KUDIR в съответствие със законодателството на Руската федерация е основният и единствен регистър данъчно счетоводствоза организации и индивидуални предприемачи, които са избрали опростена данъчна система. Задължението за поддържане на документа се налага на всички „опростени лица“, независимо от избрания обект на облагане. Единствената разлика е в реда, в който се отразява информацията. До 2013 г. всички счетоводни книги подлежаха на задължителна заверка в данъчни властии само от 01.01.2014г. това изискване е отменено.
Книгата за приходите и разходите, чийто образец е даден по-долу, е регистър това счетоводство, задължителен за юридически лица и предприемачи, избрали посочения специален режим.
До 2013 г. КУДИР в задължителенпредставени на инспекцията по мястото на регистрация за заверка. От миналата година това изискване беше отменено, но това не повлия на необходимостта от поддържане и разполагане на посочения документ в организацията и индивидуалния предприемач по опростената данъчна система. Всички данъкоплатци, прилагащи опростения специален режим, са длъжни да водят книга, независимо от обекта на облагане и организационно-правната форма.
По-подробно какво трябва да бъде включено в книгата, каква е заплахата от нейното непредставяне
Обобщавайки горното, ние обобщаваме основните характеристики на попълването на KUDIR на STS „приходи минус разходи“:
- Книгата се води както от юридически лица, така и от индивидуални предприемачи. За последното това е основанието за освобождаване от счетоводство;
- От 2013 г. необходимостта от сертифициране на този документв данъчните не;
- С началото на всяка година се съставя нова книга, в която се отразяват всички приходи и разходи, приети по опростената данъчна система. Дори и да няма дейност, регистърът трябва да бъде попълнен и предоставен на регулаторните органи при поискване. Липсата на този документ е основание за наказателно преследване.
- Счетоводството се извършва в хронологичен ред, транзакциите се отразяват позиционно;
- При опростената данъчна система - 15% трябва да бъдат попълнени в заглавната страница, раздели 1, 2, 3. Раздел 4 е попълнен само
Кой ръководи КУДИР?
| Данъчен режим | Предприемачи | Организацията |
|---|---|---|
| Олово / Не Олово | ||
| STS | ||
| OSNO | Те винаги водят и изчисляват данъка на негова база | |
| PSN (патент) | Олово, но не за данъчни цели. Целта е да се знае, че размерът на приходите не е надхвърлил 60 милиона. | Такъв данъчен режим не може да се прилага |
| UTII | Те не водят, т.к данъкът не зависи от дохода. Все пак понякога се изискват в данъчната служба (според закона не трябва), особено ако се използва отделно счетоводство на различни режими. След това можете да го запазите във формата като за опростяване. | |
| ESHN | Те винаги водят и изчисляват данъка на негова база. | Те не водят, т.к водят счетоводство. |
Как да водя? Ръчно или електронно на компютър?
Можете да водите книгата на ръка на хартия или по електронен път. Освен това можете да промените реда на водене на книгата дори в средата на годината.
За всеки Нова годинанеобходимо е да се започне нова книга.
Какво да отразява?
| Операция | Отрази? |
|---|---|
| Отразете / Не отразявайте | |
| Облагаем приход | Винаги отразявайте |
| Застрахователни премии за индивидуален предприемач | |
| Застрахователни премии за служители | Помислете дали намаляват размера на данъка. Те не отразяват PSN. |
| Попълване на собствена разплащателна сметка | Не отразявайте. Защото това не е доход и не засяга данъка. |
| Разходи | . . |
| Прехвърляне на пари във вашата сметка | |
| Изплащане на заплати | Помислете за STS "Приходи-Разходи" и OSNO. Не отразявайте PSN и STS и "Доход". |
| Безлихвен заем от учредителя | |
| Изплащане на дивиденти | Не отразявайте. Защото не е приход или разход и не засяга данъка. |
| Плащане на данък STS | Не отразявайте. Защото това не е разход и не засяга данъка. |
| Плащане на данък върху доходите на физическите лица (ОСНО) | Не отразявайте. Защото това не е разход и не засяга данъка. |
| Плащане на данък върху доходите на физическите лица (за служители) | Не отразявайте. Защото този данък изобщо не принадлежи на организацията. Организацията действа като агент. |
| Закупуване на ККМ | Може да се вземе предвид и да се отрази в разходите. |
| Артикул закупен с ДДС | ДДС се отчита и отразява в разходите пропорционално на стойността на продадените стоки. |
| Наказания и глоби | Не отразявайте. Защото това не е разход и не засяга данъка. |
| Възстановяване на надплатена сума | Отразено в дохода със знак минус в началото. |
Отразете всички показатели в KUDIR, закръглени в рубли, без копейки.
Как да сервирам?
Задължително ли е да се вземе KUDiR в IFTS?
Книгата се предава на IFTS само ако самата IFTS го поиска. Така или иначе трябва да има зашита и номерирана книга.
До 2013 г. КУДИР може да бъде минаван и сертифициран доброволно. Сега не го правят.
Как да флашвам книга?
Книгата трябва да е завързана, страниците да са номерирани, а на гърба на последната страница стикер (с произволен размер, около 3*4 см) - "толкова листа са завързани и номерирани" и поставете своя подпис.
Наказания
При проверка дали книгата не е там, тогава глоба от 10 000 до 30 000 рубли (член 120 от Данъчния кодекс от 2015 г.) за индивидуални предприемачи и организации. Може да има и глоба от 200 рубли за длъжностно лице (мениджър или индивидуален предприемач). Това също ще бъде причина за по-нататъшна проверка.
Период на съхранение
Защото книгата е необходима за съставяне и обосноваване на декларацията, след което следва да се съхранява 4 години. Данъкоплатците могат да пренасят загуби от минали години или да подадат ревизия за всеки период, така че е препоръчително да го запазят за 11 години.
STS
Формуляр
От 1 януари 2018 г. нов KUDiR (заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.16 № 227n.). Той добави възможността за отразяване на търговската такса.
Ако в книгата липсват листове или редове, тогава се попълва друга книга.
Нулев KUDiR
Как се попълва?
Дори и при нулева опростена система за данъчно облагане, индивидуалният предприемач (или организация) трябва да има счетоводна книга с нулеви приходи и разходи: Zero KDiR - извадка (за отчитане 2018-2019).
Нулевата декларация на USN и KUDIR може да бъде генерирана безплатно и изпратена по интернет от (нуждаете се от Нулева тарифа).
Пример за попълване на опростената система за данъчно облагане на доходите (6%)
Раздели II и III под STS "доходи" винаги се оставят празни.
Как се попълва?
Постъпления по сметката за сетълмент, изписваме датата на получаване на дохода и номера на платежното нареждане (p / p) от банката. Банката ви издава платежното нареждане, след като средствата бъдат кредитирани по сметката. пример: 25.01.2018 г. п / п No 503
Касови бележки, напишете датата на получаване на дохода и номера на Z-отчета. пример:
Наказания и глоби, не се показват никъде в KUDIR или в STS декларацията.
връщане:продал си нещо (предоставил си услуга), платил ти е повече и след това си върнал надплатената сума на купувача. След това трябва да въведете първоначалната сума изцяло и след това да намалите колоната "Доходи", т.е. отразете (на датата на връщане) в колона Доход сумата на връщането с минус.
Възстановяване на надплатената сума: услуги за декември 2018 г. по договор PR-1356-10 / 18
С опростяването е в сила касовият метод за отчитане на доходите, при който доходите се вписват към датата на получаване на парите, а не при сключването на споразумение.
Получени приходи: Заплащане на услуги за декември 2018 г. по договор PR-1356-10 / 18или Касова бележка: приходи от касов апарат за 29.04.2018 г. Z-отчет №00000001... Съдържанието на приходната сделка не е толкова важно за данъчните органи, поради грешки и неточности облагаемият ви доход със сигурност няма да бъде намален.
Попълването на собствена сметка на индивидуален предприемач не се показва в книгата. За организации: безлихвен заем и увеличение Уставният капиталсъщо не се брои за доход и не фигурира в книгата.
Ако се прилага SSO?
От 2013 г. се въвежда нов раздел IV „Разходи, предвидени в параграф 3.1 на член 346.21 от Данъчния кодекс Руска федерациянамаляване на размера на дължимия данък (авансови данъци). Попълва се само в STS Доход. Моля, имайте предвид, че в този раздел не са посочени всички застрахователни премии, а само тези, които намаляват опростения данък. В таблица 4, в колона 3 "Периодът, за който е извършено плащането на застрахователни премии, изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност, предвидени в колони 4 - 9", посочете "2013 г." или "януари 2013 г.".
Отражение на приноса на ЗФР
Раздел IV се попълва само от тези, които имат доходи по опростената данъчна система
Отразено в IV. Разходите, предвидени в параграф 3.1 на член 346.21 от Данъчния кодекс. Те се отразяват само ако намаляват данъка. Тези. ако данъкът е 0 рубли, тогава не е необходимо да въвеждате нищо там. Ако данъкът е 500 рубли, тогава можете да въведете не повече от 500 рубли. Вноските трябва да се плащат. Опростеното намаление на данъка е доброволно. Ако по някаква причина не искате (например не сте написали 10 рубли там, не искате да го поправите) или не можете да намалите данъка върху опростената данъчна система, тогава този раздел не е необходим да попълня.
Отражение на търговската такса
От 1 януари 2018 г. се появи нов KUDiR (заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.16 № 227n.). Той добави възможността за отразяване на търговската такса.
Раздел V „Сума търговски данъкнамаляване на размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане (авансови данъци), изчислен за облагаемия обект от вида предприемаческа дейност, по отношение на който се установява търговска такса, за отчетния (данъчен) период „се попълва само от лицата, които имат доходи по опростената данъчна система.
По аналогия с раздел IV, тук се показва само търговският данък, който намалява данъка USN, а не целият платен търговски данък (въпреки че може да е целият).
Пример за попълване на опростената данъчна система "доходи минус разходи"
При опростена данъчна система приходите и разходите трябва да се третират с голямо внимание към книгата. За данъчните органи са много важни разходните позиции, тяхната обосновка и потвърждение (понякога те дори изискват снимки от събития).
Активите на стойност над 40 000 рубли се класифицират като дълготрайни активи.
Как се попълва?
Как да попълните "Доходи" прочетете по-горе
Раздели IV и V под STS „приходи-разходи“ винаги се оставят празни.
Дата и номер на оригиналния документ
Артикул за препродажбапример: 28.02.2010 г. Товарница No 1092
Въпреки че Министерството на финансите смята, че името на продукта може да е на чужд език(Писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 18 май 2017 г. № 03-01-15 / 30422) по-добре е да се преведе на руски (писмо на Федералната данъчна служба от 10 декември 2004 г. № 03-1 -08 / 2472/16).
Услуги, напишете датата на разхода за услугата и номера на Z-отчета. пример: 29.04.2018 г. Проверка на Z-доклад No.00000001
Разходите се извършват в брой, напишете датата на получаване на касовата бележка и нейния номер. пример: 29.05.2018 г. Чек №00000001
връщане:продадохте нещо (предоставихте услуга), платиха ви повече и след това сте върнали надплатената сума на купувача. След това трябва да намалите колоната "Доходи", т.е. отразете (на датата на връщане) в колона Доход сумата на връщането с минус.
Цената за закупуване на продукт се въвежда след продажбата му.
„Раздел III“ Изчисляването на размера на загубата, която намалява данъчната основа за платения данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане, е завършено, ако в миналото или през текущ периодимаше загуби за котката. може да се пренесе в следващия период.
Отражение на приноса на ЗФР
Можете да покажете размера на PFR, обезщетения за сметка на работодателя и др. в състава на разходите - чрез намаляване на данъчната основа. Отново намаляването на тази база е право, но не и задължение на данъкоплатеца. Ако забравите да въведете нещо и не намалите основата на опростената данъчна система, това няма да бъде нарушение.
Инструкции
ПОПЪЛНЯВАНЕ НА КНИГАТА ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ НА ОРГАНИЗАЦИИ
И КАНДИдатстващи индивидуални предприемачи
ОПРОСТЕНА ДАНЪЧНА СИСТЕМА
Списък на променящите се документи
I. Общи изисквания
1.1. Организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената данъчна система (наричани по-долу данъкоплатци), водят Книгата за отчитане на приходите и разходите на организации и индивидуални предприемачи, прилагащи опростената данъчна система (наричана по-долу Книга за отчитане на приходите и разходите), в който, в хронологичен редна базата на първични документи, по позиционен метод, те отразяват всички стопански операции за отчетния (данъчен) период.
1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и надеждността на отчитането на показателите за тяхната дейност, необходими за изчисляване данъчна основаи размера на данъка.
1.3. Воденето на книгата за отчети за приходите и разходите се извършва на руски език. Основен
езикът или езиците на народите на Руската федерация трябва да имат ред по ред превод на руски език.
1.4. Книгата за счетоводство на приходите и разходите може да се води както на хартиен носител, така и в в електронен формат... При поддържане на Книгата за отчети за приходите и разходите в електронен вид данъкоплатците трябва в края на отчетния (данъчния) период да я поставят на хартиен носител. За всеки редовен данъчен период а нова книгаотчитане на приходите и разходите.
1.5. Книгата за приходите и разходите трябва да бъде завързана и номерирана. На последна страницаот Книгата за приходите и разходите, номерирана и завързана от данъкоплатеца, се посочва броят на страниците, съдържащи се в нея, което се потвърждава с подписа на ръководителя на организацията ( индивидуален предприемач) и подпечатан с печата на организацията (индивидуален предприемач) (ако има печат). На последната страница на Книгата за приходите и разходите, номерирана и завързана от данъкоплатеца, която е водена в електронен вид и изведена в края на данъчния период на хартиен носител, се посочва броят на страниците, съдържащи се в нея, което се потвърждава с подпис на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач) и подпечатан с печата на организацията (индивидуален предприемач) (ако има печат).
(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.2016 N 227n)
1.6. Коригирането на грешки в Книгата за приходите и разходите трябва да бъде обосновано и потвърдено с подписа на ръководителя на организацията (индивидуален предприемач), като се посочва датата на корекция и печата на организацията (индивидуален предприемач) (ако има печат) .
(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.2016 N 227n)
II. Процедурата за попълване на раздел I "Приходи и разходи"
ConsultantPlus: забележка.
Федерален законот 04.06.2015 г. N 84-FZ, параграф 1 на член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация беше изменен от 1 януари 2016 г., според който при определяне на обекта на облагане доходите, определени по начина, предписан от се вземат предвид параграфи 1 и 2 на член 248 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
2.4. Колона 4, в съответствие с клауза 1 на член 346.15 от Данъчния кодекс на Руската федерация (наричан по-долу Кодекса), отразява доходите, определени по начина, предписан в клаузи 1 и 2 на член 248 от Кодекса.
(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.2016 N 227n)
Колона 4 не включва:
доходите на организация, обложени с данък върху печалбата на предприятията по данъчните ставки, предвидени в клаузи 1.6, 3 и 4 на член 284 от Кодекса, по реда, предвиден в глава 25 от Кодекса;
(изменен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.2016 N 227n)
ConsultantPlus: забележка.
Федерален закон от 24 ноември 2014 г. N 366-FZ, параграф 4 на член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация е обявен за невалиден от 1 януари 2015 г.
доходи на индивидуален предприемач, обложени с данък върху доходите на физическите лица по данъчните ставки, предвидени в параграфи 2, 4 и 5 на член 224 от Кодекса, по начина, предвиден в глава 23 от Кодекса.
В съответствие с алинея 1 на параграф 1 на член 346.25 от Кодекса, организации, които преди преминаването към опростена система за данъчно облагане при изчисляване на корпоративния данък, са използвали метода на начисляване, когато преминават към опростена данъчна система в колона 4 от датата на преминаване към опростена данъчна система, те отразяват сумите в дохода Париполучени преди преминаването към опростената система за данъчно облагане в плащане по договори, чието изпълнение се извършва от данъкоплатеца след преминаване към опростена данъчна система.
В съответствие с алинея 3 на параграф 1 на член 346.25 от Кодекса, паричните средства, получени след преминаването към опростена данъчна система, не се включват в данъчната основа, ако съгласно правилата за данъчно счетоводство на база начисляване тези суми са включени в дохода при изчисляване на данъчната основа за корпоративния данък.
2.5. В колона 5 данъкоплатецът отразява разходите, посочени в параграф 1 на член 346.16 от Кодекса. Редът за признаване и отчитане на разходите при определяне на данъчната основа за платен данък във връзка с прилагането на опростената система за данъчно облагане е установен в параграфи 2 - 4 на член 346.16, параграфи 2 - 5 на член 346.17, параграфи 2, 3, 5, 7 и 8 на член 346.18 и параграфи 1, 2.1, 4 и 6 на член 346.25 от Кодекса.
Колона 5 трябва да се попълни от данъкоплатец, прилагащ опростената данъчна система с обект на облагане под формата на доход, намален с размера на разходите.
Данъкоплатец, прилагащ опростена данъчна система с обект на облагане под формата на доход, отразява в колона 5:
действително направени разходи, предвидени от условията за получаване на плащания за насърчаване на самостоятелната заетост на безработни граждани и стимулиране на създаването на безработни граждани, които са започнали собствен бизнес, допълнителни работни места за наемане на безработни граждани за сметка на бюджетите бюджетна системаРуската федерация в съответствие с програми, одобрени от съответните държавни органи;
действително направени разходи за сметка на финансова подкрепа под формата на субсидии, получени в съответствие с Федералния закон № 209-FZ от 24 юли 2007 г. "За развитието на малкия и среден бизнес в Руската федерация" (Собрано законодателство на Руската федерация, 2007 г., № 31, чл. 4006).
Данъкоплатец, прилагащ опростена данъчна система с обект на облагане под формата на доход, също има право по своя преценка да отразява в колона 5 други разходи, свързани с получаването на доходи, чието облагане се извършва в съответствие с опростения данъчна система.
Помощ за раздел I
2.6. Референтната част на раздел I се попълва от данъкоплатец, избрал за обект на облагане „доход, намален с размера на разходите”.
2.7. Съгласно кода на ред 010 се посочва размера на дохода, получен от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на индикатора на реда „Общо за годината“ от колона 4 на раздел I от Книгата за приходите и разходите ).
2.8. Съгласно кода на ред 020 се посочва сумата на разходите, направени от данъкоплатеца за данъчния период (стойността на индикатора на реда „Общо за годината“ от колона 5 на раздел I от Книгата за приходите и разходите) .
2.9. Кодът на реда 030 показва размера на разликата между размера на минималния платен данък за предходния данъчен период и сумата, изчислена за същия период от време в общ редданък.
2.10. Данъчната основа за данъчния период се отразява с код на ред 040 (код на ред 010 - код на ред 020 - код на ред 030).
Отрицателна стойност по код на ред 040 не се отразява.
2.11. Код на ред 041 показва размера на загубите, получени от данъкоплатеца за данъчния период (код на ред 020 + код на ред 030 - код на ред 010).
Отрицателна стойност по ред код 041 не се отразява.
III. Процедурата за попълване на раздел II „Изчисляване на разходите
за придобиване (строителство, производство) на дълготрайни активи
и за придобиване (създаване от самия данъкоплатец)
нематериални активи, взети предвид при изчислението
данъчна основа за данъка за отчетния (данъчен) период“
3.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, който е избрал за обект на облагане „доход, намален с размера на разходите“.
3.2. При попълване на този раздел данъкоплатецът посочва отчетния (данъчен) период, за който разходите за придобиване (строителство, производство, създаване от самия данъкоплатец) на дълготрайни активи и нематериални активи, взети предвид при изчисляване на данъчната основа за данъка, са изчислено (I тримесечие, шест месеца, 9 месеца, година).
3.3. Разходи за придобиване, изграждане и производство на дълготрайни активи, както и за доизграждане, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване на нематериални активи, създаване на нематериални активи от самият данъкоплатец, предвидени в алинеи 1 и 2 на параграф 1 на член 346.16 от Кодекса, се определят по начина, предписан в параграфи 3 и 4 на член 346.16, алинея 4 на параграф 2 на член 346.17, параграфи 2.1 и 4 от Член 346.25 от Кодекса.
Разходи за придобиване (строителство, производство) на дълготрайни активи, доизграждане, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходи за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на нематериални активи, осчетоводени по реда, предвиден в параграф 3 на член 346.16 от Кодекса, са отразени в последно числоотчетния (данъчен) период в размер на внесените суми. В същото време през данъчния период разходите за отчетните периоди се вземат на равни дялове. Тези разходи се отчитат само за дълготрайни активи и нематериални активи, използвани при осъществяване на предприемаческа дейност.
3.4. В сечението по позиционния метод поотделно за всеки обект.
3.5. Колона 1 показва поредния номер на операцията.
3.6. В колона 2 се посочва наименованието на позицията ДМА или нематериалните активи в съответствие с техническия паспорт, инвентарните карти и други документи за позицията ДМА или нематериалните активи.
3.7. В колона 3 се посочва датата, месеца и годината на плащане за обекта на дълготрайни активи или нематериални активи въз основа на първични документи (платежни нареждания, разписки за касови бележки, други документи, потвърждаващи факта на плащане).
3.8. В колона 4 се посочва датата, месецът и годината на подаване на документите за държавна регистрацияобекти на дълготрайни активи, правата върху които подлежат на държавна регистрация в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на дълготрайни активи, въведени в експлоатация преди 31.01.1998 г.).
3.9. Колона 5 показва деня, месеца, годината на въвеждане в експлоатация (приемане до счетоводство) елемент от дълготрайни активи или нематериални активи.
3.10. В колона 6 се посочва първоначалната цена на придобития (построен, произведен) обект на дълготрайни активи през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане и първоначалната цена на придобития (създаден от самия данъкоплатец) обект на нематериални активи през периода на прилагане на опростената данъчна система, които се определят по реда, предписан от нормативната уредба правни актовеотносно счетоводството.
Първоначалната цена на придобитите (изградени, произведени) дълготрайни активи през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане се отразява в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който едно от следните събития е настъпило последно: въвеждане в експлоатация на обекта на дълготрайни активи; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходи за придобиване (строителство, производство) на обект от дълготрайни активи.
Първоначалната цена на придобития (създаден от самия данъкоплатец) обект на нематериални активи през периода на прилагане на опростената система за данъчно облагане се отразява в колона 6 в отчетния (данъчен) период, в който едно от следните събития се е случило последно: приемане на обекта на нематериални активи за счетоводство, плащане (приключване на плащането) разходи за придобиване (създаване от самия данъкоплатец) на обект на нематериални активи.
В съответствие с параграф 4 на член 346.16 от Кодекса, разходите за завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи за целите на глава 26.2 от кодекса се определят, като се вземат предвид разпоредбите на параграф 2 на чл.257 от Кодекса, които установяват какво се отнася до тези разходи. Разходите за довършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване са отразени в колона 6 за отчетния (данъчен) период, в който последно е настъпило едно от следните събития: въвеждане в експлоатация на обект на дълготраен актив; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходи за придобиване (строителство, производство) на обект от дълготрайни активи.
3.11. Колона 7 показва периода полезна употребаелемент от дълготрайни активи или нематериални активи, определен по реда, предвиден в ал. 3 на чл. 346.16 от Кодекса.
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (издигнати, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и въведени в експлоатация (приети за счетоводство) по време на прилагането на опростената данъчна система, колона 7 не се попълва.
3.12. Колона 8 показва:
остатъчната стойност на придобитите (изградени, произведени) дълготрайни активи, както и придобитите (създадени от самия данъкоплатец) нематериални активи преди преминаването към опростената система за данъчно облагане, отчетени в съответствие с алинея 3 на параграф 3 на член 346.16 от кодът;
разходи за завършване, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, придобити преди преминаването към опростена данъчна система, отчетени в съответствие с алинея 1 на параграф 3 на член 346.16 от Кодекса.
В съответствие с параграф 3 на член 346.16 от Кодекса, ако данъкоплатецът премине към опростена данъчна система с обект на облагане под формата на доход, намален с размера на разходите от други данъчни режими, стойността на дълготрайните активи и нематериалните активи е взето предвид в установените параграфи 2.1 и 4 на член 346.25 от Кодекса на реда.
При преминаване към опростена данъчна система на организация от общия данъчен режим, колона 8 към датата на такъв преход отразява остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив актив, които са били платени преди преминаването към опростената система за данъчно облагане, под формата на разликата между покупната цена (строителство, производство, създаване от самата организация) и сумата на начислената амортизация в съответствие с изискванията на глава 25 от кодът.
При прехода към опростена данъчна система на организация, която прилага данъчната система за земеделски производители (единен земеделски данък) в съответствие с глава 26.1 от Кодекса, колона 8 към датата на посочения преход отразява остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобита (създадена от самата себе си) организация) на нематериален актив, определена въз основа на остатъчната им стойност към датата на преминаване към плащане на единния земеделски данък, намалена с размера на разходите определен по начина, предписан в алинея 2 на параграф 4 на член 346.5 от Кодекса за периода на прилагане на глава 26.1 от Кодекса.
При преминаване към опростена данъчна система организация, която прилага данъчна система под формата на единен данък върху условния доход за определени видоведейности в съответствие с глава 26.3 от Кодекса, колона 8 към датата на посочения преход отразява остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив преди преминаването към опростена данъчна система под формата на разликата между покупната цена (структура, производство, създаване от самата организация) на дълготрайни активи и нематериални активи и сумата на амортизацията, начислена по начина, предписан от законодателството на Руската федерация за счетоводството, за периода на прилагане на данъчната система под формата на единен данък върху условния доход за определени видове дейности.
Остатъчната стойност на всеки придобит (построен, произведен) дълготраен актив и придобит (създаден от самата организация) нематериален актив преди преминаването към опростената данъчна система се посочва в колона 8 в отчетния (данъчен) период на прилагане на опростеното данъчно облагане. система, в която се извършва едно от най-новите събития: въвеждане в експлоатация на обект на дълготрайни активи (приемане на обект от нематериални активи за счетоводство), подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (приключване на плащане) на разходи за придобиване (строителство, производство, създаване от самия данъкоплатец) на обект на дълготрайни активи и нематериални активи.
Разходите за доизграждане, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, придобити преди преминаването към опростената система за данъчно облагане, се отразяват в колона 8 на отчетния (данъчен) период, в който през периода на прилагане на опростена система за данъчно облагане, се случи едно от следните последни събития: въвеждане в експлоатация на обект на дълготрайни активи; подаване на документи за държавна регистрация на права върху обект на дълготрайни активи, плащане (завършване на плащането) на разходи за придобиване (строителство, производство) на обект от дълготрайни активи.
Индивидуалните предприемачи, когато преминават от други данъчни режими към опростена данъчна система, имат право да прилагат правилата, установени за организациите при определяне на остатъчната стойност.
3.13. В колона 9 се посочва броят на тримесечия на експлоатация през данъчния период на платения и въведени в експлоатация (приети за счетоводство) обект на дълготрайни активи или нематериални активи.
3.14. Колона 10 посочва дела от стойността на придобития (издигнат, произведен, създаден от самия данъкоплатец) обект на дълготрайни активи или нематериални активи, взети в разходи в съответствие с параграф 3 на член 346.16 от Кодекса, за данъчния период.
3.15. В колона 11 се посочва делът от стойността на придобития (издигнат, произведен, създаден от самия данъкоплатец) обект на дълготрайни активи или нематериални активи, взети в разходи за всяко тримесечие на отчетния (данъчен) период, определен като съотношение на данните в колона 10 към данните в колона 9.
Стойността на този индикатор се закръглява до втория знак след десетичната запетая.
3.16. В колона 12 се отразява сумата на разходите за придобиване (строителство, производство) на дълготрайни активи, доизграждане, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец). ) на нематериални активи, включени в състава на разходите, взети предвид при изчисляване на данъчната основа за данъка за всяко тримесечие на данъчния период.
В същото време за елементи от дълготрайни активи или нематериални активи, придобити (издигнати, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и въведени в експлоатация (приети за счетоводство) по време на прилагането на опростената система за данъчно облагане, тази сума се определя като продукт от колони 6 и 11 разделени на 100 ...
За позиции от дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (изградени, произведени, създадени от самия данъкоплатец) преди преминаването към опростената данъчна система, тази сума се определя като произведението на колони 8 и 11, разделено на 100.
Размерът на разходите за всяко тримесечие на данъчния период по тази колона се отразява в последния ден на отчетния (данъчния) период в колона 5 на раздел I от Книгата за приходите и разходите.
3.17. В колона 13 се отразява сумата на разходите за придобиване (строителство, производство) на дълготрайни активи, доизграждане, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец ) на нематериални активи, включени в състава на разходите, взети предвид при изчисляване на данъчната основа за данъчния период. Тази сума на разходите се определя като произведение на колони 12 и 9.
3.18. В колона 14 се отразява сумата на разходите за придобиване (строителство, производство) на дълготрайни активи, доизграждане, допълнително оборудване, реконструкция, модернизация и техническо преоборудване на дълготрайни активи, както и разходите за придобиване (създаване от самия данъкоплатец ) на нематериални активи, отчетени като разходи, при изчисляване на данъчните основи за предходни данъчни периоди (данни в колона 13 на този раздел за предходни данъчни периоди).
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (издигнати, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и въведени в експлоатация (приети за счетоводство) по време на прилагането на опростената данъчна система, колона 14 не се попълва.
3.19. В колона 15 се отразява останалата част от разходите за придобиване (строителство, производство, създаване от самия данъкоплатец) на дълготрайни активи и нематериални активи, подлежащи на отписване през следващите данъчни периоди (колона 8 - колона 13 - колона 14).
За дълготрайни активи и нематериални активи, придобити (издигнати, произведени, създадени от самия данъкоплатец) и въведени в експлоатация (приети за счетоводство) по време на прилагането на опростената данъчна система, колона 15 не се попълва.
3.20. В колона 16 се посочва датата, месецът и годината на извеждане (продажба) на позицията ДМА или нематериалните активи.
3.21. На последния ред на този раздел за отчетния (данъчен) период се отразява сумата от стойностите на показателите от колони 6, 8, 12 - 15.
IV. Процедурата за попълване на раздел III „Изчисляване на размера на загубата,
намаляване на данъчната основа за платения данък
във връзка с прилагането на опростената данъчна система
за данъчния период" (кодове на ред 010 - 250)
4.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, който е избрал обекта на облагане под формата на доход, намален с размера на разходите, и е получил въз основа на резултатите от предходния (предходен) данъчен (данъчен) период (периоди) загуби от стопански дейности, по отношение на които се прилага опростената система за данъчно облагане.
Данъкоплатецът има право да пренесе загубата в бъдещи данъчни периоди в рамките на 10 години след данъчния период, в който тази загуба е получена. Данъкоплатецът има право да прехвърли в текущия данъчен период сумата на получената загуба през предходния данъчен период. Загуба, която не е пренесена към следващата година, може да бъде пренесена изцяло или частично към която и да е от следващите девет години. Ако данъкоплатецът е претърпял загуби в повече от един данъчен период, прехвърлянето на тези загуби към бъдещи данъчни периоди се извършва по реда, в който са получени.
4.2. Кодът на ред 010 показва размера на загубите, получени в резултат на предходни данъчни периоди, които не са били пренесени в началото на миналия данъчен период, а кодовете на ред 020 - 110 показват размера на загубата по годините на тяхното формиране (съответстват към стойностите на показателите за кодовете на редове 150 - 250 от раздел III Книги за отчитане на приходите и разходите за предходния данъчен период).
4.3. Данъчната основа за миналия данъчен период се посочва за код на реда 120 (съответства на стойността на индикатора за ред код 040 от справочната част на раздел I от Книгата за приходите и разходите).
4.4. Кодът на реда на ред 130 показва сумата на загубите, с които данъкоплатецът действително е намалил данъчната основа за миналия данъчен период (в рамките на размера на загубите, получени в резултат на минали данъчни периоди, които не са били пренесени в началото на изтеклия данъчен период, посочен на страница 010).
4.5. Съгласно кода на ред 140 се посочва сумата на загубата за миналия данъчен период (съответства на стойността на индикатора съгласно кода на ред 041 от справочната част на раздел I от Книгата за приходите и разходите).
4.6. Код на ред 150 показва размера на загубите в началото на следващия данъчен период, който данъкоплатецът има право да прехвърли към бъдещи данъчни периоди (съответства на стойността на индикатора за ред код 010 - код на ред 130 + код на ред 140) .
Стойността на показателя по код на ред 150 се пренася в раздел III от Книгата за приходите и разходите за следващия данъчен период и се обозначава с код на ред 010.
4.7. Кодовете на редове 160 - 250 показват размера на загубите, които не са пренесени при намаляване на данъчната основа за миналия данъчен период, по годините на тяхното формиране. Сборът от стойностите на индикаторите за кодовете на редове 160 - 250 съответства на стойността на индикатора за кода на ред 150 от раздел III от Книгата за приходите и разходите.
Стойностите на показателите за кодовете на редове 160 - 250 се пренасят в раздел III от Книги за приходите и разходите за следващия данъчен период и се посочват за кодовете на редове 020 - 110.
V. Процедурата за попълване на раздел IV „Разходи,
предвидено в клауза 3.1 на член 346.21 от данъка
от Кодекса на Руската федерация, намалявайки размера на данъка,
платими във връзка с прилагането на опростената система
данъчно облагане (авансови данъци)
за отчетния (данъчен) период“
5.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, избрал за обект на облагане „доход“.
5.2. Този раздел отразява осигурителните вноски, изплатени на служители за обезщетения за временна нетрудоспособност и плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване, предвидени в параграф 3.1 на член 346.21 от Кодекса, които намаляват размера на данъка, платен във връзка с прилагането на опростеното данъчно облагане система (авансови данъци).
5.3. Колона 1 посочва поредния номер на регистрираната операция.
5.4. Колона 2 показва датата и номера първичен документ, въз основа на което е извършена регистрираната операция.
5.5. Колона 3 показва периода, за който е извършено плащането на застрахователни премии, изплащането на обезщетения за временна нетрудоспособност, предвидени в колони 4 - 9.
5.6. В колона 4 се отразяват осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване.
ConsultantPlus: забележка.
От 1 януари 2013 г. индивидуалните предприемачи, които не извършват плащания и други възнаграждения лицаплащат осигурителни вноски към пенсионния фонд и фонда за задължително здравно осигуряване във фиксиран размер, а не на базата на разходите застрахователна годинакакто беше преди. За размера на застрахователните премии, платени от посочената категория платци от 1 януари 2017 г., вижте член 430 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
5.7. В колона 5 се отразяват осигурителните вноски за задължително обществено осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството.
5.8. В колона 6 се отразяват застрахователните премии за задължително здравно осигуряване.
Втора - трета алинея са отпаднали от 1 януари 2018 г. - Заповед на Министерството на финансите на Русия от 12.07.2016 N 227н.
5.9. В колона 7 се отразяват осигурителните вноски за задължително социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания.
5.10. Колона 8 отразява разходите за плащане в съответствие със законодателството на Руската федерация на обезщетения за временна нетрудоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дните на временна нетрудоспособност на служителя, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой е установен от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-ФЗ "За задължителното социално осигуряване в случай на временна неработоспособност и във връзка с майчинство", в частта, която не е покрита от осигурителни плащания, извършени на служители от застраховка компании, които имат издадени лицензи в съответствие със законодателството на Руската федерация за извършване на съответния вид дейност, по договори с работодатели в полза на служители в случай на тяхната временна неработоспособност (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни от временна неработоспособност, които се заплащат за сметка на работодателя и чийто брой е установен от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството“.
5.11. В колона 9 плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване, сключени със застрахователни организации, които имат лицензи, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация за извършване на съответния вид дейност, в полза на служители в случай на временна неработоспособност ( с изключение на производствени злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност, които се изплащат за сметка на работодателя и чийто брой е установен от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството“. Тези плащания (вноски) намаляват размера на данъка (авансовите данъци), ако размерът на осигурителното плащане по такива договори не надвишава размера на обезщетенията за временна нетрудоспособност, определени в съответствие със законодателството на Руската федерация (с изключение на трудови злополуки и професионални заболявания) за дни на временна неработоспособност на служителя, които се заплащат за сметка на работодателя и чийто брой е установен от Федералния закон от 29 декември 2006 г. N 255-FZ „За задължителното социално осигуряване в случай на за временна неработоспособност и във връзка с майчинството“.
5.12. Колона 10 отразява общия размер на застрахователните премии, изплатени на служителите за обезщетения за временна нетрудоспособност и плащания (вноски) по договори за доброволно лично осигуряване за отчетния (данъчен) период (съответства на сумата от стойностите на показателите на крайните редове за отчетния (данъчен) период в колони 4-9) ...
Vi. Процедурата за попълване на раздел V „Сума
търговски данък, който намалява размера на дължимия данък
във връзка с прилагането на опростената данъчна система
(авансови данъци), изчислени за обекта
данъчно облагане от вида на предприемаческа дейност,
по отношение на които се установява таксата за търговия,
за отчетния (данъчен) период“
(въведен със Заповед на Министерството на финансите на Русия от 07.12.2016 N 227n)
6.1. Този раздел се попълва от данъкоплатец, който е избрал „доход“ за обект на облагане.
6.2. Този раздел отразява размера на платения търговски данък, който намалява размера на платения данък във връзка с прилагането на опростената данъчна система (авансови данъци), изчислен за обекта на облагане от вида на стопанската дейност, по отношение на с което в съответствие с глава 33 от кодекса се установява търговски данък.
6.3. Колона 1 посочва поредния номер на регистрираната операция.
6.4. В колона 2 се посочва датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната операция.
6.5. В колона 3 се посочва периода, за който е платена търговската такса.
6.6. В колона 4 е посочен размерът на платената търговска такса.
KUDiR USN патент (PSN)
ПОПЪЛНЯВАНЕ НА КНИГАТА ЗА СЧЕТОВОДСТВО ЗА ИНДИВИДУАЛНИ ДОХОДИ
НА ПРЕДПРИЕМАЧИТЕ, КАНДИДАТСТВАЩИ ПАТЕТА
ДАНЪЧНА СИСТЕМА
I. Общи изисквания
1.1. Индивидуалните предприемачи, прилагащи системата за патентно данъчно облагане (наричани по-долу данъкоплатци), водят Книгата за отчитане на доходите за индивидуални предприемачи, използвайки системата за патентно данъчно облагане (наричана по-долу Книгата за отчитане на доходите), в която в хронологичен ред на базата на първичните документи, позиционно отразяващи всички стопански операции, свързани с получаване на приходи от продажби, в данъчния период (периода, за който е получен патентът).
1.2. Данъкоплатците трябва да осигурят пълнотата, непрекъснатостта и точността на отчитането на приходите от продажби, получени във връзка с осъществяването на видове предприемаческа дейност, чието данъчно облагане се извършва съгласно системата за патентно данъчно облагане.
1.3. Воденето на книгата за отчет на доходите се извършва на руски език. Първичните счетоводни документи, съставени на чужд език или езици на народите на Руската федерация, трябва да имат ред по ред превод на руски език.
1.4. Приходната книга може да се води както на хартиен носител, така и в електронен вид. При поддържане на Книгата за отчет на доходите в електронен вид данъкоплатците са длъжни да я поставят на хартиен носител в края на данъчния период. За всеки редовен данъчен период се отваря нова Приходна книга.
1.5. Приходната книга трябва да бъде завързана и номерирана. На последната страница от Доходната книга, номерирана и завързана от данъкоплатеца, се посочва броят на страниците, съдържащи се в нея, което се потвърждава с подписа на данъкоплатеца и се подпечатва с печата на данъкоплатеца (ако има такъв).
На последната страница, номерирана и завързана от данъкоплатеца на Книгата за приходите, която е водена в електронен вид и изведена в края на данъчния период на хартиен носител, е посочен броят на страниците, съдържащи се в нея, което се потвърждава с подписа на данъкоплатеца и подпечатани с печата на данъкоплатеца (ако има такъв).
1.6. Коригирането на грешки в Книгата за приходите трябва да бъде обосновано и потвърдено с подписа на данъкоплатеца, посочващ датата на корекцията и печата на данъкоплатеца (ако има такъв).
II. Процедурата за попълване на раздел I "Доходи"
2.1. Колона 1 посочва поредния номер на регистрираната операция.
2.2. В колона 2 се посочва датата и номерът на първичния документ, въз основа на който е извършена регистрираната операция.
2.3. Колона 3 показва съдържанието на транзакцията, която се регистрира.
2.4. В колона 4 се отразяват приходите от продажби, получени във връзка с посочената в патента предприемаческа дейност и определени в съответствие с чл. 249 от Кодекса. Процедурата за определяне, признаване и отчитане на приходи от продажби по системата за патентно данъчно облагане е установена в параграфи 2 - 5 на член 346.53 от Кодекса.
В колона 4 не се отчитат доходите, получени от други видове предприемаческа дейност, чието облагане се извършва съгласно други данъчни режими.
КУДИР на ОСНО
Организациите на ОСНО не провеждат КУДИР
Предприемачите на OSN подават 3-NDFL и водят специална книга: KUDIR SP на OSNO за данък върху доходите на физическите лица.
Тази книга е много различна от тази в опростената версия.
ESHN
Приходите и разходите се отчитат по единния земеделски данък на касова основа. Данъчното счетоводство за целите на изчисляването на единния земеделски данък за организациите се извършва въз основа на счетоводни данни (т.е. имате нужда от баланс и отчет за приходите и разходите). За индивидуални предприемачи - в книгата за приходите и разходите на индивидуалните предприемачи, прилагащи Единния земеделски данък.
UTII
KUDIR не се провежда на UTII. Няма специален формуляр за книга за UTII. Понякога за отделно счетоводство (при прилагане на други данъчни режими) все пак трябва да водите записи на доходите с UTII. След това можете да вземете примерна книга за опростената данъчна система.
Книгата за счетоводство на приходите и разходите (КУДиР) служи за правилно и точно отчитане на данъците, няма нищо общо със счетоводството. Всички индивидуални предприемачи, които в своята дейност разчитат на опростената данъчна система (опростена данъчна система), са длъжни да я провеждат. Разрешени са две възможности за провеждане на KUDiR за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система: хартиен и електронен. В първия случай се попълва формуляр за документ, отпечатва се на хартия, всички данни се въвеждат в него ръчно. Във втория случай се попълва електронен формуляр, което става с помощта на специални програмиили онлайн услуги.
За поддържане на регистър на приходите и разходите е предвиден еднаква форма... Същото е както за хартиените, така и за електронните опции за пълнене.
Разликата е в това хартиен документоще преди началото на пълненето е наложително да се номерират, бодят, да се постави печат и личен подпис на индивидуален предприемач. Електронният вариант на книгата е номериран, подшит и запечатан само в края на отчетния период (година). От 2013 г. KUDiR се сертифицира само от индивидуален предприемач, като това не се изисква от данъчната инспекция.
В процеса на поддържане и попълване на CU за приходите и разходите, както на хартиен носител, така и в електронна форма, е разрешено коригиране на грешки. Когато въвеждате данни ръчно с химикал, всяка корекция трябва да бъде обоснована, а също и удостоверена с подпис и печат на предприемача. V електронна версиякорекциите могат да бъдат направени дори преди документът да бъде отпечатан.
Попълването на счетоводна книга D и R се извършва въз основа на първична документация (договори, чекове, фактури и др.). Всички вписвания в него са направени в съответствие с хронологията на определени домакинства. операции, извършени в рамките на отчетния период. При вписване трябва да се посочат поредният номер и датата на документа, въз основа на който е направен.
Как се попълва KUDiR?
- Отразявайки определен доход в KUDiR, винаги посочвайте неговия тип (например приход). Датата на получаване на дохода (отразяването му в KUDiR) е действителната дата на неговото получаване, тоест кредитиране на средства по сметката, депозиране в касата и др.
- Отразявайки разходите в KUDiR, винаги се позовавайте на съответните членове на Данъчния кодекс на Руската федерация, въз основа на които разходът се признава на определена дата и на тази дата се вписва в счетоводната книга на D&R.
Следните операции могат да бъдат посочени като разходи:
- Разходите на индивидуалните предприемачи за изплащане на заплати на служителите (възнаграждение на труда), закупуването на материали (суровини), разходите за изплащане на лихви по заеми. Те се вписват в KUDiR към датата на действителното отписване на средства от p / сметката или плащане от касата.
- Разходи, направени във връзка с придобиването на какъвто и да е продукт (продукти) с цел последваща продажба. Отразява се при продажба на продукта.
- Възможни са разходи за транспортиране на стоки, тяхното съхранение, обслужване.
- По-разумно е разходите и приходите да се показват на отделни редове.
- Ако има ДДС, той трябва да бъде отразен в KUDiR за индивидуални предприемачи по опростената данъчна система като отделен ред, като може да се вземе предвид данък върху добавената стойност обща сума, за това не е нужно да чакате пълната продажба на целия продукт.
- За всеки отчетен период (година) трябва да се стартира нов KUDiR.
- При поддържане на книга в електронен вид в края на отчетния период се отпечатват абсолютно всички нейни раздели, включително и тези, които не са попълнени.
- KUDiR се извършва дори когато IP дейността действително не се извършва. В този случай се отпечатва нула KUDiR.
KUDiR се попълва доста просто, това можете да видите от представената извадка.
Формуляр и образец на попълване KUDiR
KUDiR е книга за отчитане на приходите и разходите.
KUDiR, зашит и номериран (Вижте тук ""), трябва да бъде във всеки случай, дори ако дейността не се извършва (въпреки че на практика много не го правят).
Глобата за липса на книга: индивидуален предприемач - 200 рубли, организации - 10 000 рубли.
Кандидатствайте: индивидуални предприемачи и организации на OSNO, STS, ESKhN, PSN. Данъкоплатците по UTII не провеждат KUDiR!
От 2013 г. не е необходимо да се заверява в данъчната книга на счетоводно отчитане на приходите и разходите.
Коригирането на грешки при поддържане на Книгата на ръка трябва да бъде обосновано и потвърдено с подписа на индивидуалния предприемач или ръководителя на организацията, като се посочва датата на корекция и печат (за индивидуални предприемачи - ако има такъв).
Всички транзакции се отразяват в хронологичен ред въз основа на подкрепящи документи (договор, фактура, чек и др.).
Във всеки нов данъчен период - нов KUDiR.
Ако държите книга в електронен вид, тогава в края на данъчния период отпечатайте, номер и флаш (как да мигате - връзката е дадена по-горе), подпечатайте с подпис. Непопълнените секции също са отпечатани и зашити заедно, за да се запази целостта на KUDiR.
Ще разгледаме инструкциите на формуляра KUDiR за STS, но това попълване е подходящо и за формулярите на Единния селскостопански данък и патента, т.к. формите са почти еднакви.
KUDiR може да се провежда и по опростен начин в този автоматизиран.
Заглавна страница
Поле "Формуляр по OKUD"не е запълнена.
Поле "Дата (година, месец, ден)"... Посочете началната дата на счетоводството.
Поле "Според ОКПО"... Не е необходимо да се попълва. OKPO може да се види в писмо от Росстат (ако е получено по време на регистрация) или на уебсайта OKPO.ru.
Поле "обект на облагане"... Моля, посочете „приходи“ или „доходи минус разходи“.
И също така посочете останалите данни (текущ акаунт - ако има, пълно име, име на организация, задължителни адреси).
Раздел 1. Приходи и разходи
КУТИЯ 1. Сериен номерзаписи.
КУТИЯ 2.Дата и номер на първичния документ, въз основа на който е получен приходът или е направен разходът.
РЕГИСТРИРАНЕ НА ДОХОДИТЕ В КЛЕЕ 2
1) Касови бележки - изписваме датата на пристигане и номера на Z-отчета, който обикновено сваляте в края на работния ден. Пример: 01.10.2015 г. проверка на Z-доклад No 4545.
2) Постъпления по разплащателната сметка - изписваме датата на пристигане и номера на платежното нареждане, или банкови извлечения. Пример: 01.10.2015 г. п/п No 45 или банково извлечение от 01.10.2015 г. No 45.
3) Приходи от SRF (форм строга отчетност) - ако няколко SRF са били изхвърлени през деня, тогава би било разумно да се състави PKO () върху тях, в който ще бъдат посочени номерата на всички използвани SRF. Този PKO се вписва в KUDiR. Но не се допуска едно вписване в KUDiR на базата на няколко SRF, издадени за различни дати. Пример:
4) Връщане.Да приемем, че трябва да върнете надплатената сума или да върнете предплащането на купувача при прекратяване на договора. В този случай въвеждаме сумата за възстановяване в колона 4 (доход) със знак минус.
- Посочваме доходи според действителната дата на получаване на средствата и имуществото.
- Също така, средства и имущество могат да бъдат получени въз основа на други документи (фактура, акт за приемане и прехвърляне на имущество и др.).
РЕГИСТРИРАНЕ НА РАЗХОДИТЕ В КЛЕЕ 2 (само за опростената данъчна система "доходи минус разходи")
Изписваме датата на консумация и номера на документа (например пари в брой или касова бележка, платежно нареждане, нареждане за изходящ паричен поток, Z-отчет и др.).
КУТИЯ 3.Посочете съдържанието на транзакцията, която ще бъде регистрирана.
РЕГИСТРИРАНЕ НА ДОХОДИТЕ В КЛЕЕ 3
Попълването на собствената ви сметка и увеличаването на уставния капитал не се счита за доход,
Следователно KUDiR не се вписва.
1) Пример за запис на доходи:
КАК ДА ВРЪЩАМ СРЕДСТВА?
Да приемем, че трябва да върнете надплатената сума или да върнете предплащането на купувача при прекратяване на договора. В този случай въвеждаме сумата за възстановяване в колона 4 (доход) със знак минус.
Пример за запис за връщане:
РЕГИСТРИРАНЕ НА РАЗХОДИТЕ В КЛЕЕ 3 (само за опростената данъчна система "доходи минус разходи")
1) Пример за запис на издадена заплата и данък върху доходите на физическите лица.
2) Цената за закупуване на продукт се посочва само след продажбата му.
Извадка от такъв запис:
Реших да продам лаптопи за 20 000 рубли. - 1 бр.
КУТИЯ 4.Посочете размера на дохода, взет предвид при изчисляване на данъка.
КУТИЯ 5.Посочете размера на разходите, които се вземат предвид при изчисляване на данъка.
Да се попълва само от тези, които са на STS „приходи минус разходи“.
"ПОПРАВКА КЪМ РАЗДЕЛ 1"
За STS "доход" - попълва се само ред 010 (размерът на получения доход за годината)
За STS „доходи минус разходи“ - попълват се редове 010, 020, 030 (ако е необходимо), 040, 041. Отрицателен резултатна редове 040 и 041 не е посочено.
Раздел 2. Изчисляване на разходите за придобиванеДълготрайни активи и нематериални активи
Този раздел се отнася само за тези, които са на STS „доходи минус разходи“. Попълва се, ако е имало такива разходи през данъчния период. За справка:
1) Дълготрайните активи са материални активи, които се използват от индивидуален предприемач, предприятие за извършване на дейността си и чийто експлоатационен живот е повече от 1 година.
Дълготрайните активи могат да бъдат например промишлени сгради, конструкции, превозни средства, оборудване, инструменти, домакински инвентар и др.
2) Нематериални активи - активи, които нямат физическа форма, с полезен живот над 12 месеца. Това могат да бъдат например обекти на интелектуална собственост, авторски права, патенти за изобретения, права върху търговски марки и др.
Раздел 3. Изчисляване на размера на загубата, намаляванеДанъчна основа за данък
Този раздел се отнася само за тези, които са на STS „доходи минус разходи“. Попълва се, ако през предходни години или през изминалата година е имало загуби, които могат да бъдат пренесени в следващия данъчен период.
Раздел 4. Разходи за намаляване на размера на данъка(авансови данъци)
Този раздел трябва да се попълва само на STS "доход". Посочени са платените застрахователни премии "за себе си" и за служителите (ако има такива), с чийто размер намаляваме данъка STS. Всичко се попълва много лесно:
V в такъв случайизвадката се попълва за индивидуален предприемач, който няма служители, което означава, че опростената данъчна система може да бъде намалена с целия размер на платените застрахователни премии. Напомняме ви, че ако индивидуалният предприемач има служители, тогава данъкът може да бъде намален с не повече от 50% от размера на осигурителните вноски.
За 2014 г. индивидуалният предприемач плати застрахователни премии "за себе си" в размер на 20 000 рубли, от които:
В пенсионния фонд - 17 000 рубли и в FFOMS - 3000 рубли.
Застрахователните премии се плащаха на тримесечна база на база начисляване с цел намаляване на размера на авансовите вноски към опростената данъчна система всяко тримесечие. Ако картината се вижда трудно, изтеглете по-долу примерен KUDiR (формат на Excel).
Използването на специални режими предвижда задължително отчитане на входящи приходи и разходи, извършени в регистъра на приходите и разходите, или KUDiR. Предприемачите и организациите на STS „доходи минус разходи“ също трябва да го поддържат.
Вярно е, че попълването повдига много въпроси дори за тези, които го попълват не за първи път.
Попълване на секции
От 2017 г. в KUDiR има пет секции. Да започнем с заглавна страница.
Датата на завършване трябва да бъде посочена на заглавната страница. Полето за дата е предоставено в горния десен ъгъл. В същия ред, в центъра, посочете годината, за която попълваме записите.
По-долу трябва да посочите името на организацията, за която попълваме формуляра.
TIN е посочен по-долу, отделно поле е отделено за индивидуалния предприемач.
Това завършва запълването на заглавната страница.
Първи раздел
В първия раздел е необходимо да се посочат всички приходи и разходи в хронологичен ред... И така, какво трябва да се посочи.
Първата колона съдържа номера на операцията по реда. Във втория - датата и номерът на документа, с който са получени или платени парите. Може и да е платежно нареждане, касови или разходни касови бонове, ведомости за заплати и други документи за сетълмент. За всяко тримесечие е предвидена отделна таблица, в долната част на всяка таблица се посочва общата сума за тримесечието, а от второто тримесечие има ред с кумулативния баланс - това е общата сума за първото и второто тримесечия, в края на третия - за девет месеца, а в края на четвъртия - за цялата година.
Нека да вземем пример как да попълним таблица.
Примерни данни: IE Иванова Татяна Василиевна се занимава с шиене на завеси по поръчка. Има един служител заплатакоето е 6500 рубли на месец, офис под наем за 15 000 рубли на месец, плащане до 10-то число на месеца, следващ дължимия. Дълготрайните активи включват работеща шевна машина, чиято цена е 100 000 рубли, закупена на 01.10.2017 г.
През януари, на 20-ти, беше платена поръчка за завеси за ресторант в размер на 70 000 рубли, на 25-ти - поръчка за театър за 80 000 рубли. Също през януари, на 15-ти, бяха закупени материали за производството на поръчки в размер на 15 000 рубли с ДДС, заплатата беше изплатена на служителя 6 500 рубли, от които бяха изплатени застрахователни премии. Пенсионен фонд 1430 рубли, медицинска каса 331,50 рубли, ф социална осигуровка 188,50 рубли, данък върху доходите на физическите лица 845 рубли. Тогава таблицата ще изглежда така:
Няма да попълваме за всяко тримесечие, например, да вземем ситуация, когато оборотите бяха само през първото тримесечие. Сега трябва да изчислите и попълните помощта за първия раздел. Преброяваме общия доход в колона 4 и прехвърляме сумата в ред 010, след това сумата на разходите в колона 5 и я вписваме в ред 020. Ако размерът на дохода е по-висок, тогава записваме разликата в колона 040, ако резултатът е отрицателен, прехвърляме получената сума (без минус, разбира се) в колона 041. Ред 030 се попълва само ако в миналото данъчно приспаданепо време на прилагането на опростената данъчна система е платен минималният данък. Тази колона показва разликата между размера на реалния данък и минималния. Минималният данък се изчислява като 1% от дохода.
Малко за минималния данък: той се плаща, когато данъкът, изчислен на базата на данъчната основа, е твърде нисък или равен на нула. Тогава предприемачът е длъжен да изчисли минималния данък и да сравни сумата с действително изчисления данък. По-високата сума се заплаща.
Втори раздел
Това е най-трудната част за начинаещите предприемачи. Попълва се само от тези, които са избрали STS „доходи минус разходи“. Необходим е за отразяване на придобитите ДМА. Нека се опитаме да го разберем. Има общо 16 колони, нека анализираме накратко всяка една.
Второто е името. Пишем името - в нашия пример това е шевно оборудване. Така че ще го запишем.
Третата е датата на действително плащане на закупеното оборудване или имущество. В нашия пример датата на покупка ще бъде 1/10/2017.
Четвъртият е датата на регистрация. Това е за тези дълготрайни активи, които трябва да бъдат регистрирани. Например недвижими имоти. В нашия случай не е необходимо да регистрирате нищо, така че оставяме клетката празна.
Петата е датата на въвеждане в експлоатация. Това е датата, на която оборудването е започнало да работи. След монтаж, монтаж, настройка. Няма ограничения в законодателството относно времето за въвеждане в експлоатация. Оборудването може да бъде закупено, но не и въведено в производствения процес. В нашия случай ще приемем, че оборудването е пуснато в експлоатация на 01.12.2017 г.
Шестото е първоначалната цена. Нашият индивидуален предприемач веднага започна да прилага опростената система и дълготрайният актив беше закупен за 100 000 рубли. Отразяваме това количество в клетката.
Седмият е полезният живот. Това може да се научи от класификатора на ОС. Нашето оборудване има полезен живот от 7 години.
Осмият е остатъчната стойност. Тъй като нашият предприемач в примера веднага започна да прилага опростяването, той не попълва тази колона. Той трябва да бъде попълнен от онези предприемачи, които преди това са били на различна данъчна система.
Девети - броят на кварталите, в които е използван обектът отчетен период... Например, ако в нашия пример оборудването е закупено през април 2017 г., тогава ще е необходимо да се посочи 3 - второто, третото и четвъртото, тъй като в първия все още не е закупено. Условията на нашия пример предполагат придобиване в миналия период, планираме да го използваме през цялата година, така че задаваме 4.
Десетата е делът от себестойността на обекта, взет като разход през отчетния период в%. В нашия случай това е 100. Тъй като обектът е закупен по опростената данъчна система, той трябва да бъде отписан на напълно равни части в рамките на четири тримесечия. Ако обектът е придобит при различна данъчна система, схемата за изчисление ще бъде напълно различна. За обекти с полезен живот до 3 години всичко ще остане същото, остатъчната стойност ще трябва да бъде отписана на равни части през отчетната година. Но за обекти с период от 3-15 години отписването става през следващите три години: през първата година 50, през втората 30 и третата 20%. Това са дяловете, които трябва да бъдат уточнени. Е, ако обектът може да се използва повече от 15 години, тогава го отписваме в рамките на 10 години, а в тази колона той постоянно ще бъде 10. Тъй като 100 ÷ 10 = 10
Единадесето - тук посочваме частното от разделянето на числото от десетата колона на числото от девето. В нашия случай 100 ÷ 4 = 25. Това означава, че всяко тримесечие ще отписваме една четвърт от стойността на елемент от дълготрайни активи.
Тринадесето - и в това отразяваме дебитираната сума за целия период. Вземете числото от дванадесетата колона и умножете по числото от деветата. Тоест 25 000 × 4 = 100 000.
Четиринадесето - тази колона се попълва само от онези предприемачи, които са използвали опростената данъчна система в предишни периоди. Сумата от колона 13 за миналата година... Нашият пример не предвижда отписвания за последната година, така че не го попълваме.
Петнадесето - тук е отразена сумата, която ще остане за дебитиране в следващите периоди. Нашата опция е 0, ние не я попълваме. И ако са го направили, тогава от сумата в колона 8 ще е необходимо да се извади сумата от колони 13 и 14.
Шестнадесетият е за дълготрайни активи, които вече са изведени. Посочваме само датата на дебитиране. Въз основа на условията на нашия пример не е необходимо да го попълваме в текущия период. Но в следващата годинатова е колоната, която трябва да се попълни.
Ако дълготрайният актив е закупен и експлоатиран през периода на прилагане на опростената данъчна система, тогава колони седма, осем, четиринадесет и петнадесет не се попълват. Шестнадесетата не се попълва, ако не е имало отписани дълготрайни активи. Попълненият втори раздел за нашия пример може да се види по-долу.
Трети раздел
Разделът е предназначен за тези, които прилагат опростената данъчна система от няколко години и са получили загуба в предходни периоди. Тъй като нашият пример е рентабилен, нека вземем други условия. IE Иванова работи от 2015 г., за 2015 г. е получена загуба от 30 000 рубли, за 2016 г. също има загуба от 40 000 рубли. През 2017 г. печалбата е 60 000 рубли.
На ред 020 поставяме годината 15 и след това в колоната пишем сумата от 30 000 рубли, по-долу в ред 030 поставяме годината 16 и също така записваме сумата от 40 000 рубли. В ред 010 общата сума е равна на 70 000 рубли загуба за двата предходни данъчни периода.
На ред 120 прехвърляме сумата от удостоверението в първи раздел, ред 040. Имаме го 60 000. В ред 130 поставяме сумата на загубата, с която ще намалим данъчната основа. Но не повече от размера на печалбата. Тоест в нашия случай залагаме 60 000.
Освен това в ред 140 не отразяваме нищо, тъй като нашият предприемач е избегнал загуба през 2017 г. А на ред 150 ще има сумата на загубата, която се пренася в следващия данъчен период. Това са 10 000, които остават за 2016 г.
Четвърти раздел
Внимание!За да изготвите и подадете отчети, можете да използвате услугата „Моят бизнес – Интернет счетоводство за малки фирми“. Въз основа на въведените данни за получените приходи и направените разходи, услугата автоматично ще попълни KUDiR, данните от които програмата също автоматично ще прехвърли в данъчната декларация по опростената данъчна система. Не е нужно да се притеснявате, че дължимият данък е изчислен неправилно. Услугата ще провери правилността на попълването на KUDiR и данъчната декларация по опростената данъчна система и ще изпрати декларацията по електронен път до данъчен офис... Можете да получите безплатен достъп до услугата чрез
