Безлихвен заем SP от лег. И така, условията на заема. Безлихвен заем и IP по опростената данъчна система

Заемът за развитие на бизнеса се превръща в необходимост за индивидуален предприемач с остър недостиг на активи. Финансовата институция става все по-популярна сред индивидуалните предприемачи, в тази връзка е важно да се разбере какво представлява такава схема и на какви правни основания работи.

Какво е

Преди да сключите договор, е необходимо да разберете правните понятия. Съгласно чл.807 Граждански кодексВ Руската федерация заемът се разбира като сделка, при която едната страна прехвърля на друга пари или други предмети, обединени по общи характеристики, а другата ги приема със задължението да върне получената сума в същия размер.

За безлихвените заеми важи следното правило. Схемата на взаимодействие е обърната. Ако в договора не е посочено, че средствата се предоставят без цел получаване на печалба - тоест без лихва, тогава той се счита безвъзмезден.

Ако такова изискване не е посочено в споразумението, тогава кредиторът има законно правонастояща лихва за целия период на използване на заемните средства.

Когато лихвата не е посочена в договора, възстановяването се извършва по лихвата на рефинансиране, приета в региона на регистрация на индивидуален предприемач в деня на погасяване на дълга.

Условия

Договорът за безлихвен заем включва следните условия:

1. Процедурата за изпълнение на договора, периодът на използване на средствата и срокът за погасяване, начините за погасяване на дълга.
2. Основания за прекратяване на договора при определени условия, задължения на страните при възникването им. Може да са обстоятелствата Форсмажорни обстоятелства: пожар, военни действия, природни бедствия и др.
3. Датата на подписване на договора и началото на условията на заема, свързани с момента на прехвърляне на средствата за ползване от кредитополучателя.
4. Също така е важно да се определи условието в договора за възможността за внасяне на изменения в договора, промени, изготвяне на допълнителни споразумения.

Договорът за кредит трябва да съдържа характеристиките на кредита:

• пълна сума, начин на превод/теглене в брой;
• име на валута;
• процедурата за връщане на средства: методи, график - на едно плащане или няколко, в края на договора;
• целеви средства от пълен списъкзадължения и права на кредитора и кредитополучателя през целия период на договора;
• трябва да бъдат посочени данните на страните: регистрационни номера на индивидуални предприемачи, данъчна регистрация;
• неустойки за забавено погасяване на дълга.

Последната част на договора изброява данните на страните: имена, банкови акаунти, номера на удостоверения за регистрация. Датата на сключване на договора и моментът на задължението за прехвърляне на пари са поставени, страните по договора подпечатват споразумението с подписи и печати.

В договора трябва да бъдат посочени отговорностите на страните. Какво да направите, ако споразумението е в ръка, всички разписки са налице, но контрагентът няма да върне средствата? В този случай първо трябва да изпратите иск до нарушителя в писмен вид с известие за доставка срещу подпис на представител на втората страна или на самия индивидуален предприемач.

В исковата молба е определен срок за връщане на дълга. Ако през това време средствата не бъдат върнати, има само един изход - да се обърнете към съда. Кредиторът придобива право да предяви иск едва от момента на настъпване на падежа за плащане.

Ако искът е предявен преди датата на погасяване на дълга, той ще бъде върнат от съда с разяснения. Такова приложение може да се направи по време на срок на давност– 3 години от момента, в който лицето е узнало за нарушението на правото си, което настъпва и от датата на погасяване на задължението.

Според сключения индивидуален предприемач договорът се счита за безлихвен при условията:

• когато по споразумение за интелектуална собственост не се прехвърлят пари, а определени неща;
• ако споразумението между индивидуалния предприемач и друг предприемач или организация съдържа изискване за изплащане на заем в размер на по-малко от 50 минимални работни заплати.

Съгласно инструкцията на Централната банка на Руската федерация от 11 март 2011 г. № 3210-U, паричните наличности в края на деня трябва да бъдат преведени от всички компании по сметки за сетълмент. По този начин индивидуалният предприемач е длъжен да прехвърли средствата, получени на заем, на банката.

Възстановяването на средства се извършва по един от следните начини:

• по сметка на индивидуално предприятие в банка;
• в брой от касата на ИП - в този случай задължението се погасява с обратен касов ордер (ф. КО-2).

Документите

Законът не установява изисквания за списъка с документи, необходими за сключване на договор за безлихвен заем между предприемачи. Защитете се обаче от финансови рисковепрепоръчително, независимо от коя страна е контрагентът - кредитор или длъжник.

За да сте сигурни, че другата страна действа като индивидуален предприемач, е необходимо да поискате копие от нотариално заверен дубликат на удостоверението за регистрация в данъчния орган. Това трябва да направи всеки изпълнител.

Когато превеждате пари, трябва да издадете разписка или акт за приемане на средства, като посочите датата и подписа на страните, а също така е желателно да удостоверите факта от свидетели - поне двама.

Разбира се, не е необходимо да сключвате споразумение за до 10 минимални работни заплати, но във всеки случай разписката ще стане важно доказателство в съда и ще ви позволи да избегнете ненужни производства.

Как да съставите договор за безлихвен заем между индивидуален предприемач и индивидуален предприемач, образец

Споразумение между предприемачите се сключва в писмена форма, ако размерът на заема надвишава 10 минимални работни заплати. Ако е по-малко, договореността, постигната в писмена форма, се счита за валидна, също и когато страните са извършили действия в изпълнение на задълженията си: едната страна е отпуснала заем, а другата е приела средствата по какъвто и да е начин - в брой или чрез превод по сметка. . При подобна схема обаче не се знае каква лихва се начислява и колко време е валиден договорът, кога е необходимо да се погаси задължението.

Можете сами да зададете времето за връщане на средствата, за това кредиторът трябва да изпрати известие в рамките на Гражданския кодекс на Руската федерация за необходимостта от погасяване на дълга с датата на връщане. От този момент ще се счита моментът, когато ще възникне задължението за погасяване на дълга.

Според посочения можете да изтеглите примерен договор за безлихвен заем между индивидуални предприемачи.

При необходимост страните могат да сключат допълнително споразумениекъм договора. Например при удължаване на сроковете за погасяване на дълг или увеличаване на размера му. Такъв документ посочва всички подробности за страните, както в договора, клаузата на споразумението, която трябва да бъде променена, ново изданиеусловия. Актът се заверява с подписите на страните и се подпечатва.

Трябва ли нотариална заверка

По закон не се изисква заверка на договор за безлихвен заем в нотариална кантора. Липсата на такава увереност не засяга правната сила на договора, ако той предвижда заем над 10 минимални работни заплати и е в писмена форма, той се счита за валиден.

На практика има случаи, когато една от страните се опитва да анулира сделката, да върне парите или да опровергае прехвърлянето на средства. Като доказателство, едно от основанията за правно признаване смислено действиенищожен или невалиден.

Това действие е под влияние на заплаха, измама, непълноценност на лицето ( спорна точкакогато гражданин е дееспособен от 16-годишна възраст поради еманципация, тъй като се занимава с предприемаческа дейност). Може да се постави под въпрос вменяемостта на едно лице при сключването на договор, способността му да отговаря пред закона и обществото за действията си - пълно или ограничен капацитети други случаи.

В такива ситуации, ако самоличността на контрагента не е достоверна, е позволено да се изготви споразумение с нотариус. Той ще провери правната сила на всички условия на договора, ще установи правоспособността на страните, ще провери факта, че лицата разбират значението на своите действия поради техните физически и умствени способности и др.

Подписването и заверяването на документ от нотариус е една от гаранциите за погасяване на дълга и често е неопровержими доказателствав съда при разглеждане на искове в тази категория дела.

Нотариусът също така ще провери представените документи за автентичност. При спор той ще бъде привлечен в съда като участник в процеса, за да свидетелства.

Данъчно облагане

При сключване на договор за безлихвен заем между индивидуални предприемачи няма основания за изчисляване на данък върху добавената стойност. Въпреки това индивидуалният предприемач, който е получил средствата, има материална продукция - доход в размер на заема. В резултат на това той има задължение да плати данък общ доход- данък върху доходите на физическите лица.

важно! Ако по време на превода на средства се наложи прехвърляне на средства по банкова сметка или платежна системапрехвърляне на парични средства в размер на повече от 600 хиляди рубли, информацията за транзакцията се прехвърля на Rosfinmonitoring, дори ако е сключено споразумение за безлихвен заем между граждани, занимаващи се с предприемаческа дейност.

При общата данъчна система издаването на заем и получаването на средства обратно не засяга данъчните плащания, тъй като няма счетоводни разходи. Сумата е освободена от ДДС на основание член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

При водене на счетоводство лицата, участващи в сделката, са освободени от необходимостта да удържат вноски за пенсионно, социално и медицинско осигуряване.

Предприемачите, работещи по опростена система за данъчно облагане, плащат 35% от сумата на заема, получена въз основа на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация като доход. Когато сте на опростена система за данъчно облагане, такива заеми не са печалби, така че приспадането на вноски в държавните фондове от тях не е предвидено.

Видео: Договор за безлихвен заем

Развитието и разширяването на бизнеса изисква редовни инвестиции. Въпросът за необходимостта от финансови инвестициирано или късно се среща както при начинаещи предприемачи, така и при успешни бизнесмени. В такава финансова ситуация възниква въпросът: „Къде мога да получа заем за индивидуален предприемач?“.

И в тази статия как са представени банките, където можете да вземете заем за индивидуален предприемач без поръчители или обезпечение. Да събера всичко за вас По-добри условиябанки на едно място, анализирахме доста оферти за заем, които предоставят заем за индивидуални предприемачи през 2019 г.

Начини за получаване на личен заем

Банковото кредитиране е ефективно и бързо решение на финансови проблеми, печеливш инструмент за развитие на малкия и среден бизнес, способността да се реагира своевременно на възникващи негативни обстоятелства. Кредит за индивидуални предприемачиналични за вземане целенасочено развитиебизнес, попълване оборотен капитал, за закупуване на ново оборудване, изграждане на производствена база. Почти всяка кредитна институция има оферти за заеми, дори за индивидуални предприемачи с нулево отчитане (декларация).

Частните предприемачи потвърждават платежоспособността въз основа на счетоводни документи, които показват доходи от FCD; с помощта на декларации; дневници за приходи и разходи; други счетоводни отчети. За да получите заем за индивидуален предприемач от нулата, е необходимо да изготвите обещаващ бизнес план. Той трябва да отразява конкретни показатели за бъдещи периоди, като се вземат предвид спецификата на правене на бизнес в Русия, реалното ниво на търсене на конкретни услуги или стоки. При разглеждане на заявление за заем за предприемачи е важно банката да разбере за какви цели ще бъдат насочени парите по заема и от какви средства се планира да изплати дълга. Кредитният мениджър на банката ще отговори на въпроса как точно да получите заем за индивидуален предприемач по избраната програма.

Какви заеми дават IP? За малкия и среден бизнес банките предлагат кредити в следните области:

1. Експресни - кредити: предназначен за бизнесмени с ограничено време. Осигурен е минимален пакет документи. Решението за одобрение на кредита и издаването му се вземат в рамките на един час. Лихвеният процент за такива програми е много по-висок, срокът на кредита е по-кратък.
2. Потребителски кредит за индивидуални предприемачи: необходим е по-широк пакет документи. Ако е необходимо голяма сума, трябва да сте готови да предоставите обезпечение по кредита под формата на недвижими имоти, превозни средства не по-стари от 3 години или дееспособни и платежоспособни поръчители.
3. Целеви програми, включително състояние: включване заеми за малък бизнес.Това е вид финансиране на дейността на юридически лица, когато фондът за подпомагане може да действа като гарант. Издава се само за определени цели. Насочен към предприемачи, участващи в обещаващ бизнеси вече регистриран повече от три месеца.
4. Редица банки предоставят IP паричен заем, револвиращи/нереволвиращи кредитни линии и овърдрафти.

ТОП-6 печеливши банки за заем за индивидуален предприемач

Рейтинги на банките, предлагащи най-благоприятните за индивидуалните предприемачи кредитни продукти, се формират от оценката Общи условия, списък на необходимите документи, лихвен процент, продължителност на кредита, възможно сътрудничество с начинаещи предприемачи.

За индивидуалните предприемачи е полезно да вземат заем от банката, в която е открита разплащателната сметка. За редовни клиентизаемите се предлагат при изгодни условия. Преди да отворите сметка на индивидуален предприемач, се препоръчва да наблюдавате банките не само по отношение на изгодни тарифи, разчетно и касово обслужване, но и по отношение на кредитирането.

Най-добрите оферти през 2019 г. предлагат UBRIR, Housing Finance Bank, OTP Bank, Renaissance Credit и Sovcombank. Предлагаме Ви да се запознаете с условията за отпускане на специализиран кредит за малък бизнес от 2 банки и 4 универсални програмипотребителски заеми, които могат да бъдат издадени от физическо лице, занимаващо се с индивидуална предприемаческа дейност.

Най-добрата банка, която дава заем за индивидуални предприемачи, обезпечени с апартамент от BZHF

Много често предприемачите се нуждаят от голяма сума пари, за да развият своя бизнес, да увеличат оборота или за други цели, които са свързани с развитието на бизнеса. Голям заем без обезпечение се взема много трудно, дори и да събирате сертификати. И тогава повечето най-добрият вариантстава заем за бизнес IP, обезпечен с апартамент. Банката за жилищно финансиране е най-популярната банка сред индивидуалните предприемачи, която отпуска заеми срещу обезпечение на недвижими имоти, издавайки необходимата сума пари на бизнесмени без бюрокрация и ненужна информация в най-много кратко време. Поради факта, че апартаментът е залог, банката по-лоялно оценява вашия кредитна историяи вашия бизнес. Това дава реална възможност за вземане на заем за индивидуални предприемачи без отказ.

И така, условията на заема:

• Срокът на кредита е до 20 години, а лихвеният процент е от 12,49%.
• Сумата е до 8 милиона рубли (но не повече от 50-60% от пазарната стойност на апартамента).
• Ако апартаментът е собственост на съпруг, тогава той може да бъде посочен в договора за заем като залогодател.
• Предсрочно погасяване по всяко време без неустойки и мораториуми.
• Апартаментът трябва да се намира в градовете, в които банката работи: Краснодар, Москва, Област Нижни Новгород, Новосибирск, Омск, Перм, Санкт Петербург, Екатеринбург, Казан, Волгоград.

Бизнес кредит, обезпечен с недвижими имоти

През последните няколко години по целия свят активно се развиват P2B краудлендинг проекти, когато индивидуални инвеститори отпускат заеми на кредитополучатели без участието на кредитни институции. В Русия също днес има такива компании, които предлагат заеми на малки и средни предприятия при по-прости и разбираеми условия.

Едно от тези дружества е агенцията за инвестиции и бизнес финансиране "Money to Business", която кредитира индивидуални предприемачи обезпечени с недвижими имоти и без предоставяне на управленски, счетоводни и други финансови отчети.

Офертата за заем е уникална по своята същност и не може да се сравни с никоя друга банка. Ако предприемач спешно се нуждае от пари, препоръчваме да обърнете внимание на тази компания.

Кратки условия на IP заема:

1. Минималната сума е от 500 хиляди рубли за период от 2 години с възможност за удължаване.
2. Средствата се издават само за целево финансиране на вашия бизнес.
3. Като обезпечение е възможно да се предоставят търговски или жилищни имоти, както и недвижими имоти на трети лица.

Банка, която дава заем на индивидуален предприемач без обезпечение и поръчители

OTP е една от онези банки, които дават потребителски кредитИндивидуален предприемач без обезпечение и поръчител Безспорното предимство на тази кредитна институция е възможността да кандидатствате онлайн от официалния уебсайт и да получите окончателно решение за 15 минути. OTP Bank предлага изгоден заемв брой, като лицакакто и за IP.

Условия за кредитиране:

• Размерът на заема е от 15 хиляди до 4 милиона рубли.
• Заемът се отпуска за период от 12 до 120 месеца.
• Лихвен процент - от 10,5% годишно.
• Не е необходимо предоставяне на обезпечение под формата на поръчител или обезпечение.

От документите е необходимо да представите само паспорт на гражданин на Руската федерация, удостоверение за USRIP, TIN. Банката е готова да си сътрудничи с начинаещи бизнесмени.

Паричен заем за индивидуални предприемачи от нулата в деня на лечението

Ренесанс Кредит е една от малкото банки, които предоставят потребителски кредити, включително и за индивидуални предприемачи. Ние изброяваме основните предимства и възможности за паричен заем за индивидуални предприемачи в тази банка:

• Кредитен лимит - от 30 до 700 000 рубли;
• Лихвата варира от 11.9%;
• Валидност договор за заем: 24 до 60 месеца;
• За да кандидатствате за кредит е достатъчно да представите паспорт на гражданин на Руската федерация и втори документ по избор;
• Не се изисква обезпечение, но потвърждаването на правото на собственост ще гарантира намален лихвен процент.

Заявлението се изпраща от сайта на банката. При одобрение трябва да посетите офис и да подадете минимален пакет документи. За частни предприемачи е достатъчно да представят сертификат за държавна регистрация IP. Не се изисква баланс. Също така, като платежоспособност, можете да предоставите право на собственост за кола или документи за апартамент. (Няма да има депозит!). Предложенията на Renaissance Credit Bank могат да се използват от бизнесмени, които отварят IP бизнес от нулата. Оптималната ставка и лоялните условия ще ви позволят бързо да получите точната сума в деня на лечението без ненужни документи.

Sovcombank - паричен заем с ниска лихва

Sovcombank предлага потребителски заеми за всички категории граждани, включително индивидуални предприемачи.

1. Лимитът е 1 милион рубли за всякакви цели.
2. Основен лихвен процентот 12% годишно;
3. Заявлението може да бъде изпратено през Интернет, кредитът се издава в офис на банката.
4. Заемът се издава за срок до 60 месеца.
5. Разглеждане на заявлението от един час до три дни.

Индивидуалните предприемачи имат възможност да получат заем в по-голям размер, като предоставят недвижим имот като обезпечение или превозно средство. Има програма „За Отговорни плюс“. Не се изисква документация от частни предприемачи. Следователно потребителският заем в Sovcombank е подходящ за индивидуални предприемачи с нулева отчетност.

внимание! Банката отпуска кредити на нови клиенти само за лица над 35 години. Ако имате по-малко, оставете заявка по-добре в друга банка.

Кредит "Доверие" за развитие на бизнеса от Сбербанк

Заем за индивидуални предприемачи предлага основният кредитор на страната - Сбербанк. Програмата "Доверие" ще помогне за разрешаване на текущи финансови затруднения и реализиране на планове за бъдещето. Същността на бизнес заема:

1. Тип кредит - без обезпечение и за всякакви нужди.
2. Заемът е достъпен за индивидуални предприемачи, чийто годишен доход не надвишава 60 милиона рубли.
3. При кандидатстване за кредит, обезпечен с гаранция, се прилага намален лихвен процент.
4. Основната лихва е 16,5% годишно.
5. Максималният срок на кредита е 36 месеца.
6. Кредитен лимит - до 3 милиона рубли.

Сбербанк изисква такива документи за заем за индивидуален предприемач като паспорт на гражданин - физическо лице, военна лична карта, ако има такава, сертификат USRIP, удостоверение от Инспектората на Федералната данъчна служба за регистрация на частен предприемач, последната опция финансова отчетностС печат данъчен орган, данъчни бележки. Може да са необходими лицензи, разрешителни за дейност, договори за наем (пренаемане) или удостоверения за собственост на нежилищни помещения.

По този начин отговорът на въпроса къде да вземе заем за индивидуален предприемач и как да го получи не е толкова труден. Ако условията на специализиран заем за малък бизнес са трудни за изпълнение, е възможно да изтеглите стандартен потребителски заем в размер, приемлив за стартиране на бизнес. Надявам се, че прегледът на условията на банките, издаващи заеми на индивидуални предприемачи, е бил полезен за вас и ще намерите финансиране за вашия бизнес от предложения списък.

Обстоятелството, че заемът е безлихвен, трябва да бъде изрично посочено в договора. В противен случай заемът се счита за предоставен срещу лихва. с алинея 1 на чл. 809 от Гражданския кодекс на Руската федерация.

Когато предприемач изтегли безлихвен заем за бизнеса си, впоследствие може да се наложи да плати данък върху доходите на физическите лица в размер на 35 %параграф 2 на чл. 224 Данъчен кодекс на Руската федерацияс материални облаги от спестяване на лихви. Спомнете си, че такава полза възниква, когато лихвата по кредита е по-малка от 2/3 от процента на рефинансиране. аз суб. 1 т. 1, подр. 1 т. 2 чл. 212 Данъчен кодекс на Руската федерация. Тоест днес е под 5,5% годишно (8,25 %Директива на Банката на Русия № 2618-U от 29 април 2011 г x 2/3).

Датата на получаване на дохода под формата на обезщетение е денят на погасяване на заема. а суб. 1 т. 1, т. 2 чл. 212 от Данъчния кодекс на Руската федерация; Писмо на Министерството на финансите на Русия от 16 май 2011 г. № 03-04-05 / 6-350. Можете да изчислите данък върху доходите на физическите лица от материални облаги, които да се суб. 1 т. 2 чл. 212, подп. 3 т. 1 чл. 223, ал. 2 на чл. 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация; Писмо на Министерството на финансите на Русия от 09.08.2010 г. № 03-04-06/6-173:

Подготвихме измамен лист, който ще помогне на предприемачите бързо да разберат в кой случай е необходимо да плащат данък върху доходите на физическите лица.

Данъчен режим, прилаган от ИП	Необходимостта от плащане на данък върху доходите на физическите лица, при условие че заемът е получен
	от физическо лице	от организация или друг индивидуален предприемач
Общ режим	Не т суб. 1 т. 1 чл. 212, ал. 4 на чл. 346.26, параграф 24 от чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация; Писмо на Министерството на финансите на Русия от 18 август 2009 г. № 03-11-09 / 284	д а суб. 1 т. 1 чл. 212, ал. 24 на чл. 217, ал. 3 на чл. 346.11, параграф 3 от чл. 346.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация; Резолюция на FAS PO от 23.06.2011 г. № A65-20542 / 2010 г.
Опростено
Плащане на единен земеделски данък
UTII плащане		Не т параграф 4 на чл. 346.26, параграф 24 от чл. 217 Данъчен кодекс на Руската федерацияако заемът ще бъде използван за „вменени“ дейности.Например за закупуване на стоки в рамките на търговията на дребно и Укази на FAS SZO от 25.06.2009 г. № A05-9905 / 2008 г.; FAS DVO от 01.09.2008 г. № Ф03-А73 / 08-2 / 3456

Данъкът върху доходите на физическите лица трябва да бъде изчислен от лицето, което е издало заема. Именно той е признат за данъчен агент за този доход при параграф 2 на чл. 212, ал. 1 на чл. 226 Данъчен кодекс на Руската федерация. Ако той не може да удържи изчислената сума на данъка, тогава трябва да уведомите предприемача-кредитополучател, както и вашия IFTS не по-късно от 31 януари на следващата година а параграф 5 от чл. 226 Данъчен кодекс на Руската федерация. И тогава предприемачът ще трябва да подаде декларация за данък върху доходите на физическите лица в инспектората по местоживеене и да плати данъка.

Така се получава следната картина. За предприемачите на общ или опростен режим, както и тези, които плащат данък върху земеделието, най-добре е да вземат заем от физически лица или от друг индивидуален предприемач, който би се появил в договора като обикновен „физик“. Тогава няма да се налага да плащате данъци.

Ако предприемачът е взел безлихвен заем от организацията, тогава за ваше собствено спокойствие е по-добре да декларирате получения доход и да платите данъка съответно не по-късно от 30 април и 15 юли на годината, следваща годината на погасяване на кредита а параграф 6 на чл. 227, ал. 1 на чл. 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това определено трябва да се направи, ако сте получили удостоверение за 2-личен данък върху доходите от организацията-кредитор, което показва доходи под формата на материали. В крайна сметка това означава, че данъчните власти също имат тази информация. и стр. 2, 3 чл. 230 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Предприемачите по вменение не се интересуват от кого да вземат безлихвен заем. Основното е тези пари да се използват директно в специални режимни дейности. Освен това те следва да уведомят кредитора си за приложимия специален режим, за да знае, че не е длъжен да изпълнява задълженията на данъчен агент.

Искате ли да получите безлихвен заем, ако IP е на специална режим: USN или UTII, след това прочетете нашата статия. И така, ще ви кажем как е необходимо такъв индивидуален предприемач да вземе предвид за определени видове дейности доходите, изчислени от материални облаги, при изчисляване на обекта на данък върху доходите на физическите лица, ако е съставен договор за безлихвен заем . В статията ще научите за практиката на прилагане на steam, както и за съответните съдебни дела.

Безлихвен заем и IP по опростената данъчна система

Данъчният кодекс ясно посочва, че работата по опростена данъчна система освобождава индивидуалния предприемач от задължението да плаща данък върху доходите на физическите лица върху доходите, получени от предприемаческа дейност. Но що се отнася до данъка, платен върху дохода, който се облага с данъчна ставка и е описан в параграф 2 на член 244 от Данъчния кодекс, тогава при спестяване на пари върху лихва, ако се издава безлихвен заем, данък върху доходите на физическите лица се заплаща в размер на 35%.

Сега нека погледнем тази ситуация през очите на Министерството на финансите. В писмо № 42697 се казва, че индивидуалните предприемачи по опростена система, сключващи споразумение, необременено с лихви за погасяване на дълга, не изчисляват резултата от материални ползи, което означава, че данъкът върху доходите на физическите лица не се взема предвид при определяне на обекта.

Постановено е така на основание следното. Предприемачите на опростената данъчна система вземат предвид доходите от продажби на дейности и неоперативните приходи при изчисляване на обекта на данъчно облагане, докато включването на парични резултати от материални ползи, което дава безлихвен заем между индивидуален предприемач и заемодател , не се предоставя като част от неоперативните приходи.

Тази позиция беше приемлива в продължение на няколко години, до началото на 2013 г. Преди това в член 217 от Данъчния кодекс се посочва, че данъкът върху доходите на физическите лица не се облага с доходи, получени от извършване на дейности от индивидуален предприемач, за които той плаща UTII, USNO и единен селскостопански данък.

Във връзка с тази разпоредба са дадени разяснения на служители на Министерството на финансите, като се посочва, че член 213 от глава 23 от кодекса не се прилага за икономическа изгода, което възниква за предприемач поради извършването на дейности по облагане на доходите по опростената система за данъчно облагане.

С течение на времето позицията на Министерството на финансите беше оправдана по този начин. Тъй като използването на опростено данъчно облагане от предприемачите предвижда тяхното освобождаване от необходимостта да плащат данък върху доходите на физическите лица, измененията, направени в член 217, не променят процедурата за облагане на доходите, която съществува от началото на 2013 г.

Тоест предприемачите все още имат право да не плащат данък върху доходите на физическите лица върху доходите, получени от изпълнението на опростени дейности.

Защо обаче служителите пренебрегват изключенията, които са в сила от 2009 г., остава открит въпросът. Алтернативно може да се приеме, че причината е самата материална облага. Както се посочва в член 212, параграф 1, параграф 1 от Кодекса, доходът на платеца под формата на материални облаги е същата парична полза от спестявания върху лихви, която дава безлихвен заем от LLC на индивидуален предприемач.

Тъй като само физическо лице, което е данъчен представител на Руската федерация (член 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация), може да бъде признато за данъкоплатец, това правило се прилага само за физически лица.

Съюзът на търговците подаде жалба до Конституционния съд, заявявайки, че това състояние налага индивидуалните предприемачи в сравнение с юридически лицаувеличени данъчни функции за плащане на данък върху доходите на физическите лица, като материална полза, която е получена под формата на спестявания от лихви за използване на кредитни средства.

Конституционният съд дава следния отговор на жалбата. Доходите на индивидуален предприемач от този вид не са доходи от дейности и подлежат на данъчно облагане, независимо дали лицето, което ги е получило, има статут на индивидуален предприемач. Данъчните власти не изразяват мнението си по разглеждания проблем и всички възникнали спорове ще трябва да бъдат разрешени в съда.

Пример:

Помислете за истински съдебен спор, възникнал между предприемач, работещ по опростената данъчна система, и данъчните власти. Същността на спора е легитимността на допълнителното начисляване на данък върху доходите на физическите лица от резултатите от паричните обезщетения, което дава безлихвен заем, в размер на 35%. По договори за заем предприемачът е получил средства от индивидуалния предприемач. При условията на договора за ползване Парилихва не е платена. А парите, които постъпваха по сметката на данъкоплатеца, бяха предназначени за предприемаческа дейност.

Мнението на предприемача беше следното. Той е работил по опростената данъчна система и в съответствие с изискванията на закона не е прилагал други режими на облагане, поради което не е бил платец на данък върху доходите на физическите лица във връзка с видовете дейности, които е извършвал. Безлихвеният заем за лични цели не е използван, което означава, че инспекторите нямат право да начисляват допълнителен данък върху доходите на физическите лица, а доходите от предприемачески дейности подлежат на данъчно облагане в съответствие с глава 26.2 от Данъчния кодекс.

Позицията на инспекторите е потвърдена и от съда. И посочи, че глава 26.2 определя освобождаването от данък върху доходите на физическите лица по отношение на доходите, които се получават от дейността на предприемача. Изключение е платеният данък върху доходите, който се облага по ставките, определени в параграф 2 на член 224 от Кодекса.

Разрешение: индивидуален предприемач на опростената данъчна система трябва да вземе предвид размера на спестяванията от лихва от безлихвен заем в основата на данъка върху доходите на физическите лица.

Преди член 346.11 от Кодекса в параграф 3 да бъде изменен, съдиите посочиха, че нормите на „Данък върху дохода“ и „Опростена система за данъчно облагане“ не установяват, че материалната печалба подлежи на облагане с данък от използването на заемни средства, което дава безлихвен IP заем. Позицията на съдиите се формира по ясно дефиниран ред данъчно законодателство. Следователно не трябва да се очакват благосклонности от страна на съдиите.

Експертни заключения:

Позициите на данъчните власти и Министерството на финансите се базират на нормите на закона. Съдебната власт взема за основа параграф 3 на чл. 346.11 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това правило трябва да се спазва при разглеждането данък върху доходите на физическите лицаот материални облаги при спестяване на лихва от безлихвен заем. И същата тази норма е най-важна в сравнение с други правила, които са установени за опростените хора в гл. 26.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Що се отнася до измамниците, те са освободени от плащане на данък върху доходите на физическите лица въз основа на параграф 4 от чл. 346.26 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В писмото на Министерството на финансите No 42697 се казва, че за мошениците, както и за опростачките, се прилагат нормите на гл. 23 от Данъчния кодекс не се прилагат. Тези. разумните хора не трябва да плащат данък върху доходите на физическите лица и да изчисляват резултата от материалните ползи от заем, който не е утежнен с лихва. Това твърдение не получи друга конкретика.

Безлихвен заем и IP на UTII

Параграф 4 от член 346.26 от Данъчния кодекс се прилага само за доходи, получени от дейността на предприемач, който работи на условна основа. Съгласно параграф 7 от член 346.26 от Кодекса, параграф 2 гласи, че данъкоплатците, които извършват предприемаческа дейност въз основа на UTII и в същото време извършват други видове бизнес дейности, приспадат данъци върху тези видове действия в съответствие с тези данъчни режими, предвидени в закона.

Необходимо е или не да се облагат материални облаги, ако се вземе безлихвен заем от индивидуален предприемач, който работи по UTII, зависи от това с каква дейност е свързан заемът. Ако парите са получени за този вид дейност, предмет на UTII, тогава материалната полза ще бъде призната като доход, получен от условната дейност и няма да се облага с данък върху доходите на физическите лица.

Пример:

Представете си следното състояние на нещата. Самоосигуряващ сеизвършваше търговия на дребно. Продажбата на стоки се извършваше чрез магазин, който работеше по опростената данъчна система, и точка за продажба, която беше обект на UTII. данъчен офисе установено, че предприемачът в ревизирания период е ползвал пари назаем, които е приел по договор за заем необременен с лихва при връщане. Върху тези доходи обаче не е плащан данък общ доход.

Като се има предвид, че тези пари са използвани от предприемача за плащане на стоки, продавани в магазина и точка на продажба, за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица данъчните власти въз основа на обща сумаизчислени приходи процентдял от приходите по USNO и UTII, резултатът от материалните ползи беше разпределен пропорционално на дяловете на приходите по вид дейност.

Тъй като заемите са били използвани от предприемача за извършване на два вида дейности, съдът счете за законосъобразно да установи част от заетите пари, които представляват дейности по UTII. Останалата част се облага с данък върху доходите на физическите лица.

Експертни заключения:

Изводът от горното може да се определи, че ако измамникът предостави доказателства, че заемните средства са били използвани за изпълнение на направления, които са предмет на UTII, тогава съдебните органи могат да решат, че не е необходимо да се плаща данък върху доходите на физическите лица от сумата на материална изгода от спестявания върху лихви за ползване, взети в паричен дълг.

Ако обаче, след като е получил безлихвен заем, индивидуалният предприемач не е използвал средствата за приписани дейности, тогава данъчните власти имат право да начислят допълнителен данък върху доходите на физическите лица от материални облаги.

Член 212 от Кодекса предоставя изчерпателен списък на обстоятелствата, изключващи данъчното облагане за този вид материална облага. Те не включват използването на заемни средства в дейности по системата UTII.

Да обобщим:

Позицията на Министерството на финансите относно освобождаването на опростени и приписани лица от плащане на данък върху доходите на физическите лица върху доходите от спестявания върху лихви се основава на параграф 4 от член 346.26 и параграф 3 от член 346.11 от Данъчния кодекс. Но в същото време не се вземат предвид ограниченията, установени от същите норми. Следователно приемането на аргументите на длъжностните лица е изпълнено със съдебни спорове с данъчните власти.

Нормата на параграф 3 от член 346.11 от Кодекса намалява победата на опростителя в процеса до нула. Но за измамника е важно да докаже факта, че заемните средства са насочени към дейностите, които са предмет на UTII.

За предпазливост данъкоплатецът може да плати данък върху доходите на физическите лица върху доходите под формата на материални облаги, като го изчисли според формуляра за данък върху доходите на физическите лица 3 в декларацията, която се попълва в края на данъчния период.

В случай на съдебен спор и съдът приеме страната на данъчния орган, предприемачът може да бъде освободен от отговорност за това престъпление. Предприемачът може да обоснове данъчната си позиция, като се позовава на конкретни писма от Министерството на финансите, тоест на прилагането на писмени обяснения от упълномощен държавен орган.

Вижте също:

Споразумението може да бъде лихвоносно или безлихвено, в зависимост от вида на заема, издаден с негова помощ. Договорът за заем между индивидуален предприемач и индивидуален предприемач - извадка от която можете да намерите в нашата статия, съдържа повечетоприложим и за двата типа.

По-специално в него се посочва:

• Подробно описание на процеса на изпълнение на условията на сключения договор с посочване на периода и начина на изпълнение на поетите задължения.
• Случаи на прекратяване на договора поради независещи от действията на страните обстоятелства. Следователно, специално място трябва да бъде заето от посочване на най-пълния списък от обстоятелства, които могат да се считат за непреодолима сила.
• Начална дата на договора. То задължително трябва да бъде обвързано с момента, в който кредитополучателят получи цялата договорена сума пари.

При разрешаване на спорове между кредитополучателя и кредитора няма значение в какво правна формате са индивидуален предприемач или LLC, заемодателят може да пожелае да прехвърли правата върху заема на трета страна. Трябва да се помни, че такова право трябва да бъде посочено в договора за заем, в противен случай това действие ще бъде признато за незаконно и няма да има правна сила.

Възможни данъчни последици при получаване или издаване на заем

Договорът за заем между индивидуален предприемач и индивидуален предприемач е основата за извършване на сделки със средства, които не се облагат с ДДС. Ако заемът е издаден не с цел получаване на печалба, а е сключен договор за безлихвен заем, тогава индивидуален предприемач, който е кредитополучател, ще трябва да плати данък за физически лица (данък върху доходите на физическите лица), тъй като има материален полза. Това задължение се прилага за предприемачи, работещи по общата данъчна система и опростената данъчна система.

След издаването на заема може да се наложи прехвърляне на средства от сметката на заемодателя към сметката на кредитополучателя без пари в брой. В този случай трябва да знаете, че ако сумата на плащането надвишава шестстотин хиляди рубли, банките са длъжни да прехвърлят информация на Rosfinmonitoring, ако е сключен безлихвен заем.

При определяне на данъците трябва да се има предвид, че ако е приложимо обща системаплащането на данъци, средствата, издадени като заем и върнати обратно, не влияят на изчисляването на данъците, тъй като те не се вземат предвид в разходната част при поддържане счетоводство. Освен това те не могат да се считат за печалба и следователно не се включват в приходната част на счетоводството.

Както бе споменато по-горе, паричният поток, осъществяван, когато заемът е изплатен от заемодател по сметката на кредитополучателя по безналично плащанеили платени в брой, не се облагат с ДДС. Следователно цялата сума, включително лихвата върху използването на заема, също е освободена от данък върху добавената стойност въз основа на член 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация. AT този случайняма нужда от издаване на фактура.

За индивидуалните предприемачи и организации, когато водят счетоводство за размера на финансовото обезщетение, е разрешено да не начисляват задължителни вноски за пенсионно, социално и медицинско осигуряване и те също са освободени от начисляване на вноски за осигуряване срещу професионални заболявания и злополуки.

Ако е сключен договор за безлихвен заем между индивидуален предприемач и индивидуален предприемач, тогава материални и финансови ресурси, които са платени от кредитора и са му върнати изцяло, не могат да се вземат предвид при изчисляване на данъка върху дохода. Тъй като въз основа на членове от Данъчния кодекс на Руската федерация № 251 и 270, те не могат да бъдат включени нито в позицията на приходите, нито в позицията на разходите.

За предприемачи, които са на опростена система за данъчно облагане в съответствие с член 224 от Данъчния кодекс, е необходимо да платят данък върху доходите на физическите лица в размер на 35 процента от размера на материалната облага. В този случай няма противоречия, тъй като освобождаването от плащания на данък върху доходите на физически лица за индивидуални предприемачи, работещи по опростената данъчна система, се прилага само за печалба от стопанска дейност, а заемите за индивидуални предприемачи не са. Датата на получаване на обезщетението ще бъде денят, в който цялата сума на кредита е върната по сметката на кредитора или когато е получено писмено потвърждение за изплащането на кредита, ако е платен в брой.

Приблизителен списък на клаузите в договора за заем

Договор за заем между LLC и индивидуален предприемач може да бъде сключен както в безлихвена форма, така и с плащане на възнаграждение под формата на лихва. В нормално типов договор, което не изисква внимателно посочване стъпка по стъпка процедуравръщане на стоки, стандартните елементи трябва да бъдат включени.

Първият раздел на договора, като правило, е обяснение на самия „предмет на договора“, той съдържа следната информация:

• посочване на общата сума на кредита;
• името на паричната валута, в която ще се изчислява договорът и ще се издават средствата;
• как ще бъде изплатен заемът, т.е. на части и изцяло, както и в брой или безкасово;
• за какви цели са необходими парите. Това ще зависи от целта на заема. Ако е издадено за изпълнение конкретна задачатогава ще се счита за цел. Ако няма условия за извършване на разходи, кредитополучателят ще има право да ги изразходва по свое усмотрение.

Във втория раздел е необходимо да се посочат задълженията на кредитора и кредитополучателя с пълен списък на условията, които те трябва да спазват по време на срока на договора за кредит. Обикновено той определя санкции за неизпълнение на договорни задължения, както и процедурата за прехвърляне на пари на кредитополучателя и връщането им на заемодателя.