Se llama el impuesto que todos los patrones están obligados a pagar al presupuesto de sus empleados cada vez que se calculan y pagan los salarios. A Diferentes situaciones la . Puede ser 13% y 9%, o 30% y 35%. Anteriormente, los empleadores debían tener en cuenta la información sobre los montos de los impuestos pagados en el formulario 1-NDFL.
Este documento reflejaba el monto de los impuestos sobre la renta pagados al presupuesto de sus empleados. El formulario se llenaba todos los meses, simultáneamente con la nómina de sus empleados.
El concepto de 1-impuesto sobre la renta personal
Después de 2011, todos los agentes fiscales llenan el registro 1-NDFL. Contiene la misma información, pero para cada contribuyente por separado.
El registro debe reflejar los montos de todos los ingresos e impuestos pagados por la empresa o empresario a sus empleados o empleados temporales. Si miras de cerca, el registro es muy similar a forma anterior 1-Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Y dado que cada empleador está obligado a desarrollar de forma independiente un registro "para sí mismo", es natural que solo ese mismo formulario se tome como muestra. Son similares, pero hay diferencias que debe conocer y tener en cuenta al llevar un registro de impuestos sobre la renta.
Formulario de registro
Para comenzar a usar el registro contable 1-NDFL, debe abrir la plantilla de este documento en el programa de contabilidad y aplicarlo a su empresa. En el caso de que usted mismo quiera desarrollarlo, puede tomar como base el formulario 1-NDFL utilizado anteriormente.
El registro debe contener la siguiente información:
- Apellido, nombre, patronímico del empleado;
- Día, mes y año de nacimiento;
- TIN del empleado;
- Residente o no residente. Este elemento es necesario, ya que le permite calcular la tasa impositiva correcta;
- El monto total de los ingresos pagados al empleado. Asegúrese de indicar los códigos de ingreso y la fecha de emisión del salario;
- Total . También vale la pena señalar aquí, según qué deducciones se hicieron. Indicamos además el monto de los ingresos menos la deducción requerida;
- La cantidad total de impuestos que se calculó y dedujo del salario. El día en que se dedujo del salario esta cantidad y el día en que se transfirió el impuesto. También se indican los motivos de la transferencia, es decir. número y número de pago.
El registro se completa para cada empleado por separado. Algunas empresas con una pequeña plantilla de empleados practican el mantenimiento de un registro general de 1-NDFL. Es posible, pero para evitar problemas innecesarios al presentar declaraciones o al verificar por las autoridades reguladoras, es más conveniente encontrar tiempo y, sin embargo, elaborar registros para cada empleado.
orden de llenado
Al solicitar un trabajo, un empleado está obligado a proporcionar la información necesaria sobre sí mismo, que se ingresa en su tarjeta personal y se almacena en el departamento de personal o contabilidad. Luego, al calcular los salarios, se ingresa un registro 1-NDFL para cada empleado. Se completa de acuerdo con la información especificada en la tarjeta personal del empleado. Si falta algún dato individual del empleado, es necesario aclararlo.
En general, ingresar información en el registro no difiere del llenado habitual de una tarjeta de impuestos 1-NDFL. Allí debe llevar todos los datos del contribuyente, el monto de los ingresos y el monto de la deducción fiscal requerida por la ley y confirmada por los documentos pertinentes. También debe incluir la fecha y número de serie el documento según el cual se transfirieron los fondos.
El registro debe ser completado por el empleador o un representante del empleador. alquilar en documento fiscal También es responsabilidad del empleador.
Códigos aplicables
Al completar una tarjeta de impuestos 1-NDFL, aplique códigos especiales ingresos y deducciones. Los códigos de ingresos más utilizados son:
- 2000 - salarios devengados y pagados, así como bonos y otros pagos;
- 2012 – ;
- 2300 – ;
- 2400 - relacionados con, así como con el arrendamiento de varios oleoductos, líneas eléctricas, Red de computadoras etc.;
- 1400 - transferencia sobre el derecho de arrendamiento de alguna propiedad, excepto transporte y medios de comunicación;
- 2760 - empleados en activo o jubilados;
- 4800 - otros pagos, incluso por días de vacaciones no utilizados previstos por la ley.
Para más detalles, puede ver la lista de códigos más utilizados al momento de llenar documentos en el Anexo N° 1, etc. del Servicio de Impuestos Federales del 10 de septiembre de 2015.
Códigos de deducción que se deben utilizar para llenar el registro 1-NDFL:
- Los denominados números 114 a 125 inclusive;
- : números 311, 312;
- : №№ 320, 321,324;
- : Nos. 403-405 inclusive;
- Deducciones especiales, dentro de ciertos límites: Nos. 501, 503, 505,508.
ejemplo de relleno
El formulario 1-NDFL se completa para la oficina de impuestos en 9 secciones. Proporcionan información sobre ingresos y deducciones. individual que es un empleado de la organización.
La Sección 1 debe incluir información sobre el empleador, como:
- Código de la oficina fiscal a la que pertenece el empleador;
- TIN de la empresa y su puesto de control y;
- y número de teléfono de la empresa;
- Completo .
En el segundo apartado, se deben anunciar los datos de la persona física por la cual se constituye la sociedad o tributa. En el caso de que el empleado sea residente de otro país, es necesario indicar su dirección exacta en su país de origen con el código del estado.
El tercer apartado del informe contiene información sobre la base imponible sobre la que se gravará el impuesto sobre la renta. Esta información debe ingresarse en una tabla que muestre:
- monto de los ingresos;
- El monto de los impuestos cobrados;
- El monto total de las deducciones establecido y confirmado por documentos;
- El importe de los impuestos devengados y pagados.
- La siguiente sección son los dividendos. Aquí puede ver el importe y la cuantía del impuesto devengado a razón del 9%.
- La sección quinta refleja los tipos de renta gravados a una tasa incrementada del 35% y conexos.
- Los siguientes apartados 6 y 7 son finales por tipos de impuestos y rentas. Aquí debe especificar la cantidad de deducciones.
- La sección final está dedicada al ajuste y recálculo de transferencias anteriores. Después de las mejoras realizadas, es necesario realizar un pago adicional al presupuesto o realizar una solicitud de devolución de cantidades pagadas en exceso en oficina de impuestos.
El documento está firmado por el jefe y respaldado por el sello de la empresa.
Llenado de muestra 1-NDFL
Se necesita el formulario 1-NDFL para registrar información sobre el impuesto sobre la renta y el ingreso total. Después del registro de este documento por parte del empresario, se entrega al IFTS. Las reglas dicen que la 1-NDFL debe formarse todos los meses, no solo cuando el impuesto se transfiere al fisco, sino también en el momento de la nómina.
A partir de 2011, los certificados 1-NDFL se convirtieron en forma de registros fiscales. Pero el documento se considera usando las mismas reglas que antes. Los empleadores todavía usan el formulario de informes.
El documento contiene campos especiales que muestran información sobre:
- El importe de los pagos efectivos del IRPF que se remitieron al fisco.
- , que contribuyó a la reducción base imponible.
- Ingresos que percibieron los individuos en un trimestre o en un año.
Gracias a la información proporcionada servicios públicos es más fácil identificar a los contribuyentes, otorgarles tal o cual estatus.
Las referencias están integradas en el programa 1C. en el Código Fiscal de la Federación de Rusia se dedica a todos los temas relacionados con el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Ya se ha dicho que la base para la formación del impuesto sobre la renta de 1 persona son los datos de cada persona y los recibos. Dinero para él. Pero llenar el certificado - no es responsabilidad del ciudadano. Ella cambia a la llamada.
Esta función se transfiere en la mayoría de los casos a los empleadores. Para las propias organizaciones, 1-NDFL es una especie documento principal, sin el cual el cálculo en sí es imposible.
Sobre el procedimiento de presentación
Normalmente el proceso de compilación se reduce a la ejecución próximos pasos que no son complejos.
- El departamento de contabilidad elabora declaraciones relacionadas con el hecho de la nómina. Al mismo tiempo, se requiere mostrar información sobre vacaciones y compensaciones, pagos de bonificaciones.
- Solo después de eso, proceden al diseño del certificado 1-NDFL en sí. Debe incluir datos para cada trabajador individual.
- La última etapa es la transferencia de documentos al IFTS, gracias a la cual la oficina de impuestos recibe todo lo que necesita para rendir cuentas de cada contribuyente individual.
Requisitos y reglas
No todos los tipos de ingresos se reflejan en 1-NDFL. Por ejemplo, no se requiere una indicación para:
- Pagos de desempleo.
- Asignación de cuidado de niños.
- Transferencias en relación con la apariencia de los niños. No importa si es adopción o nacimiento.
- Prestaciones por embarazo, parto.
Sobre las formas y composición del certificado
Por lo general, el formulario consta de nueve secciones. Están diseñados específicamente para que a los gerentes les resulte conveniente presentar información sobre sus empleados. El contenido de las partes individuales se explica con más detalle.
Sección 1: del agente de retención
Aquí el empleador escribe sobre sí mismo. En particular, necesitará:
- Contacto número de teléfono empresas junto con la dirección y .
- Agente fiscal OKTMO, nombre completo.
- Código IFTS al que pertenece la organización.
- , ESTAÑO.
Sección 2: sobre los contribuyentes
Aquí escriben sobre las personas físicas que son contribuyentes del impuesto sobre la renta. A este caso indispensable sin:
- Lugar de residencia, .
- Datos del pasaporte.
- Nombre, fecha de nacimiento.
- ESTAÑO, SNILES.
Se necesitará el código del país de registro si el empleado no lo es. Una dirección en ese país también se convierte en un requisito previo.
Sección 3: base imponible
Esta parte del documento está tratando de darle la máxima importancia. Hablamos de la base imponible sobre la que se grava el propio impuesto sobre la renta, con una tasa de hasta el 13%. Para los no residentes, aumenta al 30%.
Esta sección tiene la forma de una tabla. Contiene datos relacionados con:
- La cantidad de impuestos que han sido devengados, así como los realmente pagados. Y el monto de la deuda, si la hubiere, con el IFTS.
- Cantidad de retiro.
- El importe de las deducciones fiscales.
- La cantidad de ingresos.
La sección finaliza con los detalles del documento utilizado al transferir impuestos. Es en él donde se refleja inicialmente el impuesto en sí.
próximo
A cuarta sección describe las decisiones de los fundadores de la empresa, que se relacionan con el pago de dividendos. Asegúrese de tener no solo las cantidades en sí, sino también las fechas específicas cuando esto suceda. no te olvides de impuestos sobre la renta acumulado en tales pagos. La esencia de este apartado es mostrar la base imponible, gravada a un tipo del nueve por ciento.
Si alguien gana un concurso o lotería, la renta se grava a una tasa del 35%. Estos fondos se reflejan en quinta sección.
sexta sección necesarios para obtener información resumida sobre todos los tipos de impuestos. Cada mes tiene un resumen separado.
Séptima sección se convierte en una especie de ingreso total para cada individuo. También muestra la recaudación de impuestos para los empleados, en el monto total, y también puede decir sobre las deducciones, si se aplicaron.
Sobre octavo, entonces se crea especialmente para corregir errores cometidos en el período impositivo anterior. Primero informan sobre los recálculos y luego proceden al recargo o solicitan al Servicio de Impuestos Federales la devolución de las cantidades pagadas con anterioridad.
Hay campos que cualquier agente fiscal debe rellenar, independientemente de situación específica. Esto aplica a:
- Importes acumulados del impuesto sobre la renta.
- Deducciones por motivos sociales, de inversión, profesionales, estándar y patrimoniales.
- Bases de los impuestos en general para todo tipo de actividades, así como por separado en caso de cambios de tasa.
De acuerdo con la información proporcionada, el IFTS asigna el estatus al contribuyente. En este caso, el valor se da a un grupo de parámetros, formado por:
- datos personales de un individuo;
- detalles de documentos de pago específicos;
- pagos reales, deudas;
- deducciones adeudadas;
- cantidades de ingresos.
El Formulario 1-NDFL es conveniente porque se mantiene para cada uno de los pagadores específicos.
Qué hacer cuando se encuentran errores
Los contadores a veces encuentran errores en su trabajo. Entonces vale la pena conocer las reglas relacionadas con su corrección en un documento en particular. Existen pocas reglas de este tipo para los certificados 1-NDFL.
- Los datos incorrectos se pueden tachar si se comete un error en las dos primeras secciones. La información que es correcta se ingresa al lado. Al final del documento, debe indicar que se debe confiar en los parámetros corregidos.
- No se permiten correcciones cuando se trabaja con secciones de la tercera a la novena. Las inexactitudes simplemente se transfieren a la declaración para el próximo período impositivo. La información de error se encuentra en la octava sección.
En las secciones tres a nueve, la corrección de errores solo se permite si la empresa deja de operar y pasa por el procedimiento de liquidación.
Diferencias del registro fiscal
Muchos empresarios toman el impuesto sobre la renta de 1 persona como base para el registro. No hay nada extraño en esto, porque los documentos son similares entre sí. Pero las tarjetas aún carecen de algunos puntos importantes inherentes al registro.
También puede ser la base, pero luego se hace necesario agregar algunos puntos.
Los detalles de la transferencia de dinero, junto con la fecha del pago real, deben estar presentes para cada uno. El registro debe contener información relativa a las deducciones sociales proporcionadas por los agentes fiscales, o deducciones patrimoniales, si se aplicaran.
Participando en la culminación ciudadano extranjero Debe tenerse en cuenta que los ingresos colocados fuera del territorio de la Federación Rusa también están sujetos a impuestos. Por lo tanto, la información también se ingresa en los documentos relevantes.
El contrato de trabajo es la base principal sobre la que se llenan las fichas o registros. Su mantenimiento se convierte en un requisito obligatorio al celebrar cualquier tipo de acuerdos.
Información sobre beneficios por discapacidad y pago de vacaciones
Los funcionarios fiscales creen que los beneficios por incapacidad temporal no se aplican a salarios. Por tanto, no se clasifican como ingresos percibidos por el desempeño de determinadas funciones. Basta con escribir que las cantidades fueron pagadas.
En cuanto al pago de vacaciones, ¿es necesario decidir de inmediato si se pagarán por el trabajo o no? En caso afirmativo, el impuesto se retiene el último día del mes. Si la respuesta es negativa, entonces la retención se produce el mismo día en que se paga la renta.
¿Cuál es la mejor manera de contabilizar los ingresos?
Hay algunos consejo, que facilitan el trabajo con ingresos.
- No solo fijación mensual, sino también por separado para cada tipo de pago. Entonces será más fácil determinar la base imponible, el importe del IRPF calculado y retenido. Esto es especialmente cierto para los ingresos que se transfieren de un mes al siguiente. Por ejemplo, el pago de vacaciones, que se paga por adelantado.
- Visualización separada de las deducciones fiscales que realmente se otorgan y se adeudan. Por ejemplo, la deducción estándar excede la cantidad de ingresos de un empleado para un mes determinado. Luego, la diferencia en los resultados simplemente se transferirá a otro momento. Es cierto que la regla continúa operando solo durante un año calendario.
que mas recordar
En las tarjetas 1-NDFL, solo deben reflejarse aquellas que efectivamente fueron pagadas, es decir, los montos en efectivo transferidos personalmente en manos o transferidos a una cuenta bancaria. No necesita ingresar montos que simplemente se acumularon en el formulario.
Las diferentes secciones tienen en cuenta los ingresos en forma de dividendos, porque las tasas impositivas difieren para ellos hasta en un 9% y un 15% (para la segunda categoría).
En cuanto a la asistencia material unificada, sólo se incluyen en el certificado aquellos pagos que deban estar sujetos al IRPF, de acuerdo con la legislación vigente. No es necesario en absoluto reflejar transferencias en la tarjeta que están completamente exentas de impuestos.
El código fiscal establece Lista llena con los llamados pagos preferenciales.
Las autoridades y los funcionarios fiscales creen que las tarjetas deben reflejar toda la información relacionada con los obsequios. Incluso si su cantidad no alcanza los 4000 rublos. No hay nada sorprendente en esta posición, porque hay un límite separado para los regalos que se pueden recibir en un año.
Es posible que el próximo regalo apenas supere estos límites establecidos. Al mismo tiempo, no solo hablamos de empleados, sino también de clientes y socios. Sin embargo, mientras que la última posición juega el papel de la iniciativa. Hoy en día, es importante dar información sobre los regalos para los empleados.
Obtenga más información sobre las condiciones de pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas en este video.
En este artículo consideraremos: Forma de IRPF-1. Averigüe cuándo y quién llena el formulario. analicemos instrucciones paso a paso al llenar. Responderemos preguntas.
El formulario 1-NDFL se utiliza para registrar datos sobre el empleado, sus ingresos, los beneficios proporcionados, el impuesto calculado. El formulario tiene como finalidad principal obtener información sobre el devengo y pago del IRPF de cada trabajador. El formulario fue aprobado por orden del Ministerio de Impuestos e Impuestos de la Federación Rusa del 31 de octubre de 2003 No. BG-3-04 / 583.
Características generales del formulario como registro fiscal
El documento actualmente no es un formulario obligatorio, anteriormente se usaba como formulario primario contabilidad. Al mismo tiempo, las empresas deben formar registros fiscales para registrar el impuesto sobre la renta personal. La empresa tiene la oportunidad de utilizar un documento de desarrollo propio de forma arbitraria.
La mayoría de los contribuyentes utilizan 1-NDFL como la forma más óptima para registrar indicadores sobre la tributación de los empleados. en blanco o su forma modificada incluido en el cronograma del flujo de trabajo y aprobado en el anexo de la política contable. Las disposiciones del formulario deben complementarse con la información necesaria para contabilidad tributaria:
- Fechas de transacciones de liquidación dentro de un mes;
- Una indicación de los detalles de los documentos que confirman las operaciones;
- El monto de los ingresos y deducciones recibidos en el período de otro patrón durante el empleo durante el año;
- Tamaños y motivos para proporcionar tipos de deducciones sociales y de propiedad proporcionados por los empleadores a los empleados previa notificación al Servicio de Impuestos Federales.
Información requerida como parte de los datos del formulario
El formulario debe contener información sobre datos que le permitan determinar la exactitud del cálculo de la base, el impuesto, la aplicación de beneficios, las transferencias al presupuesto de cada empleado.
| Inteligencia | Descripción de datos |
| Datos de la empresa que calcula el impuesto sobre la renta | Se indican los datos del agente fiscal |
| datos de empleados | Se ingresan los datos personales del empleado y su condición de residente |
| Beneficios para empleados | Información sobre los ingresos percibidos en el curso de la ejecución contrato de empleo en efectivo o forma natural, así como en caso de beneficio material de las condiciones de actividad |
| incentivos fiscales | Se registran los datos de las deducciones otorgadas en base al derecho surgido para el trabajador |
| impuestos personales | Se ingresan indicadores de IRPF calculado y pagado, fechas de operaciones |
El formulario refleja las cantidades que componen la base imponible del IRPF. Se generan datos para cada tipo impositivo establecido en función de los tipos de renta y de si el trabajador es residente. La reflexión de la información en 1-NDFL se lleva a cabo inmediatamente después del cierre del mes, la acumulación de todos los ingresos imponibles. La contabilidad se lleva a cabo en el contexto de cada empleado. Los datos del registro fiscal deben coincidir con la información del certificado 2-NDFL generado al final del año. Puedes comprobarlo.
La contabilización de la información se lleva a cabo de acuerdo con los indicadores acumulados, con excepción de los dividendos, cuya información y la obligación de gravarlos surgen solo con el pago efectivo.
El empleado T. JSC "Prestige" también es accionista de la empresa. Al final del año, el empleado recibió dividendos por un monto de 26,000 rublos. En el registro fiscal se realizan los siguientes asientos:
- Los dividendos se reflejan con la fecha del pago real;
- Se indica el impuesto retenido del pago por un monto del 13% como residente de la Federación de Rusia (después de 2015, la tasa se cambió del 9 al 13%).
Información que no debe incluirse en los datos del documento
El documento no refleja información sobre pagos no imponibles, que incluyen:
- Pagos por nacimiento de un hijo y asignaciones para el cuidado;
- Dietas de viaje en forma de asignaciones diarias;
- Compensación de raciones y subarrendamiento;
- Otros pagos dentro de los límites establecidos por la legislación autonómica;
- La cuantía de las indemnizaciones previstas por actos internos.
Los pagos que están exentos de impuestos dentro del límite se reflejan en 1-NDFL en su totalidad. El límite de la franquicia se establece para asistencia material, obsequios, premios, viáticos como parte de los gastos de viaje.
Un ejemplo de un registro de regalos entregados a un empleado
El empleado S. de la organización LLC "Equipo" recibió del empleador un regalo para el día de la empresa por valor de 8.500 rublos. En la contabilidad de la remuneración S. y 1-NDFL en el mes de recibir el regalo, se indica lo siguiente:
- El valor del regalo recibido por un monto de 8.500 rublos;
- Código de deducción 501 para el impuesto sobre la renta personal no imponible por un monto de 4.000 rublos (cláusula 28, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
La tarjeta refleja el monto total, gravable y no gravable, así como el código y monto de la deducción.
Información de los usuarios de la tarjeta de IRPF-1
1-Las tarjetas NDFL son documentos internos de la empresa. El formulario se completa para el año calendario con un total acumulativo para cada empleado y se almacena en la organización junto con otros registros de impuestos. El documento se presenta a la inspección fiscal para su control durante la auditoría.
No se requiere presentar un documento separado al IFTS, excepto la necesidad de devolver el monto pagado en exceso por el agente fiscal. Según el párr. 8 párrafo 1 del art. 231 del Código Fiscal de la Federación Rusa, cuando se aplica al IFTS, el agente presenta un extracto del registro fiscal y los documentos que indican el pago excesivo de impuestos. Los montos pagados en exceso pueden devolverse a la empresa o compensarse con el pago del presupuesto del mismo nombre previa solicitud.
Forma y procedimiento para el almacenamiento del registro contable
El requisito para mantener 1-NDFL en papel con una firma persona responsable no instalado. Se permite el mantenimiento de registros en formato electrónico sin certificado EDS. El documento se almacena durante 4 años, establecido para archivar documentos destinados a confirmar la exactitud del cálculo de impuestos. No existe una indicación separada de los términos de almacenamiento de los registros en la legislación.
Al final del período de almacenamiento, los documentos deben eliminarse. Se crea una comisión especial para destruir documentos que contengan información personal importante sobre los empleados. Tras la disposición, se redactan actas, incluida la información sobre la lista de documentos, el período de su creación. Cuando se liquida una empresa, los documentos de contabilidad fiscal relacionados con la nómina no se transfieren a los archivos estatales.
Cómo rellenar la tarjeta del IRPF-1
El documento es mantenido por empleados del departamento de contabilidad u otras personas cuyas funciones incluyen el cálculo de salarios. Al generar datos, se utilizan programas especializados. Los datos del estado de acumulación solo se utilizan después del cierre de fin de mes para evitar errores. Cuando el documento se completa automáticamente y se corrigen los indicadores de las declaraciones, el programa cambia los datos iniciales sin la participación de la persona responsable.
Instrucciones paso a paso para llenar el formulario 1-NDFL
El formulario contiene varias secciones para ingresar información sobre diferentes tipos destino.
| Capítulo | Contenido | Composición de la información |
| 1 | Información sobre la empresa, agente fiscal | Nombre de la empresa, OKTMO, TIN, KPP, número de registro, teléfono de contacto, código IFTS |
| 2 | Información sobre el empleado | Nombre completo, TIN si está disponible, número SNILS, detalles del pasaporte, lugar de residencia real, estado de residente, disponibilidad de deducciones declaradas |
| 3 | Cálculo de la base imponible | La sección está dedicada a los indicadores de la base imponible. Los datos sobre los ingresos acumulados se reflejan por mes. |
| 4 | Información sobre dividendos recibidos | La información de la sección contiene los dividendos pagados, el monto del impuesto, así como los atrasos en el pago |
| 5 | Información sobre tributación a una tasa del 35% | La sección contiene datos sobre la base imponible, deducciones, impuestos y deudas de una persona |
| 6 | Importe total de los impuestos | La información refleja el monto total del impuesto retenido calculado a todas las tasas, desglosado por indicadores, así como la deuda de la persona |
| 7 | Renta gravable por el IFTS | La sección se completa según sea necesario. |
| 8 | Recálculo de indicadores | Se incluyen datos sobre errores de periodos anteriores que requieran recálculo de la base o impuesto. |
| 9 | Información sobre las referencias proporcionadas | Contiene información sobre los certificados emitidos por el IFTS y el contribuyente, datos de la persona |
Características de llenar el formulario de registro de impuestos
En las secciones que reflejan el monto de los ingresos de un empleado, los datos se ingresan en el contexto de cada pago. Al contabilizar los beneficios proporcionados a los empleados en forma de deducciones, se aplica un procedimiento de contabilidad de datos mensuales. La oportunidad de las operaciones contables eliminará los casos de exceso valor límite beneficio concedido. Si es necesario, contabilidad. un número grande beneficios, el formulario se está finalizando teniendo en cuenta las condiciones para el ingreso de datos.
Debido a cambios en la legislación desde la publicación del formulario, se requiere realizar ajustes en la composición de estas secciones. Las empresas deben tener en cuenta las fechas de recepción de los ingresos, los tipos de beneficios fiscales, el procedimiento para proporcionarlos a los contribuyentes ha cambiado desde la aprobación del tipo de formulario original.
Para automatizar la contabilidad y el mantenimiento de 1-NDFL, se utilizan los siguientes programas:
- 1C: Nómina y gestión de personal. El programa presta atención a las fechas de devengo de la renta, retención y transferencia del impuesto. La información se refleja en el registro sobre la base de formularios contables primarios;
- Salario y personal CompSoft. El recurso brinda la posibilidad de cambiar la configuración de acuerdo con los detalles de los cargos de la empresa;
- PC "Contribuyente", que proporciona el cálculo de salarios, impuestos y la formación de registros.
La mayoría de los programas utilizados por las empresas al calcular los salarios tienen un registro basado en 1-NDFL como parte de sus documentos para registrar los datos de cada empleado.
Responsabilidad por la ausencia de formularios de contabilidad fiscal
El Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé sanciones para las empresas por la falta de registros fiscales. Además, el líder puede imponerse sanción administrativa por no proporcionar la información requerida para el control tributario.
Formulario de impuesto sobre la renta personal-1: respuestas a preguntas
Pregunta 1. ¿Es necesario reflejar los ingresos percibidos a tiempo parcial en otra empresa en la tarjeta de registro del IRPF?
Respuesta: 1-NDFL indica solo ganancias recibidas de un empleador. El monto de los ingresos adicionales no se refleja en el registro.
Pregunta 2. ¿Debo indicar el monto de los ingresos y la deducción prevista en 1-NDFL? trabajo previo si el empleado es contratado durante el año?
Respuesta: La tarjeta del empleado contiene datos sobre el monto de las ganancias y la deducción de otro empleador recibida durante el año. La tarjeta 1-NDFL debe complementarse con una tabla adecuada.
Pregunta 3. ¿Cómo se forma el registro del impuesto sobre la renta personal si hay divisiones separadas en la organización?
Respuesta: La formación de los documentos 1-NDFL se realiza en cada división por separado.
Pregunta #4. ¿Cómo añadir a la tarjeta la necesidad de recalcular el IRPF de un trabajador que ha cambiado la condición de no residente a residente?
Respuesta: El impuesto retenido en exceso como resultado del recálculo se indica como sobrepago.
Llamada con un clic
Pregunta a tu contador si es necesario rellenar el modelo 1 del IRPF. Si un joven especialista trabaja para usted, entonces nunca ha oído hablar de tal cosa. Si tiene un contador experimentado, le dirán que antes tenía que completar tarjetas en forma de 1 impuesto sobre la renta personal para todos sus empleados. Este artículo te explicará qué es el modelo 1 del IRPF y qué se está rellenando ahora en su lugar.
Todos los empresarios individuales, que contratan empleados, se convierten en agentes fiscales, transfiriendo los impuestos de los empleados a los presupuestos de varios niveles y fondos extrapresupuestarios. Por lo tanto, el empleador está obligado a conservar toda la documentación relacionada con este proceso. Una de las formas de declaración son las declaraciones en forma de IRPF. Entre ellos se encuentra una tarjeta de registro, es decir, el modelo 1 del IRPF.
¿Qué es 1 impuesto sobre la renta personal?
Entonces, 1 IRPF es una forma de tarjeta que refleja los ingresos del contribuyente, todos los impuestos que paga. Este documento fue presentado en 2003 con el premio del Ministerio de Hacienda y fue uno de los principales documentos de toda la contabilidad tributaria. Este formulario funcionó durante 8 años ya partir del 1 de enero de 2011 fue eliminado. Hasta la fecha, los empresarios individuales no están obligados a completarlo. En cambio, es responsabilidad del empleador completar el registro del impuesto sobre la renta personal, y que contiene los mismos datos sobre el empleado, el procedimiento de llenado también es idéntico.
Pero aquí hay una situación interesante: el registro fiscal debe ser desarrollado por un empresario, es decir, un agente fiscal, de forma independiente. Y el impuesto sobre la renta en este registro debe calcularse de forma independiente. Todas estas funciones deben ser realizadas por grandes organizaciones, es decir, entidades legales, empresarios individuales, así como notarios que trabajan en organizaciones privadas y extranjeras que han abierto sus oficinas de representación en Rusia.
En el registro fiscal, de acuerdo con el Código Tributario, se debe indicar la siguiente información. Estos son todos los datos personales del trabajador que permiten identificarlo, esta es la condición del trabajador como contribuyente, todos los montos de sus ingresos, tipos de ingresos indicando los códigos vigentes al día de hoy, los impuestos que se le retuvieron el empleado, y sus códigos vigentes. A esta información se agregan las fechas de pago de ingresos y deducciones fiscales, así como las fechas de transferencia de impuestos a los presupuestos de la Federación Rusa. Junto a cada entrada en la transferencia de impuestos, es necesario anotar el nombre del documento de pago, sus detalles, todo esto se hace para confirmar los hechos de la transferencia de fondos.
Algunos empresarios practican el mantenimiento de un registro común, uno para todos los empleados. En empresas donde trabajan pocos especialistas, esto es muy conveniente. Pero el llenado correcto de acuerdo con la ley prevé el mantenimiento de un registro para cada empleado individual. Por lo tanto, es mejor dedicarle a un contador un par de horas más, pero hacer el registro correcto y completarlo como lo exige la ley.
Cuál es la diferencia entre el modelo 1 del IRPF y el registro fiscal
Es completamente lógico que muchos empresarios tomen el formulario 1 del IRPF como base para su registro. Y esto no es casualidad, porque son similares en muchos aspectos. Pero la tarjeta fiscal no contiene algunos elementos importantes que deben estar en el registro del impuesto sobre la renta personal. Sí, puede tomar una tarjeta de impuestos como base, pero debe agregarle las siguientes líneas. Cada transferencia del impuesto sobre la renta personal debe ir acompañada de la fecha de la transferencia real de dinero, detalles de la orden de pago. Asimismo, el registro debe incluir datos sobre las deducciones sociales proporcionadas por el agente fiscal, así como sobre las deducciones patrimoniales del trabajador. Si el registro lo completa un no residente de Rusia, todos sus ingresos de actividades en el territorio de nuestro país también están sujetos a impuestos y se incluyen en este documento.
La tarjeta fiscal 1 del IRPF y el registro fiscal están diseñados para registrar los ingresos de una persona física y los impuestos que paga. Esta es la documentación fiscal primaria, que en sin fallar debe ser realizado por cada organización, cada empresa individual. Todos los datos se ingresan en la tarjeta (tenemos presente un registro similar al mismo), una vez al mes, luego de pagados los salarios y todas las remuneraciones, devengados y pagados todos los impuestos.
La base principal para completar la tarjeta (registro) es un acuerdo entre el empleado y el empleador. Se cumplimenta en virtud de cualquier contrato, incluso de derecho civil. La condición principal es que los impuestos deben pagarse de los montos indicados en el contrato, y todos los montos de los impuestos deben tenerse en cuenta y presentarse en forma de informes en la tarjeta.
Para compilar un registro competente, debe descargar el formulario del formulario 1 del impuesto sobre la renta personal y agregarle sus puntos. Completar la tarjeta es bastante simple, se realiza para cada empleado individualmente. Todos los ingresos se ingresan en el formulario, excepto aquellos que no están sujetos a impuestos. Estos son beneficios sociales, asistencia financiera, si es menos de 4 mil rublos. Tampoco está incluido en el registro. los siguientes tipos ingresos: subsidio de maternidad, subsidio único para mujeres embarazadas con registro temprano en una institución médica, subsidio por nacimiento de un hijo o adopción. Esta lista también incluye el subsidio para el cuidado de niños hasta 1,5 años y las prestaciones por desempleo.
Los principales puntos del registro que se trasladaron de la tarjeta del IRPF 1
Primer punto documento - información sobre el agente fiscal (fuente de ingresos). Aquí deberá indicar el TIN / KPP (para una organización o TIN para un agente fiscal - empresario individual), así como el código de la autoridad fiscal donde está registrado el agente fiscal, el nombre (apellido, nombre, patronímico) del agente fiscal y el código OKATO. Todos estos datos siempre están en el departamento de contabilidad, no habrá problemas para completarlos.
Más lejos, en el segundo párrafo, debe especificar información sobre el contribuyente (perceptor de ingresos). Este es el TIN y número de pensión certificado de seguro, apellido, nombre y patronímico del trabajador, tipo de documento de identificación. Si este documento es un pasaporte, entonces debe especificar el código, serie y número, fecha de nacimiento (día, mes, año), ciudadanía con código de país, dirección lugar permanente residencia, incluido el código del país, asunto Federación Rusa, región, región, distrito, ciudad, calle, casa, edificio, apartamento. A continuación, debe indicar si el contribuyente es residente de la Federación Rusa y si se reclaman deducciones fiscales.
En el tercer párrafo se realiza el cálculo de la base imponible y del impuesto sobre la renta de una persona física (para rentas gravadas a tipos del 13% y 30%). La indicación de deducciones fiscales se lleva a cabo con una descripción simultánea de los detalles de los documentos que se convirtieron en la base para el cálculo de las deducciones. También será necesario realizar un cálculo detallado de la base imponible y del impuesto sobre la renta de una persona física procedente de participacion equitativa en las actividades de la organización (dividendos), cálculo del impuesto sobre la renta gravable a una tasa del 35%.
En los siguientes párrafos se debe proporcionar la siguiente información: cantidad total impuesto al final del período impositivo, información sobre los ingresos, cuya tributación se lleva a cabo autoridades fiscales, los resultados del recálculo de impuestos de períodos impositivos anteriores. Y al final, se indica información sobre la presentación de certificados proporcionados al contribuyente.
Todos estos datos se transfieren de sus tarjetas a un nuevo formulario contable: el registro, y se envían en forma de informe a la oficina de impuestos. Si tiene alguna duda, lo mejor es consultar con la oficina de impuestos del lugar de residencia y registro de los empresarios individuales.
