Международните стандарти за професионална практика на вътрешния одит (ISIA) изискват формирането на базиран на риска план за вътрешен одит, по-специално въз основа на формализирана оценка на риска, извършвана поне веднъж годишно.
каноничен подход.
Несъмнено каноничният подход може да се нарече подход, който се основава на съществуващата оценка на риска. На този сайт има доста сайт, на който ще покажа подходи за формиране на работен план за вътрешен одит за годината.
И така, има регистър на риска с изчислени математически очаквания за текущия и остатъчния риск. Трябва да започнете с класиране на рисковете за вътрешния одит.
Първото нещо, което трябва да се определи, е кое от математическите очаквания трябва да се използва за класиране на рисковете. Моето мнение - трябва да се класирате според сегашното. Логиката е приблизително следната: ръководството винаги ще настоява, че „да, сега всичко е лошо при нас (е, или всичко е наред), но в близко бъдеще ще „порасне“ (е, или ще стане „равномерно По-добре")". Както показва практиката, близкото бъдеще не винаги идва бързо (в края на краищата продължителността човешки животе незначително по отношение на времето на съществуване на Вселената и в този мащаб близкото бъдеще е 100 години). Следователно, тестовият план се основава на текущите математически очаквания. Но теоретично допускам ситуация, при която одитният план се изготвя въз основа както на математическото очакване на остатъчните рискове, така и на промяната в делтата между очакването на текущия и остатъчния риск. Логиката на последното е одит на ефективността на усилията, положени от ръководството
При определяне на сложността не е необходимо да се отчита скоростта на вземане на решения от ръководството. Ако конкретен мениджър е направил почивка за три седмици поради ваканция, лицето за вътрешен одит трябва да бъде натоварено с нещо друго. Да, има различни психотипове и сред вътрешните одитори също. Имам чувството, че колкото повече неща имам, толкова повече свършвам. Може би това е само моята особеност: стресът помага на някого, пречи на някого. Но устойчивостта на стрес изглежда е необходима за всички свободни работни места.
Календарно планиране.
Някои очевидни съвети за планиране.
Съвет номер 1. Ако през годината е планирано Големи променипроцеси, препоръчително е да насрочите одит за януари-февруари (недвусмислен пример от програмата по-горе е одит операционна системапокупки).
Съвет номер 2. Ако ръководството е посочило крайна дата на 33 март, тогава е препоръчително да започнете одита на изпълнението на процеса на 34 март.
Съвет номер 3. Не планирайте екскурзии за юли-август. Разбира се, екскурзиите през лятото са много по-интересни, отколкото през зимата (въпреки че за мен е по-удобно през зимата, защото не се потите). Но билетите и другото настаняване са много по-евтини през февруари или ноември. Не говорим за непланирани задачи - тук, ако има нужда от нещо, значи е необходимо веднага.
Ако откриете грешка, моля, маркирайте част от текста и щракнете Ctrl+Enter.
Процесът на вътрешен одит съдържа четири етапа (раздел фиг. 15.4), единият от които е планиране.
Планирането е важен етап от работата на вътрешния одитор. Одиторът трябва да планира работата си така, че да завърши одита правилно и своевременно. Плановете се изготвят, като се вземат предвид дейността на предприятието, неговата счетоводна система и текущия вътрешен контрол. Целта на планирането на одита е да се фокусира вниманието на одитора върху най-важните му области, като се идентифицират проблемите, които трябва да бъдат проверени най-подробно. Планирането помага на одитора правилно да организира работата си и да контролира работата на асистентите, които участват в одита, както и да координира работата, която се извършва от други одитори и специалисти от други професии.
Планът може да бъде придружен от необходимите коментари относно организацията на проверката и координацията на работата на персонала и одиторите на предприятието. Коментарите съдържат целта на одита, описание на основните методи и техники, които ще бъдат използвани от одиторите (проучване, инспекция, наблюдение, запитвания, произволни проверки, тестване, документални проверки, аналитичен склад и др.). Въз основа на плана се съставя одиторска програма, в която се установяват работа, работни документи и изпълнители на одиторски процедури.
Необходимо е внимателно да се контролира времето на одитната работа, което ще позволи да се използва най-ефективно.
За да изпълни плана, одиторът трябва да подготви писмена програма за одит. Програма за одит- това е документ, съдържащ: одитна задача за конкретен обект (системи за контрол на определени бизнес транзакции, салда по сметки счетоводство, цикъл на бизнес транзакции и др.); процедурите, необходими за изпълнение на възложените задачи; обеми и срокове на тяхното изпълнение.
Днес в бизнес средите често се подчертава значението на добрия вътрешен одит за изпълнението на качествено лидерствофирмата като цяло. Така Европейската комисия издаде през юли 1996 г. Зелената книга (Creen Paper) „за ролята, позицията и задълженията на одитора в страните, принадлежащи към Европейския съюз“. В него се казва: „Компаниите, където има слаб вътрешен одит, няма да изпълнят отговорността за предоставяне на достатъчно значима информация на одитния комитет. Оценки на изпълнението информационни системиуправлението на компанията и оценката на системите за вътрешен контрол трябва да се извършват непрекъснато.
Качеството на вътрешния одит дефинира такива основни понятия като професионална компетентности спазването на професионалните стандарти (както технически, така и етични) при докладване на констатации от вътрешния одит или предоставяне на други услуги.
Първата стъпка в предоставянето Високо качествоизпълнението на работата от отдела за вътрешен одит е включването на мерки за контрол на качеството в процеса на вътрешен одит. все пак конкретни посокина всеки отделен отдел за вътрешен одит за документация, използването на практически помощни средства, консултации и прегледи, както и как те са задължителни за изпълнение, до голяма степен зависят от размера организационна структураи стил или философия на управлението на предприятието, всеки от тези елементи трябва да е достъпен в една или друга степен.
Качеството на вътрешния одит се състои от множество елементи, обединени в зависимост от тяхното съдържание и предназначение в съответните компоненти. Показателите за качество, в зависимост от естеството на задачите, които трябва да се решават при оценка на съответствието на съставните елементи и качеството на частите или на целия процес, могат да се класифицират по редица критерии: съдържание; източници на образование; пълнота на сигурността; оценка на съответствието и качеството на съставните части на процеса, който се разследва; цел и начин на изразяване.
Управлението на службата за вътрешен одит предвижда изпълнението на организационни и изпълнителни мерки по определен модел, така наречения модел на управление на вътрешния одит:
поставяне на цели(постигане на определено ниво на опазване на ресурсите, увеличаване на капитала и др.);
планиране- подбор на средства за постигане на целта, определяне на необходимата квалификация на одиторите, изготвяне на планове, графици, подготовка работна документация, изготвяне на подходяща нормативна уредба;
организация- осигуряване на необходимите ресурси, административно регулиране, подбор, тестване, обучение на персонала, определяне на реда за изпълнение на контролните мерки, обобщаване и прилагане на резултатите от проверките;
управление на персонала- издаване на заповеди, разработване на собствени стандарти за вътрешен одит. Такива стандарти могат да бъдат организационният статус на службата за вътрешен одит, изискванията за компетентността на вътрешния одит, взаимоотношенията с потребителите на услугите, обучението на служителите на звеното, планирането и изпълнението на вътрешния одит, видовете окончателни документи въз основа на резултатите от вътрешния одит. одит, процедури за съобщаване на резултатите от вътрешния одит на заинтересованите лица и последващи действия отдели за вътрешен одит, регламентация на правата и задълженията на вътрешния одитор, критерии и показатели за качество на работа на вътрешните одитори. Управлението включва и въвеждането съвременни техникии одиторски технологии, изготвяне на програми и планове за провеждане на одити, определяне на счетоводството на работата на службата, организиране на документална поддръжка за управление и изпълнение взети решения, контрол върху ефективното използване на работното време от одиторите;
координация- координиране на мерките за контрол с поделенията на предприятието, предоставяне на консултантски услуги към тях, осигуряване на взаимодействие с външни одити и други представители на финансов контрол, съгласуване на планове, програми, графици;
контрол- разработване на методи и организация за контрол на качеството на работата на одиторите, контрол и анализ на ефективността на одитите и идентифициране на резерви за подобряване на работата, повишаване на ефективността на контролните мерки, поддържане на контакти с отделите след вътрешен одит.
Една от основните и съществени разлики във вътрешния одит е, че той трябва да се извършва като внимателно планиран процес (а не като спонтанен). Предпазният характер на вътрешния одит е важен психологически фактор. Това означава, че всеки одит е планиран, а персоналът на звеното проверява, докладва за времето, обекта и критериите на одита, за да осигури на одиторите необходимото ниво на доверие и да изключи възможността за отклонение на персонала от предоставянето на и демонстрира всички необходими данни. Изненадата от вътрешните одити може да попречи на производствените дейности. Има два варианта за провеждане на работа от вътрешни одитори: хоризонтален модел и вертикален.
Хоризонтален моделизползвани за проверка на съответствието отделни видоведейност или процес към изискванията на системите за управление и да оцени тяхната ефективност и ефикасност.
Вертикален моделизползва се за проверка на съответствието на дейностите на конкретно подразделение на компанията. В същото време е необходимо да се обърне внимание на факта, че хоризонталният модел е по-трудоемък и отнема много време, но и по-значим, тъй като включва дейности на кръстопътя на различни отдели и длъжностни лица, участващи в изпълнението на изискванията за обекта на проверка. В допълнение, хоризонталната проверка разрушава комуникационните бариери между отделите и насърчава участниците в системите за управление да взаимодействат помежду си.
Най-важната стъпка при провеждането на вътрешен одит е планирането. Планирането, както всеки етап от одита, се документира. Помислете за документите, използвани в етапа на планиране и могат да бъдат разработени в предприятието. Основният документ, използван от ръководителя на службата, е годишната програма, одобрена от ръководителя на фирмата (Таблица 15.1).
Таблица 15.1
ПРОГРАМА ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ
Програмата трябва да бъде разработена, като се вземе предвид състоянието и важността на дейностите и процесите. Приоритет трябва да се даде на ключови дейности и процеси, които имат решаващо влияние върху успеха на компанията, постигането на нейните цели, както и критични дейности, процеси, чието неправилно изпълнение в определен момент от време може да представлява реална или потенциална опасностЗа компанията.
Типичните процеси, които могат да бъдат причислени към ключовите, са изследването на търсенето, очакванията на потребителите, управлението на доставките, взаимодействието с потребителите, продажбите на продукти, обучението и компетентността на персонала.
Класирането на ключови процеси се извършва с помощта на икономически или партньорска проверкавлияние отделни процесив долната част на бизнеса.
критиченсчитат се такива процеси, чиято неправилна организация или неспазване на изискванията за които може да представлява реална или потенциална опасност за ефективността на дейността. Тези процеси изискват незабавна намеса под формата на коригиращи или превантивни действия и трябва да бъдат под специален контрол. Всеки бизнес процес може да попадне в категорията на критичен поради различни вътрешни причини.
Въз основа годишна програмаодитът се състои календарна диаграмаодитни проверки,и план за всеки отделен или комплексен одит. Въз основа на годишната програма за одит се разработва план за вътрешен одит за всеки одит, като се отчита необходимостта от ресурси (Таблица 15.2).
Планът трябва да квалифицира обекта на одита както организационно (одит на отдел, група отдели и др.), така и функционално (одит на финанси, маркетинг и др.).
Таблица 15.2ПЛАН ЗА ВЪТРЕШЕН ОДИТ (за конкретен сайт)
Ръководителят на службата за вътрешен одит трябва да разработи и план за развитие на службата за вътрешен одит (наричана по-нататък - SBA).Въз основа и като се вземат предвид плана за одит и плана за развитие на услугата, a бюджета на службата за вътрешен одит.Той съдържа списък на разходите, необходими за осигуряване на изпълнението на плана за одит и плана за развитие. Бюджетът трябва също така да предвижда възможност за извършване на извънпланови проверки и привличане на специализирани специалисти от трети страни за извършване на проверки.
Когато се подготвяте за вътрешен одит, трябва:
1. Членове на групата:да се запознае с плана и да определи ясно границите на одита, да анализира всички документи и материали, свързани със задълженията му, за да идентифицира най-важните въпроси, които подлежат на квалифицирано обсъждане с персонала на звеното.
2. Главен одитор:получават от SBA всички документи, посочени в плана, според който трябва да се извърши одитът, както и документи, свързани с обекта на одита: организационни и административни, длъжностни характеристики, карти на процесите, тяхното подробно описание, матрици на разпределение на отговорността и правомощията и др.; извършване на необходимите задачи към групата и насрочване на одита; изготвят въпросник; предоставя на одиторите работни материали - контролни въпросници, одиторски дневници, формуляри за протоколи за несъответствие и др.
Въпросник- въпросник със списък с въпроси за служителите на отдела, в който се извършва одитът. Отговорите се използват за предварителна оценкаобект на одит. Въпросите на въпросника трябва да бъдат изградени въз основа на критериите за одит и да обхващат най-значимите им части, да бъдат формулирани кратко, недвусмислено, в определена последователност и да дават еднозначен отговор.
Контролен списък- предварително съставен систематизиран списък с въпроси, отговорите на които позволяват на одитора, директно по време на одита, да получи информация за степента на съответствие на състоянието на одитния обект установени изисквания. Въпросите трябва да бъдат формулирани по такъв начин, че отговорите да дадат възможност на одитора напълно да и правилно представянеотносно обекта.
Дневник на одитора- дневник или формуляр, в който одиторът записва фактите, резултатите от разговорите и друга информация, събрана по време на одита. Записите в журнала са основата за вземане на подходящи решения (Таблица 15.3).
Таблица 15.3
ПРИМЕРЕН ФОРМУЛЯР НА ОДИТОРСКИ ДНЕВНИК
|
Критерии |
Списък с въпроси |
Действително състояние |
Днес концепцията за "вътрешен одит" е получила широко разпространенв бизнеса. много големи предприятияи компаниите предпочитат да създават свои собствени служби и отдели за вътрешен одит, като обучават своите служители. Освен това на пазара на труда непрекъснато нараства търсенето на специалисти, които имат съответните познания и имат международна диплома.
Задачи на вътрешния одит в предприятието
Вътрешният одит в предприятието е дейност, която има за цел да предостави обективни и независими съвети и гаранции за подобряване на дейността на предприятието. Целта на вътрешния одит е да оцени рисковете, да намери начини за тяхното намаляване, както и да увеличи рентабилността на бизнес процесите.
Одиторските съвети включват оценка, анализ и докладване за ефективността и надеждността на процесите. Те са адресирани директно до администрацията на организацията.
Основните задачи на вътрешния одит в предприятието:
- проверка на системите за вътрешен контрол за определяне нивото на ефективност на звената;
- разработване на интегрирана система за управление на риска, анализ на нейната работа, както и създаване на мерки за намаляването им;
- контрол върху спазването на принципите на корпоративно управление.
Необходимостта от въвеждане на вътрешен одит
V НапоследъкВ Русия има ориентация към разделяне на функциите на управление и собственост на бизнеса. Собствениците прилагат един цялостна стратегияразвитие на организацията и управление на основните области, а за решаване на малки и ежедневни задачи по правило наемат топ мениджъри. В този случай предприятието използва инструмент за наблюдение на състоянието на нещата - вътрешен или външен одит. Позволява на собствениците да получат пълна и обективна оценка на дейността на цялата организация.
За осъществяване на вътрешен одит в руски компанииповлия не по-малко федералния закон„По счетоводство” от 06.12.2011г. Съгласно чл.19 от началото на 2013 г. абсолютно всички стопански субекти трябва да извършват вътрешен контрол икономическа дейност.
Контролен списък за вътрешен одит
Контрол на счетоводството и управленско счетоводство, както и други области на управление трябва да се срещат в абсолютно всички предприятия. Важно е обаче да знаете за характеристиките на тази процедура. Всички процеси трябва да следват един след друг по подреден начин. Тъй като именно поради спазването на това изискване могат да бъдат избегнати много грешки и проблеми по време на одита от регулаторните органи. Попълването на контролния списък прави процеса много по-лесен. Ролята му е много трудно да се преувеличи.
Какво трябва да знаете за контролния списък
Този документ се състои от списък с подробни одитни въпроси. Контролният списък няма конкретен формат, установен със закон. Въпреки това е необходимо да се спазват някои правила при съставянето и попълването му. Това ще намали вероятността от проблеми в процеса на одит.
Всъщност с помощта на контролен списък можете да решите доста голям брой въпроси и задачи не само по време на одита, но и по време на текущите дейности на предприятието. Този документ може да се използва от различни организации, регулаторни агенции и техни служители.
С помощта на контролен списък можете да решите следните задачи:
- правилно планиране на одита в съответствие със законовите разпоредби;
- осъществява междинен и селективен контрол, провежда ефективно управление на времето;
- гарантира, че важни части от одита не се пропускат;
- е едно от средствата за памет;
- опростява одита;
- с негова помощ одитът се извършва комплексно, структурирано и цялостно и др.
Законодателен акт, който урежда изготвянето този документ, е Федерален закон № 307 от 30 декември 2008 г. „За одита“.
Пример за контролен списък за вътрешен одит можете да намерите тук.
Вътрешен одит на СУК
QMS - система за управление на качеството - една от частите на цялата система за управление на компанията, която е създадена, за да гарантира и контролира стабилността на икономическата дейност, високо качество и минимизиране на разходите за производство на продукти или предоставяне на услуги.
Според Структура на QMSдокументацията изглежда така:
- изисквания за качество (ръководство за качество);
- цели и политика в областта на качеството на продуктите, услугите;
- необходимите документирани процеси;
- процедурни правила, работни инструкции;
- качествени записи.
Одитът на системите за управление на качеството не се регулира нито от федерално, нито от международно законодателство. Следователно няма задължителни законодателни норми, които определят реда и правилата за провеждане на одит на системите за качество в предприятието. Това се дължи на доброволното желание на организацията да сертифицира системи за качество. А цялата работа, която съпътства изграждането и внедряването на системата за качество, също е доброволна инициатива.
Следователно организациите, които извършват одити на СУК, могат да извършват дейността си без допълнителни лицензи или други разрешения. И за извършване на вътрешен одит, и още повече, тези документи не са необходими. Въпреки това има специални правила, които уреждат провеждането на одити на СУК. Например ISO 19011:2011, който се нарича „Насоки за одит на системи за управление“. Може да се използва за вътрешни и външни одити.
Заповед за вътрешен одит
Заповедта за вътрешен одит е вътрешен документ, изготвен от ръководителя на дружеството и установява:
- дати на одита;
- групи от вътрешни одитори и специалисти, отговорни за изпълнението му;
- осигуряване на условия за вътрешен одит;
- контрол върху одита.
Как да станете специалист по вътрешен одит
Всеки ден нараства търсенето на специалисти, които могат да извършват вътрешен контрол на предприятието. Но изискванията към тях също нарастват. Те трябва да имат познания във финансовия сектор, да разбират вътрешния контрол и корпоративното управление, да познават национални и международни стандарти за вътрешен одит, както и да разбират спецификата на дейността, която трябва да бъде анализирана.
Онлайн обучението идва на помощ на винаги заети финансови специалисти. Онлайн курсовеви позволяват да учите без прекъсване от основната си дейност, у дома или на работа в удобни, комфортни познати условия. Качество дистанционно обучение, не е по-нисък и често превъзхожда тези на пълен работен ден, поради участието на висококвалифицирани преподаватели, модулната система на курса, онлайн тестовеи още много.
Дипломи и сертификати по вътрешен одит
За да получите диплома, която потвърждава квалификациите в областта на вътрешния одит, си струва да изберете международна програмачужда институция. Днес руските специалисти имат достъп до програми като IPFM, IFA, ICFM и CIA.
Необходимостта от вътрешни одити вече е обичайна практика за средните и големите организации. По-малките компании не винаги извършват одит поради по-малките си работни процеси, но някои от тях биха могли да се възползват от такъв одит. Прочетете за подобряването на процеса на провеждане, планиране и подготовка в тази статия. Тук ще намерите и информация за провеждането на вътрешен одит в предприятието на пример.
Програма и график на вътрешния одит
Планирането на теста е едно от най важни етапиподготовка. По това време е необходимо да се оцени общият обем работа, да се определи графикът и времето на одита, да се изготви програма за контрол, да се избере подходяща методология и първо да се идентифицират най-неблагоприятните звена. Също така на етапа на планиране е желателно да се опитате да вземете предвид потенциалните външни фактори на влияние.
Програмата за вътрешен одит се изготвя заедно с плана. Най-често програмата има лична форма, която отчита най-много важни аспектипредмет на контрол в конкретна компания. Този документ описва всички нюанси на дейността на одитора и включва следните елементи:
- Основната цел на вътрешния одит.
- Област на приложение.
- Определения и съкращения.
- Информация за допълнителни документи.
- Списък на отговорните за заявлението.
- Описание на процеса на одит.
- График и честота на контролните проверки.
- Обучение подробен планодит.
- Изготвяне на необходимите документи.
- Последователност на събиране на информация.
- Нюанси на изготвяне на окончателния отчет.
Заповед за вътрешен одит (образец)
Заповед за вътрешен одит - 1
Заповед за вътрешен одит - 2
Когато вътрешен одит се извършва от трета страна, към поръчката трябва да се добави споразумение. Само въз основа на този документ е възможно да се подпише споразумение за провеждане на VA.
Правилата и процедурата за провеждане на вътрешен одит са описани по-долу.
Провеждането на вътрешен одит на СУК за съответствие с ISO 9001 е показано в това видео:
правила
Съществуват определени международни и руски стандарти за извършване на вътрешен одит. В същото време не е забранено от закона да разработвате свои собствени вътрешнофирмени правила за IA. По-голямата част от федералните стандарти се отнасят до дейността на одитори на трети страни, като регулират тяхната работа, за да гарантират качеството на предоставяните услуги.
В същото време стандартите за вътрешен одит, създадени от определена компания, не могат да противоречат на федерални и международни правила. Независимо от нивото на правилата, всички те са разделени на няколко блока. От тях са необходими 3:
- Блок №1отразява нюансите на организационните и икономически дейности на одиторите.
- Блок №2посочва отговорността на одиторите, методите за получаване на контролни доказателства и процедурата за изготвяне на заключения.
- Блок №3съдържа правила за избор на методи, документация, работни инструкции.
Важно е да се разбере, че за да се получат надеждни данни от резултатите от одита, е необходимо да има одитна структура с ясни правила. Само систематизирана дейност по определени стандарти е в състояние да покаже ясен резултат.
стъпка по стъпка
На пръв поглед провеждането на вътрешен одит е доста просто. Тази процедура включва само 3 стъпки:
- Предварителна подготовка.
- Събиране на одиторски доказателства.
- Формулиране на резултатите от теста.
Често тези етапи се наричат така: подготвителен, работен и финален. Премахването или пренебрегването на някой от етапите лишава вътрешното слушане от всякакъв смисъл.
- На етапа на подготовка е необходимо да се планират и съберат необходимите данни, документи и различна информация за обекта на контрол.
- Работният етап включва директно прилагане на избраните методи за контрол, провеждане на тестове, търсене на доказателства и документиране на извършените дейности.
- На финален етапрезултатите от одита се обобщават, извършва се анализът на извършения одит и приключва подготовката на документацията.
Резултати от изпълнението
- Всички резултати от VA без провалтрябва да бъдат документирани за последващо проучване. Най-често документите означават или неговите по-малки форми. Той посочва не само информация за откритите недостатъци, но и предложените начини за отстраняването им. Също така, резултатите от вътрешния одит задължително отразяват потенциалните начини за подобряване на ефективността на работните процеси.
- В допълнение към изготвянето на доклади и друга одиторска документация е необходима още една процедура. Важно е предварително да се изяснят критериите за ефективност на работата на инспекторите и след приключване на вътрешния одит да се анализира качеството на извършения контрол.
- Често такива критерии са спазването на посочените срокове за проверка, наличието на пълни и разбираеми коментари по всички изследвани точки и индикация за потенциални проблеми в бъдеще. Необходимо е също така да се анализира дейността на одиторите за съответствие с разпоредбите за одити и правилна употребаразлични методи за контрол. Друг критерий е наличието, пълнотата и навременността на предоставянето на документация по одита.
При провеждане на вътрешен одит голяма роляприготвянето му също е дадено (и не забравяйте!). Без правилно проведена подготвителна част е невъзможна качествената работа на инспекторите. единна системаодит не съществува, всяка компания самостоятелно комбинира методи за контрол, така че си струва Специално вниманиеда даде както подготовка, така и самата проверка, и анализ на ефективността на работата.
Провеждането на вътрешен одит на системата за управление е описано в това видео:
3. Нормативни препратки
ISO 9000:2005 – „Системи за управление на качеството. Основи и речник.
ISO 9001:2008 – „Система за управление на качеството. Изисквания".
ISO 19011:2002 - "Насоки за проверка на системите за управление на качеството и (или) опазване на околната среда."
4. Термини, съкращения и символи
Термини и определения:
Одит (верификация) – систематичен, независим и документиран процес на получаване на одиторски доказателства и тяхната обективна оценка с цел установяване степента на изпълнение на договорените критерии (ISO 9000:2005).
Одитор - лице, което е демонстрирало личните качества и компетентност, необходими за извършване на одит (ISO 9000:2005).
Група одитори - един или повече одитори, провеждащи одита с участието (ако е необходимо) на технически специалисти.
Приложни съкращения:
DP - документирана процедура
СУК – система за управление на качеството
Операции на процеса на разклоняване/сливане
5. Описание на процеса
5.1 Основи
Одит на QMS в KPMS се извършва с цел:
- определят нивото на съответствие на СУК с изискванията на ISO 9001:2008;
- определят нивото на съответствие на СУК с изискванията на вътрешните регулаторни документи.
Одитът може да се извърши както планирано (въз основа на годишния план за одит) така и непланирано (въз основа на поръчката изпълнителен директор).
Честотата на планирания одит трябва да бъде най-малко веднъж на всеки шест месеца.
Упълномощеното лице за качество отговаря за организирането на одити.
Водещият одитор отговаря за провеждането на одити.
Годишният план за вътрешен одит се разработва и одобрява не по-късно от 20 декември. Годишният план на вътрешните одити се разработва от комисаря по качеството. При планиране на вътрешни одити на СУК се предвижда задължителна проверка на всеки от отделите, всеки от процесите и всяко от изискванията на ISO 9001:2008.
Преди всеки одит се разработва график за одит. Графикът се разработва една седмица преди датата на одита.
За извършване на вътрешни одити се назначават водещ одитор, одитори и технически специалисти измежду служителите на компанията. Кандидатите за водещ одитор и одитори се определят от комисаря по качеството. Назначаването на водещ одитор и одитори се извършва със заповед на генералния директор по персонала. В заповедта може да се посочи датата на назначаване. Ако срокът не е посочен, тогава водещият одитор (одиторите) се счита за назначен за неопределено време и губи статута си на одитор само въз основа на заповед на генералния директор за назначаване на нов водещ одитор (одитор) или при уволнение от дружеството.
Технически специалисти се назначават (при необходимост) за всеки одит по предложение на водещия одитор. Назначаването на технически специалисти се извършва в заповедта за извършване на вътрешен одит на организацията.
При планирането на одита, разпределението на одитори и техници в одитни обекти трябва да изключи възможността те да проверяват отделите, в които работят одиторите и техниците.
