International Standards for Professional Practice of Internal Auditing (ISIA) kräver att en riskbaserad internrevisionsplan upprättas, i synnerhet baserad på en formaliserad riskbedömning som genomförs minst en gång om året.
kanoniskt förhållningssätt.
Utan tvekan kan det kanoniska synsättet kallas för ett synsätt som bygger på den befintliga riskbedömningen. På den här webbplatsen finns det en hel del, där jag kommer att visa tillvägagångssätt för att utforma en internrevisions arbetsplan för året.
Det finns alltså ett riskregister med beräknade matematiska förväntningar på nuvarande och kvarvarande risk. Du måste börja med att rangordna risker för internrevision.
Det första man ska bestämma är vilka av de matematiska förväntningarna som ska användas för att rangordna riskerna. Min åsikt - du måste rangordna enligt den nuvarande. Logiken är ungefär följande: ledningen kommer alltid att insistera på att "ja, allt är dåligt med oss nu (nåja, eller allt är bra), men inom en snar framtid kommer det att "växa upp" (nåja, eller det kommer att bli "även bättre")". Som praxis visar kommer den närmaste framtiden inte alltid snabbt (trots allt varaktigheten mänskligt livär försumbar när det gäller tiden för universums existens, och på denna skala är den närmaste framtiden 100 år). Därför är testplanen baserad på nuvarande matematiska förväntningar. Men teoretiskt erkänner jag en situation där revisionsplanen upprättas utifrån både den matematiska förväntningen på kvarstående risker och förändringen i deltat mellan förväntan på nuvarande och kvarvarande risk. Logiken i det senare är en granskning av effektiviteten i de ansträngningar som ledningen gör
När man bestämmer komplexiteten är det inte nödvändigt att ta hänsyn till ledningens beslutshastighet. Om en viss chef tagit en paus i tre veckor på grund av semester behöver internrevisionspersonen laddas med något annat. Ja, det finns olika psykotyper, och även bland internrevisorer. Jag känner att ju fler saker jag har, desto mer får jag gjort. Kanske är detta bara min egenhet: stress hjälper någon, stör någon. Men stresstålighet verkar krävas för alla lediga tjänster.
Kalenderplanering.
Några självklara schemaläggningstips.
Råd nummer 1. Om det under året är planerat Stora förändringar processer, är det lämpligt att schemalägga en revision för januari-februari (ett entydigt exempel från programmet ovan är en revision operativ system inköp).
Råd nummer 2. Om ledningen har angivit ett förfallodatum den 33 mars, är det lämpligt att påbörja revisionen av processexekveringen den 34 mars.
Råd nummer 3. Planera inte studiebesök för juli-augusti. Naturligtvis är utflykter på sommaren mycket mer intressanta än på vintern (även om det för mig är bekvämare på vintern, eftersom man inte svettas). Men biljetter och annat boende är mycket billigare i februari eller november. Vi pratar inte om oplanerade uppgifter - här, om något behövs, så behövs det omedelbart.
Om du hittar ett fel, markera en text och klicka Ctrl+Enter.
Internrevisionsprocessen innehåller fyra steg (avd. fig. 15.4), varav ett är planering.
Planering är ett viktigt steg i en internrevisors arbete. Revisorn bör planera sitt arbete för att genomföra revisionen korrekt och i rätt tid. Planer görs med hänsyn till företagets verksamhet, dess redovisningssystem och nuvarande interna kontroll. Syftet med att planera en revision är att fokusera revisorns uppmärksamhet på dess viktigaste områden och identifiera problem som bör kontrolleras i detalj. Planering hjälper revisorn att ordentligt organisera sitt arbete och övervaka arbetet för assistenter som deltar i revisionen, samt samordna det arbete som utförs av andra revisorer och specialister från andra yrkesgrupper.
Planen kan åtföljas av nödvändiga kommentarer om organisationen av verifiering och samordning av arbetet för företagets personal och revisorer. Kommentarer innehåller syftet med revisionen, en beskrivning av de huvudsakliga metoder och tekniker som kommer att användas av revisorerna (undersökning, inspektion, observation, förfrågningar, stickprov, testning, dokumentkontroll, analytiskt lager, etc.). Utifrån planen sammanställs ett revisionsprogram, där arbete, arbetsdokument och utförare av revisionsförfaranden fastställs.
Det är nödvändigt att noggrant kontrollera tiden för revisionsarbetet, vilket gör att det kan användas mest effektivt.
För att genomföra planen ska revisorn utarbeta ett skriftligt revisionsprogram. Revisionsprogram- detta är ett dokument som innehåller: en revisionsuppgift för ett specifikt objekt (kontrollsystem för vissa affärstransaktioner, kontosaldon bokföring, cykel av affärstransaktioner, etc.); de förfaranden som är nödvändiga för att utföra de tilldelade uppgifterna; volymer och villkor för deras genomförande.
Idag i näringslivet betonas ofta vikten av en god internrevision för genomförandet av kvalitetsledarskap företaget som helhet. Sålunda utfärdade Europeiska kommissionen i juli 1996 grönboken (Creen Paper) "om revisorns roll, ställning och skyldigheter i de länder som tillhör Europeiska unionen." Där står det: "Företag där det finns en svag internrevision kommer att misslyckas med att uppfylla ansvaret att tillhandahålla tillräckligt viktig information till revisionsutskottet. Resultatutvärderingar informationssystem ledning av företaget och utvärdering av interna kontrollsystem bör ske löpande.
Kvaliteten på internrevision definierar sådana grundläggande begrepp som professionell kompetens och efterlevnad av professionella standarder (både tekniska och etiska) vid rapportering av internrevisionsresultat eller tillhandahållande av andra tjänster.
Det första steget i att tillhandahålla Hög kvalitet internrevisionsavdelningens arbete är införandet av kvalitetskontrollåtgärder i internrevisionsprocessen. Fastän specifika riktningar av varje enskild internrevisionsavdelning för dokumentation, användning av praktiska manualer, konsultationer och granskningar samt hur de är obligatoriska att genomföra, beror till stor del på storleken organisationsstruktur och stil eller filosofi för företagsledning måste var och en av dessa element vara tillgänglig i en eller annan grad.
Kvaliteten på internrevisionen består av många element, kombinerade beroende på deras innehåll och syfte i de relevanta komponenterna. Kvalitetsindikatorer, beroende på arten av de uppgifter som ska lösas vid bedömning av överensstämmelse med de ingående delarna och kvaliteten på delar eller hela processen, kan klassificeras enligt ett antal kriterier: innehåll; utbildningskällor; fullständighet av säkerhet; utvärdera överensstämmelsen och kvaliteten hos beståndsdelarna i den process som undersöks; syfte och uttryckssätt.
Ledningen av internrevisionstjänsten tillhandahåller genomförande av organisatoriska och verkställande åtgärder enligt en viss modell, den så kallade ledningsmodellen för internrevision:
målsättning(att uppnå en viss nivå av resursbevarande, öka kapital, etc.);
planera- val av medel för att uppnå målet, fastställa de nödvändiga kvalifikationerna för revisorer, upprätta planer, scheman, förberedelser arbetsdokumentation, förberedelse av ett lämpligt regelverk.
organisation- tillhandahålla nödvändiga resurser, administrativ reglering, urval, testning, utbildning av personal, fastställa förfarandet för genomförande av kontrollåtgärder, sammanfatta och genomföra inspektionsresultaten;
personaladministration- utfärda order, utveckla våra egna internrevisionsstandarder. Sådana standarder kan vara internrevisionstjänstens organisatoriska status, krav på internrevisions kompetens, relationer med tjänsteanvändare, utbildning av anställda på enheten, planering och genomförande av internrevision, typer av slutdokument baserade på resultaten av internrevision revision, rutiner för att kommunicera resultaten av internrevision till berörda parter och efterföljande åtgärder, internrevisionsavdelningar, reglering av rättigheter och skyldigheter för en internrevisor, kriterier och indikatorer för kvaliteten på internrevisorernas arbete. Management involverar också introduktionen moderna tekniker och revisionsteknik, utarbetande av program och planer för genomförande av revisioner, fastställande av redovisningen för tjänstens arbete, organisera dokumentärt stöd för ledning och implementering fattade beslut, kontroll över revisorernas effektiva användning av arbetstiden;
samordning- samordning av kontrollåtgärder med företagets avdelningar, tillhandahållande av konsulttjänster till dem, säkerställande av interaktion med extern revision och andra representanter för finansiell kontroll, samordning av planer, program, scheman;
kontrollera- utveckling av metoder och organisation av kvalitetskontroll av revisorernas arbete, kontroll och analys av effektiviteten av inspektioner och identifiering av reserver för att förbättra arbetet, öka effektiviteten av kontrollåtgärder, upprätthålla kontakter med avdelningar efter en internrevision.
En av de viktigaste och betydande skillnaderna i internrevision är att den måste genomföras som en noggrant planerad process (snarare än spontan). Internrevisionens försiktighet är viktig psykologisk faktor. Detta innebär att varje revision är planerad och enhetens personal kontrollerar, rapporterar om tidpunkt, föremål och kriterier för kontrollen för att ge revisorerna den nödvändiga nivån av förtroende och för att utesluta möjligheten för personalavvikelser från att tillhandahålla och visa alla nödvändiga uppgifter. Överraskningen av interna revisioner kan störa produktionsaktiviteterna. Det finns två alternativ för att utföra arbete av internrevisorer: en horisontell modell och en vertikal.
Horisontell modell används för att kontrollera efterlevnaden separata arter verksamhet eller process till ledningssystemens krav och utvärdera deras effektivitet och effektivitet.
Vertikal modell används för att kontrollera efterlevnaden av verksamheten i en viss division av företaget. Samtidigt är det nödvändigt att uppmärksamma det faktum att den horisontella modellen är mer tidskrävande och tidskrävande, men också mer betydelsefull, eftersom den inkluderar aktiviteter vid knutpunkterna mellan olika avdelningar och tjänstemän som är involverade i att uppfylla kraven för verifieringsobjektet. Dessutom bryter horisontell kontroll ned kommunikationsbarriärer mellan avdelningar och uppmuntrar deltagare i ledningssystem att interagera med varandra.
Det viktigaste steget i att genomföra en internrevision är planering. Planeringen är, precis som alla steg i revisionen, dokumenterad. Tänk på de dokument som används i planeringsstadiet och kan utvecklas i företaget. Huvuddokumentet som används av chefen för tjänsten är det årliga programmet, godkänt av företagets chef (tabell 15.1).
Tabell 15.1
INTERNREVISIONSPROGRAM
Programmet bör utformas med hänsyn till status och betydelse för aktiviteter och processer. Prioritet bör ges till nyckelaktiviteter och processer som har ett avgörande inflytande på företagets framgång, uppnåendet av dess mål, såväl som kritiska aktiviteter, processer, vars felaktiga genomförande vid en viss tidpunkt kan representera en verklig eller potentiell fara För företaget.
Typiska processer som kan hänföras till de viktigaste är studiet av efterfrågan, konsumenternas förväntningar, inköpshantering, interaktion med konsumenter, produktförsäljning, utbildning och kompetens hos personal.
Rangordningen av nyckelprocesser utförs med hjälp av ekonomiska eller peer review inflytande individuella processer på den nedersta raden av verksamheten.
kritisk Sådana processer anses vara, vars olämpliga organisation eller bristande efterlevnad av kraven för vilka kan utgöra en faktisk eller potentiell fara för verksamhetens effektivitet. Dessa processer kräver omedelbart ingripande i form av korrigerande eller förebyggande åtgärder och måste stå under särskild kontroll. Varje affärsprocess kan falla i kategorin kritisk på grund av olika interna skäl.
Baserad årliga program revision består kalenderdiagram revisionskontroller, och en plan för varje enskild eller komplex revision. Utifrån det årliga revisionsprogrammet tas en internrevisionsplan fram för varje revision, med hänsyn tagen till behovet av resurser (tabell 15.2).
Planen bör kvalificera föremålet för revisionen både organisatoriskt (revision av en avdelning, grupp av avdelningar etc.) och funktionellt (revision av ekonomi, marknadsföring etc.).
Tabell 15.2 INTERN REVISIONSPLAN (för en specifik webbplats)
Chefen för internrevisionstjänsten ska också ta fram en plan för utvecklingen av internrevisionstjänsten (nedan - SBA). Med utgångspunkt i och med beaktande av revisionsplanen och tjänsteutvecklingsplanen, a internrevisionstjänstens budget. Den innehåller en lista över utgifter som är nödvändiga för att säkerställa genomförandet av revisionsplanen och utvecklingsplanen. Budgeten bör också ge möjlighet att genomföra oplanerade inspektioner och involvering av specialiserade specialister från tredje part för att utföra inspektioner.
När du förbereder dig för en internrevision måste du:
1. Gruppmedlemmar: bekanta dig med planen och tydligt definiera granskningens gränser, analysera alla dokument och material relaterade till hans uppgifter för att identifiera de viktigaste frågorna som är föremål för kvalificerad diskussion med personalen på enheten.
2. Huvudrevisor: ta emot från SBA alla dokument som anges i planen, enligt vilka revisionen ska utföras, samt dokument relaterade till föremålet för revisionen: organisatorisk och administrativ, Arbetsbeskrivningar, kartor över processer, deras detaljerade beskrivningar, matriser för fördelning av ansvar och befogenheter, etc.; göra de nödvändiga uppdragen till gruppen och schemalägga revisionen; förbereda ett frågeformulär; förse revisorer med arbetsmaterial - kontrollenkäter, revisorsloggar, formulär för brott mot efterlevnadsprotokoll m.m.
Frågeformulär- ett frågeformulär med en lista över frågor till anställda på den avdelning där revisionen genomförs. Svar används för preliminär bedömning revisionsobjekt. Frågorna i enkäten bör byggas utifrån revisionskriterierna och täcka deras viktigaste delar, vara kortfattat, entydigt, i en viss ordningsföljd och ge ett entydigt svar.
Checklista- en i förväg sammanställd systematiserad lista med frågor, vars svar gör det möjligt för revisorn, direkt under revisionen, att få information om graden av överensstämmelse i tillståndet på revisionsplatsen fastställda krav. Frågor bör utformas på ett sådant sätt att svaren gör det möjligt för revisorn att fullt ut och korrekt representation om föremålet.
Revisorns logg- en journal eller ett formulär där revisorn registrerar fakta, resultat av samtal och annan information som samlats in under revisionen. Logginmatningar är grunden för att fatta lämpliga beslut (tabell 15.3).
Tabell 15.3
EXEMPEL FORM FÖR REVISORENS JOURNAL
|
Kriterier |
Lista med frågor |
Faktiskt tillstånd |
Idag har begreppet "internrevision" fått utbredd i affärer. Många stora företag och företag föredrar att skapa sina egna internrevisionstjänster och avdelningar genom att utbilda sina anställda. Dessutom ökar arbetsmarknaden ständigt efterfrågan på specialister som har relevanta kunskaper och har ett internationellt diplom.
Uppgifter för internrevision på företaget
Internrevision i ett företag är en verksamhet som syftar till att ge objektiva och oberoende råd och garantier för att förbättra verksamheten i ett företag. Syftet med internrevision är att bedöma risker, hitta sätt att minska dem och även öka lönsamheten i affärsprocesser.
Revisorrådgivning omfattar utvärdering, analys och rapportering av processernas effektivitet och tillförlitlighet. De vänder sig direkt till organisationens administration.
Huvuduppgifterna för internrevision på företaget:
- verifiering av interna kontrollsystem för att fastställa enheternas effektivitetsnivå;
- utveckling av ett integrerat riskhanteringssystem, analys av dess arbete, samt skapandet av åtgärder för att minska dem;
- kontroll över efterlevnaden av principerna för bolagsstyrning.
Behovet av att införa internrevision
PÅ senare tid I Ryssland finns en inriktning mot att separera funktionerna för ledning och företagsägande. Ägarna implementerar en övergripande strategi utveckling av organisationen och sköta huvudområdena, och för att lösa små och vardagliga uppgifter anställer de i regel högsta chefer. I det här fallet använder företaget ett verktyg för att övervaka läget - intern eller extern revision. Det tillåter ägare att få en fullständig och objektiv bedömning av verksamheten i hela organisationen.
För genomförande av internrevision i ryska företag påverkas inte mindre den federala lagen"Om bokföring" daterad 2011-12-06. Enligt artikel 19, från början av 2013 måste absolut alla ekonomiska enheter utföra intern kontroll ekonomisk aktivitet.
Checklista för internrevision
Kontroll av bokföring och förvaltningsredovisning, liksom andra ledningsområden bör förekomma på absolut alla företag. Det är dock viktigt att känna till funktionerna i denna procedur. Alla processer ska följa varandra på ett ordnat sätt. Eftersom det är just på grund av efterlevnaden av detta krav som många misstag och problem kan undvikas under granskningen av tillsynsmyndigheter. Att fylla i checklistan gör processen mycket enklare. Dess roll är mycket svår att överdriva.
Vad du behöver veta om checklistan
Detta dokument består av en lista med detaljerade revisionsfrågor. Checklistan har inte ett specifikt format som fastställts i lag. Det är dock nödvändigt att följa vissa regler när du sammanställer och fyller i det. Detta kommer att minska sannolikheten för problem i revisionsprocessen.
Faktum är att med hjälp av en checklista kan du lösa ett ganska stort antal frågor och uppgifter, inte bara under revisionen utan också under företagets pågående verksamhet. Detta dokument kan användas av olika organisationer, tillsynsmyndigheter och deras tjänstemän.
Med hjälp av en checklista kan du lösa följande uppgifter:
- planera revisionen ordentligt i enlighet med lagbestämmelser;
- utföra mellanliggande och selektiv kontroll, genomföra effektiv tidshantering;
- säkerställer att viktiga delar av revisionen inte missas.
- är ett av minnesmedlen;
- förenklar revision;
- med dess hjälp genomförs revisionen på ett komplext, strukturerat och holistiskt sätt m.m.
Lagstiftning som styr utformningen det här dokumentet, är federal lag nr 307 av den 30 december 2008 "Om revision".
Ett exempel på en checklista för internrevision finns här.
Internrevision av QMS
QMS - kvalitetsledningssystem - en av delarna av hela företagets ledningssystem, som skapades för att säkerställa och kontrollera stabiliteten i ekonomisk aktivitet, hög kvalitet och minimera kostnaderna för produktion av produkter eller tillhandahållande av tjänster.
Enligt QMS struktur dokumentationen ser ut så här:
- kvalitetskrav (kvalitetsmanual);
- mål och policy inom området produktkvalitet, tjänster;
- nödvändiga dokumenterade processer;
- rutiner, arbetsinstruktioner;
- kvalitetsrekord.
Revisionen av kvalitetsledningssystem regleras inte av varken federal eller internationell lagstiftning. Därför finns det inga obligatoriska lagstiftande normer, som bestämmer förfarandet och reglerna för att genomföra en revision av kvalitetssystem på företaget. Detta beror på organisationens frivilliga önskan att certifiera kvalitetssystem. Och allt arbete som följer med uppbyggnaden och implementeringen av kvalitetssystemet är också ett frivilligt initiativ.
Följaktligen kan organisationer som är engagerade i QMS-revisioner utföra sina aktiviteter utan ytterligare licenser eller andra tillstånd. Och för genomförandet av internrevision, och ännu mer så, behövs inte dessa dokument. Trots detta finns det särskilda regler som styr genomförandet av QMS-revisioner. Till exempel ISO 19011:2011, som kallas ”Riktlinjer för revision av ledningssystem”. Den kan användas för interna och externa revisioner.
Beställning om internrevision
En internrevisionsbeställning är ett internt dokument som upprättats av företagets chef och fastställer:
- datum för revisionen;
- grupper av internrevisorer och specialister som ansvarar för dess genomförande;
- tillhandahållande av villkor för internrevision;
- kontroll över revisionen.
Hur man blir en internrevisionsspecialist
Varje dag växer efterfrågan på specialister som kan utföra intern kontroll av företaget. Men kraven på dem ökar också. De måste ha kunskap inom finanssektorn, förstå intern kontroll och bolagsstyrning, känna till nationella och internationella standarder för internrevision och även förstå detaljerna i den verksamhet som behöver analyseras.
Onlineutbildning kommer till räddning för alltid upptagna finansproffs. Onlinekurser låter dig studera utan avbrott från din huvudsakliga aktivitet, hemma eller på jobbet under bekväma och bekanta förhållanden. Kvalitet distansutbildning, är inte sämre och överträffar ofta heltidsanställda motsvarigheter, på grund av inblandning av högt kvalificerade lärare, kursens modulsystem, onlinetest och mycket mer.
Diplom och intyg inom internrevision
För att få ett diplom som bekräftar kvalifikationer inom området internrevision är det värt att välja internationellt program utländsk institution. Idag har ryska specialister tillgång till sådana program som IPFM, IFA, ICFM och CIA.
Behovet av internrevision har redan blivit vanligt för medelstora och stora organisationer. Mindre företag granskar inte alltid på grund av sina mindre arbetsflöden, men vissa av dem skulle kunna dra nytta av en sådan revision. Läs om att förbättra processen för att genomföra, planera och förbereda den i den här artikeln. Här hittar du också information om hur internrevisionen genomförs i företaget på ett exempel.
Program och tidsplan för internrevision
Testplanering är en av de mycket milstolpar förberedelse. Vid denna tidpunkt är det nödvändigt att utvärdera den totala mängden arbete, bestämma schemat och tidpunkten för revisionen, upprätta ett kontrollprogram, välja en lämplig metod och först identifiera de mest missgynnade enheterna. Även på planeringsstadiet är det önskvärt att försöka ta hänsyn till potentiella yttre påverkansfaktorer.
Internrevisionsprogrammet upprättas tillsammans med planen. Oftast har programmet en personlig form som tar hänsyn till mest viktiga aspekter kontrolleras i ett visst företag. Detta dokument beskriver alla nyanser av revisorns verksamhet och innehåller följande punkter:
- Huvudsyftet med internrevisionen.
- Applikationsområde.
- Definitioner och förkortningar.
- Information om ytterligare dokument.
- Lista över ansvariga för ansökan.
- Beskrivning av revisionsprocessen.
- Schema och frekvens för kontrollkontroller.
- Förberedelse detaljplan granska.
- Förberedelse av nödvändiga dokument.
- Sekvens av informationsinsamling.
- Nyanser av utarbetandet av slutrapporteringen.
Beställning om internrevision (exempel)
Internrevisionsbeställning - 1
Internrevisionsorder - 2
När en internrevision utförs av ett tredjepartsföretag ska ett avtal läggas till beställningen. Endast på grundval av detta dokument är det möjligt att underteckna ett avtal om att genomföra VA.
Reglerna och förfarandet för att genomföra internrevision beskrivs nedan.
Att genomföra en intern revision av QMS för att följa ISO 9001 visas i den här videon:
regler
Det finns vissa internationella och ryska standarder för internrevision. Samtidigt är det inte förbjudet enligt lag att utveckla egna IA-regler inom företaget. Huvuddelen av federala standarder hänför sig till tredje parts revisorers verksamhet och reglerar deras arbete för att säkerställa kvaliteten på de tjänster som tillhandahålls.
Samtidigt kan internrevisionsstandarder skapade av ett visst företag inte motsäga federala och internationella regler. Oavsett nivå på reglerna är de alla uppdelade i flera block. Av dessa krävs 3:
- Block #1återspeglar nyanserna i revisorernas organisatoriska och ekonomiska verksamhet.
- Block #2 anger revisorernas ansvar, metoderna för att erhålla kontrollbevis och förfarandet för att dra slutsatser.
- Block #3 innehåller regler för val av metoder, dokumentation, arbetsinstruktioner.
Det är viktigt att förstå att för att få tillförlitliga data från resultatet av revisionen är det nödvändigt att ha en revisionsstruktur med tydliga regler. Endast systematiserad verksamhet enligt vissa standarder kan visa ett tydligt resultat.
steg för steg
Vid första anblicken är det ganska enkelt att genomföra en internrevision. Denna procedur innehåller endast 3 steg:
- Preliminär förberedelse.
- Insamling av revisionsbevis.
- Formulering av testresultat.
Ofta kallas dessa stadier så: förberedande, arbetande och sista. Avskaffandet eller försummelsen av något av stadierna berövar det inre lyssnandet någon mening.
- I förberedelsestadiet är det nödvändigt att planera och samla in nödvändiga data, dokument och olika uppgifter om kontrollobjektet.
- Arbetsstadiet innefattar direkt tillämpning av de valda kontrollmetoderna, genomförandet av tester, sökandet efter bevis och dokumentationen av de aktiviteter som utförs.
- På sista steget resultatet av revisionen sammanfattas, analysen av den genomförda revisionen genomförs och upprättandet av dokumentationen slutförs.
Implementeringsresultat
- Alla VA resulterar i utan misslyckande måste dokumenteras för senare studier. Oftast betyder dokument antingen dess mindre former. Det indikerar inte bara information om de upptäckta bristerna, utan också de föreslagna sätten att eliminera dem. Resultaten av internrevisionen återspeglar också nödvändigtvis potentiella sätt att förbättra effektiviteten i arbetsprocesserna.
- Utöver utarbetandet av rapporter och annan revisionsdokumentation krävs ytterligare en procedur. Det är viktigt att i förväg klargöra kriterierna för effektiviteten i inspektörernas arbete och att efter avslutad internrevision analysera kvaliteten på den genomförda kontrollen.
- Ofta är sådana kriterier överensstämmelse med de angivna tidsfristerna för verifiering, närvaron av fullständiga och begripliga kommentarer på alla studerade punkter och en indikation på potentiella problem i framtiden. Det är också nödvändigt att analysera revisorernas verksamhet för att följa reglerna för revisioner och korrekt användning en mängd olika kontrollmetoder. Ett annat kriterium är tillgängligheten, fullständigheten och aktualiteten för tillhandahållandet av dokumentation om revisionen.
När man genomför en internrevision stor roll dess förberedelse ges också (och glöm inte det!). Utan en ordentligt genomförd förberedande del är inspektörernas kvalitetsarbete omöjligt. enhetligt system revision finns inte, varje företag kombinerar oberoende kontrollmetoder, så det är värt Särskild uppmärksamhet att ge både förberedelser och själva verifieringen och analys av arbetets effektivitet.
Att genomföra en internrevision av ledningssystemet beskrivs i den här videon:
3. Föreskriftsreferenser
ISO 9000:2005 - "Kvalitetsledningssystem. Grunder och ordförråd.
ISO 9001:2008 - ”Kvalitetsledningssystem. Krav".
ISO 19011:2002 - "Riktlinjer för verifiering av kvalitetsledningssystem och (eller) miljöskydd."
4. Termer, förkortningar och symboler
Termer och definitioner:
Revision (verifiering) - en systematisk, oberoende och dokumenterad process för att erhålla revisionsbevis och deras objektiva utvärdering för att fastställa graden av implementering av överenskomna kriterier (ISO 9000:2005).
Revisor - en person som har visat de personliga egenskaper och kompetens som krävs för att genomföra en revision (ISO 9000:2005).
Grupp av revisorer - en eller flera revisorer som genomför revisionen med involvering (om nödvändigt) av tekniska specialister.
Tillämpade förkortningar:
DP - dokumenterad procedur
QMS - kvalitetsledningssystem
Förgrenings-/sammanslagningsprocesser
5. Beskrivning av processen
5.1 Grunderna
QMS-revision på KPMS utförs för att:
- bestämma nivån på QMS-överensstämmelse med kraven i ISO 9001:2008;
- bestämma graden av överensstämmelse för QMS med kraven i interna regleringsdokument.
En revision kan utföras som planerat (baserat på den årliga revisionsplanen) och oplanerad (baserat på beställningen vd).
Frekvensen för en planerad revision bör vara minst en gång var sjätte månad.
Den auktoriserade personen för kvalitet ansvarar för att organisera revisioner.
Huvudrevisorn ansvarar för genomförandet av revisioner.
Den årliga internrevisionsplanen tas fram och godkänns senast den 20 december. Den årliga planen för internrevisioner tas fram av kvalitetskommissionären. Vid planering av interna revisioner av QMS tillhandahålls en obligatorisk kontroll av var och en av avdelningarna, var och en av processerna och vart och ett av kraven i ISO 9001:2008.
Inför varje revision tas ett revisionsschema fram. Schemat tas fram en vecka före revisionsdatumet.
För att genomföra internrevisioner utses en huvudrevisor, revisorer och tekniska specialister bland företagets anställda. Kandidater till huvudrevisorn och revisorerna bestäms av kvalitetskommissionären. Utnämningen av huvudrevisorn och revisorerna sker på order av generaldirektören för personal. Beställningen kan ange datum för förordnandet. Om mandatperioden inte specificeras, anses huvudrevisorn (revisorerna) vara utsedd tillsvidare och förlorar sin status som revisor endast på grundval av generaldirektörens order om utnämning av en ny huvudrevisor (revisor) eller vid uppsägning från bolaget.
Tekniska specialister utses (om nödvändigt) för varje revision på förslag av huvudrevisorn. Utnämningen av tekniska specialister utförs i ordning att organisationen genomför en internrevision.
Vid schemaläggning av revisionen bör fördelningen av revisorer och tekniker till revisionsobjekten utesluta möjligheten att de kontrollerar de avdelningar där revisorerna och teknikerna arbetar.
