի շեղումով.

Գնաճի գործոնի ամբողջական հաշվառում;

Նախորդ ժամանակաշրջանի բազային գծերի կիրառում;

Պլանավորված ցուցանիշի վրա ազդող գործոնների հստակ համակարգ.

Մի շարք տարբերակներից ցուցիչի օպտիմալ արժեքի ընտրություն, որի արդյունքում կանխատեսվող օբյեկտը ստանում է սկզբնական թիրախային պարամետրերի արժեքը, որոնց հիման վրա տեղի է ունենում պլանավորման գործընթացը:

Վերոնշյալ մեթոդաբանությունը կիրառելի է ձեռնարկության գործունեությունը բնութագրող պլանավորման և այլ պարամետրերի համար, ինչպիսիք են, օրինակ, վաճառքի ծավալը, ակտիվների արժեքը, կապիտալի միջին կշռված արժեքը և այլն:

Շահույթի պլանավորման ֆակտորային մեթոդը ներառում է հինգ փուլ.

1) նախորդ տարվա հիմնական ցուցանիշների հաշվարկը.

2) գալիք տարվա տնտեսական գործունեության նպատակների սահմանումը.

3) գնաճի ինդեքսների կանխատեսում.

4) շահույթի տարբերակային հաշվարկ.

5) ընտրություն լավագույն տարբերակը.

Շահույթի պլանավորման ֆակտորային մեթոդի համար օգտագործվում են գնաճի չորս ինդեքսներ.

1) ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) գների փոփոխություն.

2) ձեռնարկության կողմից ձեռք բերված հումքի և նյութերի գնման գների փոփոխություն.

3) հիմնական միջոցների հաշվեկշռային արժեքի տատանումները.

4) կառավարման միջին աշխատավարձի փոփոխություն.

Ֆինանսական պլանավորման մեջ տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորման մեթոդը թույլ է տալիս որոշել ֆինանսական ցուցանիշների և դրանց արժեքի վրա ազդող գործոնների միջև կապի քանակական արտահայտությունը:

Այս հարաբերությունը բացահայտվում է տնտեսա-մաթեմատիկական մոդելում, որը մաթեմատիկական նշանների և տեխնիկայի (հավասարումներ, անհավասարություններ, գրաֆիկներ, աղյուսակներ և այլն) օգտագործմամբ տնտեսական գործընթացների ճշգրիտ նկարագրությունն է։ Մոդելը ներառում է միայն հիմնական (որոշիչ) գործոնները. Այն կարող է հիմնված լինել ֆունկցիոնալ կամ հարաբերական հարաբերությունների վրա:

Ֆունկցիոնալ հարաբերությունն արտահայտվում է ձևի հավասարմամբ.

որտեղ Y-ը համապատասխան ցուցանիշն է. /(x) - գործառական հարաբերություն, որը որոշվում է x ցուցանիշով:

Հարաբերակցությունը հավանականական կախվածություն է, որն արտահայտվում է, երբ մեծ քանակությամբդիտարկումներ։ Այս հարաբերությունն արտահայտվում է ռեգրեսիայի հավասարումներով տարբեր տեսակի. Օրինակ, մեկ գործոն մոդելներ՝ գծային տիպ, պարաբոլաներ, հիպերբոլաներ; Գծային և լոգարիթմական հավասարումների բազմագործոն մոդելներ։

Պլանավորման մոդելներ օգտագործելիս առաջնահերթ է ուսումնառության ժամանակահատվածի սահմանումը: Այն պետք է ընտրվի՝ հաշվի առնելով աղբյուրի տվյալների միատարրությունը։ Պետք է հիշել, որ ուսման կարճ ժամանակահատվածը (մեկ քառորդ) թույլ չի տալիս նույնականացնել ընդհանուր օրինաչափություններ. Միևնույն ժամանակ, չպետք է ընտրել չափազանց երկար ժամանակահատված, քանի որ ցանկացած տնտեսական օրինաչափություն անկայուն է և կարող է էապես փոխվել երկար ժամանակահատվածում: Գործնականում նպատակահարմար է օգտագործել առաջադեմ պլանավորումտարեկան ֆինանսական ցուցանիշները վերջին երեքից հինգ տարիների համար, իսկ ընթացիկ (տարեկան) պլանավորման համար՝ մեկից երկու տարվա եռամսյակային տվյալներ։

Նախատեսված ժամանակահատվածում ձեռնարկության գործառնական պայմանների էական փոփոխություններով, տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելների հիման վրա որոշված ​​ցուցանիշները կատարում են անհրաժեշտ ճշգրտումներ:

Տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորումը թույլ է տալիս միջին արժեքներից անցնել ֆինանսական ցուցանիշների բազմաչափ հաշվարկներին (ներառյալ շահույթը): Ֆինանսական ցուցանիշի տնտեսամաթեմատիկական մոդելի կառուցումը բաղկացած է մի շարք փուլերից.

Ֆինանսական ցուցանիշի դինամիկան ուսումնասիրելով որոշակի ժամանակ(տարի) և այս դինամիկայի վրա ազդող գործոնների բացահայտում.

Ֆինանսական ցուցանիշի ֆունկցիոնալ կախվածության մոդելի հաշվարկը որոշակի գործոններից (օրինակ, վաճառքի ծավալից շահույթ, վաճառված ապրանքների արժեքը, դրանց տիրույթը և այլն);

Զարգացումներ տարբեր տարբերակներֆինանսական ցուցանիշի կանխատեսում;

Ապագայում ֆինանսական ցուցանիշի հնարավոր դինամիկայի վերլուծություն և փորձագիտական ​​գնահատում;

Ընտրելով լավագույն տարբերակը, այսինքն. պլանավորված որոշում կայացնելը.

Տնտեսամաթեմատիկական մոդելում ամեն ինչ չէ, որ ներառված է, այլ միայն հիմնական գործոնները։ Մոդելի վավերացումն իրականացվում է դրա կիրառման պրակտիկայի միջոցով: Հատուկ նշանակությունմոդելի վավերականության համար այն ունի իր ներկայացուցչականությունը, այսինքն. ուսումնասիրված օբյեկտի դիտարկումների օբյեկտիվությունը. Ընտրված մոդելների վավերականությունը ստուգվում է ստացված տվյալների ստանդարտ շեղումը փաստացի տվյալներից հաշվարկելով և տատանումների գործակիցը որոշելով։ Ստանդարտ շեղումը (Z) սահմանվում է բանաձևով.

որտեղ y-ը և yx-ը շահույթի փաստացի և գնահատված գումարն են. n-ը դիտարկման դեպքերի թիվն է: Տատանումների գործակիցը (Kv) տոկոս է

ստանդարտ շեղում հաշվետու ցուցանիշի միջին թվաբանականից (շահույթ).

որտեղ Z-ը ստանդարտ շեղումն է, հազար ռուբլի; y-ը հաշվարկային ժամանակաշրջանի շահույթի միջին թվաբանականն է, հազար ռուբլի, որը հաշվարկվում է բանաձևով.

Տատանումների գործակիցը ցույց է տալիս, որ եթե հաշվարկված ցուցանիշների շեղման աստիճանը փաստացիներից աննշան է, ապա կարելի է եզրակացնել, որ այս մոդելը կարող է օգտագործվել շահույթի պլանավորման (կանխատեսման) համար։

100 ռառաջին պատվերի բոնուս

Ընտրեք աշխատանքի տեսակը Դասընթացի աշխատանքԱբստրակտ Մագիստրոսական ատենախոսություն Զեկույց պրակտիկայի մասին Հոդվածի հաշվետվության վերանայում ՓորձարկումՄենագրություն Խնդիրների լուծում Բիզնես պլան Հարցերի պատասխանում Ստեղծագործական աշխատանք Շարադրություն Գծագրական Կոմպոզիցիաներ Թարգմանական ներկայացումներ Տպում Այլ Տեքստի յուրահատկության բարձրացում Թեկնածուական թեզ. Լաբորատոր աշխատանքՕգնեք առցանց

Գին հարցրեք

ֆինանսական պլանավորում - համակարգի զարգացման գործընթացը ֆինանսական պլաններև պլանավորված (նորմատիվ) ցուցանիշներ՝ անհրաժեշտ ֆինանսական ռեսուրսներով ձեռնարկության զարգացումն ապահովելու և դրա արդյունավետությունը բարելավելու համար. ֆինանսական գործունեությունգալիք ժամանակահատվածում։ Ֆինանսական պլանավորումը հիմնված է արտադրության պլանի ցուցանիշների վրա (արտադրության ծավալ, վաճառք, արտադրության ծախսերի գնահատում, կապիտալ ներդրումների պլան և այլն):

Հիմնական նպատակ պլանավորումը ձեռնարկության եկամուտների և ծախսերի համակարգումն ու համաժամեցումն է պլանավորված արտադրական ծրագրի և զարգացման հեռանկարների շրջանակներում:

Հիմնական առաջադրանքներ ձեռնարկության ֆինանսական պլանավորումը հետևյալն է.

1. արտադրական ներդրումային և ֆինանսական գործունեության մեջ անհրաժեշտ ֆինանսական միջոցների ապահովում.

2. կապիտալի արդյունավետ ներդրման ուղղությունների որոշում, դրա օգտագործման գնահատում.

3. Գյուղատնտեսական պաշարների հայտնաբերում, շահույթի ավելացում;

4. Ռացիոնալ կարգավորում ֆինանսական հարաբերություններբյուջեի, բանկերի և այլ կոնտրագենտների հետ.

5. բաժնետերերի և այլ ներդրողների շահերի պահպանումը.

6.վերահսկել ֆինանսական վիճակ, ձեռնարկության վճարունակությունը և վարկունակությունը:

Ֆինանսական պլանները դասակարգվում են ըստ տևողության :

Ռազմավարական պլանավորում.

Հեռանկարային ֆինանսական պլանավորում.

Բիզնեսի պլանավորում.

Ընթացիկ ֆինանսական պլանավորում (բյուջետավորում):

Գործառնական ֆինանսական պլանավորում:

Պլանավորման մեթոդներ - պլանավորված հաշվարկների հատուկ մեթոդներ և տեխնիկա.

Տնտեսական վերլուծություն. Այս մեթոդը կատարում է հնարավոր սահմանումբնական և ծախսային ցուցանիշների շարժման հիմնական օրինաչափությունները, միտումները։ Դրա օգնությամբ բացահայտվում են ձեռնարկության ներքին պահուստները։ Ֆինանսական պլանավորման առումով վերլուծության օգտագործումը թույլ է տալիս գնահատել գործունեության վճարունակությունը, արդյունավետությունը և շահութաբերությունը և այլ ցուցանիշներ, այնուհետև արդյունքների հիման վրա կայացնել առողջ ֆինանսական որոշումներ:

Նորմատիվ: նախապես հաստատված նորմերի և տեխնոտնտ. ստանդարտները, հաշվարկվում են ֆինանսական միջոցների և դրանց աղբյուրների անհրաժեշտությունը: Նորմերն են՝ հարկային դրույքաչափերը, սակագները, մաշվածության դրույքաչափերը, շրջանառու միջոցների անհրաժեշտության նորմերը։ Նորմատիվ պլանավորման մեթոդի առավելությունը նրա պարզությունն է: Իմանալով ստանդարտը և փաստացի ցուցանիշը՝ հեշտ է հաշվարկել շեղումը, որի հիման վրա հնարավոր է մշակել դրանց վերացման միջոցներ։ Նորմատիվ մեթոդի թերությունները կենտրոնացված կարգավորվող ստանդարտների մշտական ​​փոփոխությունն են և ներընկերության ստանդարտների ճշգրտման անհրաժեշտությունը ձեռնարկության աշխատանքային պայմանների փոփոխության հետ կապված:

Հաշվարկային և վերլուծական - անցյալ ժամանակաշրջանի ֆինանսական ցուցանիշների վերլուծության հիման վրա դրանց արժեքը կանխատեսվում է ապագա ժամանակաշրջանի համար: Այս մեթոդով նախատեսված պահանջարկը ընթացիկ ակտիվներ, ամորտիզացիոն արժեքը. Այս մեթոդը հիմնված է փորձագիտական ​​գնահատման վրա: Հետևաբար, հաշվարկման և վերլուծական մեթոդի թերությունը ֆինանսական պլանի համար մի քանի տարբերակներ մշակելու անհրաժեշտությունն է՝ անբավարար ստուգված տեղեկատվական բազայի պատճառով:

Ուղղակի հաշվարկման մեթոդ կիրառվում է ոչ ստանդարտացված ծախսերի համար: Միաժամանակ հիմք են ընդունվում՝ ձեռք բերված նյութական ակտիվների քանակը, կատարված աշխատանքների ծավալը, ինչպես նաև գները, դրույքաչափերը, սակագները։

Հաշվեկշիռ - մնացորդներ կառուցելով, առկա ֆինանսական ռեսուրսները կապված են դրանց իրական անհրաժեշտության հետ: Հաշվեկշռի մեթոդը օգտագործվում է շահույթի և այլ ֆինանսական ռեսուրսների բաշխման պլանավորման, ֆինանսական ֆոնդերին դրամական միջոցների ստացման անհրաժեշտության պլանավորման ժամանակ՝ կուտակային ֆոնդ, սպառման ֆոնդ և այլն: եկամուտների և ծախսերի տարրերը հստակորեն բացահայտված են, և դրանց առանձին հաշվառում է իրականացվում: Թերությունները. հաշվարկները հաշվի չեն առնում կապիտալի շուկայական գնահատման դինամիկան, շուկայական պայմանները, գնաճը և այլն:

Օպտիմալացում – Էությունը՝ պլանավորված հաշվարկների մի քանի տարբերակների մշակում դրանցից ամենաօպտիմալը ընտրելու համար: Այս դեպքում կարող են կիրառվել ընտրության տարբեր չափանիշներ, առավելությունը գնահատումների բազմազանությունն է։

Նվազեցված ծախսերը

Առավելագույն կրճատված շահույթ

Արդյունքի ամենաբարձր արդյունավետությամբ կապիտալի նվազագույն ներդրում

Min ժամանակը աշխատանքային կապիտալ, այսինքն. շրջանառու միջոցների շրջանառության արագացում

Նվազագույն ֆինանսական կորուստ

Տնտեսագիտություն և մաթեմատիկա - թույլ է տալիս քանակականացնել հարաբերությունները մ/տ ֆինանսական ցուցանիշների և դրանց վրա ազդող գործոնների միջև: Այս կապըարտահայտվում է մաթեմատիկական մոդել, որը տնտեսական գործընթացների ճշգրիտ մաթեմատիկական նկարագրությունն է (օգտագործելով հավասարումներ, անհավասարություններ, գրաֆիկներ, աղյուսակներ):

Սեփական կապիտալ կամ ինդեքս - ծախսերի մասնաբաժնի որոշում մուտքերի ընդհանուր ծավալում. կախված եկամտի չափից, հաստատված պայմանների հիման վրա որոշվում են յուրաքանչյուր հոդվածի ծախսերի տեսակները, այսինքն. ծախսերի կառուցվածքը վերահսկվում է. Մեթոդի կիրառումը թույլ է տալիս ֆինանսական պլանի իրականացման գործընթացում նվազագույնի հասցնել վճարունակության կորստի ռիսկը:

Մեթոդ փորձագիտական ​​գնահատականներ ենթադրում է բարձր որակավորում ունեցող մասնագետների՝ փորձագետների փորձի օգտագործում՝ պլանավորման օբյեկտի վիճակի պարամետրերը որոշելու համար:

ֆինանսական պլանավորում- սա ֆինանսական պլանների մշակումն է ֆինանսական գործունեության որոշակի ասպեկտների համար՝ ապահովելով ձեռնարկության ֆինանսական ռազմավարության իրականացումը առաջիկա ժամանակահատվածում։ Ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորման սկզբնական նախադրյալները.

• ձեռնարկության ֆինանսական ռազմավարությունը և առաջիկա ժամանակահատվածի համար սահմանված նպատակային ֆինանսական ստանդարտների համակարգը.
• ֆինանսական քաղաքականություն ձեռնարկության ֆինանսական գործունեության որոշակի ասպեկտների վերաբերյալ.
• ձեռնարկության գործառնական և ներդրումային գործունեության պլանավորված ծավալները.
• ֆինանսական շուկայի զարգացումը բնութագրող ցուցանիշներ նրա առանձին հատվածների համատեքստում.
• նախորդ ժամանակաշրջանի ֆինանսական վերլուծության արդյունքները և ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի գնահատումը պլանավորման ժամանակաշրջանի սկզբում:

Ֆինանսական պլանավորման մեթոդներ

Ֆինանսական պլանավորման պրակտիկայում օգտագործվում են հետևյալ մեթոդները.

1. Մեթոդ տնտեսական վերլուծություն - որոշում է բնական և ծախսային ցուցանիշների շարժման օրինաչափությունները և միտումները, ինչպես նաև ձեռնարկության ներքին պահուստները.

2. Նորմատիվ մեթոդ. Նորմատիվ մեթոդի էությունը կայանում է նրանում, որ նախապես հաստատված նորմերի և տեխնիկատնտեսական ստանդարտների հիման վրա հաշվարկվում է տնտեսվարող սուբյեկտի կարիքը ֆինանսական ռեսուրսների և դրանց աղբյուրների: Այս ստանդարտներն են.

• հարկերի և տուրքերի դրույքաչափերը,
• արժեզրկման դրույքաչափերը.

3. Մնացորդի հաշվարկման մեթոդ. Օգտագործելով հաշվեկշռի մեթոդը՝ ապագա պահանջարկը որոշելու համար ֆինանսական միջոցներորոշակի ամսաթվի և ապագայում հաշվեկշռի հոդվածներով միջոցների և ծախսերի ստացման կանխատեսման վերաբերյալ: մեծ ուշադրությունտալ ամսաթվի ընտրություն, որը համապատասխանում է ձեռնարկության բնականոն գործունեության ժամկետին:

4. Դրամական հոսքերի մեթոդունիվերսալ է ֆինանսական պլանների պատրաստման մեջ և ծառայում է որպես անհրաժեշտ ֆինանսական միջոցների ստացման չափն ու ժամկետները կանխատեսելու գործիք: Դրամական միջոցների հոսքերի կանխատեսման տեսությունը հիմնված է որոշակի ամսաթվի ընթացքում միջոցների ակնկալվող ստացման և ծախսերի և ծախսերի բյուջետավորման վրա: Այս մեթոդը ավելի տեղեկատվական է, քան հաշվեկշռային մեթոդը:

5. Հաշվարկման մուլտիվարիանսային մեթոդբաղկացած է պլանավորված հաշվարկների այլընտրանքային տարբերակների մշակումից՝ օպտիմալը ընտրելու համար: Այս դեպքում ընտրության չափանիշները տարբեր են։ Օրինակ, տարբերակներից մեկը հաշվի է առնում արտադրության շարունակական անկումը, գնաճը և թուլությունը ազգային արժույթ; մյուս դեպքում՝ աճը տոկոսադրույքները, տնտեսության աճի տեմպերի դանդաղում, ապրանքների գների նվազում։

6. Տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորումքանակապես արտահայտում է կապը ֆինանսական կատարողականի և դրանք որոշող հիմնական գործոնների միջև:

Ֆինանսական պլանավորման համակարգ

Ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորումը ներառում է երեք ենթահամակարգ.

1. Ընդլայնված ֆինանսական պլանավորում- ձեռնարկության ֆինանսական ռազմավարության մշակում և ֆինանսական գործունեության կանխատեսում. Ֆինանսական ռազմավարության մշակումը ֆինանսական պլանավորման ոլորտ է, այն ռազմավարության մի մասն է տնտեսական զարգացումձեռնարկություններ։ Ֆինանսական ռազմավարությունը համաձայնեցված է ընդհանուր ռազմավարությամբ ձևակերպված նպատակների և ուղղությունների հետ:

Միևնույն ժամանակ, ֆինանսական ռազմավարությունն ինքնին ազդում է ձևավորման վրա ընդհանուր ռազմավարությունձեռնարկության տնտեսական զարգացումը. Դա տեղի է ունենում այն ​​պատճառով, որ ֆինանսական շուկայում իրավիճակի փոփոխությունը ենթադրում է ճշգրտում ֆինանսական, այնուհետև, որպես կանոն, ձեռնարկության զարգացման ընդհանուր ռազմավարության մեջ: Ֆինանսական ռազմավարությունը ձեռնարկության ֆինանսական գործունեության երկարաժամկետ նպատակների և ընտրության որոշումն է արդյունավետ ուղիներև դրանց հասնելու ուղիները:

2. Ընթացիկ պլանավորման համակարգձեռնարկության ֆինանսական գործունեությունը հիմնված է ֆինանսական գործունեության որոշակի ասպեկտների համար մշակված ֆինանսական ռազմավարության և ֆինանսական քաղաքականության վրա: Դա կոնկրետ ընթացիկ ֆինանսական պլանների ստեղծումն է, որը.

• որոշել ձեռնարկության զարգացման ֆինանսավորման աղբյուրները առաջիկա ժամանակահատվածում.
• ձևավորել եկամտի և ծախսերի կառուցվածքը,
• ապահովել մշտական ​​վճարունակություն,
• որոշել ձեռնարկության ակտիվների և կապիտալի կառուցվածքը պլանավորման ժամանակաշրջանի վերջում:

Ընթացիկ ֆինանսական պլանավորման արդյունքը երեք փաստաթղթերի մշակումն է.

• երթեւեկության պլան Փող;
• եկամտի մասին հաշվետվություն;
• հաշվեկշռի պլան.

Այս փաստաթղթերի կառուցման նպատակն է գնահատել ձեռնարկության ֆինանսական վիճակը պլանավորման ժամանակաշրջանի վերջում: Ընթացիկ ֆինանսական պլանը կազմվում է մեկ տարի ժամկետով` բաժանված ըստ եռամսյակների, քանի որ նման պարբերականացումը համապատասխանում է հաշվետվությունների իրավական պահանջներին:

3. Ընթացիկ հաշվին եկամուտների ստացումը և կանխիկ ֆինանսական միջոցների ծախսումը վերահսկելու համար ձեռնարկությանը անհրաժեշտ է. գործառնական պլանավորում, որը լրացնում է ներկայիսը։ Դա պայմանավորված է նրանով, որ պլանավորված գործունեությունը ֆինանսավորվում է ձեռնարկության վաստակած միջոցների հաշվին, ինչը պահանջում է վերահսկողություն ֆինանսական ռեսուրսների ձևավորման և օգտագործման նկատմամբ: Ֆինանսական գործունեության գործառնական պլանավորումը բաղկացած է կարճաժամկետ նպատակների համալիրի մշակումից ֆինանսական օգնությունձեռնարկության տնտեսական գործունեությունը.

Գործառնական ֆինանսական պլանավորումը ներառում է վճարումների օրացույցի պատրաստում և կատարում, կանխիկացման պլան և կարճաժամկետ վարկի անհրաժեշտության հաշվարկ:

Վճարման օրացույց ստեղծելիս լուծվում են հետևյալ խնդիրները.

• Ձեռնարկության կանխիկ մուտքերի և ապագա ծախսերի ժամանակավոր ամրագրման հաշվառման կազմակերպում.
• կազմում տեղեկատվական բազանդրամական միջոցների հոսքերի և արտահոսքերի շարժի վրա.
• տեղեկատվական բազայի փոփոխությունների ամենօրյա հաշվառում.
• չվճարումների վերլուծություն (ըստ գումարների և առաջացման աղբյուրների) և դրանց հաղթահարման հատուկ միջոցառումների կազմակերպում.
• կանխիկ մուտքերի և պարտավորությունների ժամանակավոր «անհամապատասխանության» և փոխառու միջոցների արագ ձեռքբերման դեպքում կարճաժամկետ վարկի անհրաժեշտության հաշվարկ.
• ձեռնարկության ժամանակավորապես ազատ դրամական միջոցների հաշվարկ (ըստ չափերի և պայմանների).
• ֆինանսական շուկայի վերլուծություն ձեռնարկության ժամանակավորապես ազատ միջոցների առավել հուսալի և շահավետ տեղաբաշխման դիրքից:

Վճարումների օրացույցը կատարելու համար կազմողները վերահսկում են արտադրության և վաճառքի առաջընթացը, պաշարների վիճակը, դեբիտորական պարտքերը:

Այս ենթահամակարգերից յուրաքանչյուրն ունի մշակված ֆինանսական պլանների իր ձևերը և այն ժամանակաշրջանի հստակ սահմանները, որոնց համար մշակվում են այդ պլանները:

Օգտակա՞ր էր էջը:

Ավելին ֆինանսական պլանավորման մասին

1. Փոքր ձեռնարկություններում ֆինանսական պլանավորման համակարգի ծրագրային նպատակային (նորմատիվ) մոտեցման իրականացում
   Առանց պլանավորման անհնար է արդյունավետ կազմակերպել կամ վերահսկել ձեռնարկության գործունեությունը: Ֆինանսական պլանավորումը, մասնավորապես, հատուկ տեղ է զբաղեցնում պլանավորման համակարգում, քանի որ ֆինանսական պլանի մշակումը թույլ է տալիս.
2. Ձեռնարկության ֆինանսական քաղաքականությունը
   Գործառնական ֆինանսական պլանավորում Այստեղ ֆինանսական պլանների ցուցանիշները կապված են արդյունաբերական առևտրային ներդրումային շինարարության հետ և այլն
3. Ձեռնարկության ֆինանսական կառավարում ֆինանսական քաղաքականության մշակման միջոցով
   Ֆինանսական պլանավորման գործընթացը առաջադրանքների և ընթացակարգերի հաջորդականություն է, որոնք միասին ապահովում են գագաթնակետի զարգացման սկիզբը և
4. Ֆինանսական հոսքերի ռազմավարական կառավարման հաշվառումը ռազմավարական կառավարման հաշվառման կարևոր ոլորտ է
   Ֆինանսական հոսքերի ռազմավարական պլանավորումն ուղղված է երկարաժամկետ ֆինանսական պլանների մշակմանը, որոնց իրականացումն իր հերթին.
5. Շահութաբերության, վճարունակության և իրացվելիության ցուցանիշների ֆինանսական պլանավորում և կանխատեսում
   Ֆինանսական պլանավորում և շահութաբերության, վճարունակության և իրացվելիության ցուցանիշների կանխատեսում Ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորումը կրճատվում է շահութաբերության վճարունակության իրացվելիության հիմնական նպատակներին հասնելու համար:
6. Կազմակերպության շահույթի կառավարման հիմնական ասպեկտները
   N&S Կարճաժամկետ ֆինանսական պլանավորում կազմակերպության ֆինանսական կառավարման համակարգում Text N&Malikh H A Prodanova Audit
7. Ինչպե՞ս բարելավել ֆինանսական կառավարումը ճգնաժամի ժամանակ
   Եթե ​​ընկերությունը հաճախ և շտապ փնտրում է արտաքին ֆինանսավորում, ապա գործառնական ֆինանսական պլանավորման դեպքում ակնհայտորեն ամեն ինչ կարգին չէ, անհրաժեշտ է վերանայել կանխիկի կառավարման մոտեցումը:
8. Ժամանակակից պայմաններում ձեռնարկության ֆինանսական կայունության նվազեցման ռիսկը
   Գործոններ Ֆինանսական պլանավորման կազմակերպման ցածր մակարդակ.
9. Ֆինանսական վերլուծություն կազմակերպության կառավարման համակարգում
   Ֆինանսական տնօրենը պետք է իմանա կազմակերպության ֆինանսական գործունեության արդյունավետությունը վերլուծելու և գնահատելու մեթոդները և ֆինանսական ցուցանիշների պլանավորման ընթացակարգերը: Կազմակերպության ֆինանսական տնօրենին ներկայացվող պահանջների բնույթը պայմանավորված է դրա չափերով և կառուցվածքով:
10. Կառավարման վերլուծություն ռուսական ձեռնարկություններում. ձևավորում և հեռանկարներ
    Slutskin M L Ֆինանսական պլանավորում շուկայական պայմաններում M Slutskin Financial business - 2003. - No 5. 10.
11. Կանոնակարգ, որը թույլ կտա օպտիմալացնել հոլդինգի շրջանառու միջոցները
    Java-ն որոշում է փաստաթղթերի հոսքը և որոշումների կայացման ընթացակարգը ընթացիկ շրջանառու միջոցների ֆինանսական պլանավորման և հաշվառման համակարգի շրջանակներում 4.2.3. Բյուջեների համակարգը պետք է լինի հիերարխիկ և համապատասխանի
12. Ֆինանսական կառավարման որակի մոնիտորինգ
    Առաջարկվում է իրականացնել ֆինանսական ռեսուրսների կառավարման որակի եռամսյակային և տարեկան մոնիտորինգ այնպիսի ոլորտներում, ինչպիսին է ֆինանսական պլանավորման բյուջեի կատարումը` եկամուտների հաշվառման և հաշվետվությունների մասով բյուջեի ծախսերի կատարման առումով:
13. Ձեռնարկության ֆինանսական վերլուծություն - մաս 5
    Հաշվի առնելով այս անհրաժեշտությունը գիտական ​​կազմակերպությունաշխատել ֆինանսական ռեսուրսների կառավարման վրա, որը կտրամադրի բարձր մակարդակֆինանսական ռեսուրսների պլանավորման ընդունում օպտիմալ լուծումներհաշվի առնելով դրանց տնտեսական և սոցիալական ազդեցությունը Լավ իմացություն
14. Սև մետալուրգիայի ձեռնարկությունների ֆինանսական հոսքերի վերլուծություն
    Ֆինանսական պլանավորման այս տարբերակը ենթադրում է բարձր մակարդակ ֆինանսական և հաշվապահականտեխնոլոգիաներ և հոլդինգի մասնակիցների կառավարում Ֆինանսական կազմակերպման երկրորդ եղանակ
15. Ինչպես սկսել կազմակերպել ֆինանսական կառավարումը ընկերությունում
    Ապագայում, հաղթահարելով բաժանվող շեմը միջին բիզնեսփոքր ֆինանսական պլանավորման քաղաքականությունից հնարավոր է վերանայել, բայց առայժմ բավական է բյուջետավորման համակարգ կառուցել Կենտրոնական դաշնային շրջանի ֆինանսական պատասխանատվության կենտրոնների համար:
16. CFO
    Որպես կանոն, նրան ենթակա են գլխավոր հաշվապահի հաշվապահական հաշվառման ծառայությունը ֆինանսական պլանավորում և բյուջետավորում և ֆինանսական ստորաբաժանման կանխիկ դրամը: արժեթղթերվարկային քաղաքականություն Փոքր
17. Կազմակերպությունների ֆինանսական վիճակի վերլուծության արդիական խնդիրներ և ժամանակակից փորձ - մաս 3
    Թվարկված խմբերցուցանիշները հանդես են գալիս որպես գործիք պլանավորման և կառավարման ֆինանսական վիճակի օբյեկտիվ գնահատման համար, որոնք լայնորեն կիրառվում են կազմակերպությունների տնտեսական պրակտիկայում:
18. Ֆինանսական կառուցվածքը 3D ձևաչափով
    Գրասեղանի գիրքֆինանսական պլանավորման ձևակերպման մասին Մ Ֆինանսներ և վիճակագրություն 2005 թ. 464 էջ.
19. Սեփական կապիտալի կառավարման շրջանառության կազմակերպություններում եկամուտների վերլուծության մեթոդիկա
    Այն հնարավորություն է տալիս համեմատել ուսումնասիրված ցուցանիշների արժեքները մրցակցող կազմակերպությունների համանման տվյալների և ոլորտի միջին արժեքների հետ, ուսումնասիրության արդյունքները տեղափոխել հետագա ժամանակաշրջաններ՝ ֆինանսական պլանավորման մեջ օգտագործելու համար Եկամտի հարաբերակցության վերլուծության հիման վրա: դիմումը հարաբերական ցուցանիշներԹույլ է տալիս վերացվել գնաճի ազդեցությունից
20. Ծախս
    Ֆինանսական պլանավորման մեջ հաճախ օգտագործվում է ծախսերի դասակարգումն ըստ ձեռնարկության գործունեության ուղղությունների, հիմնական սովորական ներդրումային և ֆինանսական.

ՆԵՐԱԾՈՒԹՅՈՒՆ ……………………………………………………………………………………….3

1. ՄԵԹՈԴՆԵՐԻ ՀԵՏԱԶՈՏՈՒԹՅԱՆ ՏԵՍԱԿԱՆ ՀԻՄՔԵՐԸ

ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ՊԼԱՆԱՎՈՐՈՒՄ ……………………………………….6

1.1. Ֆինանսական պլանավորման դերը կազմակերպությունում……………………6

1.2. Ֆինանսական պլանավորման հիմնական մեթոդները…………………………8

1.3. Կանխատեսման մեթոդի ընթացիկ պլանավորում և օգտագործում

վաճառք ……………………………………………………………………….10

2. ՀԱՄԱՐ ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ՊԼԱՆԱՎՈՐՄԱՆ ԿԱԶՄԱԿԵՐՊՈՒՄ

ԶԱՕ «ԲՈՐՈԴԻՆՍԿՈԵ»………………………………………………………………………………………………

2.1. Ֆինանսական վիճակի վերլուծություն…………………………………………………………………………

2.2. Բյուջետային եկամուտներ և ծախսեր………………………….21

ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ՊԼԱՆԱՎՈՐՈՒՄ…………………………………………………………………………………………………

ԵԶՐԱԿԱՑՈՒԹՅՈՒՆ…………………………………………………………………..32

ՕԳՏԱԳՈՐԾՎԱԾ ԳՐԱԿԱՆՈՒԹՅԱՆ ՑԱՆԿ…………………………………..35

ՀԱՎԵԼՎԱԾՆԵՐ

ՆԵՐԱԾՈՒԹՅՈՒՆ

Ձեռնարկությունների կառավարման համակարգում ֆինանսական պլանավորումը առաջատար դեր է խաղում: Սա աքսիոմ է, որը վաղուց ապացուցված է գործնականում զարգացած երկրներում։ Այնուամենայնիվ, ռուսական տնտեսության շուկայական վերափոխումների արդյունքում պլանավորումը որպես ինստիտուտ գործնականում վերացավ կառավարման բոլոր մակարդակներում։ Բայց կյանքը ցույց տվեց, որ դա բարեփոխումների ռազմավարական սխալներից մեկն է։ Իսկ այսօր պլանավորման հարցը կտրուկ բարձրացել է իշխանության բոլոր մակարդակներում։

Ձեռնարկություններում ֆինանսական պլանավորման վերականգնումն ու զարգացումը տեղի է ունենում տարբեր աստիճաններինտենսիվացնել. Պլանավորման նոր համակարգերի ձևավորումը կախված է բազմաթիվ գործոններից, որոնք ազդում են պլանավորված աշխատանքի մակարդակի վրա: Գործոնների առաջին խումբը՝ ձեռնարկության ծանր ֆինանսական վիճակը, կադրերի ցածր որակավորումը, աշխատողների համակարգչային անգրագիտությանը, մոտիվացիայի անարդյունավետ համակարգերը. բացասական ազդեցություն. Գործոնների երկրորդ հակադիր խումբը՝ ղեկավարության հետաքրքրությունը, անձնակազմի նորարարությունը, արդյունավետ մարքեթինգային գործունեությունը՝ դրական ազդեցություն:

Ձեռնարկությունների պլանների որակի կախվածությունը բազմաթիվ գործոններից ապացուցում է պլանավորման զարգացման օպտիմալ ուղղության ընտրության բարդությունը: Ավելին, ձեռնարկությունների փորձը ցույց է տալիս, որ միայն պլանավորման տեխնոլոգիայի հետ կապված փոփոխությունները, որոնք նկատվել են Ռուսաստանում տնտեսության բարեփոխման ընթացքում, կարող են միայն նվազեցնել պլանավորված և պլանավորված անհամապատասխանությունները: փաստացի արժեքներցուցանիշներ, ինչն իհարկե արդիական է արտաքին միջավայրի անկայունության պայմաններում։ Փոփոխությունները միայն պլանավորված հաշվարկային տեխնոլոգիայի ոլորտում թույլ են տալիս միայն փոքր-ինչ բարձրացնել պլանավորված աշխատանքի «հեղինակությունը» ձեռնարկության ղեկավարների աչքում, որը կորել է վերջիններիս՝ փոփոխվող միջավայրում բարձրորակ պլաններ մշակելու անկարողության պատճառով: անցումային տնտեսություն. Հարկավոր է պլանավորման սկզբունքորեն նոր մոտեցումներ կիրառել։

Միևնույն ժամանակ, ֆինանսական պլանավորման արդյունավետության բարձրացման զգալի հնարավորություններ են ընձեռվում զարգացած երկրների ձեռնարկություններում պլանային աշխատանքի համաշխարհային փորձի կիրառմամբ: Այնուամենայնիվ, իրականացման համար ժամանակակից տեխնոլոգիաներպլանավորում, հայրենական ձեռնարկությունները պետք է պայմաններ ստեղծեն դրա իրականացման համար. փոխել կառավարման կազմակերպական կառուցվածքը. իրականացում կառավարչական հաշվառում; կառավարման և արտադրության համակարգչայինացում; պլանավորման մեջ ներգրավված աշխատողների խորացված ուսուցում: Այս կերպ, հիմնական խնդիրՖինանսական պլանավորման զարգացումը ներքին ձեռնարկությունների կառավարման համակարգում կազմակերպչական փոփոխությունների բարդությունն է: Ձեռնարկություններում ֆինանսական պլանավորման կազմակերպման խնդիրների խորը ուսումնասիրության գիտական ​​և գործնական բարձր պահանջարկը կանխորոշեց կուրսային աշխատանքի թեմայի ընտրությունը:

Այս աշխատանքի նպատակն է ծանոթանալ ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորման հիմնական մեթոդներին և դրա կատարելագործման հնարավորություններին։

Աշխատանքի նպատակին համապատասխան դրվել և լուծվել են հետևյալ խնդիրները.

· ֆինանսական պլանի հայեցակարգի ուսումնասիրություն և դրա դերի սահմանում ֆինանսական պլանավորման համակարգում.

· ֆինանսական պլանավորման մեթոդների ուսումնասիրություն;

· կոնկրետ ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորման կազմակերպման առանցքային կետերի ուսումնասիրություն.

Նպատակները և խնդիրները որոշեցին աշխատանքի հետևյալ կառուցվածքը.

Ֆինանսական պլանը որպես բիզնես պլանի անբաժանելի մաս:

Ուսումնասիրության օբյեկտ՝ «Բորոդինո» ՓԲԸ.

Ուսումնասիրության առարկա՝ «Բորոդինո» ՓԲԸ-ի՝ գյուղատնտեսական արտադրության ոլորտում գործող ձեռնարկության ֆինանսական պլանավորման կազմակերպում։

Աշխատանքը հիմնված էր ձեռնարկությունների ֆինանսների վերաբերյալ կրթական և հատուկ գրականության ուսումնասիրության և համակարգման վրա՝ օգտագործելով կարգավորող և մեթոդական տվյալները, ինչպես նաև մեդիա նյութերը:

Աշխատանքը գրելիս ռուս գիտնականների աշխատանքները, ինչպիսիք են Վ.Մ. Պոպովը, Է.Մ. Ռոգովա, Է.Ա. Տկաչենկո, Յու.Պ. Անիսկին, Ն.Ա. Պլատոնովա, Տ.Վ. Խարիտոնովա, Օ.Ն. Լիխաչովը։

1.1. Ֆինանսական պլանավորման դերը կազմակերպությունում

Ֆինանսական պլանավորումը կառավարման գործունեության տեսակ է, որն ուղղված է ֆինանսական ռեսուրսների անհրաժեշտ քանակի որոշմանը, դրանց օպտիմալ բաշխմանը և օգտագործմանը տնտեսվարող սուբյեկտի ֆինանսական կայունության նպատակով: Շուկայական պայմաններում ձեռնարկություններն իրենք են շահագրգռված իսկապես ներկայացնելու իրենց ֆինանսական դիրքըայսօր և ապագայում: Սա անհրաժեշտ է, նախ՝ տնտեսական գործունեության մեջ հաջողության հասնելու համար, և երկրորդ՝ բյուջեի, արտաբյուջետային ֆոնդերի, բանկերի և այլ պարտատերերի նկատմամբ պարտավորությունները ժամանակին կատարելու և դրանով իսկ ձեզ ֆինանսական պատժամիջոցներից պաշտպանելու, սնանկության ռիսկը նվազեցնելու համար։ .

Ֆինանսական պլանավորումը կորպորատիվ պլանավորման գործընթացի կարևոր տարր է: Յուրաքանչյուր մենեջեր, անկախ իր ֆունկցիոնալ շահերից, պետք է ծանոթ լինի ֆինանսական պլանների իրականացման և վերահսկման մեխանիզմին և իմաստին, համաձայն. գոնե, ինչ վերաբերում է նրա գործունեությանը։

Ֆինանսական պլանավորման արժեքը հետևյալն է.

նախատեսված է ռազմավարական նպատակներձեռնարկությունները բեկված են ֆինանսական և տնտեսական ցուցանիշներով՝ վաճառքի ծավալ, ինքնարժեք, շահույթ, ներդրումներ, դրամական հոսքերև այլն;

· սահմանում է ֆինանսական պլանների և դրանց կատարման վերաբերյալ հաշվետվությունների տեսքով ֆինանսական տեղեկատվության պարզեցման ստանդարտներ.

· որոշվում են ձեռնարկության երկարաժամկետ և գործառնական պլանների իրականացման համար անհրաժեշտ ֆինանսական միջոցների ընդունելի ծավալները.

· Գործառնական ֆինանսական պլանները հիմք են ստեղծում կորպորատիվ ֆինանսական ռազմավարության մշակման և ճշգրտման համար:

Ձեռնարկության դրամավարկային տնտեսության կայունացման միջոցառումների համակարգում կարևոր տեղ է գրավում ֆինանսական պլանների մշակումը։

Ֆինանսական պլանավորման հիմնական նպատակներն են.

ձեռնարկության միջոցների բնականոն շրջանառության ապահովումը, ներառյալ դրանց ներդրումը իրական, ֆինանսական, մտավոր ներդրումների, շրջանառու միջոցների ավելացման, սոցիալական զարգացում;

Պահուստների հայտնաբերում և ռեսուրսների մոբիլիզացում ձեռնարկության տարբեր եկամուտներն արդյունավետ օգտագործելու համար.

· բաժնետերերի և ներդրողների շահերի պահպանում.

· բյուջեի, արտաբյուջետային հիմնադրամների և բարձրագույն կազմակերպությունների հետ հարաբերությունների որոշում. ձեռնարկության աշխատակիցներ;

օպտիմալացում հարկային բեռև կապիտալի կառուցվածքը;

վերահսկողություն ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի, պլանավորված գործառնությունների և իրավիճակների իրագործելիության վրա:

Պլանավորման կազմակերպումը կախված է ձեռնարկության չափից: Շատ փոքր ձեռնարկություններում չկա կառավարչական գործառույթների տարանջատում բառիս բուն իմաստով, և մենեջերները հնարավորություն ունեն ինքնուրույն խորամուխ լինել բոլոր խնդիրների մեջ։ Վրա խոշոր ձեռնարկություններբյուջետավորման (պլանների) վրա աշխատանքը պետք է ապակենտրոնացված լինի: Ի վերջո, հենց գերատեսչությունների մակարդակում է կենտրոնացված արտադրության, գնումների, վաճառքի, գործառնական կառավարման և այլնի ոլորտում ամենամեծ փորձ ունեցող կադրերը։ Ուստի հենց ստորաբաժանումներում առաջարկություններ են արվում այն ​​գործողությունների վերաբերյալ, որոնք նպատակահարմար կլիներ անել ապագայում։

Գերատեսչական բյուջեները չպետք է մշակվեն միմյանցից մեկուսացված: Օրինակ՝ պլանավորված վաճառքի ցուցանիշները և հետևաբար ծածկույթի չափը հաշվարկելիս անհրաժեշտ է իմանալ արտադրության պայմանները և պլանավորված վաճառքի գները: Արդյունավետ համակարգման համակարգ ապահովելու համար շատ ձեռնարկություններ մշակում են բյուջետավորման հրահանգ, որը պարունակում է ժամանակային պլան, ինչպես նաև բյուջեի ցուցանիշները հաշվարկելիս պարտականությունների և պարտականությունների բաշխում:

1.2. Ֆինանսական պլանավորման հիմնական մեթոդները

Ձեռնարկություններում պլանավորման գրականության մեջ սովորաբար առանձնանում են բյուջետավորման (պլանների) վերաբերյալ աշխատանքների կազմակերպման երկու սխեմաներ՝ ըստ ճեղքման մեթոդի (վերևից ներքև) և կառուցման մեթոդի (ներքևից վեր):

Բաշխման մեթոդի համաձայն, բյուջետավորման աշխատանքը սկսվում է «վերևից», այսինքն. Ձեռնարկության ղեկավարությունը որոշում է նպատակներն ու խնդիրները, մասնավորապես շահույթի նպատակները: Այնուհետև այս ցուցանիշները ավելի ու ավելի մանրամասն ձևով, քանի որ դրանք տեղափոխվում են ձեռնարկության կառուցվածքի ավելի ցածր մակարդակներ, ներառվում են գերատեսչությունների պլաններում: Կառուցման մեթոդը հակառակն է անում: Օրինակ, վաճառքի ցուցանիշների հաշվարկը սկսվում է վաճառքի առանձին ստորաբաժանումների կողմից, այնուհետև ձեռնարկության վաճառքի բաժնի ղեկավարը այդ ցուցանիշները բերում է մեկ բյուջե (պլան), որը հետագայում կարող է ներառվել. անբաժանելի մասն էձեռնարկության ընդհանուր բյուջեին (պլանին):

Քանդման և կուտակման մեթոդները ներկայացնում են երկու հակադիր միտումներ: Գործնականում նպատակահարմար չէ օգտագործել այս մեթոդներից միայն մեկը: Պլանավորումը և բյուջետավորումը շարունակական գործընթաց է, որի ընթացքում անհրաժեշտ է մշտապես համակարգել տարբեր գերատեսչությունների բյուջեները:

Ֆինանսական պլանավորման կազմակերպումը պահանջում է պլանավորման մեթոդների ընտրություն: Ֆինանսական ցուցանիշները կարող են պլանավորվել տարբեր մեթոդներով (հաշվարկային և վերլուծական, կարգավորող, հաշվեկշռային, պլանավորման որոշումների օպտիմալացում, տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորում):

Ֆինանսական պլանավորումը կառուցված է մեթոդաբանական հիմքերի վրա:

Ֆինանսական պլանավորման մեթոդիկա - դա գիտության վրա հիմնված համակարգ է, որը ներառում է ֆինանսական պլանավորման ընդհանուր սկզբունքների և ֆինանսական պլանների մշակման մեթոդների մի շարք:

Ֆինանսական պլանավորման հիմնական սկզբունքները ներառում են.

գիտական . Այն արտացոլում է ֆինանսական գիտության զարգացման վիճակը և պահանջում է կատարելագործել ֆինանսական պլանների մշակման մեթոդները: Այս հիման վրա հնարավոր է կայուն կերպով բարելավել ֆինանսական պլանների որակը և դրանց դերը կազմակերպությունների ֆինանսական արդյունավետ կառավարման գործում: Իրական տնտեսական պայմանների, շուկայական տնտեսության օբյեկտիվ օրենքների, կոնկրետ իրավիճակներում դրանց ազդեցության ավելի ամբողջական հաշվառումը հանգեցնում է ֆինանսական պլանավորման մի շարք նոր սխեմաների և մոդելների առաջացմանը, որոնք հաշվի են առնում ֆինանսների առանձնահատկությունները: տարբեր արդյունաբերություններտնտեսություն և նույնիսկ անհատ ձեռնարկատերեր.

թիրախային կողմնորոշում . Սա ֆինանսական կառավարման կազմակերպման հիմնական սկզբունքներից է։ Դրան համապատասխան, անհրաժեշտ է, առաջին հերթին, հստակ ձևակերպել կազմակերպության առաքելությունը և որոշել այն ռազմավարական նպատակները, որոնց լուծման գործում. մեծ նշանակությունհատկացված ֆինանսական պլաններին: Թիրախային կողմնորոշումը չի մնում անփոփոխ. այն փոխվում է կազմակերպության կյանքի ցիկլի յուրաքանչյուր փուլում.

3) պլանավորման համակարգային բնույթը . Այն բաղկացած է նրանից, որ ֆինանսական պլանավորումը փոխկապակցված տարրերի մի շարք է (ֆինանսական պլաններ կամ բոլորի բյուջեներ): կառուցվածքային ստորաբաժանումներտնտեսվարող սուբյեկտ)՝ ուղղված կազմակերպության ռազմավարական նպատակին.

համակարգումը , որը կայանում է նրանում, որ բոլոր կառուցվածքային ստորաբաժանումների ֆինանսական պլանները փոխկապակցված են և փոխկապակցված.

շարունակականություն և ճկունություն ֆինանսական պլանավորման գործընթաց, որը էական նախապայման է արդյունավետ կառավարումֆինանսավորում և համակարգված աշխատանք ներգրավում ձեռնարկության բոլոր փոխկապակցված պլանների պատրաստման և ճշգրտման ուղղությամբ.

համապատասխանություն ֆինանսավորման աղբյուրները դրանց ներգրավման նպատակով։ Գործիքը պետք է համապատասխանի նպատակին: Օրինակ՝ հիմնական միջոցների արդիականացման համար նպատակահարմար է ներգրավել ֆինանսավորման երկարաժամկետ աղբյուրներ, իսկ լրացուցիչ շրջանառու միջոցներ գնելու համար՝ կարճաժամկետ;

իրացվելիության և ֆինանսական կայունության ապահովում կազմակերպությունը իր գործունեության ֆինանսական պլանավորման մեջ: Այս սկզբունքի իրականացումը պետք է ապահովի, որ կազմակերպության շրջանառու միջոցների չափը գերազանցի նրա կարճաժամկետ պարտքը:

TO մեթոդները Ֆինանսական պլանավորումը ներառում է՝ տնտեսական վերլուծություն, կարգավորող, հաշվեկշիռ, դրամական հոսքերի զեղչում, բազմաչափություն, տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորում, համամասնական կախվածություն և այլն:

Տնտեսական վերլուծության մեթոդ թույլ է տալիս որոշել բնական և ծախսային ցուցանիշների շարժման հիմնական օրինաչափությունները, միտումները, բացահայտել կազմակերպության ներքին պահուստները:

Բնահյութ նորմատիվ մեթոդ կայանում է նրանում, որ նախապես սահմանված նորմերի և տեխնիկատնտեսական չափանիշների հիման վրա հաշվարկվում է տնտեսվարող սուբյեկտի կարիքը ֆինանսական միջոցների և դրանց աղբյուրների։ Այդպիսի ստանդարտներ են հարկերի և տուրքերի դրույքաչափերը, մաշվածության նվազեցման նորմերը և այլն։

Օգտագործումը հաշվեկշռի մեթոդ Միջոցների ապագա կարիքը որոշելու համար այն հիմնված է ապագայում որոշակի ամսաթվի հիմնական հաշվեկշռի հոդվածների համար մուտքերի և ծախսերի կանխատեսման վրա:

Զեղչված դրամական հոսքերի մեթոդ ունիվերսալ է ֆինանսական պլանների պատրաստման մեջ և ծառայում է որպես անհրաժեշտ ֆինանսական միջոցների ստացման չափն ու ժամկետները կանխատեսելու գործիք: Դրամական միջոցների հոսքերի կանխատեսման տեսությունը հիմնված է որոշակի ամսաթվի ակնկալվող միջոցների ստացման և բոլոր ծախսերի և ծախսերի բյուջետավորման վրա: Այս մեթոդը տալիս է ավելին ծավալուն տեղեկատվությունքան հաշվեկշռի մեթոդը:

Հաշվարկման մուլտիվարիանսային մեթոդ բաղկացած է պլանավորված հաշվարկների այլընտրանքային տարբերակների մշակումից՝ դրանցից օպտիմալը ընտրելու համար, մինչդեռ ընտրության չափանիշները կարող են տարբեր կերպ սահմանվել:

Այսպես, օրինակ, մի տարբերակում կարելի է հաշվի առնել արտադրության շարունակական անկումը, գնաճը և ազգային արժույթի թուլությունը, իսկ մյուս դեպքում՝ տոկոսադրույքների աճը և որպես հետևանք՝ աճի տեմպերի դանդաղում։ ռեսուրսների ներգրավում և ապրանքների շուկայական գների նվազում։

Տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորման մեթոդներ թույլ է տալիս քանակականացնել ֆինանսական ցուցանիշների և դրանք որոշող հիմնական գործոնների միջև կապի խստությունը:

Մեկը ժամանակակից մեթոդներկազմելով ֆինանսական պլաններ, որոնք մեզ հասել են արևմտյան պրակտիկայից. համամասնական մեթոդ կախվածությունը ցուցանիշներից . Այն օգտագործվում է ֆինանսական պլանի հիմնական փաստաթղթերի (հաշվեկշիռ, ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվություն) պատրաստման ժամանակ: Այս մեթոդի էությունը կայանում է նրանում, որ հաշվեկշռի առանձին հոդվածները և ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվությունը աճում են արտադրանքի վաճառքից ստացված հասույթի փոփոխությանը համամասնորեն: Այս մեթոդի հաշվարկման ալգորիթմը հետևյալն է.

որոշվում է հիմնական ցուցանիշը, որն ամենակարևորն է կազմակերպության գործունեությունը բնութագրելու համար։ Գործնականում ամենից հաճախ օգտագործվում են վաճառքից ստացված եկամուտները: Այնուամենայնիվ, դա կարող է լինել նաև վաճառված ապրանքների արժեքը.

վերլուծվել է տնտեսական ցուցանիշներըբացահայտվում է հաշվետու ժամանակաշրջանը և տոկոսային կախվածությունը բազային և ածանցյալ ցուցանիշների (ակտիվների, պարտավորությունների և ծախսերի հոդվածներ) միջև.

կազմվում է եկամտի մասին հաշվետվության կանխատեսված տարբերակը, որում հաշվարկվում է չբաշխված շահույթը, որը պլանավորված մնացորդի նախնական ցուցանիշներից մեկն է.

Կանխատեսվում է կազմակերպության հաշվեկշիռը, որում, առաջին հերթին, որոշվում են ակտիվների ակնկալվող արժեքները: Հաշվեկշռի պարտավորությունը կազմվում է հաշվեկշռի ցուցիչները կապելով՝ հիմնվելով ֆինանսավորման աղբյուրների հայտնաբերված լրացուցիչ անհրաժեշտության վրա՝ հաշվի առնելով կապիտալի կառուցվածքի և տարբեր աղբյուրների արժեքի հնարավոր սահմանափակումները.

Ֆինանսական պլանների երկրորդ տարբերակը ձևավորվում է հաշվի առնելով նոր վարկերի և վարկերի ներգրավումը, և արդյունքում առաջանում են լրացուցիչ ծախսեր տոկոսների վճարման համար (ֆինանսական հետադարձ կապի ազդեցությունը):

Եթե ​​երկրորդ տարբերակը թույլ չի տալիս հավասարակշռել մնացորդը, ապա պետք է կատարվեն ևս մի քանի կրկնություններ, որոնցից յուրաքանչյուրը հաշվի կառնի որոշակի ֆինանսական որոշումներ:

Ֆինանսական պլանավորման գործընթաց ձեռնարկությունն իրականացվում է մի քանի փուլով.

Առաջին փուլում վերլուծվում են նախորդ ժամանակաշրջանի ֆինանսական ցուցանիշները, որոնց համար օգտագործվում են կազմակերպությունների հիմնական ֆինանսական փաստաթղթերը՝ հաշվեկշիռ, շահույթի և վնասի հաշվետվություններ, դրամական միջոցների հոսքերի մասին հաշվետվություն: Դրանք կարևոր են ֆինանսական պլանավորման համար, քանի որ պարունակում են տվյալներ կազմակերպության ֆինանսական կատարողականի վերլուծության և հաշվարկման համար, ինչպես նաև հիմք են հանդիսանում այդ փաստաթղթերի կանխատեսման համար: Ավելին, բարդ վերլուծական աշխատանքին այս փուլում որոշակիորեն նպաստում է այն փաստը, որ հաշվետվության և պլանավորման ֆինանսական ձևերը բովանդակությամբ նույնն են:

Կազմակերպության հաշվեկշիռը ներառված է ֆինանսական պլանավորման փաստաթղթերում, իսկ հաշվետվական հաշվեկշիռը սկզբնական բազան է: Միևնույն ժամանակ, ինչպես արևմտյան, այնպես էլ ներքին պրակտիկայում ընկերությունները վերլուծության համար օգտագործում են, որպես կանոն, ներքին հաշվեկշիռ, որը ներառում է ներքին օգտագործման համար ամենահուսալի տեղեկատվությունը: Իսկ արտաքին հաշվեկշիռը սովորաբար կազմվում է հրապարակման համար և մի շարք պատճառներով (հարկում, պահուստային կապիտալի ստեղծում և այլն) ցույց է տալիս կրճատված շահույթ։

Երկրորդ փուլը ներառում է հիմնական կանխատեսումների փաստաթղթերի պատրաստում, ինչպիսիք են հաշվեկշռի կանխատեսումը, եկամուտների հաշվետվությունը, դրամական հոսքերը (դրամական հոսքերը), որոնք կապված են ռազմավարական ֆինանսական պլանների հետ և ներառված են կազմակերպության գիտականորեն հիմնավորված բիզնես պլանի կառուցվածքում:

Երրորդ փուլում կատարելագործվում և կոնկրետացվում են կանխատեսվող ֆինանսական փաստաթղթերի ցուցանիշները՝ կազմելով ընթացիկ ֆինանսական պլաններ:

Չորրորդ փուլում իրականացվում է գործառնական ֆինանսական պլանավորում:

Ֆինանսական պլանավորման գործընթացն ավարտվում է պլանների գործնական իրականացմամբ և դրանց կատարման հսկողությամբ: