कानूनी से ब्याज मुक्त ऋण एसपी। तो, ऋण शर्तें। सरलीकृत कर प्रणाली पर ब्याज मुक्त ऋण और आईपी

संपत्ति की तीव्र कमी वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए एक व्यवसाय विकास ऋण एक आवश्यकता बन जाता है। एक वित्तीय संस्थान व्यक्तिगत उद्यमियों के साथ अधिक से अधिक लोकप्रिय हो रहा है, इस संबंध में यह समझना महत्वपूर्ण है कि ऐसी योजना क्या है और यह किस कानूनी आधार पर संचालित होती है।

यह क्या है

अनुबंध समाप्त करने से पहले, कानूनी अवधारणाओं को समझना आवश्यक है। अनुच्छेद 807 . के अनुसार सिविल संहितारूसी संघ में, एक ऋण को एक लेनदेन के रूप में समझा जाता है जिसमें एक पक्ष दूसरे धन या अन्य वस्तुओं को सामान्य विशेषताओं से एकजुट करता है, और दूसरा उन्हें उसी राशि में प्राप्त राशि को वापस करने के दायित्व के साथ स्वीकार करता है।

निम्नलिखित नियम ब्याज मुक्त ऋणों पर लागू होता है। इंटरेक्शन स्कीम उलट जाती है। यदि अनुबंध यह नहीं बताता है कि धन लाभ कमाने के उद्देश्य के बिना प्रदान किया जाता है - यानी बिना ब्याज के, तो इसे नि: शुल्क माना जाता है।

यदि ऐसी आवश्यकता अनुबंध में निर्दिष्ट नहीं है, तो लेनदार के पास है कानूनी अधिकारउधार ली गई धनराशि के उपयोग की पूरी अवधि के लिए वर्तमान ब्याज।

जब अनुबंध में ब्याज निर्दिष्ट नहीं होता है, तो वसूली एक व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण के क्षेत्र में अपनाई गई पुनर्वित्त दर पर की जाती है जिस दिन ऋण चुकाया जाता है।

शर्तें

ब्याज मुक्त ऋण समझौते में शर्तें शामिल हैं:

1. अनुबंध के निष्पादन की प्रक्रिया, धन के उपयोग की अवधि और चुकौती अवधि, ऋण चुकौती के तरीके।
2. कुछ शर्तों के तहत अनुबंध की समाप्ति के लिए आधार, पार्टियों के दायित्व जब वे उत्पन्न होते हैं। यह परिस्थितियां हो सकती हैं अप्रत्याशित घटना: आग, शत्रुता, प्राकृतिक आपदाएँ, आदि।
3. समझौते पर हस्ताक्षर करने की तारीख और ऋण की शर्तों की शुरुआत, उधारकर्ता द्वारा उपयोग के लिए धन के हस्तांतरण के समय से संबंधित है।
4. अनुबंध में संशोधन, परिवर्तन, अतिरिक्त समझौते तैयार करने की संभावना पर अनुबंध में शर्त को ठीक करना भी महत्वपूर्ण है।

ऋण समझौते में ऋण की विशेषताएं होनी चाहिए:

• पूरी राशि, अंतरण/नकद निकासी की विधि;
• मुद्रा का नाम;
• धन की वापसी की प्रक्रिया: तरीके, अनुसूची - अनुबंध के अंत में एक या कई भुगतान में;
• से निर्धारित धन पूरी लिस्टसमझौते की पूरी अवधि के दौरान लेनदार और उधारकर्ता के दायित्व और अधिकार;
• पार्टियों के डेटा को इंगित किया जाना चाहिए: व्यक्तिगत उद्यमियों की पंजीकरण संख्या, कर पंजीकरण;
• ऋण की देर से चुकौती के लिए दंड।

अनुबंध के अंतिम भाग में पार्टियों के विवरण सूचीबद्ध हैं: नाम, बैंक खाते, पंजीकरण के प्रमाण पत्र की संख्या। अनुबंध के समापन की तारीख और धन हस्तांतरण के दायित्व का क्षण चिपका हुआ है, अनुबंध के पक्ष हस्ताक्षर और मुहरों के साथ समझौते को सील करते हैं।

अनुबंध को पार्टियों की जिम्मेदारियों को निर्दिष्ट करना चाहिए। अगर समझौता हाथ में है, सभी रसीदें हैं, लेकिन प्रतिपक्ष धन वापस नहीं करने जा रहा है तो क्या करें? इस मामले में, आपको पहले उल्लंघनकर्ता को दूसरे पक्ष के प्रतिनिधि या स्वयं व्यक्तिगत उद्यमी के हस्ताक्षर के खिलाफ डिलीवरी की अधिसूचना के साथ लिखित में दावा भेजना होगा।

दावा ऋण की अदायगी के लिए एक समय सीमा निर्धारित करता है। यदि इस दौरान धन वापस नहीं किया जाता है, तो केवल एक ही रास्ता है - अदालत जाना। लेनदार भुगतान के लिए नियत तारीख के क्षण से ही दावा दायर करने का अधिकार प्राप्त करता है।

यदि दावा ऋण चुकौती तिथि से पहले दायर किया गया है, तो इसे अदालत द्वारा स्पष्टीकरण के साथ वापस कर दिया जाएगा। इस तरह के आवेदन के दौरान किया जा सकता है सीमा अवधि- 3 साल उस समय से जब व्यक्ति को अपने अधिकार के उल्लंघन के बारे में पता चला, जो कि कर्ज चुकाने की तारीख से भी होता है।

निष्कर्षित व्यक्तिगत उद्यमी के अनुसार, अनुबंध को शर्तों के तहत ब्याज मुक्त माना जाता है:

• जब, एक आईपी समझौते के तहत, धन हस्तांतरित नहीं किया जाता है, लेकिन कुछ चीजें;
• यदि व्यक्तिगत उद्यमी और किसी अन्य उद्यमी या संगठन के बीच समझौते में 50 न्यूनतम मजदूरी से कम की राशि में ऋण चुकाने की आवश्यकता होती है।

11 मार्च, 2011 नंबर 3210-यू के रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देश के अनुसार, दिन के अंत में नकद शेष राशि को सभी कंपनियों द्वारा निपटान खातों में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। इस प्रकार, व्यक्तिगत उद्यमी ऋण पर प्राप्त धन को बैंक में स्थानांतरित करने के लिए बाध्य है।

धनवापसी निम्नलिखित में से किसी एक तरीके से की जाती है:

• एक बैंक में एक व्यक्तिगत उद्यम के खाते में;
• आईपी ​​कैश डेस्क से नकद में - इस मामले में, ऋण वापसी नकद आदेश (एफ। केओ -2) द्वारा चुकाया जाता है।

दस्तावेज़

कानून उन दस्तावेजों की सूची के लिए आवश्यकताओं को स्थापित नहीं करता है जो उद्यमियों के बीच ब्याज मुक्त ऋण समझौते को समाप्त करने के लिए आवश्यक हैं। हालांकि, खुद को इससे बचाएं वित्तीय जोखिमअनुशंसित, चाहे प्रतिपक्ष किस पक्ष पर हो - लेनदार या देनदार।

यह सुनिश्चित करने के लिए कि दूसरा पक्ष एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में कार्य कर रहा है, कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के प्रमाण पत्र के नोटरीकृत डुप्लिकेट की एक प्रति का अनुरोध करना आवश्यक है। यह प्रत्येक ठेकेदार द्वारा किया जाना चाहिए।

धन हस्तांतरित करते समय, आपको पार्टियों की तारीख और हस्ताक्षर का संकेत देते हुए धन की स्वीकृति की रसीद या एक अधिनियम जारी करने की आवश्यकता होती है, और गवाहों द्वारा तथ्य को प्रमाणित करना भी वांछनीय है - कम से कम दो।

बेशक, 10 न्यूनतम मजदूरी तक के लिए एक समझौते को समाप्त करना आवश्यक नहीं है, हालांकि, किसी भी मामले में, रसीद अदालत में महत्वपूर्ण सबूत बन जाएगी और आपको अनावश्यक कार्यवाही से बचने की अनुमति देगी।

व्यक्तिगत उद्यमी और व्यक्तिगत उद्यमी के बीच ब्याज मुक्त ऋण समझौता कैसे तैयार करें, नमूना

उद्यमियों के बीच एक समझौता लिखित रूप में संपन्न होता है यदि ऋण की राशि न्यूनतम 10 न्यूनतम मजदूरी से अधिक हो। यदि कम है, तो लिखित रूप में किया गया समझौता वैध माना जाता है, वह भी तब जब पार्टियों ने दायित्वों की पूर्ति में कार्रवाई की हो: एक पक्ष ने ऋण जारी किया है, और दूसरे ने किसी भी तरह से धन स्वीकार किया है - नकद में या किसी खाते में हस्तांतरण द्वारा . हालांकि, ऐसी योजना के साथ, यह ज्ञात नहीं है कि कितना ब्याज लगाया जाता है और अनुबंध कब तक वैध है, जब ऋण चुकाना आवश्यक हो।

आप स्वयं धन की वापसी के लिए समय निर्धारित कर सकते हैं, इसके लिए लेनदार को रूसी संघ के नागरिक संहिता के ढांचे के भीतर एक अधिसूचना भेजने की आवश्यकता होती है, जिसमें वापसी की तारीख के साथ ऋण चुकाने की आवश्यकता होती है। इस क्षण से, उस समय पर विचार किया जाएगा जब ऋण चुकाने की बाध्यता उत्पन्न होगी।

संकेत के अनुसार, आप व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच ब्याज मुक्त ऋण के लिए एक नमूना समझौता डाउनलोड कर सकते हैं।

यदि आवश्यक हो, तो पार्टियां निष्कर्ष निकाल सकती हैं पूरक अनुबंधअनुबंध को। उदाहरण के लिए, जब किसी ऋण की चुकौती की शर्तों का विस्तार करना या उसकी राशि बढ़ाना। ऐसा दस्तावेज़ पार्टियों के सभी विवरणों को इंगित करता है, जैसा कि अनुबंध में, समझौते के खंड को बदला जाना है, नया संस्करणशर्तें। अधिनियम पार्टियों के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित और मुहरबंद है।

क्या मुझे नोटरीकरण की आवश्यकता है

नोटरी के कार्यालय में ब्याज मुक्त ऋण समझौते को प्रमाणित करने के लिए कानून द्वारा इसकी आवश्यकता नहीं है। इस तरह के आश्वासन की अनुपस्थिति समझौते के कानूनी बल को प्रभावित नहीं करती है, यदि यह 10 न्यूनतम मजदूरी से अधिक ऋण प्रदान करती है और लिखित रूप में है, तो इसे वैध माना जाता है।

व्यवहार में, ऐसे मामले होते हैं जब कोई एक पक्ष लेन-देन को अमान्य करने, धन वापस करने या धन के हस्तांतरण का खंडन करने का प्रयास करता है। सबूत के तौर पर, कानूनी रूप से मान्यता देने के लिए आधारों में से एक सार्थक कार्रवाईशून्य या शून्य।

यह क्रिया व्यक्ति की धमकी, छल, अल्पसंख्यक के प्रभाव में है ( विवाद का बिंदुजब एक नागरिक 16 वर्ष की आयु से मुक्ति के कारण सक्षम है, क्योंकि वह उद्यमशीलता की गतिविधि में लगा हुआ है)। एक अनुबंध का समापन करते समय किसी व्यक्ति की विवेक, उसके कार्यों के लिए कानून और समाज के सामने जवाब देने की उसकी क्षमता को प्रश्न में कहा जा सकता है - पूर्ण या सीमित क्षमताऔर अन्य मामले।

ऐसी स्थितियों में, यदि प्रतिपक्ष की पहचान विश्वसनीय नहीं है, तो उसे नोटरी के साथ एक समझौता करने की अनुमति है। वह अनुबंध की सभी शर्तों के कानूनी बल की जाँच करेगा, पार्टियों की कानूनी क्षमता स्थापित करेगा, इस तथ्य की जाँच करेगा कि व्यक्ति अपनी शारीरिक और मानसिक क्षमताओं के कारण अपने कार्यों के महत्व को समझते हैं, आदि।

नोटरी द्वारा दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करना और चिपकाना ऋण चुकौती की गारंटी में से एक है और अक्सर होता है अकाट्य साक्ष्यइस श्रेणी के मामलों में दावों पर विचार करते समय अदालत में।

नोटरी प्रामाणिकता के लिए प्रस्तुत दस्तावेजों की भी जांच करेगा। विवाद की स्थिति में, उसे गवाही देने की प्रक्रिया में भागीदार के रूप में अदालत में लाया जाएगा।

कर लगाना

व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच ब्याज मुक्त ऋण समझौता करते समय, मूल्य वर्धित कर की गणना के लिए कोई आधार नहीं होता है। हालांकि, धन प्राप्त करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी के पास एक भौतिक उत्पादन होता है - ऋण की राशि में आय। नतीजतन, उसे भुगतान करने का दायित्व है आयकर- व्यक्तिगत आयकर।

महत्वपूर्ण! यदि धन के हस्तांतरण के दौरान किसी बैंक खाते में धन हस्तांतरित करना आवश्यक हो जाता है या भुगतान प्रणाली 600 हजार से अधिक रूबल की राशि में नकद हस्तांतरण, लेन-देन के बारे में जानकारी Rosfinmonitoring को हस्तांतरित की जाती है, भले ही उद्यमशीलता गतिविधियों में लगे नागरिकों के बीच ब्याज मुक्त ऋण पर एक समझौता किया गया हो।

सामान्य कराधान प्रणाली के तहत, ऋण जारी करना और धन वापस प्राप्त करना कर भुगतान को प्रभावित नहीं करता है, क्योंकि कोई लेखांकन व्यय नहीं है। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 149 के आधार पर राशि वैट से मुक्त है।

लेखांकन करते समय, लेन-देन में भाग लेने वाले व्यक्तियों को पेंशन, सामाजिक और चिकित्सा बीमा के लिए योगदान में कटौती करने की आवश्यकता से छूट दी गई है।

सरलीकृत कराधान प्रणाली पर काम करने वाले उद्यमी आय के रूप में रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224 के आधार पर प्राप्त ऋण राशि का 35% भुगतान करते हैं। जब आप एक सरलीकृत कराधान प्रणाली पर होते हैं, तो ऐसे ऋण लाभ नहीं होते हैं, इसलिए उनसे राज्य निधि में योगदान की कटौती प्रदान नहीं की जाती है।

वीडियो: ब्याज मुक्त ऋण समझौता

व्यवसाय विकास और विस्तार के लिए नियमित निवेश की आवश्यकता होती है। की आवश्यकता का प्रश्न वित्तीय निवेशजल्दी या बाद में, यह नौसिखिए उद्यमियों और सफल व्यवसायियों दोनों में होता है। ऐसी वित्तीय स्थिति में, प्रश्न उठता है: "मैं एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए ऋण कहाँ से प्राप्त कर सकता हूँ?"।

और इस लेख में, बैंकों को कैसे प्रस्तुत किया जाता है, जहां आप गारंटर या संपार्श्विक के बिना एक व्यक्तिगत उद्यमी ऋण ले सकते हैं। आपके लिए सब कुछ इकट्ठा करने के लिए बेहतर स्थितियांबैंकों को एक ही स्थान पर, हमने 2019 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए ऋण प्रदान करने वाले कुछ ऋण प्रस्तावों का विश्लेषण किया।

पर्सनल लोन पाने के तरीके

बैंक ऋण वित्तीय समस्याओं का एक प्रभावी और त्वरित समाधान है, छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के विकास के लिए एक लाभदायक उपकरण, उभरती नकारात्मक परिस्थितियों में समय पर प्रतिक्रिया देने की क्षमता। के लिए ऋण व्यक्तिगत उद्यमीलेने के लिए उपलब्ध उद्देश्यपूर्ण विकासव्यापार, पुनःपूर्ति कार्यशील पूंजी, नए उपकरणों की खरीद के लिए, उत्पादन आधार का निर्माण। लगभग हर क्रेडिट संस्थान के पास शून्य रिपोर्टिंग (घोषणा) वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए भी ऋण के प्रस्ताव हैं।

निजी उद्यमी लेखांकन दस्तावेजों के आधार पर शोधन क्षमता की पुष्टि करते हैं, जो एफसीडी से आय का संकेत देते हैं; घोषणाओं की मदद से; आय और व्यय जर्नल; अन्य लेखा रिपोर्ट। एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए खरोंच से ऋण प्राप्त करने के लिए, एक आशाजनक व्यवसाय योजना तैयार करना आवश्यक है। यह रूस में व्यापार करने की बारीकियों, विशिष्ट सेवाओं या वस्तुओं की मांग के वास्तविक स्तर को ध्यान में रखते हुए, भविष्य की अवधि के लिए विशिष्ट संकेतकों को प्रतिबिंबित करना चाहिए। उद्यमियों के लिए ऋण के लिए एक आवेदन पर विचार करते समय, बैंक के लिए यह समझना महत्वपूर्ण है कि ऋण का पैसा किन उद्देश्यों के लिए निर्देशित किया जाएगा, और किस धन से ऋण चुकाने की योजना है। बैंक का ऋण प्रबंधक इस सवाल का जवाब देगा कि चुने हुए कार्यक्रम के तहत व्यक्तिगत उद्यमी ऋण कैसे प्राप्त करें।

आईपी ​​किस प्रकार के ऋण देता है? छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों के लिए, बैंक निम्नलिखित क्षेत्रों में ऋण प्रदान करते हैं:

1. एक्सप्रेस - ऋण: सीमित समय के साथ व्यवसायियों के लिए डिज़ाइन किया गया। दस्तावेजों का एक न्यूनतम पैकेज प्रदान किया जाता है। ऋण स्वीकृत करने और उसे जारी करने का निर्णय एक घंटे के भीतर किया जाता है। ऐसे कार्यक्रमों के लिए ब्याज दर बहुत अधिक है, ऋण की अवधि कम है।
2. व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपभोक्ता ऋण: दस्तावेजों के एक व्यापक पैकेज की आवश्यकता है। यदि ज़रूरत हो तो लंबे जोड़, आपको अचल संपत्ति के रूप में ऋण के लिए संपार्श्विक प्रदान करने के लिए तैयार रहना चाहिए, वाहन जो 3 वर्ष से अधिक पुराने नहीं हैं, या सक्षम और सॉल्वेंट गारंटर हैं।
3. लक्ष्य कार्यक्रम, राज्य सहित: शामिल करें लघु व्यवसाय ऋण।यह कानूनी संस्थाओं की गतिविधियों के लिए एक प्रकार का वित्तपोषण है, जब सहायता कोष गारंटर के रूप में कार्य कर सकता है। केवल विशिष्ट उद्देश्यों के लिए जारी किया गया। इसमें शामिल उद्यमियों के उद्देश्य से आशाजनक व्यवसायऔर पहले से ही तीन महीने से अधिक के लिए पंजीकृत है।
4. कई बैंक प्रदान करते हैं आईपी ​​नकद ऋण, रिवॉल्विंग/नॉन-रिवॉल्विंग क्रेडिट लाइन और ओवरड्राफ्ट।

व्यक्तिगत उद्यमी ऋण के लिए टॉप-6 लाभदायक बैंक

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सबसे अनुकूल पेशकश करने वाले बैंकों की रेटिंग ऋण उत्पाद, अनुमान से बनते हैं सामान्य परिस्थितियां, आवश्यक दस्तावेजों की सूची, ब्याज दर, ऋण की अवधि, शुरुआती उद्यमियों के साथ संभावित सहयोग।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उस बैंक से ऋण लेना फायदेमंद होता है जिसमें चालू खाता खोला जाता है। नियमित ग्राहकों के लिएअनुकूल शर्तों पर ऋण प्रदान किया जाता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी खाता खोलने से पहले, बैंकों की निगरानी करने की सिफारिश की जाती है, न केवल इसके बारे में अनुकूल दरें, निपटान और नकद सेवाएं, लेकिन उधार देने के मामले में भी।

2019 में सबसे अच्छे ऑफर्स UBRIR, हाउसिंग फाइनेंस बैंक, OTP बैंक, रेनेसां क्रेडिट और सोवकॉमबैंक द्वारा पेश किए जाते हैं। हम आपको 2 बैंकों और 4 . से छोटे व्यवसायों के लिए एक विशेष ऋण देने की शर्तों से परिचित होने की पेशकश करते हैं सार्वभौमिक कार्यक्रमउपभोक्ता ऋण जो व्यक्तिगत उद्यमशीलता गतिविधि में लगे व्यक्ति द्वारा जारी किए जा सकते हैं।

सबसे अच्छा बैंक जो व्यक्तिगत उद्यमियों को BZHF से एक अपार्टमेंट द्वारा सुरक्षित ऋण देता है

बहुत बार, उद्यमियों को अपने व्यवसाय को विकसित करने, कारोबार बढ़ाने या अन्य उद्देश्यों के लिए जो व्यवसाय विकास से संबंधित हैं, के लिए बड़ी राशि की आवश्यकता होती है। बिना संपार्श्विक के एक बड़ा ऋण लेना बहुत मुश्किल है, भले ही आप प्रमाण पत्र जमा करें। और फिर अधिकांश सबसे बढ़िया विकल्पएक अपार्टमेंट द्वारा सुरक्षित व्यवसाय आईपी के लिए ऋण बन जाता है। हाउसिंग फाइनेंस बैंक व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच अब तक का सबसे लोकप्रिय बैंक है जो अचल संपत्ति संपार्श्विक के खिलाफ उधार देता है, बिना नौकरशाही और अनावश्यक जानकारी के व्यापारियों को आवश्यक राशि जारी करता है। कम समय. इस तथ्य के कारण कि अपार्टमेंट एक प्रतिज्ञा है, बैंक अधिक निष्ठा से आपका मूल्यांकन करता है इतिहास पर गौरव करेंऔर आपका व्यवसाय। यह व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बिना इनकार के ऋण लेने का एक वास्तविक अवसर देता है।

तो, ऋण की शर्तें:

• ऋण अवधि 20 वर्ष तक है, और दर 12.49% से है।
• राशि 8 मिलियन रूबल तक है (लेकिन अपार्टमेंट के बाजार मूल्य के 50-60% से अधिक नहीं)।
• यदि अपार्टमेंट का स्वामित्व पति या पत्नी के पास है, तो इसे ऋण समझौते में गिरवी रखने वाले के रूप में दर्शाया जा सकता है।
• दंड और अधिस्थगन के बिना किसी भी समय जल्दी चुकौती।
• अपार्टमेंट उन शहरों में स्थित होना चाहिए जहां बैंक संचालित होता है: क्रास्नोडार, मॉस्को, निज़नी नोवगोरोड क्षेत्र, नोवोसिबिर्स्क, ओम्स्क, पर्म, सेंट पीटर्सबर्ग, येकातेरिनबर्ग, कज़ान, वोल्गोग्राड।

रियल एस्टेट द्वारा सुरक्षित व्यापार ऋण

पिछले कुछ वर्षों में, P2B क्राउड लेंडिंग परियोजनाएं पूरी दुनिया में सक्रिय रूप से विकसित हो रही हैं, जब व्यक्तिगत निवेशक क्रेडिट संस्थानों की भागीदारी के बिना उधारकर्ताओं को उधार देते हैं। रूस में भी, आज ऐसी कंपनियां हैं जो छोटे और मध्यम आकार के व्यवसायों को सरल और अधिक समझने योग्य शर्तों पर ऋण प्रदान करती हैं।

इन कंपनियों में से एक निवेश और व्यवसाय वित्तपोषण एजेंसी "मनी टू बिजनेस" है, जो अचल संपत्ति द्वारा सुरक्षित और प्रबंधन, लेखा और अन्य वित्तीय विवरण प्रदान किए बिना व्यक्तिगत उद्यमियों को उधार देती है।

ऋण प्रस्ताव स्वाभाविक रूप से अद्वितीय है और इसकी तुलना किसी अन्य बैंक से नहीं की जा सकती है। यदि किसी उद्यमी को तत्काल धन की आवश्यकता है, तो हम इस कंपनी पर ध्यान देने की सलाह देते हैं।

आईपी ​​ऋण की संक्षिप्त शर्तें:

1. विस्तार की संभावना के साथ 2 साल की अवधि के लिए न्यूनतम राशि 500 ​​हजार रूबल से है।
2. आपके व्यवसाय के लक्षित वित्तपोषण के लिए फंड सख्ती से जारी किए जाते हैं।
3. संपार्श्विक के रूप में, वाणिज्यिक या आवासीय अचल संपत्ति, साथ ही साथ तृतीय-पक्ष अचल संपत्ति प्रदान करना संभव है।

एक बैंक जो एक व्यक्तिगत उद्यमी को बिना संपार्श्विक और गारंटरों के ऋण देता है

ओटीपी उन बैंकों में से एक है जो देता है उपभोक्ता ऋणसंपार्श्विक और गारंटर के बिना व्यक्तिगत उद्यमी। इस क्रेडिट संस्थान का निर्विवाद लाभ आधिकारिक वेबसाइट से ऑनलाइन आवेदन करने और 15 मिनट में अंतिम निर्णय प्राप्त करने की क्षमता है। ओटीपी बैंक ऑफर लाभदायक ऋणनकद में, के रूप में व्यक्तियोंसाथ ही आईपी के लिए।

उधार की शर्तें:

• ऋण राशि 15 हजार से 4 मिलियन रूबल तक है।
• ऋण 12 से 120 महीने की अवधि के लिए जारी किया जाता है।
• ब्याज दर - 10.5% प्रति वर्ष से।
• गारंटर या संपार्श्विक के रूप में सुरक्षा प्रदान करने की आवश्यकता नहीं है।

दस्तावेजों से केवल रूसी संघ के नागरिक का पासपोर्ट, यूएसआरआईपी, टीआईएन का प्रमाण पत्र जमा करना आवश्यक है। बैंक स्टार्ट-अप कारोबारियों के साथ सहयोग करने को तैयार है।

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए इलाज के दिन शुरू से नकद ऋण

पुनर्जागरण क्रेडिट उन कुछ बैंकों में से एक है जो व्यक्तिगत उद्यमियों सहित उपभोक्ता ऋण प्रदान करता है। हम इस बैंक में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नकद ऋण के मुख्य लाभों और संभावनाओं को सूचीबद्ध करते हैं:

• क्रेडिट सीमा - 30 से 700 हजार रूबल तक;
• ब्याज दर 11.9% से भिन्न होती है;
• वैधता ऋण समझौता: 24 से 60 महीने;
• ऋण के लिए आवेदन करने के लिए, रूसी संघ के नागरिक का पासपोर्ट और अपनी पसंद का दूसरा दस्तावेज पेश करना पर्याप्त है;
• सुरक्षा की आवश्यकता नहीं है, लेकिन संपत्ति के अधिकार की पुष्टि कम ब्याज दर की गारंटी देगी।

आवेदन बैंक की वेबसाइट से भेजा जाता है। अनुमोदन पर, आपको कार्यालय का दौरा करना होगा और दस्तावेजों का न्यूनतम पैकेज जमा करना होगा। निजी उद्यमियों के लिए, का प्रमाण पत्र लाना पर्याप्त है राज्य पंजीकरणआईपी. बैलेंस शीट की आवश्यकता नहीं है। इसके अलावा, आपकी सॉल्वेंसी के रूप में, आप एक कार के लिए एक शीर्षक या एक अपार्टमेंट के लिए दस्तावेज़ प्रदान कर सकते हैं। (कोई जमा नहीं होगा!)। पुनर्जागरण क्रेडिट बैंक के ऑफ़र का उपयोग व्यवसायी द्वारा किया जा सकता है जो खरोंच से एक आईपी व्यवसाय खोलते हैं। इष्टतम दर और वफादार स्थितियां आपको अनावश्यक कागजी कार्रवाई के बिना उपचार के दिन जल्दी से सही राशि प्राप्त करने की अनुमति देंगी।

सोवकॉमबैंक - कम ब्याज दर पर नकद ऋण

सोवकॉमबैंक व्यक्तिगत उद्यमियों सहित सभी श्रेणियों के नागरिकों को उपभोक्ता ऋण प्रदान करता है।

1. किसी भी उद्देश्य के लिए सीमा 1 मिलियन रूबल है।
2. बुनियादी ब्याज दर 12% प्रति वर्ष से;
3. आवेदन इंटरनेट के माध्यम से भेजा जा सकता है, ऋण बैंक कार्यालय में जारी किया जाता है।
4. ऋण 60 महीने तक के लिए जारी किया जाता है।
5. एक घंटे से तीन दिनों तक आवेदन पर विचार।

व्यक्तिगत उद्यमियों को अचल संपत्ति को संपार्श्विक के रूप में प्रदान करके बड़ी राशि में ऋण प्राप्त करने का अवसर मिलता है या वाहन. "जिम्मेदार प्लस के लिए" एक कार्यक्रम है। निजी उद्यमियों से किसी दस्तावेज की आवश्यकता नहीं है। इसलिए, सोवकॉमबैंक में एक उपभोक्ता ऋण शून्य रिपोर्टिंग वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपयुक्त है।

ध्यान! बैंक नए ग्राहकों को केवल 35 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए ऋण स्वीकृत करता है। यदि आपके पास कम है, तो बेहतर तरीके से किसी अन्य बैंक में अनुरोध छोड़ दें।

Sberbank से व्यवसाय विकास के लिए क्रेडिट "ट्रस्ट"

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए ऋण देश के मुख्य लेनदार - Sberbank द्वारा प्रदान किया जाता है। "ट्रस्ट" कार्यक्रम वर्तमान वित्तीय कठिनाइयों को हल करने और भविष्य के लिए योजनाओं को लागू करने में मदद करेगा। बिजनेस लोन का सार:

1. ऋण प्रकार - बिना संपार्श्विक के और किसी भी आवश्यकता के लिए।
2. ऋण व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपलब्ध है जिनकी वार्षिक आय 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है।
3. गारंटी द्वारा सुरक्षित ऋण के लिए आवेदन करते समय, कम ब्याज दर लागू होती है।
4. आधार दर 16.5% प्रतिवर्ष है।
5. अधिकतम ऋण अवधि 36 महीने है।
6. क्रेडिट सीमा - 3 मिलियन रूबल तक।

Sberbank को एक नागरिक के पासपोर्ट के रूप में एक व्यक्तिगत उद्यमी ऋण के लिए ऐसे दस्तावेजों की आवश्यकता होती है - एक व्यक्ति, एक सैन्य आईडी यदि उपलब्ध हो, एक USRIP प्रमाण पत्र, एक निजी उद्यमी को पंजीकृत करने पर संघीय कर सेवा निरीक्षणालय से एक प्रमाण पत्र, अंतिम विकल्प वित्तीय रिपोर्टिंगस्टाम्प के साथ लगान अधिकारी, कर रसीदें। लाइसेंस, गतिविधि परमिट, पट्टा समझौते (उपठेका) या गैर-आवासीय परिसर के स्वामित्व के प्रमाण पत्र की आवश्यकता हो सकती है।

इस प्रकार, एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए ऋण कहाँ से प्राप्त करें और इसे कैसे प्राप्त करें, इस प्रश्न का उत्तर देना इतना कठिन नहीं है। यदि एक विशेष लघु व्यवसाय ऋण की शर्तों को पूरा करना मुश्किल है, तो व्यवसाय शुरू करने के लिए स्वीकार्य राशि में एक मानक उपभोक्ता ऋण लेना संभव है। मुझे आशा है कि व्यक्तिगत उद्यमियों को ऋण जारी करने वाले बैंकों की शर्तों की समीक्षा आपके लिए उपयोगी थी और आप प्रस्तावित सूची से अपने व्यवसाय के लिए वित्तपोषण पाएंगे।

तथ्य यह है कि ऋण ब्याज मुक्त है अनुबंध में स्पष्ट रूप से कहा जाना चाहिए। अन्यथा, ऋण को ब्याज पर दिया गया माना जाता है। एस कला के पैरा 1। रूसी संघ के नागरिक संहिता के 809.

जब कोई उद्यमी अपने व्यवसाय के लिए ब्याज मुक्त ऋण लेता है, तो उसे बाद में 35 की दर से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना पड़ सकता है। %कला के पैरा 2। 224 रूसी संघ का टैक्स कोडब्याज पर बचत से भौतिक लाभ के साथ। याद रखें कि ऐसा लाभ तब होता है जब ऋण पर ब्याज पुनर्वित्त दर के 2/3 से कम हो। मैं विषय। 1 पी। 1, उप। 1 पी। 2 कला। 212 रूसी संघ का टैक्स कोड. यानी आज यह 5.5% प्रतिवर्ष (8.25 .) से नीचे है %बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 2618-यू दिनांक 29 अप्रैल, 2011एक्स 2/3)।

लाभ के रूप में आय की प्राप्ति की तिथि वह दिन है जब ऋण चुकाया जाता है। एक विषय। 1 पी। 1, पी। 2 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 212; रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 16 मई, 2011 संख्या 03-04-05 / 6-350. आप भौतिक लाभों से व्यक्तिगत आयकर की गणना कर सकते हैं कि प्रति विषय। 1 पी। 2 कला। 212, उप. 3 पी। 1 कला। 223, कला के अनुच्छेद 2। रूसी संघ के टैक्स कोड के 224; रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 09.08.2010 संख्या 03-04-06/6-173:

हमने एक चीट शीट तैयार की है जो उद्यमियों को यह पता लगाने में मदद करेगी कि किस मामले में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना आवश्यक है।

आईपी ​​द्वारा लागू कर व्यवस्था	व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता, बशर्ते कि ऋण प्राप्त हो
	एक व्यक्ति से	किसी संगठन या अन्य व्यक्तिगत उद्यमी से
सामान्य मोड	नहीं टी विषय। 1 पी। 1 कला। 212, कला के अनुच्छेद 4। 346.26, कला के अनुच्छेद 24। रूसी संघ के टैक्स कोड के 217; रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 18 अगस्त, 2009 नंबर 03-11-09 / 284	डी एक विषय। 1 पी। 1 कला। 212, कला के अनुच्छेद 24। 217, कला के अनुच्छेद 3। 346.11, कला के अनुच्छेद 3। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.1; एफएएस पीओ का संकल्प दिनांक 06/23/2011 नंबर ए 65-20542/2010
सरलीकृत
एकीकृत कृषि कर का भुगतान
यूटीआईआई भुगतान		नहीं टी कला के पैरा 4। 346.26, कला के अनुच्छेद 24। 217 रूसी संघ का टैक्स कोडयदि ऋण का उपयोग किया जाएगा "लगाए गए" गतिविधियों के लिए।उदाहरण के लिए, खुदरा व्यापार के भीतर माल की खरीद के लिए तथा FAS SZO के आदेश दिनांक 06/25/2009 संख्या A05-9905/2008; एफएएस डीवीओ दिनांक 09/01/2008 नंबर 03-А73 / 08-2 / 3456

व्यक्तिगत आयकर की गणना उस व्यक्ति द्वारा की जानी चाहिए जिसने ऋण जारी किया था। यह वह है जिसे इस आय के लिए कर एजेंट के रूप में मान्यता प्राप्त है पर कला के पैरा 2। 212, कला का अनुच्छेद 1। 226 रूसी संघ का टैक्स कोड. यदि वह कर की गणना की गई राशि को रोक नहीं सकता है, तो आपको उद्यमी-उधारकर्ता को सूचित करने की आवश्यकता है, साथ ही अपने IFTS को अगले वर्ष के 31 जनवरी के बाद नहीं। एक कला के अनुच्छेद 5। 226 रूसी संघ का टैक्स कोड. और फिर उद्यमी को निवास स्थान पर निरीक्षणालय में एक व्यक्तिगत आयकर घोषणा प्रस्तुत करनी होगी और कर का भुगतान करना होगा।

तो निम्न चित्र उभरता है। एक सामान्य या सरलीकृत शासन पर उद्यमियों के लिए, साथ ही साथ जो कृषि कर का भुगतान करते हैं, व्यक्तियों से या किसी अन्य व्यक्तिगत उद्यमी से ऋण लेना सबसे अच्छा है जो अनुबंध में एक साधारण "भौतिक विज्ञानी" के रूप में दिखाई देगा। फिर आपको टैक्स नहीं देना होगा।

यदि उद्यमी ने संगठन से ब्याज मुक्त ऋण लिया है, तो आपकी अपनी मन की शांति के लिए, प्राप्त आय की घोषणा करना और कर का भुगतान करना बेहतर है, क्रमशः 30 अप्रैल और वर्ष के 15 जुलाई के बाद नहीं। ऋण चुकौती के संबंध में एक कला के पैरा 6। 227, कला का पैरा 1। 229 रूसी संघ के टैक्स कोड. यह निश्चित रूप से किया जाना चाहिए यदि आपको ऋणदाता संगठन से 2-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र प्राप्त हुआ है, जो सामग्री के रूप में आय को दर्शाता है। आखिरकार, इसका मतलब यह है कि कर अधिकारियों के पास भी यह जानकारी है। तथा पीपी. 2, 3 कला। 230 रूसी संघ का टैक्स कोड.

आरोपित उद्यमियों को इस बात से कोई फर्क नहीं पड़ता कि ब्याज मुक्त ऋण किससे लिया जाए। मुख्य बात यह है कि इस धन का उपयोग सीधे शासन की विशेष गतिविधियों में करना है। इसके अलावा, उन्हें अपने ऋणदाता को लागू विशेष व्यवस्था के बारे में सूचित करना चाहिए ताकि वह जान सके कि उसे कर एजेंट के कर्तव्यों का पालन नहीं करना है।

क्या आप एक विशेष आईपी पर होने पर ब्याज मुक्त ऋण प्राप्त करना चाहते हैं मोड: यूएसएन या यूटीआईआई, फिर हमारा लेख पढ़ें। इसलिए, हम आपको बताएंगे कि व्यक्तिगत आयकर की वस्तु की गणना करते समय, इस तरह के एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए कुछ प्रकार की गतिविधियों, भौतिक लाभों से गणना की गई आय को ध्यान में रखना आवश्यक है, यदि ब्याज मुक्त ऋण समझौता किया गया था। . लेख में, आप भाप आवेदन अभ्यास, साथ ही प्रासंगिक अदालती मामलों के बारे में जानेंगे।

सरलीकृत कर प्रणाली पर ब्याज मुक्त ऋण और आईपी

टैक्स कोड स्पष्ट रूप से बताता है कि एक सरलीकृत कराधान प्रणाली पर काम करने से एक व्यक्तिगत उद्यमी को प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के दायित्व से छूट मिलती है। उद्यमशीलता गतिविधि. लेकिन, आय पर भुगतान किए गए कर के लिए, जिस पर कर की दर से कर लगाया जाता है और कर संहिता के अनुच्छेद 244 के अनुच्छेद 2 में वर्णित है, तो ब्याज पर पैसा बचाते समय, यदि ब्याज मुक्त ऋण जारी किया जाता है, तो व्यक्तिगत आयकर 35 प्रतिशत की दर से भुगतान किया जाता है।

अब इस स्थिति को वित्त मंत्रालय की नजर से देखते हैं। पत्र संख्या 42697 का कहना है कि एक सरलीकृत प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी, एक समझौते का समापन करते हैं जो ऋण चुकौती पर ब्याज का बोझ नहीं है, भौतिक लाभों के परिणाम की गणना नहीं करते हैं, जिसका अर्थ है कि वस्तु का निर्धारण करते समय व्यक्तिगत आयकर को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

निम्नलिखित के आधार पर ऐसा निर्णय लिया गया। सरलीकृत कर प्रणाली पर उद्यमी कराधान की वस्तु की गणना करते समय गतिविधियों की बिक्री और गैर-परिचालन आय से आय को ध्यान में रखते हैं, जबकि भौतिक लाभों के मौद्रिक परिणामों को शामिल करते हैं, जो एक व्यक्तिगत उद्यमी और एक ऋणदाता के बीच ब्याज मुक्त ऋण देता है। , गैर-परिचालन आय के भाग के रूप में प्रदान नहीं किया जाता है।

यह स्थिति 2013 की शुरुआत तक कई वर्षों तक स्वीकार्य थी। इससे पहले, टैक्स कोड के अनुच्छेद 217 में कहा गया था कि व्यक्तिगत आयकर एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा गतिविधियों के कार्यान्वयन से प्राप्त आय के अधीन नहीं है, जिसके लिए वह यूटीआईआई, यूएसएनओ और एक कृषि कर का भुगतान करता है।

इस प्रावधान के संदर्भ में वित्त मंत्रालय के अधिकारियों के स्पष्टीकरण दिए गए, जो यह दर्शाता है कि संहिता के अध्याय 23 का अनुच्छेद 213 किस पर लागू नहीं होता है आर्थिक लाभ, जो सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत आय के कराधान में गतिविधियों के कार्यान्वयन के कारण एक उद्यमी के लिए उत्पन्न होता है।

समय के साथ, वित्त मंत्रालय की स्थिति इस तरह से उचित थी। चूंकि उद्यमियों द्वारा सरलीकृत कराधान का उपयोग व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की आवश्यकता से छूट प्रदान करता है, अनुच्छेद 217 में किए गए संशोधन 2013 की शुरुआत से मौजूद आयकर प्रक्रिया को नहीं बदलते हैं।

यही है, उद्यमियों को अभी भी सरलीकृत गतिविधियों के कार्यान्वयन से प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करने का अधिकार है।

हालाँकि, अधिकारी उन अपवादों की अनदेखी क्यों करते हैं जो 2009 से प्रभावी हैं, यह सवाल खुला है। वैकल्पिक रूप से, यह माना जा सकता है कि इसका कारण भौतिक लाभ ही है। जैसा कि संहिता के अनुच्छेद 212 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1 में कहा गया है, भौतिक लाभ के रूप में भुगतानकर्ता की आय ब्याज पर बचत से समान मौद्रिक लाभ है, जो एक व्यक्तिगत उद्यमी को एलएलसी से ब्याज मुक्त ऋण देता है।

चूंकि केवल एक व्यक्ति जो रूसी संघ का कर प्रतिनिधि है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 207) को करदाता के रूप में मान्यता दी जा सकती है, यह नियम केवल व्यक्तियों पर लागू होता है।

व्यापारियों के संघ ने संवैधानिक न्यायालय में एक शिकायत दर्ज की, जिसमें कहा गया है कि यह स्थिति व्यक्तिगत उद्यमियों की तुलना में व्यक्तिगत उद्यमियों पर लागू होती है। कानूनी संस्थाएंव्यक्तिगत आय कर के भुगतान के लिए कर कार्यों में वृद्धि, एक भौतिक लाभ के रूप में, जो क्रेडिट फंड के उपयोग के लिए ब्याज पर बचत के रूप में प्राप्त हुआ था।

संवैधानिक न्यायालय ने शिकायत पर निम्नलिखित प्रतिक्रिया दी। इस प्रकार के एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय गतिविधियों से होने वाली आय नहीं है और यह कराधान के अधीन है, भले ही इसे प्राप्त करने वाले व्यक्ति को व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा प्राप्त हो या नहीं। विचाराधीन समस्या पर कर अधिकारी अपनी राय व्यक्त नहीं करते हैं, और उत्पन्न होने वाले सभी विवादों को अदालत में हल करना होगा।

उदाहरण:

एक वास्तविक मुकदमे पर विचार करें जो सरलीकृत कर प्रणाली पर काम कर रहे एक उद्यमी और कर प्राधिकरण के बीच उत्पन्न हुआ। विवाद का सार मौद्रिक लाभ के परिणामों से व्यक्तिगत आयकर के अतिरिक्त उपार्जन की वैधता है, जो 35% की दर से ब्याज मुक्त ऋण देता है। ऋण समझौतों के तहत, उद्यमी को व्यक्तिगत उद्यमी से धन प्राप्त होता था। उपयोग के लिए अनुबंध की शर्तों के तहत पैसेब्याज का भुगतान नहीं किया। और करदाता के खाते में जो पैसा आया वह उद्यमशीलता की गतिविधि के लिए था।

उद्यमी की राय इस प्रकार थी। उन्होंने सरलीकृत कर प्रणाली के लिए काम किया और, कानून की आवश्यकताओं के अनुसार, अन्य कराधान व्यवस्थाओं को लागू नहीं किया, इसलिए वह अपने द्वारा की जाने वाली गतिविधियों के संबंध में व्यक्तिगत आयकर का भुगतानकर्ता नहीं था। व्यक्तिगत उद्देश्यों के लिए ब्याज मुक्त ऋण का उपयोग नहीं किया गया था, जिसका अर्थ है कि निरीक्षकों को अतिरिक्त व्यक्तिगत आयकर लगाने का अधिकार नहीं है, और उद्यमशीलता की गतिविधियों से होने वाली आय कर संहिता के अध्याय 26.2 के अनुसार कराधान के अधीन है।

अदालत ने निरीक्षकों की स्थिति को बरकरार रखा। और उन्होंने बताया कि अध्याय 26.2 उद्यमी की गतिविधियों से प्राप्त होने वाली आय के संबंध में व्यक्तिगत आयकर से छूट को परिभाषित करता है। एक अपवाद आय पर भुगतान किया गया कर है जिस पर संहिता के अनुच्छेद 224 के पैरा 2 द्वारा निर्धारित दरों पर कर लगाया जाता है।

संकल्प: सरलीकृत कर प्रणाली पर एक व्यक्तिगत उद्यमी को व्यक्तिगत आयकर आधार में ब्याज मुक्त ऋण से ब्याज पर बचत की राशि को ध्यान में रखना चाहिए।

अनुच्छेद 3 में अनुच्छेद 346.11 में संशोधन से पहले, न्यायाधीशों ने बताया कि "आयकर" और "सरलीकृत कराधान प्रणाली" के मानदंड यह स्थापित नहीं करते हैं कि भौतिक लाभ उधार ली गई धनराशि के उपयोग से कराधान के अधीन है, जो देता है ब्याज मुक्त आईपी ऋण। न्यायाधीशों की स्थिति स्पष्ट रूप से परिभाषित आदेशों पर बनती है कर कानून. अतः न्यायाधीशों से अनुग्रह की अपेक्षा नहीं की जानी चाहिए।

विशेषज्ञ निष्कर्ष:

कर अधिकारियों और वित्त मंत्रालय के पद कानून के मानदंडों पर आधारित हैं। न्यायपालिका कला के अनुच्छेद 3 को आधार मानती है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.11। विचार करते समय इस नियम का पालन करना चाहिए व्यक्तिगत आयकरब्याज मुक्त ऋण से ब्याज पर बचत करते समय भौतिक लाभ से। और यह वही मानदंड अन्य नियमों की तुलना में सबसे महत्वपूर्ण है जो ch में सरलीकृत लोगों के लिए स्थापित किए गए हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड का 26.2।

स्कैमर्स के लिए, उन्हें कला के पैरा 4 के आधार पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट दी गई है। रूसी संघ के टैक्स कोड का 346.26। वित्त मंत्रालय संख्या 42697 के पत्र में कहा गया है कि ठगों के लिए, साथ ही सरलवादियों के लिए, Ch के मानदंड। 23 टैक्स कोड लागू नहीं होता है। वे। समझदार लोगों को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करना पड़ता है और उस ऋण से भौतिक लाभ के परिणाम की गणना करना पड़ता है जो ब्याज से नहीं बढ़ता है। इस कथन को कोई अन्य विशिष्टता प्राप्त नहीं हुई।

यूटीआईआई पर ब्याज मुक्त ऋण और आईपी

टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.26 का पैराग्राफ 4 केवल एक उद्यमी की गतिविधियों से प्राप्त आय पर लागू होता है जो एक आरोपित आधार पर काम करता है। संहिता के अनुच्छेद 346.26 के अनुच्छेद 7 के अनुसार, अनुच्छेद 2 में कहा गया है कि करदाता जो यूटीआईआई के आधार पर उद्यमशीलता का काम करते हैं, और साथ ही साथ अन्य प्रकार की व्यावसायिक गतिविधियों को अंजाम देते हैं, उनके अनुसार इस प्रकार की कार्रवाइयों पर कर कटौती करते हैं। कराधान व्यवस्था जो कानून द्वारा प्रदान की जाती है।

यदि यूटीआईआई में काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा ब्याज मुक्त ऋण लिया जाता है तो भौतिक लाभों पर कर लगाना आवश्यक है या नहीं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि ऋण किस गतिविधि से संबंधित है। यदि यूटीआईआई के अधीन उस प्रकार की गतिविधि के लिए धन प्राप्त होता है, तो भौतिक लाभ को आरोपित गतिविधि से प्राप्त आय के रूप में मान्यता दी जाएगी और व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होगा।

उदाहरण:

निम्नलिखित स्थिति की कल्पना करें। स्वनियोजितखुदरा कारोबार किया। सामान की बिक्री एक स्टोर के माध्यम से की जाती थी जो सरलीकृत कर प्रणाली पर संचालित होती थी, और बिक्री का एक बिंदु, जो यूटीआईआई के अधीन था। टैक्स कार्यालयतथ्य यह स्थापित किया गया था कि लेखापरीक्षित अवधि में उद्यमी ने उधार के पैसे का उपयोग किया था जिसे उसने एक ऋण समझौते के तहत स्वीकार किया था, जो चुकौती पर ब्याज से मुक्त था। हालांकि, इस आय पर कोई आयकर नहीं दिया गया है।

यह मानते हुए कि इस पैसे का उपयोग उद्यमी द्वारा स्टोर में बेचे गए सामान के भुगतान के लिए किया गया था और बिक्री केन्द्र, के आधार पर व्यक्तिगत आयकर अधिकारियों की गणना के लिए कुल राशिराजस्व की गणना प्रतिशतयूएसएनओ और यूटीआईआई के तहत राजस्व का हिस्सा, भौतिक लाभों का परिणाम गतिविधि के प्रकार द्वारा राजस्व के शेयरों के अनुपात में वितरित किया गया था।

चूंकि उद्यमी द्वारा दो प्रकार की गतिविधियों को करने के लिए ऋण का उपयोग किया गया था, अदालत ने यूटीआईआई गतिविधियों के लिए उधार ली गई धनराशि का एक हिस्सा स्थापित करना वैध माना। शेष हिस्सा व्यक्तिगत आयकर के अधीन था।

विशेषज्ञ निष्कर्ष:

ऊपर से निष्कर्ष यह निर्धारित किया जा सकता है कि यदि ठग सबूत प्रदान करता है कि उधार ली गई धनराशि का उपयोग यूटीआईआई के अधीन निर्देशों को पूरा करने के लिए किया गया था, तो न्यायिक अधिकारी यह तय कर सकते हैं कि राशि से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। धन ऋण में लिए गए उपयोग के लिए ब्याज पर बचत से भौतिक लाभ।

यदि, हालांकि, ब्याज मुक्त ऋण प्राप्त करने के बाद, व्यक्तिगत उद्यमी ने धन का उपयोग आरोपित गतिविधियों के लिए नहीं किया, तो कर अधिकारियों को भौतिक लाभों से अतिरिक्त व्यक्तिगत आयकर वसूलने का अधिकार है।

संहिता का अनुच्छेद 212 इस प्रकार के भौतिक लाभ के लिए कराधान को छोड़कर परिस्थितियों की एक विस्तृत सूची प्रदान करता है। इनमें यूटीआईआई प्रणाली पर गतिविधियों में उधार ली गई धनराशि का उपयोग शामिल नहीं है।

संक्षेप में:

ब्याज पर बचत से आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से सरल और आरोपित व्यक्तियों की छूट के संबंध में वित्त मंत्रालय की स्थिति टैक्स कोड के अनुच्छेद 346.26 के अनुच्छेद 4 और अनुच्छेद 346.11 के अनुच्छेद 3 पर आधारित है। लेकिन साथ ही, समान मानदंडों द्वारा स्थापित प्रतिबंधों को ध्यान में नहीं रखा जाता है। इसलिए, अधिकारियों के तर्कों को स्वीकार करना कर अधिकारियों के साथ मुकदमेबाजी से भरा है।

संहिता के अनुच्छेद 346.11 के अनुच्छेद 3 का मानदंड परीक्षण में सरलकर्ता की जीत को शून्य कर देता है। लेकिन ठग के लिए इस तथ्य को साबित करना महत्वपूर्ण है कि उधार ली गई धनराशि उन गतिविधियों के लिए निर्देशित की जाती है जो यूटीआईआई के अधीन हैं।

सावधानी के लिए, करदाता भौतिक लाभ के रूप में आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कर सकता है, इसकी गणना घोषणा में 3-व्यक्तिगत आयकर फॉर्म के अनुसार की जाती है, जो कर अवधि के अंत में भरी जाती है।

मुकदमेबाजी और अदालत द्वारा कर प्राधिकरण के पक्ष को स्वीकार करने की स्थिति में, उद्यमी को इस अपराध के लिए दायित्व से मुक्त किया जा सकता है। एक उद्यमी वित्त मंत्रालय के विशिष्ट पत्रों का हवाला देकर अपनी कर स्थिति को सही ठहरा सकता है, अर्थात अधिकृत राज्य प्राधिकरण से लिखित स्पष्टीकरण के कार्यान्वयन के लिए।

यह सभी देखें:

इसकी सहायता से जारी किए गए ऋण के प्रकार के आधार पर समझौता ब्याज-असर या ब्याज मुक्त हो सकता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी और एक व्यक्तिगत उद्यमी के बीच एक ऋण समझौता - जिसका एक नमूना हमारे लेख में पाया जा सकता है, में शामिल हैं अधिकांशदोनों प्रकार के लिए लागू।

विशेष रूप से, यह बताता है:

• संपन्न अनुबंध की शर्तों को पूरा करने की प्रक्रिया का विस्तृत विवरण, ग्रहण किए गए दायित्वों को पूरा करने की अवधि और विधि को दर्शाता है।
• पार्टियों के कार्यों के नियंत्रण से परे परिस्थितियों के कारण अनुबंध की समाप्ति के मामले। इसलिए, एक विशेष स्थान पर परिस्थितियों की सबसे पूरी सूची के संकेत के द्वारा कब्जा कर लिया जाना चाहिए जिसे बल की बड़ी घटना माना जा सकता है।
• अनुबंध की प्रारंभ तिथि। यह आवश्यक रूप से उस क्षण से जुड़ा होना चाहिए जब उधारकर्ता को पूर्ण सहमत राशि प्राप्त होती है।

उधारकर्ता और ऋणदाता के बीच विवादों को हल करते समय, इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि क्या कानूनी फार्मवे एक व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी हैं, ऋणदाता ऋण के अधिकारों को किसी तीसरे पक्ष को हस्तांतरित करना चाह सकता है। यह याद रखना चाहिए कि ऋण समझौते में इस तरह के अधिकार का उल्लेख किया जाना चाहिए, अन्यथा यह कार्रवाई अवैध मानी जाएगी और कानूनी बल नहीं होगा।

ऋण प्राप्त करने या जारी करने पर संभावित कर परिणाम

एक व्यक्तिगत उद्यमी और एक व्यक्तिगत उद्यमी के बीच एक ऋण समझौता उन निधियों के साथ लेनदेन करने का आधार है जो वैट के अधीन नहीं हैं। यदि ऋण लाभ कमाने के उद्देश्य से जारी नहीं किया गया था, लेकिन एक ब्याज मुक्त ऋण समझौता संपन्न हुआ था, तो एक व्यक्तिगत उद्यमी जो एक उधारकर्ता है, उसे व्यक्तियों (व्यक्तिगत आयकर) के लिए कर का भुगतान करना होगा, क्योंकि उसके पास सामग्री है फायदा। यह दायित्व सामान्य कराधान प्रणाली और सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाले उद्यमियों पर लागू होता है।

ऋण जारी होने के बाद, ऋणदाता के खाते से ऋण लेने वाले के खाते में धन हस्तांतरित करना आवश्यक हो सकता है नकद. इस मामले में, आपको यह जानने की जरूरत है कि यदि भुगतान राशि छह लाख रूबल से अधिक है, तो बैंकों को ब्याज मुक्त ऋण संपन्न होने पर जानकारी को Rosfinmonitoring को स्थानांतरित करने की आवश्यकता होती है।

करों का आकलन करते समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि, यदि लागू हो सामान्य प्रणालीकरों का भुगतान, ऋण के रूप में जारी किए गए धन और वापस लौटाए गए करों की गणना को प्रभावित नहीं करते हैं, क्योंकि उन्हें बनाए रखते समय व्यय भाग में ध्यान में नहीं रखा जाता है लेखांकन. इसके अलावा, उन्हें लाभ नहीं माना जा सकता है और इसलिए उन्हें लेखांकन के आय भाग में शामिल नहीं किया जाता है।

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, नकदी प्रवाह तब किया जाता है जब ऋणदाता द्वारा उधारकर्ता के खाते में ऋण का भुगतान किया जाता है गैर-नकद भुगतानया नकद में भुगतान, वैट के अधीन नहीं है। इसलिए, ऋण के उपयोग पर ब्याज सहित पूरी राशि को रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 149 के आधार पर मूल्य वर्धित कर से छूट दी गई है। पर ये मामलाचालान जारी करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के लिए, जब वित्तीय लाभ की राशि के लिए लेखांकन बनाए रखा जाता है, तो उन्हें पेंशन, सामाजिक और चिकित्सा बीमा में अनिवार्य योगदान जमा नहीं करने की अनुमति होती है, और उन्हें व्यावसायिक बीमारियों और दुर्घटनाओं के खिलाफ बीमा में योगदान करने से भी छूट दी जाती है।

यदि एक व्यक्तिगत उद्यमी और एक व्यक्तिगत उद्यमी के बीच ब्याज मुक्त ऋण समझौता किया गया था, तो सामग्री और वित्तीय संसाधन, जो लेनदार द्वारा भुगतान किया गया था और उसे पूर्ण रूप से लौटा दिया गया था, आयकर की गणना करते समय इसे ध्यान में नहीं रखा जा सकता है। चूंकि, रूसी संघ संख्या 251 और 270 के टैक्स कोड के लेखों के आधार पर, उन्हें आय मद या व्यय मद में शामिल नहीं किया जा सकता है।

उद्यमियों के लिए जो टैक्स कोड के अनुच्छेद 224 के अनुसार सरलीकृत कराधान प्रणाली पर हैं, भौतिक लाभ की राशि के 35 प्रतिशत की राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना आवश्यक है। इस मामले में, कोई विरोधाभास नहीं है, क्योंकि सरलीकृत कर प्रणाली पर काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए व्यक्तिगत आयकर भुगतान से छूट केवल व्यावसायिक गतिविधियों से लाभ पर लागू होती है, और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए ऋण नहीं हैं। लाभ प्राप्त करने की तिथि वह दिन होगी जब ऋण की पूरी राशि ऋणदाता के खाते में वापस कर दी जाती है या जब ऋण की चुकौती की लिखित पुष्टि प्राप्त होती है, यदि इसका भुगतान नकद में किया गया था।

ऋण समझौते में खंडों की अनुमानित सूची

एलएलसी और एक व्यक्तिगत उद्यमी के बीच एक ऋण समझौता ब्याज मुक्त रूप में और ब्याज के रूप में पारिश्रमिक के भुगतान के साथ संपन्न किया जा सकता है। सामान्य में मानक अनुबंध, जिसे सावधानीपूर्वक संकेत की आवश्यकता नहीं है चरण दर चरण प्रक्रियामाल की वापसी, मानक वस्तुओं को शामिल किया जाना चाहिए।

अनुबंध का पहला खंड, एक नियम के रूप में, "अनुबंध के विषय" की व्याख्या है, इसमें निम्नलिखित जानकारी शामिल है:

• ऋण की कुल राशि का एक संकेत;
• मौद्रिक मुद्रा का नाम जिसमें अनुबंध की गणना की जाएगी और धन जारी किया जाएगा;
• ऋण कैसे चुकाया जाएगा, अर्थात्, भागों में और पूर्ण रूप से, साथ ही नकद या गैर-नकद में;
• किन उद्देश्यों के लिए धन की आवश्यकता है। यह ऋण के उद्देश्य पर निर्भर करेगा। यदि यह निष्पादन के लिए जारी किया जाता है विशिष्ट कार्यतब इसे लक्ष्य माना जाएगा। यदि खर्चों के कार्यान्वयन के लिए कोई शर्तें नहीं हैं, तो उधारकर्ता को अपने विवेक से उन्हें खर्च करने का अधिकार होगा।

दूसरे खंड में, ऋणदाता और उधारकर्ता के दायित्वों को उन शर्तों की पूरी सूची के साथ इंगित करना आवश्यक है जिनका उन्हें ऋण समझौते की अवधि के दौरान पालन करना चाहिए। आमतौर पर, यह संविदात्मक दायित्वों की पूर्ति के लिए दंड के साथ-साथ उधारकर्ता को धन हस्तांतरित करने और ऋणदाता को वापस करने की प्रक्रिया को निर्दिष्ट करता है।