Kaip užpildyti mokesčių kortelę. Mokesčio bazės apskaičiavimas. NDFL užpildymo pavyzdys

Išskaitos limitas nustatytas materialinei pagalbai, dovanoms, prizams, dienpinigiams kaip kelionės išlaidų dalis. Darbuotojui įteiktų dovanų įrašo pavyzdys Organizacijos OOO Komanda darbuotojas S. iš darbdavio gavo 8500 rublių vertės dovaną įmonės dieną. Dovanos gavimo mėnesio atlyginimo S. ir 1-NDFL apskaitoje nurodoma:

1. Gautos dovanos vertė 8500 rublių;
2. 4000 rublių neapmokestinamojo gyventojų pajamų mokesčio atskaitos kodas 501 (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 str. 28 punktas).

Kortelėje nurodoma visa suma, apmokestinama ir neapmokestinama, taip pat atskaitos kodas ir suma. NDFL-1 kortelės informacijos naudotojai Kortelės 1-NDFL yra vidiniai įmonės dokumentai. Forma pildoma kalendoriniams metams nurodant bendrą kiekvieno darbuotojo sumą ir saugoma organizacijoje kartu su kitais mokesčių registrais.

Gyventojų pajamų mokesčio mokesčių kortelė 2018 m

Privaloma informacija kaip formos duomenų dalis Formoje turi būti informacija apie duomenis, leidžiančius nustatyti kiekvieno darbuotojo bazės, mokesčio, lengvatų taikymo, pervedimų į biudžetą apskaičiavimo teisingumą. Išsami informacija Duomenų aprašymas Įmonės, kuri skaičiuoja pajamų mokestį, duomenys Nurodomi mokesčių agento duomenys. Darbuotojo duomenys Įveskite darbuotojo asmeninę informaciją ir jo, kaip gyventojo, statusą natūrali forma, taip pat esant turtinei naudai iš veiklos sąlygų Mokesčių lengvatos Įrašyti iš darbuotojo atsiradusios teisės pagrindu padarytų atskaitymų duomenis Gyventojų pajamų mokestis Įveskite apskaičiuoto ir sumokėto gyventojų pajamų mokesčio rodiklius. , operacijų datos Formoje nurodomos sumos, sudarančios gyventojų pajamų mokesčio mokesčio bazę.

Mokesčių apskaitos registras gyventojų pajamų mokesčiui 2018 m.: pavyzdinis pildymas, forma, forma

Dėmesio

Teisės aktuose nėra atskiro nurodymo apie registrų saugojimo terminus. Pasibaigus saugojimo laikui, dokumentai turi būti sunaikinti. Sudaroma speciali komisija, kuri sunaikina dokumentus, kuriuose yra svarbi asmeninė informacija apie darbuotojus.

Svarbu

Disponuojant surašomi aktai, kuriuose pateikiama informacija apie dokumentų sąrašą, jų sudarymo laikotarpį. Likvidavus įmonę, dokumentai mokesčių apskaita susiję su darbo užmokesčiu, neperduodami į valstybės archyvą. Kaip užpildyti gyventojų pajamų mokesčio kortelę-1 Dokumentą tvarko buhalterijos darbuotojai ar kiti asmenys, kurių pareigos apima darbo užmokesčio apskaičiavimą.

Generuojant duomenis naudojamos specializuotos programos. Kaupimo ataskaitos duomenys naudojami tik po mėnesio pabaigos, kad būtų išvengta klaidų.

Mokesčių kortelė 1-NDFL forma ir jos užpildymas 2018 m

• asmens dokumento tipas ir duomenys;
• Gimimo data;
• pilietybė;
• gyvenamosios vietos adresas Rusijos Federacijos teritorijoje;

• adresą gyvenamojoje šalyje.
• Mokesčių mokėtojo statusas (rezidentas arba nerezidentas).

Gyventojai yra asmenys, kurie gyvena Rusijos Federacija bent 183 kalendorinių dienų per 12 mėnesių iš eilės (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 207 straipsnio 2 dalis). Mokesčio tarifo dydis, kuris bus taikomas jo pajamoms, priklauso nuo asmens statuso. Pavyzdžiui, atlyginimui pagal darbo sutartį Rusijos Federacijos piliečiui taikomas 13 proc., o pajamoms. individualus- nerezidentas pagal tą pačią sutartį turi būti apmokestinamas 30% tarifu, išskyrus, pavyzdžiui, aukštos kvalifikacijos specialistų nerezidentų pajamas.
Daugiau apie teisingas apibrėžimas pamatyti būseną.

Gyventojų pajamų mokesčio forma-1 + žingsnis po žingsnio jos pildymo instrukcijos

Bet jie visi atsispindi atskirai, pavyzdžiui, įvairiose dokumento dalyse. Panaši sistema naudojama 2-NDFL sertifikatuose, kuriuose kiekvienas tarifas turi savo skyrių. Gyventojų pajamų mokesčio registro dažnumą nustato mokesčių mokėtojas.

Įprastai gyventojų pajamų mokesčio, tenkančio vienam darbuotojui, registras pradedamas vesti kiekvienais metais, kad pajamos, kurioms taikomas 13% tarifas, taip pat mokesčių atskaitymai, jame atsispindėtų tiek kas mėnesį, tiek kaupimo principu nuo darbo pradžios. metų. Pajamas, kurioms taikomi kiti tarifai, reikia nurodyti tik kas mėnesį. Gali būti neįtrauktos gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamos pajamos (pvz., motinystės pašalpos).

Pajamos, kurių dydis apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį ribojamas, turi būti nurodytos registre, kad būtų galima stebėti, kaip laikomasi tokios ribos. Viena iš šių pajamų yra materialinė pagalba, kuri nebus apmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu, kol jos suma nepasieks 4000,00 rublių. per metus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 28 punktas).

Kaip tvarkomas gyventojų pajamų mokesčių registras?

Šis metodas užtikrina vienu metu vykdomą mokesčių ir buhalterinė apskaitaįmonėje ir pašalinama informacijos neatitikimų galimybė. 1-NDFL sudarymo procesas yra toks:

1. Darbdavio buhalterijoje iki kiekvieno mėnesio pabaigos surašomi išrašai dėl atlyginimų, priedų ir kompensacijų, taip pat atostogų išmokų mokėjimo.
2. Pagal juose pateiktą informaciją sudaromi 1-NDFL sertifikatai, kuriuose pateikiama informacija apie kiekvieną atskirą darbuotoją.
3. Dokumentas perduodamas IFTS. Jame mokesčių inspekcijai pateikiama informacija apie visus konkretaus darbuotojo grynųjų pinigų įplaukas ir faktinę nuo jų priskaičiuotą mokesčių sumą.

Dokumento (formos) 1-NDFL 2018 formos sudėtis pridedama prie šio straipsnio.

Blanker.ru

Informacija

Jie atsispindi šioje dokumento dalyje. 6 skyrius. Mokesčių suvestinė Šiame skyriuje pateikiama sukauptų ir į iždą sumokėtų mokesčių, kurių tarifai yra 13%, 30%, 9% ir 35%, suvestinė. Rezultatai sumuojami pagal mėnesio pabaigos duomenis. 7 skyrius – pajamų suvestinė Septintoje dalyje pateikiamos bendros kiekvieno asmens pajamos, taip pat bendra mokesčių suma kiekvienam darbuotojui.

Taip pat yra mokesčių lengvatos. Galutinė suma nustatoma skyriaus pabaigoje. 8 skyrius – perskaičiavimai Ši dalis skirta būtent ankstesniu mokestiniu laikotarpiu padarytoms klaidoms ištaisyti. Čia pateikiami perskaičiavimai, po kurių papildomai sumokama arba kreipiamasi į Federalinę mokesčių tarnybos inspekciją dėl dalies anksčiau sumokėto gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo.

9 skyrius – 2-NDFL Čia įrašoma galutinė 2-NDFL sertifikato informacija, taip pat jo detalės ir išdavimo data.

Kas yra 1-NDFL formos ataskaita 2018 m

Automatiškai pildant dokumentą ir taisant ataskaitų rodiklius, pradinius duomenis programa pakeičia nedalyvaujant Atsakingas asmuo. Rankiniu būdu pildant formą, pataisius šiuos teiginius dokumente, atliekamas koregavimas. Neteisingi duomenys perbraukiami, kad pataisytas tekstas būtų įskaitomas. Virš arba šalia teksto esančioje laisvoje vietoje daromas teisingas įrašas, nurodant pataisymą patvirtinantį asmenį. Taip pat skaitykite straipsnį: → „Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka 2018 m. Žingsnis po žingsnio instrukcija 1-NDFL formos užpildymas Formoje yra keli skyriai informacijai įvesti skirtingi tipai Kelionės tikslas.

Mokesčių kortelės 2018 m. gyventojų pajamų mokesčio apskaitai formą atsisiųsti nemokamai

Šiame dokumente nurodoma pirminė mokesčių dokumentacija, todėl jos tvarkymas yra privalomas: forma pildoma kas mėnesį, atlikus mokėjimus grynaisiais ir iš jų išskaičiuojamas pajamų mokestis. Pildymo pagrindas yra sutartiniai santykiai tarp darbdavio ir asmens. Atkreipkite dėmesį, kad kortelę taip pat reikia užpildyti, jei šalys darbo santykiai sudarė civilinę sutartį.

Grįžti į turinį Kaip užpildyti 1-NDFL? 1-NDFL forma turi patvirtintą formą, o jos pildymo tvarką reglamentuoja atitinkama norminiai dokumentai Rusijos FTS. Kortelė pildoma kiekvienam asmeniui, kuris per ataskaitinį laikotarpį iš darbdavio gavo grynųjų pinigų išmokas, įskaitant tuos, kuriems yra numatytos mokesčių lengvatos.
Jei ne, laukas turėtų būti paliktas tuščias; paso duomenys; Gimimo data; gyvenamosios vietos adresas; Statusas (1 – rezidentas, 2 – nerezidentas, 3 – aukštos kvalifikacijos užsienietis). Trečias skyrius: Pajamos, apmokestinamos taikant 13% tarifą nuo ankstesnė vieta darbas, jei yra; Standartinių atskaitymų skyrimo pagrindas (prašymas dėl atskaitos); Norėdami išskaičiuoti turtą, turite nurodyti dokumento duomenis (dažniausiai tai yra pažyma su mokesčių inspekcija, kuriame nurodomas IFTS kodas, išdavimo data, sertifikato arba pranešimo numeris). Toliau už kiekvieną mėnesį pildoma lentelės dalis. Užpildykite pagal turimus duomenis.

Tarkime, kad darbuotojas pilnai išdirbo tris mėnesius, be atostogų ir nedarbingumo atostogų. Tada už kiekvieną mėnesį sumokėjome visą mėnesio atlyginimą 50 000 rublių. Tai yra išmoka pagal darbo sutartį, todėl pajamų kodas yra 2000.

Gyventojų pajamų mokesčio mokesčių kortelė 2018 m

asmeninių pajamų mokestis. Mokesčių kortelė pajamų ir gyventojų pajamų mokesčio apskaitai. Patvirtinta Rusijos Federacijos mokesčių ministerijos 2003 m. spalio 31 d. įsakymu N BG-3-04 / 583. Mokesčių kortelė 1-NDFL yra pagrindinis mokesčių apskaitos dokumentas. Jį turi sudaryti Rusijos organizacijų mokesčių agentai, užsienio organizacijų atstovybės, individualūs verslininkai, privatūs notarai, kurie yra fizinių asmenų pajamų šaltinis. Kortelė tvarkoma kas mėnesį, atsižvelgiant į numatytų mokesčių dydžių apskaičiavimo ypatumus. įvairių rūšių pajamos, apmokestinamos taikant 13%, 30% arba 35% tarifą, atsižvelgiant į mokesčių mokėtojui prikauptas pajamas. Kortelė 1-NDFL pildoma sukaupus ir sumokant atitinkamas pajamas, kaip ir vykdoma. darbo sutartys(sutartys) ir civilinės teisės susitarimai (santykiai), atsirandantys tarp mokesčių agentų ir asmenų.

Individualūs verslininkai, samdantys darbuotojus, prisiima papildomas prievoles mokėti mokesčius ir už juos. Be to, kaip mokesčių agentas, verslininkas turi periodiškai rengti įvairius dokumentus apie išskaičiuojamą pajamų mokestį. Vienas iš šių dokumentų yra 1-NDFL forma.

Mažai kas ją prisimena, bet mokesčių įstatymas numato, kad jį privalo pildyti mokesčių agentai, įskaitant individualius verslininkus.

Kas yra 1 gyventojų pajamų mokestis?

Mokesčių kortelė 1-NDFL skirta įrašyti pajamas ir mokestį už pajamas, kurias asmuo gavo iš šio mokesčių agento. Šiame dokumente nurodoma pirminė mokesčių dokumentacija, todėl jos tvarkymas yra privalomas: forma pildoma kas mėnesį, atlikus mokėjimus grynaisiais ir iš jų išskaičiuojamas pajamų mokestis.

Pildymo pagrindas yra sutartiniai santykiai tarp darbdavio ir asmens.

Atkreipkite dėmesį, kad kortelę būtina užpildyti ir tuo atveju, jei darbo santykių šalys yra sudariusios civilinę sutartį.

Kaip užpildyti 1 gyventojų pajamų mokestį?

1-NDFL forma turi patvirtintą formą, o jos pildymo tvarką reglamentuoja atitinkami Rusijos federalinės mokesčių tarnybos norminiai dokumentai. Kortelė pildoma kiekvienam asmeniui, kuris per ataskaitinį laikotarpį iš darbdavio gavo grynųjų pinigų išmokas, įskaitant tuos, kuriems yra numatytos mokesčių lengvatos. Dokumente neatsispindi mokėjimai, kurie pagal įstatymą neapmokestinami, pavyzdžiui, socialinės pašalpos.

1-NDFL formos užpildymo pavyzdį galima rasti tiek mokesčių inspekcijoje, kurioje yra verslininko registracijos vieta, tiek daugelyje interneto svetainių. Tačiau šis pavyzdys daugeliui gali būti nereikalingas. Faktas yra tas, kad nuo 2011 m. sausio 1 d. 1-NDFL forma netaikoma, nes buvo padaryti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimai: nuo 2012 m. visi mokesčių agentai turi tvarkyti mokesčių registrus, o ne 1-NDFL. mokesčių kortelę.

Šio dokumento forma nepatvirtinta, todėl verslininkai ir kiti mokesčių agentai turi teisę juos rengti patys. Tuo pačiu metu FTS rekomenduoja į formas įtraukti šią informaciją:

• Informacija apie mokesčių mokėtoją.
• Pajamų rūšis.
• Pateiktų tipų mokesčių atskaitymai.
• Pajamų suma.
• pajamų gavimo data.
• Gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimo ir pervedimo data.

Nepaisant to, kad 1-NDFL forma nenaudojama nuo 2012 m., praktikoje galite rasti daugybę jos pildymo atvejų: daugelis mokesčių agentų pageidavo nesivarginti rengiant registro formas ir vis tiek saugoti pajamų korteles. Todėl 1-NDFL bus paklausus ir 2019 m.

Tačiau reikėtų tai atsiminti duota forma dokumentas nebegalioja ir audito metu fiskalinės institucijos gali pateikti pagrįstų pastabų šiuo klausimu. Norint to išvengti, verta pereiti prie mokesčių registrų naudojimo, juolab kad jų naudojimo praktika, kaip ir formų variantai, jau pakankamai išplėtota.

Gyventojų pajamų mokestis: vaizdo įrašas

Paklauskite savo buhalterio, ar būtina pildyti 1-ąją gyventojų pajamų mokesčio formą. Jeigu pas jus dirba jaunas specialistas, vadinasi, jis apie tokį dalyką nėra girdėjęs. Jei turite patyrusį buhalterį, jie jums pasakys, kad anksčiau turėjote užpildyti korteles 1 gyventojų pajamų mokesčio forma visiems savo darbuotojams. Šiame straipsnyje bus paaiškinta, kas yra gyventojų pajamų mokesčio 1 forma ir kas dabar pildoma vietoj jos.

Visi individualūs verslininkai, samdydami darbuotojus, tampa mokesčių agentais, pervesdami mokesčius už darbuotojus į įvairaus lygio biudžetus ir nebiudžetinius fondus. Todėl darbdavys privalo saugoti visus su šiuo procesu susijusius dokumentus. Viena iš atskaitomybės formų yra deklaracijos gyventojų pajamų mokesčio forma. Tarp jų yra registracijos kortelė, tai yra gyventojų pajamų mokesčio 1 forma.

Kas yra 1 gyventojų pajamų mokestis

Taigi 1 gyventojų pajamų mokestis yra kortelės forma, kurioje atsispindi mokesčių mokėtojo pajamos, visi jo sumokami mokesčiai. Šis dokumentas buvo pristatytas 2003 m. su Mokesčių ministerijos premija ir buvo vienas pagrindinių visos mokesčių apskaitos dokumentų. Ši forma veikė 8 metus ir nuo 2011 m. sausio 1 d. buvo panaikinta. Iki šiol individualūs verslininkai neprivalo jo pildyti. Užtat pildyti gyventojų pajamų mokesčio registrą, kuriame yra tie patys duomenys apie darbuotoją, yra darbdavio pareiga, pildymo tvarka taip pat yra identiška.

Tačiau čia yra įdomi situacija: mokesčių registrą turi sukurti verslininkas, tai yra mokesčių agentas, savarankiškai. O pajamų mokestis šiame registre turi būti skaičiuojamas savarankiškai. Visas šias funkcijas privalo atlikti didelės organizacijos, tai yra juridiniai asmenys, individualūs verslininkai, taip pat notarai, dirbantys privačiose, ir užsienio organizacijos, atidariusios savo atstovybes Rusijoje.

Mokesčių registre pagal Mokesčių kodeksą turi būti nurodyta ši informacija. Tai visi darbuotojo asmens duomenys, leidžiantys jį identifikuoti, tai darbuotojo, kaip mokesčių mokėtojo, statusas, visos jo pajamų sumos, pajamų rūšys nurodant šiandien galiojančius kodus, mokesčiai, kurie buvo išskaičiuoti nuo darbuotojas ir jų dabartiniai kodai. Prie šios informacijos pridedamos pajamų ir mokesčių atskaitymų mokėjimo datos, taip pat mokesčių pervedimo į Rusijos Federacijos biudžetus datos. Prie kiekvieno įrašo apie mokesčių pervedimą būtina įrašyti mokėjimo dokumento pavadinimą, jo duomenis, visa tai daroma siekiant patvirtinti lėšų pervedimo faktus.

Kai kurie verslininkai praktikuoja tvarkyti bendrą registrą, vieną visiems darbuotojams. Įmonėse, kuriose dirba mažai specialistų, tai labai patogu. Tačiau teisingas pildymas pagal įstatymą numato kiekvieno darbuotojo registro tvarkymą. Todėl geriausia buhalteriui skirti porą valandų daugiau laiko, tačiau pasidaryti teisingą registrą ir jį užpildyti taip, kaip reikalauja įstatymai.

Kuo skiriasi gyventojų pajamų mokesčio 1 forma nuo mokesčių registro

Visiškai logiška, kad daugelis verslininkų savo registro pagrindu naudojasi gyventojų pajamų mokesčio 1 forma. Ir tai nėra atsitiktinumas, nes jie daugeliu atžvilgių panašūs. Bet mokesčių kortelėje nėra kai kurių svarbių dalykų, kurie turi būti gyventojų pajamų mokesčio registre. Taip, galite pagrįsti mokesčių kortelę, bet prie jo reikia pridėti šias eilutes. Prie kiekvieno gyventojų pajamų mokesčio pervedimo turi būti nurodyta faktinio pinigų pervedimo data, mokėjimo nurodymo rekvizitai. Taip pat į registrą turi būti įtraukti duomenys apie mokesčių agento suteiktus socialinius atskaitymus, taip pat apie darbuotojo turto atskaitymus. Jeigu registrą pildo ne Rusijos gyventojas, tai visos jo pajamos iš veiklos mūsų šalies teritorijoje taip pat yra apmokestinamos ir įtraukiamos į šį dokumentą.

Mokesčių kortelė 1 gyventojų pajamų mokesčio ir mokesčių registras yra skirtas fizinio asmens pajamoms ir jo mokamiems mokesčiams registruoti. Tai yra pirminiai mokesčių dokumentai, kurie yra be nesėkmės turėtų atlikti kiekviena organizacija, kiekviena individuali įmonė. Visi duomenys suvedami į kortelę (turėsime omeny panašų į jį registrą), kartą per mėnesį, sumokėjus darbo užmokestį ir visus atlygius, priskaičiuojami ir sumokami visi mokesčiai.

Pagrindinis kortelės (registro) pildymo pagrindas yra darbuotojo ir darbdavio susitarimas. Jis pildomas pagal bet kokią sutartį, net pagal civilinę teisę. Pagrindinė sąlyga – mokesčiai turi būti mokami nuo sutartyje nurodytų sumų, o į visas mokesčių sumas turi būti atsižvelgta ir pateikiama ataskaitų forma kortelėje.

Norint sudaryti kompetentingą registrą, reikia atsisiųsti gyventojų pajamų mokesčio 1 formos formą ir pridėti prie jos savo taškus. Kortelės pildymas yra gana paprastas, jis atliekamas kiekvienam darbuotojui individualiai. Formoje įrašomos visos pajamos, išskyrus tas, kurios neapmokestinamos. Tai socialinės pašalpos, finansinė parama, jei ji mažesnė nei 4 tūkst. Taip pat neįtrauktas į registrą šių tipų pajamos: motinystės pašalpa, vienkartinė pašalpa nėščiosioms, anksti įsiregistravus į gydymo įstaigą, pašalpa vaiko gimimo ar įvaikinimo atveju. Į šį sąrašą taip pat įtraukta vaiko priežiūros išmoka iki 1,5 metų ir bedarbio pašalpa.

Pagrindiniai registro punktai, kurie buvo perkelti iš gyventojų pajamų mokesčio kortelės 1

Pirmas punktas dokumentas - informacija apie mokesčių agentą (pajamų šaltinį). Čia turėsite nurodyti TIN / KPP (organizacijai arba TIN mokesčių agentui - individualus verslininkas), taip pat mokesčių institucijos, kurioje yra registruotas mokesčių agentas, kodas, mokesčių agento vardas (pavardė, vardas, patronimas) ir OKATO kodas. Visi šie duomenys visada yra buhalterijoje, juos pildant problemų nekils.

Toliau, antroje pastraipoje, turite nurodyti informaciją apie mokesčių mokėtoją (pajamų gavėją). Tai yra TIN ir pensijos numeris draudimo liudijimas, darbuotojo pavardė, vardas ir patronimas, asmens tapatybę patvirtinančio dokumento tipas. Jei šis dokumentas yra pasas, turite nurodyti kodą, seriją ir numerį, gimimo datą (diena, mėnuo, metai), pilietybę su šalies kodu, adresą nuolatinė vieta gyvenamoji vieta, įskaitant šalies kodą, Rusijos Federacijos subjektą, regioną, regioną, rajoną, miestą, gatvę, namą, pastatą, butą. Toliau turite nurodyti, ar mokesčių mokėtojas yra Rusijos Federacijos gyventojas ir ar prašoma atskaityti mokesčius.

Trečioje pastraipoje atliekamas mokesčio bazės ir fizinio asmens pajamų mokesčio apskaičiavimas (pajamoms, apmokestinamoms 13 ir 30 proc. tarifais). Mokesčių atskaitymų nurodymas atliekamas kartu aprašant dokumentų, kurie tapo atskaitų apskaičiavimo pagrindu, rekvizitus. Taip pat reikės detaliai apskaičiuoti fizinio asmens pajamų mokesčio bazę ir mokestį nuo dalyvavimas akcijoje organizacijos veikloje (dividendai), apskaičiuojant 35% tarifu apmokestinamų pajamų mokestį.

Tolesnėse pastraipose turi būti pateikta ši informacija: visas kiekis mokestis mokestinio laikotarpio pabaigoje, informacija apie pajamas, kurių apmokestinimas atliekamas mokesčių institucijos, praėjusių mokestinių laikotarpių mokesčių perskaičiavimo rezultatus. O pabaigoje nurodoma informacija apie mokesčių mokėtojui teikiamų pažymų pateikimą.

Visi šie duomenys iš jų kortelių perkeliami į naują apskaitos formą – registrą ir pateikiami ataskaitos forma mokesčių inspekcijai. Jei turite klausimų, geriausia kreiptis į mokesčių inspekciją individualių verslininkų gyvenamosios ir registracijos vietoje.

1-NDFL forma reikalinga norint įrašyti informaciją apie pajamų mokestį ir visas pajamas. Verslininkui užregistravus šį dokumentą, jis perduodamas IFTS. Taisyklėse rašoma, kad 1-NDFL turėtų būti formuojama kiekvieną mėnesį ne tik tada, kai mokestis pervedamas į iždą, bet ir apskaičiuojant darbo užmokestį.

Nuo 2011 m. 1-NDFL sertifikatai buvo konvertuoti į mokesčių registrų forma. Tačiau dokumentas laikomas pagal tas pačias taisykles kaip ir anksčiau. Darbdaviai vis dar naudoja ataskaitos formą.

Dokumente yra specialūs laukai, kuriuose rodoma informacija apie:

1. Faktinių gyventojų pajamų mokesčio įmokų suma, kuri buvo išsiųsta į iždą.
2. kurie prisidėjo prie mokesčio bazės mažinimo.
3. Pajamos, kurias asmenys gavo per ketvirtį arba per vienerius metus.

Dėkojame už pateiktą informaciją viešąsias paslaugas lengviau nustatyti mokesčių mokėtojus, suteikti jiems tą ar kitą statusą.

Nuorodos yra integruotos į 1C programą. Rusijos Federacijos mokesčių kodekse yra skirta visiems su fizinių asmenų pajamų mokesčiu susijusiems klausimams.

Jau buvo sakyta, kad 1 gyventojų pajamų mokesčio formavimo pagrindas yra kiekvieno asmens duomenys ir kvitai Pinigai jam. Bet pildant sertifikatą - ne piliečio atsakomybė. Ji pereina į vadinamąjį.

Ši funkcija daugeliu atvejų perduodama darbdaviams. Pačioms organizacijoms 1-NDFL yra savotiškas pirminis dokumentas, be kurio neįmanoma pati apskaita.

Apie pateikimo tvarką

Paprastai kompiliavimo procesas yra sumažintas iki vykdymo Tolesni žingsniai kurios nėra sudėtingos.

1. Buhalterija surašo su darbo užmokesčio fakto susijusius išrašus. Tuo pačiu metu privaloma rodyti informaciją apie atostogas ir kompensacijas, premijas.
2. Tik po to jie pereina prie paties 1-NDFL sertifikato dizaino. Jame turėtų būti duomenys apie kiekvieną atskirą darbuotoją.
3. Paskutinis etapas yra dokumentų perdavimas IFTS, kurio dėka mokesčių inspekcija gauna viską, ko jai reikia atsiskaityti už kiekvieną atskirą mokesčių mokėtoją.

Reikalavimai ir taisyklės

Ne visų rūšių pajamos atsispindi 1-NDFL. Pavyzdžiui, nuoroda nebūtina:

1. Nedarbo išmokos.
2. Vaiko priežiūros pašalpa.
3. Pervedimai, susiję su vaikų atsiradimu. Nesvarbu, įvaikinimas ar gimimas.
4. Nauda nėštumo, gimdymo metu.

Apie pažymėjimo formas ir sudėtį

Paprastai formą sudaro devyni skyriai. Jie sukurti specialiai tam, kad vadovams būtų patogu pateikti informaciją apie savo darbuotojus. Atskirų dalių turinys paaiškinamas išsamiau.

1 skirsnis: apie mokesčių išskaičiuojantį agentą

Čia darbdavys rašo apie save. Visų pirma jums reikės:

1. kontaktas telefono numerisįmonės kartu su adresu ir .
2. OKTMO mokesčių agentas, visas vardas.
3. IFTS kodas, kuriam priklauso organizacija.
4. , TIN.

2 dalis: apie mokesčių mokėtojus

Čia jie rašo apie asmenis, kurie yra pajamų mokesčio mokėtojai. IN Ši byla būtinas be:

1. Gyvenamoji vieta,.
2. Paso duomenys.
3. Vardas, gimimo data.
4. TINAS, SNILS.

Registracijos šalies kodas bus reikalingas, jei darbuotojas nėra. Adresas toje šalyje taip pat tampa būtina sąlyga.

3 skirsnis: mokesčių bazė

Šioje dokumento dalyje stengiamasi suteikti didžiausią reikšmę. Kalbame apie mokesčio bazę, nuo kurios apmokestinamas pats pajamų mokestis, kurio tarifas siekia iki 13 proc. Nerezidentams jis padidėja iki 30 proc.

Šis skyrius yra lentelės pavidalu. Jame yra duomenų, susijusių su:

1. Sukauptų ir faktiškai sumokėtų mokesčių suma. Ir skolos suma, jei yra, IFTS.
2. Išėmimo suma.
3. Mokesčių atskaitymų suma.
4. Pajamų suma.

Skyrius baigiasi dokumento, naudojamo pervedant mokesčius, rekvizitais. Būtent jame iš pradžių atsispindi pats mokestis.

Kitas

IN ketvirtas skyrius aprašomi bendrovės steigėjų sprendimai, susiję su dividendų išmokėjimu. Būtinai turėkite ne tik pačias sumas, bet ir konkrečias datas, kada tai įvyks. Nepamirškite apie pajamų mokesčiai sukauptų tokių mokėjimų. Šios skilties esmė – parodyti mokesčio bazę, apmokestintą devynių procentų tarifu.

Jei kas nors laimi konkursą ar loteriją, pajamos apmokestinamos taikant 35 proc. Šios lėšos atsispindi penktoji dalis.

šeštas skyrius reikalinga apibendrintai informacijai apie visų rūšių mokesčius. Kiekvienas mėnuo turi atskirą santrauką.

Septintas skyrius tampa tam tikromis suminėmis kiekvieno asmens pajamomis. Taip pat rodomas mokesčių surinkimas už darbuotojus, bendra suma, taip pat galite pasakyti apie atskaitymus, jei jie buvo taikomi.

Kalbant apie aštuntasis, tada jis yra specialiai sukurtas ankstesniu mokestiniu laikotarpiu padarytoms klaidoms ištaisyti. Pirmiausia jie praneša apie perskaičiavimus, o tada pereina prie priemokos arba pateikia prašymą Federalinei mokesčių tarnybai grąžinti anksčiau sumokėtas sumas.

Yra laukų, kuriuos privalo užpildyti bet kuris mokesčių agentas, nepaisydamas konkrečią situaciją. Tai taikoma:

1. Sukauptos pelno mokesčio sumos.
2. Išskaitymai socialiniais, investiciniais, profesiniais, standartiniais ir turtiniais pagrindais.
3. Mokesčių pagrindai bendrai visoms veiklos rūšims, taip pat atskirai, kai keičiasi tarifai.

Pagal pateiktą informaciją IFTS mokesčių mokėtojui priskiria statusą. Šiuo atveju reikšmė suteikiama parametrų grupei, kurią sudaro:

• asmens duomenis;
• konkrečių mokėjimo dokumentų rekvizitai;
• faktiniai mokėjimai, skolos;
• mokėtini atskaitymai;
• pajamų sumos.

1-NDFL forma yra patogi tuo, kad ji tvarkoma kiekvienam konkrečiam mokėtojui.

Ką daryti aptikus klaidų

Buhalteriai kartais susiduria su klaidomis savo darbe. Tuomet verta žinoti taisykles, susijusias su jų taisymu konkrečiame dokumente. Tokių 1-NDFL sertifikatų taisyklių yra nedaug.

1. Klaidingi duomenys gali būti perbraukti, jei klaida padaroma pirmuose dviejuose skyriuose. Šalia įrašoma teisinga informacija. Dokumento pabaigoje turite nurodyti, kad tai yra patikslintais parametrais, kuriais reikia pasitikėti.
2. Dirbant su sekcijomis nuo trečios iki devintos taisymai neleidžiami. Netikslumai tiesiog perkeliami į kito mokestinio laikotarpio deklaraciją. Informacija apie klaidą pateikta aštuntoje dalyje.

Trečiajame – devintajame skyriuose klaidų taisymas leidžiamas tik tada, kai įmonė nustoja veikti, pereina likvidavimo procedūrą.

Skirtumai nuo mokesčių registro

Daugelis verslininkų registruodami remiasi 1 gyventojų pajamų mokesčiu. Čia nėra nieko keisto, nes dokumentai yra panašūs vienas į kitą. Tačiau kortelėse vis dar trūksta kai kurių svarbių punktų, būdingų registrui.

Tai taip pat gali būti pagrindas, bet tada tampa būtina pridėti keletą punktų.

Kiekviename iš jų turi būti pateikta išsami pinigų pervedimo informacija ir faktinio mokėjimo data. Registre turi būti informacija apie mokesčių agentų suteiktus socialinius atskaitymus arba turto atskaitymus, jei jie buvo taikomi.

Dalyvavimas užbaigime užsienio pilietis Reikėtų nepamiršti, kad pajamos, gautos už Rusijos Federacijos teritorijos ribų, taip pat yra apmokestinamos. Todėl informacija taip pat įrašoma į atitinkamus dokumentus.

Darbo sutartis yra pagrindinis pagrindas, kuriuo remiantis pildomos kortelės ar registrai. Jų priežiūra tampa privalomu reikalavimu sudarant bet kokios rūšies sutartis.

Informacija apie invalidumo pašalpas ir atostogų išmokas

Mokesčių pareigūnai mano, kad laikinojo neįgalumo pašalpos netaikomos darbo užmokesčio. Todėl jos nepriskiriamos pajamoms, gautoms už tam tikrų pareigų vykdymą. Užtenka tik parašyti, kad sumos sumokėtos.

Kalbant apie atostogas, reikia iš karto apsispręsti, ar jiems bus mokama už darbą ar ne? Jei taip, tada mokestis išskaičiuojamas paskutinę mėnesio dieną. Jei atsakymas yra neigiamas, išskaitymas atliekamas tą pačią dieną, kai išmokamos pajamos.

Koks yra geriausias būdas apskaityti pajamas?

Yra šiek tiek patarimas, kurios palengvina darbą su pajamomis.

1. Ne tik mėnesinė fiksacija, bet ir atskirai kiekvienai mokėjimo rūšiai. Tada bus lengviau nustatyti mokesčio bazę, apskaičiuoto ir išskaičiuoto gyventojų pajamų mokesčio dydį. Tai ypač pasakytina apie pajamas, kurios perkeliamos iš vieno mėnesio į kitą. Pavyzdžiui, atostogų išmoka, kuri mokama iš anksto.
2. Atskiras faktiškai suteiktų ir mokėtinų mokesčių atskaitymų rodymas. Pavyzdžiui, standartinė atskaita viršija darbuotojo konkretaus mėnesio pajamų sumą. Tada rezultatų skirtumas bus tiesiog perkeltas į kitą laiką. Tiesa, taisyklė ir toliau galioja tik vienerius kalendorinius metus.

Ką dar prisiminti

1-NDFL kortelėse turi būti rodomos tik tos, kurios buvo faktiškai sumokėtos, tai yra grynųjų pinigų sumos, pervestos asmeniškai į rankas arba pervestos į banko sąskaitą. Nereikia įvesti sumų, kurios buvo tiesiog sukauptos formoje.

Skirtinguose skyriuose atsižvelgiama į pajamas dividendų forma, nes mokesčių tarifai jiems skiriasi net 9% ir 15% (antrai kategorijai).

Kalbant apie vieningą materialinę pagalbą, pažymoje nurodomos tik tos išmokos, kurios pagal galiojančius įstatymus turėtų būti apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Visiškai neapmokestinamų pervedimų kortelėje atspindėti visai nebūtina.

Mokesčių kodeksas numato visas sąrašas su vadinamaisiais lengvatiniais mokėjimais.

Mokesčių institucijos ir pareigūnai mano, kad kortelėse turi būti nurodyta visa su dovanomis susijusi informacija. Net jei jų suma nesiekia 4000 rublių. Šioje pozicijoje nieko stebėtino, nes yra atskiras limitas dovanų, kurias galima gauti per vienerius metus.

Gali būti, kad kita dovana tiesiog peržengs šias nustatytas ribas. Tuo pačiu kalbame ne tik apie darbuotojus, bet ir apie klientus bei partnerius. Tačiau pastaroji pozicija atlieka iniciatyvos vaidmenį. Šiais laikais svarbu suteikti informaciją apie dovanas darbuotojams.

Sužinokite daugiau apie gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo sąlygas – šiame vaizdo įraše.

Forma, skirta užpildyti informaciją apie darbuotojams mokamų pinigų mokesčius, vadinama 1-NDFL. Šį dokumentą sudaro tik mokesčių agentai. Tai vienas iš pagrindinių mokesčių apskaitos dokumentų įmonėje.

Jie apima:

• įmonės, registruotos Rusijos Federacijos teritorijoje;
• Europos įmonių filialai ar atstovybės;
• privatūs notarų biurai, susiję su asmenų pajamomis.

Užsakymo pildymas

1-NDFL forma pildoma kartą per mėnesį, atsižvelgiant į tam tikrą 13,3% arba 35% tarifą, kuris apskaičiuojamas pagal asmens pajamas. Jis pildomas tiek darbo sutarties, tiek sutarčių vykdymo metu Civilinė teisė. Jei tarp antrosios šalies ir individualaus verslininko atsiskaitoma už prekes, bet kokius darbus ar paslaugas, individualus verslininkas pateiks dokumentą, kad jis nėra registruotas kaip subjektas, tada 1-NDFL kortelė nesudaroma.

Mokesčių kortelę surašo individualus organizacijos darbuotojas, turintis mėnesinį apmokestinamąjį mokestį (už bet kurį ataskaitinis laikotarpis) pajamos. Yra pajamų, kurios neapmokestinamos, nepaisant gautos išmokos dydžio, būtent:

• išmokos nėštumo ir gimdymo proga;
• vienkartinės pajamos už registraciją klinikoje dėl nėštumo;
• socialinė išmoka gimus vaikui arba nustačius vaiko globą;
• pašalpa vaiko iki 1,5 metų priežiūrai;
• socialines pašalpas netekus darbo.

1-NDFL formą sudaro 8 skyriai, kuriuos pildyti privaloma. Panagrinėkime kiekvieną iš jų išsamiau.

1 skyrius

Šiame skyriuje yra Bendra informacija apie pajamų šaltinį (mokesčių agentą). Jie apima čia:

• individualus organizacijos mokesčių kodas;
• mokesčių tarnybos, kurioje įregistruota įmonė, numeris (kodas);
• vietovės kodas savivaldybėį kieno biudžetą pervedamas mokestis;
• informacija apie agentą - vardas arba pavardė (individualiems verslininkams).

2 skyrius

Jame pateikiama informacija apie mokesčių mokėtoją.

Iš pradžių užpildomas asmens TIN, kuris nurodytas Rusijos Federacijos mokesčių tarnybos išduotame dokumente (2.1 punktas).

2.2 punktas – Rusijos Federacijos pensijų fondo mokesčių mokėtojo draudimo liudijimo kodas.

2.3 punktas - Nurodoma asmens pavardė, vardas ir patronimas pagal Rusijos Federacijos pasą. Jei mokesčių mokėtojas yra kitos šalies pilietis, duomenys pildomi lotyniškomis raidėmis.

2.4 punktas – Asmens tapatybę patvirtinančio dokumento tipas (pasirenkamas iš konkretaus katalogo).

2.5 punktas – paso duomenys (serija ir numeris).

2.6 punktas – Gimimo data (pagal paso duomenis).

Mokesčio bazės apskaičiavimas

3 skyrius

Šioje dalyje apskaičiuojama mokesčio bazė ir gyventojų pajamų mokesčio suma. Jei asmuo yra šalies gyventojas, mokesčio tarifas bus 13,3%, jei jis yra kitos šalies pilietis, tarifas siekia 30% pajamų sumos.

Iš pradžių rodoma suma ataskaitinio laikotarpio pradžioje:

• skola organizacijai;
• skola asmeniui.

• mokėjimo gavimo į mokesčių mokėtojo sąskaitą dieną;
• sumos perdavimo natūra data (iš kasos į rankas);
• fizinių asmenų palūkanų už paskolas mokėjimas.

Atlikus visus skaičiavimus, kortelėje įrašoma priskaičiuoto ir išskaityto gyventojų pajamų mokesčio suma bei skola ataskaitinio laikotarpio pabaigoje mokesčių agentui ir mokesčių mokėtojui.

4 skyrius

Šioje dalyje apskaičiuojama dividendų mokesčio bazė ir gyventojų pajamų mokestis. Pateikite informaciją apie šiuos elementus:

• bendra dividendų suma;
• apskaičiuotas mokestis;
• išskaitytas mokestis;
• skola mokesčių agentui ir mokesčių mokėtojui;
• mokesčių tarnybai pervedama suma;
• grąžino permokėtą gyventojų pajamų mokesčio sumą, jei tokia buvo.

Jei mokesčių mokėtojas yra gyventojas, gyventojų pajamų mokesčio tarifas bus 6% nuo dividendų sumos, nerezidentas – 30%.

5 skyrius

1-NDFL forma šiame skyriuje pildoma pagal šiuos kriterijus:

• laimėjimų, prizų suma;
• savanoriško gyvybės draudimo išmokos;
• palūkanos už kliento gautą indėlį;
• ir daug daugiau.

Šis sertifikatas (1-NDFL) pildomas pagal kiekvieną kriterijų atskirai. Kartais vienoje lentelėje jų gali būti keli. Atskirai nuo sumos nurašomi 35% ir perkeliami į "Apskaičiuota suma". Toliau pildomas išskaičiuotas mokestis, tada likusi įmonės ar darbuotojo skola skaičiuojamojo laikotarpio pabaigoje, pervestas mokestis ir permokėta suma, jei tokia yra.

1-NDFL formoje taip pat yra 6 skyrius, kuriame apskaičiuojami visi atskaitymai pagal tarifus (35%, 30%, 13%, 6%).

7 ir 8 skilčių pildymo pavyzdžius galima pamatyti mokesčių teisės aktais patvirtintuose įsakymuose.

Skirtumas tarp 1-NDFL ir mokesčių registro

Šios ataskaitų formos yra šiek tiek panašios viena į kitą. Tačiau, kaip rodo praktika, užpildyti 1 gyventojų pajamų mokestį yra daug lengviau. Jame nėra dalies dalykų, kurie yra nurodyti mokesčių registre. Kad būtų pranešama pilnai, kaip pagrindą turite naudoti 1 formą, bet pridėti prie jos papildomų eilučių.

Mokesčių registras, kaip ir forma Nr. 1, yra pirminiai dokumentai mokesčių ataskaitoms teikti. Šis dokumentų srautas yra būtinas ir privalomas kiekvienai organizacijai ar individualiam verslininkui. Visi duomenys čia įrašomi kiekvieno ataskaitinio laikotarpio (mėnesio) pabaigoje, kai darbuotojai gavo darbo užmokestį.

Dokumentų tvarkymo pagrindas – darbo sutartis. Pagrindinis uždavinys – visos civiliniame įstatyme nurodytos sumos arba darbo sutartis turi būti sumokėta įmonės darbuotojui, o iš jų buhalteris privalo atlikti išskaitas mokesčių tarnybai.

Ant Šis momentas daugelis dokumentų pildomi automatiškai.