Գնումների ընթացակարգի ոչ ռեզիդենտ մասնակիցների համար վերջնական շահառուներ. Արդյո՞ք իրական սեփականատերը իրավաբանական անձի հիմնադիրն է, թե՞ տնօրենը: Շահառուի բացահայտում

Գործընկեր, իրավաբան

24.01.2018

«Շահառու» բառը հաստատապես մտել է բոլորի բառապաշարը, ով այս կամ այն ​​կերպ առնչություն ունի բիզնեսի, ինչպես նաև բանկային, հարկային, կորպորատիվ և հավատարմագրային իրավունքի հետ։ «Իրավական սեփականատեր» հասկացությունն ազդում է իրավաբանական անձանց գործունեության բազմաթիվ ասպեկտների վրա, և հենց իրենք՝ շահառուների համար այն կանխորոշում է մի շարք իրավական հետևանքներ։

Սովորաբար տակ շահառու(իրական սեփականատեր, իրական սեփականատեր) հասկացվում է որպես ընկերության իրական սեփականատեր, այսինքն՝ նա, ում ընկերությունը պատկանում է ոչ թե օրինական, այլ փաստացի և վերջնականապես, և նա, ով ապահովում է. նշանակալի ազդեցություննման ընկերության որոշում կայացնելու վերաբերյալ։ Շահառու այս առումով կարող է լինել միայն անհատական , հատուկ մարդ.

Այնուամենայնիվ, «շահառու» հասկացությունը կարող է ունենալ տարբեր բովանդակություն՝ կախված այն տարածքից, որտեղ այն կիրառվում է.

• Առաջին հերթին օգտագործվում է «շահավետ սեփականատեր» հասկացությունը փողերի լվացման դեմ պայքարի օրենսդրություն Փող և ահաբեկչության ֆինանսավորման (այսուհետ՝ ՓԼ/ԱՖ դեմ) և բանկային օրենսդրության, ինչպես նաև փաստաթղթերում. միջազգային կազմակերպություններայս ոլորտում (FATF, ՏՀԶԿ, ԵՄ):
• Այնուհետև օգտագործվում է «շահառու» բառը կորպորատիվ և վստահության իրավունքԱնգլոսաքսոնական իրավական ընտանիքի երկրները։ Ընկերության շահառու կարող է լինել կամ նրա տիտղոսային բաժնետերը, կամ այն ​​անձը, ում օգտին բաժնետոմսերը պատկանում է անվանական բաժնետերին: Խնամակալության շահառուն այն անձն է, ում օգտին հավատարմագրողը տիրապետում և տնօրինում է տրեստին փոխանցված գույքը:
• Խոսվում է նաև «իրավասեր սեփականատիրոջ» մասին՝ որպես եկամտի փաստացի իրավունք ունեցող անձի (եկամտի փաստացի ստացողի)՝ միջազգային դիմելու նպատակով. կրկնակի հարկման մասին համաձայնագրեր.
• Վերջապես, «շահառու» հասկացությունը մասամբ համընկնում է հայեցակարգի հետ «վերահսկող անձ», որն օգտագործվում է Ռուսաստանում վերահսկվող օտարերկրյա ընկերությունների հարկային նպատակներով։

ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի նպատակներով իրական սեփականատեր Ռուսաստանում

Ռուսաստանում «շահավետ սեփականատեր» հասկացությունն օգտագործվում է հիմնականում փողերի լվացման դեմ պայքարի օրենսդրության համատեքստում։ 2001 թվականի օգոստոսի 7-ի «Հանցագործությունից ստացված եկամուտների օրինականացման (լվացման) և ահաբեկչության ֆինանսավորման դեմ պայքարի մասին» թիվ 115-FZ դաշնային օրենքը (այսուհետ՝ թիվ 115-FZ օրենք) տալիս է հետևյալ սահմանումը.

Փաստացի սեփականատերըայն անհատն է, որն ի վերջո ուղղակիորեն կամ անուղղակիորեն (երրորդ անձանց միջոցով) տիրապետում է(ունի գերակշռող մասնակցություն ավելի քան 25%կապիտալում) հաճախորդի կողմից՝ իրավաբանական անձի կամ տիրապետելու կարողություն ունիհաճախորդի գործողությունները.

Օրինակ. Միակ մասնակիցըՌուսական ՍՊԸ-ն Կիպրոսում գրանցված ընկերություն է: Նշված կիպրական ընկերության 100%-անոց բաժնետերը Բրիտանական Վիրջինյան կղզիներում գրանցված ընկերություն է, որի 100%-անոց բաժնետերը քաղաքացի Ն.-ն է։ Քննարկվող գործում քաղաքացի Ն-ն ռուսական ՍՊԸ-ի իրական սեփականատերն է։

Ո՞ր դեպքերում է անհրաժեշտ տեղեկատվություն շահառուների մասին:

1. Նախ, թիվ 115-FZ օրենքի 6.1-րդ հոդվածը պարտավորեցնում է իրավաբանական անձանց տեղեկատվություն ունենալ իրենց իրական սեփականատերերի մասին և միջոցներ ձեռնարկել նրանց մասին տեղեկություններ հաստատելու համար, ինչպես նաև պարբերաբար թարմացնել, փաստաթղթավորել և պահպանել այդպիսի տեղեկատվությունը առնվազն 5 տարի: Սույն պահանջն ուժի մեջ է մտել 2016 թվականի դեկտեմբերի 21-ից։

Տեղեկությունները, որոնք իրավաբանական անձը պետք է հաստատի շահառուի վերաբերյալ, ներառում է.

• ազգանունը, անունը, հայրանունը (եթե առկա է);
• քաղաքացիություն;
• Ծննդյան ամսաթիվ;
• անձը հաստատող փաստաթղթի մանրամասները;
• տվյալները միգրացիոն քարտ, իրավունքը հաստատող փաստաթուղթ օտարերկրյա քաղաքացիկամ քաղաքացիություն չունեցող անձինք Ռուսաստանի Դաշնությունում գտնվելու (բնակության) համար.
• բնակության վայրի (գրանցման) կամ բնակության վայրի հասցեն.
• Հարկ վճարողի նույնականացման համարը (եթե առկա է):

Սուբյեկտ պարտավորվածտրամադրել մատչելի փաստաթղթավորված տեղեկատվություն դրանց իրական սեփականատերերի մասին կամ ձեռնարկված միջոցներըդրանց մասին տեղեկատվություն հաստատել լիազորված մարմնի (Rosfinmonitoring) կամ հարկային մարմինների խնդրանքով.

Իրավաբանական անձի կողմից այդ պարտավորությունները չկատարելը առաջացնում է պատասխանատվություն (Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական իրավախախտումների վերաբերյալ օրենսգրքի 14.25.1 հոդված) ձևով. վարչական տուգանքպաշտոնատար անձանց համար՝ 30,000-ից մինչև 40,000 ռուբլի, իրավաբանական անձանց համար՝ 100,000-ից մինչև 500,000 ռուբլի:

2. Երկրորդ, միջոցներով գործարքներ իրականացնող կազմակերպություններկամ այլ գույք (այսինքն՝ բանկեր, բրոքերներ, Ապահովագրական ընկերություններ, ներդրումային ֆոնդերի կառավարման ընկերություններ, ռիելթորներ, գրավատներ և մի շարք այլ ընկերություններ), պարտավորվածձեռնարկել ողջամիտ և մատչելի միջոցներ՝ բացահայտելու իրենց հաճախորդների իրական սեփականատերերը:

Եթե ​​այդ միջոցների ձեռնարկման արդյունքում իրական սեփականատերը չի բացահայտվել, ապա միակ սեփականատերը կարող է ճանաչվել որպես այդպիսին: գործադիր գործակալություն(օրինակ. գործադիր տնօրեն) հաճախորդ:

Բացի այդ, բանկերը (և ֆոնդերի հետ աշխատող այլ կազմակերպությունները) պարտավոր են թարմացնել իրենց հաճախորդների իրական սեփականատերերի մասին տեղեկությունները առնվազն տարին մեկ անգամ, իսկ նախկինում ստացված տեղեկատվության հավաստիության և ճշգրտության վերաբերյալ կասկածների դեպքում՝ հաջորդող 7 աշխատանքային օրվա ընթացքում։ այն օրը, երբ նման կասկածներ են ծագում:

Վերջապես, բանկերը պահանջվում է ներկայացնել լիազորված մարմնին (Rosfinmonitoring)իր խնդրանքով կազմակերպությանը հասանելի տեղեկատվություն հաճախորդների իրական սեփականատերերի մասին՝ Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 2017 թվականի սեպտեմբերի 20-ի թիվ 600-Պ կանոնակարգով սահմանված կարգով:

Եվրոպական միությունում ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի նպատակներով իրական սեփականատեր

Եվրամիության անդամ երկրներում «իրական սեփականատերը» սահմանվում է 2015 թվականի մայիսի 20-ի 2015/849 հրահանգի հիման վրա՝ փողերի լվացման և ահաբեկչության ֆինանսավորման նպատակով ֆինանսական համակարգի օգտագործումը կանխելու մասին (այդ. - կոչվում է 4-րդ հրահանգ):

Համաձայն սույն Հրահանգի 3-րդ հոդվածի 6-րդ կետի. "փաստացի սեփականատերը"- ցանկացած ֆիզիկական անձ (անձ), որն ի վերջո տիրապետում կամ վերահսկում է հաճախորդին և (կամ) այն անհատին (անձին), ում շահերից ելնելով է գործարքը կամ իրականացվում գործունեությունը:

Երբ կորպորատիվ իրավաբանական անձինքՓաստացի սեփականատերը ֆիզիկական անձ է, ով ի վերջո տիրապետում կամ վերահսկում է իրավաբանական անձի միջոցով ուղիղկամ անուղղակի սեփականությունայդ իրավաբանական անձի բաժնետոմսերի, ձայնի իրավունքի կամ մասնակցության շահերի բավարար բաժնեմասի միջոցով, այդ թվում՝ կրող բաժնետոմսերի միջոցով, կամ վերահսկողություն այլ միջոցներով.

«Անմիջական սեփականություն» նշանակում է ֆիզիկական անձի կողմից բաժնետոմսերի 25% գումարած մեկ բաժնետոմսի սեփականություն կամ ընկերության նկատմամբ 25%-ից ավելի բաժնետոմսերի սեփականություն: «Անուղղակի սեփականություն» առաջանում է, երբ հաճախորդի իրավաբանական անձի բաժնետոմսերի 25 տոկոսը գումարած մեկ բաժնետոմս կամ 25 տոկոսից ավելի բաժնեմասը պատկանում է մեկ այլ իրավաբանական անձի (կամ մի քանի իրավաբանական անձանց), որոնք գտնվում են ֆիզիկական անձի վերահսկողության ներքո: ԵՄ անդամ երկրներն ազատ են ավելի ցածր տոկոս սահմանելու սեփականության իրավունքը կամ վերահսկողությունը որոշելու համար:

Երբ վստահում էԻրական սեփականատերը կարող է ճանաչվել որպես.

1. վստահության հիմնադիր;
2. հոգաբարձու;
3. պաշտպանիչ (եթե հագեցած է);
4. վստահության փաստացի շահառուները, կամ, եթե այդպիսի անձինք դեռ չեն հայտնաբերվել, ապա այն անձանց դասը, որոնց շահերից ելնելով ստեղծվել է վստահությունը.
5. ցանկացած այլ անհատ, որը վերջնական վերահսկողություն է իրականացնում վստահության նկատմամբ:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ ԵՄ-ում ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի նպատակներով տրեստի շահառուները կարող են ճանաչվել ոչ միայն որպես ուղղակի շահառու (տրաստի պայմանների տերմինաբանությամբ՝ «շահառու»), այլ նաև վստահության հարաբերությունների այլ մասնակիցներ։ – վստահության հիմնադիր, հոգաբարձու և այլն:

Երբ միջոցները(լինելով իրավաբանական անձինք) կամ տրաստային նման իրավահարաբերություններ, իրական սեփականատերերը ճանաչվում են որպես ֆիզիկական անձինք, ովքեր վերոնշյալ անձանց մոտ զբաղեցրել են համարժեք կամ համանման պաշտոններ տրեստների համար:

ԵՄ երկրներում բանկերի և այլ հաճախորդների իրական սեփականատիրոջ նույնականացում ֆինանսական կազմակերպություններնրա հետ հարաբերություններ հաստատելու կամ գործարք կնքելու պարտադիր նախապայման է։

ԵՄ կորպորատիվ և այլ իրավաբանական անձինք պարտավոր են ձեռք բերել և պահպանել ամբողջական, ճշգրիտ և ընթացիկ տեղեկատվություն իրենց իրական սեփականատերերի մասին, ներառյալ նրանց շահառու շահերի բնութագրերը: Իրավասու մարմինները (օրինակ՝ ֆինանսական հետախուզական գործակալությունները) իրավունք ունեն օգտվելու այդպիսի տեղեկատվությունից:

Ավելին, ԵՄ երկրները պետք է ստեղծեն այդ երկրներում գրանցված ընկերությունների իրական սեփականատերերի մասին տեղեկատվության կենտրոնացված ռեգիստրներ և որոշեն նման տվյալների հանրային հասանելիության պայմանները, ընթացակարգը և շրջանակը:

Շահառու կորպորատիվ և վստահության իրավունքով

IN ընկերություններշահառուն կարող է լինել.

• սեփականության իրավունքով բաժնետեր (անձը, որի տվյալները նշված են բաժնետոմսերի վկայականում), կամ
• մեկ այլ անձ, որի անունից և ում շահերից բաժնետոմսերը պատկանում են անվանական բաժնետիրոջը (այն երկրներում, որոնց օրենսդրությունը թույլատրում է բաժնետոմսերի/բաժնետոմսերի անվանական սեփականության իրավունքը ընկերություններում):

Գործնականում, անվանատիրոջ և իրական սեփականատիրոջ միջև հարաբերությունները գրանցվում են վստահության հայտարարագրում կամ համաձայնագրում (չշփոթել «վստահության» հետ - տես ստորև), որի համաձայն անվանատերը պարտավորվում է զերծ մնալ որևէ գործողությունից (օրինակ՝ օտարում, օտարում): իրեն վստահված բաժնետոմսերով իրական սեփականատիրոջը անվերապահորեն շնորհում է շահաբաժիններ և ընկերության շահույթի այլ բաշխումներ ստանալու բոլոր իրավունքները, ինչպես նաև պարտավորվում է իրացնել իրեն պատկանող բաժնետոմսերի նկատմամբ ձայնի իրավունքը միայն Ընկերության ցուցումների համաձայն. փաստացի սեփականատերը.

Այսպիսով, ընկերության շահառուն միայն նա չէ, ով ի վերջո տիրապետում էբաժնետոմսեր/բաժնետոմսեր դրանում, այլեւ տվողը հրահանգներ, առաջադրված անձի կողմից կատարման համար պարտադիր եւ սահմանում է տնտեսական ճակատագիրընկերության եկամուտը.

Բացելիս բանկային հաշիվՑանկացած բանկում ընկերությունը պետք է նշի (և նույնականացնի) շահառուին, և ոչ միայն ընկերության անվանական սեփականատիրոջը: Մինչդեռ անվանական սեփականատիրոջ դերը սահմանափակվում է բաժնետոմսեր ունենալով և ընկերության բաժնետերերի ռեգիստրում պաշտոնապես գտնվելուն: Իրավական պատասխանատվություն ընկերության ցանկացած գործողությունների համար (ներառյալ այն իրավիճակները, որոնք հանգեցնում են դատական ​​վարույթ) կրում է դրա շահառուն:

IN վստահություն(խոսքը լիարժեք տրեստի մասին է՝ որպես հավատարմագրային իրավահարաբերության, և ոչ թե ընկերության ներսում վստահության հայտարարագրի, ինչպես նկարագրված է վերևում) շահառուն այն անձն է, ում օգտին և ում շահերից ելնելով հավատարմագրվածն իրականացնում է իր պարտականությունները՝ կառավարելիս։ տրեստին փոխանցված գույքը. Շահառուն ունի պայմանականվստահություն հետաքրքրությունտրեստի գույքում և/կամ եկամուտներում, սակայն իրավունք չունի տնօրինելու հավատարմագրային գույքը և վերահսկելու հոգաբարձուի գործողությունները:

Տրեստի ձևավորումը բնորոշ է անգլո-սաքսոնական իրավական ընտանիքի երկրներին (ներառյալ մի շարք օֆշորային իրավասություններ) և նախատեսված չէ մայրցամաքային Եվրոպայի երկրների մեծ մասում, ներառյալ Ռուսաստանում:

Շահառուն հարկային պայմանագրի կիրառման նպատակով

Միջազգային մակարդակով հարկային օրենք(մասնավորապես՝ կրկնակի հարկման մասին համաձայնագրերի (DTTs) կիրառման նպատակով) «շահառու» բառն այլ նշանակություն ունի։ Դա նշանակում է այն անձը, ով ունի եկամտի փաստացի իրավունք։ Ընդ որում, այդպիսի անձինք կարող են լինել ֆիզիկական, իրավաբանական և այլ կառույցներ։

Փաստն այն է, որ DTT-ի արտոնյալ դրույթները (նվազեցված դրույքաչափեր կամ հարկային արտոնություններ) կարող են օրինական կերպով կիրառվել, պայմանով, որ եկամուտ ստացողը (DTT-ի մասնակից պետության ռեզիդենտը) նման եկամտի փաստացի իրավունք ունեցող անձ. Այս ձևակերպումն օգտագործվում է ռուսերեն DTT տեքստերի մեծ մասում: Նույն հարկային պայմանագրերի հավասարապես վավերական անգլերեն տեքստերում այն ​​հնչում է որպես «շահավետ սեփականատեր» («շահավետ սեփականատեր»):

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 7-րդ հոդվածի 2-րդ կետի եկամտի փաստացի իրավունք ունեցող անձ, անձը (կամ կրթություն չունեցող օտարերկրյա կառույցը) ճանաչվում է իրավաբանական անձ), որը կազմակերպությունում ուղղակի և (կամ) անուղղակի մասնակցության, կազմակերպության (կառույցի) նկատմամբ վերահսկողության կամ այլ հանգամանքների բերումով ունի. եկամուտն ինքնուրույն օգտագործելու և (կամ) տնօրինելու իրավունքստացված այս կազմակերպության (կառույցի) կողմից:

Օտար անձ չի ճանաչվելեկամուտ ստանալու փաստացի իրավունք ունենալը, եթե դա՝

Ունի սահմանափակ լիազորություններ՝ կապված այդ եկամուտների տնօրինման հետ,
- այլ անձի շահերից ելնելով իրականացնում է միջնորդական գործառույթներ նշված եկամուտների հետ կապված՝ առանց որևէ այլ գործառույթ կատարելու և ռիսկի չդիմելով.
- ուղղակիորեն կամ անուղղակիորեն վճարել այդ եկամուտը (ամբողջությամբ կամ մասնակիորեն) այս մեկ այլ անձի, ով այդ եկամուտն ուղղակիորեն ստանալուց հետո Ռուսաստանի Դաշնությունիրավունք չի ունենա կիրառելու DTT-ի համապատասխան դրույթները:

Այս մոտեցումը կոչված է կանխելու DTT-ի արտոնյալ դրույթների չարաշահումը այն դեպքերում, երբ Ռուսաստանից եկամուտ վճարելիս DTT կողմ երկրում բնակվող անձին, պարզվում է, որ եկամուտների իրական սեփականատերը երրորդ կողմ է, օրինակ՝ օֆշոր, իրավասություն՝ զրոյական հարկմամբ։ Գործնականում հնարավոր են նաև իրավիճակներ, երբ արտերկրում վճարված եկամտի փաստացի (վերջնական) ստացողը Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտ է (նման դեպքերում Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը հատուկ կանոններ է նախատեսում - Հարկային օրենսգրքի 7-րդ, 312-րդ հոդվածներ. Ռուսաստանի Դաշնության):

Օտարերկրյա կազմակերպությունը, որը եկամուտ է ստանում Ռուսաստանից՝ առանց Ռուսաստանում հարկի պահման (կամ օգտագործելով նվազեցված դրույքաչափեր)՝ համաձայն DTT-ի, պետք է Ռուսաստանում հարկային գործակալին ներկայացնի եկամտի իր փաստացի իրավունքի փաստաթղթային ապացույցներ (Հարկային օրենսգրքի 312-րդ հոդվածի 1-ին կետ): Ռուսաստանի Դաշնության): Սույն պահանջն ուժի մեջ է մտնում 2017 թվականի հունվարի 1-ից:

CFC-ի «իրական սեփականատեր» և «վերահսկող անձ»:

ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի նպատակներով «շահավետ սեփականատիրոջ» և վերահսկվող օտարերկրյա ընկերությունների (CFCs) հարկային նպատակներով «վերահսկող անձի» սահմանումները Ռուսաստանի օրենսդրությամբ չեն համընկնում, բայց հաճախ օգտագործվում են որպես հոմանիշներ, երբ խոսքը վերաբերում է հարկային պարտավորություններին: օֆշորային ընկերությունների ռուսաստանյան շահառուների. Տարբերությունները հետևյալն են.

Նախ, այնպիսի հատկանիշ, ինչպիսին է «վերահսկող անձը», Ռուսաստանի Դաշնությունում օգտագործվում է միայն օտարերկրյա ընկերությունների և կառույցների հետ կապված հարկային նպատակներով CFC կանոնների համաձայն: Մինչդեռ ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի նպատակներով «շահավետ սեփականատեր» հասկացությունը կիրառելի է ցանկացած՝ և՛ ռուսական, և՛ արտասահմանյան ընկերությունների համար:

Երկրորդ, օտարերկրյա ընկերությունը որպես «վերահսկվող» ճանաչելու հիմքը կապված է վերահսկող անձի հարկային բնակության երկրի հետ (այսինքն, եթե այդպիսի անձը Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտ է, ապա այս օտարերկրյա ընկերությունը «վերահսկվում է» ) ՓԼ/ԱՖ դեմ պայքարի նպատակների համար հարկային ռեզիդենտության գործոնը տեղին չէ:

Երրորդ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի համաձայն, «վերահսկող անձ» կարող է լինել ոչ միայն ֆիզիկական, այլև իրավաբանական անձ: Սա, սակայն, չի ազատում ֆիզիկական անձանց՝ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ռեզիդենտներին, որոնք անուղղակիորեն (այսինքն՝ ռուսական իրավաբանական անձանց միջոցով) վերահսկում են օտարերկրյա ընկերությունները, իրենց մասնակցության և դրանց նկատմամբ վերահսկողության մասին հայտարարելուց Ռուսաստանի Դաշնության հարկային մարմիններին:

Չորրորդ, եթե օտարերկրյա ընկերության մասնակիցների կեսից ավելին են հարկային ռեզիդենտներՌուսաստանի Դաշնությունում ընկերության կապիտալում անձի մասնակցության տոկոսային «շողը», որի ավելցուկը ենթադրում է անձին «վերահսկող» ճանաչելը, դառնում է ավելի ցածր՝ և այլևս ոչ թե 25%, այլ ընդամենը 10% (ենթակետ 2): Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 25.13-րդ հոդվածի 3-րդ կետը):

Գործնականում (ճշգրտված վերը նշված հատկանիշների համար) օտարերկրյա ընկերության «վերահսկող անձը» և «իրական սեփականատերը» հաճախ նույն անձն են: Հետևաբար, CFC-ների ապաօֆշորացմանը և հարկմանը նվիրված լրատվամիջոցների հրապարակումներում նրանք խոսում են «շահառուների» մասին, ի նկատի ունենալով մասնավորապես «վերահսկող անձանց»:

Իրական սեփականատիրոջ մասին տեղեկատվությունը. օրենքով պահանջվող ձևով այս փաստաթղթի լրացման նմուշը պետք է լինի յուրաքանչյուր կազմակերպությունում: Այս տեղեկատվության ներկայացման հատուկ նպատակները նաև թելադրում են այն ստանալու հատուկ մեթոդներ։

Որտե՞ղ է օգտագործվում իրական սեփականատեր հասկացությունը:

Առաջին տարին չէ, որ օրենսդիրը միջոցներ է ձեռնարկում ոչ միայն իրավաբանական անձին, այլև ֆիզիկական անձանց, որոնց շահերից ելնելով նա գործում և գործարքներ է կատարում գույքային պատասխանատվության ենթարկելու հնարավորությունը կյանքի կոչելու ուղղությամբ։ Մեր հոդվածում մենք կանդրադառնանք, թե երբ, ինչպես և ինչ ձևով են ստեղծվում իրական սեփականատերերի մասին տեղեկատվությունը, որը պարտավոր է տրամադրել իրավաբանական անձը:

2001 թվականի օգոստոսի 7-ի թիվ 115-ФЗ (այսուհետ՝ թիվ 115-ՖԶ օրենք) «Օրինականացմանը հակազդելու մասին...» օրենքով (այսուհետ՝ թիվ 115-ՖԶ) ներդրված այս հայեցակարգին զուգահեռ՝ «կորպորատիվ շղարշը վերացնելը» նպաստում է. տարբեր համակարգերնորմեր:

• Մասնակիցների մասին. Մանրամասն այստեղ՝ 2018 - 2019 թվականներին փոխկապակցված անձանց ցուցակի լրացման նմուշ, Բաժնետիրական ընկերության փոխկապակցված անձանց ցուցակ (նյուանսներ):
• Փոխկապակցված անձինք. Կարդացեք հոդվածը կայքում հետևյալ հղումով. Ո՞ր անձինք են ճանաչվում փոխկապակցված Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով: , և մի փոքր հասկացությունների միջև փոխհարաբերությունների մասին. Փոխկապակցված և փոխկապակցված սուբյեկտներ. որո՞նք են դրանք: .
• Վերահսկող և վերահսկվող սուբյեկտներ («Սնանկության (սնանկության) մասին» օրենքի 2002 թվականի հոկտեմբերի 26-ի թիվ 127-FZ, հոդված 189.23, «Շուկայի մասին» օրենքի 2-րդ հոդված. արժեքավոր թղթեր«1996 թվականի ապրիլի 22-ի թիվ 39-FZ) և այլն:

Այս տեսակի հասկացություններից յուրաքանչյուրի յուրահատկությունը նրա խիստ նպատակային (տելեոլոգիական) բովանդակությունն է, որը որոշվում է օրենքով։ Սրանից հետևում է, որ անձի պատկանելությունը կամ վերահսկողությունը, եթե ապացուցված է, կարևոր է շահառուի կարգավիճակը որոշելու համար միայն այն դեպքում, եթե ստացված տեղեկատվությունը համապատասխանում է թիվ 115-FZ օրենքին:

Փաստացի սեփականատերը, հետևաբար, սահմանվում է միայն թիվ 115-FZ օրենքով: Այն պետք է տարբերվի շահառուից։

Ո՞րն է տարբերությունը շահառուի և շահառուի միջև:

Ստուգաբանորեն «շահառու» և «շահառու» տերմինները գրեթե նույնական են, քանի որ նպաստը նաև նպաստ է, իսկ շահառուն այն ստացողն է։ Բայց թիվ 115-FZ օրենքում այս 2 տերմինները իմաստալից տարբերվում են.

• Շահառու սեփականատերն այն անհատն է, որը որոշվում է փաստաթղթային հիմունքներով ստուգվող անձի գործողությունները ուղղակիորեն կամ անուղղակիորեն վերահսկելու իր կարողության հիման վրա: Սա կարող է լինել ավելի քան 25% սեփականություն կանոնադրական կապիտալկամ ընդունված որոշումների վրա ազդելու այլ միջոց:
• Շահառուն ֆիզիկական կամ իրավաբանական անձ է, որը անձի կողմից իրականացված գործարքից եկամուտ ստացողն է: Սա կարող է լինել գործակալության պայմանագրով կամ մեկ այլ սուբյեկտի գլխավոր անձը այս դեպքումազդեցության վերահսկման հնարավորությունը չի դիտարկվում։ Դրա առանձնահատուկ առանձնահատկությունն այն է, որ այն շահում է ստուգվող անձի գործողություններից միայն կատարվող կոնկրետ գործարքի համար, և ոչ բոլոր գործողություններից (տես Տիպիկ հարցերի վերաբերյալ տեղեկատվական հաղորդագրությունը... հրապարակված Rosfinmonitoring կայքում):

Վերոնշյալ հասկացություններից պարզ է դառնում, որ դրանք կարող են համընկնել, նույն անձը կարող է միաժամանակ կատարել երկու դեր՝ կապված ստուգվող անձի հետ:

Ո՞վ է նույնականացնում շահառուներին և ինչու, ինչպես է իրական սեփականատերերի մասին տեղեկատվությունը տրամադրվում Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության միջոցով:

Շահառուների մասին տեղեկություններ ստանալու նպատակները որոշվում են թիվ 115-FZ օրենքի դրույթների նպատակներով՝ հակահարված տալով հանցավոր ճանապարհով ձեռք բերված միջոցների օրինական շրջանառությանը: Սա բխում է օրինականացման հայեցակարգից (թիվ 115-FZ օրենքի 3-րդ հոդված):

Յուրաքանչյուր իրավաբանական անձ պարտավոր է բացահայտել իր իրական սեփականատերերին Արվեստի հիման վրա: Թիվ 115-FZ օրենքի 6.1. Բացի այդ, այս տեղեկատվությունը հավաքվում է բանկերի և այլ կազմակերպությունների կողմից (թիվ 115-FZ օրենքի 2-րդ ենթակետ, 1-ին կետ, հոդված 7): Նրանց օգնելու համար մշակվել են հատուկ սարքեր: Ուղեցույցներ(Rosfinmonitoring-ի 2018թ. դեկտեմբերի 4-ի թիվ 57 նամակ):

IN պարտադիրտեղեկատվությունը ենթակա է ներկայացման լիազորված մարմիններին, որոնք հիմնականում ներառում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայությունը և հատուկ ստեղծված պետական ​​\u200b\u200bմարմինը `Ռոսֆինմոնիտորինգը, որը ստեղծվել է Ռուսաստանի Դաշնության Նախագահի 2012 թվականի հունիսի 13-ի թիվ 808 հրամանագրով:

Հաշվի առնելով, որ բոլոր կազմակերպություններն ունեն հեռահաղորդակցման ալիքներ (TCC) հարկային մարմինների հետ, որոշվեց, որ հարցումները և դրանց պատասխանները պետք է ուղարկվեն TCC-ի միջոցով Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության միջոցով (օրենքով նախատեսված կանոնների 1-4-րդ կետերը): Իրենց իրական սեփականատերերի մասին տեղեկատվության սուբյեկտները... , հաստատված Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2017 թվականի հուլիսի 31-ի թիվ 913 որոշմամբ, այսուհետ՝ Կանոններ): Տեղեկատվության ներկայացման ձևաչափը հաստատված է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության կողմից: Իրավաբանական անձին դրանք ներկայացնելու համար տրվում է 5 աշխատանքային օր:

Կազմակերպությունում կազմված փաստաթղթի ձևը կարելի է ներբեռնել հղումից՝ Փաստացի սեփականատերերի մասին տեղեկատվության լրացման նմուշ։

Ի՞նչ տեղեկատվություն պետք է պարունակի իրական սեփականատերերի ցանկը:

Անհատը ճանաչվում է որպես իրական սեփականատեր, եթե նա կարող է վերահսկել կազմակերպության գործողությունները, եթե առկա են հետևյալ նշանները.

• կանոնադրական կապիտալի կամ քվեարկող բաժնետոմսերի ավելի քան 25%-ի ուղղակի կամ անուղղակի (իրավաբանական անձանց մասնակցության միջոցով) սեփականություն.
• կազմակերպության որոշումների վրա ազդելու ունակություն՝ համաձայնագրի կամ կազմակերպության կողմից ինքնուրույն որոշված ​​այլ փաստաթղթերի հիման վրա։

Եթե ​​հնարավոր չէ նույնականացնել շահառուին, ապա գործադիր մարմնի ղեկավարը ճանաչվում է այս պաշտոնում: Նույն կանոնը վերաբերում է իրավաբանական անձանց՝ մասնակիցներին կամ կառավարող իրավաբանական անձանց:

Իրական սեփականատիրոջ մասին տեղեկատվության կազմը (թիվ 115-FZ օրենքի 2-րդ կետ, 1-ին ենթակետ, 1-ին կետ, հոդված 7).

• ԼԻՐԱԿԱՆ ԱՆՈՒՆԸ;
• քաղաքացիություն;
• Ծննդյան ամսաթիվ;
• անձնագրի մանրամասները;
• միգրացիոն քարտի տվյալները;
• գրանցման հասցե;
• TIN և այլն:

Բանկերը կարող են պահանջել Հավելվածով նախատեսված մի շարք լրացուցիչ տեղեկություններ: 1 Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի «Նույնականացման մասին...» 2015 թվականի հոկտեմբերի 15-ի թիվ 499-P կանոնակարգին, օրինակ՝ SNILS համարը.

Նշենք, որ Կանոնների 2-րդ կետը սահմանում է, որ շահառուների մասին փաստաթղթավորված տեղեկատվությունը կամ այդ տեղեկատվությունը ստանալու համար ձեռնարկված միջոցների մասին տեղեկատվությունը պետք է ներկայացվի Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայությանը և (կամ) Ռոսֆինմոնիթորինգին, որպես նախատեսված պարտականությունների կատարման մաս: օրենքով։ Նման տեղեկատվության փոխանցումը անձնական տվյալների պաշտպանության մասին օրենսդրության խախտում չէ (Թիվ 115-FZ օրենքի 6.1 հոդվածի 5-րդ կետ):

Թիվ 115-FZ օրենքով իրավաբանական անձանց պարտավորությունները

Յուրաքանչյուր կազմակերպություն պարտավոր է.

• ունենալ փաստաթղթավորված տեղեկատվություն ձեր շահառուների մասին և պարբերաբար թարմացնել դրանք՝ առնվազն տարին մեկ անգամ.
• Ստացված փաստաթղթերը և տեղեկությունները պահել 5 տարի ժամկետով.
• տրամադրել տեղեկատվություն և փաստաթղթեր՝ լիազորված մարմինների կամ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության պահանջով:

Գերակշռող առարկաներ պետական ​​մասնակցությունը, ինչպես նաև միջազգային և որոշ օտարերկրյա կազմակերպություններ (6.1-րդ հոդվածի 2-րդ կետ, թիվ 115-ՖԶ օրենքի 7-րդ հոդվածի 1-ին կետի 2-5-րդ ենթակետ):

Այս պարտավորությունները կատարելու համար իրավաբանական անձը իր մասնակիցներից և վերահսկող անձանցից պահանջում է անհրաժեշտ տեղեկատվություն, որը պետք է տրամադրվի: Թե ինչ պետք է արվի դիմումների հասցեատերերի կողմից դրանց ներկայացումը մերժելու կամ խուսափելու դեպքում, օրենքում չի բացահայտվում։

Պարտավոր անձանց համար հատուկ վարչական պատասխանատվություն չկա, քանի որ սուբյեկտը վարչական իրավախախտում, Արվեստի 1-ին կետով նախատեսված: Ռուսաստանի Դաշնության Վարչական իրավախախտումների վերաբերյալ օրենսգրքի 15.27 (ներքին վերահսկողություն չկատարելը), կարող է լինել միայն Արվեստում նշված անձը: Թիվ 115-FZ օրենքի 7-ը (վճարումների ընդունման օպերատորներ և այլն, տես Լիպեցկի շրջանային դատարանի 2017 թվականի սեպտեմբերի 21-ի որոշումը թիվ 21-152/2017 գործով):

Այսպիսով, իրավաբանական անձանց իրական սեփականատեր հանդիսացող ֆիզիկական անձանց մասին տեղեկատվությունը ներկայացվում է իշխանություններին՝ ըստ պահանջի պետական ​​իշխանությունև այլ կազմակերպություններ, որոնք գործում են թիվ 115-FZ օրենքի համաձայն, և ներառում են քաղաքացիների մասին տեղեկատվություն, որն այս իրավիճակում չի տարածվում անձնական տվյալների պաշտպանության մասին օրենսդրությամբ:

Մեր շուկայական ժամանակներում շատ կոնկրետ բառեր են հայտնվել, որոնց մասին մարդիկ նախկինում չգիտեին։ Նրանցից շատերը, ինչպես ասում են, «լրահոսում» են, օրինակ՝ շահառուն։ Ինչ է սա - պարզ բառերովկարելի է ասել, որ այս տերմինը կապված է դրամական գործարքների հետ, և դա ընդհանուր առմամբ ճիշտ է, բայց ամենուր կան նրբերանգներ։

Ո՞վ է շահառուն.

Մեկնաբանություն այս տերմինըկարելի է գտնել տարբեր տնտեսական, իրավական, ֆինանսական բառարաններում, բիզնես գրացուցակներում.

1. Թարգմանված է եվրոպական տարբեր լեզուներից, ունի իմաստային իմաստշահույթ, օգուտ, օգուտ, դրա տակ գումար ստացող ակրեդիտիվ տերը և այլն;
2. Է հավատարմագրային կառավարման ներքո գտնվող իր գույքից եկամուտ ստացող քաղաքացին, ինչպես նաև, օրինակ, կտակի տակ ժառանգություն.
3. Կարող է լինել այն անձը, ում օգտին վճարումներ են կատարվում կամ ով շահույթ է ձեռք բերում իր գույքը վարձակալության տալու, աշխատանքի ընդունելու արդյունքում այն ​​օգտագործելու իրավունքը երրորդ անձանց փոխանցելիս.
4. Մարդ, ապահովագրական պոլիսից միջոցների ստացող, վարկային քարտը, որին փոխանցվել են նրան ինչ-որ աշխատանք կատարելու համար.
5. Բանկի հաճախորդ, ով հանձնարարել է այս վարկային հաստատությունը կառավարել ձեր միջոցներըպայմանագրով կամ համաձայնագրով;

Նշված ժամկետին զուգահեռ կարող է օգտագործվել «շահառու» անվանումը:

Ֆինանսական ժամկետի պատմություն

Այն ունի իր ծագումը հին ժամանակներում.

1. Ծաղկման օրերին Հին Հռոմայս հասկացությունը լայնորեն կիրառվում էր այն մարդկանց համար, ովքեր գտնվում էին զինվորական ծառայության մեջ և ազատված էին ծանր աշխատանք. Սովորաբար նրանք ծառայում էին որպես պաշտոնյայի՝ ամբիոնի պահակ։ Կայսերական ժամանակաշրջանում նրանք կարող էին հավակնել հարյուրապետի կոչմանը.
2. Միջնադարում շահառուկոչվում է որոշակի հողի սեփականություն, որը, որպես կանոն, հատկացվում էր կրելու պայմաններով զինվորական ծառայություննրանց, ում տրվել է: Այնուամենայնիվ, կային տարբերակներ վարչական կամ դատական ​​ծառայության հետ.
3. IN ժամանակակից լեզուայս բառը ներառված էր սկզբնականից շատ տարբեր իմաստներով: Միևնույն ժամանակ, այն ոլորտների շրջանակը, որտեղ այն հաջողությամբ և լայնորեն կիրառվում է, զգալիորեն ընդլայնվել է: Սա ներառում է, մասնավորապես, ֆինանսական, իրավաբանական և տնտեսական կազմակերպությունների գործունեությունը: Տերմինը դարձել է բավականին տարողունակ ու բազմակողմանի։

Շահառու և շահառու. ո՞րն է տարբերությունը:

Ընդհանրապես, այս տերմինները հոմանիշ են, սակայն, նրանք ունեն որոշ տարբերություններ դրանց գործնական կիրառման մեջ.

• Նպաստի ստացողը կարող է լինել ոչ միայն քաղաքացին, այլ նաև որպես իրավաբանական անձ հանդես եկող կազմակերպություն, որը հիմնականում հանդես է գալիս ապահովագրական բիզնեսում.
• Ապահովադրի և ապահովագրողի միջև կնքված համապատասխան պայմանագրի տեքստում նա առանձին նշվում է որպես երրորդ անձ, որը 2011թ. որոշակի դեպք, Այն ունի օրինական իրավունքվճարում ստանալու համար, կամ բնության մեջ(օրինակ, ձևով բժշկական ծառայություններ), կամ դրամական արտահայտությամբ (ժառանգություն ստանալուց հետո): Վերջին դեպքում նա քաղաքականության մեջ նշվում է որպես շահառու, կամ ապահովագրված անձի կամքի կամ տրամադրության մեջ.
• Որպես շահառու՝ դուք կարող եք օգտագործել ոչ միայն դրամական, այլև կոմերցիոն ակրեդիտիվ՝ կազմակերպությունների և ձեռնարկությունների, ընկերությունների միջև գործարքներում.
• Գույքի հավատարմագրային կառավարման պայմանագրում դա կարող է լինել կամ կառավարման հիմնադիրը կամ հատուկ անձը, ում շահերից ելնելով իրականացվում է այս գործընթացը:

Վերոնշյալ տերմինաբանությունը ունի նաև հետևյալը իմաստային հասկացությունորպես «ստացող»:

Փաստացի սեփականատեր - ով է դա:

Ձևակերպումը ներդրվել է 2013 թվականին և խմբագրվել 2016 թվականին՝ հիմնվելով 2001 թվականի Ռուսաստանի օրենսդրության վրա, որը վերաբերում է հանցագործությունից ստացված եկամուտների դեմ պայքարին (Օրենք թիվ 115-FZ).

• Տերմինը նշանակում է կոնկրետի առկայությունը անձ, ով շահում է ընկերության գործունեությունիցկամ ունենալով այն վերահսկելու ունակությունը: Ազդեցության մեթոդները կարող են լինել ուղղակի կամ անուղղակի՝ որոշակի քանակությամբ բաժնետոմսերի սեփականության միջոցով: Եթե ​​հաճախորդը քաղաքացի է, այսինքն. անձը անհատ է, ապա նա համարվում է իրական սեփականատեր: IN որոշ դեպքերումԱյնուամենայնիվ, կան պատճառներ նրան բոլորովին այլ մարդ համարելու.
• Շահառու հասկացությունը օրենքով սահմանվում է որպես ֆիզիկական անձի կողմից շահույթ ստանալը հաճախորդից՝ նրա հետ կնքված որոշակի տեսակի ֆինանսական կամ ապրանքային գործարքներ կատարելու վերաբերյալ պայմանագրի արդյունքում.
• Համաձայն վերոնշյալ օրենքի 6.1-րդ հոդվածի՝ ընկերությունը պարտավոր է ունենալ, թարմացնել և տրամադրել պետական ​​մարմիններըտեղեկություններ դրանց իրական սեփականատերերի մասին. Այն նաև իրավունք ունի իր հիմնադիրներից և բաժնետերերից պահանջել տվյալ անձանց մասին տեղեկություններ:

Ռուսաստանի Դաշնության օրենքը հնարավորություն է տալիս բացահայտել որոշակի իրավաբանական անձի իրական սեփականատերերի մասին տեղեկությունները, որոնք արտացոլված են ընկերության հաշվետվության մեջ:

Ի՞նչ տեսակի պայմանագրեր կան շահառուի հետ:

Գոյություն ունենալ տարբեր տեսակներշահույթի գնման պայմանագրեր.

• Բանկային երաշխիք, որը ապահովում է ֆինանսական ապահովությունգործարքներ պատվիրատուի (շահառուի) և կապալառուի (տնօրենի) միջև: Էությունը երաշխավոր բանկի միջնորդությունն է, որը գործարքից ստացված միջնորդավճարի որոշակի չափով ապահովում է հաճախորդի կողմից կապալառուի պարտավորությունների կատարումը: Չհամապատասխանելու դեպքում վերջին պայմաններըգործարքը, բանկը վճարում է համաձայնեցված գումարը, այնուհետև պահանջում է փոխհատուցում մայր գումարից.
• Պայմանագրեր հավատարմագրային կազմակերպությունների հետ գույքի, ընկերությունների, փողի, արժեթղթերի և այլնի հավատարմագրային կառավարման համար: հիմնադրի (շահառու, սեփականատեր) հետ համաձայնեցված պայմաններով կնքվում են խիստ սահմանված ժամկետով.
• Ապահովագրական քաղաքականություն տարբեր թեմաներ, որտեղ շահառուի դերը կարող է լինել կա՛մ ապահովադիրը, կա՛մ հատուկ գրանցված անձը, ով համապատասխան դեպքի տեղի ունենալու դեպքում կստանա հատուցված գումարը, օրինակ՝ կտակի համաձայն:

Եթե ​​հարուստ ժառանգությունից տոկոս եք ստանում, շնորհավորում ենք, շահառու եք։ Ինչ է սա - պարզ բառերով այն սահմանվում է որպես եկամուտ ստացող անձ, շահառու, որը հավանաբար արդեն հասկացել եք հոդվածի տեքստից։ Ձեռքբերման տարբեր ձևեր կան, բայց էությունը նույնն է՝ շահույթ։

Տեսանյութ՝ սովորական մարդիկ պատասխանում են բարդ հարցերի

Այս տեսանյութում Յուրի Անտոնովը կհարցնի փողոցում գտնվող մարդկանց «շահառու» ֆինանսական տերմինի մասին նրանց իմացության մասին.

Փաստացի սեփականատերը ընկերության իրական սեփականատերն է, սովորաբար օֆշորային, որի մասին տեղեկատվությունը գաղտնի է և ենթակա չէ բացահայտման: Նման սեփականատերը հնարավորություն ունի ուղղակիորեն և անուղղակիորեն ազդելու որոշումների կայացման և տնտեսական գործունեության վրա։

 

Փաստացի սեփականատերը (վերջնական կամ փաստացի սեփականատերը) մեկ կամ մի քանի ֆիզիկական անձինք են, ովքեր ունեն իրավունքներ և հնարավորություններ անուղղակի կամ ուղղակիորեն ազդելու իրավաբանական անձի գործունեության վրա՝ առանց իրենց անձնական տվյալները հրապարակային սեփականության իրավունքի փաստաթղթերում նշելու: Չնայած շահառուն փաստացի կամ վերջնական սեփականատերն է, նրա ինքնությունը հայտնի է միայն բանկային հաստատություններին և գրանցված գործակալներին: Նա մասնակցում է բաժնետերերի ժողովին, շահույթի բաշխման հարցերի որոշմանը և կարող է բոլոր իրավունքները կամ դրանց մի մասը փոխանցել այլ հիմնադիրներին: Իրական սեփականատերերի մասին տվյալների չհրապարակումը օֆշորային գոտիների օգտագործման հիմնական տարրն է՝ ինչպես անօրինական միջոցների լվացման, այնպես էլ հարկման, ներդրումների և գույքի սեփականության օպտիմալացման լիովին օրինական սխեմաների համար։

Տերմինն առաջին անգամ հայտնվել է 1966 թվականին Միացյալ Թագավորության և Միացյալ Նահանգների միջև 1945 թվականի եկամտահարկի մասին պայմանագրի լրացուցիչ արձանագրության մեջ։ Հետագայում փոփոխություններ են մշակվել՝ սահմանելու շահառուի անունից աշխատող միջնորդների դերը, գույքի կառավարումը և վերջնական սեփականատիրոջ ավելի հստակ սահմանումը: IN ներկայումսԱզգային օրենսդրությունների մեծ մասը որպես հիմք օգտագործում է Եվրոպական խորհրդարանի 2005/60/EC Երրորդ հրահանգը, որը սահմանում է, թե ով է իրական սեփականատերը հետևյալ կերպ.

«Շահառու է համարվում այն ​​ֆիզիկական անձը, ով ունի լիակատար վերահսկողություն և որի անունից գործարքները կնքվում են իրավաբանական անձի կողմից: Նա պետք է տնօրինի կորպորատիվ ֆինանսների դեպքում առնվազն 25% + 1 բաժնետոմս կամ տրեստներում և հիմնադրամներում գույքի 25%-ից ավելին»։

Եվրոգոտու սահմաններից դուրս կա մեկ և հստակ սահմանում, թե ինչ իրավունքներ և լիազորություններ են թույլ տալիս բաժանել վերջնական և անվանական սեփականատիրոջը. այս պահինգոյություն չունի:

• ԱՄՆ. Պարտադիր է տեղեկատվություն հրապարակել այն անձանց մասին, ովքեր կարող են ուղղակի կամ անուղղակիորեն ազդել ընկերության գործունեության արդյունքների վրա, կամ ովքեր ունեն բաժնետոմսերի 5%-ից ավելին.
• Չինաստան. Օգտագործվում է «փաստացի կառավարիչ» տերմինը, որն իմաստով նման է, որը բաժնետեր չէ (հիմնադիր), բայց կարող է ազդել որոշումների կայացման վրա՝ ներդրումների, համաձայնագրերի կամ այլ պայմանավորվածությունների միջոցով.
• Դանիա. Կորպորատիվ միջոցներն ինքնուրույն տնօրինելու իրավունք ունեցող անձը դասակարգվում է որպես շահառու: Այսինքն՝ սա յուրաքանչյուրն է, ով իրավունք ունի ստորագրելու վճարային փաստաթղթեր։
• Փողերի լվացման դեմ պայքարի միջազգային հանձնաժողով FATFօգտագործում է ԵՄ հրահանգի նման մեկնաբանություն:

Ռուսաստանի Դաշնությունում օրենսդրական կարգավորում

IN Ռուսական համակարգԲավականին բացասական դեր է վերապահվում շահառուի իրավունքներին, ի տարբերություն այլ երկրների, որտեղ օֆշորային ընկերությունների օգտագործումն ըստ սահմանման անօրինական չի համարվում։ Ավելին, արբիտրաժային պրակտիկացույց է տալիս, որ շատ դեպքերում հայեցակարգը կարող է չափազանց լայնորեն մեկնաբանվել, և որոշումը, թե արդյոք անհատը համարվում է փաստացի սեփականատեր, թե ոչ, կայացվում է յուրաքանչյուր դեպքի հիման վրա, ինչը սահմանափակում է գույքը կամ ակտիվները կառավարելու շահառուի իրավունքները: իրեն պատկանող։

Մինչ «շահավետ սեփականատեր» հասկացության ի հայտ գալը, օրենսդրությունը նախատեսում էր էապես համանման հայեցակարգ՝ «հաճախորդին վերահսկող անձ»։ Այն գտնվում է Ռուսաստանի Դաշնության «Արժեթղթերի շուկայի մասին» և «Սնանկության (սնանկության) մասին» օրենքներում և որոշում է կանոնադրական կապիտալում կամ բաժնետոմսերի բլոկի բաժնեմասի չափը: Վերահսկող անձ է համարվում այն ​​անձը, ով տիրապետում է կանոնադրական կապիտալի 50%-ից ավելի կամ կառավարման մարմնում ձայներին: Սնանկության դեպքում շահառուն համապարտ պատասխանատվություն է կրում գույքային և դրամական բոլոր պարտավորությունների համար:

Առաջին անգամ վերջնական սեփականատիրոջ հայեցակարգը շարադրվել է «Հանցագործությունից ստացված եկամուտների օրինականացման (լվացման) դեմ պայքարի և ահաբեկչության ֆինանսավորման մասին» օրենքում, սակայն 2013 թվականից Եվրոպական դիրեկտիվի դրույթները ներառվել են. բոլորը կանոնակարգերըուղղված անօրինականության դեմ պայքարին ֆինանսական գործարքներ. Սա, ինչպես նշվեց վերևում, որոշեց օֆշորային սեփականատերերի գաղտնիությունը որպես բացասական գործոն կոմերցիոն գործունեություն. Նորամուծությունները վերաբերում են Ռուսաստանի Դաշնությունում գրանցված բոլոր իրավաբանական անձանց:

Հատուկ ուշադրություն պետք է դարձնել շահառուի և մեկ այլ նմանատիպ հասկացության՝ «շահառուի» միջև եղած տարբերություններին: Համաձայն թիվ 115-FZ դաշնային օրենքի, սա ճանաչվում է որպես «անձ, ով շահում է հաճախորդի գործողություններից: Նպաստը հաշվարկվում է հիման վրա գործակալության պայմանագիրկամ օրենքով թույլատրված գույքով կամ դրամական միջոցներով ձեռնարկատիրական գործարքներ իրականացնելու իրավասության պայմանագիր»։

Այսպիսով, օրենսդրությունը սահմանում է շահառուին ոչ միայն որպես ֆիզիկական, այլ նաև որպես իրավաբանական անձ։ Հիշեցնենք, որ իրական սեփականատերը կարող է լինել միայն ֆիզիկական անձ։

Տեղեկատվության հավաքագրում

Փաստացի սեփականատերերի մասին տեղեկատվության հիմնական աղբյուրը բանկային հաստատություններն են, որոնք իրավունք ունեն օգտվելու տվյալների ցանկացած աղբյուրից՝ գրանցման փաստաթղթերում նշված սեփականատերերի անվանական կարգավիճակի կասկածի դեպքում։ Բացի այդ, սեփականատերերի մասին տեղեկությունները պետք է բացահայտվեն, եթե ընկերությունը մասնակցում է պետական ​​գնումներին և այլ վերահսկվող գործերին: Եթե ​​իրական սեփականատերերը հնարավոր չէ բացահայտել, ապա այդպիսին է ճանաչվում ընկերության տնօրենը կամ գործադիր մարմինը (հիմնադիրների խորհուրդը, բաժնետերերի ժողովը): Այս կանոնը մշակվել է հիմնականում կեղևային ընկերությունների դեմ պայքարելու համար, բայց նաև վերաբերում է այն կազմակերպություններին, որոնցում իսկապես դժվար է շահառուների ցուցակ սահմանել.

• շահույթ չհետապնդող ընկերություններ և ասոցիացիաներ;
• բաժնետիրական ընկերություններորոնցում բաժնետերերից ոչ մեկը լիարժեք վերահսկողություն չունի.
• փոխադարձ ներդրումային հիմնադրամներ (UIF);
• տրեստներ, այդ թվում՝ օֆշորային։

Սեփականատերերի մասին տեղեկատվության գաղտնիությունը պահպանվում է հետևյալի համար.

• պետական ​​մարմինները, տեղական իշխանությունև արտաբյուջետային միջոցներ;
• իրավաբանական անձինք, որոնցում պետությունը կամ քաղաքապետարաններըտիրապետում է բաժնետոմսերի կամ կանոնադրական կապիտալի ավելի քան 50%-ին.
• միջազգային կազմակերպությունները, եթե այլ բան նախատեսված չէ օրենքով.
• կազմակերպված առևտրին մասնակցող արժեթղթերի թողարկողներ.

Քաղաքակիրթ շուկայական հարաբերությունների զարգացմանն ուղղված կառավարության աշխատանքը հանգեցնում է ավելի ու ավելի շատ նոր ոլորտներ կարգավորելու անհրաժեշտությանը, որոնք նախկինում կարելի էր անվանել «վայրի շուկա»: Շուկայական հարաբերությունները կարգավորող նոր կանոններ են ի հայտ գալիս և նոր տնտեսվարող սուբյեկտները լեգիտիմացվում են։ Դրանք ներառում են այն անձինք, ովքեր պատկանում են շահառուների սահմանմանը:

Ովքե՞ր են իրական սեփականատերերը:

Շահառու բառը գալիս է Ֆրանսերեն բառ«օգուտ» (շահույթ, օգուտ, եկամուտ): Շահառու է համարվում այն ​​անձը, ով եկամուտ է ստանում իր գույքի կամ դրամական միջոցների սեփականությունից ցանկացած պայմանագրով: Միևնույն ժամանակ, պայմանագրերը, որոնք նրան նյութական օգուտներ են բերում, կարող են լինել այլ բնույթ:

Այս անձը կարող է լինել և՛ ֆիզիկական, և՛ իրավաբանական անձ. ամեն դեպքում, սա այն անձն է, ում ի վերջո նախատեսված է կանխիկ վճարումը, կամ օգուտների, եկամուտների, շահույթի ստացողն է, օրինակ, ընկերության բաժնետոմսերի սեփականատերը, որը թույլ է տալիս նրան եկամուտ ստանալ իր գործունեությունից:

Այնուամենայնիվ, «շահառու» տերմինի իմաստը կարող է տարբեր լինել՝ կախված այն իրավիճակից, որում այն ​​օգտագործվում է: Շահառուներ են համարվում հետևյալ անձինք.

• ժառանգներ, որոնք նշված են ցանկացած գույքի կտակներում՝ սեփականության իրավունք վերցնելով կամ տնօրինելու համար.
• տանտերերը, ովքեր վարձակալում են իրենց գույքը (բնակարան, ոչ բնակելի տարածքներ, մեքենա) և դրա համար ստանալ կանոնավոր վճար, քանի որ նրանք ունեն վարձակալության պայմանագիր.
• բանկային հաշիվների սեփականատերեր, որոնք կառավարում և վերահսկում են դրանք և ստանում շահույթ.
• հավատարմագրային ընկերության հաճախորդները, ովքեր իրենց գույքը հանձնել են հավատարմագրային կառավարման և եկամուտ են ստանում դրանից.
• վավերագրական ֆիլմերի սեփականատերեր;
• ապահովագրական պայմանագրով ապահովագրական վճարումներ ստացողներ.
• ընկերությունների սեփականատերերը, ովքեր եկամուտ են ստանում իրենց աշխատանքից.

Ովքե՞ր են վերջնական շահառուները:

Վերջնական շահառուերբ ընկերություն ունի, այն իրենն է իրական սեփականատեր, որտեղ շահույթը հոսում է ի վերջո «հոսում»: Նա կարող է գործել ուղղակիորեն, կամ գուցե այլ ընկերությունների սեփականության իրավունքով: Նույնիսկ եթե ընկերությունը օրինականորեն պատկանում է մեկ անձի, սեփականատիրոջ իրական իրավունքները կարող են բոլորովին այլ լինել:

Շահառու սեփականություն հաստատելու համար կարող են օգտագործվել հետևյալ մեխանիզմները.

1. անվանական պայմանագիր;
2. վստահության հռչակագիր, որը սահմանում է ընկերության հիմնադիրների և վստահված գույքի սեփականատերերի իրավունքներն ու պարտականությունները.
3. վստահության հիմնադրման ակտը.

Ամենից հաճախ վերջնական շահառուի մասին տեղեկատվությունը գաղտնի է և լայնորեն չի բացահայտվում: Վերջնական շահառուին թաքցնելու համար կարող են օգտագործվել օֆշորային ընկերությունները կամ անվանական բաժնետերերը:

Արդյո՞ք շահառուն շահառու է:

Սա հասկանալու համար նախ և առաջ եկեք գտնենք այս հասկացությունների սահմանումները: Դա թույլ է տալիս դա անել 08/07/2001 թիվ 115-FZ դաշնային օրենքը:

Շահառուայն մարդն է, ով շահում է իր հաճախորդի գործողությունների արդյունքում: Հնարավոր է նպաստներ ստանալ տարբեր պայմանագրերի հիման վրա.

• հանձնաժողովներ;
• գործակալություն;
• վստահության կառավարում;
• երաշխիքներ;
• գույքի կամ միջոցների հետ գործարքների իրականացում.

Փաստացի սեփականատերըանձ է, ով, ի վերջո, ուղղակիորեն կամ անուղղակիորեն (երրորդ անձանց միջոցով) տիրապետում է (ունի կապիտալի 25%-ից ավելի գերիշխող մասնակցություն) ընկերությանը կամ կարող է վերահսկել այս իրավաբանական անձի գործողությունները:

Պարզ ասած, այս անհատը օգտվում է ընկերության սեփականատիրոջ բոլոր իրավունքներից, եկամուտ ունի դրանից և, ըստ էության, հանդիսանում է դրա սեփականատերը, թեև իրավաբանորեն սեփականությունը գրանցված է այլ անձի անունով։

Իրական սեփականատերը, առանց իր ինքնությունը բացահայտելու, հնարավորություն ունի.

Երկու հասկացություններն էլ մոտ են միմյանց և ունեն շատ ընդհանուր հատկանիշներ. Օրինակ, և՛ շահառուն, և՛ շահառուն եկամուտ են ստանում իրենց ընկերությունների և կազմակերպությունների աշխատանքից։

Օրենսդրությունը թույլ է տալիս գիծ քաշել նրանց միջև՝ իրական սեփականատերը պետք է լինի կապիտալի ավելի քան 25%-ի սեփականատերը և դրանով իսկ մասնակցի ընկերության կառավարմանը՝ անուղղակի կամ անձամբ:

Սա շահառուի և իրական սեփականատիրոջ միջև հիմնական տարբերությունն է՝ շահույթի զգալի մասի սեփականությունը:

Շահառուների վերահսկողություն

Հենց այս հնարավորությունն է իրական սեփականատերերի համար մասնակցել ընկերության կառավարմանը և վերահսկել նրա գործողությունները, որը հետաքրքրություն է առաջացնում տարբեր տեսչական մարմինների մոտ: Նրանք կարող են տեղեկություններ հավաքել սեփականատերերի մասին որոշակի հանգամանքներում՝ բացառելու համար.

• ահաբեկչական գործողություններ;
• ֆինանսական խարդախություն;
• հանցավոր գործողություններ;
• անօրինական եկամուտների օրինականացում և այլն։

Տեղեկություններ շահառուի մասին

Շահառուն, որը ընկերության սեփականատերն է, պարտավոր է պետական ​​ձեռնարկությունների հետ պայմանագրեր և պայմանագրեր կնքելիս կարգավորող մարմինների հարցումներին ի պատասխան տեղեկատվություն տրամադրել իր մասին: Նման տեղեկատվության հավաքագրումն իրականացվում է հենց ընկերության գործողությունների առավելագույն թափանցիկություն ձեռք բերելու և դրա իրական սեփականատերերին բացահայտելու համար:

Բանկերը պահանջում են նաև տեղեկատվություն շահառուների մասին: 2013թ.-ից ընկերությունների սեփականատերերը պարտավոր են նման տեղեկատվություն տրամադրել իրենց մասին։ Եթե ​​բանկերը թույլ տան նման տվյալները թաքցնել, դա կենթադրի տուգանք մինչև 500 հազար ռուբլի, ուստի շահառուները պետք է տրամադրեն այս տեղեկատվությունը պետական ​​կազմակերպությունների և բանկերի խնդրանքով:

Եթե ​​շահառուն վարկային հաստատությանը նման տեղեկատվություն չտրամադրի, ապա, ամենայն հավանականությամբ, ընկերությանը կհրաժարվի համագործակցությունից՝ նրա գործունեության հեղինակությունն ու թափանցիկության երաշխիքը ավելի թանկ կարժենա։

Եթե ​​պարզվի, որ սեփականատերը միայն իրավունք ունի ստորագրել փաստաթղթեր, այսինքն՝ միայն անվանական շահառու է, դա հատուկ կասկածներ կառաջացնի։ Այս դեպքում դժվար չի լինի գտնել ընկերության իրական սեփականատիրոջը. դրա համար ուսումնասիրվում է հաշվետերերի շղթան, որը կհանգեցնի իրական սեփականատիրոջը։

Եթե ​​ընկերությունը պայմանագրեր է կնքում պետական ​​կամ վարկային կազմակերպությունների հետ, այն պետք է տեղեկություններ տրամադրի սեփականատերերի մասին մինչև վերջնական շահառուները.

1. անձնագրի մանրամասները;
2. շահառուի փաստացի բնակության հասցեն.
3. շահառուի ամբողջական պրոֆիլը:

Առանց այս տեղեկատվությունը տրամադրելու պայմանագիրը չի կնքվի։ Աշխատեք հետ պետական ​​կազմակերպություններստիպում է մասնավոր ընկերություններին գործել լիովին թափանցիկ.

Շահառուների իրավունքների պաշտպանություն

Ռուսաստանի օրենսդրությունը շահառուին իրավունք է տվել դիմել դատարան՝ պաշտպանելու իրենց շահերը։ Այլ շահառուները կամ սեփական ընկերության ղեկավարությունը կարող են խախտել նրա իրավունքները.

• իր հետ կնքված պայմանագրի պայմանները չկատարելու պատճառով.
• անօրինական կամ չլիցենզավորված գործունեություն իրականացնելիս.
• երբ ընկերությունում վերահսկելու նրա իրավունքները կրճատվում են.
• ղեկավարության կողմից աշխատանքի ընթացքում իր շահերի խախտման փաստը թաքցնելու միջոցով.
• այլ հանգամանքներում, որոնք թույլ չեն տալիս նրան եկամուտ ստանալ՝ համաձայն պայմանագրի պայմանների:

Շահառուն կարող է նաև իրեն պաշտպանություն տրամադրել հավատարմագրային կառավարման համաձայնագրի միջոցով առաջադրված ղեկավարների գործողություններից: Նման պայմանագիրը հնարավորություն է տալիս դադարեցնել համագործակցությունը ընկերության անվանական ղեկավարության հետ, եթե նրա իրավունքները խախտվում են: Լավ կազմված պայմանագիրը կարող է պարտավորեցնել անփույթ կառավարիչներին վճարել իրենց դիտավորյալ կամ ոչ պրոֆեսիոնալ գործողությունների հետևանքով պատճառված վնասները:

Այսօր տարօրինակ «շահառու» բառը կարող է վերաբերել ցանկացած անձի՝ անշարժ գույքի սեփականատեր, ակտիվներում ներդրված և. բանկային ավանդներկանխիկ գումար, նույնիսկ սեփականատերը ապահովագրման կարգ. Բիզնեսում պետությունը ուշադիր հետևում է ընկերությունների վերջնական սեփականատերերին, հատկապես թանկ ընկերություններին: Երբեմն նման սեփականատերերը բարձրաստիճան պաշտոնյաներ են ստացվում, որոնք ամեն տեսակ «օգնություն» են ցուցաբերում իրենց ստեղծած ընկերություններին։ Ուստի նման հսկողությունն առաջին հերթին պաշտպանական բնույթ ունի և ուղղված է բոլոր քաղաքացիների շահերի պաշտպանությանը։

Ընկերությունների նկատմամբ խիստ վերահսկողություն, որի նպատակն է բացահայտել նրանց վերջնական սեփականատերերը, տեղի է ունենում նաև այն դեպքում, երբ նրանք համագործակցում են պետական ​​կազմակերպությունների հետ: Երբեմն շահառուները բացասաբար են տրամադրված նման միջոցառումների նկատմամբ՝ վկայակոչելով գաղտնի տեղեկատվությունը պաշտպանելու իրենց իրավունքը: Բայց այն պայմաններում, երբ խոշոր կորպորացիաների աճը և նրանց եկամուտների աճը պահանջում են թափանցիկ բիզնես վարք, յուրաքանչյուր շահառու ինքնուրույն ընտրություն է կատարում՝ ավելի զարգացնել իր բիզնեսը, թե գաղտնի տեղեկատվություն պահել, թե որ ընկերություններին է պատկանում։

Ի՞նչ է լռելյայն: Իսկ ի՞նչ հետևանքներ կարող է ունենալ երկրի տնտեսության և ժողովրդի համար։ Դիտարկենք առանձին-առանձին: