सीमा शुल्क कोड में जोखिम के शासन का क्या अर्थ है? विदेशी आर्थिक गतिविधि में भाग लेने वालों द्वारा सीमा शुल्क जोखिम को कम करने के उपाय

चयनात्मकता के आवेदन की शुरुआत सीमा शुल्क नियंत्रणहमारे देश में, रूसी संघ का सीमा शुल्क कोड (रूसी संघ का श्रम संहिता), जो 1 जनवरी, 2004 को लागू हुआ, ने इसी मानदंड की स्थापना की, जिसे अनुच्छेद 358 में वर्णित किया गया है। उस क्षण से, संघीय सीमा शुल्क रूस की सेवा ने विभागीय आदेशों का उपयोग करके सीमा शुल्क नियंत्रण के आयोजन के लिए जोखिम प्रबंधन प्रणाली (आरएमएस) के आवेदन के लिए कार्यप्रणाली को प्रशासित करना शुरू किया

इसलिए, 2004 में, आरएमएस के उपयोग के लिए पहली बुनियादी तकनीक विकसित की गई थी, जिसने सीमा शुल्क अधिकारियों के कार्यों को नियंत्रित किया, जब उनके लिए सीमा शुल्क नियंत्रण के लिए पूरी तरह से नया दृष्टिकोण पेश किया। बाद में, पहले से विकसित नियामक ढांचे के किसी प्रकार के "इनकार" के मद्देनजर, एक अद्यतन "ड्राफ्ट जोखिम प्रोफाइल की तैयारी और विचार में सीमा शुल्क अधिकारियों के कार्यों पर निर्देश, सीमा शुल्क नियंत्रण में जोखिम प्रोफाइल का उपयोग, उनके अद्यतन और रद्दीकरण", 11.01.2008 से रूस नंबर 11 के संघीय सीमा शुल्क सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित।

हालांकि, परिणाम आरएमएस के उपयोग पर सीमा शुल्क अधिकारियों के कार्यों के लिए केवल एक अद्यतन और परिष्कृत तकनीक थी। दरअसल, 2011 और 2013 में भी ऐसा ही हुआ था। मेरा मतलब रूस की संघीय सीमा शुल्क सेवा संख्या 1186 दिनांक 06/26/2013 के आदेश से है, जिसके अनुसार सीमा शुल्क विभाग में आरएमएस के मुद्दों से निपटने के लिए जोखिम और परिचालन नियंत्रण का एक विशेष रूप से बनाया गया विभाग शुरू हुआ।

यह कहा गया है कि पिछले सभी वर्षों में पहले उल्लेखित निर्देश केवल आरएमएस को लागू करते समय सीमा शुल्क अधिकारियों के कार्यों के विवरण को स्पष्ट और गहरा करने की कुंजी में विकसित हुआ था। इसके उपयोग की तकनीक को सुधारा गया और गहरी निरंतरता के साथ बदला गया। ऐसा 2013-2014 और 2016 में हुआ था।

नतीजतन, सवाल इतना अधिक विनियमित और अव्यवस्थित हो गया कि अनुभवी विशेषज्ञों के लिए भी पहले और यहां तक ​​​​कि दूसरे पढ़ने से इसके सार को समझना बेहद मुश्किल है। इस प्रकार, निर्देश संख्या 1186 (2013) के पाठ में 117 शीट, निर्देश संख्या 778 (2014) - 78 शीट, निर्देश संख्या 1000 (2016) - 93 शीट हैं। साथ ही, ये दस्तावेज़ एक-दूसरे के साथ इतने जुड़े हुए हैं कि आप तुरंत बिंदु पर नहीं पहुंचेंगे।

यदि आप बारीकी से देखें, तो आरएमएस का उपयोग करके सीमा शुल्क नियंत्रण को व्यवस्थित करने के लिए वर्तमान प्रौद्योगिकियां वास्तव में आरएमएस के भीतर कार्यालय के काम के लिए कुछ प्रकार के निर्देश हैं, इससे ज्यादा कुछ नहीं। साथ ही, उन्हें तोड़ना लगभग असंभव है। बेशक, इस दिशा में सीमा शुल्क अधिकारियों के काम को व्यवस्थित करने और इस प्रक्रिया को स्वचालित करने के लिए, एक निश्चित विनियमन की आवश्यकता होती है, लेकिन वर्तमान परिस्थितियों में यह तकनीक बस अन्य दिशाओं में विकसित होने के लिए बाध्य है।

जोखिम प्रबंधन विकसित करने का व्यवस्थित कार्य है और व्यावहारिक कार्यान्वयनजोखिमों को रोकने और कम करने के उपाय, उनके आवेदन की प्रभावशीलता का आकलन, कुछ सीमा शुल्क प्रक्रियाओं और संचालन के आवेदन को नियंत्रित करना। वह सुझाव देती है निरंतर नवीनीकरण, सीमा शुल्क अधिकारियों को उपलब्ध जानकारी का विश्लेषण और संशोधन।

साथ ही, जोखिम प्रबंधन मुख्य अंतर्निहित सिद्धांत है आधुनिक तरीकेसीमा शुल्क नियंत्रण। यह विधि सीमा शुल्क नियंत्रण की दक्षता को कम किए बिना सीमा शुल्क अधिकारियों के संसाधनों के इष्टतम उपयोग की अनुमति देती है, और अधिकांश प्रतिभागियों को मुक्त करती है विदेशी आर्थिक गतिविधि(विदेशी आर्थिक गतिविधि) अत्यधिक नौकरशाही पर्यवेक्षण से।

जोखिम-आधारित प्रक्रियाएं उन क्षेत्रों में सीमा शुल्क निकासी पर नियंत्रण प्रदान करती हैं जहां सबसे बड़ा जोखिम होता है, जो बड़ी मात्रा में सामान और व्यक्तियों को सीमा शुल्क के माध्यम से अपेक्षाकृत स्वतंत्र रूप से पारित करने की अनुमति देता है।

आरएमएस का उद्देश्य सीमा शुल्क प्रशासन की एक आधुनिक प्रणाली बनाना है जो सबसे महत्वपूर्ण और प्राथमिकता वाले क्षेत्रों में सीमा शुल्क सेवा के संसाधनों के इष्टतम आवंटन के आधार पर, चयनात्मकता के सिद्धांत के आधार पर प्रभावी सीमा शुल्क नियंत्रण के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करता है। रूसी संघ के सीमा शुल्क कानून के उल्लंघन को रोकने के लिए सीमा शुल्क अधिकारियों का काम। सबसे पहले वह आता हैउनके बारे में जो टिकाऊ हैं; टालना सीमा शुल्क, महत्वपूर्ण मात्रा में कर; घरेलू उत्पादकों की प्रतिस्पर्धात्मकता को कम करना; राज्य के अन्य महत्वपूर्ण हितों को प्रभावित करते हैं, जिनका प्रवर्तन और संरक्षण सीमा शुल्क अधिकारियों को सौंपा जाता है।

अवधारणाओं में बिखरा हुआ

उन मुद्दों में से एक जो विदेशी आर्थिक गतिविधि में सभी प्रतिभागियों के लिए स्पष्ट नहीं है, "जोखिम प्रोफ़ाइल" की अवधारणा है। सामान्य तौर पर, इसे जोखिम के क्षेत्र, जोखिम संकेतकों के बारे में जानकारी के एक सेट के रूप में चित्रित किया जा सकता है। यह आवेदन का एक प्रकार का संकेत है आवश्यक उपायरोकने या कम करने के लिए संभावित जोखिम... क्षेत्र के आधार पर, जोखिम प्रोफ़ाइल को तीन प्रकार के अनुप्रयोगों में विभाजित किया जाता है: अखिल रूसी, क्षेत्रीय और आंचलिक।

मुझे स्पष्ट करना चाहिए कि कागजी रूप में जोखिम प्रोफ़ाइल का अर्थ है रूस की संघीय सीमा शुल्क सेवा के नियामक कानूनी कार्य या कानूनी कार्य, जिसमें सीमा शुल्क और टैरिफ विनियमन के उपायों के कार्यान्वयन में किए गए सीमा शुल्क नियंत्रण की अनुमोदित लक्ष्य प्रौद्योगिकियां शामिल हैं, कानून का अनुपालन सीमा शुल्क मूल्य का निर्धारण, मुद्रा कानून, सीमा शुल्क भुगतान की सही गणना, जिसमें सीमा शुल्क अधिकारियों को जोखिम को कम करने के लिए सीमा शुल्क नियंत्रण या उनके संयोजन के विशिष्ट रूपों को लागू करने की आवश्यकता पर निर्देश शामिल हैं।

अब हमें रूस के एफसीएस के जोखिम और संचालन नियंत्रण विभाग की संरचना और "निर्माण" के बारे में खुलकर बात करनी चाहिए। मुझे वह क्षण अच्छी तरह याद है जब पहले डिवीजन का गठन किया गया था - एक विभाग जिसके विशेषज्ञ धीरे-धीरे जोखिम के साथ काम करने की प्रणाली का अभ्यास विकसित कर रहे थे। इसी के आधार पर कुछ समय बाद 78 लोगों के स्टाफ के साथ एक पूरा विभाग बनाया गया। समय के साथ, देश के सभी सीमा शुल्क अधिकारियों में, आरएमएस से निपटने वाली इकाइयों का स्टाफ लगभग 500 लोगों तक पहुंच गया।

यह स्वीकार किया जाना चाहिए कि शुरू में विभाग के प्रबंधन की इच्छा थी कि आरएमएस के उपयोग से सीधे संबंधित न होने वाले सहित अधिक से अधिक शक्तियां प्राप्त करें। यह मान लिया गया था कि यह सभी प्रमुख सीमा शुल्क प्रक्रियाओं पर पूर्ण नियंत्रण प्रदान करेगा। यह विभागों के नामों से इंगित होता है: उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं के संचलन पर नियंत्रण, सीमा शुल्क मूल्य का नियंत्रण, माल की उत्पत्ति के देश का नियंत्रण और सीमा शुल्क दरों का आवेदन।

धीरे-धीरे, ऐसा बोझिल ढांचा असहनीय और अप्रभावी हो गया। तार्किक परिणाम रूस के FCS के विश्लेषणात्मक विभाग को कर्मचारियों के साथ प्रबंधन का परिसमापन और इसके कार्यों का हस्तांतरण था। समय इस निर्णय की शुद्धता दिखाएगा। उसी समय, आरएमएस गति प्राप्त कर रहा था, यह इसकी गतिविधियों की मुख्य दिशाओं के साथ निर्धारित किया गया था, बाद में इस भूमिका को "सीमा शुल्क मूल्य" की दिशा में सौंपा गया था।

यह स्वाभाविक है, क्योंकि सीमा शुल्क सेवा ने हमेशा सीमा शुल्क मूल्य को अपनी प्राथमिकता माना है, जो कि बोलने के लिए, हमारा रूसी, रीति-रिवाज और बजटीय सब कुछ है। इसके अलावा, सभी क्षेत्रों में: वित्तीय, प्रशासनिक, प्रबंधकीय, आदि। आखिरकार, हमारे सीमा शुल्क अधिकारियों के लिए हर समय मुख्य बात देश के बजट के लिए धन इकट्ठा करने की महामहिम की योजना थी और बनी हुई है।

सीमा शुल्क प्रशासन के विकास के किसी चरण में, "सीमा शुल्क मूल्य के नियंत्रण" के संदर्भ में, "मूल्य के नियंत्रण" की अवधारणाओं को "मूल्य के गठन" से बदल दिया गया था, अब, शायद, कोई नहीं कहेगा। अब कोई फर्क नहीं पड़ता। विधायक ने रीति-रिवाजों को नियंत्रित करने का अधिकार दिया है, जिसका अर्थ है कि उसके पास अधिकार है। सीमा शुल्क इसके लिए निर्धारित निर्देशों को भी नियंत्रित करता है, सब कुछ विधायक द्वारा प्रत्यायोजित अधिकारों के ढांचे के भीतर प्रतीत होता है। लेकिन क्या गलत हो जाता है? क्यों अब वस्तुओं के लिए लगभग हर तीसरा घोषणा (डीटी) सीमा शुल्क मूल्य समायोजन (सीसीसी) के अंतर्गत आता है, न्यायाधीश विदेशी व्यापार प्रतिभागियों के दावों से क्यों भरे हुए हैं जो इससे असहमत हैं?

अक्सर इसका कारण यह है कि सीमा शुल्क निरीक्षक, सीमा शुल्क मूल्य निर्धारित करने के लिए प्रस्तुत विधि की जांच कर रहा है, पहले से ही प्रक्रिया का उल्लंघन करता है। इसलिए, यदि कोई विदेशी व्यापार प्रतिभागी पहली विधि द्वारा निर्धारित सीमा शुल्क मूल्य की घोषणा करता है, तो निरीक्षक, एक नियम के रूप में, इससे सहमत नहीं होता है और छठी (आरक्षित) पद्धति का उपयोग करने का सुझाव देता है, जिससे विदेशी व्यापार भागीदार को अवसर से वंचित किया जाता है। उपयुक्त विधि स्वयं चुनें।

इसके द्वारा, निरीक्षक प्रक्रिया का उल्लंघन करता है, और विदेशी व्यापार भागीदार माल खींचता है और शुल्क का भुगतान करता है, जिसके बाद वह तुरंत अदालत में शिकायत करता है। न्यायाधीश, मामले पर विचार करते हुए, तुरंत प्रक्रिया के उल्लंघन का खुलासा करता है और अपना पक्ष लेता है। के अनुसार सर्वोच्च न्यायलय, 2015 की पहली छमाही में, TNVED कोड में परिवर्तन या सीमा शुल्क मूल्य में समायोजन के कारण आयातकों द्वारा अतिरिक्त शुल्क पर शुरू किए गए 75% विवादों को सीमा शुल्क ने खो दिया।

बजट अभी प्राथमिक है

इस स्थिति का कारण क्या है? आज, कोई भी यह तर्क नहीं देता है कि सीमा शुल्क को करों, शुल्कों और कर्तव्यों को बजट में स्थानांतरित करना चाहिए। इसके अलावा, यह समयबद्ध तरीके से और पूर्ण रूप से किया जाना चाहिए।

हालाँकि, "पूर्ण गुंजाइश" वाक्यांश की समझ में एक मौलिक अंतर है, यह ठीक उसी में है कि "हितों का वर्ग संघर्ष" निहित है। सीमा शुल्क वार्षिक लक्ष्य के आधार पर "पूर्ण मात्रा" का अनुमान लगाता है, और व्यवसाय कर आधार, माल के मूल्य और खर्च की गई लागत से आगे बढ़ता है, या आगे बढ़ने की कोशिश करता है।

यहाँ, फिर भी, यह पहचानने योग्य है कि वर्तमान की प्रकृति रूसी व्यापारसामान्य तौर पर, इसे अभी भी इस तरह व्यवस्थित किया जाता है: जहां आप ऐसा नहीं कर सकते वहां भुगतान क्यों करें। ऐसा इसलिए नहीं हो रहा है क्योंकि हमारा व्यवसाय इतना खराब और सामाजिक रूप से गैर-उन्मुख है, बल्कि इसके बिल्कुल विपरीत है - क्योंकि, अपनी समस्याओं के अलावा, इसे उन समस्याओं और मुद्दों को भी हल करना है जिनके लिए राज्य अपने अधिकृत व्यक्ति में जिम्मेदार है। नियामक निकाय, इसके अलावा, पैसे के लिए। वास्तव में, व्यवसाय करों के रूप में बजट में स्थानांतरित होता है।

जाहिरा तौर पर, यही कारण है कि "सीमा शुल्क मूल्य की संभावित समझ" के संदर्भ में वर्तमान आरएमएस विचारधारा विशेष रूप से और केवल मूल्य जोखिम प्रोफाइल के रूप में मौजूद है, अर्थात, सीमा शुल्क (मूल्य संकेतक) द्वारा अनुशंसित मूल्य स्तर। तो आयातक को एक विकल्प मिलता है: या तो आप सीमा शुल्क द्वारा निर्धारित मूल्य पर औपचारिकता करते हैं, या आप खड़े होते हैं और तब तक प्रतीक्षा करते हैं जब तक आप यह समझ नहीं लेते हैं कि करों का भुगतान लेनदेन मूल्य से नहीं, बल्कि सीमा शुल्क प्राधिकरण द्वारा प्रस्तावित मूल्य से किया जाना चाहिए। अपने हिस्से के लिए, माल के मालिक सबसे विश्वसनीय और सरल सीमा शुल्क पद्धति का उपयोग करना पसंद करते हैं: घोषणाकर्ता को सुरक्षा के भुगतान की मांग के साथ प्रस्तुत करना, जो एक नियम के रूप में, माल के वास्तविक मूल्य से कुछ अधिक है।

कभी-कभी न केवल विदेशी आर्थिक गतिविधियों में प्रतिभागियों से, बल्कि स्वयं सीमा शुल्क अधिकारियों से भी आरएमएस के काम के बारे में नकारात्मक समीक्षा सुनना दर्दनाक होता है। यह भी माना जाना चाहिए कि कुछ रूसी बड़ी अंतरराष्ट्रीय कंपनियां जो देश में माल के आयात की एक बड़ी मात्रा में काम करती हैं और अपनी अर्थव्यवस्था में गंभीर निवेश का प्रवाह प्रदान करती हैं, सीमा शुल्क संचालन और सीमा शुल्क नियंत्रण के संदर्भ में व्यावहारिक रूप से कोई सरलीकरण नहीं होता है।

वर्तमान आरएमएस के ढांचे के भीतर, आयातकों के पास तथाकथित हरित क्षेत्र में उन्हें शामिल करने की संभावना पर विचार करने के लिए रूस की संघीय सीमा शुल्क सेवा में आवेदन करने का कोई कारण नहीं है। तथ्य यह है कि हमारे पास एक सार्वभौमिक आवेदन प्रक्रिया नहीं है। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि अधिकृत आर्थिक ऑपरेटरों की संस्था (एईओ) इस अर्थ में एक अच्छा विकल्प है।

यह विशेष सरलीकरणों को लागू करने में सक्षम बनाता है, जैसे एईओ के स्थान पर पारगमन प्रक्रिया का प्रदर्शन; डिलीवरी से पहले माल की रिहाई सीमाशुल्क की घोषणा; सीधे अपने क्षेत्र में माल की रिहाई से संबंधित सीमा शुल्क संचालन करना; अस्थायी भंडारण गोदामों के मालिकों के रजिस्टर में शामिल किए बिना हमारे अपने गोदामों में सीमा शुल्क नियंत्रण के तहत माल का अस्थायी भंडारण।

सूचीबद्ध प्रक्रियात्मक लाभ AEO को न केवल समय बचाने की अनुमति देते हैं, बल्कि महत्वपूर्ण भी वित्तीय संसाधनसीमा शुल्क लागत से संबंधित। हालांकि, उन्होंने अभी तक आरएमएस समोच्च में अपना प्रतिबिंब नहीं पाया है, जो बदले में, अभी भी इस संस्थान को विदेशी व्यापार प्रतिभागियों द्वारा उपयोग के लिए अनाकर्षक और अप्रभावी बनाता है।

उसी समय, सीमा शुल्क नियंत्रण के "हरित क्षेत्र" को प्रशासित करने की वैश्विक प्रथा चुनिंदा सीमा शुल्क नियंत्रण के आवेदन के लिए मुख्य मानदंड के रूप में एईओ की स्थिति का उपयोग करती है। निष्कर्ष स्वयं बताता है कि, विदेशी व्यापार गतिविधियों के वर्तमान विकास को ध्यान में रखते हुए, आरएमएस का उपयोग करके सीमा शुल्क नियंत्रण के आयोजन की लागू प्रणाली सीमा शुल्क प्रशासन के विकास में आधुनिक वास्तविकताओं और अंतर्राष्ट्रीय अनुभव को पूरी तरह से पूरा नहीं करती है।

वर्तमान स्थिति को ठीक करने के लिए, आरएमएस के सीमा शुल्क प्रशासन की मौजूदा प्रणाली को गुणात्मक रूप से बदलना और सुधारना आवश्यक है, इसके आवेदन की कार्यप्रणाली और स्वचालन दोनों के संदर्भ में। व्यापार के लिए असमान परिस्थितियों का निर्माण, छिपे हुए भ्रष्टाचार के अवसर, संदिग्ध दक्षता और विदेशी आर्थिक गतिविधि प्रतिभागियों के साथ संबंधों में पारदर्शिता की कमी वर्तमान आरएमएस प्रौद्योगिकी के कुछ नुकसान हैं।

एक शब्द में, हमें "कृत्रिम बुद्धिमत्ता" की प्रणाली के आधार पर अतीत की नहीं, बल्कि वर्तमान शताब्दी की एक आरएमएस की आवश्यकता है, न कि सीमा शुल्क अधिकारियों के व्यक्तिगत अधिकारियों के निर्णयों पर। मुझे विश्वास है कि मानव कारक से बचने से अन्य बातों के अलावा, भ्रष्टाचार के उन्मूलन में योगदान मिलेगा।

निस्संदेह, सीमा शुल्क सेवा का मुख्य कार्य आज यूरेशियन आर्थिक संघ के पूरे क्षेत्र में आरएमएस के समान आवेदन को सुनिश्चित करना है। यह माना जाना चाहिए कि अपने पूर्ववर्ती के कामकाज की शुरुआत के बाद से - सीमा शुल्क संघ - रूस के एफसीएस ने आरएमएस के कार्यान्वयन के लिए सामान्य दृष्टिकोण विकसित करने की कोशिश की, साथ ही साथ उपयोग किए जाने वाले जोखिम प्रोफाइल के जोखिम संकेतकों को एकजुट करने की कोशिश की। संघ के देशों की सीमा शुल्क सेवाएं। हालांकि, बनाया गया अंतःक्रिया तंत्र, दुर्भाग्य से, अभी भी प्रकृति में बहुत औपचारिक है। जाहिर है, इस समस्या को मध्यम अवधि के लिए जिम्मेदार ठहराया जाएगा।

क्लावडी कोर्न्याकोव, प्रस्तुतकर्ता शोधकर्ताश्री आरटीए, आर्थिक विज्ञान के उम्मीदवार, एसोसिएट प्रोफेसर

"सीमा शुल्क समाचार"

सीमा शुल्क जोखिम- सीमा शुल्क अधिकारियों के साथ बातचीत की प्रक्रिया में विदेशी आर्थिक गतिविधियों में प्रतिभागियों के लिए अनियोजित (अतिरिक्त) अस्थायी नुकसान और / या वित्तीय लागत की संभावना।

विदेशी व्यापार प्रतिभागियों के सीमा शुल्क जोखिम:

1. विदेशी व्यापार या सीमा शुल्क दस्तावेजों, नियामक कानूनी कृत्यों के प्रावधानों और सीमा शुल्क अधिकारियों के निर्देशों को भरने के लिए आवश्यकताओं का अनुपालन न करने का जोखिम।

2. सीमा शुल्क भुगतान की गलत गणना और / या सीमा शुल्क प्राधिकरण के खाते में उनके असामयिक हस्तांतरण के जोखिम।

3. माल के सीमा शुल्क मूल्य को समायोजित करने के जोखिम।

4. सीमा शुल्क सीमा के पार ले जाने वाले माल के अनुचित प्रमाणीकरण के जोखिम।

5. अंतरराष्ट्रीय माल ढुलाई के लिए सीमा शुल्क सम्मेलनों की आवश्यकताओं को पूरा नहीं करने वाले वाहनों के उपयोग के जोखिम।

सीमा शुल्क जोखिम प्रबंधन- सीमा शुल्क अधिकारियों के साथ विदेशी आर्थिक गतिविधियों में प्रतिभागियों की बातचीत के साथ-साथ अतिरिक्त वित्तीय लागतों को रोकने और / या कम करने वाले प्रबंधन निर्णयों को अपनाने और लागू करने से उत्पन्न अनिश्चितता के स्तर (नियोजित परिणामों से विचलन) की पहचान करने की प्रक्रिया और / या अस्थायी नुकसान।

न्यूनतम उपाय:

1. संभावित जोखिमों की "गैर-घटना" सुनिश्चित करने के उपाय:

·रणनीतिक योजना

बाहरी वातावरण की स्थिति का पूर्वानुमान

नियामक ढांचे की निगरानी (सीमा शुल्क क्षेत्र में नवाचारों की तैयारी)

· विपणन अनुसंधान(सीमा शुल्क सेवाओं के लिए बाजार अनुसंधान)

2. विदेशी आर्थिक गतिविधि के परिणामों पर जोखिम के नकारात्मक प्रभाव को कम करने के उपाय:

जोखिमों का पृथक्करण (विभाजन) (विभिन्न सीमा चौकियों के माध्यम से विभिन्न वाहकों द्वारा सीमा शुल्क नियंत्रण के तहत माल की डिलीवरी - भौतिक पृथक्करण; सीमा शुल्क घोषणा संचालन करने के लिए एक सहायक का निर्माण - स्वामित्व द्वारा विभाजन)

जोखिमों का संयोजन (पूलिंग):

(ए) दो या दो से अधिक व्यावसायिक संस्थाओं को सीधे जोड़कर (जैसे मांस और मांस उत्पादों के लिए आयात कोटा प्राप्त करने के उद्देश्य से)

(बी) देय आंतरिक विकास(उदाहरण के लिए, एक अस्थायी भंडारण गोदाम के मालिक द्वारा गोदाम की जगह में वृद्धि)

(सी) में भाग लेने से गैर - सरकारी संगठन, गठबंधन (टीआईआर कन्वेंशन 1975)

3. जोखिमों को स्थानांतरित करने के उपाय:

· सीमा शुल्क नियंत्रण के तहत माल, वितरण, भंडारण की सीमा शुल्क घोषणा पर संचालन के आउटसोर्सिंग के लिए स्थानांतरण।

सीमा शुल्क भुगतान के भुगतान को सुनिश्चित करने के लिए अनुबंधों की विदेशी आर्थिक गतिविधि में प्रतिभागियों द्वारा निष्कर्ष ( बैंक गारंटी, आदेश का अनुबंध ...)

सीमा शुल्क क्षेत्र में जोखिमों का बीमा

4. जोखिमों में महारत हासिल करने के उपाय (यदि जोखिम नगण्य हैं, तो सभी उपाय # 1 और # 2 किए जाते हैं या उपायों के उपयोग से आय बहुत कम हो जाती है)

88. सीमा शुल्क में विशेष सरलीकरण: प्रजातियों की संरचना और अनुप्रयोग विशेषताओं।

सीमा शुल्क में विशेष सरलीकरण प्रदान किया जाता है अधिकृत आर्थिक ऑपरेटर(एईओ)।

एईओ - कंपनी, रूसी संघ के कानून के अनुसार पंजीकृत, औद्योगिक और अन्य उद्यमशीलता गतिविधियों में उपयोग के लिए रूसी संघ में माल का आयात और रूसी संघ से माल का निर्यात।

AEO का दर्जा प्राप्त करने के लिए, एक रूसी कानूनी इकाई को निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा:

1. 1 मिलियन यूरो या 150,000 यूरो के बराबर राशि में सीमा शुल्क और करों का भुगतान सुनिश्चित करें यदि आवेदक निर्यात सीमा शुल्क के अधीन नहीं माल के उत्पादन और / या निर्यात के लिए अपनी गतिविधियों को अंजाम देता है।

2. कम से कम 1 वर्ष के लिए विदेश व्यापार गतिविधियों को अंजाम देना।

3. सीमा शुल्क,%, दंड, साथ ही आंतरिक करों और कर्तव्यों (वैट, उत्पाद शुल्क) के लिए ऋण का भुगतान करने के लिए एक अधूरा दायित्व नहीं है।

4. प्रशासनिक संहिता (१६.१-१६.३, १६.७, आदि) के कई अनुच्छेदों (सीमा पार माल की अवैध आवाजाही, गैर-घोषणा/ गलत घोषणा, आदि)) के साथ कुल राशिजुर्माना RUB 500,000 और अधिक।

5. आयातित और निर्यात किए गए सामानों के अलग-अलग रिकॉर्ड बनाए रखें, साथ ही सीमा शुल्क संघ के विदेशी माल और माल के परिवहन और भंडारण के लिए रसद संचालन के अलग-अलग रिकॉर्ड, सीमा शुल्क प्राधिकरण को रिपोर्ट जमा करें।

6. सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू न करें।

7. सीमा शुल्क मुद्दों से निपटने वाले प्रबंधकों और विशेषज्ञों का आर्थिक गतिविधि के क्षेत्र में अपराध करने का आपराधिक रिकॉर्ड नहीं होना चाहिए।

8. विदेशी सामानों के भंडारण के लिए खुद का सुसज्जित और सुसज्जित परिसर।

विशेष सरलीकरण:

1) एक अधिकृत आर्थिक ऑपरेटर के खुले क्षेत्रों और अन्य क्षेत्रों में परिसर में माल का अस्थायी भंडारण ... (माल की डिलीवरी सीमा शुल्क पारगमन प्रक्रिया के माध्यम से सीधे एईओ के क्षेत्र में जाती है, जो कि सीमा शुल्क नियंत्रण क्षेत्र है => फायदा: गोदाम किराए पर लेने के लिए पैसे खर्च करने की जरूरत नहीं है। भंडारण)

2) सीयू के सीमा शुल्क कोड के अनुसार सीमा शुल्क घोषणा दाखिल करने से पहले माल की रिहाई। (आगमन से कम से कम तीन घंटे पहले वाहनसीमा शुल्क पोस्ट पर, AEO आगमन के सीमा शुल्क प्राधिकरण को सूचित करता है, कार्गो के बारे में जानकारी की रिपोर्ट करता है, अगले महीने के १० वें दिन से बाद में घोषणा प्रस्तुत करने की कसम खाता है। सीमा शुल्क या तो लिखित रूप में मुहरों को हटाने के लिए अधिकृत करता है या नहीं करता है। अगर यह चुप है (और कार एईओ के पास जाती है) - एईओ स्वयं मुहरों को हटा सकता है, माल उतार सकता है और इसे स्वीकार कर सकता है; एईओ वहां एक अधिसूचना भेजता है।माल की स्वीकृति की तारीख और समय के अधिकार के लिए। जिस क्षण से माल स्वीकार किया जाता है, उसे व्यापार प्राधिकरण द्वारा जारी किया जाना माना जाता है। फायदाएईओ के लिए: सीमा शुल्क घोषणा प्रस्तुत करने से पहले माल की रिहाई वास्तव में 10 से 40 दिनों की अवधि के लिए भुगतान का ब्याज मुक्त आस्थगन देता है)

जोखिम के नीचे, जोखिम प्रोफ़ाइल, प्रोफ़ाइल के नीचे, जोखिम के अंतर्गत आया, कम लागत, आदि - इन सभी अजीब वाक्यांशों को घोषणाकर्ता से बात करते समय सुना जा सकता है। यह सब किस बारे मे है? मैं स्पष्ट रूप से समझाने की कोशिश करूंगा।

तथ्य यह है कि रीति-रिवाज एक चालाक और के साथ आए थे प्रभावी प्रणालीऔर इसे रिस्क मैनेजमेंट सिस्टम (RMS) कहा जाता है, जो गलत घोषणाओं के खिलाफ लड़ता है। मूल्य, घोषित कोड, शुद्ध वजन, मूल देश अविश्वसनीय हो सकता है। सीमा शुल्क भुगतान के आकार को कम करने या आयात और निर्यात पर किसी भी प्रतिबंध से बचने के लिए विदेशी आर्थिक गतिविधियों में कुछ प्रतिभागियों द्वारा इन चालों का उपयोग किया जाता है।

अपने आप सीमा शुल्क जोखिमयह एक निश्चित संभावना है कि माल गलत तरीके से घोषित किया गया है। और जोखिम प्रोफाइल बताता है कि जोखिम किस सामान से संबंधित है, मानदंड, उपाय जो निरीक्षक को इस जोखिम की संभावना को कम करने के लिए करना चाहिए। अब विस्तार से:

मूल्य जोखिम

सीमा शुल्क कार्यालय का एक निश्चित आधार होता है जिसमें प्रत्येक एचएस कोड को एक निश्चित मूल्य सौंपा जाता है (इस मूल्य को कहा जाता है जोखिम का स्तर) और इस लागत को अमेरिकी डॉलर प्रति शुद्ध किलो ($/किलो) माल में मापा जाता है। यह डेटाबेस, जिसमें मूल्य जोखिम स्तर शामिल हैं, सीमा शुल्क जानकारी के अंदर है और इसका खुलासा नहीं किया गया है। इंटरनेट ऐसे डेटाबेस के "भूमिगत" विक्रेताओं से भरा हुआ है। हाँ और पूछताछ कीजिए"सीमा शुल्क जोखिम डाउनलोड" आप कुछ पा सकते हैं, हालांकि प्रासंगिक डेटा से दूर और इस तथ्य से नहीं कि वायरस के बिना। जोखिम का स्तर कोड और मूल देश के अनुसार भिन्न होता है। कुछ प्रकार के सामानों के लिए जिनमें माप की अतिरिक्त इकाइयाँ होती हैं, माप की प्रति इकाई जोखिम भी होते हैं। उदाहरण के लिए, कपड़ों के लिए यह वर्ग मीटरऔर उनके लिए $/kg और $/m2 दोनों में जोखिम हैं।

बदले में, घोषणा के अनुसार आपके सामान का मूल्य, जिसे $/kg में मापा जाता है, कहलाता है इसका(सीमा शुल्क मूल्य सूचकांक)। इसे खोजने के लिए, आपको कॉलम 46 के मान को कॉलम 38 के मान से विभाजित करने की आवश्यकता है।

तो, आप अपनी घोषणा सीमा शुल्क प्राधिकरण को जमा करते हैं, घोषणा पंजीकृत है (यानी। एक नंबर सौंपा) और इसकी जाँच शुरू करता है। सीमा शुल्क निरीक्षक का कार्यक्रम प्रत्येक उत्पाद के लिए जोखिम के स्तर के साथ आईटीएस घोषणाओं की तुलना करता है। और अगर ITS इस स्तर से नीचे निकलता है, तो इसे "जोखिम से कम" कहा जाता है। अब निरीक्षक को इस जोखिम को "न्यूनतम" करना चाहिए, अर्थात। कीमत (और, परिणामस्वरूप, सीमा शुल्क भुगतान) को कम करने की संभावना को बाहर करें और वह घोषित सीमा शुल्क मूल्य की पुष्टि करने वाले अतिरिक्त दस्तावेजों के लिए पूछता है ("एक अतिरिक्त जांच करता है")।

एक अनुभवी घोषणाकर्ता घोषणा जमा करने से पहले मूल्य का विश्लेषण करता है। और पहले से तैयार करता है सेटसीमा शुल्क मूल्य की पुष्टि करने के लिए दस्तावेज। ऐसे दस्तावेजों के न्यूनतम सेट में निर्माता की मूल्य सूची, पिछली डिलीवरी से इस उत्पाद की पोस्टिंग के लिए लेखांकन दस्तावेज और एक निर्यात घोषणा शामिल है। लेकिन यह पर्याप्त नहीं हो सकता है, और फिर आपसे बिक्री पर दस्तावेजों के लिए कहा जाएगा, और अनुबंध का स्कैन, और आपूर्तिकर्ता को भुगतान, और घरेलू और विदेशी बाजारों में एक समान उत्पाद की कीमतों के बारे में जानकारी, और बहुत कुछ अधिक।

उत्पादन: अप्रत्याशित खर्चों से बचने के लिए घोषणा जमा करने से पहले और डिलीवरी से पहले अपने माल के मूल्य की जांच करना बेहतर है।

कवर माल

एक अन्य विकल्प यह है कि जब वे कम शुल्क के साथ उत्पाद कोड घोषित करने का प्रयास कर रहे हों। इस मामले में, कवर माल के लिए जोखिम हैं।

इस मामले में, निरीक्षक को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि घोषित कोडविश्वसनीय। ऐसा करने के लिए, वह माल के अतिरिक्त विवरण का अनुरोध कर सकता है, सीमा शुल्क निगरानी करने के लिए "पूछें"।

क्या अन्य जोखिम हैं?

कई जोखिम प्रोफाइल हैं और वे लगातार बदल रहे हैं। कुछ प्रभावी होना बंद कर देते हैं, नए दिखाई देते हैं। निवल/सकल भार में अंतर के जोखिम हैं। यह उन अभिनेताओं के खिलाफ है जो आईटीएस को बढ़ाने के लिए शुद्ध वजन को कम आंकते हैं।

सामान्य तौर पर, आरएमएस को मानव कारक को काटने के लिए डिज़ाइन किया गया है जब एक निरीक्षक एक सीमा शुल्क घोषणा की जांच करता है और कानूनों के उल्लंघन को रोकता है।

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विदेश व्यापार जोखिमों का सार और वर्गीकरण

सीएम 2.6। विदेशी आर्थिक गतिविधियों में जोखिम और उनका बीमा

1. विदेशी आर्थिक गतिविधि जोखिमों का सार और वर्गीकरण।

2. अंतरराष्ट्रीय बस्तियों में परिवहन, वाणिज्यिक, राजनीतिक, मुद्रा, सीमा शुल्क जोखिम और जोखिम का विवरण।

3. विदेशी आर्थिक गतिविधि में जोखिम बीमा के तरीके।

4. स्व-बीमा की विशेषताएं।

5. विदेशी आर्थिक गतिविधि में परिवहन बीमा के तरीके और कार्गो बीमा की शर्तें।

एक विदेशी बाजार में प्रवेश करते समय, उद्यमियों को कुछ जोखिमों का सामना करना पड़ता है जो उद्यम (फर्म) की संपूर्ण गतिविधि के दौरान मौजूद होते हैं। अंतर्गत जोखिमकुछ प्राकृतिक घटनाओं और गतिविधि के प्रकारों की बारीकियों से होने वाले नुकसान के संभावित खतरे को समझा जाता है मनुष्य समाज... जोखिम एक ऐतिहासिक और आर्थिक श्रेणी है।

जैसे-जैसे सभ्यता विकसित होती है, कमोडिटी-मनी संबंध प्रकट होते हैं, और जोखिम एक आर्थिक श्रेणी बन जाता है।

नकारात्मक (हानि, क्षति, हानि);

शून्य;

सकारात्मक (लाभ, लाभ, लाभ)।

जोखिम का प्रबंधन किया जा सकता है, अर्थात्, एक निश्चित सीमा तक जोखिम की घटना की घटना की भविष्यवाणी करने और जोखिम की डिग्री को कम करने के उपाय करने के लिए विभिन्न उपायों का उपयोग किया जा सकता है।

अर्थव्यवस्था के किसी भी क्षेत्र में जोखिम प्रबंधन, अनिश्चितता पर काबू पाने की समस्या मौजूद है, जो इसकी निरंतर प्रासंगिकता की व्याख्या करती है। किसी भी स्तर पर अर्थव्यवस्था का कोई भी विषय अनिवार्य रूप से असाधारण परिस्थितियों, अनियोजित या अप्रत्याशित घटनाओं का सामना करता है, जिसका पर्याप्त रूप से जवाब दिया जाना चाहिए ताकि नुकसान न हो।

जोखिम की स्थितिएक जोखिम की स्थिति है, जिसकी उपस्थिति हमेशा तीन परस्पर संबंधित स्थितियों के साथ होती है: अनिश्चितता की उपस्थिति, विकल्पों की पसंद, चुने हुए परिणामों के कार्यान्वयन की संभावना का आकलन करने की संभावना। जोखिम का स्तर कई से प्रभावित होता है कारक: वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों की मात्रा; कंपनी के विशेषज्ञों का व्यावसायिक प्रशिक्षण; नेतृत्व शैली और कर्मचारियों की योग्यता; नियामक में परिवर्तन के संदर्भ में गतिविधियों के लिए सामान्य वैचारिक दृष्टिकोण कानूनी प्रणाली; उद्यम की गतिविधियों की विविधता; गतिविधियों के कम्प्यूटरीकरण की डिग्री; आंतरिक नियंत्रण प्रणाली की विश्वसनीयता; नेतृत्व परिवर्तन की आवृत्ति और नेताओं की व्यक्तिगत विशेषताएं; किसी दिए गए फर्म, कारोबारी माहौल के लिए गैर-मानक संचालन की संख्या।

जोखिम प्रबंधन के संगठन की प्रभावशीलता काफी हद तक जोखिम के वर्गीकरण से निर्धारित होती है। अंतर्गत जोखिम वर्गीकरण निर्धारित लक्ष्यों को प्राप्त करने के लिए कुछ मानदंडों के अनुसार विशिष्ट समूहों को जोखिम के वितरण को समझना आवश्यक है।

चावल। 1. विदेशी आर्थिक गतिविधि से जुड़े जोखिमों का वर्गीकरण

सभी जोखिमों को दो समूहों में विभाजित किया गया है: उद्यम की गतिविधियों पर निर्भर, या आंतरिक, और उद्यम की गतिविधियों पर निर्भर नहीं, या बाहरी। उनके बीच मूलभूत अंतर यह है कि उद्यम जोखिमों के पहले समूह को प्रभावित करने में सक्षम है, अर्थात इन जोखिमों के स्रोतों को खत्म करने के उपाय करें। उद्यम जोखिम के दूसरे समूह को प्रभावित नहीं कर सकता है, क्योंकि उनकी घटना व्यावहारिक रूप से उसके प्रयासों पर निर्भर नहीं करती है। तदनुसार, विभिन्न मूल के इन जोखिमों के प्रबंधन के लिए विभिन्न तरीकों को लागू किया जाना चाहिए।

आंतरिक जोखिमों से निपटने के लिए प्रसिद्ध प्रबंधन विधियों का उपयोग किया जाता है। उदाहरण के लिए, दुर्घटनाओं, आग के जोखिम को खत्म करने के लिए, उत्पादन के सुरक्षित संचालन के उपाय, अग्निशमन उपायों को लागू किया जाता है। गैर-अनुपालन के जोखिम को कम करने के लिए नियोजित लक्ष्यउत्पादों की मात्रा और गुणवत्ता के अनुसार, उपयुक्त संगठनात्मक और तकनीकी उपायों को विकसित किया जाता है, जिसमें वर्तमान और परिचालन समय-निर्धारण की एक प्रणाली, एक गुणवत्ता प्रबंधन प्रणाली और उद्यम में एक प्रणाली बनाने के उद्देश्य से अन्य समान उपाय शामिल हैं, जो नियोजित लक्ष्यों की पूर्ति को बाहर करता है। समय पर और उचित उत्पाद की गुणवत्ता। अन्य आंतरिक जोखिमों को कम करने के लिए, पर्याप्त उपाय भी विकसित किए जा रहे हैं, जिनमें से मुख्य मानदंड उनकी प्रभावशीलता है, यानी परिणाम का अनुपात (नुकसान में कमी या लाभ में वृद्धि) उनके कार्यान्वयन की लागत के लिए।

विश्व आर्थिक व्यवहार में, वहाँ हैं निम्नलिखित प्रकारजोखिम:

1) उत्पादन, यानी। वाणिज्यिक उत्पादों के प्रत्यक्ष उत्पादन से जुड़ा है और घटना में उत्पन्न होता है नाटकीय वृद्धिया उत्पादन के आकार को कम करना, अप्रत्याशित लागत, नए निवेश को आकर्षित करना, नवाचारों में महारत हासिल करना आदि।

2) वाणिज्यिक। यह वस्तुओं और सेवाओं को बेचने की प्रक्रिया में उत्पन्न होता है, भारी बदलावमांग, वस्तु लागत में वृद्धि, नए प्रकार के व्यापार का विकास आदि।

3) वित्तीय जोखिम। यह जोखिम लगातार मौजूद रहता है, क्योंकि कोई भी उद्यम अपना काम स्वयं करता है वित्तीय संबंधबैंकों और अन्य क्रेडिट संस्थानों के साथ, और उसके वित्त प्रतिभूतियों में सन्निहित हैं। बदले में, बैंकों की गतिविधियाँ प्रतिभूतियों की विनिमय दर में उतार-चढ़ाव, ऋणों पर ब्याज दरों, उधार, मुद्रास्फीति, विनिमय दरों में उतार-चढ़ाव आदि पर निर्भर करती हैं।

जब व्यावसायिक संस्थाएं विश्व उद्योग बाजारों में प्रवेश करती हैं, तो इस प्रकार के जोखिमों को मुख्य रूप से विदेशी वातावरण के प्रभाव में संशोधित और महत्वपूर्ण रूप से तेज किया जा सकता है। परिणामस्वरूप, विश्व व्यापार में निम्न प्रकार के जोखिम दिखाई देते हैं:

1) आर्थिक और कानूनी जोखिम। वे कानूनों और अन्य में राष्ट्रीय अंतर से संबंधित हैं नियमोंजो विदेशी आर्थिक गतिविधि को नियंत्रित करता है;

2) राजनीतिक जोखिम परिवर्तन से जुड़े हैं राजनीतिक स्थितिकिसी विशेष देश में। उदाहरण के लिए, एक नई सरकार का सत्ता में आना और निर्यात, आयात, माल पर प्रतिबंध आदि पर प्रतिबंध लगाना;

3) वास्तविक अंतरराष्ट्रीय जोखिम। ये जोखिम अंतरराष्ट्रीय आर्थिक गतिविधियों से जुड़े हैं और वित्तीय संस्थानोंजो व्यापार की नई शर्तों, अंतर्राष्ट्रीय मानकों, अंतर्राष्ट्रीय व्यापार में निषेधात्मक या प्रोत्साहन उपायों की व्यवस्थाओं का परिचय देते हैं;

अंत में बहुत विदेश व्यापारप्रत्येक देश, विशेष रूप से निर्यात-आयात लेनदेन, उनके निष्कर्ष और निष्पादन के दौरान, निम्नलिखित जोखिम उत्पन्न होते हैं:

1) अंतरराष्ट्रीय अनुबंध की शर्तों के अनुपालन न करने का जोखिम (वितरण समय, मात्रा, गुणवत्ता, आदि में असंगति);

2) पारस्परिक भुगतान या तथाकथित क्रेडिट जोखिम पर दायित्वों की पूर्ति न करने का जोखिम;

3) विनिमय दरों में निरंतर उतार-चढ़ाव से उत्पन्न मुद्रा जोखिम;

4) बिक्री जोखिम देश में या विदेशी बाजार के एक अलग खंड में निर्यात और आयात माल की मांग में उतार-चढ़ाव से जुड़ा है;

5) लगातार बदलती दुनिया की कीमतों से मूल्य जोखिम उत्पन्न होता है;

6) वाणिज्यिक जोखिम आयात करने वाले देश की आबादी की बेईमानी या दिवालियेपन और लाभ की हानि में प्रकट होता है;

7) उत्पादन और तकनीकी जोखिम लाइसेंस, पेटेंट, विश्व बाजार पर खरीदे गए "जानकारी" के उत्पादन में उपयोग करने में असमर्थता या खरीदे गए उपकरणों के उचित समायोजन की असंभवता के साथ जुड़ा हुआ है।

जोखिमों को परिणामों द्वारा भी वर्गीकृत किया जा सकता है।

* अनुमेय जोखिम एक निर्णय का जोखिम है, जिसके कार्यान्वयन में विफलता के परिणामस्वरूप उद्यम को लाभ के नुकसान का खतरा होता है; इस क्षेत्र के भीतर उद्यमशीलता गतिविधिअपनी आर्थिक व्यवहार्यता को बरकरार रखता है, अर्थात। नुकसान होते हैं, लेकिन वे अपेक्षित लाभ से अधिक नहीं होते हैं;

* गंभीर जोखिम वह जोखिम है जिस पर उद्यम को राजस्व के नुकसान का खतरा होता है; दूसरे शब्दों में, महत्वपूर्ण जोखिम क्षेत्र को नुकसान के खतरे की विशेषता है जो स्पष्ट रूप से अपेक्षित लाभ से अधिक है और चरम मामलों में, परियोजना में उद्यम द्वारा निवेश किए गए सभी फंडों के नुकसान का कारण बन सकता है;

* विपत्तिपूर्ण जोखिम - वह जोखिम जिस पर उद्यम का दिवाला होता है; नुकसान उद्यम की संपत्ति की स्थिति के बराबर मूल्य तक पहुंच सकता है। साथ ही, इस समूह में मानव जीवन के लिए प्रत्यक्ष खतरे या पर्यावरणीय आपदाओं की घटना से जुड़ा कोई भी जोखिम शामिल है।

परिवहन जोखिमों का वर्गीकरण पहली बार 1919 में पेरिस में इंटरनेशनल चैंबर ऑफ कॉमर्स द्वारा प्रस्तुत किया गया था और 1936 में एकीकृत किया गया था। वर्तमान में, विभिन्न परिवहन जोखिमों को चार समूहों में डिग्री और जिम्मेदारी द्वारा वर्गीकृत किया जाता है: ई, एफ, सी, डी।

समूह ईएक स्थिति शामिल है - जब आपूर्तिकर्ता (विक्रेता) माल को अपने गोदामों (ExWorks) में रखता है। आपूर्तिकर्ता द्वारा जोखिम तब तक ग्रहण किया जाता है जब तक कि खरीदार सामान स्वीकार नहीं कर लेता। विक्रेता के परिसर से अंतिम गंतव्य तक परिवहन का जोखिम पहले से ही खरीदार द्वारा ग्रहण किया जाता है।

EXW. पूर्व कार्य (संकेतित स्थान): विक्रेता के गोदाम से माल।

समूह एफतीन शामिल हैं विशिष्ट स्थितियांजिम्मेदारी का हस्तांतरण और, तदनुसार, जोखिम:

• एफसीए. नि: शुल्क वाहक (निर्दिष्ट स्थान): माल ग्राहक के वाहक को दिया जाता है। इसका मतलब है कि सहमत स्थान पर माल के हस्तांतरण के समय विक्रेता का जोखिम और जिम्मेदारी खरीदार को हस्तांतरित कर दी जाती है;
• एफएएस। जहाज के साथ नि: शुल्क (लदान के संकेतित बंदरगाह): माल ग्राहक के जहाज तक पहुंचाया जाता है। इसका मतलब है कि अनुबंध में निर्दिष्ट बंदरगाह पर माल के लिए जिम्मेदारी और जोखिम आपूर्तिकर्ता से खरीदार को हस्तांतरित किया जाता है;
• एफओबी. बोर्ड पर नि: शुल्क (लोडिंग का बंदरगाह इंगित किया गया है): माल ग्राहक के जहाज पर भेज दिया जाता है। इसका मतलब है कि विक्रेता जहाज से माल उतारने के बाद जिम्मेदारी से इनकार करता है।

समूह सीऐसी स्थितियां शामिल हैं जब निर्यातक, विक्रेता खरीदार के साथ परिवहन के लिए एक अनुबंध समाप्त करता है, लेकिन कोई जोखिम नहीं लेता है। ये निम्नलिखित विशिष्ट स्थितियां हैं:

• सीएफआर। लागत और माल ढुलाई (गंतव्य का बंदरगाह इंगित किया गया है): माल ग्राहक के बंदरगाह पर पहुंचाया जाता है (बिना उतराई के);
• सीआईएफ। लागत, बीमा और माल ढुलाई (गंतव्य का बंदरगाह इंगित किया गया है): माल का बीमा किया जाता है और ग्राहक के बंदरगाह पर पहुंचाया जाता है (बिना उतराई के)। इसका मतलब है कि दायित्वों के अलावा, सीएफआर के मामले में, विक्रेता परिवहन के दौरान जोखिम बीमा प्रदान करता है और भुगतान करता है;
• सीपीटी. कैरिज पेड टू (निर्दिष्ट गंतव्य): माल निर्दिष्ट गंतव्य पर ग्राहक के वाहक को दिया जाता है। इसका मतलब है कि विक्रेता और खरीदार जोखिम और जिम्मेदारियों को साझा करते हैं। एक निश्चित समय पर (आमतौर पर परिवहन के कुछ मध्यवर्ती बिंदु), विक्रेता से खरीदार को जोखिम पूरी तरह से स्थानांतरित कर दिया जाता है;
• सीआईपी। कैरिज और बीमा भुगतान (निर्दिष्ट गंतव्य): माल का बीमा किया जाता है और निर्दिष्ट गंतव्य पर ग्राहक के वाहक को वितरित किया जाता है। इसका मतलब है कि विक्रेता से खरीदार को जोखिम परिवहन के एक निश्चित मध्यवर्ती बिंदु पर स्थानांतरित किया जाता है, लेकिन, इसके अलावा, विक्रेता माल का बीमा करने की लागत प्रदान करता है और भुगतान करता है।

डी के अंतिम समूह का अर्थ है कि सभी परिवहन जोखिम विक्रेता द्वारा वहन किए जाते हैं। इस समूह में निम्नलिखित विशिष्ट स्थितियां शामिल हैं:

डीएपी (डिलीवरी एट प्वाइंट): गंतव्य पर डिलीवरी।

डीएटी टर्मिनल पर दिया गया: टर्मिनल पर दिया गया। निर्यात भुगतान विक्रेता द्वारा और आयात भुगतान खरीदार द्वारा वहन किया जाता है। टर्मिनल सीमा पर स्थित है, आपको टर्मिनल का नाम इंगित करना होगा।

· डीडीपी। डिलीवर ड्यूटी पेड (संकेतित गंतव्य): माल ग्राहक को दिया जाता है, कर्तव्यों और जोखिमों से मुक्त हो जाता है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि घरेलू आर्थिक साहित्य में, व्यावसायिक जोखिम को अक्सर उद्यमशीलता जोखिम के साथ पहचाना जाता है, हालांकि, व्यावसायिक जोखिम उद्यमशीलता के जोखिम के प्रकारों में से एक है।

वाणिज्यिक जोखिमएक उद्यमी द्वारा उत्पादित या खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं को बेचने की प्रक्रिया में उत्पन्न होने वाला जोखिम है।

वाणिज्यिक जोखिम निम्नलिखित मुख्य कारणों से उत्पन्न होते हैं:

• एक उद्यमी फर्म द्वारा बेचे गए उत्पाद की मांग या मांग में गिरावट, प्रतिस्पर्धी उत्पादों द्वारा इसके विस्थापन, बिक्री पर प्रतिबंधों की शुरूआत के परिणामस्वरूप बिक्री की मात्रा में कमी;
• एक उद्यमशीलता परियोजना को लागू करने की प्रक्रिया में माल की खरीद मूल्य में वृद्धि;
• नियोजित की तुलना में खरीद की मात्रा में अप्रत्याशित कमी, जो पूरे ऑपरेशन के पैमाने को कम करती है और बेची गई वस्तुओं की मात्रा की प्रति यूनिट लागत को बढ़ाती है (सशर्त के कारण) तय लागत);
• माल की हानि;
• संचलन (परिवहन, भंडारण) की प्रक्रिया में माल की गुणवत्ता का नुकसान, जिससे इसकी कीमत में कमी आती है;
• जुर्माने, अप्रत्याशित कर्तव्यों और कटौती के भुगतान के परिणामस्वरूप नियोजित लोगों की तुलना में वितरण लागत में वृद्धि, जो एक उद्यमी फर्म के मुनाफे में कमी की ओर ले जाती है।

वाणिज्यिक जोखिम में शामिल हैं:

• बाजार पर माल (सेवाओं) की बिक्री से जुड़ा जोखिम;
• माल के परिवहन (परिवहन) से जुड़े जोखिम;
• खरीदार द्वारा माल (सेवाओं) की स्वीकृति से जुड़ा जोखिम;
• खरीदार की सॉल्वेंसी से जुड़ा जोखिम;
• बल की घटना का जोखिम।

राजनीतिक जोखिम- संभावना है कि कुछ राजनीतिक कारक (निर्णय किए गए या नहीं किए गए, घटनाएँ, आदि) व्यवसाय के परिणामों को नकारात्मक रूप से प्रभावित करेंगे।

विदेश व्यापार में राजनीतिक जोखिम- असाधारण कार्य विदेशी राज्यऔर विदेशों में राजनीतिक घटनाएँ जो देनदार के लिए संविदात्मक शर्तों को पूरा करना असंभव बना देती हैं या निर्यातक से संबंधित माल को नुकसान, जब्ती या क्षति का कारण बनती हैं।

निर्यातक पुष्टि किए गए दस्तावेजी क्रेडिट का उपयोग करके या निर्यात क्रेडिट एजेंसियों से कवर के लिए आवेदन करके राजनीतिक जोखिम को कवर कर सकते हैं

राजनीतिक जोखिम मूल्यांकन का उद्देश्य कम करना है संभावित नुकसानउद्यमी

राजनीतिक जोखिम विश्लेषण मुख्य रूप से विदेशी निवेशकों पर लागू होता है

मुद्रा जोखिम- विभिन्न दरों पर विदेशी मुद्रा खरीदने और बेचने पर यह नुकसान का जोखिम है।

विदेशी मुद्रा जोखिम, या विनिमय दर के नुकसान का जोखिम, बैंकिंग बाजार के अंतर्राष्ट्रीयकरण, अंतरराष्ट्रीय (संयुक्त) उद्यमों और बैंकिंग संस्थानों के निर्माण और उनकी गतिविधियों के विविधीकरण के साथ जुड़ा हुआ है और इसके परिणामस्वरूप मौद्रिक नुकसान की संभावना का प्रतिनिधित्व करता है विनिमय दरों में उतार-चढ़ाव।

उसी समय, एक दूसरे के संबंध में विनिमय दरों में परिवर्तन कई कारकों के कारण होता है, उदाहरण के लिए: मुद्राओं के आंतरिक मूल्य में परिवर्तन के कारण, देश से देश में नकदी प्रवाह का निरंतर प्रवाह, सट्टा आदि।

विदेशी मुद्रा जोखिमों का निम्नलिखित वर्गीकरण है:

1. परिचालन विदेशी मुद्रा जोखिम - मुख्य रूप से व्यापारिक संचालन के साथ-साथ वित्तीय निवेश और लाभांश (ब्याज) भुगतान के लिए धन लेनदेन से जुड़ा हुआ है। परिचालन जोखिम को आंदोलन के रूप में उजागर किया जाता है पैसेऔर लाभ का स्तर। इस जोखिम को अपेक्षित नकदी प्रवाह पर विनिमय दर परिवर्तन के प्रत्यक्ष प्रभाव के परिणामस्वरूप लाभ खोने या नुकसान उठाने की संभावना के रूप में परिभाषित किया जा सकता है।

2. ट्रांसलेशनल (गणना, या बैलेंस शीट) विदेशी मुद्रा जोखिम। इसका स्रोत विभिन्न देशों की मुद्राओं में मूल्यवर्ग की संपत्ति और देनदारियों के बीच बेमेल होने की संभावना है। उदाहरण के लिए, यदि यूके की किसी कंपनी की संयुक्त राज्य में एक सहायक कंपनी है, तो उसके पास अमेरिकी डॉलर में मूल्यवर्ग की संपत्तियां हैं। यदि यूके की किसी कंपनी के पास इन परिसंपत्तियों के मूल्य को ऑफसेट करने के लिए पर्याप्त USD देनदारियां नहीं हैं, तो कंपनी जोखिम में है। पाउंड स्टर्लिंग के मुकाबले अमेरिकी डॉलर के मूल्यह्रास के परिणामस्वरूप सहायक कंपनी की परिसंपत्तियों के वहन मूल्य में कमी आएगी, क्योंकि मूल कंपनी की बैलेंस शीट पाउंड स्टर्लिंग में अंकित की जाएगी।

3. आर्थिक विदेशी मुद्रा जोखिम को कंपनी की आर्थिक स्थिति पर विनिमय दर में बदलाव के प्रतिकूल प्रभाव की संभावना के रूप में परिभाषित किया गया है, उदाहरण के लिए, टर्नओवर में कमी या उत्पादन के कारकों के लिए कंपनी की कीमतों में बदलाव की संभावना पर और समाप्त के लिए अन्य कीमतों की तुलना में माल घरेलू बाजार.

4. छिपे हुए जोखिम। उदाहरण के लिए, घरेलू बाजार में एक आपूर्तिकर्ता आयातित संसाधनों का उपयोग कर सकता है, और ऐसे आपूर्तिकर्ता की सेवाओं का उपयोग करने वाली कंपनी परोक्ष रूप से परिचालन जोखिम के संपर्क में है, क्योंकि मूल्यह्रास के परिणामस्वरूप आपूर्तिकर्ता की लागत की लागत में वृद्धि हुई है। राष्ट्रीय मुद्राइस आपूर्तिकर्ता को कीमतें बढ़ाने के लिए बाध्य करेगा। एक अन्य उदाहरण एक आयातक की स्थिति होगी जिसे स्थानीय मुद्रा में चालान किया जाता है और यह पाता है कि कीमतों को उसके विदेशी आपूर्तिकर्ता द्वारा विनिमय दर में परिवर्तन के अनुसार बदला जा रहा है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि कीमतें आपूर्तिकर्ता के देश की मुद्रा में स्थिर हैं।

सीमा शुल्क जोखिम- सीमा शुल्क कानून के गैर-अनुपालन की संभावना। उनके संभावित प्रकार:

• विदेशी आर्थिक गतिविधि में भाग लेने वाली कंपनी सीमा शुल्क पर जोखिम प्रबंधन प्रणाली के ढांचे के भीतर जोखिम प्रोफाइल के अंतर्गत आती है, इसके बाद जोखिम को कम करने के लिए सीमा शुल्क उपायों को अपनाना होता है।
• यदि कोई अनुबंध या अनुबंध के तहत माल की विशिष्ट डिलीवरी सीमा शुल्क पर जोखिम प्रोफाइल के अंतर्गत आती है, तो जोखिम को कम करने के लिए सीमा शुल्क द्वारा उपायों को अपनाने के बाद
• सीमा शुल्क निकासी के लिए अनुबंध और (या) दस्तावेजों को स्वीकार करने के लिए सीमा शुल्क से इनकार
• सीमा शुल्क द्वारा माल के आयात या निर्यात पर प्रतिबंध
• सीमा शुल्क निकासी में देरी, एक अस्थायी भंडारण गोदाम में माल के भंडारण के लिए अतिरिक्त लागत के साथ, दस्तावेजों को फिर से जारी करना, एक खेप को उनके प्रकार और (या) नामों के अनुसार अलग-अलग सामानों में विभाजित करना, आदि।
• सीमा शुल्क पर माल का निरीक्षण, माल की लोडिंग और अनलोडिंग के लिए अतिरिक्त लागत के साथ, खुले पैकेजों की प्रस्तुति की बहाली आदि।
• उपार्जित सीमा शुल्क भुगतान में वृद्धि के साथ विदेशी आर्थिक गतिविधि प्रतिभागी द्वारा घोषित माल के TN VED कोड के सीमा शुल्क कार्यालय द्वारा परिवर्तन
• उपार्जित सीमा शुल्क भुगतान में वृद्धि के साथ माल के घोषित सीमा शुल्क मूल्य का समायोजन
• विदेशी आर्थिक गतिविधि प्रतिभागी द्वारा अतिरिक्त दस्तावेज जमा करने पर सीमा शुल्क की आवश्यकता
• टैरिफ वरीयताओं के साथ विदेशी आर्थिक गतिविधि में एक भागीदार को प्रदान करने के लिए सीमा शुल्क से इनकार
• वैट लाभ के साथ विदेशी आर्थिक गतिविधि में एक भागीदार को प्रदान करने के लिए सीमा शुल्क से इनकार
• माल पर ट्रेडमार्क के कॉपीराइट धारक की अनुमति के बिना आयात पर माल की रिहाई का निलंबन
• पैकेज की संख्या, उनके अंकन, नाम, वजन और (या) माल की मात्रा के बारे में जानकारी के साथ माल की असंगति के कारण माल की गिरफ्तारी, जुर्माना लगाने और (या) की जब्ती के साथ माल
• माल की संभावित जब्ती के साथ माल की गलत घोषणा के लिए जुर्माना
• माल के आयात पर प्रतिबंध और प्रतिबंधों का पालन न करने पर जुर्माना (प्रमाण पत्र प्रस्तुत करने में विफलता, गलत प्रमाण पत्र जमा करना)
• माल की संभावित जब्ती के साथ अस्थायी भंडारण गोदाम में माल के भंडारण की शर्तों के उल्लंघन के लिए जुर्माना
• मुद्रा प्रत्यावर्तित करने के दायित्व को पूरा करने में विफलता के लिए दंड
• विदेशी मुद्रा लेनदेन पर लेखांकन और रिपोर्टिंग के नियमों के प्रत्येक उल्लंघन के लिए जुर्माना (लेनदेन पासपोर्ट जारी करने के नियम)
• अनुमत एक्सल लोड से अधिक माल की ढुलाई के लिए वाहक पर जुर्माना, विदेशी आर्थिक गतिविधि में भागीदार से इस जुर्माना के बाद के संग्रह के साथ - माल का मालिक
• अतिरिक्त सीमा शुल्क के साथ, माल की रिहाई के बाद सीमा शुल्क जांच और लेखा परीक्षा

मुख्य जोखिम जो उत्पन्न होते हैं अंतरराष्ट्रीय भुगतान के लिएऔर उन्हें कम करने के उपाय:

1.श्रेय भुगतान करने के लिए खरीदार की अक्षमता या अनिच्छा से जुड़ा जोखिम। अंतरराष्ट्रीय बस्तियों में सबसे संभावित जोखिम, एक देनदार के खिलाफ मुकदमा दायर करने के बाद से जिसने किसी अन्य देश में दायित्व का उल्लंघन किया है, अधिक पैसा और समय लगता है, और स्थानीय देनदार के मामले में सफलता की संभावना कम होती है।

इस जोखिम को कम करने के उपायों में शामिल हैं:

• क्रेडिट के एक पत्र का उपयोग;
• नकद जमा प्राप्त करना;

2.मुद्रा जोखिम विनिमय दर में परिवर्तन से जुड़ा है, जो निर्यातक और आयातक की स्थिति पर प्रतिकूल प्रभाव डाल सकता है। भविष्य में भुगतान के लिए राष्ट्रीय मुद्रा का मूल्य विदेशी मुद्रादो मुद्राओं के बीच विनिमय दर पर निर्भर करता है (विशेषकर जब बाजार की ताकतें विनिमय दरों को प्रभावित करती हैं)।

इस जोखिम को कम करने के तरीकों में शामिल हैं:

• वायदा विदेशी मुद्रा हेजिंग का उपयोग;
• विकल्प बाजार में वायदा का उपयोग;
• अपनी मुद्रा में या स्थिर मूल्य वाली मुद्रा में बिलिंग (डॉलर, पाउंड स्टर्लिंग, येन, यूरो);
• संविदात्मक संपार्श्विक - विनिमय दर में सशर्त परिवर्तनों के आधार पर मूल्य समायोजन किया जाता है।

3.क्षेत्रीय जोखिम राजनीतिक या आर्थिक घटनाओं के कारण होता है जो आयातक देश में होते हैं और जिसके कारण विक्रेता को भुगतान का स्थायी या तत्काल निलंबन होता है। क्षेत्रीय जोखिम में परिवर्तनीयता की कमी का जोखिम भी शामिल है: किसी दिए गए देश की मुद्रा के धारक की सरकार के प्रतिबंध के कारण इसे किसी अन्य देश की मुद्रा में परिवर्तित करने में असमर्थता।

इस जोखिम को कम करने के उपायों में शामिल हैं:

• क्रेडिट के एक पुष्टि पत्र का उपयोग;
• निर्यात ऋण के लिए बीमा कवरेज प्राप्त करना।

सीमा शुल्क जोखिम - संभावना है कि विदेशी व्यापार प्रतिभागी कम मात्रा में कर्तव्यों का भुगतान करेंगे

सीमा शुल्क जोखिम

सीमा शुल्क जोखिम इस बात पर निर्भर करता है कि बजट में सीमा शुल्क का भुगतान सही तरीके से किया गया है या नहीं।
रूसी संघ के कानून के अनुसार, प्रत्येक विदेशी व्यापार भागीदार जो विदेश से माल आयात करता है, बजट में सीमा शुल्क का भुगतान करता है।
शुल्क की राशि सीमा शुल्क घोषणा में इंगित माल के मूल्य पर निर्भर करती है।
सीमा शुल्क जोखिम इस बात पर निर्भर करते हैं कि विदेशी आर्थिक गतिविधि की प्रक्रिया में शामिल सभी पक्ष सीमा शुल्क कानून का पालन करते हैं या नहीं।
ऐसा होता है कि आयात करने वाली कंपनी सीमा शुल्क घोषणा में कम मूल्य का संकेत देती है, इसलिए, सीमा शुल्क और शुल्क की कम राशि का भुगतान करेगी।

जोखिम संकेतक

संघीय सीमा शुल्क सेवाआरएफ यह सुनिश्चित करने की कोशिश कर रहा है कि ऐसा न हो। इसके लिए जोखिम संकेतकों का आविष्कार किया गया था। वास्तव में, एक जोखिम संकेतक एक बेमेल का संकेत है।
यह अवधारणा इस तथ्य को प्रभावित करती है कि सामान (साथ ही उनके लिए कीमतें) उन समूहों में प्रदर्शित होते हैं जो आदर्श के दृष्टिकोण से किसी भी संकेतक को पूरा नहीं करते हैं।

जोखिम प्रोफाइल

जोखिम संकेतकों के अनुरूप उत्पादों की सूची में शामिल हैं:

• कीमतें,
• टीएन वीईडी कोड,
• जोखिम को कम करने के लिए सिफारिशें।

यह वही है जो जोखिम प्रोफाइल हैं।
FCS अपने सभी डिवीजनों के लिए ऊपर से जोखिम प्रोफ़ाइल को कम करता है। जोखिम को कम करने के लिए जोखिम प्रोफाइल की आवश्यकता होती है।
FCS ने आँकड़ों और विनिमय कीमतों के आधार पर जोखिम प्रोफाइल विकसित (और नियमित रूप से अपडेट) किया है।
जोखिम प्रोफाइल में माल के लिए अनुशंसित मूल्य होते हैं। यह दिशा निर्देशोंसीमा शुल्क अधिकारियों के लिए।
बेशक, कीमतें नियमित रूप से बदलती हैं। इसलिए - और जोखिम प्रोफाइल।

लागत कैसे कम करें

आप प्रोफ़ाइल में निर्दिष्ट मूल्य पर माल की घोषणा कर सकते हैं। यह प्रासंगिक है यदि अनुबंध की कीमत जोखिम प्रोफ़ाइल से अधिक है। अधिक बार नहीं, यह काफी विपरीत है। इसका मतलब यह है कि आयातक (सबसे अधिक संभावना है) ने माल की लागत की गलत गणना की, सीमा शुल्क निकासी को ध्यान में नहीं रखा। आमतौर पर, जोखिम प्रोफ़ाइल में दिखाए गए मूल्य सीमा शुल्क रहस्य होते हैं, लेकिन कभी-कभी वे

जोखिम प्रोफ़ाइल कैसे लागू की जाती है

जब जोखिम प्रोफाइल बनाए गए थे, तो यह माना गया था कि सीमा शुल्क संहिता के उल्लंघन को ट्रैक करना संभव होगा। वास्तव में, ऐसा बिल्कुल नहीं है: सीमा शुल्क अधिकारी के लिए, यह हमारे पिता हैं। प्रोफ़ाइल में इंगित की गई कीमत से अधिक या कम कोई भी कीमत अस्वीकार्य है।
कोई फर्क नहीं पड़ता कि यह कितना अजीब है, इस प्रकार रीति-रिवाज रूसी संघ के कानून का उल्लंघन करते हैं। जोखिम प्रोफ़ाइल (या कोई दस्तावेज़) को सीमा शुल्क मूल्य को प्रभावित नहीं करना चाहिए।
यह न केवल संभव है, बल्कि जोखिम प्रोफाइल में संकेत से सस्ता माल आयात करना भी आवश्यक है।