En esta edición, enfocamos su atención en el papeleo en el proceso de registro de los participantes que llegaron a reunión general accionistas; una papeleta, explicando en el camino las reglas para el voto ordinario y acumulativo; el acta de la propia reunión, así como el acta e informe de la comisión de escrutinio. Explicamos qué variaciones de diseño son posibles, teniendo en cuenta últimas innovaciones FFMS.
Comisión de conteo
En una empresa con más de 100 accionistas (propietarios de acciones con derecho a voto), se crea una comisión de cómputo, cuya composición cuantitativa y personal es aprobada por la junta general de accionistas. Si el titular del registro es registrador profesional, se le pueden encomendar las funciones de la comisión de cómputo. Si hay más de 500 propietarios de acciones con derecho a voto, entonces las funciones de la comisión de cómputo deben ser realizadas por el registrador (además, es el que lleva el registro de accionistas de esta sociedad anónima).
La comisión de escrutinio debe tener al menos 3 personas. Además, la comisión de escrutinio no puede incluir:
- miembros del Consejo de Administración (Consejo de Vigilancia) de la empresa;
- miembros de la comisión de auditoría (auditor) de la empresa;
- miembros del órgano colegiado ejecutivo de la sociedad;
- único órgano ejecutivo de la empresa (generalmente CEO), así como la entidad gestora o el gestor,
- así como las personas nominadas por los candidatos a los cargos antes mencionados.
Las tareas de la comisión de escrutinio incluyen:
- verificación de poderes y registro de personas participantes en la asamblea general de accionistas;
- determinación del quórum de la asamblea general de accionistas;
- aclaración de cuestiones que surjan en relación con el ejercicio por parte de los accionistas (sus representantes) del derecho de voto en la junta general;
- aclaración del procedimiento de votación;
- velar por el orden de votación;
- conteo de votos;
- resumir los resultados de la votación;
- elaborar un protocolo de resultados de la votación y trasladarlo al archivo junto con las boletas de votación.
El orden de trabajo, el estado y los poderes de la comisión de escrutinio en un OJSC, por regla general, están regulados por un acto normativo local separado. Es aprobado por la junta general de accionistas y es uno de los principales documentos de la organización. En nuestra opinión, también debe contener requisitos generales para el procedimiento de elaboración de los protocolos de la comisión de escrutinio. Puede haber dos:
- el primer protocolo - sobre los resultados del registro de accionistas en la junta general (este documento es necesario principalmente para determinar el quórum en la agenda de la junta);
- y por supuesto (según los requisitos del artículo 62 de la Ley Federal “Sobre Sociedades Anónimas”), un protocolo sobre los resultados de las votaciones, a partir del cual se elabora un informe sobre los resultados de las votaciones. El protocolo sobre los resultados de la votación en la asamblea general es firmado por los miembros de la comisión de escrutinio, y si las funciones de la comisión de escrutinio fueron realizadas por el registrador, por personas autorizadas por el registrador. Si el número de accionistas es inferior a 100, no se podrá crear la comisión de cómputo; luego, dichas actas son firmadas por el presidente de la reunión y el secretario.
Registro de accionistas y sus representantes
La Junta General de Accionistas es siempre precedida por el procedimiento de registro de participantes. En el marco de este procedimiento, se establecen los poderes de las personas que hayan manifestado su deseo de participar en la Junta General de Accionistas (JGA). El registro de las personas que participen en la JGM deberá efectuarse en el domicilio del lugar donde se celebre esta reunión. El proceso de registro es esencialmente un proceso de identificación de llegadas mediante la comparación de los datos contenidos en la lista de personas elegibles para participar en la OCA con los datos de los documentos presentados.
Si los intereses de los accionistas están representados por apoderados, también se deben verificar sus poderes: los documentos presentados por ellos se verifican formalmente:
- Si estamos hablando de un poder notarial, entonces debe establecer:
- si el mandato ha expirado. Un poder notarial siempre se emite por un cierto período de tiempo. El Código Civil de la Federación Rusa estableció el período máximo de su validez - 3 años. No se puede especificar el plazo de vigencia en el poder notarial, en cuyo caso se considera válido por 1 año a partir de la fecha de emisión. ¡La fecha de emisión del poder es su requisito obligatorio, sin el cual no es válido! Un poder puede otorgarse no solo por un término, sino también para la participación en una asamblea específica de accionistas;
- si el poder notarial contiene toda la información necesaria. De conformidad con la Ley Federal "Sobre Sociedades Anónimas", un poder para votar debe contener información sobre la persona representada y el representante:
- para un individuo: el nombre, detalles del documento de identidad (serie y (o) número del documento, fecha y lugar de su emisión, la autoridad que emitió el documento),
- para la organización: nombre, información sobre la ubicación;
- si la revocación del poder fue recibida previamente por la sociedad anónima;
- ¿Están debidamente certificadas las firmas? Si el poder para votar es emitido por un individuo, entonces debe ser notariado. Si es emitido por una entidad legal, entonces es necesario tener en cuenta los requisitos del párrafo 5 del Artículo 185 del Código Civil de la Federación Rusa2.
- Si estamos hablando de una persona que actúa como único órgano ejecutivo (SEO) de una persona jurídica-accionista, además de su identidad (presentando un pasaporte), es necesario verificar:
- el título del cargo y poderes de dicho funcionario. Esto puede ser establecido por el estatuto de la organización de accionistas (generalmente se presenta una copia certificada por notario);
- el hecho de que una persona que asistió a su reunión fue designada para el cargo indicado en el estatuto como el director general. Dependiendo de la forma organizativa y económica, puede presentar un protocolo o una decisión del organismo autorizado (para una LLC - una general reunión de participantes, para una JSC - una junta general de accionistas o la Junta Directiva, para instituciones - la decisión del fundador), así como un extracto de la misma. Además, se le puede solicitar que proporcione un extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas que confirme el hecho de que esta información se ha ingresado en él. No obstante, hay que recordar que el registro tiene carácter meramente informativo y el documento principal es el protocolo de nombramiento;
- si el director ejecutivo tiene autoridad limitada, además de los documentos que confirman su autoridad para representar los intereses de la persona jurídica sin un poder notarial, también debe haber un protocolo del órgano superior de la persona jurídica-accionista que tiene la autoridad para tomar decisiones. Además, dicho protocolo debe contener la redacción exacta de los puntos de la agenda y una decisión sobre cómo votarlos.
La transferencia del derecho del accionista a participar en el GMS a un representante está fijada en el Reglamento de la Junta General de Accionistas de OJSC Kulebaksky Metal Structures Plant3
Artículo 28. Transmisión del derecho a participar en la junta general de accionistas
1. La transferencia de derechos a un representante de un accionista se realiza mediante la emisión de una autorización por escrito: un poder notarial.
2. Un accionista tiene derecho a otorgar un poder tanto para todas las acciones que le pertenecen como para cualquier parte de ellas.
3. El poder puede otorgarse tanto para la totalidad de los derechos que otorga la acción, como para cualquier parte de ellos.<...>
8. El accionista tiene derecho a sustituir a su representante en cualquier tiempo y ejercitar personalmente los derechos que le confiere la acción, extinguiéndose el poder. El accionista tiene derecho, sin cesar el poder, a sustituir a su representante y ejercitar personalmente los derechos que le otorga la acción.<...>
Si el poder del representante es revocado en el orden indicado, no podrá ser registrado para participar en la asamblea general de accionistas.
Muestras de un poder notarial general, especial y único, así como un poder notarial en inglés con apostilla y su traducción al ruso, encontrará las reglas generales para emitir este documento en el artículo "Emisión de poderes representar los intereses de una organización” en el No. 10' 2011 y No. 11' 2011
Aquí hay dos ejemplos de poder notarial:
- para un caso simple, cuando un síndico represente plenamente los intereses del accionista en la SGA, sin ninguna restricción (ver Ejemplo 15), y
- por uno más complejo, cuando la transferencia de poderes se realiza sólo para una parte de las acciones (ver Ejemplo 16).
Estos poderes notariales son ligeramente diferentes en la forma en que se colocan algunos detalles. En ambos, el texto está dividido en párrafos semánticos, lo que no corresponde a las reglas habituales del idioma ruso, pero le permite encontrar rápidamente información clave: quién confió a quién y qué (este tipo de poder notarial es cada vez más común) .
Preste atención a los detalles que se utilizan para identificar a la organización y al individuo que aparece en el poder notarial.
Pero la ley no requiere la presencia de la firma de un fideicomisario en este documento (sin ella, el poder notarial también será válido), solo su presencia ayudará a proteger adicionalmente contra acciones fraudulentas, porque. le permite comparar la muestra de firma en el poder notarial con los trazos que pondrá el representante en otros documentos.
Poder para participar en la OCA - caso general
Poder para la transferencia de poderes sobre parte de las acciones
La lista de participantes en una reunión realizada bajo la modalidad de asistencia conjunta se registra mediante el llenado del Libro de Registro de Participantes (Ejemplo 17). Si los accionistas envían papeletas a la sociedad (en lugar de asistir personalmente a la junta), parece adecuado levantar un registro de registro de papeletas recibidas, que refleje las fechas de su recepción (según ultima fecha en el matasellos). Además, se elabora un protocolo de registro de participantes en la junta general de accionistas (Ejemplo 19). Los requisitos de forma y contenido de los formularios de registro que enumeramos aquí no están establecidos, por lo tanto, cada JSC es libre de desarrollarlos por sí mismo, siguiendo el sentido común (también puede utilizar nuestros ejemplos).
Registro de participantes de GMS (los propios accionistas, apoderados y representantes)
Señalaremos únicamente una serie de datos que es recomendable incluir en el Diario de Registro de los participantes de la GMS en virtud del Reglamento de requerimientos adicionales al procedimiento para preparar, convocar y celebrar una junta general de accionistas, aprobado por orden del Servicio Federal de Mercados Financieros de Rusia con fecha 02.02.2012 No. 12-6/pz-n4:
- las convocatorias deberán indicar la hora de inicio de la inscripción (cláusula 3.1 del Reglamento). Registrar en el Diario la hora real de inicio del registro ayudará a confirmar que el registro comenzó a la hora indicada en el aviso de la AGM. Véase la nota 1 en el Diario del Ejemplo 17;
- de acuerdo con la cláusula 4.6 del Reglamento, “la inscripción de las personas que participen en una junta general celebrada en forma de junta deberá efectuarse en la dirección del lugar donde se celebre la junta general”. La indicación de esta dirección en el Diario servirá como confirmación adicional del cumplimiento de estos requisitos. Véase la nota 2 en el Ejemplo 17;
- el hecho de verificar los documentos de identidad de quienes acudieron a la reunión (es decir, el cumplimiento de la cláusula 4.9 del Reglamento) confirmará adicionalmente la presencia en el Diario de la columna completa marcada con el número 3 en el Ejemplo 17;
- se abre una cuenta personal para cada persona inscrita en el registro de accionistas: el propietario, titular nominal, prendario o fideicomisario. Contiene datos no solo sobre la persona registrada, sino también sobre el tipo, cantidad, categoría (tipo), estado número de registro problema, valor nominal papeles valiosos, números de certificados y el número de valores certificados por ellos (en el caso de una forma documentaria de emisión), gravamen de valores con obligaciones y (o) bloqueo de transacciones, así como transacciones con valores. El procedimiento para asignar números a cuentas personales está determinado por los documentos internos de la organización que mantiene el registro de accionistas. Véase la nota 4 en el Ejemplo 17.
papeleta de votación
Si hay más de 100 propietarios de acciones con derecho a voto en una JSC, entonces la votación en la reunión anual de accionistas de la empresa debe llevarse a cabo sin falta utilizando papeletas de votación. Si el número de accionistas es menor, puede prescindir de ellos, pero vale la pena señalar que si en la reunión participan más de 7 a 10 personas, entonces, en nuestra opinión, el uso de boletas ya se justificará. En primer lugar, acelera el proceso de votación en sí mismo y, en segundo lugar, reduce el riesgo de que los accionistas confronten a la empresa sobre su voluntad real expresada durante la votación.
La legislación vigente (párrafo 2, inciso 2, artículo 60 de la Ley Federal “Sobre Sociedades Anónimas”) establece que si en una sociedad hay más de 1,000 accionistas, entonces se les debe enviar las papeletas con anticipación. Esto generalmente se hace junto con la distribución del aviso OCA5.
Si hay menos de ellos, entonces el requisito de distribución obligatoria puede consagrarse en la carta del JSC. El envío oportuno de boletas en pequeñas empresas permite aumentar el nivel de confianza en los órganos de gobierno, y en grandes empresas simplifica significativamente el conteo de votos. Además, el apartado 3 del art. 60 de la Ley Federal "Sobre las JSC" para quienes distribuyen papeletas, hace una cierta indulgencia: los accionistas de estas JSC podrán participar en la reunión en persona o enviar las papeletas llenas a la empresa para el voto en ausencia (al determinar el quórum y sumando los resultados de la votación, los votos representados por las papeletas recibidas por el AO a más tardar 2 días antes de la fecha de la GMS).
En todos los demás casos, las papeletas se distribuyen durante el registro de accionistas en la GMS.
- la forma de la GMS (reunión o voto en ausencia);
- fecha, lugar, hora del GMS y la dirección postal a la que se pueden enviar las boletas completas;
- redacción de las decisiones sobre cada tema (nombre de cada candidato), que se vota en esta boleta6;
- opciones de voto para cada punto del orden del día, expresadas como “a favor”, “en contra” o “abstención”. Frente a cada opción de voto, debe haber campos para anotar el número de votos emitidos para cada opción de voto, o puede contener una indicación del número de votos pertenecientes a una persona con derecho a participar en la junta general (la segunda opción se implementa en el Ejemplo 18);
- si hay un voto acumulativo sobre el tema, esto debe señalarse específicamente;
- una mención de que la boleta de votación debe estar firmada por el accionista (ver nota 1 en la boleta del Ejemplo 18);
- El boletín debe explicar las reglas:
- votación ordinaria - cuando sólo se debe seleccionar 1 opción de respuesta en el punto del orden del día: “a favor”, “en contra” o “abstención” (ver punto 2 en el Ejemplo 18) y
- acumulativo (si las preguntas sometidas a dicha votación están en la boleta): se utiliza para seleccionar candidatos para puestos. Además, el número de candidatos entre los que se distribuyen los votos durante la votación acumulativa puede exceder el número de personas a elegir (por ejemplo, la Junta Directiva está compuesta por 5 personas, y 9 personas solicitan estos lugares, y solo aquellos que obtienen el la mayoría de los votos irán a este cuerpo colegiado) - marque 3 en el Ejemplo 18.
El ejemplo 18 demuestra el llenado de una boleta para votación ordinaria (preguntas N° 1, 2 y 3 del orden del día) y para votación acumulativa (pregunta N° 7).
cuestiones de procedimiento
- elegir al Presidente de la reunión;
- el secretario de la reunión, por regla general, es designado por el presidente, pero se puede prescribir un procedimiento diferente en el estatuto u otro documento del JSC (cláusula 4.14 de las Regulaciones);
- elegir una comisión de escrutinio, que puede operar durante una reunión o, por ejemplo, todo un año; las funciones de la comisión de escrutinio también pueden ser realizadas por el registrador que lleva el registro de accionistas de esta sociedad anónima; Recordemos que si una JSC tiene menos de 100 accionistas, entonces sus funciones pueden ser ejercidas por el presidente y el secretario de la asamblea.
Detengámonos por separado en el problema de la reflexión en el protocolo OCA y el boletín de varios cuestiones de procedimiento. La más común de ellas es la elección del Presidente y Secretario de la reunión. Hay varias opciones, pero su elección no es la arbitrariedad del AO. Depende de la orden, que se establece en su Carta.
Como regla general, la elección del Presidente, secretario de la JGA anual no puede efectuarse en la propia asamblea; la obligación de presidir la SGA está asignada por ley al Presidente del Consejo de Administración, salvo disposición en contrario de los Estatutos; y el procedimiento para el ejercicio de las funciones del Presidente en su ausencia está determinado por la ley local reglamentaria de la SCC (por ejemplo, el Reglamento del Consejo de Administración). Por lo tanto, si no hay una cláusula especial en la Carta que establezca que el Presidente debe ser elegido en la JGA anual, entonces no puede haber ninguna votación sobre su candidatura. La reunión anual es presidida por el propio Presidente o, en su ausencia, por una persona que desempeñe sus funciones de acuerdo con las leyes locales internas.
La situación con el secretario antes de la entrada en vigor del Reglamento era bastante confusa. Sin embargo, ahora está claramente regulado por la cláusula 4.14. este documento: "El secretario de la junta general es designado para presidir la junta general, a menos que se establezca un procedimiento diferente para su nombramiento (elección) en el estatuto o documento interno de la sociedad que rige las actividades de la junta general".
Si, en la Carta o acto local JSC tiene reservas sobre la elección del Presidente y del Secretario, entonces este tema, en nuestra opinión, debe incluirse en la Agenda de la reunión y papeletas de votación bajo el No. 1. Al mismo tiempo, debe entenderse que tales reservas puede conducir a situaciones bastante problemáticas, especialmente durante conflictos corporativos. La empresa puede encontrarse en una situación en la que la celebración de una reunión sea imposible porque los accionistas no han llegado a un acuerdo sobre los candidatos como parte de la resolución de un problema de procedimiento.
Quién realiza las funciones de la comisión de escrutinio generalmente también se decide antes de la reunión.
Porque la cuestión de determinar el quórum en la reunión es importante, luego, para confirmar la presencia de un quórum, la comisión de escrutinio puede redactar un documento de procedimiento como un protocolo sobre los resultados del registro de accionistas en la GMS (Ejemplo 19).
Protocolo sobre los resultados del registro de accionistas en la GMS
Nota al Ejemplo 19: para acelerar el trabajo, se puede preparar una plantilla de protocolo con anticipación, mientras que las columnas "registrado" y "número total de votos de los accionistas registrados" permanecen en blanco, que luego se completan a mano antes de firmar el documento.
Por regla general, la primera versión del documento se redacta para ser presentada al Presidente antes del inicio de la Junta General. Luego, dichos documentos pueden prepararse inmediatamente antes de la audiencia de cada tema (el registro continúa, y de repente fue posible obtener quórum en aquellos temas para los que no estaba al comienzo de la reunión). Dicho protocolo no es obligatorio y con frecuencia se reemplaza por algo así como informes o memorandos firmados por el presidente de la comisión de escrutinio. Este documento contiene información sobre el número total de accionistas y el número de accionistas registrados en el momento del inicio de la Junta General.
Vladimir Matulevich, experto de la revista "Directorio legal de la cabeza"
El reglamento establece claramente que la junta general puede ser abierta si hay quórum para al menos un punto del orden del día (cláusula 4.10). Al mismo tiempo, quienes deseen participar en la reunión tienen la oportunidad de registrarse incluso después de la discusión del último punto de la agenda (para el cual hay quórum), pero antes del inicio de la votación.
Si a la hora de iniciar la reunión no hubiere quórum en alguno de los puntos del orden del día, se podrá aplazar la apertura, pero por un máximo de 2 horas. Se puede prescribir un período específico en el estatuto o documento interno del JSC que regula las actividades del GMS. Si esto no se hace, entonces la apertura solo se puede posponer por 1 hora. Y hacer esto indefinidamente no funcionará: la transferencia solo es posible 1 vez.
Para evitar conflictos societarios y lograr la total objetividad de la votación, el numeral 4.20 del Reglamento establece una lista completa de tipos de acciones, cuya posesión no afecta el quórum.
El Reglamento se refiere a los documentos finales de la junta general:
- acta de la asamblea general;
- protocolo sobre los resultados de la votación;
- un informe sobre los resultados de la votación (si las decisiones tomadas y los resultados de la votación no fueron anunciados durante la reunión);
- documentos adoptados o aprobados por decisiones de la asamblea general.
El FFMS en la Orden No. 12-6/pz-n describió con cierto detalle los requisitos para cada documento. Entonces, en las actas es suficiente reproducir las disposiciones principales de los discursos. Al mismo tiempo, en comparación con las reglas anteriores, se ha ampliado la lista de información que debe estar en el protocolo.
En los últimos años, el estado ha estado apoyando activamente el lado de los accionistas en las relaciones corporativas como inicialmente más desfavorecidos en comparación con la "parte superior" de la sociedad anónima. Un ejemplo ilustrativo es la aparición del artículo 15.23.1 en el Código de Infracciones Administrativas de la Federación Rusa, que establece la responsabilidad, incluso por violar el procedimiento para preparar y celebrar juntas generales de accionistas. Este artículo prevé multas considerables, el orden de los números es el siguiente: de 2.000 a 700.000 rublos. (y, en su caso, inhabilitación). La práctica de arbitraje muestra que este artículo está "en demanda" entre los tribunales y el Servicio Federal de Mercados Financieros de Rusia. Así que tiene sentido llegar a conocerla.
Acta e informe sobre los resultados de la votación
El acta de la junta general de accionistas se redacta a más tardar 3 días hábiles después del cierre de la junta general de accionistas en 2 copias. Ambas copias están firmadas por el Presidente de la GMS y el Secretario de la GMS. El acta de la junta general indica (cláusula 4.29 del Reglamento):
- nombre completo de la empresa y ubicación de JSC;
- tipo de junta general (anual o extraordinaria);
- forma de su celebración (junta o voto a distancia);
- fecha de compilación de la lista de personas con derecho a participar en el GMS;
- la fecha de la Junta General de Accionistas;
- la ubicación de la GMS celebrada en forma de reunión (la dirección donde se llevó a cabo la reunión);
- Agenda de la OCA;
- hora de inicio y hora de finalización del registro de las personas que tenían derecho a participar en el GMS realizado en forma de reunión;
- los horarios de apertura y cierre de la GMS celebrada en forma de reunión; y si las decisiones adoptadas por la asamblea general y los resultados de la votación sobre ellas fueron anunciados en la asamblea, entonces también la hora en que comenzó el conteo de votos;
- la(s) dirección(es) postal(es) a la(s) que se enviaron las papeletas de votación completas durante la JGA en forma de reunión (si la votación sobre los temas incluidos en la agenda de la JGA pudiera llevarse a cabo mediante voto en ausencia);
- el número de votos que poseen las personas incluidas en la lista de elegibles para participar en la JGA en cada punto del orden del día de la junta general;
- el número de votos que representan las acciones con derecho a voto de la sociedad en cada asunto del orden del día;
- el número de votos que poseían las personas que intervinieron en la junta general, con indicación de si hubo quórum (por separado para cada punto del orden del día);
- el número de votos emitidos para cada una de las opciones de voto ("a favor", "en contra" y "abstención"), para cada punto del orden del día para el que hubo quórum;
- la redacción de las decisiones adoptadas por la asamblea general sobre cada punto del orden del día;
- las principales disposiciones de los discursos y los nombres de los ponentes en cada punto del orden del día, si la Junta General de Accionistas tuviera la forma de reunión;
- presidente (presidium) y secretario de la OCA;
- fecha de elaboración del acta de la SGA.
Como se puede apreciar, el contenido del protocolo como uno de los principales documentos societarios viene determinado por la legislación vigente con suficiente detalle. A su vez, la forma de presentación de la información no está regulada de ninguna manera, por lo que la componen de diferentes formas:
- Algunos AO publican material “sobre problemas”, es decir, dan una descripción en secuencia:
- punto del orden del día;
- discursos sobre este tema;
- decisión y resultados de la votación sobre este tema.
- Otros AO dan material en bloques lógicos:
- agenda;
- intervenciones sobre cada punto del orden del día;
- decisiones y resultados de votaciones sobre todos los temas.
Los abogados supervisan el cumplimiento de los requisitos obligatorios de la legislación empresarial actual para el contenido de las actas de GMS más que las reglas para redactar las actas que desarrollamos en el período soviético y ahora tienen un carácter recomendatorio. Por lo tanto, muchos van por el segundo camino. Él es especialmente amado en gran sociedades anónimas, porque con un gran número de ponentes y accionistas con derecho a voto, permite elaborar un protocolo en dos bloques independientes separados por el tiempo:
- los discursos se graban directamente siguiendo los resultados de la reunión en la pared o audiogramas de discursos. Al mismo tiempo, es posible trabajar por separado en cada tema de la agenda, es decir, puede trabajar en un documento al mismo tiempo Número grande especialistas;
- y el conteo de votos se agrega al protocolo un poco más tarde, después de que se hayan contado las papeletas.
Daremos una muestra del acta de la junta general de accionistas en el Ejemplo 20, redactado según el primer esquema, que es más familiar para la audiencia de nuestra revista. Cabe señalar que en este caso es racional utilizar boletas separadas para votar, cuando cada tema se vota con su propia boleta. Esto acelerará significativamente el conteo de votos, y en las JSC con un número reducido de accionistas incluso permitirá anunciar los resultados de la votación sobre un tema durante la propia junta.
El protocolo sobre los resultados de la votación en la asamblea general y los documentos adoptados o aprobados por las decisiones de este GMS se adjuntarán al acta de la asamblea general sin excepción.
Con base en los resultados de la votación, la comisión de escrutinio elabora un protocolo firmado por todos los miembros de la comisión de escrutinio (Ejemplo 21). Debe redactarse a más tardar 3 días hábiles después del cierre de la GMS. Decisiones adoptadas por la junta general de accionistas, así como los resultados de las votaciones:
- se anuncian en la reunión misma (durante la cual se tomó la votación), o
- se comunican de la misma manera en que se notificó a los accionistas el GMS (mailing o publicación en los medios) a más tardar 10 días después de la compilación del protocolo sobre los resultados de la votación en forma de informe sobre los resultados de la votación (Ejemplo 22).
Además, aclaremos: siempre se elabora un protocolo sobre los resultados de la votación (esto se deriva del párrafo 4 del artículo 63 de la Ley Federal "Sobre JSC" y aclaración adicional en el párrafo 4.28 del Reglamento). Y en el caso de que las decisiones adoptadas por la JGA y el resultado de la votación no hayan sido comunicados durante la reunión en la que se celebró la votación, también se elabora un informe adicional sobre el resultado de la votación. También hay alguna diferencia en los detalles de los documentos: la diferencia más grave es que el protocolo lo firman los miembros de la comisión de escrutinio y el informe lo firman el presidente y el secretario de la OCA.
Después de redactar y firmar el protocolo sobre los resultados de la votación, las papeletas de votación son selladas por la comisión de escrutinio y depositadas en el archivo de la empresa para su custodia. En un momento, la FCSM determinó el período de almacenamiento de las papeletas: “hasta que la sociedad anónima cese de operar”7.
Lea sobre el almacenamiento de documentos de la Junta General de Accionistas en el sitio web "¿Cómo almacenar documentos relacionados con la celebración de la Junta General de Accionistas?"
La Junta General Ordinaria de Accionistas no puede ser “ausente”, se realiza siempre en forma presencial. Aunque todos los accionistas enviaron boletas completas y no comparecieron personalmente, desde un punto de vista formal, esta sigue siendo una reunión cara a cara con el paquete de documentos del que estamos hablando en este artículo.
También preste atención a la numeración y fechas de los protocolos: la fecha es un requisito de identificación obligatorio y puede faltar el número.
Lea sobre el diseño de costura en el sitio web "¿Cómo organizar correctamente la costura de documentos de varias páginas?"
Las actas de las asambleas generales anuales de accionistas no podrán numerarse en absoluto. Si se lleva a cabo una segunda reunión dentro de un año calendario, entonces a sus actas se les asigna inmediatamente el número 2, y las primeras actas (de la reunión anual) permanecen sin número. Dichos detalles del acta como fecha reflejan la fecha de la reunión, y no la fecha de la firma del acta (llamamos su atención sobre esto, porque estos eventos a menudo no ocurren el mismo día). Al mismo tiempo, es necesario seguir la redacción correcta en la agenda, que refleje el año (por ejemplo, el acta de la reunión anual de 2013 incluirá "Aprobación del informe anual de la Compañía para 2012").
En cuanto a los protocolos de la comisión de escrutinio, están numerados dentro de los límites del trabajo de la comisión de escrutinio en una determinada composición. Por lo general, prefieren crear / formar una comisión de conteo en una composición por reunión, luego, por ejemplo:
- bajo el N° 1 habrá un protocolo sobre los resultados del registro de accionistas,
- bajo el No. 2 - protocolo provisional sobre los resultados de la votación y
- bajo el No. 3 - protocolo sobre los resultados de la votación.
Si la comisión de conteo se forma para trabajar en varias reuniones, por ejemplo, dentro de un año, en la segunda reunión, el protocolo de esta comisión de conteo sobre los resultados del registro de participantes ya será el No. 4, y el próximo en el los resultados de la votación en la reunión serán el No. 5, etc.
Acta de la junta general de accionistas
Nota al Ejemplo 20: Las decisiones tomadas en la reunión son de carácter administrativo y se formulan en consecuencia. Preste atención a su numeración: el primer dígito repite el número del tema en la agenda, y el segundo numera las decisiones tomadas sobre este tema. Después de todo, puede haber más de uno, por ejemplo, en el número 9 de la agenda está la aprobación de un determinado local. acto normativo, pero los accionistas, además de su aprobación, pueden decidir encomendar la elaboración de otro documento a determinados ejecutantes en una fecha determinada. En tal situación, ya habrá 2 decisiones sobre un punto de la agenda con los números 9.1 y 9.2.
El órgano supremo de gobierno de una sociedad anónima es la asamblea general de sus accionistas. Este órgano no es permanente, y la posibilidad de tomar decisiones judiciales durante la reunión depende del cumplimiento de una serie de condiciones que la legislación ha acompañado al procedimiento para su convocatoria y celebración. Los errores en el procedimiento para convocar y celebrar una junta general de accionistas están plagados de conflictos corporativos, que a menudo se convierten en juicios. EN Este artículo consideraremos el procedimiento para convocar una reunión general de participantes, teniendo en cuenta la orden del FFMS de Rusia con fecha 02.02.2012 No. 12-6/pz-n "Sobre la aprobación del Reglamento sobre requisitos adicionales para el procedimiento para preparar , convocatoria y celebración de una junta general de accionistas” (en adelante, el Reglamento).
Fecha límite
La legislación vigente sobre acciones requiere que se celebre una asamblea general de accionistas por lo menos una vez al año. Una reunión obligatoria se llama reunión anual, y cualquier otra reunión se llama extraordinario. La reunión anual de accionistas se lleva a cabo dentro de los plazos establecidos por los estatutos de la empresa. Sin embargo, la legislación actual () define los parámetros límite:
- no antes de 2 meses y
- a más tardar 6 meses después del cierre del ejercicio económico.
En las Sociedades de Responsabilidad Limitada, el plazo es aún más estricto que en las JSC. De acuerdo con la asamblea general de los participantes de la empresa, se debe realizar lo siguiente:
- no antes de 2 meses y
- a más tardar 4 meses después del cierre del ejercicio económico.
Esta regla plantea una pregunta lógica: "¿qué es un ejercicio económico"? En la práctica mundial, existen situaciones en las que los límites del ejercicio económico los determina la organización en sus actos administrativos locales y no coinciden con el año natural. Esta discrepancia puede ser conveniente por varias razones. Desde el deseo de alinear el año financiero con la estacionalidad del negocio hasta el deseo de resumir el año en un momento diferente al de la mayoría de las corporaciones. Sin embargo, en las condiciones de nuestro estado, teniendo en cuenta la fijación rígida de los plazos para la preparación de informes contables y fiscales, el establecimiento de cualquier otro ejercicio económico está plagado de serias complicaciones en el trabajo de la empresa.
Por lo tanto, en Rusia, generalmente se acepta en la práctica comercial fijar en los estatutos de las sociedades anónimas el año financiero:
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18. Contabilidad y reporting en la Sociedad...
18.2. El primer año financiero de la Compañía comienza a partir de la fecha de su registro estatal y finaliza el 31 de diciembre del año del registro estatal de la Compañía. Los ejercicios posteriores coinciden con los años naturales.
Por lo tanto, la reunión anual de accionistas debe celebrarse no antes del 1 de marzo ni después del 30 de junio. Vale la pena señalar que los JSC son libres de determinar una fecha específica dentro de este período. Además, tienen derecho tanto a establecerlo de antemano, introduciendo en la carta las disposiciones oportunas, como a dejar un campo bastante amplio de posibilidades para su administración. En la práctica, un número ínfimo de sociedades se autolimitan fijando una fecha concreta o una forma rígida de determinarla (el primer lunes del tercer mes, el primer domingo del sexto mes, etc.). Esto es bastante comprensible. Tales marcos rígidos a menudo conducen a errores que surgen debido a la prisa o la imposibilidad de cumplir con los plazos debido a los gastos generales técnicos. Por tanto, en la mayoría de los casos, los estatutos contienen una redacción que duplica la norma legal o se aproxima a ella:
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14.2. …La asamblea general anual de accionistas se lleva a cabo no antes de 2 (dos) meses ni después de 6 (seis) meses después del cierre del ejercicio económico de la Compañía.
Entonces, la situación con el momento de la reunión en sociedades anónimas y LLC parece clara. Y ahora vamos a añadirle un matiz. De conformidad con las entidades empresariales, deben aprobar los estados financieros en el tiempo y forma aprobados por la ley aplicable (es decir, la Asamblea General de Accionistas). Sin embargo, de conformidad con el art. 18 de la misma ley y el apartado 5 del art. 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los informes deben presentarse a más tardar 3 meses a partir de la fecha de finalización del período de informe (año calendario). Y si la Ley Federal "Sobre Contabilidad" establece que el informe se proporciona a las autoridades estadísticas "compilado", y se considera compilado desde el momento en que lo firma el jefe, entonces no existe tal cláusula en el Código Tributario. Esto quiere decir que se entiende que los estados financieros deben ser presentados a las autoridades fiscales después de haber superado todos los trámites societarios para su aprobación. Condiciones de envío Estados financieros y sus declaraciones previstas en la Ley Federal "Sobre Contabilidad", la Ley Federal "Sobre JSC" y la Ley Federal "Sobre LLC", por decirlo suavemente, no coinciden (ver Diagrama 1).
Esquema 1
Condiciones de celebración de una junta general de participantes/accionistas en una LLC/JSC
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¿Y que hacer? Hay varias opciones de acción:
- Celebrar una reunión anual de accionistas en una sociedad anónima antes del 31 de marzo para presentar los informes a la autoridad fiscal a tiempo (teniendo en cuenta las restricciones "no antes de dos meses", el plazo es ajustado: debe estar en el tiempo del 1 de marzo al 31 de marzo). En grande sociedades anónimas con una extensa red de sucursales, tales términos están más allá de la realidad. Por lo tanto, muchos van por el segundo camino.
- Celebre la reunión general anual en un momento conveniente, observando los términos de la Ley Federal "Sobre JSC" y la Ley Federal "Sobre LLC". Y luego el camino se bifurca:
- puede decidir presentar informes a las autoridades fiscales tarde y pagar una multa de 200 rublos por cada documento no presentado a tiempo (de acuerdo con el Artículo 126 del Código Fiscal de la Federación Rusa);
- es posible presentar informes a las autoridades fiscales a tiempo (hasta el 31 de marzo), pero sin su aprobación por la junta general de accionistas en una JSC o participantes en una LLC. Puede ser aprobado preliminarmente por la Junta Directiva (de conformidad con el párrafo 4 del artículo 88 de la Ley Federal "Sobre JSC") y, en su ausencia, por el director general. Si el informe (balance general, estado de resultados) finalmente aprobado en la junta general aún se modifica, entonces el informe revisado puede enviarse a la oficina de impuestos.
Sugerencias para la agenda
Un accionista o un grupo de accionistas que posean al menos el 2% de las acciones con derecho a voto de la empresa tienen derecho a:
- poner puntos en la agenda de la asamblea general anual y
- nominar a sus propios candidatos para sus órganos de gobierno.
Además, el número de candidatos que nominen no debe exceder el número de escaños en dicho órgano. Por ejemplo, si la Junta Directiva consta de 7 miembros, entonces el accionista tiene derecho a nominar no más de 7 candidatos. La misma limitación cuantitativa se aplica al órgano ejecutivo colegiado, la comisión de auditoría y la comisión de escrutinio. Naturalmente, sólo puede presentarse un candidato para el cargo de órgano ejecutivo único.
Las propuestas deberán formularse indefectiblemente por escrito y contener información sobre los accionistas que las presentaron, sus firmas personales, así como datos sobre el número y tipo de sus acciones.
Una propuesta para someter preguntas debe contener la redacción de cada pregunta propuesta y puede contener la redacción de una decisión sobre la misma.
La propuesta de nombramiento debe contener:
- datos del documento de identidad (serie y/o número del documento, fecha y lugar de su expedición, autoridad que expidió el documento);
- el nombre del cuerpo de elección al que se propone;
- otra información sobre él prevista por el estatuto o documentos internos de la empresa; la propuesta de nominación de un candidato puede ir acompañada del consentimiento por escrito del candidato para nominarlo.
Merece especialmente la pena detenerse en el momento del ejercicio del derecho a incluir asuntos en el orden del día de la junta anual de accionistas. La Ley "Sobre JSC" (cláusula 1, artículo 53) contiene una redacción bastante inequívoca: . Como puedes ver este plazo puede prorrogarse los estatutos de la sociedad, pero entonces su límite máximo está determinado únicamente por el plazo de notificación de la reunión (teniendo en cuenta el tiempo de celebración de la Junta Directiva y observando los plazos de envío de respuestas a los accionistas).
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13.1. Los accionistas (accionista) de la Compañía, que en conjunto posean al menos el 2 (dos) por ciento de las acciones con derecho a voto de la Compañía, a más tardar 60 (sesenta) días después del cierre del ejercicio económico, tienen derecho a emitir emisiones en el orden del día de la Junta General anual de Accionistas y proponer candidatos para el Consejo de Administración y la Comisión de Auditoría, cuyo número no podrá exceder de la composición cuantitativa del órgano correspondiente.
Cabe señalar que basta largo tiempo La cláusula 2.4 del Reglamento anterior, aprobado por el Decreto de la Comisión Federal de Valores de la Federación Rusa del 31 de mayo de 2002 No. 17 / ps, trajo cierta confusión a la mente. El problema era que el texto del Reglamento decía que cuando el correo ruso envía propuestas, se considera que la fecha de la propuesta es la fecha indicada en la impresión del sello del calendario que confirma la fecha de envío. El problema resultó ser tan grave que. Más alto Corte de Arbitraje en su decisión llamó la atención sobre el hecho de que la “fecha de presentación de la oferta”, mencionada en la resolución FCSM, tiene una naturaleza jurídica completamente diferente y no relación directa antes de la fecha límite para la presentación de propuestas al orden del día de la reunión. Es la fecha en que la sociedad anónima determina la presencia o no del derecho subjetivo del accionista para incluir asuntos en el orden del día, y no prorroga el plazo en que estos asuntos deben ser recibidos por la JSC.
Para eliminar este problema de interpretación, el FFMS introdujo la cláusula 2.5 en el nuevo Reglamento (aprobado por orden del FFMS de Rusia con fecha 02.02.2012 No. 12-6 / pz-n), especificando que la fecha de recepción y la fecha de presentación de propuestas son diferentes conceptos jurídicos. En el nuevo Reglamento se mantuvieron las normas sobre la fecha de envío de propuestas, pero se detalló el concepto de “recepción” de una propuesta en el orden del día.
Asi que, fecha de recepción de la propuesta en el orden del día junta general es:
- por letras simples- fecha de recepción del envío postal por el destinatario;
- por costumbre - la fecha de entrega del envío postal al destinatario bajo una firma personal;
- para servicios de mensajería: la fecha de entrega por parte del servicio de mensajería;
- en persona - la fecha de entrega "bajo una firma personal";
- si se envía por comunicación eléctrica, correo electrónico o de cualquier otra forma prevista en la escritura social, - la fecha determinada por la escritura social u otro documento interno de la empresa que regule las actividades de la junta general.
En el Ejemplo 6 se proporciona un formato escrito de muestra para una propuesta para incluir temas en la agenda.
Ejemplo 6
Propuesta de accionista para incluir candidatos a cargos electivos y temas en la agenda de la junta anual de accionistas
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El directorio de la sociedad está obligado revisar propuestas y decidir si incluirlos en la agenda a más tardar 5 días después de la fecha límite para la presentación de propuestas. Es decir, en el caso general, la fecha límite para su consideración es el 4 de febrero.
El Consejo de Administración tiene derecho a negarse a incluir los puntos propuestos en el orden del día en un número muy limitado de casos:
- si el accionista no cumplió con el plazo;
- si el accionista no tiene suficientes acciones;
- se violan los requisitos formales exigidos por la ley o los documentos internos de la sociedad para la ejecución de los documentos presentados, por ejemplo, no se indica el número de acciones de propiedad del accionista, ni los datos del documento de identidad del candidato propuesto por el accionista no se indica;
- el asunto no está referido a la competencia de la junta general de accionistas o no cumple con los requisitos de la legislación vigente.
Decisión motivada de la Junta Directiva(ver Ejemplos 7 y 8) debe ser enviado a los accionistas que presentaron una emisión o nominaron un candidato a más tardar 3 días a partir de la fecha de su aceptación. Asimismo, el Consejo de Administración no está facultado para modificar la redacción de los asuntos propuestos para su inclusión en el orden del día de la Junta General de Accionistas, ni la redacción de las decisiones sobre dichos asuntos.
Ejemplo 7
Decisión positiva de la Junta Directiva sobre las propuestas puestas a consideración de la asamblea general anual de accionistas
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Ejemplo 8
Negativa del Consejo de Administración a incluir en el orden del día las propuestas del accionista (formulado según el modelo de carta del Ejemplo 7 con la sustitución del texto resaltado en naranja)
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Orden del día de la Junta General de Accionistas
La legislación vigente determina que en la asamblea general anual de accionistas se deben resolver los siguientes asuntos:
- sobre la elección del Directorio (Consejo de Vigilancia) de la empresa;
- sobre la elección de la comisión de auditoría (auditor) de la empresa;
- con la aprobación del auditor de la empresa;
- aprobación de informes anuales;
- estados financieros anuales, incluidos los estados de pérdidas y ganancias (cuentas de pérdidas y ganancias) de la empresa;
- distribución de beneficios (incluido el pago (anuncio) de dividendos) y pérdidas de la empresa en función de los resultados del ejercicio.
En cuanto a cualesquiera otros asuntos de la competencia de la asamblea general de accionistas, el legislador indicó que pueden ser resueltos en la asamblea general anual. Es decir, su inclusión en el orden del día no es obligatoria. Sin embargo, muchas sociedades anónimas utilizan las asambleas generales anuales para resolver una serie de cuestiones acumuladas, desde la aprobación de transacciones importantes y transacciones con partes interesadas, cuestiones de reorganización de la empresa y hasta la aprobación de regulaciones locales.
Los accionistas deben recordar siempre que además de los asuntos propuestos para su inclusión en el orden del día de la junta general por los accionistas, así como en ausencia de tales propuestas, la ausencia o el número insuficiente de candidatos propuestos por los accionistas para formar el órgano correspondiente, la El Consejo de Administración (Consejo de Vigilancia) de la empresa tiene derecho a incluir en el orden del día de la junta general de accionistas cuestiones o candidatos para la lista de candidatos a su discreción.
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Agenda de la reunión:
- Aprobación del informe anual de la Sociedad.
- Aprobación de los estados financieros anuales, incluida la cuenta de resultados (cuenta de pérdidas y ganancias) de la Sociedad.
- Aprobación de la distribución de la utilidad de la Compañía con base en los resultados de 2011.
- Sobre el monto, plazo y forma de pago de los dividendos con base en los resultados de 2011.
- Aprobación del auditor de cuentas de la Compañía.
- Sobre el pago de la remuneración por el trabajo en la Junta Directiva (Consejo de Vigilancia) a los miembros de la Junta Directiva - empleados no estatales en el monto establecido por los documentos internos de la Compañía.
- Sobre la retribución de los miembros de la Comisión de Auditoría de la Sociedad.
- Aprobación de transacciones con partes relacionadas que OAO Gazprom pueda realizar en el futuro en el curso normal de los negocios.
- Elección de los miembros del Directorio de la Sociedad.
- Elección de miembros de la Comisión de Auditoría de la Sociedad.
Lista de personas con derecho a participar en la reunión
La lista de personas con derecho a participar en la junta general de accionistas se elabora sobre la base de los datos del registro de accionistas de la empresa a una fecha determinada. Como señalamos anteriormente, dicha fecha la determina el Directorio cuando decide celebrar una asamblea general. Por lo general, se la conoce como la "fecha de cierre del registro de accionistas".
Si una organización lleva un registro de accionistas de forma independiente, entonces la lista se compila sobre la base de una orden interna que, dependiendo de la distribución de poderes en la empresa, puede ser dada por el presidente de la Junta Directiva o, en su dirección, por el órgano ejecutivo único.
Si el registro de accionistas lo lleva un registrador profesional, entonces él compila la lista en función de la solicitud de la empresa. La solicitud correspondiente debe ser enviada al registrador con anticipación, teniendo en cuenta el tiempo para el intercambio de correspondencia y la preparación de una respuesta. Casi todos los registradores tienen formularios de solicitud "propios", aprobados por los anexos del acuerdo de registro celebrado por ellos con la sociedad anónima.
La lista de personas con derecho a participar en la junta general incluye:
- accionistas - propietarios de acciones ordinarias de la empresa;
- Accionistas: propietarios de acciones preferenciales de la empresa, que otorgan de acuerdo con su estatuto el derecho a voto, si dichas acciones preferenciales se colocaron antes del 1 de enero de 2002 o los valores de capital colocados antes del 1 de enero de 2002 convertidos en acciones preferenciales se convirtieron en tales acciones preferenciales Comparte;
- accionistas - propietarios de acciones preferenciales de la empresa y propietarios de acciones preferenciales acumulativas para las cuales no se tomó la decisión de pagar dividendos o se tomó la decisión de pagarlos parcialmente;
- accionistas: propietarios de acciones preferentes de la empresa, si la agenda de la asamblea general incluye el tema de la reorganización o liquidación de la empresa;
- accionistas - propietarios de acciones preferentes, si el orden del día de la junta general incluye la cuestión de introducir modificaciones o adiciones a los estatutos de la empresa que restrinjan los derechos de los accionistas - propietarios de este tipo de acciones preferentes;
- funcionarios del gobierno o municipio si tienen una "acción de oro";
- sociedades administradoras de fondos mutuos de inversión, propietarios de acciones;
- el fideicomisario (fideicomisario de los derechos), en cuya cuenta se registran las acciones;
- las demás personas directamente nombradas en la ley;
- si la sociedad tiene acciones contabilizadas como “valores de personas no identificadas”, la lista de personas con derecho a participar en la junta general deberá incluir información sobre su número.
Los requisitos para la forma de la lista están establecidos por el párrafo 3 del art. 51 FZ "Sobre JSC". En el Ejemplo 10 se muestra un documento de muestra. Como columnas obligatorias, dicha lista debe contener:
- el nombre (nombre) de la persona;
- datos necesarios para su identificación. El Decreto de la Comisión Federal del Mercado de Valores de 2 de octubre de 1997 N° 27 (modificado el 20 de abril de 1998) “Por Aprobación del Reglamento para la Llevanza del Registro de Titulares de Valores Registrados” especifica que:
- por individuos este es el tipo, número, serie, fecha y lugar de emisión del documento de identidad, la autoridad que expidió el documento,
- para personas jurídicas: el número de registro estatal (OGRN), el nombre del organismo que realizó el registro, la fecha de registro;
- datos sobre el número y categoría (tipo) de acciones sobre las que tiene derechos de voto;
- dirección postal en Federación Rusa en el que comunicarse con él.
Para una identificación más precisa de las personas, en nuestra opinión, se necesitan detalles adicionales, como la fecha y el lugar de nacimiento.
La fecha de elaboración de dicha lista no está establecida por la legislación vigente. Sin embargo, el art. 51 de la Ley Federal "Sobre JSC" establece los indicadores de límite. Asi que, fecha de compilación de la lista de personas con derecho a participar en la junta general de accionistas, no puede fijarse antes de la fecha de la decisión de celebrar la junta general de accionistas y más de 50 días antes de la fecha de la junta general de accionistas. Es decir, el límite superior es de 50 días antes de la fecha de la reunión. Línea de fondo determinado naturalmente- no puede ser posterior a la fecha del anuncio de la celebración de la asamblea anual.
En caso de transferencia de acciones después de la fecha de elaboración de la lista de personas y antes de la fecha de la junta general, el propietario anterior está obligado a otorgar un poder al nuevo propietario para votar o votar en la junta general de conformidad con las instrucciones del adquirente de las acciones. Si hay varios nuevos accionistas, entonces el accionista anterior debe, al votar, “dividir” el número total de acciones que anteriormente poseía en proporción a los bloques de nuevos propietarios y votar de acuerdo con sus instrucciones.
Los accionistas incluidos en la lista de personas y que tengan al menos el 1% de los votos en cualquiera de los puntos del orden del día tienen derecho a conocer la lista de personas con derecho a participar en la junta general. El procedimiento de familiarización debe ser similar al procedimiento para proporcionar cualquier otra información (materiales) relacionada con la reunión anual.
Ejemplo 10
Lista de personas con derecho a participar en la junta general anual de accionistas, emitida al emisor por el titular del registro de accionistas
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Preparándose para la reunión
Los gastos de organización de una reunión de la Junta Directiva pueden ser realizados como gastos de representación, ahorrando impuestos si los documentos están debidamente redactados. Detalles en el artículo “Documentos sobre gastos de hospitalidad” revista N° 3’ 2013
El órgano más importante en la preparación de la reunión anual es el Consejo de Administración. Es él quien determina todas las cuestiones básicas e implementa entrenamiento preliminar a este evento. La ley define una serie de cuestiones obligatorias que deben ser resueltas antes de la convocatoria:
- forma de la junta general de accionistas (junta o voto a distancia);
- fecha, lugar, hora de la asamblea general de accionistas;
- hora de inicio del registro de participantes de la asamblea general;
- la fecha de elaboración de la lista de personas con derecho a participar en la junta general de accionistas;
- el orden del día de la junta general de accionistas;
- el(los) tipo(s) de acciones preferidas con derecho a voto en la agenda;
- el procedimiento de notificación a los accionistas de la celebración de una junta general;
- una lista de información (materiales) proporcionados a los accionistas en preparación para la Asamblea General de Accionistas, y el procedimiento para su provisión;
- la forma y el texto de la papeleta en caso de votar.
Además, todas estas cuestiones deberán ser resueltas con antelación, antes del inicio de los trabajos de la convocatoria. Vale la pena señalar que estos temas generalmente se consideran en la reunión “final”, sin embargo, antes de su celebración, la Junta Directiva debe reunirse repetidamente para resolver una serie de cuestiones, tanto de carácter “técnico” como fundamentales, por ejemplo, cuando los accionistas reciban preguntas para su inclusión en el orden del día o candidatos para su nombramiento en los órganos de la JSC.
El ejemplo anterior muestra claramente qué temas se discuten generalmente en la Junta Directiva en preparación para la reunión. En nuestra opinión, la agenda también debe incluir una discusión de los términos del contrato con el auditor de la empresa. Además, es mejor destacar del tema de la aprobación del informe anual de la empresa el aspecto del cumplimiento por parte de la sociedad anónima del Código de Conducta Empresarial. El tema del cumplimiento de dicho Código y la preparación de un informe sobre este tema deben considerarse por separado debido tanto a la gran importancia del tema en sí como a la mayor atención que le prestan las autoridades reguladoras. Atención tan cercana que se tradujo en.
El plan de trabajo para la preparación de la asamblea general de accionistas podrá ser elaborado en forma de cronograma indicando la fecha de culminación de cada etapa y ejecutores específicos para la misma y aprobado por acta de Directorio. El Cuadro enumera las etapas de preparación de la junta general anual de accionistas, indicando los plazos y lo que regula su constitución. Le ayudará a preparar su propia reunión.
Mesa
Plazos de celebración de determinados eventos para la preparación de la junta general anual de accionistas
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Nota de la tabla: Al determinar las fechas para los puntos 4, 5, 6 y 7 de la Tabla 1, es necesario tener en cuenta los aspectos técnicos relacionados con la preparación de los documentos requeridos tanto para la etapa actual como para la siguiente. Además, es necesario tener en cuenta la posibilidad de ausencia de quórum en la Junta Directiva y la necesidad de su nueva convocatoria.
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Vladímir Matulevich, experto de la revista "Directorio legal del jefe"
El Ministerio de Justicia de Rusia ha registrado una serie de requisitos adicionales para el procedimiento de la junta general de accionistas. Y no sólo al orden de su celebración, sino también a la etapa preparatoria (preparación y convocatoria). Averigüemos juntos qué otros puntos nuevos deberán tenerse en cuenta en la etapa preparatoria.
Se trata de sobre la Orden No. 12-6/pz-n del Servicio Federal de Mercados Financieros (FFMS de Rusia) del 2 de febrero de 2012, que aprobó el Reglamento sobre Requisitos Adicionales para el Procedimiento para la Preparación, Convocatoria y Celebración de una Asamblea General de Accionistas ( en lo sucesivo denominado Reglamento, Orden N° 12-6 /pz-n). Con la entrada en vigor del nuevo Reglamento (6 meses después de su publicación oficial), la antigua resolución de la Comisión Federal de Valores de Rusia del 31 de mayo de 2002 No. 17/ps “Sobre la aprobación del Reglamento sobre requisitos adicionales para la procedimiento para preparar, convocar y celebrar una junta general de accionistas” cayó fuera de la práctica de aplicación de la ley.
En general, el nuevo Reglamento repite las reglas anteriores. Mientras tanto, hay algo nuevo en él. Sobre todo, las modificaciones afectaron al procedimiento de elección de los órganos de administración y de la comisión de auditoría, las reglas para la determinación del quórum, los requisitos para la contabilización de los votos sobre las acciones, etc. Es evidente que el objetivo principal del nuevo Reglamento es aumentar la concienciación de los accionistas, orientarlos a una participación más efectiva en los asuntos sociales y hacer más transparente y objetiva la votación. En primer lugar, se trata de información y materiales adicionales que deben proporcionarse a los participantes de la junta general de accionistas (ver el párrafo 3 del artículo 52 de la Ley JSC y la fracción III de la Orden No. 12-6/pz-n). Por supuesto, esto requerirá mucho tiempo y costos de organización de los departamentos legal, de mantenimiento de registros y de contabilidad.
Dado que la agenda puede ser diferente y, por tanto, es necesario preparar Información miscelánea. Por comodidad, presentamos todos los datos en forma de tabla:
Es importante que cualquiera de especies enumeradas se debe proporcionar información y materiales (cláusula 3.6 del Reglamento):
- en el local del domicilio del órgano ejecutivo único;
- en otros lugares, cuyas direcciones se indican en la convocatoria de la junta general.
Si una persona con derecho a participar en la Asamblea General de Accionistas requiere copias de documentos, esto debe hacerlo dentro de los 7 (anteriormente - 5) días a partir de la fecha de recepción de la solicitud. Más término corto puede ser previsto por la carta o documento interno que regula las actividades de la junta general. El pago de las copias no debe exceder el costo de su producción.
Numerosos requisitos para el contenido del informe anual de la empresa, que se somete a la aprobación de la junta general, están completamente excluidos del nuevo Reglamento. Pero no se preocupe: están en el Reglamento sobre la divulgación de información por parte de los emisores de valores de renta variable (aprobado por orden del Servicio Federal de Mercados Financieros de Rusia con fecha 10.04.2011 No. 11-46 / pz-n).
regla separada se aplica a la lista de personas con derecho a participar en la junta general: solo se puede proporcionar para revisión a solicitud de la persona (personas) incluidas en ella y que posean (posean) al menos el 1% de los votos en cualquier artículo en el orden del día (cláusula 3.7 disposiciones).
Otra innovación de la Orden No. 12-6 / pz-n, relativa a frase preparatoria, radica en que, frente al procedimiento anterior, la solicitud de convocatoria extraordinaria puede ser enviada al domicilio de la sociedad y con la ayuda de un servicio de mensajería. Cada propuesta deberá ser firmada personalmente por el accionista o su representante. En caso contrario, se tiene por no recibido (cláusula 2.2 del Reglamento). Además, el poder del representante debe redactarse de conformidad con las normas de la Ley JSC (inciso 1, artículo 57). Se establecen mayores requisitos para el poder notarial para votar.
¿Dónde nos vemos? El reglamento (a diferencia de la Ley JSC) establece que la junta general debe celebrarse en la ubicación de la empresa, es decir, en un asentamiento específico (ciudad, pueblo, aldea). Tenga en cuenta: un lugar diferente solo se puede determinar en la carta. Y en la convocatoria de la junta general deberá indicarse un domicilio concreto (cláusula 3.1 del Reglamento).
El matiz con la dirección postal de la empresa es importante cuando un accionista puede votar (llenar la boleta) en su casa. Entonces: de hecho, no importa qué dirección postal se indique en el aviso de la junta general. Lo principal es que la papeleta debe enviarse a la dirección indicada en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas o en el acta constitutiva, documento sobre la junta general (cláusula 4.2 del Reglamento).
La Ley de la JSC (cláusula 1, artículo 54) contiene una lista cerrada de cuestiones organizativas generales que la dirección debe decidir antes de la junta general (fecha, lugar, hora, orden del día, listas de participantes, etc.). El pedido No. 12-6 / pz-n les agregó 2 más obligatorios:
- determinar el tipo (tipos) de acciones preferentes que tienen derecho a voto en el orden del día;
- determinar la hora de inicio para el registro de los participantes en la asamblea general.
Así, se ha establecido una especie de jerarquía de documentos que deben guiar la preparación, convocatoria y celebración de una junta general. En primer lugar está la Ley de la JSC, seguida de la orden del Servicio Federal de Mercados Financieros No. 12-6 / pz-n, el estatuto de la empresa, documentos internos que regulan las actividades de la asamblea general. Y esto sin contar las aclaraciones de la FFMS de Rusia.
Anuncio de la reunión anual.
El anuncio de la junta general de accionistas debe hacerse a más tardar 20 días, y si la agenda de la reunión anual plantea dudas sobre la reorganización de la empresa, entonces a más tardar 30 días antes de la fecha de su celebración. Sobre esta base se suele determinar la fecha de cierre de la lista de personas con derecho a participar en la reunión. Cabe señalar que el Código de Conducta Empresarial (párrafo 2, cláusula 1.1.2), teniendo en cuenta la importancia de la notificación oportuna a los accionistas sobre la celebración de una junta general, recomienda informarla 30 días antes de la celebración de la misma (salvo que la ley prevé un período más largo).
El aviso de celebración de una junta general de accionistas debe enviarse a cada uno de la lista de personas con derecho a participar en la junta general de accionistas. La sociedad anónima tiene plena libertad para elegir el método de notificación. La ley (cláusula 1, artículo 52 de la Ley Federal "Sobre JSC") prevé las siguientes posibilidades:
- envío postal (por correo certificado u otro envío postal);
- por mensajería en persona;
- publicación en una publicación impresa especificada por el estatuto, y el legislador enfatizó específicamente que dicha publicación debe estar disponible para todos los accionistas de la empresa (tenga en cuenta que en 2014 esta disposición de la ley cambiará: las publicaciones en una publicación impresa tendrán que se “duplicará” simultáneamente en el sitio web de la empresa en Internet, además, se prevé una sustitución completa de la publicación en la edición impresa con la colocación de esta información en el sitio web).
Además, la empresa tiene derecho a informar adicionalmente a los accionistas sobre la celebración de una junta general de accionistas a través de otros medios. medios de comunicación en masa(televisión, radio).
Es fácil comprender que en una sociedad anónima con un gran número de accionistas, la elección incorrecta del aviso puede generar costos financieros importantes. Incluso enviar varios miles de cartas certificadas, sin mencionar el costo de la entrega por mensajería, puede tener un impacto bastante serio en los costos operativos de una empresa.
Ejemplo 12
Formas de informar sobre la celebración de una junta general de accionistas en los estatutos de sociedades reales
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“21.1. La convocatoria de la celebración de la Junta General de Accionistas deberá efectuarse a más tardar 30 días antes de la fecha de su celebración…
En los términos indicados, se publique en los periódicos la convocatoria de la Junta General de Accionistas” periódico ruso y/o Tribuna. La Sociedad tiene derecho a informar adicionalmente a los accionistas sobre la celebración de la Junta General de Accionistas a través de otros medios de comunicación social (televisión, radio)”.
:“8.11. …Dentro del plazo señalado, el anuncio de la Junta General de Accionistas deberá publicarse en la publicación impresa de Vybor.
Además, los datos/documentos necesarios para facilitar al accionista pueden incluirse en la lista de documentos adjuntos a la convocatoria de la junta enviada por correo postal o mensajería (salvo que, por supuesto, alguno de estos documentos sea confidencial).
En este número de la revista, repasamos los temas y problemas que requieren ser resueltos en el marco de la preparación de la asamblea general anual de accionistas, la cual es obligatoria para todas las sociedades anónimas. En el próximo número, centraremos su atención en los temas relacionados con la celebración y formalización de las decisiones tomadas en dicha reunión.
Foto de Evgeny Smirnov, IA Clerk.Ru
Si la empresa está registrada como una sociedad de responsabilidad limitada (LLC), entonces al menos una vez al año dentro de los plazos establecidos por el estatuto, y no antes del 1 de febrero ni después del 30 de abril, es necesario celebrar una reunión anual. aprobar los estados financieros anuales y considerar otros asuntos incluidos en la agenda.
Si la empresa es una sociedad anónima (JSC), no antes del 1 de febrero y no más tarde de 6 meses después del final del año del informe, se debe celebrar una reunión anual y aprobar los estados financieros anuales.
Los líderes de muchas organizaciones se engañan pensando que celebrar una reunión anual es su derecho, no su obligación. Esto es especialmente cierto para las LLC y las JSC con un solo accionista o un pequeño número de accionistas. Existe la opinión de que "jóvenes" o no altos resultados financieros las empresas también pueden “eludir” esta regla porque son de nueva creación, no hay necesidad de distribuir utilidades y, por lo tanto, no hay necesidad de celebrar una reunión anual. Tal posición es un engaño que puede tener consecuencias negativas, y algunas de ellas pueden ser fatales para la empresa.
De acuerdo con las normas de la legislación vigente, los siguientes documentos y asuntos deben ser aprobados en la asamblea anual (ver cuadro).
Documentos y temas a aprobar en la asamblea anual |
|
Sociedad Anónima (JSC) | Sociedad de responsabilidad limitada (LLC) |
Auditor (desde 2014, una auditoría es obligatoria para los JSC) Otras cuestiones de acuerdo con los estatutos (distribución de beneficios, composición del consejo de administración, órgano ejecutivo, comité de auditoría, etc.) | Estados contables del ejercicio Informe anual del órgano ejecutivo Otras cuestiones de acuerdo con los estatutos (distribución de beneficios, órgano ejecutivo, comisión de auditoría, auditor, etc.) |
Las decisiones tomadas en la asamblea anual se documentan en el acta (decisión) de la asamblea general de accionistas o participantes. Este documento es la prueba de que los accionistas (fundadores) aprobaron los estados financieros anuales y estaban al tanto de su contenido.
A menudo, el director general de una empresa toma las decisiones de gestión a su propia discreción, no considerando necesario pedir la opinión de los fundadores, y cuando se le pide que justifique sus decisiones, puede adquirir la condición de administrador sin escrúpulos. Para evitar consecuencias negativas, la sociedad debe sistematizar su trabajo, para lo cual, en primer lugar, debe desarrollarse de acuerdo con sus documentos fundacionales individual calendario corporativo, sin recurrir a excusas “esto no es necesario”, “es demasiado pronto para nuestra empresa”, etc. Las actividades de la empresa en un campo legal competente deben comenzar desde el momento en que se toma la decisión de crearla, lo que repercutirá positivamente en la empresa. trabajo por las siguientes razones principales:
- al crear una empresa, los fundadores inicialmente tienen la intención de desarrollarla utilizando varios recursos, atrayendo fondos propios y prestados, así como fondos de inversores. Entendimiento por parte del inversionista que la empresa aplica a documentos y procedimientos societarios enfoque de sistemas(y esto indica una visión competente del negocio), así como la transparencia de las actividades de la empresa para los propietarios o terceros pueden ser factores decisivos para invertir en esta organización;
- los procedimientos corporativos anteriores se basan en las disposiciones de la legislación vigente para JSC y LLC, y el incumplimiento de los requisitos pertinentes es su violación directa (también vale la pena recordar que una empresa y sus funcionarios pueden ser multados por violar los requisitos de la ley para la preparación y celebración de la asamblea anual);
- al realizar una auditoría de una empresa o Due Diligence (del inglés "due diligence", es decir, el procedimiento para elaborar una visión objetiva del objeto de inversión), todos los documentos necesarios para la preparación y celebración de la reunión anual, así como Los documentos que reflejan la toma de decisiones en esta reunión están sujetos a presentación obligatoria. La ausencia de estos documentos indica que no se han implementado los procedimientos establecidos, y esto es una violación de los procedimientos operativos y la legislación de la empresa. Cabe señalar que la restauración de documentos con fechas actuales (o “backdating”) es imposible, ya que los procedimientos obligatorios para la preparación y celebración de la asamblea anual (avisos obligatorios de convocatoria, procesamiento de resultados y divulgación de esta información, si la empresa tiene tal deber). Todos los documentos y decisiones emitidos En una manera similar, será ilegal.
¡Nota! La violación del derecho de gestión se expresa en el hecho mismo de no celebrar la asamblea anual. Según el art. 15.23.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia negativa ilegal a convocar o evasión de convocar una junta general de accionistas, así como negativa ilegal o evasión de presentar cuestiones y (o) propuestas para la nominación de candidatos a la junta de directores (junta de vigilancia), órgano ejecutivo colegiado, la comisión de auditoría (auditores) y la comisión de escrutinio de una sociedad anónima o un candidato al cargo de órgano ejecutivo único de una sociedad anónima implicará la imposición multa administrativa para ciudadanos por un monto de 2 mil a 4 mil rublos, para funcionarios, de 20 mil a 30 mil rublos. o inhabilitación por hasta un año, para personas jurídicas: de 500 mil a 700 mil rublos.
Así, al responder a la pregunta de si es necesaria la celebración de una asamblea anual, solo hay una respuesta correcta, ya que todos los trámites asociados a su preparación y celebración no pueden ser conmensurables con las consecuencias negativas que son posibles de no celebrarse.
Modificación del procedimiento para la celebración de la reunión anual del JSC
Desde 2016, el procedimiento para la celebración de la asamblea anual de accionistas ha sufrido algunos cambios, principalmente esto afectó directamente el procedimiento para la celebración de la asamblea. Ha cambiado lo siguiente:- para la celebración de una asamblea de accionistas (extraordinaria) sobre el tema de la elección de los miembros del directorio a iniciativa del propio directorio, el plazo para la celebración de la asamblea se reduce en 20 días y asciende a 70 días contados a partir de la fecha de la la decisión de convocar dicha reunión, sin embargo, el acta constitutiva puede prever un período más corto para celebrar dicha reunión (si la acta constitutiva no se ajusta a las normas legales vigentes, y la acta constitutiva establece un período superior a 70 días, entonces se deben aplicar las disposiciones de la carta);
- se ha complementado la lista de información a determinar por el directorio en preparación de la reunión con la siguiente: si el orden del día contiene el tema de la elección de los miembros del directorio, la fecha exacta cerrar la aceptación de candidatos nominados a la junta directiva; redacción de las decisiones sobre todos los puntos del orden del día enviados por los accionistas al AO en caso de votación por papeleta.
Al mismo tiempo, la sociedad anónima queda liberada de la obligación de proporcionar a todas las partes interesadas extractos de la lista compilada de accionistas potenciales: participantes en la reunión y certificados de ausencia esta lista accionistas. Tal obligación, de conformidad con la ley del mercado de valores, corresponde exclusivamente al registrador.
¡Te lo recordamos! Basado ley Federal con fecha 2 de julio de 2013, No. 142-FZ, todas las sociedades anónimas que mantienen de forma independiente el registro de accionistas están obligadas a transferir el mantenimiento del registro a una persona que tenga una licencia prevista por la ley, es decir, un participante profesional en el mercado de valores que lleva el registro (registrador). El plazo para cumplir con este requisito expiró el 1 de octubre de 2014.
En relación con determinados puntos del orden del día de la junta general (reelección de miembros del consejo de administración, nombramiento/cesación del órgano ejecutivo de la sociedad anónima), se reduce el plazo de comunicación de la junta a los accionistas a 50 días naturales.
Uno de los resultados positivos de los cambios adoptados es la aprobación de normas legales que aumentan significativamente el contenido informativo del mensaje sobre la celebración de reuniones. Se agregó información sobre las categorías (tipos) de acciones, cuyos propietarios podrán votar en todos los puntos del orden del día o en parte de ellos. Además, en los casos previstos en los estatutos, el mensaje debe indicar la dirección del sitio web oficial de la JSC, donde el accionista puede "dejar" su voto sobre los puntos del orden del día, incluyendo una dirección de correo electrónico a los efectos de enviar a los accionistas votantes sus boletas de votación.
Ahora todas las sociedades anónimas pueden proporcionar en el estatuto dos formas posibles de notificar a los accionistas sobre la celebración de una junta general:
- la sociedad podrá enviar un mensaje sobre la celebración de la asamblea a la dirección de correo electrónico personal de los accionistas;
- a una dirección de correo electrónico personal o número personal número de teléfono de los accionistas, la empresa puede enviar un breve mensaje de texto indicando información sobre dónde puede conocer el accionista el contenido íntegro de la convocatoria.
Después de las enmiendas a la ley, las sociedades anónimas están obligadas a mantener información sobre el método de notificación a los accionistas sobre la asamblea durante 5 años a partir de la fecha de la asamblea general. En otras palabras, el director general debe asegurarse de que se mantengan las notificaciones enviadas a los accionistas.
De acuerdo con una de las reformas, se permite a las sociedades anónimas celebrar una reunión presencial, lo que implica la presencia conjunta de los accionistas, a distancia utilizando las tecnologías de la información y las telecomunicaciones. Por ejemplo, una videollamada puede servir como tal herramienta, cuyo uso le dará al accionista la oportunidad de asistir a la reunión sin estar físicamente presente y votar sobre los puntos de la agenda.
Al mismo tiempo, como resultado de reformas a la ley, se ha establecido la obligación de votar en una reunión presencial mediante papeletas en todas las JSC públicas y no públicas con más de 50 accionistas con derecho a voto.
Es importante que se haya producido la especificación legislativa de la designación de la presencia de un accionista en una reunión presencial. Así, se considera que un accionista está presente en la reunión si:
- si el accionista se ha registrado (en persona o en el sitio web) para participar en la reunión;
- si, dos días antes de la reunión, el accionista entregó a la sociedad la boleta de votación cumplimentada o llenó el formulario electrónico de la boleta en la página web indicada por la sociedad para la votación.
Primero, adecue el estatuto y el nombre de la empresa al Código Civil de la Federación Rusa.
A pesar de que las enmiendas realizadas al Código Civil de la Federación Rusa, según las cuales las sociedades anónimas se dividieron en públicas y no públicas, entraron en vigor en 2014, no todas las sociedades anónimas trajeron sus nombres y el contenido. de sus estatutos de acuerdo con las nuevas reglas. Sin embargo, al mismo tiempo, es necesario hacer una reserva de que los plazos para la implementación de tales acciones no están especificados en la legislación (cláusula 7, artículo 3 de la Ley Federal del 5 de mayo de 2014 No. 99-FZ) , y la necesidad de ellos está dictada, más bien, por la conveniencia o necesidades individuales empresas para enmendar la carta, que en este caso debe ir acompañada de una puesta completa de la carta de acuerdo con el Código Civil de la Federación Rusa. Para aquellas sociedades que prevean incluir en el orden del día de la junta general de accionistas el tema de la aprobación nueva edición estatuto (o enmiendas al mismo), es necesario tener en cuenta las peculiaridades de la votación sobre este tema y la forma de JSC.
En segundo lugar, la agenda de la reunión anual debe incluir el tema de la aprobación del auditor. Esta necesidad viene dictada por los requisitos del art. 67.1 del Código Civil de la Federación de Rusia, según el cual los estados financieros de cualquier sociedad anónima, independientemente de su estado, deben ser confirmados por un auditor. Al mismo tiempo, conviene prestar atención a la cuestión del calendario de elaboración del informe de auditoría. Reglas generales sobre el calendario de la auditoría anual están contenidas en dicho art. 67.1 del Código Civil de la Federación Rusa, art. 5 de la Ley Federal del 30 de diciembre de 2008 No. 307-FZ "Sobre la auditoría" y el art. 18 de la Ley Federal del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ "Sobre contabilidad", el primero de los cuales obliga a cualquier JSC a realizar una auditoría obligatoria anualmente, y el segundo, a enviar una copia del informe de auditoría a las autoridades estadísticas. especificado en Esta regla plazos, pero a más tardar el 31 de diciembre del año fiscal siguiente al que se informa. Sin embargo, para las JSC, que están sujetas a la obligación de divulgar información, incluida la divulgación de los estados financieros anuales (la propuesta no es completada por el autor).
En tercer lugar, es necesario tomar la decisión de aumentar capital autorizado. De acuerdo con lo dispuesto en el art. 26 de la Ley Federal del 26 de diciembre de 1995 No. 208-FZ "Sobre Sociedades Anónimas" (en adelante - Ley No. 208-FZ) con respecto al tamaño del capital autorizado de una sociedad anónima (vigente a partir del 1 de julio de 2015), el capital autorizado de una sociedad anónima pública debe ser de al menos 100 000 rublos, JSC no pública, al menos 10 000 rublos.
Ahora, sobre lo que también es recomendable hacer al prepararse para las juntas anuales de accionistas a fin de año:
- modificar los estatutos de la empresa con respecto al método de notificación a los accionistas de la próxima reunión; el método utilizado debe especificarse en los estatutos. También llamamos la atención sobre el hecho de que las normas vigentes de la ley permiten a la empresa utilizar como método de notificación de una reunión la dirección de un mensaje en papel que no sea correo certificado. Quedarán sin efecto las disposiciones de los estatutos de las sociedades que prevean precisamente esta forma de convocatoria de asamblea, y dichas sociedades estarán obligadas a regirse por las reglas generales de convocatoria (carta certificada o entrega bajo firma);
- enmendar los estatutos de la compañía sobre el método de envío de papeletas de voto a los accionistas. En la versión actual de la ley a la anterior formas establecidas envío de la papeleta, también se ha añadido el método de envío en forma de mensaje electrónico a la dirección de correo electrónico de la persona pertinente especificada en el registro de accionistas de la empresa. Sin embargo, la aplicación de este método solo es posible después de realizar los cambios apropiados en los estatutos de la empresa;
- es posible modificar los estatutos de la empresa para permitir el uso de métodos remotos de participación en la reunión. Así, en la ley se nombran: la inscripción de un accionista para participar en una asamblea en un sitio web en Internet; enviar una boleta de votación completa al público por correo electrónico o completar un formulario de boleta en un sitio web en Internet.
Preguntas frecuentes* sobre dividendos
Los dividendos son la utilidad neta que la empresa recibe como resultado de sus actividades, cuyo derecho a recibir sólo está disponible para los accionistas y miembros de la empresa. En la práctica, existen numerosas controversias relacionadas con el procedimiento para decidir sobre el pago de dividendos y su percepción, de cuyo contenido es posible extraer las siguientes conclusiones principales:- tomar una decisión sobre el pago de dividendos es un derecho, no una obligación de la empresa;
- el derecho de un accionista a exigir el pago de dividendos surge solo si la junta general de accionistas toma una decisión sobre su pago;
- la junta general de accionistas no tiene derecho a decidir sobre la cancelación antes decisión sobre el pago de dividendos;
- una decisión de la asamblea general que no contenga una indicación directa del pago de dividendos, su monto, plazo y procedimiento para el pago, no sirve de base para que los accionistas o participantes tengan derecho a exigir el pago de dividendos;
- la ausencia de utilidad neta de una empresa, así como un informe anual aprobado y estados financieros anuales que reflejen las pérdidas de la empresa, no es una razón para la falta de pago de los dividendos declarados;
- pesado situación financiera la empresa no es motivo de no pago de dividendos previamente declarados;
- el derecho de los accionistas a exigir el pago de dividendos después de la mejora de la situación financiera de la empresa surge en los casos en que los dividendos se declararon de conformidad con los requisitos de la ley;
- el accionista no tiene derecho a exigir que la cuestión del importe de los dividendos pagados se incluya en el orden del día de la junta general de accionistas;
- la violación de la fecha límite para el pago de los dividendos declarados y (o) su pago no en su totalidad son la base para cobrar intereses de la empresa por el uso de los fondos de otras personas durante el período de demora;
- la falta de pago de los dividendos declarados y (o) el pago de los mismos no en su totalidad dentro de un tiempo razonable después de la eliminación de las circunstancias que impiden dicho pago, sirven como base para cobrar intereses de la empresa por el uso de fondos de otras personas;
- la empresa queda liberada de responsabilidad por el pago tardío de los dividendos declarados, si el accionista no actualizó sus datos en el registro de accionistas;
- la empresa queda liberada de responsabilidad por el pago atrasado de los dividendos declarados si no tenía información sobre Detalles del banco accionista;
- una sociedad anónima tiene derecho a decidir no pagar dividendos aunque haya una ganancia neta;
- si el consejo de administración (junta de supervisión) de la empresa no recomendó el pago de dividendos, la junta general de accionistas no tiene derecho a decidir sobre su pago;
- la venta por un accionista de sus acciones después de que la sociedad haya tomado la decisión de pagar dividendos no libera a la sociedad de la obligación de pagarlos a dicho accionista.
- pago total del capital autorizado;
- pago completo al participante que se retira de su parte;
- exceso de valor activos netos sobre el monto del capital autorizado y del fondo de reserva, incluso después de la emisión de dividendos;
- ausencia de signos de quiebra, incluso después de la emisión de dividendos.
Cada accionista tiene derecho a recibir dividendos de la utilidad neta de la organización. Ocurre cuando se cumplen todas las siguientes condiciones:
- al final del período sobre el que se informa, la empresa recibió una utilidad neta;
- el consejo de administración o el consejo de supervisión de la empresa ha adoptado una decisión que contiene recomendaciones sobre el monto de los dividendos;
- se llevó a cabo una junta general de accionistas con numero total acciones con derecho a voto - más de la mitad;
- el tema del pago de dividendos fue incluido en la agenda de la asamblea general de accionistas;
- antes hubo un anuncio sobre el pago de dividendos;
- el quórum de la asamblea general de accionistas votó por el pago de dividendos;
- el cumplimiento de la condición de que el monto de los dividendos no supere el recomendado por el directorio o el consejo de supervisión de la empresa;
- se anunciaron las decisiones adoptadas por la asamblea general de accionistas;
- ha llegado la fecha límite para el pago de dividendos;
- el accionista está en el registro de personas con derecho a recibir dividendos.
¡Nota! impuestos personales:
de individuos - ciudadanos de la Federación Rusa es 13% (cláusula 1 del artículo 224 del Código Fiscal de la Federación Rusa), para ciudadanos extranjeros - 15% (cláusula 3 del artículo 224 del Código Fiscal de la Federación Rusa); impuesto sobre la renta para personas jurídicas de la Federación Rusa - 13% (cláusula 2, cláusula 3, artículo 284 del Código Fiscal de la Federación Rusa), para personas jurídicas extranjeras - 15% (cláusula 3, cláusula 3, artículo 284 del Código Fiscal Código de la Federación Rusa).
Si los dividendos se emiten a una persona jurídica que posee más del 50% de participación en el capital autorizado durante al menos un año, entonces en tales casos se puede aplicar una tasa del 0% (cláusula 1 cláusula 3 artículo 284 del Código Tributario de la Federación Rusa).
De la práctica...
¿Pueden los pagos a los participantes de las ganancias de una LLC considerarse dividendos a efectos fiscales?Sí tu puedes. Según el apartado 1 del art. 43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia a efectos fiscales, los dividendos son cualquier ingreso recibido de una organización en la distribución de su beneficio neto, en acciones o contribuciones de los participantes en proporción a sus acciones. Esta regla es válida para organizaciones de cualquier forma, aunque formalmente en ley civil el término "dividendos" se utiliza únicamente en relación con los pagos a los accionistas. Las sociedades de responsabilidad limitada distribuyen la utilidad neta entre sus miembros. Lo anterior se desprende del apartado 2 del art. 42 de la Ley N° 208-FZ, inciso 1 del art. 28 de la Ley Federal del 8 de febrero de 1998 N° 14-FZ (en adelante, Ley N° 14-FZ), pero a los efectos de la contabilidad fiscal, tal discrepancia en los términos no importa.
¿Es posible pagar dividendos con la propiedad?
Sí tu puedes. El derecho civil permite el pago de dividendos en forma natural, es decir, no solo dinero, sino también otros bienes. Para las sociedades anónimas, esto está previsto en el párrafo 2 de la cláusula 1 del art. 42 de la Ley N° 208-FZ. Con respecto a la LLC, no existe tal norma en la legislación, pero tampoco existe una prohibición sobre la distribución de la utilidad neta en forma no monetaria. En arte. 28 de la Ley No. 14-FZ no indica el método de pago, por lo que se entiende que los participantes de la LLC pueden recibir no solo dinero, sino también otros bienes.
En consecuencia, los dividendos pueden emitirse tanto por activos fijos, como por materiales y bienes. La principal condición para ello es que este procedimiento esté previsto en el estatuto de la organización.
Los dividendos solo pueden reconocerse como un pago de las utilidades retenidas remanentes después de impuestos. No se consideran dividendos la devolución del aporte del partícipe o accionista al capital autorizado (reserva), así como la distribución de otros bienes. Sin embargo, en este caso, es necesario pagar el impuesto de sociedades.
¿Es posible pagar dividendos de las utilidades de años anteriores?
Sí tu puedes. Tanto en lo civil como la legislación fiscal sólo se establece que la fuente de pago de dividendos es la utilidad neta de la organización. No hay indicación en ninguna parte en qué período se debe formar dicha ganancia (Artículo 43 del Código Fiscal de la Federación Rusa, cláusula 2 del Artículo 42 de la Ley No. 208-FZ, cláusula 1 del Artículo 28 de la Ley No. 14-FZ ).
Por lo tanto, si la utilidad no se distribuye en función de los resultados de años anteriores, entonces se pueden pagar dividendos a su cargo en el año en curso. Esto puede suceder, por ejemplo, si la utilidad neta no se utilizó para pagar dividendos o formar fondos especiales.
La legitimidad de tal conclusión fue confirmada en, con fecha 6 de abril de 2010, No. 03-03-06/1/235. Conclusiones similares están contenidas en las decisiones de la FAS Distrito del Cáucaso Norte No. F08-7128/2006 de 23.01.07, No. F08-1043/2006-457A de 22.03.06, Servicio Federal Antimonopolio del Distrito de Siberia Oriental de 11.08.05 No. A33-26614/04-C3-F02- 3800/05-C1, Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Volga del 10 de mayo de 2005 No. А55-9560/2004-43.
Además, se pueden pagar dividendos de las ganancias de años anteriores si la organización no tuvo ganancias netas en el año de informe (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 5 de octubre de 2011 No. ED-4-3 / 16389).
Al retrasar la emisión de dividendos, la organización comete una infracción administrativa, por la cual las JSC pueden ser multadas con 500 mil a 700 mil rublos.
También se prevé una multa para los funcionarios de una sociedad anónima que tenga un pago atrasado, de 20 mil a 30 mil rublos.
Si el pago se retrasa debido a errores Gente especifica, también pueden ser castigados, y para ellos el monto de la multa será de 2000 a 3000 rublos.
Estas reglas están previstas en el art. 15.20 Código Administrativo de la Federación Rusa.
Si dentro del plazo establecido el partícipe accionista no le hubiere exigido el pago de dividendos, perderá el derecho a recibirlos en su totalidad. Una excepción es la situación cuando un accionista, participante no declaró sus derechos bajo la influencia de violencia o amenaza. Si este fuera el caso, y él pudo confirmarlo, entonces el período de reclamo puede ser restaurado, es decir, prorrogado por otros tres años.
Los dividendos declarados (distribuidos) pero no reclamados por los accionistas, los participantes se incluyen nuevamente en las utilidades retenidas de la empresa (cláusula 9, artículo 42 de la Ley N° 208-FZ, cláusula 4 del artículo 28 de la Ley N° 14-FZ). La distribución de tales dividendos es posible en un período financiero difícil.
Cambios y características de los informes de nómina en 2019. Novedades en el cálculo y tributación de salarios y prestaciones.
La asamblea de accionistas, ordinaria o extraordinaria, se realiza de acuerdo con las reglas que se consagran en la ley de sociedades anónimas. Lo que necesita saber sobre la convocatoria de una reunión y el procedimiento para llevarla a cabo.
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Lea nuestro artículo:
La Junta General de Accionistas es el órgano supremo de gobierno de una EPJ o NAO. Decisiones sobre cuestiones clave trabajo de la empresa, por ejemplo:
- conclusión de una transacción importante si su valor es superior al 50% del valor contable de los activos de la JSC;
- modificar los estatutos sociales;
- emisión adicional de acciones;
- cambio en el capital autorizado;
- reorganización o liquidación de una empresa, etc.
Las reuniones anuales se convocan para aprobar los resultados del año pasado, elegir una nueva junta directiva, etc.
La celebración de una junta general de accionistas está regulada por las normas de Z "Sobre sociedades anónimas" (en adelante, la Ley de JSC). Para llevar a cabo una reunión ordinaria o extraordinaria de dueños de negocios, debe seguir algunos pasos:
- Tomar la decisión de convocar y celebrar una reunión. Establecer un lugar, fecha y hora para la reunión.
- Aprobar la lista de accionistas que participarán en la asamblea.
- Notificar a los asistentes a la reunión a su debido tiempo.
- Tener una reunión. La reunión va acompañada de la elevación del acta, en la que se hace constar el desarrollo de la reunión y todas las decisiones tomadas.
- Preparar los resultados de la reunión de conformidad con los requisitos de la ley.
Invitado, familiarízate -!
Paso 1. La Junta General de Accionistas se lleva a cabo sobre la base de una decisión sobre la necesidad de una reunión
La reunión no puede celebrarse sin decisión previa sobre la misma. Tomar tal decisión es competencia del directorio de la JSC (inciso 2, inciso 1, artículo 65 de la Ley de la JSC). Además de tomar la decisión por sí mismo, el consejo gestiona la preparación y celebración de la reunión (inciso 4, inciso 1, artículo 65 de la Ley de la JSC). Si no se ha formado un consejo en una sociedad anónima, todas estas funciones son asumidas por una persona o entidad específicamente indicada en el estatuto (inciso 1, artículo 64 de la Ley de sociedades anónimas).
Qué incluir en la decisión de celebrar una reunión
La junta directiva especifica en la resolución de la reunión todos puntos importantes. Qué tipo de junta general de accionistas celebrar: anual o extraordinaria; cuándo, dónde y a qué hora organizar una reunión, cuándo comenzar a registrar participantes. Además, la decisión especifica:
- cuándo debería estar lista la lista de participantes;
- agenda de la reunión;
- cómo informar a los asistentes sobre la reunión;
- qué se incluye en la lista de información para los participantes;
- tenedores de qué tipos de acciones preferidas pueden votar en la reunión.
La agenda depende del tipo de reunión y de la variedad de temas de actualidad.
Cuándo celebrar una reunión
Las fechas para celebrar la reunión anual se fijan en los estatutos del JSC. Los plazos pueden fijarse dentro de los límites del 1 de marzo al 30 de junio (inciso 1, artículo 47 de la Ley JSC). Para las asambleas generales extraordinarias, se aplica la regla: los accionistas pueden celebrar una asamblea dentro de los 40 días siguientes a la recepción de la solicitud. Tal solicitud puede provenir de uno de los dueños del negocio o de personas autorizadas. Si se convoca una asamblea para celebrar elecciones a un órgano colegiado de gobierno, no deben transcurrir más de 75 días desde la recepción de la solicitud de asamblea hasta la celebración de la misma (inciso 2, artículo 55 de la Ley de la SA).
Paso 2. Después de que se toma la decisión sobre la reunión, se forma una lista de accionistas que participarán en ella.
Se decidió la reunión y se fijó la fecha. Después de eso, se forma una lista de participantes. La lista se compila sobre la base de los datos del registro de accionistas por el registrador de la JSC (cláusula 1, artículo 51 de la Ley de la JSC). El Directorio envía orden al registrador de que se debe formar una lista (párrafo 2, inciso 7.4.5 del Reglamento para el Mantenimiento del Registro de Titulares de Valores Nominativos, aprobado). La orden indica la fecha de finalización de esta lista. Se determina teniendo en cuenta la fecha de la decisión de la reunión. El intervalo entre dos fechas debe ser de al menos 10 días. Como regla general, la lista debe estar lista a más tardar 25 días antes de la reunión (inciso 1, artículo 51 de la Ley de la JSC).
Si son elegidos para la junta directiva, no deben transcurrir más de 55 días desde la fecha de elaboración de la lista hasta la reunión de accionistas. Si la asamblea se dedica a la reorganización de la sociedad anónima, la fecha de finalización de la lista se fija no más de 35 días antes de la asamblea.
Paso 3: Las notificaciones se envían a los asistentes a la reunión
Los accionistas deben ser notificados de la próxima asamblea por lo menos 20 días antes de la asamblea, y si es necesario tomar una decisión sobre la reorganización, los propietarios son notificados por lo menos con 30 días de anticipación. En algunos casos, es necesario notificar a los accionistas 50 días antes de la reunión (inciso 1, artículo 52 de la Ley de la SA). Este plazo se establece para los casos en que la reunión se dedique a:
- elecciones a la junta directiva;
- problemas de reorganización;
- elecciones al órgano colegiado de gobierno de la nueva JSC.
Cómo notificar una reunión
Los accionistas deben ser notificados por correo certificado o entrega contra firma. Al mismo tiempo, el estatuto de una JSC puede contener otras formas de notificar una junta general de accionistas:
- a través de los medios de comunicación o de la página web de la empresa;
- Por correo electrónico;
- mediante comunicación escrita por teléfono.
Junto con la notificación, se envían a los empresarios los puntos del orden del día, los documentos necesarios para su familiarización, así como las papeletas en caso de que la votación se realice con papeletas (artículo 52 de la Ley de la JSC, inciso 3.1 del Reglamento, aprobado).
Paso 4. La Asamblea General de Accionistas es administrada por la Junta Directiva
La reunión deberá celebrarse en el día y hora señalados. La junta directiva (u otra persona especificada específicamente en los estatutos si la junta no funciona en la empresa) es responsable de observar el procedimiento para celebrar una reunión de accionistas. En particular, es necesario:
- Registre a todos los participantes que llegaron a la reunión. Esto lo hace la comisión de escrutinio u otras personas (artículo 56 de la Ley JSC). Durante el registro, se verifican las credenciales de cada participante en la reunión (artículo 57 de la Ley JSC) y se registra el hecho de su llegada.
- Determinar quórum. Esto también lo hace la comisión de escrutinio. El quórum se determina de acuerdo con las reglas establecidas en la ley (artículo 58 de la Ley JSC). Entre otras cosas, tienen en cuenta la voluntad de los accionistas que no están presentes en la reunión, pero notificados de su posición a más tardar 2 días antes de la reunión.
- Anunciar que la reunión ha comenzado. La reunión es abierta y dirigida por el presidente del consejo de administración u otra persona indicada en el acta constitutiva (artículo 67 de la Ley JSC).
- Expresar los puntos del orden del día y discutirlos con los accionistas. Las modificaciones del orden del día sólo pueden realizarse si todos los accionistas están presentes en la reunión (artículo 49 de la Ley de la SAC).
- Llevar a cabo una votación. Solo los miembros registrados pueden votar. Votar a mano alzada o de otra manera. Si la votación se realiza mediante papeletas, en el documento se anota una de las opciones para cada tema. La papeleta deberá estar firmada por el accionista o su representante.
- Contar los votos y anunciar los resultados de la reunión. Los resultados de la votación los determina la comisión de escrutinio o el registrador si la reunión se lleva a cabo en un PJSC (cláusula 4, artículo 97 del Código Civil de la Federación Rusa). Las decisiones de la junta general de accionistas se certifican de acuerdo con los requisitos de la ley (cláusula 3 del artículo 67.1 del Código Civil de la Federación Rusa).
Cómo participar en la junta general anual o no programada de accionistas de forma remota
Puede participar en las juntas generales de accionistas, incluidas las anuales, de forma remota. Para este uso tecnologías modernas comunicaciones Los participantes remotos pueden discutir los puntos de la agenda y votar si lo permite el estatuto (inciso 11 del artículo 49, inciso 1 del artículo 58, artículo 60 de la Ley JSC). La votación de los participantes remotos se realiza mediante papeletas electrónicas.
Paso 5. Los resultados de la reunión se reflejan en el acta
De acuerdo con el artículo 63 de la Ley de la JSC, el protocolo sobre los resultados de la junta general de accionistas se redacta dentro de los tres días siguientes a la reunión. El acta se levanta por duplicado, debiendo visar el presidente de la reunión y el secretario ambos ejemplares del acta. El protocolo dice: Prueba el acceso gratuito durante 3 días >>
Vea qué condiciones los tribunales evalúan con mayor frecuencia de manera diferente. Tome la redacción segura de tales condiciones en el contrato. Utilice la práctica positiva para convencer a la contraparte de que incluya la condición en el contrato y utilice la práctica negativa para convencer a la contraparte de que rechace la condición.
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