Планирането на финансовите показатели в предприятието се извършва по няколко метода. Методите за планиране са специфични методи и техники за извършване на планирани изчисления. Тези методи включват:
Разчетни и аналитични;
Нормативно;
Баланс;
Оптимизиране на планираните решения;
Факторен метод;
Икономико-математическо моделиране и др.
Изчислително-аналитичният метод на планиране се състои в това, че въз основа на постигнатата стойност на финансовите показатели се прогнозира тяхното ниво за бъдещия период.
Този метод се използва в случаите, когато липсват финансово-икономически стандарти, а връзката между показателите може да се установи не пряко, а косвено, въз основа на изследване на тяхната динамика за редица периоди (месеци, години).
Този метод може да се използва за определяне на необходимостта от оборотен капиталах, инвестирани в акции, целева стойност амортизационни таксии печалби. При използване на изчислително-аналитичния метод те често прибягват до експертни оценки.
Нормативният метод за планиране на финансовите резултати е този, който се основава на предварително определено установени нормии стандартите определят нуждата на предприятието от финансови средства и източници за тяхното формиране. При финансовото планиране се използват федерални, регионални, отраслови и стандарти на самото предприятие. Вътрешните стандарти на предприятието включват:
Нормативи за планирана нужда от оборотни средства;
Стандарти на дължимите сметки (начисления), постоянно в оборота на предприятието;
Норми на запаси от суровини, материали и закупени полуготови продукти, изоставане на незавършено производство, наличности Завършени продуктии стоки на склад (в дни);
Норми за разпределение на нетната печалба за потребление, натрупване и резервни фондове;
Нормативни отчисления във фонда за ремонт (като процент от средногодишната стойност на ДМА) и др.
Методът за нормативно планиране е най-простият и достъпен. Познавайки стандарта и параметъра за обем, можете лесно да изчислите планирания финансов показател. Следователно проблемът за управление на финансите на предприятията въз основа на разработването на икономически обосновани норми и стандарти за формиране и използване на финансови ресурси и организацията на контрол върху тяхното спазване от всяка структурна единица е актуален.
Балансовият метод на планиране на финансовите показатели е, че се постига връзката между наличните финансови ресурси и реалната нужда от тях. Балансовият метод се използва при прогнозиране на постъпления и плащания от парични фондове (натрупване и потребление), годишния (тримесечен) бюджет на приходите и разходите, месечния платежен баланс (календар) и др. Например връзката на баланса за парични фондове има формата:
Onp + P \u003d R + Okp
където O np и Okp - салдото на фонда в началото и края на периода на фактуриране; P - получаване на средства във фонда през периода на фактуриране; P - изразходване на фонда през периода на фактуриране.
Методът за оптимизиране на планираните решения включва разработването на няколко опции за планирани изчисления, така че да можете да изберете най-оптималния. В този случай се използват различни критерии за подбор:
Минимално намалени разходи;
Минимални текущи разходи;
Минимално инвестиране на капитал с най-висока ефективност на използването му;
Минимално време за оборот на капитала, т.е. ускоряване на оборота на авансираните средства;
Максимум на дадена печалба;
Максимален доход на рубла инвестиран капитал;
Максимална безопасност на финансовите ресурси, т.е. минимални парични загуби в резултат на намаляване на финансови, кредитни, лихвени, валутни и други рискове.
Посочените разходи са сбор от текущи разходи и капиталови инвестиции, приравнени на идентични размери в съответствие с приетите стандарти за ефективност. Те се определят по формулата:
където Zt - текущи (оперативни) разходи; Ze - еднократни разходи (капиталови инвестиции); К nk е нормативният коефициент на ефективност на капиталовите инвестиции, части от единица. В момента К nk = 0,15, което съответства на нормативния срок за ефективност на капиталовите инвестиции, изчислен по формулата:
където Current е периодът на изплащане на капиталовите инвестиции, години. Намалената печалба се изчислява по формулата:
P „ \u003d Pt - Ze x K H1
където P p - намалена печалба; Fri - текуща печалба; Ze - еднократни разходи (капиталови инвестиции).
Факторният метод се използва за изчисляване на планирания размер на печалбата. Основни условия този методследното:
Предсказуем характер на планирането;
Използването на достатъчно гъвкави параметри с известна степен на отклонение от избраната стойност;
Пълно отчитане на фактора на инфлация;
Прилагане на изходните линии за предходния период;
Ясна система от фактори, влияещи върху планирания показател;
Избор на оптимална стойност на индикатора от редица опции, в резултат на което прогнозният обект получава стойността на първоначалните целеви параметри, въз основа на които се осъществява процесът на планиране.
Горната методология е приложима за планиране и други параметри, характеризиращи дейността на предприятието, като например: обем на продажбите, стойност на активите, среднопретеглена цена на капитала и др.
Факторният метод за планиране на печалбата включва пет етапа:
1) изчисляване на основни показатели за предходната година;
2) определяне на цели за икономическата дейност за следващата година;
3) прогноза на индексите на инфлация;
4) вариантно изчисляване на печалбата;
5) избор най-добрият вариант.
За факторния метод на планиране на печалбата се използват четири индекса на инфлация:
1) промяна в цените на продукти (работи, услуги);
2) промяна в изкупните цени на закупените от предприятието суровини и материали;
3) колебания в балансовата стойност на дълготрайните активи;
4) промяна в средната работна заплата на ръководството.
Методът за икономическо и математическо моделиране във финансовото планиране ви позволява да определите количественото изразяване на връзката между финансовите показатели и факторите, влияещи върху тяхната стойност.
Тази връзка се разкрива в икономико-математическия модел, който представлява точно описание на икономическите процеси с помощта на математически символи и техники (уравнения, неравенства, графики, таблици и др.). Моделът включва само основните (определящи) фактори. Тя може да се основава на функционална или корелационна връзка.
Функционалната връзка се изразява с уравнение от вида:
където Y е съответният индикатор; /(x) - функционална връзка, определяна от индикатора x.
Корелацията е вероятностна зависимост, която се проявява, когато в големи количестванаблюдения. Тази връзка се изразява чрез регресионните уравнения различен вид. Например еднофакторни модели: линеен тип, параболи, хиперболи; многофакторни модели на линейни и логаритмични уравнения.
При използване на модели за планиране, определянето на периода на изследване е от приоритет. Той трябва да бъде избран, като се вземе предвид хомогенността на изходните данни. Трябва да се помни, че кратък период на обучение (една четвърт) не позволява да се идентифицира общи модели. В същото време не трябва да се избира твърде дълъг период, тъй като всякакви икономически модели са нестабилни и могат да се променят значително за дълъг период от време. На практика е препоръчително да се използва разширено планиранегодишни финансови показатели за последните три до пет години, а за текущото (годишно) планиране - тримесечни данни за една до две години.
При значителни промени в условията на работа на предприятието през планирания период, показателите, определени на базата на икономически и математически модели, правят необходимите корекции.
Икономическото и математическото моделиране ви позволява да преминете от средни стойности към многовариантни изчисления на финансови показатели (включително печалба). Изграждането на икономико-математически модел на финансов индикатор се състои от няколко етапа:
Изучаване на динамиката на финансовия показател за определено време(година) и идентифициране на фактори, влияещи върху тази динамика;
Изчисляване на модел на функционалната зависимост на финансов показател от определени фактори (например печалба от обема на продажбите, себестойността на продадените стоки, техния асортимент и др.);
Развития различни опциипрогноза за финансов показател;
Анализ и експертна оценка на възможната динамика на финансовия показател в бъдеще;
Изборът на най-добрия вариант, т.е. вземане на планирано решение.
Не всичко е включено в икономико-математическия модел, а само основните фактори. Валидирането на модела се осъществява чрез практиката на неговото прилагане. Специално значениеза валидността на модела, той има своята представителност, т.е. обективност на наблюденията на изследвания обект. Валидността на избраните модели се проверява чрез изчисляване на стандартното отклонение на получените данни от действителните данни и определяне на коефициента на вариация. Стандартното отклонение (Z) се задава по формулата:
където y и yx са действителната и прогнозната сума на печалбата; n е броят на случаите на наблюдение. Коефициентът на вариация (Kv) е процент
стандартно отклонение към средноаритметичната стойност на отчетния индикатор (печалба):
където Z е стандартното отклонение, хиляди рубли; y е средноаритметичната печалба за периода на фактуриране, хиляди рубли, изчислена по формулата:
Коефициентът на вариация показва, че ако степента на отклонение на изчислените показатели от действителните е незначителна, тогава можем да заключим, че този модел може да се използва за планиране (прогнозиране) на печалбата.
100 rбонус за първа поръчка
Изберете вида работа Курсова работаРезюме Магистърска теза Доклад за практиката Статия Преглед на доклада ТестМонография Решаване на проблеми Бизнес план Отговаряне на въпроси Творческа работа Есе Рисуване Композиции Превод Презентации Набиране на текст Друг Повишаване уникалността на текста Кандидатска теза Лабораторна работаПомощ онлайн
Попитайте за цена
финансово планиране - процес на развитие на системата финансови плановеи планови (нормативни) показатели за осигуряване на развитието на предприятието с необходимите финансови средства и подобряване на неговата ефективност финансови дейностив предстоящия период. Финансовото планиране се основава на показателите на производствения план (обем на производството, продажби, оценки на производствените разходи, план за капиталови инвестиции и др.)
Основен предназначение планирането е координиране и синхронизиране на приходите и разходите на предприятието в рамките на планираната производствена програма и перспективи за развитие.
Основен задачи финансовото планиране на предприятието са:
1.осигуряване на необходимите финансови ресурси в производствената инвестиционна и финансова дейност;
2.определяне на насоки за ефективно инвестиране на капитал, оценка на използването му;
3. Идентифициране на резерви във фермата, увеличение на печалбите;
4. Задаване рационално финансови отношенияс бюджета, банките и други контрагенти;
5. спазване на интересите на акционерите и другите инвеститори;
6.контрол Финансово състояние, платежоспособност и кредитоспособност на предприятието.
Финансовите планове са класифицирани по продължителност :
Стратегическо планиране.
Перспективно финансово планиране.
Бизнес планиране.
Текущо финансово планиране (бюджетиране).
Оперативно финансово планиране.
Методи за планиране - специфични методи и техники на планови изчисления.
Икономически анализ. Този метод прави възможно определениеосновните закономерности, тенденции в движението на натурални и разходни показатели. С негова помощ се разкриват вътрешните резерви на предприятието. Използването на анализ по отношение на финансовото планиране ви позволява да оцените платежоспособността, ефективността и рентабилността на дейностите и други показатели и след това, въз основа на резултатите, да вземете разумни финансови решения.
нормативен: на базата на предварително установени норми и техно-икономика. стандарти, се изчислява необходимостта от финансови средства и техните източници. Нормите са: данъчни ставки, тарифи, норми на амортизация, норми за необходимостта от оборотни средства. Предимството на метода за нормативно планиране е неговата простота. Познавайки стандарта и действителния индикатор, е лесно да се изчисли отклонението, въз основа на което е възможно да се разработят мерки за отстраняването им. Недостатъците на нормативния метод са постоянната промяна в централно регулираните стандарти и необходимостта от коригиране на вътрешнофирмени стандарти във връзка с промени в условията на работа на предприятието.
Изчислително и аналитично - въз основа на анализа на финансовите показатели за миналия период се прогнозира тяхната стойност за бъдещия период. С този метод планираното търсене за текущи активи, стойност на амортизацията. Този метод се основава на експертна оценка. Следователно недостатъкът на изчислително-аналитичния метод е необходимостта от разработване на няколко варианта на финансовия план поради недостатъчно проверената информационна база.
Метод на директно броене прилага се за нестандартизирани разходи. В същото време за основа се приемат: размерът на придобитите материални активи, обемът на извършената работа, както и цени, ставки, тарифи.
Баланс - чрез изграждане на баланси наличните финансови ресурси се обвързват с реалната нужда от тях. Балансовият метод се използва при планиране на разпределението на печалбите и други финансови ресурси, планиране на необходимостта от постъпване на средства във финансови фондове: фонд за натрупване, фонд за потребление и др. елементите на приходите и разходите са ясно идентифицирани и се води отделното им счетоводство. Недостатъци: изчисленията не отчитат динамиката на пазарните оценки на капитала, пазарните условия, инфлацията и др.
Оптимизация – Същност: разработване на няколко опции за планирани изчисления, за да се избере най-оптималната от тях. В този случай могат да се прилагат различни критерии за подбор, като предимството е разнообразието на оценките.
Минимални намалени разходи
Максимално намалена печалба
Минимално инвестиране на капитал с най-висока ефективност на резултата
Мин. време оборотен капитал, т.е. ускоряване на оборота на оборотния капитал
Минимална финансова загуба
Икономика и математика - ви позволява да определите количествено връзката между m/y финансовите показатели и факторите, които ги влияят. Тази връзкаизразява се математически модел, който представлява точно математическо описание на икономическите процеси (с помощта на уравнения, неравенства, графики, таблици).
Собствен капитал или индекс - определяне на дела на разходите в общия обем на постъпленията; в зависимост от размера на приходите, на база утвърдени условия се определят видовете разходи за всяка позиция, т.е. структурата на разходите се контролира. Използването на метода позволява в процеса на изпълнение на финансовия план да се сведе до минимум рискът от загуба на платежоспособност.
Метод експертни оценки включва използването на опита на висококвалифицирани специалисти - експерти за определяне на параметрите на състоянието на обекта за планиране.
финансово планиране- това е разработването на финансови планове за определени аспекти на финансовата дейност, осигуряващи изпълнението на финансовата стратегия на предприятието през следващия период. Първоначални предпоставки за финансово планиране в предприятието:
- финансовата стратегия на предприятието и установената система от целеви финансови стандарти за предстоящия период;
- финансова политика по определени аспекти от финансовата дейност на предприятието;
- планирани обеми оперативна и инвестиционна дейност на предприятието;
- показатели, характеризиращи развитието на финансовия пазар в контекста на отделните му сегменти;
- резултатите от финансов анализ за предходния период и оценка на финансовото състояние на предприятието в началото на плановия период.
Методи за финансово планиране
В практиката на финансовото планиране се използват следните методи:
1. Метод икономически анализ - определя закономерностите и тенденциите в движението на натуралните и разходните показатели, както и вътрешните резерви на предприятието.
2. Нормативен метод. Същността на нормативния метод се състои в това, че на базата на предварително установени норми и технико-икономически стандарти се изчислява нуждата на стопанския субект от финансови ресурси и техните източници. Тези стандарти са:
- ставки на данъци и такси,
- амортизационни норми.
3. Метод за изчисляване на баланса. Използване на балансовия метод за определяне на бъдещото търсене на финансови средстваотносно прогнозата за получаване на средства и разходи по балансови позиции на определена дата и в бъдеще. голямо вниманиедайте избор на дата, която да съответства на периода на нормална работа на предприятието.
4. Метод на паричния потоке универсален при изготвянето на финансови планове и служи като инструмент за прогнозиране на размера и времето за получаване на необходимите финансови средства. Теорията за прогнозиране на паричните потоци се основава на очакваното получаване на средства на определена дата и бюджетиране на разходите и разходите. Този метод е по-информативен от метода на баланса.
5. Метод за изчисление на многовариантностсе състои в разработването на алтернативни опции за планирани изчисления за избор на оптималния. В този случай критериите за подбор са различни. Например, един вариант взема предвид продължаващия спад в производството, инфлацията и слабостта национална валута; в другия случай растежът лихвени проценти, забавяне на темпа на растеж на икономиката, намаляване на цените на продуктите.
6. Икономико-математическо моделиранеколичествено изразява връзката между финансовите резултати и основните фактори, които ги определят.
Система за финансово планиране
Финансовото планиране в предприятието включва три подсистеми:
1. Разширено финансово планиране- разработване на финансовата стратегия на предприятието и прогнозиране на финансовата дейност. Разработването на финансова стратегия е област на финансовото планиране, тя е част от стратегията икономическо развитиепредприятия. Финансовата стратегия е съгласувана с целите и насоките, формулирани от цялостната стратегия.
В същото време самата финансова стратегия оказва влияние върху формирането цялостна стратегияикономическо развитие на предприятието. Това се случва поради факта, че промяната в ситуацията на финансовия пазар води до корекция във финансовата, а след това, като правило, и в общата стратегия за развитие на предприятието. Финансовата стратегия е определянето на дългосрочните цели на финансовата дейност на предприятието и избора ефективни начинии начини за постигането им.
2. Текуща система за планиранефинансовата дейност на предприятието се основава на разработената финансова стратегия и финансова политика за определени аспекти на финансовата дейност. Това е създаването на конкретни текущи финансови планове, които:
- определя източниците на финансиране за развитието на предприятието за следващия период,
- формират структурата на приходите и разходите,
- осигуряват постоянна платежоспособност,
- определя структурата на активите и капитала на предприятието в края на плановия период.
Резултатът от текущото финансово планиране е разработването на три документа:
- план за движение Пари;
- план за отчет за доходите;
- балансов план.
Целта на конструирането на тези документи е да се оцени финансовото състояние на предприятието в края на плановия период. Настоящият финансов план се изготвя за период от една година, разбит по тримесечия, тъй като тази периодизация отговаря на законовите изисквания за отчетност.
3. За да контролира постъпването на приходи по разплащателната сметка и изразходването на парични финансови ресурси, предприятието трябва да оперативно планиране, който допълва настоящия. Това се дължи на факта, че планираните дейности се финансират за сметка на средствата, спечелени от предприятието, което изисква контрол върху формирането и използването на финансови ресурси. Оперативното планиране на финансовата дейност се състои в разработването на набор от краткосрочни цели за финансова подкрепаикономическа дейност на предприятието.
Оперативното финансово планиране включва изготвяне и изпълнение на платежен календар, касов план и изчисляване на необходимостта от краткосрочен заем.
При създаване на платежен календар се решават следните задачи:
- организиране на отчитане на временното скачване на касови бележки и бъдещи разходи на предприятието;
- образуване информационна базавърху движението на паричните потоци и изходящи потоци;
- ежедневно отчитане на промените в информационната база;
- анализ на неплащанията (по размери и източници на възникване) и организиране на конкретни мерки за преодоляването им;
- изчисляване на необходимостта от краткосрочен заем в случаи на временно "несъответствие" на паричните постъпления и задължения и своевременно придобиване на привлечени средства;
- изчисляване (по размери и срокове) на временно свободни парични активи на предприятието;
- анализ на финансовия пазар от гледна точка на най-надеждното и печелившо разположение на временно свободни средства на предприятието.
За да изпълнят платежния календар, съставителите следят хода на производството и продажбите, състоянието на наличностите, вземанията.
Всяка от тези подсистеми има свои собствени форми на разработени финансови планове и ясни граници на периода, за който се разработват тези планове.
Страницата беше ли полезна?
Повече за финансовото планиране
- Внедряване на програмно насочен (нормативен) подход към системата за финансово планиране в малките предприятия
Без планиране е невъзможно ефективно да се организира или контролира дейността на предприятието. По-специално финансовото планиране заема специално място в системата за планиране, тъй като разработването на финансов план позволява - Финансова политика на предприятието
Оперативно финансово планиране Тук показателите на финансовите планове са свързани с промишлено търговско инвестиционно строителство и други - Финансово управление на предприятието чрез разработване на финансова политика
Процесът във финансовото планиране е последователност от задачи и процедури, които заедно осигуряват началото на развитието на кулминацията и - Стратегическото управленско счетоводство на финансовите потоци е важна област на стратегическото управленско счетоводство
Стратегическото планиране на финансовите потоци е насочено към разработване на дългосрочни финансови планове, чието изпълнение от своя страна - Финансово планиране и прогнозиране на показатели за рентабилност, платежоспособност и ликвидност
Финансово планиране и прогнозиране на показателите за рентабилност, платежоспособност и ликвидност Финансовото планиране в предприятието се свежда до постигане на основните цели рентабилност платежоспособност ликвидност - Ключови аспекти на управлението на печалбата на организацията
N&S Краткосрочно финансово планиране в системата за финансово управление на организацията Текст N&Malikh H A Prodanova Audit - Как да подобрим финансовото управление по време на криза
Ако една компания често и спешно търси външно финансиране, тогава с оперативното финансово планиране очевидно не е наред. Необходимо е да се преразгледа подходът към управлението на паричните средства - Рискът от намаляване на финансовата стабилност на предприятието в съвременни условия
Фактори Ниско ниво на организация на финансовото планиране Кризисна ситуация във взаимните разплащания на предприятието Неблагоприятни пазарни условия Неефективност на законодателството Свързан кредитен риск - Финансов анализ в системата за управление на организацията
Финансовият директор трябва да познава методите за анализ и оценка на ефективността на финансовата дейност на организацията методи и процедури за планиране на финансови показатели Естеството на изискванията към финансовия директор на организацията се дължи на нейния размер и структура - Анализ на управлението в руските предприятия: формиране и перспективи
Слуцкин М Л Финансово планиране в пазарни условия М Слуцкин Финансов бизнес - 2003. - № 5. 10. - Регламент, който ще позволи оптимизиране на оборотния капитал на холдинга
Java определя документооборота и процедурата за вземане на решения в рамките на системата за финансово планиране и отчитане на текущия оборотен капитал 4.2.3. Системата от бюджети трябва да бъде йерархична и да съответства на - Мониторинг на качеството на финансовото управление
Предлага се провеждане на тримесечен и годишен мониторинг на качеството на управление на финансовите ресурси в области като финансово планиране изпълнение на бюджета по отношение на изпълнението на бюджета на разходите по отношение на счетоводството и отчитането на приходите - Финансов анализ на предприятието - част 5
Предвид тази нужда научна организацияработа по управлението на финансовите ресурси, които ще осигурят високо нивоприемане на планиране на финансовите ресурси оптимални решенияотчитане на техния икономически и социален ефект Добри познания - Анализ на финансовите потоци на предприятията от черна металургия
Този вариант на финансово планиране предполага високо ниво финансово-счетоводнитехнологии и управление на участниците в холдинга Вторият начин на организиране на финансов - Как да започнете да организирате финансов мениджмънт в една компания
В бъдеще, преодолявайки прага на разделяне среден бизнесот малка политика за финансово планиране е възможно да се преразгледа, но засега е достатъчно да се изгради бюджетна система за центровете на финансова отговорност на Централния федерален окръг - финансов директор
По правило службата на главния счетоводител счетоводно финансово планиране и бюджетиране и паричните средства на финансовия отдел са подчинени на него. ценни книжакредитна политика В малките - Актуални въпроси и съвременен опит в анализа на финансовото състояние на организациите - част 3
Изброени групииндикаторите действат като инструмент за обективна оценка на финансовото състояние на планирането и управлението, които се използват широко в икономическата практика на организациите Един от основните - Финансова структура в 3D формат
Настолна книгаотносно формулирането на финансово планиране М Финанси и статистика 2005. 464 с. - Методология за анализ на доходите в организации за обръщение за управление на собствен капитал
Това дава възможност да се сравнят стойностите на изследваните показатели с подобни данни на конкуриращи се организации и средни стойности за индустрията, да се екстраполират резултатите от изследването към следващите периоди за използване във финансовото планиране. Анализ на съотношението на доходите на базата на върху приложението относителни показателиПозволява ви да се абстрахирате от влиянието на инфлацията - Разходи
Във финансовото планиране често се използва класификацията на разходите по направления на дейност на предприятието, основните обикновени инвестиции и финансови
ВЪВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………………………….3
1. ТЕОРЕТИЧНИ ОСНОВИ НА ИЗСЛЕДВАНЕ НА МЕТОДИ
ФИНАНСОВО ПЛАНИРАНЕ……………………………………….6
1.1. Ролята на финансовото планиране в организацията……………………6
1.2. Основни методи на финансово планиране…………………………………8
1.3. Текущо планиране и използване на прогнозния метод
продажби…………………………………………………………………………………….10
2. ОРГАНИЗАЦИЯ НА ФИНАНСОВОТО ПЛАНИРАНЕ ЗА
ЗАО “БОРОДИНСКОЕ”……………………………………………………………………..15
2.1. Анализ на финансовото състояние……………………………………………….15
2.2. Бюджетиране на приходи и разходи………………………………….21
ФИНАНСОВО ПЛАНИРАНЕ……………………………………………….25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………………….32
СПИСЪК НА ИЗПОЛЗВАНАТА ЛИТЕРАТУРА…………………………………………..35
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВЪВЕДЕНИЕ
Финансовото планиране в системата за управление на предприятието играе водеща роля. Това е аксиома, която отдавна е доказана на практика в развитите страни. Въпреки това, в резултат на пазарните трансформации в руската икономика, планирането като институция беше практически елиминирано на всички нива на управление. Но животът показа, че това е една от стратегическите грешки на реформите. И днес въпросът за планирането се надигна рязко на всички нива на управление.
Възстановяването и развитието на финансовото планиране в предприятията става с различни степениинтензивност. Формирането на нови системи за планиране зависи от много фактори, които влияят на нивото на планираната работа. Първата група фактори: трудно финансово състояние на предприятието, ниска квалификация на персонала, компютърна неграмотност на служителите, неефективни системи за мотивация - негативно влияние. Втората противоположна група фактори: интересът на ръководството, иновативността на персонала, ефективните маркетингови дейности - положително въздействие.
Зависимостта на качеството на плановете на предприятието от много фактори доказва сложността на избора на оптимална посока за развитие на планирането. Освен това опитът на предприятията показва, че промените, свързани само с технологията на планиране, наблюдавани в хода на реформирането на икономиката в Русия, могат само да намалят несъответствията между планираните и реални стойностипоказатели, което разбира се е актуално в условия на нестабилност на външната среда. Промените само в областта на технологията за планирано изчисление позволяват само леко да се увеличи "авторитетът" на планираната работа в очите на мениджърите на предприятието, което беше загубено поради неспособността на последните да разработват висококачествени планове в променящата се среда на икономика в преход. Необходимо е да се използват принципно нови подходи към планирането.
В същото време значителни възможности за подобряване на ефективността на финансовото планиране се предоставят от използването на световния опит в плановата работа в предприятия в развитите страни. Въпреки това, за изпълнение съвременни технологиипланиране, местните предприятия трябва да създадат условия за неговото изпълнение: промяна на организационната структура на управление; изпълнение управленско счетоводство; компютъризация на управлението и производството; усъвършенствано обучение на работниците, участващи в планирането. По този начин, Главен проблемразвитието на финансовото планиране е сложността на организационните промени в системата за управление на местните предприятия. Високото научно и практическо търсене на задълбочено изследване на проблемите на организацията на финансовото планиране в предприятията предопредели избора на темата на курсовата работа.
Целта на тази работа е запознаване с основните методи на финансово планиране в предприятието и възможностите за неговото усъвършенстване.
В съответствие с целта на работата бяха поставени и решени следните задачи:
· изследване на понятието финансов план и определяне на неговата роля в системата на финансовото планиране;
· изучаване на методи за финансово планиране;
· проучване на ключовите точки от организацията на финансовото планиране в конкретно предприятие.
Целите и задачите определят следната структура на работа:
Финансовият план като неразделна част от бизнес плана.
Обект на изследване: ЗАО "Бородино".
Предмет на изследване: организация на финансовото планиране на ЗАО "Бородино" - предприятие, работещо в областта на селскостопанското производство.
Работата се основава на проучване и систематизиране на учебна и специална литература по финансите на предприятията, като се използват нормативни и методически данни, както и медийни материали.
При написването на работата, трудовете на руски учени като V.M. Попов, Е.М. Рогова, Е.А. Ткаченко, Ю.П. Анискин, Н.А. Платонова, Т.В. Харитонова, O.N. Лихачов.
1.1. Ролята на финансовото планиране в една организация
Финансовото планиране е вид управленска дейност, насочена към определяне на необходимия размер на финансовите ресурси, тяхното оптимално разпределение и използване за целите на финансовата стабилност на стопанския субект. В пазарни условия самите предприятия са заинтересовани наистина да представляват своите финансово положениеднес и в бъдеще. Това е необходимо, първо, за да успеете в икономическата дейност, и второ, за да изпълните своевременно задълженията към бюджета, извънбюджетните фондове, банките и други кредитори и по този начин да се предпазите от финансови санкции, да намалите риска от фалит .
Финансовото планиране е важен елемент от процеса на корпоративно планиране. Всеки мениджър, независимо от функционалните си интереси, трябва да е запознат с механиката и смисъла на изпълнението и контрола на финансовите планове, съгл. поне, що се отнася до дейността му.
Стойността на финансовото планиране е както следва:
планиран стратегически целипредприятията се пречупват във финансово-икономически показатели - обем на продажбите, себестойност, печалба, инвестиции, парични потоции т.н.;
· установява стандарти за рационализиране на финансовата информация под формата на финансови планове и отчети за тяхното изпълнение;
· определят се приемливите обеми на финансовите ресурси, необходими за изпълнение на дългосрочни и оперативни планове на предприятието;
· Оперативните финансови планове създават основата за разработване и коригиране на корпоративната финансова стратегия.
Разработването на финансови планове заема важно място в системата от мерки за стабилизиране на паричната икономика на предприятието.
Основните цели на финансовото планиране са:
Осигуряване на нормалното движение на средствата на предприятието, включително тяхното инвестиране в реални, финансови, интелектуални инвестиции, увеличаване на оборотния капитал, социално развитие;
Идентифициране на резерви и мобилизиране на ресурси с цел ефективно използване на различните приходи на предприятието;
· спазване на интересите на акционерите и инвеститорите;
· определяне на взаимоотношения с бюджета, извънбюджетните фондове и висшите организации; служители на предприятието;
оптимизация данъчна тежести структура на капитала;
контрол върху финансовото състояние на предприятието, осъществимостта на планираните операции и ситуации.
Организацията на планирането зависи от размера на предприятието. В много малки предприятия няма разделяне на управленските функции в правилния смисъл на думата и мениджърите имат възможност сами да се задълбочат във всички проблеми. На големи предприятияработата по бюджетирането (плановете) трябва да бъде децентрализирана. В крайна сметка именно на ниво отдели е концентриран персоналът с най-голям опит в областта на производството, доставките, продажбите, оперативното управление и т.н. Следователно именно в подразделенията се правят предложения относно действията, които би било препоръчително да се предприемат в бъдеще.
Бюджетите на отделите не трябва да се разработват изолирано един от друг. При изчисляване, например, на планираните стойности на продажбите, а оттам и на размера на покритието, е необходимо да се знаят производствените условия и планираните продажни цени. За да осигурят ефективна система за координация, много предприятия разработват инструкция за бюджетиране, която съдържа времеви план, както и разпределението на задълженията и отговорностите при изчисляване на бюджетните показатели.
1.2. Основни методи за финансово планиране
В литературата за планиране на предприятието обикновено се разграничават две схеми за организиране на работата по бюджетиране (планове): според метода на разбивка (отгоре надолу) и метода на натрупване (отдолу нагоре).
Според метода на разбивка работата по бюджетирането започва „отгоре“, т.е. ръководството на предприятието определя целите и задачите, в частност целите за печалба. След това тези показатели във все по-подробна форма, при преминаване към по-ниски нива от структурата на предприятието, се включват в плановете на отделите. Методът на натрупване прави обратното. Например, изчисляването на показателите за продажби се стартира от отделни търговски отдели, а след това ръководителят на отдела за продажби на предприятието привежда тези показатели в един бюджет (план), който по-късно може да бъде включен интегрална часткъм общия бюджет (план) на предприятието.
Методите за разпадане и натрупване представляват две противоположни тенденции. На практика не е препоръчително да се използва само един от тези методи. Планирането и бюджетирането е непрекъснат процес, при който е необходимо постоянно да се координират бюджетите на различни отдели.
Организацията на финансовото планиране изисква избор на методи за планиране. Финансовите показатели могат да се планират по различни методи (изчислително-аналитични, регулаторни, балансови, оптимизиране на плановите решения, икономическо и математическо моделиране).
Финансовото планиране е изградено върху методологически основи.
Методология на финансовото планиране - това е научно базирана система, която включва набор от общи принципи на финансовото планиране и методи за разработване на финансови планове.
Основните принципи на финансовото планиране включват:
научен . Той отразява състоянието на развитието на финансовата наука и изисква усъвършенстване на методите за разработване на финансови планове. На тази основа е възможно постоянно да се подобрява качеството на финансовите планове и тяхната роля в ефективното финансово управление на организациите. По-пълното отчитане на реалните икономически условия, обективните закони на пазарната икономика, силата на тяхното въздействие в конкретни ситуации води до появата на редица нови схеми и модели на финансово планиране, които отчитат спецификата на финансите. различни индустрииикономика и дори отделни стопански субекти;
целева ориентация . Това е един от основните принципи на организиране на финансовото управление. В съответствие с него е необходимо преди всичко ясно да се формулира мисията на организацията и да се определят онези стратегически цели, при решаването на които голямо значениеразпределени във финансовите планове. Целевата ориентация не остава непроменена: тя се променя на всеки етап от жизнения цикъл на организацията;
3) системен характер на планирането . То се състои във факта, че финансовото планиране е съвкупност от взаимосвързани елементи (финансови планове или бюджети на всички структурни подразделенияикономически субект), насочени към постигане на стратегическата цел на организацията;
координация , което се състои във факта, че финансовите планове на всички структурни звена са взаимосвързани и взаимозависими;
приемственост и гъвкавост процес на финансово планиране, което е съществена предпоставка ефективно управлениефинансиране и включваща системна работа по изготвянето и коригирането на всички взаимосвързани планове на предприятието;
съответствие източници на финансиране за целите на тяхното привличане. Инструментът трябва да отговаря на целта. Например, за модернизация на дълготрайните активи е препоръчително да се привличат дългосрочни източници на финансиране, а за закупуване на допълнителен оборотен капитал - краткосрочни;
осигуряване на ликвидност и финансова стабилност организация във финансовото планиране на дейността си. Прилагането на този принцип трябва да гарантира, че размерът на оборотния капитал на организацията надвишава нейния краткосрочен дълг.
ДА СЕ методи финансовото планиране включва: икономически анализ, регулаторен, балансов, дисконтиране на паричния поток, многовариантност, икономическо и математическо моделиране, пропорционална зависимост и др.
Метод на икономически анализ ви позволява да определите основните закономерности, тенденции в движението на природни и разходни показатели, да разкриете вътрешните резерви на организацията.
Същност нормативен метод се състои в това, че на базата на предварително установени норми и технико-икономически стандарти се изчислява нуждата на стопанския субект от финансови средства и техните източници. Такива стандарти са ставките на данъците и таксите, нормите за амортизационни отчисления и др.
Използване метод на баланса за определяне на бъдещата нужда от средства се основава на прогнозата за постъпленията и разходите по основните балансови позиции към определена дата в бъдещето.
Метод на дисконтирания паричен поток е универсален при изготвянето на финансови планове и служи като инструмент за прогнозиране на размера и времето за получаване на необходимите финансови средства. Теорията за прогнозиране на паричните потоци се основава на очакваното получаване на средства на определена дата и бюджетирането на всички разходи и разходи. Този метод дава повече обемна информацияотколкото балансовия метод.
Метод за изчисление на многовариантност се състои в разработването на алтернативни варианти за планирани изчисления, за да се избере оптималният от тях, като критериите за избор могат да се задават различно.
Така например в една версия може да се вземе предвид продължаващ спад в производството, инфлацията и слабостта на националната валута, а в друга - увеличение на лихвените проценти и в резултат на това забавяне на темпа на растеж на привличане на ресурси и намаляване на пазарните цени на продуктите.
Методи на икономико-математическо моделиране позволяват да се определи количествено стегнатостта на връзката между финансовите показатели и основните фактори, които ги определят.
Един от съвременни методиизготвяне на финансови планове, които дойдоха при нас от западната практика - пропорционален метод зависимост на показателите . Използва се при изготвянето на основните документи на финансовия план (баланс, отчет за приходите и разходите). Същността на този метод се състои във факта, че отделните позиции от баланса и отчета за приходите и разходите се увеличават пропорционално на промяната в приходите от продажби на продукти. Алгоритъмът за изчисление за този метод е както следва:
определя се основният показател, който е най-важен за характеризиране на дейността на организацията. На практика най-често се използват приходите от продажби. Въпреки това, това може да бъде и цената на продадените стоки;
анализиран икономически показателиразкрива се отчетния период и процентната зависимост между базовите и производните показатели (статии от активи, пасиви и разходи);
съставя се прогнозен вариант на отчета за приходите и разходите, в който се изчислява неразпределената печалба, която е един от първоначалните показатели за планирания баланс;
прогнозира се балансът на организацията, в който на първо място се определят очакваните стойности на активите. Задължението на баланса се съставя чрез свързване на балансови показатели въз основа на установената допълнителна нужда от източници на финансиране, като се отчитат възможни ограничения върху капиталовата структура и цената на различни източници;
вторият вариант на финансови планове се формира, като се вземе предвид привличането на нови кредити и заеми и в резултат на това има допълнителни разходи за плащане на лихви (ефектът на финансовата обратна връзка).
Ако вторият вариант не позволява балансиране на баланса, трябва да се извършат още няколко итерации, всяка от които ще вземе предвид определени финансови решения.
Процес на финансово планиране предприятието се осъществява на няколко етапа.
На първия етап се анализират финансовите показатели от предходния период, за които се използват основните финансови документи на организациите: баланс, отчет за приходите и разходите, отчет за паричните потоци. Те са важни за финансовото планиране, тъй като съдържат данни за анализ и изчисляване на финансовите резултати на организацията, а също така служат като основа за изготвяне на прогноза на тези документи. Освен това сложната аналитична работа на този етап е донякъде улеснена от факта, че финансовите форми за отчитане и планиране са еднакви по съдържание.
Балансът на организацията е включен в документите за финансово планиране, а отчетният баланс е първоначалната база. В същото време, както в западната, така и в националната практика, компаниите използват за анализ, като правило, вътрешен баланс, който включва най-надеждната информация за вътрешна употреба. А външният баланс обикновено се съставя за публикуване и поради редица причини (данъчно облагане, създаване на резервен капитал и др.) показва намалени печалби.
Вторият етап включва изготвянето на основни прогнозни документи, като прогноза за баланс, отчет за приходите, паричен поток (паричен поток), които са свързани със стратегическите финансови планове и са включени в структурата на научно обоснования бизнес план на организацията.
На третия етап се прецизират и конкретизират показателите на прогнозните финансови документи чрез изготвяне на текущи финансови планове.
На четвъртия етап се извършва оперативно финансово планиране.
Процесът на финансово планиране завършва с практическото изпълнение на плановете и контрол върху тяхното изпълнение.
