KUDIR pagal Rusijos Federacijos įstatymus yra pagrindinis ir vienintelis registras mokesčių apskaita organizacijoms ir individualiems verslininkams, pasirinkusiems supaprastintą mokesčių sistemą. Prievolė saugoti dokumentą priskiriama visiems „supaprastintojams“, nepriklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo objekto. Vienintelis skirtumas yra informacijos pateikimo būdas. Iki 2013 m. visos apskaitos knygos buvo privalomos sertifikuoti mokesčių institucijos ir tik nuo 2014 metų sausio 1 d. šis reikalavimas buvo panaikintas.
Pajamų ir išlaidų knyga, kurios pavyzdys pateiktas žemiau, yra registras šią paskyrą, privalomas juridiniams asmenims ir verslininkams, pasirinkusiems nurodytą specialų režimą.
Iki 2013 m. KUDIR in be nesėkmės pateikti įregistravimo vietos inspekcijai užtikrinti. Nuo praėjusių metų šis reikalavimas buvo panaikintas, tačiau tai neturėjo įtakos poreikiui išlaikyti ir turėti nurodytą dokumentą su organizacija ir individualiu verslininku dėl supaprastintos mokesčių sistemos. Apskaitą privalo vesti visi mokesčių mokėtojai, naudojantys supaprastintą specialųjį režimą, nepriklausomai nuo apmokestinimo objekto ir teisinės formos.
Daugiau informacijos apie tai, kas turi būti įtraukta į knygą, kas gresia jos nepateikimu
Apibendrinant tai, kas išdėstyta pirmiau, apibendriname pagrindines KUDIR pildymo ypatybes supaprastintoje mokesčių sistemoje „pajamos atėmus išlaidas“:
- Knygą tvarko tiek juridiniai asmenys, tiek individualūs verslininkai. Pastariesiems tai yra atleidimo nuo apskaitos pagrindas;
- Nuo 2013 metų reikalingas sertifikavimas šį dokumentą ne mokesčių inspekcijoje;
- Kiekvienų metų pradžioje pradedama vesti nauja knyga, kurioje turi būti nurodytos visos pagal supaprastintą mokesčių sistemą priimtos pajamos ir išlaidos. Net jei veiklos nevykdoma, registras turi būti pildomas ir pareikalavus pateikiamas reguliavimo institucijoms. Šio dokumento nebuvimas yra pagrindas atsakyti.
- Apskaita vedama chronologine tvarka, operacijos atspindimos poziciškai;
- USN - 15% priklauso nuo titulinio puslapio 1,2,3 skilčių užpildymo. Pildomas tik 4 skyrius
Kas vadovauja KUDIR?
| mokesčių režimas | Verslininkai | Organizacijos |
|---|---|---|
| Pirmaujantis / Nevadovaujantis | ||
| USN | ||
| PAGRINDINIS | Jie visada vadovauja ir pagal jį apskaičiuoja mokestį | |
| PSN (patentas) | Švinas, bet ne mokestį skaičiuoti. Tikslas yra žinoti, kad pajamų suma neviršija 60 milijonų rublių. | Šis mokesčių režimas negali būti taikomas |
| UTII | Jie neveda, nes mokestis nepriklauso nuo pajamų. Nepaisant to, kartais jų reikalauja mokesčių administratorius (pagal įstatymus to neturėtų daryti), ypač jei taikoma atskira skirtingų režimų apskaita. Tada galite laikyti jį supaprastinta forma. | |
| ESHN | Jie visada vadovauja ir pagal jį apskaičiuoja mokestį. | Jie neveda, nes vesti apskaitą. |
Kaip vadovauti? Ranka ar elektroniniu būdu kompiuteriu?
Knygą galite laikyti tiek ranka popieriuje, tiek elektroniniu būdu. Be to, knygos eiliškumą galite keisti net metų viduryje.
Kiekvienam Naujieji metai reikia pradėti naują knygą.
Ką atspindėti?
| Operacija | Atspindėti? |
|---|---|
| Atspindėti / neatspindėti | |
| Apmokestinamos pajamos | Visada atspindėkite |
| IP draudimo įmokos | |
| Darbuotojų draudimo įmokos | Apsvarstykite, ar jie sumažina mokesčio sumą. Jie neatspindi PSN. |
| Savo einamosios sąskaitos papildymas | Jie neatspindi. Nes tai nėra pajamos ir neturi įtakos mokesčiams. |
| Išlaidos | . . |
| Pinigų pervedimas į savo sąskaitą | |
| Darbo užmokestis | Apsvarstykite supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos-išlaidos“ ir OSNO. Negalvokite apie PSN ir supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“. |
| Paskola be palūkanų iš steigėjo | |
| Dividendų mokėjimas | Jie neatspindi. Nes tai nėra pajamos ar išlaidos ir neturi įtakos mokesčiams. |
| USN mokesčio mokėjimas | Jie neatspindi. Nes tai nėra išlaidos ir neturi įtakos mokesčiams. |
| Gyventojų pajamų mokesčio (OSNO) mokėjimas | Jie neatspindi. Nes tai nėra išlaidos ir neturi įtakos mokesčiams. |
| Gyventojų pajamų mokesčio mokėjimas (darbuotojams) | Jie neatspindi. Nes šis mokestis visai organizacijai nepriklauso. Organizacija veikia kaip agentas. |
| KKM įsigijimas | Galima atsižvelgti ir atsispindėti sąnaudose. |
| Prekė pirkta su PVM | Į PVM yra atsižvelgiama ir jis atspindimas sąnaudose proporcingai parduotų prekių savikainai. |
| Baudos ir baudos | Jie neatspindi. Nes tai nėra išlaidos ir neturi įtakos mokesčiams. |
| Permokėtos sumos grąžinimas | Tai atsispindi pajamose su minuso ženklu pradžioje. |
Atspindėti visus KUDIR rodiklius su apvalinimu rubliais, be kapeikų.
Kaip taikyti?
Ar privaloma KUDiR neštis į IFTS?
Knyga IFTS pateikiama tik tuo atveju, jei to prašo pats IFTS. Susiūta ir sunumeruota knyga turėtų būti bet kokiu atveju.
Iki 2013 metų KUDIR galėjo būti savanoriškai perduodamas ir sertifikuotas. Dabar jie to nedaro.
Kaip paleisti knygą?
Knyga turi būti suvarstoma, puslapiai sunumeruoti ir paskutinio puslapio gale priklijuoti lipduką (savavališkas dydis kažkur 3 * 4 cm) - "tiek lapų suvarstoma ir sunumeruota" ir padėkite savo parašą.
baudos
Patikrinus, jei knygos nėra, individualiems verslininkams ir organizacijoms skiriama bauda nuo 10 000 iki 30 000 rublių (Mokesčių kodekso 120 straipsnis nuo 2015 m.). Pareigūnui (vadovui ar individualiam verslininkui) taip pat gali būti skirta 200 rublių bauda. Tai taip pat bus proga atlikti tolesnį patikrinimą.
Galiojimo laikas
Nes knyga reikalinga deklaracijai surašyti ir pagrįsti, tada saugoti 4 metus. Mokesčių mokėtojai gali perkelti ankstesnių metų nuostolius arba pateikti bet kurio laikotarpio atnaujinimą, todėl patartina jį saugoti 11 metų.
USN
Forma
Nuo 2018 m. sausio 1 d. naujas KUDiR (Rusijos finansų ministerijos įsakymas 2016-12-07 Nr. 227n.). Tai pridėjo galimybę atspindėti prekybos mokestį.
Jei knygoje nėra pakankamai lapų ar eilučių, užpildoma kita knyga.
Nulis KUDiR
Kaip užpildyti?
Net ir taikant nulinę supaprastintą mokesčių sistemą, individualus verslininkas (ar organizacija) privalo turėti nulinę pajamų ir išlaidų knygą: Nulis KDIR – pavyzdys (2018–2019 m. ataskaitoms).
USN ir KUDIR nulinę deklaraciją galima sugeneruoti ir išsiųsti internetu nemokamai su (jums reikia nulinio tarifo).
Supaprastintos mokesčių sistemos užpildymo pavyzdys pajamos (6 proc.)
II ir III skiltys pagal STS „pajamos“ visada paliekamos tuščios.
Kaip užpildyti?
Kvitai į sąskaitą, rašome pajamų gavimo datą ir mokėjimo nurodymo numerį (p / p) iš banko. Mokėjimo pavedimą Jums išduoda bankas, gavęs kvitus sąskaitoje. Pavyzdys: 2018-01-25 p/p Nr.503
Kasos kvitai, parašykite pajamų gavimo datą ir Z-ataskaitos numerį. Pavyzdys:
Baudos ir baudos, KUDIR ar USN deklaracijoje niekur nerodomi.
Grąžinti: kažką pardavėte (suteikėte paslaugą), jums buvo sumokėta daugiau ir tada grąžinote pirkėjui permokėtą sumą. Tada reikia įvesti pradinę sumą visą, o tada mažinti stulpelį „Pajamos“, t.y. stulpelyje Pajamos atspindėkite (grąžinimo dieną) su minusu grąžinamos sumos sumą.
Permokėtos sumos grąžinimas: paslaugos už 2018 metų gruodžio mėnesį pagal sutartį PR-1356-10/18
Supaprastinus, naudojamas grynųjų pinigų apskaitos būdas, kai pajamos įrašomos pinigų gavimo, o ne sutarties sudarymo dieną.
Gautos pajamos: Apmokėjimas už paslaugas už 2018 metų gruodžio mėnesį pagal sutartį PR-1356-10/18 arba Kvitas kasoje: pajamos iš kasos aparato 2018-04-29 Z-ataskaita Nr.00000001. Pajamų operacijos turinys mokesčiui nėra toks svarbus, dėl klaidų ir netikslumų Jūsų apmokestinamos pajamos tikrai nesumažės.
Jūsų IP paskyros papildymas knygoje nerodomas. Organizacijoms: paskola be palūkanų ir padidinimas įstatinis kapitalas taip pat neskaičiuojamas į pajamas ir neatsiranda knygelėje.
Jei taikomas BSO?
Nuo 2013 m. pildomas naujas IV skyrius „Išlaidos, numatytos PMĮ 346.21 straipsnio 3.1 punkte“. Rusijos Federacija, sumažinant sumokėto mokesčio sumą (mokesčių avansinius mokėjimus). Jis pildomas tik pagal supaprastintą mokesčių sistemą Pajamos. Atkreipiame dėmesį, kad šioje skiltyje nurodomos ne visos draudimo įmokos, o tik tos, kurios sumažina supaprastintą mokestį. 4 lentelės 3 stulpelyje „Laikotarpis, už kurį buvo mokamos draudimo įmokos, mokamos 4 – 9 stulpeliuose numatytos laikino neįgalumo pašalpos“ nurodyti „2013 m.“ arba „2013 m. sausis“.
PFR įnašų atspindys
IV skyrių pildo tik tie, kurie gauna supaprastintos mokesčių sistemos pajamas
Atsispindi IV. Išlaidos, numatytos PMĮ 346.21 straipsnio 3.1 punkte. Jie atsispindi tik sumažinus mokestį. Tie. Jei mokestis yra 0 rublių, tada nieko ten nereikia įvesti. Jei mokestis yra 500 rublių, galite įvesti ne daugiau kaip 500 rublių. Įmokos turi būti sumokėtos. Supaprastintos mokesčių sistemos mokesčių mažinimas yra savanoriškas. Jei dėl kokių nors priežasčių nenorite (pvz., neįvedėte ten 10 rublių, nenorite taisyti) arba negalite sumažinti USN mokesčio, tada šios skilties pildyti nereikia išeiti.
Pardavimo mokesčio atspindys
2018 m. sausio 1 d. pasirodė naujas KUDiR (Rusijos finansų ministerijos įsakymas 2016-12-07 Nr. 227n.). Tai pridėjo galimybę atspindėti prekybos mokestį.
V skyrius „Suma pardavimų mokestis, kuriuo sumažinama sumokėto mokesčio suma, susijusi su supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymu (mokesčio avansiniai mokėjimai), apskaičiuojama apmokestinimo objektui nuo rūšies verslumo veikla, kuriam nustatytas prekybos mokestis, už ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį „pildyti tik tie, kurie yra supaprastintos mokesčių sistemos pajamomis.
Analogiškai su IV skyriumi čia rodomas tik USN mokestį mažinantis prekybos mokestis, o ne visas sumokėtas prekybos mokestis (nors gali būti ir viskas).
Supaprastintos mokesčių sistemos „pajamos atėmus išlaidas“ užpildymo pavyzdys
Taikant supaprastintą mokesčių sistemą, pajamoms-išlaidoms reikėtų skirti didelį dėmesį knygai. Mokesčių požiūriu labai svarbūs išlaidų punktai, jų pagrindimas ir patvirtinimas (kartais prireikia net nuotraukų iš renginių).
Turtas, kurio vertė viršija 40 000 rublių, priskiriamas ilgalaikiam turtui.
Kaip užpildyti?
Kaip užpildyti „Pajamos“, skaitykite aukščiau
STS IV ir V skyriai „pajamos-išlaidos“ visada paliekami tušti.
Originalaus dokumento data ir numeris
Perparduodama prekė Pavyzdys: 2010 m. vasario 28 d. važtaraštis Nr. 1092
Nors Finansų ministerija mano, kad produkto pavadinimas gali būti ant užsienio kalba(Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2017 m. gegužės 18 d. laiškas Nr. 03-01-15/30422) geriau išversti į rusų kalbą (Federalinės mokesčių tarnybos 2004 m. gruodžio 10 d. laiškas Nr. 03-1- 08/2472/16).
Paslaugos, parašykite išlaidų už paslaugą datą ir Z-ataskaitos numerį. Pavyzdys: 2018-04-29 kvitas Z-ataskaita Nr.00000001
Išlaidos padarytos grynaisiais pinigais, parašykite pardavimo kvito gavimo datą ir jo numerį. Pavyzdys: 2018-05-29 kvitas Nr.00000001
Grąžinti: kažką pardavėte (suteikėte paslaugą), jums buvo sumokėta daugiau ir tada grąžinote pirkėjui permokėtą sumą. Tada reikia sumažinti stulpelį „Pajamos“, t.y. stulpelyje Pajamos atspindėkite (grąžinimo dieną) su minusu grąžinamos sumos sumą.
Prekės pirkimo kaina įvedama ją pardavus.
„III skiltis“ Nuostolių sumos, mažinančios sumokėto mokesčio bazę, taikant supaprastintą apmokestinimo sistemą, apskaičiavimas pildomas, jei praeityje arba dabartinis laikotarpis buvo kačių nuostolių. gali būti perkeltas į kitą laikotarpį.
PFR įnašų atspindys
Kaip išlaidų dalį – mažinant apmokestinamąją bazę, galite rodyti Pensijų fondo sumas, išmokas darbdavio sąskaita ir pan. Vėlgi, šios bazės mažinimas yra mokesčių mokėtojo teisė, bet ne pareiga. Jei pamiršite ką nors įvesti ir nesumažinsite USN bazės, tai nebus pažeidimas.
Instrukcija
ORGANIZACIJŲ PAJAMŲ IR IŠLAIDŲ KNYGOS PILDYMAS
IR INDIVIDUALIEJI VERSLININKAI, NAUDOJANTYS
SUPAPRASTINTA MOKESČIŲ SISTEMA
Keičiamų dokumentų sąrašas
I. Bendrieji reikalavimai
1.1. Supaprastintą apmokestinimo sistemą taikančios organizacijos ir individualūs verslininkai (toliau – mokesčių mokėtojai) tvarko supaprastintą apmokestinimo sistemą taikančių organizacijų ir individualių verslininkų pajamų ir išlaidų knygą (toliau – pajamų ir išlaidų knyga), kurioje chronologinė tvarka pirminių dokumentų pagrindu poziciniu būdu atspindi visas ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio ūkines operacijas.
1.2. Mokesčių mokėtojai privalo užtikrinti savo veiklos rodiklių, reikalingų apskaičiuoti, išsamumą, tęstinumą ir patikimumą. mokesčio bazė ir mokesčių sumos.
1.3. Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga tvarkoma rusų kalba. Pirminis
Rusijos Federacijos tautų kalba ar kalbomis, turi būti eilutė po eilutės vertimas į rusų kalbą.
1.4. Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga gali būti vedama tiek popieriuje, tiek viduje elektroniniu formatu. Mokesčių mokėtojai, tvarkydami Pajamų ir išlaidų apskaitos knygą elektronine forma, ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio pabaigoje privalo ją pateikti popieriuje. Už kiekvieną eilinį mokestinį laikotarpį a nauja knyga pajamų ir išlaidų apskaita.
1.5. Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga turi būti suraižyta ir sunumeruota. Ant Paskutinis puslapis Mokesčių mokėtojo pajamų ir išlaidų apskaitos knygos sunumeruota ir surišta, nurodomas joje esančių puslapių skaičius, patvirtintas organizacijos vadovo parašu ( individualus verslininkas) ir yra užantspauduotas organizacijos (individualaus verslininko) antspaudu (jei yra antspaudas). Mokesčių mokėtojo sunumeruotos ir suraižytos Pajamų ir išlaidų knygos, kuri buvo saugoma elektronine forma ir mokestinio laikotarpio pabaigoje išleista popieriuje, paskutiniame puslapyje nurodomas joje esančių puslapių skaičius, kuris patvirtinamas. organizacijos vadovo (individualaus verslininko) parašu ir organizacijos (individualaus verslininko) verslininko antspaudu) (jei yra antspaudas).
(Su pakeitimais, padarytais Rusijos finansų ministerijos 2016-12-07 įsakymu N 227n)
1.6. Klaidų ištaisymas Pajamų ir išlaidų apskaitos knygoje turi būti pagrįstas ir patvirtintas organizacijos vadovo (individualaus verslininko) parašu, nurodant ištaisymo datą ir organizacijos (individualaus verslininko) antspaudu (jei yra antspaudas).
(Su pakeitimais, padarytais Rusijos finansų ministerijos 2016-12-07 įsakymu N 227n)
II. I skyriaus „Pajamos ir išlaidos“ pildymo tvarka
ConsultantPlus: pastaba.
federalinis įstatymas 2015-04-06 N 84-FZ Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnio 1 dalis buvo pakeista nuo 2016 m. sausio 1 d., pagal kurią, nustatant apmokestinimo objektą, pajamos nustatomos 1 dalyse nustatyta tvarka. Atsižvelgiama į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 248 straipsnio 2 dalį.
2.4. 4 stulpelyje pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso (toliau – Kodeksas) 346.15 straipsnio 1 dalį nurodomos pajamos, nustatytos kodekso 248 straipsnio 1 ir 2 dalyse nustatyta tvarka.
(Su pakeitimais, padarytais Rusijos finansų ministerijos 2016-12-07 įsakymu N 227n)
Į 4 stulpelį neįtraukta:
organizacijos, apmokestinamos pelno mokesčiu pagal Kodekso 284 straipsnio 1.6, 3 ir 4 punktuose numatytus mokesčių tarifus, pajamas Kodekso 25 skyriuje nustatyta tvarka;
(Su pakeitimais, padarytais Rusijos finansų ministerijos 2016-12-07 įsakymu N 227n)
ConsultantPlus: pastaba.
2014 m. lapkričio 24 d. federalinis įstatymas Nr. 366-FZ paskelbė, kad Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnio 4 punktas negalioja nuo 2015 m. sausio 1 d.
individualaus verslininko pajamas, apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu, taikant Kodekso 224 straipsnio 2, 4 ir 5 dalyse numatytus mokesčių tarifus, Kodekso 23 skyriuje nustatyta tvarka.
Pagal Kodekso 346.25 straipsnio 1 dalies 1 punktą organizacijos, kurios iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos taikė kaupimo metodą apskaičiuodamos pelno mokestį, pereidamos prie supaprastintos apmokestinimo sistemos 4 skiltyje perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo datos, pajamose atspindėti sumas Pinigai gautas iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos kaip mokėjimas pagal sutartis, kurių vykdymą mokesčių mokėtojas vykdo po perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos.
Pagal CK 346.25 straipsnio 1 dalies 3 punktą į mokesčio bazę neįtraukiamos lėšos, gautos po perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos, jeigu pagal kaupiamojo mokesčio apskaitos taisykles šios sumos buvo įtrauktos į pajamas. apskaičiuojant pelno mokesčio mokesčio bazę.
2.5. 5 stulpelyje mokesčių mokėtojas nurodo išlaidas, nurodytas kodekso 346.16 straipsnio 1 dalyje. Išlaidų pripažinimo ir apskaitos tvarką nustatant mokesčio bazę sumokėtam mokesčiui, susijusiam su supaprastinto apmokestinimo sistemos taikymu, nustato 346.16 straipsnio 2–4 dalys, 346.17 straipsnio 2–5 dalys, 2, 3 dalys, Kodekso 346.18 straipsnio 5, 7 ir 8 dalys bei 346.25 straipsnio 1, 2.1, 4 ir 6 dalys.
5 stulpelį turi užpildyti supaprastintą apmokestinimo sistemą taikantis mokesčių mokėtojas, kurio apmokestinimo objektas yra pajamų, sumažintų išlaidų suma.
Mokesčių mokėtojas, taikantis supaprastintą apmokestinimo sistemą, kurio objektas yra apmokestinimas pajamų forma, 5 skiltyje turi nurodyti:
faktiškai patirtos išlaidos, numatytos išmokų gavimo sąlygose, siekiant skatinti bedarbių piliečių savarankišką veiklą ir paskatinti papildomų darbo vietų kūrimą bedarbiams piliečiams, kurie biudžeto lėšomis atidarė savo verslą bedarbių piliečių įdarbinimui. biudžeto sistema Rusijos Federacija pagal atitinkamų valstybės institucijų patvirtintas programas;
faktiškai patirtos išlaidos finansinės paramos, gautos subsidijų forma, sąskaita pagal 2007 m. liepos 24 d. federalinį įstatymą N 209-FZ „Dėl mažų ir vidutinių įmonių plėtros Rusijos Federacijoje“ (Sobranie zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2007, N 31, 4006 straipsnis).
Mokesčių mokėtojas, taikantis supaprastintą apmokestinimo sistemą, kurio apmokestinimo objektas yra pajamos, taip pat turi teisę savo nuožiūra 5 skiltyje atspindėti kitas su pajamų gavimu susijusias išlaidas, kurių apmokestinimas atliekamas pagal 2007 m. supaprastinta mokesčių sistema.
Nuoroda į I skyrių
2.6. I skirsnio informacinę dalį pildo mokesčių mokėtojas, apmokestinimo objektu pasirinkęs „pajamas, sumažintas išlaidų suma“.
2.7. 010 eilutės kodu nurodoma mokesčių mokėtojo už mokestinį laikotarpį gautų pajamų suma (Pajamų ir išlaidų knygos I skyriaus 4 stulpelio eilutės „Iš viso per metus“ rodiklio reikšmė).
2.8. 020 eilutėje nurodoma mokestinio laikotarpio mokesčių mokėtojo patirtų išlaidų suma (Pajamų ir išlaidų knygos I skyriaus 5 stulpelio eilutės „Iš viso per metus“ rodiklio reikšmė).
2.9. 030 eilutės kodas nurodo skirtumo tarp minimalaus sumokėto mokesčio sumos, sumokėtos už praėjusį mokestinį laikotarpį, ir sumos, apskaičiuotos už tą patį laikotarpį V. bendra tvarka mokesčių.
2.10. 040 eilutės kodas atspindi mokestinio laikotarpio mokesčio bazę (eilutės kodas 010 - eilutės kodas 020 - eilutės kodas 030).
Neigiama reikšmė eilutės kode 040 neatspindi.
2.11. 041 eilutės kodas nurodo mokesčių mokėtojo už mokestinį laikotarpį gautų nuostolių sumą (eilutės kodas 020 + eilutės kodas 030 - eilutės kodas 010).
Neigiama reikšmė eilutės kode 041 neatspindi.
III. II skyriaus „Išlaidų apskaičiavimas“ pildymo tvarka
ilgalaikiam turtui įsigyti (statyti, pagaminti).
ir už įsigijimą (sukurta paties mokesčių mokėtojo)
nematerialusis turtas, į kurį atsižvelgiama skaičiuojant
ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio mokesčio bazė“
3.1. Šią skiltį pildo mokesčių mokėtojas, apmokestinimo objektu pasirinkęs „pajamas, sumažintas išlaidų suma“.
3.2. Mokesčių mokėtojas, pildydamas šią skiltį, nurodo ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį, už kurį apskaičiuojant ilgalaikio ir nematerialiojo turto įsigijimo (statybos, gamybos, paties mokesčių mokėtojo paties sukūrimo) išlaidas atsižvelgiama apskaičiuojant mokesčio bazę. mokesčiams (I ketvirtis, pusmetis, 9 mėn., metai).
3.3. Ilgalaikio turto įsigijimo, statybos ir gamybos, taip pat ilgalaikio turto užbaigimo, papildomo įrengimo, rekonstrukcijos, modernizavimo ir techninio pertvarkymo išlaidos, taip pat nematerialiojo turto įsigijimo, nematerialiojo turto sukūrimo išlaidos iki pats mokesčių mokėtojas, numatytas Kodekso 346.16 straipsnio 1 dalies 1 ir 2 punktuose, nustatomi 346.16 straipsnio 3 ir 4 dalyse, 346.17 straipsnio 2 dalies 4 punkte, 2 straipsnio 1 ir 4 dalyse nustatyta tvarka. Kodekso 346.25 str.
Apskaitytos ilgalaikio turto įsigijimo (statybos, gamybos), užbaigimo, papildomo įrengimo, ilgalaikio turto rekonstrukcijos, modernizavimo ir techninio pertvarkymo išlaidos, taip pat nematerialiojo turto įsigijimo (paties mokesčių mokėtojo sukūrimo) išlaidos. Kodekso 346.16 straipsnio 3 dalyje nustatyta tvarka atsispindi paskutinis numeris ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį išmokėtų sumų suma. Tuo pačiu mokestiniu laikotarpiu lygiomis dalimis priimamos išlaidos už ataskaitinius laikotarpius. Į šias išlaidas atsižvelgiama tik ilgalaikiam ir nematerialiajam turtui, naudojamam ūkinėje veikloje.
3.4. Ilgalaikio turto įsigijimo (statybos, gamybos), užbaigimo, papildomo įrengimo, ilgalaikio turto rekonstravimo, modernizavimo ir techninio pertvarkymo išlaidos, taip pat nematerialiojo turto įsigijimo (paties mokesčių mokėtojo sukūrimo) išlaidos yra atspindimos. atkarpą poziciniu būdu kiekvienam objektui atskirai.
3.5. 1 stulpelyje nurodomas operacijos eilės numeris.
3.6. 2 stulpelyje nurodomas ilgalaikio turto ar nematerialiojo turto objekto pavadinimas pagal techninį pasą, inventoriaus korteles ir kitus ilgalaikio ar nematerialiojo turto objekto dokumentus.
3.7. 3 stulpelyje nurodoma apmokėjimo už ilgalaikio turto objektą ar nematerialųjį turtą data, mėnuo ir metai pagal pirminius dokumentus (mokėjimo pavedimus, gaunamų kasos orderių kvitus, kitus mokėjimo faktą patvirtinančius dokumentus).
3.8. 4 stulpelyje nurodoma dokumentų pateikimo data, mėnuo ir metai valstybinė registracija ilgalaikio turto objektai, kurių teisės pagal Rusijos Federacijos įstatymus turi būti įregistruotos valstybiškai (išskyrus ilgalaikį turtą, pradėtą eksploatuoti iki 1998-01-31).
3.9. 5 stulpelyje nurodoma paleidimo data, mėnuo, metai (priėmimas už buhalterinė apskaita) ilgalaikio turto ar nematerialiojo turto objektas.
3.10. 6 stulpelyje nurodoma įsigyto (pagaminto, pagaminto) ilgalaikio turto pradinė savikaina supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpiu ir įsigyto (paties mokesčių mokėtojo sukurto) nematerialiojo turto objekto pradinė savikaina taikymo laikotarpiu. supaprastintos apmokestinimo sistemos nuostatas, kurios nustatomos teisės aktų nustatyta tvarka teisės aktų apie buhalteriją.
Pradinė įsigyto (pagaminto, pagaminto) ilgalaikio turto savikaina per supaprastinto apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpį 6 skiltyje atsispindi ataskaitiniu (mokestiniu) laikotarpiu, kuriuo paskutiniu metu įvyko vienas iš šių įvykių: ilgalaikio turto objektas; dokumentų teikimas valstybinei teisių į ilgalaikio turto objektą registracijai, ilgalaikio turto objekto įsigijimo (statybos, gamybos) išlaidų apmokėjimui (mokėjimo užbaigimui).
Per supaprastinto apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpį įsigyto (paties mokesčių mokėtojo sukurto) nematerialiojo turto objekto pradinė savikaina 6 skiltyje atsispindi tuo ataskaitiniu (mokestiniu) laikotarpiu, kuriuo vėliausiai įvyko vienas iš šių įvykių: nematerialiojo turto objekto priėmimas apskaitai, nematerialiojo turto objekto įsigijimo (paties mokesčių mokėtojo sukūrimo) išlaidų apmokėjimas (mokėjimo užbaigimas).
Pagal Kodekso 346.16 straipsnio 4 dalį ilgalaikio turto užbaigimo, papildomo įrengimo, rekonstravimo, modernizavimo ir techninio pertvarkymo išlaidos pagal Kodekso 26.2 skyrių nustatomos atsižvelgiant į 2 dalies nuostatas. Kodekso 257 str., kurie nustato, kas yra susiję su šiomis išlaidomis. Baigimo, papildomo įrengimo, rekonstrukcijos, modernizavimo ir techninio pertvarkymo išlaidos 6 skiltyje atsispindi tuo ataskaitiniu (mokestiniu) laikotarpiu, kai paskiausiai įvyko vienas iš šių įvykių: ilgalaikio turto objekto paleidimas; dokumentų teikimas valstybinei teisių į ilgalaikio turto objektą registracijai, ilgalaikio turto objekto įsigijimo (statybos, gamybos) išlaidų apmokėjimui (mokėjimo užbaigimui).
3.11. 7 stulpelyje nurodytas laikas naudingas naudojimas ilgalaikio ar nematerialiojo turto objektas, nustatytas Kodekso 346.16 straipsnio 3 dalyje nustatyta tvarka.
Ilgalaikio ir nematerialiojo turto, įsigyto (pagaminto, pagaminto, paties mokesčių mokėtojo sukurto) ir pradėto eksploatuoti (priimto į apskaitą) supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpiu 7 stulpelis nepildomas.
3.12. 8 stulpelyje nurodyta:
įsigyto (pagaminto, pagaminto) ilgalaikio turto, taip pat įsigyto (paties mokesčių mokėtojo sukurto) nematerialiojo turto iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos likutinė vertė, apskaityta vadovaujantis ĮPVĮ 346.16 straipsnio 3 dalies 3 punktu. Kodas;
ilgalaikio turto, įsigyto iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos, užbaigimo, papildomo įrengimo, rekonstrukcijos, modernizavimo ir techninio pertvarkymo išlaidos, apskaitytos pagal Kodekso 346.16 straipsnio 3 dalies 1 punktą.
Vadovaujantis CK 346.16 straipsnio 3 dalimi, mokesčių mokėtojui perėjus prie supaprastintos apmokestinimo sistemos, kurios apmokestinimo objektas – pajamų, sumažintų išlaidų suma, iš kitų apmokestinimo režimų, ilgalaikio turto savikaina ir Į nematerialųjį turtą atsižvelgiama 346.25 kodekso 346.25 straipsnio 2.1 ir 4 punktuose.
Pereinant prie supaprastintos organizacijos apmokestinimo sistemos iš bendrojo apmokestinimo režimo, 8 stulpelyje tokio perėjimo datą turi būti nurodyta kiekvieno įsigyto (pagaminto, pagaminto) ilgalaikio ir įsigyto (pačios organizacijos sukurto) likutinė vertė. nematerialusis turtas, kuris buvo sumokėtas iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos pirkimo kainos (statymas, gamyba, pačios organizacijos sukūrimas) ir sukaupto nusidėvėjimo sumos pagal 25 skyriaus reikalavimus. kodas.
Pereinant prie supaprastintos apmokestinimo sistemos organizacijos, taikančios žemės ūkio produktų gamintojų apmokestinimo sistemą (vienkartinis žemės ūkio mokestis) pagal Kodekso 26.1 skyrių, 8 stulpelyje šio perėjimo datą turi būti nurodyta kiekvieno įsigyto (pagaminto) likutinė vertė. , pagamintas) ilgalaikis turtas ir įsigytas (sukurtas organizacijos) nematerialusis turtas, nustatytas pagal jo likutinę vertę perėjimo prie vieningo žemės ūkio mokesčio mokėjimo dienos, atėmus 2011 m. Kodekso 346.5 straipsnio 4 dalies 2 punkte nustatyta tvarka, už Kodekso 26.1 skyriaus taikymo laikotarpį.
Pereinant prie supaprastintos organizacijos, kuri taiko apmokestinimo sistemą kaip vieną mokestį už priskirtąsias pajamas, apmokestinimo sistemą. tam tikrų tipų veikla pagal Kodekso 26.3 skyrių, 8 stulpelyje minėto perėjimo datą turi būti atspindėta kiekvieno įsigyto (pagaminto, pagaminto) ilgalaikio ir įsigyto (pačios organizacijos sukurto) nematerialiojo turto likutinė vertė iki perėjimo prie supaprastinta apmokestinimo sistema, kurią sudaro skirtumas tarp ilgalaikio ir nematerialiojo turto įsigijimo kainos (struktūros gamyba, pačios organizacijos sukūrimas) ir nusidėvėjimo sumos, sukauptos Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka. apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpio apskaita vienkartinio tam tikros veiklos rūšių priskirtųjų pajamų mokesčio forma.
Kiekvieno įsigyto (pagaminto, pagaminto) ilgalaikio ir įsigyto (pačios organizacijos sukurto) nematerialiojo turto likutinė vertė iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos nurodoma supaprastinto apmokestinimo taikymo ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio 8 skiltyje. sistema, kurioje įvyksta vienas iš šių įvykių: ilgalaikio turto objekto atidavimas eksploatacijai (nematerialiojo turto objekto priėmimas į apskaitą), dokumentų teisėms į ilgalaikio turto objektą valstybinei registracijai pateikimas, apmokėjimas (užbaigimas). apmokėjimas) ilgalaikio ir nematerialiojo turto objekto įsigijimo (statybos, gamybos, sukūrimo mokesčių mokėtojo) išlaidų.
Ilgalaikio turto, įsigyto iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos, užbaigimo, papildomo įrengimo, rekonstrukcijos, modernizavimo ir techninio pertvarkymo išlaidos 8 skiltyje atspindimos tuo ataskaitiniu (mokestiniu) laikotarpiu, kurio 2010 m. supaprastinta apmokestinimo sistema, vienas iš šių įvykių įvyko paskutinis: įvykiai: ilgalaikio turto paleidimas; dokumentų teikimas valstybinei teisių į ilgalaikio turto objektą registracijai, ilgalaikio turto objekto įsigijimo (statybos, gamybos) išlaidų apmokėjimui (mokėjimo užbaigimui).
Individualūs verslininkai, pereidami nuo kitų apmokestinimo režimų prie supaprastinto apmokestinimo sistemos, nustatydami likutinę vertę, turi teisę taikyti organizacijoms nustatytas taisykles.
3.13. 9 stulpelyje nurodomas apmokėto ir pradėto eksploatuoti (priimto į apskaitą) ilgalaikio ar nematerialiojo turto objekto veiklos ketvirčių skaičius mokestiniu laikotarpiu.
3.14. 10 skiltyje nurodoma įsigyto (pagaminto, pagaminto, paties mokesčių mokėtojo sukurto) ilgalaikio ar nematerialiojo turto objekto, priimto pagal CK 346.16 straipsnio 3 dalį sąnaudomis, vertės dalis už mokestinį laikotarpį.
3.15. 11 stulpelyje nurodoma įsigyto (pagaminto, pagaminto, paties mokesčių mokėtojo sukurto) ilgalaikio ar nematerialiojo turto objekto savikainos dalis, pripažįstama sąnaudomis kiekvieną ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio ketvirtį, apibrėžiama kaip 2010 m. 10 stulpelio duomenis prie 9 stulpelio duomenų.
Šio rodiklio reikšmė suapvalinama iki antrojo skaičiaus po kablelio.
3.16. 12 stulpelyje nurodoma ilgalaikio turto įsigijimo (statybos, gamybos), užbaigimo, papildomo įrengimo, rekonstrukcijos, modernizavimo ir ilgalaikio turto techninio pertvarkymo išlaidų suma, taip pat įsigijimo (sukurimo paties mokesčių mokėtojo) išlaidos. nematerialiojo turto, įtraukto į sąnaudų sudėtį, į kurią atsižvelgiama apskaičiuojant mokesčio bazę už kiekvieną mokestinio laikotarpio ketvirtį.
Tuo pačiu supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpiu įsigytam (pagamintam, pagamintam, paties mokesčių mokėtojo sukurtam) ir pradėtam eksploatuoti (priimtam apskaitai) ilgalaikiam ar nematerialiajam turtui ši suma nustatoma kaip prekė. 6 ir 11 stulpelių, padalytų iš 100 .
Ilgalaikiam ir nematerialiajam turtui, įsigytam (sukurtam, pagamintam, paties mokesčių mokėtojo sukurtam) iki perėjimo prie supaprastinto apmokestinimo sistemos, ši suma nustatoma kaip 8 ir 11 stulpelių sandauga, padalinta iš 100.
Išlaidų, susijusių su kiekvienu mokestinio laikotarpio ketvirčiu, suma šiame stulpelyje atsispindi paskutinę ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio dieną Pajamų ir išlaidų knygos I skyriaus 5 stulpelyje.
3.17. 13 stulpelyje nurodoma ilgalaikio turto įsigijimo (statybos, gamybos), užbaigimo, papildomo įrengimo, rekonstrukcijos, modernizavimo ir ilgalaikio turto techninio pertvarkymo išlaidų suma, taip pat įsigijimo (sukurimo paties mokesčių mokėtojo) išlaidos. nematerialiojo turto, įtraukto į sąnaudų sudėtį, į kurią atsižvelgiama apskaičiuojant mokestinio laikotarpio mokesčio bazę. Ši išlaidų suma nustatoma kaip 12 ir 9 stulpelių sandauga.
3.18. 14 stulpelyje nurodoma ilgalaikio turto įsigijimo (statybos, gamybos), užbaigimo, papildomo įrengimo, rekonstrukcijos, modernizavimo ir ilgalaikio turto techninio pertvarkymo išlaidų suma, taip pat įsigijimo (sukurimo paties mokesčių mokėtojo) išlaidos. nematerialiojo turto, įskaitytų kaip sąnaudos apskaičiuojant ankstesnių mokestinių laikotarpių mokesčių bazes (ankstesnių mokestinių laikotarpių mokestinės bazės duomenys – šios dalies 13 stulpelyje).
Ilgalaikio ir nematerialiojo turto, įsigyto (pagaminto, pagaminto, paties mokesčių mokėtojo sukurto) ir pradėto eksploatuoti (priimto į apskaitą) supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpiu 14 stulpelis nepildomas.
3.19. 15 stulpelyje įrašoma likusi ilgalaikio ir nematerialiojo turto įsigijimo (statybos, gamybos, paties mokesčių mokėtojo sukūrimo) išlaidų dalis, kuri vėlesniais mokestiniais laikotarpiais bus nurašoma (8 skiltis - 13 skiltis - 14 stulpelis).
Ilgalaikio ir nematerialiojo turto, įsigyto (pagaminto, pagaminto, paties mokesčių mokėtojo sukurto) ir pradėto eksploatuoti (priimto į apskaitą) supaprastinto apmokestinimo sistemos taikymo laikotarpiu 15 stulpelis nepildomas.
3.20. 16 stulpelyje nurodoma ilgalaikio ar nematerialiojo turto objekto perleidimo (pardavimo) data, mėnuo ir metai.
3.21. Šios dalies paskutinėje ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio eilutėje atsispindi 6, 8, 12 - 15 stulpelių rodiklių reikšmių suma.
IV. III skyriaus „Nuostolių dydžio apskaičiavimas“ pildymo tvarka,
sumažinti mokesčio bazę už sumokėtą mokestį
dėl supaprastintos mokesčių sistemos taikymo
už mokestinį laikotarpį“ (eilutės kodai 010–250)
4.1. Šią skiltį pildo mokesčių mokėtojas, pasirinkęs apmokestinimo objektą pajamų, sumažintų išlaidų suma, pavidalu ir kuris pagal praėjusio (ankstesnio) mokestinio (mokestinio) laikotarpio (laikotarpių) rezultatus patyrė nuostolių. iš vykdomos ūkinės veiklos, kuriai taikoma supaprastinta apmokestinimo sistema.
Mokesčių mokėtojas turi teisę perkelti nuostolius į ateinančius mokestinius laikotarpius per 10 metų nuo mokestinio laikotarpio, kurį šis nuostolis buvo patirtas. Mokesčių mokėtojas turi teisę per praėjusį mokestinį laikotarpį gautų nuostolių sumą perkelti į einamąjį mokestinį laikotarpį. Nuostoliai, neperkelti į kitus metus, gali būti visiškai arba iš dalies perkelti į bet kuriuos metus per ateinančius devynerius metus. Jeigu mokesčių mokėtojas patyrė nuostolių per daugiau nei vieną mokestinį laikotarpį, tokie nuostoliai perkeliami į kitus mokestinius laikotarpius ta tvarka, kuria jie buvo gauti.
4.2. 010 eilutėje nurodoma dėl ankstesnių mokestinių laikotarpių gautų nuostolių suma, kuri nebuvo perkelta į pasibaigusio mokestinio laikotarpio pradžią, o kodai 020 - 110 – nuostolių suma pagal jų susidarymo metus (atitinka mokestinio laikotarpio pradžią). rodiklių reikšmės pagal praėjusio mokestinio laikotarpio pajamų ir sąnaudų knygos III skyriaus 150 - 250 eilučių kodus).
4.3. 120 eilutės kodas nurodo praėjusio mokestinio laikotarpio mokesčio bazę (atitinka Pajamų ir išlaidų knygos I skyriaus informacinės dalies 040 eilutės kodo rodiklio reikšmę).
4.4. 130 eilutėje nurodoma nuostolių suma, kuria mokesčių mokėtojas faktiškai sumažino pasibaigusio mokestinio laikotarpio mokesčio bazę (per ankstesnius mokestinius laikotarpius gautų nuostolių, kurie nebuvo perkelti į nurodyto pasibaigusio mokestinio laikotarpio pradžią). 010 puslapyje).
4.5. 140 eilutės kodas nurodo praėjusio mokestinio laikotarpio nuostolių dydį (atitinka Pajamų ir išlaidų knygos I skyriaus informacinės dalies 041 eilutės kodo rodiklio reikšmę).
4.6. 150 eilutės kodas nurodo nuostolių sumą kito mokestinio laikotarpio pradžioje, kurią mokesčių mokėtojas turi teisę perkelti į būsimus mokestinius laikotarpius (atitinka rodiklio reikšmę eilutės kode 010 - eilutės kodas 130 + eilutės kodas 140) .
Rodiklio reikšmė 150 eilutės kodu perkeliama į kito mokestinio laikotarpio pajamų ir išlaidų knygos III skyrių ir nurodoma 010 eilutės kodu.
4.7. 160 - 250 eilučių koduose nurodomos nuostolių sumos, kurios nebuvo perkeltos mažinant mokesčio bazę už praėjusį mokestinį laikotarpį, pagal jų susidarymo metus. 160–250 eilučių kodų rodiklių reikšmių suma atitinka Pajamų ir išlaidų knygos III skyriaus 150 eilutės kodo rodiklio reikšmę.
Rodiklių reikšmės pagal eilučių kodus 160 - 250 perkeliamos į kito mokestinio laikotarpio pajamų ir išlaidų apskaitos knygos III skyrių ir nurodomos pagal eilučių kodus 020 - 110.
V. IV skyriaus „Išlaidos,
numatyta Mokesčio 346.21 straipsnio 3.1 punkte
Rusijos Federacijos kodeksas, mažinantis mokesčių dydį,
sumokėta dėl supaprastintos sistemos taikymo
apmokestinimas (išankstiniai mokesčių mokėjimai)
už ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį“
5.1. Šią skiltį pildo mokesčių mokėtojas, apmokestinimo objektu pasirinkęs „pajamas“.
5.2. Šiame skirsnyje pateikiamos draudimo įmokos, darbuotojams mokamos laikinojo nedarbingumo pašalpos ir DK 346.21 straipsnio 3.1 punkte numatytos įmokos (įmokos) pagal savanoriško asmens draudimo sutartis, kurios sumažina sumokėto mokesčio sumą, taikant supaprastintą apmokestinimą. sistema (mokesčių mokėjimas avansu).
5.3. 1 stulpelyje nurodomas registruotos operacijos serijos numeris.
5.4. 2 stulpelyje nurodoma data ir numeris pirminis dokumentas kurių pagrindu buvo atlikta registruota operacija.
5.5. 3 stulpelyje nurodomas laikotarpis, už kurį buvo sumokėtos draudimo įmokos, 4 - 9 stulpeliuose numatytos laikino neįgalumo pašalpos.
5.6. 4 stulpelyje pateikiamos privalomojo pensijų draudimo įmokos.
ConsultantPlus: pastaba.
Nuo 2013 m. sausio 1 d. individualūs verslininkai, neatliekantys mokėjimų ar kito atlygio asmenys, mokėti draudimo įmokas į Pensijų fondą ir Privalomojo sveikatos draudimo fondą fiksuota suma, o ne pagal savikainą draudimo metai, kaip buvo anksčiau. Dėl šios kategorijos mokėtojų nuo 2017 m. sausio 1 d. sumokėtų draudimo įmokų dydžio žr. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 str.
5.7. 5 stulpelyje pateikiamos privalomojo socialinio draudimo įmokos laikinojo nedarbingumo ir motinystės atveju.
5.8. 6 stulpelyje nurodomos privalomojo sveikatos draudimo įmokos.
Antros – trečios dalys neteko galios nuo 2018-01-01. - 2016 m. gruodžio 7 d. Rusijos finansų ministerijos įsakymas N 227n.
5.9. 7 stulpelyje pateikiamos nelaimingų atsitikimų darbe privalomojo socialinio draudimo draudimo įmokos ir profesinės ligos.
5.10. 8 stulpelyje pateikiamos išlaidos, mokamos pagal Rusijos Federacijos teisės aktus laikinojo neįgalumo pašalpų (išskyrus nelaimingus atsitikimus darbe ir profesines ligas) mokėjimo už darbuotojo laikinojo nedarbingumo dienas, kurios mokamos darbdavys ir kurio numeris nustatytas 2006 m. gruodžio 29 d. federaliniame įstatyme N 255-FZ „Dėl privalomojo socialinio draudimo laikinos negalios atveju ir dėl motinystės“, kiek neapima draudimo išmokų darbuotojams suteikia draudimo organizacijos, turinčios pagal Rusijos Federacijos įstatymus išduotas licencijas vykdyti atitinkamos rūšies veiklą, pagal sutartis su darbdaviais darbuotojų naudai jų laikinojo nedarbingumo atveju (išskyrus nelaimingus atsitikimus). darbe ir profesinėmis ligomis) už laikinojo nedarbingumo dienas, kurios apmokamos darbdavio ir kurių numeris nustatytas 2006 m. gruodžio 29 d. Federaliniame įstatyme N 255-FZ „Dėl privalomojo socialinio draudimo laikinosios negalios atveju ir dėl motinystės“.
5.11. 9 stulpelyje – išmokos (įmokos) pagal savanoriško asmens draudimo sutartis, sudarytas su draudimo organizacijomis, turinčiomis pagal Rusijos Federacijos teisės aktus išduotas licencijas vykdyti atitinkamos rūšies veiklą, darbuotojų naudai jų laikino neįgalumo atveju. išskyrus nelaimingus atsitikimus darbe ir profesines ligas) už laikinojo neįgalumo dienas, kurios apmokamos darbdavio lėšomis ir kurių skaičius nustatytas 2006 m. gruodžio 29 d. federaliniame įstatyme N 255-FZ „Dėl privalomojo socialinio draudimo“. Draudimas laikinos negalios atveju ir dėl motinystės“. Nurodytos išmokos (įmokos) sumažina mokesčių (mokesčių avansinių mokėjimų) sumą, jei draudimo įmokos suma pagal tokias sutartis neviršija laikinojo invalidumo išmokų, nustatytų pagal Rusijos Federacijos teisės aktus (išskyrus nelaimingus atsitikimus). darbe ir profesinės ligos) už darbuotojo laikinojo nedarbingumo dienas, kurios apmokamos darbdavio lėšomis ir kurių skaičius nustatytas 2006 m. gruodžio 29 d. federaliniame įstatyme N 255-FZ „Dėl privalomojo socialinio draudimo Laikinos negalios atvejis ir ryšys su motinyste“.
5.12. 10 stulpelyje nurodoma bendra ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio draudimo įmokų, darbuotojams išmokėtų laikinojo nedarbingumo pašalpų ir įmokų (įmokų) suma pagal savanoriško asmens draudimo sutartis (atitinka mokestinio laikotarpio rodiklių dydžių sumą). galutinės ataskaitinio (mokestinio) laikotarpio eilutės 4 - 9 stulpeliuose) .
VI. V skyriaus „Suma
pardavimo mokesčio, kuris sumažina sumokėto mokesčio sumą
dėl supaprastintos mokesčių sistemos taikymo
(mokesčių avansiniai mokėjimai), apskaičiuotas už objektą
apmokestinimas nuo verslo veiklos rūšies,
kuriam yra nustatytas pardavimo mokestis,
už ataskaitinį (mokestinį) laikotarpį“
(įvestas 2016 m. gruodžio 7 d. Rusijos finansų ministerijos įsakymu N 227n)
6.1. Šią skiltį pildo mokesčių mokėtojas, apmokestinimo objektu pasirinkęs „pajamas“.
6.2. Šioje skiltyje atsispindi sumokėto prekybinio mokesčio suma, sumažinanti supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymą sumokėto mokesčio sumą (išankstiniai mokesčių mokėjimai), apskaičiuotą apmokestinimo objektui nuo verslo veiklos rūšies, atsižvelgiant į kuriai pagal Kodekso 33 skyrių nustatomas prekybos muitas.
6.3. 1 stulpelyje nurodomas registruotos operacijos serijos numeris.
6.4. 2 stulpelyje nurodoma pirminio dokumento, kurio pagrindu buvo atlikta registruota operacija, data ir numeris.
6.5. 3 stulpelyje nurodomas laikotarpis, už kurį buvo sumokėtas pardavimo mokestis.
6.6. 4 stulpelyje nurodoma sumokėto pardavimo mokesčio suma.
KUDiR USN patentas (PSN)
ASMENS PAJAMŲ KNYGOS UŽPILDYMAS
PATENTĄ NAUDOJANTYS VERSLININKAI
MOKESČIŲ SISTEMA
I. Bendrieji reikalavimai
1.1. Patentinę mokesčių sistemą taikantys individualūs verslininkai (toliau – mokesčių mokėtojai) tvarko Individualių verslininkų, taikančių patentinę apmokestinimo sistemą, pajamų apskaitos knygą (toliau – Pajamų apskaitos knyga), kurioje chronologine tvarka pirminių dokumentų pagrindu, visas verslo operacijas, susijusias su pardavimo pajamų gavimu, mokestiniu laikotarpiu (laikotarpiu, kuriam buvo gautas patentas).
1.2. Mokesčių mokėtojai privalo užtikrinti pajamų iš pardavimo, gautų vykdant verslo veiklą, kurios apmokestinimas vykdomas pagal patentuotą apmokestinimo sistemą, apskaitos išsamumą, tęstinumą ir patikimumą.
1.3. Pajamų apskaitos knyga vedama rusų kalba. Pirminiai apskaitos dokumentai, surašyti užsienio kalba ar Rusijos Federacijos tautų kalbomis, turi turėti eilutę vertimą į rusų kalbą.
1.4. Pajamų apskaitos knyga gali būti vedama tiek popierine, tiek elektronine forma. Mokesčių mokėtojai, tvarkydami Pajamų apskaitos knygą elektronine forma, mokestinio laikotarpio pabaigoje privalo ją pateikti popieriuje. Kiekvienam reguliariam mokestiniam laikotarpiui atidaroma nauja pajamų knyga.
1.5. Pajamų knyga turi būti suvarstyta ir sunumeruota. Paskutiniame mokesčių mokėtojo sunumeruotame ir suraižytame Pajamų knygos lape nurodomas joje esančių puslapių skaičius, patvirtintas mokesčių mokėtojo parašu ir užantspauduotas mokesčių mokėtojo (jei toks yra).
Paskutiniame mokesčių mokėtojo sunumeruotame ir suvarstomame Pajamų apskaitos knygos, kuri buvo tvarkoma elektronine forma ir mokestinio laikotarpio pabaigoje išduodama popieriuje, puslapyje nurodytas joje esančių puslapių skaičius, kurį patvirtina mokesčių mokėtojo parašas ir mokesčių mokėtojo antspaudas (jei toks yra).
1.6. Pajamų apskaitos knygelės klaidų taisymas turi būti pagrįstas ir patvirtintas mokesčių mokėtojo parašu, nurodant ištaisymo datą ir mokesčių mokėtojo antspaudą (jei yra).
II. I skyriaus „Pajamos“ pildymo tvarka
2.1. 1 stulpelyje nurodomas registruotos operacijos serijos numeris.
2.2. 2 stulpelyje nurodoma pirminio dokumento, kurio pagrindu buvo atlikta registruota operacija, data ir numeris.
2.3. 3 stulpelyje nurodomas registruotos operacijos turinys.
2.4. 4 stulpelyje nurodomos pajamos iš pardavimo, gautos vykdant patente nurodytą verslumo veiklą ir nustatytos pagal Kodekso 249 straipsnį. Pajamų iš pardavimo pagal patentų apmokestinimo sistemą nustatymo, pripažinimo ir apskaitos tvarką nustato Kodekso 346.53 straipsnio 2-5 dalys.
4 stulpelyje neįskaitomos pajamos, gautos iš kitų rūšių verslo veiklos, kurios apmokestinimas vykdomas pagal kitus apmokestinimo režimus.
KUDIR per OSNO
OSNO organizacijos nevykdo KUDIR
DOS verslininkai pateikia 3 gyventojų pajamų mokestį ir tvarko specialią knygą: KUDIR IP OSNO gyventojų pajamų mokesčiui.
Ši knyga labai skiriasi nuo supaprastintos knygos.
ESHN
Pajamų ir išlaidų apskaita pagal Vieningą žemės ūkio mokestį vykdoma grynųjų pinigų pagrindu. Mokesčių apskaita vieningo žemės ūkio mokesčio apskaičiavimo tikslais organizacijoms vykdoma remiantis apskaitos duomenimis (t.y. reikalingas balansas ir pelno (nuostolio) ataskaita). Individualiems verslininkams - individualių verslininkų, taikančių Vieningą žemės ūkio mokestį, pajamų ir išlaidų knygoje.
UTII
KUDIR nėra nukreiptas į UTII. UTII nėra specialios knygos formos. Kartais atskirai apskaitai (taikant kitus mokesčių režimus) vis tiek reikia vesti pajamų apskaitą su UTII. Tada galite paimti USN knygos pavyzdį.
Pajamų ir sąnaudų apskaitos knyga (KUDiR) naudojama teisingai ir tiksliai mokesčių apskaitai, ji neturi nieko bendro su apskaita. Ją vykdyti privalo visi individualūs verslininkai, kurie savo veikloje remiasi supaprastinta apmokestinimo sistema (supaprastinta apmokestinimo sistema). Leidžiamos dvi KUDiR palaikymo individualiems verslininkams pagal supaprastintą mokesčių sistemą variantai: popierinis ir elektroninis. Pirmuoju atveju pildoma ant popieriaus atspausdinta dokumento forma, į ją rankiniu būdu įvedami visi duomenys. Antruoju atveju pildoma elektroninė forma, tai daroma naudojant specialios programos arba internetines paslaugas.
Pajamų ir išlaidų apskaitos knygai vesti yra numatyta vieninga forma. Tai vienoda ir popieriniam, ir elektroniniam pildymui.
Skirtumas tas popierinis dokumentas dar prieš pradedant pildyti individualaus verslininko asmeninį parašą privaloma sunumeruoti, blykstelėti, užantspauduoti ir antspauduoti. Elektroninė knygos versija numeruojama, susiuvama ir užantspauduojama tik ataskaitinio laikotarpio (metų) pabaigoje. Nuo 2013 m. KUDiR sertifikuoja tik individualūs verslininkai, Mokesčių inspekcijoje to nereikalaujama.
Tvarkant ir pildant pajamų ir išlaidų KU tiek popierine, tiek elektronine forma, leidžiamas klaidų taisymas. Įvedant duomenis rankiniu būdu rašikliu, kiekvienas pataisymas turi būti motyvuotas, taip pat patvirtintas verslininko parašu ir antspaudu. V elektroninė versija pataisymus galima atlikti dar prieš išspausdinant dokumentą.
Buhalterinės apskaitos knygos D ir R pildymas vykdomas pagal pirminę dokumentaciją (sutartis, čekius, sąskaitas faktūras ir kt.). Visi įrašai jame padaryti pagal tam tikrų namų ūkių chronologiją. per ataskaitinį laikotarpį atliktas operacijas. Darant įrašus turi būti nurodytas dokumento, kurio pagrindu jis buvo sudarytas, eilės numeris ir data.
Kaip užpildomas KUDiR?
- Atspindėdami tam tikras pajamas KUDiR, visada nurodykite jų rūšį (pavyzdžiui, pajamas). Pajamų gavimo data (jos atspindys KUDiR) yra tikroji jų gavimo data, tai yra, lėšų pervedimas į r / sąskaitą, mokėjimas į kasą ir kt.
- Atspindėdami išlaidas KUDiR, visada vadovaukitės atitinkamais Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsniais, kurių pagrindu išlaidos pripažįstamos tam tikrą dieną ir taip pat įtraukiamos į D&D knygą.
Šios operacijos gali būti įtrauktos į sąnaudas:
- IP išlaidos atlyginimams darbuotojams (darbo užmokesčiui), medžiagų (žaliavų) pirkimui, paskolų palūkanų mokėjimo išlaidos. Jie įrašomi į KUDiR iki faktinio lėšų nurašymo iš sąskaitos arba apmokėjimo iš kasos datos.
- Išlaidos, susijusios su bet kokių prekių (gaminių) įsigijimu, siekiant vėliau parduoti. Atsispindi kaip prekių pardavimas.
- Prekių transportavimo, jų saugojimo, galbūt priežiūros kaštai.
- Sąnaudas ir pajamas tikslingiau atspindėti atskirose eilutėse.
- Jei yra PVM, jis turėtų būti atsispindi KUDiR individualiems verslininkams dėl supaprastintos mokesčių sistemos kaip atskira eilutė, o į pridėtinės vertės mokestį galima atsižvelgti. visos sumos, tam nereikia laukti pilno visų prekių išpardavimo.
- Kiekvienam ataskaitiniam laikotarpiui (metams) reikia įvesti naują KUDiR.
- Tvarkant knygą elektronine forma, pasibaigus ataskaitiniam laikotarpiui, išspausdinami absoliučiai visi jos skyriai, įskaitant ir tuščius.
- KUDiR vykdomas net tada, kai IP veikla faktiškai nevykdoma. Tokiu atveju išspausdinamas nulis KUDiR.
KUDiR užpildomas gana paprastai, tai matote iš pateikto pavyzdžio.
Formos ir mėginio užpildymas KUDiR
KUDiR – pajamų ir išlaidų apskaitos knyga.
KUDiR, susiūtas ir sunumeruotas (žr. čia ""), turėtų būti bet kuriuo atveju, net jei veikla nėra vykdoma (nors praktiškai daugelis to nedaro).
Bauda už knygos nebuvimą: individualiems verslininkams - 200 rublių, organizacijoms - 10 000 rublių.
Taikyti: individualūs verslininkai ir organizacijos OSNO, USN, ESHN, PSN. UTII mokesčių mokėtojai nevykdo KUDiR!
Nuo 2013 metų pajamų ir išlaidų mokesčių knygelėje tvirtinti nereikia.
Klaidų taisymas tvarkant Knygą ranka turi būti pagrįstas ir patvirtintas individualaus verslininko ar organizacijos vadovo parašu, nurodant ištaisymo datą ir antspaudą (individualiems verslininkams – jei yra).
Visos operacijos atsispindi chronologine tvarka pagal patvirtinamuosius dokumentus (sutartis, sąskaita faktūra, čekis ir kt.).
Kiekvieną naują mokestinį laikotarpį – naujas KUDiR.
Jei knygą laikote elektronine forma, tai pasibaigus mokestiniam laikotarpiui ją atsispausdinkite, sunumeruokite ir blykstelėkite (kaip blykstinti - nuoroda pateikta aukščiau) ir užantspauduokite parašu. Tuščios dalys taip pat spausdinamos ir susegtos, kad būtų išlaikytas KUDiR vientisumas.
Atsižvelgsime į USN KUDiR formos nurodymus, tačiau šis užpildymas tinka ir ESHN formoms bei patentui, nes. formos beveik vienodos.
KUDiR taip pat gali būti supaprastintas tokiu automatizuotu būdu.
Titulinis puslapis
Laukas "Forma pagal OKUD" nėra užpildytas.
Laukas "Data (metai, mėnuo, diena)". Nurodykite apskaitos pradžios datą.
Laukas "Pagal OKPO". Pildyti neprivaloma. OKPO galima peržiūrėti „Rosstat“ laiške (jei jis gautas registracijos metu) arba svetainėje OKPO.ru.
Laukas "Apmokestinimo objektas". Įveskite „pajamos“ arba „pajamos atėmus išlaidas“.
Taip pat nurodykite likusius duomenis (atsiskaitomąją sąskaitą – jei yra, visas pavadinimas, organizacijos pavadinimas, reikalingi adresai).
1 skyrius. Pajamos ir išlaidos
1 GRAFIKA. Serijos numerisįrašų.
2 GRAFIKA. Pirminio dokumento, kurio pagrindu buvo gautos pajamos arba padarytos išlaidos, data ir numeris.
PAJAMŲ REGISTRAVIMAS 2 SKILTLYJE
1) Kasos kvitai - parašome atvykimo datą ir Z-ataskaitos numerį, kurį dažniausiai pašalinate darbo dienos pabaigoje. Pavyzdys: 2015-10-01 čekis Z-ataskaita Nr.4545.
2) Kvitai į atsiskaitomąją sąskaitą - parašykite atvykimo datą ir mokėjimo nurodymo numerį arba banko išrašą. Pavyzdys: 2015-10-01 p / p Nr. 45 arba banko išrašas 2015-10-01 Nr. 45.
3) Pajamos iš BSO (forma griežta atskaitomybė) - jei per dieną išduodami keli BSO, tuomet būtų tikslinga ant jų surašyti PKO (), kuriame būtų nurodyti visų panaudotų BSO numeriai. Šis PKO įvestas į KUDiR. Tačiau neleidžiama daryti vieno įrašo KUDiR remiantis keliais BSO, išduotais skirtingomis datomis. Pavyzdys:
4) Grąžinti. Tarkime, nutraukus sutartį reikia grąžinti permokėtą sumą arba grąžinti pirkėjui išankstinį apmokėjimą. Tokiu atveju grąžinamą sumą įrašome į 4 stulpelį (pajamos) su minuso ženklu.
- Pajamos nurodomos pagal faktinę lėšų ir turto gavimo datą.
- Taip pat lėšas ir turtą galima gauti remiantis kitais dokumentais (važtaraščiu, turto priėmimo ir perdavimo aktu ir kt.).
IŠLAIDŲ ĮRAŠYMAS 2 SKILTLYJE (tik supaprastintai mokesčių sistemai „pajamos atėmus išlaidas“)
Rašome išlaidų datą ir dokumento numerį (pavyzdžiui, grynieji arba pardavimo kvitas, mokėjimo nurodymas, siunčiamas kasos pavedimas, Z ataskaita ir kt.).
3 GRAFIKA. Nurodykite registruotos operacijos turinį.
PAJAMŲ REGISTRAVIMAS 3 SKILTLYJE
Pajamomis nelaikomas nuosavos sąskaitos papildymas ir įstatinio kapitalo didinimas,
Todėl jis nėra įtrauktas į KUDiR.
1) Pajamų įrašymo pavyzdys:
KAIP GRĄŽINTI LĖŠAS?
Tarkime, nutraukus sutartį reikia grąžinti permokėtą sumą arba grąžinti pirkėjui išankstinį apmokėjimą. Tokiu atveju grąžinamą sumą įrašome į 4 stulpelį (pajamos) su minuso ženklu.
Grąžinimo įrašo pavyzdys:
IŠLAIDŲ ĮRAŠYMAS 3 SKILTYJE (tik supaprastintai mokesčių sistemai „pajamos atėmus išlaidas“)
1) Išrašyto atlyginimo ir gyventojų pajamų mokesčio įrašo pavyzdys.
2) Prekių įsigijimo kaina nurodoma tik ją pardavus.
Tokio įrašo pavyzdys:
Nusprendžiau parduoti nešiojamus kompiuterius už 20 000 rublių. - 1 PC.
4 GRAFIKA. Nurodykite pajamų sumą, į kurią atsižvelgiama apskaičiuojant mokestį.
5 GRAFIKA. Nurodykite išlaidų sumą, į kurią atsižvelgiama apskaičiuojant mokestį.
Jį pildo tik tie, kurie naudojasi supaprastinta mokesčių sistema „pajamos atėmus išlaidas“.
"NUORODA Į 1 SKYRIUS"
Supaprastintai mokesčių sistemai „pajamos“ – pildoma tik 010 eilutė (už metus gautų pajamų suma)
Supaprastintai mokesčių sistemai „pajamos atėmus išlaidas“ – pildomos 010, 020, 030 (jei reikia), 040, 041 eilutės. Neigiamas rezultatas 040 ir 041 eilutėse nenurodyta.
2 skyrius. Įsigijimo išlaidų apskaičiavimasIlgalaikis ir nematerialusis turtas
Šis skyrius taikomas tik tiems, kurie taiko supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“. Pildoma, jei mokestiniu laikotarpiu tokių išlaidų buvo. Nuoroda:
1) Ilgalaikis turtas – tai materialusis turtas, kurį individualus verslininkas, įmonė naudoja savo veiklai vykdyti ir kurio eksploatavimo laikas yra ilgesnis nei 1 metai.
Ilgalaikis turtas gali būti, pavyzdžiui, pramoniniai pastatai, statiniai, transporto priemones, įranga, įrankiai, buities inventorius ir kt.
2) Nematerialusis turtas – turtas, neturintis fizinės formos, kurio naudingo tarnavimo laikas yra ilgesnis nei 12 mėnesių. Tai gali būti, pavyzdžiui, intelektinė nuosavybė, autorių teisės, išradimų patentai, prekių ženklų teisės ir kt.
3 skyrius. Nuostolių mažinimo dydžio apskaičiavimasmokesčio bazė mokesčiui
Šis skyrius taikomas tik tiems, kurie taiko supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“. Jis pildomas, jei ankstesniais ar praėjusiais metais buvo nuostolių, kuriuos galima perkelti į kitą mokestinį laikotarpį.
4 skirsnis Išlaidos, mažinančios mokesčio sumą(išankstiniai mokesčių mokėjimai)
Šis skyrius pildomas tik apie supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos“. Nurodomos sumokėtos draudimo įmokos „už save“ ir už darbuotojus (jei yra), kurių dydžiu mažiname supaprastintą mokesčių sistemą. Labai paprasta užpildyti:
V Ši byla pavyzdys pildomas individualiam verslininkui, neturinčiam darbuotojų, o tai reiškia, kad supaprastinta mokesčių sistema gali būti sumažinta visa sumokėta draudimo įmokų suma. Primename, kad jeigu individualus verslininkas turi darbuotojų, tuomet mokestis gali būti sumažintas ne daugiau kaip 50%, draudimo įmokų suma.
Už 2014 m. individualus verslininkas sumokėjo 20 000 rublių draudimo įmokas „už save“, iš kurių:
PFR - 17 000 rublių, o FFOMS - 3 000 rublių.
Draudimo įmokos buvo mokamos kas ketvirtį kaupimo principu, siekiant kas ketvirtį sumažinti supaprastintos mokesčių sistemos avansinių įmokų dydį. Jei paveikslėlį sunku įžiūrėti, atsisiųskite žemiau esantį KUDiR pavyzdį (Excel formatu).
Specialių režimų naudojimas numato privalomą gaunamų pajamų ir patirtų išlaidų apskaitą pajamų ir išlaidų žurnale arba KUDiR. Verslininkai ir organizacijos, taikančios supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“, taip pat turi ją atlikti.
Tiesa, įdaras kelia daug klausimų net ir tiems, kurie jį pildo ne pirmą kartą.
Skyrių pildymas
Nuo 2017 m. KUDiR yra penki skyriai. Pradėkime nuo Titulinis puslapis.
Tituliniame puslapyje turi būti nurodyta užbaigimo data. Datos laukas pateikiamas viršutiniame dešiniajame kampe. Toje pačioje eilutėje centre nurodykite metus, už kuriuos pildome įrašus.
Žemiau turite nurodyti organizacijos, kuriai pildome formą, pavadinimą.
TIN nurodytas žemiau, individualiems verslininkams ten skiriamas atskiras laukas.
Tai užbaigia titulinį puslapį.
Pirmas skyrius
Pirmoje dalyje būtina nurodyti visas įplaukas ir išlaidas chronologinė tvarka. Taigi, ką reikia nurodyti.
Pirmame stulpelyje - operacijos numeris eilės tvarka. Antroje – dokumento, kuriuo pinigai buvo gauti ar sumokėti, data ir numeris. Tai gali būti pirkimo užsakymas, gaunamus ar siunčiamus kasos orderius, darbo užmokesčio mokėjimo išrašus ir kitus atsiskaitymo dokumentus. Kiekvienam ketvirčiui pateikiama atskira lentelė, kiekvienos lentelės apačioje nurodoma bendra ketvirčio suma, o nuo antrojo ketvirčio yra eilutė su kaupiamuoju likučiu - tai yra bendra suma už pirmąjį ir antrąjį ketvirtį, trečiojo pabaigoje – devyniems mėnesiams, o ketvirtojo pabaigoje – visiems metams.
Pažiūrėkime į pavyzdį, kaip užpildyti lentelę.
Duomenų pavyzdžiai: IP Ivanova Tatjana Vasilievna užsiima užuolaidų siuvinimu pagal užsakymą. Yra vienas darbuotojas darbo užmokestis tai 6500 rublių per mėnesį, biuro nuoma po 15 000 rublių per mėnesį, atsiskaitymas iki mėnesio, einančio po mokėtinos sumos, 10 dienos. Ilgalaikis turtas yra veikianti siuvimo mašina, kurios savikaina 100 000 rub., pirkta 2017-10-01.
Sausio 20 d. buvo sumokėtas užsakymas už užuolaidas restoranui už 70 000 rublių, 25 d. - užsakymas teatrui už 80 000 rublių. Taip pat sausio 15 d. buvo nupirkta medžiagų užsakymų gamybai už 15 000 rublių su PVM, darbuotojui išmokėtas 6 500 rublių atlyginimas, nuo kurio sumokėtos draudimo įmokos. Pensijų fondas 1430 rub., ligonių kasa 331,50 rub., fondas Socialinis draudimas 188,50 rubliai, gyventojų pajamų mokestis 845 rubliai. Tada lentelė atrodys taip:
Nepildysime už kiekvieną ketvirtį, pavyzdžiui, paimkime situaciją, kai apyvarta buvo tik pirmąjį ketvirtį. Dabar reikia apskaičiuoti ir užpildyti pirmosios dalies sertifikatą. Visas pajamas suskaičiuojame 4 stulpelyje ir sumą perkeliame į 010 eilutę, po to išlaidų sumą į 5 stulpelį ir įrašome į eilutę 020. Jei pajamų suma pasirodė didesnė, tai skirtumą rašome 040 stulpelyje. , jei rezultatas neigiamas, gautą sumą pervedame (be minuso, žinoma) į 041 stulpelį. 030 eilutė pildoma tik jei praeityje mokesčių atskaita supaprastintos mokesčių sistemos taikymo metu buvo sumokėtas minimalus mokestis. Šiame stulpelyje nurodomas skirtumas tarp tikrojo mokesčio sumos ir minimumo. Minimalus mokestis skaičiuojamas kaip 1% pajamų.
Šiek tiek apie minimalų mokestį: jis mokamas, kai pagal apmokestinamąją bazę apskaičiuotas mokestis yra per mažas arba lygus nuliui. Tada verslininkas privalo apskaičiuoti minimalų mokestį ir palyginti sumą su faktiškai apskaičiuotu mokesčiu. Mokėtina suma, kuri yra didesnė.
Antras skyrius
Ši dalis yra sunkiausia trokštantiems verslininkams. Ją pildo tik tie, kurie pasirinko supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“. Jis reikalingas įsigytam ilgalaikiam turtui atspindėti. Pabandykime tai išsiaiškinti. Iš viso yra 16 stulpelių, trumpai paanalizuokime kiekvieną.
Antrasis yra vardas. Rašome pavadinimą – mūsų pavyzdyje tai yra siuvimo įranga. Taigi užsirašykime.
Trečia – faktinio mokėjimo už įsigytą įrangą ar turtą data. Mūsų pavyzdyje įsigijimo data bus 2017-10-01.
Ketvirtasis – registracijos data. Tai yra tiems ilgalaikio turto vienetams, kuriuos reikia registruoti. Pavyzdžiui, nekilnojamasis turtas. Mūsų atveju nieko registruoti nereikia, todėl langelį paliekame tuščią.
Penktasis yra paleidimo data. Tai data, kai įranga pradėjo veikti. Po įdiegimo, įdiegimo, konfigūravimo. Teisės aktuose nėra jokių apribojimų, susijusių su paleidimo laiku. Įrangą galima įsigyti, bet ne išleisti į gamybą. Mūsų atveju darysime prielaidą, kad įranga buvo pradėta eksploatuoti 2017 m. sausio 12 d.
Šešta yra pradinė kaina. Mūsų IP iškart pradėjo taikyti supaprastintą sistemą, o pagrindinis turtas buvo nupirktas už 100 000 rublių. Ši suma atsispindi ląstelėje.
Septintasis yra naudingo tarnavimo laikas. Tai galima sužinoti iš OS klasifikatoriaus. Mūsų įrangos tarnavimo laikas yra 7 metai.
Aštunta – likutinė vertė. Kadangi mūsų verslininkas pavyzdyje iš karto pradėjo naudoti supaprastintą sistemą, jis nepildo šio stulpelio. Jį turi užpildyti tie verslininkai, kurie anksčiau taikė kitokią mokesčių sistemą.
Devintas yra blokų, kuriuose objektas buvo naudojamas, skaičius ataskaitinis laikotarpis. Tarkime, jei mūsų pavyzdyje įranga buvo įsigyta 2017 m. balandžio mėn., tada reikėtų nurodyti 3 - antrą, trečią ir ketvirtą, nes pirmame ji dar neįsigyta. Mūsų pavyzdžio sąlygose numatomas įsigijimas praėjusiu laikotarpiu, planuojame jį naudoti visus metus, todėl nustatėme 4.
Dešimta – objekto savikainos dalis, paimta kaip ataskaitinio laikotarpio sąnaudos, proc. Mūsų atveju tai yra 100. Kadangi objektas pirktas pagal supaprastintą mokesčių sistemą, jis turi būti nurašytas pilnomis lygiomis dalimis per keturis ketvirčius. Jei objektas būtų perkamas pagal kitą mokesčių sistemą, skaičiavimo schema būtų visiškai kitokia. Objektams, kurių naudingo tarnavimo laikas iki 3 metų, viskas liktų taip pat, lygiomis dalimis, likutinę vertę tektų nurašyti per ataskaitinius metus. Tačiau objektams, kurių terminas yra 3–15 metų, nurašymas įvyksta per ateinančius trejus metus: pirmaisiais metais 50, antraisiais 30, o trečiaisiais 20%. Tai akcijos, kurias reikia nurodyti. Na, jei objektas gali būti naudojamas ilgiau nei 15 metų, tai mes jį nurašome 10 metų, o šioje skiltyje visada bus 10. Nes 100 ÷ 10 = 10
Vienuoliktas - čia nurodome koeficientą, gautą padalijus skaičių iš dešimto stulpelio iš skaičiaus iš devinto. Mūsų atveju 100 ÷ 4 = 25. Tai reiškia, kad kiekvieną ketvirtį nurašysime ketvirtadalį ilgalaikio turto vertės.
Tryliktas - ir čia mes atspindime viso laikotarpio nurašymo sumą. Paimame skaičių iš dvyliktos stulpelio ir padauginame iš skaičiaus iš devinto. Tai yra 25 000 × 4 = 100 000.
Keturioliktas – šią skiltį pildo tik tie verslininkai, kurie ankstesniais laikotarpiais naudojo supaprastintą mokesčių sistemą. Čia pervedama suma iš 13 stulpelio praeitais metais. Mūsų pavyzdyje nėra numatyti nurašymai už praėjusius metus, todėl jo nepildome.
Penkiolikta – tai atspindi sumą, kurią liks nurašyti kitais laikotarpiais. Mūsų variantas yra 0, mes jo nepildome. O jei taip būtų, tai iš 8 stulpelio sumos reiktų atimti sumą iš 13 ir 14 stulpelių.
Šešioliktas skirtas jau išėjusiam ilgalaikiam turtui. Tiesiog įveskite išleidimo datą. Remiantis mūsų pavyzdžio sąlygomis, dabartiniu laikotarpiu jo pildyti nereikia. Bet į kitais metais Tai yra stulpelis, kurį reikia užpildyti.
Jeigu ilgalaikis turtas buvo įsigytas ir eksploatuojamas supaprastintos mokesčių sistemos taikymo laikotarpiu, tai septintas, aštuntas, keturioliktas ir penkioliktas stulpeliai nepildomi. Šešioliktas nepildomas, jei nebuvo eksploatuojamo ilgalaikio turto. Užbaigtą antrąjį mūsų pavyzdžio skyrių galite pamatyti žemiau.
Trečias skyrius
Skyrius skirta tiems, kurie supaprastintą apmokestinimą taiko ilgiau nei metus ir praėjusiais laikotarpiais gavo nuostolių. Kadangi mūsų pavyzdys yra nenutrūkstamas, paimkime kitas sąlygas. IP Ivanova veikia nuo 2015 m., 2015 m. patyrė 30 000 rublių nuostolį, 2016 m. taip pat buvo 40 000 rublių nuostolis. 2017 m. pelnas yra 60 000 rublių.
020 eilutėje įrašome 15 metus, tada stulpelyje įrašome 30 000 rublių sumą, žemiau į 030 eilutę įrašome 16 metus ir taip pat įrašome 40 000 rublių sumą. 010 eilutėje bendra suma yra 70 000 rublių nuostolių už abu ankstesnius mokestinius laikotarpius.
Į 120 eilutę perkeliame sumą iš pažymos į pirmą skyrių, eilutę 040. Turime 60 000. Į 130 eilutę dedame nuostolio sumą, kuria sumažinsime apmokestinamąją bazę. Bet ne daugiau nei pelno suma. Tai yra, mūsų atveju nustatome 60 tūkst.
Be to, 140 eilutėje mes nieko neatspindime, nes mūsų verslininkas išvengė nuostolių 2017 m. O 150 eilutėje bus nuostolio suma, kuri perkeliama į kitą mokestinį laikotarpį. 2016 m. liko 10 000.
Ketvirtas skyrius
Dėmesio! Ataskaitoms rengti ir pateikti galima naudotis paslauga „Mano verslas – internetinė apskaita smulkiam verslui“. Pagal įvestus duomenis apie gautas pajamas ir patirtas išlaidas paslauga automatiškai užpildys KUDiR, iš kurių programa pagal supaprastintą mokesčių sistemą taip pat automatiškai perkels į mokesčių deklaraciją. Jums nereikės jaudintis, kad mokėtinas mokestis bus apskaičiuotas neteisingai. Tarnyba patikrins KUDiR ir mokesčių deklaracijos užpildymo teisingumą pagal supaprastintą mokesčių sistemą ir išsiųs deklaraciją elektroniniu būdu el. mokesčių inspekcija. Nemokamą prieigą prie paslaugos galite gauti per
