Բիզնեսի զարգացման վարկը դառնում է անհրաժեշտություն ակտիվների սուր պակաս ունեցող անհատ ձեռնարկատիրոջ համար։ Ֆինանսական հաստատությունը գնալով ավելի տարածված է դառնում անհատ ձեռներեցների մոտ, այս առումով կարևոր է հասկանալ, թե ինչ է իրենից ներկայացնում նման սխեման և ինչ իրավական հիմքերով է այն գործում:
Ինչ է դա
Պայմանագիր կնքելուց առաջ անհրաժեշտ է հասկանալ իրավական հասկացությունները։ 807 հոդվածի համաձայն Քաղաքացիական օրենսգիրքՌուսաստանի Դաշնությունում վարկը հասկացվում է որպես գործարք, որի ժամանակ մի կողմը փոխանցում է մյուսին գումար կամ ընդհանուր բնութագրերով միավորված այլ օբյեկտներ, իսկ մյուսը ընդունում է դրանք՝ նույն չափով ստացված գումարը վերադարձնելու պարտավորությամբ:
Անտոկոս վարկերի դեպքում գործում է հետևյալ կանոնը. Փոխազդեցության սխեման հակադարձված է: Եթե պայմանագրում նշված չէ, որ միջոցները տրամադրվում են առանց շահույթ ստանալու նպատակով, այսինքն՝ առանց տոկոսների, ապա այն համարվում է անվճար։
Եթե պայմանագրում նման պահանջ նշված չէ, ապա պարտատերը ունի օրինական իրավունքներկայացնել տոկոսներ փոխառու միջոցների օգտագործման ողջ ժամանակահատվածի համար.
Երբ պայմանագրում տոկոսները նշված չեն, ապա վերականգնումը կատարվում է պարտքի մարման օրը անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման շրջանում ընդունված վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքով:
Պայմանները
Անտոկոս վարկի պայմանագիրը ներառում է պայմանները.
- Պայմանագրի կատարման կարգը, միջոցների օգտագործման ժամկետը և մարման ժամկետը, պարտքի մարման եղանակները.
- Որոշակի պայմաններով պայմանագրի դադարեցման հիմքերը, կողմերի պարտավորությունները, երբ դրանք ծագում են: Դա կարող է լինել հանգամանքները ֆորսմաժորայինհրդեհ, ռազմական գործողություններ, բնական աղետներ և այլն:
- Համաձայնագրի ստորագրման ամսաթիվը և վարկի պայմանների սկիզբը` փոխկապակցված վարկառուի կողմից միջոցների օգտագործման համար փոխանցելու ժամանակի հետ:
- Կարևոր է նաև պայմանագրում ամրագրել պայմանագրում փոփոխություններ կատարելու, փոփոխություններ կատարելու, լրացուցիչ պայմանագրեր կազմելու հնարավորության մասին պայմանը։
Վարկային պայմանագիրը պետք է պարունակի վարկի բնութագրերը.
- ամբողջ գումարը, փոխանցման/կանխիկի դուրսբերման եղանակը;
- արժույթի անվանումը;
- միջոցների վերադարձման կարգը՝ եղանակներ, ժամանակացույց՝ մեկ կամ մի քանի վճարումով, պայմանագրի վերջում.
- -ից հատկացված միջոցները ամբողջական ցանկըպարտատիրոջ և փոխառուի պարտավորություններն ու իրավունքները պայմանագրի ողջ ընթացքում.
- պետք է նշվեն կողմերի տվյալները՝ անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառման համարներ, հարկային գրանցում.
- տույժեր պարտքի ուշ մարման համար.
Պայմանագրի վերջին մասում նշվում են կողմերի տվյալները՝ անուններ, բանկային հաշիվներ, գրանցման վկայականների համարները. Նշվում է պայմանագրի կնքման ամսաթիվը և գումար փոխանցելու պարտավորության պահը, պայմանագրի կողմերը կնքում են պայմանագիրը ստորագրություններով և կնիքներով:
Պայմանագրում պետք է նշվեն կողմերի պարտականությունները: Ի՞նչ անել, եթե պայմանագիրը ձեռքի տակ է, բոլոր անդորրագրերը կան, բայց կոնտրագենտը չի պատրաստվում վերադարձնել միջոցները։ Այս դեպքում նախ պետք է գրավոր հայց ուղարկել խախտողին` առաքման մասին ծանուցմամբ` երկրորդ կողմի ներկայացուցչի կամ անձամբ անհատ ձեռնարկատիրոջ ստորագրությամբ:
Պահանջը սահմանում է պարտքի մարման վերջնաժամկետ: Եթե այս ընթացքում միջոցները չվերադարձվեն, ապա միայն մեկ ելք կա՝ դիմել դատարան։ Պարտատերը պահանջ ներկայացնելու իրավունք է ձեռք բերում միայն վճարման ժամկետը լրանալու պահից:
Եթե հայցը ներկայացվել է մինչև պարտքի մարման ժամկետը, այն դատարանի կողմից կվերադարձվի պարզաբանումներով։ Նման դիմում կարող է կատարվել ընթացքում սահմանափակման ժամկետը– 3 տարի այն պահից, երբ անձը տեղեկացել է իր իրավունքի խախտման մասին, որը տեղի է ունենում նաև պարտքի մարման օրվանից:
Կնքված անհատ ձեռնարկատիրոջ կարծիքով պայմանագիրը համարվում է անտոկոս՝ պայմաններով.
- երբ IP-ի պայմանագրով ոչ թե գումար է փոխանցվում, այլ որոշակի բաներ.
- եթե անհատ ձեռնարկատիրոջ և մեկ այլ ձեռնարկատիրոջ կամ կազմակերպության միջև կնքված պայմանագիրը պարունակում է նվազագույն աշխատավարձի 50-ից պակաս չափով վարկի մարման պահանջ:
Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 2011 թվականի մարտի 11-ի թիվ 3210-U հանձնարարականի համաձայն, օրվա վերջում կանխիկի մնացորդը պետք է փոխանցվի բոլոր ընկերությունների կողմից հաշվարկային հաշիվներին: Այսպիսով, անհատ ձեռներեցը պարտավոր է վարկով ստացված միջոցները փոխանցել բանկին։
Գումարի վերադարձը կատարվում է հետևյալ եղանակներից մեկով.
- բանկում անհատ ձեռնարկության հաշվին.
- կանխիկ դրամով IP դրամարկղից - այս դեպքում պարտքը մարվում է վերադարձի կանխիկի հանձնարարականով (f. KO-2):
Փաստաթղթերը
Օրենքը չի սահմանում պահանջներ այն փաստաթղթերի ցանկին, որոնք անհրաժեշտ են ձեռնարկատերերի միջև անտոկոս վարկային պայմանագիր կնքելու համար: Այնուամենայնիվ, պաշտպանեք ինքներդ ձեզ ֆինանսական ռիսկերառաջարկվում է, անկախ նրանից, թե որ կողմում է գտնվում կոնտրագենտը՝ պարտատերը, թե պարտապանը:
Որպեսզի համոզվեք, որ մյուս կողմը հանդես է գալիս որպես անհատ ձեռնարկատեր, անհրաժեշտ է հարկային մարմնում պահանջել գրանցման վկայականի նոտարական վավերացված կրկնօրինակի պատճենը: Դա պետք է կատարվի յուրաքանչյուր կապալառուի կողմից:
Գումար փոխանցելիս անհրաժեշտ է տրամադրել անդորրագիր կամ դրամական միջոցների ընդունման ակտ՝ նշելով կողմերի ամսաթիվն ու ստորագրությունը, ինչպես նաև ցանկալի է փաստը հաստատել վկաների կողմից՝ առնվազն երկուսը:
Իհարկե, պարտադիր չէ պայմանագիր կնքել մինչև 10 նվազագույն աշխատավարձի չափով, սակայն, ամեն դեպքում, անդորրագիրը դատարանում կդառնա կարևոր ապացույց և թույլ կտա խուսափել անհարկի վարույթից։
Ինչպես կազմել անհատ ձեռնարկատիրոջ և անհատ ձեռնարկատիրոջ միջև անտոկոս վարկային պայմանագիր, նմուշ
Ձեռնարկատերերի միջև պայմանագիրը կնքվում է գրավոր, եթե վարկի գումարը գերազանցում է նվազագույն աշխատավարձի 10-ը: Եթե ավելի քիչ է, ապա գրավոր ձեռք բերված համաձայնությունը համարվում է վավեր, նաև այն դեպքում, երբ կողմերը կատարել են պարտավորությունների կատարման գործողություններ՝ մի կողմը վարկ է տվել, իսկ մյուսը միջոցներն ընդունել է ցանկացած ձևով՝ կանխիկ կամ հաշվին փոխանցումով։ . Սակայն նման սխեմայով հայտնի չէ, թե որքան տոկոս է գանձվում և որքան ժամանակ է գործում պայմանագիրը, երբ է անհրաժեշտ պարտքը մարել։
Դուք կարող եք ինքներդ սահմանել միջոցների վերադարձման ժամանակը, դրա համար պարտատերը պետք է ծանուցում ուղարկի Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի շրջանակներում պարտքը վերադարձնելու ամսաթվով վերադարձնելու անհրաժեշտության մասին: Այս պահից կդիտարկվի այն ժամանակը, երբ կառաջանա պարտքի մարման պարտավորությունը։
Ըստ նշվածի՝ կարող եք ներբեռնել անհատ ձեռներեցների միջև անտոկոս վարկի պայմանագրի նմուշ։
Անհրաժեշտության դեպքում կողմերը կարող են եզրակացնել լրացուցիչ համաձայնագիրպայմանագրին։ Օրինակ՝ պարտքի մարման ժամկետները երկարացնելիս կամ դրա չափն ավելացնելիս։ Նման փաստաթղթում նշվում են կողմերի բոլոր մանրամասները, ինչպես պայմանագրում փոփոխվող պայմանագրի կետը, նոր հրատարակությունպայմանները. Ակտը վավերացվում է կողմերի ստորագրություններով և կնքվում:
Արդյո՞ք ինձ անհրաժեշտ է նոտարական վավերացում
Օրենքով չի պահանջվում նոտարական գրասենյակում անտոկոս վարկի պայմանագիրը վավերացնել։ Նման երաշխիքի բացակայությունը չի ազդում պայմանագրի իրավական ուժի վրա, եթե այն նախատեսում է նվազագույն աշխատավարձի 10-ը գերազանցող վարկ և գրավոր է, համարվում է վավեր:
Գործնականում լինում են դեպքեր, երբ կողմերից մեկը փորձում է անվավեր ճանաչել գործարքը, վերադարձնել գումարը կամ հերքել միջոցների փոխանցումը։ Որպես ապացույց՝ օրինական ճանաչելու հիմքերից մեկը իմաստալից գործողությունանվավեր կամ անվավեր:
Այս գործողությունը սպառնալիքի, խաբեության, անձի փոքրամասնության ազդեցության տակ է ( վիճաբանության կետերբ քաղաքացին էմանսիպացիայի պատճառով ունակ է 16 տարեկանից, քանի որ նա զբաղվում է ձեռնարկատիրական գործունեությամբ). Անձի ողջախոհությունը պայմանագիր կնքելիս, օրենքի և հասարակության առջև իր արարքների համար պատասխան տալու կարողությունը կարող է կասկածի տակ դրվել՝ լրիվ կամ սահմանափակ հզորությունև այլ դեպքեր։
Նման իրավիճակներում, եթե կոնտրագենտի ինքնությունը վստահելի չէ, թույլատրվում է պայմանագիր կնքել նոտարի հետ: Նա կստուգի պայմանագրի բոլոր պայմանների իրավաբանական ուժը, կհաստատի կողմերի գործունակությունը, կստուգի, որ անձինք հասկանում են իրենց գործողությունների նշանակությունը ֆիզիկական և մտավոր կարողությունների շնորհիվ և այլն:
Նոտարի կողմից փաստաթղթի ստորագրումը և ամրագրումը պարտքի մարման երաշխիքներից է և հաճախ. անհերքելի ապացույցներդատարանում այս կատեգորիայի գործերով պահանջները քննարկելիս:
Նոտարը կստուգի նաեւ ներկայացված փաստաթղթերի իսկությունը։ Վեճի դեպքում նրան կներկայացնեն դատարան՝ որպես գործընթացի մասնակից՝ ցուցմունք տալու։
Հարկավորում
Անհատ ձեռնարկատերերի միջև անտոկոս վարկային պայմանագիր կազմելիս ավելացված արժեքի հարկի հաշվարկման հիմքեր չկան։ Սակայն միջոցները ստացած անհատ ձեռներեցն ունի նյութական արդյունք՝ եկամուտ՝ վարկի չափով։ Արդյունքում վճարելու պարտավորություն ունի եկամտահարկ- անձնական եկամտահարկ.
Կարևոր! Եթե միջոցների փոխանցման ժամանակ անհրաժեշտություն է առաջացել դրամական միջոցներ փոխանցել բանկային հաշվին կամ վճարային համակարգավելի քան 600 հազար ռուբլու չափով կանխիկի փոխանցում, գործարքի մասին տեղեկատվությունը փոխանցվում է Rosfinmonitoring-ին, նույնիսկ եթե ձեռնարկատիրական գործունեությամբ զբաղվող քաղաքացիների միջև կնքվում է անտոկոս վարկի վերաբերյալ պայմանագիր:
Ընդհանուր հարկային համակարգում վարկի տրամադրումը և միջոցների հետ ստացումը չեն ազդում հարկային վճարումների վրա, քանի որ հաշվապահական ծախսեր չկան: Գումարն ազատվում է ԱԱՀ-ից՝ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 149-րդ հոդվածի հիման վրա:
Գործարքին մասնակցող անձինք հաշվապահական հաշվառում իրականացնելիս ազատվում են կենսաթոշակային, սոցիալական և բժշկական ապահովագրության գծով վճարումները հանելու անհրաժեշտությունից:
Պարզեցված հարկային համակարգի վրա աշխատող ձեռնարկատերերը որպես եկամուտ վճարում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի հիման վրա ստացված վարկի գումարի 35%-ը: Երբ դուք գտնվում եք պարզեցված հարկման համակարգում, նման վարկերը շահույթ չեն, ուստի դրանցից պետական միջոցներին կատարվող մուծումները չի նախատեսվում:
Տեսանյութ՝ անտոկոս վարկային պայմանագիր
Բիզնեսի զարգացումը և ընդլայնումը պահանջում են կանոնավոր ներդրումներ: անհրաժեշտության հարցը ֆինանսական ներդրումներվաղ թե ուշ դա տեղի է ունենում ինչպես սկսնակ ձեռներեցների, այնպես էլ հաջողակ գործարարների մոտ։ Նման ֆինանսական իրավիճակում հարց է առաջանում. «Որտե՞ղ կարող եմ անհատ ձեռնարկատիրոջ համար վարկ վերցնել»:
Իսկ այս հոդվածում ինչպես են ներկայացված բանկերը, որտեղ կարելի է անհատ ձեռնարկատերերի վարկ վերցնել առանց երաշխավորների կամ գրավի։ Ձեզ համար ամեն ինչ հավաքելու համար Ավելի լավ պայմաններբանկերը մեկ տեղում, մենք վերլուծել ենք մի քանի վարկային առաջարկներ, որոնք տրամադրում են վարկ անհատ ձեռներեցների համար 2019թ.
Անձնական վարկ ստանալու ուղիներ
Բանկային վարկավորումը ֆինանսական խնդիրների արդյունավետ և օպերատիվ լուծում է, փոքր և միջին բիզնեսի զարգացման շահութաբեր գործիք, ի հայտ եկած բացասական հանգամանքներին ժամանակին արձագանքելու կարողություն: Վարկի համար անհատ ձեռնարկատերերհասանելի է վերցնելու համար նպատակային զարգացումբիզնես, համալրում աշխատանքային կապիտալ, նոր սարքավորումների ձեռքբերման, արտադրական բազայի ձևավորման համար։ Գրեթե յուրաքանչյուր վարկային հաստատություն ունի վարկերի առաջարկներ, նույնիսկ զրոյական հաշվետվությամբ (հայտարարագրում) անհատ ձեռներեցների համար:
Անհատ ձեռնարկատերերը հաստատում են վճարունակությունը հաշվապահական հաշվառման փաստաթղթերի հիման վրա, որոնք ցույց են տալիս FCD-ից եկամուտը. հայտարարագրերի օգնությամբ; եկամուտների և ծախսերի ամսագրեր; այլ հաշվապահական հաշվետվություններ: Անհատ ձեռնարկատիրոջ համար զրոյից վարկ ստանալու համար անհրաժեշտ է կազմել խոստումնալից բիզնես պլան։ Այն պետք է արտացոլի կոնկրետ ցուցանիշներ ապագա ժամանակաշրջանների համար՝ հաշվի առնելով Ռուսաստանում բիզնես վարելու առանձնահատկությունները, կոնկրետ ծառայությունների կամ ապրանքների պահանջարկի իրական մակարդակը։ Ձեռնարկատերերի համար վարկ ստանալու դիմումը քննարկելիս կարևոր է, որ բանկը հասկանա, թե ինչ նպատակներով են ուղղվելու վարկի գումարը, և ինչ միջոցներից է նախատեսվում մարել պարտքը։ Բանկի վարկային մենեջերը կպատասխանի այն հարցին, թե կոնկրետ ինչպես ստանալ անհատ ձեռնարկատերերի վարկ ընտրված ծրագրով։
Ինչպիսի՞ վարկեր է տալիս IP-ն: Փոքր և միջին բիզնեսի համար բանկերը վարկեր են առաջարկում հետևյալ ոլորտներում.
- Էքսպրես - վարկեր: նախատեսված է սահմանափակ ժամանակով գործարարների համար։ Տրվում է փաստաթղթերի նվազագույն փաթեթ։ Վարկը հաստատելու և դրա տրամադրման մասին որոշումը կայացվում է մեկ ժամվա ընթացքում։ Նման ծրագրերի տոկոսադրույքը շատ ավելի բարձր է, վարկի ժամկետը՝ ավելի կարճ։
- Սպառողական վարկ անհատ ձեռներեցների համար: պահանջվում է փաստաթղթերի ավելի լայն փաթեթ: Անհրաժեշտության դեպքում մեծ գումար, դուք պետք է պատրաստ լինեք վարկի համար գրավ տրամադրել անշարժ գույքի, 3 տարուց ոչ ավելի հին տրանսպորտային միջոցների կամ ընդունակ և վճարունակ երաշխավորների տեսքով։
- Թիրախային ծրագրեր, ներառյալ պետությունը. ներառել փոքր բիզնեսի վարկեր.Սա իրավաբանական անձանց գործունեության ֆինանսավորման տեսակ է, երբ Աջակցության հիմնադրամը կարող է հանդես գալ որպես երաշխավոր։ Թողարկվել է միայն հատուկ նպատակներով: Նպատակ ունենալով ներգրավված ձեռնարկատերերին խոստումնալից բիզնեսև արդեն գրանցված է ավելի քան երեք ամիս:
- Մի շարք բանկեր տրամադրում են IP կանխիկ վարկ, շրջանառվող/չշրջանառվող վարկային գծեր և օվերդրաֆտներ։
TOP-6 շահութաբեր բանկերը անհատ ձեռնարկատերերի վարկի համար
Անհատ ձեռնարկատերերի համար առավել բարենպաստ առաջարկող բանկերի վարկանիշները վարկային ապրանքներ, ձևավորվում են նախահաշիվից ընդհանուր պայմանները, պահանջվող փաստաթղթերի ցանկը, տոկոսադրույքը, վարկի ժամկետը, հնարավոր համագործակցությունը սկսնակ ձեռներեցների հետ։
Անհատ ձեռնարկատերերին ձեռնտու է վարկ վերցնել այն բանկից, որտեղ բացված է ընթացիկ հաշիվը։ Մշտական հաճախորդների համարվարկերը տրամադրվում են շահավետ պայմաններով։ Անհատ ձեռնարկատիրոջ հաշիվ բացելուց առաջ խորհուրդ է տրվում վերահսկել բանկերը ոչ միայն առնչությամբ բարենպաստ դրույքաչափեր, հաշվարկային և կանխիկ ծառայություններ, այլ նաև վարկավորման առումով։
2019 թվականի լավագույն առաջարկներն առաջարկում են UBRIR-ը, Housing Finance Bank-ը, OTP Bank-ը, Renaissance Credit-ը և Sovcombank-ը: Առաջարկում ենք ծանոթանալ փոքր բիզնեսի համար մասնագիտացված վարկի տրամադրման պայմաններին 2 բանկերից և 4-ից. ունիվերսալ ծրագրերսպառողական վարկեր, որոնք կարող են տրամադրվել անհատ ձեռնարկատիրական գործունեությամբ զբաղվող անհատի կողմից.
Լավագույն բանկը, որը վարկ է տալիս անհատ ձեռներեցներին BZHF-ից բնակարանով ապահովված
Շատ հաճախ ձեռներեցներին մեծ գումար է պետք իրենց բիզնեսը զարգացնելու, շրջանառությունը մեծացնելու կամ բիզնեսի զարգացման հետ կապված այլ նպատակներով։ Առանց գրավի մեծ վարկ շատ դժվար է վերցնել, նույնիսկ եթե վկայականներ ես հավաքում։ Եվ հետո մեծ մասը լավագույն տարբերակըդառնում է վարկ բիզնես IP-ի համար՝ ապահովված բնակարանով։ Housing Finance Bank-ը անհատ ձեռներեցների շրջանում ամենահանրաճանաչ բանկն է, որը վարկ է տրամադրում անշարժ գույքի դիմաց՝ գործարարներին տրամադրելով անհրաժեշտ գումարներ՝ առանց բյուրոկրատիայի և առանց ավելորդ տեղեկատվության: կարճ ժամանակ. Բնակարանի գրավական լինելու պատճառով բանկը ավելի հավատարիմ է գնահատում Ձեր վարկային պատմությունև ձեր բիզնեսը: Սա իրական հնարավորություն է տալիս անհատ ձեռներեցների համար առանց մերժման վարկ վերցնել։
Այսպիսով, վարկի պայմանները.
- Վարկի ժամկետը մինչև 20 տարի է, իսկ տոկոսադրույքը` 12,49%:
- Գումարը կազմում է մինչև 8 միլիոն ռուբլի (բայց ոչ ավելի, քան բնակարանի շուկայական արժեքի 50-60%-ը):
- Եթե բնակարանը պատկանում է ամուսնուն, ապա այն կարող է նշված լինել վարկային պայմանագրում որպես գրավատու։
- Վաղաժամկետ մարում ցանկացած պահի առանց տույժերի և մորատորիումների:
- Բնակարանը պետք է գտնվի այն քաղաքներում, որտեղ գործում է բանկը՝ Կրասնոդար, Մոսկվա, Նիժնի Նովգորոդի մարզ, Նովոսիբիրսկ, Օմսկ, Պերմ, Սանկտ Պետերբուրգ, Եկատերինբուրգ, Կազան, Վոլգոգրադ։
Անշարժ գույքի գրավադրմամբ բիզնես վարկ
Վերջին մի քանի տարիներին ամբողջ աշխարհում ակտիվորեն զարգանում են P2B crowdlending նախագծերը, երբ անհատ ներդրողները վարկեր են տրամադրում վարկառուներին առանց վարկային կազմակերպությունների մասնակցության: Ռուսաստանում նույնպես այսօր կան այնպիսի ընկերություններ, որոնք ավելի պարզ ու հասկանալի պայմաններով վարկ են առաջարկում փոքր ու միջին բիզնեսին։
Այդ ընկերություններից մեկը ներդրումային և բիզնեսի ֆինանսավորման «Money to Business» գործակալությունը է, որը վարկ է տրամադրում անհատ ձեռնարկատերերին անշարժ գույքի գրավադրմամբ և առանց կառավարման, հաշվապահական և այլ ֆինանսական հաշվետվությունների տրամադրման։
Վարկի առաջարկն իր էությամբ եզակի է և չի կարող համեմատվել որևէ այլ բանկի հետ: Եթե ձեռնարկատերը շտապ գումարի կարիք ունի, խորհուրդ ենք տալիս ուշադրություն դարձնել այս ընկերությանը:
IP վարկի հակիրճ պայմաններ.
- Նվազագույն գումարը 500 հազար ռուբլի է 2 տարի ժամկետով երկարաձգման հնարավորությամբ:
- Միջոցները տրամադրվում են խստորեն ձեր բիզնեսի նպատակային ֆինանսավորման համար:
- Որպես գրավ՝ հնարավոր է տրամադրել կոմերցիոն կամ բնակելի, ինչպես նաև երրորդ կողմի անշարժ գույք։
Բանկ, որը վարկ է տալիս անհատ ձեռնարկատիրոջը՝ առանց գրավի և երաշխավորների
OTP-ն այն բանկերից է, որոնք տալիս են սպառողական վարկԱնհատ ձեռնարկատեր առանց գրավի և երաշխավորի Այս վարկային հաստատության անվիճելի առավելությունը պաշտոնական կայքից առցանց դիմելու և 15 րոպեում վերջնական որոշում ստանալու հնարավորությունն է։ OTP Bank-ն առաջարկում է շահութաբեր վարկկանխիկ, ինչպես անհատներինչպես նաև IP-ի համար:
Վարկի պայմաններ.
- Վարկի գումարը կազմում է 15 հազարից մինչև 4 միլիոն ռուբլի:
- Վարկը տրամադրվում է 12-ից 120 ամիս ժամկետով։
- Տոկոսադրույքը` տարեկան 10,5%-ից:
- Երաշխավորի կամ գրավի տեսքով ապահովության ապահովումը պարտադիր չէ:
Փաստաթղթերից անհրաժեշտ է ներկայացնել միայն Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացու անձնագիր, USRIP-ի վկայական, TIN: Բանկը պատրաստ է համագործակցել սկսնակ գործարարների հետ։
Կանխիկ վարկ անհատ ձեռնարկատերերի համար զրոյից բուժման օրը
Renaissance Credit-ը այն սակավաթիվ բանկերից է, որը տրամադրում է սպառողական վարկեր, այդ թվում՝ անհատ ձեռներեցների համար։ Մենք թվարկում ենք այս բանկում անհատ ձեռներեցների համար կանխիկ վարկի հիմնական առավելություններն ու հնարավորությունները.
- Վարկային սահմանաչափ - 30-ից 700 հազար ռուբլի;
- Տոկոսադրույքը տատանվում է 11,9%-ից;
- Վավերականություն վարկային պայմանագիր 24-ից 60 ամիս;
- Վարկի համար դիմելու համար բավական է ներկայացնել Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացու անձնագիր և ձեր ընտրած երկրորդ փաստաթուղթը.
- Անվտանգություն չի պահանջվում, սակայն սեփականության իրավունքի հաստատումը երաշխավորում է նվազեցված տոկոսադրույքը:
Հայտը ուղարկվում է բանկի կայքից։ Հաստատվելուց հետո դուք պետք է այցելեք գրասենյակ և ներկայացնեք փաստաթղթերի նվազագույն փաթեթ: Անհատ ձեռնարկատերերի համար բավական է ունենալ վկայական պետական գրանցում IP. Հաշվեկշիռ չի պահանջվում: Բացի այդ, որպես ձեր վճարունակություն, դուք կարող եք տրամադրել մեքենայի սեփականություն կամ փաստաթղթեր բնակարանի համար: (Ավանդ չի լինի): Renaissance Credit Bank-ի առաջարկներից կարող են օգտվել գործարարները, ովքեր IP բիզնես են բացում զրոյից: Օպտիմալ դրույքաչափը և հավատարիմ պայմանները թույլ կտան արագ ստանալ ճիշտ քանակությունը բուժման օրը՝ առանց ավելորդ թղթաբանության:
Sovcombank - կանխիկ վարկ ցածր տոկոսադրույքով
Սովկոմբանկը սպառողական վարկեր է առաջարկում բոլոր կատեգորիաների քաղաքացիներին, ներառյալ անհատ ձեռներեցներին:
- Սահմանաչափը 1 միլիոն ռուբլի է ցանկացած նպատակի համար:
- Հիմնական տոկոսադրույքըտարեկան 12% -ից;
- Հայտը կարող է ուղարկվել ինտերնետի միջոցով, վարկը տրամադրվում է բանկի գրասենյակում։
- Վարկը տրամադրվում է մինչև 60 ամիս ժամկետով։
- Դիմումի քննարկում մեկ ժամից մինչև երեք օր:
Անհատ ձեռնարկատերերը հնարավորություն ունեն ստանալ ավելի մեծ չափով վարկ՝ որպես գրավ տրամադրելով անշարժ գույք կամ. փոխադրամիջոց. Կա «Պատասխանատու պլյուսի համար» ծրագիր։ Անհատ ձեռնարկատերերից ոչ մի փաստաթուղթ չի պահանջվում: Հետևաբար, Sovcombank-ում սպառողական վարկը հարմար է զրոյական հաշվետվություն ունեցող անհատ ձեռներեցների համար:
Ուշադրություն. Բանկը նոր հաճախորդներին տրամադրում է վարկեր միայն 35 տարեկանից բարձր անձանց համար: Եթե ավելի քիչ ունեք, ապա ավելի լավ թողեք հարցումը մեկ այլ բանկում:
Վարկ «Վստահություն» բիզնեսի զարգացման համար Սբերբանկից
Անհատ ձեռնարկատերերի համար վարկ է առաջարկում երկրի հիմնական պարտատերը՝ Սբերբանկը: «Վստահություն» ծրագիրը կօգնի լուծել ընթացիկ ֆինանսական դժվարությունները և կյանքի կոչել ապագայի ծրագրերը։ Բիզնես վարկի էությունը.
- Վարկի տեսակը՝ առանց գրավի և ցանկացած կարիքի համար։
- Վարկը հասանելի է անհատ ձեռներեցներին, որոնց տարեկան եկամուտը չի գերազանցում 60 միլիոն ռուբլին:
- Երաշխիքով գրավով վարկ ստանալու համար կիրառվում է նվազեցված տոկոսադրույք:
- Բազային դրույքաչափը կազմում է տարեկան 16,5%:
- Վարկի առավելագույն ժամկետը 36 ամիս է:
- Վարկային սահմանաչափը `մինչև 3 միլիոն ռուբլի:
Անհատ ձեռնարկատիրոջ վարկի համար Սբերբանկը պահանջում է նման փաստաթղթեր՝ որպես քաղաքացու անձնագիր՝ ֆիզիկական անձի, առկայության դեպքում զինվորական վկայական, USRIP վկայական, Դաշնային հարկային ծառայության տեսչության վկայական անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման մասին, վերջին տարբերակը ֆինանսական հաշվետվություններՆամականիշով հարկային մարմին, հարկային մուտքեր. Կարող են պահանջվել լիցենզիաներ, գործունեության թույլտվություններ, վարձակալության պայմանագրեր (ենթավարձակալություն) կամ ոչ բնակելի տարածքների սեփականության վկայականներ:
Այսպիսով, պատասխանել այն հարցին, թե որտեղից վարկ վերցնել անհատ ձեռներեցին և ինչպես ստանալ, այնքան էլ դժվար չէ։ Եթե մասնագիտացված փոքր բիզնեսի վարկի պայմանները դժվար է բավարարել, ապա հնարավոր է ստանդարտ սպառողական վարկ վերցնել բիզնես սկսելու համար ընդունելի չափով: Հուսով եմ, որ անհատ ձեռներեցներին վարկեր տրամադրող բանկերի պայմանների վերանայումը օգտակար էր ձեզ համար, և առաջարկվող ցանկից կգտնեք ձեր բիզնեսի ֆինանսավորումը:
Պայմանագրում պետք է հստակ նշվի վարկի անտոկոս լինելու փաստը: Հակառակ դեպքում վարկը համարվում է տոկոսով տրված: ս Արվեստի 1-ին կետ. Ռուսաստանի Դաշնության Քաղաքացիական օրենսգրքի 809.
Երբ ձեռնարկատերը անտոկոս վարկ է վերցնում իր բիզնեսի համար, նա կարող է հետագայում ստիպված լինել անձնական եկամտահարկ վճարել 35 տոկոսադրույքով: %Արվեստի 2-րդ կետ. 224 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքտոկոսներով խնայողություններից նյութական օգուտներով։ Հիշեցնենք, որ նման օգուտ է առաջանում, երբ վարկի տոկոսադրույքը պակաս է վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի 2/3-ից: Ի ենթ. 1 էջ 1, ենթ. 1 էջ 2 արվեստ. 212 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Այսինքն՝ այսօր այն գտնվում է տարեկան 5,5%-ից ցածր (8,25 %Ռուսաստանի Բանկի 2011 թվականի ապրիլի 29-ի թիվ 2618-U հրահանգը x 2/3):
Նպաստի տեսքով եկամուտը ստանալու ամսաթիվը վարկի մարման օրն է: ա ենթ. 1 էջ 1, էջ 2 Արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 212; Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2011 թվականի մայիսի 16-ի թիվ 03-04-05 / 6-350 նամակ.. Դուք կարող եք հաշվարկել անձնական եկամտահարկը նյութական օգուտներից, որոնք դեպի ենթ. 1 էջ 2 արվեստ. 212, ենթ. 3 էջ 1 արվեստ. 223, Արվեստի 2-րդ կետ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 224; Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 09.08.2010թ. թիվ 03-04-06/6-173 գրություն.:
Մենք պատրաստել ենք խաբեության թերթիկ, որը կօգնի ձեռնարկատերերին արագ պարզել, թե որ դեպքում է անհրաժեշտ անձնական եկամտահարկ վճարել։
| IP-ի կողմից կիրառվող հարկային ռեժիմ | Անձնական եկամտահարկի վճարման անհրաժեշտությունը՝ վարկի ստացման պայմանով | |
| անհատից | կազմակերպությունից կամ այլ անհատ ձեռնարկատերից | |
| Ընդհանուր ռեժիմ | Ոչ տ ենթ. 1 էջ 1 արվեստ. 212, Արվեստի 4-րդ կետ. 346.26, Արվեստի 24-րդ կետ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 217; Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2009 թվականի օգոստոսի 18-ի թիվ 03-11-09 / 284 նամակ. | Դ ա ենթ. 1 էջ 1 արվեստ. 212, Արվեստի 24-րդ կետ. 217, Արվեստի 3-րդ կետ. 346.11 Արվեստի 3-րդ կետ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.1; FAS PO-ի որոշումը 06/23/2011 No A65-20542 / 2010 թ. |
| Պարզեցված | ||
| Գյուղատնտեսական միասնական հարկի վճարում | ||
| UTII վճարում | Ոչ տ Արվեստի 4-րդ կետ. 346.26, Արվեստի 24-րդ կետ. 217 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքեթե վարկը կօգտագործվի «ենթադրյալ» գործունեության համար։Օրինակ՝ մանրածախ առևտրի շրջանակներում ապրանքներ գնելու համար և FAS SZO-ի 06/25/2009 թիվ A05-9905 / 2008 թ. FAS DVO 09/01/2008 թիվ Ф03-А73 / 08-2 / 3456 | |
Անձնական եկամտահարկը պետք է հաշվարկի այն անձը, ով տրամադրել է վարկը: Հենց նա է ճանաչվում այս եկամտի հարկային գործակալ ժամը Արվեստի 2-րդ կետ. 212, Արվեստի 1-ին կետ. 226 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Եթե նա չի կարող պահել հաշվարկված հարկի գումարը, ապա դուք պետք է տեղեկացնեք ձեռնարկատեր-վարկառուին, ինչպես նաև ձեր IFTS-ին ոչ ուշ, քան հաջորդ տարվա հունվարի 31-ը: ա Արվեստի 5-րդ կետ. 226 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Իսկ հետո ձեռնարկատերը պետք է բնակության վայրի տեսչություն ներկայացնի անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր և վճարի հարկը։
Այսպիսով, առաջանում է հետևյալ պատկերը. Ընդհանուր կամ պարզեցված ռեժիմով ձեռներեցների, ինչպես նաև գյուղատնտեսական հարկ վճարողների համար ավելի լավ է վարկ վերցնել անհատներից կամ մեկ այլ անհատ ձեռնարկատերից, ով պայմանագրում կհայտնվի որպես սովորական «ֆիզիկոս»: Այդ դեպքում հարկ չի լինի վճարել։
Եթե ձեռնարկատերը կազմակերպությունից անտոկոս վարկ է վերցրել, ապա ձեր հանգստության համար ավելի լավ է հայտարարագրել ստացված եկամուտը և վճարել հարկը, համապատասխանաբար, ոչ ուշ, քան տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը և հուլիսի 15-ը։ վարկի մարման վերաբերյալ ա Արվեստի 6-րդ կետ. 227, Արվեստի 1-ին կետ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 229. Դա միանշանակ պետք է արվի, եթե վարկատու կազմակերպությունից ստացել եք եկամտահարկի 2 տեղեկանք, որը ցույց է տալիս եկամուտը նյութական տեսքով: Ի վերջո, սա նշանակում է, որ հարկային մարմիններն էլ ունեն այս տեղեկությունը։ և pp. 2, 3 արվեստ. 230 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.
Հաշվարկվող ձեռնարկատերերին չի հետաքրքրում, թե ումից անտոկոս վարկ վերցնեն. Հիմնական բանը այս գումարներն ուղղակիորեն օգտագործելն է հատուկ ռեժիմի գործունեության մեջ։ Բացի այդ, նրանք պետք է տեղեկացնեն իրենց վարկատուին գործող հատուկ ռեժիմի մասին, որպեսզի նա իմանա, որ հարկային գործակալի պարտականությունները չկատարելու համար:
Ցանկանու՞մ եք ստանալ անտոկոս վարկ, եթե IP-ն հատուկ է ռեժիմ՝ USN կամ UTII, ապա կարդացեք մեր հոդվածը: Այսպիսով, մենք ձեզ կասենք, թե ինչպես է անհրաժեշտ այդպիսի անհատ ձեռներեցը հաշվի առնել գործունեության որոշ տեսակների համար, նյութական օգուտներից հաշվարկված եկամուտը, անձնական եկամտահարկի օբյեկտը հաշվարկելիս, եթե կազմվել է անտոկոս վարկային պայմանագիր: . Հոդվածում դուք կսովորեք steam-ի կիրառման պրակտիկայի, ինչպես նաև համապատասխան դատական գործերի մասին:
Անտոկոս վարկ և IP պարզեցված հարկային համակարգով
Հարկային օրենսգիրքը հստակ սահմանում է, որ պարզեցված հարկային համակարգի վրա աշխատելը անհատ ձեռներեցին ազատում է անձնական եկամտահարկը վճարելու պարտավորությունից՝ ստացված եկամուտներից։ ձեռնարկատիրական գործունեություն. Բայց ինչ վերաբերում է եկամտի վրա վճարված հարկին, որը հարկվում է հարկային դրույքաչափով և նկարագրված է Հարկային օրենսգրքի 244-րդ հոդվածի 2-րդ կետում, ապա տոկոսների վրա գումար խնայելիս, եթե անտոկոս վարկ է տրվում, անձնական եկամտահարկ է. վճարվել է 35% դրույքաչափով:
Հիմա այս իրավիճակին նայենք ֆինանսների նախարարության աչքերով։ Թիվ 42697 նամակում ասվում է, որ պարզեցված համակարգով անհատ ձեռներեցները, պարտքի մարման տոկոսներով չծանրաբեռնված պայմանագիր կնքելով, չեն հաշվարկում նյութական օգուտների արդյունքը, ինչը նշանակում է, որ օբյեկտը որոշելիս հաշվի չի առնվում անձնական եկամտահարկը:
Այդպես որոշվեց՝ ելնելով հետեւյալից. Պարզեցված հարկային համակարգի ձեռներեցները հարկման օբյեկտը հաշվարկելիս հաշվի են առնում գործունեության վաճառքից ստացված եկամուտը և ոչ գործառնական եկամուտը, մինչդեռ նյութական օգուտների դրամական արդյունքները ներառում են, ինչը անհատ ձեռնարկատիրոջ և վարկատուի միջև տալիս է անտոկոս վարկ: , չի տրամադրվում որպես ոչ գործառնական եկամտի մաս։
Այս պաշտոնն ընդունելի էր մի քանի տարի՝ մինչեւ 2013 թվականի սկիզբը։ Մինչ այս, Հարկային օրենսգրքի 217-րդ հոդվածը սահմանում էր, որ անձնական եկամտահարկը ենթակա չէ անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից գործունեության իրականացումից ստացված եկամուտներին, որոնց համար նա վճարում է UTII, USNO և միասնական գյուղատնտեսական հարկ:
Սույն դրույթի վերաբերյալ տրվել են ֆինանսների նախարարության պաշտոնատար անձանց բացատրությունները՝ նշելով, որ օրենսգրքի 23-րդ գլխի 213-րդ հոդվածը չի տարածվում. տնտեսական շահ, որը ձեռնարկատիրոջ համար առաջանում է պարզեցված հարկման համակարգով եկամտի հարկման աշխատանքների իրականացման շնորհիվ:
Ժամանակի ընթացքում ֆինանսների նախարարության դիրքորոշումն այս կերպ արդարացվեց. Քանի որ ձեռնարկատերերի կողմից պարզեցված հարկման կիրառումը նախատեսում է նրանց ազատում անձնական եկամտահարկը վճարելու անհրաժեշտությունից, 217-րդ հոդվածում կատարված փոփոխությունները չեն փոխում 2013 թվականի սկզբից գոյություն ունեցող եկամտահարկի կարգը։
Այսինքն՝ ձեռնարկատերերը դեռևս իրավունք ունեն չվճարել անձնական եկամտահարկ պարզեցված գործունեության իրականացումից ստացված եկամուտներից։
Այնուամենայնիվ, թե ինչու են պաշտոնյաները անտեսում 2009 թվականից գործող բացառությունները, հարցը մնում է բաց։ Որպես այլընտրանք, կարելի է ենթադրել, որ պատճառը հենց նյութական շահն է։ Ինչպես նշված է օրենսգրքի 212-րդ հոդվածի 1-ին կետի 1-ին ենթակետում, նյութական օգուտների տեսքով վճարողի եկամուտը նույն դրամական օգուտն է տոկոսների վրա խնայողություններից, որը անհատ ձեռնարկատիրոջը տալիս է ՍՊԸ-ից անտոկոս վարկ:
Քանի որ միայն ֆիզիկական անձը, ով Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ներկայացուցիչ է (ՌԴ հարկային օրենսգրքի 207-րդ հոդված), կարող է ճանաչվել որպես հարկ վճարող, այս կանոնը վերաբերում է միայն ֆիզիկական անձանց:
Առևտրականների միությունը բողոք է ներկայացրել Սահմանադրական դատարան՝ նշելով, որ այս վիճակը պարտադրվում է անհատ ձեռներեցներին՝ համեմատ իրավաբանական անձինքավելացրել է անձնական եկամտահարկի վճարման հարկային գործառույթները՝ որպես նյութական օգուտ, որը ստացվել է վարկային միջոցների օգտագործման տոկոսների խնայողությունների տեսքով։
Սահմանադրական դատարանը բողոքին տվել է հետեւյալ պատասխանը. Այս տեսակի անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գործունեությունից եկամուտ չէ և ենթակա է հարկման՝ անկախ նրանից, թե արդյոք այն ստացած անձը անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ ունի։ Հարկային մարմիններն իրենց կարծիքը չեն հայտնում քննարկվող խնդրի վերաբերյալ, իսկ ծագած բոլոր վեճերը պետք է լուծվեն դատական կարգով։
Օրինակ:
Դիտարկենք իրական դատավարություն, որը ծագել է պարզեցված հարկային համակարգի վրա աշխատող ձեռնարկատիրոջ և հարկային մարմնի միջև: Վեճի էությունը դրամական նպաստների արդյունքներից անձնական եկամտահարկի լրացուցիչ հաշվարկման օրինականությունն է, որը տալիս է անտոկոս վարկ՝ 35% դրույքաչափով: Վարկային պայմանագրերով ձեռնարկատերն անհատ ձեռներեցից միջոցներ է ստացել: Օգտագործման պայմանագրի պայմաններով Փողտոկոսները չեն վճարվել. Իսկ հարկատուի հաշվեհամարին եկած գումարը նախատեսված է եղել ձեռնարկատիրական գործունեության համար։
Ձեռնարկատիրոջ կարծիքը հետեւյալն էր. Նա աշխատել է պարզեցված հարկային համակարգի վրա և, օրենքի պահանջներին համապատասխան, չի կիրառել հարկման այլ ռեժիմներ, հետևաբար չի եղել անձնական եկամտահարկ վճարող՝ կապված իր գործունեության տեսակների հետ։ Անտոկոս վարկը անձնական նպատակներով չի օգտագործվել, ինչը նշանակում է, որ տեսուչներն իրավունք չունեն լրացուցիչ անձնական եկամտահարկ գանձել, իսկ բիզնեսի եկամուտը ենթակա է հարկման՝ համաձայն Հարկային օրենսգրքի 26.2 գլխի։
Տեսուչների դիրքորոշումը դատարանը հաստատել է. Եվ նա մատնանշեց, որ 26.2-րդ գլխում սահմանվում է ձեռնարկատիրոջ գործունեությունից ստացվող եկամուտների անձնական եկամտահարկից ազատումը: Բացառություն է կազմում եկամտից վճարվող հարկը, որը հարկվում է օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի 2-րդ կետով սահմանված դրույքաչափերով:
Բանաձև. պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռներեցը պետք է հաշվի առնի անձնական եկամտահարկի բազայում անտոկոս վարկից ստացված տոկոսների խնայողությունների չափը:
Մինչ օրենսգրքի 346.11-րդ հոդվածի 3-րդ կետի փոփոխությունը, դատավորները նշել են, որ «Եկամտային հարկի» և «Պարզեցված հարկման համակարգի» նորմերը չեն սահմանում, որ փոխառու միջոցների օգտագործումից նյութական շահույթը ենթակա է հարկման, ինչը տալիս է. անտոկոս IP վարկ. Դատավորների դիրքորոշումը ձևավորվում է հստակ սահմանված կարգով հարկային օրենսդրությունը. Ուստի դատավորներից լավություն պետք չէ սպասել։
Փորձագիտական եզրակացություններ.
Հարկային մարմինների և ֆինանսների նախարարության դիրքորոշումները հիմնված են օրենքի նորմերի վրա։ Դատական իշխանությունը հիմք է ընդունում Արվեստի 3-րդ կետը. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.11. Այս կանոնը պետք է պահպանվի, երբ քննարկվի անձնական եկամտահարկանտոկոս վարկից տոկոսները խնայելիս նյութական օգուտներից. Եվ այս նույն նորմը ամենակարևորն է այլ կանոնների համեմատ, որոնք հաստատված են պարզունակ մարդկանց համար գլխ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 26.2.
Ինչ վերաբերում է խաբեբաներին, ապա նրանք ազատվում են անձնական եկամտահարկ վճարելուց՝ Արվեստի 4-րդ կետի հիման վրա: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26. Ֆինանսների նախարարության թիվ 42697 գրության մեջ նշվում է, որ խարդախների, ինչպես նաև պարզաբանողների համար նորմերը Չ. Հարկային օրենսգրքի 23-ը չեն կիրառվում: Նրանք. խելամիտ մարդիկ պարտավոր չեն անձնական եկամտահարկ վճարել և տոկոսներով չխճճված վարկից նյութական օգուտների արդյունքը հաշվարկել։ Այս հայտարարությունն այլ կոնկրետություն չի ստացել։
Անտոկոս վարկ և IP UTII-ում
Հարկային օրենսգրքի 346.26-րդ հոդվածի 4-րդ կետը տարածվում է միայն հաշվարկային հիմունքներով աշխատող ձեռնարկատիրոջ գործունեությունից ստացված եկամուտների վրա: Օրենսգրքի 346.26-րդ հոդվածի 7-րդ կետի համաձայն, 2-րդ կետում ասվում է, որ հարկ վճարողները, ովքեր ձեռնարկատիրական աշխատանք են իրականացնում UTII-ի հիման վրա և միևնույն ժամանակ իրականացնում են այլ տեսակի ձեռնարկատիրական գործունեություն, այս տեսակի գործողություններից հանում են հարկերը՝ հարկային ռեժիմները, որոնք նախատեսված են օրենքով։
Արդյո՞ք անհրաժեշտ է հարկել նյութական օգուտները, եթե անտոկոս վարկ է վերցնում UTII-ում աշխատող անհատ ձեռներեցը, կախված է նրանից, թե ինչ գործունեության հետ է կապված վարկը: Եթե գումարը ստացվել է UTII-ի ենթակա գործունեության այդ տեսակի համար, ապա նյութական օգուտը կճանաչվի որպես վերագրվող գործունեությունից ստացված եկամուտ և չի ենթարկվի անձնական եկամտահարկի:
Օրինակ:
Պատկերացրեք հետևյալ իրավիճակը. Ինքնազբաղվածիրականացրել է մանրածախ բիզնես. Ապրանքների վաճառքն իրականացվում էր պարզեցված հարկային համակարգով գործող խանութի և UTII-ի ենթակա վաճառքի կետի միջոցով։ հարկային գրասենյակՓաստը պարզվել է, որ ձեռնարկատերը աուդիտի ենթարկված ժամանակահատվածում օգտագործել է փոխառու միջոցներ, որոնք ընդունել է փոխառության պայմանագրով առանց մարման տոկոսներով։ Սակայն այս եկամտից եկամտահարկ չի վճարվել։
Նկատի ունենալով, որ այս գումարը ձեռնարկատերն օգտագործել է խանութում վաճառվող ապրանքների դիմաց վճարելու համար և վաճառքի կետ, հաշվարկման համար անձնական եկամտահարկի մարմինների հիման վրա ընդհանուր գումարըհաշվարկված եկամուտները տոկոսը USNO-ի և UTII-ի ներքո եկամտի մասնաբաժինը, նյութական օգուտների արդյունքը բաշխվել է եկամտի մասնաբաժիններին համամասնորեն ըստ գործունեության տեսակների:
Քանի որ վարկերը ձեռնարկատիրոջ կողմից օգտագործվել են երկու տեսակի գործունեություն իրականացնելու համար, դատարանը օրինական է համարել փոխառված գումարի մի մասի սահմանումը, որը հաշվառում է UTII-ի գործունեությունը: Մնացած մասնաբաժինը ենթակա էր անձնական եկամտահարկի։
Փորձագիտական եզրակացություններ.
Վերոնշյալից կարելի է եզրակացնել, որ եթե խարդախը ապացույցներ է ներկայացնում առ այն, որ փոխառու միջոցներն օգտագործվել են UTII-ին ենթակա ուղղություններ իրականացնելու համար, ապա դատական իշխանությունները կարող են որոշել, որ կարիք չկա անձնական եկամտահարկ վճարել այդ գումարից: նյութական օգուտ տոկոսների խնայողություններից՝ դրամական պարտքով վերցված օգտագործման համար:
Եթե, այնուամենայնիվ, ստանալով անտոկոս վարկ, անհատ ձեռներեցը միջոցները չի օգտագործել վերագրվող գործունեության համար, ապա հարկային մարմիններն իրավունք ունեն լրացուցիչ անձնական եկամտահարկ գանձել նյութական օգուտներից:
Օրենսգրքի 212-րդ հոդվածը նախատեսում է այս տեսակի նյութական օգուտի համար հարկումը բացառող հանգամանքների սպառիչ ցանկ: Դրանք չեն ներառում փոխառու միջոցների օգտագործումը UTII համակարգի գործունեության մեջ:
Ամփոփել:
Ֆինանսների նախարարության դիրքորոշումը պարզեցված և վերագրվող անձանց տոկոսների վրա կուտակված եկամուտներից անձնական եկամտահարկից ազատելու վերաբերյալ հիմնված է Հարկային օրենսգրքի 346.26-րդ հոդվածի 4-րդ կետի և 346.11-րդ հոդվածի 3-րդ կետի վրա: Բայց միևնույն ժամանակ հաշվի չեն առնվում այն սահմանափակումները, որոնք սահմանված են նույն նորմերով։ Ուստի պաշտոնյաների փաստարկներն ընդունելը հղի է հարկային մարմինների հետ դատական վեճերով։
Օրենսգրքի 346.11-րդ հոդվածի 3-րդ կետի նորմը զրոյացնում է դատավարությունում պարզեցողի հաղթանակը։ Բայց խարդախի համար կարևոր է ապացուցել այն փաստը, որ փոխառու միջոցներն ուղղվում են UTII-ի ենթակա գործունեությանը:
Զգուշության համար հարկ վճարողը կարող է եկամտի գծով անձնական եկամտահարկ վճարել նյութական օգուտների տեսքով՝ այն հաշվարկելով ըստ հայտարարագրի 3-անձնական եկամտահարկի ձևի, որը լրացվում է հարկային ժամանակաշրջանի վերջում։
Հարկային մարմնի կողմից դատական վեճի և ընդունման դեպքում ձեռնարկատերը կարող է ազատվել այս իրավախախտման համար պատասխանատվությունից: Ձեռնարկատերն իր հարկային դիրքը կարող է հիմնավորել՝ հղում անելով Ֆինանսների նախարարության կոնկրետ գրություններին, այսինքն՝ պետական լիազորված մարմնի գրավոր բացատրությունների կատարմանը։
Տես նաեւ:
Պայմանագիրը կարող է լինել տոկոսադրույքով կամ անտոկոս՝ կախված դրա օգնությամբ տրվող վարկի տեսակից։ Անհատ ձեռնարկատիրոջ և անհատ ձեռնարկատիրոջ միջև վարկային պայմանագիր, որի օրինակը կարելի է գտնել մեր հոդվածում, պարունակում է. մեծ մասըկիրառելի է երկու տեսակի համար:
Դրանում, մասնավորապես, ասվում է.
- կնքված պայմանագրի պայմանների կատարման գործընթացի մանրամասն նկարագրությունը՝ նշելով ստանձնած պարտավորությունների կատարման ժամկետը և եղանակը.
- Կողմերի գործողություններից անկախ հանգամանքների պատճառով պայմանագրի խզման դեպքերը. Ուստի հատուկ տեղ պետք է զբաղեցնի հանգամանքների առավել ամբողջական ցանկի նշումը, որոնք կարող են ֆորսմաժոր համարվել։
- Պայմանագրի մեկնարկի ամսաթիվը. Այն պետք է անպայման կապված լինի այն պահի հետ, երբ վարկառուն ստանում է ամբողջ համաձայնեցված գումարը:
Վարկառուի և փոխատուի միջև վեճերը լուծելիս կարևոր չէ, թե ինչում օրինական ձեւնրանք անհատ ձեռնարկատեր են կամ ՍՊԸ, վարկատուն կարող է ցանկանալ փոխանցել վարկի իրավունքները երրորդ կողմին: Պետք է հիշել, որ նման իրավունքը պետք է ամրագրվի վարկային պայմանագրում, հակառակ դեպքում այս գործողությունը կճանաչվի անօրինական և իրավական ուժ չի ունենա:
Հնարավոր հարկային հետևանքներ վարկ ստանալու կամ տրամադրելիս
Անհատ ձեռնարկատիրոջ և անհատ ձեռնարկատիրոջ միջև փոխառության պայմանագիրը հիմք է հանդիսանում ԱԱՀ-ով չհաշվառվող միջոցներով գործարքներ իրականացնելու համար: Եթե վարկը տրվել է ոչ թե շահույթ ստանալու նպատակով, այլ կնքվել է անտոկոս վարկային պայմանագիր, ապա անհատ ձեռնարկատերը, ով վարկառու է, ստիպված կլինի ֆիզիկական անձանց համար հարկ վճարել (անձնական եկամտահարկ), քանի որ ունի նյութական. օգուտ. Այս պարտավորությունը վերաբերում է ընդհանուր հարկային համակարգով և պարզեցված հարկային համակարգով աշխատող ձեռնարկատերերին:
Վարկի տրամադրումից հետո կարող է անհրաժեշտ լինել վարկատուի հաշվից գումար փոխանցել վարկառուի հաշվին առանց կանխիկ. Այս դեպքում դուք պետք է իմանաք, որ եթե վճարման գումարը գերազանցում է վեց հարյուր հազար ռուբլին, ապա բանկերը պարտավոր են տեղեկատվություն փոխանցել Rosfinmonitoring-ին, եթե անտոկոս վարկ է կնքվել:
Հարկերը գնահատելիս պետք է հաշվի առնել, որ եթե կիրառելի է ընդհանուր համակարգհարկերի վճարումը, փոխառությամբ տրված և հետ վերադարձված միջոցները չեն ազդում հարկերի հաշվարկի վրա, քանի որ դրանք հաշվի չեն առնվում ծախսային մասում պահպանման ժամանակ. հաշվառում. Բացի այդ, դրանք չեն կարող համարվել շահույթ և, հետևաբար, ներառված չեն հաշվապահական հաշվառման եկամտի մասում:
Ինչպես նշվեց վերևում, դրամական միջոցների հոսքը, որն իրականացվում է, երբ վարկը վճարում է վարկատուի կողմից վարկառուի հաշվին, համաձայն. անկանխիկ վճարումկամ վճարվել է կանխիկ, ենթակա չէ ԱԱՀ-ի: Հետևաբար, ամբողջ գումարը, ներառյալ վարկի օգտագործման տոկոսները, նույնպես ազատվում է ավելացված արժեքի հարկից՝ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 149-րդ հոդվածի հիման վրա: AT այս դեպքըհաշիվ-ապրանքագիր տալու կարիք չկա.
Անհատ ձեռնարկատերերի և կազմակերպությունների համար ֆինանսական նպաստի չափը հաշվառելիս թույլատրվում է պարտադիր վճարներ չգանձել կենսաթոշակային, սոցիալական և բժշկական ապահովագրության համար, ինչպես նաև ազատվում են մասնագիտական հիվանդություններից և դժբախտ պատահարներից ապահովագրության համար վճարներ կուտակելուց:
Եթե անհատ ձեռնարկատիրոջ և անհատ ձեռնարկատիրոջ միջև կնքվել է անտոկոս վարկի պայմանագիր, ապա նյութական և ֆինանսական ռեսուրսներ, որոնք վճարվել են պարտատիրոջ կողմից և ամբողջությամբ վերադարձվել են նրան, կարող են հաշվի չառնվել եկամտային հարկը հաշվարկելիս: Քանի որ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 251 և 270 հոդվածների հիման վրա, դրանք չեն կարող ներառվել ոչ եկամտի հոդվածում, ոչ էլ ծախսերի հոդվածում:
Հարկային օրենսգրքի 224-րդ հոդվածի համաձայն պարզեցված հարկման համակարգում գտնվող ձեռնարկատերերի համար անհրաժեշտ է անձնական եկամտահարկ վճարել նյութական օգուտի 35 տոկոսի չափով: Այս դեպքում հակասություններ չկան, քանի որ պարզեցված հարկային համակարգում աշխատող անհատ ձեռներեցների համար անձնական եկամտահարկի վճարումից ազատումը վերաբերում է միայն ձեռնարկատիրական գործունեությունից ստացված շահույթին, իսկ անհատ ձեռներեցներին տրվող վարկերը՝ ոչ: Նպաստ ստանալու ամսաթիվը կլինի այն օրը, երբ վարկի ամբողջ գումարը վերադարձվում է փոխատուի հաշվին կամ ստացվում է վարկի մարման գրավոր հաստատում, եթե այն վճարվել է կանխիկ:
Վարկային պայմանագրի կետերի մոտավոր ցանկը
ՍՊԸ-ի և անհատ ձեռնարկատիրոջ միջև վարկային պայմանագիր կարող է կնքվել ինչպես անտոկոս, այնպես էլ տոկոսների տեսքով վարձատրության վճարմամբ: Նորմալ վիճակում ստանդարտ պայմանագիր, որը մանրակրկիտ նշում չի պահանջում քայլ առ քայլ ընթացակարգապրանքների վերադարձը, ստանդարտ ապրանքները պետք է ներառվեն:
Պայմանագրի առաջին բաժինը, որպես կանոն, ինքնին «պայմանագրի առարկայի» բացատրությունն է, այն պարունակում է հետևյալ տեղեկատվությունը.
- վարկի ընդհանուր գումարի նշում.
- դրամական արժույթի անվանումը, որով կհաշվարկվի պայմանագիրը և կթողարկվեն միջոցները.
- ինչպես է մարվելու վարկը, այսինքն՝ մաս-մաս և ամբողջությամբ, ինչպես նաև կանխիկ կամ անկանխիկ.
- ինչ նպատակների համար է անհրաժեշտ գումարը. Դա կախված կլինի վարկի նպատակից: Եթե այն տրված է կատարման կոնկրետ առաջադրանքապա այն կհամարվի թիրախ: Ծախսերի իրականացման համար պայմաններ չլինելու դեպքում վարկառուն իրավունք կունենա դրանք ծախսել իր հայեցողությամբ։
Երկրորդ բաժնում անհրաժեշտ է նշել վարկատուի և փոխառուի պարտավորությունները պայմանների ամբողջական ցանկով, որոնք նրանք պետք է պահպանեն վարկային պայմանագրի գործողության ընթացքում։ Սովորաբար այն սահմանում է պայմանագրային պարտավորությունները չկատարելու համար տույժեր, ինչպես նաև վարկառուին գումար փոխանցելու և այն փոխատուին վերադարձնելու կարգը։
