El límite de la franquicia se establece para asistencia material, obsequios, premios, viáticos como parte de los gastos de viaje. Un ejemplo de un registro de obsequios entregados a un empleado El empleado S. de la organización OOO Komanda recibió un obsequio del empleador el día de la empresa por valor de 8.500 rublos. En la contabilidad de la remuneración S. y 1-NDFL en el mes de recibir el regalo, se indica lo siguiente:
- El valor del regalo recibido por un monto de 8.500 rublos;
- Código de deducción 501 para el impuesto sobre la renta personal no imponible por un monto de 4.000 rublos (cláusula 28, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
La tarjeta refleja el monto total, gravable y no gravable, así como el código y monto de la deducción. Usuarios de información en la tarjeta NDFL-1 Las tarjetas 1-NDFL son documentos internos de la empresa. El formulario se completa para el año calendario con un total acumulativo para cada empleado y se almacena en la organización junto con otros registros de impuestos.
Tarjeta fiscal para el IRPF en 2018
Información obligatoria como parte de los datos del formulario El formulario debe contener información sobre los datos que permitan determinar la corrección del cálculo de la base, impuesto, aplicación de beneficios, transferencias al presupuesto de cada empleado. Detalles Descripción de los datos Datos de la empresa que calcula el impuesto sobre la renta Se indican los datos del agente fiscal Datos del empleado forma natural, así como en caso de beneficio material de las condiciones de actividad Beneficios fiscales Registrar los datos de las deducciones otorgadas en base al derecho surgido del trabajador IRPF Introducir los indicadores del impuesto sobre la renta calculado y pagado de personas físicas, la fecha de las operaciones El formulario refleja las cantidades que componen la base imponible del IRPF.
Registro contable fiscal para el impuesto sobre la renta personal en 2018: muestra de llenado, formulario, formulario
Atención
No existe una indicación separada de los términos de almacenamiento de los registros en la legislación. Al final del período de almacenamiento, los documentos deben eliminarse. Se crea una comisión especial para destruir documentos que contengan información personal importante sobre los empleados.
Importante
Tras la disposición, se redactan actas, incluida la información sobre la lista de documentos, el período de su creación. Tras la liquidación de una empresa, los documentos contabilidad tributaria relativos a la nómina no se transfieren a los archivos del Estado. Cómo llenar la tarjeta de impuesto sobre la renta personal-1 El documento lo mantienen los empleados contables u otras personas cuyas funciones incluyen el cálculo de salarios.
Al generar datos, se utilizan programas especializados. Los datos del estado de acumulación solo se utilizan después del cierre de fin de mes para evitar errores.
Tarjeta fiscal en forma de 1-NDFL y su finalización en 2018
- tipo y datos del documento de identidad;
- Fecha de nacimiento;
- ciudadanía;
- dirección de residencia en el territorio de la Federación Rusa;
- dirección en el país de residencia.
- Condición de contribuyente (residente o no residente).
Los residentes son personas que residen en Federación Rusa al menos 183 días del calendario dentro de 12 meses consecutivos (cláusula 2, artículo 207 del Código Fiscal de la Federación Rusa). El monto de la tasa impositiva que se aplicará a sus ingresos depende del estado de la persona. Por ejemplo, la remuneración en virtud de un contrato de trabajo para un ciudadano de la Federación Rusa está sujeta a una tasa del 13%, y los ingresos individual- un no residente bajo el mismo convenio debe tributar al tipo del 30%, salvo, por ejemplo, las rentas de especialistas no residentes altamente cualificados.
Más sobre definición correcta ver estado.
Formulario de IRPF-1 + instrucciones paso a paso para cumplimentarlo
Pero todos se reflejan por separado, por ejemplo, en varias secciones del documento. Un sistema similar se utiliza en los certificados 2-NDFL, en los que cada tarifa tiene su propia sección. La periodicidad del registro del IRPF la establece el contribuyente.
Como regla general, el registro del IRPF por asalariado se inicia cada año de manera que las rentas a las que se aplica el tipo del 13%, así como las deducciones fiscales, se reflejan en él tanto mensualmente como en base devengado desde el inicio del ejercicio. año. Los ingresos a los que se aplican otras tasas sólo deben indicarse mensualmente. No podrán incluirse las rentas no sujetas al IRPF (por ejemplo, las prestaciones por maternidad).
Las rentas cuya cuantía esté limitada en el cálculo del IRPF deberán constar en el registro para controlar el cumplimiento de dicho límite. Uno de estos ingresos es la asistencia material, que no estará sujeta al IRPF hasta que su cuantía alcance los 4.000,00 rublos. por año (cláusula 28, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
¿Cómo se lleva el registro del IRPF?
Este enfoque garantiza la realización simultánea de impuestos y contabilidad en la empresa y elimina la posibilidad de discrepancias en la información. El proceso de compilación de 1-NDFL es el siguiente:
- En el departamento de contabilidad del empleador, al final de cada mes, se compilan declaraciones para el pago de salarios, pagos de bonos e indemnizaciones, así como el pago de vacaciones.
- Con base en la información proporcionada en ellos, se compilan los certificados 1-NDFL, que incluyen información sobre cada empleado individual.
- El documento se transfiere al IFTS. Proporciona a las autoridades fiscales información sobre todos los recibos de efectivo de un empleado individual y la cantidad real de impuestos acumulados sobre ellos.
La composición del documento (formulario) Formulario 1-NDFL 2018 se adjunta a este artículo.
Blanker.ru
Información
Se reflejan en esta parte del documento. Sección 6 - Resumen de Impuestos Esta sección proporciona un resumen de los impuestos devengados y pagados al fisco a las tasas del 13%, 30%, 9% y 35%. Los resultados se resumen según los datos a fin de mes. Sección 7 - resumen de ingresos La séptima sección muestra los ingresos totales de cada individuo, así como el monto total de impuestos para cada empleado.
También hay deducciones fiscales. El importe final se establece al final del apartado. Sección 8 - recálculos Esta parte está diseñada específicamente para corregir errores cometidos en el período impositivo anterior. Aquí se realizan nuevos cálculos, luego de lo cual se realiza un pago adicional o se realiza una solicitud a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales para la devolución de parte del impuesto sobre la renta personal pagado anteriormente.
Sección 9 - 2-NDFL Aquí se escriben los datos finales del certificado 2-NDFL, así como sus datos y fecha de emisión.
¿Qué es un informe en el formulario 1-NDFL en 2018?
Al completar automáticamente el documento y corregir los indicadores de las declaraciones, el programa cambia los datos iniciales sin la participación de persona responsable. Al completar manualmente el formulario, en caso de corrección de estas declaraciones en el documento, se realiza un ajuste. Los datos incorrectos se tachan para que el texto corregido sea legible. Se realiza una entrada correcta en el espacio libre arriba o al lado del texto, indicando la persona que certifica la corrección. Lea también el artículo: → "El procedimiento para calcular y pagar el IRPF en 2018" Instrucciones paso a paso llenando el formulario 1-NDFL El formulario contiene varias secciones para ingresar información sobre diferentes tipos destino.
Tarjeta de impuestos para la contabilidad del impuesto sobre la renta personal para la descarga gratuita del formulario 2018
Este documento se refiere a la documentación tributaria primaria, por lo que su mantenimiento es obligatorio: el formulario se llena mensualmente luego de realizados los pagos en efectivo y se les retiene el impuesto a la renta. La base para el llenado es la relación contractual entre el empleador y el individuo. Tenga en cuenta que también se requiere llenar la tarjeta si las partes relaciones laborales celebró un contrato de derecho civil.
Volver al contenido ¿Cómo llenar el 1-NDFL? El formulario 1-NDFL tiene un formulario aprobado, y el procedimiento para completarlo está regulado por las autoridades correspondientes. documentos normativos FTS de Rusia. La tarjeta se completa para cada individuo que recibió pagos en efectivo del empleador en el período de informe, incluidos aquellos para los que se proporcionan deducciones de impuestos.
De lo contrario, el campo debe dejarse en blanco; Datos del pasaporte; Fecha de nacimiento; dirección residencial; Estatus (1 - residente, 2 - no residente, 3 - extranjero altamente calificado). Sección Tercera: Renta gravable a la tasa del 13% de lugar anterior trabajo, si lo hubiere; Base para la concesión de deducciones estándar (solicitud de deducción); Para una deducción de propiedad, debe especificar los detalles del documento (por lo general, se trata de un certificado con oficina de impuestos, que indica el código IFTS, fecha de emisión, certificado o número de notificación). Más para cada mes se rellena la parte tabular. Rellenar en base a los datos disponibles.
Supongamos que un empleado ha trabajado completamente durante tres meses, sin vacaciones ni licencia por enfermedad. Luego, para cada mes, ponemos el salario completo del mes por un monto de 50,000 rublos. Este es un pago bajo un contrato de trabajo, por lo que el código de ingresos es 2000.
Tarjeta fiscal para el IRPF en 2018
impuestos personales. Tarjeta fiscal para la contabilización de la renta y el IRPF. Aprobado por orden del Ministerio de Impuestos de la Federación Rusa del 31 de octubre de 2003 N BG-3-04 / 583. La tarjeta fiscal 1-NDFL es el documento principal de la contabilidad fiscal. Debe ser redactado por agentes fiscales de organizaciones rusas, oficinas de representación de organizaciones extranjeras, empresarios individuales, notarios privados, que son una fuente de ingresos para las personas. La tarjeta se mantiene con carácter mensual, teniendo en cuenta las peculiaridades de cálculo de las cuantías del impuesto previstas varios tipos ingresos gravados a una tasa del 13%, 30% o 35%, con base en los ingresos devengados por el contribuyente. La tarjeta 1-NDFL se rellena en caso de devengo y pago de los ingresos correspondientes como en ejecución convenios laborales(contratos) y convenios de derecho civil (relaciones) surgidos entre agentes fiscales y particulares.
Los empresarios individuales que emplean empleados tienen obligaciones adicionales para pagar impuestos y para ellos. Además, como agente fiscal, un empresario debe preparar periódicamente diversa documentación sobre la retención del impuesto sobre la renta. Uno de estos documentos es el formulario 1-NDFL.
Pocas personas la recuerdan, pero ley de Impuesto prevé su cumplimentación obligatoria por parte de los agentes fiscales, incluidos los empresarios individuales.
¿Qué es el IRPF 1-personal?
La tarjeta fiscal 1-NDFL sirve para registrar los ingresos y el impuesto sobre los ingresos recibidos por un individuo de este agente fiscal. Este documento se refiere a la documentación tributaria primaria, por lo que su mantenimiento es obligatorio: el formulario se llena mensualmente luego de realizados los pagos en efectivo y se les retiene el impuesto a la renta.
La base para el llenado es la relación contractual entre el empleador y el individuo.
Tenga en cuenta que la tarjeta también debe completarse si las partes de la relación laboral han celebrado un contrato de derecho civil.
¿Cómo llenar 1-IRPF?
El formulario 1-NDFL tiene un formulario aprobado, y el procedimiento para completarlo está regulado por los documentos reglamentarios relevantes del Servicio de Impuestos Federales de Rusia. La tarjeta se completa para cada individuo que recibió pagos en efectivo del empleador en el período de informe, incluidos aquellos para los que se proporcionan deducciones de impuestos. El documento no refleja pagos que no están sujetos a impuestos según la ley, por ejemplo, beneficios sociales.
Se puede encontrar una muestra de cómo completar el formulario 1-NDFL tanto en la oficina de impuestos en el lugar de registro del empresario como en numerosos sitios en Internet. Pero esta muestra puede no ser necesaria para muchos. El hecho es que desde el 1 de enero de 2011, el formulario 1-NDFL no se ha aplicado, ya que se han realizado cambios en el Código Fiscal de la Federación Rusa: desde 2012, todos los agentes fiscales deben mantener registros fiscales en lugar del 1-NDFL. tarjeta de impuestos.
La forma de este documento no ha sido aprobada, por lo que los empresarios y otros agentes fiscales tienen derecho a desarrollarlos por su cuenta. Al mismo tiempo, el FTS recomienda que se incluya la siguiente información en los formularios:
- Información sobre el contribuyente.
- Tipo de ingreso.
- Tipos de proporcionado deducciones fiscales.
- La cantidad de ingresos.
- fecha de recepción de ingresos.
- Fecha de retención y cesión del IRPF.
A pesar de que el formulario 1-NDFL no se usa desde 2012, en la práctica se pueden encontrar muchos casos de llenado: muchos agentes fiscales prefirieron no molestarse en desarrollar formularios de registro y aún mantener tarjetas de ingresos. Por lo tanto, 1-NDFL también tendrá demanda en 2019.
Pero conviene recordar que forma dada el documento ya no es válido y durante la auditoría, las autoridades fiscales pueden hacer comentarios razonables sobre este asunto. Para evitar esto, vale la pena pasarse al uso de registros fiscales, sobre todo porque la práctica de usarlos, así como las variantes de formularios, ya se ha desarrollado lo suficiente.
IRPF: Vídeo
Pregunta a tu contador si es necesario rellenar el modelo 1 del IRPF. Si un joven especialista trabaja para usted, entonces nunca ha oído hablar de tal cosa. Si tiene un contador experimentado, le dirán que antes tenía que completar tarjetas en forma de 1 impuesto sobre la renta personal para todos sus empleados. Este artículo te explicará qué es el modelo 1 del IRPF y qué se está rellenando ahora en su lugar.
Todos los empresarios individuales, que contratan empleados, se convierten en agentes fiscales, transfiriendo los impuestos de los empleados a los presupuestos de varios niveles y fondos extrapresupuestarios. Por lo tanto, el empleador está obligado a conservar toda la documentación relacionada con este proceso. Una de las formas de declaración son las declaraciones en forma de IRPF. Entre ellos se encuentra una tarjeta de registro, es decir, el modelo 1 del IRPF.
¿Qué es 1 impuesto sobre la renta personal?
Entonces, 1 IRPF es una forma de tarjeta que refleja los ingresos del contribuyente, todos los impuestos que paga. Este documento fue presentado en 2003 con el premio del Ministerio de Hacienda y fue uno de los principales documentos de toda la contabilidad tributaria. Este formulario funcionó durante 8 años ya partir del 1 de enero de 2011 fue eliminado. Hasta la fecha, los empresarios individuales no están obligados a completarlo. En cambio, es responsabilidad del empleador completar el registro del impuesto sobre la renta personal, y que contiene los mismos datos sobre el empleado, el procedimiento de llenado también es idéntico.
Pero aquí hay una situación interesante: el registro fiscal debe ser desarrollado por un empresario, es decir, un agente fiscal, de forma independiente. Y el impuesto sobre la renta en este registro debe calcularse de forma independiente. Todas estas funciones deben ser realizadas por grandes organizaciones, es decir, personas jurídicas, empresarios individuales, así como notarios que trabajan en privado y organizaciones extranjeras que han abierto sus oficinas de representación en Rusia.
En el registro fiscal, de acuerdo con el Código Tributario, se debe indicar la siguiente información. Estos son todos los datos personales del trabajador que permiten identificarlo, esta es la condición del trabajador como contribuyente, todos los montos de sus ingresos, tipos de ingresos indicando los códigos vigentes al día de hoy, los impuestos que se le retuvieron el empleado, y sus códigos vigentes. A esta información se agregan las fechas de pago de ingresos y deducciones fiscales, así como las fechas de transferencia de impuestos a los presupuestos de la Federación Rusa. Junto a cada entrada en la transferencia de impuestos, es necesario anotar el nombre del documento de pago, sus detalles, todo esto se hace para confirmar los hechos de la transferencia de fondos.
Algunos empresarios practican el mantenimiento de un registro común, uno para todos los empleados. En empresas donde trabajan pocos especialistas, esto es muy conveniente. Pero el llenado correcto de acuerdo con la ley prevé el mantenimiento de un registro para cada empleado individual. Por lo tanto, es mejor dedicarle a un contador un par de horas más, pero hacer el registro correcto y completarlo como lo exige la ley.
Cuál es la diferencia entre el modelo 1 del IRPF y el registro fiscal
Es completamente lógico que muchos empresarios tomen el formulario 1 del IRPF como base para su registro. Y esto no es casualidad, porque son similares en muchos aspectos. Pero la tarjeta fiscal no contiene algunos elementos importantes que deben estar en el registro del impuesto sobre la renta personal. Sí, puedes basarte tarjeta de impuestos, pero debe agregarle las siguientes líneas. Cada transferencia del impuesto sobre la renta personal debe ir acompañada de la fecha de la transferencia real de dinero, detalles de la orden de pago. Asimismo, el registro debe incluir datos sobre las deducciones sociales proporcionadas por el agente fiscal, así como sobre las deducciones patrimoniales del trabajador. Si el registro lo completa un no residente de Rusia, todos sus ingresos de actividades en el territorio de nuestro país también están sujetos a impuestos y se incluyen en este documento.
La tarjeta fiscal 1 del IRPF y el registro fiscal están diseñados para registrar los ingresos de una persona física y los impuestos que paga. Esta es la documentación fiscal primaria, que en sin fallar debe ser realizado por cada organización, cada empresa individual. Todos los datos se ingresan en la tarjeta (tenemos presente un registro similar al mismo), una vez al mes, luego de pagados los salarios y todas las remuneraciones, devengados y pagados todos los impuestos.
La base principal para completar la tarjeta (registro) es un acuerdo entre el empleado y el empleador. Se cumplimenta en virtud de cualquier contrato, incluso de derecho civil. La condición principal es que los impuestos deben pagarse de los montos indicados en el contrato, y todos los montos de los impuestos deben tenerse en cuenta y presentarse en forma de informes en la tarjeta.
Para compilar un registro competente, debe descargar el formulario del formulario 1 del impuesto sobre la renta personal y agregarle sus puntos. Completar la tarjeta es bastante simple, se realiza para cada empleado individualmente. Todos los ingresos se ingresan en el formulario, excepto aquellos que no están sujetos a impuestos. Estos son beneficios sociales, asistencia financiera, si es menos de 4 mil rublos. Tampoco está incluido en el registro. los siguientes tipos ingresos: subsidio de maternidad, subsidio único para mujeres embarazadas con registro temprano en una institución médica, subsidio por nacimiento de un hijo o adopción. Esta lista también incluye el subsidio para el cuidado de niños hasta 1,5 años y las prestaciones por desempleo.
Los principales puntos del registro que se trasladaron de la tarjeta del IRPF 1
Primer punto documento - información sobre el agente fiscal (fuente de ingresos). Aquí deberá indicar el TIN / KPP (para una organización o TIN para un agente fiscal - empresario individual), así como el código de la autoridad fiscal donde está registrado el agente fiscal, el nombre (apellido, nombre, patronímico) del agente fiscal y el código OKATO. Todos estos datos siempre están en el departamento de contabilidad, no habrá problemas para completarlos.
Más lejos, en el segundo párrafo, debe especificar información sobre el contribuyente (perceptor de ingresos). Este es el TIN y número de pensión certificado de seguro, apellido, nombre y patronímico del trabajador, tipo de documento de identificación. Si este documento es un pasaporte, entonces debe especificar el código, serie y número, fecha de nacimiento (día, mes, año), ciudadanía con código de país, dirección lugar permanente residencia, incluido el código de país, sujeto de la Federación Rusa, región, región, distrito, ciudad, calle, casa, edificio, apartamento. A continuación, debe indicar si el contribuyente es residente de la Federación Rusa y si se reclaman deducciones fiscales.
En el tercer párrafo se realiza el cálculo de la base imponible y del impuesto sobre la renta de una persona física (para rentas gravadas a tipos del 13% y 30%). La indicación de deducciones fiscales se lleva a cabo con una descripción simultánea de los detalles de los documentos que se convirtieron en la base para el cálculo de las deducciones. También será necesario realizar un cálculo detallado de la base imponible y del impuesto sobre la renta de una persona física procedente de participacion equitativa en las actividades de la organización (dividendos), cálculo del impuesto sobre la renta gravable a una tasa del 35%.
En los siguientes párrafos se debe proporcionar la siguiente información: cantidad total impuesto al final del período impositivo, información sobre los ingresos, cuya tributación se lleva a cabo autoridades fiscales, los resultados del recálculo de impuestos de períodos impositivos anteriores. Y al final, se indica información sobre la presentación de certificados proporcionados al contribuyente.
Todos estos datos se transfieren de sus tarjetas a un nuevo formulario contable: el registro, y se envían en forma de informe a la oficina de impuestos. Si tiene alguna duda, lo mejor es consultar con la oficina de impuestos del lugar de residencia y registro de los empresarios individuales.
Se necesita el formulario 1-NDFL para registrar información sobre el impuesto sobre la renta y el ingreso total. Después del registro de este documento por parte del empresario, se entrega al IFTS. Las reglas dicen que la 1-NDFL debe formarse todos los meses, no solo cuando el impuesto se transfiere al fisco, sino también en el momento de la nómina.
A partir de 2011, los certificados 1-NDFL se convirtieron en forma de registros fiscales. Pero el documento se considera usando las mismas reglas que antes. Los empleadores todavía usan el formulario de informes.
El documento contiene campos especiales que muestran información sobre:
- El importe de los pagos efectivos del IRPF que se remitieron al fisco.
- lo que contribuyó a la reducción de la base imponible.
- Ingresos que percibieron los individuos en un trimestre o en un año.
Gracias a la información proporcionada servicios públicos es más fácil identificar a los contribuyentes, otorgarles tal o cual estatus.
Las referencias están integradas en el programa 1C. en el Código Fiscal de la Federación de Rusia se dedica a todos los temas relacionados con el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Ya se ha dicho que la base para la formación del impuesto sobre la renta de 1 persona son los datos de cada persona y los recibos. Dinero para él. Pero llenar el certificado - no es responsabilidad del ciudadano. Ella cambia a la llamada.
Esta función se transfiere en la mayoría de los casos a los empleadores. Para las propias organizaciones, 1-NDFL es una especie de documento primario, sin el cual la contabilidad en sí misma es imposible.
Sobre el procedimiento de presentación
Normalmente el proceso de compilación se reduce a la ejecución próximos pasos que no son complejos.
- El departamento de contabilidad elabora declaraciones relacionadas con el hecho de la nómina. Al mismo tiempo, se requiere mostrar información sobre vacaciones y compensaciones, pagos de bonificaciones.
- Solo después de eso, proceden al diseño del certificado 1-NDFL en sí. Debe incluir datos para cada trabajador individual.
- La última etapa es la transferencia de documentos al IFTS, gracias a la cual la oficina de impuestos recibe todo lo que necesita para rendir cuentas de cada contribuyente individual.
Requisitos y reglas
No todos los tipos de ingresos se reflejan en 1-NDFL. Por ejemplo, no se requiere una indicación para:
- Pagos de desempleo.
- Asignación de cuidado de niños.
- Transferencias en relación con la apariencia de los niños. No importa si es adopción o nacimiento.
- Prestaciones por embarazo, parto.
Sobre las formas y composición del certificado
Por lo general, el formulario consta de nueve secciones. Están diseñados específicamente para que a los gerentes les resulte conveniente presentar información sobre sus empleados. El contenido de las partes individuales se explica con más detalle.
Sección 1: del agente de retención
Aquí el empleador escribe sobre sí mismo. En particular, necesitará:
- Contacto número de teléfono negocios junto con la dirección y .
- Agente fiscal OKTMO, nombre completo.
- Código IFTS al que pertenece la organización.
- , ESTAÑO.
Sección 2: sobre los contribuyentes
Aquí escriben sobre las personas físicas que son contribuyentes del impuesto sobre la renta. A este caso indispensable sin:
- Lugar de residencia, .
- Datos del pasaporte.
- Nombre, fecha de nacimiento.
- ESTAÑO, SNILES.
Se necesitará el código del país de registro si el empleado no lo es. Una dirección en ese país también se convierte en un requisito previo.
Sección 3: base imponible
Esta parte del documento está tratando de darle la máxima importancia. Hablamos de la base imponible sobre la que se grava el propio impuesto sobre la renta, con una tasa de hasta el 13%. Para los no residentes, aumenta al 30%.
Esta sección tiene la forma de una tabla. Contiene datos relacionados con:
- La cantidad de impuestos que han sido devengados, así como los realmente pagados. Y el monto de la deuda, si la hubiere, con el IFTS.
- Cantidad de retiro.
- El importe de las deducciones fiscales.
- La cantidad de ingresos.
La sección finaliza con los detalles del documento utilizado al transferir impuestos. Es en él donde se refleja inicialmente el impuesto en sí.
próximo
A cuarta sección describe las decisiones de los fundadores de la empresa, que se relacionan con el pago de dividendos. Asegúrese de tener no solo las cantidades en sí, sino también las fechas específicas cuando esto suceda. no te olvides de impuestos sobre la renta acumulado en tales pagos. La esencia de este apartado es mostrar la base imponible, gravada a un tipo del nueve por ciento.
Si alguien gana un concurso o lotería, la renta se grava a una tasa del 35%. Estos fondos se reflejan en quinta sección.
sexta sección necesarios para obtener información resumida sobre todos los tipos de impuestos. Cada mes tiene un resumen separado.
Séptima sección se convierte en una especie de ingreso total para cada individuo. También muestra la recaudación de impuestos para los empleados, en el monto total, y también puede decir sobre las deducciones, si se aplicaron.
Sobre octavo, entonces se crea especialmente para corregir errores cometidos en el período impositivo anterior. Primero informan sobre los recálculos y luego proceden al recargo o solicitan al Servicio de Impuestos Federales la devolución de las cantidades pagadas con anterioridad.
Hay campos que cualquier agente fiscal debe rellenar, independientemente de situación específica. Esto aplica a:
- Importes acumulados del impuesto sobre la renta.
- Deducciones por motivos sociales, de inversión, profesionales, estándar y patrimoniales.
- Bases de los impuestos en general para todo tipo de actividades, así como por separado en caso de cambios de tasa.
De acuerdo con la información proporcionada, el IFTS asigna el estatus al contribuyente. En este caso, el valor se da a un grupo de parámetros, formado por:
- datos personales de un individuo;
- detalles de documentos de pago específicos;
- pagos reales, deudas;
- deducciones adeudadas;
- cantidades de ingresos.
El Formulario 1-NDFL es conveniente porque se mantiene para cada uno de los pagadores específicos.
Qué hacer cuando se encuentran errores
Los contadores a veces encuentran errores en su trabajo. Entonces vale la pena conocer las reglas relacionadas con su corrección en un documento en particular. Existen pocas reglas de este tipo para los certificados 1-NDFL.
- Los datos incorrectos se pueden tachar si se comete un error en las dos primeras secciones. La información que es correcta se ingresa al lado. Al final del documento, debe indicar que se debe confiar en los parámetros corregidos.
- No se permiten correcciones cuando se trabaja con secciones de la tercera a la novena. Las inexactitudes simplemente se transfieren a la declaración para el próximo período impositivo. La información de error se encuentra en la octava sección.
En las secciones tres a nueve, la corrección de errores solo se permite si la empresa deja de operar y pasa por el procedimiento de liquidación.
Diferencias del registro fiscal
Muchos empresarios toman el impuesto sobre la renta de 1 persona como base para el registro. No hay nada extraño en esto, porque los documentos son similares entre sí. Pero las tarjetas aún carecen de algunos puntos importantes inherentes al registro.
También puede ser la base, pero luego se hace necesario agregar algunos puntos.
Los detalles de la transferencia de dinero, junto con la fecha del pago real, deben estar presentes para cada uno. El registro debe contener información relativa a las deducciones sociales proporcionadas por los agentes fiscales, o deducciones patrimoniales, si se aplicaran.
Participando en la culminación ciudadano extranjero Debe tenerse en cuenta que los ingresos colocados fuera del territorio de la Federación Rusa también están sujetos a impuestos. Por lo tanto, la información también se ingresa en los documentos relevantes.
El contrato de trabajo es la base principal sobre la que se llenan las fichas o registros. Su mantenimiento se convierte en un requisito obligatorio al celebrar cualquier tipo de acuerdos.
Información sobre beneficios por discapacidad y pago de vacaciones
Los funcionarios fiscales creen que los beneficios por incapacidad temporal no se aplican a salarios. Por tanto, no se clasifican como ingresos percibidos por el desempeño de determinadas funciones. Basta con escribir que las cantidades fueron pagadas.
En cuanto al pago de vacaciones, ¿es necesario decidir de inmediato si se pagarán por el trabajo o no? En caso afirmativo, el impuesto se retiene el último día del mes. Si la respuesta es negativa, entonces la retención se produce el mismo día en que se paga la renta.
¿Cuál es la mejor manera de contabilizar los ingresos?
Hay algunos consejo, que facilitan el trabajo con ingresos.
- No solo fijación mensual, sino también por separado para cada tipo de pago. Entonces será más fácil determinar la base imponible, el importe del IRPF calculado y retenido. Esto es especialmente cierto para los ingresos que se transfieren de un mes al siguiente. Por ejemplo, el pago de vacaciones, que se paga por adelantado.
- Visualización separada de las deducciones fiscales que realmente se otorgan y se adeudan. Por ejemplo, la deducción estándar excede la cantidad de ingresos de un empleado para un mes determinado. Luego, la diferencia en los resultados simplemente se transferirá a otro momento. Es cierto que la regla continúa operando solo durante un año calendario.
que mas recordar
En las tarjetas 1-NDFL sólo deben reflejarse las que efectivamente fueron pagadas, es decir, los montos en efectivo transferidos personalmente en manos o transferidos a una cuenta bancaria. No necesita ingresar montos que simplemente se acumularon en el formulario.
Las diferentes secciones tienen en cuenta los ingresos en forma de dividendos, porque las tasas impositivas difieren para ellos hasta en un 9% y un 15% (para la segunda categoría).
En cuanto a la asistencia material unificada, sólo se incluyen en el certificado aquellos pagos que deban estar sujetos al IRPF, de acuerdo con la legislación vigente. No es necesario en absoluto reflejar transferencias en la tarjeta que están completamente exentas de impuestos.
El código fiscal establece Lista llena con los llamados pagos preferenciales.
Las autoridades y los funcionarios fiscales creen que las tarjetas deben reflejar toda la información relacionada con los obsequios. Incluso si su cantidad no alcanza los 4000 rublos. No hay nada sorprendente en esta posición, porque hay un límite separado para los regalos que se pueden recibir en un año.
Es posible que el próximo regalo apenas supere estos límites establecidos. Al mismo tiempo, no solo hablamos de empleados, sino también de clientes y socios. Sin embargo, mientras que la última posición juega el papel de la iniciativa. Hoy en día, es importante dar información sobre los regalos para los empleados.
Obtenga más información sobre las condiciones de pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas en este video.
El formulario para completar la información sobre el impuesto sobre el dinero pagado a los empleados se llama 1-NDFL. Este documento es elaborado exclusivamente por agentes fiscales. Es uno de los documentos principales para la contabilidad fiscal en la empresa.
Éstos incluyen:
- empresas registradas en el territorio de la Federación Rusa;
- sucursales u oficinas de representación de empresas europeas;
- notarías privadas relacionadas con la renta de las personas físicas.
orden de llenado
El formulario 1-NDFL se completa una vez al mes, teniendo en cuenta una tasa determinada del 13,3 % o del 35 %, que se calcula en función de los ingresos de una persona. Se cumplimenta tanto durante la ejecución del contrato de trabajo como en los contratos ley civil. Si hay un pago por bienes, cualquier trabajo o servicios entre la segunda parte y un empresario individual, y el empresario individual presentará un documento que acredite que no está registrado como entidad, entonces la tarjeta 1-NDFL no está compilada.
Una tarjeta de impuestos es compilada por un empleado individual de la organización que tiene una base imponible mensual (para cualquier período de información) ingreso. Existen rentas que no están sujetas a tributación, independientemente del monto del pago recibido, a saber:
- pagos con motivo de embarazo y parto;
- ingreso único para el registro en la clínica de embarazo;
- pago social por el nacimiento de un niño o el establecimiento de la tutela sobre un niño;
- asignación para cuidar a un niño hasta 1,5 años;
- prestaciones sociales por pérdida de empleo.
El formulario 1-NDFL consta de 8 secciones, que están sujetas a cumplimentación obligatoria. Consideremos cada uno de ellos con más detalle.
Sección 1
Esta sección contiene información general sobre la fuente de ingresos (agente fiscal). Incluyen aquí:
- número de identificación fiscal individual de la organización;
- número (código) del servicio de impuestos donde está registrada la empresa;
- codigo de AREA municipio a cuyo presupuesto se transfiere el impuesto;
- información sobre el agente - nombre o nombre completo (para empresarios individuales).
Sección 2
Contiene información sobre el contribuyente.
Inicialmente, se completa el TIN de una persona, que se indica en el documento emitido por el servicio de impuestos de la Federación Rusa (cláusula 2.1).
Cláusula 2.2 - Código del certificado de seguro del contribuyente en el Fondo de Pensiones de la Federación Rusa.
Cláusula 2.3 - Se indican el apellido, el nombre y el patronímico de la persona, de acuerdo con el pasaporte de la Federación Rusa. Si el contribuyente es ciudadano de otro país, los datos se llenan con letras latinas.
Cláusula 2.4 - Tipo de documento de identidad (seleccionado de un directorio específico).
Cláusula 2.5 - Datos del pasaporte (serie y número).
Cláusula 2.6 - Fecha de nacimiento (de acuerdo con los datos del pasaporte).
Cálculo de la base imponible
Seccion 3
En este apartado se calcula la base imponible y la cuantía del IRPF. Si una persona es residente del país, la tasa del impuesto será del 13,3%, si es ciudadano de otro país, la tasa alcanza el 30% del monto de la renta.
Inicialmente, se muestra la cantidad al comienzo del período del informe:
- deuda con la organización;
- deuda de un individuo.
- el día en que se recibe el pago en la cuenta del contribuyente;
- la fecha de transferencia del importe en especie (de la caja a las manos);
- pago por particulares de los intereses de los préstamos.
Después de realizar todos los cálculos, la tarjeta registra el importe del IRPF devengado y retenido, así como la deuda al final del período de declaración para el agente fiscal y el contribuyente.
Sección 4
En este apartado se calcula la base imponible y el IRPF de los dividendos. Proporcione información sobre los siguientes elementos:
- el monto total de los dividendos;
- impuesto evaluado;
- impuesto retenido;
- deuda para el agente fiscal y el contribuyente;
- el monto transferido al servicio de impuestos;
- cantidad devuelta en exceso del IRPF, en su caso.
Si el contribuyente es residente, el tipo del IRPF será del 6% sobre el importe de los dividendos, no residente - 30%.
Sección 5
El formulario 1-NDFL se completa en esta sección de acuerdo con los siguientes criterios:
- la cantidad de ganancias, premios;
- pagos de seguros de vida voluntarios;
- intereses sobre el depósito recibido por el cliente;
- y mucho más.
Este certificado (1-NDFL) se completa para cada criterio por separado. A veces puede haber varios de ellos en una tabla. Por separado, el 35% se deduce del monto y se transfiere al elemento "Importe calculado". A continuación, se completa el impuesto retenido, luego - la deuda restante de la empresa o del empleado al final del período calculado, el impuesto transferido y el monto retenido en exceso, si lo hubiere.
El Formulario 1-NDFL también contiene la sección 6, donde se calculan las deducciones totales a las tasas (35%, 30%, 13%, 6%).
Una muestra de la cumplimentación de los apartados 7 y 8 puede verse en las órdenes aprobadas por la legislación fiscal.
La diferencia entre 1-NDFL y el registro fiscal
Estas formas de informar son algo similares entre sí. Pero, como muestra la práctica, completar el impuesto sobre la renta de 1 persona es mucho más fácil. No tiene parte de las partidas que se indican en el registro fiscal. Para que los informes sean en su totalidad, debe tomar el formulario 1 como base, pero agregarle líneas adicionales.
El registro fiscal, al igual que el Formulario No. 1, es documentos fuente para la declaración de impuestos. Este flujo de documentos es necesario y obligatorio para toda organización o empresario individual. Todos los datos se registran aquí al final de cada período de informe (mes), cuando los empleados recibieron sus salarios.
La base para la gestión de documentos es un contrato de trabajo. La tarea principal es todas las cantidades indicadas en la ley civil o contrato de empleo debe pagarse a un empleado de la empresa, y de ellos el contador está obligado a hacer deducciones al servicio de impuestos.
Sobre el este momento muchos documentos se rellenan automáticamente.
