Bet koks verslas reikalauja nuolatinių finansų investicijų, kitaip sąstingis ir nuostoliai nėra toli. Ir jau starte, nuo registracijos momento legalus statusas, neišvenkite pradinių išlaidų ir investicijų. Gerai, jei yra pradinis kapitalas arba draugų pagalba. O ką daryti tiems, kurie neturi laisvų lėšų, bet jų reikia?
Banko skolinimas yra viena patraukliausių smulkaus verslo plėtros įrankių. Greitas lėšų gavimas padeda verslininkams greitai ir efektyviai reaguoti į kylančias problemas. Dabartiniai pasiūlymai skirti įvairiems poreikiams – įmonės plėtrai, papildymui apyvartinis kapitalas, plečiant prekių ar gamybinę bazę, įrengiant naujas darbo vietas ir tt Beveik kiekvienas bankas šiandien siūlo platų paskolų produktų asortimentą smulkiam ir vidutiniam verslui.
Svarstydami paraišką paskolai gauti, bankai atsižvelgia į galimas verslininko mėnesio pajamas (esamas ir planuojamas), analizuoja pramonės rizikas ir perspektyvas. Pagrindinis ir lemiamas paskolos suteikimo aspektas yra kliento mokumas. Paprastai individualus verslininkas turi du rinkos santykių subjekto statusus – darbuotojo ir įmonės savininko. Šis dvilypumas suteikia tam tikrų pranašumų skolininkui, tačiau gali sukelti ir neigiamų pasekmių.
Pagrindiniai įtakos veiksniai
Praktika rodo, kad bankai kur kas mieliau skolina darbuotojus, turinčius darbingumo ir mokumo įrodymų. Tokiu atveju pajamomis laikomas ne tik bazinis atlyginimas, bet ir papildomi pajamų šaltiniai (turto nuoma, pensija/pašalpos, indėlių palūkanos) bei darbas ne visą darbo dieną. Patvirtinimui pakanka pateikti nustatytas formas dokumentų – pajamų ataskaitas, nuomos sutartį, darbo knygelę.
Jei esate verslininkas, gana sunku įvertinti mokumo lygį. Pavyzdžiui, pagrindines pajamas iš finansinės ir ūkinės veiklos gali patvirtinti deklaracijos, pajamų/išlaidų knyga, buhalterinės ataskaitos. Tačiau ką daryti, jei reikia pateikti konkrečius būsimų laikotarpių skaičius, o verslas atsidarė nuo nulio? Tokiu atveju kredito organizacijos privalo parašyti verslo planą, kurį rengdamas vadovas turi atsižvelgti į Rusijos realijų specifiką, taip pat išsamiai paaiškinti, kam ir iš kokių šaltinių bus panaudotos skolintos lėšos. bus padengtas.
Verslo paskolų rūšys
Norėdami gauti patvirtinimą ir greitai pateikti paraišką dėl paskolos, išsiaiškinkime, kokių tipų paskolos egzistuoja ir kuo jos skiriasi.
Galimos paskolos verslininkams:
- Greitosios paskolos- Paprasčiausias išduoti, reikalingas minimalus dokumentų paketas: pasas ir vairuotojo arba pensijos pažymėjimas. Palūkanų normos, žinoma, gerokai „įkandamos“ dėl būdingos rizikos, sumos nedidelės (per 100 000 rublių), o išlaidų tikslai labai riboti. Tinka tiems, kurie turi mažai laiko ir neturi kitų galimybių.
- Vartojimo paskolos– išleista bet kokiam tikslui, tačiau verslo idėjos į šį sąrašą neįtrauktos. Jei ketinate imtis vartojimo kreditas kaip asmuo, net neminėkite, kad ketinate skirti pinigų įmonės plėtrai. Priešingu atveju būsite atmesti. Reikalaujama pateikti daugiau patvirtinančių dokumentų, tačiau tai savo ruožtu suteikia galimybę pasiskolinti didelę sumą ir ilgam laikui, o palūkanos yra žymiai mažesnės nei ankstesniame variante. Būkite pasiruošę, kad bankai patikrins mokumą ir faktinį įsidarbinimo faktą – pavyzdžiui, skambindami į darbą. Be to, jei klientas registruotas kaip individualus verslininkas, tai bus labai sunku nuslėpti. Tokiu atveju dažniausiai reikalingas laiduotojas, o sumoms, viršijančioms 500 000 rublių – turimo turto įkeitimas. Kai kuriose kredito įstaigose sutarties sąlygose aiškiai nurodyta, kad verslininkams, registruojant vartojimo programas, negalima išduoti skolintų lėšų.
- Tikslinės programos– tikslinės skolinimo rūšys smulkiam ir vidutiniam verslui. Sujungti vartojimo paskolų ir finansavimo savybes juridiniai asmenys. Jie siūlomi konkretiems tikslams – atidaryti įmonę, įsigyti nekilnojamojo turto, transporto priemonių ar brangios įrangos. Skolininko įsigytas turtas veikia kaip užstatas, todėl palūkanos yra šiek tiek mažesnės nei su vartojimo kreditu. Overdraftas, franšizė ir faktoringas išduodami be užstato.
Veikia nemažai bankų valstybine programa smulkaus verslo parama. Pagal tokius pasiūlymus Smulkaus verslo paramos fondas gali būti verslininko garantas. Bet tai prieinama ne visiems verslininkams, o pirmiausia tiems, kurie jau išdirbo bent tris mėnesius. Regioniniai biudžetai taip pat siūlo savo programas pradedantiesiems, kurių metu galite tikėtis paskolų palūkanų kompensavimo, subsidijų ar dotacijų verslo plėtrai.
Kuriuose bankuose galiu gauti paskolą
Paskolas mažoms įmonėms teikia dauguma didžiųjų bankų, tarp kurių pirmiausia išsiskiria „Sberbank“, VTB 24 ir Maskvos bankas. Pasiūlymų sąrašas labai platus, žemiau pateikiami įdomiausi ir efektyviausi.
Dabartinės Rusijos „Sberbank“ programos:
1. Darbinio ir ilgalaikio turto papildymas verslininkams, kurių metinės pajamos ne didesnės kaip 400 mln.
- „Verslo apyvarta“ - 150 000 rublių, iki 4 metų, norma yra nuo 14,8%.
- „Verslo overdraftas“ - kai trūksta pinigų banko sąskaitoje iki 17 000 000 rublių, laikotarpiui iki 1 metų, norma yra nuo 12,97%.
- „Verslo nekilnojamasis turtas“ - perkant komercinį nekilnojamąjį turtą už 150 000 rublių, iki 10 metų, tarifas yra 14,74%.
2. Express pasiūlymai verslininkams, kurių metinės pajamos ne didesnės kaip 60 mln.
- "Express už užstatą" - 300 000-5 000 000 suma, 6-36 mėnesių laikotarpiui, 16-23% per metus. Užstato suteikimo atveju atsižvelgiama į lengvatines sąlygas. Naudojimo paskirties patvirtinimo nereikia, komisiniai nėra imami išankstinis grąžinimas ir apdaila. Trumpas paraiškos apdorojimo laikas.
- „Pasitikėjimas, standartinis tarifas“ – sumoms iki 3 000 000, trukmė iki 3 metų, procentas nuo 19,5%.
- „Verslo trestas“ – iki 3 000 000 suteikimas be užstato, iki 4 metų su 18,98 proc. Komisinių taip pat nėra, bet reikalingas 1 garantas, išskyrus tam tikras verslo kategorijas.
3. Lizingo pasiūlymai- lengvųjų automobilių, sunkvežimių, specialiųjų transporto priemonių pirkimui. Išleista iki 24 000 000 rublių, trukmė 12-21 mėn. Iš esmės reikalingas 10% avansinis mokėjimas, o grąžinimo grafikas ir įkainiai nurodomi priklausomai nuo konkrečios programos.
4. banko garantija - partnerystės įsipareigojimų užtikrinimo priemonė. Išduodamas sumoms nuo 50 000 rublių. iki 3 metų 2,66 proc.
Įdomios pagrindinės programos VTB 24:
- "Overdraftas"- grynųjų pinigų poreikiams padengti išduodama nuo 850 000 iš viso 1-2 metų laikotarpiui, dalies trukmė (nuolatinė skola) 30-60 dienų. Palūkanos nuo 18,5% per metus. Be užstato, komisinių ir būtinybės kas mėnesį iš naujo nustatyti paskyrą.
- "Paskola su užstatu"– banko įkeistiems objektams įsigyti. Išleista iki 150 000 000, trukmė iki 10 metų. Pradinis mokėjimas ne mažiau kaip 20% išlaidų, metinių palūkanų nurodyta individualiai.
- „Tikslinis skolinimas su įsigytomis prekėmis“– 850 000 Lt suma 5 metams. Darant papildomą įnašą galima gauti pinigų nemokant avanso. Yra komisiniai nuo 0,3%, metinė norma nuo 14,5%.
- "Apyvartinė paskola"- nuo 850 000 rublių. numatyta sezoniniams ir cikliniams procesams arba apyvartinių lėšų papildymui. Trukmė iki 2 metų, tarifas nuo 16%.
Palankūs Maskvos banko pasiūlymai:
- „Verslo perspektyva“- įmonės plėtrai išleidžiamas pagrindinio / apyvartinio kapitalo papildymas nuo 3 000 000 iki 150 000 000 rublių laikotarpiui iki 5 metų. Sąlygos derinamos individualiai, atsižvelgiant į galimo paskolos gavėjo mokumo įvertinimą.
- "Overdraftas“- suteikiama iki 12 500 000 rublių. mokėjimų spragoms finansuoti, įskaitant mokesčių mokėjimą, atlyginimų mokėjimą darbuotojams. Terminai iki 1 metų, dalis iki 30 dienų. Gali skaičiuoti ne mažiau kaip 9 mėnesius dirbantys verslininkai.
- Apyvartos programa- apyvartinėms lėšoms papildyti realu pasiskolinti nuo 1 000 000 iki 150 000 000 rublių iki 2 metų. Išanalizavus kreditingumą ir dirbant ne trumpiau kaip 9 mėn. nustatoma paskolos palūkanų norma.
- Plėtros programa- užstatu priimamas bet koks paskolos gavėjui priklausantis turtas. Sumos iki 150 000 000 rublių, trukmė iki 60 mėnesių.
Veiksmo algoritmas
- Norėdami gauti paskolą, pirmiausia turite apsispręsti dėl banko ir susipažinti su siūlomomis finansavimo sąlygomis.
- Tada surinkite reikalingus dokumentus paraiškai ir tolesniam apdorojimui. Kiekviena įstaiga turi savo sąrašą, dažniausiai prašoma paskolos gavėjui pateikti anketą, kurioje būtų nurodyti asmens duomenys; pasas ir karinis asmens tapatybės dokumentas; registracijos pažymėjimus, USRIP išrašą ir licenciją vykdyti veiklą. Laiduotojui - taip pat anketą ir pasą; jei yra laikina registracija, patvirtinanti jos dokumentą; karinis pažymėjimas ir 2 gyventojų pajamų mokesčio pažyma darbuotojams. AT atskirų atvejų paprašyti turto sąrašo ir franšizės davėjo sutikimo bendradarbiauti.
- Verslininkai privalo pateikti paskutinio laikotarpio finansines ataskaitas, o laikotarpio pabaigoje – balansą. Taip pat reikės knygos apie pajamas ir išlaidas, turto įkeitimo pareiškimo ir verslo plano su įmonės plėtros perspektyvomis.
- Jei paskola be laiduotojų nesuteikiama, pabandykite tartis su vienu iš savo artimų draugų ar partnerių.
- Paruošę visus dokumentus, galite pateikti paraišką. Norėdami tuo įsitikinti, pabandykite vienu metu susisiekti su keliomis finansų institucijomis. Jei vienas bus paneigtas, gali būti, kad bus patvirtintas kitas.
Didelė tikimybė gauti paskolą iš klientų, turinčių teigiamą kredito istoriją, be teistumo ir pradelstų mokėjimų. Tuo pačiu metu veiklos terminas paprastai yra ne trumpesnis kaip 1 metai, o turtas turi likvidaus, lengvai parduodamo turto.
Kodėl verslininkui gali būti atsisakyta suteikti paskolą
Prašymų nagrinėjimą bankuose atlieka specialus skyrius – kredito komitetas. Pinigų grąžinimas gali būti atmestas dėl įvairių priežasčių. Pagrindinis – nepakankamai didelis mokumas. Būtent todėl verslo plano rengimui būtina skirti maksimalų dėmesį.
Bankininkai susiformavo šališką požiūrį į individualius verslininkus dėl jų teisinio statuso specifikos. Individualus verslininkas gali greitai užbaigti veiklą ir „užsukti“ verslą. Tuo pačiu metu uždarymo procedūra yra lengvesnė nei, pavyzdžiui, LLC. Sunkiau apskaičiuoti finansines perspektyvas, todėl mieliau susitinka su verslininkais, galinčiais įkeisti turtą. Jei pramonėje yra nuosmukis, kuris jau įvyko su turizmo verslu, taip pat beprasmiška imti paskolas įmonės atidarymui ir plėtrai dėl numatomo atsisakymo. O pavėluotų mokesčių, įmokų ir darbo užmokesčio įsiskolinimų buvimas bus papildoma priežastis priimti neigiamą sprendimą.
Baigdami pažymime, kad verslininkas visada gali pasikliauti grynųjų pinigų paskola, svarbiausia pasirinkti geriausią variantą. Renkantis reikia apsispręsti, kas svarbiau: greitai, bet brangiai gauti pinigų, ar statyti ilgalaikiai santykiai Su finansų įstaiga, dirbantis ateities labui ir įrodantis savo mokumą.
Būtinai pažiūrėkite vaizdo įrašą
Vykdant verslą, verslo subjektui gali prireikti skolintų lėšų, kurias jis gali gauti per banką arba sudarydamas sutartį su trečiąja šalimi. Straipsnyje kalbėsime apie beprocentės paskolos sutartį tarp LLC ir individualaus verslininko 2018 m., išanalizuosime išvados ypatybes.
Kaip sudaryti beprocentės paskolos sutartį tarp LLC ir individualaus verslininko
Dabartinės Rusijos Federacijos civilinio kodekso normos leidžia organizacijoms, individualiems verslininkams ir paprastiems piliečiams tarpusavyje sudaryti sutartis, pagal kurias viena iš šalių suteikia kitai lėšas beprocentinės paskolos sąlygomis. Šios formos sutartyje numatyta, kad lėšos paskolos gavėjui pervedamos fiksuota suma tam tikram laikotarpiui, o lėšų naudojimas yra nemokamas.
Pasibaigus sutartyje nurodytam terminui, paskolos gavėjas privalo grąžinti visą lėšų sumą, palūkanos ir komisiniai už naudojimąsi paskola neskaičiuojami ir neskaičiuojami.
Privalomi dokumento duomenys
Jei beprocentinės paskolos sutarties šalys yra individualūs verslininkai ir UAB (juridinis asmuo), tada tokia sutartis turi būti sudaryta m. rašymas. Tokio susitarimo forma nėra nustatyta įstatymu, tačiau tuo pat metu dokumente turi būti nurodyti privalomi duomenys, būtent:
- visa informacija apie šalis:
- LLC: visas pavadinimas, juridinis adresas, PSRN, TIN, KPP kodai, kontaktinis telefono numeris;
- IP: visas verslininko pavadinimas ir registracijos adresas, TIN, kontaktinis telefono numeris;
- pasirašiusiojo duomenys:
- LLC: įmonės atstovo (vadovo) pilnas vardas, pavardė ir pareigos, įgaliojimo, kurio pagrindu jis veikia, numeris ir data;
- IP: pilnas verslininko vardas ir pavardė;
- sutarties sudarymo data ir vieta;
- šalių banko rekvizitai (banko pavadinimas ir kodas, atsiskaitomosios sąskaitos numeris);
- sutarties dalykas (lėšų perdavimo paskolos forma faktas);
- paskolos suteikimo sąlygos (grynųjų ar negrynųjų pinigų forma);
- apmokėjimas už lėšų panaudojimą (beprocentinė paskola);
- paskolos terminas (laikotarpio arba tiksli data lėšų grąžinimas);
- sutarties laikas;
- šalių atsakomybė už sutarties sąlygų pažeidimą.
Kompiliavimo ypatybės ir reikalingi dokumentai
Turėtų būti sudaryta beprocentės paskolos sutartis tarp individualaus verslininko ir LLC, vadovaujantis Bendrieji reikalavimai aprašyta Rusijos Federacijos civiliniame kodekse. Tuo pačiu metu, jei reikia, šalys turi teisę papildyti sutartį specialiomis sąlygomis, tokiomis kaip:
- Paskolos davėjo teisė reikalauti iš paskolos gavėjo atlygio už lėšų naudojimą (palūkanas), jeigu skola per nurodytą terminą negrąžinama. Tuo pačiu metu palūkanos gali būti skaičiuojamos tik už pinigų naudojimo laikotarpį per sutartyje nustatytą laikotarpį. Priešingu atveju toks dokumentas nepripažįstamas paskolos be palūkanų sutartimi.
- Suteikti paskolos davėjui teisę kontroliuoti skolininko lėšas. Sudarant sutartį, šalys gali susitarti dėl kreditoriaus galimybių kontroliuoti lėšų likutį skolininko atsiskaitomojoje sąskaitoje, siekdamos įgyti visišką pasitikėjimą, kad skola bus grąžinta per nustatytą terminą.
- Paskolos paskirtis. Juridinis asmuo turi teisę skirti individualiam verslininkui tikslines lėšas, kurios turi būti nurodytos sutartyje. Pavyzdžiui, LLC gali pervesti verslininko naudai sumą įrangai įsigyti, prekėms įsigyti ir pan. Pažeidus lėšų panaudojimo pagal paskirtį tvarką, gali būti taikomos sutartyje numatytos baudos. individualiam verslininkui.
Individualūs verslininkai ir UAB beprocentinės paskolos sutartį gali papildyti bet kokiomis kitomis sąlygomis, jei to reikalauja šių civilinių teisinių santykių specifika.
Surašymui reikalingi dokumentai
Norėdami sudaryti beprocentės paskolos sutartį tarp individualaus verslininko ir LLC, šalys turės parengti standartinį dokumentų paketą. LLC atveju šie dokumentai bus:
- užsakomųjų;
- vadovo, veikiančio kaip pasirašiusio asmens, įgaliojimas ir jo paso duomenys (paso kopija);
- Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro išrašo, patvirtinančio LLC įregistravimą, kopija.
Turi būti nurodytas IP:
- asmens tapatybės kortelė (pasas);
- USRIP registracijos lapas;
- Federalinės mokesčių tarnybos išrašas, kuriame nurodyta, kad individualus verslininkas yra įregistruotas draudimo įmokų mokėtoju (jei individualus verslininkas turi darbuotojų);
- Federalinės mokesčių tarnybos pažyma, kad verslininkas yra darbdavys (jei individualus verslininkas turi darbuotojų).
Mokesčių pasekmės individualioms įmonėms ir LLC
Pagal Mokesčių kodeksą, verslo subjekto gautos ir pajamomis pripažintos lėšos yra apmokestinamos. Taigi, LLC, kaip pajamų mokesčio apskaičiavimo bazės dalis, turėtų atsižvelgti į bet kokios rūšies pajamas. Individualus verslininkas, priklausomai nuo apmokestinimo režimo, gali mokėti pajamų mokestį kaip gyventojų pajamų mokestį (su supaprastinta mokesčių sistema, UTII) arba pajamų mokestį (su OSNO).
Kalbant apie LLC, kuri veikia kaip skolintojas, reguliavimo institucijų pozicija apmokestinimo klausimu nėra tokia vienareikšmiška. Viena vertus, juridinis asmuo, pervedantis lėšas naudoti neatlygintinai (be palūkanų ir komisinių), pagal sutartį pajamų negauna, o tai reiškia, kad apmokestinimo subjektas 2010 m. Ši byla dingęs. Kita vertus, sutartyje gali būti numatytas palūkanų išieškojimas už skolos grąžinimo sąlygų pažeidimą arba kiti komisiniai ir mokėjimai pagal kitas sutarties sąlygas. Tokiu atveju LLC pajamas gauna palūkanų (komisinių ir kt.) forma, kurios apmokestinamos bendra tvarka.
Tai, kad paskola yra be palūkanų, turi būti aiškiai nurodyta sutartyje. Kitu atveju laikoma, kad paskola suteikta su palūkanomis. s 1 str. Rusijos Federacijos civilinio kodekso 809 straipsnis.
Kai verslininkas savo verslui ima beprocentinę paskolą, vėliau jam gali tekti mokėti 35 dydžio gyventojų pajamų mokestį. %2 str. 224 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas su materialine nauda iš sutaupytų palūkanų. Prisiminkite, kad tokia nauda atsiranda, kai paskolos palūkanos yra mažesnės nei 2/3 refinansavimo normos. aš sub. 1 p. 1, sub. 1 p. 2 str. 212 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Tai reiškia, kad šiandien jis yra mažesnis nei 5,5% per metus (8,25 %2011 m. balandžio 29 d. Rusijos banko direktyva Nr. 2618-U x 2/3).
Pajamų pašalpos gavimo data yra paskolos grąžinimo diena. a sub. 1 p. 1, p. 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 212 straipsnis; Rusijos finansų ministerijos 2011 m. gegužės 16 d. raštas Nr. 03-04-05 / 6-350. Gyventojų pajamų mokestį galite apskaičiuoti nuo materialinės naudos, kad į sub. 1 p. 2 str. 212, sub. 3 p. 1 str. 223 str. 2 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnis; Rusijos finansų ministerijos 2010-08-09 raštas Nr.03-04-06/6-173:
Parengėme sukčiavimo lapą, kuris padės verslininkams greitai išsiaiškinti, kokiu atveju būtina mokėti gyventojų pajamų mokestį.
| IP taikomas mokesčių režimas | Poreikis mokėti gyventojų pajamų mokestį, su sąlyga, kad paskola bus gauta | |
| nuo individo | iš organizacijos ar kito individualaus verslininko | |
| Bendrasis režimas | Ne t sub. 1 p. 1 str. 212 str. 4 d. 346.26 str. 24 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis; Rusijos finansų ministerijos 2009 m. rugpjūčio 18 d. raštas Nr. 03-11-09 / 284 | D a sub. 1 p. 1 str. 212 str. 24 d. 217 str. 3 d. 346.11 str. 3 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.1 straipsnis; FAS PO 2011-06-23 nutarimas Nr. A65-20542 / 2010 |
| Supaprastinta | ||
| Vieningo žemės ūkio mokesčio mokėjimas | ||
| UTII mokėjimas | Ne t 4 str. 346.26 str. 24 d. 217 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas jei paskola bus panaudota už „priskirtą“ veiklą. Pavyzdžiui, perkant prekes mažmeninėje prekyboje ir FAS SZO 2009-06-25 nutarimai Nr. A05-9905 / 2008; FAS DVO 2008-01-09 Nr. Ф03-А73 / 08-2 / 3456 | |
Gyventojų pajamų mokestį turi skaičiuoti paskolą išdavęs asmuo. Būtent jis už šias pajamas pripažįstamas mokesčių agentu adresu 2 str. 212 str. 1 d. 226 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. Jei jis negali išskaičiuoti apskaičiuotos mokesčio sumos, apie tai turite pranešti verslininkui-skolininkui, taip pat savo IFTS ne vėliau kaip iki kitų metų sausio 31 d. a 5 str. 226 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas. O tada verslininkas inspekcijai pagal gyvenamąją vietą turės pateikti gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją ir sumokėti mokestį.
Taigi susidaro toks vaizdas. Verslininkams, turintiems bendrą ar supaprastintą režimą, taip pat tiems, kurie moka žemės ūkio mokesčius, geriausia imti paskolą iš fizinių asmenų arba iš kito individualaus verslininko, kuris sutartyje būtų eilinis „fizikas“. Tada jums nereikės mokėti mokesčių.
Jei verslininkas iš organizacijos paėmė beprocentinę paskolą, jūsų pačių ramybei geriau deklaruoti gautas pajamas ir sumokėti mokesčius atitinkamai ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 ir liepos 15 d. nuo paskolos grąžinimo a 6 str. 227 str. 1 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 229 straipsnis. Tai būtinai reikia padaryti, jei iš skolintojų organizacijos gavote 2 gyventojų pajamų mokesčio pažymą, kurioje nurodomos pajamos materialine forma. Juk tai reiškia, kad šią informaciją turi ir mokesčių administratorius. ir p. 2, 3 str. 230 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.
Verslininkams dėl įskaitymo nerūpi, iš ko imti paskolą be palūkanų. Svarbiausia yra naudoti šiuos pinigus tiesiogiai specialiojo režimo veiklai. Be to, jie turėtų pranešti savo skolintojui apie taikomą specialų režimą, kad jis žinotų, jog jam nereikia eiti mokesčių agento pareigų.
Verslo plėtra ir plėtra reikalauja reguliarių investicijų. Klausimas apie poreikį finansines investicijas anksčiau ar vėliau tai pasitaiko ir pradedantiesiems verslininkams, ir sėkmingiems verslininkams. Esant tokiai finansinei situacijai, kyla klausimas: „Kur galiu gauti paskolą individualiam verslininkui?
O šiame straipsnyje kaip pristatomi bankai, kur galima imti individualaus verslininko paskolą be laiduotojų ar užstato. Kad surinkčiau viską už jus Geresnės sąlygos bankai vienoje vietoje, išanalizavome nemažai paskolų pasiūlymų, suteikiančių paskolą individualiems verslininkams 2019 m.
Asmeninės paskolos gavimo būdai
Banko kreditavimas – tai efektyvus ir operatyvus finansinių problemų sprendimas, pelningas smulkaus ir vidutinio verslo plėtros įrankis, galimybė laiku reaguoti į iškylančias neigiamas aplinkybes. Paskolą galima imti individualiems verslininkams kryptingas vystymasis verslui, apyvartinių lėšų papildymui, naujos įrangos pirkimui, gamybinės bazės sukūrimui. Beveik kiekviena kredito įstaiga turi paskolų pasiūlymų, net ir individualiems verslininkams su nuline atskaitomybe (deklaracija).
Privatūs verslininkai mokumą patvirtina pagal apskaitos dokumentus, kuriuose nurodomos pajamos iš FCD; deklaracijų pagalba; pajamų ir išlaidų žurnalai; kitos apskaitos ataskaitos. Norint gauti paskolą individualiam verslininkui nuo nulio, būtina sudaryti perspektyvų verslo planą. Ji turėtų atspindėti konkrečius būsimų laikotarpių rodiklius, atsižvelgiant į verslo veiklos Rusijoje specifiką, realų konkrečių paslaugų ar prekių paklausos lygį. Svarstant paraišką paskolai verslininkams gauti, bankui svarbu suprasti, kokiems tikslams bus nukreipiami paskolos pinigai, iš kokių lėšų planuojama grąžinti skolą. Į klausimą, kaip tiksliai gauti individualaus verslininko paskolą pagal pasirinktą programą, atsakys banko paskolų vadybininkas.
Kokias paskolas suteikia IP? Mažoms ir vidutinėms įmonėms bankai siūlo paskolas šiose srityse:
- Express – paskolos: skirtas ribotą laiką turintiems verslininkams. Pateikiamas minimalus dokumentų paketas. Sprendimas patvirtinti paskolą ir jos išdavimas priimamas per valandą. Tokių programų palūkanos kur kas didesnės, paskolos terminas trumpesnis.
- Vartojimo paskola individualiems verslininkams: reikalingas platesnis dokumentų paketas. Jei reikia didelė suma, turėtumėte būti pasirengę suteikti paskolos užstatą nekilnojamuoju turtu, ne senesnėmis kaip 3 metų transporto priemonėmis arba pajėgiais ir mokiais garantais.
- Tikslinės programos, įskaitant būseną: įtraukti smulkaus verslo paskolos. Tai juridinių asmenų veiklos finansavimo rūšis, kai Paramos fondas gali veikti kaip garantas. Išduodamas tik konkretiems tikslams. Skirta verslininkams, dalyvaujantiems perspektyvus verslas ir jau registruotas daugiau nei tris mėnesius.
- Nemažai bankų teikia IP paskola grynaisiais, atnaujinamos / neatnaujinamos kredito linijos ir overdraftai.
TOP-6 pelningi bankai individualaus verslininko paskolai
Individualiems verslininkams palankiausius siūlančių bankų reitingai paskolos produktai, susidaro iš sąmatos bendros sąlygos, reikalingų dokumentų sąrašas, palūkanų norma, paskolos trukmė, galimas bendradarbiavimas su pradedančiaisiais verslininkais.
Individualiems verslininkams naudinga imti paskolą iš banko, kuriame atidaryta einamoji sąskaita. Nuolatiniams klientams paskolos siūlomos palankiomis sąlygomis. Prieš atidarant individualaus verslininko sąskaitą, rekomenduojama stebėti bankus ne tik palankūs tarifai, atsiskaitymų ir grynųjų pinigų paslaugas, bet ir skolinimo požiūriu.
Geriausius 2019 metų pasiūlymus siūlo UBRIR, Housing Finance Bank, OTP Bank, Renaissance Credit ir Sovcombank. Siūlome susipažinti su specializuotos paskolos smulkiam verslui skolinimo sąlygomis iš 2 bankų ir 4 universalios programos vartojimo paskolos, kurias gali išduoti individualią veiklą vykdantis asmuo.
Geriausias bankas, suteikiantis paskolą individualiems verslininkams su butu iš BZHF
Labai dažnai verslininkams reikia didelės sumos pinigų verslui plėtoti, apyvartai didinti ar kitiems su verslo plėtra susijusiems tikslams. Didelę paskolą be užstato paimti labai sunku, net ir renkant pažymas. Ir tada dauguma geriausias variantas tampa paskola verslo IP užstatu butu. Būsto finansų bankas yra pats populiariausias bankas tarp individualių verslininkų, skolinantis už nekilnojamąjį turtą, be biurokratijos ir bereikalingos informacijos išduodantis reikiamą pinigų sumą verslininkams. trumpą laiką. Dėl to, kad butas yra įkeitimas, bankas lojaliau vertina Jūsų kredito istorija ir jūsų verslui. Tai suteikia realią galimybę be atsisakymo imti paskolą individualiems verslininkams.
Taigi, paskolos sąlygos:
- Paskolos terminas – iki 20 metų, o norma – nuo 12,49 proc.
- Suma iki 8 milijonų rublių (bet ne daugiau kaip 50-60% buto rinkos vertės).
- Jeigu butas nuosavybės teise priklauso sutuoktiniui, tuomet jį panaudos sutartyje galima nurodyti kaip įkaito davėją.
- Išankstinis grąžinimas bet kuriuo metu be baudų ir moratoriumo.
- Butas turi būti miestuose, kuriuose veikia bankas: Krasnodaras, Maskva, Nižnij Novgorodo sritis, Novosibirskas, Omskas, Permė, Sankt Peterburgas, Jekaterinburgas, Kazanė, Volgogradas.
Verslo paskola su nekilnojamuoju turtu
Pastaruosius kelerius metus visame pasaulyje aktyviai plėtojami P2B sutelktinio skolinimo projektai, kai pavieniai investuotojai skolina skolininkams nedalyvaujant kredito įstaigoms. Rusijoje ir šiandien yra tokių įmonių, kurios siūlo paskolas smulkiam ir vidutiniam verslui paprastesnėmis ir suprantamesnėmis sąlygomis.
Viena iš tokių įmonių – investicijų ir verslo finansavimo agentūra „Money to Business“, kuri paskolina individualiems verslininkams užstačius nekilnojamąjį turtą ir nepateikdama valdymo, apskaitos ir kitų finansinių ataskaitų.
Paskolos pasiūlymas yra unikalus ir negali būti lyginamas su jokiu kitu banku. Jei verslininkui skubiai reikia pinigų, rekomenduojame atkreipti dėmesį į šią įmonę.
Trumpos IP paskolos sąlygos:
- Minimali suma yra nuo 500 tūkstančių rublių 2 metų laikotarpiui su galimybe pratęsti.
- Lėšos išduodamos griežtai jūsų verslo tiksliniam finansavimui.
- Kaip užstatą galima suteikti komercinės ar gyvenamosios paskirties nekilnojamąjį turtą, taip pat trečiųjų asmenų nekilnojamąjį turtą.
Bankas, suteikiantis paskolą individualiam verslininkui be užstato ir laiduotojų
OTP yra vienas iš tų bankų, kurie suteikia vartojimo paskolas individualiems verslininkams be užstato ir laiduotojo.Neginčijamas šios kredito organizacijos privalumas – galimybė kreiptis internetu iš oficialios svetainės ir gauti galutinį sprendimą per 15 minučių. OTP banko pasiūlymai pelninga paskola grynaisiais pinigais tiek privatiems asmenims, tiek individualiems verslininkams.
Paskolos sąlygos:
- Paskolos suma yra nuo 15 tūkstančių iki 4 milijonų rublių.
- Paskola išduodama nuo 12 iki 120 mėnesių laikotarpiui.
- Palūkanų norma – nuo 10,5% per metus.
- Užstato pateikti laiduotoju ar užstatu nereikia.
Iš dokumentų reikia pateikti tik Rusijos Federacijos piliečio pasą, USRIP pažymėjimą, TIN. Bankas pasirengęs bendradarbiauti su pradedančiaisiais verslininkais.
Grynųjų pinigų paskola individualiems verslininkams nuo nulio gydymo dieną
„Renaissance Credit“ yra vienas iš nedaugelio bankų, teikiančių vartojimo paskolas, taip pat ir individualiems verslininkams. Išvardijame pagrindinius grynųjų pinigų paskolos privalumus ir galimybes individualiems verslininkams šiame banke:
- Kredito limitas - nuo 30 iki 700 tūkstančių rublių;
- Palūkanų norma svyruoja nuo 11,9%;
- Galiojimas paskolos sutartis: nuo 24 iki 60 mėnesių;
- Norėdami kreiptis dėl paskolos, pakanka pateikti Rusijos Federacijos piliečio pasą ir antrą jūsų pasirinktą dokumentą;
- Užstatas nereikalingas, tačiau nuosavybės teisės patvirtinimas garantuos sumažintas palūkanas.
Prašymas siunčiamas iš banko interneto svetainės. Gavę patvirtinimą, turite apsilankyti biure ir pateikti minimalų dokumentų paketą. Privatiems verslininkams užtenka atsinešti pažymėjimą valstybinė registracija IP. Balansas nebūtinas. Taip pat kaip savo mokumą galite nurodyti automobilio nuosavybės teisę arba buto dokumentus. (Užstato nebus!). „Renaissance Credit Bank“ pasiūlymais gali pasinaudoti verslininkai, kurie IP verslą atidaro nuo nulio. Optimali norma ir lojalios sąlygos leis greitai gauti reikiamą sumą gydymo dieną be nereikalingų dokumentų.
Sovcombank – paskola grynaisiais už mažą palūkanų normą
„Sovcombank“ siūlo vartojimo paskolas visų kategorijų piliečiams, įskaitant individualius verslininkus.
- Limitas yra 1 milijonas rublių bet kokiam tikslui.
- Pagrindinis palūkanų norma nuo 12% per metus;
- Prašymą galima siųsti internetu, paskola išduodama banko skyriuje.
- Paskola išduodama iki 60 mėn.
- Prašymo svarstymas nuo vienos valandos iki trijų dienų.
Individualūs verslininkai turi galimybę gauti paskolą didesne suma pateikdami užstatu nekilnojamąjį turtą arba transporto priemonė. Yra programa „Už atsakingą pliusą“. Iš privačių verslininkų dokumentų nereikia. Todėl vartojimo paskola „Sovcombank“ tinka individualiems verslininkams, kurių atskaitomybė nėra teikiama.
Dėmesio! Bankas patvirtina paskolas naujiems klientams tik vyresniems nei 35 metų asmenims. Jei turite mažiau, palikite užklausą geriau kitame banke.
Kreditas „Trust“ verslo plėtrai iš „Sberbank“.
Paskolą individualiems verslininkams siūlo pagrindinis šalies kreditorius – „Sberbank“. Programa „Pasitikėjimas“ padės išspręsti esamus finansinius sunkumus ir įgyvendinti ateities planus. Verslo paskolos esmė:
- Paskolos tipas – be užstato ir bet kokiems poreikiams.
- Paskolą gali gauti individualūs verslininkai, kurių metinės pajamos neviršija 60 milijonų rublių.
- Kreipiantis dėl paskolos su garantija, taikomos sumažintos palūkanos.
- Bazinė palūkanų norma yra 16,5% per metus.
- Maksimalus paskolos terminas yra 36 mėnesiai.
- Kredito limitas - iki 3 milijonų rublių.
„Sberbank“ reikalauja tokių dokumentų individualiam verslininkui paskolai gauti kaip piliečio paso - asmens, karinio asmens tapatybės dokumento, jei yra, USRIP sertifikato, Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos pažymos apie privataus verslininko registraciją, paskutinė galimybė. finansinės atskaitomybės Su antspaudu mokesčių institucija, mokesčių kvitai. Gali prireikti licencijų, veiklos leidimų, nuomos sutarčių (subnuomos) ar negyvenamųjų patalpų nuosavybės teisės liudijimų.
Taigi atsakyti į klausimą, kur individualiam verslininkui gauti paskolą ir kaip ją gauti, nėra taip sunku. Jei specializuotos smulkaus verslo paskolos sąlygas sunku įvykdyti, galima pasiimti standartinę vartojimo paskolą, kurios suma priimtina verslui pradėti. Tikiuosi, kad bankų, išduodančių paskolas individualiems verslininkams, sąlygų apžvalga jums buvo naudinga ir pasiūlytame sąraše rasite finansavimą savo verslui.
Mano argumentai atitinka Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo poziciją
RUSIJOS FEDERACIJOS AUKŠČIAUSIO ARBITRAČIO TEISMO PRESIDIJAS
REZOLIACIJA
2004 m. rugpjūčio 3 d. N 3009/04
Aukščiausiojo arbitražo teismo prezidiumas Rusijos Federacija susidedantis iš:
pirmininkauja - Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo pirmininko pavaduotoja Arifulina A.A.;
Prezidiumo nariai: Andreeva T.K., Babkina A.I., Boikova O.V., Vyshnyak N.G., Kozlova O.A., Naumova O.A., Savkina S.F., Slesareva V.L., Sukhovoi G.I., Yukhneya M.F.
nagrinėjo uždarosios akcinės bendrovės Samaradorproekt DVI prašymą dėl Volgos apygardos federalinio arbitražo teismo 2004 m. vasario 17 d. sprendimo byloje Nr. A55-9083 / 03-31 peržiūrėjimo. Arbitražo teismas Samaros regionas.
Prezidiumas, išklausęs ir aptaręs teisėjo Vyšnyako N. G. pranešimą, konstatavo:
Uždaryta akcinė bendrovė Samaradorproekt DVI (toliau – bendrovė) kreipėsi į Samaros srities arbitražo teismą su prašymu pripažinti negaliojančiu Rusijos Federacijos ministerijos Mokesčių ir rinkliavų inspekcijos sprendimą Samaros miesto Leninsko apygardoje. toliau – Inspekcija) 2003-07-25 N 09-34 / 4769.
Ginčijamas mokesčių administratoriaus sprendimas priimtas remiantis bendrovės pateiktos 2002 m. pelno mokesčio deklaracijos mokestinio patikrinimo rezultatais.
Inspekcija nustatė, kad mokesčių mokėtojas neįvertino apmokestinamosios bazės dėl neįtraukimo į ne veiklos pajamas. ekonominė nauda iš skolintų lėšų panaudojimo be palūkanų pagal paskolos sutartį 2002-02-21 N 3-02.
Mokesčių administratoriaus sprendimu iš mokesčių mokėtojo buvo paprašyta sumokėti 277 848 rublių įsiskolinimą, nustatytą iš sumos, kurią jis sutaupė pasinaudodamas beprocentine paskola.
Nesutikdama su mokesčių inspekcijos sprendimu, bendrovė kreipėsi į arbitražo teismą.
Pirmosios instancijos teismas 2003-10-08 sprendimu tenkino nurodytą reikalavimą, remdamasis tuo, kad pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 250 straipsnio 8 dalį mokesčių mokėtojo ne veiklos pajamos yra pripažįstamos pajamomis neatlygintinai gautu turtu (darbais, paslaugomis), išskyrus DK 251 straipsnyje nurodytus atvejus, iš kurių 10 punkto išplaukia, kad nustatant mokesčio bazėį lėšas, gautas pagal kredito ir paskolos sutartis, taip pat sumas, gautas grąžinant tokias paskolas, kaip buvo šiuo atveju, neatsižvelgiama.
Volgos apygardos federalinis arbitražo teismas 2004 m. vasario 17 d. sprendimu panaikino sprendimą, atsisakė tenkinti bendrovės ieškinį, vadovaudamasis šiais argumentais.
Mokesčių administratoriaus sprendime Mes kalbame apie ekonominę naudą, kurią įmonė gavo dėl jai suteiktos neatlygintinos paslaugos už paskolos be palūkanų suteikimą.
Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnio 8 dalį nemokamai gautos paslaugos priskiriamos ne veiklos pajamoms. Kodekso 149 straipsnio 3 dalies 15 punkte paskolos grynaisiais suteikimas apibrėžiamas kaip finansinė paslauga.
Oficialiajame dokumento tekste, matyt, buvo padaryta rašybos klaida: nurodoma Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 250 straipsnio 8 dalis, o ne 251 straipsnio 8 dalis.
- Įmonės gavimas 10 729 809 rubliais pagal beprocentės paskolos sutartį prisidėjo prie ekonominės naudos atsiradimo dėl nesumokėtų pagal šią sutartį palūkanų.
Taigi nesumokėta palūkanų suma, kasacinio teismo vertinimu, yra įmonės ne veiklos pajamos.
Rusijos Federacijos Aukščiausiajam arbitražo teismui pateiktame prašyme dėl kasacinio teismo sprendimo priežiūrinės peržiūros bendrovė prašo panaikinti šį teisminį aktą, nurodydama, kad teismas netinkamai taikė materialiosios teisės normas, taip pat 2014 m. dėl ginčijamo sprendimo neatitikimo teismų ir arbitražo praktikai.
Prezidiumas, patikrinęs ieškinyje išdėstytų argumentų pagrįstumą, mano, kad skundžiamas teismo aktas naikintinas, pirmosios instancijos teismo sprendimas paliktinas galioti šiais motyvais.
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso (toliau – Kodeksas) 247 straipsnis nustato, kad organizacijų pelno apmokestinimo objektas yra mokesčių mokėtojo gautas pelnas.
Tuo pačiu metu Rusijos organizacijoms gautos pajamos pripažįstamos pelnu, atėmus patirtų išlaidų sumą, kurios nustatomos pagal kodekso 25 skyrių „Pelno mokestis“.
Šiame Kodekso skyriuje pajamos – pajamos, gautos pardavus prekes (darbus, paslaugas) ar turtines teises, išskyrus Kodekso 251 straipsnyje nurodytus atvejus.
Inspekcija laikė, kad paskola be palūkanų yra nemokama paslauga, dėl kurios įmonė gavo ne veiklos pajamas materialinės naudos forma iš sutaupytų palūkanų, ir šią naudą nustatė palūkanų suma, priskaičiuota remiantis 2007 m. Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyta refinansavimo norma skolintų lėšų naudojimo laikotarpiu.grynieji pinigai.
Kasacinės instancijos teismas mokesčių administratoriaus poziciją pripažino atitinkančia DK 41 str.
Tuo tarpu pagal šio straipsnio nuostatas ekonominė nauda pinigine ar natūrali forma, atsižvelgiama, jei yra galimybė ją įvertinti ir kiek tokia lengvata gali būti įvertinta, ir nustatoma vadovaujantis skyriais „Fizinių asmenų pajamų mokestis“, „Organizacijų pajamų mokestis“, „Kapitalo pajamų mokestis“ Kodekso dalis.
Iš to, kas išdėstyta, darytina išvada, kad galimybė atsižvelgti į ekonominę naudą ir jos, kaip apmokestinimo objekto, vertinimo vienu ar kitu mokesčiu tvarka turėtų būti reglamentuota atitinkamuose Kodekso skyriuose.
Taigi Kodekso 23 skyriuje „Fizinių asmenų pajamų mokestis“ esantis 210 straipsnis nustato, kad materialinė nauda, gauta sutaupius palūkanas už mokesčių mokėtojo naudojimąsi skolintomis (kredito) lėšomis, gautomis iš organizacijų ar individualių verslininkų, yra atsižvelgiama į tai, kad 2010 m. šio mokesčio mokesčio bazės nustatymas pagal Kodekso 212 str.
Kodekso 25 skyrius „Pelno mokestis“ tokiu mokesčiu apmokestinamomis pajamomis nelaikoma materialinė nauda iš sutaupytų palūkanų už skolintų lėšų naudojimą.
Lėšų panaudojimas pagal panaudos sutartį neskaičiuojant palūkanų paskolos davėjo kasacinio teismo buvo klaidingai įvertintas kaip paslaugų teikimo teisinis santykis.
Pagal Kodekso 38 straipsnio 5 dalį paslauga mokesčių tikslais pripažįstama veikla, kurios rezultatai neturi esminės išraiškos, yra realizuojami ir suvartojami vykdant šią veiklą. Santykiai pagal paskolos sutartį tokių požymių neturi.
Kalbant apie Kodekso 149 straipsnio 3 dalį, šioje dalyje pateikiamas sandorių, neapmokestinamų pridėtinės vertės mokesčiu, sąrašas ir kokioms operacijoms suteikti paskolą šiems tikslams, nurodyta Kodekso 21 skyriuje „Pridėtinės vertės mokestis“. kaip finansinė paslauga gali būti netaikoma kitiems mokesčių tikslams.
Pirmosios instancijos teismas tai pagrįstai konstatavo grynųjų pinigų, įmonės gauta pagal paskolos sutartį tokios pat sumos grąžinimo sąlygomis, negali būti laikoma gauta neatlygintinai.
Kodekso 248 straipsnio 2 dalyje nustatyta, kad apmokestinant organizacijų pelną, turtas (darbai, paslaugos) ar turtinės teisės laikomas gautu neatlygintinai, jeigu šio turto (darbų, paslaugų) gavimas arba turtinės teisės. nesusijęs su gavėjo pareiga perduoti turtą (turtines teises ) perdavėjui (atlikti darbus perdavėjui, teikti paslaugas perdavėjui).
Pagal 807 straipsnio 1 dalį Civilinis kodeksas Rusijos Federacija pagal paskolos sutartį viena šalis (paskolos davėjas) suteikia kitai šaliai (paskolos gavėjui) turtą pinigais ar kitais bendrais požymiais apibrėžtais daiktais, o paskolos gavėjas įsipareigoja grąžinti paskolos davėjui tokią pat pinigų sumą ( paskolos suma) arba tiek pat kitų jo gautų tos pačios rūšies ir kokybės daiktų. Vadinasi, paskolos gavėjas, gavęs paskolą, visada turi pareigą grąžinti turtą paskolos davėjui.
Šiuo atveju pagal paskolos sutartį gautas lėšas įmonė turėjo grąžinti paskolos davėjui.
Esant šioms aplinkybėms, vadovaujantis Arbitražo 304 straipsnio 1 dalimi procedūrinis kodeksas Rusijos Federacijos, kasacinio teismo sprendimas gali būti panaikintas, nes pažeidžia arbitražo teismų teisės normų aiškinimo ir taikymo vienodumą.
Atsižvelgdamas į tai, kas išdėstyta, ir vadovaudamasis Rusijos Federacijos Arbitražo proceso kodekso 303 straipsniu, 305 straipsnio 1 dalies 5 punktu, 306 straipsniu, Rusijos Federacijos Aukščiausiojo arbitražo teismo Prezidiumas
nusprendė:
panaikinti Volgos apygardos federalinio arbitražo teismo 2004 m. vasario 17 d. sprendimą Samaros srities arbitražo teismo byloje Nr. A55-9083/03-31.
Samaros regiono arbitražo teismo 2003-10-08 sprendimas iki Ši byla palikti jį nepakeistą.
pirmininkaujantis
A. A. ARIFULINAS
TOLIŲJŲ RYTŲ RAJONO FEDERALINIS ARBITRAC TEISMAS
Rusijos Federacijos vardu
REZOLIACIJA
kasacinis arbitražo teismas
2006 m. lapkričio 01 d. Byla N Ф03-А73 / 06-2 / 3684
(ištrauka)
Nutarimo rezoliucinė dalis paskelbta 2006-10-25. Pilnas tekstas Sprendimas priimtas 2006-11-01.
Federalinis arbitražo teismas Tolimųjų Rytų rajonas apsvarstytas teismo posėdis kasacinis skundas Chabarovsko Zheleznodorozhny rajono federalinės mokesčių tarnybos patikrinimai dėl 2006 m. gegužės 18 d. sprendimo byloje N A73-2447 / 2006-23 Chabarovsko krašto arbitražo teisme pagal ribotos atsakomybės bendrovės prekybos ir pramonės įmonės prašymą. Vostok kreipėsi į Chabarovsko Železnodorozhny rajono federalinės mokesčių tarnybos inspekciją, prašydama pripažinti sprendimą negaliojančiu.
Prekybos ir pramonės įmonė „Vostok“ (toliau – bendrovė, UAB „TPK Vostok“) kreipėsi į Chabarovsko krašto arbitražo teismą su prašymu pripažinti negaliojančiu Federalinės mokesčių tarnybos Chabarovsko Železnodorozhny rajono inspekcijos sprendimą. (toliau – Inspekcija, mokesčių administratorius) 2006 m. vasario 26 d. N 17-12 / 3163, pagal kurią įmonė buvo priversta mokėti mokesčius pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso (toliau – Mokesčių kodekso) 122 straipsnio 1 dalį. - Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas) už nepilną pajamų mokesčio sumokėjimą, RF mokesčių kodekso 119 straipsnio 2 dalis už 2003 m. pajamų mokesčio deklaracijos nepateikimą atitinkamai baudų forma. 2237704 rubliai. ir 1245339 rubliai, taip pat papildomai apmokestinami 11188515 rubliai. pajamų mokestis ir 1811173 RUB. baudos už pavėluotą mokėjimą.
- ConsultantPlus: pastaba.
Tai susiję su Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnio 1 dalies 10 punktu.
- 2006-05-18 teismo sprendimu įmonės pareiškimas tenkintas iš dalies. Ginčijamas mokesčių administratoriaus sprendimas pripažintas negaliojančiu dėl pajamų mokesčio surinkimo, netesybų, baudos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnio 1 dalį, baudos pagal DK 119 straipsnio 2 dalį. Rusijos Federacijos 1 245 239 rublių suma. motyvuojant tuo, kad nustatant pelno mokesčio bazę, pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnio 10 dalį neatsižvelgiama į įmonės pagal paskolos sutartis gautas lėšas.
Likusios pretenzijos buvo atmestos.
Apeliacinės instancijos teismas sprendimo teisėtumo ir pagrįstumo netikrino.
Inspekcija kasaciniu skundu prašo teismo aktą byloje dėl patenkintų reikalavimų panaikinti ir priimti naują sprendimą – pareiškimą netenkinti visiškai.
Anot skundo pareiškėjo, palaikomo jo atstovų kasacinės instancijos teisme, teismas neatsižvelgė į tai, kad paskolos sutartys buvo sudarytos pažeidžiant galiojančių teisės aktų normas, ginčo lėšos yra ne veiklos pajamos ir 2012 m. , pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 250 straipsnio 8 dalį turi būti įtrauktos į pelno mokesčio bazę.
Visuomenės atstovai nesutinka su skundo argumentais, laikant teismo sprendimą teisėtu ir pagrįstu, dėl kurio prašo jį palikti nepakeistą, kasacinį skundą – netenkinti.
Rusijos Federacijos Arbitražo proceso kodekso 284, 286 straipsnių nustatyta tvarka ir ribose patikrinęs teismo sprendimo teisėtumą, remdamasis skundo argumentais, Tolimųjų Rytų apygardos federalinis arbitražo teismas konstatuoja, kad nėra pagrindo. dėl teismo sprendimo panaikinimo.
Kaip nustatė teismas, patikrinimas buvo atliktas vietoje mokesčių auditas visuomenei dėl pajamų mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo į biudžetą teisingumo, konkrečiai – pajamų mokesčio už laikotarpį nuo 2003-05-26 iki 2004-12-31, kurio pagrindu 2006-01-26 aktas N 17-33 DSP. buvo surašytas ir 2006-02-26 priimtas nutarimas N 17 -12/3163 dėl mokesčių mokėtojo patraukimo prie mokestinės prievolės numatyta:
- Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnio 1 dalis už nepilną pajamų mokesčio sumokėjimą 2 237 704 rublių bauda;
- Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 2 punktas už 2003 m. pajamų mokesčio deklaracijos nepateikimą per nustatytą laikotarpį, susigrąžinant 1 245 239 rublius. gerai. Tuo pačiu sprendimu papildomai įvertinta 11188515 rublių. pajamų mokestis ir 1811173 RUB. baudos už pavėluotą mokėjimą.
Sprendime pateikta mokesčių administratoriaus išvada, kad įmonė, pažeisdama Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 250 straipsnio 8 dalį, neįvertino ne veiklos pajamas iš lėšų, neatlygintinai gautų iš Kinijos piliečio. Liaudies Respublika Chen Zengmin į TPK Vostok LLC kasą 5 765 458 rubliai. už laikotarpį nuo 2003-03-26 iki 2003-12-31 40 853 354 rubliai. už laikotarpį nuo 2004-01-01 iki 2004-12-31, dėl ko į biudžetą buvo nesumokėtas pajamų mokestis.
Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 247 straipsniu, pelno mokesčio objektas yra mokesčių mokėtojo gautas pelnas. Pelnas Rusijos organizacijų (t. y. juridinių asmenų, įsteigtų pagal Rusijos Federacijos teisės aktus) kodekso 25 skyriuje pripažįstamas taip: gautos pajamos, atėmus patirtas išlaidas, kurios nustatomos pagal šį reglamentą. skyrių.
Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 248 straipsnį į pajamas įeina: pajamos iš prekių (darbų, paslaugų) pardavimo ir nuosavybės teisių bei ne veiklos pajamos.
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 250 straipsnis (8 dalis) nustato, kad pajamos, gautos kaip neatlygintinai gautas turtas (darbai, paslaugos) arba turtinės teisės, išskyrus mokesčių kodekso 251 straipsnyje nurodytus atvejus, pripažįstamos pajamomis. ne veiklos pajamų.
Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnyje nustatytas pajamų, į kurias neatsižvelgiama nustatant mokesčio bazę, sąrašas, į kurį, be kita ko, įtraukiamos pajamos iš lėšų ar kito turto, gautų pagal kredito ar paskolos sutartis.
Vadinasi, lėšos, gautos pagal paskolos sutartį tokios pat sumos grąžinimo sąlygomis, negali būti laikomos gautomis neatlygintinai, kadangi paskolos įsipareigojimas numato paskolos gavėjo pareigą grąžinti paskolos sumą.
Teismas, spręsdamas ginčą, nustatė ir patvirtina bylos medžiaga, kad ribotos atsakomybės bendrovę „Vostok Trade and Industrial Company“ 2003-05-20 įsteigė Heilongdziango provincijos užsienio prekybos įmonės Mudanjiang bendrovė.
2003 m. gegužės 26 d. įmonė buvo įregistruota Rusijos Federacijoje, tai patvirtina valstybinės registracijos liudijimas N 27001184145.
Nuo 2003 m. rugsėjo mėn. TPK Vostok LLC (direktorius Chen Zengmin) ir Kinijos pilietis Chen Zengmin pasirašė beprocentinės paskolos sutartis. Lėšų grąžinimo terminas nustatomas per 3 metus nuo sutarties sudarymo dienos.
Pagal paskolos sutartį lėšos perduodamos paskolos gavėjo nuosavybėn (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 807 straipsnis), dėl ko prarandama skolintojo (Chen Zengmin) teisė į jas.
2003-08-18 UAB „TPK Vostok“ ir UAB „Vector“ sudarė sutartį dėl investicijų į tarptautinio laivo statybą. prekybos centras"Azija".
Todėl statybos finansavimas vykdomas OOO TPK „Vostok“ nuosavomis lėšomis, vienintelis narys kuri yra Heilongdziango provincijos Mudanjiang Overseas Trade Company.
Bylos medžiaga patvirtina ir mokesčių administratorius neginčija, kad įmonė per vieną darbo dieną pagal beprocentės paskolos sutartis gautus grynuosius pinigus įnešė į savo atsiskaitomąją sąskaitą kaip paskolą, o vėliau pagal mokėjimo pavedimus. , pervedė į rangovo organizacijų atsiskaitomąją sąskaitą statybos objektui finansuoti.
Mokesčių administratoriaus pozicija grindžiama šiomis aplinkybėmis. Neprocentinės paskolos sutartis sudaroma tarp įmonės (paskolos gavėjo), kuri neturi leidimo naudotis užsienio darbuotojų, ir Kinijos Liaudies Respublikos pilietis Chen Zengmin (skolintojas), kuris neturi teisiniai pagrindai studijuoti darbo veikla Rusijos Federacijos teritorijoje, sandoriai buvo atlikti tuo laikotarpiu, kai paskolos davėjas nebuvo Rusijos Federacijos teritorijoje, sumos, kurias skolintojas sumokėjo į įmonės kasą, nebuvo įvežtos į Rusijos teritoriją. Federacija. Dėl nurodytų priežasčių Inspekcija padarė išvadą, kad šie sandoriai buvo sudaryti nesilaikant Rusijos Federacijos teisės aktų nustatytos tvarkos ir remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso (toliau – CK) 168 str. Rusijos Federacijos kodeksas), yra negaliojantys taikant Rusijos Federacijos civilinio kodekso 169 straipsnyje nustatytas niekinio sandorio pasekmes.
Teismas, patikrinęs ginčijamo mokesčių administratoriaus sprendimo atitiktį įstatymams, Rusijos Federacijos Arbitražo proceso kodekso 71 straipsnyje nustatyta tvarka, nustatęs faktines aplinkybes ir įvertinęs byloje esančius įrodymus, padarė išvadą, kad 2015 m. sudarytos paskolos sutartys negali būti priskirtos niekiniams sandoriams.
Teismo išvados teisingos.
Pagal Rusijos Federacijos civilinio kodekso 168 straipsnį įstatymo ar kitų teisės aktų reikalavimų neatitinkantis sandoris yra negaliojantis, jeigu įstatymai nenustato, kad toks sandoris yra naikintinas arba nenumato kitų pažeidimo pasekmės.
Mokesčių administratorius nesiremia ir teismas nenustatė, kokių civilinės teisės normų neatitinka ginčijami sandoriai.
Rusijos Federacijos civilinio kodekso 169 straipsnio taikymo sąlyga yra sandorio dalyvio tyčios buvimas, kuris turi būti įrodytas.
Nesant tinkamų įrodymų, pagrindžiančių inspekcijos argumentus dėl paskolos sutarčių negaliojimo, teismas padarė teisingą išvadą, kad šie sandoriai neprieštarauja teisėtvarkos pagrindams.
Be to, nagrinėjamų sandorių grupės negaliojimo pagal įstatymą pasekmė yra visko, kas gauta ir priklausanti į Rusijos Federacijos pajamas, surinkimas. Taigi mokesčių administratoriaus pozicija, kad sandorių pripažinimas niekiniais rodo, kad paskolos davėjo į įmonės kasą pagal paskolos sutartis įneštos lėšos gaunamos neatlygintinai, neatitinka šios teisės normos. Mokesčių mokėtojui svarbus pats ūkinės operacijos faktas, kurį patvirtina pirminiai apskaitos dokumentai.
Taigi, kaip teisingai nurodė teismas, lėšos, gautos paskolomis, negali būti pripažintos gautomis neatlygintinai, kadangi pagal ginčijamų sutarčių 1.4 punktą paskolos gavėjas įsipareigoja per trejus metus grąžinti paskolos davėjui paskolos sumą. nuo sutarties sudarymo dienos.
Pelno mokestis papildomai apskaičiuotas už 2003 m., 2004 m., o lėšų grąžinimo laikotarpis dar nėra pasibaigęs.
Vadinasi, mokesčių administratoriaus nuoroda į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 250 straipsnio 8 dalį apskaičiuojant papildomą pajamų mokestį už ginčijamą laikotarpį yra neteisėta.
Kadangi nustatant mokesčio bazę neatsižvelgiama į lėšas, gautas pagal paskolos sutartis pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnio 10 dalį, teismas pagrįstai panaikino inspekcijos sprendimą įvertinti ginčijamas pajamų sumas. mokesčiai, baudos ir baudos pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnio 1 dalį, taip pat 1245239 RUB bauda. pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 1 dalį.
Kartu teismas pagrįstai pripažino pagrįstu Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnio 2 dalyje numatytą bendrovės mokestinę prievolę už 2003 m. 100 rublių bauda. Teismo sprendimo šioje dalyje visuomenė neskundžia.
Kasacinio skundo argumentai, kurie susiveda į kitokį nei teismo byloje esančių įrodymų vertinimą, nepaneigiantys teismo išvadų pagrįstumo, negali būti pagrindu naikinti skundžiamą sprendimą, t. kadangi juose nenurodomas arbitražo teismo padarytas materialiosios ir proceso teisės normų pažeidimas.
Vadovaudamasis Rusijos Federacijos Arbitražo proceso kodekso 274, 284–289 straipsniais, Tolimųjų Rytų apygardos federalinis arbitražo teismas
NUSPRĘSTA:
2006-05-18 Chabarovsko krašto arbitražo teismo nutartis byloje Nr.A73-2447 / 2006-23 paliekama nepakeista, kasacinis skundas netenkinamas.
Nutartis įsiteisėja nuo jos priėmimo dienos.
